Правила заполнения платежных поручений
на перечисление налогов и сборов

Правила заполнения расчетных документов дополнены различными новациями. Например, установлен порядок указания информации кредитными организациями при оформлении ими расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей, уплачиваемых физическими лицами в наличной денежной форме без открытия банковского счета. Кроме того, утверждены конкретные правила указания информации в платежках для физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), таких как индивидуальные предприниматели, частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Как и прежде, при перечислении платежей плательщики указывают в полях расчетного документа свой ИНН, а также КПП. ИНН они проставляют в поле 60 платежки. Если плательщику - физическому лицу ИНН не присвоен, в этом поле он вписывает нули («0»). КПП плательщика указывается в поле 102 . Физические лица в поле «КПП» проставляют нули («0»).

При указании показателей ИНН, КПП, КБК и ОКАТО надо учитывать ряд моментов. Налоговые органы принимают к учету платежные документы при условии, что налогоплательщик уже встал на учет в налоговой инспекции и там ему открыты соответствующие лицевые счета. В заголовке каждого лицевого счета содержатся конкретные значения показателей ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Именно их налогоплательщик и должен отражать в платежных документах.

В поле 8 платежки нужно указать наименование налогоплательщика - клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств. Юридические лица указывают в этом поле наименование организации, ее филиала или обособленного подразделения. Что касается индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, то помимо фамилии, имени и отчества они проставляют в скобках соответственно ИП, нотариус или адвокат.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств поле 8 будет выглядеть так: фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ. Иные физические лица в данном поле указывают фамилию, имя, отчество и место жительства. Поле «Плательщик» можно не заполнять, если платежный документ поступил гражданину вместе с извещением об уплате налога. Ведь в этом случае платежку уже заполнили в налоговой инспекции.

В полях 61 и 103 приводятся соответственно ИНН и КПП получателя платежа - налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа.

Поле «Статус плательщика»

В поле 101 указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика. Теперь этот показатель может принимать значения от 01 до 15 (ранее от 01 до 08). В частности, добавлены следующие показатели:

09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;

11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);

14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);

15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.

Основные изменения в порядке заполнения платежного поручения коснулись правил указания значений в полях 101 «Статус плательщика» и 104 «Код бюджетной классификации». Поле 101 дополнено значениями от 09 до 15. Обратите внимание : в текущем году при перечислении ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд в поле 101 организация должна проставить 14. Это же значение указывает индивидуальный предприниматель при перечислении ЕСН и взносов в ПФР за своих работников.

Изменения в поле 104 связаны с введением новых кодов. При указании 14-го символа КБК нужно учитывать значение поля 110 «Тип платежа» (подробнее см. в таблице).

Как показала практика, с внесением изменений в правила заполнения платежных документов у налогоплательщиков нередко возникает вопрос, как ое значение надо приводить в поле 101. Например, при перечислении ЕСН или страховых взносов в Пенсионный фонд. В этой связи напомним, что если юридическое лицо исполняет свою обязанность по уплате налога, то в поле 101 расчетного документа указывается показатель 01. Если же данное юридическое лицо выступает как налоговый агент (к примеру, при уплате НДФЛ), то проставляется 02.

При уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в поле 101 организация указывает 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ). Индивидуальные предприниматели отражают то же значение в платежке при уплате ЕСН за своих работников. При уплате ЕСН за себя в поле 101 предприниматель должен указать 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель.

Поля КБК и «Тип платежа»

Наиболее значимые изменения, связанные с перечислением налогов, касаются кодов бюджетной классификации. Напомним, что с 1 января 2005 года приказом Минфина России от 10.12.2004 № 114н утверждены новые 20-значные КБК.

Таблица . Взаимосвязь между полями КБК и «Тип платежа»

Что указывать в поле 110 «Тип платежа»	Какую цифру ставить в 14-м знаке КБК
НС - уплата налога или сбора; АВ - уплата аванса или предоплата; ПЛ - уплата платежа; ВЗ - уплата взноса; ГП - уплата пошлины	1
ПЕ - уплата пеней; ПЦ - уплата процентов	2
СА - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации; АШ - административные штрафы; ИШ - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами	3

В поле 104 при перечислении налогов, сборов и страховых взносов налогоплательщики должны указывать КБК, приведенные в таблице соответствия (приложение 1 к приказу Минфина России от 10.12.2004 № 114н). Кроме того, новая платежка построена так, что поля КБК и поле 110 «Тип платежа» взаимосвязаны (см. таблицу). Например, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, перечисляется по КБК 182 101 01 011 01 1000 110. 14-й знак кода, то есть 1, обозначает перечисление налога либо авансового платежа по налогу. В этом случае в поле 110 надо проставить значение НС или АВ. Если налогоплательщик перечисляет пени (или проценты) по этому же налогу, то КБК выглядит так: 182 101 01 011 01 2000 110. Здесь 14-й знак кода равен 2. А в поле 110 нужно вписать ПЕ (пени) или ПЦ (проценты). Напомним, что только при уплате госпошлины 14-й знак КБК всегда равен 1, поскольку по этому виду платежа ни пени, ни штрафы не начисляются.

Поля для других реквизитов платежа

Как и прежде, основание платежа налогоплательщик указывает в поле 106 . Значительных изменений в правилах заполнения этого поля не произошло. Добавилось только значение БФ для отражения текущих платежей физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), которые они уплачивают со своих банковских счетов.

В порядке заполнения поля 107 изменения также небольшие. В этом поле проставляется показатель налогового периода, за который производится уплата или доплата налога (сбора). Показатель используется для отражения периодичности уплаты налога (сбора) (месячная, квартальная, полугодовая, годовая) или конкретной даты уплаты налога (сбора) - «число.месяц.год». Как и раньше, данный реквизит платежа имеет 10 знаков, восемь из которых обозначают соответствующую дату. С 1 января 2005 года первые два знака поля 107 могут принимать такие значения: МС - месячные платежи; КВ - квартальные платежи; ПЛ - полугодовые платежи; ГД - годовые платежи. Таким образом, исключены показатели, которые обозначали платежи по декадам месяца.

Соответственно в 4-м и 5-м знаках указывается: для месячных платежей - номер месяца отчетного года (от 01 до 12), для квартальных - номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых - номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год в 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляют нули. В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который уплачивается налог.

Если по годовому платежу законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты для каждого срока, эти даты указываются в показателе налогового периода.

При погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или в связи с введением внешнего управления, а также отсроченной, рассроченной, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности в показателе налогового периода проставляется конкретная дата, которая взаимосвязана с показателем основания платежа. Например, показатель налогового периода принимает значение ТР. Тогда в налоговом периоде надо указать срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов). Если же налоговый период имеет значение РС, то указывается дата уплаты части рассроченной суммы налога согласно установленному графику рассрочки.

Если налогоплательщик погашает задолженность по акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР), то в показателе налогового периода проставляется ноль («0»). Или, например, налогоплательщик досрочно уплачивает налог. Как и раньше, в этом случае в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который уплачивается налог (сбор).

В поле 108 приводится номер документа, на основании которого производится платеж. В заполнении этого поля существенных изменений не произошло. Напомним лишь, что при уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение ТП или ЗД) в показателе номера документа проставляется ноль («0»). Физическое лицо - клиент банка (владелец счета) в поле 108 указывает значение реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговой инспекцией. Если такого извещения нет, то надо проставить номер иного документа, на основании которого гражданин заполняет платежку .

В поле 109 , как и раньше, приводится показатель даты документа, на основании которого осуществляется платеж. Для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно ТП) в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган. Ею является дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом). Если налогоплательщик добровольно погашает задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно ЗД), в показателе даты документа проставляется ноль («0»).

Отдел учета налоговых поступлений и отчетности

Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .

Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.

1. Бланк и структура платежного поручения

2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

3. Образец платежного поручения при оплате по договору

4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

5. Поле 101 «Статус плательщика»

6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

8. Поле 106 «Основание платежа»

9. Поле 107 «Налоговый период»

10. Поле 108 «Номер основания платежа»

11. Поле 109 «Дата основания платежа»

12. Поле 22 «Код»

13. Поле 24 «Назначение платежа»

14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

1. Бланк и структура платежного поручения

Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения

• Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П

• Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П

• Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н

Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.

В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.

С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :

1. платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.

1. уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.

2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.

После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.

Номер реквизита	Наименование поля	Что заполнять	Пример
1	Название документа	Платежное поручение	Только так
2	Номер формы по ОКУД	0401060	Только так
3	Номер документа	Цифры, отличные от нуля	25
4	Дата	Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ	01.02.2017
5	Вид платежа	Не заполнять
6	Сумма прописью	С заглавной буквы, с начала строки: рубли — сумма платежа прописью, слово «рубли» в нужном падеже без сокращения копейки — цифрами, слово «копейки» в нужном падеже без сокращения, если сумма без копеек, то заполняются только рубли	125-50 Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей
7	Сумма	Сумма платежа цифрами: рубли и копейки отделяются знаком «-» если копеек нет, то после суммы в рублях ставится знак «=»	125-50
8	Плательщик	Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения// ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)//	ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
60	ИНН	10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица	5257053618
102	КПП	КПП плательщика 9 цифр только для юр.лиц	526151001
9	Сч. №	Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков)	40702810500000000001
10	Банк плательщика	Информация о банке плательщика: название	Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород
11	БИК	БИК банка плательщика	042202603
12	Сч. №	Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр)	30101810400000000225
13	Банк получателя	Информация о банке получателя: название местонахождение (город или населенный пункт)	Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург
14	БИК	БИК банка получателя	044030653
15	Сч. №	Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств	30101810500000000653
16	Получатель	Юридические лица: полное или сокращенное наименование Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности)	АО «Мотылек» Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат)
61	ИНН	ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации) 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица	7826059119
103	КПП	КПП получателя 9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется	783906001
17	Сч. №	Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков)	40702810599910000001
18	Вид оп.	Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01	Только 01
19	Срок плат.	Срок платежа. Не заполнять
20	Наз.пл.	Назначение платежа. Не заполнять
21	Очер.плат.	Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5	5
22	Код	Уникальный идентификатор платежа. Заполняется в тех случаях, когда: предоставил покупатель деньги перечисляются в бюджет (подробнее в следующей части статьи) производится оплата работ (услуг) бюджетных или автономных организаций Если кода нет, то проставляется «0».	20-25 знаков или 0
23	Рез.поле	Резервное поле. Не заполняется.
24	Назначение платежа	Причина перевода: оплата (или предоплата) наименование товара (работ, услуг) номер, дата договора документ, на основании которого производится оплата (например, счет-фактура, акт выполненных работ, счет на оплату) сумма НДС (или пометка «без НДС») По налогам: подробнее в следующей части статьи.	Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб.
43	М.П.	Место для печати.
44	Подписи	Подписи работников организации-плательщика. Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк.
110		Не заполняется
101-109	Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах.

3. Образец платежного поручения при оплате по договору

С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:

4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .

Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.

Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.

5. Поле 101 «Статус плательщика»

Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:

• кто платит?

• что платит?

• за кого платит?

Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.

В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.

Другие коды поля 101 носят более частный характер.

Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.

Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .

6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.

КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.

Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.

КБК зависит от таких факторов, как:

• что за налог (акциз, сбор)

• платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени

• бюджет, в который платиться налог

У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.

Примеры КБК

7. Поле 105 «ОКТМО»

Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.

Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.

8. Поле 106 «Основание платежа»

В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .

В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:

Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.

Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.

9. Поле 107 «Налоговый период»

Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.

Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.

Ежемесячные платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
М	С	.	номер месяца (01 – 12)		.	год (4 знака)
Квартальные платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
К	В	.	номер квартала (01 – 04)		.	год (4 знака)
Полугодовые платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
П	Л	.	номер полугодия (01 – 02)		.	год (4 знака)
Годовые платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Г	Д	.	0	0	.	год (4 знака)

Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:

• законодательством установлена дата уплаты налога

• погашение задолженности по требованию налоговой

• погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности

• погашение задолженности

• погашение инвестиционного налогового кредита

• погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством

В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .

10. Поле 108 «Номер основания платежа»

Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.

В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).

11. Поле 109 «Дата основания платежа»

У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.

И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .

12. Поле 22 «Код»

При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:

1. Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»

1. При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.

УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.

13. Поле 24 «Назначение платежа»

Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.

Ситуация	Обязательно указывать	Пример
Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период	период	Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года
Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды	название налога (сбора, акциза) период	Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года
Уплата недоимки по требованию ИФНС	уплата недоимки название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
Уплата штрафа	штраф название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
Уплата пени	штраф название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ

14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.

Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.

Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.

А у нас к вам тоже есть вопросы:

• были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?

• попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?

Напишите об этом в комментариях.

Как заполнить поля платежного поручения

по предмету: Организация деятельности агента банка, контролера, кассира

на тему: «Порядок оформления платежных поручений на перечисление налоговых платежей»

1. Платежное поручение (налог)

Поля, характеризующие налоговый платеж

В 2014 году платежки на перечисление налогов нужно заполнять по новым правилам

Платежное поручение (налог)

Перечисление налогов платежным поручением - очень распространенная банковская операция. При этом форма платежного поручения остается неизменной, но заполняются некоторые предусмотренные в бланке поля.

Платежное поручение - это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Заполнение платежного поручения

Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность платежа;

вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Пример заполнения платежного поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей

Компания «Актив» (ИНН 7707098890/КПП 770701001) перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2013 г. в размере 100 000,00 руб. на основании представленной в ИНФС России декларации.

Для заполнения платежного поручения использованы следующие реквизиты:

ИНН 7707081688/КПП 770701001 - УФК МФ России по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве), л/с 40100770007;

Управление Федерального казначейства по г. Москве;

Наименование банка - Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва, 705;

Номер счета - 40101810500000090090;

БИК банка - 044583001;

Номер корреспондентского счета или субсчет банка, в котором открыт счет УФК России по г. Москве, - нет.

Поля, характеризующие налоговый платеж

Над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж:

Код бюджетной классификации (КБК)Код ОКТМОКод основания платежаКод налогового периодаНомер документаДата документаТип платежа

Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте «0».

Код бюджетной классификации (КБК) <#"justify">Код основания платежаВ показателе «Номер документа» указывается:ТП0ЗД0ТРномер требования налогового органа об уплате налоговРСномер решения о рассрочкеОТномер решения об отсрочкеРТномер решения о реструктуризацииПБномер дела или материала, рассмотренного арбитражным судомПРномер решения о приостановлении взысканияАПномер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушенияАРномер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производстваИНномер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита ТЛ номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования должнику

Показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежаВ показателе «Дата документа» указывается:ТПдата подписания руководителем организации декларации (расчета), на основании которой перечисляется налогЗД0ТРдата требования налогового органа об уплате налога (сбора)РСдата решения о рассрочкеОТдата решения об отсрочкеРТдата решения о реструктуризацииПБдата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротстваПРдата решения о приостановлении взысканияАПдата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за соверешение налогового правонарушенияАРдата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производстваИНдата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредитаТЛдата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику

Показатель «Дата документа» заполните так:

) укажите календарный день, в котором составлен документ, на основании которого деньги перечисляются в бюджет (например, 01, 02, 03... 31);

) поставьте точку;

) укажите календарный месяц, в котором составлен этот документ (например, 01, 02, 03... 12);

) поставьте точку;

) укажите год, в котором составлен этот документ (например, 2013, 2014 и т. д.).

Налоговая инспекция провела выездную проверку в ЗАО «Актив».

В результате проверки «Активу» был доначислен НДС и составлен акт от 25 февраля 2014 г. № 236/98.

В платежном поручении на перечисление НДС, доначисленного по акту проверки, «Актив» должен указать:

АП; 0; 236/98; 25.02.2014

Код типа платежа имеет 2 знака:

ПЕуплата пениПЦуплата процентов

При уплате всех остальных платежей, в том числе налогов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов в строке типа платежа нужно указывать «0».

Обратите внимание

По каждому типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения. C января 2014 года накопительная и страховая часть ПФ перечисляется одним платежом на КБК страховой части"

4.В 2014 году платежки на перечисление налогов нужно заполнять по новым правилам

Специалисты Минфина утвердили новые правила, которые необходимо соблюдать, заполняя в 2014 году платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных платежей.

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ , организации, составляя платежные поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей, должны руководствоваться определенными правилами, которые установлены Минфином России по согласованию с Банком России. Приказом от 12.11.2013 № 107н Минфин России утвердил новые правила заполнения платежных поручений .

В документе прописан новый порядок заполнения основных полей и указания информации, идентифицирующей платеж, который необходимо соблюдать, начиная с января 2014 года. Порядок заполнения платежных поручений, утвержденный приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н , утратит силу.

Основные изменения, касающиеся порядка заполнения платежных поручений на перечисление налогов, сборов и иных платежей:

у реквизита "101" стало больше значений;

в реквизите "105" вместо кодов ОКАТО теперь надо ставить коды ОКТМО;

реквизит "106" дополнен новыми значениями;

сокращено число типов платежей в реквизите "110";

Заполнение реквизита "101"

У данного реквизита, в котором указывается статус того, кто платит налог или страховой взнос, стало больше значений. Теперь, заполняя платежку, необходимо выбирать из 26 значений, а не 20, как это было раньше. По-прежнему, перечисляя налоги, бухгалтеру компании, которая является налоговым агентом, надо указывать статус 01 или 02. Появились и новые значения, например для участников консолидированной группы, предусмотрены статусы 21 и 22.

Кроме того, Минфин России уточнил статус 08. С 1 января это значение надо указывать, перечисляя любые страховые взносы. До 2014 года, по поводу данного статуса, существовала неясность: в ФСС советовали в реквизите "101" указывать 08, а в ПФР - 01 или 14.

Заполнение реквизита "105"

С 1 января 2014 года в реквизите "105" платежного поручения на уплату налогов нужно проставлять коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований) вместо кодов ОКАТО. При этом указывать надо код ОКТМО того городского или сельского поселения (внутригородской территории городов федерального значения, городского округа, муниципального района), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации, в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией.

В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 года при заполнении налоговых деклараций (до утверждения их новых форм) рекомендуется код ОКТМО ставить в поле "код по ОКАТО" .

В целях однозначной идентификации бюджетных платежей финансовым органам субъектов Российской Федерации совместно с УФК и УФНС России поручено провести актуализацию таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО . Организациям лучше заранее уточнить в своей инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января.

Заполнение реквизита "106". Основание платежа

Согласно новым правилам реквизит "106" дополнен следующими значениями основания платежа:

ИН - погашение инвестиционного налогового кредита;

ТЛ - погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;

РК - погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;

ЗТ - погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности.

Заполнение реквизита "110". Тип платежа

Изменения коснулись и реквизита "110" платежного поручения, в котором указывается тип платежа. Раньше существовало 11 типов платежей, а с 1 января 2014 года, в соответствии с новыми правилами, показатель типа платежа может принимать следующие значения:

ПЕ - уплата пеней;

ПЦ - уплата процентов.

В иных случаях необходимо указывать ноль "0". Таким образом, при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "110" указывается значение "0". Предполагается, что такое упрощение позволит избежать ошибок, которые обычно возникали при заполнении данного реквизита.

Новый реквизит "Код"

С 31 марта 2014 года в платежных поручениях появится новый реквизит 22 - "Код". Данный реквизит будет содержать такой параметр, как уникальный идентификатор начисления (УИН), который предназначен для того, чтобы банки могли передать информацию о платеже в государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГПМ). Узнать этот код можно в ИФНС и фондах.

Уникальный идентификатор начисления (УИН) состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение "УИН", знаки с 4-го по 23-й соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об УИН после его написания необходимо использовать символ «//».

До 31 марта 2014 года показатель УИН необходимо включать в состав реквизита "Назначение платежа", причем указывать его надо первым.

Некоторые моменты

Согласно новому порядку, распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду КБК. В одном распоряжении по одному коду бюджетной классификации может быть заполнено только одно значение основания платежа и типа платежа. платеж поручение налоговый

При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения указывается ноль "0".

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

4. Оформление платежных документов для перечисления платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Безналичные расчеты на ОАО «Оренбургский Комбикормовый Завод» осуществляются согласно положению о безналичных расчетах № 383-П от 19.06.2012

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

Расчетов платежными поручениями;

Расчетов по аккредитиву;

Расчетов инкассовыми поручениями;

Расчетов чеками;

Расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;

Расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Платежное поручение - это документ установленной формы, которым владелец банковского счета поручает банку провести нужную денежную операцию с его счета по заданным реквизитам.

Согласно Положению ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. № 383-П п.1.1 перевод денежных средств в безналичной форме ООО «Оренбургский комбикормовый завод» осуществляет по платежным поручениям.

При заполнении платежного поручения общество учитывает, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").

Очередность платежа (код 21) - указывается шифр «3» - выплата заработной платы, перечисление задолженности по уплате налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды.

Статус плательщика (поле 101) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса от 01 до 26.

«Оренбургский комбикормовый завод» использует следующие значения:

01 юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов);

02 налоговый агент.

В платежном поручении нужно заполнить все обязательные поля. Помарки или исправления не возможны.

Платежное поручение составляется только по одному коду бюджетной классификации. Это значит, что в одном платежном поручении нельзя указать два и более кода бюджетной классификации.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налогов и др. платежей.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Значение показателя налогового периода, за который производится уплата или доплата налога состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой.

Значение даты документа основания платежа состоит из 10 знаков. Первые два знака -- это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый -- это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый -- это год. Третий и шестой знаки -- это точка.

Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физическом лице: фамилия, имя, отчество, адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и прочее.

КБК (поле 104) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации с учетом изменений в 2015 году:

КБК по НДС - 182 1 03 01000 01 1000 110;

КБК по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет- 182 1 01 01011 01 1000 110;

КБК по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ - 182 1 01 01012 02 1000 110;

КБК по НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110;

КБК по страховым взносам ПФ РФ - 392 1 02 02010 06 1000

КБК по страховым взносам ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 393 1 02 02090 07 1000 160;

КБК по страховым взносам ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 392 1 02 02010 06 1000 160;

КБК по налогу на имущество организаций - 182 1 06 02010 02 1000 110;

КБК по транспортному налогу - 182 1 06 04011 02 1000 110.

5. Налоговая отчетность ОАО «Оренбургский комбикормовый завод»

При оформлении налоговой отчетности ОАО «Оренбургский комбикормовый завод» руководствуется ст. 80 Налогового кодекса РФ.

Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация обществом по каждому налогу, подлежащему уплате.

Расчет авансового платежа представляет собой заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.

ОАО «Оренбургский комбикормовый завод» подает налоговые декларации по налогу на прибыль ежеквартально. Годовая декларация подается до 28 марта следующего за отчетным года.

ОАО «Оренбургский комбикормовый завод» осуществляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль. Постоянные представительства осуществляют авансовые платежи налога на прибыль ежеквартально. Окончательный расчет производится до 28 марта следующего за отчетным года.

Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Как правило, НДС может уплачиваться в рассрочку платежами в размере одной трети суммы начисленного налога в срок до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ ежемесячно.

ОАО «Оренбургский комбикормовый завод» уплачивает земельные налог ежеквартально. Налог по итогам года подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля следующего года.

При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - 001.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком (точка). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Для отрицательных чисел указывается знак (минус) в первом знакоместе слева.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому знакоместу. При этом в отрицательных числах знак (минус) указывается, в знакоместе перед числовым значением показателя.

Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Единый классификатор назначения платежей

Единый классификатор назначения платежей представляет собой систему цифровых и буквенных символов, позволяющую идентифицировать отправителя и получателя денег, а также назначение платежей...

С формированием в России в начале 1990-х годов рыночных реформ, определенный Государственным банком бывшего СССР, механизм совершения расчетов прекратил быть адекватным в возникнувшей ситуации и потребовал преобразования...

Использование электронных платежных систем в сфере Интернет-торговли

Электронные платежи - один из самых перспективных сегментов IT-рынка, но мало кто сейчас может точно сказать, каким образом он будет развиваться в ближайшее время. Все зависит от исполнения закона об электронных деньгах...

Налог на прибыль организаций

В последние годы основными бюджетообразующими налогами в Республике Татарстана были: налог на прибыль и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Благоприятная внешняя конъюнктура, обусловленная высокой ценой на нефть...

Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования

Налоговое планирование и прогнозирование

Основы прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации

4. Учет и распределение поступлений между бюджетами осуществляется органами Федерального казначейства на основании следующих документов: бюджетная система российская учет расчетных документов...

Особенности формирования бюджетной системы Российской Федерации

5. Орган Федерального казначейства осуществляет учет поступлений и их распределение между бюджетами по кодам бюджетной классификации...

Особенности формирования бюджетной системы Российской Федерации

40. Учет поступлений, перечисленных в счет уплаты акцизов, подлежащих распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ через уполномоченный орган Федерального казначейства...

Отношения некоммерческих организаций с бюджетами разных уровней

Двусторонние отношения возникают независимо от того, осуществляет бюджетное учреждение предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность или нет. В случае отсутствия внебюджетных источников доходов учреждение...

Расчеты в сети Интернет ("сетевые" электронные деньги)

В области создания собственных ЭПС Россия практически не отстала от западных стран. В 1997 году появились первые ЭПС на западе...

Реформирование налоговой системы Российской Федерации

налог бюджет доход законодательство Основная часть поступлений федерального бюджета за 9 месяцев 2011-2013 годов обеспечена поступлениями вывозной таможенной пошлины, налога на добавленную стоимость и налога на добычу полезных ископаемых...

Составление бюджета края. Анализ структуры доходов и расходов сбалансированного бюджета на примере Ставропольского края

Основные направления долговой политики Ставропольского края: По состоянию на 01 января 2008 года государственный внутренний долг Ставропольского края составит 2260,7 млн...

Формы и методы осуществления налогового контроля

Налоговые органы в соответствии с законодательством о применении ККТ: - осуществляют контроль за полнотой учета выручки у индивидуальных предпринимателей; - проверяют документы, получают необходимые разъяснения...

М №3 по ЯНАО сообщает:

Телефон справочной службы (8349

М №3 по ЯНАО информирует, О порядке заполнения платежных документов на перечисление налогов

Каждая организация периодически вносит плату в бюджет. Это могут быть налоги, пошлины, а также перечисление арендной платы , если арендодателем является бюджетное учреждение, которому открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.

Расчетные документы на перечисление платежей в бюджет оформляются в соответствии с требованиями, установленными следующими документами:

1 . Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 106н.

07 - таможенный орган,

09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель ,

13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета),

п. п. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Р Ф),

15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета

ИНН
получателя
(поле 61)

КПП
получателя
(поле 103)

самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения,
осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации

Получатель (поле 16)

Указывается наименование в сокращенном виде получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа,
осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования) и в скобках - наименование в сокращенном виде налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления , а также находящегося в его ведении государственного муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии законодательством Российской Федерации

Код бюджетной
классификации
(поле 104)

Указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ. Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ утверждены Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 74н

Код ОКАТО
(поле 105)

которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации

Наименование поля
расчетного документа

Поле 106 - основание
платежа (2 знака)

о налогах и сборах

"ТР" - погашение задолженности по требованию налогового


"ПР" - погашение задолженности, приостановленной ко взысканию ;

Поле 107 -
налоговый
период
(10 знаков)

"МС" - месячные платежи;
"КВ" - квартальные платежи;
"ПЛ" - полугодовые платежи;
"ГД" - годовые платежи.

полугодия (01 или 02).


органа об уплате налогов (сборов);

Поле 108 -
номер
документа

"ВУ" - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом ;
"АП" - номер акта проверки;
"АР" - номер исполнительного документа и .
При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "N" не проставляется. При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет
значение "ТП" или "ЗД") в показателе номера документа проставляется ноль ("0")

Поле 109 -
дата
документа (10 знаков)

Первые два знака показателя обозначают календарный день могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки ("."). При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом). В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). Для платежей, по которым уплата

производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ТР"), в показателе даты документа проставляется дата требования. При погашении рассроченной, отсроченной, в том числе в связи с введением внешнего управления, реструктурируемой или
приостановленной ко взысканию задолженности, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при

погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа принимает значение:

внешнего управления;

"АП" - дата акта проверки;
возбужденного на его основании исполнительного производства

Поле 110 -
тип платежа

"ПЛ" - уплата платежа;
"ГП" - уплата пошлины;
"ВЗ" - уплата взноса ;
"АВ" - уплата аванса или предоплата;
"ПЕ" - уплата пени;
"ПЦ" - уплата процентов;
"АШ" - административные штрафы ;
"ИШ" - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами

Поле 24 - назначение
платежа

Допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа

Если работодатель будет осуществлять перечисления удержанной задолженности со своего расчетного счета, то в платежном документе, в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации», в формализованных полях «ИНН плательщика (60)», «КПП плательщика (102)» и «Плательщик (8)» указываются реквизиты работодателя. В поле «Основание платежа (106)» указывается – «АР» - погашение задолженности по исполнительному листу. В поле «Номер документа (108)» - указывается номер исполнительного документа на основании, которого возбуждено исполнительное производство. В поле «Дата документа (109)» - проставляется дата вынесения исполнительного документа на основании которого возбуждено исполнительное производство. В поле «Назначение платежа (24)» - указать ФИО и ИНН физического лица.

Как исправить ошибку в налоговой платежке

Любой бухгалтер, даже правильно посчитав налог, может допустить ошибку при заполнении платежного поручения на его перечисление. Некоторые из них безобидны, однако другие, несмотря на то что деньги поступили в бюджет, влекут начисление пени. Поэтому важно знать, что делать, если в платежку закралась ошибка, и какие ошибки можно исправить. Ведь с 2007 г. налогоплательщикам предоставлена возможность уточнять некоторые реквизиты платежа с пересчетом уже начисленной на день уплаты пени <1>.

<1> Пункт 7 ст. 45 НК РФ.

Как обнаруживаются ошибки

Выявить ошибку в платежном поручении можно и не сразу, ведь оно принято и исполнено банком и деньги вам не возвращались. Самый распространенный вариант - ошибку находит налоговый орган и присылает вам уведомление об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей <2>, в котором указаны реквизиты платежного поручения, требующие вашего уточнения.

Ошибку вы можете увидеть и сами из карточки расчетов с бюджетом, которая ведется в налоговой инспекции . Скажем, если у вас есть доступ к карточке в электронном виде, либо вы получили из, в которой видите:

(или) наличие задолженности (недоимки) по налогу, который был вами уплачен, и начисление пени на эту недоимку;

(или) наличие в карточке по определенному налогу задолженности по пене или штрафу, которые были вами уплачены;

(или) наличие переплаты по какому-либо налогу, которой быть не должно.

И наконец, самый неприятный вариант - вы получаете требование об уплате налога (сбора, пени, штрафа) <3>, в котором указаны суммы, которые вами уже уплачены.

<2> Пункт 2 разд. V и Приложение N 6 Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом", утв. Приказом ФНС России от 01.01.2001 N ММ-3-10/138@.

<3> Статья 69 НК РФ.

Что делать при обнаружении ошибки

В первую очередь вам нужно самостоятельно проверить платежное поручение. Если ошибок в указании реквизитов вы не видите, то необходимо обратиться в ИФНС с запросом на предоставление КРСБ для выяснения, в чем заключается ошибка. Как только ошибка подтвердилась, нужно подать в налоговый орган заявление с просьбой уточнить платеж и при необходимости сторнировать пени (в произвольной форме) и приложить к нему копии платежного поручения с отметкой банка об исполнении и выписку банка, подтверждающие перечисление соответствующих сумм в бюджет.

На основании вашего заявления и акта сверки, если таковая проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа <5> в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или со дня подписания акта сверки <6>. После этого уплаченная сумма должна быть правильно отражена в вашей карточке расчетов с бюджетом, а пени, начисленные на сумму недоимки за период со дня фактической уплаты налога и до дня принятия решения об уточнении платежа, сторнированы <8>.

Внимание! Такой же порядок уточнения платежей применяется и в отношении пеней и штрафов. Он также распространяется на налоговых агентов <7>.

<4> Абзац 3 п. 7 ст. 45 НК РФ.

<5> По форме, утв. Приказом ФНС России от 01.01.2001 N ММ-3-10/187@.

<6> Письмо Минфина России от 01.01.2001 N /1-324; п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ.

<7> Пункт 8 ст. 45 НК РФ.

<8> Письма Минфина России от 01.01.2001 N /2-122, от 01.01.2001 N /2-3, от 01.01.2001 N /1-371.

Приложение 1

┌───────┐

(──┤0401060│

______________________ ______________________ └───────┘

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

│ ┌─────┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N (3) ______________ _______________ │(101)│

Дата Вид платежа └─────┘

Сумма │(6)

прописью │

─────────┴──────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────

ИНН (60) │КПП (102) │Сумма │(7)

(8) ├────────┼──────────────────────────

│Сч. N │(9)

Плательщик │ │

──────────────────────────────┼────────┤

(10) │БИК │(11)

├────────┤

│Сч. N │(12)

Банк плательщика │ │

──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────

(13) │БИК │(14)

├────────┤

│Сч. N │(15)

Банк получателя │ │

────────────────┬─────────────┼────────┤

ИНН (61) │КПП (103) │Сч. N │(17)

────────────────┴─────────────┤ │

(16) ├────────┼──────┬───────────┬───────

│Вид оп. │(18) │Срок плат. │(19)

├────────┤ ├───────────┤

│Наз. пл.│(20) │Очер. плат.│(21)

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │(22) │Рез. поле │(23)

──────────────┬──────┬─────┬──┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴┬──────

(104) │ (105)│(106)│ (107) │ (108) │(109)│(110)

──────────────┴──────┴─────┴─────────┴───────────────┴─────┴──────

Назначение платежа

__________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

_________________________

(43) _________________________

ОПИСАНИЕ ПОЛЕЙ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ

	Наименование	Значение
	Платежное поручение	Наименование документа
		Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации "
		Номер платежного поручения. Указывается номер платежного поручения цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000"
		Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год – цифрами (в формате ДД. ММ. ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
	Вид платежа	В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" и "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В платежных поручениях, представляемых для осуществления срочных платежей, проставляется "срочно" согласно нормативным актам Банка России. В других случаях поле не заполняется
	Сумма прописью	Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей","рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "="
		Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=", при этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях
	Плательщик	Указывается наименование плательщика средств.
		Номер счета плательщика
	Банк плательщика
		Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ"
		Номер счета банка плательщика
	Банк получателя	Указываются наименование и местонахождение кредитной организации
		Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
		Номер счета банка получателя
	Получатель	Указывается наименование получателя средств.
		Номер счета получателя
		Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
	Срок плат.	Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России
		Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России
	Очер. плат.	Очередность платежа
		Не заполняется до указаний Банка России
	Рез. поле	Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России
	Назначение платежа	Указываются назначение платежа
		Место для печати плательщика
		Подписи плательщика
	Отметки банка	Проставляются штамп (штампы) кредитной организации
	Поступ. в банк плат.	Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата"
	Списано со сч. Плат.	Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля "Дата"
		ИНН/КПП плательщика
		Указывается значение ИНН налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ
	Статус плательщика	Показатель статуса плательщика 2 знака 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) 02 – налоговый агент 03 - сборщик налогов и сборов, 04 - налоговый орган, 05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов, 06 - участник внешнеэкономической деятельности, 07 - таможенный орган, 08 - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами) ("08"), 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель, 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус, 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет, 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства, 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета), 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п. п. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации), 15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета
		Указывается значение КПП налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации
	Код бюджетной классификации	Указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации. Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 74н
	Код ОКАТО	Указывается значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации
	Наименование поля расчетного документа	Значение поля расчетного документа
	основание платежа (2 знака) В случае проставления в поле 106 расчетного документа значения ноль ("0") налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах	"ТП" - платежи текущего года; "ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа; "РС" - погашение рассроченной задолженности; "ОТ" - погашение отсроченной задолженности; "РТ" - погашение реструктурируемой задолженности; "ВУ" - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления; "ПР" - погашение задолженности, приостановленной ко взысканию; "АП" - погашение задолженности по акту проверки; "АР" - погашение задолженности по исполнительному документу.
	налоговый период	Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число. месяц. год". 1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом: "МС" - месячные платежи; "КВ" - квартальные платежи; "ПЛ" - полугодовые платежи; "ГД" - годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12), для квартальных платежей - номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых - номер полугодия (01 или 02). Образцы заполнения показателя налогового периода: "МС.08.2008"; "КВ.01.2008"; "ПЛ.02.2008"; "ГД.00.2009". 2. При уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной ко взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления в показателе налогового периода форматом "день. месяц. год" указывается конкретная дата (например, "05.06.2008"), которая взаимосвязана с показателем основания платежа (п. 5 Правил) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение: "ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - дату уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки; "ОТ" - дату завершения отсрочки; "РТ" - дату уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации; "ВУ" - дату завершения внешнего управления; "ПР" - дату завершения приостановления взыскания. Если платеж осуществляется с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки ("АП") или исполнительному документу ("АР"), то в показателе налогового периода проставляется ноль ("0"). В случае досрочной уплаты налогоплательщиком налога (сбора) в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора)
	номер документа При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "N" не проставляется. При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение "ТП" или "ЗД") в показателе номера документа проставляется ноль ("0")	Показатель номера документа указывается в зависимости от значения показателя основания платежа: "ТР" - номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - номер решения о рассрочке; "ОТ" - номер решения об отсрочке; "РТ" - номер решения о реструктуризации; "ПР" - номер решения о приостановлении взыскания; "ВУ" - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом; "АП" - номер акта проверки;
	дата документа	Первые два знака показателя обозначают календарный день могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки ("."). При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом). В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ТР"), в показателе даты документа проставляется дата требования. При погашении рассроченной, отсроченной, в том числе в связи с введением внешнего управления, реструктурируемой или приостановленной ко взысканию задолженности, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа принимает значение: "РС" - дата решения о рассрочке; "ОТ" - дата решения об отсрочке; "ВУ" - дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления; "РТ" - дата решения о реструктуризации; "ПР" - дата решения о приостановлении взыскания; "АП" - дата акта проверки; "АР" - дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
	тип платежа	"НС" - уплата налога или сбора; "ПЛ" - уплата платежа; "ГП" - уплата пошлины; "ВЗ" - уплата взноса; "АВ" - уплата аванса или предоплата; "ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов; "СА" - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации; "АШ" - административные штрафы; "ИШ" - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами

Образец заполнения платежного документа