أنواع الضرائب والرسوم في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الضرائب والرسوم للكيانات المكونة للاتحاد الروسي: وصف تفصيلي وميزات. ما مدى أهمية الضرائب الإقليمية؟
ضريبة ممتلكات المؤسسة.هذه ضريبة مباشرة موجهة مباشرة إلى الأصول الثابتة ورأس المال العامل والأصول المالية لكيانات الأعمال.
الأساس القانونيتم تحديد الضرائب على ممتلكات الشركات بموجب قانون الاتحاد الروسي الصادر في 13 ديسمبر 1991 رقم 2030-1 "بشأن الضريبة على ممتلكات الشركات" 1.
الضرائب العقارية متأصلة في النظم الضريبية في معظم البلدان. وهو يمثل فعالة الآلية المالية، هو منظم فعال لعلاقات السوق، لأنه يسمح لك بتقليل تراكم المخزون أو الأموال التي لا يتم استخدامها في عملية الإنتاج؛ يسرع انخفاض قيمة الأصول وبالتالي يشجع على إعادة المعدات التقنية؛ يعزز التنشيط سوق ثانويالممتلكات على حساب الأصول الثابتة المجمدة، وما إلى ذلك.
يتم دفع ضريبة ممتلكات المؤسسة من قبل: الشركات والمؤسسات والمنظمات (بما في ذلك البنوك ومؤسسات الائتمان) ذات الصلة التشريع الروسيللكيانات القانونية؛ الفروع والأقسام المماثلة الأخرى للمؤسسات التي لديها ميزانية عمومية منفصلة وحساب تسوية (جاري) ؛ الشركات والمؤسسات وأي منظمات أخرى (بما في ذلك الشراكات العامة) التي تم تشكيلها وفقًا لقوانين الدول الأجنبية والمنظمات والجمعيات الدولية، بالإضافة إلى وحدات منفصلةامتلاك ممتلكات على أراضي روسيا أو الجرف القاري أو حصريًا المنطقة الاقتصادية الاتحاد الروسي.
الكيان الحصري الذي لا يدفع ضريبة الأملاك هو البنك المركزي RF، لأنه يحتوي على مشتق من القانون أملاك الدولةحق الإدارة الاقتصادية الكاملة فيما يتعلق بالملكية المخصصة له.
1 الجريدة الرسمية للاتحاد الروسي. 1992. رقم 12. الفن. 599.
"حول قانون Krokhina.fin في روسيا"
موضوع هذه الضريبة هو الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمخزون والتكاليف في الميزانية العمومية للمؤسسة. وفي الوقت نفسه، يتم احتساب الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة (براءات الاختراع والتراخيص والدراية الفنية وما إلى ذلك) والعناصر منخفضة القيمة والأشياء القابلة للارتداء. القيمة المتبقية. وبالتالي، يتم فرض الضريبة على مجمل ممتلكات المنشأة في شكل أصول ثابتة، القوى العاملةو الأصول الماليةتنعكس على الميزانية العمومية لدافعي الضرائب من حيث القيمة.
عند تحديد موضوع ضريبة الأملاك للمؤسسات الأجنبية، ينبغي أن تؤخذ الميزات التالية في الاعتبار. تشمل الممتلكات الخاضعة للضريبة للشركات الأجنبية كلاً من ممتلكاتها الخاصة والممتلكات الواردة من روسيا أو غيرها شخص أجنبيبموجب عقد الإيجار مع نقل الملكية لاحقًا إلى المستأجر. في القاعدة الضريبية للممتلكات الأجنبية الكيانات القانونيةيتم أيضًا تضمين تكاليف إنتاج المنتجات (الأعمال والخدمات) والنفقات المؤجلة. وفي الوقت نفسه، تصنيف الممتلكات على أنها أصول ثابتة، الأصول غير الملموسةيتم إجراء عمليات الجرد والعناصر والنفقات منخفضة القيمة والمستهلكة وفقًا للقوانين القانونية التنظيمية الروسية.
لسهولة الحساب والدفع هذه الضريبةيتم احتسابها على متوسط القيمة السنوية للعقار.
يحدد التشريع الضريبي مجموعة واسعة من الممتلكات التي لا تخضع للضريبة. الإعفاء من ضريبة الأملاك ممكن بناء على معيارين: حسب نوع الكيان ونوع العقار.
في الحالة الأولى، يتم إعفاء أنواع معينة من الشركات المدرجة في قانون الاتحاد الروسي "بشأن ضريبة ممتلكات الشركات" من ضريبة الأملاك. وبالتالي فإن الممتلكات لا تخضع لهذه الضريبة. مؤسسات الميزانيةوالمنظمات والسلطات التشريعية (التمثيلية) والتنفيذية والهيئات الحكومية المحلية، صندوق التقاعدالترددات اللاسلكية، مؤسسة التأمينات الاجتماعيةالترددات اللاسلكية، صندوق الدولةتوظيف سكان الاتحاد الروسي، الصندوق الإلزامي الاتحادي تأمين صحي; نقابات المحامين وأقسامها الهيكلية؛ شركات الإنتاج والتجهيز
بوتكا وتخزين المنتجات الزراعية. مؤسسات نظام السجون ؛ المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة؛ البعثات الدبلوماسية، الخ.
وفي الحالة الثانية، يتم إعفاء الممتلكات من نوع معين من الضرائب، بغض النظر عن ملكيتها من قبل أي جهة. على سبيل المثال، لا تخضع الممتلكات المستخدمة حصريًا في العملية التعليمية ولتطوير الثقافة للضريبة.
يمثل معدل الضريبة على ممتلكات الشركات نسبة مئوية معينة قيمة الكتابمجموعة من الأصول الثابتة ورأس المال العامل والأصول الملموسة. إن إدراج هذا الدفع في النظام الضريبي الإقليمي يعني أن قضايا تحديد معدلات ضريبة الأملاك للمؤسسات تقع ضمن الاختصاص المالي للهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. يحدد التشريع الاتحادي فقط تفاصيل معدلات هذه الضريبة: أولا، الحد الأعلى لها ثابت - 2 في المائة من القاعدة الخاضعة للضريبة؛ ثانيا، تم فرض حظر على المشرعين الإقليميين لتخصيص معدلات الضرائب للمؤسسات الفردية. في حالة عدم وجود قرار من الهيئة التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة لكيان تأسيسي للاتحاد الروسي بشأن الإنشاء معدلات محددةتطبق ضريبة الأملاك على الشركات الحد الأقصى للرهانأنشأها التشريع الاتحادي.
يعتمد مقدار الضرائب على ممتلكات الكيانات القانونية وفروعها ومكاتبها التمثيلية على أنواع الأنشطة التي يتم تنفيذها.
يُضاف مبلغ مدفوعات ضريبة الأملاك للمؤسسات بحصص متساوية إلى ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي وميزانيات الكيانات المكونة له. البلديات.
النظام الضريبي للمنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية الموحدة).هذه ظاهرة جديدة باللغة الروسية قانون الضرائبتهدف إلى تقديم الدعم المالي للمنتجين الزراعيين، فضلا عن تبسيط إدارة الضرائب.
يتم تنظيم الضريبة الزراعية الموحدة بواسطة Ch. 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تطبيقه مع نظام الضرائب العام.
الحق الماليروسيا. جزء خاص
دافعو الضرائب من الضريبة الزراعية الموحدة هم المنظمات و أصحاب المشاريع الفرديةالذين اختاروا نظامًا ضريبيًا خاصًا في شكل نظام ضريبي للمنتجين الزراعيين.
يحظر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الانتقال إلى دفع ضريبة زراعية واحدة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية العاملين في إنتاج السلع القابلة للاستهلاك؛ يتم نقل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة وفقًا للفصل. 26 3 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛ المنظمات التي لها فروع و (أو) مكاتب تمثيلية (المادة 346 2).
خصوصية الضريبة الزراعية الموحدة هي طوعا، بمحض ارادتكتطبيقه من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. إن الحق الممنوح لدافع الضرائب في الاختيار بين نظام ضريبي خاص في شكل نظام ضريبي للمنتجين الزراعيين ونظام ضريبي عام يدل على رغبة المشرع في إقامة توازن بين المصالح الخاصة والعامة في قانون الضرائب ويعكس شرطا مشروطا طريقة التصرف في التنظيم المالي والقانوني.
ويتجلى مبدأ الطوعية في الانتقال إلى دفع ضريبة زراعية واحدة، فضلا عن إمكانية العودة إلى النظام الضريبي العام. ومع ذلك، يحظر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على دافعي الضرائب الذين تحولوا إلى دفع ضريبة زراعية واحدة العودة إلى النظام الضريبي العام قبل نهاية الفترة الضريبية (المادة 346 2).
للكيانات التنظيمية النظام القانونيوستحل الضريبة الزراعية الموحدة محل دفع ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة وضريبة ملكية الشركات والضريبة الاجتماعية الموحدة.
إن الانتقال إلى دفع ضريبة زراعية واحدة من قبل رواد الأعمال الأفراد ينص على استبدال دفع ضريبة الدخل الشخصي بضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك للأفراد وضريبة واحدة. الضريبة الاجتماعية. وفي الوقت نفسه، لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك الشخصية فقط
الفصل 18. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي
فيما يتعلق بالدخل المستلم من الأنشطة التجارية.
إن انتقال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى دفع ضريبة زراعية واحدة لا يحل محل دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، وكذلك مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي. يتم دفع الضرائب والرسوم الأخرى من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين تحولوا إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة وفقًا لنظام الضرائب العام.
إن انتقال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى دفع ضريبة زراعية واحدة لا يعفيهم من أداء واجبات وكلاء الضرائب.
الهدف من الضريبة الزراعية الواحدة هو دخل منظمة أو رجل أعمال فردي، مخفضًا بمقدار النفقات.
القاعدة الضريبية للضريبة الزراعية الموحدة هي القيمة النقدية للدخل مخصومة منها مقدار النفقات.
يتم احتساب الضريبة الزراعية الموحدة على أساس اقرار ضريبىيتم تجميعها بناءً على نتائج الأنشطة للسنة التقويمية ويتم دفعها مقدمًا مرة كل ستة أشهر. يتم دفع الضريبة والدفعة المقدمة في موقع المنظمة أو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
يتم تصنيف الضريبة الزراعية الموحدة بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنها الضرائب الاتحاديةومع ذلك، فإنه يؤدي وظائف مصدر تنظيم الدخل وميزانيات المستويات الأخرى، حيث أن المبالغ؛ يتم جمعها من المنتجين الريفيين وتضاف إلى حسابات سلطات الخزانة الاتحادية، ثم يتم توزيعها وفقا لتشريعات ميزانية الاتحاد الروسي.
ضريبة النقل.تم تأسيسها وتنفيذها وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن هذه الضريبة وهي إلزامية الدفع على أراضي الكيان المكون للاتحاد الروسي.
تتضمن الكفاءة المالية لموضوع الاتحاد الروسي تحديد المعدل ضريبة النقلضمن الحدود التي يحددها قانون الضرائب
القانون المالي لروسيا. جزء خاص
الترددات الراديوية، إجراءات وشروط الدفع، إنشاء نماذج التقارير الضريبية. عند إنشاء ضريبة، قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا على ذلك المزايا الضريبيةوأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.
دافعو ضريبة النقل هم الأشخاص الذين تم تسجيل المركبات لهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
يتم الاعتراف بالمركبات التالية كموضوع لضريبة النقل: السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على مسارات هوائية ومسارات كاتربيلر، والطائرات، والمروحيات، والسفن، واليخوت، والسفن الشراعية، والقوارب، وعربات الثلوج، والمحركات. الزلاجات والقوارب ذات المحركات والزلاجات النفاثة والمركبات غير ذاتية الدفع (السفن المقطورة) وغيرها من المركبات المائية والجوية
يستثني التشريع الضريبي من كائنات ضريبة النقل: قوارب التجديف، وكذلك القوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 لترات. مع.؛ سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك سيارات الركاب التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان. مع. (حتى 73.55 كيلوواط)، تم استلامها (تم شراؤها) من خلال السلطات حماية اجتماعيةالسكان في أنشأها القانوننعم؛ سفن الصيد البحرية والنهرية؛ الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة (بحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية) للمنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في نقل الركاب و (أو) البضائع ؛ الجرارات، والحصادات ذاتية الدفع من جميع الماركات، والمركبات الخاصة (ناقلات الألبان، والمركبات الخاصة لنقل الدواجن، وآلات نقل وتطبيق الأسمدة المعدنية، والرعاية البيطرية، صيانة) مسجلة لدى المنتجين الزراعيين وتستخدم في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية؛ المركبات المملوكة بموجب حق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية السلطات الفيدراليةالسلطة التنفيذية، حيث يتم توفير الخدمة العسكرية و(أو) ما يعادلها قانونًا؛ المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من حقيقة سرقتها (سرقتها) بموجب وثيقة صادرة عن جهة معتمدة؛ طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية.
الفصل 18. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي 475
يعتمد القاعدة الضريبية لهذا الدفع الإلزامي على نوع الشيء الخاضع للضريبة ويتم تحديده على النحو التالي:
فى علاقة عربةوجود محركات - مثل قوة محرك السيارة بالحصان؛
فيما يتعلق بالمركبات المائية غير ذاتية الدفع (المقطورة) التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها - بالحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة؛
فيما يتعلق بالمركبات المائية والجوية الأخرى - كوحدة مركبة.
الفترة الخاضعة للضريبةضريبة النقل هي سنة تقويمية واحدة.
يتم تحديد معدلات ضريبة النقل بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، على التوالي، اعتمادًا على قوة المحرك أو السعة الإجمالية للمركبات، وفئة المركبات لكل مركبة قوة حصانقوة محرك المركبة، طن واحد مسجل من المركبة أو وحدة المركبة. يتم تحديد معايير حساب معدلات ضريبة النقل بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، فإن قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي معدلات الضرائبيمكن زيادتها أو تقليلها، ولكن ليس أكثر من خمس مرات.
تشمل الكفاءة المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا الحق في تحديد معدلات ضريبية متباينة فيما يتعلق بكل فئة من فئات المركبات، بالإضافة إلى مراعاة الفترة استخدام مفيدهذه المركبات.
يعتمد إجراء حساب مبلغ ضريبة النقل على فئة دافعي الضرائب. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ الضريبة بشكل مستقل. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الأفراد من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات الواردة من السلطات تسجيل الدولةالمركبات على أراضي الاتحاد الروسي.
1. يتم تحديد الأنواع التالية من الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
2. الضرائب الاتحاديةوالرسوم هي الضرائب والرسوم التي يحددها هذا القانون وتكون إلزامية الدفع في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، ما لم تنص الفقرة 7 من هذه المادة على خلاف ذلك.
3. الضرائب الإقليمية هي الضرائب التي يحددها هذا القانون وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وتكون إلزامية الدفع في أراضي الكيانات المكونة ذات الصلة للاتحاد الروسي، ما لم تنص الفقرة 7 من هذا القانون على خلاف ذلك. هذا المقال.
يتم فرض الضرائب الإقليمية وإيقاف العمل بها في أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وفقًا لهذا القانون وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب.
عند تحديد الضرائب الإقليمية، يتم تحديد الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب على الضرائب الإقليمية ودافعي الضرائب بموجب هذا القانون.
الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي قوانين الضرائب بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون
4. الضرائب والرسوم المحلية هي الضرائب والرسوم التي يحددها هذا القانون والقوانين القانونية التنظيمية الهيئات التمثيليةالبلديات على الضرائب والرسوم وتكون إلزامية الدفع في أراضي البلديات المعنية، ما لم تنص هذه الفقرة والفقرة 7 من هذه المادة على خلاف ذلك.
يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية وإيقاف العمل بها في أراضي البلديات وفقًا لهذا القانون والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات بشأن الضرائب والرسوم.
يتم تحديد الضرائب والرسوم المحلية بموجب هذا القانون والإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للمستوطنات (المناطق البلدية) ومناطق المدن (المناطق داخل المدن) بشأن الضرائب والرسوم وتكون إلزامية الدفع في أراضي المستوطنات المقابلة (بين المدن). مناطق المستوطنات)، مناطق المدينة (المناطق داخل المدن)، إذا لم ينص على خلاف ذلك في الفقرة 7 من هذه المادة. يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية وإيقاف العمل بها في أراضي المستوطنات (المناطق المشتركة بين المستوطنات)، ومناطق المدن (المناطق داخل المدن) وفقًا لهذا القانون والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للمستوطنات (المناطق البلدية)، والمدينة المناطق (المناطق داخل المدن) على الضرائب والرسوم
في منطقة حضرية ذات تقسيم داخل المدن، يتم إنشاء وتنفيذ وإنهاء صلاحيات الهيئات التمثيلية للبلديات الضرائب المحليةفي أراضي المناطق الداخلية يتم تنفيذها من قبل هيئات تمثيلية لمنطقة المدينة مع قسم داخل المدن أو بواسطة هيئات تمثيلية للمناطق داخل المدن المقابلة وفقًا لقانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي بشأن تقسيم السلطات بين الحكومات المحلية هيئات منطقة المدينة مع تقسيم داخل المدن والهيئات الحكومية المحلية في المناطق داخل المدن.
يتم إنشاء الضرائب والرسوم المحلية في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول بموجب هذا القانون وقوانين الكيانات المكونة المحددة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، وهي إلزامية الدفع في أراضي هذه الكيانات التأسيسية الاتحاد الروسي، ما لم تنص الفقرة 7 من هذه المادة على خلاف ذلك. يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية وإيقاف العمل بها في أراضي المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول وفقًا لهذا القانون وقوانين هذه الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
عند تحديد الضرائب المحلية، تحدد الهيئات التمثيلية للبلديات (الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبورغ وسيفاستوبول) بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون العناصر الضريبية التالية : معدلات الضرائب والإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب، إذا لم يتم تحديد عناصر الضرائب هذه في هذا القانون. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب على الضرائب المحلية ودافعي الضرائب بموجب هذا القانون.
يجوز للهيئات التمثيلية للبلديات (الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون تحديد تفاصيل التعريف القاعدة الضريبيةالمزايا الضريبية وأسباب وإجراءات تطبيقها.
عند تحديد الرسوم المحلية، تحدد الهيئات التمثيلية للبلديات (الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) معدلات الرسوم بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون، و ويمكن أيضًا تحديد مزايا دفع الرسوم وأسس وإجراءات تطبيقها.
6. لا يمكن تحديد الضرائب والرسوم الفيدرالية أو الإقليمية أو المحلية التي لم ينص عليها هذا القانون.
7. يحدد هذا القانون أنظمة ضريبية خاصة قد تنص على ضرائب اتحادية غير منصوص عليها في المادة
ضريبة النقل
يتم إنشاء ضريبة النقل ودخولها حيز التنفيذ وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن هذه الضريبة وتكون إلزامية الدفع على أراضي الكيان المكون للاتحاد الروسي.
تشمل الكفاءة المالية للكيان المكون للاتحاد الروسي تحديد معدل ضريبة النقل ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وإجراءات وتوقيت الدفع، وإنشاء نموذج الإبلاغ الضريبي. عند إنشاء ضريبة، قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا على المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.
دافعو ضريبة النقل هم الأشخاص الذين تم تسجيل المركبات لهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
يتم الاعتراف بالمركبات التالية كموضوع لضريبة النقل: السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على مسارات هوائية ومسارات كاتربيلر، والطائرات، والمروحيات، والسفن، واليخوت، والسفن الشراعية، والقوارب، وعربات الثلوج، والمحركات. الزلاجات والقوارب ذات المحركات والزلاجات النفاثة والمركبات غير ذاتية الدفع (السفن المقطورة) وغيرها من المركبات المائية والجوية
يستثني التشريع الضريبي من كائنات ضريبة النقل: قوارب التجديف، وكذلك القوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 لترات. مع.؛ سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك سيارات الركاب المزودة بالطاقة
600 القسم الخامس. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي
محرك يصل إلى 100 لتر. مع. (حتى 73.55 كيلوواط)، المستلمة (المشتراة) من خلال سلطات الحماية الاجتماعية بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛ سفن الصيد البحرية والنهرية؛ الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة (بحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية) للمنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في نقل الركاب و (أو) البضائع ؛ الجرارات، والحصادات ذاتية الحركة من جميع الماركات، والمركبات الخاصة (صهاريج الألبان، والمركبات الخاصة لنقل الدواجن، وآلات نقل وتطبيق الأسمدة المعدنية، والرعاية البيطرية، والصيانة)، والمسجلة للمنتجين الزراعيين وتستخدم في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية منتجات؛ المركبات المملوكة لحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية، حيث يتم توفير الخدمة العسكرية و (أو) المكافئة قانونًا؛ المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من حقيقة سرقتها (سرقتها) بموجب وثيقة صادرة عن جهة معتمدة؛ طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية.
يعتمد القاعدة الضريبية لهذا الدفع الإلزامي على نوع الشيء الخاضع للضريبة ويتم تحديده على النحو التالي:
فيما يتعلق بالمركبات ذات المحركات - مثل قوة محرك السيارة بالحصان؛
فيما يتعلق بالمركبات المائية غير ذاتية الدفع (المقطورة) التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها - بالحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة؛
فيما يتعلق بالمركبات المائية والجوية الأخرى - كوحدة مركبة.
الفترة الضريبية لضريبة النقل هي سنة تقويمية واحدة.
يتم تحديد معدلات ضريبة النقل بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، على التوالي، اعتمادًا على قوة المحرك أو السعة الإجمالية للمركبات، وفئة المركبات لكل حصان
الفصل 22. الضرائب والرسوم على الكيانات المكونة للاتحاد الروسي 601
قوة محرك المركبة، طن واحد مسجل من المركبة أو وحدة المركبة. يتم تحديد معايير حساب معدلات ضريبة النقل بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، وفقا لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، يمكن زيادة أو خفض معدلات الضرائب، ولكن ليس أكثر من خمس مرات. ^
تشمل الكفاءة المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا الحق في تحديد معدلات ضريبية متباينة لكل فئة من المركبات، بالإضافة إلى مراعاة العمر الإنتاجي لهذه المركبات.
يعتمد إجراء حساب مبلغ ضريبة النقل على فئة دافعي الضرائب. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ الضريبة بشكل مستقل. مقدار الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب هو فرادى، يتم حسابه من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات الواردة من سلطات تسجيل الدولة للمركبات على أراضي الاتحاد الروسي.
ضريبة القمار
\ يتم فرض ضريبة على أعمال القمار على رواد الأعمال
الأنشطة المتعلقة باستخراج الدخل على شكل مكاسب أو رسوم قمار أو مراهنة.
دافعو ضريبة أعمال المقامرة هم منظمات أو رواد أعمال أفراد يقومون بأنشطة ريادية في مجال أعمال المقامرة.
الأشياء الخاضعة للضريبة على أعمال القمار هي: طاولة القمار؛ آلة القمار؛ الرهان على مكتب النقدية. مكتب النقدية مكتب المراهنات. تخضع الكائنات المذكورة للتسجيل الضريبي في موعد لا يتجاوز يومي عمل قبل تاريخ تثبيت كل كائن. يتم التسجيل من قبل مصلحة الضرائب بناءً على طلب من دافع الضرائب مع الإصدار الإلزامي خلال خمسة أيام من شهادة تسجيل الكائن الخاضع للضريبة. كما أن أي تغيير في عدد الأشياء الخاضعة للضريبة يخضع للتسجيل لدى السلطات الضريبية.
602 القسم الخامس. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي
يتم تحديد القاعدة الضريبية لضريبة أعمال المقامرة بشكل منفصل لكل كائن مثل العدد الإجمالي لطاولات الألعاب وماكينات القمار ومكاتب المراهنة النقدية ومكاتب المراهنات النقدية التي يستخدمها دافعو الضرائب.
يتم دفع الضريبة شهريًا بالمعدلات التي تحددها الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. يمنح قانون الضرائب للاتحاد الروسي السلطات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي الحق في تحديد مقدار معدلات الضرائب بشكل مستقل ضمن الحدود التالية:
لطاولة ألعاب واحدة - من 25 ألف إلى 125 ألف روبل؛
لآلة القمار الواحدة - من 1500 إلى 7500 روبل؛
لمكتب نقدي لمكتب مراهنة واحد أو مكتب نقدي لمكتب مراهنات واحد - من 25 ألفًا إلى 125 ألف روبل.
إذا لم يحدد قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي المعدلات، فإن الضريبة على أعمال القمار تعتبر محددة بالمعدلات الدنيا.
يتم احتساب مبلغ الضريبة من قبل دافع الضريبة بشكل مستقل ويتم تسجيله في الإقرار الضريبي الذي يقدم إلى مصلحة الضرائب كل شهر في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية.
من سمات النظام القانوني للضريبة على أعمال القمار وجود جرائم ضريبية خاصة وتدابير المسؤولية، وهي منفصلة عن الفصل. 16 "أنواع الجرائم الضريبية والمسؤولية عن ارتكابها" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تحدد المادة 366 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المسؤولية عن عدم تسجيل الأشياء الضريبية لأعمال المقامرة. ويعاقب على مثل هذه الأفعال غير القانونية بغرامة تعادل ثلاثة أضعاف معدل الضريبة المحدد للبند الخاضع للضريبة ذي الصلة. تكرار ارتكاب فعل مماثل يستلزم غرامة قدرها ستة أضعاف المبلغ. نظرًا لأن معدلات الضرائب على أعمال المقامرة مفصلة بموجب التشريعات الإقليمية، فإن المبلغ العقوبة الضريبيةيعتمد على إرادة الهيئة التمثيلية للموضوع المعني في الاتحاد الروسي. يؤكد هذا النهج في التشريع الضريبي الفيدرالي على الوضع الإقليمي لضريبة القمار، لأن القيام بأنشطة تجارية دون تسجيل كائنات للتسجيل الضريبي يؤدي إلى تلف الممتلكات في ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن تفاصيل ضريبة القمار تشمل ما يلي:
الفصل 22. الضرائب والرسوم للكيانات المكونة للاتحاد الروسي 603
ويرجع ذلك إلى وجود هيكل خاص للجريمة الضريبية وتكريسها في الفصل. 29 "الضريبة على أعمال القمار" من الجزء الخاص من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
§ 3. الضريبة على ممتلكات المنظمات
تم إنشاء ضريبة الأملاك للمنظمات بواسطة Ch. 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ومفصلة في قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. عند إنشاء ضريبة، يحق للسلطات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديد معدل الضريبة ضمن الحدود التي ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وإجراءات وشروط دفع الضريبة، و نموذج الإبلاغ عن الوفاء بالالتزامات الضريبية.
يتم دفع ضريبة الأملاك من قبل: المنظمات الروسية؛ إلى المنظمات الأجنبية العاملة في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب التمثيل الدائمة أو امتلاك العقارات على أراضي الاتحاد الروسي، وعلى الجرف القاري للاتحاد الروسي وفي المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي.
موضوع الضرائب ل المنظمات الروسيةيتم الاعتراف بالممتلكات المنقولة وغير المنقولة وتسجيلها في الميزانية العمومية كأصول ثابتة وفقًا لإجراءات الصيانة المعمول بها محاسبة.
موضوع الضرائب ل المنظمات الأجنبيةالعاملة في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب التمثيل الدائم، هي الممتلكات المنقولة وغير المنقولة المتعلقة بالأصول الثابتة. ومن الجدير بالذكر أن الروسي قانون الضرائبيُلزم المنظمات الأجنبية بالاحتفاظ بسجلات لبنود ضريبة الأملاك وفقًا للقواعد المحاسبية التي تحددها القوانين التنظيمية التنظيمية للاتحاد الروسي.
يتم الاعتراف بموضوع فرض الضرائب على المنظمات الأجنبية التي لا تعمل في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب تمثيلية دائمة على أنها عقارات مملوكة لهذه المنظمات وتقع على أراضي الاتحاد الروسي.
كائنات الإدارة البيئية (المياه وغيرها من المواد الطبيعية
604 القسم الخامس. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي
موارد)، أرض، وكذلك الممتلكات المملوكة لحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية التي يتم فيها توفير الخدمة العسكرية أو ما يعادلها قانونًا، بشرط أن يتم استخدام هذه الممتلكات لاحتياجات الدفاع والدفاع المدني والأمن وإنفاذ القانون.
يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها متوسط القيمة السنوية لممتلكات المنظمة. عند تحديد القاعدة الضريبية للمنظمات الروسية والمنظمات الأجنبية العاملة من خلال مكاتب تمثيلية دائمة، تؤخذ الممتلكات بعين الاعتبار بقيمتها المتبقية. تتم المحاسبة عن عقارات المنظمات الأجنبية التي لا تمارس أنشطتها من خلال مكاتب تمثيلية دائمة قيمة المخزونمن هذه الأشياء، والتي تحددها سلطات الجرد الفنية. وفي هذا الصدد، يُلزم التشريع الضريبي الهيئات المعتمدة والمنظمات المتخصصة التي تقوم بالمحاسبة و المخزون الفنيالأشياء العقارية، إبلاغ السلطات الضريبية بمعلومات حول القيمة المخزونة لكل قطعة من هذه الأشياء في غضون 10 أيام من تاريخ تقييمها أو إعادة تقييمها.
يتم تحديد الوعاء الضريبي من قبل دافع الضريبة بشكل مستقل ويتم حسابه بشكل منفصل لكل بند خاضع للضريبة. قد لا تكون ممتلكات المنظمة موجودة دائمًا فعليًا على أراضي أحد كيانات الاتحاد الروسي. في مثل هذه الحالات، الفقرة 2 من الفن. 376 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد القاعدة التي يتم بموجبها العثور على شيء ما العقاراتعلى أراضي الكيانات المكونة المختلفة للاتحاد الروسي أو على أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي وفي البحر الإقليمي، على الجرف القاري أو في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي، يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل ويتم قبوله عند حساب الضريبة في الكيان المكون للاتحاد الروسي بما يتناسب جزئيًا مع حصة تكلفة هذه الخاصية في أراضي كل موضوع من مواضيع الاتحاد الروسي.
يتم دفع ضريبة الأملاك التنظيمية سنويًا على دفعات مقدمة للربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر من السنة التقويمية. ومع ذلك، يحق لموضوع الاتحاد الروسي عدم إنشاء تحصيل المدفوعات المقدمة.
الفصل 23. الضرائب والرسوم المحلية
يتم دفع ضريبة الأملاك التنظيمية بالمعدلات التي تحددها قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي فقط الحد الأعلى لمعدل الضريبة - 2.2٪. يسمح التشريع الضريبي الفيدرالي للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بتحديد معدلات ضريبية متباينة اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب مليونالممتلكات المعترف بها كموضوع للضريبة.
من سمات النظام القانوني لضريبة الأملاك للمنظمات وجودها كمية كبيرةالمزايا المنصوص عليها في المادة 381 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن ما يلي معفى من الضرائب: المنظمات والمؤسسات التابعة للنظام الجنائي التابع لوزارة العدل في الاتحاد الروسي؛ المنظمات الدينية؛ المنظمات العامة لعموم روسيا للأشخاص ذوي الإعاقة؛ المنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في إنتاج المنتجات الصيدلانية. لا يتم تضمين ما يلي في قائمة كائنات ضريبة الأملاك: المعالم التاريخية والثقافية ذات الأهمية الفيدرالية، وأشياء المجال الاجتماعي والثقافي المستخدمة لاحتياجات الثقافة والفن والتعليم، الثقافة الجسديةوالرياضة والصحة والضمان الاجتماعي؛ ممتلكات المؤسسات المتخصصة في جراحة العظام ونقابات المحامين والمكاتب القانونية و المشورة القانونية، مراكز البحوث الحكومية ، إلخ.
الفصل 23 الضرائب والرسوم المحلية
قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المادة 12. أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. صلاحيات الهيئات التشريعية (التمثيلية) التابعة لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات التمثيلية للبلديات في تحديد الضرائب والرسوم
1. يتم تحديد الأنواع التالية من الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
2. الضرائب والرسوم الفيدرالية هي الضرائب والرسوم التي يحددها هذا القانون وتكون إلزامية الدفع في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، ما لم تنص الفقرة 7 من هذه المادة على خلاف ذلك.
3. الضرائب الإقليمية هي الضرائب التي يحددها هذا القانون وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وتكون إلزامية الدفع في أراضي الكيانات المكونة ذات الصلة للاتحاد الروسي، ما لم تنص الفقرة 7 من هذا القانون على خلاف ذلك. هذا المقال.
يتم فرض الضرائب الإقليمية وإيقاف العمل بها في أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وفقًا لهذا القانون وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب.
عند تحديد الضرائب الإقليمية، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون، العناصر التالية للضرائب: معدلات الضرائب والإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب، إذا لم يتم تحديد عناصر الضرائب هذه في هذا القانون. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب على الضرائب الإقليمية ودافعي الضرائب بموجب هذا القانون.
(أنظر النص في الطبعة السابقة)
يجوز للهيئات التشريعية (التمثيلية) التابعة لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والقوانين المتعلقة بالضرائب، بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون، تحديد تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية والمزايا الضريبية والأسباب والإجراءات لتطبيقهم.
(أنظر النص في الطبعة السابقة)
4. الضرائب والرسوم المحلية هي الضرائب والرسوم التي يحددها هذا القانون والإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات بشأن الضرائب والرسوم والتي تكون إلزامية الدفع في أراضي البلديات ذات الصلة، ما لم تنص هذه الفقرة والفقرة على خلاف ذلك 7 من هذه المادة.
يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية وإيقاف العمل بها في أراضي البلديات وفقًا لهذا القانون والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات بشأن الضرائب والرسوم.
يتم تحديد الضرائب والرسوم المحلية بموجب هذا القانون والإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للمستوطنات (المناطق البلدية) ومناطق المدن (المناطق داخل المدن) بشأن الضرائب والرسوم وتكون إلزامية الدفع في أراضي المستوطنات المقابلة (بين المدن). مناطق المستوطنات)، مناطق المدينة (المناطق داخل المدن)، إذا لم ينص على خلاف ذلك في الفقرة 7 من هذه المادة. يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية وإيقاف العمل بها في أراضي المستوطنات (المناطق المشتركة بين المستوطنات)، ومناطق المدن (المناطق داخل المدن) وفقًا لهذا القانون والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للمستوطنات (المناطق البلدية)، والمدينة المناطق (المناطق داخل المدن) على الضرائب والرسوم
في منطقة حضرية ذات تقسيم داخل المدن، تمارس سلطات الهيئات التمثيلية للبلديات في إنشاء وسن وإنهاء الضرائب المحلية في أراضي المناطق داخل المدن من قبل الهيئات التمثيلية للمنطقة الحضرية ذات التقسيم داخل المدن أو الهيئات التمثيلية للمناطق داخل المدن المقابلة في وفقًا لقانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي بشأن تقسيم السلطات بين الهيئات الحكومية المحلية لمنطقة حضرية مع تقسيم داخل المدن والهيئات الحكومية المحلية في المناطق الداخلية.
يتم إنشاء الضرائب والرسوم المحلية في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول بموجب هذا القانون وقوانين الكيانات المكونة المحددة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، وهي إلزامية الدفع في أراضي هذه الكيانات التأسيسية الاتحاد الروسي، ما لم تنص الفقرة 7 من هذه المادة على خلاف ذلك. يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية وإيقاف العمل بها في أراضي المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول وفقًا لهذا القانون وقوانين هذه الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
عند تحديد الضرائب المحلية، تحدد الهيئات التمثيلية للبلديات (الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبورغ وسيفاستوبول) بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون العناصر الضريبية التالية : معدلات الضرائب والإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب، إذا لم يتم تحديد عناصر الضرائب هذه في هذا القانون. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب على الضرائب المحلية ودافعي الضرائب بموجب هذا القانون.
يجوز للهيئات التمثيلية للتشكيلات البلدية (الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون تحديد تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية والمزايا الضريبية وأسباب وإجراءات تطبيقها.
عند تحديد الرسوم المحلية، تحدد الهيئات التمثيلية للبلديات (الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) معدلات الرسوم بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في هذا القانون، ويجوز له أيضًا إنشاء مزايا لدفع الرسوم وأسس وإجراءات تطبيقها.
(أنظر النص في الطبعة السابقة)
5. تُلغى الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية بموجب هذا القانون.
6. لا يمكن تحديد الضرائب والرسوم الفيدرالية أو الإقليمية أو المحلية غير المنصوص عليها في هذا القانون.
أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي— التصنيف (الاتحادي والإقليمي والمحلي) وقائمة الضرائب في روسيا.
تم تحديد صلاحيات الهيئات التشريعية (التمثيلية) التابعة لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات التمثيلية للبلديات في تحديد الضرائب والرسوم في المادة 12 قانون الضرائبروسيا (TC RF).
تعليق
دزهاربيكوف ستانيسلاف, مستشار الضرائب، محامي. الموقع الإلكتروني: Taxd.ruيحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة الضرائب. لا يمكن توسيع هذه القائمة إلا من خلال التغييرات في قانون الضرائب. لم يكن الأمر هكذا دائمًا. قبل إدخال قانون الضرائب (من 1 يناير 1999)، غالبا ما قدمت السلطات المحلية الضرائب وفقا لتقديرها الخاص. وهكذا، كانت هناك ضريبة على المساكن المتداعية (ضريبة على إصلاح المساكن المتداعية)، وضريبة على الشرطة، وضريبة على التعليم، وضريبة على بناء جسر عبر النهر، وما إلى ذلك.
في الوقت الحاضر، أصبح من الواضح أكثر فأكثر أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قد أنشأ قائمة مغلقة من الضرائب ولا يحق للسلطات فرض ضرائب جديدة (بتعبير أدق، إدخال ضريبة جديدةيمكن للسلطات، ولكن فقط إذا تم تضمين هذه التغييرات في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وهو إجراء طويل وصعب). لذلك، الفقرة 6 من الفن. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص مباشرة على أنه لا يمكن تحديد الضرائب والرسوم الفيدرالية أو الإقليمية أو المحلية التي لم ينص عليها هذا القانون.
السمات المشتركة النظام الضريبييتم تعريف روسيا بموجب المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تجميع الضرائب والرسوم في ثلاث مجموعات بناءً على مستوى الميزانية - الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
الضرائب والرسوم الفيدرالية
الضرائب والرسوم الفيدرالية هي الضرائب والرسوم التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وتكون إلزامية الدفع في جميع أنحاء الاتحاد الروسي.
تم وضع قائمة الضرائب والرسوم الفيدرالية بموجب المادة. 13 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
11) الضريبة على دخل إضافيمن استخراج المواد الخام الهيدروكربونية.
الضرائب الإقليمية
الضرائب الإقليمية هي الضرائب التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وتكون إلزامية الدفع في أراضي الكيانات المكونة المقابلة للاتحاد الروسي.
يتم تحديد قائمة الضرائب الإقليمية بموجب الفن. 14 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
يتم تنظيم ميزات الضرائب الإقليمية بموجب البند 3 من الفن. 12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
يتم فرض الضرائب الإقليمية وإيقاف العمل بها في أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب.
عند تحديد الضرائب الإقليمية، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عناصر الضرائب التالية: معدلات الضرائب ، الإجراء والمواعيد النهائية لدفع الضرائب، إذا لم يتم تحديد عناصر الضرائب هذه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب على الضرائب الإقليمية ودافعي الضرائب بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
يجوز للهيئات التشريعية (التمثيلية) التابعة لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والقوانين المتعلقة بالضرائب، بالطريقة وفي الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تحديد تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية والمزايا الضريبية وأسباب وإجراءات تطبيقها.
الضرائب المحلية
الضرائب المحلية هي الضرائب التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات بشأن الضرائب وتكون إلزامية الدفع في أراضي البلديات المعنية.
يتم تحديد قائمة الضرائب المحلية بموجب الفن. 15 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
قائمة خاصة الأنظمة الضريبيةالمحددة في المادة 18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
4) النظام الضريبي لتنفيذ اتفاقيات تقاسم الإنتاج؛
يتم تنظيم الضريبة على الممتلكات المنقولة عن طريق الميراث أو الهبة بموجب قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 12 ديسمبر 1991 رقم 2020-1 "بشأن الضريبة على الممتلكات المنقولة عن طريق الميراث أو الهبة". ألغيت منذ عام 2006 بسبب اعتمادها القانون الاتحاديبتاريخ 1 يوليو 2005 رقم 78-FZ.
تم استخدام ما يلي في روسيا، ولكن تم إلغاؤه: الضرائب الإقليمية:
نظام العلاقات العامة لإنشاء وإدخال وتحصيل الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي، وكذلك العلاقات الناشئة في عملية التنفيذ الرقابة الضريبية، الطعون ضد الأفعال مصلحة الضرائبتصرفات (تقاعس) مسؤوليهم ومحاسبتهم على ارتكابها جريمة ضريبية.