هل صاحب العمل ملزم بدفع مقدم؟ كيف يتم دفع السلفة - قواعد وإجراءات دفع جديدة

يجب أن يحصل الموظفون على رواتبهم كل ستة أشهر - وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. وإذا تجاهلت ذلك، تواجه الشركة على الأقل عقوبة المالما يصل إلى 50000 فرك. وإذا تم انتهاك القانون بشكل متكرر، فقد يتم استبعاد المنظمة المخالفة لمدة تصل إلى عامين. هذه العقوبات منصوص عليها في المادة 5.27 من قانون الترددات اللاسلكية بشأن الجرائم الإدارية.

لا يمكن تجنب المشاكل، حتى لو كتب الموظفون أنفسهم طلبات يطلبون فيها تحويل رواتبهم مرة واحدة في الشهر. لا يوجد مثل هذا الامتياز في القانون. لذا تأكد من أن اللوائح المحلية لشركتك، على سبيل المثال، لوائح الأجور، تنص بوضوح على متى تدفع المقدمة. علاوة على ذلك، يجب أن تكون الفترة بين تاريخي إصدار الجزء الأول والثاني من الراتب حوالي 15 يومًا.

سنوضح لك في هذه المقالة كيفية تحديد مبلغ السلفة بشكل صحيح في المواقف المختلفة. بالمناسبة، إذا كان يوم دفع المقدمة يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فأنت بحاجة إلى تحويلها في اليوم السابق. ولكن حجب ضريبة الدخل الشخصي والرسوم أقساط التأمينلن تضطر إلى دفع هذا النوع من المال.

الحد الأدنى للأجور مقدما

نود أن نحذرك على الفور: لا تقم بتعيين مبلغ مقدم واحد ثابت لجميع الموظفين، كما يقولون، "للعرض". على سبيل المثال، 1000 روبل. يجب أن يتناسب مبلغ الدفعة المقدمة مع الوقت الفعلي للعمل. لقد حذر روسترود من هذا الأمر لفترة طويلة (انظر الرسالة المؤرخة في 8 سبتمبر 2006 رقم 1557-6). بعد كل شيء، لا يزال قانون العمل في الاتحاد الروسي ينص على أنه يجب دفع الأجور مرتين في الشهر. هذا يعني أنه من الضروري أن نأخذ في الاعتبار تقريبًا عدد الأيام التي سيعمل فيها الموظف في الشهر الحالي.

في الوقت نفسه، يشير المتخصصون في Rostrud أيضًا إلى قرار مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 23 مايو 1957 رقم 566، والذي ينص على أن " الحد الأدنى لحجم... يجب ألا تكون الدفعة المقدمة أقل من الأجر الذي يتقاضاه العامل عن الوقت الذي عمل فيه." لاحظ أن وجهة نظر المتخصصين في Rostrud لم تتغير حتى يومنا هذا.

لذلك، يجب ألا يكون الحد الأدنى لمبلغ السلفة أقل من راتب الموظف طوال فترة عمله. أي أن الحد الأدنى الذي يمكن أن يتأهل له الموظف هو معدل التعريفة (الراتب) بمبلغ يتناسب مع مقدار الوقت الذي عمل فيه بالفعل في النصف الأول من الشهر.

ما يجب أخذه كسلفة على الراتب

في كثير من الأحيان يكون الراتب مجرد جزء من الراتب. لذلك، عند تحديد مبلغ السلفة، تأخذ في الاعتبار المكونات الأخرى الدخل الشهري: المدفوعات والبدلات الإضافية لظروف العمل، وأداء عمل إضافي، والجمع بين المهن (المناصب)، واستبدال الموظف الغائب مؤقتا. بعد كل شيء، لقد عمل الموظف بالفعل لمدة نصف الشهر، وبالتالي لديه الحق في المطالبة بجزء من هذه المدفوعات.

ولكن ليست هناك حاجة لمراعاة المكافآت التحفيزية والأجور عند حساب الأجور المقدمة (خطاب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2009 رقم 22-2-709). بعد كل شيء، كقاعدة عامة، تصبح نتائج العمل، أي أساس المكافآت، واضحة فقط في نهاية الشهر. الأمر نفسه ينطبق على النسبة المئوية من الراتب. وهذا هو الحال إذا كان دخل بعض موظفيك يتكون من جزء ثابت ومتغير. وبالإضافة إلى ذلك، لا تدرج في الدفعات المقدمة والاجتماعية، على سبيل المثال مساعدة مالية. إنهم لا يدفعون مقابل العمل.

كيفية تحديد مقدار سلفة الراتب

هناك طريقتان يمكنك من خلالهما حساب مبلغ السلفة. في إحداهما تأخذ في الاعتبار عطلات نهاية الأسبوع والأعياد، وفي الأخرى لا تأخذها. دعونا نتحدث عن كل طريقة مع الأمثلة. في هذه الحالة، في النصف الأول من الشهر سنأخذ الفترة من الأول إلى الخامس عشر ضمناً. سنفترض أيضًا في الوقت الحالي أن الموظف قد عمل طوال الأيام.

الطريقة الأولى: الدفع مقدمًا باستثناء عطلات نهاية الأسبوع والأعياد

لذلك، يمكنك تجاهل عدد غير العاملين و العطل. أي أنها لن تؤثر على راتب النصف الأول من الشهر. في النهاية اتضح صيغة بسيطة. قد تبدو حسابات الرواتب المقدمة كما يلي:

مثال
يتكون راتب الموظف في شركة Vector LLC، G. Samokhvalov، من راتب قدره 25000 روبل. ومكافآت لمدة الخدمة بمبلغ 5000 روبل. لذلك فإن مقدار أرباح النصف الأول من الشهر سيكون 15000 روبل. ((25000 روبل روسي + 5000 روبل روسي) × 50%).

ومع ذلك، باستخدام طريقة الحساب هذه، سيتعين عليك في بعض الأشهر أن تدفع للموظف دفعة مقدمة مقابل أيام "إضافية". مثل، على سبيل المثال، في النصف الأول من شهر مايو، عندما كانت الفترة من 1 إلى 15 مايو تمثل 6 أيام عمل فقط. وفي النصف الثاني من الشهر، يوجد بالفعل 12 منهم.

إذا بدا لك هذا الأسلوب غير عادل، فاستخدم الطريقة الثانية.

الطريقة الثانية: الدفع مقدماً على أساس عدد أيام العمل في النصف الأول من الشهر

لنفترض أنك قررت أن تأخذ في الاعتبار بالضبط تلك الأيام في النصف الأول من الشهر والتي تعتبر أيام عمل وفقًا للتقويم. في هذه الحالة، استخدم الصيغة التالية لحساب سلفة الراتب:

مثال
موظف في شركة Sokol LLC Ryzhova O.P. الراتب قدره 20000 روبل. وتنص لائحة الأجور على أن يتم دفع المقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من كل شهر على أساس عدد أيام العمل في الفترة من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر. من شهر معين. عملت Ryzhova بشكل كامل في النصف الأول من شهر مايو.

وبالتالي فإن المبلغ المقدم لشهر مايو سيكون:
20000 فرك. : 18 يومًا × 6 أيام = 6666.67 فرك.

كيفية ضبط المبلغ المقدم للوقت الذي لم يتم العمل فيه بشكل كامل

لا يتواجد الموظف دائمًا في مكان عمله طوال النصف الأول من الشهر بأكمله. ربما يكون مريضًا أو، على سبيل المثال، يأخذ إجازة. بالطبع، الموظفون الذين لم يعملوا على الإطلاق من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر، لا يحتاجون إلى دفع دفعة مقدمة. وإذا عمل الإنسان ولكن مع استراحة. كيفية حساب سلفة الراتب؟ إذن فمن المنطقي استخدام هذه الصيغة:

أي عليك أولاً تحديد المبلغ المقدم بالطريقة التي اخترتها (كتبنا عنها في القسم السابق). ثم قم بتعديل النتيجة بناءً على أيام العمل الفعلية.

مثال
كان موظف شركة Mir CJSC V.A. Serov في إجازة من 6 مايو إلى 8 مايو 2013. وبحسب النظام المعتمد في الشركة فإن مبلغ السلفة، بغض النظر عن عدد أيام العمل في النصف الأول من الشهر، هو 50 بالمئة من الراتب.

راتب سيروف هو 30 ألف روبل. وهذا يعني أن مبلغ السلفة الكاملة هو 15000 روبل. (30000 روبل روسي × 50٪).

الشركة لديها جدول عمل منتظم لمدة خمسة أيام. واتضح أنه في الفترة من 1 مايو إلى 15 مايو، عمل الموظف 3 أيام عمل فقط من أصل 6. وهذا يعني أنه يحتاج إلى الحصول على سلفة بمبلغ 7500 روبل. (15000 روبل روسي: 6 أيام × 3 أيام).

ومع ذلك، إذا قمت بحساب المقدمة بناءً على عدد الأيام التي عمل فيها الموظف بالفعل، فيمكن تبسيط الحساب:

نصيحة اخيرة. حدد منهجية حساب الدفعة المقدمة بالتفصيل في اللوائح المتعلقة بالأجور أو أي مستند محلي آخر. وبعد ذلك، عند التحقق، لن يكون لديك أي أسئلة غير ضرورية.

لقيام الموظف بواجبه مسؤوليات العملويجب على إدارة الكيان التجاري أن تدفع له مكافأة يحددها عقد العمل المبرم بينهما. وينص التشريع الحالي على التزام صاحب العمل بدفع الأجور لموظفيه مرتين في الشهر على الأقل، ويجب تحديد توقيت هذه المدفوعات بدقة.

تحدد القوانين الفيدرالية في بلدنا الحد الأدنى للأجور.

اقل اجر- هذا هو الحد الأدنى الذي لا يمكن تحديد أجر الموظف دونه، بشرط أن يكون قد عمل طوال المدة القياسية لشهر العمل. إن تحديد أجور أقل من هذا المستوى يعد انتهاكًا للقانون ويؤدي إلى تحميل الشركة المسؤولية.

ومن الضروري التمييز بين مفهومي الحد الأدنى للأجور والحد الأدنى أجر المعيشة، تحددها التكلفة سلة المستهلكوهو أمر ضروري للإنسان لتلبية احتياجاته إلى الحد الأدنى. ويستخدم المؤشر الأخير لتقييم مستوى المعيشة. وهو يشكل الأساس لتحديد الحد الأدنى للأجور.

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن كل منطقة لديها مستوى الكفاف الخاص بها، والذي يمكن أن يختلف بشكل كبير عن الحد الأدنى للأجور. وكقاعدة عامة، تتم الموافقة عليه كل ربع سنة لفئات مختلفة من المواطنين. على سبيل المثال، كانت تكلفة المعيشة في موسكو للربع الأول من عام 2016 السكان العاملين- 18.530 روبل، للمتقاعدين - 11.428 روبل، للقصر - 14.009 روبل.

يتم تحديد الحد الأدنى للأجور بشكل أساسي لمدة عام، وهو حاليًا أقل من مستوى الكفاف. لكن في بعض الأحيان يمكن أن تتغير هذه القيمة خلال العام، لذلك اقل اجراعتبارًا من 1 يوليو 2016، أصبح بالفعل 7500 روبل، بدلاً من 6204 روبل المحدد سابقًا، فيما يلي حجمه خلال السنوات القليلة الماضية.

الحد الأدنى للأجور حسب السنة

كيفية حساب الراتب المقدم

لا يحدد قانون العمل الحالي في الاتحاد الروسي مفهوم التقدم الذي كان موجودًا في القانون التنظيمي السابق. وحاليا يتم تقسيم الأجور للجزء الأول من الشهر والثاني. على الرغم من أنهم في الواقع لا يزالون يطلق عليهم اسم السلفة والراتب.

يتم احتساب مبلغ السلفة على أساس الجزء الأول من الشهر. وهذا هو، بغض النظر عن مقدار عمل الشخص، فهو يحتاج إلى حساب أجر نفس المبلغ ودفعه.

من الضروري حساب عدد الأيام حسب الجدول الزمني الذي عمل فيه الموظف خلال الفترة المحددة (على سبيل المثال، من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر)، ثم تقسيم الراتب على المدة القياسية لشهر العمل و اضرب في العدد الناتج من أيام العمل.

إذا كانت الشركة تعمل بنظام القطعة، فسيتم تحديد الدفعة المقدمة للإنتاج الفعلي للمنتجات النهائية (الأعمال والخدمات) بالأسعار الحالية في الجزء الأول من الشهر.

وبما أنه لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ، فإن مبلغ السلفة هو في الواقع أكبر من الجزء المتبقي من الراتب.

يدفع العديد من الشركات وأصحاب العمل الأفراد الجزء الأول من الأجر في شكل مبالغ ثابتة، والتي تكون في بعض الأحيان أقل بكثير من المبلغ المحدد. يعد هذا أيضًا انتهاكًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ويستلزم فرض غرامات على المنظمة.

للسؤال " كم تبلغ السلفة على الراتب؟"- دعنا نجيب ببساطة: يجب النظر إلى كل موظف على حدة. حاليًا لا توجد قاعدة تنص على أنه يجب أن لا يقل عن 40% من إجمالي الراتب. من خوارزمية حسابها يتبين أنها لا ينبغي أن تكون أكثر من 50٪ من أجر الشهر بأكمله. ولن يقل إلا في الحالات التي لم يقم فيها الموظف بواجباته الوظيفية خلال الفترة المحددة.

كيفية حساب الجزء الرئيسي

يتم تحديد الجزء الرئيسي من الراتب أيضًا مع الأخذ في الاعتبار الوقت الذي يقضيه الموظف فعليًا. وفي الوقت نفسه، لدى الشركة احتمالان لحسابها - مرتين في الشهر أو مرة واحدة في نهاية الشهر، مع مراعاة السلفة الصادرة مسبقًا.

في الممارسة العملية، يستخدم معظم أصحاب العمل هذه الطريقة، لأنه عند تحديد الجزء الرئيسي، يصبح وكيل الضرائب ملزما بذلك حساب ضريبة الدخل الشخصيوالمساهمات فيها أموال خارج الميزانية.

إذا كان الموظف لديه راتب رسمي شهري، فمن الضروري أن تأخذ عدد أيام العمل في الجدول الزمني، وتقسيمها على المعيار الشهري وضربها بمبلغ الراتب. عندما يؤدي الموظف واجباته طوال الشهر، سيكون مبلغ الراتب هو نفسه تمامًا.

بالنسبة للعاملين بالساعة، يتم ضرب ساعات العمل أو أيام العمل بمعدل التعريفة المحدد. وبأجور القطعة - الكمية الفعلية للمنتجات المنتجة بتكلفة إنتاجها.

بالإضافة إلى الدخل الرئيسي لأداء الواجبات المباشرة، قد ينشأ دخل إضافي - المكافآت، والإجازات المرضية، وراتب الإجازة، والمساعدة المالية، وما إلى ذلك.

بعد ذلك، يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ المستلم، مع الأخذ في الاعتبار جميع المزايا الموجودة، ثم مبلغ السلفة المدفوعة مسبقًا. بالإضافة إلى الضرائب، يمكن إجراء أنواع أخرى من الاستقطاعات - مبالغ النفقة أوامر التنفيذ، التعويض عن الخسائر، سداد القروض المقدمة، الاستقطاعات الطوعية بناء على طلب الموظف والتي يتم احتسابها أيضًا بناءً على نتائج الشهر الماضي.

وبما أن ضريبة الدخل تستقطع من الجزء الرئيسي، فإن حجمها، إذا لم يدخل فيها أي شيء آخر، سيكون أقل من الجزء الأول من الراتب بنسبة 13٪ على الأقل.

الراتب وشروط الدفع المسبق

وفي بداية يوليو/تموز 2016، صدر قانون يحدد مواعيد جديدة لصرف الرواتب والسلف. ويجب استخدامها في إلزامياعتبارًا من 3 أكتوبر 2016، عندما تدخل المعايير المعتمدة حيز التنفيذ، في نفس الوقت من الضروري أيضًا إجراء تغييرات على القوانين الداخلية للشركة.

يجب تحديد تاريخ دفع الدفعة المقدمة والراتب عقد التوظيف، بالإضافة إلى المستندات الداخلية (اللوائح المتعلقة بالأجور، واللوائح الداخلية، وما إلى ذلك)، ولا يمكن أن تتجاوز 15 يومًا من نهاية الفترة التي تم الاستحقاق لها.

مهم!تتبع توقيت دفع الرواتب: يجب إصدار السلفة من اليوم الخامس عشر إلى اليوم الثلاثين من الشهر الحالي، ورصيد الراتب - من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. ومع ذلك، لا ينبغي أن يكون هناك أكثر من أسبوعين بين هذين التاريخين.

إذا وقع اليوم المخصص للدفع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيجب إصداره في يوم العمل السابق لهذا التاريخ.

وبالإضافة إلى ذلك، تم تشديد المسؤولية عن انتهاك المواعيد النهائية للتسليم. إضافة إلى فرض غرامات مالية متزايدة على المسؤولين والفوائد التعويض النقديبالنسبة للموظف يتم حسابه على أساس 1/150 من سعر الفائدة الرئيسيالبنك المركزي عن كل يوم تأخير.

فرض الضرائب ودفع الضرائب

شركة مثل وكيل الضرائبيجب حجب ضريبة الدخل من راتب الموظف. بالنسبة للموظفين المقيمين، يخضعون للضريبة على جميع الدخل الذي يتلقونه داخل البلاد وخارجها، بينما بالنسبة لغير المقيمين، يتم فرض الضريبة على الدخل الذي يتلقونه فقط داخل روسيا.

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عدة أنواع من المعدلات. عادة، يتم تطبيق معدلات 13% للمقيمين و30% لغير المقيمين.

وفي عام 2015، تم اعتماد قواعد جديدة تحدد تواريخ الأحداث مثل حدوث الدخل والخصومات والموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي. اليوم الذي ينشأ فيه الدخل على شكل راتب هو اليوم الأخير من الشهر. يجب اقتطاع مبلغ الضريبة المستحقة من الراتب عند السداد. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لتاريخ الدفع (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ولكن يمكن دفع ضريبة الإجازة والإجازات المرضية في موعد لا يتجاوز بالأمسالشهر الذي صدرت فيه. وفي هذه الحالة، يمكن تحويل جميع هذه المبالغ إلى مكتب الضرائب في أمر دفع واحد.

تلتزم الشركة باحتساب وتحويل مبلغ الأجور المستحقة الصناديق الخاصة المساهمات الاجتماعية. وتشمل هذه:

• المساهمات في صندوق التقاعد - 22%؛
• المساهمات في الصندوق الطبي - 5.1%؛
• اشتراكات الضمان الاجتماعي في حالات الإجازة المرضية أو إجازة الأمومة - 2.9%؛
• تعتمد اشتراكات التأمين الاجتماعي للإصابات على طبيعة النشاط.

يتم الاستحقاق في وقت احتساب راتب الموظف. يجب دفع جميع هذه المساهمات في يوم واحد - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تقديم الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.

ويجب أن نتذكر أن كل هذه الضرائب والاشتراكات يتم حسابها ودفعها مباشرة من الراتب نفسه. وفق التشريعات الحالية، الجزء الأول من الراتب، الذي تدفعه الشركة مقدمًا، لا يتطلب حسابًا فوريًا و دفع ضريبة الدخل الشخصيمن السلفة والمساهمات، حيث أن فترة الفوترة لحسابها هي شهر. وفي نهاية هذا الوقت يتم تحديد حجمها الكامل ومن ثم يتم فرض ضريبة الدخل وحساب المساهمات في الأموال.

مهم!يدفع ضريبة الدخل الشخصي في وقت سابقالوقت، ليس من حق الشركة، حيث يجب أن يتم تحويلها من دخل الموظفين، وليس دفعها من أموال الشركة الخاصة. في الممارسة القضائيةنشأت مواقف عندما لم تعترف هيئة التفتيش بالمبالغ المحولة بهذه الطريقة كضريبة على الإطلاق. في الوقت نفسه، من الممكن تحويل أقساط التأمين مقدما، لأن الموعد النهائي لدفعها غير مرتبط بوقت دفع الراتب.

مثال لحساب السلفة والراتب

على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب الدفعة المقدمة للأجور وأصل الدين. لنفترض أن مدير المكتب هو Sergeeva M.A. يعمل براتب 22000 روبل. في يوليو، كان هناك 21 يوم عمل، بينما في 4 و5 يوليو، حصلت الموظفة على يومين إجازة على نفقتها الخاصة لأسباب عائلية. وبناء على نتائج عملها، حصلت على مكافأة قدرها 3000 روبل.

حساب الدفعة المقدمة

من الضروري الامتثال لقوانين العمل ودفع الأجور مرتين على الأقل في الشهر، مع عدم وجود أكثر من 14 يومًا بين الدفعات. لإجراء الحساب، تحتاج إلى الحصول على بيانات الجدول الزمني من 1 يوليو إلى 15 يوليو. لقد حصلنا على أن هناك 11 يوم عمل في هذه الفترة، لكن الموظفة أخذت يومين على نفقتها الخاصة.

للحساب، عليك أن تأخذ الراتب الكامل، وتحسب المبلغ الذي يحق للموظف الحصول عليه عن كل يوم من أيام الشهر، وضربه في عدد أيام العمل.

المعادلة: الراتب / عدد أيام العمل في الشهر * عدد أيام العمل خلال الفترة.

سوف نتلقى: 22000 روبل. /21 يوم * 9 = 9,428.57 روبل.

انتباه!لا يتم دفع ضرائب الرواتب على الدفعة المقدمة.

حساب الجزء الرئيسي

1. سوف نتلقى: 22000 روبل. / 21 يومًا * 19 يومًا = 19904.76 روبل.
2. لنأخذ في الاعتبار المبلغ المقدم مسبقًا: 19904.76 روبل روسي. – 9428.57 فرك. =10,476.19 فرك.
3. مع الأخذ في الاعتبار مكافأة 3 آلاف روبل. الموظف المتراكم 10476.19 + 3000 = 13476.19 روبل.
4. دعونا نحسب ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ على الجميع أجور: 9,428.57 + 13,476.19 = 22,904.76 * 13% = 2,977.62 سيكون العائد: 13,476.19 – 2,977.62 = 10,498.57. وفي هذه الحالة، من الضروري مراعاة التخفيضات الضريبية القياسية للموظف، إذا كان يحق له الحصول عليها. ضريبة الدخلسيحتاج الموظف إلى التحويل إلى الميزانية إما في يوم دفع الجزء الرئيسي من الراتب أو في اليوم التالي.

يتم تحديد حساب الدفعات المقدمة لأجور الموظفين من قبل صاحب العمل نفسه. لا يمكنك أن تدفع لجميع الموظفين نفس المبلغ.

متى يجب إصدار سلفة الراتب؟

يجب أن يحصل الموظفون على رواتبهم كل ستة أشهر - وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك، يجب دفع الرواتب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. وإذا تم تجاهل هذا الشرط، تواجه الشركة غرامة على الأقل تصل إلى 50000 روبل. وإذا تم انتهاك القانون بشكل متكرر، فقد يتم استبعاد مدير المنظمة المخالفة بشكل عام لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. هذه العقوبات منصوص عليها في المادة 5.27 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية.

لا يتم تحديد مواعيد محددة للدفعة المقدمة بموجب تشريعات العمل الروسية. تنص المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي فقط على أنه يجب دفع الأجور كل نصف شهر على الأقل وفي موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

وبالتالي، يحق لصاحب العمل أن يحدد، حسب تقديره، تاريخ دفع السلفة في لوائح العمل.

تجدر الإشارة إلى أن صاحب العمل لديه الحق في دفع راتب الموظف في كثير من الأحيان، على سبيل المثال، ثلاث مرات في الشهر (كل 10 أيام) - لن يكون هذا انتهاكا لقوانين العمل. لكن في كل الأحوال يجب تحديد مواعيد محددة لصرف السلفة والرواتب، وليس فترات السداد. جاء ذلك في الفقرة 3 من رسالة وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242.

بعد ذلك، سنوضح لك كيفية التحديد بشكل صحيح في المواقف المختلفة. بالمناسبة، إذا وقع يوم دفع المقدمة في عطلة نهاية الأسبوع، فأنت بحاجة إلى تحويلها في اليوم السابق. لكن لن تضطر إلى حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفع أقساط التأمين مقابل هذه المبالغ.

نصيحة

عند إصدار سلفة على الراتب، امتنع عن ذلك مبالغ ضريبة الدخل الشخصيلا حاجة. وهذا هو السبب. يعتبر الدخل الذي يجب احتساب الضريبة عليه مستلمًا في اليوم الأخير من الشهر. الشهر الذي تم فيه استحقاق الراتب أخيرًا. وبالتالي، حتى حلول هذا اليوم، لا يتم الاعتراف بالسلف كدخل. عقد والدفع في ميزانية ضريبة الدخل الشخصيما عليك سوى القيام بذلك مرة واحدة في الشهر - من جميع الأجور المتراكمة لذلك الشهر. وحتى انتهاء الشهر، لا يوجد سبب لفرض ضريبة الدخل الشخصي دفعه مقدمه. ليست هناك حاجة لدفع السلف والمساهمات في أموال من خارج الميزانية. بعد كل شيء، يتم تجميعها بناءً على نتائج كل شهر تقويمي. وفي موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من اليوم التالي يتم إرسالهم إلى الصناديق. ليست هناك حاجة لدفع أقساط التأمين ضد الحوادث أيضا. لذلك، عند دفع سلفة للموظف، تحتاج فقط إلى إجراء إدخال لتحويل الأموال.

ألكسندر إلين,
مدير شركة "أكاديمية التدقيق"

الحد الأدنى للأجور مقدما

نود أن نحذرك على الفور: لا تقم بتعيين مبلغ مقدم واحد ثابت لجميع الموظفين، كما يقولون، "للعرض". على سبيل المثال، 1000 روبل. يجب أن يتناسب مبلغ الدفعة المقدمة مع الوقت الفعلي للعمل. لقد حذر روسترود من هذا الأمر لفترة طويلة (انظر الرسالة المؤرخة في 8 سبتمبر 2006 رقم 1557-6). بعد كل شيء، لا يزال قانون العمل في الاتحاد الروسي ينص على أنه يجب دفع الأجور مرتين في الشهر. هذا يعني أنه من الضروري أن نأخذ في الاعتبار تقريبًا عدد الأيام التي سيعمل فيها الموظف في الشهر الحالي.

انتباه!
اذا أنت يسجل

في الوقت نفسه، يشير المتخصصون في Rostrud أيضًا إلى قرار مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 23 مايو 1957 رقم 566، والذي ينص على أن "الحد الأدنى للمبلغ... للدفعة المقدمة يجب ألا يكون أقل من تعريفة العامل" معدل وقت العمل." لاحظ أن وجهة نظر المتخصصين في Rostrud لم تتغير حتى يومنا هذا.

لذلك، يجب ألا يكون الحد الأدنى لمبلغ السلفة أقل من راتب الموظف طوال فترة عمله. أي أن الحد الأدنى الذي يمكن أن يتأهل له الموظف هو معدل التعريفة (الراتب) بمبلغ يتناسب مع مقدار الوقت الذي عمل فيه بالفعل في النصف الأول من الشهر.

ما يجب مراعاته عند السلف على الراتب

في كثير من الأحيان يكون الراتب مجرد جزء من الراتب. لذلك، عند تحديد مبلغ السلفة، تأخذ في الاعتبار المكونات الأخرى للدخل الشهري: مدفوعات إضافية وبدلات لظروف العمل، وأداء عمل إضافي، والجمع بين المهن (المناصب)، واستبدال موظف غائب مؤقتا. بعد كل شيء، لقد عمل الموظف بالفعل لمدة نصف الشهر، وبالتالي لديه الحق في المطالبة بجزء من هذه المدفوعات.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

ولكن ليست هناك حاجة لمراعاة المكافآت التحفيزية والأجور عند حساب الأجور المقدمة (خطاب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2009 رقم 22-2-709). بعد كل شيء، كقاعدة عامة، تصبح نتائج العمل، أي أساس المكافآت، واضحة فقط في نهاية الشهر. الأمر نفسه ينطبق على النسبة المئوية من الراتب. وهذا هو الحال إذا كان دخل بعض موظفيك يتكون من جزء ثابت ومتغير. بالإضافة إلى ذلك، لا تقم بتضمين المدفوعات الاجتماعية، مثل المساعدة المالية، في الدفعة المقدمة. إنهم لا يدفعون مقابل العمل.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

كيفية تحديد مقدار سلفة الراتب

مقدما، ما هي نسبة الراتب؟ هناك طريقتان يمكنك من خلالهما حساب مبلغ السلفة. في إحداهما تأخذ في الاعتبار عطلات نهاية الأسبوع والأعياد، وفي الأخرى لا تأخذها. دعونا نتحدث عن كل طريقة مع الأمثلة. في هذه الحالة، في النصف الأول من الشهر سنأخذ الفترة من الأول إلى الخامس عشر ضمناً. سنفترض أيضًا في الوقت الحالي أن الموظف قد عمل طوال الأيام. بالإضافة إلى ذلك، اقرأ المواد المثيرة للاهتمام التي تناقش الموقف عندما.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

مقدما باستثناء عطلات نهاية الأسبوع والأعياد

لذلك، ليس من الضروري أن تأخذ في الاعتبار عدد أيام العطل والإجازات. أي أنها لن تؤثر على راتب النصف الأول من الشهر. والنتيجة هي صيغة بسيطة. قد تبدو حسابات الرواتب المقدمة كما يلي:

مثال
يتكون راتب الموظف في شركة Vector LLC، G. Samokhvalov، من راتب قدره 25000 روبل. ومكافآت لمدة الخدمة بمبلغ 5000 روبل. وبالتالي فإن مبلغ أرباح النصف الأول من الشهر سيكون مساوياً لـ:
(25000 روبل روسي + 5000 روبل روسي) × 50% = 15000 روبل روسي

ومع ذلك، باستخدام طريقة الحساب هذه، سيتعين عليك في بعض الأشهر أن تدفع للموظف دفعة مقدمة مقابل أيام "إضافية". مثل، على سبيل المثال، في النصف الأول من شهر مايو، عندما كانت الفترة من 1 إلى 15 مايو تمثل 6 أيام عمل فقط. وفي النصف الثاني من الشهر، يوجد بالفعل 12 منهم.

إذا بدا لك هذا الأسلوب غير عادل، فاستخدم الطريقة الثانية.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

يتم التقدم بناءً على عدد أيام العمل في النصف الأول من الشهر

لنفترض أنك قررت أن تأخذ في الاعتبار بالضبط تلك الأيام في النصف الأول من الشهر والتي تعتبر أيام عمل وفقًا للتقويم. في هذه الحالة، استخدم الصيغة التالية لحساب سلفة الراتب:

مثال
حصل موظف شركة Sokol LLC Ryzhova O.P. على راتب قدره 20000 روبل. تنص لوائح الأجور على أن يتم دفع الدفعة المقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من كل شهر على أساس عدد أيام العمل في الفترة من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من شهر معين. عملت Ryzhova بشكل كامل في النصف الأول من شهر مايو.

وبالتالي فإن المبلغ المقدم لشهر مايو سيكون:
20000 فرك. : 18 يومًا × 6 أيام = 6666.67 فرك.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

تقدم ثابت

مع الطريقة المقدمة، لا تتغير الدفعة المقدمة من شهر لآخر. لكن حجمها (باستثناء المكافآت ومدفوعات الحوافز الأخرى) يجب أن يكون حوالي نصف الراتب الشهري. ترد هذه التوصية في رسالة وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2009 رقم 22-2-709.

ومن الناحية العملية، عن طريق التجربة والخطأ وصلنا إلى القيمة المثلى تقدم ثابت- 40% من الراتب ناقص ضريبة الدخل الشخصي. وهذا ما يقرب من نصف الجزء المضمون من الراتب الشهري المستحق للتسليم بعد ذلك حجب ضريبة الدخل الشخصي. بالارقام يبدو هكذا. في نهاية شهر العمل الكامل، يضمن الموظف الحصول على 100٪ من راتبه. يحصل على 87% من الراتب (100% - 13% ضريبة الدخل الشخصي). نصف 87% هو 43.5%. بالتقريب نحصل على 40%.

هذه حسابات تقريبية جدًا. وهي لا تأخذ في الاعتبار تطبيق خصومات ضريبة الدخل الشخصية وتأثير العوامل الأخرى، ولكن لأغراضنا هذه الدرجة من الدقة كافية.

مثال
راتب ن.ج. دولينا - 20000 روبل. وتنص لوائح الأجور في الشركة على أن يتم احتساب أجر النصف الأول من الشهر بنسبة 40% من الراتب.

سيتم إيداع السلفة بمبلغ:
20000 فرك. × 40% = 8000 فرك.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

يرجى ملاحظة: إذا كانت اللوائح المحلية للشركة تحدد السلفة كنسبة مئوية من الراتب، فهذه هي الطريقة التي يجب أن يتم حسابها بها في أي حال. حتى لو عمل الموظف قبل يوم أو يومين من اليوم الخامس عشر أو لم يعمل على الإطلاق. في هذه الحالة، من الممكن دفع مبالغ زائدة، والتي يمكن سدادها عند دفع الأجور للنصف الثاني من الشهر.

مثال
ت. تعمل Kotova في شركة Atlas LLC براتب قدره 30 ألف روبل. الحقوق ل التخفيضات الضريبيةلا يمتلك. تم تحديد الدفعة المقدمة في الشركة بـ 40% من الراتب.

من 22 يونيو إلى 12 يوليو، كان الموظف في إجازة. الإجمالي لشهر يوليو E.T. عملت كوتوفا 15 يوم عمل، منها 3 أيام عمل في النصف الأول.

تقدم إي.تي. يجب أن يتم تحصيل رسوم القطة بمبلغ:
30000 فرك. × 40% = 12000 فرك.

الأجور المستحقة لشهر يوليو ستكون:
30000 فرك. : 23 ساعة عمل أيام × 15 عاملاً أيام = 19565.22 فرك.

بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي والدفعة المقدمة، سيحصل الموظف على:
19565.22 روبل روسي - 12000 فرك. (19,565.22 روبل روسي × 13%) = 5,022.22 روبل روسي

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

كيفية ضبط المبلغ المقدم للوقت الذي لم يتم العمل فيه بشكل كامل

لا يتواجد الموظف دائمًا في مكان عمله طوال النصف الأول من الشهر بأكمله. ربما يكون مريضًا أو، على سبيل المثال، يأخذ إجازة. بالطبع، الموظفون الذين لم يعملوا على الإطلاق من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر، لا يحتاجون إلى دفع دفعة مقدمة. وإذا عمل الإنسان ولكن مع استراحة. كيفية حساب سلفة الراتب؟ إذن فمن المنطقي استخدام هذه الصيغة:

أي عليك أولاً تحديد المبلغ المقدم بالطريقة التي اخترتها (كتبنا عنها في القسم السابق). ثم قم بتعديل النتيجة بناءً على أيام العمل الفعلية.

مثال
كان موظف شركة Mir CJSC V.A. Serov في إجازة من 6 مايو إلى 8 مايو 2017. وبحسب النظام المعتمد في الشركة فإن مبلغ السلفة، بغض النظر عن عدد أيام العمل في النصف الأول من الشهر، هو 50 بالمئة من الراتب.

راتب سيروف هو 30 ألف روبل. وهذا يعني أن إجمالي المبلغ المقدم يساوي:
30000 فرك. × 50% = 15000 فرك.

الشركة لديها جدول عمل منتظم لمدة خمسة أيام. واتضح أنه في الفترة من 1 مايو إلى 15 مايو، عمل الموظف 3 أيام عمل فقط من أصل 6. وهذا يعني أنه يحتاج إلى الحصول على سلفة في المبلغ
15000 فرك. : 6 أيام × 3 أيام = 7500 فرك.

ومع ذلك، إذا قمت بحساب المقدمة بناءً على عدد الأيام التي عمل فيها الموظف بالفعل، فيمكن تبسيط الحساب:

حدد منهجية حساب الدفعة المقدمة بالتفصيل في اللوائح المتعلقة بالأجور أو أي مستند محلي آخر. ثم أثناء التحقق لن يكون لديك أي أسئلة غير ضرورية.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

ضريبة الدخل الشخصي على الراتب المقدم

بغض النظر عن ترتيب الحساب تقدم ضريبة الدخل الشخصييجب حجبه مرة واحدة أثناء الحساب النهائي للأجور عن الشهر الماضي (خطابات من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 يوليو 2014 رقم BS-4-11/14507@ وتاريخ 26 مايو 2014 رقم BS-4- 11/10126@). يتم التعرف على تاريخ استلام الدخل على شكل راتب (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• اليوم الأخير من الشهر الذي تم استحقاقه فيه؛
• آخر يوم عمل للموظف في الشركة إذا استقال قبل نهاية الشهر.

انتباه!
اذا أنت يسجلعلى موقع Glavbukh، ستتمكن من الوصول إلى جميع موارد بوابتنا: أي مقالات وأسئلة وأجوبة ونماذج نماذج ومستندات وخدمات فريدة وآلات حاسبة. لا يستغرق التسجيل أكثر من دقيقة واحدة.

وإلى أن يأتي أحد هذه التواريخ، لا يمكن تحديد مقدار الدخل على شكل راتب للشهر الماضي. في تاريخ إصدار الكائن ضرائب ضريبة الدخل الشخصيليس بعد.

مثال
راتب الموظف T.B. البلوز - 40000 روبل. كل شهر. لديه 40 ساعة عمل في الأسبوع (يوم عمل 8 ساعات). وفي 17 يوليو/تموز، حصل على دفعة مقدمة - 40٪ من راتبه. ليس له الحق في الخصومات على ضريبة الدخل الشخصي.

يمكن أن تكون ترحيلات الدفعة المقدمة والاستحقاق ودفع الأجور للموظف كما يلي:

الخصم 70 الائتمان 51 (50)
— 16000 فرك. (40.000 روبل روسي × 40%) - تم دفع الدفعة المقدمة للموظف؛

الخصم 20 (26، 44) الائتمان 70
— 40.000 فرك. - الراتب الشهري المستحق؛

الخصم 70 الائتمان 68 الحساب الفرعي "مدفوعات الضرائب الشخصية"
— 5200 فرك. (40.000 روبل روسي × 13%) - يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على الراتب الشهري؛

الخصم 70 الائتمان 51 (50)

— 18800 فرك. (40.000 روبل - 16.000 روبل - 5200 روبل) - الراتب الشهري المدفوع.

الخصم 68 الحساب الفرعي "مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي" الائتمان 51
— 5200 روبل — يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

1. كم مرة وفي أي أطر زمنية يجب دفع الأجور للموظفين؟

2. كيفية تحديد مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة للموظفين.

3. بأي ترتيب يتم حساب ودفع أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي من الأجور والدفعات المقدمة؟

"الشيء الرئيسي في التسويات مع الموظفين فيما يتعلق بالأجور هو حساب المبالغ المستحقة لهم بشكل صحيح." هذا البيان نصف صحيح فقط: من المهم ليس فقط حساب رواتب الموظفين بشكل صحيح، ولكن أيضًا دفعها بشكل صحيح. في الوقت نفسه، فإن حجر العثرة بالنسبة للكثيرين هو دفع سلف للموظفين. هل يجب تقسيم الراتب إلى دفعة مقدمة ودفعة نهائية إذا كان المبلغ صغيراً بالفعل؟ هل يتم دفع سلفة للعاملين الخارجيين بدوام جزئي؟ كيفية حساب المبلغ المقدم؟ سننظر في هذه القضايا وغيرها المتعلقة بدفع الأجور للموظفين في هذه المقالة.

تكرار دفع الراتب

ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على التزام صاحب العمل بدفع أجور الموظفين على الأقل كل نصف شهر(المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). تجدر الإشارة إلى أن قانون العمل لا يحتوي على شيء مثل "السلفة" على الإطلاق: حسب صياغته، هذه هي أجور النصف الأول من الشهر. وقد جاء مفهوم "السلفة" المستخدم على نطاق واسع من وثيقة تعود إلى الحقبة السوفيتية، وهي قرار مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 23 مايو 1957 رقم 566 "بشأن إجراءات دفع الأجور للعمال عن النصف الأول من الشهر". والذي لا يزال ساريًا إلى الحد الذي لا يتعارض مع قانون العمل في الاتحاد الروسي. لذلك، لتسهيل الفهم، في هذه المقالة، تعني السلفة أجور النصف الأول من الشهر.

لذلك، بالنسبة للأجور، يتم تحديد وتيرة الدفع على الأقل كل نصف شهر. وفي الوقت نفسه، فإن المدفوعات الأخرى للموظفين لها مواعيد نهائية خاصة بها:

• يجب دفع أجر الإجازة في موعد لا يتجاوز 3 أيام قبل بدء الإجازة؛
• يجب دفع مكافأة نهاية الخدمة في يوم مغادرة الموظف.

وهنا الدفع أجازة مرضيةيرتبط تحديدًا بدفع الأجور: يجب دفع المزايا في اليوم الأقرب لتعيين المزايا، المحدد لدفع الأجور. فإذا كان هذا اليوم الأقرب هو يوم دفع السلفة، وجب صرف الفوائد معه.

! ملحوظة:لا يتضمن شرط قانون العمل بدفع الأجور مرتين على الأقل شهريًا أي استثناءات وهو إلزامي لجميع أصحاب العمل للوفاء به فيما يتعلق بجميع الموظفين (خطاب روسترود رقم 3528-6-1 بتاريخ 30 نوفمبر 2009). إنه يجب أن تدفع مقدما، مشتمل:

• إذا كان الموظف عاملاً خارجيًا بدوام جزئي؛
• إذا كتب الموظف طوعا طلبا لدفع الأجور مرة واحدة في الشهر؛
• إذا المحلية أنظمةصاحب العمل، عقود العمل، الخ. يتم تحديد دفع الأجور مرة واحدة في الشهر. هذا الحكم باطل ولا يمكن تنفيذه لأنه ينتهك متطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي.
• بغض النظر عن مقدار الأرباح ونظام الأجور المقبول.

إذا أهمل صاحب العمل مع ذلك متطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي لدفع الأجور للموظفين كل نصف شهر على الأقل، ففي حالة التفتيش من قبل مفتشية العمل يواجه المسؤولية في شكل غرامة(المادة 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):

• للمسؤولين - من 1000 روبل. ما يصل إلى 5000 فرك.
• لأصحاب المشاريع الفردية - من 1000 روبل. ما يصل إلى 5000 فرك.
• ل الكيانات القانونية– من 30000 فرك. ما يصل إلى 50000 فرك.

المواعيد النهائية لدفع الأجور

حاليًا، لا يحتوي تشريع العمل على شروط محددة لدفع الأجور، أي أن صاحب العمل له الحق في تحديدها بشكل مستقل، وتكريسها في لوائح العمل الداخلية، والاتفاق الجماعي، وعقود العمل مع الموظفين (المادة 136 من قانون العمل) للاتحاد الروسي). ويجب مراعاة ما يلي:

• يجب ألا تتجاوز الفترة الزمنية بين دفع الراتب نصف شهر.في هذه الحالة، ليس من الضروري أن تتم المدفوعات بالضرورة خلال شهر تقويمي واحد (خطاب وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242). على سبيل المثال، إذا تم دفع أجور النصف الأول من الشهر في اليوم الخامس عشر، ثم للثاني - في الثلاثين (31) من الشهر الحالي، إذا كان الأول - في الخامس والعشرين، ثم للثاني - في العاشر من الشهر التالي، الخ. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لصاحب العمل تحديد وتيرة دفع الأجور أكثر من مرة كل نصف شهر، على سبيل المثال، كل أسبوع - وهذا النهج مقبول لأنه لا يؤدي إلى تفاقم حالة الموظفين ولا يتعارض مع متطلبات قانون العمل من الاتحاد الروسي.

• ويجب الإشارة إلى المواعيد النهائية لدفع الأجور على شكل أيام محددةوليس الفترات الزمنية (خطاب وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242). على سبيل المثال: اليوم العاشر والخامس والعشرون من كل شهر. إن صياغة مثل "من العاشر إلى الثالث عشر ومن الخامس والعشرين إلى الثامن والعشرين" غير مقبولة، لأنه في الواقع قد يتم انتهاك متطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي لدفع الأجور كل نصف شهر على الأقل: سوف يتم انتهاك الموظف احصل على الراتب في اليوم العاشر، وستكون الدفعة التالية في اليوم الثامن والعشرين، أي أن الفجوة بين الدفعات ستتجاوز نصف شهر.

• إذا وقع يوم الدفع المحدد في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فيجب دفع الأجور عشية هذا اليوم (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

! ملحوظة:يتحمل صاحب العمل (بما في ذلك الدفعات المقدمة والمدفوعات الأخرى لصالح الموظفين): مالية وإدارية، وحتى جنائية في بعض الحالات.

المبلغ المسبق

لا يتضمن قانون العمل متطلبات تتعلق بالنسب (المبالغ) التي ينبغي دفع أجزاء من الأجور بها. ومع ذلك، فإن المرسوم رقم 566، الذي سبق ذكره أعلاه، ينص على أن مبلغ السلفة يجب ألا يكون أقل من معدل تعرفة العامل عن وقت العمل. وعلى الرغم من أن هذا القرار يتناول أجور العمال، فإنه يمكن استخدام نهج مماثل فيما يتعلق بالعمال الآخرين.

يمكن حساب مبلغ الدفعة المقدمة التي سيتم دفعها للموظف بإحدى الطرق التالية:

• بما يتناسب مع وقت العمل؛

• على شكل مبلغ ثابت، على سبيل المثال، يُحسب كنسبة من الراتب.

باستخدام الخيار الثاني، دفع مقدما مبلغ ثابت، له عيب واحد مهم - احتمال ألا يعمل الموظف على السلفة المستلمة. على سبيل المثال، في الحالات التي كان فيها الموظف في إجازة مرضية لمعظم الشهر، في إجازة بدون أجر، وما إلى ذلك وحصل على دفعة مقدمة، في نهاية الشهر قد لا تكون الأجور المتراكمة كافية لتغطية الدفعة المقدمة. في هذه الحالة، يكون لدى الموظف موقف يرتبط الاحتفاظ به ببعض الصعوبات التي يواجهها صاحب العمل.

إن استخدام الخيار الأول، وهو دفع مقدم بما يتناسب مع وقت العمل الفعلي، هو الأفضل، على الرغم من أنه يتطلب عمالة كثيفة للمحاسب. في هذه الحالة، يتم احتساب مبلغ السلفة على أساس راتب الموظف والأيام التي عمل فيها فعلياً خلال النصف الأول من الشهر (بناءً على جدول الدوام)، وبالتالي فإن إمكانية "تحويل" السلفة مستبعدة عملياً. كما أوصى متخصصو Rostrud في الرسالة رقم 1557-6 بتاريخ 08/09/2006 بأنه عند تحديد مبلغ السلفة، يجب مراعاة الوقت الذي عمل فيه الموظف بالفعل (العمل المكتمل بالفعل).

! ملحوظة:يُلزم قانون العمل صاحب العمل بكل دفعة من الأجور (بما في ذلك الدفعات المقدمة) إخطار الموظف كتابيا(المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي):

• يا عناصرالأجور المستحقة له عن الفترة ذات الصلة؛
• على مبلغ المبالغ الأخرى المستحقة للموظف، بما في ذلك التعويض النقدي عن المخالفة من قبل صاحب العمل موعد التسليمعلى التوالي، دفع الأجور، ودفع الإجازة، ومدفوعات الفصل و (أو) المدفوعات الأخرى المستحقة للموظف؛
• حول المبالغ وأسباب الاستقطاعات التي تم إجراؤها؛
• حول العام مبلغ نقديلكي تدفع.

هذه المعلومات واردة في قسيمة الدفعوالتي يوافق صاحب العمل على شكلها بنفسه مع مراعاة الرأي هيئة تمثيليةعمال.

طرق دفع الأجور

يتم دفع الرواتب للموظفين أو نقدا نقدامن مكتب النقد الخاص بصاحب العمل، أو عن طريق التحويل المصرفي. بالإضافة إلى ذلك، لا يحظر تشريع العمل دفع جزء من الأجور (لا تزيد عن 20٪). عينيا، على سبيل المثال، المنتجات النهائية(الجزء 2 من المادة 131 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة، يجب تحديد الطريقة المحددة لدفع الأجور في عقد العمل مع الموظف. دعونا ننظر بمزيد من التفصيل في الأشكال النقديةدفع الرواتب.

1. دفع الأجور نقدا

يتم توثيق دفع الأجور للموظفين من السجل النقدي بالوثائق التالية:

• الدفع (النموذج T-53) أو كشوف المرتبات (النموذج T-49)؛
• أمر المصروفات النقدية (KO-2).

إذا كان عدد الموظفين صغيرا، فيمكن إصدار دفع الأجور لكل موظف كحساب مصاريف منفصل. طلب نقدي. ومع ذلك، مع وجود عدد كبير من الموظفين، يكون من الملائم أكثر إعداد كشف الرواتب (التسوية والدفع) لجميع الموظفين وإعداده مستند سحب رصيد نقديلكامل المبلغ المدفوع حسب البيان.

1. تحويل الراتب إلى البطاقة المصرفية

شروط دفع الأجور في النموذج غير النقدييجب أن يتم تحديدها في الاتفاقية الجماعية أو عقد العمل مع الموظف. لتسهيل تحويل الأجور، يبرم العديد من أصحاب العمل اتفاقيات ذات صلة مع البنوك لإصدار وخدمة الأجور بطاقات الراتبللموظفين. وهذا يسمح بتحويل كامل مبلغ الأجور في أمر دفع واحد مع سجل مرفق، يحدد المبالغ التي سيتم إيداعها في حساب البطاقة لكل موظف.

! ملحوظة:لا يمكن تحويل الأجور بشكل غير نقدي إلا بموافقة الموظف وباستخدام التفاصيل المحددة في طلبه فقط. بالإضافة إلى ذلك، لا يستطيع صاحب العمل "ربط" موظفيه ببنك معين: يمنح تشريع العمل الموظف الحق في تغيير البنك الذي يجب تحويل أجره إليه في أي وقت. في هذه الحالة، يكفي أن يخطر الموظف صاحب العمل كتابيًا بالتغيير في تفاصيل الدفع لدفع الأجور في موعد لا يتجاوز خمسة أيام عمل قبل يوم دفع الأجور (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ).

إجراءات حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي واشتراكات التأمين من الأجور

لقد وجدنا أنه يجب دفع أجور الموظفين مرتين في الشهر على الأقل. في هذا الصدد، لدى الكثير من الناس سؤال: هل من الضروري حساب أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي من الدفعة المقدمة؟ دعونا معرفة ذلك. وبموجب القانون يجب احتساب أقساط التأمين على أساس نتائج الشهر الذي يتم احتساب الأجر عنه (البند 3 من المادة 15) القانون الاتحاديرقم 212-FZ). أما بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، وفقا ل قانون الضرائب، يتم التعرف على تاريخ استلام الدخل في شكل أجور باعتباره اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل مقابل واجبات العمل المنجزة (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). هكذا، لا يلزم تحميل أقساط التأمين أو ضريبة الدخل الشخصي على الدفعة المقدمة.

المواعيد النهائية لدفع اشتراكات التأمين من الأجور هي نفسها لجميع أصحاب العمل ولا تعتمد على تاريخ دفع الأجور. حاليًا، يجب دفع المساهمات في الأموال من خارج الميزانية قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر حساب الراتب (البند 5 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). الاستثناء هو اشتراكات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي ضد الحوادث والأمراض المهنية - يجب دفعها في اليوم المحدد لتلقي الأموال من البنك لدفع الأجور عن الشهر الماضي (البند 4 من المادة 22 من القانون رقم 125-FZ).

على عكس أقساط التأمين، يعتمد الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على تاريخ وطريقة دفع الأجور:

محاسبة الرواتب

في المحاسبة، ينعكس حساب الأجور، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين، في اليوم الأخير من شهر العمل. في هذه الحالة، يتم إجراء الإدخالات التالية:

هل تجد المقالة مفيدة ومثيرة للاهتمام؟ مشاركتها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!

لا تزال هناك أسئلة - اسألهم في التعليقات على المقال!

القاعدة المعيارية

1. قانون العمل في الاتحاد الروسي
2. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي
3. القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24 يوليو 2009 "بشأن أقساط التأمين في صندوق التقاعد الاتحاد الروسي، مؤسسة التأمينات الاجتماعيةالاتحاد الروسي, الصندوق الفيدراليالتأمين الصحي الإجباري"
4. أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن "بشأن الموافقة على مخطط الحسابات محاسبةالأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات وتعليمات تطبيقها"
5. قرار مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 23 مايو 1957 رقم 566 "بشأن إجراءات دفع الأجور للعمال في النصف الأول من الشهر"
6. خطاب روسترود بتاريخ 30 نوفمبر 2009 رقم 3528-6-1
7. خطاب وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242

تعرف على كيفية قراءة النصوص الرسمية لهذه الوثائق في القسم

اليوم، يجب على جميع المنظمات دفع الأجور على قسطين. كيف يتم دفع الرواتب والسلف وفي أي إطار زمني سننظر فيه بالتفصيل في المقال.

مواعيد صرف الرواتب والسلف

يتعين على كل صاحب عمل دفع الأجر كل نصف شهر. يُفهم النصف الأول من الشهر على أنه الفترة من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر، ويبدأ النصف الثاني في اليوم السادس عشر.

تم تحديد الموعد النهائي لدفع الأجور وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي على النحو التالي: في نهاية الفترة التي يتم السداد فيها - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر. وبالتالي، فإن التشريع لا يحدد مواعيد محددة للدفع، ولكنه يحدد الشروط على النحو التالي:

• قبل اليوم الثلاثين من الشهر الحالي – دفعة مقدمة (النصف الأول من الراتب)؛
• حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي - صرف الأجور (النصف الثاني من الراتب).

يجب على المنظمة وضع شروط دفع محددة: على سبيل المثال، 20 - مقدم، 5 - الراتب أو 25 - مقدم و10 - الراتب. إذا كانت أيام الدفع التي حددتها المنظمة تقع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم دفع الأجور في آخر يوم عمل، أي في اليوم السابق.

إذا لم تتطابق مواعيد دفع الرواتب في المنظمة، فيجب على المنظمة تغيير مواعيد الدفع. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يتم تحديد الشروط في عقد العمل مع الموظف، فيجب أن يتم ذلك عن طريق إبرام اتفاقية إضافية للعقد.

من الأخطاء الشائعة التي يرتكبها أصحاب العمل هو دفع الرواتب مرة واحدة في الشهر. ويفسرون ذلك بالقول إن الموظفين يوافقون على مثل هذه الشروط، بل إنهم كتبوا بيانات يطلبون منهم الاستمرار في دفع الرواتب بهذه الطريقة. ولكن حتى بعد جمع التوقيعات من كل موظف، لا يمكنك تغيير المواعيد النهائية التي حددها قانون العمل بشكل مستقل. لانتهاك قانون العمل، يواجه صاحب العمل العقوبة.

مهم! يجب على صاحب العمل تحديد مواعيد محددة لدفع الأجور؛ ويمنع إجراء الدفعات قبل تاريخ معين في يوم غير محدد!

مسؤولية عدم دفع الأجور في الوقت المحدد

إذا انتهك صاحب العمل المواعيد النهائية لدفع الأجور والسلف المنصوص عليها في قانون العمل في الاتحاد الروسي، فإنه يواجه غرامة:

• 30.000 – 50.000 روبل – للمنظمة؛
• 1000 – 5000 روبل – لرجل الأعمال؛
• 1000 – 5000 روبل (أو إنذار) – للمدير (مسؤول آخر).

تنتظر هذه الغرامات منظمة أو رجل أعمال انتهك مواعيد الدفع مرة واحدة. إذا خالف صاحب العمل المواعيد النهائية مرة أخرى (بشكل متكرر)، فسيزداد مبلغ الغرامة:

• 50.000 – 70.000 روبل – للمنظمة؛
• 10000 – 20000 روبل – لرجل الأعمال؛
• 10000 – 20000 روبل (أو فقدان الأهلية من سنة إلى 3 سنوات) – للمدير (مسؤول آخر).

بالإضافة إلى ذلك، إذا انتهكت إحدى المنظمات المواعيد النهائية للدفع وقامت بإصدار الأجور مرة واحدة في الشهر، فيمكن اعتبار ذلك أيضًا تأخيرًا في دفع الأجور. وبالإضافة إلى الغرامة، سيُطلب من صاحب العمل دفع تعويض عن تأخر الأجور.

كيف يتم دفع الرواتب والسلف؟

هناك عدة طرق لدفع الأجور:

• النقد من السجل النقدي.
• إلى الحساب البنكي للموظف؛
• عينيا.

دعونا نلقي نظرة على كل من الطرق المدرجة بمزيد من التفصيل.

يصدر أمين الصندوق الرواتب نقدا من السجل النقدي. إذا لم يكن لدى الموظف أمين صندوق، فيجوز تعيين أي موظف آخر للقيام بمهام أمين الصندوق. يتم تعيينه بأمر من المدير المختص. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون الموظف المعين حديثاً على دراية بقواعد إصدار الأجور، وكذلك المسؤوليات المرتبطة بالدفع، عند التوقيع.

عند دفع راتب موظف إلى حساب مصرفي (بطاقة)، ​​يمكن تحويل الأموال إما إلى موظف واحد أو إلى عدة موظفين في وقت واحد.

إجراءات معالجة دفع الرواتب

يتم إصدار كل من الدفعة المقدمة والراتب الأساسي رسميًا بنفس المستندات

منشورات صرف الرواتب والسلف

ستكون المدخلات الرئيسية لدفع الأجور كما يلي:

أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي من الدفعة المقدمة

من خلال إصدار سلفة، لا يتم تحصيل أقساط التأمين ويتم حجب ضريبة الدخل الشخصي. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي فقط بناءً على نتائج الشهر الذي يتم فيه استحقاق كل الدخل للموظف. منذ متى دفع مقدما المبلغ الإجماليالراتب الذي سيحصل عليه الموظف غير معروف بعد؛ لا يمكن حجب ضريبة الدخل الشخصي. يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عند دفع الراتب الأساسي للشهر.

ولكن لا تخلط بين ضريبة الدخل الشخصي، التي يتم حجبها من الدخل الذي يتلقاه الموظف عينا، وكذلك فائدة مادية. ووفقا لهم، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الأقرب تاريخا إلى الدخل المستلم. وهذا يعني أنه إذا كانت هناك دفعة مقدمة مستحقة للدفعة التالية، بعد تلقي الدخل العيني، فمن الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي.

دفع أجور العمل بالقطعة

إذا أنشأت المنظمة نظامًا للأجور بالقطعة، فسيتم تحديد مبلغ السلفة، كقاعدة عامة، بناءً على مقدار العمل الذي أكمله الموظف خلال النصف الأول من الشهر. لا توجد استثناءات لمثل هذه المنظمات. وبناء على ذلك، يجب أن يتم دفع الرواتب أيضًا كل ستة أشهر أو أكثر، ويجب حساب المبلغ على أساس حجم العمل الذي يؤديه كل موظف. علاوة على ذلك، إذا أخذنا في الاعتبار أن التشريع يحدد للموظفين الذين يعملون بالقطعة أن يدفعوا بدوام كامل الحد الأدنى للأجور المساوي للحد الأدنى للأجور، وبالتالي، يجب ألا تقل الدفعة المقدمة عن نصف الحد الأدنى للأجور. تأخذ المقارنة في الاعتبار الحد الأدنى للأجور المحدد على المستوى الفيدرالي.

الإطار التشريعي

إجابات على الأسئلة الشائعة

سؤال: هل يتم أخذ المعامل الإقليمي بعين الاعتبار في الدفعة المقدمة؟

إجابة: المعامل الإقليمييتم استحقاقها على كامل مبلغ الراتب، لذلك يجب أن تؤخذ في الاعتبار أيضًا عند حساب الدفعة المقدمة.

سؤال: هل يمكن دفع الرواتب أكثر من مرتين في الأسبوع ثلاث مثلا؟

الإجابة: التزام صاحب العمل بموجب قانون العمل في الاتحاد الروسي هو دفع الأجور مرتين في الشهر على الأقل. وبناء على ذلك، لا يُمنع صاحب العمل من سداد المدفوعات في كثير من الأحيان.

سؤال: هل يجوز دفع الراتب لشخص آخر بالوكالة؟