020800000 التسويات مع الأشخاص المسؤولين. الأسس النظرية للمحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين

الفيدرالية منظمة تمولها الدولةوفقًا للطلب، أصدرت أموالاً للموظف على الحساب بموجب المادة 310 - 5000 روبل، بموجب المادة 340 - 2000 روبل، بموجب المادة 225 - 1000 روبل. وفقا للتقرير المسبق، أنفق الموظف وفقا للفن. 310 - 5500 فرك حسب الفن. 340 - 1900 روبل حسب الفن. 225 - 800 فرك. الرصيد بموجب الفن. 340 هو 100 روبل، وفقا للفن. 225 - 200 روبل حسب الفن. 310 زيادة في الإنفاق 500 فرك. يكتب الموظف بيانًا آخر حول الحاجة إلى الأموال بموجب المادة 226 بمبلغ 300 روبل. كيفية الاحتفاظ بسجلات التسويات مع الأشخاص المسؤولين بشكل صحيح، بشكل منفصل حسب البند أو ككل للحساب. 208؟

إجابة

يتم تسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن السلف الصادرة لهم في الحساب 0 208 00 000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".

يتم إصدار السلفة مقابل التقرير بأمر من رئيس المؤسسة بناء على طلب كتابي من المستفيد يبين فيه غرض السلفة والمدة التي صدرت من أجلها. في طلب الإفراج عن المبالغ لإعداد التقارير، يكتب موظف المحاسبة الفاتورة المقابلة المحاسبة التحليليةالحساب 0 208 00 000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ويلاحظ أن الشخص المسؤول ليس عليه دين على السلف السابقة.

يقدم الشخص المسؤول تقريرًا مسبقًا عن كيفية إنفاق الأموال المستلمة. يتم إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة بها. يتم ترقيم المستندات المرفقة حسب ترتيب تسجيلها في التقرير.

يتم تجميع التسويات مع الأشخاص المسؤولين في سياق أنواع المدفوعات المعتمدة حسب تقدير المؤسسة (الخطة المالية النشاط الاقتصادي) من قبل المجموعات التحليلية المحاسبة الاصطناعيةكائن المحاسبة:

10 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الأجور ورسوم دفع الأجور"؛

20 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن العمل والخدمات"؛

30 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عند الاستلام الأصول غير المالية»;

60 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الضمان الاجتماعي»;

90 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن النفقات الأخرى."

يتم إجراء المحاسبة التحليلية للتسويات مع الأشخاص المسؤولين في سياق الأشخاص المسؤولين وأنواع المدفوعات وأنواع التسويات (تسويات الأموال الصادرة، وتسويات المستندات النقدية المستلمة) في بطاقة محاسبة الصناديق والتسويات أو في مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين.

تنعكس معاملات الحساب في دفاتر يومية التسويات مع الأشخاص المسؤولين بشكل منفصل من حيث تسويات الأموال الصادرة وتسويات المستندات النقدية المستلمة.

القيود المحاسبية الأساسية للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"

1. تم إصدار المبلغ للإبلاغ عن الشراء

د 020804560 ق.ت 020134610

د 020801560 ق.ت 020134610

2. المستندات النقدية الصادرة:

د 020800 د o20135

3. تم الاستلام

د 010500340, 10604 ق.م 020834660

أصول ثابتة

د 010601 ق.ت 020831

4. تم الإبلاغ عنه مصاريف السفر

لدفع تكاليف خدمات النقل

د 020822560 ق.ت 020134610

للإقامة

د 020826560 ق.ت 020134610

البدل اليومي

د 020812560 ق.ت 020134610

لدفع ثمن المكالمات الهاتفية

د 020821560 ق.ت 020134610

5. على أساس تقرير مسبقينعكس (شطب):

حجم تكاليف النقل

د 040110222, 010900 ق.م 020822660

مبالغ السكن

د 040120226, 010900 ق.م 020826660

البدل اليومي

د 040120212, 10900 ق.م 020812660

الدفع مقابل المكالمات الهاتفية

د 040110221, 010900 ق.م 020821660

6. تم سداد الدين المستحق على المورد، وتم إصدار سلفة للمورد من قبل الشخص المسؤول

د 030200، 20600 ق.ت 020800

7. تم إرجاع الأرصدة غير المستخدمة من المبالغ الخاضعة للمحاسبة إلى مكتب النقد بالمؤسسة

دت 020134 000, 20111, 30405 كيلو طن 020800 000

8. تم إرجاع المستندات النقدية غير المستخدمة إلى أمين الصندوق

د 020135 ك 020800

9. تم شطب المبالغ الصادرة عن الشخص المسؤول أجور

د 30211، 30212، 30213 ك 20800

10. أن يكون دين المكلف قد سدد بالمبلغ المحجوز من أجره

د 030403 ك 20800

11. تم شطب المستحقات غير القابلة للتحصيل مع الانعكاس المتزامن للديون المشطوبة في الحساب خارج الميزانية العمومية 04 "شطب ديون المدينين المعسرين" ؛

د 40120273 ك 20800

12. انعكاس مبلغ ضريبة القيمة المضافة في إطار الأنشطة المدرة للدخل

د 221001 ك 20800

رحلة العمل هي رحلة يقوم بها الموظف إلى منطقة أخرى للقيام بمهمة رسمية خارج مكان عمله الدائم بأمر من صاحب العمل.

يتم دفع أجر العامل المنشور:

مصاريف استئجار المباني السكنية؛

نفقات السفر من وإلى رحلة العمل؛

البدل اليومي

مصاريف أخرى (على سبيل المثال، الاتصالات أو الخدمات البريدية).

ولدفع هذه النفقات، يُمنح الموظف سلفة قبل المغادرة في رحلة عمل.

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 2 أكتوبر 2002 رقم 729 "بشأن مبلغ سداد النفقات المرتبطة بـ رحلات عملعلى أراضي الاتحاد الروسي، موظفو المنظمات الممولة من الأموال ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية» تقرر سداد نفقات السفر بالمبالغ التالية.

1. نفقات استئجار المباني السكنية (باستثناء الحالة التي يتم فيها تزويد الموظف المرسل في رحلة عمل بإقامة مجانية) - بمبلغ النفقات الفعلية المؤكدة بالوثائق ذات الصلة، ولكن ليس أكثر من 550 روبل. في اليوم. إذا كانت المستندات الداعمة مفقودة - 12 روبل. في اليوم.

2. مصاريف دفع البدل اليومي - 100 روبل. لكل يوم من رحلة عمل.

3. نفقات السفر من وإلى مكان سفر العمل - بمبلغ النفقات الفعلية المؤكدة بوثائق السفر (مع مراعاة قيود معينة).

يتم تعويض النفقات التي تتجاوز المبالغ المنصوص عليها في الفقرة 1 من هذا القرار، وكذلك النفقات الأخرى المتعلقة برحلات العمل (شريطة أن يتحملها الموظف بإذن أو علم صاحب العمل) من قبل المنظمات من المدخرات في الأموال المخصصة من الميزانية الفيدرالية لصيانتها ، وكذلك على حساب الأموال التي تتلقاها المنظمات من الأنشطة التجارية وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل.

89. العمليات عند القبول المستندات النقديةيتم إعدادها إلى مكتب النقد بالمؤسسة وفقًا لأوامر استلام النقد (f.0310001) مع إدخال "المخزون" عليها على النحو التالي سجلات محاسبية:

ينعكس استلام المستندات النقدية في مكتب النقد بموجب اتفاقيات الدولة (البلدية) لاحتياجات المؤسسة في الخصم من الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وائتمان الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 030200000 "تسويات الالتزامات المقبولة" (030213000، 030221000، 030222000، 030226000، 030234000، 030262000، 030263000، 030291000)؛

ينعكس استلام المستندات النقدية في مكتب النقد بالمؤسسة التي حصل عليها شخص مسؤول في الخصم من الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وائتمان الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (0208130000 020821000، 020822000، 020826000, 020834000, 0 20862000, 020863000, 020891000) ؛

استلام المستندات النقدية في مكتب النقد مؤسسة مستقلةفي ترتيب التسويات بين المكتب الرئيسي، وحدات منفصلة(حسب الفروع) ينعكس في الخصم من الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وائتمان حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة للحساب 030404000 "تسويات الأقسام الداخلية" ؛

استلام المستندات النقدية إلى مكتب النقد بالمؤسسة مجانًا من وكالات الحكومةتنعكس المنظمات على أساس شهادة القبول والتحويل في الخصم من الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وفي رصيد الحساب 040110180 "الإيرادات الأخرى" ؛

استلام المستندات النقدية من أجل التعويض عن الأضرار في عينياتنعكس الأطراف المذنبة في الخصم من الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وائتمان الحساب 040110172 "الدخل من المعاملات مع الأصول" ؛

ينعكس الاستلام في مكتب النقد لمؤسسة مستقلة للمستندات النقدية الفائضة التي تم اكتشافها أثناء الجرد، وفقًا لقانون نتائج الجرد (ص. 0504835)، في الخصم من الحساب 020135000 "المستندات النقدية" والائتمان حساب 040110180 "إيرادات أخرى".

90. يتم تسجيل عمليات سحب المستندات النقدية من السجل النقدي على أساس أوامر الإنفاق النقدي (ص. 0310002) مع إدخال "المخزون" عليها بالقيود المحاسبية التالية:

إصدار المستندات المالية من السجل النقدي، والتي يجب أن يتم تنفيذها بالطريقة التي يحددها القانون الإداري للمؤسسة المستقلة كجزء من تشكيلها السياسة المحاسبية، ينعكس في اعتماد الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وخصم الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020812000، 020813000، 020821000، 020822000، 020826000، 020834000، 02 0 862000، 020863000، 020891000) ;

تنعكس إعادة المستندات النقدية من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة إلى المورد وفقًا لشروط اتفاقية الدولة (البلدية) لاحتياجات المؤسسة في رصيد الحساب 020135000 "المستندات النقدية" وخصم التحليل التحليلي المقابل حسابات الحساب 030200000 "تسويات الالتزامات المقبولة" (030213000، 030221000، 030222000، 030226000، 0 30234000، 030262000، 030263000، 030291000)؛

ينعكس التحويل غير المبرر للمستندات النقدية بين المكتب الرئيسي والأقسام المنفصلة (الفروع) في رصيد الحساب 220135000 "المستندات النقدية" وخصم الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 230404000 "تسويات الأقسام الداخلية"؛

ينعكس التحويل المجاني للمستندات النقدية في رصيد الحساب 220135000 "المستندات النقدية" وخصم الحساب 240120241 "نفقات التحويلات المجانية إلى مؤسسات الدولة والبلديات" (كجزء من حركة المستندات النقدية بين المؤسسات ، كجزء من الأنشطة المدرة للدخل ، وكذلك عند نقلها إلى مؤسسات الدولة والبلديات) ، الحساب 240120242 "نفقات التحويلات المجانية إلى المنظمات ، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات" ؛

تنعكس مبالغ النقص والسرقات والأضرار التي لحقت بالمستندات النقدية في رصيد الحساب 020135000 "المستندات النقدية" والخصم من الحساب 040110172 "الدخل من المعاملات مع الأصول" ؛

التخلص من المحاسبة بسبب التدمير، تلف المستندات النقدية نتيجة لظروف القوة القاهرة بناءً على فعل التدمير، وينعكس الضرر في رصيد الحساب 020135000 "المستندات النقدية" والخصم من الحساب 040120273 "النفقات غير العادية على المعاملات مع أصول."

الحساب 020400000 " استثمارات مالية»

91. لتوليد معلومات نقدية حول الاستثمارات المالية التي تقوم بها مؤسسة مستقلة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي والعمليات التي تغير الكائنات المحاسبية المحددة، يتم استخدام مجموعات الحسابات التالية:

020420000 "أوراق مالية غير الأسهم"

020430000 "الأسهم وأشكال المشاركة الأخرى في رأس المال"

020450000 “أخرى الأصول المالية».

92. للاحتفاظ بسجلات محاسبية للمعاملات مع الأوراق المالية في الحالات المنصوص عليها في التشريعات الفيدرالية، وكذلك للاستثمارات في الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال، يتم استخدام الحسابات المحاسبية التحليلية وفقًا لهدف المحاسبة ومحتوى القانون. المعاملات التجارية:

020421000 "السندات"؛

020422000 "الفواتير";

020423000 "أوراق مالية أخرى، باستثناء الأسهم"؛

020431000 "الأسهم" ؛

020434000 "الأشكال الأخرى للمشاركة في رأس المال"

020451000 "الأصول في شركات الإدارة" ؛

020452000 "الأسهم في المنظمات الدولية"؛

020453000 "أصول مالية أخرى".

93. يتم تسجيل العمليات على الحسابات عند القيام بالاستثمارات المالية باستخدام القيود المحاسبية التالية:

قبول الأصول المالية للمحاسبة وفقا للشكل قيمة الكتابينعكس في الخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 020400000 "الاستثمارات المالية" (020421000 - 020423000، 020431000، 020434000، 020451000 - 020453000) ودائن الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 021500000 "الاستثمارات في الأصول المالية " 021521000 - 021523000, 021531000, 021534000, 021551000 - 021553000.

94. يتم تسجيل التصرف في الاستثمارات المالية في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس بيع الاستثمارات المالية في الحالات وبالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي في رصيد حساب المحاسبة التحليلية المقابل 020400000 "الاستثمارات المالية" (020421000 - 020423000، 020431000، 020434000، 020453000) والخصم الحساب 240110172 يتحرك من المعاملات مع الأصول"؛

ينعكس تحويل الاستثمارات المالية إلى خزانة الكيان القانوني العام ذي الصلة في رصيد حساب المحاسبة التحليلية المقابل 020400000 "الاستثمارات المالية" (020421000 - 020423000، 020431000، 020434000، 020451000، 020452000، 020453000) و de حساب البت 240120241 " مصاريف التحويلات المجانية إلى المنظمات ".

الحساب 020500000 "حسابات الدخل"

95. لتوليد معلومات نقدية حول مدى توفر التسويات لدخل مؤسسة مستقلة والعمليات التي تغير الكائنات المحاسبية المحددة، يتم استخدام الحسابات التالية:

020520000 "حسابات الدخل من الممتلكات"؛

020530000 "حسابات الدخل من توفير العمل والخدمات مدفوعة الأجر" ؛

020540000 "حسابات مبالغ الحجز الجبري"

020550000 "حسابات إيرادات الميزانية"؛

020552000 "حسابات الإيرادات من المنظمات فوق الوطنية والحكومات الأجنبية"؛

020553000 "حسابات المقبوضات من المنظمات المالية الدولية"؛

020570000 "حسابات الدخل من العمليات ذات الأصول" ؛

020571000 "حسابات الدخل من العمليات ذات الأصول الثابتة" ؛

020572000 "حسابات الدخل من المعاملات ذات الأصول غير الملموسة" ؛

020573000 "حسابات الدخل من المعاملات مع الأصول غير المنتجة"؛

020574000 "حسابات الدخل من العمليات مع المخزون" ؛

020580000 "حسابات الدخل الآخر".

96. يتم تسجيل المعاملات الحسابية باستخدام القيود المحاسبية التالية:

ينعكس تراكم الدخل بمبلغ الإعانة المقدمة لتنفيذ مهمة الدولة (البلدية) على الحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة في الخصم من الحساب 420580000 "حسابات الدخل الآخر" وائتمان الحساب 440110180 " مصدر دخل آخر"؛

استحقاق الدخل للإعانة المقدمة بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي لمؤسسة مستقلة لأغراض أخرى، بمبلغ النفقات التي يؤكدها التقرير، المصدر الماليينعكس ضمان الدعم المحدد على أساس شهادة (نموذج 0504833) تم إعدادها وفقًا لتقرير الدعم لأغراض أخرى في الخصم من الحساب 520580000 "حسابات الإيرادات الأخرى" وقيد الحساب 540110180 "الدخل الآخر"؛

استحقاق الدخل من استثمارات الميزانية المقدمة إلى مؤسسة مستقلة بالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي، بالمبلغ الذي أكده التقرير المتعلق باستثمارات الميزانية الاستثمارات الرأسمالية(التكاليف والمصروفات)، المصدر المالي الذي كان استثمارات الميزانية المحددة، ينعكس في الخصم من الحساب 620580000 "حسابات الإيرادات الأخرى" ودائن الحساب 640110180 "الإيرادات الأخرى"؛

تراكم الدخل من قبل المؤسسات الطبية المستقلة التي تنفذ الأنشطة الطبيةبموجب برنامج التأمين الصحي الإلزامي، ينعكس في الخصم من الحساب 720580000 "التسويات مع دافعي الدخل الآخر" ودائن الحساب 740110180 "الدخل الآخر"؛

ينعكس تراكم الدخل من تأجير ممتلكات مؤسسة مستقلة تم نقلها إلى المستأجرين وفقًا للاتفاقيات المبرمة في الخصم من الحساب 220520000 "حسابات الدخل من الممتلكات" وفي رصيد الحساب 240110120 "الدخل من الممتلكات" ؛

تنعكس مستحقات المنتجات النهائية المباعة (السلع) والعمل المنجز والخدمات المقدمة في نطاق أنشطة المؤسسة المنصوص عليها في الوثائق القانونية في الخصم من الحساب 220530000 "حسابات الدخل من توفير العمل المدفوع الأجر والخدمات" وائتمان الحساب 240110130 "الدخل من تقديم الخدمات المدفوعة" ؛

ينعكس تراكم الدخل من مبالغ الغرامات والعقوبات والعقوبات الأخرى المقدمة للدفع، المنصوص عليها في شروط اتفاقية الدولة (البلدية) لاحتياجات مؤسسة مستقلة، في الخصم من الحساب 220541000 "التسويات مع الدافعين" "مبالغ الحجز الجبري" وقيد الحساب رقم 240110140 "الدخل من مبالغ الحجز الجبري"؛

ينعكس تراكم الإيرادات الأخرى، بما في ذلك التبرعات المستلمة (المنح)، والتحويلات الخيرية (المجانية)، في الخصم من حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة للحساب 220500000 "حسابات الدخل" (220552000، 220552000، 220580000) وفي دائن الدخل المقابل الحسابات المحاسبية التحليلية للحساب 240110100 "كيان أعمال الدخل" (240110152، 240110153، 240110180)؛

ينعكس العائد على دافعي الدخل الزائد (المدفوعات الأولية) في الخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة، الحساب 020500000 "حسابات الدخل" (220521000، 220531000، 220541000، 220552000، 220553000، 220571000 - 22057500) 0, 220581000) والحساب رصيد 020111000 " نقديالمؤسسات ل حسابات شخصيةفي هيئة الخزينة"، 020127000 "الصناديق المؤسسية في عملة أجنبيةمن الحسابات في منظمة الائتمان"، 020134000 "أمين الصندوق"؛

إعادة الرصيد غير المستخدم من الدعم لأغراض أخرى ( استثمارات الميزانية) ينعكس في الخصم من الحساب 020581000 "التسويات مع دافعي الدخل الآخر" وائتمان الحساب 020111000 "الأموال المؤسسية على الحسابات الشخصية لدى سلطة الخزانة" ؛

- استحقاق المبالغ للعملاء وفقا للعقود ووثائق التسوية للمراحل الفردية المنجزة والتسليم لهم المنتجات النهائيةوالأعمال والخدمات تنعكس في الخصم من الحساب 020531000 "التسويات مع دافعي الدخل من توفير العمل المدفوع الأجر والخدمات" وائتمان الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 040140000 "الدخل المؤجل" ؛

زيادة في ديون دافعي الدخل المستحق بالعملة الأجنبية بسبب حدوث فروق صرف موجبة عند حساب الروبل المعادل لمبلغ الدين في تاريخ استلام الدخل من الدافع (في تاريخ تكوين السجلات المحاسبية ) ، ينعكس على أساس شهادة (f.0504833) على الخصم من حساب الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة 220500000 "حسابات الدخل" (220521000، 220531000، 220541000، 220581000) وحساب الائتمان 240101171 "الدخل من إعادة تقييم الأصول" .

97. تنعكس عمليات استلام الدخل من الدافعين وتقليل التسويات مع المدينين على الدخل ولأسباب أخرى في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس استلام الدخل بالروبل في الحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020500000 "حسابات الدخل" (020521000 - 020541000، 020552000، 020553000، 020571000 - 020575000، 020581000) و الخصم على الحساب 020111000 "الأموال المؤسسية على الحسابات الشخصية في هيئة الخزينة"؛

ينعكس استلام الدخل إلى مكتب النقد لمؤسسة مستقلة في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 220500000 "حسابات الدخل" (220521000، 020531000، 220541000، 220571000، 220572000، 220574000، 220581000) والخصم من الحساب 22 0134000 "أمين الصندوق"؛

ينعكس استلام التبرعات والمنح إلى مكتب النقد بالمؤسسة في اعتماد الحسابات 220581000 "التسويات مع دافعي الدخل الآخر"، 240110180 "الدخل الآخر" والخصم من الحساب 220134000 "نقدًا"؛

ينعكس استلام الدخل بالعملة الأجنبية في حساب مؤسسة مستقلة في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 220500000 "حسابات الدخل" (220521000، 220531000، 220541000، 220552000، 220553000، 220571000، 220572000، 220574000، 220581000) والخصم من الحساب 220127000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية على حسابات لدى مؤسسة ائتمانية" ؛

الشطب من الميزانية العمومية الحسابات المستحقةبالنسبة للدخل المعترف به وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي على أنه غير واقعي للتحصيل، ينعكس في الخصم من الحساب 040110173 "الدخل الاستثنائي من العمليات مع الأصول" وفي رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020500000 "حسابات الدخل" ( 020521000 - 020541000، 020552000، 02055300 0.020571000 - 020575000، 020581000) مع الانعكاس المتزامن للديون المشطوبة على الحساب خارج الميزانية العمومية 04 "شطب ديون المدينين المعسرين" ؛

إن تخفيض ديون دافعي الدخل المستحق بالعملة الأجنبية بسبب حدوث فروق صرف سلبية عند حساب ما يعادل الروبل لمبلغ الدين في تاريخ استلام الدخل من الدافع (في تاريخ تكوين السجلات المحاسبية) هو ينعكس على أساس شهادة (ص. 0504833) على اعتماد الحسابات التحليلية ذات الصلة للحساب 020500000 "حسابات الدخل" (220521000، 220531000، 220541000، 220581000) والخصم من الحساب 040110171 "الدخل من إعادة تقييم الأصول".

الحساب 020600000 "تسويات السلف الصادرة"

98. لتوليد معلومات نقدية حول حالة تسويات المدفوعات المقدمة التي تتم في إطار اتفاقيات الدولة (البلدية) لاحتياجات مؤسسة مستقلة، والاتفاقيات والمعاملات الأخرى التي تغير هذه الحسابات، يتم استخدام مجموعات الحسابات التالية :

020610000 "حسابات السلف على الأجور والمستحقات على مدفوعات الأجور" ؛

020620000 "حسابات السلف على الأعمال والخدمات" ؛

020630000 "حسابات السلفيات عند استلام الأصول غير المالية" ؛

020640000 "حسابات التحويلات المجانية المقدمة إلى المنظمات" ؛

020650000 "حسابات التحويلات المجانية المقدمة إلى الميزانيات" ؛

020660000 "حسابات سلف الضمان الاجتماعي" ؛

020690000 "حسابات السلف للمصروفات الأخرى."

99. للاحتفاظ بالسجلات المحاسبية للتسويات على السلف، يتم استخدام الحسابات المحاسبية التحليلية وفقًا لموضوع المحاسبة ومحتوى المعاملة التجارية:

020612000 "حسابات السلف للمدفوعات الأخرى" ؛

020613000 "حسابات السلف على استحقاقات مدفوعات الأجور" ؛

020621000 "تسويات السلفيات لخدمات الاتصالات"

020622000 "حسابات السلف لخدمات النقل" ؛

020623000 "حسابات السلف لخدمات المرافق" ؛

020624000 "حسابات الدفعات المقدمة للإيجار لاستخدام الممتلكات" ؛

020625000 "حسابات سلف العمل، خدمات صيانة الممتلكات"؛

020626000 "حسابات السلف للأعمال والخدمات الأخرى" ؛

020631000 "حسابات السلف لشراء الأصول الثابتة" ؛

020632000 "حسابات السلف لشراء الأصول غير الملموسة" ؛

020633000 "حسابات السلف لشراء الأصول غير المنتجة" ؛

020634000 "حسابات السلف الخاصة بالاستحواذ الاختبارات»;

020641000 "حسابات التحويلات المجانية المقدمة إلى مؤسسات الدولة والبلديات" ؛

020642000 "حسابات التحويلات المجانية المقدمة إلى المنظمات، باستثناء المنظمات الحكومية والبلدية"؛

020652000 "حسابات التحويلات المقدمة إلى المنظمات فوق الوطنية والحكومات الأجنبية"؛

020653000 "حسابات التحويلات المقدمة إلى المنظمات الدولية" ؛

020662000 "حسابات السلف على فوائد مساعدة اجتماعيةللسكان"؛

020663000 "حسابات السلف على المعاشات والمزايا التي تدفعها المنظمات في قطاع الإدارة العامة" ؛

020691000 "حسابات السلف لسداد المصاريف الأخرى."

100. يتم تسجيل المعاملات الخاصة بدفع السلف في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس تحويل السلف من حسابات مؤسسة مستقلة بموجب شروط اتفاقية الدولة (البلدية) لاحتياجات المؤسسة ووفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي في الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 " حسابات السلف الصادرة" (020612000، 020613000، 020621000 - 020626000، 020631000 - 020634000، 020662000، 020663000، 020691000) وحسابات الائتمان 020111000 "في "الأموال المؤسسية على الحسابات الشخصية لدى هيئة الخزينة"، 020127000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية على الحسابات لدى هيئة الخزانة" مؤسسة ائتمانية" ؛

ينعكس دفع الشخص المسؤول للسلفة وفقًا لتقرير السلفة المقدم (ص. 0504049) والمستندات المرفقة به عن طريق خصم الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "حسابات السلف الصادرة" (020612000، 020613000، 020621000 - 020626000، 020631000، 020632000، 020634000، 020662000، 020663000، 020691000) ورصيد الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة، حساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" » (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000);

ينعكس استخدام خطاب الاعتماد في الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "تسويات السلف الصادرة" (020622000، 020631000 - 020634000، 020662000، 020663000، 020691000) وائتمان الحساب 020126000 على حسابات المؤسسة مع مؤسسة ائتمانية" ؛

ينعكس الدفع من مكتب النقد لمؤسسة مستقلة للمدفوعات الأولية بموجب عقود الدولة (البلدية) لاحتياجات المؤسسة (السلف) في الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "حسابات السلف الصادرة" (020612000، 020613000) ، 020621000 - 020626000، 020631000 - 020 634000، 020662000، 020663000، 020691000) وائتمان الحساب 020134000 "نقدا"؛

قبول محاسبة الحسابات المستحقة الدفع بمبلغ الأموال التي تتلقاها المؤسسة المستقلة من النوع المقابل الامن المالي(الأنشطة) الموجهة ضمن رصيد الأموال في الحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة للوفاء بالتزام تقبله مؤسسة مستقلة في إطار نوع آخر من الدعم المالي (النشاط) تنعكس على أساس الشهادة (ص. 0504833) ) للائتمان 030406000 "التسويات مع الدائنين الآخرين" والحساب المدين المقابل للحسابات المحاسبية التحليلية 020600000 "حسابات السلف الصادرة".

101. يتم تسجيل عمليات تخفيض تسويات الدفعات المقدمة المقدمة في القيود المحاسبية التالية:

تسوية الالتزامات المستلمة الأصول المادية، تنفذ العمل الذي تم تنفيذه ، وتنعكس الخدمات المقدمة على حساب الدفع المسبق المدرج مسبقًا في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "حسابات للتقدم الصادر" (020621000 - 020626000 ، 020631000 - 020634000 ، 020662000 ، 020663000 ، 1000) و DEBIT من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 030200000 "حسابات الالتزامات المقبولة" (030221000 - 030226000، 030231000 - 030234000، 030262000، 030263000، 030291000)؛

تنعكس عودة المدفوعات المقدمة مسبقًا وفقًا لشروط عقود الدولة (البلدية) لاحتياجات المؤسسة ووفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "حسابات السلف الصادرة" (020612000، 020613000، 020621000 - 020626000، 020631000 - 020634000، 020641000، 020642000، 020662000، 020663000، 02069100 0) والحسابات المدينة 020111000 "الأموال المؤسسية على الحسابات الشخصية لدى هيئة الخزانة" ، 020127000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية على حسابات لدى مؤسسة ائتمانية"؛

العودة إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة الذي تم إصداره مسبقًا دفعات مقدمةفي سداد المستحقات ينعكس في اعتماد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "حسابات السلف الصادرة" (020612000، 020613000، 020621000 - 020626000، 020631000 - 020634000، 020641000، 0206 42000، 020691000) والحساب المدين 020134000 "نقدا" ;

ينعكس شطب المبلغ غير الواقعي للديون على السلف المقدمة من الميزانية العمومية على أساس شهادة (f.0504833) مع إرفاق المستندات الداعمة لقرض الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 020600000 "الحسابات للسلف الصادرة" (020621000 - 020626000، 020631000 - 020634000، 020641000، 020642000، 020652000، 020653000، 020662000، 020663000، 0206910 00) والخصم من الحساب 040120273 "النفقات غير العادية على المعاملات مع الأصول" مع انعكاس متزامن للشطب المبلغ الموجود في الحساب خارج الميزانية العمومية 04 "الديون المشطوبة وليس المدينين الموسرين."

حساب 020700000 "تسويات الاعتمادات والقروض (القروض)"

102. لتوليد معلومات نقدية حول حالة التسويات على الاعتمادات والقروض (القروض) التي تقدمها مؤسسة مستقلة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والعمليات التي تغير هذه الحسابات، يتم استخدام مجموعات الحسابات التالية:

020710000 "تسويات الاعتمادات الممنوحة والقروض (القروض)" ؛

020720000 "التسويات في إطار القروض الخارجية المستهدفة (القروض)."

103. للاحتفاظ بسجلات محاسبية لتسويات القروض (القروض) المقدمة من مؤسسة مستقلة، يتم استخدام الحسابات المحاسبية التحليلية وفقًا لموضوع المحاسبة ومحتوى المعاملة التجارية:

020714000 "تسويات القروض والسلف الممنوحة" ؛

020724000 "احتسابات القروض المقدمة في إطار القروض الخارجية المستهدفة (القروض)".

104. يتم تسجيل عمليات زيادة التسويات للقروض والسلفيات الممنوحة في القيود المحاسبية التالية:

يتم توفير القروض (السلف) من قبل المؤسسات المستقلة عن طريق الخصم من الحساب 220714000 "تسويات القروض الممنوحة (القروض)" وائتمان الحسابات 220111000 "الأموال المؤسسية على الحسابات الشخصية لدى سلطة الخزانة" ، 220134000 "النقد" ;

يتم استحقاق الفائدة على القروض (القروض) المقدمة على الخصم من الحساب 220714000 "تسويات القروض الممنوحة (القروض)" وائتمان الحساب 240110120 "الدخل من مبالغ الحجز القسري" ؛

يتم تراكم الغرامات والعقوبات على القروض المقدمة على الخصم من الحساب 220714000 "تسويات القروض الممنوحة (القروض)" وقيد الحساب 240110180 "الإيرادات الأخرى" ؛

ينعكس الاعتراف بمطالبات المستفيد تجاه الضامن - مؤسسة مستقلة، تخضع لحدوث مطالبات رجعية للضامن تجاه المبلغ الرئيسي، في الخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة، الحساب 220714000 "تسويات القروض الممنوحة (القروض)" والائتمان 230114000 "تسويات القروض التي ليست من ديون الدولة (البلدية)".

105. يتم تسجيل عمليات سداد القروض والسلف المقدمة مسبقًا وتخفيض التسويات على القروض الممنوحة (القروض) لأسباب أخرى في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس استلام الأموال لسداد الديون على القروض الممنوحة (القروض) والفوائد المستحقة عليها والغرامات والعقوبات في رصيد الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 220714000 "تسويات القروض الممنوحة (القروض)" وخصم حسابات 220111000 "الأموال المؤسسية على الحسابات الشخصية في هيئة الخزينة"، 220134000 "أمين الصندوق"؛

ينعكس الشطب من محاسبة الميزانية العمومية للديون غير القابلة للتحقيق على القروض الممنوحة (القروض) في رصيد الحساب 220714000 "تسويات القروض الممنوحة (القروض)" وخصم الحساب 040110173 "الدخل الاستثنائي من المعاملات مع الأصول" مع الانعكاس المتزامن للديون المشطوبة على الحساب خارج الميزانية العمومية 04 " شطب الديون على المدينين المعسرين."

الحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"

106. لتوليد معلومات نقدية حول حالة التسويات مع الأشخاص المسؤولين والعمليات التي تغير هذه التسويات، يتم استخدام مجموعات الحسابات التالية:

020810000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الأجور ورسوم دفع الأجور"؛

020820000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن العمل والخدمات"؛

020830000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين لاستلام الأصول غير المالية"؛

020860000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الضمان الاجتماعي"؛

020890000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن النفقات الأخرى".

107. للاحتفاظ بسجلات محاسبية للتسويات مع الأشخاص المسؤولين، يتم استخدام الحسابات المحاسبية التحليلية وفقًا لموضوع المحاسبة ومحتوى المعاملة التجارية:

020811000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الأجور"؛

020812000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن المدفوعات الأخرى"؛

020813000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن مستحقات دفع الأجور"؛

020821000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات الاتصالات"؛

020822000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات النقل" ؛

020823000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع خدمات المرافق"؛

020824000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع الإيجار مقابل استخدام الممتلكات"؛

020825000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات العمل وصيانة الممتلكات"؛

020826000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل الأعمال والخدمات الأخرى" ؛

020831000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول الثابتة"؛

020832000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول غير الملموسة"؛

020834000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة المخزونات"؛

020862000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع إعانات المساعدة الاجتماعية للسكان"؛

020863000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المعاشات التقاعدية والمزايا التي تدفعها المنظمات في قطاع الإدارة العامة"؛

020891000 "التسويات مع المسؤولين عن سداد المصاريف الأخرى".

108. يتم تسجيل عمليات زيادة التسويات مع الأشخاص المسؤولين في القيود المحاسبية التالية:

إن استلام الأموال من قبل شخص مسؤول، بشرط تقريره الكامل عن السلفة التي تم إصدارها مسبقًا وفقًا لطلبه، مع الإشارة إلى الغرض من السلفة والفترة التي صدرت من أجلها، ينعكس في الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة حساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020 891000) والحسابات الائتمانية 020111000 “أموال المؤسسات على الحسابات الشخصية في هيئة الخزينة” 020134000 “كا ssa” , 020127000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية في حسابات لدى مؤسسة ائتمانية" ؛

إصدار الأجور (المنح الدراسية، المعاشات، المزايا) من خلال شخص مسؤول مسؤول عن صرف الأجور في الحالات التي يكون فيها ذلك بسبب البعد الوحدة الهيكليةالمؤسسة كشوف المرتبات (ص. 0504403)، الموقعة من رئيس مؤسسة مستقلة، والتي بموجبها يتم سداد المدفوعات المستحقة لموظفي الوحدة الهيكلية، لا يمكن إرجاعها من قبل الشخص المسؤول عن إصدارها إلى مكتب النقد للمؤسسة المستقلة داخل ثلاثة أيام، وينعكس على الأساس كشف رواتب(ص. 0504403) على الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020811000 - 020813000، 020862000، 020863000، 020891000) وائتمان الحسابات 020111000 "الأموال المؤسسية من الحسابات الشخصية في الجسم ه الخزانة "، 020127000 "مؤسسات النقد بالعملة الأجنبية على حسابات لدى مؤسسة ائتمانية"، 020134000 "أمين الصندوق"؛

ينعكس استلام الشخص المسؤول للمستندات المالية في الخصم من الحساب التحليلي المقابل للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020812000، 020813000، 020821000، 020822000، 020826000، 020834000، 020862000، 02) 0863000، 020891000) والحساب ائتمان 020135000 "المستندات النقدية".

109. يتم تسجيل عمليات تخفيض التسويات مع الأشخاص المسؤولين في القيود المحاسبية التالية:

تنعكس مبالغ النفقات المتكبدة، المقبولة للمحاسبة على أساس التقرير المسبق (النموذج 0504049) المعتمد من قبل المدير مع المستندات الداعمة، في رصيد حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ( 020812000، 020813000، 020821000 - 020826000، 02 0831000 . 6000)، 010600000 "الاستثمارات في الأصول غير المالية" (010621000، 010631000، 010634000)، 01090 0000 " تكاليف تصنيع المنتجات النهائية وأداء الأعمال والخدمات" (010960212، 010960221 - 010960226 , 010960290, 010960212, 010970221 - 010970226, 010970290, 010980212, 01098022 1 - 010980226, 010980290, 010990212, 010990221 - 010990226، 010990290)، 021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة للأصول المادية المكتسبة والأعمال والخدمات"، 030200000 "تسويات الالتزامات المقبولة" (030212000، 030213000، 030221000 - 030226000، 030231000 - 030234000، 030291000)، 030403000 "تسويات الاستقطاعات من دفع الأجور"، 040120200 "مصروفات كيان اقتصادي" (0401 20213، 040120213، 040120221 – 040120226، 040120262، 040120263، 040120290)؛

يصدره الشخص المسؤول عن إصدار الأجور، وتنعكس مبالغ الأجور والمزايا والمعاشات والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات على أساس كشوف المرتبات (ص. 0504403) على حساب الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة، حساب 020800000 “ التسوية مع الأشخاص المسؤولين" (020811000 - 020813000 .

تنعكس عودة أرصدة المبالغ الخاضعة للمحاسبة في اعتماد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020813000 ، 020821000 - 020826000 ، 020831000 ، 020832000 ، 020834000 ، 020881000) والخصم من الحسابات 0201 11000 "مؤسسي الأموال المودعة في حسابات شخصية لدى هيئة الخزينة"، 020134000 "أمين الصندوق"؛

تنعكس إعادة الأموال من قبل الشخص المسؤول عن إصدار الأجور بمبلغ رصيد الأجور والمزايا والمعاشات والمنح الدراسية غير المدفوعة على أساس الإيصال طلب نقدي(ص. 0310001)، أمر الدفع (ص. 0401060)، مستند دفع آخر لاعتماد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020811000 - 020813000، 020862000، 020863000، 020891000) والخصم من الحسابات 0201 11000 "أموال المؤسسات على الحسابات الشخصية لدى هيئة الخزينة"، 020134000 "أمين الصندوق"؛

تنعكس عودة المستندات النقدية غير المستخدمة إلى مكتب النقد بالمؤسسة في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020813000، 020821000، 020822000، 020826000، 020834000، 020862000، 020863000، 020872000, 020873000, 020875000، 020891000) وحساب الخصم 020135000 "تسجيل النقدية"؛

الشطب من الميزانية العمومية لديون الأشخاص المسؤولين، المعترف بهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي على أنه غير واقعي للتحصيل، ينعكس في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020811000) - 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020881000) والخصم من الحساب 040120273 " مصاريف العمليات مع الأصول" مع الانعكاس المتزامن للديون المشطوبة على حساب خارج الميزانية العمومية 04 "مكتتب سداد ديون المدينين المعسرين" ؛

ينعكس دفع الشخص المسؤول للسلفة وفقًا لتقرير السلفة المقدم (النموذج 0504049) والمستندات المرفقة به على قرض الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020812000، 020813000، 020821000) - 020826000، 020831000، 020832000، 020834000، 020862000، 020634000، 020662000، 020663000، 020691000).

ينعكس سداد دين الشخص المسؤول بمبلغ الاستقطاعات من راتبه في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020821000 - 020826000 ، 020831000 ، 020832000 ، 020834000 ، 020862000 ، 02086 300 0 ، 020891000) وخصم الحساب 030403000 "حسابات الاستقطاعات من دفعات الأجور" ؛

ينعكس دفع النفقة والمبالغ الأخرى المحتجزة من الموظفين (الطلاب) من قبل الشخص المسؤول في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020821000-020826000، 020831000، 020832000، 020834000، 020862000، 02) 0863000 ، 020891000) والحساب المدين 030403000 "حسابات الاستقطاعات من دفعات الأجور."

حساب 020900000 "حسابات الأضرار في الممتلكات"

110. لتوليد معلومات نقدية عن حالة التسويات لمبالغ الأضرار التي لحقت بممتلكات مؤسسة مستقلة والعمليات التي تغير هذه الحسابات، يتم استخدام مجموعات الحسابات التالية:

020970000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالأصول غير المالية" ؛

020980000 "حسابات الأضرار الأخرى".

111. للاحتفاظ بسجلات محاسبية لتسويات الأضرار التي لحقت بالممتلكات، يتم استخدام الحسابات المحاسبية التحليلية وفقًا لموضوع المحاسبة ومحتوى المعاملة التجارية:

020971000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالأصول الثابتة" ؛

020972000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالأصول غير الملموسة" ؛

020973000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالأصول غير المنتجة" ؛

020974000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالمخزون" ؛

020981000 "حسابات النقص النقدي"؛

020982000 "حسابات النقص في الأصول المالية الأخرى."

112. يتم تسجيل عمليات زيادة التسويات عن الأضرار التي لحقت بالممتلكات في القيود المحاسبية التالية:

تنعكس مبالغ النقص والسرقات والخسائر في الممتلكات التي تعتبر أصولًا غير مالية وفقًا لـ القيمة السوقيةعلى الخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" (020971000 - 020974000) وائتمان الحساب 040110172 "الدخل من المعاملات مع الأصول" ؛

تنعكس مبالغ النقص والسرقات وخسائر الأموال المحددة في الخصم من الحساب 020981000 "حسابات النقص النقدي" وائتمان الحساب 020134000 "النقد" ، 020127000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية على حسابات في مؤسسة ائتمانية" ( بشرط وجود قرار من المحكمة بشأن إعلان إفلاس مؤسسة ائتمانية) ؛

تنعكس مبالغ النقص والسرقات وفقدان المستندات النقدية والأصول المالية، باستثناء النقد، في الخصم من الحساب 020982000 "حسابات النقص في الأصول المالية الأخرى" وائتمان الحساب 040110172 "الدخل من المعاملات مع أصول"؛

ينعكس مبلغ الديون المستردة للمدينين المعسرين بسبب النقص والسرقة والخسائر المحددة، والتي تم شطبها مسبقًا للمحاسبة خارج الميزانية العمومية، في الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" (020971000 - 020974000، 020981000، 020982000) وقيد الحساب 040110173 "الدخل الاستثنائي من العمليات مع الأصول" مع الشطب المتزامن للديون المستردة من الحساب خارج الميزانية العمومية 04 "شطب ديون المدينين المعسرين".

113. يتم توثيق العمليات الرامية إلى تقليل التسويات المتعلقة بأضرار الممتلكات بالقيود المحاسبية التالية:

ينعكس استلام الأموال من الجناة للتعويض عن الأضرار التي لحقت بالمؤسسة في اعتماد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" (020971000 - 020974000, 020981000, 020982000) والخصم من الحسابات 020111000 "" نقد المؤسسة على الحسابات الشخصية بخزينة الهيئة"" 020134000 "أمين صندوق" ؛

ينعكس التعويض عن الأضرار التي لحقت بالأطراف المذنبة عينيًا في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" (020971000, 020972000, 020974000, 020982000) والخصم من الحساب 040110172 "الدخل من المعاملات مع الأصول" ;

ينعكس التعويض عن الأضرار التي لحقت بالشخص المذنب من الأجور (المدفوعات الأخرى) بمبلغ الاستقطاعات التي تم إجراؤها بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" ( 020971000 - 020974000، 020981000، 020982000) والحساب المدين 030403000 "حسابات الاستقطاعات من دفعات الأجور"؛

تنعكس المبالغ المشطوبة من الميزانية العمومية بسبب عدم التعرف على مرتكبي الجرائم، مع توضيحهم بقرارات المحكمة، في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" (020971000 - 020974000، 020981000، 020982000) ) والخصم من الحساب 040110172 "الدخل من العمليات مع الأصول" ؛

المبالغ المشطوبة من الميزانية العمومية فيما يتعلق بتعليق التحقيق الأولي أو القضية الجنائية أو التحصيل القسري، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، وكذلك فيما يتعلق بالاعتراف بالشخص المذنب على أنه معسر، تنعكس في رصيد الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020900000 "حسابات الأضرار التي لحقت بالممتلكات" (020971000 - 020974000، 020981000، 020982000) والحساب المدين 040110173 "الدخل الاستثنائي من المعاملات مع الأصول".

الحساب 021000000 "تسويات أخرى مع المدينين"

114. لتوليد معلومات نقدية حول حالة التسويات مع المدينين والعمليات التي تغير هذه الحسابات، يتم استخدام الحسابات المحاسبية التحليلية التالية وفقًا لموضوع المحاسبة ومحتوى المعاملة التجارية:

021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية المشتراة والأعمال والخدمات"؛

021003000 "الحسابات مع السلطة الماليةنقدا"؛

021005000 "التسويات مع المدينين الآخرين"؛

021006000 "التسويات مع المؤسس".

الحساب 021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية المشتراة والأعمال والخدمات"

115. يتم تسجيل عمليات زيادة حسابات ضريبة القيمة المضافة للأصول المادية والأعمال والخدمات المكتسبة في القيود المحاسبية التالية:

مبالغ الضرائب المقدمة إلى المؤسسة من قبل الموردين (المقاولين) مقابل الأصول غير المالية المكتسبة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة أو المدفوعة فعليًا عند استيراد الأصول غير المالية إلى أراضي الاتحاد الروسي، والتي لم يتم تضمينها في تكلفة هذه الأصول تنعكس الأصول غير المالية (العمل والخدمات) في الخصم من الحساب 021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية والأعمال والخدمات المكتسبة" وائتمان الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحسابات 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020821000 - 020826000، 020831000 - 020834000، 020891000)، 030200000 "تسويات الالتزامات المقبولة" (030221000 - 030226000، 030231000 - 030234000، 0302 91000)؛

ينعكس تراكم مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الدفعات الأولية المستلمة للبيع القادم للأصول غير المالية (الأعمال والخدمات) في الخصم من الحساب 021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية والأعمال والخدمات المكتسبة" و اعتماد الحساب 030304000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة"

116. يتم تسجيل عمليات تخفيض حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية والأعمال والخدمات المكتسبة في القيود المحاسبية التالية:

شطب مبالغ ضريبة القيمة المضافة المقبولة من قبل المؤسسة كما خصم الضرائب، على النحو المنصوص عليه التشريعات الضريبيةفي الاتحاد الروسي، ينعكس في رصيد الحساب 021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية المكتسبة والأعمال والخدمات" والخصم من الحساب 030304000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة"؛

ينعكس شطب مبالغ ضريبة القيمة المضافة على زيادة تكلفة الأصول غير المالية (الأعمال والخدمات) بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الضريبي للاتحاد الروسي في رصيد الحساب 021001000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية المكتسبة "الأعمال والخدمات" وخصم الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 010900000 "تكاليف" إنتاج المنتجات النهائية وأداء العمل والخدمات" (من حيث تكلفة المنتجات النهائية والعمل والخدمات) (010960221-010960226) ، 010960290).

حساب 021003000 "التسويات مع السلطة المالية نقداً"

117. يتم تسجيل عمليات زيادة التسويات مع السلطة المالية نقداً في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس سحب الأموال من الحسابات الشخصية لدى سلطة الخزينة بناءً على طلب من مؤسسة للدفع النقدي في مدين الحساب 021003000 "التسويات مع السلطة المالية نقدًا" وقيد الحساب 020111000 "مؤسسي" الأموال المودعة في حسابات شخصية لدى سلطة الخزانة"؛

إيداع الأموال النقدية في حساب شخصي لدى سلطة الخزينة على أساس أمر صرف نقدي، وينعكس إيصال إعلان المساهمة النقدية في مدين الحساب 021003000 "التسويات مع السلطة المالية نقدا" والدائن حساب 020134000 "نقدا".

118. يتم تسجيل عمليات تخفيض التسويات مع السلطة المالية نقداً في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس استلام النقد عن طريق الشيكات إلى مكتب النقد بالمؤسسة على أساس أمر استلام نقدي في اعتماد الحساب 021003000 "التسويات مع السلطة المالية مقابل النقد" والخصم من الحساب 020134000 "نقدا"؛

ينعكس إيداع النقد في حساب شخصي لدى سلطة الخزينة على أساس مستخرج من الحساب الشخصي في إيداع الحساب 021003000 "التسويات مع السلطة المالية مقابل النقد" والخصم من الحساب 020111000 "الأموال المؤسسية على الأموال الشخصية" الحسابات لدى سلطة الخزانة."

الحساب 021006000 "التسويات مع المؤسس"

119. يتم توثيق عمليات تكوين التسويات مع المؤسس بالقيود المحاسبية التالية:

تنعكس التسويات مع المؤسس عند استلام الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة عند التنازل عن حق الإدارة التشغيلية لمؤسسة مستقلة (من السلطات ومؤسسات الدولة (البلدية)):

في مبلغ القيمة الدفترية للأصول - بالخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 010100000 "الأصول الثابتة" (410111000 - 410113000 ، 410115000 ، 410118000 ، 410121000 - 410128000) ، الحساب 410220000 " الأصول غير الملموسة- ذات قيمة خاصة ممتلكات متنقلةالمؤسسة" وحساب الائتمان 421006000 "التسويات مع المؤسس"؛

بالنسبة لمبلغ الاستهلاك المتراكم - وفقًا لخصم الحساب 421006000 "التسويات مع المؤسس" وائتمان الحسابات التحليلية المقابلة ، الحساب 010400000 "الاستهلاك" (010411000 - 010413000 ، 010415000 ، 010421000 - 010429000) ؛

التسويات مع المؤسس عند نقل الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة إلى السلطة التي تمارس وظائف وصلاحيات المؤسس فيما يتعلق بالمؤسسة المستقلة (السلطة التي تمارس صلاحيات المالك فيما يتعلق بممتلكات الدولة (البلدية)، بما في ذلك عند إنهاء وينعكس حق الإدارة التشغيلية (الانسحاب من الإدارة التشغيلية):

في مبلغ القيمة الدفترية للأصول - عن طريق خصم الحساب 421006000 "التسويات مع المؤسس" وائتمان الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 010100000 "الأصول الثابتة" (410111000 - 410113000، 410115000، 410118000، 410121000 - 4101280 00) ، حساب 410220000 "الأصول غير الملموسة - وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة للمؤسسة"؛

بالنسبة لمبلغ الإهلاك المتراكم - حسب المدين للحسابات التحليلية المقابلة للحساب 010400000 "الإهلاك" (010411000 - 010413000، 010415000، 010421000 - 010429000) ودائن الحساب 421006000 "التسويات مع المؤسس".

حساب 021500000 "استثمارات في أصول مالية"

120. لتوليد معلومات نقدية حول حالة الاستثمارات في الأصول المالية والعمليات التي تغير الكائنات المحاسبية المحددة، يتم استخدام مجموعات الحسابات التالية:

021520000 "الاستثمارات في الأوراق المالية بخلاف الأسهم"؛

021530000 "الاستثمارات في الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال"؛

021550000 "استثمارات في أصول مالية أخرى."

121. للاحتفاظ بسجلات محاسبية للاستثمارات المالية التي تتم في الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، تُستخدم الحسابات المحاسبية التحليلية وفقًا لموضوع المحاسبة ومحتوى المعاملة التجارية:

021521000 "الاستثمارات في السندات"؛

021522000 "الاستثمارات في الكمبيالات"؛

021523000 "الاستثمارات في الأوراق المالية بخلاف الأسهم"؛

021531000 "الاستثمارات في الأسهم"؛

021534000 "الاستثمارات في الأشكال الأخرى للمشاركة في رأس المال"؛

021551000 "الاستثمارات في شركات الإدارة"

021552000 "الاستثمارات في المنظمات الدولية"؛

021553000 "استثمارات في أصول مالية أخرى."

122. يتم تسجيل عمليات تكوين الاستثمارات في الأصول المالية في القيود المحاسبية التالية:

ينعكس تكوين قيمة الاستثمارات المالية بمبلغ الأموال المحولة من حساب شخصي لدى هيئة الخزانة في الخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة، الحساب 221500000 "الاستثمارات في الأصول المالية" (221531000، 221534000، 221551000 - 221553000) ) واعتماد الحسابات 220111000 "الأموال المؤسسية للحسابات الشخصية لدى سلطة الخزانة"، 220127000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية من حساب لدى مؤسسة ائتمانية"؛

تكوين قيمة الاستثمارات المالية في قيمة الميزانية العمومية (المتبقية) للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والقيمة الفعلية للمخزونات المادية المنقولة من قبل مؤسسة مستقلة كمؤسس (مشارك) إلى رأس المال المصرح به (الأسهم) هيئات تجاريةأو غيرها الكيانات القانونية، ينعكس على أساس قوانين قبول ونقل الملكية (ص. 0306001، ص. 0306030، ص. 0306031، ص. 0306032) على الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 221500000 "الاستثمارات في الأصول المالية" (221531000، 221534000) ، 221551000 - 2215 53000) وإلى رصيد حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة، الحسابات 210100000 "الأصول الثابتة"، 210200000 "الأصول غير الملموسة"، 210500000 "المخزون"؛

بالنسبة لمبلغ الفرق بين قيمة الأسهم وأشكال المشاركة الأخرى في رأس المال وفقا للاتفاقية والميزانية العمومية (المتبقية)، القيمة الفعلية للعقار المستثمر على أساس الشهادة (نموذج 0504833)، ما يلي يتم إجراء القيود المحاسبية:

أما بالنسبة للفرق الإيجابي - على الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 221500000 "الاستثمارات في الأصول المالية" (221531000، 221534000) والحساب الدائن 240110171 "الدخل من إعادة تقييم الأصول"؛

من حيث الفرق السلبي - على رصيد الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 221500000 "الاستثمارات في الأصول المالية" (221531000، 221534000) والخصم من الحساب 240110171 "الدخل من إعادة تقييم الأصول".

123. ينعكس قبول الأصول المالية للمحاسبة بقيمتها المشكلة في الخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 220400000 "الاستثمارات المالية" (220431000 ، 220434000 ، 220451000 - 220453000) ودائن الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 221500000 “الاستثمارات في الأصول المالية” (021531) 000، 021534000، 021551000 – 021553000).

القسم 3. الالتزامات

124. يتضمن القسم 3 "الالتزامات" من دليل حسابات مؤسسة مستقلة حسابات التجميع التالية:

030100000 "التسويات مع الدائنين بشأن التزامات الديون" ؛

030200000 "تسويات الالتزامات المقبولة"؛

030300000 "حسابات المدفوعات للميزانيات" ؛

030400000 "تسويات أخرى مع الدائنين".

المبالغ الخاضعة للمحاسبة هي سلف نقدية تُمنح لموظفي المؤسسة من السجل النقدي لتغطية نفقات الأعمال الصغيرة ونفقات السفر. يتم تحديد إجراءات إصدار الأموال على الحساب ومقدار السلف وشروط إصدارها من خلال قواعد إجراء المعاملات النقدية.

يتم إصدار السلف مقابل الإبلاغ بأمر من رئيس المؤسسة بناء على طلب كتابي من المستفيد يبين فيه غرض السلفة والمدة التي صدرت من أجلها. عند طلب إصدار مبالغ التقارير، يقوم موظف المحاسبة بإدخال حساب المحاسبة التحليلية المقابل للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ويلاحظ أن الشخص المسؤول ليس عليه دين على السلف السابقة.

عند إنفاق المبالغ المقدمة، يجب على الأشخاص المسؤولين تقديم تقرير مسبق مصحوبًا بالمستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. تؤخذ المبالغ المدفوعة بالعملة الأجنبية في الاعتبار في التقرير المسبق سواء بالعملة الأجنبية أو بالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي. الأشخاص المسؤولينتقديم معلومات عن أنفسهم على الجانب الاماميوملء الأعمدة من 1 إلى 6 على الجانب الخلفي من التقرير المسبق عن المبالغ المقدمة التي تم إنفاقها بالفعل، بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. يتم ترقيم المستندات المرفقة بالتقرير المسبق من قبل المسؤول حسب ترتيب تسجيلها في التقرير.

في قسم المحاسبة، يتم فحص التقارير المسبقة للتأكد من صحة المستندات، وإنفاق الأموال للغرض المقصود منها، ويتم ملء الأعمدة من 7 إلى 10 من الجانب الخلفي لتقرير النفقات، والتي تحتوي على معلومات حول النفقات المقبولة من قبل قسم المحاسبة للمحاسبة. تتم الموافقة على تقارير النفقات التي تم التحقق منها من قبل رئيس المؤسسة.

الجزء الأكثر أهمية من المبالغ الخاضعة للمحاسبة هو نفقات السفر.

يتم وضع معايير سداد النفقات المتعلقة برحلات العمل من قبل حكومة الاتحاد الروسي. وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 2 أكتوبر 2002 رقم 729 (6) يتم دفع البدل اليومي بمبلغ 100 روبل. عن كل يوم تقضيه في رحلة عمل.

يتم دفع نفقات السفر من وإلى رحلة العمل على أساس النفقات الفعلية، والتي تؤكدها الوثائق ذات الصلة (مع مراعاة القيود المفروضة على استخدام وسائل النقل ذات الصلة).

يجوز لرؤساء المنظمات، على سبيل الاستثناء، السماح بمدفوعات إضافية تتعلق برحلات العمل تتجاوز المعايير المعمول بها. لدفع بدل يومي متزايد، من الضروري استخدام مصادر تمويل إضافية، على سبيل المثال، الأموال الواردة من الأنشطة التجارية. يجب أن يتم تحديد مبلغ البدل اليومي في اتفاقية جماعية أو قانون محلي.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن نفقات السفر المدفوعة تتجاوز المعايير المعمول بها، وفقًا لقرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 26 يناير 2005 رقم 16141/04، الذي ألغى خطاب 17 فبراير 2004 رقم 04-2-06/ 127 "بشأن فرض الضرائب على مدفوعات التعويضات لسداد النفقات المتعلقة برحلات العمل" لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

يتم تحديد مبلغ السلفة الصادرة مقابل التقرير بواسطة الحساب الأوليتكاليف السفر والبدلات اليومية والسكن وغيرها من النفقات. يجب تقديم تقارير نفقات السفر خلال ثلاثة أيام من العودة من السفر. يقوم الأشخاص المسؤولون بإرجاع المبالغ المقدمة غير المنفقة إلى مكتب النقد.

مبالغ البدل اليومي ونفقات استئجار أماكن الإقامة لرحلات عمل قصيرة الأجل في الإقليم الدول الأجنبيةيتم تحديد موظفي الاتحاد الروسي بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 أغسطس 2004 رقم 64 ن "بشأن تحديد مبالغ البدلات اليومية والحد الأقصى لمعدلات سداد نفقات استئجار المباني السكنية خلال رحلات العمل قصيرة الأجل عبر البلاد" أراضي الدول الأجنبية" (8) مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 يوليو 2006 رقم 92 (6) .

تتم المحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن السلف الصادرة لهم على الحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".

وفقاً لتصنيف عمليات القطاع الحكومي العام يشمل الحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" الحسابات التالية:

020801000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الأجور"؛

020802000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن المدفوعات الأخرى"؛

020803000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن استحقاقات الأجور"؛

020804000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات الاتصالات"؛

020805000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات النقل"؛

020806000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع خدمات المرافق"؛

020807000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين لدفع الإيجار مقابل استخدام الممتلكات"؛

020808000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات صيانة الممتلكات"؛

020809000 "تسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات أخرى"؛

020810000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد إلى مؤسسات الدولة والبلديات"؛

020811000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد إلى المنظمات، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات"؛

020812000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات إلى ميزانيات أخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي" ؛

020813000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات إلى المنظمات فوق الوطنية والحكومات الأجنبية"؛

020814000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات إلى المنظمات الدولية"؛

020815000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المعاشات التقاعدية والمزايا ومدفوعات المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والطبي للسكان"؛

020816000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع مستحقات المساعدة الاجتماعية للسكان"؛

020817000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المعاشات والمزايا التي تدفعها المنظمات في قطاع الإدارة العامة"؛

020818000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين لدفع النفقات الأخرى"؛

020819000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين لشراء الأصول الثابتة"؛

020820000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول غير الملموسة"؛

020821000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول غير المنتجة"؛

020822000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن شراء المواد"؛

020823000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الاستحواذ أوراق قيمةباستثناء الأسهم";

020824000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين لشراء الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال."

يتم تسجيل المعاملات على الحساب 020800000 باستخدام القيود المحاسبية التالية.

ينعكس إصدار المبالغ النقدية للأشخاص المسؤولين في الخصم من الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020801560-020824560) والحسابات الدائنة 020104610 "الاستبعادات من مكتب النقد" 020105610 "التخلص من المستندات النقدية".

تنعكس عمليات شطب المبالغ التي تم إنفاقها من الأشخاص المسؤولين في رصيد الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020801660-020824660) والخصم من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة للحساب 010500000 "المخزون" ( 010501340 - 010506340)، 010600000 "ب الاستثمارات في الأصول غير المالية" (010601310، 010602320، 010604340)، حسابات 030201830 "تخفيض الحسابات المستحقة للأجور"، 030202830 "تخفيض الحسابات المستحقة الدفع للمدفوعات الأخرى"، 0302 03830 "تخفيض الحسابات المستحقة عن استحقاقات الأجور"، 030215830 "تخفيض الحسابات المستحقة الدفع على المعاشات التقاعدية والمزايا ومدفوعات المعاشات التقاعدية والاجتماعية والنفسية تأمين صحيالسكان"، 030216830 "تخفيض الحسابات المستحقة الدفع للمساعدة الاجتماعية للسكان"، 030217830 "تخفيض الحسابات الأخرى المستحقة لمعاشات التقاعد والمزايا التي تدفعها المنظمات في قطاع الإدارة العامة"، 020402530 "زيادة قيمة الأسهم وغيرها من أشكال المساهمة" "المشاركة في رأس المال"، 020403520 "زيادة قيمة الأوراق المالية ذات القيمة، باستثناء الأسهم"، الحسابات التحليلية المقابلة للحساب 040101200 "مصروفات مؤسسية".

بالنسبة للأرصدة المرتجعة للمبالغ الخاضعة للمحاسبة، يتم إضافة حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة إلى الحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (020801660-020824660) والحساب 020104510 "إيصالات مكتب النقد"، 020105510 "إيصالات المستندات النقدية" يتم خصمها.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للتسويات مع الأشخاص المسؤولين في مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين أو في بطاقة الأموال المحاسبية والتسويات.

يتم إجراء الإدخالات في يومية المعاملات مع الأشخاص المسؤولين على أساس تقرير مسبق أو أمر استلام أو خصم. لكل سطر في عمود "اسم المؤشر"، اسم الشخص المسؤول، ومبلغ السلفة الصادرة، والمصروفات المتكبدة، والرصيد المستلم للسلفة غير المستخدمة، ورقم حساب محاسبة الميزانية للخصم والائتمان، و يتم تسجيل عدد من الطلبات.

في نهاية الشهر، في مجلة المعاملات مع الأشخاص المسؤولين، يتم تلخيص المبالغ الإجمالية للمدينة والدائنة لحسابات محاسبة الميزانية مع الأرصدة الواردة والصادرة لكل شخص مسؤول وللمؤسسة ككل، وهي تم نقله إلى دفتر الأستاذ العام.

عند عكس المبالغ بالعملة الأجنبية، يتم إدخال الإدخال التالي في السطر المقابل من عمود "اسم المؤشر": "بمعادل الروبل".