فواتير الضرائب للسنة. ميخائيل سوبوتين ، زميل أبحاث أول ، IMEMOR
التغيير الرئيسي في عام 2017 هو أن مساهمات PFR و MHIF و FSS يتم تحويلها تحت إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية (ويجب دفعها وفقًا لـ CCC الجديد إلى مكتب الضرائب). بالإضافة إلى مساهمات من FSS NS.
| مكان التقديم | ما التقارير | آخر موعد للتقديم |
|---|---|---|
| منذ عام 2017 | ||
| IFTS | رسوم التأمين الاجتماعي الموحد (ESS) (باستثناء مساهمات FSS للإصابات) | ربع سنوي في موعد أقصاه 30 من الشهر التالي: أنا متر مربع. - 2 مايو 2017 ؛ الثاني الربع. - 31 يوليو 2017 ؛ الثالث الربع. - 30 أكتوبر 2017 ؛ الربع الرابع. - 30 يناير 2018 |
| وحدة الاستخبارات المالية | SZV-M | شهريًا ، في غضون 15 يومًا (كانت 10 أيام) بعد نهاية الشهر |
| وحدة الاستخبارات المالية | تقرير عن تجربة التأمين SZV-experience | سنويًا في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي (حتى 1 مارس 2018) |
| وحدة الاستخبارات المالية | SZV-ISH | موعد التقديم لم يتم تأكيده بعد |
| FSS | (FSS NS و PZ) حساب الاشتراكات للإصابات | ربع سنوي: على الورق - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي ، إلكترونيًا - في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي |
| لعام 2016 | ||
| وحدة الاستخبارات المالية | RSV-1 | في موعد لا يتجاوز 15 فبراير 2017 ورقيًا حتى 20 فبراير - الدفع الإلكتروني |
| FSS | 4-FSS | حتى 20 يناير 2017 - ورقي حتى 25 يناير - تقرير إلكتروني |
كما نرى من الجدول: لم يصبح الأمر أسهل على أحد ، فقد زادت التقارير فقط.
لا يمكن خصم الاشتراكات من المدفوعات المستقبلية إلا في إطار مساهمة واحدة (البند 1.1 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أولئك. لا يمكن إضافة مساهمات الإصابات في مساهمات FSS ، أو PFR في FFOMS.
يمكنك إنشاء نظام ضرائب صفري مبسط وإرساله إلى IFTS عبر الإنترنت باستخدام. ويمكنك القيام بذلك مجانًا تمامًا.
اقل اجر
دفع IP إلى وحدة الاستخبارات المالية
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، يتعين عليك دفع مساهمة إلى وحدة المعلومات المالية وفقًا لـ CCC الجديد و IFTS.
أيضًا ، منذ عام 2017 ، إذا تأخر الإبلاغ ، فلن يتم فرض أي غرامة على شكل دفعة قصوى (154851.84 روبل في عام 2016).
مساهمات في PFR: (7500 * 26٪ * 12) = 23400 روبل.
المساهمات في FFOMS: (7500 * 5.1٪ * 12) = 4590 روبل.
سيكون إجمالي أقساط التأمين على الملكية الفكرية في عام 2017: 27990 روبل.
في عام 2017 ، ستكون المساهمة: 7500 روبل * 12 * (26٪ (PFR) + 5.1٪ (FOMS)) = 27990 روبل (الدفع قبل 25 ديسمبر). مع دخل من 300000 روبل (تراكمي للسنة) ، ستحتاج إلى دفع زيادة إضافية بنسبة 1 ٪ (الدفع قبل 1 أبريل) من الفرق (إجمالي الدخل - 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من 8 الحد الأدنى للأجور (ل صندوق التقاعد). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ = 187200 روبل (في عام 2017).
حاسبة الفترة الجزئية.
20545
عندما بدأوا في قطعنا
في الفصل
وبحسب نتائج أغسطس ، انخفض حجم الصندوق الاحتياطي بنسبة 18.4٪. هذا العام ، استخدمت وزارة المالية بالفعل أموالها ثلاث مرات لتغطية عجز الميزانية ، وخصصت 1.17 تريليون روبل لهذا الغرض. بحلول سبتمبر ، بقي 2.09 تريليون روبل في الصندوق ، وكانت وتيرة الإنفاق من النوع الذي يمكن أن يتقلص المخزون بنهاية العام إلى مجرد فتات - 980 مليار روبل فقط. يليه صندوق الثروة الوطني باحتياطي 4.7 تريليون روبل.
في سياق أزمة مطولة ، أو حتى ركود ، قد لا تكون كافية للصمود في الفترة بين الانتخابات البرلمانية والرئاسية. ثم ماذا؟ السبيل الوحيد للخروج هو زيادة الضرائب.
ليس لروسيا الحق في المجيء إلى انتخابات 2018 منهكة. وهذا يعني أن هناك فترة زمنية محدودة بشكل واضح لتحسين الوضع الاقتصادي - 2017. ما الذي يعده لنا؟ هناك نوعان من المخاوف الرئيسية - ارتفاع الأسعار ورفع الضرائب. لكننا نعلم بالفعل من الأزمات السابقة كيف يقتل شد الأحزمة الاقتصاد بينما يثير الاحتجاج أيضًا.
بماذا تفكر الأقسام؟
لقد أسعد مساعد الرئيس أندريه بيلوسوف الجمهور مؤخرًا بتصريح مفاده أنه "يجب دائمًا تخفيض الضرائب فقط". كان هذا استجابة لأفكار وزارة المالية بشأن زيادة الضرائب الأساسية ، لا سيما ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل وأقساط التأمين. زيادة 1 نقطة مئوية عن كل من الضرائب الرئيسية يمكن أن تجلب للخزينة من 170 إلى 324 مليار روبل. ومع ذلك ، لا توجد معلومات من الحكومة حتى الآن حول الاستعداد لزيادة الضرائب في العام المقبل.
ولكن وفقًا لبياناتنا ، تقوم العديد من الإدارات في نفس الوقت بإعداد مقترحاتها لزيادة الضرائب.
الحيل الأخرى قيد النظر. على سبيل المثال ، تخفيض أقساط التأمين مع زيادة متزامنة في ضريبة القيمة المضافة. لكن على أي حال ، لن يحدث هذا قبل الانتخابات الرئاسية ، أي في مكان ما بحلول نهاية عام 2018. ستعرض وزارة المالية خططها على الجمهور فقط بعد أن تهدأ المشاعر البرلمانية السابقة للانتخابات. إذا قدم.
الأفراد المستقرون
كما تعلم ، يعمل نظام الضرائب الروسي مع نوعين من دافعي الضرائب - الكيانات القانونية والأفراد. تساهم الأخيرة في مدفوعات نقل الخزينة والضرائب المستحقة على الممتلكات وأي نوع من دخل الأفراد - ضريبة الدخل الشخصي. المتحصلات من الأفراد هي المصدر الأكثر موثوقية وتوقعًا واستقرارًا للدخل المالي للدولة. قائمة الضرائب التي تدفعها المنظمات أكثر تنوعًا وتعتمد على عدد من الظروف المحددة.
ضريبة الدخل الشخصي - يقتطع صاحب العمل نسبة الـ 13٪ المعروفة من الأجور. يفكر الكرملين ومجلس الدوما في رفع هذا المعدل إلى 15٪ ، ولكن ليس قبل عام 2019. وفي عام 2017 ، تخطط وزارة المالية لتلقي 3.4 تريليون روبل من هذه الضريبة.
لا تهدأ المعارك حول إدخال مقياس تصاعدي لضريبة الدخل الشخصي. تغطي مداخيل أول مائة روسي دخول جميع المواطنين الآخرين. لم يقاوموا رفع الضرائب لفترة طويلة فحسب ، بل قاموا أيضًا بابتزازهم بصراحة - رفعوها ، وسنأخذ كل شيء إلى الخارج. الآن بعد أن تم تفعيل التشريعات المناهضة للخارج ، ودخلت السيطرة على الحسابات الأجنبية حيز التنفيذ في عام 2018 ، حان الوقت لرفع الضرائب على دخل الأثرياء ، إن لم يكن إلى 50٪ في أوروبا ، ثم على الأقل ضعف القيمة الحالية واحد بنسبة 25٪. سيكون من الصعب دفع مثل هذه الزيادة من خلال مجلس الدوما ومجلس الاتحاد ، اللذين يتألفان بالكامل من أصحاب الملايين ، لكنهم سيبدأون على ما يبدو في سحب اثنين في المائة (حتى 15٪) من مداخيلهم الدهنية.
ضريبة الأملاك هي دفعة سنوية للعقار. لسوء الحظ ، فإن الشقق والمنازل السكنية والمرائب ، مطروحًا منها بضعة أمتار مربعة ، ستكلف مواطنينا الآن أكثر من ذلك بكثير. أدى الحساب من القيمة المساحية بالفعل إلى حقيقة أن مدفوعات الأراضي والبيوت قد قفزت في بعض الأحيان ، أو حتى بأوامر من حيث الحجم في بضع سنوات. من بضع مئات من الروبلات الرسمية البحتة في السنة ، أصبحت الضريبة الآن "مفاجأة" بعدة آلاف. وهذا ليس الحد الأقصى. الآن وقد تم عد الجميع ، أي. أجرينا عملية مساحية وتقييم الأشياء ، وعلمت الناس أهمية هذا القانون ، يجب أن نتوقع زيادة تدريجية في المعدلات. سيكون من الصعب لوم الحكومة والمشرعين - الذين يملكون عقارات باهظة الثمن ، فلا ينسوا تفكيك الدولة ، إذا جاز التعبير ، للمشاركة. ومع ذلك ، فقد أصبحت الأخطاء في التقييم المساحي بالفعل مكانًا للمعارك الأبدية. في بعض الأحيان تختلف الأسعار بشكل كبير عن أسعار السوق. لقد خرج منشورنا مرارًا وتكرارًا بمقترح بحد ذاته ، والآن يسمع دعمًا من الخبراء - إذا كانت الدولة متأكدة من أن قيمتها المساحية أقل بنسبة 30٪ من السوق ، فدعها تكون جاهزة بعرض مفتوح على هذا التقييم واشتر. في الخارج. إذا كانت الإحصائيات لا تكذب ، فحتى بعد أن خسرت في مكانين ، يجب أن تصبح الدولة ، في المتوسط ، غنية حتماً. ومع ذلك ، لا نرى دعمًا لمثل هذه المبادرة من أعضاء Rosreestr ودوما.
مع ضريبة النقل أكثر صعوبة. يتم دفعها من قبل أصحاب السيارات والمركبات الأخرى. الآن يعتمد مقدار هذه الضريبة على قوة المحرك المحددة في جواز سفر المركبة ، ويتم دفعها على كل حصان. لكن هذا الآن. تم تقديم مشروع قانون إلى مجلس الدوما يقترح إلغاء الضريبة كليًا ، بما في ذلك دفع تكلفة الوقود ، والتي ، وفقًا للحسابات الأولية ، ستزيد تكلفة لتر واحد من البنزين بمقدار 53 كوبيل.
حفظ التدفقات!
بشكل غير رسمي ، الرسوم ، وفي الواقع الضرائب المخفية ، من الأفراد والكيانات القانونية تنمو باستمرار بطريقة أو بأخرى. في عام 2017 ، سيتعين على الشركات بشكل أساسي التعامل مع عواقب هذه الممارسات التي غالبًا ما تكون سيئة التصميم وضارة بالتطبيقات الاقتصادية للبلاد في ميزانياتها. ستكون الشركات بالتأكيد غير راضية عن نظام ضريبة الأملاك الجديد. حتى الآن ، تم حسابها على أساس قيمة المخزون ، ولكن الآن سيكون أساس الحساب هو القيمة المساحية - القيمة السوقية عمليًا وليست كافية دائمًا. سيتعين عليك الدفع بطريقة جديدة اعتبارًا من ربيع عام 2017 - لعام 2016. فيما يتعلق بإدخال احتكار الدولة للتقييم المساحي للعقارات ، يُحرم أصحاب المنازل من عدد من الحقوق فيما يتعلق بإعادة تقييم القيمة المحددة ، بما في ذلك الحق في استئناف نتائج التقييم.
قد يكون هذا الإصلاح مدمرًا للشركات الصغيرة. سيزداد العبء على الأعمال التجارية القائمة على البيع بالتجزئة أو مساحة الإنتاج ، مما سيؤثر على الأسعار وحتى القدرة على مواصلة العمل. ستُجبر الشركات الصغيرة بشكل عام على الإغلاق ، مما يعني أن المقاهي والمتاجر ستغلق على الأرجح ، ومعها ستنضب العديد من تدفقات إيرادات الميزانية.
عواء بعض المزارع على الفواتير التي يتعين عليهم دفعها. تُحسب الأرض التي تحت الفجل أو الجاودار بمئات الهكتارات بناءً على أسعار السوق لقطع أراضي الحدائق القريبة.
ستتفاقم المشكلة بسبب نوع جديد من سجلات النقد (KKM) - مع نقل البيانات إلى خدمة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت ، والتي ستصبح إلزامية. اعتبارًا من 1 فبراير 2017 ، سيتم تسجيل نوع جديد فقط من أجهزة تسجيل النقد. نعم ، الدجاج ينقر على الحبوب. ولكن هل يستحق الأمر قطع رأسها لكي تطعم نفسها ليوم واحد؟
تعرف كل مضيفة: إذا لم يكن لديها ما يكفي من المال ، فإن أفضل طريقة هي خفض التكاليف. لذلك يتفق الخبراء على أن الوقت قد حان لكي تخفض الدولة تكاليفها ، وقبل كل شيء تكاليف صيانة جهاز الدولة المتضخم للغاية. كما اهتمت وزارة المالية في الاتحاد الروسي بهذا المسار ، مقترحة خفض نفقات الميزانية "غير المحمية" بنسبة 6٪ في عام 2017 وبنسبة 9 و 11٪ على التوالي في 2018 و 2019.
ميخائيل سوبوتين ، باحث أول ، IMEMO RAS:
لا يمكننا زيادة الضرائب الآن. الاقتصاد الروسي في حالة ركود عميق ، بغض النظر عن الطريقة المجازية التي يصفها الخبراء ، في الأسفل ، دفع من القاع ، أو القاع في مكان ما. للدفع والسباحة ، هناك قوتان - الاستثمار والطلب المحلي. الوضع مع الاستثمارات معروف جيدا. هذه عقوبات وعقوبات مضادة ، وقد بدأت في إخراج المستثمرين من الاقتصاد الروسي قبل فترة طويلة من فرض العقوبات. ما تبقى هو الطلب المحلي. من أجل نموها ، هناك حاجة إلى قدرة عالية على الملاءة السكانية - وهذا هو الذي يحفز التجارة النشطة ، وبالتالي الإنتاج. رفع الضرائب يخنق هذه القوة الثانية. على الرغم من حقيقة أنها قد تمت زيادتها بشكل غير مباشر من خلال إدخال جميع أنواع الضرائب شبه الضريبية ، ولا سيما "بلاتون" ، ورسوم الإصلاحات الرئيسية ، وما إلى ذلك.
أعتقد أننا في العام المقبل بحاجة إلى التعامل مع التسوية المتبادلة لهذين النظامين - الضرائب وشبه المدفوعات. ونرى بالفعل أمثلة على نوع من تنظيم المدفوعات الموازية للضرائب. تحاول الحكومة بطريقة أو بأخرى تقليل العواقب من خلال تقديم جميع أنواع الفوائد.
من غير المحتمل الآن ، في الوضع الحالي للميزانية ، أن تتمكن السلطات من خفض الضرائب ، الأمر الذي سيكون مفيدًا وفعالًا. من الصعب عمومًا العثور على موارد في النظام الضريبي. من الناحية النظرية ، هناك طرق للتنظيم بمساعدة بعض الأنظمة الخاصة من خلال الترشيد.
على وجه التحديد
مثال حي على الإنفاق المجنون هو صندوق التقاعد الروسي ، الذي يعد بطل العالم من حيث عدد الموظفين. يبلغ عدد موظفي هيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) 121670 شخصًا.
المرتبة الثانية تحتلها إدارة الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة ، حيث يوجد ضعف عدد الموظفين - حوالي 60 ألف. على الرغم من حقيقة أن عدد سكان الولايات المتحدة أكثر من ضعف عدد السكان الروس ، فإن مبلغ المعاش التقاعدي والمزايا الاجتماعية يزيد بنحو 9 أضعاف.
يتجاوز عدد موظفي الصندوق الروس الموظفين السويديين بـ 122 مرة ، على الرغم من أن هذه الخدمة تعتبر الأكثر كفاءة في العالم. حسب الخبير الاقتصادي السويدي الشهير أندرس آسلوند أنه إذا قمنا باستقراء تجربة بلاده مع روسيا ، فيجب ألا يتجاوز عدد موظفي صندوق التقاعد العادي 14000 شخص.
اليابان مماثلة في عدد السكان لروسيا. وهناك ، خدمة المعاشات التقاعدية Nihon Nenkin Kikou تكلف 27000 شخص ، ولا يوجد سوى 15000 موظف بدوام كامل.
بالإضافة إلى ذلك ، يتطلب الأمر ملايين الأمتار المربعة من المساحات المكتبية لتجهيز الوظائف لموظفي روسيا المتضخم.
تعليقات 6
داريا أروتيوموفا 24.12.2016 00:24
إنه ليس خيارًا حقًا. أشار سيرجي ميرونوف عن حق إلى أن الاشتراكيين الثوريين يعتبرون النظام الجديد غير عادل. يحذر حزبنا منذ فترة طويلة من الاحتمالات الخطيرة للبقاء في الشارع من قبل المواطنين ذوي الدخل المحدود نتيجة لذلك ، دون جذب شهية الدولة المتزايدة.
لا يهم من أنا 10.02.2017 22:33
إذا تعلق الأمر بهذا ولم يكن هناك انتفاضة للشعب في الاتحاد الروسي ، فسوف أتقدم بطلب للحصول على اللجوء السياسي في الولايات المتحدة. إذا لم تكن تعيش في هذا البلد الكابوس لروسيا.
فلاديمير مارتينوف 24.02.2017 16:20
فوفيك ليس لديه ما يكفي من الطعام للخدم ، لذلك يحتاج الناس إلى الجلد للمرة الأخيرة. والاقتصاد؟ وليذهب إلى الجحيم معها ، لأنه من الأسهل أن تأكل من شخص آخر !!!
فلاديمير ايس 27.02.2017 14:44
من الضروري تخفيض رواتب المسؤولين 5 مرات على الأقل.
أعط الفرصة لرفع الزراعة.
تسعى جاهدة لدخول سوق التكنولوجيا الفائقة العالمية.
وقف السرقة والرشوة إلى الجذور في أعلى مراتب السلطة !!!
فيكتوريا إيريمينا 27.03.2017 12:29
لقد خططت حكومة الاتحاد الروسي بالفعل لزيادة رواتب النواب والمدعين العامين والموظفين الآخرين بمقدار 45.6 مليار روبل ، وفي عام 2018 تم التخطيط مرة أخرى لزيادة رواتب المسؤولين ، وعددهم يتزايد ويتضاعف مثل الأميبات. ويستخدم هناك أن تكون 4 عمات في مكتبين وتخدم جميع المتقاعدين بأمان ، والآن يوجد عدد أكبر من موظفي PFR من المتقاعدين وهم يجلسون خلف النوافذ (حتى لا يلتقطوا عدوى من صاحب معاش فقير) ، وفي المكاتب تم لصقها بورق حائط على أرضية راتب هذا المعاش لفافة واحدة. ناهيك عن إدارة الرواتب والعقارات في الخارج ، والعمال أنفسهم لا يتأثرون بالأرباح. وقد حان الوقت لسيلوانوف لفرض ضريبة على الهواء نحن نستنشق ونزفر ، وهطول الأمطار ، على الأرض التي ندوسها ، مقابل كل حفنة وانتفاخ وغيرها في عداد المفقودين ...
من المتوقع حدوث تغييرات في الضرائب من العام الجديد من قبل رجال الأعمال والأفراد على حد سواء. "بالنسبة للناس" سوف يتضح أنهم ليسوا مهمين جدًا ، لكنهم ما زالوا ... لذا ، ما الذي يجب أن يتذكره كل فرد من رعايا الدولة؟
1. ضريبة الدخل الشخصي.
شهدت هذه الضريبة الكثير من التغييرات منذ عام 2016. مع حلول عام 2017 ، كانت هناك تغييرات أقل وهي ليست عالمية.
تم توسيع قائمة المدفوعات المعفاة من الضرائب
لذلك ، منذ العام الجديد ، تضمنت قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة دخل 2017-2018 ، الذي حصل عليه دافعو الضرائب من المواطنين مقابل خدمات للاحتياجات الشخصية والمنزلية: للإشراف ورعاية الأطفال والمرضى وكبار السن الذين تزيد أعمارهم عن 80 عامًا. سنة والأشخاص الآخرين الذين يحتاجون إلى رعاية ؛ للدروس الخصوصية تنظيف المنزل ، التدبير المنزلي. ولكن هذا بشرط أن يتم تسجيل الموظف الشخصي في التفتيش بخصوص أنشطته.
أيضًا ، اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن المواطنون من الحصول على خصم ضريبي اجتماعي عند دفع تكاليف الشهادة المهنية ، وسيتمكن دافعو الضرائب الذين دفعوا مساهمات بموجب عقود التأمين الطوعي على الحياة من الحصول على خصم اجتماعي من صاحب العمل بموجب إشعار ضريبي .
2. ضرائب الممتلكات.
منذ عام 2016 ، تغير الموعد النهائي لدفع الضرائب العقارية: من 1 أكتوبر ، تم تأجيله إلى 1 ديسمبر من العام المقبل. لقد شهدنا بالفعل هذا التغيير هذا العام.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن أن تتعرض لغرامة كبيرة إذا لم تقدم أو فاتك الموعد النهائي للإبلاغ عن وجود الممتلكات.
وإذا لم يأتِ إشعار بدفع الضريبة على العقارات والسيارات من مصلحة الضرائب ، فيجب على المواطن نفسه إبلاغ المفتشين بأشياءه. يجب أن يتم ذلك بحلول 31 ديسمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
إذا فاتك الموعد النهائي أو لم تبلغ على الإطلاق عن وجود شيء لم يؤخذ في الاعتبار لسبب ما ، فسيواجه دافع الضرائب غرامة -
20٪ من الضريبة غير المسددة.
اسمحوا لي أن أذكركم بأن البيانات المتعلقة بحيازة المواطنين للعقار أو السيارة تأتي من سلطات التسجيل تلقائيًا ، وبالتالي فإن الإخفاقات لا مفر منها. لكن الدولة قررت عدم القضاء على الإخفاقات ، بل نقل مسؤولية الأمر في قاعدة بيانات المفتشية إلى دافعي الضرائب.
وآخر.
سيتمكن الأفراد من عام 2017 أيضًا من دفع الضرائب لبعضهم البعض.
يمكن الآن دفع الضرائب للأقارب
هناك مواقف يكون فيها ذلك ضروريًا للغاية: في حالة رحلات العمل طويلة الأمد للأزواج ، ولأولئك الذين لديهم آباء مسنون ، وما إلى ذلك. بشكل عام ، يسعدني أن المشرع يتذكر أحيانًا على الأقل مبدأ "الراحة الضريبية".
باختصار ، يمكن ملاحظة أن هناك العديد من التغييرات ، ومعظمها لا يزال إيجابيًا. لذلك نأخذ بعين الاعتبار الحقائق المحدثة ونعمل في العام الجديد بقوة متجددة!
سفيتلانا بينتيغوفا
يعد إصلاح النظام الضريبي أحد التوجهات المفاهيمية لأنشطة الحكومة في عام 2018. من المفترض أنه بعد تشديد التشريعات ، سيكون من الممكن زيادة الاقتطاعات بشكل كبير من الميزانية وتقليل جزء "الظل" من خلال تحديد الشركات والمؤسسات التي لا تدفع الضرائب. لكن يجب على السكان أيضًا الاستعداد للتغييرات ، نظرًا لأنه تم أيضًا إدخال قواعد وشروط وإجراءات جديدة لإجراء عدد من المدفوعات الإلزامية لهم. ولكي لا يواجهوا عقوبات ، يجب أن يعرف المواطنون ما هي الضرائب الجديدة التي تم فرضها في 2018 ، وما هي التغييرات للأفراد التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير.
لا ينبغي للمواطنين الاعتماد على إلغاء ضريبة النقل ، لأنها تجلب حوالي 146 مليار روبل للميزانية سنويًا. في عام 2018 ، سيكون الدفع إلزاميًا لمالكي المركبات ، بينما ستواصل السلطات الإقليمية مراقبة انتظام المساهمات. اللحظة الإيجابية هي أن السعر لا يزال عند نفس المستوى الذي كان عليه قبل عام. ولكن تم إجراء بعض التغييرات على إجراءات فرض ضريبة النقل: قام الأفراد بتمديد الفترة التي يمكنهم خلالها دفع مثل هذا المبلغ دون غرامات (الآن يمكن القيام بذلك قبل 1 ديسمبر) ، وسيكون لديهم وقت كافٍ لتجميع المبلغ الضروري الأموال.
سيكون معامل الجمع لكل منطقة فردية ، كما كان من قبل ، فرديًا (حسب المنطقة). كما سيبقى إجراء حساب المعدل الثابت لتحصيل الضرائب دون تغيير.
ضريبة الأملاك
ينص الإصلاح على تغيير في إجراءات فرض الضرائب على العقارات للأفراد. سيؤدي ذلك إلى زيادة مقدار الخصومات ، لأنه بدلاً من تقييم المخزون للمباني ، سيتم أخذ التقييم المساحي في الاعتبار عند حساب المدفوعات الإلزامية ، مما سيجعل العقار أقرب إلى قيمته السوقية. نتيجة لذلك ، بدلاً من 500 روبل ، الذي دفعه مشتري شقة من غرفتين في موسكو سابقًا للخزانة ، سيتعين دفع ما لا يقل عن 5 آلاف روبل مقابل نفس مساحة المعيشة. في السنة أو أكثر. في المستقبل ، قد يؤدي هذا إلى زيادة كبيرة في مقدار المدفوعات ، ولكن سيكون هناك الكثير ممن يرغبون في الالتفاف على هذه القاعدة التشريعية حتى لا يدفعوا للخزانة.
إذا قدمت السلطات الضريبية معلومات خاطئة عن وجود عقارات سكنية أو غير سكنية ، فقد يتم تغريم المواطن بنسبة 20٪ من الضريبة العقارية.
وفقًا لتعديلات قانون الضرائب ، سيكون مبلغ الاستقطاعات 0.1-2٪ من السعر المساحي وسيُطلب من المالكين دفعها:
- الغرف والشقق والمباني السكنية الأخرى ؛
- أماكن وقوف السيارات والمرائب.
- مرافق غير مكتملة مخصصة للإقامة الدائمة ؛
- تصل المباني إلى 50 مترًا مربعًا. متر ، والتي تقع في المناطق المخصصة للعمل في الريف والحدائق ؛
- مجمعات مسكن واحد أو أكثر.
ضريبة على بيع العقارات
آخر بعيد عن أكثر الأخبار السارة للأفراد في مجال الضرائب هو إلغاء الإعفاء من الضريبة على بيع العقارات في حالة انتهاء فترة التقادم لاستخدام الكائن. حتى عام 2016 ، كانت الدفعة الإلزامية 13٪ من المبلغ المحدد في اتفاقية البيع والشراء ، مضروبة في معامل التخفيض 0.7 ، بشرط أن يكون العقار مملوكًا لمدة 3 سنوات على الأقل. منذ عام 2016 ، تم تمديد الفترة إلى 5 سنوات ، ومنذ 1 يناير من هذا العام ، فقدت هذه القاعدة قوتها التشريعية. الآن ، وفقًا لأحكام كتاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-11-17 / 76399 بتاريخ 25/06/2017 ، حتى لو تم شراء العقار قبل ثلاث أو خمس سنوات وكان مملوكًا من قبل المشتري طوال هذا الوقت ، سيتعين عليه دفع ضريبة المبيعات ، والتي ستكون 13٪.
ضريبة الأراضي
سيصبح مؤشر مثل القيمة المساحية مناسبًا ليس فقط لأصحاب العقارات ، ولكن أيضًا لأصحاب قطع الأراضي. الآن ، ستكون القيمة الحقيقية لقطعة أرض ذات أهمية قصوى ، والتي سيتم تسهيلها من خلال التغييرات في صيغة حساب الضرائب للأفراد في عام 2018 (القيمة المساحية أقرب ما يمكن إلى القيمة السوقية التي يمكنك فعلاً شراء أو بيع قطعة أرض).
ولكن ، كما أظهرت الممارسة بالفعل ، فإن المسؤولين ، لسبب أو لآخر ، ليسوا دائمًا موضوعيين وغالبًا ما يبالغون في تقدير حجم هذا المؤشر. من أجل منع مثل هذه الحالات والقضاء على إمكانية إساءة الاستخدام "على أرض الواقع" ، سيتم منح دافعي الضرائب الفرصة للطعن في معدل الرسم المقرر ، إذا كان لا يتوافق مع الرسم الحقيقي.
سيزداد مبلغ دفع الضرائب بنسبة 20٪ ، لكن هذا بعيد عن الحد الأقصى ، نظرًا لأنه سينمو حتى عام 2020. وفقًا للتقديرات الأولية للخبراء ، فإن هذا سيجعل من الممكن زيادة الإيرادات للميزانيات الإقليمية بمقدار 7-8 مرات ، ويمكن استخدام العائدات لتطوير البنية التحتية وبناء المدن وتحسينها.
ضريبة الإجازة
كتجربة ، تم إدخال رسوم ضريبية خاصة في 4 مناطق منتجع في البلاد ، والتي يجب دفعها في مناطق ألتاي وستافروبول وكراسنودار وجمهورية القرم. إذا اتضح نجاحها ، فسيتم تغيير تاريخ الانتهاء الأولي للتجربة (31 ديسمبر 2022) ، وسيدفع المواطنون الرسوم بشكل مستمر.
ضريبة الإجازة هي ما سيكون جديدًا في الضرائب على الأفراد في عام 2018 ، حيث تم تجنيب الروس في وقت سابق من مثل هذه الحاجة. سيتم دفعها من خلال زيارة السياح عند زيارة مناطق المنتجع ، ولن يقتصر الأمر على الضيوف الأجانب فحسب ، بل سيعمل أيضًا مواطنو الاتحاد الروسي على تجديد الخزانة. يُعفى الأشخاص المنتمون إلى مجموعة المستفيدين "التقليدية" من واجب دفع الضرائب: المواطنون الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، والمعوقون ، والمحاربون القدامى ، إلخ.
من المفترض أن يتم احتساب مبلغ الرسوم بناءً على فترة الإقامة الفعلية في مرفق إقامة سياحي ، ولن يتجاوز هذا المبلغ 100 روبل في اليوم. كما سيؤخذ في الاعتبار مكان إقامة المواطن وأهمية المنطقة والعامل الموسمي والغرض من الرحلة وأهمية مرفق الإقامة للمؤسسات البلدية المحيطة بها.
ضريبة IP
كجزء من تنفيذ مشروع "الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية لعام 2017 والفترة المخطط لها لعامي 2018 و 2019" ، سيتم إدخال تغييرات على إجراءات فرض الضرائب على الأفراد المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال الفردية. على الرغم من حقيقة أنه حتى 31 ديسمبر 2018 ، ستكون هناك إعفاءات ضريبية للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص الذين يقدمون أنواعًا معينة من الخدمات لأفراد آخرين (التدريس ، رعاية الأطفال ، التنظيف ، التدبير المنزلي) ، والمواطنين الذين يقومون بأنشطة تجارية كرائد أعمال فردي و هم دافعو PSN أو UTII ، فيحق لهم تقليل مبلغ الضريبة المفردة بمقدار النفقات التي تكبدوها عند شراء CCP. يجب ألا تتجاوز التكلفة القصوى لمثل هذا الجهاز 18 ألف روبل. سيسمح هذا بتقليل تكاليفها عند شراء معدات جديدة ، وهو شرط أساسي لممارسة الأعمال التجارية.
تم تمديد صلاحية نظام الضرائب التفضيلية UTII حتى 1 يناير 2021 ، على الرغم من أنه كان من المفترض أن يتم إلغاؤه هذا العام.
فيديوعلى ضريبة الأملاك الشخصية:
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيواجه دافعو الضرائب تغييرات جوهرية في التشريعات الضريبية. تم إدخال تعديلات على فصول معينة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القوانين الفيدرالية رقم 242-FZ ورقم 243-FZ ورقم 248-FZ المؤرخة 3 يوليو 2016. تتعلق أهم التغييرات بالقواعد الجديدة للإدارة والإبلاغ عن أقساط التأمين. أثرت الابتكارات أيضًا على قواعد حساب أنواع معينة من الضرائب.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تعيين مهام إدارة أقساط التأمين مرة أخرى إلى السلطات الضريبية. دعونا نتذكر أنه حتى 01.01.2010 ، بدلاً من أقساط التأمين ، كانت هناك ضريبة اجتماعية واحدة ، تم احتسابها ودفعها من قبل السلطات الضريبية.
لهذا الغرض ، تم إجراء تغييرات على بعض مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم التعامل مع أقساط التأمين على أنها مدفوعات ضريبية ، وبالتالي ، سيتم تطبيق القواعد المنصوص عليها في التشريع الضريبي عليها (البند 1 ، المادة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم 243 -FZ).
في الوقت نفسه ، من حيث تحديد وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وأقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري للسكان غير العاملين ، وكذلك مراقبة دفع أقساط التأمين هذه ، والاستئناف ضد أفعال وأفعال (تقاعس) المسؤولين في الهيئات ذات الصلة للرقابة وملاحقة المذنبين ، ولا يتم تطبيق التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم (البند 3 من المادة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 243- FZ).
في الممارسة العملية ، هذا يعني أن المساهمات "المؤسفة" لا تقع ضمن نطاق التشريع الضريبي.
إدارة أقساط التأمين
فيما يتعلق بإعادة إدارة أقساط التأمين تحت سيطرة السلطات الضريبية ، ينص القانون رقم 243-FZ على آلية داخل الإدارات لنقل المعلومات من PFR إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا.وبالتالي ، فإن هيئات إدارة هيئة مراقبة التمويل السياسي ملزمة بإبلاغ السلطات الضريبية في موقعها قبل 1 فبراير 2017 بمعلومات حول المنظمات الدولية المسجلة كدافعين لأقساط التأمين ، والأقسام المنفصلة للمنظمات الروسية المخولة لتحصيل المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد والمحامين وكتاب العدل المشاركين في الممارسة الخاصة ومديري التحكيم والمثمنين والوسطاء ومحامي البراءات وغيرهم من الأفراد ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 في شكل إلكتروني (البند 1 ، المادة 4 من القانون رقم 243-FZ).
تحدد المادة 4 من القانون رقم 243-FZ فترة انتقالية من حيث تحصيل المتأخرات على أقساط التأمين والعقوبات والغرامات التي تم تكوينها اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، وكذلك أقساط التأمين والغرامات والغرامات التي تم تقييمها بالإضافة إلى ذلك من قبل صندوق المعاشات التقاعدية. الاتحاد الروسي و FSS التابع للاتحاد الروسي بناءً على نتائج تدابير الرقابة ، التي تم تنفيذها لفترات التسوية (الإبلاغ) التي انتهت قبل 1 يناير 2017 (البند 2 ، المادة 4 من القانون رقم 243-FZ).
ملحوظة! اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب أن تحدد الأموال خارج الميزانية لكل مؤمن عليه مبلغ المتأخرات والغرامات والغرامات على أقساط التأمين. إذا كان على المؤمن له دين ، وهو تحصيل غير واقعي ، فإن الصندوق سيشطب هذا الدين.
الديون على أقساط التأمين ، والتي لم يتم الاعتراف بها على أنها غير قابلة للتحصيل ، بعد 01/01/2017 تخضع للتحصيل من قبل السلطات الضريبية.
فصل وقسم جديدان "اشتراكات التأمين في الاتحاد الروسي"
تم استكمال القسم الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بفصل جديد 2.1 "أقساط التأمين في الاتحاد الروسي" ، الذي يحدد الشروط العامة لتحديد أقساط التأمين ، وحقوق والتزامات دافعي أقساط التأمين ، والفصل 34 "أقساط التأمين". يحدد الفصل 34 "اشتراكات التأمين" العناصر الرئيسية للضرائب (الأساس ، المزايا ، سمات حساب الاشتراكات من قبل فئات معينة من دافعي الضرائب).وتجدر الإشارة إلى أن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين لم يتغير. لا تزال المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري خاضعة لأقساط التأمين.
للدافعين (المنظمات ، رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ، يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد) ، للفترة 2017 - 2021. يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري مع مراعاة متوسط الأجر في الاتحاد الروسي ، المحدد للسنة المقابلة ، بمقدار 12 مرة ، ومعاملات الضرب التالية المطبقة عليه في التقويم المقابل العام (المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة): في 2017 - 1.9 ؛ 2018 - 2.0 ؛ 2019 - 2.1 ؛ 2020 - 2.2 ؛ 2021 - 2.3.
بالنسبة لهؤلاء دافعي أقساط التأمين ، التعريفات لعام 2017-2018. تظل كما هي (المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة):
لتأمين التقاعد الإجباري:
- ضمن القيمة المحددة المحددة - 22٪ ؛ فوق القيمة المحددة - 10٪ ؛
- في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ضمن القيمة المحددة - 2.9٪ ؛ في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي ، ضمن الحد المقرر - 1.8 ٪ ؛ للتأمين الصحي الإجباري - 5.1٪.
البدل اليومي أكثر من 700 روبل. و 2500 روبل. - موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين
حاليًا ، لا تشكل البدلات اليومية المدفوعة عند إرسال موظف في رحلة عمل ، بغض النظر عن حجمها ، موضوعًا للضرائب مع أقساط التأمين.في النسخة المحدثة من الفقرة 2 من الفن. ينص 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن البدلات اليومية معفاة من أقساط التأمين ضمن الحدود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي:
700 فرك. - رحلات العمل داخل روسيا. 2500 فرك. - رحلات عمل.
ملحوظة!نظرًا لأن إجراء حساب ودفع المساهمات "المؤسفة" لن يتم تنظيمه من خلال التشريعات الضريبية ، فإن مبلغ البدل اليومي الذي حدده المؤمن عليه في الاتفاقية الجماعية (قانون تنظيمي محلي آخر) لا يزال غير خاضع لأقساط التأمين عن الإصابات.
تقرير أقساط التأمين
غير القانون رقم 242-FZ المواعيد النهائية لتقديم تقارير "التأمين". يجب تقديم حساب أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى في لصالح الأفراد ، في مكان إقامة فرد يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد (الفقرة 1 ، البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة).حاليًا ، يتم تقديم تقارير "التأمين" إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS التابع للاتحاد الروسي. اعتمادًا على عدد الموظفين ، يتم تقديم تقارير المعاشات التقاعدية الإلكترونية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين (التقرير) ، والتقرير "الورقي" - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي ربع التقرير. اعتمادًا على عدد الموظفين ، يتم تقديم التقارير الإلكترونية إلى FSS في الاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين (الإبلاغ) ، التقارير "الورقية" - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
في الفقرات 2-3 من الفقرة 7 من الفن. يوضح رقم 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بوضوح الأساس الذي لا يعتبر تقديم التقرير مقدمًا.
إذا كانت المعلومات المتعلقة بالمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري المحسوبة من قبل دافع التسوية (التقرير) ، في الحساب المقدم ، لا تتوافق مع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإجباري لكل فرد مؤمن عليه مشار إليه في هذا الحساب ، لا يعتبر هذا الحساب مقدمًا ، ويجب إخطار الدافع في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم تقديم التسوية.
في هذه الحالة ، في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام الإخطار المذكور ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يتم فيه التخلص من التناقض المذكور. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.
من الناحية العملية ، هذا يعني أنه سيتم منح دافع أقساط التأمين خمسة أيام عمل لتصحيح التقارير المقدمة.
سيتم دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع لشهر تقويمي في نفس التاريخ - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي التالي (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في إصدار جديد) .
التغييرات المتعلقة بأنظمة الضرائب الخاصة
ستؤثر التغييرات المواتية على دافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط إذا كان دخل الأشهر التسعة من العام الذي يتم فيه تقديم الإخطار بالانتقال إلى هذا النظام الخاص لا يتجاوز 90 مليون روبل.وسيتمكن دافعو الضرائب من مواصلة العمل على النظام الضريبي المبسط إذا لم يتجاوز دخل السنة التقويمية 120 مليون روبل. لكن المخصص الخاص بفهرسة الحد الأقصى لمقدار الدخل بواسطة معامل الانكماش سيتم تعليقه حتى عام 2020.
بالإضافة إلى ذلك ، من 1 يناير 2017 إلى 150 مليون روبل. زيادة حد القيمة المتبقية للأصول الثابتة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيقه. يتم إجراء هذه التغييرات بواسطة Art. 2 من القانون رقم 243-FZ.
يحدد القانون رقم 248-FZ مصطلح "الخدمات المنزلية" ، والذي يستخدم في الأنظمة الخاصة. تُفهم الخدمات المنزلية على أنها خدمات مدفوعة يتم توفيرها للأفراد ويتم تحديد رموزها ، وفقًا لمصنف الأنشطة الاقتصادية لعموم روسيا ومصنف المنتجات الروسية حسب أنواع الأنشطة الاقتصادية ، من قبل حكومة الاتحاد الروسي (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة).
التغييرات في الضرائب الأخرى
عدل القانون الاتحادي رقم 242-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 البند 3.1 من المادة. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بشأن تطبيق معدل ضرائب صفري فيما يتعلق بأنواع معينة من العقارات.وبالتالي ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم تحديد معدل الضريبة على ضريبة الأملاك بنسبة 0 في المائة لمرافق خطوط أنابيب الغاز ، وإنتاج الغاز ، وإنتاج وتخزين الهيليوم ، فضلاً عن التسهيلات التي توفرها المشاريع الفنية لتطوير الرواسب المعدنية وغيرها. وثائق المشروع لأداء العمل المرتبط باستخدام قطع الأرض التحتية ، أو وثائق المشروع لمرافق البناء الرأسمالي ، والضرورية لضمان عمل الأشياء العقارية.
في الفقرة 3.1 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على شروط تطبيق معدل الصفر فيما يتعلق بهذه الأشياء. تمت الموافقة على قائمة الممتلكات غير المنقولة المذكورة من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم إنشاء مزايا جديدة من حيث ضريبة الدخل الشخصي. طبعة جديدة من البند 20.1 من الفن. يعفي 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من الضرائب مدفوعات المبلغ الإجمالي للحوافز الإضافية نقدًا و (أو) ، المستلمة من المنظمات غير الهادفة للربح التي يتمثل غرضها القانوني في الدعم التنظيمي والمالي للمشاريع والبرامج في مجال رياضات النخبة:
- الرياضيون عن كل مكان حاصل على جائزة في الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين وألعاب الصمغ في موعد لا يتجاوز العام التالي للسنة التي فاز فيها هؤلاء الرياضيون بجوائز في الألعاب المعنية ؛
- المدربون والمتخصصون الآخرون في مجال الثقافة البدنية والرياضة الذين شاركوا بشكل مباشر في تدريب الرياضيين الذين فازوا بجوائز في الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين و Deaflymp ، في موعد لا يتجاوز العام الذي يلي العام الذي فاز فيه هؤلاء الرياضيون بجوائز في الألعاب ذات الصلة . ستوافق حكومة الاتحاد الروسي على قائمة هذه المنظمات.