تقديم طلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم للدراسات. طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتعليم. الأخطاء المحتملة والقضاء عليها

في هذا القسم، يمكنك تنزيل نماذج وعينات مجانية لملء المستندات الخاصة بالخصومات التعليمية.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2018

تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMВ-7-11/569@. يختلف النموذج الجديد بشكل كبير عن إعلان العام الماضي.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2017

تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMВ-7-4/821@. لا يختلف النموذج الجديد تقريبًا عن إعلان العام الماضي (تم إجراء بعض التغييرات الصغيرة).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2016

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2016 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/552@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2015 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2015

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2014 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2014

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2014 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11/6712@ بتاريخ 24 ديسمبر 2014 وسيصبح ساريًا في 14 فبراير 2015. تم تنقيح الإعلان بشكل جدي مقارنة بالشكل السابق (ترتيب الأوراق والأقسام، تم تغيير أسمائها، وتم إجراء تغييرات على هيكل عدد من الأقسام).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013 بصيغة Microsoft Excel (.xls). مطلوب Microsoft Excel الإصدار 2003 أو أعلى (أو برنامج مشابه) لفتحه.

نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL للخصم للتعليم لعام 2014 (PDF)

مثال على ملء إقرار 3-NDFL للخصم مقابل التدريب الخاص بك. البيانات مأخوذة من المثال 1 لحساب الخصم. يتطلب برنامج Acrobat Reader وFoxit Reader لفتحه

نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL للخصم للتعليم لعام 2013 (PDF)

مثال على ملء إقرار 3-NDFL للخصم مقابل التدريب الخاص بك. لفتحه، تحتاج إلى برنامج Acrobat Reader أو Foxit Reader أو أي برنامج آخر لفتح ملفات PDF.

قائمة عينة من وثائق الخصومات للتعليم (Word)

مثال على ملء قائمة المستندات الخاصة بالخصومات للتدريب لإرسالها بالبريد إلى مكتب الضرائب. مطلوب إصدار Microsoft Word 2003 أو أعلى (أو برنامج مشابه) لفتحه.

نموذج طلب استرداد ضريبة الرسوم الدراسية

مثال على ملء طلب استرداد ضريبة التدريب (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 فبراير 2017 N MMВ-7-8/182@، والذي دخل حيز التنفيذ في 31 مارس 2017) . يتم تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب مع المستندات الأخرى. يحتوي على الحساب الذي سيعيد إليه مكتب الضرائب الأموال.

إذا كنت تلتحق بالجامعة أو مدرسة القيادة أو روضة أطفال(أو اصطحب طفلك إلى هناك)، إليك طريقة مجربة لاستعادة رصيدك الضريبي من الرسوم الدراسية.

ستكون طريقة إعادة الأموال هذه مفيدة لأولئك الذين يعيشون في ظروف ضيقة أو يعرفون ببساطة قيمة أموالهم. على سبيل المثال، إذا كنت طالبًا بدوام كامل، وفي المساء/الليالي، يتعين عليك أيضًا الذهاب إلى العمل حتى تتمكن من دفع الرسوم الدراسية والسكن والطعام والمساعدة لوالديك.

كم من الوقت يستغرق الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟

كقاعدة عامة، يمكنك تقديم طلب لحساب الخصم الضريبي مرة واحدة في السنة. ولكن إذا كنت قد درست بالفعل لمدة ثلاث سنوات (على سبيل المثال، دخلت في عام 2017 وقررت التقديم في عام 2019)، فيمكنك كتابة طلب لمدة ثلاث سنوات - 2017 و 2018 و 2019.

ما هي المستندات التي ستحتاجها لتقديم خصم ضريبي للتدريب في هذه الحالة:

• إفادة؛
• وثائق من الجامعة؛
• شهادة من العمل (إذا كنت تعمل بالفعل)؛
• الإقرار الضريبي لخصم التعليم؛
• بضع تصريحات أخرى.

من يحق له الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟

يحصل خصم الضرائبيمكن لجميع المواطنين الذين يدفعون ضريبة على دخلهم دفع تكاليف تعليم أطفالهم في الكلية أو الجامعة أو مدرسة القيادة أو كلية الدراسات العليا أو الجامعة (بدوام كامل أو جزئي).

كم هو خصم الضرائب للتدريب؟

إذا كنت موظفًا رسميًا وتحصل على راتب، فإن الخصم الضريبي لتعليم الطفل في عام 2019 سيكون 13٪.

المواطنون ذوو الدخل الخاضع للضريبة يحصلون على الخصم. إذا كنت تعمل رسميًا وتحصل على راتب، فأنت تدفع ضريبة الدخل - 13٪.

لماذا بالضبط الكثير؟

الحقيقة هي أن رواتبنا تنفق على أشياء مفيدة للدولة. وإذا أنفقنا المال من جيوبنا على هذه الأشياء الأكثر فائدة، فإن الدولة تعيد إلينا مبلغًا معينًا من المال - أي جزء من الضريبة التي ندفعها على رواتبنا.

لكن فئة المواطنين غير العاملين (الطلاب والمتقاعدين وربات البيوت) لن تتمكن من إرجاع الخصم الضريبي للتدريب (في الجامعة، للحصول على ترخيص، وما إلى ذلك)، لأنهم لا يتلقون راتبا ولا يدفعون الضرائب عليه. بالإضافة إلى ذلك، فإن الحصول على خصم ضريبي للتدريب أمر مستحيل بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية (أصحاب المشاريع الفردية) الذين يعملون في ظل نظام ضريبي مبسط أو استخدام ضريبة واحدةعلى الدخل المحتسب ونظام براءات الاختراع. لا يوجد أي شرط لاسترداد خصم الضريبة الاجتماعية للتدريب إذا دفعت مقابل التدريب باستخدام رأس مال الأمومة المدفوع.

من يحق/يحق له الحصول على خصم ضريبي للتدريب؟

سيتم دفعها لمقدم الطلب نفسه أو لأقارب مقدم الطلب المقربين - الإخوة والأخوات الذين لم يبلغوا بعد 24 عامًا والذين دفعت لهم تكاليف التعليم.

ولكن هناك شيء واحد: يجب عليهم الدراسة بدوام كامل، وليس ذلك عن طريق المراسلة. إذا كنت تدفع لنفسك، فلا يهم ما إذا كنت تدرس بدوام كامل أو بدوام جزئي - يمكن أن يكون شكل التدريب أي شيء.

ما هو نوع التدريب الذي يمكنك الحصول على خصم ضريبي عنه؟

يمكن الحصول على خصم ضريبي للتعليم المدفوع للدراسة في جامعة أو مدرسة أو روضة أطفال أو مدرسة لتعليم القيادة (للحصول على ترخيص) أو في مركز تعلم اللغات الأجنبية.

يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية التي درست فيها ترخيص لممارسة الأنشطة التعليمية. خاص أو زي الدولة- لا يهم.

مبلغ الائتمان الضريبي للرسوم الدراسية: مقدار المال الذي ستحصل عليه

الحد الأقصى المسموح به للنفقات التي يمكن إرجاع خصم الضريبة الاجتماعية منها لتغطية نفقات تعليم الطفل هو 120 ألف روبل سنويًا و50 ألف روبل عند دفع تكاليف تعليم الطفل. ستتمكن من إرجاع 13% من هذا المبلغ، أي بحد أقصى 22100 دفة سنويًا.

إذا دفعت مقابل التعليم لنفسك ولطفلك، فيمكنك التأهل للحصول على دفعتين من خصم ضريبة التعليم. صحيح، إذا أنفقت أكثر من 12000 روبل على التدريب لشخصين، فلن تحصل إلا على 22100 روبل كحد أقصى.

نصيحة: إذا كنت قد خضعت لتدريب باهظ الثمن، فنوصيك بسداد المبلغ على مراحل، وليس دفعة واحدة على مدى عدة سنوات.

بالمناسبة ! لقرائنا هناك الآن خصم 10٪ على أي نوع من العمل

كيفية حساب مبلغ الخصم الضريبي للتعليم

دعنا نقول:

تكسب الطالبة أنيا 80 ألف روبل شهريًا في العمل. لهذا العام المبلغ هو 960.000 روبل. بعد كل الخصومات حصلت أنيا على 835200 13٪. ضريبة الدخلسيكون هذا المبلغ 124800 روبل - وهذا هو بالضبط المبلغ الذي يدفعه صاحب العمل مقابل أنيا.

تدرس أنيا على أساس مدفوع الأجر وتدفع 20000 روبل لكل فصل دراسي. سمعت أنيا عن حصولها على خصم ضريبي لتعليم الطلاب (من خلال صاحب العمل) وقدمت طلبًا على الفور.

مباشرة بعد تقديم الطلب، يقوم مكتب الضرائب بخصم نفقات التعليم من الدخل. وقد عد مبلغ ضريبة الدخل الشخصيسنوياً، يتلقى المبلغ التالي وفقاً للصيغة التالية:

(960,000 - 40,000) × 0.13 = 119,600

119.600 هو المبلغ الذي كان على أنيا دفعه. ولكن في الواقع كان عليها أن تدفع 124800 روبل. بعد تقديم جميع المستندات للحصول على خصم ضريبي للتدريب، سيقوم مكتب الضرائب بإرجاع المبلغ الذي دفعته آنيا أكثر من اللازم:

124 800 − 119 600 = 5200

عند الحصول على الخصم، يلعب تاريخ السداد للفصل الدراسي دورًا، وليس تاريخ بدء الفصل الدراسي. لنفترض أنك دفعت مقابل الفصل الدراسي في 12 ديسمبر 2017، وبدأ الفصل الدراسي نفسه في 7 يناير 2018. مرفق إيصال الدفع مع الطلب، وسيكون التاريخ الموجود على الطلب 2017 وليس 2018.

كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم

أسهل طريقة هي تقديم مستندات للحصول على خصم ضريبي اجتماعي للتعليم (لطفلك أو لنفسك) في مكان عملك. ثم تقوم ببساطة بتسليم إخطار من دائرة الضرائب إلى قسم المحاسبة أو الإدارة المختصة بأن لديك الحق في الخصم. سوف تعتني العمات في قسم المحاسبة بكل شيء آخر نيابةً عنك.

إذا كنت قد استقالت بالفعل أو لم تتمكن لسبب آخر من التقدم بطلب للحصول عليها من خلال العمل، فمن السهل القيام بذلك بنفسك. يوجد حساب شخصي على موقع خدمة الضرائب. للتقديم، عليك التسجيل في الموقع وتقديم الطلب من خلاله. يمكنك الوصول إلى حسابك عن طريق الاتصال شخصيًا بأقربك خدمة الضرائب.

ما هي المستندات التي يجب تقديمها لخصم الضرائب للتعليم؟

للحصول على خصم ضريبي للتعليم، عليك أن تعرف بوضوح ما هي المستندات المطلوبة:

• وثائق من المؤسسة التعليمية تؤكد الواقع مؤسسة تعليمية(نسخة من الاتفاقية، نسخة مصدقة من الرخصة الجامعية، شيكات تؤكد الدفع)؛
• شهادة 2- ضريبة الدخل الشخصي، والتي تؤكد أن مقدم الطلب حصل على راتب وقام بدفع ضريبة الدخل الشخصي عليه (يمكن الحصول عليها في مكان العمل عن الفترة التي تطلب الخصم عنها)؛
• 3-إقرارات NDFL لكل سنة دراسية تؤكد نيتك في إعادة الاستقطاعات (يتم ملئها بيدك على نموذج أو على الموقع الإلكتروني)؛
• في الواقع، طلبات إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي (هذه وثيقة تقوم بموجبها السلطات الضريبية بتسديد المدفوعات)؛
• جواز السفر ونسخة منه (احتفظ بهما معك في جميع الأوقات تحسبًا).

تعرف على كيفية إعداد إقرار بخصم الضريبة الاجتماعية للتعليم.

تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب

الجميع الحزمة المجمعةخذ المستندات إلى مكتب الضرائب وانتظر المزيد من التعليمات. كقاعدة عامة، سيقوم موظفو هذه المؤسسة بإخطارك بذلك القرار المتخذبعد 3 أشهر (أو قبل ذلك). إذا تم العثور على أي أخطاء، يجوز للمفتش رفض التخفيضات الضريبية. في هذه الحالة، لا تقلق - ما عليك سوى تصحيح الأخطاء وإرسال المستندات مرة أخرى. عند إعادة الإرسال، يرجى الإشارة إلى أن هذا رد تصحيحي.

نصائح مفيدة:

1. للحصول على خصم ضريبي على الرسوم الدراسية للطلاب، تأكد من الاحتفاظ بجميع الإيصالات والشيكات وغيرها من المستندات من المؤسسة التعليمية.
2. إن خصم ضريبة تعليم الأطفال له قانون التقادم. الموعد النهائي لتقديم الإعلان يصل إلى ثلاث سنوات من تاريخ استلام الرسوم الدراسية.
3. عند ترك عملك، من الأفضل أن تأخذ كل شيء دفعة واحدة الشهادات اللازمةضريبة الدخل الشخصية. إذن لن تضطر إلى القيام برحلة أخرى إلى صاحب العمل السابق.

هذا كل شيء، الآن يمكنك أن تدرس بهدوء أكثر. وإذا كانت هناك صعوبات هناك، فإن خدمة مساعدة الطلاب ستكون سعيدة بمساعدتك في التعامل معها.

العينة رقم 1. من حيث النفقات المتكبدة بهدف التدريب في المؤسسات التعليمية

إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

(الاسم الكامل)

_____________________________

المقيمين في العنوان:

__________________________________

إفادة

وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. ____ كوبيل، جزء من النفقات المتكبدة بهدف التدريب في المؤسسات التعليمية.

نسخة من الاتفاقية مع مؤسسة تعليمية;

نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية؛

نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا دفع دافع الضرائب تكاليف الخدمات التعليمية لطفله (أطفاله) الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا في التعليم بدوام كامل؛

نسخ من الوثائق التي تؤكد حقيقة الوصاية أو الوصاية؛

وثائق أخرى

________________________________________________________________________

____________ ______________

(تاريخ التوقيع)

العينة رقم 2. فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة لأغراض خيرية

إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

__________________________________

من ______________________________،

(الاسم الكامل)

رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________

وثيقة الهوية:

_____________________________

رقم السلسلة والوثيقة____________

أصدرت من قبل ________________________

تاريخ إصدار الوثيقة______________

المقيمين في العنوان:

__________________________________

إفادة

أطلب، وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل____ كوبيل، فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة لأغراض خيرية.

أرفق المستندات التالية مع الطلب*:

نسخة من العقد (الاتفاقية) بشأن تقديم المساعدة الخيرية؛

وثائق الدفع (التفاصيل موضحة) تؤكد التحويل ماللأغراض خيرية؛

شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛

وثائق أخرى

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

___________ ______________

(تاريخ التوقيع)

* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل

العينة رقم 3. ومن حيث النفقات المتكبدة للخدمات العلاجية وشراء الأدوية

إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

__________________________________

من ______________________________،

(الاسم الكامل)

رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________

وثيقة الهوية:

_____________________________

رقم السلسلة والوثيقة____________

أصدرت من قبل ________________________

تاريخ إصدار الوثيقة______________

المقيمين في العنوان:

__________________________________

إفادة

وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. _____ كوبيل، من حيث نفقات الخدمات العلاجية وشراء الأدوية.

أرفق المستندات التالية مع الطلب*:

نسخة من الاتفاقية مع المؤسسة الطبية؛

نسخة من الرخصة مؤسسة طبيةللقيام بالأنشطة الطبية؛

شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية التي سيتم تقديمها إلى السلطات الضريبية الاتحاد الروسي;

وثائق الدفع (التفاصيل موضحة)؛

نماذج الوصفات الطبية مع المقررة الأدويةوفقًا للنموذج رقم 107/ش مع ختم "بالنسبة للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، INN لدافعي الضرائب"؛

نسخة من شهادة الزواج في حالة سدادها من قبل المكلف الخدمات الطبيةوعلاج زوجتك؛

نسخة من شهادة ميلاد دافع الضريبة، إذا كان دافع الضريبة قد دفع تكاليف الخدمات الطبية والعلاج لوالديه (والديه)، أو وثيقة أخرى تؤكد العلاقة؛

نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا دفع دافع الضرائب تكاليف الخدمات الطبية والعلاج لطفله (أطفاله) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛

شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛

وثائق أخرى

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

____________ ______________

(تاريخ التوقيع)

* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل

العينة رقم 4. فيما يتعلق بأقساط التأمين المدفوعة بموجب اتفاقية تأمين التقاعد الاختياري

إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

__________________________________

من ______________________________،

(الاسم الكامل)

رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________

وثيقة الهوية:

_____________________________

رقم السلسلة والوثيقة____________

أصدرت من قبل ________________________

تاريخ إصدار الوثيقة______________

المقيمين في العنوان:

__________________________________

إفادة

وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. ____ kop.، أقساط التأمين المدفوعة بموجب اتفاقية تأمين التقاعد الطوعي (الاتفاقيات) المبرمة مع منظمة التأمين.

أرفق المستندات التالية مع الطلب*:

نسخة من الاتفاقية مع شركة التأمين؛

وثائق دفع أقساط التأمين (التفاصيل موضحة)؛

نسخة من شهادة الزواج في حالة سدادها من قبل المكلف أقساط التأمينلزوجتك؛

نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا كان دافع الضرائب قد دفع أقساط التأمين لطفله (أطفاله)؛

شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛

وثائق أخرى

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

___________ ______________

(تاريخ التوقيع)

* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل

العينة رقم 5. من حيث مساهمات التقاعد المدفوعة بموجب اتفاقية مبرمة مع صندوق تقاعد غير حكومي.

إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

__________________________________

من ______________________________،

(الاسم الكامل)

رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________

وثيقة الهوية:

_____________________________

رقم السلسلة والوثيقة____________

أصدرت من قبل ________________________

تاريخ إصدار الوثيقة______________

المقيمين في العنوان:

__________________________________

إفادة

وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. ____ شرطي، دفع مساهمات التقاعد بموجب الاتفاقية (الاتفاقيات) المبرمة مع صندوق معاشات تقاعدية غير حكومي.

أرفق المستندات التالية مع الطلب*:

نسخة من الاتفاقية مع صندوق التقاعد غير الحكومي؛

وثائق حول دفع اشتراكات المعاشات التقاعدية (التفاصيل موضحة)؛

نسخة من شهادة الزواج في حالة سدادها من قبل المكلف اشتراكات التقاعدلزوجتك؛

نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا كان دافع الضرائب قد دفع اشتراكات المعاش التقاعدي لطفله (أطفاله)؛

شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛

وثائق أخرى

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

____________ ______________

(تاريخ التوقيع)

* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل

يمكن استرداد الضرائب على الأموال التي تنفق على التعليم.

وتقدم الدولة هذه المساعدة للطلاب وأولياء أمورهم.

كل ما تحتاجه هو كتابة طلب لاسترداد ضريبة التعليم وإرفاق المستندات.

يتم تحديد قواعد الحصول على الخصم من قبل الدولة. يسمح بإدراج ما يلي في مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:

• تملك دون قيود شكل من أشكال التعليم؛
• التعليم بدوام كامل للأخت أو الأخ حتى سن 24 عامًا؛
• التعليم بدوام كامل لطفل لا يزيد عمره عن 24 عامًا؛
• التعليم بدوام كامل للجناح (حتى 18 عامًا) والجناح السابق (حتى 24 عامًا).

كما ترون، توفر المساهمات في التعليم الخاص بك خصمًا ضريبيًا في أي حال، ولا يمكنك مساعدة الأقارب إلا حتى يبلغوا 24 عامًا وفقط للدراسة بدوام كامل.

يجب أن تحصل المنظمة التعليمية على ترخيص حكومي حتى تمنح الدراسة هناك الحق في خصم ضريبي. علاوة على ذلك، لا يمكن أن تكون هذه جامعة فحسب، بل يمكن أيضًا احتساب مدرسة أو روضة أطفال أو مدرسة رياضية أو موسيقى أو أي مدرسة إضافية أخرى؛

لا يمكنك تضمين الرسوم الدراسية من رأس مال الأمومة في خصمك الضريبي.

ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنك الحصول عليه؟

تحدد تكاليف التدريب مقدار الدخل الذي لا تفرض عليه الدولة ضريبة الدخل الشخصي.

يحدد قانون الضرائب حدًا أقصى "تفضيليًا" يبلغ 120 ألف روبل لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية في المجموع.

لا يمكنك الوصول إلى الحد الأقصى من خصم التعليم إلا من خلال دفع تكاليف دراستك الخاصة أو منحة أخيك أو أختك.

يمكن أن يوفر تعليم الأطفال خصمًا قدره 50 ألف روبل فقط سنويًا. وفي الوقت نفسه تتراكم المبالغ: على سبيل المثال، يمكنك دفع 70 ألفًا مقابل دراستك و50 ألفًا لطفلك، وسيكون الخصم 70 + 50 = 120 ألف روبل.

يتم تعريف معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا بنسبة 13٪، ويترتب على ذلك أقصى فائدةمن الخصم الضريبي سيكون 120 × 0.13 = 15600 روبل. جميع المبالغ التي تزيد عن 120 ألفًا ستعطي فقط الحد الأقصى للخصم.

يتم منح خصم ضريبي على المبالغ المدفوعة خلال العام بغض النظر عن وقت الدراسة. هذا يعني أنه بعد الدفع مقدمًا لمدة 3 سنوات من الدراسة، ستحصل على خصم ضريبي واحد فقط.

لو التكلفة الكاملةالرسوم الدراسية أكثر من 120 ألفًا، فمن الأفضل دفع الحد الأقصى للخصم الضريبي مرة واحدة سنويًا والتقدم بطلب استرداد الضريبة كل عام.

ولا يمكن إثبات الإنفاق على التعليم إلا وثائق الدفعباسم دافع الضرائب.

لن يصدق مسؤولو الضرائب طلب المساعدة في دراسة الأخ إذا دفع من تلقاء نفسه، وفقًا للوثائق - في مثل هذه الحالة، يمكن للأخ نفسه فقط الحصول على خصم.

مثال للحساب

في عام 2015، أرسل الصديقان موشكينا وبوسيشكينا ابنيهما، اللذين كانا في نفس العمر، إلى الجامعة للحصول على أماكن مدفوعة الأجر.

كان الرجال في نفس المجموعة وكانت رسومهم الدراسية هي نفسها: 80 ألف روبل في السنة.

تبرعت Musechkina بمدخراتها لتعليم ابنها، ودفعت 320 ألف روبل مقابل 4 دورات في وقت واحد. قررت Pusechkina أن تأخذ وقتها وتدفع 80 ألفًا كل عام.

في نفس العام، ذهب الأصدقاء للدراسة بأنفسهم، ودفعوا 60 ألف روبل لعدة دورات. بعد أن تعلمت في دورات التخفيضات الضريبية للتعليم، قرر كلاهما إعادة جزء من الأموال لأنفسهم.

عند ملء المستندات، اتضح أن موشكينا أنفقت 380 ألف روبل على التعليم في عام 2015، منها 320 ألف روبل على ابنها. الحد الأقصى لخصم نفقات تعليم الطفل هو 50 ألف روبل، بالإضافة إلى تكلفة تعليمها الخاص، قدمت موشكينا طلبًا لخصم مبلغ 110 ألف روبل وستتلقى 14.3 ألف روبل في نهاية العام. السنة.

تطرقت Pusechkina أيضًا إلى تكلفة تعليم الطفل وستدرج في الطلب 50 ألف روبل فقط له و60 ألفًا أخرى لنفسها، لذلك ستحصل Pusechkina على نفس المبلغ البالغ 14.3 ألف روبل في عام 2016. ولكن في نهاية العام، ستدرج مرة أخرى في الطلب 50 من أصل 80 ألف روبل للسنة الثانية، ثم للسنة الثالثة والرابعة، وستحصل على 6.5 ألف روبل كخصومات لدراسة ابنها في 2017 و2018 و 2019.

كيفية كتابة بيان

يوفر قانون الضرائب خيارين الخصم الاجتماعيبالنسبة للرسوم الدراسية: في العام الذي تلقى فيه المعلمون المال، أو في السنوات الثلاث التالية، يمكن دمج الخيارات.

لا تدفع الضريبة

الخيار الأول "يعمل" فقط مع الضرائب التي يتم دفعها من الأجور.

بعد دفع تكاليف التدريب، تحتاج إلى تأكيد الحق في الخصم لدى مكتب الضرائب ونقل هذا التأكيد إلى قسم المحاسبة. من الآن فصاعدا، لن يتقاضى صاحب العمل 13% من دخل الراتب حتى يختار مبلغا "تفضيليا".

يتم تقديم طلب إلى خدمة الضرائب للحصول على خصم بموجب هذا المخطط وفقًا للنموذج الوارد في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا برقم ZN-4-11/21381@. ستحتاج في التطبيق إلى الإشارة إلى اسمك الكامل وتفاصيل جواز السفر ورقم التعريف الضريبي، بالإضافة إلى بيانات صاحب العمل: الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي لرجل أعمال خاص، أو الاسم ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش لشركة صاحب العمل.

يشير التطبيق نفسه في شكل جدول إلى المبالغ التي من المقرر أن يتم خصمها منها، وأين تم إنفاقها، بما في ذلك على تعليمك الخاص أو تعليم شخص آخر. وثائق الدفع مرفقة بالطلب.

لا يتم أخذ كل الدخل بعين الاعتبار عند حساب النفقة. سوف تكتشف من أي دخل لا يتم حجب النفقة.

ضريبة استرداد

يتضمن الخيار الثاني إيداع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالفعل خلال الفترة الماضية في حساب مصرفي.

يمكنك على الفور تفضيل هذه الطريقة، حيث يمكنك إجراء جزء من الخصم وفقًا لخطة الأولى، وإذا بقي المبلغ، فاكتبه على الثانية.

على سبيل المثال، تم الانتهاء من دفع تكاليف التدريب في سبتمبر، واستلم مقدم الطلب راتب أقلمما دفعته للتدريب. وفي كلتا الحالتين، يُسمح بالدفع بموجب المادة. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يمكنك الحصول على خصم بهذه الطريقة إلا من خلال 3-NDFL مكتمل - اقرار ضريبىبعد 31 ديسمبر من العام الذي تم فيه دفع الرسوم الدراسية. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك إرفاق الدفعات لنفس العام، ونسخة من الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية ونسخ من مستندات الدفع.

للخصم لطفل أو أخ أو أخت، تحتاج إلى إضافة شهادة التعليم بدوام كامل (إن لم يكن في العقد)، وكذلك شهادة الميلاد أو وثائق الوصي أو شهادة العلاقة.

تمت إضافة طلب خصم الضرائب إلى هذه المجموعة، صيغة جديدةوالتي يتم تقديمها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММV-7-8/90@. هذه وثيقة عالمية لأربع مقالات قانون الضرائب، وستكون بعض الحقول في جميع طلبات الخصم هي نفسها.

في نص الطلب، يجب الإشارة إلى المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكلمة "مدفوعة"، والضريبة - "NDFL"، تشير إلى فترة دفع الضريبة (السنة).

يجب على مقدم الطلب كتابة الرمز تصنيف الميزانية، المقابلة لدفع الضريبة - تحتوي ضريبة الدخل الشخصي على أربعة من هذه الـ BCCs، ومن الممكن خصم ثلاثة منها.

يحق لك الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتغطية نفقات التدريب فردي، الذين دفعوا:

• التدريب الخاص على أي شكل من أشكال التعليم (النهار، المساء، المراسلات، أخرى)؛
• التعليم بدوام كامل لطفلك (الأطفال) الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا؛
• التعليم بدوام كامل في جناحك (جناحك) تحت سن 18 عامًا؛
• تدريب الأجنحة السابقة التي تقل أعمارهم عن 24 عامًا (بعد انتهاء الوصاية أو الوصاية عليهم) على التعليم بدوام كامل؛
• التعليم بدوام كامل لأخيه أو أخته الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، والذين هم من ذوي الدم الكامل (أي لديهم أب وأم مشتركان معه) أو نصف الدم (أي لديهم والد واحد مشترك معه فقط).

يتم تحديد الإجراء الخاص بتوفير خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات التدريب من خلال الفقرات. 2 ص 1 فن. 219 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تقديم خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات التدريب للمكلف على أساس المستندات التي تؤكد نفقاته التدريبية الفعلية، وكذلك إذا كان هناك:

• المنظمة التي تنفذ الأنشطة التعليمية لديها ترخيص للقيام بالأنشطة التعليمية؛
• لرجل أعمال فردي - تراخيص للقيام بالأنشطة التعليمية، أو بشرط أن تكون منفردة سجل الدولةيحتوي رواد الأعمال الأفراد على معلومات حول تنفيذ الأنشطة التعليمية رجل أعمال فرديأولئك الذين يقومون بالأنشطة التعليمية مباشرة؛
• في منظمة أجنبية- وثيقة تؤكد حالة المنظمة التي تقوم بالأنشطة التعليمية.

يتم تحديد حالة المؤسسة التعليمية وأنواع المؤسسات التعليمية في الاتحاد الروسي القانون الاتحاديبتاريخ 29 ديسمبر 2012 رقم 273-FZ "حول التعليم في الاتحاد الروسي".

إذا كان لديك ترخيص أو وثيقة أخرى تؤكد الحق في إجراء العملية التعليمية، فيمكن الحصول على خصم للنفقات التعليمية ليس فقط في الجامعة، ولكن أيضًا في المؤسسات التعليمية الأخرى، العامة والخاصة، بما في ذلك:

• في رياض الأطفال
• في المدارس؛
• في المؤسسات تعليم إضافيالبالغين (على سبيل المثال، الدورات التدريبية المتقدمة، ومراكز التدريب على خدمات التوظيف، ومدارس القيادة، ومراكز تعلم اللغات الأجنبية، وما إلى ذلك)؛
• في مؤسسات التعليم الإضافي للأطفال (على سبيل المثال، مدارس الفنون للأطفال، مدارس الموسيقى، المدارس الرياضية للأطفال والشباب، إلخ).

50 000 روبل في السنة - الحد الأقصى للمبلغنفقات تعليم الأبناء أو الأبناء، والتي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الخصومات الاجتماعية.

120 000 روبل في السنة - الحد الأقصى لمبلغ نفقات التعليم الخاص، أو تعليم الأخ أو الأخت، بالإضافة إلى نفقات دافعي الضرائب الأخرى المتعلقة، على سبيل المثال، بالعلاج (باستثناء علاج باهظ الثمن) ، دفع الاشتراكات في الجزء الممول من معاش العمل، طوعي تأمين التقاعدوغير الدولة توفير المعاشات التقاعدية، ممر تقييم مستقلمؤهلاتك.

المستندات التي تؤكد حق المكلف في الحصول على خصم اجتماعي لنفقات التعليم:

• اتفاقية مع مؤسسة تعليمية لتقديم الخدمات التعليمية مع المرفقات و اتفاقيات إضافيةله (في حالة السجن)؛
• الترخيص (إذا كان العقد لا يحتوي على تفاصيله) أو وثيقة أخرى ذات صلة؛
• مستندات الدفع التي تؤكد النفقات الفعلية للمكلف للتدريب (الشيكات معدات تسجيل النقدية, أوامر استلام النقديةوأوامر الدفع وما إلى ذلك).

عند دفع تكاليف تعليم طفلك أو طفلك أو أخيك أو أختك، فإنك تحتاج أيضًا إلى:

• شهادة تؤكد الدراسة بدوام كامل في السنة المقابلة (إذا لم يتم تضمين هذا البند في الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية لتقديم الخدمات التعليمية)؛
• شهادة ميلاد الطفل
• المستندات التي تؤكد حقيقة الوصاية أو الوصاية - اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية، أو اتفاق على تنفيذ الوصاية على مواطن قاصر، أو اتفاق على أسرة حاضنة (إذا أنفق دافع الضرائب المال على تدريب جناحه) ;
• المستندات التي تؤكد العلاقة مع الأخ أو الأخت.

في بداية عام 2017، أعلن مسؤول النظام ف.أ.كوناكوف. قررت الترقية إلى منصب المدير الفني للشركة شهريا أجور 50000 روبل.

كوناكوف ف. فيما يتعلق بالحصول على وظيفة جديدة، قررت الحصول على وظيفة ثانية تعليم عالىفي إحدى الجامعات حيث الرسوم الدراسية السنوية 100.000 روبل، ومدة الدراسة 3 سنوات.

في نفس العام، التحق بالجامعة وقرر أن يدفع على الفور الرسوم الدراسية كاملة لمدة 3 سنوات بمبلغ 300000 روبل.

في بداية عام 2018، كوناكوف ف. تقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على خصم ضريبي اجتماعي مقابل نفقات التدريب (لم يطالب بخصومات أخرى).

لأن النفقات التي يمكنك الحصول على خصم اجتماعي من أجلها تقتصر على 120.000 روبل، ويبلغ المبلغ المسترد 15.600 روبل:

120.000 فرك. × 13% = 15600 فرك.

منذ أن دفع صاحب العمل في عام 2017 من دخل Konakov V.A. ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 78000 روبل (50000 روبل × 12 شهرًا × 13٪)، تمكن من الحصول على الخصم بالكامل.

إذا كان كوناكوف ف. دفع تكلفة التدريب على مراحل، أي. بمبلغ 100000 روبل سنويًا، سيكون المبلغ الإجمالي للخصم للتدريب لمدة 3 سنوات هو 39000 روبل:

(100000 فرك × 13٪) × 3 سنوات = 39000 فرك.

لذلك، دفع ثمن التعليم متعدد السنوات في مبلغ مقطوع، الطالب V. A. Konakov لقد فقدت جزءا من الخصم، لأن التكلفة الإجمالية للتدريب كانت 300000 روبل. تجاوز حد الإنفاق البالغ 120 ألف روبل، والذي تم حساب مبلغ الخصم الاجتماعي منه.

يتم تقديم خصم الضريبة الاجتماعية لدافعي الضرائب على أساس دخل الفترة الضريبية التي تكبد فيها دافع الضرائب بالفعل نفقات التدريب. إذا لم يكن من الممكن استخدام خصم الضريبة الاجتماعية بالكامل في إحدى الفترات الضريبية، في الفترة التالية الفترة الخاضعة للضريبةولا يتم ترحيل باقي الخصم.

الحصول على خصم من مصلحة الضرائب

في نهاية السنة التقويمية التي تم فيها تكبد نفقات التدريب، يمكن تقديم خصم اجتماعي مكتب الضرائبفي مكان إقامتك.

للقيام بذلك، يجب على دافعي الضرائب:

املأ الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL)

لملئها، قد تحتاج إلى شهادة بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة للسنة المقابلة في النموذج 2-NDFL، والتي يمكن الحصول عليها من صاحب العمل.

معظم طريقة ملائمةتعبئة الإقرار الضريبي وتقديمه إلى مصلحة الضرائب - إلكترونياً عبر خدمة الإنترنت " المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب للأفراد"

قم بإعداد مجموعة من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم اجتماعي مقابل النفقات المتكبدة.

أرسل إقرارًا ضريبيًا مكتملًا ونسخًا من المستندات الداعمة إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك.

عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

* إذا كان الإقرار الضريبي المقدم يحسب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية، إلى جانب الإقرار الضريبي، فيمكنك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بتوفير خصم ضريبي.

ويكون مبلغ الضريبة الزائدة قابلاً للاسترداد بناء على طلب دافع الضريبة خلال شهر واحد من تاريخ الاستلام مصلحة الضرائبمثل هذا الطلب، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (