2 استمارة ضريبة الدخل الشخصي لملءها. حقل "القاعدة الضريبية"

في السنوات الأخيرةحدث كمية كبيرةالتغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي. لقد لمسوا أيضا إقرار ضريبي. هذه هي الطريقة التي تغيرت بها شهادة 2-NDFL. لذلك، سيكون من المفيد النظر في ماهية هذه الشهادة الآن، وكيفية ملؤها بشكل صحيح وجميع الفروق الدقيقة الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع.

ما هو عليه

من شهادة 2-NDFL يمكن للفرد احصل على المعلوماتعن دخلهم والضرائب التي أعطيت للدولة. يتم إصدارها من قبل صاحب العمل كل عام أو عند الطلب.

وبشكل أكثر تحديدا، تعكس هذه الشهادة المعلومات التالية:

• تفاصيل صاحب العمل؛
• تفاصيل الموظف، أي الشخص الذي تظهر معلوماته في الشهادة؛
• الدخل نفسه (الذي يُخصم منه 13% ضريبة)؛
• كل شيء (اجتماعي، معاش تقاعدي، ملكية، إلخ)؛
• إجمالي الدخل والضرائب.

التغييرات الأخيرة

في عام 2016، دخلت التغييرات التي تم تحديدها في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية العام الماضي حيز التنفيذ. هؤلاء التغييرات هي كما يلي:

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةافعل هذا باستخدام خدمات عبر الانترنت، والتي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك مؤسسة بالفعل، وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستأتي الخدمات التالية عبر الإنترنت إلى الإنقاذ، والتي ستحل محل خدمة المحاسبة والإبلاغ بالكامل محاسب في شركتك ووفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها التوقيع الالكترونيويتم إرساله تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!

تعليمات خطوة بخطوة لملء الشهادة

تبدو التعليمات كالتالي:

1. تم ملؤها أولاً حقل "الشخصية".. يتم وضع الرقم "2" هنا في الحالة التي لا يستطيع فيها الفرد حجب الدخل وبالتالي الضرائب. قد ينشأ هذا الموقف، على سبيل المثال، إذا تلقى الشخص أموالا أثناء الترويج - فلا يتم فرض ضريبة ولا يمكن اعتبار هذا المبلغ دخلا. وفي حالات أخرى يتم ضبطه على "1".
2. بعد ذلك، قم بملء ما ورد أعلاه حقل "رقم التعديل".
3. بعد هذا يجب أن تشير رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك. إذا كان هذا الرمز غير معروف، فيمكنك العثور عليه على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.
4. كود آخر - OKTMO، والتي يمكن العثور عليها أيضًا على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.
   يمكن أيضًا العثور على كل هذه الرموز في أقرب مكتب ضرائب.
5. إذا كان صاحب العمل منظمة، إذن حقل "وكيل الضرائب".يجب عليك كتابة اسمها، وكذلك ملء حقلي "TIN" و"KPP". وإذا كان صاحب العمل رجل أعمال فردي، فيجب الإشارة إلى اسمه الكامل ورقم التعريف الضريبي.
6. الآن يجب أن تكتب اسم الموظف. إذا كان أجنبيا، فيجب الإشارة إلى اسمه الكامل بأحرف لاتينية، أقرب ما يمكن إلى الأصل.
7. القادمة تحتاج لملء حقل "حالة دافع الضرائب"وفق الرموز الجديدة المذكورة أعلاه (1 – مقيم، 2 – غير مقيم…).
8. في مجال "المواطنة"يشار إلى رمز البلد (بالنسبة لروسيا فهو 643، وللإشارة إلى رمز البلدان الأخرى، يجب عليك إلقاء نظرة على المصنف لعموم روسيا).
9. بعد ذلك، عليك ملء الحقل المتعلق بالوثيقة التي يثبت الهويةوأيضا الإشارة إلى الكود الخاص به. بالنسبة لجواز السفر، هذا هو 21، وبالنسبة لجميع المستندات الأخرى يوجد كتاب مرجعي خاص (الملحق 1 بالأمر رقم ММV-7-11/485).
10. القادمة تحتاج إلى الكتابة عنوان السكنوبالنسبة للأجانب وغير المقيمين في الاتحاد الروسي، رمز بلد الإقامة.
11. الآن أنت بحاجة لملء الجدول بالخاضع للضريبة دخل. يتم تحديد المعدل في الرأس (13% للمقيمين و30% للآخرين)، لكل نوع من الدخل، يتم ملء حقل برمز وفقًا للجدول من الملحق 1 بالأمر MMV-7-11/387 وفي نفس الطريقة ل خصم الضرائب(الملحق 2 من نفس الترتيب).
12. بعد ذلك، يتعين عليك ملء الجدول التالي للمواصفات القياسية والاجتماعية والاستثمارية والعقارية الخصومات. المبدأ هو نفسه والرموز هي نفسها أيضًا.
13. لملء الجدول التالي تحتاج تلخيص جميع الإيرادات والخصومات، وهنا يجدر الانتباه إلى النقاط التالية:
    • القاعدة الضريبية هي الفرق بين مبلغ الدخل ومبلغ الخصومات.
    • مبلغ حساب الضريبة هو القاعدة الضريبية مضروبة في المعدل (13٪ أو 30٪)؛
    • يتم ملء حقل الدفعات المقدمة من قبل الأجانب فقط؛
    • هناك حقلان لمبالغ الضريبة - المحولة (الأموال التي يتم تحويلها فعليًا إلى خدمة الضرائب) وحجب (الأموال التي لا تزال بحاجة إلى تحويل).

تم تصميم جميع الأعمدة الأخرى بحيث يتمكن الحشو من فهم ما يجب كتابته وأين يجب كتابته بشكل حدسي.

تم توضيح كيفية ملء شهادة 2-NDFL في 1C بشكل صحيح في الفيديو التعليمي التالي:

قليلا عن قواعد التعبئة

بعد ملء جميع الحقول المذكورة أعلاه، يقوم وكيل الضرائب (في أغلب الأحيان موظف محاسبة) أو ممثله بالتوقيع. يتم وضع "1" مقابل نقش "وكيل الضرائب" في حالة عدم وضع التوقيع ممثل مخولوإلا "2". نفس الشخص يوقع. أيضًا، إذا كان هذا ممثلًا، فأنت بحاجة أدناه إلى الإشارة إلى اسم المستند الذي يمنح هذا الشخص الحق في التحقق من الشهادة وتوقيعها. هناك أيضًا مجال خاص لهذا الغرض. يجب أن يكون هناك ختم في الزاوية اليسرى السفلية من الشهادة.

لماذا هذه الوثيقة مطلوبة؟

غالبًا ما تطلب المؤسسات المصرفية شهادة 2-NDFL عندما يرغب المواطن في الحصول على قرض مبلغ كبيرمال. الشيء نفسه ينطبق على الرهون العقارية. وبالإضافة إلى ذلك، فمن الضروري عند التقدم للحصول على وظيفة. قد يكون مطلوبا في صندوق التقاعدلحساب معاش مستقبلي، عند التبني أو لحل مشاكل أخرى. سلطات رعاية الطفل تريدها للتبني.

كما يتم توفير شهادة 2-NDFL عند التقدم للحصول على التأشيرة. لكن الغرض الأهم من هذه الشهادة هو إعداد إقرار بالدخل للعام السابق بناءً عليها.

عواقب التأخر في التقديم

لذلك، يتم تقديم شهادة 2-NDFL، وبالتالي إقرار الدخل، من قبل وكيل الضرائب. إذا لم يفعل ذلك قبل 1 أبريل، فإنه سيكون مسؤولا في شكل غرامة من 100 إلى مئات الآلاف من الروبل، اعتمادا على العواقب. تسليم متأخر. الأمر نفسه ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.

وفقاً للنموذج القديم بتاريخ 17/11/2010

انتباه:بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-11/485@ بتاريخ 30 أكتوبر 2015، تمت الموافقة على النموذج الجديد 2-NDFL.

يوجد في أسفل الصفحة نموذجان لشهادة 2-NDFL: حسب النموذج الجديد وحسب النموذج القديم.

انقر فوق كل مجال تعليمي يهمك لرؤية المعلومات التفصيلية.

حقل "الحرف"

حقل "رقم التعديل"

يجب عليك تحديد:

00 - عند إعداد الشهادة الأولية

01، 02، 03، الخ. ما يصل إلى 98 - عند إعداد شهادة تصحيحية

99 - عند تحرير شهادة الإلغاء

الحقول "وكيل الضرائب" و"TIN" و"KPP"

وكيل الضرائب: تشير المنظمات، على سبيل المثال، إلى Fantik LLC، ويشير رواد الأعمال إلى رائد أعمال فردي + الاسم الكامل

يشير رواد الأعمال الأفراد إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط، وتشير المؤسسات إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP

حقل "اسم الموظف"

عند تغيير لقب الموظف، قم بالإشارة إلى لقبه الجديد. وفي الوقت نفسه، لدى مكتب الضرائب معلومات عنها اسم جديدقد لا يكون الموظف متاحا. لذلك قم بإعداد نسخة من جواز سفره مسبقًا. يشار إلى الاسم الأوسط إذا كان متاحا.

يمكن الإشارة إلى اللقب والاسم الأول للموظفين الأجانب بالأحرف اللاتينية.

حقل "حالة دافع الضرائب"

ضع 1 - إذا كان الموظف مقيمًا في الاتحاد الروسي (أمضى 183 يومًا تقويميًا أو أكثر في أراضي الاتحاد الروسي خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية).

ضع 2 - إذا لم يكن الموظف مقيمًا في الاتحاد الروسي (أقام في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا).

ضع 3 - إذا كان الموظف متخصصًا ذو مؤهلات عالية.

وفقا لنص القانون، يتم الاعتراف بالمؤهلات العالية على أنها " مواطن أجنبيمن لديه خبرة عمل أو مهارات أو إنجازات في مجال نشاط معين، إذا توفرت الظروف الملائمة لجذبه للعمل فيه الاتحاد الروسينتوقع منه أن يحصل أجوربمبلغ مليوني روبل أو أكثر في عام واحد.

بالإضافة إلى ذلك، يحصل المتخصصون المؤهلون تأهيلاً عاليًا على وضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي منذ اليوم الأول من صلاحيتهم. عقد التوظيفوليس بعد 183 يومًا من الإقامة في الاتحاد الروسي.

الآن (منذ ديسمبر 2015) تم تقديم رموز حالة دافعي الضرائب الإضافية:

ضع 4 - إذا كان الموظف مشاركا برنامج الدولةإعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج.

ضع 5 - للعمال الأجانب الذين يتمتعون بوضع اللاجئ أو حصلوا على اللجوء المؤقت في روسيا.

ضع 6- للعمال الأجانب الذين يعملون على أساس براءة الاختراع.

حقل "رمز وثيقة الهوية"

للحصول على جواز سفر لمواطن من الاتحاد الروسي - الرمز 21.

تنبيه: منذ ديسمبر 2015، تم تغيير رمز شهادة اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي. أنت الآن بحاجة إلى تحديد الرمز 19، بدلاً من الرمز 18.

حقل "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي"

يشار إلى عنوان الموظف في مكان تسجيله الدائم على أساس جواز السفر أو أي وثيقة داعمة أخرى.

عنوان التسجيل المؤقت غير مكتوب.

يشار هنا أيضًا إلى العنوان الذي تم تسجيل العامل الأجنبي فيه في الاتحاد الروسي في مكان إقامته أو إقامته.

حقل "رمز بلد الإقامة"

يتم ملء هذا الحقل فقط لغير المقيمين في الاتحاد الروسي والأجانب.

قم بالإشارة إلى رمز البلد وعنوان مكان إقامة الموظف في الدولة إقامة دائمة.

القسم 3. "الدخل الخاضع للضريبة".

في رأس هذا القسم وضع معدل الضريبة:

13% - لسكان الاتحاد الروسي.

30% - لغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

العمود "رمز الدخل"

كل نوع من الدخل له رمزه الخاص.

لذلك، على سبيل المثال، للراتب - 2000، للإجازة - 2012، إلخ.

بالنسبة للدخل الذي لم يتم توفير رمز منفصل له، أدخل - 4800 "دخل آخر"

عند دفع المكافآت - إذا كان الدفع مقابل إنجازات العمل - الكود 2002. إذا كانت المكافأة مخصصة، على سبيل المثال، لقضاء عطلة - فسيكون هذا دخلًا مختلفًا - 4800.

قائمة كاملة من رموز الدخل.

عمود "رمز الخصم"

فقط الخصومات والخصومات المهنية المنصوص عليها في الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ابحث عن رموز لمثل هذه الخصومات. قم بالتمرير عبر الجدول أدناه، رموز هذه الاستقطاعات تبدأ بالرمز 403، وسترى بنفسك من خلال عنوان الاستقطاعات المقابلة لها.

القسم 4. "التخفيضات الضريبية".

يشار هنا إلى الخصومات الضريبية القياسية والاجتماعية والاستثمارية والممتلكات المقدمة للموظف في السنة المشمولة بالتقرير.

ولكل من هذه الاستقطاعات يمكنك العثور على الكود في نفس الجدول "أكواد أنواع استقطاعات دافعي الضرائب". لقد قدمنا ​​رابطًا لها في القسم 3 السابق - عمود "رمز الخصم" (انظر أعلاه).

الحقول "إخطار يؤكد الحق في الخصومات الاجتماعية والممتلكات".

لتقديم خصم اجتماعي (للعلاج والتدريب) والممتلكات، يجب أن تتلقى إخطارًا من مكتب الضرائب بشأن الحق في هذا الخصم، والذي نشير إلى بياناته في هذه الحقول.

القسم 5. "إجمالي مبالغ الدخل والضرائب".

حقل "إجمالي مبلغ الدخل"- يشار إلى المبلغ الإجمالي لجميع أسطر القسم 3.

مجال " القاعدة الضريبية».

يشار إلى الفرق بين إجمالي الدخل وجميع التخفيضات الضريبية.

حقل "مبلغ الضريبة المحسوبة".يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة.

نحسب: القاعدة الضريبية * 13% (معدل الضريبة)

الحقل "مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة".

يتم ملء هذا الحقل فقط للأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع.

الحقل "مبلغ الضريبة المحتجز".يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

حقل "مبلغ الضريبة المحول".يشار إلى المبلغ المحول إلى ضريبة الدخل الشخصي.

الحقل "مبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه من قبل وكيل الضرائب."

يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الزائدة المحتجزة.

بشكل عام، وفقًا للقانون، يجب إعادة الضريبة المحتجزة بشكل مفرط إلى الموظف، ولكن إذا لم يكن لديهم الوقت للقيام بذلك بحلول الموعد النهائي لتقديم شهادة 2-NDFL (بحلول 1 أبريل)، فسيتم إدخال هذا المبلغ في هذا الحقل.

الحقل "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب."

يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي لم يتم حجبها في الفترة المشمولة بالتقرير.

عرض المواقف المحتملة في 2-NDFL

تنبيه: اعتبارًا من 1 يناير 2016 (وفقًا للفقرة 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) تم حجب ضريبة الدخل الشخصية من الإجازة المرضية (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) و فوائد الإجازة، سوف تحتاج إلى تحويلها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز بالأمسالشهر الذي تم فيه دفع رواتبهم.

الموقف:تم استحقاق الراتب في ديسمبر 2016، وتم دفعه في بداية يناير 2017. في هذه الحالة، يتم عرض راتب ديسمبر في شهادة ضريبة الدخل الشخصية لعام 2016، بما في ذلك البنود "مبلغ الضريبة المحتسب" و"مبلغ الضريبة المستقطع".

نعم، على الرغم من حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصي سيتم حجبها فعليًا فقط في شهر يناير أو حتى بعد ذلك، إلا أننا ما زلنا ندرج مبلغها في بند "مبلغ الضريبة المحتجزة" في الشهادة لعام 2016.

استثناء: تم استحقاق الراتب في عام 2016، ولكن في عام 2017 لم يتم دفعه بحلول الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL (بحلول 1 أبريل). ثم يجب إدراج هذا الراتب في شهادة 2-NDFL لعام 2017.

الموقف:تم فرض ضريبة على دخل الموظفين خلال العام بمعدلات مختلفة. تقترح دائرة الضرائب الفيدرالية ملء البيانات في القسمين 3 و5 بشكل تسلسلي، أولاً لمعدل واحد، ثم لمعدل آخر.

وفي هذه الحالة يجب أن تكون هناك شهادة 2-NDFL واحدة.

- نموذج تعبئة شهادة للنموذج الجديد 2-NDFL -

- نموذج تعبئة شهادة باستخدام النموذج القديم 2-NDFL -

تتيح لك الخدمة:

1. قم بإعداد تقرير
2. إنشاء ملف
3. اختبار الأخطاء
4. اطبع تقرير
5. إرسال عبر الإنترنت!

2-شهادات NDFL عام 2018: النموذج الجديد وملء العينة

تمت الموافقة على نموذج شهادة 2-NDFL وإجراءات تعبئتها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485@ (بصيغته المعدلة بأمر من اللجنة الفيدرالية لروسيا) دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMВ-7-11/19@). وهي صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019 سيتم تطبيقه شهادة جديدة. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/566@.

التغييرات في النموذج الجديد:

• مكتوبة في شكل يمكن قراءته آليًا؛
• للموظفين ودائرة الضرائب الفيدرالية يتم تشكيلها بأشكال مختلفة.

من يجب عليه إعداد وتقديم شهادات 2-NDFL

يجب تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون دخلاً للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في البند 1، البند 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ليست هناك حاجة لتقديم شهادات 2-NDFL إذا دفعت لفرد:

فقط الدخل غير الخاضع للضريبة (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11/787@)؛

الدخل الذي يجب على الفرد دفع الضريبة عليه وتقديم إقرار (المادة 227، المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛

الدخل المحدد في الفن. 226.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا لم تدفع المنظمة في سنة الإبلاغ (منتهية الصلاحية) دخلًا فرديًا كان مطلوبًا حجب ضريبة الدخل الشخصي منه، فلن يلزم تقديم شهادة 2-NDFL ("صفر"). على سبيل المثال، إذا كان الدخل غير الخاضع للضريبة محددًا في المادة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

مكان تقديم 2-NDFL

وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقدم وكلاء الضرائب تقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.

قم بتقديم 2-NDFL لموظفي الإدارات المنفصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم. ويحدث نفس الشيء عندما يقوم قسم منفصل بدفع الدخل للأفراد وفقًا للمعدل التراكمي.

ما الدخل الذي يجب تضمينه في شهادة 2-NDFL 2018

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

1. 2-يتم تعبئة شهادات NDFL من قبل الوكيل الضريبي بناء على البيانات الواردة في السجلات الضريبية.
2. إذا كان وكيل الضرائب المستحقة للفرد داخل الفترة الضريبيةالدخل الخاضع للضريبة بمعدلات ضريبية مختلفة، يتم استكمال الأقسام 3-5 لكل معدل.
3. عند ملء نموذج الشهادة، رموز أنواع دخل دافعي الضرائب، رموز أنواع الخصومات لدافعي الضرائب، أدلة "أكواد أنواع المستندات التي تثبت هوية دافعي الضرائب" (الملحق 1 من إجراءات الملء (إخراج الشهادة) و"رموز الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى" (الملحق 2 من إجراءات ملء الشهادة).
4. يتم تعبئة جميع التفاصيل والإجماليات في نموذج الشهادة. إذا لم تكن هناك قيمة لإجمالي المؤشرات، يتم الإشارة إلى الصفر.
5. استفسار في نموذج إلكترونييتم تشكيلها وفق التنسيق (xml) لتقديم المعلومات عن دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL.

الجدول 2. كيفية ملء شهادات 2-NDFL

كيفية ملئ نموذج 2-NDFL في برنامج محاسبي

دعونا نفكر في إجراءات ملء الشهادات برامج المحاسبة: Bukhsoft Online، 1C: المحاسبة وKontur.Accounting.

بوكسوفت اون لاين

1. انتقل إلى الوحدة " " في قسم الأموال/NDFL وحدد "2-NDFL".

2. في النافذة التي تفتح، في علامة التبويب "الاستبيان"، قم بملء بيانات الموظف والتحقق منها.

4. في النافذة التي تفتح، تعكس بيانات الأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.

1ج: المؤسسة

1. انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين/NDFL/2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية". انقر فوق "إنشاء".

2. املأ الرأس والتوقيعات.

3. ثم استخدم زر "ملء" لبدء الإجراء التجميع التلقائيمعلومات عن دخل الأفراد وفقا لقاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة شهادات دخل الأفراد المعدة في الجزء الجدولي من المستند. في ملء تلقائيتتضمن الوثيقة فقط تلك المبالغ من الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بـ OKTMO/KPP المحددة في رأس الوثيقة. إذا لزم الأمر، يمكن تصحيح البيانات الموجودة في مستند 2-NDFL الخاص بالموظف يدويًا، ولكن بدلاً من ذلك يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد نفسها، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.

4. يتم تعبئة البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم تعبئة بعض البيانات الشخصية أو تم ملؤها بشكل غير صحيح، يمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند باستخدام رابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.

يتم ملء تفاصيل الإخطار بتخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة (رقم وتاريخ الإخطار ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته) تلقائيًا بالبيانات المحددة في المستند " دفعه مقدمهوفقا لضريبة الدخل الشخصي."

5. بعد إعداد المعلومات، يجب تدوين المستند "2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية".

كونتور.المحاسبة

1. في نافذة البرنامج الرئيسية، حدد علامة التبويب "التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".

2. في النافذة التي تفتح، في قسم "الضريبة الفيدرالية"، حدد العنصر "2-NDFL". وتشير إلى الفترة المشمولة بالتقرير.

يُطلب من وكلاء الضرائب حساب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي على جميع المدفوعات للأفراد. بناءً على نتائج العام الماضي، يتم تقديم شهادات 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن المكافآت المدفوعة والإيرادات الأخرى، وكذلك على الضريبة المحتجزة. سنخبرك كيف أصبح النموذج الجديد لشهادة 2-NDFL في عام 2018 وكيفية ملؤه في هذه المقالة.

النموذج الجديد 2-NDFL في عام 2018

تمت الموافقة على الشهادة 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485. ولكن تمت الموافقة عليها بالفعل طلب جديددائرة الضرائب الفيدرالية بشأن إجراء تغييرات على نموذجها (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/19). كان سبب التحديثات هو توفير الفرصة لتقديم معلومات 2-NDFL إلى الخلفاء القانونيين لوكيل الضرائب.

كيف يختلف النموذج الجديد 2-NDFL 2018 عن النموذج السابق؟

• تمت إضافة حقول جديدة في شكل إعادة التنظيم (التصفية) وTIN/KPP للشركة المعاد تنظيمها إلى القسم 1 "بيانات حول وكيل الضرائب". يجب أن يتم ملؤها من قبل الخلفاء الذين يقدمون معلومات عن الشركة السابقة.
• من "بيانات الفرد - متلقي الدخل" من القسم 2 في النموذج الجديد 2-NDFL لعام 2018، تمت إزالة جميع الحقول المتعلقة بمكان إقامة الفرد: العنوان، رمز البلد، رمز الموضوع.
• تم استبعاد الانعكاس خصومات الاستثمارعلى الضريبة في المادة 4.
• تم توضيح الإجراء الخاص بعرض مستند يؤكد سلطة ممثل الوكيل (الخلف): سيكون من الضروري الإشارة إلى اسمه وتفاصيله.
• يتغير الرمز الشريطي لشهادة 2-NDFL.

يمكن العثور أدناه على عينة من شهادة 2-NDFL (النموذج الجديد 2018). سيتم استخدام النموذج الجديد ابتداءً من إعداد التقارير لعام 2017، بعد أن يدخل حيز التنفيذ في 10 فبراير 2018.

نذكرك أن شهادات الدخل لعام 2017 بالمؤشرين "1" و "3" يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 02/04/2018 ، وبالمؤشرين "2" و "4" - 01/03/2018 .

كيفية ملئ الاستمارة الجديدة 2-NDFL

من الواضح، إلى جانب نموذج 2-NDFL، تم تحديث إجراءات ملئه والتنسيقات الإلكترونية.

لا يزال نموذج المساعدة عبارة عن عنوان و5 أقسام (راجع ملء النموذج صيغة جديدة 2- ندفل). وبعد ذلك، سننظر في كيفية تعبئتها، مع مراعاة الابتكارات المعتمدة.

املأ الشهادة بشكل منفصل لكل معدل ضريبة الدخل الشخصي. إذا لم تتناسب جميع المؤشرات في صفحة واحدة، يتم ملء الرقم المطلوب، ويتم وضع العنوان والمعلومات الخاصة بالوكيل وتوقيعه في كل صفحة.

عنوان

يتضمن عنوان النموذج الجديد 2-NDFL لعام 2018 سنة إعداد الشهادة ورقمها وتاريخ إعدادها. عند إعداد نموذج الإلغاء أو التصحيح، قم بالإشارة إلى نفس رقم الشهادة والتاريخ الجديد للتحضير.

حقل "التوقيع" – ضع "1" للشهادة العادية ("3" للخلف القانوني)، و"2" إذا تم تقديم 2-NDFL بسبب استحالة اقتطاع الضريبة ("4" للخلفاء القانونيين). إذا تم إعداد شهادة لإصدارها للفرد بناءً على طلبه، فلا يتم ملء الحقل (اقرأ المزيد عن هذا).

"رقم التعديل": "00" للشهادة الابتدائية، "01"، "02"، إلخ. للتصحيح تم وضع علامة "99" على نموذج الإلغاء.

تتم الإشارة إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل الوكيل.

القسم 1

عند ملء النموذج الجديد 2-NDFL، يتم إدخال المعلومات التالية حول الوكيل الضريبي هنا:

• "رمز OKTMO" المطابق لمنطقة موقع الوكيل (الشركة المعاد تنظيمها)، يمكن أن يتكون من 8 أو 11 حرفًا؛
• رقم الاتصال؛
• TIN وKPP للوكيل (الخلف القانوني)، وإذا تم تقديم الشهادة من قبل تقسيم منفصلنقطة التفتيش - حسب موقع "العزل" ؛
• اسم الشركة المختصر/الاسم الكامل مُقَاوِل؛ ويشير الخلفاء القانونيون للوكيل إلى اسم الشركة المعاد تنظيمها؛
• تتم الإشارة إلى الرمز الموجود في حقل "نموذج إعادة التنظيم (التصفية)" لشهادة 2-NDFL لعام 2018 (نموذج جديد) من قبل الخلف وفقًا للملحق رقم 2 بالأمر؛
• يشير الخلف أيضًا إلى "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها".

القسم 2

يعكس القسم 2 المحدث من الشهادة الآن البيانات التالية حول الفرد الذي حصل على الدخل (يمكنك تنزيل النموذج الجديد 2-NDFL 2018 في نهاية هذه المقالة):

• تم تعيين رقم التعريف الضريبي (TIN) في الاتحاد الروسي وفي بلد المواطنة (للأجانب). إذا لم يكن هناك رقم تعريف شخصي (TIN)، فلن يتم ملء الحقول (اقرأ المزيد عن رقم التعريف الضريبي (TIN) في 2-NDFL)؛
• تتم الإشارة إلى اللقب والاسم الأول والعائلي (إن وجد) للفرد بالكامل، كما هو الحال في بطاقة هويته. للاسم الكامل يمكن للأجانب استخدام الأبجدية اللاتينية.
• تتم الإشارة إلى "حالة دافع الضرائب" برقم من "1" إلى "6". وبالتالي، فإن المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي هم "1"، وغير المقيمين هم "2"، وما إلى ذلك؛
• تاريخ ميلاد الفرد؛
• تتم الإشارة إلى رمز الجنسية وفقًا لمصنف OKSM؛ رمز روسيا هو 643. إذا لم يكن لدى الفرد جنسية، تتم الإشارة إلى رمز البلد الذي أصدر بطاقة الهوية؛
• يتم اختيار رمز وثيقة الهوية من القائمة الموجودة في الملحق رقم 1 إلى "إجراءات التعبئة"؛ ثم نكتب سلسلتها ورقمها.

كما ترون، فإن القسم 2 من الشهادة 2-NDFL من نموذج 2018 الجديد، والذي يتم عرض عينة منه هنا، قد انخفض بشكل كبير في الحجم.

القسم 3

يحتوي هذا الجزء من الشهادة 2-NDFL من النموذج الجديد 2018 (النموذج، النموذج المنشور أدناه) على دخل الفرد لهذا العام.

إذا تم تقديم شهادة بالسمة "2" أو "4"، فإن القسم يتضمن الدخل الذي لا يمكن اقتطاع الضريبة منه (في نهاية هذه المقالة، يمكنك تنزيل نموذج جديد من الشهادة 2-NDFL).

يعكس الجدول في القسم 3 ما يلي:

• الشهر التسلسلي الذي تم تجميع الدخل واستلامه (بالترتيب الزمني)؛
• رموز الدخل والخصم المدرجة في الملحقين 1 و 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387 بصيغته المعدلة. بتاريخ 24 أكتوبر 2017. منذ عام 2018، تم تحديث قائمة الرموز، ويمكنك معرفة المزيد حول هذا الأمر؛
• مقدار الدخل والاستقطاعات حسب الكود (ماعدا المعياري والاجتماعي والملكي) ولا يجوز أن يتجاوز الاستقطاع الدخل. إذا كان كود "دخل" واحد يقابل عدة أكواد خصم، فيشار إلى كود الخصم الأول ومبلغه مقابل الكود ومبلغ الدخل، والباقي في السطور أدناه، بينما لا يتم ملء أسطر "الدخل" المقابلة لها.

في حقل "مبلغ الدخل"، وفقًا للرمز المقابل، يجب أن تعكس كامل مبلغ الدخل المستلم بالفعل، بغض النظر عن معدل الضريبة المطبق على كل دفعة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 يوليو، 2017 رقم 03-04-06/46690).

القسم 4

يحتوي هذا القسم من الشهادة 2-NDFL (النموذج الجديد 2018)، والشكل الذي ندرسه، على خصومات: قياسية واجتماعية وملكية.

• يتم ملء حقل "رمز الخصم" وفقًا لقائمة الرموز (الملحق رقم 2 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم ММВ-7-11/387) ؛
• يشار إلى مبلغ الخصم وفقا لرمزه؛
• بالنسبة للخصومات الاجتماعية/الملكية، يجب أيضًا ملء تفاصيل الإخطار الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية.

القسم 5

هذا القسم من نموذج 2-NDFL من النموذج الجديد (يمكن تنزيل النموذج من الرابط الموجود في نهاية المقال) يلخص مبالغ ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي:

• "إجمالي مبلغ الدخل" - نجمع كل الدخل من القسم 3، وللإشارة إلى ذلك، تعكس العلامتان "2" و"4" هنا مقدار الدخل الذي لا يتم اقتطاع الضريبة منه؛
• "القاعدة الضريبية" - من "إجمالي مبلغ الدخل" ناقص التخفيضات الضريبية في القسمين 3 و 4؛
• "مبلغ الضريبة المحسوب" - يتم ضرب "القاعدة الضريبية" بمعدل ضريبة الدخل الشخصي؛ للإشارة إلى العلامتين "2" و"4" - يُشار إلى مبلغ الضريبة غير المحتجزة؛
• إن "مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة" المقبولة كتخفيض ضريبي ينعكس في أولئك الذين فعلوا ذلك العمال الأجانبعن طريق براءة الاختراع. يجب عليك أيضًا الإشارة في حقل خاص إلى تفاصيل الإشعار الذي يؤكد الحق في تخفيض الضريبة، ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته؛
• "مبلغ الضريبة المحتجز" - ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة خلال الفترة الضريبية؛
• "مبلغ الضريبة المحول" - ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية؛ في شهادات 2-NDFL بالشكل الجديد (انظر النموذج أدناه) مع الإشارة "2" و"4"، يشار إلى الأصفار في هذا الحقل؛
• يشمل "مبلغ الضريبة المحتجزة الزائدة". مبالغ ضريبة الدخل الشخصيوعدم إعادتها إلى الفرد من قبل الوكيل، والدفع الزائد للضريبة التي نشأت عندما تغير الوضع الضريبي للفرد؛
• "مبلغ الضريبة المقتطعة" - إجمالي مبلغ الاستقطاع من الفرد في سنة التقرير؛
• "لم يتم اقتطاع مبلغ الضريبة" - الضريبة التي لا يمكن اقتطاعها (تنعكس في الشهادات التي تحتوي على أي سمة)؛
• في حقل "الوكيل الضريبي"، اختر الرقم المناسب: "1" في حالة تعبئة الشهادة 2-NDFL من النموذج الجديد-2018 وتقديمها من الوكيل بنفسه، و"2" في حالة تقديم الشهادة من مندوبه ( خليفة قانوني). بالنسبة للممثل (الخلف القانوني)، من الضروري الإشارة إلى تفاصيل الوثيقة التي تؤكد السلطة؛
• يجب الإشارة إلى الاسم الكامل. يتم توقيع الشخص الذي قدم الشهادة من قبله.

مكتب الضرائب يريد أن يعرف كل شيء. وليس فقط ما إذا كانت مؤسستك قد دفعت جميع الضرائب لنفسها. بالإضافة إلى ضرائبها، أي منظمة أو رجل أعمال فردي لديه موظفين أو دخل العقود المدنيةلأداء العمل أو تقديم الخدمات، يجب حجب ودفع الضرائب إلى الميزانية على الدخل الذي يتلقاه الأفراد.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن صاحب العمل هو وكيل ضريبي فيما يتعلق بموظفيه. كيف يمكنك التحقق مما إذا كان قد قام بواجباته أم لا، وهل قام الموظف بدفع كل ما كان من المفترض أن يدفعه؟ فقط من خلال النظر في التقارير.

لسنوات عديدة، تم تقديم هذه المعلومات في شكل شهادات في النموذج 2-NDFL. يتم إعداد شهادة منفصلة لكل موظف. وهذا يعني أن المحاسب يجب أن يعرف كيفية ملء شهادة 2-NDFL.

1. قواعد ملء شهادة 2-NDFL

3. كيفية تعبئة شهادة 2-NDFL

5. معلومات عن القاعدة الضريبية والضريبة

6. مكان تقديم شهادات 2-NDFL

7. مساعدة 2-NDFL في 1ث 8.3

لذلك، دعونا نذهب بالترتيب. إذا لم يكن لديك الوقت لقراءة مقال طويل، شاهد الفيديو القصير أدناه، والذي ستتعرف منه على أهم الأشياء حول موضوع المقال.

(إذا كان الفيديو غير واضح، يوجد ترس في أسفل الفيديو، اضغط عليه واختر جودة 720p)

سنناقش الموضوع بشكل أكبر في المقالة بمزيد من التفصيل أكثر من الفيديو.

1. قواعد ملء شهادة 2-NDFL

تمت الموافقة على النموذج 2-NDFL "شهادة دخل الفرد"، والذي يستخدم حاليًا لتقديم التقارير، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015. رقم MMV-7-11-485@. نفس الشيء الوثائق التنظيميةكما تمت الموافقة على قواعد ملء شهادة 2-NDFL.

يتم توفير المساعدة:

1. بالنسبة للأفراد الذين حصلوا على دخل قامت المنظمة بحجب الضرائب عنه - إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. بالنسبة للأفراد الذين حصلوا على دخل لم تتمكن المنظمة من اقتطاع الضرائب منه - إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كما أن المعلومات حول كيفية ملء شهادة 2-NDFL ستكون مفيدة ليس فقط لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب. يجب أيضًا إصدار الشهادة بناءً على طلب الموظفين، على سبيل المثال، للبنك (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب).

جميع المؤشرات في الشهادة (باستثناء مبلغ ضريبة الدخل الشخصي) تنعكس بالروبل والكوبيل. يظهر مبلغ الضريبة بالروبل الكامل (يتم التخلص من المبالغ التي تصل إلى 50 كوبيل، ويتم تقريب المبالغ التي تصل إلى 50 كوبيل أو أكثر).

دعونا نلقي نظرة على موقف عملي في حياة المنظمة، وبناءً عليه سنقوم بإنشاء مثال لملء شهادة 2-NDFL. وفي الوقت نفسه، سنناقش نقاطًا نظرية مهمة.

دعونا نحسب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لكل شهر عمل وللعام بأكمله لأوليج ألكسيفيتش أوسيتروفا، مدير شركة Premudry Peskar LLC. راتب الموظف 35000 روبل. كل شهر.

بالإضافة إلى الدفع مقابل وقت العمل، تم دفع ما يلي:

• أجر الإجازة - 10000 روبل.
• إعانة العجز المؤقت - 7500 روبل.

أوسيتروفا لديها أطفال:

• ابنة من مواليد 1994، طالبة جامعية وقت كاملتمرين؛
• الابن مواليد 2002، طالب في المدرسة.

كتب أوسيتروف طلبًا لاقتطاعات الأطفال. هناك المستندات الداعمة لاستلام الخصومات.

في 5 يوليو 2016، تخرجت ابنة أوسيتروفا من الجامعة، وبالتالي، اعتبارًا من أغسطس 2016، لم يعد يتم توفير خصم ضريبي لها. علاوة على ذلك، يتلقى Osetrov خصما فقط لأصغر طفل - تلميذ.

في مايو 2016، اشترى أوسيتروف شقة. نظرًا لأنه لم يستخدم خصم الممتلكات من قبل، في 18 يونيو 2016، قدم إلى قسم المحاسبة طلبًا لخصم الممتلكات لعام 2016 بمبلغ 1500000 روبل. وإخطار من مأمورية الضرائب بحق الخصم. سيتم تقديم الخصم اعتبارًا من يونيو 2016.

لم تحصل Sturgeon على ضريبة الدخل بمعدل 13٪ على أرباح الأسهم و 35٪ في عام 2016.

يتم عرض جميع الدخل والخصومات وضريبة الدخل الشخصية المستحقة لهذا الموظف في الجدول.

بالإضافة إلى دفع الراتب، تلقى الموظف مساعدة مالية: 2000 روبل. في يناير 6000 فرك. فى يونيو.

في نوفمبر الدخل الخاضع للضريبةلقد تجاوز المجموع التراكمي منذ بداية العام 350 ألف روبل، لذلك ابتداء من نوفمبر لن يتم توفير خصومات للأطفال. يتم استخدام الدخل الخاضع للضريبة فقط لحساب هذا الحد.

يرجى الانتباه إلى إدخال المعلومات حول الدفع مساعدة ماليةفي الشهادة 2-NDFL. إذا حصل الموظف على مساعدة مالية في سنة معفاة تماما من ضريبة الدخل الشخصي، بغض النظر عن المبلغ، فلا داعي لإدراجها في الشهادة.

إذا كانت هناك مساعدة مالية عادية، والتي لا تخضع للضريبة فقط حتى 4000 روبل، فإنها تنعكس في الشهادة.

3. كيفية تعبئة شهادة 2-NDFL

والآن بعد أن حصلنا على كافة البيانات الأولية للمثال، سننظر خطوة بخطوة في كيفية ملء شهادة 2-NDFL.

في عمود سمة الشهادة، يجب الإشارة إلى:

1- إذا تم تقديم معلومات عن دخل الفرد وضريبة الدخل الشخصي المتراكمة والمحتجزة والمحولة.

2 - إذا كان من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي (في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية العام)؛

"رقم التعديل" - يتم ملء الحقل عند تقديم الشهادة الأولية وعند تقديم معلومات محدثة. إذا كانت الشهادة أساسية، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 00، للتحديث - 01، 02، إلخ.

من الممكن إلغاء شهادة 2-NDFL التي قدمتها الشركة عن طريق الخطأ. للقيام بذلك، تحتاج إلى وضع القيمة 99 في حقل "رقم التعديل"، وملء القسمين 1 و 2 فقط في الشهادة بمعلومات حول المنظمة والفرد. سيكون هناك شهادة الإلغاء هذه موعد جديدالتجميع، ولكن الرقم القديم (أي رقم تلك الشهادة القديمة الخاطئة).

في أي الحالات قد يكون هذا مطلوبا؟ على سبيل المثال، إذا قمت عن طريق الخطأ بتقديم عدة شهادات لموظف واحد، أو قدمت شهادة لموظف لم يعمل لديك لفترة طويلة، وما إلى ذلك.

يبدأ ملء الشهادة بإدخال معلومات حول وكيل الضرائب في القسم 1: INN/KPP، اسم المنظمة أو الاسم الكامل للفرد - رجل أعمال فردي، رمز OKTMO، الهاتف.

يعكس القسم 2 معلومات حول الفرد الذي حصل على الدخل: رقم التعريف الضريبي، الاسم الكامل، الجنسية، تاريخ الميلاد، تفاصيل جواز السفر، مكان الإقامة. بالنسبة للأجانب، هناك أيضًا حقول خاصة بهم: رقم التعريف الضريبي في بلد المواطنة، وعنوان الإقامة في الاتحاد الروسي، ورمز بلد الإقامة والعنوان في بلد الإقامة الدائمة (يشار إلى أحد العناوين).

في حقل "حالة دافع الضرائب"، يُشار إلى أحد ما يلي:

• 1 - المقيمين
• 2- غير المقيمين
• 3- متخصصون على درجة عالية من الكفاءة
• 4 - المهاجرون الذين يعيشون في الخارج (أي هؤلاء مشاركين في برنامج الدولة للمساعدة في إعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج، والذين ليسوا مقيمين ضريبيين)
• 5- اللاجئون غير المقيمين والذين حصلوا على حق اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي
• 6- الأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع.

باستخدام معلومات حول المنظمة والفرد، قمنا بملء القسمين 1 و 2.

إضافي شهادة ضريبة الدخل الشخصيةيوفر معلومات مفصلة عن الدخل والخصومات. يحتوي القسم 3 على معلومات حول الدخل الذي يتلقاه الموظفون نقدًا أو عينيًا لكل شهر من الفترة الضريبية (السنة). يعكس عنوان هذا القسم معدلات ضريبة الدخل الشخصي، الذي تم ملء القسم الخاص به. في مثالنا سيكون هناك قسم واحد، لأن كل الدخل الذي يتلقاه الموظف يخضع للضريبة بمعدل 13٪.

لكل شهر، يشير عمود "مبلغ الدخل" إلى إجمالي مبلغ الدخل الذي يتلقاه الموظف لهذا الشهر. إذا كان للموظف الحق في الحصول على خصم ضريبي احترافي في أي شهر، بالإضافة إلى خصم على الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل، فسيتم الإشارة إلى رمز الخصم ومبلغه.

معفاة تماما من ضريبة الدخل الشخصيةولا تشمل الشهادة، على سبيل المثال، إعانات رعاية الطفل، واستحقاقات الأمومة.

رموز ملء شهادة 2-NDFL مأخوذة من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387@. لملء النموذج في مثالنا، سنحتاج إلى:

رموز الدخل:

• 2000 - الراتب
• 2760 - المساعدة المالية
• 2012 - أجر الإجازة
• 2300 – إعانة العجز المؤقت

رموز الخصم:

• 503 - الحد غير الخاضع للضريبة على المساعدة المالية
• 114 - للمولود الأول
• 115 - للطفل الثاني
• 311 - الممتلكات

ويلخص القسم الرابع بيانات الاستقطاعات وفقا لأكوادها ويبين المبلغ الإجمالي لكل استقطاع. هنا خصومات لا تتعلق بمبلغ محدد مدفوع (على عكس الخصومات المذكورة في البند 3 – للمساعدة المالية، الخصومات المهنية).

في القسم 4 سنكتب خصومات للأطفال - للطفل الأول والثاني بشكل منفصل، وخصم على الممتلكات. ويمكن أيضًا الإشارة هنا إلى الخصومات الخاصة بالموظف نفسه وكذلك الخصومات الاجتماعية والاستثمارية.

لإدخال البيانات حول خصم الممتلكاتومن الضروري الحصول على إخطار من مصلحة الضرائب يؤكد حق الموظف في استخدامه.

5. معلومات عن القاعدة الضريبية والضريبة

يلخص القسم 5 الدخل ويحدد القاعدة الضريبية ويحسب ضريبة الدخل الشخصي. ينعكس إجمالي مبلغ الدخل - القيمة الإجمالية لعمود مبلغ الدخل من القسم 3. ويسجل السطر التالي القاعدة الضريبية، والتي يمكن العثور عليها على أنها الفرق بين إجمالي مبلغ الدخل والمبلغ التخفيضات الضريبية(مجموع الخصومات بموجب القسمين 3 و 4).

في السطر مبلغ الضريبة المحسوبة، يتم تسجيل مبلغ الضريبة المحسوب، أي. ناتج القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة. بعد ذلك، قم بملء السطور بالبيانات المتعلقة بمبلغ الضريبة المحتجزة والمحولة والمبالغة في الاستقطاع وغير المستقطعة.

بالنسبة لأوسيتروفا:

المبلغ الإجمالي للدخل المستلم هو 423500 روبل.

مبلغ الاستقطاعات هو 9800 (الطفل الأول) + 14000 (الطفل الثاني) + 238200 (الملكية) + 4000 (المساعدة المالية غير الخاضعة للضريبة) = 266000 روبل.

القاعدة الضريبية – 157500 روبل.

مبلغ الضريبة هو 20475 روبل.

إذا كان يتعلق بدخل الموظف خلال السنة التي استخدمها معدلات مختلفة، سيكون هناك عدة أقسام 3-5. سيكون عدد الأقسام 3-5 مساوياً لعدد الرهانات المستخدمة.

بالنسبة لتلك الشركات التي توظف موظفين أجانب من دول "بدون تأشيرة"، سيكون من المفيد وجود سطر يحتوي على بيانات حول الدفعات المقدمة الثابتة.

6. مكان تقديم شهادات 2-NDFL

يقدم وكلاء الضرائب الشهادات في النموذج 2-NDFL إلى مكتب الضرائبفي مكان التسجيل الخاص بك. هذا الشرط منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. أي في موقع المنظمة (أو القسم) أو في مكان إقامة فرد مسجل كرجل أعمال فردي.

إرسال الاستفسارات إلى في شكل إلكترونيعبر قنوات الاتصال من خلال مشغل إدارة الوثائق الإلكترونية. لا يُسمح بإعداد شهادات على الورق إلا إذا كان عدد المواطنين الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب أقل من 25 شخصًا خلال العام.

من 1 يناير 2016 ل وكلاء الضرائبتم فرض غرامة على تقديم المستندات التي تحتوي على معلومات خاطئة. سيتم إصدار غرامة إذا حددت السلطات الضريبية أخطاء في النموذج 2-NDFL. الغرامة 500 روبل لكل شهادة تحتوي على معلومات كاذبة.

لذلك ادرس بعناية أكبر كيفية ملء شهادة 2-NDFL وعدم ارتكاب الأخطاء. وإذا لاحظت فجأة وجود خطأ، فسارع إلى تصحيحه قبل أن تجده السلطات الضريبية أمامك.

7. مساعدة 2-NDFL في 1ث 8.3

بالنسبة لأولئك الذين يحتفظون بسجلات في برنامج 1C: المحاسبة - تعرف على كيفية ملء شهادة 2-NDFL في 1C: المحاسبة بتنسيق الفيديو.

أيّ القضايا الإشكاليةهل تواجه مشاكل في ملء شهادات 2-NDFL؟ اسألهم في التعليقات!

كيفية تعبئة شهادة 2-NDFL باستخدام مثال عملي