ضريبة الدخل على أرباح الأسهم ج. Kbk لدفع ضريبة الدخل الشخصي قم بملء الحقل "107" بشكل صحيح في أمر الدفع

ما هي رموز ضريبة الدخل الشخصية لأرباح الأسهم الصالحة في عام 2018؟

وكيل الضرائب - الفعلي دافع ضريبة الدخل الشخصيبالنسبة لأرباح الأسهم المدفوعة في عام 2018، يجب استخدام الشهادات الأساسية التالية:

1. عند دفع الضريبة الرئيسية - 18210102010011000110.
2. عند دفع الغرامات - 18210102010012100110، الغرامات - 18210102010013000110.

يتم إنشاء نفس الالتزامات التنظيمية الأساسية فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي على أجور الموظفين، فائدة مادية.

يتم تغريم وكيل الضرائب بنسبة 20٪ من ضريبة الدخل الشخصي غير المدفوعة على أرباح الأسهم مباشرة بعد التأخير في تحويلها إلى الميزانية (المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم فرض عقوبات على كل يوم تأخير (البند 3، المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانية في هذه الحالة هو اليوم التالي لتاريخ الدفع الدخل الخاضع للضريبةفرد كوكيل ضريبي (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكنك معرفة المزيد حول الوفاء بالتزامات وكيل الضرائب تجاه الميزانية في مقال "بطاقة التسويات مع ميزانية وكيل الضرائب لعام 2017".

ما هي الشروط الأساسية التي يتم وضعها من أجل "أرباح" رواد الأعمال الأفراد على OSN؟

فيما يتعلق بدخل رواد الأعمال الأفراد (غالبًا ما يُطلق على هذا الدخل اسم الأرباح بشكل غير رسمي). النظام المشتركالضرائب، حيث يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي بدلاً من ضريبة الدخل، تحدد BCC ضرائب أخرى:

• 18210102020011000110 (الضريبة نفسها)؛
• 18210102020012100110 (عقوبة)؛
• 18210102020013000110 (جيد).

يدفع رجل الأعمال الفردي غرامة تتراوح بين 20-40% في حالة التأخير تحويلات ضريبة الدخل الشخصيعلى "أرباحهم" في الميزانية (المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، والعقوبات - أيضًا عن كل يوم تأخير. في هذه الحالة، يعتبر التأخر في سداد ضريبة الدخل الشخصية لهذا العام فقط انتهاكًا، وليس للمدفوعات المقدمة ( بريد المعلوماتهيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2003 رقم 71). الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي السنوية لأصحاب المشاريع الفردية على OSN هو 15 يوليو من العام التالي لسنة التقرير.

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في القواعد التي ينبغي استخدامها للتفكير فيها أمر دفعفي عام 2018 سنة KBKضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم فيما يتعلق بالتفاصيل الرئيسية الأخرى.

أين يُشار في قسيمة الدفع إلى BCC لضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم؟

في بطاقة الدفع KBKيشار إليه بالتفصيل 104. يجب أن ترتبط قيمة الرمز (منفصلة عن الضريبة الرئيسية والغرامات والعقوبات):

1. بقيمة التفصيل 106 (أساس الدفع):

لا تعرف حقوقك؟

• TP (إذا كان عاديًا الدفع الحاليللضريبة)؛
• ZD (إذا تم سداد الغرامات التي يحسبها وكيل الضرائب بشكل مستقل طوعًا)؛
• TR (إذا تم دفع الغرامة أو الجزاءات التي طلبتها دائرة الضرائب الفيدرالية)؛
• AP (إذا تم الدفع على أساس تقرير التفتيش، فغالبًا ما يكون من الضروري في هذه الحالة تحويل العقوبات).

2. قيمة المطلوب 24 (غرض الدفع).

ولا يحدد القانون متطلبات صارمة لمحتواه. ولكن يجب أن تكون هناك إشارة أساسية إلى حقيقة تحويل الدفع للأغراض التالية:

• دفع الضريبة كالمعتاد - كدفعة جارية (يُسمح بصياغة "ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم" التي تشير إلى فترة الفاتورة)؛
• دفع غرامة ضريبية (تشير عبارة "دفع غرامة بناءً على متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية" إلى تفاصيل هذا الشرط)؛
• دفع الغرامات الضريبية (صياغة "دفع غرامات ضريبة الدخل الشخصية على أرباح الأسهم" مع الإشارة إلى الفترة).

وبناء على ذلك، يتم أيضا اختيار التفاصيل الصحيحة 107، أي الفترة التي يتم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي أو الغرامات أو العقوبات.

يمكنك التعرف على المزيد حول ميزات ملء أمر الدفع باستخدام ما سبق والتفاصيل الأخرى في مقال “نموذج ملء أمر الدفع”.

تعد ضريبة الدخل الشخصي KBK على أرباح الأسهم أهم محدد للدفع للميزانية. إذا كانت هناك أخطاء فيها، فقد لا تصل الدفعة إلى المسؤول وستندرج ضمن فئة المدفوعات غير الواضحة. دعونا نلقي نظرة فاحصة على تفاصيل هذا السيناريو.

ماذا يحدث إذا تم تحديد BCC بشكل غير صحيح؟

إذا تمت الإشارة إلى BCC بشكل غير صحيح (يشير إلى شيء غير ذي صلة بالسنة التي يتم دفع الضريبة عنها، أو غير صحيح من حيث المبدأ)، فإن دفع ضريبة الدخل الشخصي يقع عمومًا ضمن فئة المدفوعات غير الواضحة. يتم تذكير هذا في كثير من الأحيان الفروع الإقليميةدائرة الضرائب الفيدرالية، على سبيل المثال، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لمنطقة أوكتيابرسكي في بارناول.

سيظل الدفع غير واضح حتى تكتشف دائرة الضرائب الفيدرالية نفسها أو دافعي الضرائب نوع الأموال. من حيث المبدأ، لا يستطيع دافع الضرائب الذي أشار إلى نسخة غير صحيحة من نسخة مخفية الوجهة أن يفعل أي شيء وينتظر ببساطة حتى تكتشف السلطات الضريبية الأمر بنفسها. والحقيقة هي أن الإشارة غير الصحيحة لـ KBK غير مدرجة في قائمة الأخطاء التي تؤدي إلى حقيقة أن التزام دافعي الضرائب بالتحويل مالتعتبر الميزانية غير مستوفاة، وفقا للفقرة الفرعية. 4 ص 4 فن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هذه الأخطاء تشمل فقط:

• انعكاس غير صحيح لرقم حساب UFC؛
• إشارة غير صحيحة إلى اسم البنك الذي تم فتح الحساب فيه.

يمكن أن تؤدي الأخطاء في التفاصيل التي يرتبط بها KBK أيضًا إلى تصنيف المدفوعات على أنها غير واضحة.

إن حقيقة تعليق الدفع في هذه الفئة، بالطبع، لن تكون شرطًا أساسيًا لظهور أي منها العواقب القانونيةفيما يتعلق بدافعي الضرائب. ولكن قد يتم فرض غرامة رمزية على مبلغ الدين (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يوليو 2013 رقم 03-02-07/2/27977). لتجنب ذلك، وهو أمر مهم أيضًا، للحفاظ على علاقة ثقة مع دائرة الضرائب الفيدرالية، من الأفضل توضيح الدفع مع الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة الصحيحة.

تمت الإشارة إلى BCC لضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم بالتفصيل 104 في قسيمة الدفع وترتبط بشكل مباشر بالتفاصيل 24 و106 و107 (التي يعتمد محتواها على ما إذا كانت الضريبة الرئيسية أو العقوبة أو الغرامة قد تم دفعها). KBK لضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم من هيئات تجاريةويختلف دخل رواد الأعمال الأفراد على OSN. يجب الإشارة بشكل صحيح إلى نسخة BCC لعام 2018 لضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم، بالإضافة إلى التفاصيل المرتبطة بهذا الرمز، في قسيمة الدفع، وإلا فسيتعين عليك توضيح دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا وقعت في إيصالات غير معروفة.

توزيعات الأرباح هي الأرباح التي تحصل عليها الشركات نتيجة لذلك المشاركة في رأس المالفي المجتمعات والمنظمات. يتم دفعها لكل من الكيانات القانونية والأفراد. ويخضع لضريبة الدخل الشخصي. يتم توفير رموز لتحويل المدفوعات الإلزامية تصنيف الميزانية.

أرباح KBK: ضريبة الدخل الشخصي

معدل الضريبة 13%. ولم يتغير منذ عام 2015. في حالة أن الفرد ليس مقيماً الاتحاد الروسي، يرتفع المعدل إلى 15٪. تقع مسؤولية صحة وتوقيت تحويل الضرائب على عاتق المنظمة.

تنعكس دفعات الأرباح في المستندات التالية:

• 2- ندفل؛
• 6- ندفل.

تتم التحويلات خلال الحدود الزمنية التي يحددها التشريع الضريبي للاتحاد الروسي. يتم توفير العقوبات لعدم الامتثال للقواعد. ويتم دفعها وفقًا لأكواد تصنيف الميزانية المنفصلة.

KBK ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم 2018

بقي متلقي الأموال ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية. رمزها هو "182". ستكون الاختلافات في بنية BCC في 14-17 حرفًا فقط. لتحويل الدفعة الرئيسية في KBK 14-17، ستكون الأحرف "1000"، لدفع الغرامات - "2100"، لدفع الغرامات - "3000"، لدفع الفائدة - "2200".

أي أن ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم يتم تحويلها إلى نفس KBK كما هو الحال مع المدفوعات الأخرى للموظفين (الرواتب، وما إلى ذلك). إذا كان متلقي دخل "أرباح الأسهم" فردًا، فسيتم تحويل الضريبة إلى KBK منفصل: 182 1 01 02030 01 1000 110.

ضريبة الدخل الشخصي KBK على أرباح الأسهم في عام 2018: نموذج أمر الدفع

يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم تحويل أرباح الأسهم. تم تحديد هذه القاعدة في الفقرة 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، إذا تم تحويل أرباح الأسهم في 13 أبريل (تم إرسال الدفعة إلى البنك)، فيجب دفع الضريبة في 14 أبريل.

يجب أن يشير أمر الدفع إلى الشهر الذي تم فيه استلام دخل الأرباح. تجدر الإشارة إلى أن أمر الدفع لتحويل الضريبة على أرباح الأسهم يجب أن يكون منفصلاً. يمنع إرسال الرسم مع تحويل الراتب. يشار إلى BCC في الحقل "104". هذه القاعدة لم تتغير منذ العام الماضي.

مهم! إذا قمت بالإشارة إلى رمز تصنيف ميزانية غير صحيح، فستحتاج إلى تقديم توضيح. للقيام بذلك، يتم تقديم طلب إلى دائرة الضرائب.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن الشركة ملزمة بتحويل الضريبة على أرباح الأسهم التي يتلقاها الشخص إلى المكان مفتشية الضرائب، حيث تم تسجيلها.

كيف يبدو أمر الدفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2018؟ ما هو الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم؟ ما الذي يجب أن أشير إليه عند الدفع لغرض الدفع؟ في أي شهر يحصل الفرد على دخل الأرباح؟ نجيب على هذه الأسئلة ونقدم نموذجًا لأمر الدفع لعام 2018 لضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم مع تفصيل بعض جوانب اكتماله.

يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم: معدل ضريبة الدخل الشخصي

يجب حساب أرباح الأسهم التي تدفعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة للمشاركين الأفراد (على سبيل المثال، المؤسسين) في عام 2018 وحجبها وتحويلها إلى الميزانية ضريبة الدخل.

وبالتالي، تخضع أرباح الأسهم المدفوعة للمقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي في عام 2018 لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (البند 1 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). دعونا نعطي مثالا على حساب الأرباح.

مثال

في مارس 2018، دفعت شركة Lesnoy Cheburashka LLC لعضوها المؤسس B.V. Uspensky. أرباح بمبلغ 6،000،000 روبل. لا تتلقى الشركة أرباحًا من المنظمات الأخرى. عند دفع أرباح للمؤسس، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 780.000 روبل. (6,000,000 روبل روسي × 13%). ونتيجة لذلك، تم تحويل 5220000 روبل إلى المشارك. (6,000,000 روبل روسي - 780,000 روبل روسي).

ميزات تحويل ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم في عام 2018

ادفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2018 إلى المعتاد لضريبة الدخل الشخصي KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110. ببساطة لا يوجد "أرباح" خاصة KBK.

أما بالنسبة للموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم، فإن ضريبة الدخل التي تقتطعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة من أرباح الأسهم المدفوعة للمشاركين يجب أن تدفع في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي تم فيه تحويل أرباح الأسهم إليهم (البند 6 من المادة 226 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي). وهذا يعني، على سبيل المثال: إذا قمت بتحويل أرباح الأسهم (تحويل قسيمة الدفع إلى البنك) في 13 مارس 2018، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي في موعد أقصاه 14 مارس.

اقرأ أيضا بريخودني طلب نقدي: كيفية ملء الاستمارة في 2019

بالمناسبة، في السطر المتعلق بالغرض من الدفع، يمكنك الإشارة إلى التاريخ الذي نشأ فيه الدخل. وبهذه الطريقة، سيتمكن مسؤولو الضرائب على الفور من التحقق من عدم وجود (أو لم يكن) أي انتهاك للمواعيد النهائية لتحويل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم.

في الوقت نفسه، نعتقد أنه من المستحسن الانتباه إلى حقيقة أنه في أمر الدفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح المؤسس، يجب الإشارة إلى الشهر الذي نشأ فيه دخل "أرباح الأسهم". سيكون هذا الشهر هو الشهر الذي تم فيه تحويل أرباح الأسهم إلى الشخص (أرسل المحاسب الدفعة إلى البنك).

نلاحظ أيضًا أنه فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم، يجب إنشاء أمر دفع منفصل. ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي "أرباح" إلى جانب ضرائب الرواتب.

من المهم أن تعرف أن دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم لا يعتمد على المكان الذي يعيش فيه المتلقي لجزء من الربح من الأعمال التجارية أو يتم تسجيله فيه. الشركة في إلزامييجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية على أرباح الأسهم التي يتلقاها الشخص إلى مكان التفتيش حيث تم تسجيله.

سنقدم الآن نموذجًا لأمر دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2018. يمكنك تنزيل هذه العينة بتنسيق Word واستخدامها في عملك.

تخضع أرباح الأسهم، مثل جميع الدخل الذي يتلقاه سكان الاتحاد الروسي، للضريبة. وبناءً على ذلك، يلتزم الفرد بتحويل ثلاثة عشر بالمائة (معدل ضريبة الدخل الشخصي) من هذه الأموال إلى خزانة الدولة. في هذه المادة، سننظر في تفاصيل الضرائب على أرباح الأسهم، ونكتشف أيضًا أنواع رموز ضريبة الدخل الشخصي الموجودة على أرباح الأسهم.

في روسيا، يتم خصم المعدل القياسي البالغ 13٪ بالضرورة من الدخل الذي يتلقاه المواطنون (المقيمون). على سبيل المثال، إذا وقع عند تعيين موظف على أ عقد التوظيف، حيث يتم الاتفاق على راتب قدره عشرة آلاف روبل، فإنه سيحصل على 8700 روبل (مطروحًا منها 1300 روبل كضريبة دخل). في أغلب الأحيان، يُعرض على المرشح المبلغ دخل العملمع الأخذ بعين الاعتبار التخفيضات الضريبية.

في الوقت نفسه، بالنسبة لغير المقيمين في البلاد، تم بالفعل إنشاء 30٪، والتي سيتم خصمها من دخل العمل المكتسب. معدل ضريبة الدخل الشخصيستكون 13% فقط للفئات التالية من غير المقيمين:

• المهاجرين بدون تأشيرة؛
• سكان البلدان الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
• متخصصون أجانب يتمتعون بمستوى عالٍ من المؤهلات؛
• اللاجئين.

نوع آخر من الدخل هو الأرباح المحصلة من المشاركة في أسهم الشركة، أو ببساطة أرباح الأسهم. في بلدنا، منذ عام 2015، يتم فرض ضريبة عليهم بنسبة 13٪ من المبلغ المستلم (سابقًا كان الرقم الضريبي تسعة بالمائة). وبالنسبة لغير المقيمين في روسيا، يرتفع هذا المعدل تلقائيًا إلى 15%.

نؤكد على أن المقيم في روسيا يعتبر الشخص الذي يعيش على أراضيها لمدة 183 يومًا على الأقل خلال الاثني عشر شهرًا القادمة على التوالي. واستثناءً من ذلك، تسمح الدولة بالرحلات القصيرة (التي لا تتجاوز ستة أشهر متتالية) اللازمة للمواطنين للحصول على التعليم أو الرعاية الطبيةوكذلك رحلات عمل بغرض استخراج الموارد الهيدروكربونية من الحقول في البحار. يجوز الغياب عن البلاد لأكثر من عام دون فقدان حالة الإقامة لثلاث فئات من الدافعين:

1. العسكريون في الخدمة.
2. موظفو الحكومة أو وكالات إنفاذ القانون.
3. ممثلو الهيئات الحكومية المحلية.

من هو المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي؟ سيساعدك هذا على معرفة ذلك، وسننظر في ما تعتمد عليه حالتك الضريبية، ومستندات التأكيد، وكذلك الإطار التنظيميللمقيمين وغير المقيمين.

مفهوم توزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح هي الأرباح التي يحصل عليها الأفراد الذين لديهم أسهم في الشركات والمؤسسات والجمعيات. بعد حساب "صافي" الأموال (بعد الضرائب، وما إلى ذلك) للمشروع، يتم تقسيمها بين المساهمين. وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يلزم كسب هذه الأموال في البلاد - حيث يُسمح أيضًا بالإيصالات من دول أخرى.

تعتبر أرباح الأسهم منطقيا دخل المواطن، وبالتالي تخضع للضريبة المناسبة. في أغلب الأحيان، يتم حساب ودفع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم من قبل الشركة نفسها - وكيل الضرائب، حيث يكون للإنسان نصيب. وإذا لم يحدث ذلك، فعليه أن يقدم الإقرار بنفسه. على وجه الخصوص، وهذا ينطبق على أرباح الأسهم المدفوعة عينيا. وبما أنه من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصية عنهم، يجب على الشركة الوكيلة إبلاغ هيئة التفتيش بأن الفرد حصل على دخل عيني وأنه أعفى نفسه من مسؤولية دفع الرسوم لصالح الدافع الفردي.

مستلمو الأرباح وإجراءات استلامها

وبناءً على النتائج السنوية، يتوقع جميع المساهمين في الشركة الحصول على أرباح إضافية. وفي الوقت نفسه، يمكن لكل من الكيانات القانونية والأفراد أن يكونوا أصحاب الأسهم. وبالتالي، يتم حجب ضريبة الأرباح عن الكيانات القانونية، ويتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن الأفراد.

اعتمادا على كيفية انعكاس ذلك في ميثاق الشركة، يتم تقسيم الأرباح بين المشاركين بترتيب معين. النسخة الأكثر شيوعًا من "القسمة" هي من نسبة إلى حصة. إذا تم اتخاذ قرار مختلف، فستواجه الشركة حتما نزاعا مع السلطات الضريبية. أعضاء المجتمع الذين تم قبولهم في وقت متأخر عن الآخرين، وفقًا للحصة التي اشتروها، يتلقون الدفعات.

كيف تتم الدفعات؟

يتم خصم دفعات الأرباح في الوقت الذي تكون فيه المنظمة قد قامت بالفعل بتغطية جميع النفقات اللازمة. أي أن المشاركين يحصلون على أموال غير مخصصة (على سبيل المثال، ليس هناك حاجة لدفع ثمن شيء ما أو للحفاظ على العمل حالة فعالة). تشير حقيقة تلقي الأرباح إلى أن أداء الشركة ممتاز ويتم إدارتها بحكمة. إنه المشاركين في الأسهميجب أن يكون مهتمًا بتوليد دخل الشركة وأنشطتها المستقرة.

لا يمكن أن يكون للمدفوعات نفسها جدول زمني محدد. يقرر المساهمون أو إدارة الشركة معًا في أي وقت (أو في أي فترة زمنية) سيتم تحويل أرباح الأسهم. لهذا الغرض يرتبون الاجتماعات العامةالمساهمين، بأغلبية الأصوات:

1. ما هو الجزء من الربح الذي سيتم إرساله كأرباح؟
2. كيف سيتم تقسيم الربح بين المساهمين.
3. متى سيتم سداد المدفوعات؟

عند اتخاذ القرار، يتم إعداد بروتوكول يؤكد حضور فلان أو المساهمين في الاجتماع، واتخذوا هذا القرار أو ذاك ويحتوي على توقيعاتهم الشخصية. يجب أن تفهم أن تغييره بشكل متكرر أو بهذه الطريقة أمر غير مرغوب فيه، لأنه يؤثر على المحاسبة والتفاعل مع مكتب الضرائب.

بالفيديو - لماذا توزيع الأرباح؟

استحقاق ضريبة الدخل الشخصي

يتم دفع أرباح الأسهم من قبل كيان قانوني، وهو أيضًا وكيل ضريبي. ولذلك فإن مسؤوليات هذه الشركة لا تشمل فقط تحديد مبلغ الدفع وتوقيته، بل تشمل أيضًا:

1. حساب ضريبة الدخل الشخصي.
2. يمسك مبالغ ضريبة الدخل الشخصيومن جميع "المساهمين" إلى المدفوعات.
3. إنشاء وإرسال الوثائق ذات الصلة إلى مكتب الضرائب.
4. تسديد الأموال لخزينة الدولة.

عند ملء المستندات الخاصة بأرباح الأسهم، ستواجه شركة الوكيل بالتأكيد نسخة مخفية من ضريبة الدخل عليها. ولكن منذ هذا سيحدث المرحلة الأخيرةمن المهم حساب كل شيء بشكل صحيح في المرحلة الأولى.

استحقاق الأرباح

دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية قيام الشركة بحساب أرباح المستثمرين. أنشأ السيد سيرجيف والسيدة أندريفا شركة ذات مسؤولية محدودة "Dog and Cat". ساهم سيرجييف في رأس المال المصرح به 60% أندريفا – 40%. خلال الربع حصلوا على مائة ألف روبل من الأرباح المحتجزة. وبناء على ذلك، سيحصل أندريفا على أربعين ألف روبل كأرباح، وسيرجيف - ستين ألف روبل.

الآن يجب على "Dog and Cat"، بصفته وكيل ضرائب، حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي وحجبها. وبحسب نص القانون فإن معدل ضريبة الدخل هو 13 بالمئة. أي أن ضريبة الدخل الشخصي لسيرجيف ستكون 7800 روبل، لأندريفا 5200 روبل. وسيتم حجب هذه المبالغ لصالح الدولة، وسيحصل المواطنون على 52200 روبل و34800 روبل على التوالي.

يجب على وكيل ضرائب الكلاب والقطط تحويل المبالغ المذكورة أعلاه في اليوم التالي بعد احتجازها من المدفوعات. للقيام بذلك، يجب على الكيان القانوني ملء أمر الدفع، الذي يحتوي على حقل خاص لتحديد نسخة مخفية الوجهة. دعونا معرفة ماذا يعني هذا.

اختصار KBK

لتقف على رمز تصنيف الميزانية. الرمز عبارة عن مجموعة من الأرقام غير العشوائية التي تساعد الأموال الجماعية على الدخول إلى خزينة الدولة. تم تقديم مفهوم BCC في عام 1998 وفقًا لقانون الميزانية الروسي. رموز الضرائبجعل الحياة أسهل بكثير الهياكل الضريبيةومساعدتهم على تمييز وتنظيم الدخل الوارد في الميزانية. أصبح إعداد المستندات للدافعين وأنشطة المراقبة للسلطات الإشرافية والإحصائية أسهل. عندما تم اعتماد الالتزامات الأساسية غير التقليدية، أصبح من الممكن مقارنة البيانات والحسابات والاستنتاجات النهائية بسهولة.

يتم استخدام الرموز فقط عندما العمليات الماليةمرتبطة بموازنة الحكومة، أي أن الدولة هي الطرف الثاني المعني أو المتلقي للدفعة. يقوم الدافعون بإدخال BCC في الحقول المناسبة لأوامر الدفع، ليس فقط عندما يقومون بالدفع، ولكن أيضًا لتعويض الغرامات المفروضة بسبب التأخر في دفع الضرائب أو عدم دفعها.

يتكون أي رمز للمراهنات من عشرين رقمًا وينقسم إلى أربع كتل رئيسية.

الجدول 1. كتل KBK

من خلال الجمع بين الكتل المذكورة أعلاه، يتلقى الدافع تسلسلاً رقميًا مستمرًا، والذي سيدخله في الحقل المطلوب لأمر الدفع. وبطبيعة الحال، لا يحتاج المواطنون إلى حساب و"تجميع" تسلسلات التعليمات البرمجية بأنفسهم. لقد تم تسجيل جميع الرموز وتقديمها في وثائق رسمية منذ فترة طويلة. يجد الكود المطلوببل إنه أسهل من خلال سؤال محركات البحث على الإنترنت عن ذلك. من المهم توضيح السنة التي قمت فيها بملء الأوراق والبحث عن CBC.

خلف السنوات الاخيرةلا تتغير BCC لأرباح الأسهم. تبدو الأرقام العشرين التي يجب الإشارة إليها في مستندات الدفع كما يلي: 182 1 01 02010 01 1000 110.

دعونا نلخص ذلك

تعتبر توزيعات الأرباح، كشكل من أشكال الدخل، بمثابة الأساس المالي لحجب وخصم ضريبة الدخل الشخصي. توزيعات الأرباح كالأجور والمكافآت وغيرها الطرق الرسميةيتم فرض ضريبة على إيصالات الأموال بمعدل ثلاثة عشر بالمائة. على الرغم من أنه لا يجوز للمواطن أن يعمل في الشركة التي يحصل منها على أرباح، فإن دفعها يتم التحكم فيه من قبل الدولة ويجب أن يتم في أي حال - إن لم يكن من قبل الشركة الوكيلة، فمن قبل الفرد نفسه.

يتم توثيق دفع الضريبة على أرباح الأسهم وتحويلها إلى موازنة الدولة باستخدام غرفة التجارة الإلكترونية. يتم استخدام رمز تصنيف الميزانية لتسهيل إعداد التقارير ومحاسبة الإيصالات صناديق الضرائبإلى خزينة البلاد. لا يواجه دافعو الضرائب أي صعوبات مرتبطة بـ KBK، لأن هذا عبارة عن سطر صغير تم إدخاله في المستند مرة واحدة ولا يحتاج إلى حسابه بشكل مستقل. ولكن، كما يحدث في كثير من الأحيان، تلعب هذه الإضافة الصغيرة دورا مهما - إذا لم تدخل BCC أو تخلط بين مجموعة الأرقام، فإن مخاطر الدفع لا تصل إلى وجهتها، الأمر الذي يستلزم غرامة من مكتب الضرائب.

القاعدة العامة هي: مؤسسة وكيل الضرائب ملزمة بتحويل ضريبة الدخل للموظفين خلال يوم واحد من تاريخ إصدار الأجور. اتضح أنه إذا أصدرت شركتك الأجور بناءً على نتائج ديسمبر 2016 في 9 يناير 2017، فأنت بحاجة إلى دفع الضريبة في موعد أقصاه 11/01/17. في هذا المثال، تاريخ استحقاق الدخل هو 12/. 31/16 تاريخ استلام الدخل 01/09/17 دفع ضريبة الدخل الشخصيبدقة حتى 11/01/17

يمكن عرض BCC لضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 في الجدول التالي:

قبل أن تدفع، عليك أن تفهم كيفية حساب ضريبة الدخل الخاصة بك. دعونا نلقي نظرة على الموقف باستخدام المثال العملي التالي:

- مطلوب ضريبة فيدرالية، يتم إدخاله قانون الضرائببلدان. يتم الخصم من أجور جميع موظفي المؤسسة من قبل صاحب العمل، الذي يعمل في هذه الحالة كوكيل ضريبي لضريبة الدخل الشخصي. يتم حجب 13% من مكافأة كل من “الموظفين المتفرغين” في مقر العمل الرئيسي، والعاملين بدوام جزئي، والمواطنين الذين يقدمون خدمات احترافيةعلى أساس اتفاقيات العقد. يتم استخدام الصيغة التالية للحساب:

ضريبة الدخل = الأساس * المعدل / 100

القاعدة الضريبية هي مقدار المكافأة المخصومة عن طريق الاستقطاعات. ويعتمد المعدل على نوع الدخل الخاضع للضريبة، على سبيل المثال:

• يتم أخذ 13% من رواتب الموظفين كمبلغ أساسي. ينطبق هذا على الدخل المستلم كجزء من أنشطة العمل لجميع المقيمين في الاتحاد الروسي. يتم تحديد معدل ضريبة مماثل للدخل الناتج عن استخدام الممتلكات الخاصة ككائن للتأجير أو البيع.
• وستكون الضريبة البالغة 35% على الدخل الذي يحصل عليه المكلف على شكل جوائز ومكاسب في الجزء الذي يتجاوز الحد الذي يحدده القانون. وينطبق نفس معدل الضريبة على الدخل في شكل الفوائد المصرفيةإذا تجاوزت قيمتها الحد الذي يقرره القانون. كما سيتم تطبيق الاستقطاع بمعدل 35 على المدخرات على الفوائد على القروض.
• 30% - هذا هو المبلغ الذي يجب اقتطاعه من دخل موظفي الشركات الذين ليس لديهم وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. بالنسبة لهم، فإن معدل الراتب الأساسي البالغ 13٪ غير صالح. يتم فرض ضريبة على دخلهم وفقا ل معدلات أعلىنسبه مئويه. سيكون هناك مبلغ مختلف من الخصومات إذا حصل غير المقيم على أرباح من المشاركة في منظمة الاتحاد الروسي.
• يجب دفع 15% من قبل شخص غير مقيم شارك في النشاط المنظمة الروسيةوحصلت على أرباح. اتضح أنه إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي وفي نفس الوقت تحصل على دخل كمالك شركة روسية، من هذا المبلغ أنت ملزم بدفع 15٪ لميزانية الدولة.
• سيتم دفع 9% للميزانية من قبل المؤسسين المقيمين في روسيا، الذين حصلوا على أرباح بناءً على نتائج عمل الشركة. وبمعدل مماثل، الدخل الذي حصل عليه دافعي الضرائب كفوائد على السندات التي لديها غطاء الرهن العقاريوتم تسجيل الإصدار قبل 01/01/07.

على سبيل المثال، تلقت سفيتلانا فاسيليفا في عام 2016 أجوربمبلغ 1,250,845 روبل روسي. (يشار إلى المبلغ بالكامل، قبل اقتطاع الضريبة)، فائدة زائدة على القرض المقدم بمبلغ 170.000 روبل روسي. وأرباح من المشاركة في شركة Svetelka LLC بمبلغ 500000 روبل روسي. (يشار إلى المبلغ قبل ضريبة الدخل).

يجب عليها دفع ضريبة الدخل الشخصي بالمبلغ التالي:

• 13% من الراتب – 1,250,845 * 13% = 162,610 روبل.
• 35% من الفائدة الزائدة – 170.000 * 35% = 59.500 روبل.
• 9% على الأرباح كمقيم – 500000 * 9% = 45000 روبل.

سيكون إجمالي ضريبة الدخل الشخصي لسفيتلانا فاسيليفنا لعام 2016 هو 267110 روبل.

أنت الآن بحاجة إلى إدراجها بشكل صحيح، وللقيام بذلك، تعرف على رموز ضريبة الدخل الشخصي الحالية المعمول بها في عام 2017.

كي بي كيه إن دي إف إل 2017

إذا قرأت بعناية مراجعات القوانين، فقد اتضح أن ضريبة الدخل الشخصي KBK لعام 2017 للموظفين ظلت كما هي. عادة، في نهاية الفترة الضريبية، في بداية العام المقبل، تخطر وزارة المالية في شكل خطاب حول كيفية ظهور مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية إلى KBC 2016 في العام الجديد. أحدث وثيقة بشأن هذه المسألةبتاريخ 01/07/13 وله رقم 65ن. لا يزال ذا صلة اليوم، مما يعني كي بي كيه الجديدلم يتم إنشاء ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 ويمكنك إرسال الضرائب بالتفاصيل القديمة وهذا لن يعد مخالفة. انظر إلى الجدول أدناه لتحديد رمز ضريبة الدخل الشخصي الذي سيتم تعيينه للموظفين في عام 2016:

دعونا نلقي نظرة أدناه على المواقف المختلفة عندما يتم تحويل الضرائب من قبل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة، بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى دفع غرامات وتسديد مدفوعات على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة.

KBK NDFL 2017 لموظفي شركة ذات مسؤولية محدودة

لم يتغير الرمز الذي يجب الإشارة إليه في قسيمة الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي للموظفين، وهو نفسه بالنسبة لشركة JSC وLLC في 2016-2017. وله النموذج 182 1 01 02010 01 1000 110. بالمناسبة، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016 إلى KBK وفقًا للقواعد المعمول بها في عام 2015. سيبدو أمر الدفع كما يلي:

باستخدام هذا النموذج، سوف تحتاج إلى دفع ضريبة للموظفين من رواتبهم لشهر مارس 2017.

KBK NDFL 2017 للموظفين لأصحاب المشاريع الفردية

من الضروري التمييز بين رمز تحويل الضريبة لرجل الأعمال نفسه وضريبة الدخل الشخصي KBK لعام 2016 لـ فرادىمن هم موظفيه. في الحالة الأولى، تحتاج إلى إدخال KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - وهذا مخصص لأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة على أنشطتهم، وفي الحالة الثانية، سيكون الرمز مشابهًا لـ KBK ضريبة الدخل الشخصيةوكيل 2016.

عقوبات KBK لضريبة الدخل الشخصي 2017

يجوز للسلطات الضريبية في البلاد تقييم العقوبات إذا فشل وكيل الضرائب في تحويل الضرائب في الوقت المناسب على دخل موظفيه. بالمناسبة، لا يتم تحصيل العقوبات دائمًا بشكل قانوني؛ وفي بعض الحالات، قد تقوم المنظمة بإلغائها.

من الضروري توضيح عقوبة ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بـ KBK إذا كان لديك بالفعل دين بموجب KBK لدفع ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016. في هذه الحالة، يجب سدادها في أسرع وقت ممكن ويجب دفع الغرامات المستحقة على الدائرة.

إذا دفعت ضريبة الدخل الشخصي، ولكنك أرسلتها وفقًا لـ KBK الصحيح لتحويل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016، ولكن كل ذلك إلى المكتب الرئيسي، فلا ينبغي أن يكون هذا سببًا لفرض غرامات عليك، لأن الانتهاك أثر على إجراءات الدفع، التي لا توجد بها عقوبات.

وينعكس هذا الموقف في القوانين المنظمة. على سبيل المثال، تم الإفصاح عنها في خطاب BS-4-44/5717" الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04/07/15 وتم تأكيدها الممارسة القضائيةفي القرار رقم 14519/08 الصادر عن هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2009.

إذا تم سحب الأموال منك باستخدام الكود KBK NDFL 2016 بغرض الدفع "Peny"، وتعتقد أن هذا غير قانوني، فاكتب طلب استرداد الأموال. إذا لم يكن هناك تفاهم من جانب دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية، فاترك شكوى إلى سلطة أعلى.

قد يتم أيضًا فرض عقوبات على ضريبة الدخل الشخصي على الضرائب غير المحتجزة. لم تتغير ضريبة الدخل KBK لعام 2017، ولهذا المنصب قد يكون هناك نقص في التحويلات التي سيحاول المفتش تحصيل العقوبات منها.

في هذه الحالة، يوجد بالفعل موقف رسمي للإدارة، وهو خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية ED 4 2/13600 بتاريخ 08/04/15، والذي بموجبه لا يحق لمكتب الضرائب فرض غرامات على KBC لدفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 من المبلغ الذي لا يستطيع الوكيل حجبه.

أرباح KBK في عام 2017 ضريبة الدخل الشخصي

دعونا نلقي نظرة منفصلة على قواعد حساب ودفع ضريبة الدخل على أرباح الأسهم والإجراءات المحددة للمقيمين وغير المقيمين في الدولة. تظهر الممارسة أن العديد من الشركات لا تدفع أرباحا، وفي كثير من الأحيان يتم إحضار المؤسس إلى الموظفين ودفع راتبه، ولكن لا توجد أموال أو مصادر متبقية لتوزيع الأرباح. ومع ذلك، إذا كان عليك إجراء مثل هذه الدفعة إلى KBK أرباح ضريبة الدخل الشخصي 2017، كن مستعدًا لملء أمر الدفع. سيبدو شيئا من هذا القبيل:

182 1 01 02010 01 1000 110 – ضريبة الدخل الشخصي لشركة KBK على أرباح الأسهم، بمعدل 13% للمقيمين و15% لغير المقيمين في الدولة. بواسطة نسبة مخفضةغير المقيمين الذين أقاموا في روسيا لأكثر من 183 يومًا أثناء حصولهم على تصريح إقامة سيدفعون الضريبة أيضًا.

ضريبة الدخل الشخصي KBK للفوائد المادية 2016

أولاً، تحتاج إلى معرفة متى ومن وتحت أي ظروف قد ينشأ الدخل الخاضع للضريبة في شكل منفعة مادية. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى دراسة التيار بعناية قانون الضرائب. الحالات الرئيسية معروفة بالفعل عندما يكون لدى الموظف ضريبة دخل شخصية KBK في عام 2017 للحصول على مزايا مادية:

• دافع الضرائب حاليا الفترة الضريبيةتمكنت من توفير الفائدة عند استخدام أموال الائتمان

يتم تسجيل هذا الفائض مع الأخذ بعين الاعتبار القواعد التالية: 2/3 سعر الفائدة الرئيسيمقارنة مع فائدة المكلف التي أقرتها الاتفاقية الحالية

• حصل دافعو الضرائب على فوائد مادية في المعاملات مع الأوراق المالية والأدوات المالية

يتم حساب مبلغ السعر الزائد هنا ضماناتأعلى من النفقات الفعلية لدافعي الضرائب المعينين

• وقد قام دافع الضريبة بإثراء نفسه أثناء الشراء من خلال المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة

يتم استخدام سعر النظير، الذي يتم بيعه في السوق الحقيقية، كمعيار للمقارنة.

لن تنشأ المزايا الضريبية في الحالات التالية:

• هناك فائدة، لكنها تشكلت نتيجة لعمل خاص فترة السماحباستخدام بطاقة الائتمان
• هناك فائدة، ولكن ذلك يرجع إلى التوفير في الفوائد الأموال المقترضةالتي اجتذبها دافعي الضرائب لشراء أو بناء المساكن

يجوز إعفاء دافعي الضرائب من ضريبة الدخل على المزايا المادية إذا كان ذلك محددًا له على أساس أحكام المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.