ما هي الضرائب المفروضة على الأفراد؟ فرض الضرائب على الأفراد. ما هي الضرائب التي يجب على الأفراد دفعها في الاتحاد الروسي؟

سيارات الأجرة مساهمة إلزاميةدافع للميزانية والأموال من خارج الميزانية بالمبالغ التي يحددها القانون وفي الوقت المحدد. هو يعبر العلاقات النقديةالناشئة بين الدولة والكيانات القانونية والأفراد فيما يتعلق بإعادة التوزيع دخل قوميوالتعبئة الموارد الماليةإلى أموال الموازنة وخارج موازنة الدولة. يتم تقديم المساهمات من قبل المشاركين الرئيسيين في إنتاج الناتج المحلي الإجمالي:

أيها العمال الذين يحققون من خلال عملهم فوائد مادية وغير ملموسة ويحصلون على دخل معين؛

أيتها الكيانات الاقتصادية، يا أصحاب رؤوس الأموال.

بسبب المساهمات الضريبيةتتشكل الموارد المالية للدولة وتتراكم في ميزانيتها و أموال خارج الميزانية. وهكذا يتم التعبير عن المحتوى الاقتصادي للضرائب من خلال العلاقة بين كيانات الأعمال والمواطنين، من جهة، والدولة، من جهة أخرى، فيما يتعلق بتكوين المالية العامة.

لكن الضرائب ليست فقط الفئة الاقتصادية، و لكن في نفس الوقت الفئة المالية. باعتبارها فئة مالية، فإن الضرائب تعبر عن الخصائص العامة الكامنة في جميع العلاقات المالية، وسماتها وخصائصها المميزة، وشكل حركتها الخاص، أي الوظائف التي تميزها عن المجموعة بأكملها العلاقات المالية. تكشف وظائف الضرائب عن جوهرها الاجتماعي والاقتصادي ومحتواها الداخلي. ما هو بالضبط دور الضرائب الشخصية في إقتصاد السوقما هي الوظائف التي يؤدونها الآلية الاقتصادية؟ هناك عدة وجهات نظر حول هذه المشكلة، ولكن أود أن أسلط الضوء على ثلاث وظائف للضرائب:

يا توزيع؛

يا المالية؛

يا اختبار.

علاوة على ذلك، يمكن تقسيم وظيفة التوزيع إلى تنظيمية وتحفيزية، وما إلى ذلك.

الوظيفة الأكثر تنفيذًا باستمرار هي الوظيفة المالية. الوظيفة المالية هي الوظيفة الرئيسية، المميزة في البداية لجميع الدول. بمساعدتها الدولة الأموال النقديةأي الظروف المادية لعمل الدولة.

من خلال الوظيفة المالية (الموازنة) يتم سحب جزء من دخل المواطنين لصيانة جهاز الدولة والدفاع عن الوطن وذلك الجزء مجال غير الإنتاج، التي ليس لديها مصادر دخل خاصة بها (العديد من المؤسسات الثقافية - المكتبات ودور المحفوظات، وما إلى ذلك)، أو أنها غير كافية لضمان المستوى المناسب من التنمية - العلوم الأساسية والمسارح والمتاحف والعديد المؤسسات التعليميةالخ. وهذه الوظيفة هي التي توفر فرصة حقيقية لإعادة توزيع جزء من قيمة الدخل القومي لصالح الطبقات الاجتماعية الأقل ثراء في المجتمع.

وتزداد أهمية الوظيفة المالية مع زيادة المستوى الاقتصادي لتطور المجتمع. يتميز القرن العشرين بالزيادة الهائلة في إيرادات الدولة من الضرائب، وهو ما يرتبط بتوسع وظائفها وسياسات معينة للفئات الاجتماعية الموجودة في السلطة. الدولة على نحو متزايد الموارد الماليةينفق على الأنشطة الاقتصادية والاجتماعية وعلى الجهاز الإداري.

ومن الوظائف الأخرى للضريبة الشخصية كفئة اقتصادية أنه أصبح من الممكن عكس الإيرادات الضريبية كميا ومقارنتها باحتياجات الدولة من الموارد المالية. بفضل وظيفة المراقبة، يتم تقييم فعالية كل قناة ضريبية و"الصحافة" الضريبية ككل، وتحديد الحاجة إلى إجراء تغييرات على النظام الضريبي و سياسة الميزانية. تتجلى وظيفة التحكم في العلاقات المالية الضريبية فقط في ظل ظروف وظيفة التوزيع.

في البداية، كانت وظيفة توزيع الضرائب ذات طبيعة مالية بحتة: ملء خزانة الدولة من أجل الحفاظ على الجيش والجهاز الإداري، المجال الاجتماعي. ولكن بما أن الدولة اعتبرت أنه من الضروري المشاركة بنشاط في تنظيم الحياة الاقتصادية في البلاد، فقد اكتسبت وظائف تنظيمية تم تنفيذها من خلال الآلية الضريبية. في التنظيم الضريبيدخل السكان ، وظهرت وظائف فرعية محفزة وتقييدية (مثبطة). لكن معظم الضرائب مفروضة الآن الاتحاد الروسي، لها غرض مالي فقط، وبعضها فقط لديه وظيفة تنظيمية.

وتعني الوظيفة التنظيمية أن الضرائب، باعتبارها مشاركًا نشطًا في عمليات إعادة التوزيع، لها تأثير خطير على إعادة الإنتاج، حيث تحفز أو تقيد وتيرتها، وتعزز أو تضعف تراكم رأس المال، وتزيد أو تقلل الطلب الفعال للسكان. هذه الوظيفة لا تنفصل عن الوظيفة المالية وترتبط بها ارتباطًا وثيقًا. امتداد طريقة الضريبةفي تعبئة الدخل القومي للدولة، فإنه يسبب اتصالا دائما بين الضرائب والمشاركين في عملية الإنتاج، مما يوفر لها فرصا حقيقية للتأثير على اقتصاد البلاد، في جميع مراحل إعادة الإنتاج.

يتم تنفيذ الوظيفة الفرعية المحفزة للضرائب من خلال نظام المزايا والاستثناءات والتفضيلات المرتبطة بالميزات المولدة للمنافع للأشياء الخاضعة للضريبة. يتجلى في تغيير في موضوع الضرائب، وهو انخفاض القاعدة الضريبية، وخفض معدل الضريبة.

تقسيم الضرائب المفروضة على الأفراد

يوجد في النظام الضريبي الروسي ثلاث مجموعات من الضرائب، اعتمادًا على الهيئة التي تجمع الضريبة وتستخدمها:

1. الضرائب الفيدرالية.

2. الضرائب الإقليمية.

3. الضرائب المحليةوالرسوم.

سأسلط الضوء على الأنواع الرئيسية من الضرائب على السكان في روسيا.

الأنواع الرئيسية للضرائب التي يدفعها السكان.

ش واجب الدولة

ش ضريبة الأراضي

ش الضرائب على ممتلكات الأفراد

ش الضريبة على شراء الأوراق النقدية الأجنبية

ش الضريبة على أصحاب المركبات

ش ضريبة الدخل الشخصي

ش رسوم التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية

ش رسوم وقوف المركبات

ش رسوم التخليص على الحدود

ش رسوم التنظيف المستوطنات

ش أقساط التأمينالخامس صندوق التقاعدالترددات اللاسلكية

ش المدفوعات الجمركية

ضريبة الدخل الشخصية

الأحكام العامة

ضريبة الدخل الشخصي هي الضريبة الرئيسية التي يدفعها فرادىمن جميع أنواع الدخل تقريبًا التي تم الحصول عليها خلال العام.

يتم دفع الضريبة خلال المواعيد التي يحددها القانون، على أساس الاستحقاق اعتبارا من بداية العام، مع تعويض المبالغ المدفوعة سابقا.

الضريبة من أجوريتم الاحتفاظ بها من قبل أصحاب العمل. يتعين على المواطنين الذين لديهم دخل خلال العام ليس فقط من أداء العمل والواجبات المماثلة في مكان عملهم الرئيسي (الخدمة، الدراسة) تقديم إقرار الدخل إلى السلطات الضريبية.

إذا كانت المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي أو اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقتم وضع قواعد ضريبية أخرى الفئات الفرديةالمواطنين، فتطبق قواعد المعاهدة الدولية.

رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى نظام مبسط للضرائب والمحاسبة وإعداد التقارير يدفعون ضريبة الدخل في شكل دفع التكلفة السنويةبراءة اختراع.

دافعي

مواطني الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية:

تقع في الاتحاد الروسي لا اقل 183 يومًا في السنة التقويمية - على أساس الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي وخارجه

تقع في الاتحاد الروسي أقل 183 يومًا في السنة التقويمية - فقط للدخل من مصادر في الاتحاد الروسي

موضوع الضرائب

إجمالي الدخل الخاضع للضريبة المستلم خلال سنة تقويمية، نقداً وعيناً، بما في ذلك في شكل منافع مادية.

تاريخ استلام الدخل هو تاريخ دفع الدخل (بما في ذلك الدفعة المقدمة)، أو تحويل الدخل، أو تاريخ تحويل الدخل العيني.

إجمالي الدخل الخاضع للضريبة

فائدة مادية

عندما يحصل الموظف على قرض بدون فوائد أو قرض مضمون من المؤسسة نسبة منخفضةويشمل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة المنفعة المادية في شكل مدخرات الفوائد.

الفائدة هي الفرق بين المبلغ المحسوب على أساس ثلثي سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي للأموال بالروبل (أو 10٪ سنويًا للأموال بالعملة الأجنبية)، ومبلغ الفائدة المدفوع فعليًا . يتم حجب الضريبة على الفوائد المادية من قبل المنظمة.

بيع الممتلكات

عند بيع الممتلكات المملوكة لمواطن غير مسجل كدافع ضرائب، يجوز تخفيض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بمبلغ لا يتجاوز 5000 مرة مبلغ MMOT لبيع المساكن، والداشا، وبيوت الحدائق، قطع ارضأو حصص الأرض (الأسهم)، أو بمبلغ لا يتجاوز 1000 مرة حجم MMOT - عند بيع ممتلكات أخرى. (وبناء على طلب الدافع يمكن استبدال هذا الخصم بخصم من النفقات المتكبدة فعلا والموثقة.)

تلقي الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي

عند تلقي الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي من قبل المواطنين الذين لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي، يتم قبول مبالغ الضرائب المدفوعة خارج الاتحاد الروسي للخصم، ولكن ليس أكثر من المبالغ المستحقة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي، أي. باستخدام مقياس ضريبة الدخل الروسي.

الدخل لا يخضع للضريبة

· الفوائد والمكاسب على الأوراق المالية الحكومية والأوراق المالية الحكومية المحلية

· مدفوعات التأمين(التعويض) بموجب التأمين الإلزامي، بموجب عقود التأمين على الحياة الاختيارية طويلة الأجل (لمدة خمس سنوات على الأقل)، تأمين الملكيةوالتأمين ضد المسؤولية فيما يتعلق بالحادث الحدث المؤمن عليه، في التعويض عن الضرر الذي يلحق بالحياة والنفقات الصحية والعلاجية

· الفوائد والأرباح على الودائع في البنوك الموجودة في الاتحاد الروسي، مفتوحة:

ف بالروبل - إذا تم دفع الفائدة ضمن سعر إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي

ف في عملة أجنبية- إذا تم دفع الفائدة في حدود 15% سنويا

· الفوائد الحكومية، المعاشات التقاعدية، المنح الدراسية للطلاب

الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ثابت

الفوائد والأرباح على الودائع في البنوك الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي بمبلغ يتجاوز معدل إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي، والذي كان ساري المفعول خلال فترة وجود الوديعة (15٪ سنويًا - على الودائع بالعملة الأجنبية)، وتخضع بعض أنواع مدفوعات التأمين للضريبة بشكل منفصل عن أنواع الدخل الأخرى عند مصدر الدخل بمعدل 15٪.

القاعدة الضريبية

الخصومات القياسية

وتتم الاستقطاعات القياسية في مكان العمل الرئيسي، وفي حالة عدم وجوده، من أي مصدر دخل آخر بناء على طلب دافع الضريبة، أو من قبل دافع الضريبة نفسه في نهاية العام.

ولا تنطبق إذا كانت هناك فوائد ومزايا 3 و 5 أضعاف ضمن حدود الدخل الخاضع للضريبة بالحد الأدنى.

استقطاعات المعاشات التقاعدية

المبالغ المحتجزة من دخل الموظف وتخضع للدفع إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي (1٪ من دخل الموظف). قابل للخصم فقط من مصدر الدخل الرئيسي؛ وتقوم مصادر أخرى بحجب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، ولكن يتم خصمها عند الحساب ضريبة الدخللا تنتج.

خصومات لدعم الطفل والمعال

يتم إنتاجه لكل طفل أو معال

يتم إنتاجها من مصدر الدخل الرئيسي أو من دافع الضريبة نفسه في نهاية العام.

الخصومات لأغراض خيرية

المبالغ في حدود الدخل الذي يحوله المكلف لأغراض خيرية إلى المؤسسات والمنظمات والمؤسسات الثقافية والتعليمية والرعاية الصحية الضمان الاجتماعيبتمويل جزئي أو كلي من الميزانية.

يخصم من مصدر الدخل الرئيسي أو من قبل المكلف نفسه في نهاية العام.

الخصومات للمطورين

المبالغ المخصصة من دخل المواطنين - المطورين والمشترين - لشراء أو بناء (استكمال) المباني السكنية والشقق والأكواخ وبيوت الحدائق على أراضي الاتحاد الروسي، بما في ذلك المبالغ المخصصة لسداد القروض المصرفية والفوائد عليها.

أما المبالغ التي تقع في حدود 5000 أجر شهري تحسب على مدى ثلاث سنوات، وبما لا يزيد على مبلغ إجمالي الدخل السنوي، فهي قابلة للخصم.

يتم الاستقطاعات لكائن واحد فقط لمدة 3 سنوات ميلادية تبدأ من سنة تقديم الطلب إلى قسم المحاسبة التابع للمصدر الرئيسي للدخل أو إلى مصلحة الضرائب.

معدلات الضرائب

معدلات الضرائب على إجمالي الدخل المستلم في عام 1999

مقدار إجمالي الدخل الخاضع للضريبة المستلم في السنة التقويمية	معدل الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية	معدل الضريبة على ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي	إجمالي مبلغ الضريبة
ما يصل إلى 30000 فرك.
من 30001 إلى 60.000 فرك.		2700 روبل روسي + 12%	3600 روبل روسي + 15% من مبلغ يتجاوز RUB 30,000.
من 60,001 إلى 90.000 فرك.		6300 فرك. + 17%	8100 روبل روسي + 20% من مبلغ يتجاوز 60.000 روبل.
من 90001 إلى 150.000 فرك.	3%	11400 روبل روسي + 22%	14,100 روبية هندية+ 25% من مبلغ يتجاوز 90.000 روبل.
من 150.001 فرك. و أعلى		24600 روبل روسي + 32%	29100 روبل روسي. + 35% من مبلغ يتجاوز 150.000 روبل روسي.

معدلات الضرائب على أساس إجمالي الدخل المستلم في عام 2000

مسؤوليات حجب الضرائب لأصحاب العمل والمنظمات الأخرى

إجراءات احتساب وخصم الضريبة

عند دفع الأجور وأنواع المكافآت الأخرى للموظفين، يتم احتساب الضريبة واستقطاعها من قبل المنشأة على أساس شهري من مبلغ إجمالي الدخل الخاضع للضريبة على أساس الاستحقاق، مع الأخذ في الاعتبار مبلغ الضريبة المستقطعة في الأشهر السابقة.

يتم إجراء التخفيضات الضريبية من مصدر الدخل الرئيسي (من مكان العمل الرئيسي) ولا يمكن إجراؤها من مصدر دخل آخر إلا في حالة عدم وجود مكان العمل الرئيسي.

يتم تحصيل الضرائب التي لم يتم حجبها أو حجبها بشكل غير كامل من قبل المؤسسة من الأفراد حتى السداد الكاملالديون وفقًا للضمانات التي ينص عليها القانون (لا تزيد عن 50٪ من الدخل الشهري).

عند دفع دخل المواطن من بيع الممتلكات، يتم حجب ضريبة الدخل من قبل المنظمة - مصدر الدخل، إذا تجاوز الدخل الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة (5000 أو 1000 ضعف مبلغ MMOT)، وإذا لم يبلغ المواطن إلى مصلحة الضرائب أنه مسجل لدى مصلحة الضرائب (تم استلامه رقم تعريفدافع الضرائب - TIN) وسيدفع الضريبة بشكل مستقل. بخلاف ذلك، تقوم المنظمة التي تدفع الدخل بإبلاغ مبلغها إلى مصلحة الضرائب في موقعها.

تقوم الشركات بتحويل مبالغ الضريبة المحسوبة والمستقطعة من الأفراد إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز يوم الاستلام الفعلي للأموال من البنك للأجور أو في موعد لا يتجاوز يوم تحويل الأجور من الحسابات المصرفية نيابة عن الموظفين.

الشركات التي ليس لديها حسابات مصرفية أو تدفع رواتب من عائدات بيع المنتجات (الأشغال والخدمات) تقوم بتحويل مبالغ الضريبة إلى البنوك في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الراتب.

إذا حصل الأفراد على دخل من أصحاب العمل ليس لأداء واجبات العمل (على سبيل المثال، حصلوا على مبالغ الإجازة، مدفوعات شهادات العجز عن العمل أو الدخل المستلم في شكل إعانات مادية واجتماعية)، يجب تحويل ضريبة الدخل المحسوبة والمقتطعة من هذا الدخل في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الدخل تم استلامها أو تم سداد الدفعات المحددة.

يتم إجراء التحويلات الضريبية للفروع والأقسام المنفصلة الأخرى التي ليس لديها حسابات مصرفية من قبل المنظمة الأم إلى الميزانية الإقليمية في موقع الفرع أو القسم.

تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية

يتعين على الشركات أن تقدم إلى مصلحة الضرائب:

· تقرير عن المبالغ النهائية للدخل ومبالغ الضريبة المحتجزة، عن الدخل المدفوع للأفراد بخلاف مكان عملهم الرئيسي - ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الثاني الذي يلي ربع التقرير (بعد نهاية العام) - في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لتقديم التقارير)

· تقرير عن الدخل المدفوع للأفراد في مكان عملهم الرئيسي - سنوياً، في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي

· معلومات عن المدفوعات المقدمة للأفراد للوفاء بالالتزامات المتعلقة بالأوراق المالية (بما في ذلك الكمبيالات)، وكذلك عن معاملات الشراء والبيع الأخرى أوراق قيمة

· يجب تقديم التقارير عبر الوسائط الممغنطة أو باستخدام وسائل الاتصالات (لا ينطبق ذلك على المؤسسات التي تضم ما يصل إلى 10 أشخاص، باستثناء البنوك ومؤسسات التأمين والمشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية).

المنظمات التي وكلاء الضرائبيتحمل المسؤولية المنصوص عليها في الجزء الأول من قانون الضرائب بالنسبة لوكلاء الضرائب.

مسؤولية المواطنين في تقديم الإقرارات الضريبية ودفع ضرائب الدخل

يجب تقديم الإقرار الضريبي من قبل الأفراد الذين حصلوا على دخل من المنظمات الأخرى وأصحاب المشاريع الفردية، باستثناء الدخل من مكان العمل الرئيسي (الخدمة، الدراسة)، إذا كان إجمالي الدخل في العام الماضي يتجاوز مبلغ الدخل الخاضع للضريبة كحد أدنى معدل

يتم تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. ويحق للأفراد، خلال شهر من تقديمه، توضيح البيانات التي أعلنوا عنها في الإقرار.

يشير الإعلان إلى كل مصدر لدفع الدخل ومبلغ الضريبة المستحقة والمدفوعة (بشكل منفصل حسب الدخل من الوظيفة الرئيسية ومن مصادر أخرى).

ميزات فرض الضرائب على المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية

المواطنون الأجانب وعديمو الجنسية المقيمون بشكل دائم في الاتحاد الروسي (أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية)

يدفع المواطنون الأجانب وعديمي الجنسية المقيمون بشكل دائم في الاتحاد الروسي (أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية) ضريبة الدخل في روسيا على دخلهم العالمي. يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة لهؤلاء المواطنين بنفس طريقة تحديد دخل مواطني الاتحاد الروسي، مع الميزات التالية:

المدرجة في الدخل:

· مقدار البدلات المدفوعة فيما يتعلق بالإقامة في الاتحاد الروسي

· مبالغ التعويض عن نفقات تعليم الأطفال في المدرسة، والطعام، وسفر أفراد أسرة الدافع في إجازة ولأغراض مماثلة

· مدفوعات إضافية من صاحب العمل عن كل يوم إقامة في الاتحاد الروسي.

مستبعد من الدخل:

· المبالغ المحولة إلى صناديق التأمينات الاجتماعية الحكومية و توفير المعاشات التقاعدية

· مبلغ التعويض عن تكاليف استئجار المباني السكنية وصيانة السيارة لأغراض تجارية

· كميات مصاريف السفرالمتعلقة بالحركة داخل أراضي الاتحاد الروسي وخارج حدوده ضمن الحدود الطبيعية.

إقرارات الدخل

يتم تقديم إعلان الدخل إلى مصلحة الضرائب في مكان النشاط (أو الإقامة) في الاتحاد الروسي:

· حول الدخل المتوقع في السنة التقويمية - خلال شهر من تاريخ الوصول إلى الاتحاد الروسي (لمزيد من الإقامة في الاتحاد الروسي في السنة التقويمية التالية - حتى 30 أبريل من العام التالي)

عند إنهاء الأنشطة على أراضي الاتحاد الروسي خلال سنة تقويمية ومغادرة الاتحاد الروسي، يجب تقديم إعلان الدخل الذي تم تلقيه بالفعل خلال فترة الإقامة في موعد لا يتجاوز شهر قبل المغادرة.

إجراءات حساب ودفع الضريبة

يتم احتساب الضريبة على أساس إقرارات الدخل من قبل مصلحة الضرائب. يتم سداد الدفعات المقدمة قبل 15 مايو و15 أغسطس و15 نوفمبر بحصص متساوية من المبلغ المحسوب بنسبة 75% من الالتزامات الضريبية (يتم تحديدها بناءً على الإقرار المقدم).

رسوم إعادة الحساب الإضافية ل سنة الإبلاغوذلك خلال شهر من تاريخ استلام إشعار الدفع المرسل من مصلحة الضرائب إلى الدافع.

تعويض مبالغ الضرائب المدفوعة خارج الاتحاد الروسي

لا يتم قبول الضرائب المدفوعة خارج الاتحاد الروسي للتعويض إلا ضمن الحدود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، أي. باستخدام مقياس ضريبة الدخل الروسي.

المواطنون الأجانب وعديمو الجنسية الذين يعيشون في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية

يدفع المواطنون الأجانب وعديمي الجنسية الذين ليس لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي الإجراء العامضريبة الدخل على الدخل المستلم من مصادر في الاتحاد الروسي لأداء واجبات العمل في مكان العمل الرئيسي وغير الرئيسي.

بالنسبة للإيرادات الأخرى من مصادر في الاتحاد الروسي، يتم اقتطاع الضريبة بمعدل 20% عند مصدر الدفع، ما لم تنص المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي أو اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابق على خلاف ذلك أو القرارات المتخذة على أساس مبدأ المعاملة بالمثل .

اتفاقيات الازدواج الضريبي

يجوز إنهاء أو تقييد تحصيل ضريبة الدخل من الأفراد الأجانب وعديمي الجنسية وفقًا للمعاهدات الدولية للاتحاد الروسي واتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابق، عندما يتم تنفيذ نفس التدابير في الدولة الأجنبية ذات الصلة فيما يتعلق بمواطني الاتحاد الروسي. ، والتي يجب تأكيدها رسميًا من قبل مصلحة الضرائب المركزية في هذه الدولة الأجنبية. وفي الحالة الأخيرة، يتم الإعفاء الضريبي على أساس تعليمات من وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

ضريبة أملاك المواطنين

موضوع الضرائب

المباني السكنية والشقق والأكواخ والجراجات وأي مباني أخرى (الحظائر وورش العمل والسقائف) والقوارب والمروحيات والطائرات وغيرها من المركبات (باستثناء السيارات والدراجات النارية وما إلى ذلك).

إجراءات الحساب والدفع

الضريبة المدفوعةمرة واحدة في السنة بناءً على تقديرات المكتب المخزون الفنيوعمليات التفتيش ذات الصلة. ضريبة البناء تم حسابهبنسبة 0.1 بالمئة قيمة المخزونوإذا لم يتم إجراء مثل هذا التقييم، فمن التكلفة المحددة عند حساب مبلغ التأمين الحكومي الإلزامي. يتم الدفع بأجزاء متساوية على مرحلتين: قبل 15 سبتمبر وقبل 15 نوفمبر.

الامتيازات

من الضريبة على الأموال المنقولة وغير المنقولة تماماتم إصدارها

· المواطنون الذين لهم مزايا خاصة لدى الدولة، والمعاقين من الفئتين 1 و2، وكذلك المتضررين من حوادث الإشعاع

· الأبطال الاتحاد السوفياتيوأبطال الاتحاد الروسي، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات

· المعاقون من الفئتين الأولى والثانية المعاقين منذ الطفولة من المدنيين والمدنيين الذين خدموا أو شغلوا وظائف نظامية الوحدات العسكريةوالمقرات والمؤسسات التي تشكل جزءاً من الجيش العامل،

· العسكريون، وكذلك المواطنين المسرحين من الخدمة العسكريةعند بلوغ الحد الأدنى للسن، أو الخدمة العسكرية، لأسباب صحية، أو فيما يتعلق بالأحداث التنظيمية والتوظيفية، حيث تبلغ المدة الإجمالية للخدمة العسكرية 20 عامًا أو أكثر.

· أفراد عائلات العسكريين الذين فقدوا معيلهم.

بالإضافة إلى فئات المواطنين المذكورة أعلاه تتوفر مزايا الضريبة العقارية لـ:

· جميع فئات المتقاعدين والمواطنين الذين تم تسريحهم من الخدمة العسكرية أو الذين تم استدعاؤهم للتدريب العسكري، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان وغيرها من البلدان التي وقعت فيها الأعمال العدائية.

· آباء وأزواج الأفراد العسكريين والموظفين الحكوميين الذين لقوا حتفهم أثناء أداء واجبهم،

· الشخصيات الثقافية والفنانين والحرفيين الشعبيين - أصحاب المباني والمباني بما في ذلك السكن خلال فترة تنظيم ورش العمل فيها.

من الدفع ضريبة السيارة يُعفى أصحاب القوارب الآلية التي لا تزيد قوة محركها عن 10 حصانًا.

ضريبة مالك السيارة

موضوع الضرائب

دافعو هذه الضريبة هم أصحاب السيارات والدراجات النارية والحافلات وغيرها من المركبات ذاتية الدفع المزودة بالإطارات.

حساب الضريبة

يتم احتساب الضريبة من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل على أساس قوة المحرك كنسبة مئوية من الحد الأدنى للأجور لكل وحدة طاقة (1 حصان). القوة، إذا لم تكن مذكورة في جواز سفر السيارة، يتم حسابها حسب حجم المحرك. الضريبة المدفوعة سنويًا قبل اجتياز الفحص الفني للدولة.

الامتيازات

لا يدفع الأشخاص ذوو الإعاقة ضريبة على أصحاب المركبات مقابل السيارات والكراسي المتحركة المجهزة خصيصًا.

ضريبة الهدايا

موضوع الضرائب

الممتلكات المنقولة عن طريق الميراث أو الهبة. عند الميراث، تُدفع الضريبة على الممتلكات التي تتجاوز قيمتها 850 مليونًا، وعند التبرع - إذا كانت قيمة العقار أكثر من 80 مليونًا. يتم دفع الضريبة من قبل المواطن الذي يحصل على ميراث أو هدية.

ضريبة الأراضي

موضوع الضرائب

الأراضي الزراعية، قطع الأراضي المقدمة للمواطنين لتشغيل قطع أراضي فرعية شخصية، بما في ذلك قطع الأراضي في تعاونيات البستنة، وأراضي بناء المساكن، والأكواخ، والجراجات. اعتمادا على الرئيسي الغرض المقصودوتنقسم الأراضي المخصصة للمواطنين إلى أراضي زراعية وغير زراعية.

حساب ودفع الضريبة

يتم احتساب ضريبة الأرض على أساس مساحة الأرض والمعدلات المعتمدة ضريبة الأراضي. يتم فرض ضريبة الأراضي على قطع الأراضي داخل المستوطنات الريفية وخارج حدودها المقدمة للمواطنين للزراعة الخاصة والبستنة وزراعة التبن والرعي والبستنة على كامل مساحة قطعة الأرض بمتوسط ​​معدلات الضرائب على الأراضي الزراعية بالمنطقة الإدارية. معدل الضريبة قبلت السلطة المحليةالطاقة بمبلغ 0.1 إلى 2 بالمائة من التكلفة. بالنسبة للأراضي التي يشغلها السكن، يتم احتساب الرسم بنسبة 3 في المائة من معدل ضريبة الأرض، ولكن بما لا يقل عن 60 روبل لكل متر مربع.

يتم دفع الضريبة مرتين في السنة بأجزاء متساوية - حتى 15 سبتمبر وحتى 15 نوفمبر.

الامتيازات

معفاة من دفع ضريبة الأراضي

· المواطنون العاملون في الفنون والحرف الشعبية،

· المشاركون في الحرب الوطنية العظمى، وكذلك المواطنين الذين يحق لهم الحصول على المزايا المقررة للمشاركين في الحرب العالمية الثانية.

· المعاقين من المجموعتين 1 و 2،

· المواطنون المعرضون للإشعاع،

· العسكريون والمواطنون المنقولون إلى الاحتياط قبل بلوغهم الحد العمري للخدمة أو لأسباب صحية أو مناسبات تنظيمية وعسكرية إذا كانت مدة خدمتهم الإجمالية 20 سنة فأكثر.

· أفراد عائلات الأفراد العسكريين، وإدارات الشرطة، ومؤسسات النظام الإصلاحي الجنائي الذين فقدوا معيلهم أثناء الخدمة،

· أبطال الاتحاد السوفييتي، أبطال الاتحاد الروسي، العمل الاشتراكي، حاملو أوسمة المجد ومجد العمل، ومن أجل "خدمة الوطن الأم في القوات المسلحة للاتحاد السوفييتي".

· يقوم المواطنون بتنظيم الأسر الفلاحية (الزراعية) لأول مرة، وذلك خلال السنوات الخمس الأولى بعد توفير الأرض.

· المواطنون الذين حصلوا على أراضي مضطربة (تحتاج للاستصلاح) للأغراض الزراعية خلال السنوات العشر الأولى من الاستخدام.

الضرائب هي المصدر الرئيسي لتوليد الإيرادات لميزانية الاتحاد الروسي. تلعب الضرائب الشخصية دورًا مهمًا في هذا. يخضع الأفراد في الاتحاد الروسي لعدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك رسوم الطرق، ضريبة الأملاك، في مكان قريب الضرائب غير المباشرة، وهي مدرجة في تكلفة المنتجات التي يشتريها الفرد، ولكن الضريبة الرئيسية التي يدفعها جميع المواطنين هي ضريبة الدخل الشخصي. Wykrojnik?w i matryc, wykrojniki formy wtryskowe krak?w .

دافعو الضرائب هم الأفراد الذين بلغوا سن الرشد، وكذلك القصر لأنواع معينة من الدخل. وينقسم دافعو الضرائب عادة إلى مقيمين وغير مقيمين. المعيار الرئيسيلتحديد الإقامة - إقامة الفرد في الدولة لأكثر من 183 يومًا في السنة. إذا استوفى الفرد هذا الشرط، يصبح مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي.

ومعنى تقسيم دافعي الضرائب إلى مقيمين وغير مقيمين هو أن يتحمل المقيمون كامل المبلغ المسؤولية الضريبيةمن الدخل، أي. يخضعون لضريبة الدخل على جميع المصادر - الداخلية والخارجية على حد سواء، ويتحمل غير المقيمين مسؤولية ضريبية محدودة، أي. فقط الدخل من المصادر الموجودة في بلد معين يخضع للضريبة.

يمكن تصنيف جميع الضرائب التي يدفعها الأفراد في الاتحاد الروسي وفقًا للخصائص المالية والاقتصادية والإدارية والقانونية والزمانية المكانية.

في الوقت الحالي، يقوم الأفراد بدفع الضرائب والرسوم التالية:

) ضريبة الدخل الشخصية؛

) الضريبة الوطنية;

) ضريبة النقل;

) ضريبة الأملاك؛

) ضريبة الأراضي؛

) رسوم استخدام كائنات الحياة البرية؛

) ضريبة المياه.

ضريبة الدخل الشخصية

ضريبة الدخل الشخصي على أساس حجم إيرادات الميزانية البلدياتتحتل المرتبة الأولى وهي الضريبة الرئيسية على السكان، تليها ضريبة القيمة المضافة - 26.7٪.

الشكل 1 – تكوين وحصص الضرائب في الموازنة منطقة تشيليابينسكفي عام 2008

يتم توفير الحصة الرئيسية من مدفوعات الضرائب من خلال الضرائب على الدخل الشخصي، والقيمة المضافة على البضائع المباعة على أراضي الاتحاد الروسي، وضريبة واحدة الضريبة الاجتماعية، تضاف إلى الميزانية الفيدرالية.

الوثيقة الأساسية التي تنظم العمل بشأن فرض الضرائب على دخل الأفراد هي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وعلى وجه الخصوص، الفصل 23 من الجزء الثاني من قانون الضرائب، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2001، والمواد الفردية من الجزء أنا من المدونة.

دافعو ضريبة الدخل هم:

الأفراد الذين لديهم إقامة دائمة في روسيا. يشمل المقيمون الأشخاص الذين يعيشون في روسيا لمدة إجمالية لا تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية.

الأفراد الذين ليس لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي، في حالة الدخل في روسيا.

الشركات الشخصية الأجنبية التي يعامل دخلها على أنه دخل أصحابها. مالك شركة شخصيةيعتبر فردًا يمتلك أي وحدة أعمال، لا يخضع دخلها في بلد تسجيل الشركة الشخصية لضريبة دخل الشركات أو أي ضريبة أخرى مماثلة.

لا يؤثر عمر الفرد على الاعتراف به كدافع ضرائب.

موضوع الضرائب للأفراد هو إجمالي الدخل المستلم في السنة التقويمية:

للمقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج؛

لغير المقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي.

يتم تحويل الضرائب المحتجزة من دخل الأفراد إلى الميزانية. يتم إضافة المبالغ الزائدة من الضرائب المحتجزة من قبل مصدر الدخل إلى دفع المدفوعات المستقبلية أو إعادتها إلى الفرد بناء على طلبه.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

وثائق مماثلة

الجوهر الاقتصاديالضرائب وتصنيفها. مبادئ ووظائف الضرائب. دور الضرائب على الأفراد في إيرادات الموازنة آلية فرض ضريبة الدخل الفردي. إجراءات حساب الضرائب العقارية للأفراد.

أطروحة، أضيفت في 24/09/2010


تنظيم الضرائب على الدخل وممتلكات الأفراد. آلية حساب ودفع ضريبة الدخل والضرائب العقارية للأفراد في الاتحاد الروسي. ديناميات الإيرادات في نظام الميزانيةالضرائب المفروضة على أراضي مدينة محج قلعة.

أطروحة، أضيفت في 16/05/2012


مكان الضرائب المفروضة على الأفراد في النظام الضريبي ومحتواها الاجتماعي والاقتصادي. أنواع الضرائب وخصائصها. التفاعل بين دافعي الضرائب والسلطات الضريبية. مشاكل وطرق تحسين الضرائب على الأفراد في روسيا.

أطروحة، أضيفت في 04/06/2012


ميزات فرض الضرائب على دخل سكان الاتحاد الروسي. الآلية التنظيمية لأنشطة دائرة الضرائب للأفراد. تحليل مقارنأنشطة مفتشيات الضرائببشأن حساب وتحصيل الضرائب من السكان.

أطروحة، أضيفت في 23/02/2013


تطور ظهور وتطور الضرائب على الأفراد في روسيا وخارجها. مشاكل وعيوب ضريبة الدخل الشخصي. طرق ووسائل تحسين الضرائب على الدخل الشخصي في الاتحاد الروسي.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 28/11/2014


الأنواع الرئيسية وأنواع الضرائب للأفراد. لمحة عامةحول مفهوم رسوم التسجيل والترخيص. ميزات الضرائب المواطنين الأجانب. قضايا معاصرةوالآفاق النظام الروسيفرض الضرائب على الأفراد.

تمت إضافة الاختبار في 12/10/2013


مفهوم الضرائب والرسوم. الوظائف الأساسية للضرائب. أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. المزايا الضريبية: المفهوم وإجراءات الإنشاء والإلغاء. التخفيضات الضريبية للأفراد. تحليل الاستخدام المزايا الضريبيةفرادى.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 22/10/2009


جوهر الضرائب ووظائفها وأنواعها وعناصرها والمصطلحات الضريبية الأساسية. خصائص تصنيف الضرائب. ميزات فرض الضرائب على الكيانات القانونية والأفراد. تحسين النظام الضريبي في ظروف عجز الموازنة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 26/12/2011

يتم تجديد ميزانيات الاتحاد الروسي على جميع المستويات من خلال الضرائب والرسوم. الضرائب من المواطنين ليست استثناء.

الضرائب للأفراد في روسيا

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل شيء الضرائب الحاليةللأفراد، بما في ذلك. كيفية التعرف على الديون الضريبية الحالية، وكيفية سدادها، وما يجب الانتباه إليه عند حساب الضرائب على الممتلكات والمعاملات الحالية.

موضوع الضرائب للأفراد

موضوع الضرائب للأفراد هو الدخل (الراتب، الميراث، الهدايا، أرباح الأسهم...) والممتلكات (الشقق، السيارات، الداشا...). من المهم أن تعرف أن الدخل غير المشروع لن يؤدي فقط إلى عواقب إدارية أو المسؤولية الجنائية، ولكن أيضا دفع الضرائب.

من هو دافع الضرائب

يمكن أن يكون دافعو الضرائب مواطنين بالغين وقاصرين في روسيا (يقيمون فعليًا على أراضي روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية) وغير المقيمين - الأشخاص الذين يقومون بأنشطة على أراضي الاتحاد الروسي ويحملون جنسية دول أخرى.

• يمكن للقاصرين والأطفال القصر امتلاك الممتلكات، بما في ذلك. عن طريق الميراث، وهو موضوع الضرائب. تقع مسؤولية الدفع على عاتق الوالدين والممثلين القانونيين.
• بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الأفراد المقيمين (الذين يقضون 183 يومًا أو أكثر سنويًا داخل البلاد) وغير المقيمين في الاتحاد الروسي دفع الضرائب.

تشمل قائمة (قائمة) الضرائب التي يدفعها المواطنون لميزانيات الاتحاد الروسي

ضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) رقم 1

النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يتم حسابه كنسبة مئوية من إجمالي دخل الأفراد مطروحًا منه النفقات الموثقة، وفقًا للتشريعات الحالية.

هناك استثناءات في شكل الدخل غير الخاضع للضريبة

• الدخل من بيع الممتلكات المملوكة لأكثر من ثلاث سنوات؛
• الدخل المستلم كميراث ؛
• الدخل المستلم بموجب اتفاقية هدية من أحد أفراد الأسرة و (أو) قريب قريب وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي (من الزوج والآباء والأطفال، بما في ذلك الآباء بالتبني والتبني والأجداد والأحفاد، الكاملين ونصف الدم (وجود أب مشترك) أو أم) إخوة وأخوات).

ضريبة الأملاك رقم 2

منذ عام 2017، تعتمد الضرائب العقارية على القيمة المساحيةيتم تنفيذها في 72 كيانًا مكونًا للاتحاد الروسي. إشعارات ضريبية لدفع ضريبة الأملاك للأفراد على أساس القيمة المساحية للأشياء العقاراتيتم إرسال الأشياء المعترف بها كأشياء ضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ضريبة النقل رقم 3

ضريبة النقل إقليمية، ويتم تنفيذها بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وهي إلزامية الدفع على أراضي الكيان التأسيسي المقابل للاتحاد الروسي. الجميع نقديومنه تذهب إلى ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

ضريبة الارض رقم 4

دافعي ضريبة الأراضي هم الأفراد الذين يملكون قطع ارض، معترف به كموضوع للضريبة وفقًا للمادة. 389 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن حق الملكية أو حق الاستخدام الدائم (الدائم) أو حق الحيازة الموروثة مدى الحياة (البند 1 من المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا يتم الاعتراف بالأفراد كدافعي ضرائب فيما يتعلق بقطع الأراضي التي يمتلكونها بموجب حق الاستخدام المجاني، بما في ذلك حق الاستخدام المجاني لمدة محددة، أو المنقولة إليهم بموجب اتفاقية الإيجار.

الضريبة الانتقائية رقم 5

لا يعلم الكثير من الناس أن الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية) من الممكن أن يكونوا أيضًا دافعي الضرائب. وهذا ممكن أثناء الاستيراد/التصدير البضائع القابلة للاستهلاكمن خلال الجمارك (المادة 179 من قانون الضرائب).

ضريبة المياه رقم 6

الأفراد، بما في ذلك أصحاب المشاريع الفرديةتنفيذ استخدام المسطحات المائية الخاضعة للترخيص وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

رسم الصيد رقم 7 ورسم الصيد رقم 8

المواطنون وأصحاب المشاريع الفردية و الكيانات القانونيةالذين يحصلون، وفقًا للإجراءات المعمول بها، على ترخيص (تصريح) لاستخدام كائنات عالم الحيوان على أراضي الاتحاد الروسي. يتم الحساب وفقًا للمادة 333 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الضريبة على العاملين لحسابهم الخاص رقم 9

اعتبارًا من الأول من كانون الثاني (يناير)، حصل المستقلون أخيرًا على فرصة العمل "من ذوي الياقات البيضاء" دون بيروقراطية غير ضرورية ومدفوعات ضريبية زائدة. اسم رسمي— ضريبة الدخل المهني (PIT). جديد ضريبة واحدةوقد تم حتى الآن اختبار الأنشطة المهنية في أربع مناطق فقط، بما في ذلك موسكو وتتارستان. الهدف الرئيسي من التجربة هو تقنين وضع العامل المستقل ومساعدة أولئك الذين يعملون لحسابهم الخاص على الخروج من الظل. دعونا نتعرف على معنى العمل لحسابك الخاص، وكيف يمكن أن يكون مفيدًا وماذا يقول أولئك الذين قرروا إظهار دخلهم للدولة.

للتغلب على عدم ثقة المواطنين، يضمن القانون معدل الضريبة المهنية دون تغيير لمدة 10 سنوات: 4٪ للدخل عند العمل مع الأفراد، و6٪ لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية.

هناك أيضًا ضرائب "غير مباشرة".

• واجب الدولة هو رسم يختلف حجمه حسب خصائص الخدمات الحكومية المقدمة.
• الضرائب غير المباشرة على باطن الأرض - عند شراء البنزين والكحول، يعتمد السعر على الضرائب الحكومية.

وتصنف هذه الضرائب على النحو التالي

1. حسب المستوى:
   1. الفيدرالية؛
   2. إقليمي؛
   3. محلي.
2. حسب طريقة القبول:
   1. مستقيم؛
   2. غير مباشر.
3. اعتمادا على الدافع:
   1. من الأفراد
   2. الكيانات القانونية.

نالوجي

يناقش قسم قانون الضرائب المخصص لفرض الضرائب على الأفراد قضايا الإبلاغ الضريبي.

ضريبة الدخل

كل مواطن عامل ملزم بدفع نسبة مئوية من راتبه للدولة. وهذا مقبول في جميع أنحاء العالم. إذا نظرنا إلى التاريخ والممارسات العالمية لتطبيق ضريبة الدخل، فسنجد أن الغرض منها كان دائمًا ضمان حصول خزانة الدولة على المزيد من المساهمات من المواطنين الآمنين ماليًا وأقل من الفقراء. في روسيا اليوم، يتم فرض الضرائب على الأفراد بطريقة لا يمكن القول أن لديها مثل هذه الميزة (13٪ من أي دخل تقريبًا هو نفسه للجميع). أثناء وجود الاتحاد السوفيتي، على الرغم من حقيقة أن الجميع كانوا يعتبرون متساوين ولم يكن هناك أثرياء (أي أنه لم يتم الاعتراف رسميًا بوجود مثل هذه الشريحة من السكان)، فقد صدر قانون يعفي العمال من مثل هذه ضريبة. اليوم عدنا تقريبا إلى حيث تركنا.

ولا يمكن فعل شيء، نفقات الدولة كبيرة جداً (عسكرية، المدفوعات الاجتماعيةوالديون) التي قبلت تحصيل الضرائبليس كافي. ويلجأ الناس المتحضرون أيضًا إلى هذا الإجراء، الدول المتقدمة. وهذا جزئيًا سبب اعتبارهم كذلك.

اليوم، تركز الضرائب على الأفراد في الاتحاد الروسي بشكل أو بآخر على قدرات المواطنين. إذا كان لديك سيارة، فأنت تدفع شقة، وتدفع ضريبة الأملاك. إذا كسبت أموالاً جيدة، قم بتجديد خزنتك. إذا كسبت أموالاً سيئة، ادفع على أي حال.

يتم تحديد نسبة الأجور والضرائب اليوم كنسبة مئوية. كلما زاد الراتب المزيد من المبلغالضريبة على حساب هذا النوع من الضريبة (الدخل). كما يوفر القانون إمكانيات مختلفة لتخفيض هذا المبلغ. وتشمل هذه التخفيضات الضريبية (المتاحة لبعض فئات المواطنين، والأمهات العازبات، على سبيل المثال). يتضمن ذلك أيضًا استرداد الأموال (إذا أنفقت الكثير على احتياجات جدية، على سبيل المثال، السكن) والتكاليف المرتبطة بالعمل. يتم الآن تشجيع ريادة الأعمال بشكل نشط من قبل الدولة، وسيتم إرجاع جزء من ما تنفقه، على الرغم من أنه سيتعين عليك جمع الكثير من المستندات.

لقد أصبح فرض الضرائب على الأفراد ساري المفعول منذ اعتماد القوانين الأساسية، والتي منها الحديث النظام الضريبي. لقد حدث هذا طوال التسعينيات: من القوانين المتناثرة وصلنا تدريجياً إلى قانون الضرائب.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن جميع أنواع الدخل تقريبًا (لمرة واحدة ودائمة) ولكن هناك بعض أنواع الدخل التي تشكل استثناءً للقواعد - وهي المزايا والمعاشات التقاعدية والتعويضات.

فرض الضرائب على ممتلكات الأفراد

لو اي عربة(حتى دراجة جت سكي) يتعين عليك دفع ضريبة النقل. ستقوم السلطة التي سجلت سيارتك بتقديم المعلومات إلى مكتب الضرائب، ومن هناك ستتلقى إيصالاً بمبلغ الضريبة المحسوب.

المباني السكنية وغير السكنية (باستثناء مؤامرات الحديقة) المملوكة لك وتخضع أيضًا للضريبة. يتم حسابه من قبل مكتب الضرائب أنشأها القانونستصل إليك الأسعار وفي شكل إيصال دفع عاجلاً أم آجلاً. وتُعفى منه بعض فئات المواطنين (المتقاعدون، وأسر العسكريين الذين سقطوا، وضحايا الإشعاع، والمعوقين، وأبطال الاتحاد السوفياتي).

التقارير الضريبية للأفراد

وفيما يتعلق بتقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب، يُطلب من الأفراد في حالات معينة إخطار هيئة التفتيش بالدخل المستلم ودفع الضريبة عليه للدولة. في أي الحالات يقع هذا الالتزام على عاتق المواطنين، وفي أي الحالات لا يقع:

عند تلقي الدخل من تأجير العقارات، عند تلقي الدخل مقابل الخدمات المقدمة (شريطة إبرام اتفاقية مناسبة)؛

يتم دفع الضريبة أيضًا على الدخل الناتج عن بيع الممتلكات؛

من أي مكاسب.

من الدخل المجاني (باستثناء الهدايا من أفراد الأسرة)؛

الدخل من بيع الخردة المعدنية.

لا تخضع للضريبة المزايا والمعاشات التقاعدية من الدولة، وكذلك جميع أنواع التعويضات.

يهدف فرض الضرائب على الأفراد إلى تزويد الدولة برأس المال اللازم. لكن لا يجب أن تفوت فرصة استغلالها التخفيضات الضريبية, استرداد الضريبة(مقالات في قانون الضرائب 214, 219-221).