خصم الضرائب لنفسك. التخفيضات الضريبية القياسية. مخطط إجراءات استلام المبلغ "في متناول اليد"

تقليديا، يمكن تقسيم الخصومات القياسية إلى:

• خصومات للأطفال.
• خصومات للموظف نفسه (على سبيل المثال، خصم مقدم للأشخاص ذوي الإعاقة من الفئتين الأولى والثانية).

في أغلب الأحيان، يلجأ الموظفون إلى أصحاب العمل خصيصًا للحصول على خصومات "للأطفال".

بالمناسبة، كان هناك خصم قياسي قدره 400 روبل، والذي كان مستحقًا لكل موظف على الإطلاق (ولهذا لم يكن من الضروري أن يكون لديك أطفال و/أو تنتمي إلى فئة تفضيليةالمواطنين). ولكن اعتباراً من 01/01/2012 تم إلغاء هذا الخصم.

على أي أساس يتم تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي؟

للحصول على خصم، يجب على الموظف أن يقدم إلى صاحب العمل (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• طلب الخصم؛
• المستندات التي تؤكد الحق في الخصم.

فيما يلي قائمة بالمستندات التي يجب على الموظف تقديمها، مع بعض الأمثلة الخصومات القياسية:

مبلغ الخصم القياسي

بالنسبة للخصومات القياسية المختلفة، يتم توفير أحجام مختلفة (البنود 1 4 البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ستجدها في الآلة الحاسبة لدينا.

خصومات للأطفال

نريد أن نعطي انتباه خاصالخصومات للأطفال:

1. يتم تقديم خصومات للطفل غير المعاق حتى بلوغه سن 18 عامًا أو 24 عامًا إذا كان طالبًا. وقت كاملتدريب / طالب دراسات عليا / مقيم / متدرب / طالب / طالب.
2. عند تحديد مبلغ الاستقطاع يؤخذ في الاعتبار العدد الإجمالي لأبناء الموظف المطالبين بالاستقطاع - لا يهم عمر هؤلاء الأبناء (انظر على سبيل المثال كتاب وزارة المالية بتاريخ 21/01/2016 ن) 03-04-05/1999). على سبيل المثال، إذا كان لدى الموظف ثلاثة أطفال، 30 و 25 و 15 عاما، فيحق له الحصول على خصم لطفله البالغ من العمر 15 عاما بمبلغ 3000 روبل. على الرغم من أن الموظف لم يعد يحصل على خصم عن الطفل الأول والثاني بسبب عمره، إلا أن الطفل الذي يستحق عنه الخصم هو الثالث للموظف. وهذا يعني أنه يجب أن يحصل على خصم عنه كالولد الثالث.
3. الخصم المزدوج مستحق للوالد الوحيد (بما في ذلك المتبني)، الوالد بالتبني، الوصي، الوصي. ومن الشهر التالي لشهر الزواج يتم الاستقطاع بمبلغ واحد.
4. يجوز لأحد الوالدين/الوالدين بالتبني التنازل عن الخصم لصالح الوالد الآخر. ثم سيحصل الأخير على خصمه الخاص، وكذلك الخصم الذي كان سيقدم للوالد الثاني. هل هذا صحيح، شرط مهمهو أن كلا الطرفين لديهما الخاضع للضريبة ضريبة الدخل الشخصية(انظر على سبيل المثال كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 أبريل 2017 № 03-04-05/23946).

في بعض الأحيان يتم إضافة التخفيضات القياسية لضريبة الدخل الشخصي

إذا كان للموظف الحق في العديد من الخصومات القياسية لنفسه، فسيتم منحه خصمًا بأكبر مبلغ (البند 2 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان للموظف الحق في خصم عن نفسه وخصم عن الأولاد، فإنه يحق له الحصول على هذين الخصمين. على سبيل المثال، يحق للموظف المعاق من المجموعة الثانية والذي لديه أطفال المطالبة بالخصم القياسي وخصم "الأطفال".

النقطة المهمة هي حق الموظفين الذين لديهم طفل معاق في الحصول على خصمين "للأطفال". يحق لهؤلاء الموظفين الحصول على خصم منتظم للطفل وخصم للطفل المعاق (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 مارس 2017) № 03-04-06/15803). على سبيل المثال، لدى الموظف ثلاثة أطفال قاصرين، أصغرهم معاق. وبناء على ذلك، يحق لهذا الموظف الحصول على أربعة استقطاعات "أطفال" كل شهر:

• خصم للطفل الأول (1400 روبل روسي)؛
• خصم للطفل الثاني (1400 روبل روسي)؛
• خصمان للطفل الثالث المعاق (3000 روبل (للطفل الثالث) + 12000 روبل (للطفل المعاق)).

الحد الأقصى لدخل الموظف، والذي لا يتم عند الوصول إليه أي خصم

إذا حصل الموظف على أحد التخفيضات القياسية لضريبة الدخل الشخصي المحددة في الفقرات. 1 أو ص. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الخصومات لنفسك)، فإن مبلغ دخل الموظف لا يهم - يحق له الحصول على خصم شهري في أي حال. الوضع مختلف مع الخصومات للأطفال. وبالتالي فإن خصم "الأطفال" يستحق الموظف حتى يتجاوز الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي 350 ألف روبل. من بداية السنة التقويمية (البند 4، البند 1، المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل 350 ألف روبل. لا يتم توفير أي خصم.

يقلل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم تقييمها على جميع الأرباح المستلمة في أراضي الاتحاد الروسي، يمكنك الحصول على التخفيضات الضريبية القياسية. ليس من الصعب القيام بذلك، ولكن مبلغ المال الذي سيوفرونه يمكن أن يكون كبيرًا جدًا.

كيف يتم الحصول على مثل هذا الخصم وما يساويه ومن يمكنه استخدامه؟ دعونا معرفة ذلك معا.

التخفيضات الضريبية القياسية هي المبلغ المالي الذي يتم من خلاله تخفيض دخل المواطن العامل، ويستخدم عند حساب مبلغ دفع الضريبة الإلزامية.

يعتقد العديد من العمال خطأً أن مبلغ الخصم الضريبي القياسي هو نفس مبلغ المال الذي يمكنهم أخذه إلى المنزل. في الواقع، يتم إرجاع 13٪ فقط من مبلغ الخصم، وهو أمر منطقي تمامًا، خاصة إذا كنت تعرف كيفية حساب مبلغ الاسترداد عمليًا.

لنفترض أن الدخل الشهري للموظف هو 42000 روبل. ضريبة الدخل ستكون مساوية: 42000 * 0.13 = 5460 روبل.

ومع ذلك، يمكن للعامل الذي لديه طفل واحد الاستفادة من الخصم الذي سيتم من خلاله تخفيض مبلغ الأرباح: 42000 – 1400 = 40600 روبل. سيكون مبلغ الدفع الإلزامي 40600 * 0.13 = 5278 روبل.

نرى أنه مع خصم يساوي 1400 روبل، المبلغ الحقيقي مالالتي تمكن العامل من ادخارها كانت 5460 – 5278 = 182 روبل فقط. هذا هو المبلغ الذي يتم خصمه من إجمالي ضريبة الدخل الشهرية.

حسنًا، ماذا لو ضربنا هذا الرقم بعدد الأشهر التي تلقينا فيها الدخل؟ ماذا لو كان لديك عدة أطفال؟ ويجب النظر في كل خيار من هذا القبيل لتطبيق المزايا الضريبية بشكل منفصل. ومع ذلك، في بعض الحالات يمكن أن يكون التوفير الناتج عن أخذ الخصم القياسي كبيرًا.

وبالمناسبة، يمكنك حساب مبلغ المنفعة بطريقة أخرى. يمكنك الوصول إلى نفس الرقم إذا وجدت 13% من مبلغ الاستقطاع نفسه. على سبيل المثال، في حالتنا، يمكنك حسابها على النحو التالي: 1400 * 13٪ = 182 روبل.

تنطبق التخفيضات الضريبية القياسية على الدفعات التالية:

• مرتب؛
• الأجر بموجب اتفاقيات القانون المدني؛
• أنواع أخرى من الأرباح، وتخضع لضريبة قدرها 13 في المئة.

أنواع وأحجام الاستقطاعات القياسية

والفرق الرئيسي بين هذه الاستقطاعات وغيرها من الاستقطاعات "غير القياسية" (على سبيل المثال، الممتلكات أو الاجتماعية) هو استقلالها عن نفقات دافعي الضرائب. إذا اشترى المواطن السكن، فيمكنه التسجيل، وعند الدفع، وما إلى ذلك - اجتماعي. ويمكن أن يحصل على الإعانة المعنية أي عامل ينتمي إلى إحدى الفئات التي يحددها القانون.

حتى 1 يناير 2012، تم تزويد جميع المواطنين العاملين (بإجمالي دخل أقل من 40.000 روبل) بخصم ضريبي شهري قياسي قدره 400 روبل. وعندما ألغيت، بدأ معظم العمال في دفع ضريبة الدخل كاملة.

يتم تحديد فئات المواطنين الذين يحصلون على تخفيضات ضريبية قياسية بموجب قانون الضرائب (المادة 218). للحصول على المعلومات الأكثر اكتمالا وحداثة حول من يحق له الحصول على خصم ضريبي قياسي، يجدر التعرف على محتويات المستند.

الخصومات لكل موظف

قائمة الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على هذه الميزة طويلة جدًا، لذلك لن نعرضها هنا. دعونا نلاحظ فقط أن أكبر مبلغ من المنفعة في هذه الحالة هو 3000 روبل (على سبيل المثال، الأشخاص الذين تأثروا سلبًا بمحطة تشيرنوبيل للطاقة النووية يحق لهم الحصول عليها)، وأصغر مبلغ هو 500 روبل (مثل، على سبيل المثال، الخصم الضريبي القياسي لشخص معاق من المجموعة 2).

الخصومات للقاصرين

غالبًا ما يتم استخدام الخصم الضريبي القياسي للأطفال في الممارسة العملية، لأن عدد الأمهات والآباء في بلدنا أكبر بكثير من عدد المواطنين الأصحاء الذين يمكنهم الحصول على منفعة شخصية. ولذلك يجب على كل محاسب أن يعرف كيفية حساب الخصم الضريبي للطفل.

سيستفيد الموظفون بدورهم أيضًا من هذه المعرفة - فالفحص الشامل لإيصال الدفع الصادر سيساعد على منع الأخطاء عند إصدار الأموال المكتسبة.

يتم تحديد الخصومات القياسية للأطفال في الفقرة 4 من الفن. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

• للقاصر الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما؛
• للثالث والباقي – 3000 روبل.
• للقاصر أو الشخص المعاق (باستثناء المجموعة الثالثة)، إذا كان طالبًا بدوام كامل (أو طالب دراسات عليا، وما إلى ذلك) أقل من 24 عامًا - 12000 روبل (6000 روبل إذا كان ولي الأمر مشاركًا في تربيته) ، إلخ.).

في السابق، لم يكن من الممكن استخدام عدة خصومات في نفس الوقت (على سبيل المثال، إذا كان الطفل يعاني من إعاقة وهو المولود الثالث في الأسرة). وكان أساس ذلك هو الإشارة في أحكام خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 أكتوبر 2012 رقم 03-04-05/8-1180. ومع ذلك، في وقت لاحق، بناء على القرار المحكمة العلياتقرر أن يتم تلخيص استحقاقات الطفل المعاق بخصومات قياسية اعتمادًا على تاريخ ميلاد الطفل. جاء ذلك في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 مارس 2017 رقم 03-04-06/15803

فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد ما هو عمر الطفل مدفوعات التعويضإلى والديه. وبشكل عام، يختفي الحق في الحصول عليها بعد بلوغ سن الرشد (أي 18 سنة). الاستثناء هو الأطفال البالغين الذين يدرسون بدوام كامل حتى يبلغوا 24 عامًا.

بالنسبة للأم العازبة أو الأب المطلق الذي يقوم بتربية طفل بمفرده، يجوز إنشاء منفعة مزدوجة (شريطة أن يقوم الوالد الحالي، بمبادرة منه، بنقل الحق في استخدامها إلى الوالد الثاني).

لا يمكن استخدام خصم الطفل ذو المعايير المزدوجة للوالد الوحيد إلا عندما لا يكون لديه زوج أو زوجة رسمي. اعتباراً من الشهر التالي بعد تغيير حالته الاجتماعية، سيكون لزوجته الحق في تطبيق خصم ضريبي للطفل من راتبه.

ويمكن الاستفادة من المنفعة حتى يصل إجمالي الدخل السنوي للعامل إلى 350 ألف روبل. يبدأ العد التنازلي في يناير وينتهي في ديسمبر، أي في السنة التقويمية الجديدة، تتم إعادة ضبط الدخل على الصفر ويبدأ حسابه من جديد.

التخفيضات الضريبيةللأطفال عند فصل الموظف يتم توفيرها قبل الاستحقاق أخر راتب– إذا لم يكن لديك دخل، فلا يجب أن تعتمد على تلقي الإعانات.

يمكنك رؤية كل هذه المعلومات حول استخدام إعانات الأطفال بشكل أكثر وضوحًا في هذا الفيديو:

إجراءات حساب مبلغ التعويض للأطفال

حساب خصم الأطفال

لقد اكتشفنا ذلك بالفعل ضريبة الدخلإذا كان هناك أطفال قاصرون، يتم تخفيضه بمقدار معين، ويعتمد مقداره على مقدار الخصم الذي يحدده القانون. من أجل تحديد المبلغ الدقيق للفائدة، عليك أن تعرف كيف يتم حساب ضريبة الدخل إذا كان هناك طفل. دعونا نلقي نظرة على طريقة تطبيق الخصم للأطفال بمثال بسيط.

هناك ثلاثة أطفال قاصرين يعيشون في عائلة مكونة من الوالدين. راتب الأب 41000 روبل والأم 27000 روبل. إجمالي مبلغ الاستحقاق لكل والد يتوافق مع: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 روبل. وهذا يعني أن شهريا دفع الضرائبسيكون الأب (41000 - 5800) * 0.13 = 4576 روبل، والأم - (27000 - 5800) * 0.13 = 2756 روبل.

دعونا نحسب مبلغ التعويض. وللقيام بذلك، نحدد مبلغ الضريبة التي سيتم اقتطاعها من دافعي الضرائب إذا لم يكن لديهم أطفال:

• الأب: 41000 * 0.13 = 5330 روبل؛
• الأم: 27000 * 0.13 = 3510 روبل.

التعويض سيكون:

• الأب: 5330 – 4576 = 754 روبل؛
• للأم: 3510 – 2756 = 754 روبل.

وعلى الرغم من اختلاف رواتب الوالدين، فإن مبلغ التعويض هو نفسه. ومع ذلك، لن يستخدم الأب المنفعة بعد الآن بعد أن تصل أرباحه في العام الحالي إلى 350 ألف روبل. مع دخل قدره 41000 روبل، سيحدث ذلك بحلول الشهر التاسع من الفترة المشمولة بالتقرير، أي. بحلول سبتمبر.

لكن أم الأطفال سوف تكون قادرة على استخدام حقها حتى نهاية السنة التقويمية، منذ ذلك الحين قانونيلن يتم تجاوز الحد - إذا كسبت 27000 روبل، المجموع الدخل السنويسيكون 324000 روبل فقط.

وبالتالي، فإن إجمالي التعويض للسنة، والذي يمكن للأب الحصول عليه عن طريق تقديم خصومات للأطفال، سيكون 6032 روبل؛ سيكون مبلغ المنفعة المقدمة للأم أعلى قليلاً ويصل إلى 9048 روبل. في المجموع، ستوفر الأسرة 15080 روبل من الضرائب على مدار العام. موافق، هذا بالفعل مبلغ كبير لعائلة كبيرة!

إذا كان الوالدان مطلقين، فسيتم تقديم الخصم القياسي لهما بنفس الطريقة والمبلغ، ما لم يكن هناك رفض رسمي كتابي من أحد الوالدين لاستلامه.

خصم المزيد من الدخل

في بعض الأحيان ينشأ موقف غير قياسي: ماذا تفعل إذا تجاوز مبلغ الخصم مبلغ دخل دافع الضرائب؟

في بعض الأحيان يصبح انخفاض دخل العمال هو السبب في زيادة مبلغ الخصم (خاصة إذا كانت هناك عدة أسباب للحصول عليه، على سبيل المثال، إذا لم يكن هناك طفل واحد، بل ثلاثة أطفال على الأقل في الأسرة أو إذا حصل أحد الوالدين على خصم مضاعف ) يتجاوز مبلغ الدخل. ماذا تفعل في هذه الحالة؟

الجواب على هذا السؤال يكمن في الفقرة 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه يكون القاعدة الضريبية صفرًا، ويُعفى الموظف من التزام دفع الضريبة إذا كان الدخل أقل من الخصم الضريبي القياسي.

دعونا نفكر في كيفية تطبيق هذه القاعدة في الممارسة العملية.

راتب الموظف في المؤسسة هو 17000 روبل. في شهر الإبلاغ، وفقًا لجدول وقت العمل، كان هناك 22 يوم عمل. إلا أن العامل حصل على إجازة بدون أجر لمدة 5 أيام، أي أنه عمل فعلياً 17 يوماً. وهو في الوقت نفسه والد لطفلين قاصرين، أحدهما معاق.

دعونا نحدد مقدار أرباحه الفعلية: 17000 / 22 * ​​17 = 13136 روبل. سيكون الخصم الضريبي 1400 + 12000 = 13400 روبل. نحسب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة: 13136 – 13400 = – 262 روبل. القيمة الناتجة سلبية، مما يعني أن مبلغ الضريبة لهذا الشهر سيكون 0.

توقيت وتكرار تقديم التخفيضات الضريبية

وفقا للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية لدافعي الضرائب عن كل شهر من أشهر السنة. سبب تخفيض ضريبة الدخل الشخصي للأطفال هو تطبيق الوالدين، أو زوج الوالد الوحيد أو الوالد بالتبني، الوصي، الوصي، بالإضافة إلى وثيقة تثبت الحق في الحصول على خصم ضريبي للأطفال (على سبيل المثال ، شهادة الميلاد).

إذا غاب أشهر العمل

يتم توفير مزايا ضريبة الدخل الشخصية هذه حتى لو حصل الموظف على أجر لعدة أشهر بدلاً من العام بأكمله. ويتجلى ذلك من خلال أحكام خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 فبراير 2013 رقم 03-04-06/8-36.

على سبيل المثال، إذا عمل عامل من يناير إلى يوليو، وأخذ إجازة "على نفقته الخاصة" في أغسطس، وعاد إلى العمل في سبتمبر، فسيحصل في أكتوبر على خصم ليس فقط عن سبتمبر، ولكن أيضًا عن أغسطس.

وتبين أنه إذا كان هناك دخل ولكن مقداره أقل من مبلغ الاستقطاع، لا يتم ترحيل الرصيد إلى الشهر التالي. إذا لم يكن هناك دخل على الإطلاق، فسيتم توفير الخصم بالكامل في الشهر المقبل.

ماذا لو كانت إجازة أمومة؟

يتم استخدام أسلوب مختلف إذا ذهبت الموظفة في إجازة أمومة. يرد هذا التوضيح في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 يونيو 2014 رقم 03-04-05/28141.

على سبيل المثال، إذا عملت المرأة حتى أبريل شاملة، وفي مايو غادرت إجازة أمومةوجلب المقابلة أجازة مرضية، للفترة من مايو إلى يوليو، وكذلك للأشهر اللاحقة التي ستكون فيها في إجازة أمومة، لن يتم تقديم أي خصم.

هنا يأتي الطفل

سؤال آخر يطرح نفسه: من أي لحظة يتم تطبيق خصم الطفل؟ ويتم تنظيم هذه النقطة من خلال الفقرات. 4 فقرات 1 فن. 218 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

للطفل حديث الولادة فوائد ضريبيةويبدأ تطبيقه من الشهر الذي ولد فيه. إذا حدث هذا، على سبيل المثال، في أبريل، فسيتم تطبيق الخصم الضريبي القياسي على الدخل بدءًا من الشهر الرابع. وفي نفس الوقت المجموع القيمة السنويةيتم احتساب أرباح الوالدين (حتى الحد الأقصى البالغ 350 ألف روبل) كما كان من قبل: من بداية العام.

يحق للأشخاص الذين يقومون بتربية طفل متبنى الحصول على المزايا منذ لحظة التبني.

من الواضح أن الوالد الذي يعمل وله دخل خاضع للضريبة هو وحده الذي سيحصل على الخصم، لكن الوالد الثاني (عادة الأم) لن يتمكن من ممارسة حقه إلا بعد الذهاب إلى العمل.

كيفية الحصول على خصم ضريبي من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

تأخذ معظم الشركات الخصم القياسي للأطفال والموظفين الذين يعتمدون عليهم في العمل. للقيام بذلك، من الضروري كتابة طلب إلى قسم المحاسبة في بداية كل سنة تقويمية لتوفير هذه المنفعة. ولكن هناك حالات لا يقوم فيها صاحب العمل بذلك لسبب ما.

إذا لم يحصل العامل على خصومات للأطفال، فيمكنه تحصيل شهادات إرجاع الحسم القياسي للأطفال من خلال مكتب الضرائبمباشرة بعد نهاية السنة التقويمية. لهذا سوف تحتاج:

• يحضر ؛
• طلب شهادة 2-NDFL من المنظمة المستخدمة؛
• إعداد نسخ من الأوراق التي تعطي الحق في الحصول على التعويض؛
• قم بإعداد استئناف إلى مكتب الضرائب، حيث يجب عليك الإشارة إلى مبلغ الاسترداد وتفاصيل حسابك (يمكنك أن تطلب من موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية الحصول على عينة أو تنزيلها من الموقع الرسمي للإدارة على: www.nalog .ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

تتم مراجعة المستندات خلال 3 أشهر من تاريخ تقديم الطلب؛ ثم، في غضون شهر واحد من تاريخ القرار بشأن الطلب (إذا تبين أنه إيجابي)، سيتم إضافة الأموال إلى حساب مقدم الطلب.

أكبر صعوبة يواجهها دافعو الضرائب في إجراءات معالجة استرداد الأموال هي الحاجة إلى ملء إعلان 3-NDFL. يلجأ العديد من المواطنين إلى المتخصصين للحصول على المساعدة، والذين يقدمون خدمات إعداد المستندات مقابل رسوم. في الواقع، يمكنك إعداده بنفسك باستخدام برنامج تم تطويره بواسطة متخصصين من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يمكنك تنزيله على الموقع الرسمي للقسم: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

عند إدخال البيانات في البرنامج، يجب الإشارة إلى نوع الخصم الذي يتم إعداد الإعلان عنه. وفي حالة إصدار خصم للدافع نفسه، فمن الضروري في نافذة "مصدر الدفع" تحديد مربع "حساب الاستقطاعات القياسية باستخدام هذا المصدر".

إذا كان المستند مطلوبًا للحصول على خصم للقاصرين، في النافذة التي تفتح، يجب عليك تحديد المربع المناسب والإشارة إلى رقمهم. يتم الإشارة إلى رموز التخفيضات الضريبية القياسية مباشرة في البرنامج، ولا تحتاج إلى البحث عنها بنفسك.

حساب المعيار و الخصومات الاجتماعيةيتم تقديمها للعامل على الورقة E1 من إعلان 3-NDFL. تم إنشاء نموذج ملء هذه الورقة بموجب القسم الثاني عشر من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي..." بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@.

لذلك، اكتشفنا ما هو الخصم الضريبي القياسي، وحددنا أنواعه الرئيسية، وحسبنا مقدار ضريبة الدخل التي ستكون إذا كان هناك طفل، كما فحصنا إجراءات الحصول على التعويض من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكنك الآن التحقق بشكل مستقل من عمل المحاسب الذي يحسب أرباحك ويقتطع الضرائب. إذا لم تحصل على الخصم المستحق لك لسبب ما، يمكنك الاتصال خدمة الضرائبمع طلب دفعها دون المشاركة المباشرة لصاحب العمل.

إذا كنت بحاجة إلى نصيحة أو مساعدة شخصية في ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL وكذلك إرساله إلى مكتب الضرائب من خلال " المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب"، لا تتردد في الذهاب إلى الصفحة مع صفحتنا.

يجب على أصحاب العمل حجب ضرائب الدخل فرادى(NDFL) من رواتب موظفيها. لذلك، إذا كان الموظف لديه راتب قدره 30000 روبل، ناقص ضريبة الدخل الشخصيسيحصل على 13٪ فقط 26100 روبل، إذا لم يكن هناك أي صعوبات.

من أجل أن تحصل بعض مجموعات الموظفين على المزيد، تم اختراع التخفيضات الضريبية. يتم إجراء الخصم على النحو التالي: يأخذون دخل الموظف، ويخفضونه بمقدار الخصم، ويحسبون الضريبة من هذا المبلغ. أي أنها تقلل القاعدة الضريبية، وليس الضريبة نفسها.

مثال

بائعة الزهور كاتيا لديها راتب قدره 30.000₽ وخصم 1400₽ لابنتها، مما يعني أنهم سيخصمون من راتبها:

— في يناير: (30000 — 1400) × 0.13 = 3718₽

- في فبراير: (60.000 - 2.800) × 0.13 - 3.718 = 3.718 روبل وهكذا.

تذكر أن ضريبة الدخل الشخصي تعتبر دائمًا إجماليًا تراكميًا من بداية العام كما في المثال.

تختلف خصومات ضريبة الدخل الشخصي: القياسية، والممتلكات، والاجتماعية والمهنية. في أغلب الأحيان يأتي الموظفون معهم التخفيضات الضريبية القياسية: لنفسك أو لطفل.

التخفيضات الضريبية القياسية تقلل من الدخل الذي يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. لا يتم تطبيق الخصومات القياسية على الدخل بالمعدلات والأرباح الأخرى. لا يمكن لغير المقيمين استخدام الخصومات أيضًا. دعونا نذكرك بأن غير المقيم هو الفرد الذي يقيم على أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا خلال عام واحد.

خصم الطفل

يحق للوالدين الحصول على خصم عن كل طفل يقل عمره عن 18 عامًا. إذا كان الطفل طالب دراسات عليا أو مقيمًا أو متدربًا أو طالبًا أو طالبًا ويدرس بدوام كامل، فسيتم زيادة الحد العمري إلى 24 عامًا.

قد يحصل ما يلي على خصم:

- كل من الوالدين - بغض النظر عما إذا كانوا متزوجين أو مطلقين أو لم يسبق لهم الزواج؛

- زوج أو زوجة أحد الوالدين؛

- كل من الوالدين بالتبني، والأوصياء، والأوصياء، عندما يكون هناك العديد منهم؛

- كل من الوالدين بالتبني إذا كان هناك اثنان منهم.

إذا رفض الوالد الوحيد أو الوالد الثاني الخصم، يمكنك الاعتماد على خصم مزدوج. علاوة على ذلك، لا يمكن إلا للوالد العامل أن يرفض الخصم: إذا كان الوالد لا يعمل، فليس له الحق في الخصم، مما يعني أنه لا يوجد شيء يرفضه.

مبالغ الخصومات للأطفال

مبالغ الاستقطاع حاليا هي كما يلي:

— للطفل الأول والثاني — 1400₽

- للثالث وكل لاحق - 3000₽

يتم احتساب الأطفال بغض النظر عن العمر. على سبيل المثال، لدى الموظف ثلاثة أطفال. اثنان بالغان بالفعل: 25 عامًا و 23 عامًا والثالث 16 عامًا. يحق للموظف الحصول على خصم واحد للطفل الثالث - 3000 روبل.

هناك المزيد من الخصومات للأطفال المعاقين:

- للآباء والأمهات بالتبني - 12000₽

— للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني — 6000₽

لا يهم نوع الطفل المعاق الموجود في الأسرة. يمكنك أيضًا إضافة الخصومات العامة للأطفال. على سبيل المثال، بالنسبة للطفل المعاق الوحيد، سيكون الخصم 13400 روبل. بعد كل شيء، يحق للوالدين الحصول على خصم للطفل الأول - 1400 روبل وللطفل المعاق - 12000 روبل.

مهم:تقديم خصم ضريبي قياسي للطفل حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف منذ بداية العام 350.000 روبل روسي.

حقيقة مثيرة للاهتمام

إذا كبر الطفل بسرعة وتزوج، فلن تتمكن من الحصول على خصم له - فهو الآن يعيل نفسه. ولكن إذا قرر تجربة يده في العمل، فلا يزال لوالديه الحق في الخصم. بشكل عام الزواج أمر مسؤول :)

وثائق لدعم الطفل

أولاً، يحتاج الموظف إلى كتابة طلب خصم حر وإرفاق المستندات الداعمة له: شهادة ميلاد أو شهادة من مؤسسة تعليمية.

للحصول على خصم، يقوم الموظف بإحضار طلب ومستندات تؤكد حقه في الخصم.

ولا يمكن إضافة هذه الاستقطاعات واستخدامها في نفس الوقت. إذا كان للموظف الحق في عدة خصومات قياسية، فقم بتوفير واحد منهم - الحد الأقصى. ولكن لا يوجد حد للدخل - قدم خصومات لنفسك بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تحصل عليه.

خصم لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط، UTII وبراءات الاختراع

إذا كنت رائد أعمال فرديًا يعمل بنظام الضرائب المبسط أو UTII أو Patent ولديك طفل، فلن تتمكن من الحصول على خصم. لا يخضع دخلك لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%، لذا لا يمكن تطبيق خصم عليه.

ولكن إذا كان هناك رجل أعمال فردي، على سبيل المثال، يعمل في نفس الوقت مقابل أجر، فسوف يحصل على خصم من صاحب العمل، لكن هذا لم يعد له أي علاقة برائد الأعمال الفردي.

الخصومات في إلبه

في Elbe، يمكنك فقط إضافة التخفيضات الضريبية القياسية. للقيام بذلك، انتقل إلى قسم الموظفين → الموظف المطلوب → الخصومات → إضافة خصم.

ما الذي يمكن أن يحصل عليه الموظف؟ ستجد الجواب في هذا المقال. هناك أيضًا كتب مرجعية مجانية لمساعدتك في عملك، ونماذج من المستندات، وروابط مفيدة.

خصم ضريبة الدخل الشخصي هو تخفيض القاعدة الضريبيةالفرد، أي سحب مبلغ معين من دخله من الضرائب. مثل هذا التخفيض في قاعدة ضريبة الدخل الشخصي ممكن بدقة وفقًا للقواعد التي يحددها قانون الضرائب.

انتباه! ستساعد هذه المستندات في تزويد الموظفين بتخفيضات ضريبية قياسية اعتبارًا من يناير 2020 وفقًا لجميع المتطلبات القانونية:

وفقا لل الإصدار الحاليوفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يمكن إلا للفرد المقيم في روسيا التقدم بطلب للحصول على تخفيضات ضريبية قياسية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2020. هذا مواطن من أي بلد أقام في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل إجمالاً خلال آخر 12 شهرًا قبل شهر تلقي المنفعة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يخضع هؤلاء الأفراد في هذا الوقت للضريبة على الدخل وفقًا لـ المعدل العامضريبة الدخل الشخصي الروسية - 13 بالمائة.

خصم ضريبة الدخل الشخصي 2020

ينص قانون الضرائب عدد كبير منخصومات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2020 والتي يتم تقديمها لأسباب مختلفة منها:

• معيار.
• اجتماعي.
• ملكية.
• احترافي.
• استثمار.

اقرأ المزيد عن الفرص الحالية للأفراد للحد من الدخل الخاضع للضريبةاقرأ في الجدول 1.

الجدول 1.التخفيضات الضريبية القياسية 2020

وفقا للمتطلبات قانون الضرائبلتقديم طلب للحصول على أي من المزايا المذكورة، يجب على الشخص توثيق ما يلي:

1. استيفاء كافة الشروط الخاصة بتخفيض الوعاء الضريبي.
2. المبلغ الذي يحق له تخفيض دخله الخاضع للضريبة.

خصم ضريبي قياسي اعتبارًا من يناير 2020 لكل موظف

تم إدراج الخصومات القياسية اعتبارًا من يناير 2020 في المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. من بينها، يتم تسمية حالتين فقط عندما يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في روسيا ويخضع لضريبة الدخل وفقًا لـ معدل ضريبة الدخل الشخصي 13 بالمائة، يمكن تخفيض الضريبة على أساس أنها تنتمي إلى فئة تفضيلية معينة. هذه هي الفوائد المزعومة "لنفسك":

1. بمبلغ 3000 روبل. كل شهر.

يمكن لضحايا حادث تشيرنوبيل، والمعاقين في الحرب الوطنية العظمى والحروب الأخرى، التقدم بطلب للحصول على هذه الميزة أسلحة نوويةإلخ.

2. بمبلغ 500 روبل. كل شهر.

اعتبارًا من يناير 2020، يمكن مرة أخرى الحصول على هذا الخصم الضريبي القياسي من قبل السجناء السابقين في معسكرات الاعتقال الفاشية، أو أبطال روسيا أو الاتحاد السوفييتي، أو الأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية، أو الأشخاص ذوي الإعاقة منذ الطفولة، أو المتبرعين الطوعيين بنخاع العظام، وما إلى ذلك.

مثال 1

موظف في قسم الموارد البشرية في شركة Symmboll LLC هو شخص معاق من المجموعة الثانية ومقيم ضريبي في روسيا براتب قدره 30000 روبل. - كان الاستقطاع الضريبي الشهري 3900 روبل. (30,000 روبية هندية × 13%).

بعد قيام الموظفة بتقديم طلب للحصول على المنفعة "لنفسها"، حجب ضريبة الدخل الشخصيمن راتبها عن كل شهر انخفض إلى 3835 روبل. ((30,000 روبية – 500 روبية) × 13%).

التخفيضات الضريبية القياسية في روسيا 2020 "لنفسك" من خلال صاحب العمل

من أجل تقليل دخله الشهري، يمكن للشخص العامل الذي ينتمي إلى الفئات التفضيلية الاتصال بصاحب العمل من خلال تقديم طلب حر. لا يوجد نموذج موحد لمثل هذا الطلب؛ ويحدد كل صاحب عمل نموذجه بشكل مستقل. يظهر في النافذة أدناه نموذج تطبيق للتخفيضات الضريبية القياسية في روسيا 2020 لكل موظف، ويمكن تنزيل هذا المستند:

بالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظف الذي يطالب بالتخفيضات الضريبية القياسية في روسيا في عام 2020 أن يؤكد حقيقة أنه ينتمي إلى فئة تفضيلية. اعتمادًا على الحالة المحددة، قد تتضمن المستندات الداعمة ما يلي:

كتاب بطل روسيا.

كتاب بطل اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية.

شهادة الإعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية؛

الشهادة القياسية، الخ.

الائتمان الضريبي القياسي للطفل لعام 2020

يمكن لوالد الطفل أو زوج الوالد أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الوصي تقليل دخله باستخدام الائتمان الضريبي القياسي للطفل لعام 2020. ويتأثر حجم الاستقطاع الشهري بحقيقتين مستقلتين:

1. ترتيب الأطفال للفرد هو الأول، الثاني، الثالث، الخ.
2. صحة الأطفال. أي هل لديهم إعاقة أم لا.

لمزيد من المعلومات حول مقدار ما يمكنك تقليله من دخلك الخاضع للضريبة إذا كان لديك أطفال، راجع الجدول 2.

الجدول 2.التخفيضات الضريبية القياسية 2020

وينتهي الحق في الحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصية بمجرد أن يتجاوز دخل الوالد، الخاضع للضريبة بنسبة 13 في المائة، 350 ألف روبل روسي المتراكم منذ بداية العام. اعتبارًا من الشهر التالي لشهر الزيادة، لا يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2020. في العام المقبل، والعد التنازلي الدخل للمقارنة مع حد اقصييبدأ مرة أخرى.

أمثلة على حساب الضرائب باستخدام المزايا

دعونا نوضح بمثال عددي حساب الضريبة باستخدام التخفيضات الضريبية القياسية لعام 2020 للطفل المعاق.

مثال 2

محاسب متزوج في شركة سيمبول ذات المسؤولية المحدودة لديه ابنة وحيدة من ذوي الإعاقة. يمكن للموظفة تقليل دخلها بمقدار 12000 روبل. كل شهر.

لنفترض أن راتب المحاسب هو 40 ألف روبل. في هذه الحالة، حجب ضريبة الدخل الشخصي هو 3640 روبل. ((40.000 روبية - 12.000 روبية) × 13٪). إذا لم يتقدم الموظف بطلب للحصول على المنفعة، فستكون الضريبة 5200 روبل. (40.000 روبل روسي × 13٪).

وعلى سبيل القياس، تنطبق الفائدة على عدة أطفال. في مثل هذه الحالات، يتم تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل الشخصي بمقدار أكبر. دعونا نوضح حساب الضريبة باستخدام التخفيضات الضريبية القياسية في عام 2020 لكل طفل باستخدام المثال الرقمي التالي.

مثال 3

لنفترض أن محاسب سيمبول متزوج ولديه طفلين، وواحد منهم فقط يعاني من إعاقة. يمكنها تقليل دخلها بمقدار 13400 روبل. شهريًا (1,400 روبية هندية + 12,000 روبية هندية).

في هذه الحالة، حجب ضريبة الدخل الشخصي هو 3458 روبل. ((40.000 روبية - 13.400 روبية) × 13٪). إذا لم يتقدم الموظف بطلب للحصول على المنفعة، فستكون الضريبة 5200 روبل. (40.000 روبل روسي × 13٪).

يحق للموظف الذي يقوم بتربية ورعاية الأطفال بمفرده التقدم بطلب للحصول على مخصصات مزدوجة، ويعتمد مقدارها أيضًا على الحالة الصحية للأطفال وأولويتهم.

مثال 4

دعونا نتذكر حالة المثال 2 ونفترض أن المحاسب الرمزي يقوم بتربية ابنته ودعمه بمفرده. يمكن للموظفة تقليل دخلها بمقدار 24000 روبل. شهريًا (12000 روبل روسي × 2).

في هذه الحالة، حجب ضريبة الدخل الشخصي هو 2080 روبل. ((40.000 روبية - 24.000 روبية) × 13٪). إذا لم يكن الموظف هو الوالد الوحيد، فستكون الضريبة 3640 روبل، وبدون مراعاة المزايا، ستكون الضريبة 5200 روبل.

لمزيد من المعلومات حول مقدار التخفيضات الضريبية القياسية في عام 2020 للوالدين الوحيدين، راجع الجدول 3.

الجدول 3.مقدار التخفيضات الضريبية القياسية في عام 2020 للوالدين الوحيدين

كيفية التقدم بطلب للحصول على إعانات للأطفال من خلال صاحب العمل

لتقليل دخلهم شهريًا، يمكن للوالد العامل الاتصال بصاحب العمل من خلال تقديم طلب مجاني. لا يوجد نموذج موحد لمثل هذا الطلب؛ ويحدد كل صاحب عمل نموذجه بشكل مستقل. يظهر في النافذة أدناه نموذج طلب لخصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال لعام 2020، ويمكن تنزيل هذه الوثيقة:

بالإضافة إلى ذلك، يجب على الوالد التأكد من استيفاء جميع شروط تخفيض الوعاء الضريبي والمبلغ الذي يحق له تخفيض دخله الخاضع للضريبة. للقيام بذلك، يجب عليك أن تقدم إلى صاحب العمل:

نسخة من جواز سفرك؛

نسخ من شهادة الميلاد أو نسخ من جواز سفر الأطفال.

في بعض الحالات سيكون من الضروري وثائق إضافية، اقرأ عنها في الجدول 4.

الجدول 4.خصم للأطفال في عام 2020 من خلال جهة العمل

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل. لكن تشريعات الاتحاد الروسي تنص أيضًا على حقوق فئات معينة من المواطنين في الحصول عليها.

يتم سرد فئات دافعي الضرائب الذين يتم منحهم التخفيضات الضريبية القياسية كأفراد في الفقرات 1 و 2 و 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وينص القانون على أنه إذا كان لدافع الضرائب الحق في الحصول على عدة تخفيضات ضريبية موحدة في نفس الوقت، فإنه يمنح واحداً كحد أقصى من هذه التخفيضات. وفي هذه الحالة، على سبيل المثال، يتم الاحتفاظ بالخصم للأطفال بغض النظر عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

دعونا نلقي نظرة على مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مع التخفيضات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):

يتم توفير هذا الخصم الضريبي القياسي حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافعي الضرائب، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام، 350 ألف روبل. يتم إلغاء الاستقطاع من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ.

وفي هذه الحالة تكون الخصومات:

1400 روبل للطفل الأول؛

1400 روبل للطفل الثاني؛

3000 روبل للطفل الثالث وكل طفل لاحق؛

12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني (6000 روبل - إذا كانوا أوصياء وأوصياء) - لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيم، أو متدرب، أو طالب يقل عمره عن 24 عامًا، إذا كان معاقاً من المجموعة الأولى أو الثانية.

ملاحظة: إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى الطفل المشترك، طفل من زواج مبكر، فإن طفلهما المشترك يعتبر الثالث.

لنفترض الآن أنك، بصفتك دافع ضرائب، تريد الحصول على هذا الخصم الضريبي لطفلك (أطفالك).

دعونا نفكر في إجراءات الحصول على هذا الخصم الضريبي.

لاحظ هذا خصم الضرائب القياسيةالمقدمة لدافعي الضرائب الذين يعولون طفلاً (أطفال).

1. أنت، كدافع ضرائب، تحتاج إلى كتابة طلب للحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) باسم صاحب العمل.

2. من الضروري أيضًا إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال)، وهي:

شهادة ميلاد أو تبني طفل؛

شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقاً)؛

مساعدة من مؤسسة تعليميةأن يكون الطفل طالبًا بدوام كامل (إذا كان الطفل طالبًا)؛

وثيقة تؤكد تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

3. إذا كنت الوالد الوحيد (الوالد الوحيد بالتبني)، فستحتاج أيضًا إلى إعداد نسخة إضافية من إحدى المستندات التالية التي تثبت أنك الوالد الوحيد:

شهادة وفاة الوالد الثاني؛

مقتطف من قرار المحكمة الذي يعترف بأن الوالد الثاني مفقود؛

شهادة ميلاد طفل، مأخوذة من كلمات الأم بناءً على طلبها (وفقًا للنموذج رقم 25، المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 31 أكتوبر 1998 رقم 1274)؛

وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز السفر).

4. إذا كنت وصيًا أو وصيًا، فستحتاج أيضًا إلى نسخة إضافية من إحدى المستندات الخاصة بالولاية أو الوصاية على الطفل، وهي:

قرار هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (قرار) الهيئة المحددة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل؛

اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية؛

اتفاق بشأن الوصاية على مواطن قاصر؛

اتفاق على الأسرة الحاضنة.

5. بعد جمع كافة المستندات، يتعين عليك الاتصال بصاحب العمل الخاص بك لتقديم طلب لتوفير الخدمة خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال)ونسخ من المستندات التي جمعتها.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، تحتاج إلى ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم. يجب أن يكون المولود الأول هو الأكبر سناً، سواء أجري له خصم أم لا.

ملحوظة: إذا كنت، كدافع ضرائب، تعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت، فيمكنك الحصول على خصم من صاحب عمل واحد فقط من اختيارك.

مثال على حساب مبلغ الخصم الضريبي القياسي للطفل.

في إيجوروفا إن.في. هناك أربعة أطفال تبلغ أعمارهم 16 و14 و7 و5 سنوات. الدخل الشهري (الأجر) إيجوروفا إن.في. هو 40000 روبل. إيجوروفا إن.في. قدمت طلبًا مكتوبًا باسم صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما، والثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

ونتيجة لذلك، بلغ إجمالي الخصم الضريبي 8800 روبل شهريا.

كل شهر من يناير إلى يوليو، سيدفع صاحب العمل لموظفته Egorova N.V. ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 31200 روبل، مستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي = (40.000 روبل - 8.800 روبل) × 13% = 4.056 روبل.

وهكذا، في أيدي Egorova N.V. في المجموع سوف تتلقى 35944 روبل.

إذا كانت إيجوروفا إن.في. لم يتقدم بطلب للحصول خصم الضرائب القياسيةولم يستلمها، يقوم صاحب العمل باحتساب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 روبل. × 13% = 5200 روبل، الدخل ناقص ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.

ملاحظة: إذا كنت الوالد الوحيد لطفل، يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وفي الوقت نفسه، فإن طلاق الوالدين وعدم دفع إعالة الطفل لا يعني عدم وجود والد ثانٍ للطفل ولا يشكل أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.

الإجراء المتبع عند تلقي خصم ضريبي قياسي إذا لم تتلقه من خلال صاحب العمل الخاص بك أو كان أقل مما هو محدد في القانون.

في هذه الحالة، لديك الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي مصلحة الضرائبفي نهاية العام في مكان إقامتك.

في هذه الحالة تحتاج إلى:

1. قم بملء الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL) في نهاية العام.

2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمستقطعة عن السنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).

4.* قم بتزويد مصلحة الضرائب في مكان إقامتك بإقرار ضريبي مكتمل مع طلب استلامه خصم الضرائب القياسيةونسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم ضريبي قياسي.

* إذا كان الإقرار الضريبي المقدم يحسب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية، فيجب عليك تقديم طلب استرداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع اقرار ضريبىأو عند الانتهاء من الكاميرا التدقيق الضريبي).

يتم استرداد مبلغ الضريبة الزائدة بناءً على طلبك خلال شهر واحد من تاريخ تقديم طلبك إلى مصلحة الضرائب، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (البند 6، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

تذكر أنه عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في خصم ضريبي قياسي إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون معك أصولها للتحقق من قبل مفتش الضرائب.