معدل دخل USN في السنة. نظام ضرائب مبسط. فترات التسوية والموعد النهائي لتسليم المستندات في ظل النظام الضريبي المبسط

اقرأ عن التغييرات المخطط لها في مقال منفصل >>>

تغييرات في النظام الضريبي المبسط عام 2016

تغيير الى STSهناك الكثير بالفعل في عام 2016. لذلك ، كانت هناك أنواع جديدة من التقارير و BCC جديدة ، الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، ستظهر أنواع جديدة وستصبح إجراءات تسجيل الشركات أكثر تعقيدًا.

أنظر أيضا:

أمر الدفع على النظام الضريبي المبسط عام 2016

هذا مجرد جزء صغير من التغييرات. سوف تتعلم كيفية تطبيق هذه التغييرات في الممارسة ودفع الضرائب اقتصاديًا. في المجلة الإلكترونية "Russian Tax Courier".في كل عدد ، يخبرك خبراء المجلة عن طرق المحاسبة الجديدة ، ويحذرك من الأخطاء والعقوبات ، ويحذرك من المخاطر الضريبية. اشترك الآن في لديك الوقت للاستفادة من العرض الترويجي >>>

فيما يلي مجموعة مختارة من أهم المقالات لوظيفة المحاسب:

كيفية إرسال إشعار بسهولة بشأن تطبيق النظام "المبسط" العام المقبل

كيفية "التبسيط" لمراعاة ضريبة القيمة المضافة في النفقات على أساس "الأساسي"

سبعة أشياء يجب القيام بها عندما تنتقل مؤسسة من نظام مبسط إلى وضع عام

نعكس مبلغ ضريبة التجارة في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية والتقارير "المبسطة"

"عند التبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، ليست هناك حاجة لاستعادة ضريبة القيمة المضافة إذا لم يتم الإعلان عن خصم الضريبة في النظام العام"

ماذا تفعل إذا تعرضت الشركة لخطر "الابتعاد" عن "النظام المبسط"

من حيث العبء على الأعمال ، يعتبر نظام الضرائب المبسط أكثر جاذبية من النظام العام. هذا هو السبب في أن المشرعين قدموا لمستخدمي هذا الوضع الخاص عددًا من القيود الصارمة المصممة - من الكبيرة والمتوسطة. حتى يتمكن الأول فقط من استخدام النظام "المبسط".

حددت المادتان 346.12 و 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "المبسط" لنطاق معين من العمل ، عند تجاوزه يكون محرومًا من الحق في النظام الضريبي المبسط. بطبيعة الحال ، الشركات التي أدركت في البداية أنها لن تكون قادرة على الامتثال لمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي من أجل "التبسيط" في أنشطتها ، ولا تسعى إلى تطبيق هذا النظام الخاص. ولكن يحدث أن تلك المنظمات التي استوفت في البداية جميع المتطلبات وأملت ألا يتم تجاوز الحدود في غضون عام تتعرض لخطر "السقوط" من "النظام المبسط". وبالتالي يتعين على الشركات البحث عن طرق للحفاظ على أدائها بشكل مصطنع ضمن الإطار القانوني >>>

طاولة. التغييرات في النظام الضريبي المبسط منذ عام 2016.

دخل STS مطروحًا منه النفقات - هذا أحد الخيارات المبسطة ، ولكن الاحتفاظ بالسجلات هنا أصعب بكثير من الاحتفاظ به. يجدر اختيار هذا الوضع إذا تجاوزت النفقات 60 ٪ من الدخل المستلم. بالنظر إلى أن الانتقال من دخل STS مطروحًا منه النفقات على دخل STS في عام 2017 ، كما كان من قبل ، مسموح به فقط من بداية العام الجديد ، نوصي مستخدمينا بالحصول على حساب مجاني للعبء الضريبي قبل اختيار النظام.

كيف تحسب الضريبة تحت STS Income ناقص النفقات؟ يتم الاعتراف بالقاعدة الضريبية على هذه النسخة المبسطة كإيرادات مخفضة بمقدار المصروفات المتكبدة. معدل الضريبة القياسي هو 15٪ ، لكن يحق للمناطق تقديم معدل ضرائب متباين على أراضيها ، وتخفيضه إلى 5٪. يمكنك الاطلاع على أمثلة تفصيلية لحساب الضرائب في عام 2017 في المقالة "".

يتم دفع الدفعات المقدمة إلى USN Income مطروحًا منها المصروفات لكل ربع سنة من التقارير بالشروط التالية: في موعد أقصاه 25 أبريل ، 25 يوليو ، 25 أكتوبر ، على التوالي. على عكس خيار الدخل ، على STS Income ناقص النفقات ، لا يوجد تخفيض في الدفعة المقدمة المحسوبة أو الضريبة على أقساط التأمين. يتم تضمين أقساط التأمين في النفقات ، مما يقلل من القاعدة الضريبية ، ولكن ليس الضريبة نفسها.

التشريعات الضريبية غنية دائمًا بالأخبار الجديدة ، لذا إليك قائمة مختصرة بالتغييرات على النظام الضريبي المبسط في عام 2017:

• تمت الموافقة على نموذج إعلان جديد ، ويجب تقديمه ، بدءًا من إعداد التقارير لعام 2016 ؛
• بلغ حد الدخل لنظام الضرائب المبسط هذا العام 150 مليون روبل ، وزادت عتبة التحول إلى نظام الضرائب المبسط لمدة 9 أشهر إلى 112.5 مليون روبل ؛
• يحق للسلطات الإقليمية الآن تخفيض معدل الضريبة على دخل STS من 6٪ إلى 1٪.

الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات: قائمة عام 2017 مع تفصيل

ما الذي تتضمنه قائمة الدخل في نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه المصاريف 2017؟ يرد تعريف الدخل على النظام المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة ولأصحاب المشاريع الفردية في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تشير إلى تفسير المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تقسيم الدخل الذي يشكل القاعدة الضريبية لـ STS Income مطروحًا منه النفقات إلى مجموعتين:

1. الدخل أو العائدات (النقدية أو العينية) المستلمة من بيع سلع من إنتاجها الخاص و / أو تم الحصول عليها مسبقًا ؛ أداء العمل وتقديم الخدمات ؛ حقوق الملكية.
2. يرد الدخل غير التشغيلي في المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهذه قائمة تضم 25 عنصرًا ، بما في ذلك: الممتلكات المستلمة مجانًا ؛ الفائدة على القروض والائتمانات التي يقدمها دافع الضرائب ؛ الدخل من المشاركة في رأس المال في المنظمات والشراكات البسيطة ؛ شطب حسابات الدفع ، إلخ.

بالإضافة إلى ذلك ، تحدد المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشكل منفصل قائمة تضم 53 مصدرًا لدخل دافعي الضرائب ، والتي لا تؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية.

المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات: قائمة 2016 مع تفصيل

ترتبط النزاعات مع مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية حول إجراء حساب الضريبة بموجب STS Income Income ناقص النفقات بعدم الاعتراف بنفقات معينة. وهذا بدوره يؤدي إلى تراكم متأخرات وعقوبات وغرامات إضافية. هذا هو السبب في أن الصعوبة الرئيسية لنظام الدخل مطروحًا منه النفقات هي الامتثال لمعايير الاعتراف بالنفقات:

• الجدوى الاقتصادية للتكاليف المتكبدة ؛
• التسجيل الوثائقي الصحيح ؛
• يجب أن تندرج النفقات في القائمة المحددة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يرجى ملاحظة: قائمة المصروفات مغلقة ، مما يعني أنها لا تسمح بالتعرف على مصاريف أخرى غير محددة فيها.

ما الذي تتضمنه قائمة مصاريف النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات 2017؟ لا يقسم القانون دافعي الضرائب حسب الشكل التنظيمي والقانوني ، وبالتالي ، يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة:

• المرتبطة بالأصول الثابتة: الشراء والتصنيع والبناء وكذلك إصلاحها وإكمالها وإعادة بنائها وتحديثها ؛
• تطوير صناعات جديدة.
• إصلاح الضمان والصيانة ؛
• اقتناء وإنشاء الأصول غير الملموسة ؛
• اكتساب الحقوق الحصرية لنتائج النشاط الفكري والبحث والتطوير وتسجيل براءات الاختراع وحقوق استخدام قواعد البيانات وبرامج الكمبيوتر والمدفوعات الدورية المتعلقة بذلك ؛
• المدفوعات بموجب عقود الإيجار وعقود الإيجار ؛
• تكاليف المواد
• الأجور ورحلات العمل وأقساط تأمين الموظفين والتدريب ؛
• ضريبة القيمة المضافة على السلع المدفوعة ، والأعمال ، والخدمات ؛
• المدفوعات الجمركية
• الضرائب والرسوم ، باستثناء الضريبة المفردة على النظام الضريبي المبسط وضريبة القيمة المضافة ، المدفوعة وفقًا للمادة. 173 (5) قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• الفائدة على القروض والائتمانات المستلمة ؛
• خدمات الأمن والسلامة من الحرائق ؛
• صيانة المركبات الرسمية والتعويض عن استخدام المركبات الشخصية لأغراض العمل ؛
• خدمات المراجعين والمحامين وكتاب العدل والمحاسبين ونشر التقارير ؛
• خدمات القرطاسية والاتصالات.
• إعلان؛
• شراء البضائع للبيع والتكاليف ذات الصلة ؛
• أجور الوسطاء ؛
• خدمات المنظمات المتخصصة ؛
• المساهمات في SRO ؛
• المشاركة في إجراءات التقاضي والتحكيم ؛
• خدمة تسجيل النقدية
• إزالة النفايات الصلبة.

توزيعات الأرباح في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات لا يقلل من القاعدة الضريبية ، أما بالنسبة للتأجير ، فإن حسابه يعتمد على الطرف الذي يمثل اتفاقية التأجير دافع الضريبة المبسطة. في وضع STS الدخل مطروحًا منه النفقات ، هناك فروق محاسبية معقدة مرتبطة بضريبة القيمة المضافة والإهلاك والتعويض. ننصح بتحويل المحاسبة إلى متخصصين خاصة وأن الغرامات الخاصة بمخالفة قواعد المحاسبة مرة أخرى.

دفتر الإيرادات والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط

KUDIR هو دفتر الأستاذ يحتفظ به جميع دافعي الضرائب المبسطين. يتم تطوير نموذج KUDIR من قبل وزارة المالية ؛ في عام 2017 ، لا يزال النموذج المعتمد بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135n المؤرخ 22 أكتوبر 2012 يعمل.

يرجى ملاحظة أن التغييرات التي تم إجراؤها على KUDIR ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.12.16 برقم 227 ن ، تسري فقط اعتبارًا من 1 يناير 2018.

هناك 4 أقسام في دفتر المحاسبة ، يجب على دافعي دخل STS مطروحًا منه المصروفات ملء القسم الأول فقط. يشار إلى نفقات اقتناء الأصول الثابتة في إطار STS Income ناقص النفقات في القسم الثاني ، والخسائر (إن وجدت) - في القسم الثالث. يتم ملء القسم الرابع فقط من قبل دافعي دخل STS.

هل أحتاج إلى الخضوع إلى دفتر ضريبة الدخل والمصروفات بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2017؟ لا ، لا يلزم اعتماد KUDIR أو تسليمه ، ومع ذلك ، يمكن لمفتش الضرائب أن يطلبها في أي وقت للتحقق من المعلومات المحددة في الإعلان. يمكنك معرفة كيفية الاحتفاظ بقسم محاسبة رائد الأعمال الفردي على USN Income مطروحًا منه النفقات ومشاهدة عينة لملء دفتر الدخل والمصروفات لرائد أعمال فردي في USN 2017

المؤسسات المبسطة ، بالإضافة إلى الاحتفاظ بـ KUDIR وتقديم الإقرار الضريبي ، تقدم في نهاية العام الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية في إطار نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات.

الحد الأدنى للضريبة على دخل STS مطروحًا منه النفقات

يعتمد حساب الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات على القاعدة الضريبية وبالمعدل الذي يحدده القانون الإقليمي (من 5٪ إلى 15٪). ومع ذلك ، إذا عمل دافع الضرائب على النظام الضريبي المبسط بخسارة ، فإنه ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة. الحد الأدنى للضريبة هو ضريبة يتم دفعها بمعدل 1٪ من الدخل المستلم ، أي عند حساب الوعاء الضريبي ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار (المادة 346.18 (6) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب أيضًا دفع الحد الأدنى من الضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات إذا كانت الضريبة المحسوبة بالطريقة المعتادة أقل من الحد الأدنى للضريبة. دعنا نعطي مثالاً على حساب الحد الأدنى للضريبة في ظل نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات.

حصلت المنظمة على إيرادات 11.3 مليون روبل في عام 2016 ، وبلغت النفقات المؤكدة والمبررة 10.8 مليون روبل. ستكون الضريبة ، المحسوبة بالطريقة المعتادة بمعدل 15٪ ، (11300000 - 10800000 = 500000 روبل * 15٪) 75000 روبل. هذا المبلغ أقل من 1 ٪ من الدخل المستلم (11300000 * 1 ٪ = 113000 روبل) ، لذلك عليك دفع الحد الأدنى للضريبة بمبلغ 113000 روبل.

خلال العام ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بدفع مدفوعات مقدمة بناءً على نتائج كل ربع سنة. يتم تعويض الدفعات المقدمة مقابل الحد الأدنى من الضريبة وفقًا لأحكام الفن. 78 و 346.21 (5) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما أكد القضاة الحق في أخذ المدفوعات المقدمة في الاعتبار عند حساب الحد الأدنى للضريبة.

دخل KBK USN مطروحًا منه النفقات 2017

تعتبر أكواد تصنيف الميزانية أو BCC شرطًا مهمًا لوثائق الدفع عند دفع الضرائب. بالنسبة لعام 2017 ، فإن KBK سارية المفعول ، والتي تم إنشاؤها بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 05.12.2013 رقم ММВ-7-1 / [بريد إلكتروني محمي]

ما مدى خطورة الخطأ الذي يشير إلى معامل التركيز الأحيائي الخاطئ؟ تحتوي المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على خطأين فقط في مستند الدفع ، نظرًا لأن الضريبة ستُعتبر غير مدفوعة: رقم حساب غير صحيح للخزانة الفيدرالية أو خطأ في اسم بنك المستلم. ومع ذلك ، إذا ارتكبت خطأ في BCC ، فلن يتم توزيع مدفوعات الضرائب بشكل صحيح ، وسيتم احتساب متأخرات الضرائب والغرامات. في المستقبل ، بعد توضيح حالة الدفع ، ستتم إزالة العقوبات ، ولكن لا يزال من الأفضل تجنب مثل هذه المواقف والإشارة فقط إلى نسخة مخفية الوجهة الصحيحة.

• KBK لنظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات - 182 1 05 01 021 01 1000 110 ؛
• KBK للعقوبات بموجب STS Income ناقص النفقات - 182 1 05 01 021 01 2100 110 ؛
• KBK للغرامات بموجب النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات - 182 1 05 01 021 01 3000 110.

في موقعنا ، يمكنك تنزيل ليس فقط دفتر الدخل والمصروفات بموجب نظام الضرائب المبسط ، ولكن أيضًا تعليمات دائرة الضرائب الفيدرالية لملئه.

نظام ضريبي مبسط - نظام محاسبي خاص يفترض عبئًا أقل على الكيانات التجارية وسهولة الاحتفاظ بالمستندات. تم تقديم هذا النموذج في عام 2002 وتم تغييره باستمرار لتبسيط عمل الأفراد.

أنواع الأنظمة في روسيا

في إطار التشريع الروسي الحديث ، هناك عدة إجراءات لحساب المدفوعات للدولة. إنها مختلفة من حيث الاستخدام - الأسعار والأسس وتكرار الدفع.

النظام العام (OCH)

يعد هذا خيارًا نموذجيًا ، يتم تعيينه تلقائيًا لجميع رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة والمنظمات الأخرى ، إذا لم يتم تقديم طلب مماثل للانتقال إلى أشكال الدفع الأخرى. OSN هو الوضع الأصعب من حيث الحسابات والسجلات المحاسبية. عادة ما يتم استخدامه من قبل تلك الشركات التي لا يمكن أن تسترشد بشروط أخرى للعلاقات مع الدولة (مع عدد كبير من الموظفين أو مبالغ كبيرة من الإيرادات).

مخطط مبسط في الاتحاد الروسي

يعد نظام الضرائب المبسط في عام 2016 شكلاً خاصًا من أشكال العلاقة يوفر أكبر فائدة للكيان التجاري. تغطي الخوارزمية عددًا كبيرًا من الأنشطة ، مع نظام الضرائب المبسط ، هناك دفعة واحدة فقط ، تصل إلى 6٪ أو 15٪ ، بناءً على معايير معينة.

يفترض هذا الخيار دفعة واحدة ثابتة. تستخدم في أنشطة البيع بالتجزئة وغيرها. لا يلعب المؤشر البعدي للربح دورًا هنا ، حيث يتم تحديد مبلغ ثابت مستحق الدفع بموجب القانون.

يمكن تمثيل ميزات تطبيق أنظمة الضرائب الثلاثة الأكثر شيوعًا في الرسم البياني التالي:

نظام زراعي موحد

هذا مخطط خاص مصمم لأنشطة الأشخاص العاملين في الأنشطة الزراعية. في هذا الوضع ، يمكن استخدام قيمة واحدة لتحل محل المدفوعات الأخرى ، مما يبسط إدارة الورق.

هذا مجال خاص حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين لا يتجاوز عدد موظفيهم 15 شخصًا. في سياق استخدام النظام ، يحق لرائد الأعمال الاعتماد على شراء براءات الاختراع واحدة تلو الأخرى. عند إجراء الحسابات ، لا يهم الدخل.

من بين جميع خوارزميات الدفع ، تحظى كلمة "المبسطة" بشعبية نظرًا لإمكانيات بساطة المحاسبة وتقليل التكاليف.

يمكن تلخيص فوائد العمل على براءة اختراع على النحو التالي:

خصوصية الاستخدام

يتمتع نظام الضرائب المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك لأشكال الملكية الأخرى ، بمزايا لا يمكن إنكارها ، وبالتالي فهي أولوية.

1. يتيح لك تقليل تكلفة دفع الخطة الضريبية تحسين عملك.
2. يفترض دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط في عام 2016 معدلات صغيرة ، وفي هذا الصدد ، ليس من الصعب حساب المبلغ.
3. يُسمح للأشخاص الذين يعملون بموجب مبدأ "الضريبة المبسطة" بالمشاركة في أنشطة محاسبية بسيطة ، مع الإشارة إلى البيانات المهمة في الوثائق.
4. التحسين المستمر لمعيار STS 6 أو 15: شهد النظام الضريبي المبسط في عام 2016 أيضًا تغييرات ويستمر في التكيف مع واقع السوق.
5. مناسبة لأنواع عديدة من الأنشطة ويمكن اختيارها على أساس قرار مستقل لرجل أعمال أو شركة.

يتم احتساب الضريبة المبسطة ببساطة وهي مبلغ مناسب.

بصفته كيانًا مستقلًا ووكيلًا في دائرة الضرائب الفيدرالية ، يدفع رواد الأعمال مبالغ معينة. هذه المدفوعات ضمن نظام التأمين والمعاشات التقاعدية والصناديق الإقليمية. يتم احتسابها من صندوق الدفع بغض النظر عن الربح. في عام 2014 ، إذا تم تجاوز قاعدة الدخل بمقدار 300000 روبل. مبلغ المساهمة بموجب نظام الضرائب المبسط هو 1٪ من الدخل ، وتم إلغاء المدفوعات لصندوق CHI.

ما الضرائب التي تحل محل النظام الضريبي المبسط:

1. اشتراكات التأمين: معاش ، طبي ، اجتماعي ، تطوعي.
2. ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية فقط. يتم دفع ضريبة STS هنا فقط إذا كان رائد الأعمال الفردي وكيلًا.
3. الضرائب على استيراد السلع ذات الصلة ، وشراء المنتجات البترولية ، وبيع الكحول والسلع المصادرة.
4. الواجبات: الجمارك ، الدولة.
5. الضرائب على النقل والأرض والمياه واستخدام الأشياء والموارد الموجودة على كوكب الأرض.

لذلك ، قمنا بفحص النظام الضريبي المبسط: ما هو (بكلمات بسيطة) ، وكيف يختلف عن الأنواع الأخرى من الرسوم ، وما هي المزايا التي ينطوي عليها.

عند الاختيار بين OSNO و USN ، يمكنك استخدام البيانات المنظمة التالية ، ملخصة في جدول واحد:

الأنظمة والتوقيت

من الضروري سداد مدفوعات مسبقة دون الإبلاغ بحلول اليوم الخامس والعشرين من شهر ربع السنة الذي يتم الإبلاغ عنه. إذا اعتبرنا فترة زمنية سنوية فترة ، يمكننا تحديد اتجاه معاملات الدفع.

• رسوم أبريل
• رسوم شهر يوليو عن نصف العام ؛
• جمع أكتوبر بعد 9 شهور.

أي أن نظام الضرائب المبسط لشركة LLC 2016 يفترض التزامًا بالدفع في ثلاث جلسات. سوف تستند المتحصلات اللاحقة لميزانية الدولة على الأموال المقدمة المقدمة. تنتهي المواعيد النهائية في نهاية فترة تقديم مستندات الإبلاغ عن الإعلان ، واليوم الأخير هو آخر يوم في شهر مارس.

المزالق المحتملة

يشير النظام الضريبي المبسط في عام 2016 إلى إمكانية مواجهة الخسائر أثناء تلخيص النتائج. يتم التقاطها بترتيب معين ، لذلك عليك اتخاذ بضع خطوات.

• دفع ما لا يقل عن 1٪ من الدخل ؛
• تضمين الخسائر في بند المصاريف ؛
• إذا كان هناك أكثر من خسارة واحدة ، يتم تحويلها إلى الجزء غير المربح بطريقة مماثلة.

إذا كان رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة في USN يتمتعون بدخل ثابت ويتعاملون مع القضايا في الوقت المحدد ، فيمكنك الاعتماد على عدم وجود مشاكل مع التشريع وعلى نظافة الشركة من وجهة نظر قانونية.

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون عمالة مأجورة حزمة الأوراق التالية

1. إعلان مكتمل (يقدم إلى السلطات كل عام).
2. يتضمن الشكل المبسط للضرائب تقديم تقرير إلى اللجنة الإحصائية في شكل 1-IP.
3. تتم مراجعة وثائق ضريبة القيمة المضافة عند العمل كوكيل وتسجيلها كل ثلاثة أشهر.
4. المجلة التي يتم فيها أخذ الفواتير في الاعتبار عند إصدارها واستلامها.
5. بموجب النظام الضريبي المبسط (2016) ، يتم تقديم إشعار بأن الشخص يقوم بدور دافع الرسوم على المستوى الإقليمي.

بغض النظر عن مبدأ التشغيل الذي يتم اختياره - "الدخل" في STS أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS ، فإن حزمة المستندات لا تتغير.

يتم عرض أنواع التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط والمواعيد النهائية لتسليمها في الجدول المواضيعي التالي لدافعي الضرائب المبسطين:

أوراق لرجال الأعمال الذين يستخدمون العمالة المأجورة في أنشطتهم

1. SZV-M ؛
2. 4-FSS ؛
3. 6-NDFL و 2-NDFL. يتم تقديم النماذج الثلاثة الأولى مع USO (نظام الضرائب المبسط) إلى مكتب الضرائب.
4. RSV-1 (لصندوق التقاعد).
5. بيانات السكان.
6. إعلان "ضرائب مبسطة".
7. معلومات إلى لجنة الإحصاء الحكومية.
8. معلومات عن ضريبة القيمة المضافة في الحالة التي يكون فيها الشخص وكيلًا في دائرة الضرائب الفيدرالية.
9. دفتر يوميات بعلامات الفاتورة.
10. الإخطار بالرسوم المدفوعة.

يعمل لأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك تحت STS for LLC في عام 2016 ، لديهم العديد من الاختلافات. دعونا ننظر في ميزات التقارير من المنظمات.

المستندات المطلوب تقديمها إلى FSS

• بيان الأموال 4-FSS ؛
• نموذج 4a-FSS ، إذا لوحظ الدفع الطوعي لأموال التأمين ؛
• بيان بأنه تم تأكيد مجال النشاط.
• إذا لم يكن لدى الشخص موظفين ، فلن يتم تقديم البيانات.

الأوراق المقدمة على أساس نتائج فترات التقارير

تفترض الخوارزمية الخاصة برواد الأعمال الفرديين والنسخة المبسطة لشركة LLC في عام 2016 تسليم بعض العناصر.

• حسابات السلف على مبالغ التأمين.
• إقرارات ضريبة القيمة المضافة ؛
• مجلة الفاتورة.

لا يتم تقديم البيانات الخاصة بالضريبة المفردة USNO 6 أو USN 15 "الدخل والمصروفات".

إعداد التقارير على أساس نتائج الفترة المشمولة بالتقرير

• بيانات عن SPP ؛
• معلومات ضريبة القيمة المضافة المكتملة ؛
• لصندوق التقاعد ؛
• إعلان نظام الضرائب المبسط "الدخل والنفقات" أو نظام الضرائب المبسط 6 في المائة ؛
• بيانات عن دخل الأفراد ؛
• على دفع الأرض ؛
• لدفع رسوم النقل.

وبالتالي ، فإن رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، على أساس مبسط ، يقدمون إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عددًا من الأوراق المالية المميزة من أجل الحساب الصحيح للعائدات والتزامات الديون. ضع في اعتبارك ميزات النظام الضريبي المبسط في عام 2016 من حيث المحاسبة.

ميزات المحاسبة

في الظروف الحديثة ، هناك عدم يقين من الخطة القانونية فيما يتعلق بترتيب السلوك. من الناحية الرسمية ، لا يعني نظام الضرائب في USN التزامًا بالحفاظ على المحاسبة ، باستثناء القسم الذي يحتوي على أصول غير ملموسة. هناك شرط لا لبس فيه لتقديم التقارير من قبل دافعي الضرائب الذين يجمعون الضريبة على دخل USN لعام 2016 و UTII ، JSC والشركات ذات الأنشطة المرخصة. يحتفظ الأشخاص المشاركون في الأعمال الصغيرة بسجلات مبسطة ، تشير في المقالات إلى أهم المعاملات التي تم إجراؤها.

إذا كان الأشخاص يرغبون في العمل بموجب هذا النظام ، فمن الضروري إخطار السلطات المختصة. يجب أيضًا الإشارة إلى الإيرادات بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2016 من أجل الحصول على إذن لاستخدام النموذج في عام 2017. من الأفضل إرسال إشعار في وقت التسجيل ، إذا لم يتم ذلك ، فسيتم تحديد رمز الضريبة تلقائيًا ، ومن المفترض أن يكون الانتقال إلى قانون الضرائب (نظام الضرائب المبسط) ممكنًا فقط اعتبارًا من الفترة التالية. أي أن العام بأكمله يجب أن يعمل وفقًا لمخطط معقد.

إذا أدركت في عملك أنك بحاجة إلى تغيير النظام ، فيمكن القيام بذلك اعتبارًا من 1 يناير 2017. يتم تقديم الطلبات من نسختين من الشهر العاشر من عام 2016 إلى 01 2017. إذا تأخرت ، فمن المستحيل استخدام مبدأ "6 بالمائة المبسطة" ("الدخل المبسط)" أو "نفقات الدخل" المبسطة.

يحتوي نموذج الانتقال إلى USN في عام 2016 على الشكل الموحد التالي ، والذي يجب مراعاته:

يفترض قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مراعاة حجمين من المعدلات:

• 6٪ STS: على أساس "الدخل". يتم تنفيذ معاملات التسوية في خطوتين. أولاً ، يتم سحب نسبة مئوية من دخل STS - 6٪. إذا ، وفقًا للنتائج ، إذا عملت الشركة بالسلب (وفقًا لمؤشر الدخل STS في عام 2016) ، يتم تخفيض مبلغ الربح بمقدار أقساط التأمين بما لا يزيد عن نصف المبلغ المحصل.

ستبدو الورقة الرئيسية لحساب الضريبة وفقًا لنظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ على هذا النحو إذا كانت الشركة تستخدم برنامج محاسبة آلي:

هنا يمكنك دائمًا تحليل حالة المحاسبة للأشخاص المبسطين الذين اختاروا "الدخل مطروحًا منه المصروفات" كأساس:

• 15٪ STS: حسب عامل "الدخل مطروحًا منه المصروفات". في هذه الحالة ، ستستغرق العمليات الحسابية مزيدًا من الوقت. تعتبر USN 2016 على أنها: الأساس = الدخل ، مخفضًا بمقدار النفقات. مع NB> 0 - مساهمة مدفوعة - 15٪ على أساس تفضيلي ، مع NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - يتم الدفع إذا<=0 – нет.

لقد درس العديد من رواد الأعمال والشركات ذات المسؤولية المحدودة في USN هذه الخوارزمية واستخدموها بنجاح في الممارسة العملية. التشريع لديه الحق في تقديم معدلات متباينة من 5-15 ٪ على أساس فئات دافعي. لذلك ، في USN بسانت بطرسبرغ ، يفترض قانون الضرائب لعام 2016 دفع 7٪.

المميزات والعيوب

لقد درسنا بالفعل الأنواع الرئيسية للمحاسبة الأساسية - هذه هي 6 و 15٪. ما هي الاختلافات بينهما ، وهل من الممكن إعطاء الأفضلية لإحدى الطرق؟ في الواقع ، يعتمد اختيار الخيار - بنسبة مبسطة بنسبة 15 بالمائة في عام 2016 أو معيار STS 6 في عام 2016 - على مقدار النفقات واتجاه النشاط. ضع في اعتبارك مثال متجر مستحضرات تجميل صغير.

حساب الإيرادات

بلغت عائدات الربع الثاني من هذا العام 800000 روبل روسي. إذا اعتمدنا على أساس "الضرائب المبسطة 6" ، فسيكون مبلغ الضريبة 48000 روبل. يبدو أن النسبة المئوية لها قيمة أقل من الطريقة الأخرى ، ولكن هناك حالات يكون فيها من الأكثر ربحية إعطاء الأفضلية لنظام الضرائب المبسط 15.

إذا كان مبلغ المصروفات للربع الثاني هو 500000 روبل ، فقد اتضح أن مؤشر الأساس الذي يتم من خلاله حساب المبلغ هو (800000 روبل - 500000 روبل) - 300000 روبل. اطرح منه المبلغ المطلوب وفقًا لـ STS 15 (النفقات) ، نحصل على 45000 روبل. وستصل المدخرات إلى 3000 روبل ، وهو مبلغ كبير.

كلا الأسلوبين جيدان ، كل هذا يتوقف على الحالة التي يتم تطبيقهما فيها.

مزايا الخيار الأول

يتمتع نظام الضرائب المبسط لـ STS في هذه الحالة بالعديد من المزايا.

• الاستقلال عن مقدار التكاليف ؛
• معدل النسبة المئوية الصغيرة
• إمكانية التنبؤ بمبلغ الرسوم.

لقد قام قانون الضرائب الخاص بـ USN "الدخل" لعام 2016 بتغيير وتبسيط إجراءات إجراء التسويات ، وبالتالي ، فإن USN 6 بالمائة 2016 هي طريقة مربحة.

مزايا الخيار الثاني

كما أن الضريبة المبسطة لعام 2016 ، المحسوبة بهذه الطريقة ، مزودة أيضًا بالمزايا التالية:

• صغر حجم الوعاء الضريبي ؛
• بتكاليف عالية ، وإمكانية الحد منها.

بشكل مبسط ، يمكن تمثيل المعلمات المقارنة للخيارين المحاسبيين وفقًا لنظام الضرائب المبسط لـ 6 و 15٪ من خلال جدول القيم التالي:

تتضمن الضرائب المبسطة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة مراعاة عدد من الميزات التي يجب مراعاتها. عند الاختيار ، يمكنك الاعتماد على البيانات المقارنة التالية للعام الماضي.

مساء الخير يا رجال الأعمال الأعزاء!

سننظر اليوم في مسألة الضرائب والمساهمات الإلزامية التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها على أساس مبسط في عام 2016 بدون موظفين.

سأقدم توضيحًا بسيطًا: سننظر في الحالة عندما يتعلق الأمر برواد الأعمال الأفراد بنظام ضرائب مبسط بنسبة 6٪.

لذلك دعونا نبدأ:

1. المساهمات في صندوق التقاعد و FFOMS

أولاً ، يتعين على رائد الأعمال الفردي بدون موظفين دفع مساهمات إلزامية لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي و FFOMS "لأنفسهم". نظرًا لأن هذه المساهمات الإجبارية تعتمد بشكل مباشر على الحد الأدنى للأجور ، فسيتعين عليك حساب القليل باستخدام الآلة الحاسبة. لكن لا تنزعج ، لقد قمت بهذا العمل الشاق من أجلك :)

وفقًا لآخر البيانات ، حددت وزارة العمل لعام 2016 الحد الأدنى للأجور عند 6675 روبل:

التحديث اعتبارًا من 12/02/2015:كانت هناك معلومات تفيد بأن مجلس الدوما سيوافق على حد أدنى جديد للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2016 بمبلغ 6204 روبل.

دعونا نحسب المبلغ الذي سندفعه لصندوق التقاعد و FFOMS إذا زاد الحد الأدنى للأجور إلى 6204 روبل

1. 19356 روبل - 48 كوبيل
2. 3796 روبل 85 كوبيل
3. مجموع المساهمات لنفسه لعام 2016 سيكون: 23153.33 روبل

كما ترون ، اتضح أكثر بقليل مما كان عليه في عام 2015. اسمحوا لي أن أذكركم أنه في عام 2015 كان هناك مثل هذا التفصيل للمساهمات الإلزامية في PFR:

• في صندوق المعاشات التقاعدية: 18.610.80 روبل ؛
• إلى FFOMS: 3650.58 روبل ؛
• المجموع: 22261.38 روبل من الاشتراكات المقررة في عام 2015.

بمزيد من التفاصيل حول هذا المخطط للعام الخامس عشر ، كتبت هنا:

لاحظ أيضًا أن المساهمات في وحدة المعلومات المالية تعتمد على إجمالي الإيرادات لعام 2016. هناك خياران محتملان:

الخيار رقم 1: إيرادات سنوية أقل من 300000 روبل

في هذه الحالة ، سيدفع رائد الأعمال الفردي لصندوق التقاعد و FFOMS المبالغ الثابتة التالية فقط:

1. الاشتراكات في صندوق التقاعد لنفسه: 6204 * 26٪ * 12 = 19356 روبل - 48 كوبيل
2. المساهمات في FFOMS لنفسك: 6204 * 5.1٪ * 12 = 3796 روبل 85 كوبيل

الخيار رقم 2: الإيرادات السنوية أكثر من 300000 روبل في السنة.

وفقًا لذلك ، سيتعين عليك دفع 1 ٪ أخرى من المبلغ ، والذي سيتجاوز 300000 روبل.

على سبيل المثال ، حصل رجل الأعمال الفردي لدينا على نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ على 1000000 روبل.

هذا يعني أنه يجب على رجل الأعمال الفردي أن يدفع لصندوق التقاعد و FFOMS:

1. الاشتراكات في صندوق التقاعد لنفسه: 6204 * 26٪ * 12 = 19356 روبل - 48 كوبيل
2. المساهمات في FFOMS لنفسك: 6204 * 5.1٪ * 12 = 3796 روبل 85 كوبيل
3. إجمالي المساهمات لنفسه لعام 2016 سيكون: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 روبل

وعليه أيضا أن يدفع 1٪ * (1000000 - 300000) = 7000 روبل.

بالطبع ، هناك حد "أعلى" للمساهمات في وحدة الاستخبارات المالية ، ويتم حسابه وفقًا للصيغة التالية:

8 الحد الأدنى للأجور * التعرفة * 12 شهرًا

الأهمية:

في حالة عدم تقديم التقارير ، بما في ذلك صفر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، سيتم احتساب أقساط التأمين من 8 الحد الأدنى للأجور

6204 * 8 * 26٪ * 12 = 154851 روبل 85 كوبيل

(تعليق: إذا تمسكت بتقديم البلاغ (إعلان) ، سيتم تغريمك 154851 روبل 85 كوبيل)

2. الضريبة على النظام الضريبي المبسط

ثانيًا ، لا يزال يتعين على رائد الأعمال الفردي لدينا في نظام ضريبي مبسط أن يدفع 6٪ من إجمالي الدخل.

بطبيعة الحال ، لا تنس الخصم الضريبي من الدفعة المقدمة على النظام الضريبي المبسط للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي!

أنصحك بتقديم مساهمات في معاشك التقاعدي على أساس ربع سنوي من أجل إجراء خصم ضريبي على الفور من الدفعة ربع السنوية الإلزامية بموجب النظام الضريبي المبسط.

بالمناسبة ، أطلقت مؤخرًا حاسبة ضرائب لنظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على نظام ضرائب مبسط بنسبة 6 ٪. يمكنك مشاهدة الفيديو التعليمي ، ثم التحقق من تشغيله.

حصيلة

زملائي الأعزاء ، من الواضح أن هذا مخطط عام لعام 2016 ، حيث قد يكون هناك العديد من الفروق الدقيقة التي غالبًا ما يتعثر رواد الأعمال المبتدئين فيها ...

يتم بالفعل إعداد كتاب ، أنصحك بالاشتراك فيه الآن. في ذلك ، سأخبرك بتفصيل كبير عن جميع التغييرات التي تطرأ على رائد الأعمال الفردي للعام المقبل.

اليوم ، يعد النظام المبسط أحد أكثر الأنظمة شعبية بين رواد الأعمال الأفراد. وهذا أمر مفهوم تمامًا: عبء ضريبي منخفض ، وإعفاء من عدد من مدفوعات الضرائب ، ومحاسبة ضريبية بسيطة ، والتركيز على الأعمال التجارية الصغيرة - هذه المزايا لنسخة مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية لها أهمية كبيرة عند اختيار نظام ضريبي. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في مزايا النظام الضريبي المبسط ، وكيف يمكن لرجل الأعمال التحول إلى نظام مبسط واختيار كائن ضريبي ، وسنقدم أمثلة على حساب ضريبة واحدة.

الميزات والفوائد

النسخة المبسطة هي أداة توفير فعالة تقلل العبء الضريبي ، وهذا مهم بشكل خاص لأولئك الذين بدأوا للتو أعمالهم التجارية الخاصة.

يدفع رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط ضريبة واحدة ، مما يسمح لهم بعدم دفع الضرائب التالية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المستلم من الأنشطة "المبسطة". يجب دفع الضريبة على أرباح الأسهم ، وكذلك على دخل الرهن العقاري (بمعدل 9٪) ، والأرباح ، والدخل من الودائع المصرفية والدخل الآخر الخاضع للضريبة بمعدل 35٪ المحدد في الفقرة 2 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ،
• ضريبة على ممتلكات الأفراد المستخدمة لممارسة الأعمال التجارية. هنا أيضًا ، هناك استثناء ساري المفعول منذ عام 2015: إذا تم دفع الضريبة من القيمة المساحية للأشياء المدرجة في القائمة المعتمدة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فإن دافعي الضرائب المبسطين يدفعونها أيضًا (البند 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ،
• ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء استيراد البضائع عبر جمارك الاتحاد الروسي وفي الحالات المذكورة في المادة 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سيتعين عليك أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة إذا أصدر صاحب المشروع الفرد فاتورة للمشتري ، مع إبراز مبلغ الضريبة فيها.

تعتمد الضرائب الأخرى التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على STS على نشاطه. إذا كان صاحب المشروع الفردي يمتلك سيارات أو مركبات أخرى ، يتم دفع ضريبة النقل ، وأصحاب الأراضي المستخدمة في الأعمال - ضريبة الأرض ، عند استخدام الموارد المائية - ضريبة المياه ، إلخ.

بالنسبة لنفسه ، ينقل رائد الأعمال الفردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ومساهمات FFOMS الثابتة بالمبلغ ، وفقًا للفن. 14 من قانون 24.07.2009 رقم 212-FZ. عند تعيين العمال ، سيدفع رائد الأعمال الفردي أقساط التأمين عنهم ، وكذلك تحويل ضريبة الدخل الشخصي كوكيل ضرائب.

بالإضافة إلى التحسين الضريبي ، يسمح نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لرجل الأعمال باختيار كائن ضريبي بسعر أكثر ملاءمة له. يمكن أن يكون موضوع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط:

• الدخل - يتم دفع 6٪ على الميزانية ،
• الفرق بين الدخل والمصروفات - 15٪ تخصم من الموازنة.

يحق للسلطات الإقليمية خفض هذه المعدلات لفئات معينة من دافعي الضرائب إلى 1٪ "للدخل" وما يصل إلى 5٪ "الدخل مطروحًا منه النفقات". بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا ، يمكن للمناطق تقديم "إعفاءات ضريبية" ، أي تطبيق معدل ضرائب بنسبة 0٪ من تاريخ التسجيل لمدة عامين. يمكن أن تكون هذه الإجازات صالحة للأشخاص المبسطين العاملين في المجالات الاجتماعية والعلمية ، وكذلك في مجال الإنتاج والخدمات العامة.

لا يتعين على رواد الأعمال الاحتفاظ بالمحاسبة ، ولكن المحاسبة الضريبية إلزامية بالنسبة لهم. تتطلب الضرائب المبسطة على رواد الأعمال الأفراد ملء سجل واحد فقط - كتاب الدخل والمصروفات (KUDiR). تمت الموافقة على نموذج وإجراءات ملء الكتاب بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن. يمكن الاحتفاظ بها على الورق أو إلكترونيًا عن طريق طباعة وتخييط جميع الصفحات في نهاية العام. ليس مطلوبًا تسجيل KUDiR مع IFTS. يجب أن يكون لدى رائد الأعمال دفتر سجلات حتى مع عدم وجود مؤشرات أداء ، لأنه في حالة عدم وجوده ، يمكن تغريم صاحب المشروع الفردي من قبل السلطات الضريبية.

يمكنك الجمع بين نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية مع UTII أو نظام براءات الاختراع. هذا مناسب لأولئك الذين يقومون بأكثر من نوع واحد من النشاط ، ثم لكل منهم يمكنك اختيار الوضع الأكثر ربحية. في هذه الحالة ، يجب الاحتفاظ بالمحاسبة الضريبية بشكل منفصل عن الدخل والمصروفات المتلقاة من الأنشطة "المبسطة" ومن الأنشطة الخاضعة لنظام ضريبي مختلف.

في نهاية كل ربع سنة ، تحتاج إلى حساب الدفعات المقدمة. عند انتهاء السنة التقويمية ، يجب إجراء حساب ضريبة واحد. شروط الدفع:

• السلف - بحلول الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة ،
• ضريبة واحدة للنظام الضريبي المبسط للسنة - حتى 30 أبريل من العام المقبل.

فيما يتعلق بالضريبة "المبسطة" ، يجب تقديم بيانات أصحاب المشاريع الفردية حول النظام الضريبي المبسط مرة واحدة فقط في السنة. هذا تصريح وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، والذي يتم تقديمه في نفس وقت دفع الضريبة - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل.

كيف تتحول إلى IP مبسط؟

لا يمكن لكل رائد أعمال فردي أن يصبح شخصًا مبسطًا. وفقا للفقرة 2 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، STS لأصحاب المشاريع الفردية في 2016 لديها عدد من القيود ولا تتوفر للفئات التالية:

• الشركات المصنعة للبضائع غير الصالحة للاستخدام ،
• رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في استخراج وتجارة بعض المعادن ،
• كتاب العدل والمحامين الخاصين ،
• دافعي الضريبة الزراعية الموحدة (ESHN) ،
• رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ، في المتوسط ​​، أكثر من 100 موظف سنويًا.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإنه لا يقتصر ، كما هو الحال بالنسبة للمنظمات ، على القيمة المتبقية للأصول الثابتة ومقدار الدخل "الانتقالي" للفترة السابقة.

للقيام بذلك ، يجب أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط حجم معدلات الضرائب ، ولكن أيضًا مدى ربحية الأعمال "المبسطة" في المستقبل القريب. معدل الضريبة على "الدخل" أقل بمرتين من معدل الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، لكن هذا لا يعني أن مبلغ الضريبة بموجب تبسيط "الدخل" سيكون دائمًا أقل. لنلق نظرة على هذا بمثال بسيط.

دخل IP المبسط للسنة 100.000 روبل. نفقات نفس الفترة - 60،000 روبل.

سيؤدي استخدام "نظام ضرائب مبسط بنسبة 6 في المائة" لأصحاب المشاريع الفردية إلى مبلغ ضريبي قدره 6000 روبل:

100000 × 6٪ = 6000

لكن بتطبيق النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، سيتعين عليه دفع نفس المبلغ إلى الميزانية:

(100،000 - 60،000) × 15٪ = 6،000

من الواضح أنه يجب اختيار الفرق بين الدخل والمصروفات ككائن ضريبي فقط عندما تمثل حصة المصروفات أكثر من 60٪ من مبلغ الدخل. دعنا نزيد النفقات في مثالنا إلى 70000 روبل ، وستنخفض الضريبة بشكل كبير:

(100،000 - 70000) × 15٪ = 4،500

تذكر أنه على المستوى الإقليمي ، قد تختلف معدلات الضريبة الفردية "المبسطة" ، لذا تحقق من قيمتها مع مكتب الضرائب الخاص بك.

يرجى ملاحظة أن رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في الأنشطة المشتركة أو في إدارة الائتمان للممتلكات يُحرمون من الحق في اختيار كائن ضريبي ، ولا يطبقون سوى "الدخل مطروحًا منه النفقات" بموجب النظام الضريبي المبسط.

نقطة مهمة: لا يمكنك تغيير كائن الضريبة المحدد إلا اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل (البند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمكن القيام بذلك خلال العام.

إذا ، عند التبديل إلى النظام الضريبي المبسط من وضع آخر ، أشار صاحب المشروع إلى الكائن الموجود في الإشعار بشكل غير صحيح ، فيمكن تصحيح هذا الخطأ. لهذا ، يتم تقديم إشعار آخر (منقح) قبل أن يبدأ تطبيق STS لأصحاب المشاريع الفردية ، أي حتى 31 ديسمبر من نفس العام الذي تم فيه تقديم الإخطار الأولي. يمكن لرجال الأعمال الفرديين الذين تم إنشاؤهم حديثًا والذين يعملون على النظام الضريبي المبسط من تاريخ التسجيل تغيير الكائن فقط من بداية العام المقبل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.06.2016 رقم SD-3-3 / 2511) .

كيف تحسب الضريبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط؟

يجب على رواد الأعمال حساب مبلغ الضريبة الفردية على النظام الضريبي المبسط بأنفسهم. يتم احتساب القاعدة الضريبية وفقًا لبيانات دفتر الدخل والمصروفات - KUDiR ، وصيانتها إلزامية للجميع ، بغض النظر عن الكائن الضريبي المستخدم. يتم إدخال الإيرادات والمصروفات في دفتر الأستاذ وفقًا للتسلسل الزمني ويجب تأكيدها بالوثائق المناسبة. يتم تحديد الدخل "المبسط" وفقًا للمادة. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن تمتثل التكاليف لقائمة التكاليف الواردة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

احتساب 6٪ ضريبة لأصحاب المشاريع الفردية في ظل ضرائب مبسطة 2016

عند احتساب الضريبة الواحدة على "الدخل" ، لا تؤثر نفقات الشخص المبسط على القاعدة الضريبية. ولكن لتقليل مبلغ الضرائب أو الدفعات المقدمة ، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين للأموال المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير. يقوم رواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين بخصم المساهمات الثابتة "لأنفسهم" بالكامل ، ويمكن لأصحاب العمل تخفيض الضريبة المستحقة لأقساط التأمين بنسبة 50٪ فقط.

يرجى ملاحظة أن المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016: 19356.48 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية و 3796.85 روبل إلى FFOMS. إذا تجاوز الدخل 300000 روبل ، يتم خصم 1 ٪ إضافية من المبلغ الزائد لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولكن ليس أكثر من 135495.36 روبل. المبلغ الإجمالي الأقصى للمساهمات الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية للعام هو 154851.84 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن خصم النفقات التالية من مبلغ الضريبة المفردة على "نسبة 6 بالمائة المبسطة" لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016:

• إجازة مرضية مدفوعة للموظف لأول 3 أيام من المرض ،
• المساهمات بموجب عقود التأمين الشخصي لصالح الموظفين ،
• ضريبة التجارة - من حيث الضريبة على الأنشطة التجارية.

يمكن سداد الضريبة التجارية بالكامل ، ويجب ألا تخفض بقية المدفوعات ، مع مراعاة مساهمات التأمين في الأموال ، الضريبة الواحدة بأكثر من النصف.

يرجى ملاحظة: أقساط التأمين تخفض الضريبة الواحدة فقط للفترة التي تم فيها تحويلها إلى الصناديق. على سبيل المثال ، عند حساب الدفعة المقدمة للربع الثالث ، لا يمكنك مقاصة الاشتراكات التي تم دفعها في الأرباع السابقة. لذلك ، من المربح أكثر لأصحاب المشاريع الفردية أن يدفعوا مساهمات ثابتة "لأنفسهم" ليس دفعة واحدة ، ولكن كل ثلاثة أشهر على شكل أجزاء.

كيفية حساب الضريبة: يتم ضرب الدخل على أساس الاستحقاق ، وفقًا لـ KUDiR ، بنسبة 6٪ ، ويجب طرح الخصومات الضريبية والمدفوعات المقدمة مسبقًا التي تم تحويلها إلى الميزانية من المبلغ المستلم. إذا تم استلام مبلغ سلبي نتيجة لذلك ، فلن يتم دفع الضريبة.

مثال 1

حصل رجل الأعمال الفردي على مليون روبل من الدخل في عام 2016. خلال العام ، دفع سلفًا ضريبية: للربع الأول - 4000 روبل ، للربع الثاني - 6000 روبل ، للربع الثالث - 7500 روبل. في الربع الرابع من عام 2016 ، قام رجل الأعمال الفردي بتحويل أقساط التأمين إلى الأموال لنفسه - 30153.33 روبل. المالك الوحيد ليس لديه موظفين. دعنا نحسب الضريبة:

• 1،000،000 × 6٪ = 60،000 - مقدار الضريبة الواحدة للسنة.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153.33 = 47653.33 - المبلغ المراد خصمه.
• 60،000 - 47،653.33 = 12،346.67 - ضريبة مستحقة الدفع سنويًا.

سوف يقوم رجل الأعمال الفردي بتحويل 12347 روبل إلى الميزانية في نهاية العام.

يتم احتساب الدفعات المقدمة بنفس طريقة حساب مبلغ الضريبة السنوي ، ولكن يتم خصم الدفعات المقدمة من الأرباع السابقة.

مثال 2

ربح رجل أعمال فردي بدون موظفين 100000 روبل في الربع الأول و 90.000 روبل في الربع الثاني و 95000 روبل في الربع الثالث. على أساس ربع سنوي ، دفع 5000 روبل من أقساط التأمين لنفسه للصناديق ، فقط 15000 روبل لمدة 3 أرباع. للربع الأول ، تم تحويل سلفة ضريبية بمبلغ 1000 روبل ، للربع الثاني - 400 روبل. للربع الثالث ، سيكون احتساب السلفة الضريبية على النحو التالي:

• (100،000 + 90،000 + 95،000) × 6٪ = 17،100 - ضريبة 9 شهور.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16400 - مجموع الخصومات والسلف المدفوعة لمدة 9 أشهر.
• 17100 - 16400 = 700 - مبلغ الدفعة المقدمة.

في الربع الثالث ، تحتاج إلى تحويل دفعة ضريبية مسبقة - 700 روبل.

مثال 3

دخل رجل الأعمال الفردي في نظام ضريبي مبسط للسنة هو 2،000،000 روبل. خلال العام ، قام رجل الأعمال الفردي بتحويل 70.000 روبل من أقساط التأمين إلى أموال موظفيه. تم تحويل السلف الضريبية بمبلغ 40000 روبل.

• (2.000.000 × 6٪) = 120.000 - مبلغ الضريبة باستثناء الاستقطاعات.
• بالنسبة للموظفين ، تم دفع 70000 روبل كمساهمات في الأموال ، لكن لا يمكن خصمها بالكامل ، لأن هذا يمثل أكثر من 50 ٪ من مبلغ الضريبة:
• 120.000 × 50٪ = 60.000 - الحد الأقصى لأقساط التأمين التي يمكن من خلالها تخفيض الضريبة.
• 120.000 - 60.000 - 40.000 = 20.000 - مبلغ الضريبة المستحقة مطروحًا منه أقساط التأمين والمدفوعات المسبقة السابقة.

احتساب ضريبة 15٪ على نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية 2016

التكاليف التي يتم تطبيقها كخصومات بموجب تبسيط "الدخل" ، بموجب "الدخل مطروحًا منه المصروفات" في STS يتم احتسابها بالكامل كمصروفات.

مثال 1

للعام ، تلقى رجل الأعمال الفردي 1000000 روبل من الدخل والنفقات - 700000 روبل. بلغ مجموع المدفوعات المقدمة للثلاثة أرباع 36000 روبل. لنحسب ضريبة السنة:

• (1،000،000 - 700،000) × 15٪ = 45،000 - مقدار الضريبة الواحدة للسنة.
• 45000 - 36000 = 9000 - مبلغ الضريبة الفردية التي سيدفعها رائد الأعمال الفردي للميزانية.

على النقيض من ضريبة "الدخل" المبسطة ، يجب دفع ضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS حتى إذا تم الحصول على نتيجة صفرية أو سلبية. في هذه الحالة ، يتم تحويل حد أدنى للضريبة إلى الميزانية ، يساوي 1 ٪ من مبلغ الدخل "المبسط" للمقاول الفردي للسنة (المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سيتعين عليك أيضًا دفع "الحد الأدنى للأجور" في الحالة التي يكون فيها مبلغ الضريبة المحسوب أقل من 1٪ من الدخل. يمكن تضمين الفرق بين الضريبة الفردية والحد الأدنى في نفقات العام المقبل (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال 2

دخل رجل الأعمال الفردي للسنة 1000000 روبل ، والنفقات - 970.000 روبل. دعنا نحسب الضريبة:

• (1،000،000 - 970،000) × 15٪ = 4،500 - مقدار الضريبة الواحدة.
• 1،000،000 × 1٪ = 10،000 - الحد الأدنى للضريبة.

بالمقارنة ، نرى أن مبلغ الحد الأدنى للضريبة أكبر من الضريبة الواحدة. من الضروري دفع مبلغ كبير للميزانية قدره اثنان ، أي "الحد الأدنى للأجور" 10000 روبل.

على الدفعات المقدمة ، يمكنك أيضًا تقليل الحد الأدنى للضريبة ، وليس ضريبة واحدة فقط.

مثال 3

تلقى رجل الأعمال الفردي 300000 روبل من الدخل لهذا العام وحقق 320.000 روبل من النفقات. في الربع الأول ، تم تحويل دفعة ضريبية مسبقة قدرها 3000 روبل ، في الربعين الثاني والثالث ، تم تلقي خسارة ، ولم يتم استحقاق السلف. كم عليك أن تدفع للميزانية في هذه الحالة؟

(300.000 - 320.000) = - 20.000 - تم استلام خسارة في نهاية العام ، مما يعني أنه لم يتم تحصيل ضريبة واحدة.

300000 × 1٪ = 3000 - تم تحصيل الحد الأدنى للضريبة للسنة.

3000 - 3000 = 0 - تم تقييد الدفعة المقدمة مقابل الحد الأدنى للضريبة.

نتيجة لذلك ، لا يلزم تحويل أي شيء إلى الميزانية.

KBK لدفع نظام الضرائب المبسط في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية

يجب الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية (BCC) في أمر الدفع أو إيصال دفع الضريبة الواحدة. يتم تعيين هذه الرموز لجميع أنواع الضرائب والمدفوعات الأخرى التي تتلقاها الميزانية. يتكون KBK من عشرين رقمًا. إذا تم تحديد الرمز مع وجود أخطاء ، فلن تصل الدفعة على النحو المنشود ، وقد يؤدي ذلك إلى تراكم الغرامات من السلطات الضريبية.

لتجنب مثل هذه المشاكل ، تحتاج إلى ملء مستند الدفع بشكل صحيح عند دفع الضرائب لرائد أعمال فردي. يوفر الإصدار المبسط لعام 2016 مختلف BCCs اعتمادًا على موضوع الضرائب:

KBK لـ IE USN "الدخل"

KBK لـ IE USN "الدخل ناقص النفقات"