Sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında məlumat məktubu forması. Qarşı tərəf üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi haqqında məktub. Federal vergi xidmətinə sorğu nümunəsi

İstənilən formada yoxlamaya sorğu göndərməklə bütün bu suallara cavab ala bilərsiniz. Onu sadələşdirmənin tətbiqi və bəyannamələrin təqdim edilməsi sorğusu ilə eyni şəkildə tərtib edin.

Əgər ödənişlərin uzlaşdırılmasından danışırıqsa, onda vergi orqanları ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formada sənəd verməlidirlər. Bu, təsdiq edilmiş birgə uzlaşma aktıdır Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 20 avqust 2007-ci il tarixli MM-3-25/494 @ əmri ilə.

Amma digər müraciətlər üçün vergi işçiləri istənilən formada - 30 təqvim günü ərzində cavab hazırlayacaqlar.

Mövcud vergi sistemi haqqında arayışın konkret nümunəsi varmı? 2019-cu ildə vergi ödəyiciləri hansı xüsusiyyətləri nəzərə almalıdırlar?

Hörmətli oxucular! Məqalədə tipik həllər haqqında danışılır hüquqi məsələlər, lakin hər bir hal fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Məlumdur ki, Rusiya Federasiyasında tək yoxdur vergi sistemi. Əməliyyatın tərəfləri tamamilə fərqli rejimlərdə işləyə bilər, bu da onlar üçün həmişə əlverişli deyil.

Belə olur ki, şirkət sadəcə tərəfdaşının hansı sistemdən istifadə etdiyini bilmir. Sonra sual yaranır - istifadə olunan sistemi necə tapmaq olar?

Mövcud vergitutma sistemi haqqında arayışın doldurulması nümunəsini haradasa əldə etmək mümkündürmü? Belə bir sənəd nə vaxt lazımdır?

Ümumi məlumat

Əvvəlcə müxtəlif sistemlərdə vergitutma nüanslarına nəzər salaq. Müəyyən tip rejimdən kim istifadə edə bilər və hansı hallarda belə hüquqlar itirilir?

Rejim seçimi

Hüquqi şəxs statuslu hər bir sahibkar və şirkət normativ sənədlərdə göstərilən tələblərə cavab verərsə, hökumət tərəfindən təklif olunan vergitutma sistemlərindən birindən istifadə etmək hüququna malikdir.

Xüsusi rejimlərdən birinə keçmək mümkündür və ya ənənəvi sistem- BASIC. Xüsusi rejimləri sadalayaq:

Vergi sistemini seçərkən firmalar aşağıdakıları nəzərə alır:

• fəaliyyət növləri;
• və ya uyğun olaraq müəssisədə işləyən işçilərin sayı;
• mənfəət-xərc nisbəti;
• OS-nin mövcudluğu;
• təsisçilərin nizamnamə kapitalında iştirak.

Təsir edən amillər həm də şirkətin yerləşdiyi yer, dövriyyənin həcmi və s. Vergi rejimi ilə səhv etməmək üçün bunu etməyə dəyər. ilkin hesablamalar və nəticələri müqayisə edin.

Kimin nəyə haqqı var?

Hər bir vergi sisteminin xüsusiyyətlərinə və onlardan kimlərin istifadə edə biləcəyinə baxaq.

ƏSAS

Fəaliyyət növləri üzrə heç bir məhdudiyyət yoxdur. Rejimdən istifadə edərkən ödəyicilərdən vergi hesablanması tələb olunur:

Siz həmçinin sığorta haqlarını ödəməlisiniz büdcədənkənar fondlar(Sosial Sığorta Fondunda və Pensiya Fondunda) və digər vergilər (torpaq, nəqliyyat, su obyektlərindən istifadə, faydalı qazıntıların çıxarılması və s.).

OSNO-nun üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir:

• İstənilən şirkət tərəfindən istifadə edilə bilər;
• böyük müəssisələr üçün əlverişlidir;
• Müəyyən fəaliyyət növünü həyata keçirərkən (malların ixracı, idxalı, lizinq və s.) ƏDV-nin qaytarılmasına icazə verilir;
• üçün xərclər istehsal prosesi hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinin məbləği müəyyən edilərkən nəzərə alına bilər.

Əsas çatışmazlıqlar:

• böyük miqdarda sənədləşmə işləri və mürəkkəb mühasibat uçotu səbəbindən mühasib işə götürməlisiniz;
• Pensiya Fondunun, Sosial Sığorta Fondunun və İcbari Tibbi Sığorta Fondunun strukturlarına hər ay hesabat təqdim etməyə dəyər;
• Hər rüb digər ödəniş növləri üzrə hesabatlar təqdim olunur.

Müvafiq olaraq Ch. Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci maddəsinə əsasən, bu rejimdən istifadə hüququ aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə yaranır:

Sadələşdirilmiş ödəyicilərin ödəməmək hüququ var:

Digər vergilər və töhfələr uyğun olaraq köçürülür ümumi qaydalar ().

Firmaların obyektlərdən birini seçmək imkanı var (müvafiq olaraq):

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən ödəyicilər hər rüb vergi ödəyirlər və ildə bir dəfə hesabat təqdim edirlər. Rejimin tətbiqi hüququ vergi orqanına müvafiq bildiriş təqdim edildikdən sonra yaranır ().

Üstünlüklərə aşağıdakılar daxildir:

• aşağı vergi dərəcələri (təsvir olunur);
• hesabatın asanlığı;
• minimal mühasibatlıq;
• Sosial Sığorta Fonduna və ya İcbari Tibbi Sığorta Fonduna hesabat təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.

Lakin şirkətlərin və fərdi sahibkarların xeyrinə olmayan amillər də var:

• bəndində göstərilən fəaliyyətləri həyata keçirərkən sadələşdirmədən istifadə edə bilməzsiniz;
• filial açarkən və ya ayrı bölmə istifadə hüququ itirilir;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid yalnız əvvəldən mümkündür vergi dövrü(təşkilatın qeydiyyatı zamanı bildiriş təqdim edilmədikdə);
• “Gəlir” obyekti ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə hesablama xərclər nəzərə alınmadan aparılır;
• sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir minus xərclər" altında xərclərin sübutunu təqdim etməyə dəyər.

UTII

Fəsildə göstərilən əmrə etibar etməyə dəyər. 26.3 NK. Bu vergi sistemi Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının hökuməti tərəfindən təsdiq edilmiş fəaliyyət növlərini həyata keçirərkən istifadə olunur. Rusiyanın bütün bölgələrində UTII-də işləmək mümkün deyil.

Ödənilmiş vergilər:

• əsas gəlirlilik, əmsallar və fiziki göstəricilər nəzərə alınmaqla hesablanan vahid vergi;
• sığorta haqları;
• Vergi agentinin vəzifələrini yerinə yetirərkən fərdi gəlir vergisi;
• bütün müəssisələr üçün məcburi olan vergilər - torpaq, su və s.

İddiaların istifadə oluna biləcəyi fəaliyyət növləri öz əksini tapmışdır. Hesabat hər rüb təqdim edilməlidir ().

UTII üçün işləməyin üstünlükləri:

Dezavantajlara aşağıdakılar daxildir:

• fiziki göstərici üzrə məhdudiyyətlər təsdiqləndi, ondan yuxarı şirkət UTII-dən istifadə edə bilməz;
• Yalnız MMC və ya fərdi sahibkarın ittihamın ödəyicisi olduğu bölgədə fəaliyyət göstərmək mümkündür.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi

Sistemin istifadəsi Ch. tərəfindən tənzimlənir. 26.1 NK. Bitkiçiliklə, heyvandarlıqla məşğul olan kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları, həmçinin heyvandarlıq və balıqçılıqla məşğul olan şirkətlər ().

Yalnız ilkin və ya sənaye emalı ilə məşğul olan şirkətlərin Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə işləmək hüququ yoxdur.

Video: əsas vergi sistemi

Ödəyicilər belə vergiləri hesablaya bilməzlər ():

• dividendlərdən və digər borc öhdəliklərindən ödəniş edildiyi hallar istisna olmaqla, şirkətin mənfəəti haqqında;
• əmlak haqqında;
• ƏDV (idxal istisna olmaqla).

Keçid vergi orqanlarına təqdim edilmiş bildiriş əsasında könüllüdür (Vergi Məcəlləsinin 346.2-ci maddəsinin 5-ci bəndi). Bunu istifadə edin vergi rejimi Yeni ilin əvvəlindən (keçidlə bağlı sənədlər təqdim edildikdən sonra) mümkün olacaq.

Bir təşkilatın Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üçün işləyə biləcəyi əsas tələb, kənd təsərrüfatı sənayesində fəaliyyətdən əldə edilən gəlirin 70% -dən az olmamasıdır.

MMC və İP istehsal edən sistemin istifadə hüququ yoxdur aksizli mallar, qumar sənayesində, eləcə də dövlət, büdcə və muxtar müəssisələrdə fəaliyyət göstərir.

Bu rejimdən yalnız fərdi sahibkarlar istifadə edə bilər.

Aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildiyi təqdirdə fərdi sahibkar PSN-də işləyə bilər:

1. İşçilərin sayı 15 nəfərdən çox olmamalıdır ().
2. Sadə tərəfdaşlıq müqavilələrinə uyğun olaraq həyata keçirilən fəaliyyət yoxdur və etimad idarəçiliyiəmlak obyektləri (Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinin 6-cı bəndi).

Bir şəxs aşağıdakı vergilərdən azaddır:

1. Şəxsi gəlir vergisi.
2. Əmlak üçün.

Patenti olan sahibkarlar bəyannamə verməli deyillər. Siz könüllü olaraq rejimə keçə bilərsiniz, lakin ərizələr fəaliyyətdən ən geci 10 gün əvvəl təqdim edilməlidir ().

PSN və başqa rejimin eyni vaxtda istifadəsinə icazə verilir (Vergi Məcəlləsinin 346. 43-cü maddəsi).

Normativ baza

Mövcud sənədləri sadalayırıq:

1. tərəfindən sənədləşmənin formalarını təsdiq edən normativ akt təsdiq edilmişdir.
2. 1 Maddə 346.45 bənd. 26.5 Vergi Məcəlləsi (patent formasının təsdiq edilməsi haqqında).

2019-cu ildə tətbiq olunan vergi sistemi haqqında arayış (nümunə).

Müəyyən bir vergi növü üzərində işlədiyinizi necə sübut etmək olar? OSNO-nun, sadələşdirilmiş vergi sisteminin və ya başqa bir rejimin istifadəsini təsdiq edən sənəd varmı?

Sadələşdirildikdə

İstifadə olunan rejim haqqında arayış üçün ərizə verərkən vergi orqanında obyektiv məlumat yoxdur. Bunu nəzərə alaraq, Vergi orqanının belə sənədləri təqdim etmək üçün heç bir əsası yoxdur.

Amma normativ sənəd 13 aprel 2010-cu il tarixli ММВ-7-3/182@ təsdiq edilmiş, sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi barədə bildirişin verilmə tarixini, sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunduğu dövrlər üçün təqdim edilməsi barədə məlumatları ehtiva edir.

Nəzərə alın ki, bu artıq verilmir. Yəni, şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadəni təsdiq edən sertifikatın verilməsini tələb etdikdə, müfəttiş “Məlumat məktubu” təqdim edir.

Ödəyici pulsuz formada sertifikat üçün ərizə tərtib edir.

UTII

UTII üçün işləyərkən şirkət qəbul edə bilməz vergi orqanları tərifdən istifadə faktını təsdiq edən sertifikat.

Sizdən belə bir sənədin təqdim edilməsi tələb olunduğu halda, hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi ödəyicisi kimi qeydiyyat haqqında şəhadətnamənin surətini göstərə bilərsiniz.

Ümumi vergi sistemi altında

Ərizəni sübut edən sertifikatlar ümumi sistem vergitutma mövcud deyil.

Qarşı tərəflər OSNO-nun müraciətini yoxlamaq üçün sizdən hər hansı bir sənəd tələb edərlərsə, aşağıdakıları bildirən məktub yaza bilərsiniz:

• müəssisənin adı;
• qeydiyyat haqqında məlumat vergi strukturları(qeydiyyat şəhadətnaməsinə uyğun olaraq);
• əlavə dəyər vergisinin ödəyicisidir?

Bundan sonra imza və möhür vurmalı olacaqsınız. Qarşı tərəfin hansı rejimdə fəaliyyət göstərdiyini öyrənmək istəyirsinizsə, vergi sisteminə uyğun olaraq ödənilmiş bütün vergiləri əks etdirən dövlət orqanları ilə hesablaşmalar haqqında arayış tələb edə bilərsiniz.

Belə bir sənədi ərizə yazmaqla Vergi Xidmətinin nümayəndəsindən əldə edə bilərsiniz. Nümayəndə sizə müvafiq OSNO vergi sisteminin nümunə sertifikatı kimi bir sənəd verəcəkdir.

OSNO-nun tətbiqini sübut etmək üçün başqa bir variant əlavə dəyər vergisi bəyannaməsini, ƏDV məbləğlərinin büdcəyə ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədlərini təqdim etməkdir.

Digər rejimlər

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadənin mümkünlüyü barədə bildiriş (ərizə) nə üçün lazımdır?

Ümumiyyətlə, Federal Vergi Xidməti təsərrüfat subyektinin sadələşdirilmiş əsaslarla fəaliyyət göstərməsi barədə heç kimə məlumat verməyə borclu deyil. Sadələşdirmə üçün ərizəni vergi idarəsinə təqdim etdikdən sonra (və onun qəbul edildiyinə əmin olduqdan sonra) sadələşdirmənin sonrakı tətbiqinin qanuniliyinə heç bir şərt olmadan əmin ola bilərsiniz. əlavə şərtlər Federal Vergi Xidmətindən.

Bununla belə, statusun təsdiqində USN ödəyicisi Müxtəlif üçüncü tərəflər maraqlı ola bilər, məsələn:

• qarşı tərəflər (tərəfdaşlarının sadələşdirici olduğundan və ƏDV ödəmədiyinə əmin olmaq istəyənlər);
• banklar (kredit müraciətinə baxılarkən);
• investorlar, tərəfdaşlar (bir müəssisə ilə birləşmək imkanını nəzərə alaraq - xüsusən də 25% -dən çox hissəsi digər hüquqi şəxslərə məxsus olduqda sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edə bilməyəcək).

Beləliklə, almaq üçün səbəblər rəsmi təsdiq sahibkarlıq subyekti tərəfindən sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi barədə məlumat kifayət qədər ola bilər.

Hüquqlarınızı bilmirsiniz?

Sadələşdirmədən istifadə edərək işi necə təsdiqləmək olar?

Bu məqsədlər üçün Federal Vergi Xidmətinə pulsuz formada, fəaliyyətin sadələşdirilmiş qaydada həyata keçirildiyini təsdiqləmək tələbi ilə ərizə göndərmək lazımdır. 30 gün ərzində Federal Vergi Xidməti sahibkarlıq subyektinin sorğusuna cavab yaradacaq - Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2 noyabr 2012-ci il tarixli MMV-7 nömrəli əmri ilə təqdim edilmiş 26.2-7 nömrəli forma uyğun olaraq. 3/829@ (sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün ərizəni təsdiqləyən eyni).

Federal Vergi Xidmətinin cavab forması (adətən məlumat məktubunda) şirkətin sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərdiyini göstərəcək və bu, qeydiyyat orqanının rəsmi bildirişi hesab olunacaq. Bu bildirişin surəti maraqlı tərəfə verilə bilər.

Vergi orqanları öz təşəbbüsü ilə sadələşdirmənin təsdiqi barədə bildiriş göndərmirlər. Onun tərəfdaşları, kreditorları və digər maraqlı tərəflər şirkətin sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun fəaliyyət göstərdiyinə əmin olmaq istəyə bilərlər. Federal Vergi Xidmətindən sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqinin mümkünlüyü barədə bildiriş almaq üçün pulsuz formada sorğu göndərməlisiniz. Aldıqdan sonra 30 gün vergi xidməti təsdiq cavabı göndərəcək.