Çoxları avtomobil satarkən, yan keçərkən vergi ödəməli olub-olmayacağı ilə maraqlanır vergi tələbləri və əlavə xərclərdən qaçınırsınız? rus sistemi Qərb ölkələri ilə müqayisədə vergitutma kifayət qədər yumşaq hesab edilir, lakin 13% gəlir vergisi çox vaxt bir çox narazılığa səbəb olur. Nəqliyyat və şəxsi gəlir vergiləri bütün səviyyələrdə büdcələrin mühüm tərkib hissəsidir və onlardan yayınma çox ciddi bəlalara gətirib çıxarır.

Avtomobillərin alqı-satqısına görə vergilər

Avtomobillərin satışı haqqında məlumat verilmiş gəlir növlərindən biridir vergi orqanı qeydiyyat yerində. Lakin avtomobil satışı bütün hallarda vergiyə cəlb edilmir, bir neçə vacib nüansı bilmək vacibdir. Ən ümumi vəziyyətlərə və tez-tez verilən suallara baxaq:

• Maşını satdım: gəlir vergisi ödəməliyəmmi? Bu vergi yalnız avtomobilə daha az qiymətə sahib olduğunuz halda ödənilməlidir üç il. Artıq 3 il keçibsə, əməliyyat vergiyə cəlb edilməyəcək və bununla bağlı vergi orqanına bəyannamə təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.

Satılan avtomobilin dəyəri 250.000 rubldan çox olmadıqda, vergi ödəməli olmayacaqsınız. Bu minimum məbləğ, vergiyə cəlb edilir və avtomobilin dəyəri daha azdırsa, o zaman əlavə xərclər Satıcı vergiyə cəlb edilmir.

• Maşın alındığı qiymətdən baha satılarsa, vergi ödəməliyəmmi? Bəli, belə bir əməliyyat gəlir hesab olunur, ona görə də mütləq vergiyə cəlb olunur. Bununla belə, siz bütün məbləğ üçün deyil, yalnız gəlir və xərclər arasındakı fərq üçün, yəni yalnız mənfəətin məbləği üçün ödəniş edə bilərsiniz.

Məsələn, bir adam 350.000 rubla avtomobil aldı və bir ildən sonra ona 400.000 rubla alıcı tapdı. Əgər həm alqı-satqı müqavilələri, həm də ödəniş sənədləri saxlanılırsa, vergi yalnız gəlirdən, yəni 50.000 rubldan ödənilə bilər. Bu məbləğin 13% -i 6500 rubl olacaq.

• Əgər avtomobil alsanız, hansı vergini ödəməli olacaqsınız? Bir əməliyyatı tamamlayarkən, alıcı qazanc əldə etmədiyi üçün vergi ödəməli deyil. Gələcəkdə, avtomobilin sahibi olduğu üçün, yeni sahibi hər il daşımalıdır vergi yükü mühərrik gücündən asılı olaraq nəqliyyat vergisi üçün.
• Avtomobil alarkən vergi endirimi varmı? Rusiya - rifah dövləti vətəndaşlarına kömək etməyə borclu olan . Buna görə, bəzi böyük əməliyyatlar edərkən, məsələn, alış torpaq sahəsi, mənzillər və ya evlər, vergi endirimi almaq mümkündür. Ancaq avtomobil alarkən bu seçim vergi məcəlləsində nəzərdə tutulmur. Çıxarma nə yeni avtomobil alarkən, nə də təkrar bazarda avtomobil seçərkən verilmir.

Eyni zamanda, avtomobil satıcıları vergi endiriminə arxalana bilərlər. Bu, 250.000 rubl təşkil edir və əgər əməliyyatda bahalı avtomobil iştirak edibsə, onda vergi orqanına endirim üçün ərizə verilir. Mənfəət məbləğindən 250.000 çıxılır və yalnız yaranan qalıq 13% vergiyə cəlb olunacaq. Bu üstünlük sizə əhəmiyyətli dərəcədə qənaət etməyə və avtomobilinizin satışını daha sərfəli etməyə imkan verəcək.

Vergi qanunlarından yan keçməyə dəyərmi?

Nə qədər ki, vergilər var, qanunlarda boşluq tapmağa və vergi ödəməkdən yayınmağa çalışanlar, o cümlədən avtomobillərin satışı zamanı həmişə olacaq. Bu, xüsusilə hər əməliyyatdan sonra qazanclarının bir hissəsini ayırmaq məcburiyyətində qalan satıcılar üçün doğrudur. Buna görə alıcıya və satıcıya vergiləri yüngülləşdirəcək, lakin daha böyük problemlərə səbəb ola biləcək bir neçə şübhəli sxem təklif oluna bilər:

1. Avtomobilin ümumi etibarnamə ilə alınması. Qanuni olaraq, belə bir əməliyyat ümumiyyətlə satış hesab edilmir, buna görə də formal olaraq sahibi eyni qalacaq. Satış olmadığı üçün gəlir vergisi də yoxdur, amma az adam düşünür ki, illik nəqliyyat haqqı hələ də ödənilməlidir. Nəticədə, yeni sahibi avtomobili yenidən qeydiyyata alana qədər əvvəlki sahibi vergi ödəməyə məcbur olur. O, təbii ki, bunu etməyə tələsmir və məsələ çox uzun müddət davam edə bilər. Bununla belə, ümumi etibarnamə alıcı üçün də təhlükəlidir, çünki istənilən vaxt onu ləğv etmək və avtomobili geri qaytarmaq mümkündür.
2. Alıcıya müqavilədə faktiki olduğundan daha az məbləğ göstərmək təklif olunur. 250.000 rubldan çox olmamalıdır, onda satıcı satışdan əldə edilən gəlirdən vergi ödəməli olmayacaq. Xeyirxah alıcı razılaşır, pulu verir, ondan sonra maşında böyük qüsurlar aşkarlanır. Əməliyyat ləğv edilir, lakin yalnız müqavilədə göstərilən məbləğ alıcıya qaytarılır. Həqiqətən daha çox pul ödədiyinizi sübut etmək sadəcə mümkün deyil. İstənilən fırıldaqçılıq həddindən artıq cəsarət və pula və vaxta qənaət etmək istəyinə əsaslanır.

Vergilərin ödənilməməsi ilkin olaraq cərimələrə məruz qalır. Fiziki şəxslər üçün minimum cərimə 1000 rubl təşkil edir, lakin yenə də vergi ödəməli olacaqsınız. Qəsdən borcunu yerinə yetirməyənlər cərimələnə bilər böyük məbləğlər həbsdən, sonra isə cinayət təqibinin başlanmasından istifadə etmək olar.

Vergi məbləğinin hesablanması

Avtomobil satarkən minimum vergi məbləği nə qədərdir və dəqiq olaraq necə hesablanır? Avtomobilin satışından verginin məbləği əməliyyatın məbləğindən və vergi endiriminin mövcudluğundan asılıdır. Hesablama nümunəsi:

Vətəndaş A. sahibi olduğu 650 min rubl dəyərində avtomobili cəmi iki il müddətinə satıb; Satıcı 250.000 rubl məbləğində vergi endirimi aldı. Hesablama:
650.000 – 250.000 = 400.000 rubl - bu vergi tutulacaq məbləğdir.
400.000 *13% = 52.000 rubl - bu, sonda nə qədər ödəməli olduğunuzdur. Vergi bəyannaməsi O əlavə gəlir 3-NDFL formasında satın alındıqdan sonra növbəti təqvim ilinin 30 aprelindən gec olmayaraq təqdim edilir. Alıcıdan ödəniş tələb olunacaq nəqliyyat vergisi gələn ilin noyabrına qədər.

Vergi bildirişləri adətən poçtla gəlir, lakin nədənsə gecikdirilə bilər. Dövlət xidmətlərinin veb saytından istifadə edərək borcun mövcudluğunu yoxlaya bilərsiniz, burada müxtəlif ödənişlər və ödənişlər haqqında əlavə məlumat əldə edə bilərsiniz.

• Biznes forumu
• Mənzili aldığımdan aşağı qiymətə satmışamsa, şəxsi gəlir vergisini ödəməliyəmmi?
• Mənzilin satışında hansı vergi ödənilməlidir?
• Mənzil alındığından ucuz satıldıqda fiziki şəxslərin gəlir vergisi ödənilmir

Mənzil Satılır Mənzil Satılır. Satış vergisi ödəməliyəmmi? Satıcı bütün hallarda vergi ödəməli deyil. Mənzilin satışı zamanı verginin ödənilməsi əmlakın mülkiyyətində olduğu dövrdən və satış qiymətindən asılıdır. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi, 3 ildən çox müddətə mülkiyyətində olduqda, satışdan sonra ödəməli olduğunuzu nəzərdə tutur. gəlir vergisi tələb olunmur. Sual-cavab Mənə deyin ki, mənzil 2010-cu ildə alınıb. 2011-ci ildə satılan 1.680.000 rubla. 1.650.000 rubl üçün bizdən nə qədər pul tələb olunur.

Əgər mənzili aldığımdan ucuz satmışamsa, vergi ödəməliyəmmi?

İndi mənzilin satılmasına ciddi ehtiyac var. Satış məbləği 4.300.000 rubldan çox olmamaqla müəyyən edilir. (böhrandan sonrakı reallıq) Mən mənzili aldığımdan ucuz satmışamsa, vergi ödəməliyəmmi? Əgər mənzili aldığımdan ucuz satmışamsa, vergi ödəməliyəmmi? Mövzu üzrə axtarış Maddə 220. Əmlak vergisi tutulmaları Vergitutma bazasının ölçüsü müəyyən edilərkən.

vergi ödəyicisi aşağıdakı əmlak vergisi endirimlərini almaq hüququna malikdir: Yaxşı, 3-NDFL haqqında unutmayın. Oh, əgər siz dərhal başqa daşınmaz əmlak alsanız, alış məbləğinin satışı əhatə etməsini təmin etməyə çalışın. Ancaq ümumiyyətlə, alıcı ilə razılığa gəlmək və müqavilədə 1.000.000 rubl məbləğində yazmaq daha yaxşıdır. Mənzili aldığımdan ucuz satmışamsa fərdi gəlir vergisi ödəməliyəmmi 2014-cü ildə 1.800.000-ə ipoteka ilə almışıq 1.600.000-a satmağı planlaşdırırıq (yəni.

Mənzilin satışından 13% vergi ödəməliyəmmi?

Məcəllənin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndi vergitutma bazasının ölçüsünü müəyyən edərkən vergi ödəyicisinin vergi ödəyicisinin faktiki çəkdiyi xərclər məbləğində, lakin 2.000.000 rubldan çox olmayan əmlak vergisi endirimi almaq hüququna malikdir. , xüsusən, ərazidə yeni tikinti və ya satınalma üçün Rusiya Federasiyası mənzil və ya oradakı pay(lar). Yuxarıda göstərilənlərdən belə nəticə çıxır ki, əgər mənzilin alqı-satqısı (onun mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlərin rəsmiləşdirilməsi ilə) eyni vergi dövrü(təqvim ili) vergi ödəyicisi, əgər əvvəllər əmlakdan istifadə etməmişdirsə, yuxarıda qeyd olunan əmlak vergisi endirimlərinin hər birindən yararlana bilər. vergi endirimi, Məcəllənin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndi ilə nəzərdə tutulmuşdur.

2018-ci ildə 3 ildən az, 5 illik mülkiyyətdə olan mənzil, evin satışından vergi

Fərz edək ki kadastr dəyəri Mənziliniz 0,7 azalma əmsalı nəzərə alınmaqla 2 000 000 rubl təşkil edir, bu məbləğ 1 400 000 rubl olacaq. Göstərilən məbləğ müqavilədə göstərilən məbləğdən çoxdur, yəni vergi hesablanarkən nəzərə alınmalıdır. Bu halda, vergi tutulan gəlir bərabər olacaq: 1.400.000 (azaltma əmsalı olan mənzilin kadastr dəyəri) - 1.300.000 (alış xərcləri) = 100.000 rubl.

Bu gəlirdən vergi ödəməli olacaqsınız: 100.000 * 13% = 13.000 rubl. Daşınmaz əmlak, təmir və dizaynla bağlı suallarınızı aşağıdakı ünvana göndərin:

Suallar və cavablar

Nəzərə almaq lazımdır ki, ümumi ərazidə yerləşən əmlakın satışı zamanı ortaq mülkiyyət, Məcəllənin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndinə uyğun olaraq hesablanmış əmlak vergisi endiriminin müvafiq məbləği bu əmlakın şərikli mülkiyyətçiləri arasında onların payına mütənasib olaraq bölünür. Eyni zamanda, Məcəllənin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci yarımbəndinə uyğun olaraq, vergi ödəyicisi göstərilən əmlak vergisi endirimini almaq əvəzinə, vergi tutulan gəlirinin məbləğini faktiki çəkilmiş xərclərin məbləğinə azaltmaq hüququna malikdir. bu əmlakın əldə edilməsi ilə bağlı onun tərəfindən sənədləşdirilir.

Mənzil satış vergisi

Keçən il 1 milyon 900 minə mənzil almışam, indi təcili 1 milyon 500 minə satmalıyam. Eşitdim ki, alqı-satqı müqaviləsində sadəcə olaraq məbləği aşağı göstərə bilərsiniz. Burada təhlükə varmı? Mənzili satarkən, əgər üç ildən az müddətə sahibsinizsə, 13% vergi ödəməlisiniz, bu vergini iki şəkildə hesablamaq olar: birincisi, sizin üçün ən sərfəlisi, xalis gəlirdən ödənilən vergidir, yəni mənzilin alış qiyməti ilə satarkən dəyəri arasındakı fərqə görə, əgər siz aldığınızdan daha ucuz satarsanız, ikincisi - mənzilin alınması xərcləri 1 milyondan çox olarsa; rubl, sonra əmlakın satış qiymətindən 1 milyon rubl çıxılır və qalan məbləğdən 13% vergi ödənilir.

Yəni, vergi mənzilin satış qiyməti ilə 1 milyon rubl arasındakı fərqə görə ödənilir. Məsələn, sizin vəziyyətinizdə 500 mindən 13% -dir.

Əgər mənzili aldığımdan ucuz satmışamsa, vergi ödəməliyəmmi?

Diqqət

Satışda 13% vergi ödəməliyəmmi? Əgər belədirsə, hansı məbləğdən? təşəkkür edirəm. 24 yanvar 2018-ci il, 14:52 Yuliya, Voloqda Sayt dəstəyi Mənzilin satışından hansı vergi ödənilməlidir Mənzilin satışından hansı vergi ödənilməlidir Hansı satış vergisi ödənilməlidir? Və ya bəlkə heç bir vergi ödəməli deyilsiniz? Və vergi orqanına necə hesabat vermək olar. Demək olar ki, bütün daşınmaz əmlak satıcıları bu sualları verir.

Gəlin buna ətraflı baxaq: Əgər siz bir mənzilin satıcısısınızsa - fərdi, adi insan, nə investor, nə də təsisçi hüquqi şəxs- onda siz gəlir vergisi (NDFL) ödəməlisiniz. Mənzil alındığından daha ucuz satılarsa, fərdi gəlir vergisi ödənilmir. Həmçinin baxın: Federal Vergi Xidməti əmlakdan endirimin alınması qaydasını aydınlaşdırdı mənzil satılır.

Mənzili aldığımdan ucuz satmışam, vergi ödəməliyəm?

2005-ci ilin avqustunda 1,5 milyona almışam. sürtmək. Mart 2007-ci il tarixli mülkiyyət şəhadətnaməsi. 2009-cu ilin oktyabrında satılıb 1,1 milyon rubl üçün. Mən gəlir vergisi bəyannaməsi verməmişəm. Hansı şəxsi gəlir vergisini və cəriməni ödəməliyəm? təşəkkür edirəm. Elena, yuxarıdakı cavabı oxumusan? Görünür, yox.

Əgər alındığından ucuz satılırsa, o zaman vergi ödəməli DEYİLSİZ. Deyəsən hər şey aydın yazılıb. Sizdən bəyannamə təqdim etməyiniz tələb olunurdu. Bunu etmədiyiniz üçün sizdən minimum 1000 rubl cərimə tutula bilər.

© Bütün hüquqlar qorunur. 2 ay əvvəl mənzil almışam 2 ay əvvəl aldığım qiymətə satıram. Mən vergi ödəməliyəm? – Mən alqı-satqı müqaviləsi ilə 1,3 milyona mənzil almışam və iki aydan sonra onu eyni məbləğə satmaq qərarına gəldim. Alqı-satqı müqaviləsində də eyni məbləğ göstəriləcək.
Mənzilin satışından 13% vergi ödəyəcəyəm, ya yox? 2018-ci il yanvarın 1-dən Federal qanun 29 noyabr 2014-cü il tarixli

Mənzili aldığımdan ucuz satdım, 2016 vergi ödəməliyəm

Federal Qanun Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər etdi, ona uyğun olaraq təmin edildi yeni sifariş 2018-ci il yanvarın 1-dən sonra alınan daşınmaz əmlak üçün vergi hesablamaları. Bir mənzili satıb, başqasını almışamsa, vergi nə olacaq? Başqasını satıb başqasını alsam, vergi nə olacaq? Həmin ildə öz mənzilimi satdım və başqa mənzil aldım. Bu halda vergi ödəməliyəmmi və nə cür? Bir mənzili satarkən vergini, digərini alarkən vergi endirimini əvəzləmək mümkündürmü? Əgər kimsə bir mənzili satarsa ​​və dərhal eyni qiymətə və ya daha ucuz qiymətə başqa bir mənzil alırsa (yəni alternativ əməliyyat aparırsa) Biznes forum Biznes forum Qonaq_heathen_* 21 may 2010-cu il İştirak müqaviləsi əsasında alınıb. ortaq tikinti- 11/12/2007
Dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə 26 noyabr 2009-cu ildə alınıb. Satınalma məbləği - 4.500.000 rubl. (bunlardan 2 600 000-i ipotekadır).
Əsas odur ki, sizdə bütün təsdiqedici sənədlər var: alqı-satqı müqavilələri, tam bu məbləğlərlə ödəniş qəbzləri Və təbii ki, hər şey eyni, mənzilin satışından sonrakı il, aprelin sonuna qədər sizə lazım olacaq vergidən azad olmaq üçün bəyannamə təqdim etmək və ərizə yazmaq.§ Mad. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi Özlərini lazımsız narahatlıqlardan və itkilərdən xilas etmək üçün üç ildən az müddətə daşınmaz əmlaka sahib olan insanlar onu satarkən alqı-satqı müqaviləsində bir milyondan az məbləğ göstərməyi üstün tuturlar. - məsələn, 990.000 rubl. Müqavilənin bu cür şərtləri bir çox ayıq alıcıları dəf edəcək, əksər insanlar üçün sənədlərdə mənzilin tam real qiyməti əsas məqamdır.

Son yenilənmə iyun 2019

Demək olar ki, istənilən gəlirin alınması vergiyə cəlb edilir. Mənzillərin satışı zamanı mülkiyyətçi hansı vergini ödəməlidir? Gəlir vergisi və ya doğru olaraq fərdi gəlir vergisi. Bütün daşınmaz əmlak sahibləri bilməlidirlər ki, mənzil satışı həmişə vergiyə cəlb olunmur:

• Mənzil 3 ildən artıq müddətə mülkiyyətdədirsə (2016-cı ildən - 5 il) - vergidən azad olunma.
• Alındığından daha ucuz satılırsa (lakin kadastr dəyərinin 70% -dən daha bahadır), onda heç bir şey ödəməli deyilsiniz.

Vergi dərəcəsi

Fiziki şəxslər bütün gəlirlərindən gəlir vergisi ödəyirlər. Yaşayış binalarının satışı birbaşa fərdi gəlir vergisi ilə bağlıdır. Vergi dərəcələri:

• Rezidentlər üçün – 13% (satış gəlirindən);
• Qeyri-rezidentlər üçün – 30% (tam satış qiymətindən).

Nə vergi tutulur?

• haqqında əmlakın tutulması s (yalnız sakinlər üçün);
• mənzil sahibinin mənzili alarkən çəkdiyi xərclərə görə.

Yəni, müəyyən bir əmlak üçün 2 seçimdən yalnız bir şey və ya əmlakın tutulması (1 milyon rubl) və ya onun alınması dəyərini seçin.

Bu məqalədə yaşayış daşınmaz əmlakının satışı və 1 milyon rubl məbləğində əmlakın tutulmasının uçotu müzakirə ediləcək. (mənzillər, evlər, özəlləşdirilmiş daçalar, otaqlar, torpaq sahələri, habelə bu əmlakdakı paylar). Qarajlar, dayanacaqlar, yarımçıq tikililər, avtomobillər kimi əmlaklar başqa mülkiyyətdir. Onu satarkən yalnız 250 min rubl əmlak endirimindən istifadə edə bilərsiniz. (sm.).

Daşınmaz əmlakın istifadə müddətinin müəyyən edilməsi

Vergi ödəməmək üçün mənzili sata biləcəyiniz müddətin keçib-keçmədiyini necə müəyyən etmək olar? Demək olar ki, həmişə arayış tarixi mülkiyyət şəhadətnaməsində əks olunur (Dövlət reyestrindən çıxarış). Üç istisna var:

• vərəsəlik - mənzili miras kimi alarkən geri sayım vəsiyyət edənin vəfat etdiyi gündən başlayır.
• kooperativ - son payın ödənildiyi və ya təhvil-təslim aktının imzalandığı gün. Bu, mənzilin mülkiyyət hüququnun kooperativdən mülkiyyətçiyə keçdiyi tarixdir.
• əmlak 1998-ci ildən əvvəl qeydiyyata alınıbsa, ona şəhadətnamə verilməyib. Həmin dövrün sənədləri nəzərə alınır (alqı-satqı, BTI sertifikatları və s.).

Bəzi vəziyyətlərin öz nüansları var, məsələn:

Bir neçə mənzil sahibi var idi. Onlardan biri bütün səhmləri alır və əmlakın yeganə sahibi olur. Mənzilin satışı zamanı səhmlərin alınması əməliyyatından 3 (5) ildən az vaxt keçibsə, o, vergi ödəməlidirmi? Xeyr, çünki ortaq mülkiyyətdə dəyişiklik əhəmiyyət kəsb etmir. İlkin qeydiyyat tarixindən 3 (5) ildən çox vaxt keçibsə, şəxsi gəlir vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Fərdi evlərin sahibləri tikintisini başa çatdıra bilərlər. Bu halda, mənzilin tikilmiş hissəsi 3 (və ya 5) ildən az müddətə mülkiyyətdədirsə, daşınmaz əmlakın satışı zamanı vergi ödəmək lazımdırmı? Evin xarici sərhədləri dəyişdirilmişsə (kadastr planına düzəlişlər edilmişdir), onda fərdi gəlir vergisi ödənilməlidir.

2016-cı ildən əvvəl alınmış mənzilin satışı

Əmlakı qeydiyyata aldıqdan sonra 3 il əvvəl daşınmaz əmlakı satarsanız və qazanc əldə edirsinizsə, o zaman alınan gəlirdən fərdi gəlir vergisi tutulur. Vergi məbləğini azaltmaq üçün istifadə edə bilərsiniz:

• Çıxarma - bir milyon rubl. 3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan bir mənzilin satıcısı vergi dövründə yalnız bir dəfə (ildə) 1 milyon rubl endirim almaq hüququna malikdir. Yəni ildə 2 və ya daha çox əmlak satarkən ondan yalnız biri üçün istifadə etmək olar.
• Onun alınmasının dəyəri- yəni vergi satışdan əldə edilən gəlirlə əmlakın əldə edilməsinin ilkin dəyəri arasındakı fərqdən ödənilir.

Misal 1: Mənzil 10,6 milyon rubla satıldı, 8,4 milyon rubla alındı, fərdi gəlir vergisi iki yolla hesablana bilər, ikinci seçim daha sərfəlidir (sahibinin vergi hesablama variantını seçmək hüququ var. ona):

• (8,4 – 1) x 13% = 962 000 rub.
• (10,6 – 8,4) x 13% = 286 000 rubl.

Əksər hallarda əmlak endirimindən istifadə etməyin mənası yoxdur. Bir qayda olaraq, aşağıdakı hallarda istifadə olunur:

• mənzil alınmasının dəyəri 1 milyon rubldan azdır (alış xərclərini təsdiqləməkdənsə, bu çıxılmadan istifadə etmək daha asandır);
• mənzil miras qaldı (azaltmaq üçün istifadə edilə bilən xərclər də az olacaq vergi bazası);
• yaxın qohumdan hədiyyə deyildi;
• bağışlanan mənzilin (yaxın qohumdan) bağışlandıqdan sonra növbəti 3 il ərzində satışı.

2016-cı il yanvarın 1-dən sonra qeydiyyatda olan mənzilin satışı

2016-cı ildə bir mənzil satarkən vergilərdəki dəyişikliklər təsir etdi:

• İşləmə müddəti, onun satışından əldə edilən gəlir 5 ilə (60 aya) bərabər vergiyə cəlb edilir.
• 2016-cı il yanvarın 1-dən qeydiyyatda olan daşınmaz əmlak.
• Vergi bazası: mənzilin satışından vergi hesablanır ən böyük məbləğ, müqavilə qiyməti və kadastr dəyərini müqayisə etdikdən sonra.

Bu qaydalar kimə aiddir?

• Birincisi, fiziki şəxslər üçün mənzillərin satışından vergi. Bu, IP-yə aid deyil.
• İkincisi, qanun ticarətdə istifadə olunmayan daşınmaz əmlaka şamil edilir.
• Üçüncüsü, yeniliklər 2016-cı il yanvarın 1-dən sonra qeydiyyata alınmış daşınmaz əmlaka şamil edilir. 2016-cı ilə qədər alınmış daşınmaz əmlaka sahiblik müddəti 3 ildən (36 ay) artıq olduqda vergidən azadolma qalır.

Misal 2: Yaşayış sahəsi 2015-ci ilin iyun ayında alınıb, 2018-ci ilin iyul ayında satılıb. Buna görə də, üç ildən çox müddətə sahib olduğu üçün satışdan fərdi gəlir vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

3 illik səlahiyyət müddəti qalır:

Bununla belə, istisnalar var. Mülkiyyət müddəti daşınmaz əmlak 3 il 2019-cu ildə vergi ödəmədən sonrakı satış üçün aşağıdakılar üçün qalır:

• sahibləri tərəfindən miras qalmış mənzillər;
• yaxın qohumlar tərəfindən hədiyyə olaraq verilmiş əmlak (Ailə Məcəlləsinin 14-cü maddəsinə uyğun olaraq);
• özəlləşdirmənin başa çatması zamanı qeydiyyata alınmış daşınmaz əmlak;
• icarə müqaviləsi əsasında alınan əmlak.

İndi hesablamalarda daşınmaz əmlakın kadastr dəyəri nəzərə alınır

Artıq 2016-cı ildə mənzilin kadastr dəyərini nəzərə almaq lazımdır. Vergiyə cəlb olunan məbləğ – maksimum məbləğ:

• Və ya qiymətdə razılaşmaq olar;
• Və ya kadastr dəyəri 0,7 əmsalla vurulur.

Yəni mənzilin hansı qiymətə satıldığı ilə onun faktiki kadastr dəyərini 0,7 əmsalına vurmaqla müqayisə etmək lazımdır. Bu dəyərlərin ən yüksəkinə görə vergi ödəməlisiniz.

Misal 3: Bir vətəndaş 2017-ci ildə 5,8 milyon rubl dəyərində bir mənzil aldı, bir az sonra onu 7,3 milyon rubla satdı. Kadastr dəyəri 8,9 milyon rubl təşkil edir. Kadastr dəyəri 0,7 faktorla vurularsa, məbləğ 6,2 milyon rubla bərabərdir. göstərilən müqavilə qiymətindən aşağı olacaq. Buna görə gəlir vergisi 7,3 milyon rubl məbləğində müqavilə satış dəyərinə hesablanmalıdır. Şəxsi gəlir vergisi = (7.3 – 5.8) x 13% = 195.000 rubl.

Daşınmaz əmlakın kadastr dəyəri 01/01/2016-cı il tarixinə müəyyən edilməlidir. Əgər regional hakimiyyət orqanları qiymətləndirmə aparmayıbsa, o zaman fərdi gəlir vergisinin hesablanması məqsədilə onlar yenə də razılaşdırılmış satış qiymətini götürürlər. Eynilə, hesablama kadastr dəyərindən aparılacaqdır.

Əmlakın kadastr dəyəri bir mənzilin satışı üçün çıxılandan (1 milyon rubl) az və ya bərabər olduğu hallarda vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur, ancaq 3 (5 ildən) az müddətə mülkiyyətində idisə. , vətəndaş bəyannamə verməkdən azad edilmir.

Misal 4: Vətəndaş 2017-ci ilin may ayında 672.000 rubla ev alıb, 2018-ci ilin yanvarında isə 953.000 rubla satıb. Əmlak endirimini seçmək daha sərfəlidir:

• (953.000 – 1.000.000) x 13%) - ödənilməli vergi yoxdur.
• (953 000 - 672 000) x 13% = 36 530 RUB.

Əmlak sahibləri əvvəlki kimi, vergi endirimi tətbiq etmək deyil, əmlakın satış qiyməti ilə ilkin alış qiyməti arasındakı fərqdən mənfəət vergisi ödəmək hüququndan istifadə edə bilərlər, əgər bu, onlar üçün daha sərfəlidir.

Misal 5: 2017-ci ildə bir otaq 1.300.000 rubla alındı, 2019-cu ildə 1.250.000 rubla satıldı. Əmlak endirimindən deyil, satınalma xərclərindən istifadə etmək daha sərfəlidir, onda ödəmək üçün vergi yoxdur (1250,000 - 1300,000) x 13% = 0.

Satılan mənzil hədiyyə və ya miras qalmışsa

Bu halda, onu satarkən (əvvəllər 36 ay) sonra:

• vərəsəlik tarixləri (vəsiyyət edənin ölüm günü);
• əmlakın qeydiyyata alınma tarixi (əgər bağışlanmışdırsa).

Onu alarkən heç bir xərc tələb olunmur və xərclər (dövlət rüsumu və s.) satış qiyməti ilə müqayisə olunmur. Buna görə də, 1 milyon rubl əmlak endirimindən faydalanmaq daha sərfəlidir. Üstəlik, siz ayırmalardan və ya xərclərdən istifadə edə bilərsiniz. Buna görə insanların çoxu deduksiyanı seçir.

Misal 6: Vətəndaş 2017-ci ildə mirasa girib və 2018-ci ildə miras qalan mənzili satır. Təxmini dəyər 2,5 milyon rubl təşkil etdi, kadastr dəyəri 2,6 milyon rubl, mənzili 2,3 milyona satır, üç ildən az müddətə sahib olduğu üçün vergi ödəməlidir və əmlakın təxmini (və ya kadastr) dəyəri alına bilməz. xərc kimi nəzərə alınır, çünki miras qalmışdır. Biz kadastrı müqavilə ilə müqayisə edirik (2,6 milyon * 70%) = 1,82 milyon. müqavilə daha yüksəkdir, buna görə hesablama müqavilədən aparılacaq: (2,3 -1 milyon (çıxma)) * 13% = 169.000 rubl. Və 36 ay ərzində mənzili satmasanız, o zaman heç bir bəyannamə və ya vergi ödəməli deyilsiniz.

Misal 7: Ana 2018-ci ildə qızına mənzil verib (yaxın qohumlarına görə), lakin qızı 2019-cu ildə mənzili 1,8 milyon rubla satıb. Vergi olacaq: (1,8 - 1 milyon) * 13% = 104.000 rubl.

Bəs qeyri-rezidentlər?

Vergi rezidenti təqvim ili ərzində ən azı 183 gün Rusiya Federasiyasında daimi yaşayan fiziki şəxsdir (Rusiya Federasiyasının vətəndaşı və ya əcnəbi olmasından asılı olmayaraq). Əgər fərd ilin çox hissəsini xaricdə keçirirsə, o, Rusiyanın qeyri-rezidentidir.

Əvvəllər (2019-cu ilə qədər) qeyri-rezidentlər ödəniş edirdilər ödənilməli vergi mənzilin/evin/otağın nə vaxt və hansı əsaslarla alınmasından asılı olmayaraq 30% məbləğində.

İndi daxil vergi kodu dəyişikliklər etdi. Qeyri-rezident isə bundan azaddır fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi, daşınmaz əmlakınız varsa:

• 3 il- 2016-cı ildən əvvəl alındıqda (və ya yaxın qohumu tərəfindən miras alındıqda və ya bağışlandıqda);
• 5 il- 01/01/16 tarixindən sonra sahibi olsanız.

Ancaq nə 1 milyonluq tutulma, nə 2 milyonluq mənzil alınması üçün tutulma, nə də onu alarkən xərclərin məbləği nəzərə alınmır. onlara müraciət etməyin. Belə çıxır ki, qeyri-rezidentin 3 (5 il) gözləməsi daha yaxşıdır, əks halda mənzilin satışının məbləğindən 30% vergi tam ödənilməli olacaq.

Eyni ildə mənzillərin alqı-satqısı

Eyni zamanda (və ya sadəcə eyni ildə) bir mənzil satılıb, digəri isə daha bahalı və ya daha ucuz alınıbsa, mənzil satışına görə vergi ödəmək lazımdırmı? Bəli, əgər satılan mənzil alındığından baha satılıbsa. Yəni qazanc əldə edilib. Ancaq heç vaxt əmlak endirimindən istifadə etməmisinizsə (alıcı kimi, 2 milyon rubl), o zaman müəyyən bir ildə ödənilməli olan vergini azalda bilərsiniz. Bu halda, əmlak sahibi eyni anda iki vergi endirimi almaq hüququna malikdir:

• alınan mənzil üçün, çıxılma hüququ (satın alındıqdan sonra 2 milyon rubl) əvvəllər istifadə edilməmişsə (və ya 2014-cü ildən tam istifadə edilməmişdirsə).
• mənzil satıldıqda(1 milyon rubl), əgər bu çıxma başqa obyekt üçün əmlakın satıldığı ilində istifadə edilməmişdir (əgər alış qiymətindən istifadə etmək daha sərfəlidirsə, onda siz onu çıxmaqdansa, onun alınması ilə bağlı xərclərdən istifadə edə bilərsiniz).

Bir mənzil alarkən 2 milyon rubl əmlak endirimi

Əmlak alarkən, vergi ödəyicisi 2 milyon rubl məbləğində əmlak endirimindən istifadə edə bilər. Lakin vergi ödəyicisi bütün həyatı boyu yalnız bir dəfə belə endirim ala bilər. 2014-cü ildən sonra mənzil alarkən, əgər vətəndaş əvvəllər alqı-satqı üçün endirimdən istifadə etməyibsə, biri üçün heç kim olmadıqda, tutulma müxtəlif daşınmaz əmlak obyektləri üçün tələb oluna bilər. tam ödəniş. Yəni ayırmanı müxtəlif alınmış mənzillərə paylayın.

Mənzil alarkən endirim almaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz:

• əmlak Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşməlidir;
• almaq nağd pul kredit kimi alışlar yalnız yerli kredit şirkətlərindən edilə bilər;
• rusiya sakini olmaq;
• əməliyyatı və gəlir səviyyənizi sənədləşdirin.

Daşınmaz əmlak alındıqda, tutulma vergi ödəyicisinin əldə etdiyi digər gəlirləri (əmək haqqı, vergitutma obyekti olan digər əmlakın satışı) azaldır.

Misal 8: 2018-ci ildə bir vətəndaş 1,35 milyon rubl dəyərində bir mənzil aldı. Onun orta əmək haqqı ayda 120 min rubl, 2018-ci il üçün 2-NDFL sertifikatında isə gəlir 1.440.000 rubl təşkil etdi. Alqı-satqı zamanı endirimdən istifadə edə və 175.500 rubl (1.35 milyon * 13%) məbləğində şəxsi gəlir vergisini ödəyə bilər və onun da qalığı (2 milyon - 1.35 milyon = 650 min rubl) olacaq. alqı-satqı zamanı digər əmlaka müraciət edin. 2019-cu ildə 1,62 milyon rubla ev aldıqda. , o, balansı (eyni əmək haqqı səviyyəsində) ödəyə və 84.500 rubl qaytara bilər. (650.000 rubldan 13%), 2019-cu ildə maaşından vergi tutuldu.

Vətəndaş əvvəllər 2 milyon endirimdən istifadə etməyibsə, bir mənzilin satışı və digərinin alınması üçün tutulmalar

3 (5) ildən az müddətə mülkiyyətində olan mənzilin satışından sonra verginin hesablanması yalnız iki üsuldan biri ilə həyata keçirilə bilər:

• Tutulmalardan istifadə;
• Bu mənzilin ilkin alınması zamanı çəkilən xərclər hesabına gəliri azaltmaqla.

Vətəndaşın eyni ildə bir əmlakı satıb digərini əldə etməsi ilə bağlı bir neçə tipik halı nəzərdən keçirək. Eyni zamanda, o, hələ də alışlar üçün vergi endirimindən istifadə etməyib (2 milyon rubl):

Satılan mənzil hədiyyə (miras) idi və ya dəyəri 1 milyon rubldan azdır.

Misal 9: Miras olaraq alınan bir mənzil 3,4 milyon rubla satıldı, eyni ildə başqa bir mənzil 2,8 milyon rubla alındı, vətəndaş əvvəllər 2 milyon endirimdən istifadə etməmişdi: (3,4 milyon - 1 milyon (satış zamanı tutulma)) = 2,4 milyon - vergitutma bazası. Sonra 2,4 milyon - 2 milyon (satın alındıqda çıxılma) = 400.000 rubl. çıxıldıqdan sonra yeni vergi bazası. Ödəniləcək vergi 52.000 rubl olacaq. (400 min rubl * 13%).

Misal 10: Bir mənzil 3,5 milyon rubla satıldı, əvvəllər 0,8 milyon rubla alınıb. Sonra 3,1 milyon rubla ikinci mənzil alındı. İlk mənzilin alış qiyməti (800 min rubl) 1 milyon endirimdən az olduğundan, endirimdən faydalanmaq daha sərfəlidir. Satılan mənzil üçün vergi bazası (3,5 - 1 milyon) = 2,500,000 rubl olacaq. Sonra 2.500.000 - 2.000.000 = 500.000 rubl endirimindən istifadə edə bilərsiniz, vergi 65.000 rubl olacaq.

Satın alınan mənzil 2 milyon rubldan azdırsa.

Misal 11: Vərəsəlik mənzil 2,3 milyon rubla satıldı, yeni mənzil 1,5 milyon rubla alındı. Çıxarmadan istifadə edərək, vergitutma bazası 2,3 - 1 milyon rubl = 1,3 milyon rubl təşkil etdi. 1,5 milyon rubl, yəni 1,3 -1,5 = - 0,2 milyon rubl azaldıla bilər. Buradan çıxır - 200.000 rubl. olanlar. büdcədən verginin 13% -ni ödəməlidir, bu da 26.000 rubl təşkil edir. Və yalnız bir vətəndaş bu il belə bir gəlir əldə edərsə (işəgötürəndən 2NDFL sertifikatı), o zaman büdcədən 26.000 rubl alacaq.

Misal 12: Mənzil 4,3 milyon rubla satıldı, əvvəllər 2,1 milyon rubla alınıb. Sonra 1,7 milyon rubla ikinci mənzil alındı. Satışdan sonra vergi bazası 4,3 - 2,1 = 2,2 milyon rubl olacaqdır. Biz onu 1,7 milyon rubl azaldırıq. 2,2 -1,7 =0,5 milyon rubl. Bu məbləğə görə 500.000 * 13% = 65.000 rubl vergi ödəməlisiniz.

Satın alınan mənzil 2 milyon rubldan çox olarsa.

Misal 13: 2018-ci ildə bir vətəndaş köhnə mənzilini 4,8 milyon rubla satdı. (3,5 milyon rubla alınıb) və 3,1 milyon rubla yenisini aldı. Vətəndaşdan yeni mənzil alarkən endirimdən istifadə etmək hüququ hələ istifadə olunmayıb (2 milyon rubl):

• Birinci yol fərdi gəlir vergisinin hesablanması: (4.8 – 1 (satışda endirim) – 2 (alışda endirim)) x 13% = 234.000 rubl.
• Şəxsi gəlir vergisinin hesablanmasının ikinci üsulu: (4,8 - 3,5 (xərclər)) = 1,3 milyon rubl. Çünki yeni mənzil 3,1 milyon rubldan çox başa gəlir, biz 2 milyon rublun tam çıxılmasından faydalana bilərik. Çıxarışı 1,3 - 2 milyon rubl azaldırıq. = - 0,7 milyon rubl. Yəni, "minus" olduğu ortaya çıxır və bir vətəndaşın il üçün gəliri (şəxsi gəlir vergisi şəhadətnaməsi 2) 700.000-dirsə, büdcədən ona 13% (91.000 rubl) qaytarılacaqdır. Məsələn, bir il üçün əmək haqqı 500 min rubl təşkil edərsə, verginin qaytarılması 65 min rubl olacaqdır. Qalan 26.000 vergi isə gələn il ödənilə bilər.
• Belə çıxır ki, 2-ci variant vergi ödəyicisi üçün daha sərfəlidir.

Bununla belə, bəzi vergi orqanları hesab edirlər ki, siz yalnız bir ayırmadan (satıcılar üçün 1 milyon) istifadə edə bilərsiniz və yalnız bundan sonra digərini (alıcılar üçün 2 milyon) elan edə bilərsiniz. Burada vergi idarəsi ilə mübahisə edə bilərsiniz. Bir vətəndaş, məsələn, 2018-ci ildə bir ev satıb və 2019-cu ildə yenisini alıbsa, bu cür arqumentlər uyğundur. əməliyyatlar eyni vergi dövründə olmamışdır. Vergi ödəyicisi yalnız bütün gəlirlərinin və bütün xərclərinin fərqinə görə vergi ödəyir və əgər alqı-satqı eyni ildə aparılıbsa, o zaman həm alqı-satqı üçün endirimdən, həm də satış üçün endirimdən istifadə edə bilər.

Mənzilin payı satılır

Daşınmaz əmlakın bir hissəsini satarkən, vergi bazasını bu payın alınması ilə bağlı xərclərlə də azalda bilərsiniz (proporsional olaraq). Satınalma qiymətini təsdiq edən sənədlər bəyannamə ilə birlikdə yoxlama üçün təqdim edilməlidir. Bu vəziyyətdə bir neçə nüans ola bilər:

Pay satarkən mənzilin alış qiymətinin uçotu

Misal 14: 2017-ci ildə bir vətəndaş 2,3 milyon rubla bir mənzildə bir pay aldı, sonra 2,5 milyona satdı 5 ildən az müddətə paya sahib oldu, vergi 200.000 * 13% = 26.000 rubl olacaq.

Bir qayda olaraq, bir mənzildə pay ayrıca alınmır. Daha tez-tez, səhmdarlar (ailə) tərəfindən satın alınan mənzilin özü ilə birlikdə mülkiyyətə çevrilir. Sonra payın alınması xərcləri ya mənzilin alqı-satqı müqaviləsində göstərilir, ya da sadə düsturla müəyyən edilir (əgər hər bir payın qiyməti müqavilədə göstərilməyibsə):

Ümumi alış dəyəri x Pay ölçüsü = Paylaşılan alış xərcləri

Misal 15: Cütlük 1/2 payın ortaq mülkiyyətində 4,3 milyon rubla bir mənzil aldı. Bir il sonra mənzil 4,5 milyon rubla satıldı. Bunlar. ailə satışdan gəlir əldə etdi (4,5 -4,3) = 200.000 rubl. Ancaq hər kəs bir bəyannamə təqdim etməli və eyni məbləği ödəməlidir (4,5 milyon/2 - 4,3/2) * 13% = 13 000 rubl. Həm ər, həm də arvad 100.000 rubl gəlir əldə etdilər. payının satışından, buna görə də hər kəs 13 min rubl vergi ödəyir.

Bir mənzilin bir hissəsini satarkən 1 milyon əmlak endiriminin uçotu

Ortaq mülkiyyətdə olan əmlakı satarkən, tam məbləğ ayırmalar (1 milyon rubl) nəzərə alına bilər, lakin ortaq sahiblər arasında yalnız paylarına proporsional olaraq bölüşdürülməlidir. Belə bir çıxma hər bir satıcıya münasibətdə deyil, hər bir pay üçün deyil, əmlak üçün nəzərdə tutulduğundan. Aşağıdakılar çıxır:

• istifadə edin tam çıxma payı ayrıca, ayrıca obyekt kimi satsanız (yəni, hər bir mülkiyyətçi öz payını ayrıca alqı-satqı müqaviləsi əsasında satır və alıcı bir neçə Mülkiyyət Sertifikatı (hər bir satıcı ilə müqavilələr) alacaq), Mülkiyyət məktubu Federal Vergi Xidməti 25 iyul 2013-cü il tarixli N ED-4-3/13578, Federal Vergi Xidmətinin 2 noyabr 2012-ci il tarixli məktubu N ED-4-3/18611.
• Mənzili digər sahiblərlə birlikdə (payınız da daxil olmaqla) tək bir obyekt kimi satırsanız, 1 milyon rubl məbləğində endirim. payına uyğun olaraq sahiblər arasında bölüşdürüləcək.

Misal 16: Üç nəfərdən ibarət ailə miras yolu ilə aldığı mənzili satır, ona görə də alış qiyməti xərclərdə nəzərə alına bilməz, yalnız endirimdən istifadə edə bilərsiniz. Mənzil 4,6 milyon rubla satılıb, hər birinin 1/3 payı var.

• Variant 1: Bir alqı-satqı müqaviləsi tərtib olunur, mənzil tək obyekt kimi satılır. Sahiblərin hər biri belə bir vergi ödəyir (4,6 milyon/3 - 1 milyon/3) * 13% = 156.000 rubl.
• Variant 2: Hər bir səhm üçün ayrıca alqı-satqı müqaviləsi tərtib edilir və alıcıya 3 mülkiyyət şəhadətnaməsi (dövlət reyestrindən çıxarışlar) verilir. Burada hər bir sahibi 1 milyon rubl məbləğində endirim alır. Və hər bir satıcı tərəfindən ödəniləcək vergi (4,6 milyon/3 -1 milyon) * 13% = 69,333 rubl olacaq. Ancaq bu seçim mənzilin alıcısına uyğun gəlməyə bilər və vergi müfəttişliyi belə bir əməliyyatı vergidən yayınma kimi qiymətləndirə bilər.

Səhmdarlardan birinin 3 (5) ildən çox müddətə əmlaka sahib olduğu və bəyannamə verməkdən və vergi ödəməkdən, qalanları 3 (5) ildən az müddətdə və Federal Vergi Xidmətinə hesabat verməkdən azad olduğu hallar var. Mənzil alqı-satqısı müqaviləsində səhmdarlar gəlirin bölüşdürülməsi üçün hər hansı digər proseduru təyin edə bilərlər, yəni. səhmlərinin ölçüsünə bağlı olmayan, mənzildən əldə edilən gəlirin böyük hissəsi vergidən azad edilmiş sahibinin xeyrinə bölüşdürülə bilər. Və mənzili tək obyekt kimi sat, amma hər payın nə qədər olduğunu müqavilədə göstər.

Misal 17: Ana, qızı və oğlu 1,8 milyon rubla mənzil satırlar. 2018-ci ildə. Ana 5 ildən artıqdır ki, öz payının 1/2 hissəsinə sahibdir, uşaqlar isə atalarının ölümündən sonra mirasa daxil olublar və 5 ildən az müddətdə 1/4 paya sahib olublar. Müqavilədə qeyd olunur ki, onun satışından əldə olunan gəlirin aşağıdakı şəkildə bölüşdürülməsinə qərar verilib:

• qızı və oğlu - hər biri 0,333 milyon rubl,
• ana (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 milyon rubl.

Ana vergi ödəmir, çünki ödənişdən azaddır və uşaqlar çıxılmadan istifadə edirlər: 0,333 milyon (payın satışından əldə edilən gəlir) - 0,333 milyon (1 milyon çıxılma / 3) = 0. ödəyəcək, ancaq uşaqlar təsdiqedici sənədləri olan bir bəyannamə təqdim etməlidirlər.

Burada tələlər də var, yəni 2016-cı ildən daşınmaz əmlakın satışı zamanı vergi hesablanması kadastr dəyərindən (ən azı 70%) asılı olacaq və vergi bazası sahiblərin payına mütənasib olaraq hesablanmalıdır. Müqavilə dəyəri kadastr dəyərinə görə payın 70% -dən azdırsa, hesablama müqavilədə göstərilənə deyil, sonuncuya əsaslanır.

17-ci misala qayıdaq, belə bir mənzilin kadastr dəyəri 1,9 milyon rubl olarsa. Sonra qız və oğlunun 1/4 payı hər biri 475 min rubl olacaq. Şəxsi gəlir vergisini hesablamaq üçün vergi tutulan məbləğ kadastr məbləğinin 70% -dən az olmamalıdır, yəni 332.500 rubldan az olmamalıdır, lakin burada müqavilə məbləği 333.333 rubl təşkil edir, yəni hesablama müqavilə məbləğinə əsaslanır və qızı və oğlu vergi ödəmir.

Bəyannamə vermək və vergi ödəmək nə vaxt

Vergi hesablanması (sıfır olsa belə), çıxılma hesabatı, 3 (5) ildən az müddətə mülkiyyətində olan əmlakın satışı faktı 3-NDFL bəyannaməsində öz əksini tapmalıdır.

• Bəyannamə üçün son tarix- mənzil alqı-satqısından sonrakı ildə - 30 aprelə qədər.
• Vergi ödəmə müddəti- ödənilməli vergi varsa, 15 iyula qədər.

Bəyannaməni doldurmağa qənaət etmək üçün (özəl təşkilatlar onu doldurmaq üçün orta hesabla 500 - 2000 rubl tələb edirlər), bunu özünüz başa düşə bilərsiniz; Proqramı yükləməli və intuitiv şəkildə doldurmalısınız, baxın (burada özünüz haqqında məlumatı necə dolduracağınızı və müxtəlif kodları necə daxil edəcəyinizi görə bilərsiniz):

• Gəlir kodu:
  • 1510 - mənzilin, evin satışı üçün razılaşdırılmış məbləğ
  • 1511 - mənzilin, evin payının razılaşdırılmış məbləği
• Xərc/çıxış kodu
  • 901 - əmlakın tutulması 1 milyon rubl olduqda.
  • 903 - onun alınması üçün xərclər təsdiq edildikdə.

Bəyannaməyə əlavə edilən sənədlər

Əməliyyatı təsdiq edən bütün sənədlərin surətlərini 3-NDFL bəyannaməsinə əlavə edin:

Təqdimat üsulları:

• Poçt - sənədlər paketini əlavələrin siyahısı ilə poçtla göndərə bilərsiniz, göndərilmə tarixi sənədlərin vergi orqanları tərəfindən alındığı tarix hesab olunur;
• Şəxsən - bunu şəxsən edə bilərsiniz (tercihen).
• Etibarnamə ilə - nümayəndə notarius tərəfindən təsdiq edilmiş etibarnamə əsasında sənədləri də ala bilər.
• vasitəsilə şəxsi hesab Federal Vergi Xidmətinin saytında, yəni elektron formada.

Sənədlər paketini 2 nüsxədə tərtib edin, biri sizinlə qalmalıdır (vergi qəbulu siyahısında işarə ilə), digəri Federal Vergi Xidmətinə göndərilməlidir.

Şəxsi gəlir vergisi istənilən bankda ödənilə bilər. alın zəruri detallar daha yaxşı vergi idarəsi, Federal Vergi Xidmətinin saytında və ya Dövlət Xidmətləri portalı vasitəsilə də tapıla bilər.

Nəticələr: mənzili satarkən vergi ödəməyib və/və ya vergi idarəsinə 3-NDFL təqdim etməyib

Bəyannamənizi vaxtında təqdim etməmək və/və ya vergiləri gecikdirmək (son tarix 30 aprel) aşağıdakı cəzalarla nəticələnə bilər:

• 1000 rubl cərimə - bəyannamədə köçürüləcək vergi 0 olarsa.
• Cərimələr: bəyannamə təqdim etmədikdə (30%-ə qədər) və iyulun 15-dək vergini ödəmədikdə (20%-ə qədər) gecikdirilən hər ay üçün ödənilməli olan vergi məbləğinin 5%-dən 20%-dək (30%-ə qədər) , qəsdən borcunu ödəməyən şəxs, onda 40% ).
• Cərimələr - iyulun 16-dan başlayaraq gündəlik cərimələrin hesablanması (ipipip.ru/shtrafi/ saytında cərimələrin və cərimələrin hesablanması üçün kalkulyatora baxın).
• Məbləği 900 min rubldan çox olan vergi ödəməkdən tamamilə imtina edildikdə, cinayət məsuliyyəti yaranır.

Məqalənin mövzusu ilə bağlı suallarınız varsa, şərhlərdə onlardan soruşmaqdan çəkinməyin. Bir neçə gün ərzində bütün suallarınızı mütləq cavablandıracağıq. Bununla belə, məqalənin bütün suallarını və cavablarını diqqətlə oxuyun, əgər belə bir suala ətraflı cavab varsa, o zaman sualınız dərc olunmayacaq.

199 şərh

N.G. Buqayeva, iqtisadçı

Dəyərli işçimizə mənzil almağa kömək edirik

Mühasibat və vergi uçotunu başa düşürük

Məqalədə qeyd olunub məhkəmə qərarları tapmaq olar: ConsultantPlus sisteminin “Məhkəmə təcrübəsi” bölməsi

Əgər sizin özünü yaxşı tərəfdən sübut etmiş işçiniz varsa və şirkət onu uzun müddət saxlamaqda maraqlıdırsa, ona ev almaqda köməklik təklif etməklə bu məqsədə nail olmaq olar. Üstəlik, bu yardım müxtəlif formalarda göstərilə bilər. Bir neçə varianta baxaq.

Təşkilat işçiyə mənzili aldığından ucuz satır

IN əmək müqaviləsiİşçi ilə bir şərt qoyula bilər ki, şirkət bu işçiyə mənzili müəyyən bir qiymətə satmağı öhdəsinə götürür. Amma bunun üçün o, məsələn, ən azı 5 il, evini satdıqdan sonra isə daha 5 il təşkilatda işləməlidir. Mütəxəssis sizin üçün bir müddət işlədikdən sonra rəhbərliyiniz işçiyə mənzil satmaq qərarına gəlsə, belə bir şərt müqaviləyə əlavə razılaşmada da göstərilə bilər.

Həmçinin, mənzilin işçiyə satılması şərtlərini yazılı şəkildə rəsmiləşdirmək lazımdır ki, yoxlama zamanı vergi orqanları mənzilin alınması ilə bağlı xərcləri əsassız hesab etməsinlər və 1-ci maddə. 252 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Və şirkətin bu əməliyyatdan faydası göz qabağındadır - təşkilat beləliklə düzgün işçini saxlayır. Yeri gəlmişkən, bəzən müqavilələrdə işçinin razılaşdırılmış tarixdən əvvəl işdən çıxması halında təşkilata mənzil üçün müəyyən əlavə məbləğ ödəməli olacağı da nəzərdə tutulur.

İndi bu əməliyyatın vergi və mühasibat nəticələrinə baxaq.

Amortizasiya olunan əmlak mənfəət vergisi məqsədləri üçün alınan mənzil deyil, mal olacaq 1-ci maddə. 256 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Hesablama üsulu ilə satışından əldə edilən gəlir akta uyğun olaraq mənzilin təhvil verildiyi tarixdə tanınır 1-ci maddə. 556 Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi; 3-cü maddə. Rusiya Federasiyasının 271 Vergi Məcəlləsi. Eyni zamanda, siz mənzilin alış qiyməti ilə gəlirinizi azalda bilərsiniz. subp. 3 səh. 268 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Qiymət fərqindən yaranan zərərin məbləği bir anda “mənfəətli” vergi bazasını tamamilə azaldacaq. Maliyyə Nazirliyinin 19 oktyabr 2010-cu il tarixli, 03-03-06/2/182 nömrəli məktubu..

IN mühasibat uçotu mənzil də əmtəədir. Göndərmələr aşağıdakı kimi olacaq.

Əmlak vergisi Mənzilin dəyərini ödəməyə ehtiyac yoxdur, çünki bu təşkilat üçün əsas təşkilat vasitəsi deyil 1-ci maddə. 374 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi; Maliyyə Nazirliyinin 20 dekabr 2010-cu il tarixli, 03-05-05-01/60 nömrəli məktubu..

Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşayış binalarının, binaların və onlarda payların satışı vergiyə cəlb edilmir. ND S subp. 22-ci maddənin 3-cü maddəsi. 149 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Buna görə də, ev alarkən daxil olan ƏDV olmayacaq və satışdan sonra vergi tutmağa ehtiyac olmayacaq (əlbəttə ki, faydadan imtina olmadıqda). Ancaq unutmayın: həm vergi tutulan, həm də ƏDV tutulmayan əməliyyatlarınız olacağına görə, daxil olan ƏDV və xərclərin ayrıca qeydlərini aparmalısınız. 4-cü maddə. 149, Sənətin 4-cü bəndi. 170 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Sığorta haqları mənzilin qiyməti əlavə olunmur Hissə 1 Art. 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Qanunun 7 (bundan sonra 212-FZ saylı Qanun). Bu vəziyyətdə, işçinin gəliri nəzəri olaraq təşkilatın onu aldığı mənzilin qiyməti ilə işçiyə satıldığı qiymət arasındakı fərq kimi tanınır. Bu fərq bir növ maddi fayda formalaşdırır. Bununla belə, 212-FZ saylı Qanun maliyyə faydaları üçün töhfələrin hesablanması mexanizmini təmin etmir. Və qanuni olaraq müəyyən edilmiş prosedur olmadığından, heç bir töhfə olmamalıdır.

İndi haqqında Şəxsi gəlir vergisi.Əmlak alış qiymətindən aşağı qiymətə satılırsa direktora və ya təşkilatın üzvüdür, bu təşkilatda iştirak payı 25% -dən çox olan (yəni qanunla təşkilata münasibətdə bir-birindən asılı olan şəxslərə), onda ev alıcısı avtomatik olaraq vergi tutulan vergi alacaq. fərdi gəlir vergisi maddi nemətlər şəklində subp. 2, 7 səh. 105.1, alt. 2 səh. Rusiya Federasiyasının 212 Vergi Məcəlləsi.

Eyni zamanda, Vergi Məcəlləsində qeyd olunur ki, belə gəlirin məbləği təşkilat tərəfindən asılı olmayan şəxsə satılan eyni məhsulun qiyməti ilə direktor (iştirakçı) tərəfindən mənzil üçün ödənilən faktiki qiymət arasındakı fərq kimi müəyyən edilir. subp. 6 osh qaşığı. Sənətin 38-ci bəndinin 3-cü bəndi. Rusiya Federasiyasının 212 Vergi Məcəlləsi. Ancaq təşkilatınız mənzilləri müstəqil şəxslərə satmayıbsa, ondan gəlir və buna görə də fərdi gəlir vergisini hesablamaq sadəcə mümkün deyil.

Əgər şirkətiniz mənzil satırsa adi işçilər onda yalnız məhkəmə onları ümumilikdə təşkilata münasibətdə qarşılıqlı asılı şəxslər kimi tanıya bilər səh. 2, 7 osh qaşığı. 105.1 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Yəni, standart olaraq, bu işçilər bir-birindən asılı deyillər və buna uyğun olaraq, onlara mənzili istənilən qiymətə satarkən, prinsipcə, heç bir maddi fayda yoxdur.

Lakin Maliyyə Nazirliyinin bu məsələdə mövqeyi daha radikaldır: əgər mənzil işçiyə (hansı olmasından asılı olmayaraq) alış qiymətindən aşağı qiymətə satılırsa, o zaman o, fərdi gəlir vergisi tutulan gəlir əldə edib. Art. 41 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi; Maliyyə Nazirliyinin 27 sentyabr 2012-ci il tarixli, 03-04-06/6-293 nömrəli məktubu.. Buna görə də, nə vaxt yerində yoxlama Vergi orqanları, çox güman ki, şəxsi gəlir vergisini tutmadığınız üçün sizə cərimə verəcək və Sənətə uyğun olaraq cərimə tətbiq edəcək. 123 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Və əlavə hesablanmış fərdi gəlir vergisi işçidən alınacaq. Praktikada bu, Vergi Məcəlləsində ayrıca bir fəsil olduğu bir vaxtda baş verib əlaqəli tərəflər yoxdu. Daha sonra tahakkuk və tahsilat məsələsində məhkəmələr fərdi gəlir vergisi işçisi vergi orqanlarına dəstək verdi Moskva vilayətinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 23 oktyabr 2012-ci il tarixli A40-119939/11-90-498 nömrəli qərarı; FAS PO 26 yanvar 2010-cu il tarixli No A57-4800/2009.

Bir təşkilat işçiyə mənzil verir

Bu məqsədlə hədiyyə müqaviləsi tərtib edilir. O zaman mühasibatlıqda nə baş verəcək?

"Mənfəətli" xərclərdə mənzilin alınması dəyəri daxil edilə bilməz 16-cı maddə. Rusiya Federasiyasının 270 Vergi Məcəlləsi. Göndərmələr mühasibat uçotu belə olacaq.

Əmlak vergisi yığılmağa ehtiyac yoxdur, çünki bu vəziyyətdə mənzil yenidən OS deyil 1-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 374 Vergi Məcəlləsi.

ƏDV bir mənzili bir işçiyə təhvil verərkən, təşkilat müavinətdən imtina etmədiyi təqdirdə hesablanmır subp. 22-ci maddənin 3-cü maddəsi. 149 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi; Maliyyə Nazirliyinin 22 iyun 2010-cu il tarixli, 03-07-11/259 nömrəli məktubu..

MENECERE XƏBƏRDARLIQ EDİRİK

Hədiyyə müqaviləsi işçini işləməyə məcbur edə bilməz təşkilatda bir müddət mənzili aldıqdan sonra. Çünki ianə ödənilə bilməz 1-ci maddə. 572 Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi.

İşçi ilə işəgötürən arasında yazılı hədiyyə müqaviləsi bağlanacağı üçün hesablanır sığorta haqları mənzil dəyəri üçün ehtiyac yoxdur Hissə 3 Art. 212-FZ saylı Qanunun 7; Pensiya Fondunun 29 sentyabr 2010-cu il tarixli 30-21/10260 nömrəli məktubunun 5-ci bəndi; Səhiyyə və Sosial İnkişaf Nazirliyinin 03/05/2010-cu il tarixli, 473-19 nömrəli Məktubu.

ilə bağlı fərdi gəlir vergisi, sonra 4000 rubl daxilində hədiyyələr. Mən vergiyə cəlb olunmuram 28-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 217 Vergi Məcəlləsi. Buna görə də, təşkilatınızın onu aldığı mənzilin dəyərindən 4000 rubl azaldılmış, fərdi gəlir vergisini hesablamaq və vergi tutmaq lazımdır. nağd gəlir işçi a 1-ci maddə. 210, alt. 2 səh. 211, bənd. 1, 2 osh qaşığı. 226 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Təşkilat ev almaq üçün kredit verir

Əgər kredit faizsizdirsə, bu şərt müqavilədə açıq şəkildə göstərilməlidir. Əks halda faiz dərəcəsi Kredit yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi hesab ediləcək, əlbəttə ki, təşkilatınız faizlərin ödənilməsini tələb edirsə 1-ci maddə. 809 Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi.

Vergilər və sığorta haqları	Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3-dən çox dərəcəsi ilə kredit	Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3-dən az faizlə kredit	Faizsiz kredit
Gəlir vergisi	Kreditin məbləği nə xərclərə, nə də gəlirlərə daxil edilmir 12-ci maddə. 270, alt. 10 səh. Rusiya Federasiyasının 251 Vergi Məcəlləsi
	Kredit müqaviləsi üzrə faizlər aylıq gəlirə daxil edilir 6-cı maddə. 250, Sənətin 6-cı bəndi. Rusiya Federasiyasının 271 Vergi Məcəlləsi		-
Sığorta haqları	Sığorta haqları ilə vergitutma obyekti yaranmadığı üçün hesablanmır Hissə 1 Art. 212-FZ saylı Qanunun 7;<или>2012, № 17, səh. 29 Bu halda, siz artıq ilin əvvəlindən tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğini hesablaya bilərsiniz maddi fayda sonrakı aylarda 13% dərəcəsi ilə əməkhaqqından hesablanan vergi hesabına 35% dərəcəsi ilə Maliyyə Nazirliyinin 21 mart 2013-cü il tarixli, 03-04-06/8790 nömrəli məktubu.. Yəni, maddi faydadan tutulan verginin bir hissəsini və ya hamısını işçiyə “qaytara” bilərsiniz. Əgər ilin sonuna qədər maddi nemətlərə görə bütün vergini işçiyə qaytarmağa vaxtınız yoxdursa, o zaman işçi onu Federal Vergi Xidməti vasitəsilə qaytara biləcək. Başqa bir seçim mümkündür: alqı-satqı müqaviləsi mənzil satıcısı ilə işçi arasında tərtib edilir və şirkət yalnız bunun üçün pul verir. Məsələn, eyni hədiyyə müqaviləsi əsasında. O zaman, mənzil bağışlayarkən olduğu kimi, təşkilat bağışlanan məbləği xərclərdə nəzərə ala bilməyəcək. Və bu məbləğ işçinin şəxsi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliridir. Amma mühasibat uçotu baxımından bu seçim ən sadədir.