İşçilər olmadan UTII-nin azaldılması. Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları üzrə vahid verginin azaldılması. Hesablanmış vergini necə hesablamaq olar

UTII-yə qənaət etməyin iki yolu var - onu azaldın sığorta haqları və verginin hesablandığı fiziki göstəricilərin sayını azaltmaq. Başqa variantlar yoxdur, çünki vahid vergi təxmin edilən gəlir əsasında hesablanır və faktiki gəlir və xərclər heç bir şəkildə ödənişin məbləğinə təsir etmir.

Pərakəndə satış yerini azaltmaqla UTII-yə necə qənaət etmək olar

Fiziki göstəricilərin sayının azaldılması işçilərin sayının azaldılması deməkdir, Nəqliyyat vasitəsi, kvadrat metr alış-veriş sahəsi. Aydındır ki, işçiləri və nəqliyyat vasitələrini kəsmək qənaət deyil, çünki o zaman qazanc daha az olacaq. Amma nişanlısansa pərakəndə satış y, pərakəndə satış sahəsinin kvadratını azaltmaq olduqca mümkündür. Fakt budur ki, UTII yalnız ərazidən hesablanır ticarət mərtəbəsi. Ərazinin bir hissəsini hasarlayaraq, məsələn, anbar üçün istifadə edə bilərsiniz, sonra bu sahə vergi hesablanmasında iştirak etməyəcək. Yalnız belə bir tərtibatın rəsmi sənədləşdirilməsi lazımdır.

Fərdi sahibkar UTII-ni töhfələrin miqdarı ilə necə azalda bilər?

Bu ilin əvvəlində bu xüsusi rejimə keçmisinizsə, bunun üçün ödənişlərin olduğunu unutmayın keçən ilÇıxarmaq mümkün olmayacaq. Sonra fərqli bir vergi sistemindən istifadə etdiniz və yalnız hesablanmış fəaliyyətlər üçün ayırmalar UTII-dən çıxıla bilər.

Əgər sizdə yoxdursa işçilər, onda siz verginizi sıfıra endirə bilərsiniz. Qaydanı unutmayın: töhfələr çıxılmazdan əvvəl, onlar əvvəlcə büdcəyə köçürülməlidir.

Tam çıxılmadan istifadə etmək üçün hər rüb bərabər şəkildə özünüz üçün sığorta töhfələri verməyə çalışın.

Bu nə üçündür?

Qanuna görə, siz sabit sığorta ödənişlərini dekabrın 31-dək təxirə salmaq və sonra bütün məbləği birdəfəlik ödəmək hüququnuz var. Ancaq sonra yalnız dördüncü rüb üçün UTII-dən çıxma edə bilərsiniz. Vergi töhfələrdən az olarsa, onların balansı yandırılır. Artıq UTII-ni azaldan məbləği növbəti dövrə köçürə bilməyəcəksiniz.

Birinci, ikinci və ya üçüncü rübdə töhfələrin bütün məbləğini köçürsəniz, eyni şey baş verəcəkdir. Vergi məbləğinin böyük olmasının əhəmiyyəti yoxdur, lakin UTII-nin məbləği azdırsa, bərabər rüblük ödənişlər çıxılmadan tam istifadə etməyə imkan verəcəkdir. Ödənişlərinizə ağılla yanaşın - və dövlətə əlavə pul ianə etməli olmayacaqsınız.

Muzdlu işçilər olduqda, onlar üçün sığorta haqları da UTII-nin azaldılmasına yönəldilir, lakin eyni zamanda ödəniş 50% -dən çox olmayaraq azaldıla bilər.

İnternetdə bir yerdə oxuyursan ki, fərdi sahibkarlar və işçilər özləri üçün ayırmalara töhfə verə bilməzlər, o zaman üzülməyə tələsməyin. Bu köhnəlmiş məlumatdır və 2017-ci ildən belə məhdudiyyətlər yoxdur.

Təşkilatların UTII-ni azaldan töhfələr

MMC-lər çıxılmaya daxil edilə bilər:

• işçilər üçün sığorta haqları;
• üçün ödənişlər xəstəlik məzuniyyəti işəgötürənin hesabına. İstisna, işçinin xəstəliyə görə məzuniyyətə getməsidir iş zədəsi və ya peşə xəstəlikləri;
• könüllü sığorta müqavilələri üzrə işçilər üçün ödənişlər.

Fərdi sahibkarlar kimi, MMC-lər də ödənişləri yalnız 50%-ə qədər azalda bilər.

UTII-ni digər rejimlərlə birləşdirərkən azaltmaq mümkündürmü?

Bu mümkündür, lakin aşağıdakı qaydalara tabedir:

1. Yalnız hesablanmış fəaliyyətlə məşğul olan işçilər üçün töhfələr hesablanmış vergidən çıxılır.

2. İşçiləri fəaliyyət növlərinə görə bölmək mümkün olmadıqda, onlar üçün töhfələr hər bir rejimdə gəlirə mütənasib olaraq bölüşdürülür.

3. Özünüz üçün sabit ayırmalar da gəlirə nisbətdə paylanır müxtəlif rejimlər. Əgər, məsələn, in ümumi gəlir sahibkarın hesablama fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlir 30% təşkil etmişdir, sonra töhfələrin 30%-i hesablanmış vergidən tutulur, qalan hissəsi isə başqa rejimə aid edilir.

Sığorta haqlarının məbləği ilə UTII-də azalma üçün necə müraciət etmək olar

Tutma bəyannamədə öz əksini tapır.

İşçilər üçün ayırmaların məbləği bəyannamənin üçüncü bölməsinin 020-ci sətirində, özünüz üçün - 030-cu sətirdə göstərilir. Sonra bu məbləğlər 010-cu sətirdə hesablanmış vergidən çıxılır. Nəticədə fərq köçürülməli olan məbləğdir. hesabat rübünün büdcəsinə.

Bununla məşğul olmaq arzusu və ya vaxtınız yoxdursa, xidmətimizdən istifadə edin.

İnternet mühasibatlığı "Mənim Biznesim" avtomatik olaraq UTII vergisini azaldacaq və bunu bəyannamənin müvafiq sahələrində əks etdirəcəkdir. Sadəcə qeydiyyatdan keçin - qalanını xidmət edəcək.

Bir çox şirkətlər və sahibkarlar artıq öz işlərində yeni kassa sistemlərindən - onlayn kassa aparatlarından istifadə etməyə başlayıblar. Ancaq bu məqalədə onlayn kassa aparatının alınması xərcləri üçün necə düzgün çıxılacağına baxacağıq.

Diqqət edin: məqalə 2018-ci ildə yazılmışdır, ona görə də son materiala keçid verirəm:

Əhəmiyyətli: Federal vergi xidməti Rusiya çox faydalı vərəqələr təqdim etdi, sizə yükləməyi tövsiyə edirik!

Memo 1 -

İndi mövzumuza keçək - onlayn kassa aparatının qiymətinə UTII vergisini necə düzgün şəkildə azalda bilərik.

Başlamaq üçün müddəalara müraciət etməyi təklif edirəm Vergi Məcəlləsi, bu, kimin vergi endirimini ala biləcəyini, yəni UTII-ni bir kassa aparatının alınması xərclərinin məbləğinə azaltdığını izah edir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsində deyildiyi kimi, vergini (UTII) aşağıdakılarla azalda bilərsiniz:

1) pensiya, sosial və tibbi sığorta üçün icbari sığorta haqları;

2) xəstəlik məzuniyyətinin ödənilməsi xərcləri;

3) könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər.

Vergi ödəyiciləri üçün - fərdi sahibkarlar üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinin 2.2-ci bəndi 18.000 rubl məbləğində vergi endirimi tətbiq etməyə imkan verir. Yəni, 2017-ci il fevralın 1-dən 2019-cu il iyulun 1-dək olan müddətdə onlayn nəzarət-kassa aparatını almış (alacaq) və onu müəyyən edilmiş qaydada qeydiyyatdan keçirən hər bir fərdi sahibkar vergisini “imputasiya” yolu ilə məbləğdə azalda biləcək. onlayn kassa aparatının alınması xərcləri.

Vergini bir kassa aparatı üçün 18.000 rubl azalda bilərsiniz. Məsələn, bir sahibkar hər biri 19.000 rubl üçün üç cihaz aldı, məlum oldu ki, fərdi sahibkar UTII məbləğini 18.000 rubl x 3 ədəd = 54.000 rubl azalda biləcək.

Ancaq istisnalar var - aşağıdakı fəaliyyətləri həyata keçirən sahibkarlar:

– hər bir ticarət obyekti üçün satış sahəsi 150 kvadratmetrdən çox olmayan mağazalar və pavilyonlar vasitəsilə pərakəndə ticarət;

– ticarət meydançaları olmayan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri, habelə qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə pərakəndə ticarət;

– hər bir ictimai iaşə obyekti üçün müştəriyə xidmət zalının sahəsi 150 kvadratmetrdən çox olmayan ictimai iaşə obyektləri vasitəsilə ictimai iaşə xidmətlərinin göstərilməsi;

– müştərilərə xidmət sahəsi olmayan ictimai iaşə obyektləri vasitəsilə ictimai iaşə xidmətlərinin göstərilməsi...
və müqavilə bağladıqları işçilərin olması əmək müqavilələri kassa aparatının qeydiyyata alındığı tarixdə, kassa aparatının 2017-ci il fevralın 1-dən 2018-ci il iyulun 1-dək qeydiyyata alınması şərti ilə onlayn kassa aparatında xərclər üçün UTII məbləğini azaltmaq hüququna malikdir.

İndi bir nümunəyə baxaq - vergini necə hesablamaq və istifadə olunmamış vergi endiriminin qalığını necə köçürmək olar.

Tutaq ki, bir sahibkar 02.01.2017-ci ildən 01.07.2019-cu ilə qədər onlayn kassa aparatlarında xərclər üçün UTII-ni azaltmaq hüququna malik olan fərdi sahibkarlar kateqoriyasına aiddir. 2018-ci ilin birinci rübünün hesablamalarına görə, belə bir fərdi sahibkar 6000 rubl vergi aldı.

Təsəvvür edək ki, sahibkarın birinci rübdə ödədiyi sığorta haqları 4000 rubl təşkil edib. Büdcəyə 2000 rubl ödəməlidir. Ancaq fərdi sahibkarımız hər biri 22.000 rubl olan iki onlayn kassa aparatı alıb qeydiyyata aldı.

Bu halda, 2018-ci ilin birinci rübü üçün vergi məbləği sıfır olacaq. Ümumi çıxılma məbləği = 18.000 x 2 = 36.000 rubl olacaq. Birinci rüb ərzində fərdi sahibkar yalnız 2000 rubl tutma istifadə etdi və 34.000 rubl növbəti vergi dövrlərinə köçürüldü.

Fərz edək ki, ikinci rüb üçün fərdi sahibkarın vergisi 12.000 rubl, ödənilən sığorta haqlarının məbləği isə 4.000 rubl olacaq. Sonra 2018-ci ilin ikinci rübü üçün UTII məbləği sıfıra bərabər olacaq və 26.000 rubl (34.000 - 8.000) məbləğində tutulmanın qalığı 2018-ci ilin üçüncü rübünə gedəcək.

Onlayn kassa aparatının alınması məbləğini UTII üçün vergi bəyannaməsində necə əks etdirmək olar? Axı, bəyannamə forması hazırda “köhnədir” və orada yeni sətirlər verilmir.

2018-ci ilin ikinci rübü üçün çox güman ki, forma yeni olacaq. Bəs UTII məbləğini azaltmaq hüquqlarını bilməyən və 2018-ci ilin birinci rübü üçün vergilərini azaltmaq istəyən vergi ödəyiciləri nə etməlidirlər? Yenilənmiş UTII bəyannaməsini təqdim edə və orada lazımi xərclərin məbləğini əks etdirə bilərsiniz. Amma vergi xidməti özü bunu necə düzgün etmək lazım olduğunu 20 fevral 2018-ci il tarixli SD-4-3/3375@ saylı məktubunda izah edib.

Vergi rəsmilərinin izah etdiyi kimi, Bəyannamə formasına və onun doldurulması qaydasına dəyişiklik edilməzdən əvvəl vergi ödəyicilərinə hesablanmış məbləği azaltmaq tövsiyə olunur. vergi tutulan dövr Bəyannamənin 3-cü bölməsinin "040" sətir koduna uyğun olaraq vergi dövrü üçün büdcəyə ödənilməli olan UTII-nin ümumi məbləğində sığorta haqlarının məbləği üzrə vahid vergi, əldə edilməsi üçün xərclərin ümumi məbləğini nəzərə alın. kassa aparatı, lakin kassa aparatının hər nüsxəsi üçün 18.000 rubldan çox olmamalıdır. Bu halda, Bəyannamənin 3-cü bölməsinin 040 sətir koduna uyğun olaraq vergi dövrü üçün büdcəyə ödənilməli olan UTII-nin ümumi məbləği mənfi dəyərə malik ola bilməz.

UTII, xüsusilə yüksək və sabit gəlir əldə edənlər üçün əlverişli bir vergi rejimidir. Rejimin əsasını dövlət tərəfindən gözlənilən və ya hesablanan mənfəət təşkil edir və faktiki ölçüsü verginin məbləğində əks olunmur. Başqa bir bonus var - ödənilən bütün töhfələr ayırmalardan çıxıla bilər. Yeri gəlmişkən, bu xüsusi nöqtə dəyişikliklərə məruz qaldı, bu da impusiyaya keçidi daha da sərfəli edir. Rusiya Federasiyasındakı fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə sığorta haqlarının məbləği ilə UTII-ni necə azaltmağı öyrənin.

Əvvəllər olduğu kimi - UTII-nin 2019-cu ilə qədər azaldılması

Fərdi sahibkarlıqla məşğul olan bütün fiziki şəxslər sığorta haqqı ödəyirlər. Bəziləri yalnız özləri üçün, çünki müstəqil işləyirlər. Digərləri də işçilər üçündür.

2017-ci ilə qədər Sənətin 2.1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.32-yə uyğun olaraq, fərdi sahibkarlar hesablanmış vergidən ödənilən töhfələri tutmaq hüququna malikdirlər. Ancaq işçisi olan və olmayan iş adamları üçün tamamilə fərqli qaydalara görə:

• İşçiləri olan fərdi sahibkarlar, işçilər üçün ödənişlər üçün UTII-ni azaltdılar, lakin ilkin hesablanmış vergi məbləğinin yarısından çox olmayaraq. Və özləri üçün ayırmalar ayırmalar sütununa daxil edilə bilməzdi.
• Kadrları olmayan şirkətlər isə öz xeyrinə ödənilən bütün töhfələrə görə, o cümlədən dövlət tərəfindən hesablanmış gəlirlə 300.000 gəlir arasındakı fərqdən ödənilən 1%. İlkin hesablanmış verginin 100%-i üçün.

Bu bərabərsizlik vergi ödəyicilərində çoxlu suallar və narazılıqlar yaratdı. Axı, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək, iş adamları həm sabit ödənişlər, həm də kadr ayırmaları üzrə vergiləri azalda bilər. Və bu, əsl ayrı-seçkilikdir.

Sahibkarlar üçün vacib xəbər: UTII 2019-u necə azaltmaq olar

Fərdi sahibkar 2019-cu ildə UTII vergisini özü üçün sığorta haqlarının məbləği ilə azalda bilərmi, əgər onun şirkəti işçilər işlədirsə? Bəli. Nəhayət ədalət bərpa olundu. Sənətin 2.1-ci bəndində. 346.32 2 iyun 2016-cı il tarixli 178-FZ saylı Qanunla dəyişdirilmişdir. İşəgötürənlərə verir. UTII hüququ bütün növ sığorta haqları üzrə vergiləri azaldın – həm işçilər, həm də özünüz üçün.

Vacibdir! Vergi, ödənilməsi edilən töhfələr hesabına azaldıla bilər hesablaşma müddəti. Onların hansı müddət üçün hesablanmasının əhəmiyyəti yoxdur, yalnız faktiki ödəniş tarixi vacibdir.

Məsələn, fərdi sahibkar Pinchuk aprelin 15-də Federal Vergi Xidmətinə özü üçün töhfələr ödəyibsə, o, 2-ci rübdə (aprel - iyun) onları tutulmaya əlavə edə biləcək. Amma aprelin 25-dək vergisi ödəniləcək birincidə o, edə bilməyəcək.

Dəyişiklikləri nəzərə alaraq 2019-cu ilin nəticələrini ümumiləşdirək:

• İşçiləri olmayan iş adamları, özləri üçün ödənilən bütün töhfələri çıxarmaqla UTII-ni azaltmaq hüququna malikdirlər. Heç bir məhdudiyyət yoxdur.
• Kadrları olan iş adamları - həm özləri, həm də dövlətin xeyrinə töhfələr verdilər. Amma ödəniş ilkin məbləğlə müqayisədə yarıya endirilməməlidir.

Daha bir qaydanı nəzərə almaq lazımdır: sahibkar fiziki şəxsə ilk ödəniş edərkən işəgötürənlərlə bir sırada dayanır. üz. Bir və ya bir neçə nəfərin olmasının fərqi yoxdur, o andan etibarən işçilərlə vergi ödəyicisi kimi rüsumunu azaldır. Yəni, hesabat dövründə işə götürülmüş işçiləri olan və bu müddətdən sonra ilk dəfə hesablanmış fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII vergisinin sığorta haqlarının məbləği ilə azaldılması mümkün deyil.

Misal: sahibkar Dvoretskaya martın 14-də aşpaz işə götürdü və aprelin 10-da onun xeyrinə ilk ödənişi hesabladı. O, 1-ci rüb üçün ödənişdən yalnız onun xeyrinə töhfələr çıxa bilər, çünki fiziki şəxslərə ödəniş. üz artıq 2-ci dövrdə keçdi. Fərqi yoxdur aşpaz 1-də işləyirdi.

UTII-nin azaldılması üçün əsas: işçiləri olmayan fərdi sahibkar

Fiziki şəxslərə ödəniş etməyə ehtiyacı olmayan sahibkarlar üçün ayırmalar siyahısında. şəxslərə aşağıdakı ödənişləri daxil edə bilərsiniz:

• Pensiya Fondunda və İcbari Tibbi Sığorta Fondunda sabit;
• Əlavə – artıq gəlirin 1%-i;
• Könüllü sığorta haqları tutula bilməz.

Yeni ildə vergi ödəyicilərinin töhfələri Federal Vergi Xidməti tərəfindən qəbul edilir, yox büdcədənkənar fondlar. Yalnız xəsarətlərə görə ödənişlər FSS-in yurisdiksiyasında qaldı. UTII-nin azaldılması üçün əsas: işçi heyəti ilə fərdi sahibkar

Vətəndaşları işə götürən iş adamları üçün hesablanmış vergidən tutulmaq üçün töhfələrin siyahısı daha genişdir:

• Hamısı tələb olunur sığorta haqları heyət üçün;
• üçün ayırmalar könüllü sığorta kadr;
• ilk 3 gün xəstəlik məzuniyyəti;
• Özünüz üçün sığorta ödənişləri, yalnız məcburi;
• artıqlığından 1%.

UTII-ni maksimuma necə azaltmaq olar: töhfələrin ödənilməsi üçün ən yaxşı şərtlər

Əvvəlcə cədvələ baxaraq verginin özünü ödəmək üçün son tarixləri xatırlayaq:

Rübün sonunda Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etməlisiniz. Təqdimat üçün son tarix 25-dir.

Büdcəyə mümkün qədər az pul ödəmək üçün hər dövr üçün rüsumun dəyərini azaltmaq lazımdır, nəinki vahid vergi. Bunu etmək üçün özünüz üçün ödənişlər Federal Vergi Xidmətinə gözlənildiyi kimi ildə bir dəfə deyil, hər rübdə bölünərək edilməlidir. illik ödəniş 4 bərabər hissəyə bölün. İşçilərin vəzifələri ilə bağlı hər şey aydındır, onlara aylıq maaş verilir.

Sabit ödənişlərin məbləği dəyişməz olaraq qalır və 2019-cu ildə 23,400 rubl təşkil edir. pensiya və 4590 rub. bal üçün sığorta. Amma artıqlığın 1%-i sabit dəyər deyil. Buna görə də, rüb üçün ilkin UTII-ni hesablamaq, sonra ondan edilmiş sabit ödənişləri çıxarmaq və yalnız bundan sonra bütün ödəniş balansını ödəmək üçün kifayət qədər miqdarda Pensiya Fonduna 1% köçürmək daha səlahiyyətli olardı.

Ancaq unutmayın ki, töhfələrin qalığı, yəni rüsum 0-a endirildikdən sonra qalan hissəsi başqa rübdə keçirilmir. Buna görə də, belə bir əməliyyatı yalnız ilkin proqnoza görə, illik gəlir həqiqətən 300.000 həddini keçdikdə və xeyli miqdarda həyata keçirməyə dəyər.

Hesablanmış vergini necə hesablamaq olar

Rüb üçün UTII-ni tapmaq üçün aşağıdakı göstəriciləri çoxaltmalısınız:

• BD (əsas gəlirlilik) fəaliyyət növü ilə müəyyən edilən sabit rəqəmdir.
• FP (fiziki göstərici) hər bir sahibkar üçün fərqli olan rəqəmdir. Bu satış sahəsinin sahəsi, işçilərin sayı, nəqliyyat vasitələrinin sayı və ya başqa bir göstərici ola bilər.
• K1 – İqtisadiyyat Nazirliyi tərəfindən müəyyən edilmiş əmsal. 2019-cu il üçün onun ölçüsü 1,798-dir.
• K2 yerli xəzinədarlıq tərəfindən tənzimlənən əmsaldır.
• Dərəcə - 15%.
• Dövrdəki ayların sayı 3-dür.

İşçi heyəti olmayan fərdi sahibkar: UTII-nin azaldılması

Bir nümunədən istifadə edərək, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün UTII-ni sığorta haqlarının məbləği ilə necə azaltmağa baxaq. Xruşşovun xəyali fərdi sahibkarının biznesi pərakəndə ticarətə əsaslanır. O, işçiləri işə götürmürdü. Rahatlıq üçün qalan ilkin məlumatları cədvələ daxil edirik:

İlk növbədə, Xruşşov hesabat dövrü üçün rüsum hesabladı:

1800 x (118 + 118 + 118) x 1.798 x 0.8 x 15% = 137.482 rub. 27 k.

Sonra bütün il üçün ilkin hesablanmış gəliri hesabladım:

1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 4 = 3,666,193 rub. 92 k.

Bu məbləğ 300 mindən çox olduğundan, artıqlığın 1% -ni hesabladım:

3,666,193,92 x 1% = 36,661 rub. 93 k.

Bu ödəniş dərhal və ya hissə-hissə (rüblük) ödənilə bilər. Xruşşov birinci variantı seçdi.

137,482,27 – (6,997,5 + 36,661,93) = 93,882 rub. və 84 k.

Ödəniş üçün Xruşşov hazırlamalıdır pul məbləği, 93 min 882 rubla bərabərdir. və 84 k.

İşçi heyəti ilə fərdi sahibkar: UTII-nin azaldılması Hesablama nümunəsi No 1

UTII-nin işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının məbləği ilə necə azaldılmasına baxaq. Fərdi sahibkar Skvortsov üçün kiçik bir pərakəndə mağazanın sahibini götürəcəyik. Əhaliyə mal satan 4 satıcı var. Qalan məlumatları cədvələ daxil edəcəyik:

Skvortsov qanunu Xruşşovdan pis başa düşmədiyi üçün rüsumunu da hesablamağa başladı:

1,800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0,9 x 15% = 171,576 rub. 13 k.

Sonra hesablama ilə illik gəliri təyin etdim:

1,800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0,9 x 4 = 4,159,421 rub. 28 k.

Gəlir olduqca böyükdür, buna görə Skvortsov 1 hesabladı əlavə faiz Federal Vergi Xidmətinə və onu dörd hissəyə ödəyib:

4,159,421,28 x 1% = 41,594 rubl. 21 k.

Rübdə ödənilən haqqın ¼ hissəsi = 41.594.21 / 4 = 10.398 rubl. 55 k.

Skvortsov nəticədən məmnundur və artıq ödənişləri nəzərə alaraq UTII-ni hesablayır:

171,576,13 - (10,398,55 + 34,609 + 6,997,5) = 119,571 rub. 08 qəpik. - ödənilməli. Bu rəqəm verginin yarısından çoxdur, ona görə də ödəyirik. Azalma 52 005 rubl təşkil edib.

Hesablama nümunəsi №2

Gəlin bir daha öyrənək aydın nümunəİşçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları üçün UTII-ni necə azaltmaq olar. Xəyali fərdi sahibkar üçün bərbər salonu açan və 11 peşəkar işçi işə götürən vətəndaş Sokolovskini götürək. Qalan məlumatlar cədvəldə göstəriləcək:

Əvvəlki vergi ödəyiciləri kimi, Sokolovski də rüblük vəzifə ilə başladı:

1800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 15% = 13,981 rub. 25 k.

Sonra dövlətin bir il ərzində ona nə qədər gəlir yazacağını hesabladı:

1,800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 4 = 372,833 rub. 28 k.

Bu məbləğ 300 mindən çoxdur, buna görə Sokolovski artıqlığın 1% -ni hesabladı:

372,833,28 x 1% = 3,728 rub. 33 k.

Federal Vergi Xidmətinə əlavə ödəniş kiçikdir, buna görə də uydurma sahibkar birinci rübdə onu tam ödəmişdir.

İndi Sokolovski rahat nəfəs ala və UTII hesablaya bilər:

13,981,25 - (42,555 + 6,997,5 + 3,728,33) = -39,299 rub. 58 k.

Və sonra qaydanı xatırladı: qanuna görə, işçi heyəti olan bir vergi ödəyicisi rüsumunu yarıdan çox azalda bilməz, buna görə ödənilməli = 13,981,25/2 = 6,990 rubl.

Fərdi sahibkarlar (İP) sığorta haqlarını ödəməlidirlər:

● özünüz üçün sabit ödəniş

● əlavə ödəniş 300 min rubldan çox gəlirlə özünüz üçün.

● işçilər üçün töhfələr

Fərdi sahibkarlar vergi sistemindən, fəaliyyətinin həyata keçirilməsi faktından və əldə etdikləri gəlirdən asılı olmayaraq, həmişə sığorta haqlarını (nadir istisnalar istisna olmaqla) ödəməlidirlər. Ancaq yaxşı xəbər var! Ödənilmiş töhfələrə görə ödənişi azalda bilərsiniz.

UTII üçün vergi dövrü hesabat dövründən sonrakı ayın 20-nin 25-ci gününün rübüdür.

Sığorta haqları üzrə hesablanmış gəlir üzrə vahid verginin azaldılması onların köçürülmə vaxtından və fərdi sahibkarın işçilərinin mövcudluğundan asılıdır.

İşçiləri olmayan fərdi sahibkar.

Bu vəziyyətdə, UTII özünüz üçün sığorta haqlarının bütün məbləği ilə azaldılır. Üstəlik, töhfənin həm məcburi, həm də əlavə hissələri tutulur.

Sənətin 3-cü bəndinin 2.1-ci bəndinə əsasən. 346.32 NK fərdi sahibkarlar işə götürmədən, sabit bir məbləğdə ödənilmiş sığorta haqları ilə UTII məbləğini azaldırlar.

Harada əlavə şərtlər quraşdırılmayıb.

Ən maraqlısı, vergi orqanlarının sabit bir ödəniş üçün UTII-nin azaldılması ilə bağlı üç ziddiyyətli mövqe hazırlamasıdır.

Bu sabit ödənişin edildiyi rüb üçün 1 mövqe.

Məsələn, 2018-ci ilin birinci rübü üçün UTII-ni onun xaricində deyil, birinci rübdə ödənilməsi şərti ilə sabit töhfələrlə azalda bilərsiniz.

Xüsusilə, bu mövqe 03-11-09/54901@ nömrəli məktubda göstərilmişdir.

Vergi bəyannaməsi təqdim etməzdən əvvəl 2-ci mövqe.

Məsələn, 2018-ci ilin birinci rübü üçün fərdi sahibkar 20 aprel 2018-ci ildə UTII bəyannaməsini təqdim edir. O zaman sahibkar sığorta haqları üzrə hesablanmış vergini aprelin 20-dək ödəmək şərti ilə azalda bilər.

Bu mövqe dəstəklənir məhkəmə təcrübəsi və Məktub No 03-11-11/11383.

3-cü mövqe. Hesabat rübündən sonrakı ayın 25-nə qədər məktubda.

Məsələn, 2018-ci ilin birinci rübü üçün bir sahibkar təqdim edir vergi bəyannaməsi– 20 aprel 2018-ci il. Eyni zamanda o, 25 aprel 2018-ci il tarixində sığorta haqlarını ödəməyi planlaşdırır. Sonra ilkin olaraq ödənilmiş töhfələri əks etdirmədən ilkin hesabat təqdim etməlisiniz və aprelin 25-dən sonra - vahid verginin məbləğində azalma ilə yenilənmiş bəyannamə təqdim etməlisiniz.

Bu seçim məhkəmə təcrübəsi ilə təsdiqlənməmişdir, buna görə də olduqca risklidir.

Bütün şübhələr, ziddiyyətlər və qeyri-müəyyənliklər vergi ödəyicisinin xeyrinə şərh edildiyindən o, istənilən variantı seçə bilər. rahat variant hesablanmış vergini azaltmaq.

Eyni zamanda, hesablanmış vergi məbləğinin kifayət qədər olmaması səbəbindən UTII məbləğinin azaldılması zamanı nəzərə alınmayan sabit ödəniş məbləğinin bir hissəsinin növbəti ilə köçürülməsi təmin edilmir.

İşçiləri olan fərdi sahibkar

UTII həm özünüz, həm də işçilər üçün ödənilən töhfələrlə azaldılır, lakin iki məhdudiyyətə tabedir:

• 50%;

● Fərdi sahibkarların töhfələr üzrə vergilərinin azaldılması cədvəli
● Sabit ödənişlər
● İşçilər üçün töhfələr
● Rejimləri birləşdirərkən sadələşdirilmiş vergi sisteminin və UTII-nin azaldılması
● UTII nədir - üstünlükləri və mənfi cəhətləri

Fərdi sahibkarlar (İP) sığorta haqlarını ödəməlidirlər:

● özünüz üçün sabit ödəniş

● 300 min rubldan çox gəlir üçün özünüz üçün əlavə töhfə.

● işçilər üçün töhfələr

Fərdi sahibkarlar vergi sistemindən, fəaliyyətinin həyata keçirilməsi faktından və əldə etdikləri gəlirdən asılı olmayaraq, həmişə sığorta haqlarını (nadir istisnalar istisna olmaqla) ödəməlidirlər. Amma yaxşı xəbər var!.php">UTIIödənilən haqlardan.

Tənqidi necə azaltmaq olar?

UTII üçün vergi dövrü dörddəbirdir. Hesablanmış verginin ödənilməsi rübün nəticələrinə əsasən - ayın 25-dən gec olmayaraq, bəyannamələr isə hesabat dövründən sonrakı ayın 20-dək təqdim edilir.

Sığorta haqları üzrə hesablanmış gəlir üzrə vahid verginin azaldılması onların köçürülmə vaxtından və fərdi sahibkarın işçilərinin mövcudluğundan asılıdır.

İşçiləri olmayan fərdi sahibkar.

Bu vəziyyətdə, UTII özünüz üçün sığorta haqlarının bütün məbləği ilə azaldılır. Üstəlik, töhfənin həm məcburi, həm də əlavə hissələri tutulur.

Sənətin 3-cü bəndinin 2.1-ci bəndinə əsasən. Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinə əsasən, məşğulluğu olmayan fərdi sahibkarlar UTII məbləğini ödənilmiş sığorta haqları ilə sabit məbləğdə azaldırlar.

Bununla belə, vergilərin və sığorta haqlarının ödənilməsi və hesablanması müddətlərinin müqayisəsi ilə bağlı əlavə şərtlər müəyyən edilməmişdir.

Ən maraqlısı, vergi orqanlarının sabit bir ödəniş üçün UTII-nin azaldılması ilə bağlı üç ziddiyyətli mövqe hazırlamasıdır.

1 mövqe. Vergi yalnız bu sabit ödənişin edildiyi rüb üçün azaldıla bilər.

Məsələn, 2018-ci ilin birinci rübü üçün UTII-ni onun xaricində deyil, birinci rübdə ödənilməsi şərti ilə sabit töhfələrlə azalda bilərsiniz.

Xüsusilə, bu mövqe 03-11-09/54901@ nömrəli məktubda göstərilmişdir.

2-ci mövqe. Vergi bəyannaməsini təqdim etməzdən əvvəl sabit bir məbləğdə töhfələr ödəməklə UTII-ni töhfələrin məbləği ilə azalda bilərsiniz.

Məsələn, 2018-ci ilin birinci rübü üçün fərdi sahibkar 20 aprel 2018-ci ildə UTII bəyannaməsini təqdim edir. O zaman sahibkar sığorta haqları üzrə hesablanmış vergini aprelin 20-dək ödəmək şərti ilə azalda bilər.

Bu mövqe məhkəmə təcrübəsi və 03-11-11/11383 saylı məktubla dəstəklənir.

3-cü mövqe. 03-11-09/2852 nömrəli məktubda vergi orqanları daha da irəli getdilər və hesabat rübündən sonrakı ayın 25-nə qədər köçürülən sabit töhfələrin məbləğinin UTII azaldılmasına daxil edilməsinə icazə verdilər.

Məsələn, 2018-ci ilin birinci rübü üçün sahibkar 20 aprel 2018-ci il tarixində vergi bəyannaməsini təqdim edir. Eyni zamanda o, 25 aprel 2018-ci il tarixində sığorta haqlarını ödəməyi planlaşdırır. Sonra ilkin olaraq ödənilmiş töhfələri əks etdirmədən ilkin hesabat təqdim etməlisiniz və aprelin 25-dən sonra - vahid verginin məbləğində azalma ilə yenilənmiş bəyannamə təqdim etməlisiniz.

Bu seçim məhkəmə təcrübəsi ilə təsdiqlənməmişdir, buna görə də olduqca risklidir.

Bütün şübhələr, ziddiyyətlər və qeyri-müəyyənliklər vergi ödəyicisinin xeyrinə şərh edildiyindən o, hesablanmış vergini azaltmaq üçün istənilən əlverişli variantı seçə bilər.

Eyni zamanda, hesablanmış vergi məbləğinin kifayət qədər olmaması səbəbindən UTII məbləğinin azaldılması zamanı nəzərə alınmayan sabit ödəniş məbləğinin bir hissəsinin növbəti ilə köçürülməsi təmin edilmir.

İşçiləri olan fərdi sahibkar

UTII həm özünüz, həm də işçilər üçün ödənilən töhfələrlə azaldılır, lakin iki məhdudiyyətə tabedir:

• UTII miqdarı 50% -dən çox azaldıla bilməz;
• sığorta haqları ödənildiyi rübün vergisini azaldır.

Misal. Ödəniş müddətinin hesablanmış verginin azaldılmasından asılılığı.

Fərdi sahibkar 2018-ci ilin yanvar ayının əvvəlində sığorta haqlarını ödədi, sonra 2018-ci ilin birinci rübü üçün hesablama azaldıla bilər. İşçiləri olan bir sahibkar 2017-ci ilin dekabr ayında sığorta haqları ödədi, sonra UTII 2017-ci ilin dördüncü rübündə azaldıla bilər.

● Fərdi sahibkarların töhfələr üzrə vergilərinin azaldılması cədvəli
● Sabit ödənişlər
● İşçilər üçün töhfələr
● Rejimləri birləşdirərkən sadələşdirilmiş vergi sisteminin və UTII-nin azaldılması
● UTII nədir - üstünlükləri və mənfi cəhətləri $(sənəd).ready(funksiya () ( $(".accordion-toggle").on("click", function(event)( event.preventDefault(); // akkordeon yaratmaq variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next(".accordion-content"); var accordionToggleIcon = $(this).children(".toggle-icon"); // akkordeon keçidini açıq sinif akkordeonunu dəyişdirin .toggleClass("open"); // akkordeon məzmununu dəyişdirin accordionContent.slideToggle(250); // əgər (accordion.hasClass("open")) artı/mənfi ikonasını dəyişin) ( accordionToggleIcon.html(" "); ) başqa ( accordionToggleIcon.html(" "); } }); });

Xüsusi rejim tətbiq edən bir sahibkar, Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna ödədiyi sığorta haqlarının məbləği ilə vergini azaltmaq hüququna malikdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi). Verginin azaldılması proseduru fərdi sahibkarın işçiləri olub-olmamasından və nədən asılıdır vergi rejimi müraciət edir.

UTII-də azalma fərdi sahibkarın işçiləri olduqda sığorta haqları üçün

Bu halda, işçilərə ödənişlərdən ödənilən sığorta haqlarının məbləği vahid verginin məbləğini azaldır, lakin yalnız 50% məhdudiyyətlə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinin 2.1-ci bəndi). Məsələn, UTII məbləği 10 000 rubl, töhfələrin məbləği isə 7 000 rubl təşkil edir. Müvafiq olaraq, vergi yalnız 5000 rubl azaldıla bilər. (10.000 rub. x 50%), qalan 2.000 rub. (7000 rubl - 5000 rubl) sonrakı dövrlərdə artıq nəzərə alınmayacaq - UTII ödəmək üçün onlar "yanırlar".

UTII-nin yalnız hesablanmış fəaliyyətlə məşğul olan işçilərə ödənişlərdən gələn töhfələrlə azaldığını da nəzərə almaq lazımdır.

Müəyyən bir rüb üçün UTII-ni müəyyən bir rübdə büdcəyə ödənilən töhfələrin məbləği ilə azalda bilərsiniz.

Fərdi sahibkarların özləri üçün sığorta haqları üzrə vahid verginin azaldılması

Burada ixtisar qaydası yenə fərdi sahibkarın muzdlu işçilərin əməyindən istifadə edib-etməməsindən asılıdır.

Fərdi sahibkarın işçiləri varsa, o zaman sabit ödəniş Sahibkarın özü üçün UTII-ni azaltmaq hüququ yoxdur.

Sahibkarın işçiləri yoxdursa, o, UTII-ni özü üçün ödənilən töhfənin bütün məbləğinə azalda bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinin 2.1-ci bəndi).

Müəyyən bir rüb üçün UTII məbləği bu rübdə köçürülən töhfələr hesabına azalır.

Aydınlıq üçün məlumatları cədvəldə ümumiləşdirək:

Müraciət edərkən sığorta haqları üzrə verginin azaldılması sadələşdirilmiş vergi sisteminin sahibkarı

Yalnız “gəlir”i vergitutma obyekti kimi seçmiş fərdi sahibkarlar (“gəlir-xərclərin sadələşdirilməsi”nə ayırmaların məbləği xərc kimi daxildir) sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergini sığorta haqlarının məbləğinə qədər azalda bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergini azaltmaq üçün fərdi sahibkarın işçiləri olub-olmaması da vacibdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndi):

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans/vergi konkret hesabat/vergi dövründə faktiki ödənilmiş töhfələrin məbləği qədər azaldılır.