Nağdsız ödəniş forması. Əmtəə və qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalar Nağdsız hesablaşmaların formalarının təsnifatı

Pul dövriyyəsi iki formada həyata keçirilir: nağd və nağdsız. Trafikpulunvformanağd puləskinaslara xidmət edir, sikkələri və kağız pulları dəyişdirir (skarbnitski biletləri) mübadilə vasitəsi, bəzi hallarda isə ödəniş funksiyası kimi. Onlar təmin edir: malların və xidmətlərin satışı ilə birbaşa əlaqəli olan hesablaşmalar; əmək haqqının, pensiyaların, təqaüdlərin, müavinətlərin ödənilməsi; sığorta hadisələri üzrə ödənişlər, qiymətli kağızların ödənilməsi və onlar üzrə gəlirlər; üçün ödənişlər kommunal xidmətlər və s.

Eyni zamanda, müasir əskinaslar kredit əsasına malikdir, lakin kağız pulların tədavül qanunlarının təsiri altına düşərək, inflyasiyanın təzyiqi altında ucuzlaşa bilirlər. Əskinasların buraxılması üçün əsas kanallar bunlar idi:

a) bank krediti pul dövriyyəsi ilə ictimai məhsulun dinamikası arasında əlaqəni təmin edən təsərrüfat subyektləri;

b) dövlət borc öhdəlikləri əvəzinə bank emissiyası hallarında bankın dövlətə kredit verməsi.

Klassik əskinasların iki mənası var idi: bankın qızıl ehtiyatları və kommersiya vekselləri. Müasir əskinaslar yalnız əmtəə təhlükəsizliyinə malikdir. Dövlət adından nağd pulun ilkin buraxılışı milli bank tərəfindən həyata keçirilir. Nağd və nağdsız pul forması arasında kəmiyyət nisbəti daim dəyişir və nağdsız ödənişlər vasitəsilə nağd pulun məhdudlaşdırılması və sıxışdırılması tendensiyaları ilə xarakterizə olunur.

Bu prosesin inkişafının əsas səbəbləri bunlar idi:

1) nağd ödənişlər çox bahadır, çünki onlara əskinasların çapı, saxlanması, daşınması və inkassasiyası üçün əhəmiyyətli xərclər daxildir;

2) nağd hesablaşmalar ödəniş dövriyyəsini ləngidir, cəmiyyətin ona nəzarətini çətinləşdirir, kölgə biznesi və xaricə vəsait axını yarada bilər;

3) artırmaq pul kütləsi dövriyyədə onun hərəkətinə xidmət edən işçilərin sayının artmasına səbəb olur: kassirlər, nəzarətçilər, kollektorlar və s.;

4) bank sistemində elektron hesablaşmaların və müxbir hesablar sisteminin tətbiqi nağd pul dövriyyəsinin azalmasına kömək edir.

Müəssisələrdə pul vəsaitlərinin hərəkətinin düzgün təşkili xüsusi diqqət tələb edir ki, onların nağd hesablaşmalarının həcmi tədavüldə olan pul kütləsinin həcminə əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərir. Qan dövranının sürəti ondan asılıdır pul vahidi, ölkənin pul dövriyyəsinin sabitliyi və nağd əməliyyatların dəyəri. Bütün mülkiyyət formalı müəssisələrdə ciddi nizam-intizamı qorumaq üçün nağd ödənişlərin vahid qaydaları üçün aşağıdakı məcburi tələblər tətbiq edilmişdir:

a) müəssisənin kassasında nağd pul yalnız qanunla tutula bilər sabit məbləğ, onun limiti pul və maliyyə əməliyyatlarının miqyası ilə müəyyən edilir. İstirahət dövriyyə kapitalışirkət bankda çek və ya cari hesabda saxlanılır;

b) əmək haqqını ödəmək üçün müəssisə cari hesabından banka nağd pul alır;

c) şirkət yalnız cari və ya digər hesabda sərbəst vəsait qalığı olduqda bankdan pul ala bilər;

d) nağd pulun bütün daxilolmaları və xərcləri şirkət tərəfindən nəzərə alınır kassa kitabı... Oradakı qeydlər pul alındıqdan və ya hər sifariş üçün verildikdən dərhal sonra edilir. Kassir hər gün ertəsi gün kassada pul qalığını göstərir və qəbz və hesabatla birlikdə hesabat göndərir. xərc sənədləri mühasibat uçotunda;

e) kassada nağd pul qalığının müəyyən edilmiş həddi aşmasına, nağd pulun məxaric normasını aşmasına, nağd pulun kassaya natamam və ya vaxtında daxil edilməməsinə və mübahisəsiz şəkildə digər mühasibat uçotuna görə.

Dövlət Nəzarət və Audit Xidməti təqsirkarlara qarşı cərimə şəklində ciddi cəzalar tətbiq edir.

Nağdsız hesablamalar nağd pulun iştirakı olmadan dəyərin hərəkətidir. O, iki yolla həyata keçirilir: 1) kredit təşkilatlarında vəsaitlərin bir hesabdan digər hesaba köçürülməsi ilə; 2) nağd puldan istifadə etmədən əks iddiaların əvəzləşdirilməsinin aparılması.

Nağdsız ödənişlər, təsərrüfat subyektləri arasında və maliyyə-kredit təşkilatları ilə işgüzar münasibətlərə xidmət göstərən əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalara bölünür, o cümlədən ödənişlər başına məhsullar, görülən işlər və ya göstərilən xidmətlər və satılmaz əməliyyatlar - büdcəyə ödənişlər, kredit üzrə borcun ödənilməsi, sığorta ödənişləri və digər öhdəliklər. Ukraynada nağdsız ödənişlərin təşkilinin əsas prinsipləri bunlardır:

1) hesablaşma, cari və digər bank hesablarında vəsait saxlamaq öhdəliyi;

2) müəssisələr banklarla bağlanmış müqavilələrdə və müqavilələrdə təsbit olunmuş hesablar formasını müstəqil seçmək yolu ilə banklar vasitəsilə nağd ödənişləri və hesablaşmaları həyata keçirirlər;

3) alıcıların mallara, materiallara və xidmətlərə görə ödənişləri yalnız ödəyicilərin hesablarında kifayət qədər vəsait olduqda banklar vasitəsilə həyata keçirilir;

4) vəsait sahibinin sərəncamı ilə şirkətin hesabından silinir. Birbaşa debet forması yalnız Ukrayna qanunları ilə müəyyən edilmiş müstəsna hallarda istifadə olunur;

5) ödənişin həyata keçirilmə anı malların göndərilməsi, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi tarixinə mümkün qədər yaxın olmalıdır;

6) vəsait, bir qayda olaraq, ödəyicinin hesabından müvafiq məbləğlər silindikdən sonra benefisiarın hesabına mədaxil edilir;

7) müəssisələr öz hesablarını açmaq üçün bankları seçmək hüququna malikdirlər.

Nağdsız hesablaşmalarda heç bir maddi ifadəsi olmayan pul vəsaitləri yalnız bank hesablarında depozit şəklində mövcuddur. Onlar yalnız aşağıdakı hesablaşma sənədlərini yazmaqla depozitdən çıxarıldıqda pul funksiyalarını yerinə yetirməyə başlayırlar:

Ödəniş tapşırıqları;

Ödəniş tələbləri-sifarişlər;

Akkreditivlər;

veksellər;

Ödəniş tələbləri;

Kolleksiya sifarişləri (sifarişlər). Eyni zamanda, bankın müştəriləri tərəfindən təqdim edilən hesablaşma sənədləri müəyyən edilmiş standartların tələblərinə cavab verməli, müəyyən rekvizitlərə malik olmalıdır, bu sənədlər olmadıqda icraya qəbul edilmir. Hesablaşma sənədləri banka həm kağız formada, həm də elektron hesablaşmalar formasında təqdim edilə bilər.

Vəsaitlər ödəyicinin hesabından yalnız hesablaşma sənədinin birinci nüsxəsi əsasında silinir.

Ödəniş tapşırıq - bu, müştərinin öz hesabından göstərilən məbləğdə vəsaiti alıcının xeyrinə köçürməsi üçün ona xidmət göstərən banka verdiyi yazılı əmrdir. Ödəniş tapşırığının köməyi ilə faktiki göndərilmiş məhsullar üzrə, əvvəlcədən ödəniş qaydasında, fiziki şəxslərə məxsus məbləğlərin köçürülməsi üçün digər hallarda tərəflərin razılığı ilə hesablaşmalar aparılır. İkitərəfli müqavilədə vəsaitlərin köçürülməsinin məbləği və müddəti, hesablaşmaların uzlaşdırılmasının tezliyi və alıcı tərəfindən yekun hesablaşmaların aparılması qaydası müəyyən edilir. Ödəniş tapşırıqları ilə pul vəsaitinin alıcısı ilə birbaşa hesablaşma mümkün olmadıqda, köçürmənin hesabından ödəniləcək konkret rabitə şirkətinin göstərildiyi bank zəmanəti ilə ödəniş tapşırıqlarından istifadə edilə bilər.

Ödəniş tələb - tapşırıq vəsaiti alan şəxsdən ibarətdir və ödəyiciyə göndərilir. O, üst hissədən - tədarükçünün müqavilə üzrə təhvil verilmiş məhsulların dəyərinin alıcıya ödənilməsinə dair tələbindən və aşağı hissədən - ödəyicinin öz hesabından köçürmə üçün xidmət göstərən banka verdiyi sərəncamdan ibarət birləşmiş hesablaşma sənədini tərtib edir. “ödənilməli olan məbləğ” sətrində göstərilən məbləğ. Hesablamanı sürətləndirmək üçün onu hesablaşma və göndərmə sənədləri ilə birlikdə köçürmək tövsiyə olunur. Ödəyici ödəməkdən imtina etdikdə, müqavilədə müəyyən edilmiş qaydada və şərtlərlə vəsaiti alan şəxsə bilavasitə məlumat verməlidir.

Qəbz - cari hesab sahibinin həmin şəxsə orada göstərilən müəyyən məbləğdə pulun ödənilməsi barədə banka verdiyi yazılı əmri. Hesablaşmaların rahatlığı üçün bank 10, 20 və 25 vərəqdən ibarət çek blanklarını broşüra edə bilər. Fərdi çeklər ayrıca hazırlanır və uçota alınır. Çek kitabçasının etibarlılıq müddəti bir il, fiziki şəxsin çeki üç aydır. Çek kitabçasından çek on təqvim günü ərzində ödənişə təqdim edilir. Çeklərin zəmanətli ödənişi 7222 No-li “Çek kitabçaları və çek kitabçaları” ayrıca balans hesabına vəsait qoyulması ilə təmin edilir. Eyni zamanda, bankın müştərisi çek yazır, ona görə də pulun verilməsinə tam zəmanət vermir. Bu çekdən istifadəni məhdudlaşdırır, ona görə də o, universal ödəniş vasitəsinə çevrilməyib. Bundan əlavə, çek hesablaşmaları verilməsinin, bankda qəbul edilməsinin, banka çatdırılmasının və s.

Akkreditiv - bir kredit təşkilatının müştərinin müraciətinə uyğun olaraq digər kredit təşkilatı tərəfindən göndərilən və ya göstərilən xidmətlərə görə malların və nəqliyyat sənədlərinin bunun üçün xüsusi ayrılmış vəsait hesabına ödənilməsi və ya müəyyən məbləğdə ödənilməsi barədə göstəriş verdiyi pul sənədi. akkreditivin daşıyıcısına pul məbləği. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq emitent bank aşağıdakıları aça bilər:

a) örtülmüşdür akkreditiv, ödənilməsi üçün ödəyicinin vəsaiti tam həcmdə emitent bankdakı hesabda və ya ödənişi həyata keçirməli olan bankda əvvəlcədən sifariş edilmiş;

b) üstü açılmışdır akkreditiv - elə ki, ödəyicidən vəsait çatışmazlığı səbəbindən onun bank krediti hesabına emitent bank tərəfindən ödənilməsinə təminat verilsin.

Bundan əlavə, akkreditivdir geri alına bilən, emitent bank tərəfindən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilən və dönməz, dəyişdirilməsi və ya ləğvi yalnız benefisiarın, yəni vəsait almaq hüququ olan tərəfin razılığı ilə həyata keçirilə bilər.

Veksel - vekselin mücərrəd, yazılı forması, ona əsasən müqavilə tərəflərindən birinin digərinə müəyyən edilmiş müddətdə müəyyən məbləğdə pul ödəməyi öhdəsinə götürür. Qanun layihəsinin spesifik xüsusiyyətləri:

Forma hüquqi cəhətdən müəyyən edilmişdir ki, bu da onu universal və pul və hesablaşma münasibətlərinin bütün subyektləri üçün əlçatan edir;

Abstraktlıq. Burada borcun səbəbi göstərilmir, yalnız ödənişin məbləği göstərilir;

Əminlik və təkzibedilməzlik. Bu işarə borclunun borcunu ödəməkdən imtina etmək hüququnun olmadığını göstərir;

Son tarixin spesifikliyi. Qanun layihəsi bir ilə qədər, lakin əsasən 90 günə qədər tərtib edilə bilər. Veksellər və veksellər dövriyyədədir.

Kolleksiya tapşırıq bankın öz müştərisinin adından hesablaşma sənədləri əsasında pul qəbul etdiyi və bu vəsaiti onun bank hesabına köçürdüyü hallarda tətbiq edilir. Bankın inkasso əməliyyatı müəyyən əməliyyatları həyata keçirmək üçün bankın digər öhdəliklərini də nəzərdə tuta bilər.

Ödəniş kartlarından istifadə kifayət qədər rahat ödəniş üsuluna çevrilib. Ödəniş kart - onun sahibinin bank hesabında müvafiq məbləğdə pulun olmasını təsdiq edən pul sənədi kredit təşkilatı... Plastik kart sahibi istənilən vaxt nağd puldan istifadə etmədən tam paketi həyata keçirə bilər hesablaşma əməliyyatları debet kartının hüdudları daxilində və ya müəyyən edilmiş limit daxilində mövcud məbləğdən artıq vəsaitdən istifadə etmək - kredit kartları. Ən məşhur sistemlər kredit kartları: Visa "," Master Card "," American express "və s. Elektron ödənişlər üçün bankomatlar, maqnit kartlar, mikroprosessorlu kartlar, mağazalarda və digər kütləvi hesablaşmalarda və videoçəkiliş əsasında fəaliyyət göstərən ev terminallarında elektron ödəniş terminalları, istifadə olunur.

Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar əmlak dövriyyəsində ən çox istifadə edilən hesablaşma formasıdır. Bəzi hüquqi münasibətlərdə bu ödəniş formasından istifadə üstünlük təşkil edir. Məsələn, malların tədarükü münasibətlərində alıcı tədarük müqaviləsində nəzərdə tutulmuş hesablaşmaların qaydasına və formasına uyğun olaraq tədarük edilmiş malın haqqını ödəyir. Tərəflərin razılığı ilə hesablaşmaların qaydası və forması müəyyən edilmədikdə, hesablaşmalar ödəniş tapşırıqları ilə aparılır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 516-cı maddəsinin 1-ci bəndi).

Ödəmə qaydası- bu, ödəyici tərəfindən tərtib edilmiş və onun hesabından müəyyən məbləğdə pulun benefisiarın hesabına köçürülməsi barədə banka sərəncamı özündə əks etdirən hesablaşma sənədidir.

Müştərilər sifarişləri onlara xidmət göstərən banka iki nüsxədə, bir bankın xidmət göstərdiyi müştərilər arasında hesablaşmalar aparıldıqda isə üç nüsxədə təqdim edirlər. Banklar arasında hesablaşmalarda sənədlərin elektron mübadiləsi nəzərdə tutulmadıqda, dörd və ya beş (qeyri-rezident hesablaşmalar üçün) nüsxə təqdim edilir. Ödəniş tapşırıqları verildiyi tarixdən etibarən 10 gün ərzində etibarlıdır.

Ödəniş tapşırığında ödənişin köçürülmə tarixinin göstərilməsinə icazə verilir. Bu halda bank ödəniş tapşırığını dərhal deyil, müvafiq tarixdə icra edəcək. Ödəniş tapşırığı 9 No-li Kart indeksində “Ödənişin köçürülmə tarixlərini gözləyən hesablaşma sənədləri”ndə (90909 hesab) yerləşdiriləcək.

Ödəniş tapşırıqlarından istifadə etməklə hesablaşmalar aşağıdakı sxem üzrə aparılır:

3

1 - ödəyici banka ödəniş tapşırığı təqdim edir;

2 - ödəyicinin bank debetləri nağd pulödəniş hesabından;

3 - ödəyicinin bankı alıcının bankına ödəniş tapşırığını göndərir;

4 - benefisiarın bankı vəsaiti benefisiarın hesabına köçürür;

5 - banklar öz müştərilərinə şəxsi hesablarından çıxarışlar verirlər.

Hesablamalarda ödəniş tapşırıqlarından istifadə imkanları müxtəlifdir, əminliklə demək olar ki, nəzərdə tutulan ödəniş forması universaldır. Ödəniş tapşırıqlarından istifadə etməklə həm əmtəə, həm də qeyri-maliyyə üzrə hesablaşmalar aparılır əmtəə əməliyyatları.

Mallara və xidmətlərə görə hesablaşmalarda alınan mallara və göstərilən xidmətlərə görə ödənişlər aparılarkən ödəniş tapşırıqlarından istifadə edilir; malların və xidmətlərin ödənilməsindən əvvəl ödənişlər üçün; əmtəə əməliyyatları üzrə kreditor borclarını ödəmək; məhkəmənin və arbitrajın qərarları əsasında mallara və xidmətlərə görə ödənişlər həyata keçirərkən; binalar üçün icarə haqqı; nəqliyyata, kommunal xidmətlərə, məişət müəssisələrinə texniki xidmət üçün ödənişlər və s.

Qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalarda ödəniş tapşırıqları büdcə və büdcədənkənar fondlara ödənişlərin həyata keçirilməsi, bank kreditlərinin və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi, müəssisədə nizamnamə fondlarına daxilolmaların həyata keçirilməsi üçün istifadə olunur. səhmdar cəmiyyətləri, ortaqlıqlar və s.; səhmlərin, istiqrazların, depozit sertifikatlarının, bank veksellərinin alınması; faizlərin, cərimələrin, cərimələrin və s. ödənilməsi.

Bundan əlavə, nəzərdən keçirilən hesablaşma formasının üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir: dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsini sürətləndirən iş axını və hesablama texnikasının sadəliyi, habelə malların keyfiyyətinin ilkin yoxlanılması imkanı. Ödəniş tapşırıqlarından istifadə etməklə hesablaşmalar praktikada nağdsız ödənişlərin ən geniş yayılmış formasıdır. Hazırda Rusiyada nağdsız ödənişlərin ümumi məbləğində ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmaların payı 93%-dən çoxdur.

Kolleksiya üçün hesablaşmalar

İnkasso üçün hesablaşmalar bankın müştərinin adından və onun hesabına hesablaşma sənədləri əsasında ödəyicidən ödəniş almaq üçün tədbirlər gördüyü bank əməliyyatını ifadə edir. İnkasso üçün ödənişlər etmək üçün bank başqa bankı (nominasiya edilmiş bankı) cəlb etmək hüququna malikdir.

İnkasso üçün hesablaşmalar aşağıdakı sənədlər əsasında aparılır:

Akseptlə ödəniş tələbləri,

qəbul edilmədən ödəniş tələbləri),

Kolleksiya sifarişləri.

Əvvəllər ödəniş tapşırıqlarından da istifadə olunurdu.

Ödəniş iddiası pul vəsaiti alanın ödəyiciyə bank vasitəsilə müəyyən məbləğdə pul ödəməsi tələbini özündə əks etdirən hesablaşma sənədidir. Ödəniş tələbləri tədarük edilmiş mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə hesablaşmalarda tətbiq edilir.

Ödəniş tələbləri vəsaiti alan şəxs tərəfindən vəsaiti alan şəxsə xidmət göstərən bank vasitəsilə ödəyiciyə təqdim edilir. Onlar əmtəə nəqliyyatı və ya malların göndərilməsini (buraxıldığını) (işlərin görülməsini, xidmətlərin göstərilməsini) təsdiq edən digər sənədlərlə müşayiət oluna bilər və ya ödəniş tapşırığında göndərilmə tarixi göstərilməklə birbaşa ödəyicinin ünvanına göndərilir. Ödəniş tələblərinin müddəti bitmir.

Ödəyiciyə ödəniş tələbini qəbul etmək üçün müəyyən müddət (ən azı 5 gün) verilir. Göstərilən vaxtda sənədlər onun bankında 1 No-li “Ödənişə razılıq gözləyən hesablaşma sənədləri” (90901-li hesab) Kart indeksindədir. Əsas müqavilədə göstərilən əsaslara görə ödəyici ödəniş tələblərinin qəbulundan tam və ya qismən imtina etmək hüququna malikdir. Ödənişdən tam və ya qismən imtina qəbul etməkdən imtina haqqında bəyannamə ilə rəsmiləşdirilir. Ödəyicinin bankı bu ərizəni qəbul etdikdə, bütün sənədlər icra edilmədən alıcıya geri göndərilir.

Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmaların aparılması proseduru aşağıdakı mərhələləri əhatə edir:

1

2

1 - malların alıcı tərəfindən göndərilməsi və eyni zamanda ödəniş tələbinin xidmət göstərən banka ötürülməsi;

2 - benefisiarın bankı tərəfindən ödəniş tələbinin göndəriş sənədləri ilə birlikdə ödəyicinin bankına göndərilməsi;

3 - ödəyicinin bankı tərəfindən ödəniş tələbinin göndəriş sənədləri ilə birlikdə 1 No-li kart indeksinə yerləşdirilməsi;

4 - ödəniş tələbinin ödəyiciyə ötürülməsi;

4а - imtina edildikdə, ödəyici banka akseptdən imtina barədə ərizə təqdim etməlidir;

5 - alınan sənədlər əsasında və tələbi qəbul etməkdən imtina edilmədikdə, ödəyicinin bankı ödəniş məbləğini ödəyicinin hesabından silir;

7 - benefisiarın bank hesabına ödəniş məbləğinin benefisiarın hesabına köçürülməsi;

8 - pul vəsaitlərinin kreditləşdirilməsi haqqında alıcıya bildiriş.

Ödəyicinin qəbulu olmadan ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar qanunla müəyyən edilmiş və ya əsas müqavilə üzrə tərəflər tərəfindən nəzərdə tutulmuş hallarda, ödəyicinin bankına ödəyicinin sərəncamı olmadan onun hesabından pul vəsaitlərinin silinməsi hüququ verildiyi halda həyata keçirilir. İnkasso sərəncamlarından pul vəsaitlərinin inkassasiyasının mübahisəsiz qaydası qanunla və icra sənədlərinə əsasən inkassasiya üçün müəyyən edildiyi hallarda istifadə olunur.

Bu ödəniş formasının dezavantajı pul vəsaiti alanın ödəyicinin ödəmə qabiliyyətindən və ya ödəyicinin ödənişi həyata keçirməyə razılığından asılı olmasıdır. Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar ödəyici üçün daha sərfəlidir, çünki onlar onun üçün müəyyən üstünlüklər verir: sonuncu ödəniş tələbi aldıqda, faktiki olaraq, qarşı tərəfin əsas öhdəliyi artıq yerinə yetirilmişdir, buna görə də ödəyicinin yerinə yetirilməməsi riski. müqavilə minimuma endirilir, pulu alan üçün isə müqavilənin şərtlərinə əsasən ödəniş edilməməsi və ya tam ödənilməməsi riski var.

Hazırda Rusiyada ödəniş tələbləri və inkasso tapşırıqları vasitəsilə inkasso hesablaşmalarının payı 4%-dən çox deyil.

Akkreditiv əsasında hesablaşmalar

Akkreditivşərtidir pul öhdəliyiödəyicinin adından emitent bank tərəfindən qəbul edilmiş, sonuncu tərəfindən akkreditivin şərtlərinə cavab verən sənədlər təqdim edildikdə, pul vəsaiti alanın xeyrinə ödənişlər etmək və ya belə ödənişləri həyata keçirmək üçün icraçı banka səlahiyyət vermək.

Akkreditivin subyektləri ödəyici, emitent bank, vəsaiti alan və bir qayda olaraq təyin edilmiş bankdır. Akkreditiv bir vəsait alıcısı ilə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulub. Akkreditivin yaranması üçün ilkin şərt (əsas) ödəyicinin ona xidmət göstərən banka (emitent banka) verdiyi akkreditivin açılması əmridir. Akkreditivin şərtlərində belə imtinanın mümkünlüyü nəzərdə tutulduğu halda, vəsait alan şəxs akkreditivin müddəti bitənə qədər istifadə etməkdən imtina edə bilər.

Akkreditiv üzrə hesablaşmaların aparılması qaydası aşağıdakı əsas şərtləri əks etdirən müqavilədə müəyyən edilir:

Emitent bankın adı;

Namizəd bankın adı;

Vəsait alanın adı;

Akkreditivin məbləği;

akkreditiv növü;

Vəsait alanın təqdim etdiyi sənədlərin tam siyahısı və dəqiq təsviri;

Akkreditivin qüvvədə olma şərtləri;

Ödəniş şərti (qəbul və ya qəbul etmədən).

Akkreditivin icrası, vəsaiti alan tərəfindən onun akkreditivin bütün şərtlərini yerinə yetirdiyini təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə, təyin edilmiş bank tərəfindən həyata keçirilir. Akkreditivin şərtlərindən ən azı birinin pozulması icraçı bankın akkreditivin icrasından imtina etməsi üçün əsas olmalıdır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 870-ci maddəsi).

Akkreditivin bağlanması icraçı bank tərəfindən aşağıdakı əsaslarla həyata keçirilir: akkreditivin müddətinin başa çatması; akkreditivin şərtlərində belə bir imkan nəzərdə tutulmuşdursa və geri qaytarıla bilən akkreditivin ödəyicisi tərəfindən geri götürülməsi nəzərdə tutulursa, pul vəsaiti alanın akkreditivdən istifadədən imtina etmək barədə ərizəsi.

Akkreditivdən istifadə proseduru aşağıdakı mərhələləri əhatə edir:

1 - akkreditiv üçün ərizə;

2 - ödəyicinin hesabından vəsaitin silinməsi;

3 - benefisiarın bankına vəsaitin köçürülməsi;

4 - ödəyiciyə akkreditiv hesabının açılması;

5 - akkreditivin açılması haqqında alıcıya bildiriş;

6 - malların çatdırılması və akkreditiv şərtlərində nəzərdə tutulmuş sənədlər əlavə edilməklə hesablar reyestrinin təqdim edilməsi;

7 - akkreditivdən pul vəsaitinin alıcının hesabına köçürülməsi.

Banklar aşağıdakıları aça bilər akkreditivlərin növləri:

· Örtülü (depozit edilmiş) və örtülü olmayan (zəmanətli);

· Geri alına bilən və geri alına bilməyən (təsdiqlənə bilər);

• bölünə bilən və bölünməyən;

· Qəbulla və qəbul etmədən.

Emitent bank örtülü (depozit edilmiş) akkreditivin açılması zamanı ödəyicinin hesabına və ya ona verilmiş kreditin bütün müddəti ərzində icraçı bankın sərəncamında olan akkreditivin (təminatın) məbləğini köçürür. akkreditiv. Qapısız (zəmanətli) akkreditiv açarkən emitent bank nominalı banka akkreditivin məbləği daxilində öz müxbir hesabından vəsaiti silmək hüququ verir. Zəmanətli akkreditiv üzrə emitent bankın müxbir hesabından vəsaitin silinməsi qaydası banklar arasında bağlanmış müqavilə ilə müəyyən edilir.

Geri qaytarıla bilən akkreditiv emitent bank tərəfindən pul vəsaitini alan şəxslə əvvəlcədən razılaşdırılmadan və məktubdan sonra emitent bankın vəsaiti alan qarşısında heç bir öhdəliyi olmadan ödəyicinin yazılı əmri əsasında dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilən akkreditivdir. krediti ləğv edilir. Geri qaytarılmayan akkreditivdir, yalnız pul alanın razılığı ilə ləğv edilə bilər. Emitent bankın tələbi ilə nominasiya edilmiş bank geri qaytarılmayan akkreditivi (təsdiqlənmiş akkreditivin) təsdiq edə bilər. Namizəd bank tərəfindən təsdiq edilmiş geri çağırılmayan akkreditiv təyin edilmiş bankın razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz.

Bölünən akkreditiv üçün ödənişlər bir neçə mərhələdə həyata keçirilə bilər, bölünməz akkreditiv üçün isə məbləğ yalnız tam ödənilir. Akkreditivin şərtləri aksepti nəzərdə tutursa, ödəyici icraçı bankın olduğu yerə səlahiyyətli şəxs göndərə bilər, o, təchizatçı tərəfindən verilmiş hesab-fakturaları qəbul etməlidir. Hesablar reyestrinin bütün nüsxələrində o, qəbul haqqında yazı qoyur.

Nəzərdən keçirilən ödəniş formasının şübhəsiz üstünlüyü etibarlılıqdır. Alıcı və satıcı birdəfəlik əməliyyat apardıqda və qarşı tərəfin maliyyə vəziyyəti, ödəmə qabiliyyəti və vicdanlılığı haqqında məhdud məlumata malik olduqda akkreditiv əvəzedilməzdir. Akkreditiv sayəsində satıcı alıcının ödəmə qabiliyyətindən və ödəmək istəyindən asılı deyil və mal göndərildikdən dərhal sonra bunun üçün pul ala bilər. Təbii ki, akkreditivin qapalı və geri alınmaz olması təchizatçının (satıcının) maraqlarına uyğundur. Akkreditiv ödəniş formasının tərkib hissəsi kimi tərəflərin hər biri üçün öhdəliyin yerinə yetirilməsinə təminat verilir - satıcı malın çatdırılması üçün ona ödənilməli olan məbləğin icraçı bank tərəfindən artıq alındığına əmindir; alıcı təhvil verilmiş malın haqqını yalnız mal faktiki olaraq öz ünvanına çatdırıldıqdan sonra ödəyir.

Bu ödəniş formasının dezavantajı: alıcının dövriyyəsindən vəsaitin yayındırılmasıdır, çünki o, mal göndərilməzdən əvvəl təchizatçının hesablarını ödəmək üçün onları ehtiyatda saxlayır. Bundan əlavə, mal dövriyyəsi yavaşlayır, çünki tədarükçü akkreditivin açılması barədə bildirişdən əvvəl hazır məhsulu göndərə bilmir və onun saxlanması üçün əlavə xərclər çəkir.

Hazırda Rusiyada hesablaşmaların akkreditiv formasının tətbiq dairəsi kifayət qədər geniş deyil, onun nağdsız hesablaşma formalarının strukturunda payı nisbətən kiçikdir, cəmi 2%-ə yaxındır.

Hesablaşmaların formasını yoxlayın

Qəbz- bu təhlükəsizlikçek sahibinə onda göstərilən məbləğin ödənilməsi barədə ödəyiciyə (banka) qeyd-şərtsiz əmri özündə əks etdirən.

Fərqli xüsusiyyətçeklərlə hesablaşmalar üzrə münasibətlər onların xüsusi predmet tərkibidir. Çek hesablaşmalarında münasibətlərin əsas iştirakçıları çek sahibi, çek saxlayan və ödəyicidir. Çeki yazan şəxs çekmece sayılır; çek sahibi - tərtib edilmiş çekin sahibi olan şəxs; ödəyici tərəfindən - təqdim edilmiş çek əsasında ödənişi həyata keçirən bank. Qanun yalnız kredit təşkilatlarına çek ödəmək imkanı verir.

Çekin verilməsi onun icrası üçün verilmiş pul öhdəliyini aradan qaldırmır. Fakt budur ki, çek yalnız çek ödəyicisi tərəfindən çek ödənilənə qədər qüvvədə qalan vekselin əvvəlki vekselini əvəz edir, lakin aradan qaldırmır. Yalnız bu andan etibarən çek sahibi çek tutana qarşı tələb etmək hüququnu itirir. Çekin təqdim olunma müddəti bitmədən geri götürülməsinə yol verilmir.

Çeki ödəyici ödəyicinin hesabına ödəyir. Ödənişin alınması üçün çek sahibinə xidmət göstərən banka çekin təqdim edilməsi çekin ödənişə təqdim edilməsi hesab edilir. Çek verildiyi tarixdən etibarən 10 gün ərzində etibarlıdır (beynəlxalq çeklər üçün 70 günə qədər).

Çek ödəyicisi bütün mövcud vasitələrlə çekin həqiqiliyinə, habelə çekin ödəniş üçün ona səlahiyyətli şəxs tərəfindən təqdim edilməsinə əmin olmağa borcludur. Saxta, oğurlanmış və ya itirilmiş çekin ödənilməsi halında çek verənin və ödəyicinin öhdəliyi yaranan itkilərin ödənilməsidir. Onlar kimin təqsiri üzündən törədildiyindən asılı olaraq ödəyiciyə və ya borcalana qoyulur.

Çeklərdən istifadə etməklə hesablaşmaları nəzərə alaraq, onların həyata keçirilməsi qaydası aşağıdakı kimi əks etdirilə bilər:

4

1 3 5 10

8

1 - çeklərin məbləği üçün ödəniş tapşırığı əlavə edilməklə çeklərin verilməsi üçün ərizə;

2 - ödəyicinin hesabından vəsaitlərin çıxarılması və xüsusi çek hesabına mədaxil edilməsi;

3 - çeklərin verilməsi;

4 - mallar üçün qəbzlərin dəyişdirilməsi;

5 - çekin inkassosu (banka çekin və çeklərin reyestrinin verilməsi);

6 - çekin emitent banka təhvil verilməsi;

7 - çek hesabından vəsaitlərin silinməsi;

8 - benefisiarın bankına vəsaitin köçürülməsi;

9 - vəsait benefisiarın bankı tərəfindən benefisiarın hesabına köçürülür;

10 - vəsaitin qəbulu barədə alıcıya bildiriş.

Bank qaydalarına uyğun olaraq, Rusiya ərazisində iki növ çek istifadə olunur:

· Məhdud (ödəyicinin vəsaiti yalnız çeklərlə ödəniş üçün nəzərdə tutulmuş xüsusi hesaba yerləşdirilir);

· Zəmanətli (çek üzrə ödəniş ödəyicinin cari hesabından, onlar olmadıqda isə overdraft hesabına həyata keçirilir).

Çekin alıcı üçün şübhəsiz üstünlüyü ondan ibarətdir ki, çek zəmanətli hesablaşma formasıdır. Çeki aldıqdan sonra çek sahibi ödənişin həyata keçiriləcəyinə əmin olur. Ödəyicinin nöqteyi-nəzərindən çekin üstünlüyü ondan ibarətdir ki, malın ödənişi alınma anında baş verir. Başqa sözlə, çek ödəyicinin malı almadan əvvəl pul vermək istəmədiyi və təchizatçının ödəniş zəmanəti almadan malı köçürmək istəmədiyi hallarda hesablaşmalar üçün əlverişlidir. Bundan əlavə, çeklə hesablama apararkən təchizatçı özünü alıcı ilə hesablaşmanın vaxtı və ödənişin sürətləndirilməsi ilə bağlı şübhələrdən tamamilə qoruya bilər. Çek ilkin olaraq satıcının naməlum olduğu bütün hallarda hesablaşmalar üçün də əlverişlidir.

Bu hesablaşma formasının ödəyici üçün mənfi cəhəti çeklərin qəbulu üçün hesaba vəsait qoyulması zərurətidir ki, bu da pul dövriyyəsini gecikdirir və maliyyə çətinliklərinə səbəb ola bilər. Bankın ödəməyəcəyi saxta çek alan şəxs üçün müəyyən risk var.

6.3 Banklararası hesablaşmaların xüsusiyyətləri

Nağdsız hesablaşmaların formalarına baxılarkən, bankların müştərilərin tapşırığı ilə öz aralarında hesablaşmaları (banklararası hesablaşmaları) necə həyata keçirməsi məsələsi bir kənarda qalmışdır.

Kredit təşkilatları vasitəsilə vəsaitlərin köçürülməsi üçün hesablaşma əməliyyatları aşağıdakılardan istifadə etməklə həyata keçirilə bilər:

1) Rusiya Bankında açılmış müxbir hesablar (mərkəzləşdirilmiş hesablaşmalar);

2) digər kredit təşkilatlarında açılmış müxbir hesablar (birbaşa müxbir münasibətləri);

3) hesablaşma iştirakçılarının hesablaşma bank olmayan kredit təşkilatlarında açılmış hesabları (banklararası klirinq);

4) bir kredit təşkilatı daxilində açılmış filiallararası hesablaşmaların hesabları (filiallararası hesablaşmalar).

İstənilən halda banklararası hesablaşmalar qanunvericiliyə, bank qaydalarına və bank hesabı (müxbir hesab) müqaviləsinə uyğun olaraq həyata keçirilir.

Altında müxbir hesabı bir bankın digər bankın adından və onun hesabına apardığı hesablaşmaları əks etdirən bank hesabı deməkdir. Müxbir müqaviləsi bağlanarkən hesablaşmaların hesabları, hesabın valyutası, pul vəsaitlərinin köçürülməsi qaydaları və qaydası, hesabın doldurulması qaydası və ödənişlərin həyata keçirilməsinin digər şərtləri müəyyən edilir. Müxbir hesablar üzrə ödənişlər hesabda olan vəsait qalığı daxilində və ya verilmiş kredit (overdraft) hesabına bu qalıqdan artıq məbləğdə həyata keçirilir.

Hesablaşma əməliyyatlarının aparılması barədə müxbir hesabın sahibinə bildiriş göndərilir məsləhət qeydi(İtalyan dilindən - bildiriş). Məsləhət qeydi xüsusi sənəd kimi və ya hesablaşma və ya mühasibat sənədlərinin surəti şəklində tərtib edilir. Məsləhət qeydlərinə əməliyyat üçün əsas olan hesablaşma sənədləri daxildir və ya müşayiət olunur. Ödənişi göndərən bankdan hesablaşma sənədlərinin köçürülməsinə həm kağız, həm də elektron formada icazə verilir.

Məlumatı kağız üzərində köçürərkən, göndərən bankdır konsolidə edilmiş ödəniş tapşırığı, hesablaşma sənədlərinin surətləri əlavə olunur. Konsolidə edilmiş ödəniş tapşırığının tərkib hissəsi əlavə edilmiş hesablaşma sənədlərinin inventarıdır. Rabitə kanalları vasitəsilə məlumat ötürərkən, göndərən bankdır elektron hesablaşma sənədləri, elektron rəqəmsal imza ilə təsdiq edilmiş və müxbir hesablar üzrə əməliyyatların aparılması üçün zəruri olan rekvizitləri, habelə ödəyicilərin ödəniş tapşırıqlarının bütün rekvizitlərini özündə əks etdirən.

Hesabdan çıxarış hesablaşma əməliyyatlarının icraçı bankının təsdiqi kimi xidmət edir. Müxbir münasibətləri haqqında müqavilədə icraçı bank tərəfindən hər bir hesablaşma əməliyyatının aparılması barədə ödənişin göndərən banka təsdiq edilməsinin göndərilməsi nəzərdə tutula bilər.

Banklararası hesablaşmaların ən çox yayılmış növü Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsi vasitəsilə mərkəzləşdirilmiş hesablaşmalardır. Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsi dedikdə, müstəqil balansa malik olan və hesablaşma və (və ya) həyata keçirən bank bölmələrinin məcmusu başa düşülür. kassa xidməti müştərilər və hesablaşmaların aparılması və/və ya nağd əməliyyatlaröz adına.

Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsi pul vəsaitlərinin böyük hissəsinin keçdiyi ölkənin ödəniş sisteminin ən vacib komponentidir. Buraya Rusiya Bankının iki Mərkəzi Əməliyyat İdarəsi (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankında OPERU), onlarla baş hesablaşma və kassa mərkəzləri (GRKTs), yüzlərlə regional və rayonlararası nağd hesablaşma mərkəzləri (RCC), sahə müəssisələri Rusiya Bankının cəmi 1300-dən çox bölməsi var. Orada bütün kredit təşkilatları və minlərlə digər müştərilərə xidmət göstərilir.

Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsi vasitəsilə hesablaşmalar aparmaq üçün kredit təşkilatı RCC-də müxbir hesab açır. Bu zaman müxbir hesab müqaviləsi bağlanır və Tələb olunan sənədlər... Kredit təşkilatının olduğu yer üzrə filialı üçün müxbir subhesab açıla bilər.

Bankın müxbir hesabı mahiyyət etibarı ilə təşkilatın hesablaşma hesabı ilə eyni funksiyaları yerinə yetirir, lakin bankın fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini nəzərə alır. Bu hesabda bankların şəxsi vəsaitləri saxlanılır, ondan geniş əməliyyatlar keçir: bankın müştərilərinə hesablaşma-kassa xidmətləri; müştərilərin adından pul vəsaitlərinin köçürülməsi və inkassasiyası, icbari ödənişlər üçün bank hesablaşmaları; banklararası kreditlər və depozitlər üzrə əməliyyatlar; biznes əməliyyatları bankın özü və s.

Bankın müxbir hesabından bütün ödənişlər əməliyyat gününün əvvəlinə bu hesabdakı vəsait qalığı daxilində həyata keçirilir. Normal vəziyyət hesaba daxilolmaların ondan ödənişlərin məbləğindən artıq olması nəticəsində yaranan kredit qalığının olmasıdır. Banklar ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan məbləğdə vəsaitin öz hesablarına vaxtında daxil olmasını təmin etməyə borcludurlar. Əks halda, müxbir hesabda debet qalığı (mənfi qalıq) görünə bilər. Əslində, bu, RCC-nin debet qalığının məbləği üçün banka kredit verdiyini bildirir. Buna görə də, RCC bankın müxbir hesabından sonrakı ödənişləri dayandırır və bütün daxilolmaları debet qalığını ödəməyə yönəldir.

Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsinin iştirakçılarının müəyyən edilməsi üçün doqquz rəqəmli bank identifikasiya kodları sistemindən (BIC) istifadə olunur. Bu kodların strukturu Cədvəl 6.3.1-də göstərilmişdir.

Cədvəl 6.3.1 Bankın eyniləşdirmə kodunun (BIC) strukturu

Mərkəzləşdirilmiş hesablaşmalar əsasən elektron ödəniş sistemi vasitəsilə həyata keçirilir. Elektron ödənişlərin həyata keçirilməsi qaydası hesablaşma iştirakçılarının texniki təchizat səviyyəsindən, onların Rusiya Bankının rabitə kanallarına inteqrasiya dərəcəsindən asılıdır.

Əgər texniki şərtlər icazə verir, sonra kredit təşkilatı müştərilərinin ödəniş sənədləri əsasında və ona uyğun olaraq öz əməliyyatları elektron hazırlayır ödəniş sənədi(EPD). Kredit təşkilatları ilə RCC arasında EPD-lərin mübadiləsi bir və ya bir neçə EPD-ni özündə birləşdirən paketlərdə həyata keçirilir. Hər bir paket göndərənin elektron rəqəmsal imzası ilə qorunur. Kredit təşkilatı EPD detallarının məzmununa görə məsuliyyət daşıyır. Vəsaitlər ödəyicinin hesabından silinir və proqram metodundan istifadə etməklə Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsinin bölmələrində benefisiarın hesabına köçürülür.

Kredit təşkilatında hazırlanmış EPD paketi telekommunikasiya və ya maqnit daşıyıcısı üzərində xüsusi rabitə vasitəsi ilə xüsusi proqram-texniki mühafizə vasitələrindən istifadə etməklə RHM-ə verilir. Ödəniş sənədlərinin köçürülməsi kağız nüsxəsi... Bu halda, EPD-lər qəbul edilmiş ödəniş sənədlərinin rekvizitləri daxil edilməklə RCC-də yaradılır.

RCC-də maqnit daşıyıcısında EPD alındıqdan sonra onlar yoxlanılır və elektron ödənişlərin reyestri iki nüsxədə çap olunur. Birinci nüsxə maqnit daşıyıcısı ilə birlikdə göndəriciyə qaytarılır. İkinci nüsxə sənəd paketlərinin reyestrində qeydə alınır. Reyestr EPD inventarını ehtiva edən çıxış formasıdır. Əməliyyat günü sənədi kimi istifadə olunur. Kredit təşkilatlarından daxil olan bütün EPD-lər elektron arxivə yerləşdirilir və kağız sənədlərin saxlanması üçün müəyyən edilmiş müddətdə saxlanılır.

Detallara nəzarətdən keçmiş EPD-lər bankın müxbir hesabından ödənişin mümkünlüyü üçün proqramlı şəkildə yoxlanılır. Müxbir hesabda vəsait olmadıqda, EPD-lər banka bildirilərək icraya qəbul edilmir və ya müxbir hesaba vəsait daxil olana qədər təxirə salınmış ödənişlərin gündaxili növbəsinə qoyulur.

Nəzarətdən keçmiş EPD-lər alıcı bölgələri üzrə çeşidlənir və alıcının RCC-də EPD paketi yaradılır. RCC-resipiyentlərə ötürülmə müəyyən edilmiş qrafikə uyğun olaraq telekommunikasiya vasitələri ilə həyata keçirilir. Göndərilən EPD-lər sonradan təsdiqlərlə uyğunlaşdırmaq üçün müvafiq hesaba kart indeksinə yerləşdirilir.

Təsdiq göndərildikdən sonra növbəti iş günündən gec olmayaraq alıcının RCC-dən alınmalıdır. Uyğunlaşdırılmış elektron ödənişlərin reyestrləri qəbul edilmiş təsdiqlər əsasında formalaşdırılır. Gün ərzində uyğunlaşdırılmış EPD-nin ümumi məbləği üçün hər bir alıcı RCC üçün memorial order tərtib edilir, bunun əsasında məbləğlər qeyd olunur.

Resipient RCC-də qəbul edilmiş EPD paketləri elektron rəqəmsal imzanın yoxlanılması, EPD paketlərinin struktur nəzarəti, EPD detallarının məntiqi nəzarəti üçün istifadə olunur və RCC göndərənlər üçün təsdiq paketləri yaradılır. Nəzarətin nəticəsindən asılı olaraq vəsaitlər müvafiq hesablara mədaxil edilir və ya ödənişlərin gecikdirilməsinin səbəbləri operativ şəkildə müəyyən edilərək aradan qaldırılır.

Alıcının RCC-də və ya kredit təşkilatında (əgər EPD-lərin telekommunikasiya vasitəsilə ötürülməsi nəzərdə tutulursa) qəbul edilmiş EPD-lər əsasında onların kağız nüsxələri çap olunur. EPD-nin surətləri mühasibin və nəzarətçinin imzaları ilə sənədin müştərinin şəxsi kabinetinə yerləşdirildiyi tarix möhürü və təqvim ştampı ilə tərtib edilir.

Artıq qeyd edildiyi kimi, banklar hesablaşma əməliyyatlarını həyata keçirə bilərlər birbaşa müxbir əlaqələri(digər banklarda açılmış müxbir hesablar vasitəsilə). Belə hesablaşma əməliyyatlarının həyata keçirilməsi üçün bankların münasibətləri müxbir münasibətləri haqqında müqavilə əsasında qurulur. Bu münasibətlərdə olan tərəflər cavabdeh bank və müxbir bank adlanır.

Respondent bank- müxbir hesabı açmış kredit təşkilatı (filial) (NOSTRO) başqasında kredit təşkilatı. Müxbir bank- müxbir hesabı açmış kredit təşkilatı (filial) (LORO) başqa kredit təşkilatı və bu hesab üzrə müqavilədə nəzərdə tutulmuş əməliyyatları həyata keçirən.

İki növ müxbir hesab var:

1) LORO hesabı ("Bizimlə olan hesabınız") - müxbir bank tərəfindən respondent banka açılan, vəsaitlərin köçürüldüyü və kreditləşdirildiyi hesab.

2) NOSTRO hesabı ("Hesabımız SİZİNdədir") - cavab verən bankda açılmış hesab.

Qanunvericiliklə və ya müqavilə ilə müəyyən edilmiş sahibinin sərəncamı olmadan vəsaitlərin hesabdan çıxarılması halları istisna olmaqla, LORO müxbir hesabından vəsaitlər cavabdeh bankın göstərişlərinə uyğun olaraq silinir. Cavab verən bankın göstərişi bu bank tərəfindən tərtib edilmiş və LORO hesabı üzrə əməliyyatın aparılması üçün əsas olan ödəniş tapşırığıdır. Ödəniş tapşırığına həm də ödəyicilərin hesablaşma sənədləri əlavə olunur.

Müxbir bank, cavabdeh bankın tapşırığının məbləği hesabdakı qalıqdan çox olmamaq şərti ilə LORO hesabı üzrə əməliyyat həyata keçirir, əməliyyatın xarakteri Rusiya Bankının müqaviləsinə, qanunvericiliyinə və qaydalarına uyğundur. . Belə ki, bankların bu hesablar vasitəsilə vergiləri və digər icbari ödənişləri köçürmək hüququ yoxdur. Ehtiyac yaranarsa, müxbir bank əlavə müqavilə əsasında cavabdeh banka kredit verə bilər. Cavabdeh bankın hesabında icrası mümkün olmayan sərəncamları həmin sərəncamların alındığı gün müxbir bank tərəfindən ona qaytarılmalıdır.

Banklararası hesablaşmalar təkcə bank hesablarında olan vəsaitlərin silinməsi (kreditləşdirilməsi) yolu ilə deyil, həm də klirinq nəticəsində həyata keçirilə bilər.

Banklararası klirinq ofsetə əsaslanan müntəzəm nağdsız ödənişlər sistemidir qarşılıqlı tələblər və hesablaşma iştirakçılarının öhdəlikləri.

Klirinq zamanı tədiyyələrin cəmləşməsi tədiyyə balansını və tədavüldə olan tədiyə vasitələrinin ümumi həcmini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmağa, nağdsız dövriyyə sferasını genişləndirməyə imkan verir. Klirinq hesablaşmaları asanlaşdırır, daha ucuz və sürətli edir. Banklararası ofsetin təşkili qarşılıqlı ofsetin iştirakçılarının vəziyyətindən, ofseti aparan təşkilati strukturlardan, əvəzləşdirmənin aparılması üsulundan, ofset texnologiyasından və digər hallardan asılı olaraq müxtəlifdir.

Banklararası klirinq variantlarından biri Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsində istifadə olunan RCI vasitəsilə banklararası hesablaşmalardır. Banklararası hesablaşmalarda bu klirinq forması ilə yanaşı, hesablaşma bank olmayan kredit təşkilatlarından (QHT) istifadə olunur. BOKT-nin yaradılmasının əsas məqsədləri banklararası hesablaşmaları sürətləndirmək və optimallaşdırmaq, habelə onların etibarlılığını və etibarlılığını artırmaqdır.

Klirinq təşkilatı emal və saxlama mərhələlərində icazəsiz giriş, sui-istifadə, təhrif və saxtalaşdırmaya qarşı etibarlı çoxsəviyyəli məlumatların qorunmasını təmin etməlidir. Rabitə kanalları vasitəsilə məlumatların qəbulu, ötürülməsi aparat və proqram təminatı kripto mühafizəsi, məlumatların şifrələnməsi üsullarından istifadə etməklə həyata keçirilir.

Bankların inkişaf istiqamətlərindən biri inkişaf etmiş filial şəbəkəsinin yaradılmasıdır. Nəzərə alsaq ki, bankın filialı hüquqi şəxs deyil və əsas kredit təşkilatı birləşdirilmiş hesabat təqdim edir, filialların hesablaşma əməliyyatlarının müəyyən xüsusiyyətləri vardır.

Kredit təşkilatı bu hesablara sərəncam vermək hüququ verməklə hesablaşma əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün filialın adına aşağıdakı hesablar açmaq və bu hesablar üzrə əməliyyatları öz balansında əks etdirmək hüququna malikdir:

Yerləşdiyi yerə görə RCC-də müxbir subhesab;

əsas təşkilatda, habelə kredit təşkilatının istənilən filialında filiallararası hesablaşma hesabları.

Filiallararası hesablaşmalar üçün hesablardan istifadə edərək, kredit təşkilatı apara bilər bankdaxili hesablaşmalar... Filiallararası hesablaşmaların hesabları üzrə bankların filialları baş bankın lisenziyası ilə icazə verilən bütün əməliyyatlar üzrə ödənişləri həyata keçirə bilərlər. Bu hesabların açılması və bağlanması baş bankın rəhbərinin əmri ilə həyata keçirilir.

Bu hesablar üzrə hesablaşma əməliyyatlarının aparılması qaydası riayət olunmasını təmin etməlidir aşağıdakı şərtlər:

Gündəlik tərtib etmək konsolidə edilmiş balans hesabatı bank tərəfindən;

Hər bir filial (hesablaşma iştirakçısı) bankdaxili hesablaşma sistemində olmalıdır unikal nömrə(bu nömrə filiallararası hesablaşmalar üçün şəxsi hesabların qurulması zamanı istifadə olunur);

Hesablaşmaların hər bir iştirakçısının eyniləşdirilməsi proseduru müəyyən edilməlidir (imza və möhür nümunələri ilə kartların, kodlar, parollar şəklində əlyazma imzanın analoqları, Elektron imza və s.);

Hər gün hesabdan çıxarışlar əsasında tutuşdurma aparılmalıdır.

Müştərilərə ödənişlərin aparılması üçün ödənişi göndərmiş filial sifariş tərtib edir və müştərilərin hesablaşma sənədlərinin surətləri (və ya onların elektron surətləri) ilə birlikdə onları seçilmiş marşrut və məlumatların ötürülməsi üsulu ilə təyinat yerinə göndərir. Ödənişi həyata keçirən filialda daxil olan vəsait müştərilərin hesabına mədaxil edilir.

6.4 Nağdsız hesablaşmalar sahəsində hüquqpozmalar

Nağdsız ödənişlər sistemi həmişə cinayətkar müdaxilələr üçün cəlbedici obyekt olub. Bu, cinayətkarların, məsələn, hesablaşma sisteminə saxta sənədləri daxil etməklə, xeyli miqdarda pul oğurlama ehtimalı ilə bağlıdır.

Nağdsız ödəniş əməliyyatları sahəsində hüquqpozmalar törədilə bilər bank işçiləri tərəfindən hesabların qanunsuz açılması və istifadəsi... Belə tədbirlərə aşağıdakılar daxildir:

Qanunsuz bank hesablarının açılması,

Bank hesablarının yurisdiksiyasının pozulması,

Məskunlaşma qaydalarının pozulması,

Müştəri ödənişlərinin qəsdən gecikdirilməsi (ödənişlərin vaxtında aparılmasının pozulması).

Hesablar müvafiq hüquqi qeydiyyat olmadan açılır bank işçilərinin mükafatlandırılması üçün. Eyni zamanda, tələblərə cavab verən olmaya və ya olmaya bilər: bankın müştərilərinin statusunu müəyyən edən sənədlər (şəhadətnamə). dövlət qeydiyyatı, qanunla təsdiq edilmiş təsis sənədləri və s.), vergi orqanlarında uçota alınması haqqında şəhadətnamə, imza nümunələri və möhür izi olan notariat qaydasında təsdiq edilmiş vəsiqə. Bu, bir qayda olaraq, həmin müəssisənin qondarma, qabaqcıl və ya mövcud olmayan şəxslər tərəfindən qeydiyyata alınmış olduğunu göstərir. Hesabların açılmasında məqsəd qanunsuz əməliyyatlar aparmaq və öz öhdəliklərini yerinə yetirməkdən yayınmaqdır.

Maliyyə-kredit sahəsində cinayətlər törətmək üçün cinayətkarlar demək olar ki, həmişə açar təhvil əsasında alınmış və ya saxta, oğurlanmış pasportlarla, qondarma hüquqi ünvanlarla qeydiyyatdan keçmiş kommersiya strukturlarından istifadə edirlər. Uydurma müəssisələrin böyük əksəriyyəti mühasibat uçotunu aparmır və ya qanun pozuntularına yol vermədən vergi orqanları balans hesabatları və digər hesabat sənədləri, onların təhlili qanunsuz fəaliyyətləri vaxtında aşkar etməyə və qarşısını almağa imkan verəcəkdir. Bundan əlavə, bir və ya iki cinayət əməliyyatı həyata keçirmək üçün çox vaxt yalançı firmalar yaradılır.

Altında bank hesablarının yurisdiksiyasının pozulması başa düşülməlidir ki, digər növ bank hesablarından (depozit, xüsusi) hesablaşma hesabı kimi istifadə edilməsi, yaxud cari hesabdan keçmədən əməliyyatların aparılması (kredit verilərkən) qanunsuzdur. Belə ki, hüquqi şəxslər cari hesaba olan tələblərdən asılı olmayaraq, ödənişlərin aparılması qaydasını pozmaqla əməliyyatlar aparmaq, habelə hesabdan istifadə edərək onlara məxsus olmayan vəsaitləri toplamaq, sonradan icrasına xərcləmək imkanı əldə edirlər. müxtəlif əməliyyatlar. Bank işçilərinin iştirakı olmadan belə pozuntular mümkün deyil.

Ödəniş qaydasının pozulması cari hesabda kifayət qədər vəsait olmadıqda baş verə bilər. Belə bir vəziyyətdə qanunvericilik hesablaşma və ödəniş sənədləri üçün beş ödəniş xətti müəyyən edir. Fiziki şəxslərlə, dövlətlə icbari ödənişlərə və icra sənədləri üzrə hesablaşmalara üstünlük verilir. Kommersiya ödənişləri son olaraq edilməlidir. Bir növbə ərzində sənədlər alındığı təqvim qaydasında ödənilir. Ola bilər ki, bank işçiləri ödəniş sənədlərini növbəsiz olaraq ödəniş müqabilində icraya qəbul etdikdə vəziyyət yarana bilər. Eyni zamanda, maaşlarda və büdcəyə ödənişlərdə borclar var.

Bəzi kredit təşkilatları müştərilərin ödəniş sənədlərinin icrasını qəsdən gecikdirmək bu vəsaitlərdən kredit resursları kimi istifadə etmək və kreditlər üzrə faizlər almaq üçün. Nəzərə almaq lazımdır ki, vəsaitlər banklararası kredit bazarında çox qısa müddətə (1, 3, 7 gün) yerləşdirilə bilər. Bu zaman təkcə hüquqi və fiziki şəxslərə deyil, dövlətə də ziyan vurula bilər. Məsələn, vergi ödəyicilərinin büdcəyə və büdcədənkənar fondlara ödənişləri gecikdirildikdə, yaxud büdcə qurumlarına vəsait göndərildikdə.

Nağdsız ödəniş dövriyyəsi sahəsində ən böyük təhlükədir saxta hesablaşma və ödəniş sənədlərindən istifadə etməklə pul vəsaitlərinin oğurlanması... Oğurluq obyekti təkcə bankın müştərilərinin vəsaitləri deyil, həm də bankların özlərinin, o cümlədən Rusiya Mərkəzi Bankının vəsaitləri ola bilər. Saxta ödəniş sənədlərindən istifadə üçün bir çox variant var, onları aşağıdakı qruplarda qruplaşdırmaq olar:

Pul vəsaitlərinin saxta yolla oğurlanması müştərilərin sənədləri,

Saxta daxili bank sənədlərindən istifadə etməklə pul vəsaitlərinin oğurlanması,

Saxta banklararası sənədlərdən istifadə etməklə pul vəsaitlərinin oğurlanması.

Saxta müştəri sənədlərindən istifadə edərək pul vəsaitlərinin oğurlanması cinayətin bu növünün ən geniş yayılmış formasıdır. Sonradan mənimsəmək üçün şirkətin hesabından bir ön şirkətin hesabına vəsaitin köçürülməsi üçün banka saxta sənədlər təqdim olunur. Saxta obyektlər ola bilər:

Pul sifarişləri,

Qəbul edilən ödəniş sorğuları,

Məhkəmələrin və arbitraj məhkəmələrinin inkasso sərəncamları və icra sənədləri,

Pul çekləri (cari hesabdan nağd pul oğurlandıqda),

Hesab registrləri və göndərmə sənədləri (akkreditivlərdən vəsait oğurlandıqda),

Hesablaşma çekləri və çek registrləri (yoxlanılan hesablardan vəsait oğurlandıqda).

Cinayətkarlar bu sənədləri hazırlayarkən müəssisənin bütün təfərrüatlarını bilməli, onun vəzifəli şəxslərinin imzalarını və möhürü saxtalaşdırmalıdırlar. “Bank-müştəri” sisteminin yayılması ilə onun “sındırılması” və müəssisə adından öz imzasının elektron analoqu ilə təsdiq edilmiş elektron ödəniş sənədlərinin tətbiqi halları daha tez-tez baş verir.

Saxta daxili bank sənədlərindən istifadə etməklə pul vəsaitlərinin oğurlanması bankların və RHM-lərin əməkdaşları tərəfindən sonradan mənimsənilmək üçün müştəri hesablarından pul vəsaitlərinin ön şirkətlərin hesablarına köçürülməsi üçün saxta memorial, ödəniş və ya islah sərəncamlarının hazırlanmasını nəzərdə tutur. Bu cür hərəkətlər bankın kompüter şəbəkələrinin “sındırılması” və bu sənədlərin elektron formada təqdim edilməsi ilə müşayiət oluna bilər.

Mümkündür ki, bank işçiləri müştərilərin ilkin ödəniş tapşırıqlarının təfərrüatlarını dəyişdirsinlər və ya qəsdən səhv həyata keçirsinlər. mühasibat yazılışları... Bu yolla müştərilərin vəsaitləri “shell” şirkətlərin hesablarına yönləndirilir və mənimsənilir.

Artan təhlükə var saxta banklararası sənədlərlə pul vəsaitlərinin oğurlanması... Bu, birincisi, əhəmiyyətli miqdarda banklararası ödənişlər və ikincisi, Rusiya Bankının təmsil etdiyi dövlətin zərərçəkmiş tərəf ola biləcəyi ilə izah olunur. Rusiyada banklararası hesablaşmalar sistemi son illərdə əhəmiyyətli dəyişikliklərə məruz qalmışdır. İnkişafının müxtəlif mərhələlərində müxtəlif ödəniş sənədləri cinayətkar sui-qəsdlərin aləti olmuşdur:

MFO-lar üçün kredit qeydləri,

Bankların konsolidə edilmiş ödəniş tapşırıqları,

Elektron ödəniş sənədləri,

“Rusiya” möhürü ilə hesablaşma çekləri.

Ən məşhur fırıldaqçılıq banklararası hesablaşmalar vasitəsi olan MFO-lar üçün saxta kredit sənədlərinin istifadəsi idi. hesablaşma sistemi TSB RF. Bu cinayətlərin pik həddi 1992-1993-cü illərə düşüb. Hücum edənlər MFO-lar üçün saxta kredit qeydləri və müştərilərin ödəniş tapşırıqları tərtib etmişlər ki, bu da ödəyici bankın RCC-dən yan keçərək (messenger vasitəsilə, teletayp vasitəsilə) alıcı bankın RCC-yə göndərilir. Sonuncu pulu alıcının bankının müxbir hesabına köçürür, o da öz növbəsində onları alıcı kimi göstərilən müştərinin hesabına köçürür. Bu sənədlər uydurmadır, çünki ödəyici yoxdursa və ya onun hesabından pul çıxarılmayıb. Nəticə etibarilə, adından məsləhətin göndərildiyi RHK ödəyicinin bankının müxbir hesabından müvafiq məbləği silməmişdir. Beləliklə, məlum olur ki, ödəniş bölməsi RCC olan Rusiya Mərkəzi Bankının hesabına həyata keçirilib. Bu saxtakarlıq prinsipcə mümkündür, çünki pul vəsaitlərinin bir bankın müxbir hesabından çıxarılması və digər bankın müxbir hesabına kreditləşdirilməsi zaman və məkan baxımından üst-üstə düşmür. Təkcə 1992-ci il ərzində 150-dən çox yalançı məsləhət qeydləri müəyyən edilmişdir. 1992-1995-ci illərdə saxta məsləhət qeydləri ilə oğurlanmış vəsaitlərin ümumi məbləği 5 milyard ABŞ dollarına bərabər olub.

arasında birbaşa hesablaşma vasitəsi kimi kommersiya bankları bankların konsolidə edilmiş ödəniş tapşırıqlarından istifadə edilir , kredit memo kimi fəaliyyət göstərir. Bu sənədlər əsasında müxbir bankların LORO və NOSTRO hesabları ilə müxabirələşdirilərək müştəri hesablarına vəsaitlərin daxil edilməsi üzrə əməliyyatlar aparılır. Bankların konsolidə edilmiş ödəniş tapşırıqları da saxtalaşdırıla bilər. Bu zaman zərər qəbul edən banka dəymiş olur bu sənəd icra üçün.

Son zamanlar banklararası hesablaşmaların əsas hissəsi elektron ödənişlər formasında həyata keçirilir. Bu cür hesablamalar üçün əsas vasitə elektron ödəniş sənədidir (EPD), məqsədi kredit memo və ya bankın konsolidə edilmiş ödəniş tapşırığına bənzəyir. Müvafiq olaraq, vəsaitlərin oğurlanması prinsipi qalır, yalnız saxta dəyişikliklərin tətbiqi texnikası. Bu, kompüter şəbəkələrinə icazəsiz daxil olmaq və sənədlərin tərtib edilməsi prosedurunu bilmək tələb edir.

Banklararası sənədlər arasında biz “Rusiya” möhürü olan çekləri təsnif etmişik. Bu sənədlər banklararası hesablaşmalar vasitəsi olmasa da, Rusiya Mərkəzi Bankının adından RCC tərəfindən verilmişdir. “Rusiya” möhürü olan çeklər 1992-ci il iyulun 1-də dövriyyəyə buraxılıb. Möhürlərin hazırlanması üçün sadələşdirilmiş prosedur sayəsində çek blanklarını uydurma məlumatlarla doldurmaq asan idi. Fırıldaqçılar etibarlı çek emitentlərindən uzaqda yerləşən banklarda saxta çeklərdən pul alırdılar ki, bu da onların həqiqiliyinin yoxlanılmasını, xüsusən də yerli bankların kifayət qədər texniki təchizatının olmaması şəraitində xeyli çətinləşdirirdi. 1992-ci ilin noyabr ayından etibarən çeklərin işlənməsi mürəkkəbləşdi və onlardan istifadə bir şəhər yaşayış məntəqələri ilə məhdudlaşdı. Buna baxmayaraq, bu vaxta qədər ümumi dəyəri 4 milyard rubldan çox olan 100-dən çox saxta çek müəyyən edilmişdir.

Saxta banklararası sənədlərlə hər hansı bir dələduzluğun əsas mərhələləri bunlardır: saxta sənədlərin hazırlanması, sənədlərin banka və ya RCC-yə çatdırılması/təqdim edilməsi, sənədlərin hərəkətinin izlənməsi və zəruri hallarda onların təsdiqi, pul vəsaitlərinin qəbulu və mənimsənilməsi. Bütün mərhələlərdə, bir qayda olaraq, RCC-də və ya kommersiya banklarında şəriklərin köməyindən istifadə olunur. Vəsaitin alıcıları ola bilər:

Uydurma firmalar (xüsusən bu məqsədlə yaradılan uçan bizneslər),

Filial firmalar (birgə müəssisə müqavilələri əsasında fəaliyyət göstərən),

Firmalar vicdanla, aldadıblar (göndərilmiş mallara görə ödəniş alan).

Qabıq şirkətlərin hesablarına daxil olan pullar sonradan konvertasiya və xaricə köçürmək və ya nağdlaşdırmaq üçün digər şirkətlərin hesablarına köçürülür. Çox vaxt belə köçürmələr bank işçilərinə rüşvət vermək üçün lazımi əsaslar olmadan həyata keçirilir.

Nağdsız ödəniş əməliyyatları sahəsində hüquqpozmaların əhəmiyyətli bir hissəsi ilə bağlıdır saxta əməliyyatlarda pul və malların oğurlanması... Şam əməliyyatları uydurma müəssisələr adından bağlanır və qarşı tərəflərin pul və inventarlarını ələ keçirmək üçün onları aldatmaq məqsədi daşıyır. Saxta sövdələşmələrə aşağıdakılar daxildir:

İlkin ödənişin oğurlanması (xəyali satış),

Ödəniş üçün sənədlərin saxtalaşdırılması (xəyali təqdimat) zamanı malların oğurlanması;

Müxtəlif firmalardan avans/öncədən ödəniş və malların eyni vaxtda oğurlanması (xəyali vasitəçilik),

Əvəzləşmə adı altında malların oğurlanması (xəyali əvəzləşdirmələr).

Mexanizm xəyali həyata keçirmə kifayət qədər tanınmışdır. Cinayətkarlar qondarma müəssisə yaradaraq, malların ilkin ödəniş şərti ilə aşağı qiymətə və qısa müddət ərzində satışa çıxarılmasının mümkünlüyünü mətbuatda elan edirlər. Müqavilələrin bağlanmasından və hesaba pul daxil olduqdan sonra avans / qabaqcadan ödəniş məbləği təyin edilir və təcavüzkarlar gizlənirlər.

Avans ödənişi almaq üçün qanuni fəaliyyət göstərən iştirakçının görünüşü yaradılır iqtisadi fəaliyyət, onun hörmətliliyi, faktiki olmadıqda müqaviləni yerinə yetirmək üçün əhəmiyyətli maliyyə və digər imkanlara malik olması. Bu məqsədlər üçün təsis sənədlərinə təhrif olunmuş məlumatlar daxil edilir, dağılmış müəssisələrin sənədlərindən (möhür, ştamp, blank, rekvizit) istifadə olunur, “saxta” maliyyə hesabatları və xəyali ekspert və auditorların rəyləri tərtib edilir. Qondarma “fasad” yaradılır: cəlbedici ofis, icra prosesində əməliyyatlar haqqında uydurma məlumatlar, saxta zəmanətlər və zaminlər, guya məlum şəriklər, xarici tərəfdaşlarla yazışmalar, qəzetlərdə sifarişli yazılar. Zəruri hallarda malların mövcudluğu və ya onların çatdırılması mümkünlüyü təsdiqlənə bilər: mövcud olmayan dəyərlərin saxlanması üçün saxta anbar qəbzləri, saxta nəqliyyat və gömrük sənədləri, saxta tədarük müqavilələri, başqasının malının nümayişi.

Xəyali təmsil tədarük olunan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə ödəniş görünüşünü yaratmaqdır. Cinayətkarlar özlərini mövcud olmayan (və ya mövcud) şirkətin nümayəndələri kimi təqdim edir və əvvəlcədən ödənişlə malların tədarükü üçün müqavilə bağlayırlar. Malları təchizatçıdan almaq üçün ona aşağıdakılar təqdim olunur: pulun qəbulu və köçürülməsi barədə saxta bank nişanı olan ödəniş tapşırığı, saxta bank hesabından çıxarış, zəmanət məktubu və inventar almaq üçün etibarnamə. Reallıqda isə buraxılan malın pulu tədarükçünün hesabına daxil olmayacaq. Bu saxtakarlığın aləti saxta yoxlama çekləri və ya çek kitabçası limitini aşan məbləğə yazılan yoxlama çekləri ola bilər. Sonuncu halda bank çekləri yalnız çek hesabına qoyulan məbləğ daxilində ödəyir. Beləliklə təyin olunmuş mallar satılır və vəsait mənimsənilir.

Əvvəlki iki metodun birləşməsi saxta vasitəçilik, eyni vaxtda bir müəssisədən əmtəə almaq və digər müəssisəyə satmaq üçün müqavilələr bağlandıqda. Eyni zamanda alıcıdan avans, tədarükçüdən mal alındıqdan sonra saxtakarlığın təşkilatçıları gizlədilir. Təşkilat xəyali ofsetlər müəssisələrlə - kreditorlarla hesablaşmaların aparılmasını təklif etməkdən ibarətdir. Əvəz edilmək üçün alınan mallar təyin edilir.

Özünə nəzarət üçün suallar və tapşırıqlar:

1. Nağdsız ödənişlərin tərifini verin.

2. Hesablamaların təhlükəsizliyi prinsipini genişləndirin.

3. Hesablamaların prioritetliyi prinsipini genişləndirin.

4. Hesablamalarda ödəyicinin razılığı prinsipini genişləndirmək.

5. Hesablamaların vaxtında aparılması prinsipini genişləndirin.

6. Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişləri sadalayın.

7. Hesablaşma sənədlərinin növlərini müəyyənləşdirin və adlandırın.

8. Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmaları təsvir edin.

9. Ödəniş tələbləri ilə hesablamaları təsvir edin.

10. Akkreditiv üzrə hesablamaları təsvir edin.

11. Akkreditivlərin növlərini adlandırın.

12. Çeklərlə hesablaşmaları təsvir edin.

13. Rusiya Federasiyasında banklararası hesablaşmaların növlərini sadalayın.

14. Mərkəzi Bankın hesablaşma şəbəkəsi vasitəsilə hesablaşmaları təsvir edin.

15. Birbaşa müxbir hesablaşmaları təsvir edin.

16. Banklararası klirinqi təsvir edin.

17. Bankdaxili filiallararası hesablaşmaları təsvir edin.

BANK ÖDƏNİŞ KARTLARI

7.1 Bank ödəniş kartlarının mahiyyəti və növləri

İcra bank kartları nağdsız ödənişlərin əsas vasitələrindən biri kimi bank işinin “texnoloji inqilabı”nın ən mühüm vəzifəsidir. Bir çox şübhəsiz üstünlüklərə malik olan bu ödəniş vasitəsi həm kart sahiblərinə, həm də onlara emissiya və xidmət göstərən kredit təşkilatlarına bir çox üstünlüklər verir. Kart sahibləri üçün bu, rahatlıq, etibarlılıq, praktiklik, vaxta qənaət, özləri ilə böyük miqdarda nağd pul aparmağa ehtiyac yoxdur. Kredit təşkilatları üçün - artan rəqabət qabiliyyəti və nüfuzu, ödəniş zəmanətlərinin mövcudluğu, kağız pulların istehsalı, uçotu və emalı üçün xərclərin azaldılması, minimum vaxt xərcləri və insan əməyinə qənaət. Bu, plastik pulların dünya bazarında tanınmasını müəyyən edən keyfiyyətlərin sadəcə natamam siyahısıdır. Ödəniş kartları elektron bank sistemlərinin əsas elementidir və getdikcə çek kitabçalarını və nağd pul əskinaslarını əvəz edir.

“Ödəniş kartı” ümumi termini həm adına, həm də onların köməyi ilə göstərilən xidmətlərin çeşidinə, eləcə də onları buraxan texniki imkanlara və təşkilatlara görə fərqlənən müxtəlif növ alətlərə aiddir. əsas xüsusiyyət ödəniş kartı texniki mükəmməllik dərəcəsindən asılı olmayaraq, o, nağdsız hesablaşmaların təşkilinin mütərəqqi vasitələrindən biri kimi xidmət etməyə imkan verən müəyyən məlumat toplusunu və miqdarını saxlayır.

Ödəniş kartı adətən bu, xüsusi maqnit zolağı və ya mikroçipi olan, yaddaşında məlumatların saxlanıldığı, malların (işlərin, xidmətlərin) ödənişləri və ya xüsusi hesabdakı məbləğlər hesabına nağd pulun çıxarılması üçün zəruri olan plastik düzbucaqlıdır.

Məhsul alarkən, xidmət və ya işin haqqını ödəyərkən kart qəbzlə birlikdə satıcı tərəfindən xüsusi qurğuya - nəzarət-kassa aparatına (imprinter) yerləşdirilir. Onu aktivləşdirdikdən sonra kart sahibinin adı və hesab nömrəsi haqqında məlumat tacirin adı və ünvanı ilə birlikdə qəbzdə çap olunur. Sonra eyni cihazdan istifadə edərək, tacir kartı verən bank və ya şirkətlə əlaqə saxlayır və onun "ödəmə qabiliyyətini", yəni. hesabda olması minimum depozit və ya pulsuz kredit limiti.

Bundan əlavə, kart avtorizasiya prosedurundan keçir - onu verən və ya paylayan kredit təşkilatından onun istifadəsi ilə əməliyyatlar aparmaq üçün icazə alır ki, bu da eyni zamanda ödəniş kartı sənədlərinin istifadəsi ilə bağlı öhdəliklər yaradır. Bu məlumatı aldıqdan sonra satıcı kartın qəbul edilə biləcəyinə qərar verir, yəni. ödəniş üçün istifadə olunur. Əməliyyatın təfərrüatları və məbləği hesab-fakturada (ödəniş qəbzi) qeyd olunur və alıcı tərəfindən imzalanır.

Satıcı qəbzdəki və kartdakı imzanı müqayisə edərək onların şəxsiyyətinə əmin olaraq kartı alıcıya qaytarır, həmçinin qəbzin surətini verir. Qeyd edək ki, kart sahibi POS terminalda yalnız ona məlum olan fərdi identifikasiya nömrəsini yığmaqla əməliyyata əlavə olaraq icazə verir. Bütün bu əməliyyatları yerinə yetirdikdən sonra satıcı tələb olunan pul məbləğinin (alış-verişin, işin və ya xidmətin dəyəri) hesabdan silinməsi əmrini verir. Daha sonra satıcı bank filialı vasitəsilə qəbzi şirkətə və ya banka göndərir və bununla da kompüter vasitəsi ilə alış zamanı edilən ödənişi təsdiqləyir.

Hesablaşmalar üçün hesabdakı pul məbləği kifayət etmədikdə, kart sahibinə başqa ödəniş formasından istifadə etmək təklif olunacaq. Hesabda ümumiyyətlə vəsait olmadıqda, kart stop siyahısına (xidmətə qəbul edilməyən bloklanmış nömrələrin siyahısı) yerləşdiriləcək, onun fəaliyyəti dayandırılacaq və əməliyyatlara xitam veriləcək. Bundan əlavə, itirilmiş və ya oğurlanmış kartlar da stop siyahısına əlavə olunur ki, bu da onların icazəsiz və ya zərərli istifadə ehtimalını istisna edir.

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, ödəniş kartları həyata keçirilən əməliyyatların xarakterinə görə əhəmiyyətli fərqlərə malikdir; texniki xüsusiyyətlərə görə; onları azad edən və kimin üçün nəzərdə tutulduğu şəxslərin növləri ilə. Ən mühüm təsnifat meyarlarına görə ödəniş kartlarının növlərini nəzərdən keçirək.

Əvvəla, həyata keçirilən əməliyyatların xarakterinə görə bank ödəniş kartları kredit və debet kartlarıdır.

Ödəniş kartı anlayışının hüquqi və tənzimləyici tərifinin olmaması və nəticədə bu terminin yanlış təfsiri ona gətirib çıxardı ki, uzun müddət Rusiya bank bazarında bütün növ ödəniş kartları kredit kartları adlanırdı. Eyni zamanda, praktikada əsasən debet kartları buraxılıb və paylanıb. Kredit və debet kartları arasındakı əsas fərqlərə daha yaxından nəzər salaq.

Kredit kartı emitentin nəinki müştərinin pul vəsaitlərini onun kontragentlərinin hesablarına köçürmək öhdəliyini, həm də onun müəyyən etdiyi kredit limiti daxilində onun sahibinin mal, iş və xidmətlərin dərhal ödənilməsi riskini öz üzərinə götürdüyü hesablaşma vasitəsidir. Beləliklə, kredit kartı sahibinə hər hansı alış-veriş edərkən bankdan kredit (kredit xətti) alaraq ödənişi təxirə salmaq imkanı verir.

Kredit limiti emitent bank tərəfindən kredit hesabında olan hər bir kart sahibinə müəyyən edilir. Bu hesab müştərinin bankdakı cari (çek, depozit) hesabından tamamilə müstəqildir. Bir qayda olaraq, kredit hesabı açmazdan əvvəl bank və ya müvafiq kartı verən şirkət gələcək kart sahibinin maliyyə vəziyyətini, habelə əvvəlki hesabın təfərrüatlarını yoxlayır. kredit əməliyyatları müştəri (onun " kredit tarixçəsi"). Bu məlumatlar əsasında emitent müştərinin kredit hesabındakı vəsaitlərinin qalığını, habelə mümkün daxilolmaların və silinmələrin məbləğini müəyyən edir.

Qeyd etmək lazımdır ki, emitentlər, bir qayda olaraq, müştərinin geri qaytarmağa borclu olduğu konkret müddətlər təyin edirlər. Bank krediti... Qaytarma gecikdirildikdə, bank hər gecikdirilən gün üçün müştəri ilə əvvəlcədən razılaşdırılmış faizləri tutmaq hüququna malikdir. Bu məqsədlə banklar kifayət qədər tez-tez xüsusi sığorta depoziti yaradırlar, onun vəsaiti həm banka olan borcun silinməsi, həm də müştərinin potensial kreditorlarının xeyrinə yığımların tutulması üçün istifadə oluna bilər.

Debet kartları kart sahibinin cari hesabından onun kreditorunun hesabına orada mövcud olan məbləğ daxilində vəsaitin birbaşa debetləşdirilməsi yolu ilə malların, işlərin və xidmətlərin dərhal ödənilməsi üçün nəzərdə tutulub. Beləliklə, debet kartı üzrə hesablaşmalar bankdan kredit götürməklə deyil, onun sahibinin hesabından debet edilmiş pul vəsaitlərinin birbaşa köçürülməsi yolu ilə həyata keçirilir.

Kifayət qədər vəsait olmadıqda, bank müştəriyə overdraft hüququ vermədiyi halda, bank hesablaşmalar aparmayacaq. Sonuncu halda ödəniş kartı debet və kredit xüsusiyyətlərini özündə birləşdirən qarışıq xarakterli olacaq. Bank kreditinin məbləği müxtəlif hallardan, məsələn, kart hesabındakı daimi qalıqların miqdarından və onun doldurulmasının müntəzəmliyindən asılı ola bilər.

Texniki imkanlar baxımından plastik kartlar maqnit və mikroprosessor əsaslı olaraq təsnif edilə bilər.

Maqnit kartı yalnız sahibinin bank hesabının əksidir: onun maqnit göstəricisi yalnız sahibinin adı və bank hesabının nömrəsi haqqında məlumatları ehtiva edir. Odur ki, bu kartdan istifadə etməklə ödənişlər həyata keçirərkən hər dəfə malların (işlərin, xidmətlərin) ödənilməsi üçün tələb olunan pul məbləğinin hesabda olması barədə məlumat əldə etmək üçün mərkəzi kompüterə müraciət etmək lazımdır (on-line rejim).

Mikroprosessor kartı(smart kart) hesabdakı pulla manipulyasiya etmək üçün daha çox imkanlar təqdim edir. Fakt budur ki, belə bir kartda mikroprosessor (çip) var - ön tərəfdə kiçik kvadrat və ya oval, yaddaşında sahibinin bank hesabı haqqında bütün məlumatlar var: hesabdakı pulun miqdarı, maksimum məbləğ. bir anda hesabdan çıxarıla bilən, gün ərzində aparılan əməliyyatlar haqqında. Bütün bunlar mikroprosessorla bağlıdır ki, onun əsas üstünlüyü onun yüksək qabiliyyəti, daimi yaddaşa malik olması, böyük həcmdə informasiyanı etibarlı şəkildə saxlamaq və istifadə etməkdir. Mikroprosessor kartı oflayn rejimdə işləmək qabiliyyətinə malikdir ki, bu da hər bir zəruri halda kart sahibinin hesabının açıldığı bank və ya şirkətlə əlaqə saxlamağı tələb etmir.

Beləliklə, mikroprosessor kartı maqnit kartdan daha mükəmməl ödəniş vasitəsidir. Texniki xüsusiyyətlərinə görə smart kart nəinki saxtakarlıqdan daha etibarlı qorunur, həm də hesabın idarə edilməsi üçün daha geniş imkanlar təklif edir: onun sahibi bankomat vasitəsilə pul qəbul etməklə yanaşı, kart hesabından pul köçürə bilər. kartı verən eyni bankda əmanət və ya digər.

Mikroprosessor kartının istifadəsindən yaranan narahatlıqlar arasında, birincisi, bu kartlara xidmət üçün vahid vahid sistemin olmaması və ikincisi, mikroprosessorların yüksək istehsal xərclərini aid etmək olar. Buna görə də, saxtakarlıqdan və kart sahibinin hesabına icazəsiz daxil olmaqdan yüksək səviyyədə qorunmalarına baxmayaraq, mikrosxemdə yaddaşa malik kartların tətbiqi üçün bankların xərcləri çox yüksəkdir ki, bu da onların paylanmasını bir qədər məhdudlaşdırır.

Ödəniş kartlarının nəzərdə tutulduğu qurumların növlərinə görə şəxsi və korporativ kartları ayırmaq adətdir. Ödəniş kartının sahibi ya emitent bankda şəxsi hesabı olan fiziki şəxs, həm də adına korporativ hesabı açılmış hüquqi şəxs ola bilər.

Ən ümumi şəxsi kartlar, fiziki şəxslərə verilir. Onların əksəriyyəti “ maaş kartları»- əmək haqqının köçürülməsi üçün nəzərdə tutulmuş debet kartları. Bir çox təşkilatlar, o cümlədən büdcə təşkilatları nağdsız köçürmə yolu ilə işçilərinin kart hesablarına vəsait köçürməklə əmək haqqı sisteminə keçiblər. Rusiyada bu cür kartların bir xüsusiyyəti kart hesablarında pul qalıqlarının az olmasıdır, çünki müştərilər ticarət təşkilatlarında hesablaşmalar üçün istifadə etməkdənsə, bankomatlarda pul vəsaitlərini tez nağdlaşdırmağa üstünlük verirlər.

Korporativ kart hüquqi şəxslərə verilmiş və hesabın idarə edilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur hüquqi şəxs... Emitent bank və ya distribütor təşkilat tərəfindən onun vəsaitlərindən istifadə etmək səlahiyyəti olan şirkətin ayrı-ayrı işçilərinə verilir və buna görə də korporativ ödəniş kartında şirkətin adından əlavə istifadəçi adı möhürlənir, ona görə də yalnız bir şəxs istifadə edə bilər, mal, iş və ya xidmətlər üçün ödəniş edərkən şəxsiyyətinizi kim təsdiq etməli olacaq. Şirkət bir neçə işçisi üçün kart aça bilər və bir şirkət daxilində açıla bilən kartların sayına heç bir məhdudiyyət qoyulmur.

Korporativ kartı almağın üstünlükləri var. Əvvəla, bu, hesabı idarə etmək üçün daha geniş imkanlardır. Səyahət xərcləri ilə yanaşı, belə bir kartın köməyi ilə siz əyləncə xərclərini, tərcümə xidmətlərini ödəyə, xidmət təşkilatlarında böyük endirimlər əldə edə, hətta bəzən müqavilələr üçün ödəniş edə bilərsiniz. Bundan əlavə, korporativ kartdan istifadə edərək kart hesabından nağd pul çıxarmaq limiti şəxsi kartdan xeyli çoxdur.

Hüquqi şəxs-mülkiyyətçi korporativ kartın düzgün istifadə edilməməsinə görə banka cavabdehdir, fərdi istifadəçi isə öz növbəsində korporativ kartdan istifadə etməklə çəkdiyi bütün xərclərə görə öz təşkilatına hesabat verir.

7.2 Bank ödəniş kartlarının emissiyası, ekvayrinqi və yayılması

Dünya tarixiödəniş kartları bir neçə onilliklər ərzində mövcuddur. Rusiyada ilk ödəniş kartları 1989-cu ildə buraxıldı, lakin on il sonra həqiqətən geniş yayıldı. Bu müddət ərzində birinci normativ sənəd Mərkəzi bank bank kartları ilə əlaqələndirilir.

Oxşar məlumat.

Təşkilatın ən mühüm vəzifəsi pul dövriyyəsiölkədə nağdsız ödənişlərin geniş inkişafı və nağd pulun tətbiq dairəsinin məhdudlaşdırılmasıdır. Nağd ödənişlərin nağdsız köçürmələrlə əvəz edilməsi təsərrüfatda pul dövriyyəsinin gücləndirilməsi, tədavül xərclərinə qənaət üçün vacib olan nağd pula olan tələbatı azaldır. Müəssisələrin, təşkilatların vəsaitlərinin bankda cəmləşməsinə töhfə verən nağdsız ödənişlər onları təmin edir rasional istifadə... Nağdsız hesablaşmalardan istifadə bankların kassa planları və kassa smetalarının iştirakçılar tərəfindən hesablaşmalarına nəzarət etməyə şərait yaradır. Nağdsız ödənişlər əmtəə və qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə həyata keçirilir. Əmtəə əməliyyatlarına xammal, material, hazır məhsul və s. alqı-satqısı, qeyri-əmtəə əməliyyatlarına isə kommunal xidmətlər, elmi-tədqiqat təşkilatları, təhsil müəssisələri və s. ilə hesablaşmalar daxildir.

Əmtəə əməliyyatları nağdsız hesablaşmaların aşağıdakı formalarından istifadə etməklə həyata keçirilir: ödəniş tapşırıqları-tələblər, ödəniş tapşırıqları, akkreditivlər, çeklər, planlaşdırılmış ödənişlər qaydasında, qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsinə əsaslanan veksellərdən istifadə etməklə.

Təchizatçı və alıcının yerindən asılı olaraq, nağdsız ödənişlər qeyri-rezident və bir şəhər (yerli) bölünür.

Qeyri-rezident müxtəlif yaşayış məntəqələrində yerləşən bank qurumlarının xidmət göstərdiyi təşkilatlar arasında, homojen - eyni qəsəbədə yerləşən bir və ya iki bank qurumunun xidmət göstərdiyi təşkilatlar arasında hesablaşmalar.

Qeyri-rezident hesablaşmalarının əsas formaları - ödəniş tapşırıqları-tələblər, akkreditivlər, xüsusi hesablar ilə hesablaşmalar, Pul köçürmələri; birşəhərli - planlı ödənişlər qaydasında hesablaşmalar, ödəniş tapşırıqları-tələblər, ödəniş tapşırıqları və hesablaşma çekləri.

Ödəniş tapşırıqları-tələblər üzrə hesablaşmalar

Ödəniş tapşırığı-tələbləri ilə hesablaşmalar aparılarkən, pul vəsaitinin alıcısı ona xidmət göstərən banka inventar əşyalarına, görülən işlərə və/və ya göstərilən xidmətlərə görə ödəyicinin alıcıya müəyyən məbləği bank vasitəsilə ödəməsi tələbini özündə əks etdirən hesablaşma sənədini təqdim edir.

Ödəniş tapşırıqları-iddiaları onların qəbulu ilə və qəbul edilmədən ödənilə bilər. Hesablaşmalarda aksept ödəyicinin ödənişə razılığı deməkdir. İddiaların qəbulu sonrakı və ilkin ola bilər. Ödəyici müəyyən edilmiş müddətdə akseptdən imtina etdiyini bildirmədikdə, ilkin aksept zamanı bank vəsaiti onun hesabından çıxarır. At sonrakı Aksept edildikdən sonra ödəyicinin bankı ödəniş tələbini alındıqdan dərhal sonra ödəyir. Ödəyici müəyyən edilmiş müddət ərzində akseptdən imtina etdiyini bəyan etdikdə, bank ödəniş məbləğini dərhal ödəyicinin hesabına bərpa edir və benefisiarın hesabından debet edir. Bank digər şəhər və qəsəbələrdən tələblərin qəbulundan sonrakı imtinaları ödəyicinin bankına tələblər daxil olduqdan sonra üç iş günü müddətində qəbul edir.

İddia banka qeyri-rezident hesablaşmalarda üç nüsxədə, bir şəhərdə hesablaşmalarda dörd nüsxədə təqdim edilir.

Ödəyici fakturanı qəbul etməkdən imtina etmək hüququna malikdir tam məbləğ Təchizatçı tərəfindən sifarişsiz, keyfiyyətsiz, qeyri-standart və ya natamam məhsulların göndərilməsi, malların vaxtından əvvəl çatdırılması və ya vaxtından əvvəl xidmətlərin göstərilməsi, təchizatçı tərəfindən qeyri-əmtəə tələbinin təqdim edilməsi, mal və xidmətlər üçün təsdiq edilmiş və ya razılaşdırılmış qiymətlərin olmaması. , və s. Qəbuldan qismən imtina tədarükçünün qiymətlərinin pozulması, endirimlər, sorğuda və ya göndərmə sənədində arifmetik səhvlər, sifarişsiz, keyfiyyətsiz və ya qeyri-standart məhsulun bir hissəsinin alınması və s.

Qərarla qəbuldan əsassız imtinaya görə arbitraj məhkəməsi Alıcı maddi məsuliyyətə cavabdeh ola bilər.

Alıcı sifariş-tələbi qəbul etməkdən imtina etdikdə, bu sifariş-tələb üzrə qəbul edilmiş mallar (tez xarab olan mallar istisna olmaqla) alıcının saxlanmasına göndərilir. Qəbuldan qismən imtina edildikdə, mal alıcının ödəməkdən imtina etdiyi hissədə onun saxlanmasında qalır.

Ödəniş tapşırığı-tələbinin qəbul edildiyi halda, alıcının bank filialı alıcının hesablaşma sənədinin ödənilməsi barədə təchizatçının bank şöbəsinə məlumat verir. Ödəniş məbləği təchizatçının bank filialı tərəfindən tədarükçünün cari və ya digər hesabına köçürülür.

İlkin qəbulla ödəniş tələbləri ilə hesablaşmaların sənəd dövriyyəsi diaqramı Şəkil 8.1-də göstərilmişdir.

Şəkil 8.1. İlkin qəbul edilmiş ödəniş tapşırıqları-tələbləri hesablanarkən sənəd dövriyyəsinin sxemi:

1 - malların göndərilməsini təsdiq edən sənədlərin göndərilməsi; 2 - tədarükçü tərəfindən ödəniş tapşırığı-tələbinin inkasso üçün dörd və ya üç nüsxədə verilməsi; 3 - ödəyicinin bankının qurumuna iki nüsxədə ödəniş tapşırığı-sorğunun göndərilməsi; 4 - ödəniş tapşırığı-tələbinin alınması haqqında alıcıya bildiriş; 5 - alıcı ödənişli ödəniş tapşırığı-sorğunu göndərir; 6 - fakturanın alıcısı tərəfindən ödəniş bildirişi; 7 - ödənişin təchizatçının hesabına köçürülməsi və bu barədə ona məlumat verilməsi.

Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmaların aksept formasının üstünlüyü ondan ibarətdir ki, o, ödəyiciyə tədarükçünün müqavilələrdə nəzərdə tutulmuş şərtlərə əməl etməsinə nəzarət etməyə imkan verir. Onun dezavantajı tədarükçünün hesabına vəsaitin nisbətən yavaş daxil olmasıdır (qəbul üçün 3 gün və poçt müddəti ikiqat).

Ödəniş tapşırığı-tələbləri ilə hesablaşmalar onların aksepti olmadan həyata keçirilə bilər. Məsələn, qaz, su, elektrik və istilik enerjisi, kanalizasiya, telefondan istifadə, poçt-teleqraf və bəzi digər xidmətlərə görə tələblər ödəyicinin hesablarından akseptsiz ödənilir.

Akkreditiv ödəniş forması

Ödənişlərin nisbi etibarsızlığı bank köçürmələri inkasso isə ondan ibarətdir ki, təhvil verilmiş mal üçün ödənişin həyata keçirilməsinə razılıq ödəyicilərin özlərindən asılıdır. Hesablaşmanın akkreditiv forması ödəyiciləri qərar qəbul etmə prosesindən praktiki olaraq istisna edir - təhvil verilmiş malları ödəmək və ya ödəməmək, çünki bu hesablaşma forması akkreditiv olan müqavilədən ayrı ödəniş müqaviləsinin bağlanmasını nəzərdə tutur. . Alıcı (müştəri), ödənişi təmin etmək öhdəliyini üzərinə götürən emitent bank və benefisiar satıcı (pulu alan) arasında bağlanılır. Akkreditiv üzrə ödənişlər onun qüvvədə olduğu müddət ərzində emitent bankda akkreditivin tam məbləğində və ya hissə-hissə malın göndərilməsini təsdiq edən tədarükçünün təqdim etdiyi mühasibat uçotu reyestrləri və nəqliyyat və ya qəbul sənədləri əsasında həyata keçirilir. mallar. Hesab registrləri təchizatçı tərəfindən ona xidmət göstərən banka, bir qayda olaraq, mal göndərildikdən (buraxıldıqdan) sonrakı gün təhvil verilməlidir.

Hesablaşmaların akkreditiv forması üzrə sənəd dövriyyəsi diaqramı Şəkil 8.2-də göstərilmişdir.

Şəkil 8.2. Akkreditivin hesablanması üçün sənəd axını diaqramı:

1 - akkreditiv; 2 - akkreditivin açılması əmri; 3 - akkreditivin açılması barədə bildiriş; 4 - məhsulların göndərilməsi və müvafiq sənədlərin göndərilməsi; 5 - dərhal ödəniş üçün hesab-fakturaların reyestrinin təqdim edilməsi

Akkreditivlərin növləri

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 868-ci maddəsi "Geri qaytarıla bilən akkreditiv" geri qaytarıla bilən akkreditivi aşağıdakı kimi xarakterizə edir:

"1. Geri qaytarıla bilən akkreditivdir ki, emitent bank tərəfindən pul vəsaitlərinin alıcısına əvvəlcədən xəbərdarlıq edilmədən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilər. Akkreditivin ləğv edilməsi emitent bankın vəsaiti alan şəxs qarşısında heç bir öhdəliyi yaratmır.

Namizəd bank geri qaytarıla bilən akkreditiv üzrə ödəniş və ya digər əməliyyatları həyata keçirməyə borcludur, əgər onların icrası zamanı dəyişiklik barədə bildiriş almamışdırsa.
akkreditivin şərtləri və ya ləğvi.

Akkreditiv, mətnində başqa cür qeyd edilmədiyi təqdirdə geri çağırıla bilər”.

Geri qaytarılmayan akkreditiv

Geri qaytarılmayan (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 869-cu maddəsi) pulu alanın razılığı olmadan ləğv edilə bilməyən bir akkreditivdir. Emitent bankın tələbi ilə akkreditiv əməliyyatında iştirak edən nominasiya edilmiş bank geri qaytarılmayan akkreditivi (təsdiqlənmiş akkreditivin) təsdiq edə bilər. Belə təsdiq, nominasiya edilmiş bankın emitent bankın öhdəliyinə əlavə olaraq akkreditivin şərtlərinə uyğun olaraq ödəniş etmək öhdəliyini qəbul etməsi deməkdir.

Namizəd bank tərəfindən təsdiq edilmiş geri çağırılmayan akkreditiv təyin edilmiş bankın razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz. Akkreditivin icrası üçün pul vəsaitini alan icraçı banka akkreditivin bütün şərtlərinin yerinə yetirildiyini təsdiq edən sənədləri təqdim edir. Bu şərtlərdən ən azı biri pozulduqda akkreditiv icra olunmur.

Əgər nominasiya edilmiş bank akkreditivin şərtlərinə uyğun olaraq ödəniş edibsə və ya başqa əməliyyat həyata keçiribsə, emitent bank onun çəkdiyi xərcləri ödəməyə borcludur. Bu xərclər, habelə emitent bankın akkreditivin icrası ilə bağlı bütün digər xərcləri ödəyici tərəfindən ödənilir.

İstifadə edilməmiş akkreditivin qalan hissəsi, əgər akkreditiv öz hesabına verilmişdirsə, alıcı şirkətə qaytarılır və onun cari hesabına mədaxil edilir və ya akkreditiv bu gün verilmişdirsə, kredit borcunun ödənilməsinə köçürülür. bank krediti xərcləri.

Hesablaşmaların akkreditiv formasının çatışmazlıqlarına alıcıların pul vəsaitlərinin akkreditivin faktiki istifadə olunmazdan əvvəl onun qüvvədə olduğu müddətə dondurulması, habelə tədarükçü tərəfindən məhsulların göndərilməsinin ödəniş alınana qədər gecikdirilməsinin mümkünlüyü daxildir. akkreditiv. Eyni zamanda, təchizatçıların hesab-fakturalarının dərhal ödənilməsinə zəmanət verir və hesablaşma və ödəniş intizamını təşviq edir.

Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar

Ödəniş tapşırıqları təşkilatlar tərəfindən məhsul və xidmətlərə görə hesablaşmalar, büdcə, səlahiyyətli orqanlarla hesablaşmalar üçün istifadə olunur sosial sığorta və başqaları.Onlardan bir şəhər və qeyri-rezident hesablamalarında istifadə oluna bilər.

Ödəniş tapşırığı hesab sahibinin banka onun cari hesabından pulu alanın hesabına pul köçürməsi barədə əmridir. O, köçürüləcək məbləğlərin məqsədini göstərməlidir.

Ödəniş tapşırığı alıcı inventar və ya ona göstərilən xidmətləri aldıqdan sonra sonrakı aksept qaydasında ödəyicinin bank qurumuna göndərilir. Bununla belə, o, tədarükçülərin hesab-fakturalarının əvvəlcədən ödənilməsi üçün də verilə bilər. İlkin ödəniş dedikdə, alıcıya göndərilməyə (təmin olunmağa) hazır olan və ödənişin alındığı tarixdən üç iş günündən gec olmayaraq göndərilən (göstərilən) mallara və ya göstərilən xidmətlərə görə ödəniş başa düşülür.

Ödəniş tapşırıqları, bir qayda olaraq, nağdsız ödənişlər üçün bank əməliyyatları üçün müəyyən edilmiş maksimum dəyərdən az olmayan məbləğə tərtib edilir.

Bu məbləğdən az ödənişlər adətən edilir poçt sifarişləri ilə... Ayrı-ayrı vətəndaşların adına və kredit təşkilatları olmayan digər təşkilatların adına olan pul vəsaitlərinin köçürülməsinin məbləği məhdudlaşdırılmır.

Ödəniş tapşırığı (köçürmələri) ilə hesablaşmalar aparıldıqda, tədarükçülər və alıcılarla hesablaşmalar üzrə əməliyyatlar hesablarda əks etdirilir. mühasibat uçotuödəniş tapşırığı-tələbləri ilə hesablaşmalarda olduğu kimi.

Çeklərlə ödənişlər

Hesablaşma çeki hesab sahibinin (çek sahibinin) ona xidmət göstərən banka çekdə göstərilən pul məbləğinin onun hesabından vəsaiti alanın (çek sahibinin) hesabına köçürülməsi barədə yazılı əmrini ehtiva edir. Bu forma yaşayış məntəqələrində son illər getdikcə təkşəhərli yaşayış məntəqələri üçün (xüsusilə nəqliyyat təşkilatları ilə hesablaşmalar üçün) istifadə olunur.

Çekləri məhdud və qeyri-məhdud çek kitabçalarından fərqləndirin. Məhdud çek kitabçaları yalnız bir təchizatçı və ya podratçı ilə hesablaşmalar üçün verilir. Limitin məbləği və kitabın etibarlılıq müddəti məhdudlaşdırılmalıdır.

Ödəyici malları qəbul etdikdən (xidmətlərin göstərilməsindən) sonra kitabdan çek yazır və çek sahibinə çevrilən təchizatçı və ya podratçının nümayəndəsinə təhvil verir. Çek sahibi pulu öz bank hesabına mədaxil etmək üçün, bir qayda olaraq, çekdən sonra növbəti gün çəkilmiş çeki öz bank müəssisəsinə təqdim edir.

Planlaşdırılan ödənişlər qaydasında hesablaşmalar

Planlı ödənişlər qaydasında hesablaşmalar təchizatçılarla alıcılar arasında sabit iqtisadi və hesablaşma münasibətlərinin yarandığı, tədarüklərin müntəzəm olduğu hallarda aparılır. Bu formanın mahiyyəti ondan ibarətdir ki, alıcı onunla təchizatçılar arasında bağlanmış müqavilə ilə müəyyən edilmiş şərtlər daxilində (bir qayda olaraq, ən azı 5 gün sonra) daxil olan malları bərabər miqdarda ödəyir. Bu hesablaşma forması üzrə hesablaşma sənədləri həm alan (ödəniş tapşırıqları-tələblər), həm də ödəyici (orderlər, çeklər) tərəfindən verilə bilər. Tərəflər vaxtaşırı hesablaşmaların vəziyyətini dəqiqləşdirir və malların faktiki çatdırılmasına əsaslanaraq yenidən hesablayırlar. Hesablamalar 5, 10 və ya 15 gündə bir dəfə, lakin ən azı 30 gündə bir yenilənir.

Planlaşdırılan ödənişlər qaydasında hesablamalar mühasibat və maliyyə işlərinin həcmini əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər, çünki hər bir fərdi ödəniş sənədinin ödənilməsinə nəzarət etməyə ehtiyac yoxdur.

Veksellərdən istifadə etməklə və qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsinə əsaslanan hesablaşmalar

Daxil olan resurslar və ya satılan məhsullar (görülmüş işlər, göstərilən xidmətlər) üçün veksel ödənişi zamanı sadə və köçürmə veksellərindən istifadə edilə bilər.

Veksel başa çatmış ticarət əməliyyatlarına və ya yerinə yetirilən işlərə (göstərilmiş xidmətlərə) görə bir tərəfin (verilənin) digər tərəfə (göstəriciyə) müddəti başa çatdıqdan sonra müəyyən məbləğdə pul ödəməyə dair pul öhdəliyinin yazılı vekselidir. Burada verilmə yeri və tarixi, bütövlükdə öhdəliyin məbləği və ya faizlərin ödənilməsi üzrə öhdəliklərin bölüşdürülməsi, ödəniş tarixi və yeri, alanın adı, çekin imzası göstərilir.

Köçürmə vekseli (veksel) kreditor (investor) tərəfindən verilir və vekseldə müəyyən edilmiş məbləği üçüncü şəxsə (alıcıya) və ya təqdim edənə ödəmək barədə borcluya (investisiyaya) əmri ehtiva edir. Bu sənəd vekselə vekselə çevrilir. Köçürmə yazısının (indossamentinin) köməyi ilə veksel təkrar istifadə oluna bilər və bununla da universal kredit-hesablaşma sənədi funksiyasını yerinə yetirir. Qaralamalardan istifadə banklarda vəsaitlərin dövriyyəsini və veksellərin uçotunu (diskontunu) xeyli sürətləndirir. İndossament yolu ilə veksel sahibi vekseli ödəmə müddətindən əvvəl banka köçürür və vekseli diskont adlanan bankın xeyrinə endirim faizi çıxılmaqla alır.

Ölkədə veksel dövriyyəsinin inkişafında mühüm əhəmiyyət kəsb edir: rolu RF Hökumətinin 26 sentyabr 1994-cü il tarixli 1094 nömrəli Qərarı daşıyır, ona əsasən, 1 noyabr 1994-cü il tarixindən veksel və veksellər üçün vahid blank nümunələri. mübadilə iqtisadi dövriyyəyə daxil edilmişdir. Bu formalardan 180 gündən çox olmayan müddətə təsərrüfat müqavilələri bağlanarkən istifadə oluna bilər.

Sözügedən qərarda Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankına veksellərin reeskont əməliyyatları üçün istifadəsi tövsiyələri və kommersiya bankları tərəfindən uçota alınmış, lakin ödənilməmiş bank olmayan təşkilatların vekselləri haqqında məlumatların Rusiya Federasiyası Hökumətinə təqdim edilməsi tələbi var. vaxtında. Veksellərin ödənilməsi ilə bağlı iddialara fövqəladə məhkəmə qaydasında baxılması üçün sürətləndirilmiş prosedurlar mövcuddur.

Vaxtında az ödənilmiş veksellərdən imtina edilmiş hesab edilir. Əyləncə haqqının müəyyən edilmiş müddətdə alınmamasını rəsmi qaydada təmin etmək üçün vekselə ödəmə müddəti bitdikdən bir gün sonra, günorta saat 12-dək ödəyicinin olduğu yer üzrə notariat kontorunda protest verilir.

Qanun layihəsinə etiraz edildikdən sonra öhdəliklər üzrə birgə məsuliyyət daşıyan indossantlar və indossantlar tərəfindən borc öhdəliklərinin ödənilməsi üçün iddia qaldırılır.

Qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsinə əsaslanan hesablaşmalarda borcluların və kreditorların bir-birinə olan tələb və öhdəlikləri bərabər miqdarda ödənilir və müəyyən edilmiş qaydada yalnız fərq ödənilir.

Qarşılıqlı hesablaşmalar iki təşkilat və ya onların bir qrupu arasında birdəfəlik və daimi ola bilər. Hesablaşmaların şərtləri və qaydası bankın təsisatı ilə razılaşdırılmaqla təşkilatlar arasında tərəflərin razılığı ilə müəyyən edilir.

Mal və xidmətlər üçün nağdsız ödənişlər, həmçinin ödənişlər maliyyə öhdəlikləri müxtəlif formalarda həyata keçirilir ki, onların hər biri hesablaşma sənədlərinin xarakterində və hərəkətində özünəməxsus xüsusiyyətlərə malikdir.
Hesablaşma formaları müəssisə və təşkilatların pul öhdəliklərinin bank vasitəsilə leqallaşdırılmış icra üsullarıdır.
Mövcud Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq, nağdsız ödənişlərin və sənədlərin aşağıdakı formaları tətbiq olunur: ödəniş tapşırıqları, akkreditivlər, çeklər və inkasso.
Ödəyici ilə alan arasında hesablaşmaların formaları təsərrüfat müqavilələrində onların özləri tərəfindən müəyyən edilir.
Ödəniş tapşırığı ilə hesablaşma – ödəyicinin qanunla müəyyən edilmiş və ya müəyyən edilmiş müddətdə öz hesabından benefisiarın hesabına müəyyən məbləğin köçürülməsi barədə sərəncamı özündə əks etdirən hesablaşma sənədini ona xidmət göstərən bank təşkilatına təqdim etdiyi hesablaşma formasıdır. bankda. Ödəyicinin tapşırığı ^ ci hesabda pul olduqda bank tərəfindən icra edilir - (şək. 2.2). Ödənişi həyata keçirmək üçün bank kreditindən də istifadə oluna bilər (əgər ev təsərrüfatının onu almaq hüququ varsa).

1 - ödəyici öz bank təşkilatına ödəniş tapşırıqlarını verir və bank nx qəbul edir; 2 - bank pulu ödəyicinin hesabından çıxarır və onun cari hesabına mədaxil etmək üçün göstərişlərlə birlikdə benefisiarın bankına köçürür; 3 - benefisiarın bankı onun müxbir hesabına daxil olan pulu alıcının hesabına köçürür; 4 - ödəyici öz hesabından çıxarış şəklində öz hesabından vəsaitin çıxarılması barədə təsdiqi və alana ödənişlərin siyahısını alır; 5 - bank cari hesabdan çıxarış, onun hesabına vəsaitin daxil olması barədə təsdiq şəklində alıcıya məlumat verir.

Mallara və xidmətlərə görə hesablaşmalarda ödəniş tapşırığından aşağıdakı hallarda istifadə edilə bilər: sifarişdə malın və ya xidmətlərin ödəyici tərəfindən alınmasını təsdiq edən sənədin nömrəsinə və tarixinə istinad etmək şərti ilə qəbul edilmiş mallara və göstərilən xidmətlərə görə; malların və xidmətlərin ödənilməsindən əvvəl ödənişlər üçün; alıcıların istehsalçılarla daimi ünsiyyətində istifadə olunan planlaşdırılmış ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün; əmtəə əməliyyatları üzrə kreditor borclarını ödəmək. Bütün qeyri-əmtəə əməliyyatları yalnız ödəniş tapşırıqları ilə həyata keçirilir. Bundan əlavə, ödəniş tapşırıqları büdcəyə və dövlət və sosial sığorta orqanlarına ödənişlər, dövlət və sosial sığorta orqanlarına vəsaitlərin köçürülməsi, bank kreditlərinin və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi, cərimələrin, cərimələrin ödənilməsi və s.
Ödəniş tapşırığı ilə hesablaşmaların üstünlüyü ondan ibarətdir ki, onlar nisbətən sadə və sürətli iş axınını, alıcıların malların qəbulu və ödənişi həyata keçirdikləri anların maksimum yaxınlaşmasını, ödəyiciyə ödənilmiş malların və ya xidmətlərin keyfiyyətini ilkin yoxlamaq imkanı verir. Ümumi nağdsız dövriyyədə bu ödəniş forması 80%-dən artıqdır.
Ödəniş tələbləri ilə hesablaşma alıcının ödəyiciyə müəyyən məbləği ödəməsi tələbidir. Ödənişi həyata keçirmək üçün benefisiar ödəyicinin bankına ödəniş tələbi göndərir \\ (şək. 23).

1 - benefisiar ödəniş tələblərini ödəyicinin banka göndərir və bank onları qəbul edir; 2 - ödəyicinin bankı ödənişə (akseptə) razılıq almaq üçün ödəyiciyə ödəniş sorğusu göndərir; 3 - ödəyici ödənişə razıdır və qəbul edilmiş ödəniş sorğusunu ödəniş üçün öz bankına göndərir; 4 - bank ödənişə razılıq alaraq ödəyicinin hesabından pul çıxarır və benefisiarın bankına köçürür; 5 - benefisiarın bankı onun müxbir hesabına daxil olan pul vəsaitini benefisiarın hesabına köçürür; 6 - ödəyici öz hesabından vəsaitin silinməsini təsdiq edən çıxarış alır; 7 - bank benefisiarın hesabından onun hesabına vəsaitin daxil olmasını təsdiq edən çıxarış göndərir.
Ödəniş tələbləri tədarük edilmiş mallara və göstərilən xidmətlərə görə hesablaşmalarda, habelə əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər hallarda tətbiq edilə bilər. Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar qabaqcadan akseptlə (ödənişə razılıq) və ödəyicinin aksepti olmadan həyata keçirilə bilər.
Ödəyicinin aksepti olmadan hesablaşmalar aşağıdakı hallarda aparılır:
- qanunla müəyyən edilmiş;
- ödəyiciyə xidmət göstərən bankın onun sərəncamı olmadan ödəyicinin hesabından vəsait silmək hüququ olması şərti ilə tərəflərin (ödəyici və alan) əsas müqavilədə nəzərdə tutduqları.
Ödəyicinin qəbulu ilə. Ödəniş tələblərinin qəbulu müddəti əsas müqavilədə tərəflər tərəfindən müəyyən edilir. Üstəlik, ən azı üç iş günü olmalıdır. Ödəyici əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş əsaslarla, o cümlədən tətbiq edilən ödəniş forması bağlanmış müqaviləyə uyğun gəlmədikdə, ödəniş tələbinin qəbulundan tam və ya qismən imtina etmək hüququna malikdir. müqavilənin bəndinə, nömrəsinə, tarixinə və imtinanın səbəblərini göstərən məcburi arayış. Ödəyicinin ödəməkdən imtinası (qəbul edilməsi) üç nüsxədə ərizə ilə rəsmiləşdirilir. müəyyən edilmiş forma... Ödənişin ləğvi tam (ödəniş sorğusunda göstərilən bütün məbləğ üçün) və ya qismən ola bilər.
Ödəniş tələblərinin ödənilməsindən əsassız imtinaya görə məsuliyyət mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada ödəyicinin üzərinə düşür.
Ödəniş tələblərini qəbul etməkdən imtina müəyyən edilmiş müddətdə alınmadıqda, onlar qəbul edilmiş hesab olunur və qəbul müddəti bitdikdən sonra növbəti gün ödənilir.
(_ Akkreditivlər üzrə hesablaşmalar. Akkreditiv – bankın (emitent bankın) ödəyicinin adından qəbul etdiyi şərti pul öhdəliyi, sonuncu tərəfindən tələblərə cavab verən sənədləri təqdim etdikdən sonra pul vəsaitlərini alanın xeyrinə ödənişlər etmək. akkreditivin şərtləri və ya başqa banka (icraçı banka) belə ödənişləri həyata keçirmək səlahiyyəti verilməlidir” ,
Banklar aşağıdakı akkreditiv növlərini aça bilərlər:
- örtülü (depozit edilmiş) və örtülmüş (zəmanətli);
- geri alına bilən və ya geri alına bilməyən.
Təminatlı (depozit edilmiş) akkreditivlərdir ki, onları açarkən emitent bank ödəyicinin öz vəsaitini və ya icraçı bankın sərəncamında olan ona verilmiş krediti köçürür.
Qapalı olmayan (zəmanətli) akkreditiv açarkən emitent bank nominalı banka akkreditivin məbləği daxilində onda açılmış müxbir hesabdan vəsaitin silinməsi hüququnu verir.
Geri qaytarıla bilən akkreditivdir ki, emitent bank tərəfindən pul vəsaitini alan şəxsə əvvəlcədən xəbərdarlıq edilmədən və onun qarşısında heç bir öhdəlik qoyulmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilər. Akkreditiv, əgər orada başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, geri çağırıla bilər.
Geri qaytarıla bilməyən akkreditivdir, pulu alanın razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz. Geri qaytarılmayan akkreditiv növü təsdiqlənmiş akkreditivdir. Nominasiyalı bank emitent bankın tələbi ilə geri çağırılmayan akkreditivi təsdiq edir, yəni emitentlə yanaşı akkreditiv üzrə öhdəlikləri də öz üzərinə götürür.
Akkreditivin açılması barədə bildiriş aldıqdan sonra təchizatçı məhsulları alıcının ünvanına göndərir. Akkreditiv üzrə vəsait almaq üçün o, icraçı banka mal və nəqliyyat sənədlərini və göndərilmiş məhsullar üçün hesab-fakturaların reyestrini təqdim edir, bunun əsasında bank tədarükçünün akkreditivin bütün şərtlərini yerinə yetirməsini yoxlayır. və yalnız bu ödəniş edildikdən sonra (bank köçürməsi ilə).

Akkreditivlərlə hesablaşmalar üçün sənəd axını diaqramı:
1Ödənişin həyata keçirilməsi barədə bildiriş və müvafiq göndərmə sənədləri ödəyiciyə çatdırılmaq üçün emitent banka göndərilir (şək. 24).

Alıcı akkreditivin açılması üçün emitent banka ərizə təqdim edir; 2 - emitent bank akkreditiv açır və onu təyin edilmiş bank vasitəsilə təchizatçıya göndərir;
3- təyin edilmiş bank təchizatçıya öz xeyrinə akkreditivin açılması barədə məlumat verir; 4 - təchizatçı alıcıya məhsul tədarük etmək üçün müqavilə öhdəliklərini yerinə yetirir;
5-təchizatçı akkreditiv üzrə ödənişin alınması üçün sənədlər toplusunu tərtib edib icraçı banka təqdim edir; 6 - icraçı bank təchizatçıdan qəbul edilmiş sənədlər toplusunu emitent banka göndərir; 7 - emitent bank qəbul edilmiş sənədləri yoxlayır və akkreditivin bütün şərtləri yerinə yetirildikdə onların haqqını ödəyir; 8 - emitent bank ödənilmiş sənədləri alıcıya köçürür; 9 - təyin edilmiş bank təchizatçıya ona lazım olan vəsaitin məbləğini kreditləşdirir.
Hesablaşmaların akkreditiv formasının üstünlüyü ödəniş zəmanətində və mal göndərildikdən sonra onu mümkün qədər tez almaq imkanındadır, dezavantajı alıcının dövriyyəsindən vəsaitin yayındırılmasıdır, çünki o, alıcının pul vəsaitlərini təhvil vermək üçün ehtiyatda saxlayır. malların göndərilməsindən əvvəl təchizatçının hesablarını ödəmək.
Çeklərlə hesablamalar. Çek çek sahibinə onda göstərilən məbləğin ödənilməsi üçün çek sahibinin banka qeyd-şərtsiz əmrini özündə əks etdirən qiymətli kağızdır ^
Hesablaşmaların çek forması ilə münasibətdə iştirak edənlər:
- verən - çeki yazan şəxs;
-çek sahibi - verilmiş çekin qanuni sahibi olan istənilən hüquqi və ya fiziki şəxs;
-ödəyici - bank əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün lisenziya almış bank və ya digər kredit təşkilatı, burada çek verənin çek verməklə sərəncam vermək hüququ olan vəsaiti var.
Çekin forması, onun rekvizitləri, doldurulma qaydası, sənəd dövriyyəsi (şək. 25) qanunvericiliklə və ona uyğun olaraq müəyyən edilmiş bank qaydaları ilə müəyyən edilir.

düyü. 25. Çeklərlə hesablaşmalar üzrə sənəd dövriyyəsi sxemi:
1

Çek və ya çek kitabçasının verilməsi üçün banka ərizə verir və çeklərin ödənilməsinə vəsaitin qoyulmasına icazə verən ödəniş tapşırığı göndərir;
2- çekin bankı çekin bütün rekvizitlərini doldurur və çek çekə verir; 3 - görülən işin məbləğinin hesablanması üçün çek çek sahibinə çeki təhvil verir; 4 - çek sahibi dörd nüsxədə çeklərin reyestrini tərtib edir və öz bankına köçürür, bank isə çek sahibinin hesabına ödəniş edir və pulu çek sahibinin hesabına köçürür; bank reyestrin dördüncü nüsxəsini çek sahibinə qaytarır; 5 - çekin bankı çeki və üçüncü reyestri ona göndərir hesablaşma və nağd pulçek sahibinin bankının müxbir hesabına pul köçürən mərkəz (RCC); reyestr və çekin üçüncü nüsxəsi RHM-də qalır, birinci və ikinci nüsxəsi isə çekin bankına xidmət göstərən RHM-ə göndərilir; 6- Alınmış registrlər əsasında çekçi bank pulu çek hesabından çıxarır və pulun istifadəsini əks etdirir.
RCC-dəki müxbir hesabınıza.
(^ Qeydiyyatlı, təqdim edən və sifariş çekləri var.
Şəxsi çek müəyyən bir şəxsə yazılır və köçürülə bilməz.
Təqdimatçı çeki (adsız çek) bir şəxsdən digərinə sadə çatdırılma yolu ilə verilir.
Sifariş çeki köçürmə imzası (indossament) vasitəsilə ötürülə bilər. İndossament, çekin verildiyi şəxs göstərildikdə, blank isə, belə şəxs göstərilmədikdə qeydə alına bilər. Təsdiqlərin sayı məhdud deyil.
Çek üzrə ödənişə tam və ya qismən zəmanət verilə bilər ki, bu da çekin üzünə onun kim tərəfindən və kimə verildiyi göstərilməklə vurulur. Aval ödənişin həyata keçiriləcəyinə əlavə zəmanətdir.
İnkasso (pulun alınması) baxımından çeklər nağd və hesablaşmaya bölünür.
Nağd çeklər çek sahibinə bankda nağd pul ödəmək üçün istifadə olunur, məsələn, əmək haqqı, məişət ehtiyacları, səyahət xərcləri, kənd təsərrüfatı məhsullarının alınması və s.
Hesablaşma çekləri nağdsız ödənişlər üçün istifadə olunur. Hal-hazırda, göstərilən mal və xidmətlərə görə ödənişlər, emitent müştəri tərəfindən ayrıca bank hesabına əvvəlcədən depozit edilmiş * vəsaitlər hesabına ödənilən çeklərdən istifadə olunur. Müəssisə çek kitabçasını almaq üçün ona xidmət göstərən banka müəyyən edilmiş formada ərizə, habelə cari hesabından vəsaitin ayrıca “Hesablaşma çekləri” hesabına köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı təqdim etməlidir. Müştəri bankdan depozitə qoyduğu məbləği göstərən çek kitabçası alır, onun daxilində çek yaza bilər. Ödəyici bank bu məbləği çekçinin hesabındakı vəsait hesabına və ya onun ayrıca hesaba qoyduğu vəsait hesabına çek sahibinə verir. Çekçinin hesabında müvəqqəti vəsait çatmazsa, bank onunla razılaşaraq çeki öz hesabına ödəyə bilər. Çek 10 gün ərzində ödəyiciyə təqdim edildikdə ödənilir.
Kolleksiya üçün hesablaşmalar. İnkasso ödəyərkən bank öz müştərisinin göstərişi və onun hesabına borcludan (ödəyicidən) müştəriyə borclu olan pulu almağı və (və ya) ödənişi qəbul etməyi öhdəsinə götürür. İnkasso üçün hesablaşmalar ödənişi ödəyicinin tapşırığı ilə (akseptlə) və ya onun tapşırığı olmadan (akseptsiz) həyata keçirilə bilən ödəniş tələbləri və ödənişi inkasso tapşırığı əsasında həyata keçirilir. ödəyicinin tapşırığı (danılmaz qaydada).
Müəssisələrin hesablarından vəsaitlərin mübahisəsiz silinməsi dövlət vergi müfəttişlikləri tərəfindən vergilərə və büdcəyə digər icbari ödənişlərə, qanunvericilik aktlarında nəzərdə tutulmuş cərimələrin və digər sanksiyaların məbləğlərinə, habelə icra və digər sanksiyalara dair borclar alınarkən həyata keçirilir. ekvivalent sənədlər ^
Nəzarət sualları
1. Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmanın prosedurunu və həcmini adlandırın.
2. Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmaların özəlliyi nədir?
3.Akkreditiv nədir və onun istifadəsi ilə hesablaşmaların texnologiyası necədir?
4. Çeklərlə hesablaşmaların aparılması qaydasını və xüsusiyyətlərini adlandırın.