Fərdi sahibkar kimi öz vəsaitinizi cari hesaba yerləşdirərkən hansı xüsusiyyətlər nəzərə alınmalıdır? Fərdi vəsaitləri cari hesabınıza yerləşdirərkən vergi

Sizə təcili olaraq mallar üçün pul köçürmək və ya vergi ödəmək lazımdır, lakin hesabınızda kifayət qədər pul yoxdur?

Sakitcə!

Siz MMC deyil, fərdi sahibkarsınız, yəni bu vəziyyətdə sizin üçün mürəkkəb bir şey yoxdur. Təşkilatlar tam problem içərisindədir. Hesablarını doldurmaq üçün ya artırmalıdırlar nizamnamə kapitalı, yaxud təsisçilərdən kredit və ya maliyyə yardımı almaq üçün müraciət edin. Xoşbəxtlikdən, fərdi sahibkarlar bu sıxıntıdan xilas olurlar.

Fərdi sahibkar üçün pulu necə əmanət etmək olar?

Sadəcə olaraq, cari hesabınızı istənilən rahat şəkildə doldurmalısınız:

1. Şəxsi hesabınızdan pul köçürün.
2. Nağd pulu bankın kassasına qoyun.
3. Bank kartından köçürmə.

Və budur, pulu lazım olan yerə köçürün. Ancaq bu üç seçimdən hər hansı biri ilə ödəniş məqsədində "Hesabın şəxsi vəsaitlə doldurulması"nı qeyd etməyi unutmayın. Sözlər təxminidir, mənanı əks etdirdiyi müddətcə özünüz yarada bilərsiniz. Bu, ona görə lazımdır ki, sonradan bu pul gəlir hesab olunmasın və ondan vergi ödəməli olmasın.

Əmanətə qoyulan pulu mühasibat uçotunda əks etdirmək lazımdırmı? Xeyr, şəxsi vəsaitlər mühasibat uçotunda və hesabatda görünmür və KUDiR-də əks olunmur. Xidmətdə qeydlər aparsanız və pul vəsaitlərinin daxil olmasını əks etdirsəniz, onları "Pul" bölməsində görəcəksiniz, lakin onlar Gəlir və Xərclər Uçotu Kitabına düşməyəcək və müvafiq olaraq, onlar hesabata daxil edilməyəcəklər. vergi bazası.

Fərdi sahibkarın hesabına başqa şəxslər üçün necə pul qoya bilərəm?

Ancaq bu, ümumiyyətlə edilməməlidir. Əgər ər, arvad, xalası, bibisi, qayınanası və ya başqası sahibkarın cari hesabına pul yatırmaqla ona kömək etmək qərarına gələrsə, vergi orqanları bunu asanlıqla gəlir kimi qiymətləndirə və onu vergi ödəməyə məcbur edə bilərlər. .

Bəs pul cari hesaba deyil, kassada nağd şəkildə yerləşdirilirsə?

Əgər maşın sürürsənsə kassa kitabçası, sonra qeydiyyatdan keçməlisiniz qəbz sifarişi. Pul xidmətində pul qəbzini qeydiyyatdan keçirən kimi avtomatik olaraq yaradılacaq.

Xatırladaq ki, 2014-cü ildən sahibkarlara qeydiyyatdan keçməyə icazə verilir kassa sənədləri. Əgər siz bu hüquqdan istifadə etmisinizsə, o zaman kassada pul qəbzini qeydiyyatdan keçirməyə ehtiyac yoxdur.

Biznes üçün bir şey almaq və nağd ödəmək istəyirsinizsə öz vəsaitləri- inamla alın və ödəyin. Sonra təsdiqedici sənədi KUDiR-ə əlavə edin və xərclərdə xərcləri nəzərə alın.

Görürsünüz, heç bir xüsusi çətinlik yoxdur. Xidmətdə qeydiyyatdan keçin və bundan daha çətin olan problemləri asanlıqla və sadəcə həll edəcəksiniz.

Həyata keçirərkən sahibkarlıq fəaliyyəti Situasiyalar tez-tez bir sahibkar və ya şəxsi vəsaitləriniz(fəaliyyətdən gəlir və ya digər gəlirlərin alınması ilə bağlı olmayan) və ya əksinə, qeyri-kommersiya ödənişlərini həyata keçirmək üçün öz çek hesabındakı vəsaitdən istifadə edir.

Cari hesabınızın doldurulması

Həmişə mümkün deyil: böyük məbləğlər Banka etibar etmək daha asandır, bank köçürməsi ilə şirkətlərlə ödəmək çox vaxt daha rahatdır və tərəfdaş başqa şəhərdə olduqda, cari hesab ödəniş prosesini sürətləndirəcək. Buna görə də tacirlər biznes hesabları açır, baxmayaraq ki, qanun onların cari hesabının olmasını tələb etmir.
İşinə (xidmətlərinə) görə bir iş adamı müştərilərdən ödənişi yalnız nağd deyil, həm də bank köçürməsi ilə qəbul edərsə, məsələn, fərdi sahibkar pərakəndə ticarət, və istifadə edilməmiş sahənin bir hissəsini icarəyə verirsə, icarə haqqının bank hesabına köçürülməsi tələb oluna bilər. Bu halda hesabda müəyyən məbləğlər olacaq və siz onlardan tərəfdaşlarınızı ödəmək və ya vergi ödəmək üçün istifadə edə bilərsiniz. Ancaq çox vaxt kifayət qədər vəsait olmur və ya fərdi sahibkar onu hesabda qoymağa üstünlük verir minimum məbləğ, vergini ödəmədikdə və ya bəyannamə təqdim etmədikdə müfəttişlərin hesabı dondurmasının qarşısını almaq üçün.
Müfəttişlər tez-tez biznesmenin öz hesabına yatırdığı nağd pulu biznesmenin gəlirinə daxil edir və bu məbləğdən əlavə vergilər tuturlar.
Bu vəziyyətdə, ilk növbədə, anlamaq lazımdır ki, vətəndaşın həm sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunan, həm də fəaliyyətində istifadə olunmayan hər hansı əmlak eyni şəxsə - məhz bu vətəndaşa məxsusdur. Qanun sahibkarlar üçün heç bir sərhəd qoymur.
Sənətə görə. Vergi Məcəlləsinin 41 gəlir tanınır iqtisadi fayda pul və ya naturada. ch. 23 "Fiziki şəxslərdən gəlir vergisi" və 26.2 "Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi" hesablama qaydasını müəyyən edir. vergi bazasıümumi rejim və sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün (verginin ödənildiyi məbləğ). Hər iki halda vergi gəlir əsasında hesablanır.

Bizim məlumat. UTII digər meyarlar əsasında hesablanır və heç bir şəkildə bir iş adamının gəlir məbləği ilə əlaqəli deyil. Ancaq nəzarətçilər cari hesaba yatırılan məbləğlərin "təxmin edilən" fəaliyyətlə əlaqəli olmadığını göstərə bilər, yəni bu ehtimal olunan gəlirlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməlidir və əgər bir iş adamı UTII və sadələşdirilmiş vergi sistemini birləşdirsə, o zaman “gəlir” ödənilməlidir vahid vergi sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq. Deməli, problem “ifadə olunan” insanlara da təsir edə bilər.

Tacir şəxsi əmanətini depozitə qoyanda nağd pul vəsaitin sahibi dəyişmir, ona görə də yox heç bir iqtisadi fayda (gəlir) yaranmır, və buna görə də, sahibkarın nə gəliri, nə də vergi bazası yoxdur. Üstəlik, mövcud qanunvericilik fərdi sahibkarları bank hesabı açmağa məcbur etmir. Daha aydındır ki, sahibkarın şəxsi vəsaitlərinin nağd puldan köçürmələri yoxdur. nağdsız formada vergitutma obyekti yaratmır.
Çox vaxt vəziyyət, bank işçilərinin fərdi sahibkarın cari hesabına nağd pul qoyarkən, nağd pul depoziti haqqında elanda depozit üçün əsas kimi göstərilməsini tələb etməsi ilə ağırlaşır: "sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir" və ya oxşar ifadə, bunu izah edir. "Nağd pul yatırmaq üçün başqa əsas yoxdur" deyərək, hesab üçün ehtiyatı yoxdur. Bank işçilərini inandırmaq çətindir, lakin ödəniş slipində gəliri qeyd etməyə ehtiyac yoxdur, xüsusən də vəsait belə olmadığı üçün.
Belə hallarda arbitraj təcrübəsi inkişaf edib və xoş olan vergi ödəyicilərinin xeyrinədir. Beləliklə, Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin vergi ödəyicisinin lehinə verilmiş 6 sentyabr 2005-ci il tarixli 2746/05 nömrəli Qərarından belə çıxır ki, yoxlama hesaba daxil olan vəsaitin hesaba daxilolmadığını sübut etməyə borcludur. sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlir. Tacirin özünün cari hesaba vəsait qoyması həmin vəsaitlərin onun gəliri olduğunu qətiyyən sübut etmir. Vəsaitlərin malların ödənilməsində sonradan istifadə edilməsi faktı özlüyündə belə vəsaitlərin sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir kimi təsnifləşdirilməsinin qanuniliyini göstərmir. Başqa sözlə, fərdi sahibkarın biznesin inkişafına pul xərcləməsi o demək deyil ki, onun vergisi ödənilməmiş qanunsuz gəlirdir. Bu, vətəndaşın işlədiyi müddətdə əmanətləri ola bilər əmək müqaviləsi fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməzdən əvvəl. Nəzarətçilər sübut etməlidirlər ki, vətəndaşın onun biznes hesabına yatırdığı vəsait uçota alınmayan gəlirdir və bunu etmək çox çətindir.

Bizim məlumat. Müfəttişlər fərdi sahibkarın öz cari hesabına daxil etdiyi şəxsi pul vəsaitlərini gəlir hesab etdikdə və əlavə vergilər tutduqda müfəttişlərin qərarından şikayət verilə bilər. Məhkəmə müfəttişlərdən pulun həqiqətən gəlir olduğuna dair sübut təqdim etməyi tələb edəcək; Müfəttişlər fərdi sahibkardan gəlir və xərclər kitabını və digər sənədləri tələb edə bilərlər (sorğu yazılı olmalıdır və yalnız yoxlama zamanı, o cümlədən əks yoxlama zamanı mümkündür; digər hallarda fərdi sahibkar onu yerinə yetirməyə borclu deyildir). . Amma məbləğlər sənədlərdə göstərilmir, çünki onlar gəlir deyil, ona görə də iş adamının sənədləri ona qarşı arqument olmayacaq.

Bənzər bir işdə iş adamının lehinə Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin 9 dekabr 2009-cu il tarixli VAS-16440/09 saylı qərarı verilmişdir: “yoxlamada sahibkarın hesaba depozit qoyduğuna dair sübut təqdim edilmədi. kredit təşkilatı nağd pul sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsindən əldə edilən gəlirdir və buna görə də müfəttişliyin əlavə dəyər vergisi, fərdi gəlir vergisi, vahid sosial vergi, cərimələr və cərimələr."
Federal arbitraj məhkəməsi Qərbi Sibir dairəsi 22 iyul 2009-cu il tarixli F04-4357/2009 (10909-A45-42) qərarında göstərmişdir: cari hesaba qoyulan pulun mənbəyi kimi “ticarət gəlirlərinin” göstərilməsi yetərli deyil. bu məbləğlərin gəlirə daxil edilməsi üçün əsasdır, çünki sahibkar bu vəsaitlərin onun şəxsi vəsaiti olduğunu bildirmiş, lakin vergi orqanları bu vəsaitlərin fəaliyyətdən əldə olunan gəlirlər olduğuna dair sübut təqdim etməmişdir.
Yoxlama ilə bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün tacirlər bəzən vəsaitlərin qoyulması üçün əsas kimi göstərirlər: " borc vəsaitləri"Lakin bizim nöqteyi-nəzərimizdən problemin bu cür həlli tamamilə məqsədəuyğun deyil. Borc götürülən vəsait borc verənin olmasını nəzərdə tutur. Özü və ya həyat yoldaşı ilə bağlanmış müqavilə açıq-aydın etibarsız olacaq. Ər-arvadın əmlakı ümumidir. , və siz özünüzdən borc götürə bilməzsiniz, MMC-ni qeydiyyatdan keçirmiş və orada yeganə təsisçi olan sahibkarla iş adamını qarışdırmayın, hüquqi şəxsin əmlakı ayrıdır və təsisçi-fiziki şəxs şirkətə kredit verə bilər. Bu halda, müqavilədə şirkəti qeydiyyatdan keçirən şəxsin eyni adı görünəcək, lakin o, müxtəlif qiyafədə görünəcək: borc verən şəxs, borcalan isə onun təsisçisi (bu fiziki şəxs) tərəfindən təmsil olunan təşkilatdır Sahibkar belə bir müqavilə bağlaya bilməyəcək, çünki borc verən və alan vətəndaş olacaq.
Cari hesaba pul yatırmaq üçün kənar şəxslə müqavilə bağlayın "borc vəsaitləri" əsasında buna dəyər deyil, çünki bu şəxs pulun geri qaytarılmasını tələb edərsə, gələcəkdə problemlər yarana bilər. Açıq tarixlə pulun qaytarılması üçün ondan dərhal qəbz alınsa belə, sahibkarın vergi idarəsi ilə ünsiyyətdən daha çox problemi ola bilər.
Belə ki, sahibkar heç bir ödəniş etmədən şəxsi vəsaitlərini sərbəst şəkildə cari hesabına yerləşdirə bilər əlavə vergilər. Yeganə əlavə məsləhət odur ki, banka əmanətin əsasının göstərilməsini israr edin: “şəxsi vəsaitin qoyulması”, “cari hesabın doldurulması”, “şəxsi vəsaitlərdən iş hesabının doldurulması”, “öz vəsaitlərinin köçürülməsi” və ya s. mənaca oxşar ifadələr. Vergi sənədləri ilə sonrakı fikir ayrılıqları halında, ərizə sənədlərinin surətləri seçilmiş vəzifənin düzgünlüyünə əlavə sübut kimi xidmət edəcəkdir.

Vətəndaşın nağdsız xərcləri

Əks vəziyyət: vətəndaş öz fəaliyyətində istifadə etdiyi cari hesabdan pulu şəxsi ehtiyacları üçün istifadə edir. Axı, bütün pullar vətəndaşa məxsusdur, o, fəaliyyətlə əlaqəli olmayan məqsədlər üçün, məsələn, turpaketin ödənilməsi və ya fərdin fəaliyyətlə əlaqəli olmayan kreditlər üzrə öhdəliklərinin ödənilməsi üçün hesabdan müxtəlif təşkilatlara pul köçürə bilər; . Bu vəziyyətdə fiziki şəxsin heç bir gəliri yoxdur və buna görə də fərdi gəlir vergisi üçün vergitutma bazası yoxdur, çünki vəsaitin sahibi dəyişmir.
Belə bir əməliyyatı necə həyata keçirmək olar? Aydındır ki, hesabdan nağd pul çıxarmaq və sonra onu başqa təşkilatlara (və ya vətəndaşın kreditini ödəmək üçün eyni banka) köçürməyin, həmçinin pul köçürməsinə görə komissiya ödəməyin mənası yoxdur. bir şəxsə. IN nadir qab nağd pul çıxarmaq üçün komissiya bir faizdən azdır (və tez-tez xeyli çoxdur), üstəlik, bir qayda olaraq, bu vəsaitlərin fiziki şəxsdən köçürülməsi üçün bir faizdən üç faizə qədər ödəməli olacaqsınız.
Bu vaxt, birbaşa hesabdan ödəniş edərkən, komissiyanın bir neçə onlarla rublu keçməsi ehtimalı yoxdur. Bunlar bir iş adamının və bir vətəndaşın vəsaitləridir, ona görə də onları həm biznesə, həm də şəxsi məqsədlərə xərcləmək olduqca mümkündür. Tövsiyə etməyə dəyər yeganə şey odur ki, ödənişin məqsədinin ifadəsinə diqqətlə əməl edin ki, alıcı pulun ona kimdən və hansı məqsədlə gəldiyini asanlıqla müəyyən edə bilsin, həmçinin mübahisədə pulun haradan köçürüldüyünü sübut etsin. hesab. Ödənişin məqsədinin aydın ifadəsi, ödəniş vətəndaşın özünün öhdəlikləri üçün deyil, məsələn, həyat yoldaşına verilən kredit üçün edildiyi zaman xüsusilə aktualdır. Bu, olduqca mümkündür.
Ər-arvadın əmlakı (nikah müqaviləsi olmadıqda) onlarındır birgə mülkiyyət, heç bir şey digər həyat yoldaşının öhdəlikləri üçün sahibkarın hesabından ödəməyə mane olmur. Sənətin 5-ci bəndində açıq şəkildə göstərildiyi kimi, bu məbləğlər həyat yoldaşının gəlirinə çevrilməyəcəkdir. 208 Vergi Məcəlləsi. Beləliklə, sahibkar öz cari hesabından övladları, nəvələri, qardaşları (bacıları), babaları və babaları üçün sərbəst şəkildə ödəniş edə bilər. Əgər bu köçürmələr həmin şəxslərə əmək və ya mülki əmək müqavilələri üzrə ödənişlərə aid deyilsə, həmin şəxslər belə köçürmələr nəticəsində gəlir əldə etməyəcəklər.

Çek yoxsa kart?

Cari hesabdan nağd pul çıxararkən tacir çek kitabçasından istifadə edə və ya plastik karta pul köçürə bilər. Dərhal deyək ki, ikinci halda nağd pul çıxararkən əhəmiyyətli dərəcədə qənaət edə bilərsiniz. Həqiqətən, niyə çeklə cari hesabınızdan nağd pul çıxartmalısınız və bir qayda olaraq ən azı 1 faiz komissiya ödəməlisiniz, əgər bir ödəniş tapşırığı üçün bir neçə onlarla rubl ödədikdən sonra kartınıza və ya ailə üzvlərinin kartına pul köçürə bilsəniz, sonra komissiyasız ödəniş edin və ya həmin bankın bankomatından pul çıxarın.
Bəzən hesabın özü üçün plastik kart verə bilərsiniz. Amma belə deyilsə, o zaman hər zaman fiziki şəxs üçün eyni bankda əmanət aça və plastik kartı əmanətlə əlaqələndirə və ya cari hesabınızdan istənilən başqa bankdakı plastik kartınıza pul köçürə bilərsiniz.
İstər şəxsi ehtiyaclar üçün cari hesabdan nağd pul çıxararkən, istərsə də onu karta köçürərkən, sahibkar vəsaitin çıxarılması üçün əsasları formalaşdırmaqda sərbəstdir. Məsələn, göstərə bilərsiniz: "şəxsi ehtiyaclar üçün vəsaitin çıxarılması" və ya digər oxşar ifadələr. Bir karta köçürərkən aşağıdakıları göstərə bilərsiniz: “Artırma plastik kart" və ya "Plastik kartın doldurulması N 123. Kart sahibi İvanov A.S. ƏDV-yə tabe deyil." Kartın nömrəsinin və sahibinin dəqiqləşdirilməsi, ƏDV ümumiyyətlə tələb olunmur, lakin bəzən ümumi rejimdə olan tacirlər əməliyyat haqqında mümkün qədər çox məlumat verərək onu təhlükəsiz oynamağa üstünlük verirlər.
İş adamı yadda saxlamalıdır ki, sahibkarın pulunun hansı formada saxlanmasından asılı olmayaraq: cari hesabda, kartda və ya cibindəki pul kisəsində iş adamı ondan istənilən vaxt istifadə edə bilər. öz mülahizənizlə hər hansı bir şəkildə atın:
- nağd və ya nağdsız cari hesabınızı doldurun;
- çeklə hesabınızdan nağd pul çıxarın və ya öz kartınıza (hesabın açıldığı bankda və ya başqa bankda) və ya yaxın qohumlarınızın kartına köçürün;
- ailə üzvlərinizin hər hansı xərclərini və ya xərclərini birbaşa cari hesabdan ödəyin.
Belə ödənişləri həyata keçirərkən istifadə edilən ödəniş əsasının ifadəsi prinsipial əhəmiyyət kəsb etmir və ödənişlərin özü fərdi sahibkar üçün gəlirin və nəticədə vergitutma obyektinin yaranmasına səbəb olmayacaqdır.

Bu vəziyyəti təsəvvür edin - 6% əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edən bir sahibkar ümumi gəlir yalnız ona məlum olan bəzi hallara görə o, bu ay öz şəxsi vəsaiti ilə ofis və ya digər binanın icarə haqqını ödəmək qərarına gəlir və onları bank hesabına köçürür, oradan kirayə üçün köçürmələr aparılır. Bu halda o, yatırılan məbləğə görə vergi ödəməli və bu məbləğin daxilindədir vergi bazası sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında. Onun bu əməliyyatı vergi bəyannaməsində əks etdirməsinə ehtiyac varmı? Hesablamaq olarmı ki, bu halda öz vəsaiti fərdi sahibkar borc alacaqlar?

İstənilən fərdi sahibkar fiziki şəxsdir və onun əmlakı hüquqi şəxslərin mülkiyyətində olduğu kimi müəyyən edilmir. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 24-cü maddəsinə əsasən, fərdi sahibkar bütün əmlakı ilə hər hansı öhdəliklərə görə məsuliyyət daşımalıdır. Və qazandığı bütün pulları təkcə biznesə deyil, həm də şəxsi ehtiyaclarına xərcləmək hüququ var. Bu mövqe Rusiya Federasiyasının Konstitusiya Məhkəməsi tərəfindən rəsmi olaraq təsdiq edilmişdir.

Eyni zamanda, hesaba və ya kassaya qoyulmuş şəxsi vəsait borc götürülmüş hesab edilə bilməz. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 807-ci maddəsinin 1-ci bəndində deyilir ki, pul köçürməsi bir tərəfin, xüsusən də borc verənin digər tərəfə - borcalana pul və ya digər əmlak verdiyi zaman borc hesab edilə bilər və borcalan öhdəlik götürür. ona verilən bütün məbləği və ya əmlakı qaytarmaq. 420-ci maddənin birinci bəndinə əsasən müqavilə yalnız iki və ya daha çox şəxs arasında dəyişikliklər və ya xitamları müəyyən edən əqdin və ya müqavilənin bağlanması kimi tanınır. vətəndaş hüquqları və ya məsuliyyətlər. Buradan belə nəticə çıxır ki, əməliyyat yalnız müxtəlif tərəflər arasında baş verdikdə kredit kimi tanınır. Bundan belə çıxır ki, heç bir fiziki və ya hüquqi şəxsözləri ilə əqdlər bağlamaq hüququ yoxdur, bu o deməkdir ki, fərdi sahibkarın öz vəsaiti onun üçün borc hesab edilə bilməz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin qırx birinci maddəsinə əsasən, pul və ya digər ekvivalentdə ifadə edilən, yalnız bu və ya digər dərəcədə qiymətləndirilə bildikdə nəzərə alınan hər hansı iqtisadi fayda gəlir hesab edilə bilər. Eyni zamanda, 23-cü maddə fiziki şəxslər üçün qiymətləndirilə bilən faydanı, 25-ci maddə isə təşkilatlar və digər hüquqi şəxslər üçün mənfəət üçün faydanı müəyyən edir.

Qanunvericiliyimizə və xüsusən də Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346, sistem kimi istifadə edən hər bir fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi, yalnız öz mallarının, xidmətlərinin və ya digər işlərinin satışından əldə edilən gəlirləri, əmlakın və ya ona olan hüquqların satışından əldə edilən gəlirləri, habelə bu Məcəllənin 250-ci maddəsi ilə müəyyən edilmiş digər qeyri-əməliyyat gəlirlərini vergiyə cəlb edərkən nəzərə almağa borcludur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 249-cu maddəsi, həm öz istehsal etdiyi, həm də əvvəllər əldə edilmiş malların və ya xidmətlərin satışından əldə edilən hər hansı gəlirin, habelə mülkiyyət hüququndan əldə edilən gəlirin satışdan əldə edilən gəlir kimi tanınmasını açıq şəkildə göstərir.

Eyni zamanda, satışdan əldə edilən gəlirlər malların, xidmətlərin və ya satışın həyata keçirilməsindən sonra köçürülməsi şərti ilə cari hesaba daxil olan bütün daxilolmalar əsasında müəyyən edilməlidir. mülkiyyət hüququ. Mənfəət həm nağd, həm də natura şəklində ifadə edilə bilər.

Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinə əsasən, gəlirin alınma tarixi pul vəsaitlərinin cari hesaba, kassaya və ya nağd pulun qəbulu tarixinə bərabərdir. Bundan əlavə, istənilən mümkün vasitələrlə ödənilən bütün borc ödənişləri nəzərə alınır.

Beləliklə, əminliklə deyə bilərik ki, fərdi sahibkarın hesaba daxil edilmiş hər hansı şəxsi vəsaiti heç bir şəkildə malların, xidmətlərin və ya işlərin satışı ilə, habelə əməliyyatlarla əlaqəli olmadığı üçün gəlir kimi tanınmır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsində müəyyən edilmişdir.

Buradan belə nəticə çıxır ki, sahibkarın cari hesaba yatırılan şəxsi pulları vergi bazası təşkil etmir və ondan vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur. Bundan əlavə, Rusiya qanunları fərdi sahibkardan vəsaitlərin fərqləndirilməsini nəzərdə tutmur, buna görə də o, bütün pulları ödədikdən sonra öz mülahizəsinə uyğun olaraq hesabındakı bütün pullara sərəncam vermək hüququna malikdir. müəyyən edilmiş vergilər onun vergi sistemi üçün.

Bu o deməkdir ki, sahibkar hesabat vermək məcburiyyətində deyil vergi idarəsi harada hesabından vəsait xərclənib. Eyni zamanda, qazandığı pulu ailəsinə, özünə və ya şəxsi əmlakına xərcləyə bilər. Bu, şirkət sahiblərinin şəxsi ehtiyacları üçün vəsait çıxarmaq hüququ olmayan məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlə müqayisədə böyük üstünlükdür.

Fərdi sahibkar hüquqi şəxs deyil, fiziki şəxsdir. Cari hesabındakı pulları sərbəst idarə edə bilir. Qanun şəxsi hesaba pul köçürməyə, bankomatdan çıxarmağa və ya cari hesabınızı nağd və ya kartla doldurmağa imkan verir.

İlk iki halda hər şey aydındır: qazanılmış - xərclənmişdir. Hansı hallarda cari hesabınızı doldurmalısınız və bunu ən yaxşı şəkildə necə etmək olar - bunu məqalədə anlayacağıq.

Niyə şəxsi pulu cari hesaba yatırmaq lazımdır?

İvan fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçərək qəhvəxana açır.

Qəhvəxana haqqında heç kim bilmir - indiyə qədər yalnız təsadüfi yoldan keçənlər və dostlar gəlir. İvanın ləzzətli qəhvə dəmləməsi yaxşıdır - insanlar bunu tövsiyə etməyə başlayır. Ancaq işin ilk ayında xərclər hələ də gəlirdən yüksəkdir. Kirayə haqqını ödəmək vaxtıdır: İvan cari hesabını şəxsi pulla doldurur.

Altı ay ərzində İvan sərmayəsinin yarısını geri qaytarır və hətta bir barista da işə götürür. Barista sahibkarı inandırır ki, yeni qəhvə maşını almaq ağıllı bir hərəkətdir, çünki qəhvə daha da dadlı olacaq. Və reklam kampaniyasına başlasanız, çayxanada növbə yaranacaq. İvan razılaşır və yenidən yoxlama hesabına nağd pul qoyur.

Barista haqlı idi: iş yüksəlir. Bir il sonra İvan artıq ikinci qəhvəxana açır və franchise açmaq üçün sənədləri hazırlayır. Amma yeni binanın təmiri və vəkilin xidmətləri baha başa gəlir. Cari hesabda kifayət qədər pul yoxdur və sahibkar onu yenidən doldurur.

İvanın doldurulması üçün başqa səbəbləri ola bilər: tərəfdaşlara borcları ödəmək, işçilərlə hesablaşmalar, vergilər və sığorta haqları ödəmək. İvanın bizneslə bağlı bütün xərcləri cari hesabından həyata keçirməsi vacibdir. Avadanlıq alsanız, təchizatçılarla hesablaşın və əmək haqqını ödəyin şəxsi kart, cari hesab üzrə heç bir xərc olmayacaq. Mənfəət vergisini ödəsəniz, bu pisdir: şəxsi kartdan olan xərclər biznes xərcləri kimi nəzərə alına bilməz - vergi daha yüksək olacaq. Bunun qarşısını almaq üçün biznes xərclərini fərdi sahibkarın hesabından ödəyin.

Fərdi sahibkarın hesabına necə pul köçürmək olar

Fərdi sahibkar cari hesabı şəxsi pulla doldura bilər, çünki onun üçün əlverişlidir: bank, bankomatlar, köçürmə sistemləri və ya kart vasitəsilə. Əsas odur ki, tərcümənin düzgün məqsədini göstərməyi unutma. Və təbii ki, pulsuz nağd əmanət təklif edən bankı seçin

Fərdi sahibkarın cari hesabını doldurarkən ödənişin məqsədi

Vergi orqanlarının köçürməni gəlir hesab etməsinin qarşısını almaq üçün ödənişin məqsədi bunun sahibkarın şəxsi pulu olduğunu izah etməlidir. Məqsədi sərbəst formada göstərə bilərsiniz. Məsələn, "öz vəsaitlərinizi depozitə qoymaq" və ya "şəxsi pulla doldurmaq".

Bunu etməsəniz, vergi idarəsi sizin vergidən yayındığınızı düşünəcək. Müfəttiş görəcək ki, siz köçürməni almısınız, lakin bəyannamədə bunu göstərməmisiniz. Bir neçə il əvvəl müntəzəm olaraq ödəmiş olsanız belə, müfəttiş cərimə verməyə borcludur. Transferdən sonra bunun şəxsi pul olduğunu sübut etmək çətindir.

Pul cari hesabın sahibinin - yəni sahibkarın adından köçürülməlidir. Vergi orqanları bir qohumdan köçürməni biznes fəaliyyətindən gəlir kimi qiymətləndirəcəklər - bunun üçün vergi ödəməli olacaqsınız.

Cari hesaba necə pul qoymaq olar

Köçürmələr pula başa gəlir və siz iki dəfə ödəməli olacaqsınız: göndərdiyiniz banka və cari hesabın açıldığı banka. Köçürmənin nə qədər başa gələcəyini öyrənmək üçün bankın saytında tarifləri yoxlayın və ya kassirdən soruşun. Hesabınızı doldurmağın dörd yolu var:

• Kartdan köçürmə. İstənilən bankın kartından fərdi sahibkarın hesabına pul köçürə bilərsiniz. Bu ildə edilə bilər şəxsi hesab bankın saytında və ya mobil proqram— ona əlavə edilmiş hesab nömrəsini və ya kartı bilmək kifayətdir. Metod İnternetin olduğu hər yerdə işləyir.
• ATM vasitəsilə doldurun. Birinci seçim cari hesabınıza əlavə edilmiş kartı daxil etmək və onu adi qaydada artırmaqdır. İkinci seçim, ATM menyusunda "cari hesabın doldurulması" maddəsini tapmaq, bank tərəfindən verilmiş loqin və şifrəni göstərmək, sonra pul yatırmaqdır. Bütün banklarda bu xüsusiyyət yoxdur. Hesabınızın doldurulması üçün komissiya haqqında məlumat bankomatın ekranında göstərilir.
• Bankın kassasında doldurma. Bankın kassası vasitəsilə ödəniş etmək üçün pasportunuzla filiala gəlmək lazımdır. Göndərən bank köçürmə üçün komissiya alır. Kassir komissiya haqqında dəqiq məlumat verəcək və hesabınızı düzgün doldurmağınıza kömək edəcəkdir.
• Tərcümə sistemi vasitəsilə tərcümə. Bunlar faiz üçün pul köçürən şirkətlərdir - Contact, Unistream və s. Komissiya adətən təxminən 2% təşkil edir. Tərcümə şirkətin ofisində və ya internet saytı vasitəsilə edilə bilər. Tariflər saytda var, ancaq kassirdən də öyrənə bilərsiniz. Köçürmə etmək üçün sizə pasport və cari hesab nömrəsi lazımdır.

Nağd pul depozitləri 5 iş gününə qədər çəkə bilər, kart köçürmələri isə adətən 1 gün ərzində çatır. Kart və cari hesaba eyni bank xidmət göstərirsə, köçürmə üçün komissiya tutulmayacaq.

Cari hesabınızı öz pulunuzla doldurmaq üçün vergi

Qanun fərdi sahibkarın öz pulunu gəlir kimi tanımır. IRS belə bir köçürmə üçün vergi ödəməyinizi tələb etməyəcək, lakin pulu haradan aldığınızı soruşa bilər.

Cari hesabınızdan şəxsi pulunuzu hara xərcləyə bilərsiniz?

Hazırladıqdan sonra şəxsi pul cari hesaba onlar şəxsi olmağı dayandırırlar. İndi iş puludur. Siz onu biznes xərclərinə xərcləyə bilərsiniz: icarə haqqını ödəmək və istehlak materialları, maaşları köçürmək, avadanlıq almaq.

Bankınız icazə verərsə, qazandığınız pulu birbaşa cari hesabınızdan şəxsi ehtiyaclarınıza xərcləyə bilərsiniz. Bu məqsədlə banklar cari hesaba bağlı korporativ kartları təklif edirlər. Belə bir kart işçilərə verilə bilər ki, onlar ofis ləvazimatları ala bilsinlər və ya müştəri ilə nahar üçün pul ödəsinlər.

Fərdi sahibkarın hesabına şəxsi pul qoyarkən nəyi yadda saxlamalısınız

• Fərdi sahibkar sərbəst şəkildə şəxsi pullarını cari hesaba yerləşdirə bilər. Şəxsi vəsaitlərin köçürülməsi gəlir deyil. Bunun üçün vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur.
• Müfəttişin vergi toplamasının qarşısını almaq üçün düzgün məqsədi göstərməlisiniz. Əgər siz öz pulunuzu köçürürsünüzsə, təyinat yerinə “öz pulunuzu depozit edirəm” yazın.
• Bank vasitəsilə doldurmaq üçün iki dəfə komissiya ödəyirsiniz - göndərərkən və əmanət edərkən. İstisna eyni bank daxilində doldurmadır.
• Pul bizneslə əlaqəli bütün əməliyyatlara xərclənə bilər: maaş köçürmələri, tərəfdaşlarla hesablaşmalar, malların alınması.
• Fərdi sahibkarın hesabını doldurmağın dörd yolu var: kartla, bankomatda, bank kassasında və köçürmə sistemi ilə.

salam! Bu yazıda fərdi sahibkarlar üçün şəxsi pulu kassa aparatına necə düzgün yerləşdirməyi sizə xəbər verəcəyik.

Bu gün öyrənəcəksiniz:

1. Fərdi sahibkarın kassasına öz vəsaitinizi qoymaq mümkündürmü?
2. Şəxsi pulda necə əks olunmaq olar;
3. Məbləğləri yatırarkən 1C-də hansı əməliyyatları yerinə yetirmək lazımdır;
4. Vergi orqanları fərdi sahibkarın şəxsi vəsaitlərinin kassaya qoyulmasını gəlir kimi tanıya bilərmi?
5. Kassada öz vəsaitimdən vergi ödəməliyəmmi?

Nəyə görə pulunuzu kassaya qoymalısınız?

Bəzi hallarda, sahibkar öz sərhədlərini genişləndirmək istəyir, bu halda şəxsi qənaət kömək edə bilər.

Qanun heç bir şəkildə fərdi sahibkara öz mülkiyyətinə sərəncam verməyi qadağan etmir. İstənilən vaxt vəsait qoymaq və pul çıxarmaq hüququnuz var. Bu üstünlük fəaliyyəti fərqləndirir.

Hesabdan pulun çıxarılmasına yeganə qadağa məhkəmə iclasının nəticəsi və ya qərarı ilə ola bilər.

Hazırda müəssisənin əlavə nağd pul inyeksiyasına ehtiyacı varsa, fərdi sahibkar öz vəsaitlərini kassaya yerləşdirə bilər.

Bunun bir neçə səbəbi ola bilər:

• Dəstək olmaq istəyirsən maliyyə vəziyyəti firmalar;
• Cari hesabınızı doldurmaq istərdinizmi?
• Bəzi borcları ödəmək;
• Məsələ muzdlu işçilərşəxsi puldan (kassa aparatındakı məbləğ bu məqsədlər üçün kifayət etmədikdə).

Fərdi sahibkarın borcu varsa və balansında kifayət qədər vəsait yoxdursa, şəxsi vəsaitlərin depozitə qoyulması bu vəziyyətdən çıxış yoludur. Bu, ödəmə müddəti yaxınlaşdıqda və qısa müddətdə fərdi sahibkarın hesabına gəlirin daxil olması gözlənilməzsə doğrudur.

İstənilən halda, kənardan heç bir sualınız olmaması üçün öz vəsaitinizi düzgün qeydiyyatdan keçirməlisiniz vergi orqanı. Hər bir əməliyyat sənədləşdirilməli və şirkətin hesablarında düzgün əks etdirilməlidir.

Biz balansda olan vəsaitləri nəzərə alırıq

Ərizə öz pulu fərdi sahibkarların nəzarət-kassa aparatına aparılması mühasibat uçotu və vergilər haqqında qanunvericiliyin tələblərinə uyğun aparılmalıdır. Əhəmiyyətli bir xüsusiyyət ondan ibarətdir ki, şəxsi vəsaitlərin mədaxilini gəlir və xərclər kitabında əks etdirməyə ehtiyac yoxdur!

Bu hesabatlarda yalnız şirkətin fəaliyyətinin nəticələri ilə bağlı gəlirlər göstərilir. Buraya satışdan və qeyri-satışdan əldə olunan gəlirlər daxildir. 250-ci maddəyə əsasən Vergi Məcəlləsi, sahibkarın öz məbləğləri bu kimi daxil edilmir.

Daxil olan ödənişi əsaslandırmaq üçün aşağıdakıları göstərən ciddi hesabat formasına sahib olmalısınız:

• Depozit məbləğləri;
• Cari hesab nömrələri;
• Köçürmənin aparıldığı şəxsin hesab nömrəsi (yəni sizin);
• Əməliyyat tarixləri;
• bank təşkilatının adı;
• Transfer istiqamətləri.

Qəbz orderində ödənişin məqsədi təqribən aşağıdakı kimi ifadə edilməlidir: “Cari hesabın şəxsi vəsaitlə doldurulması”. Bu formalaşdırma sizə gələcəkdə vergi orqanları ilə problemlərin qarşısını almağa imkan verəcək.

Şəxsi pulunuzu yatırdığınız zaman bunu dərk etməlidir Siz yalnız fərdi sahibkarın hesabını doldura bilərsiniz. Öz vəsaitinizin başqasının hesabına köçürülməsinə icazə verilmir. Bank bu əməliyyatdan imtina edəcək.

İşçilərə qazanc vermək üçün öz pulunuzu şirkətin kassasına köçürmüsünüzsə, bu əməliyyat gəlir və xərclər kitabında da əks olunmur. Bu halda, işçilərə vəsaitlərin verilməsini təsdiq edəcək ciddi hesabat formaları yaratmaq lazımdır.

Fərdi sahibkarın balansında şəxsi vəsaitləri əks etdirmək üçün 72 hesabından istifadə edin. “Debet” sütununda 50-ci hesab görünəcək. Əgər kapitallaşdırılmış vəsait gələcəkdə kreditorlar və debitorlarla hesablaşmalara yönəldiləcəksə, onda hesablaşmalar 76 №-li hesabdan istifadə etməklə aparılacaqdır.

1C istifadə edənlər üçün

1C proqramından istifadə edərək yaradılan elanlar da şəxsi pulun şirkət gəliri kimi alınmasını əks etdirməyəcək. Pul vəsaitləri kassaya daxil olduqda, qəbz orderi tərtib etmək lazımdır. "Əsas" və "Əlavə" sahələrini, töhfənin səbəbini və vəsaitin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədi göstərərək doldurun.

Proqram avtomatik olaraq 50 №-li hesabın debetində və 72 saylı hesabın kreditində qeyd olunan məbləğlə yazılışlar yaradacaq. Vəsaitlər cari hesaba yatırıldıqdan sonra 50 saylı hesabın krediti ilə əməliyyat yaradılacaq və 51 saylı hesabda əks etdiriləcəkdir. debet.

Gələcəkdə şəxsi ehtiyaclarınız üçün cari hesabınızdan vəsait çıxarmağı planlaşdırırsınızsa, o zaman eyni hesabdan 72 istifadə edərək əməliyyatları IP ödənişləri üçün ən uyğun olan kimi əks etdirin.

Digər hesablar - 75 və 84 - MMC-nin təsisçiləri ilə hesablaşma əməliyyatlarını əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur və buna görə də bu vəziyyətdə onlarla işləməməlisiniz.

Kassada olan şəxsi vəsaitlər gəlir hesab olunurmu?

Şirkət hesabında hər bir əməliyyat vergi orqanının diqqətini cəlb edə bilər. Bu, xüsusilə daxil olan əməliyyatlar üçün doğrudur. Öz vəsaitlərinizi depozitə qoyarkən onları düzgün əsaslandırmaq vacibdir.

Əgər köçürmə məqsədi ilə depozitə qoyulan vəsaitin şəxsi əmanətiniz olduğunu qeyd edirsinizsə, onda heç bir iddia yoxdur. dövlət qurumları sizin istiqamətinizdə ola bilməz. Əsas odur ki, bütün təsdiq blanklarını banklardan saxlamaq və onları fərdi sahibkarın fəaliyyətinin bütün dövrü ərzində (tercihen 4 il) saxlamaqdır.

Daxili hesabatlarda öz vəsaitlərinizi gəlir kimi göstərməyin. Belə gəliri fərdi sahibkar əməliyyatlarından ayrı saxlamaq. Bu, çaşqınlığın qarşısını almağa və vergi bazasını düzgün formalaşdırmağa kömək edəcəkdir.

Öz səhvinizlə qeyd etməmisinizsə ödəniş tapşırığıödənişin düzgün məqsədi, sonra bunu sübut edin vergi xidməti bu vəsaitlərin sizin olması problemli olacaq.

Əgər ödəniş sənədi pul vəsaitlərinin qoyulması müəyyən edilmiş tələblərə uyğun həyata keçirilir, onda sizin pulunuz, əlbəttə ki, şirkətin gəliri deyil. Onlar fərdi sahibkarın fəaliyyətinin məhsulu hesab edilmir, ancaq vergi ödənişlərini hesablayarkən nəzərə alınmamalı olan əmanətlərinizi əks etdirir.

Vergi ödəməliyəm

Sahibkarların kassa aparatında öz vəsaitlərinin vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı tez-tez suallar yaranır. Və burada belə pulların şirkətin gəlirinə aid olmadığını bilmək vacibdir. Bu mənfəət şəxsə aiddir və şirkətin fəaliyyətinə təsir göstərmir.

Və belə bir gəlir olmadığı üçün heç bir vergi ödəməli deyilsiniz. Çoxsaylı daxil olan əməliyyatlarda və hesablamalarda çaşqınlığa düşməmək vacibdir. Düzgün əks fərdi sahibkarın yekun bəyannaməsində, habelə müəssisənin daxili sənədləşməsində mənfəəti aradan qaldıracaq. lazımsız tullantılaröz vəsaitləri.

Hamısı daxil olan əməliyyatlar aydın şəkildə fərqləndirilməlidir: gəliri öz investisiyalarınızdan və şirkətin fəaliyyətindən ayırmalısınız. Bu məqalələr üst-üstə düşməməlidir. Əks təqdirdə, özünüz cari hesabınıza yatırdığınız pula görə vergi ödədiyiniz ortaya çıxa bilər.