Maliyyə iqtisadi (pul) münasibətlər sistemidir, onun vasitəsilə fondlar yaranır və xərclənir. Pul.

Kateqoriyanın tarixi mahiyyəti o deməkdir ki

• 1 - müəyyən bir müddətə qədər heç bir kateqoriya yox idi;
• 2 - görünüş;
• 3 - inkişaf;
• 4 - yoxa çıxma.

Maliyyə - "maliyyə" (lat.) - nağd ödəniş.

Nağd ödəniş subyektlərin münasibətidir, ona görə də iqtisadi kateqoriya kimi maliyyə münasibətlər məcmusudur. Bu münasibətlər xarakterikdir müəyyən xüsusiyyətlər. Reproduktiv prosesin subyektləri arasında əlaqələr mövcuddur. Onlar cəmiyyətin bütün mərhələlərində və səviyyələrində yaranır. Məhz müəyyən münasibətlərin məcmusu kimi onlar iqtisadi kateqoriya təşkil edir.

Sosial münasibətlər insanlar arasındakı münasibətlərdir. İqtisadi münasibətlər dəyərin yaradılması və hərəkəti prosesi ilə bağlıdır.

İstehsal və istehlak mərhələlərində dəyərin hərəkəti olmur, ona görə də onlar maliyyənin yaranma yeri deyillər.

Bölmə prosesinin üçüncü mərhələsində bölgü malların hərəkəti formasını alır. Malların hərəkətinin özü pulun hərəkəti ilə vasitəçilik edir və dəyər özgəninkiləşdirilmir, öz formasını dəyişir. Bu mərhələdə iqtisadi kateqoriya qiymət həlledicidir və bu mərhələdə dəyərin qiymət bölgüsü baş verir.

Reproduksiya prosesinin ikinci mərhələsində GP-lərin paylanması baş verir. Bu bölgü onunla səciyyələnir ki, o, bir əldən digərinə keçən vəsaitlərin hərəkəti formasını alır və burada onun pul ifadəsində dəyərin özgəninkiləşdirilməsi baş verir. Vəsaitlərin hərəkəti malların hərəkətindən ayrıca baş verir. Bölüşdürmə mərhələsində konkret pul münasibətləri həyata keçirilir.

Bu spesifiklik dəyərin birtərəfli hərəkətini ifadə edən münasibətlərdə ifadə olunur. Pul münasibətləri formalaşmanın ictimai formalarını alır. Beləliklə, onlar müəyyən iqtisadi kateqoriyalarda ifadə olunur:

• - əmək haqqı;
• - qiymət;
• - kredit;
• - maliyyə.

Təkrar istehsal prosesinin üçüncü mərhələsində pul münasibətləri fərqli bir spesifikliyə malikdir: dəyərin maddi və pul formalarının qarşıdan gələn hərəkəti. Pul münasibətləri müxtəlif ödəniş formalarında ifadə olunur: aksept, akkreditiv və s. və burada əsasən iki kateqoriya fəaliyyət göstərir: pul və qiymət. Təsərrüfat subyektləri arasında dəyər formalarının tökülməsi prosesində maliyyə resursları formalaşır.

Əmtəə-pul münasibətləri şəraitində maliyyəyə olan ehtiyac onunla izah olunur ki, maliyyə ictimai məhsulun dəyərinin bölüşdürülməsi üçün zəruridir. Bu proses yalnız maliyyə kateqoriyasının köməyi ilə həyata keçirilir.

Maliyyə yaradılmış dəyərin pul ifadəsində bölüşdürülməsi ilə məşğul olur. Necə paylayacağımızdan asılı olaraq çoxalma prosesindən asılı olacaq. Müəyyən nisbətlərə ehtiyac var və əsas nisbət bizim necə bölməyimizdən asılıdır Milli gəlir.

Maliyyə bir sistem kimi ilk dəfə təkrar istehsalın ikinci mərhələsində - bölgü mərhələsində meydana çıxır. Məhsulun paylanması bu məhsulun sahibi ilə onu istehsal edən arasında baş verir.

SOP (Ümumi Sosial Məhsul) = C + V + M

C -- əsas kapital

V - əmək haqqı

M - mənfəət

MALİYYƏ FONKSİYASI:

• ? paylama (yaradılmış məhsulu paylayır; bu funksiyanın köməyi ilə fondlar yaradılır);
• ? yenidən bölüşdürmə (yaradılmış məhsulun yenidən bölüşdürülməsi, yəni cəmiyyət üzvləri arasında ikinci dərəcəli paylanması);
• ? tənzimləyən (maliyyə həm istehsalı stimullaşdıra, həm də onu sıxışdıra bilər);
• ? nəzarət (maliyyə sayəsində cəmiyyət bu və ya digər məhsula vaxtında təsir göstərmək üçün dövlətdəki bütün maliyyə axınlarını müşahidə etmək imkanına malikdir).

Başqa bir şərh belədir ki, maliyyənin funksiyaları aşağıdakılardır: bölgü və nəzarət, qalanları isə bölgü funksiyasının törəmələridir.

Bölüşdürmə mərhələsi yeni dəyərin bölüşdürülməsi ilə başlayır və ilkin gəlirlərin (əmək haqqı, mənfəət) formalaşması ilə başa çatır. Yenidən bölüşdürmə mərhələsi milli fondların formalaşdığı çoxmərhələli mərhələdir: dövlət büdcəsi, büdcədənkənar fondlar, sığorta, bank fondları və müəssisə fondları. Bölüşdürmə funksiyası yaradılmış məhsulun dəyərini pul ifadəsində bölüşdürmək üçün maliyyə kateqoriyasının obyektiv xassəsidir.

Yenidən bölüşdürmə funksiyası bölgü funksiyasından onunla fərqlənir ki, bu mərhələdə əvvəllər yaradılmış gəlirlər yenidən bölüşdürülür.

nəzarət funksiyası. Bölüşdürmə prosesində proporsiyaların həyata keçirilməsi maliyyənin nəzarət funksiyası tərəfindən həyata keçirilir. Müxtəlif sənaye sahələri üçün nisbətlər fərqlidir və müxtəlif şərtlər altında toplanır və buna görə də obyektivdir. Nəzarət obyekti paylama prosesidir. Əsas nəzarət edilən proporsiya yığım və istehlak fondları arasındakı nisbətdir.

Bazar münasibətlərinin inkişafı ilə əlaqədar olaraq büdcə münasibətləri ilə yanaşı, qeyri-büdcə münasibətləri də meydana çıxdı. Sosial-mədəni tədbirlərin keçirilməsi üçün ayrılan vəsaitin bir hissəsi büdcədənkənar fondların hesabına gedir. Beləliklə, hesab olunur ki, biz büdcəni azaldırıq, eyni zamanda, töhfə verən müəssisələrin yükü artır.

Maliyyə nəzəriyyəsində yeni məqamlar var. Onlardan biri maliyyənin stimullaşdırıcı funksiyasıdır.

Maliyyə əlamətləri:

• 1). maliyyə köhnəlir pul xarakteri, lakin maliyyə sistemində təbii malların da fırlandığı vəziyyətlər var.
• 2). Maliyyə münasibətləri bölgü xarakteri daşıyır.
• 3). Maliyyə münasibətləri həmişə formalaşması ilə bağlıdır nağd gəlir və formasını alan yığılmalar maddi resurslar.

Maliyyə mənbəyi > maliyyə resursları > maliyyə fondları.

Maliyyə ictimai təkrar istehsalın ikinci mərhələsinin aləti olmaqla, təkrar istehsalın bütün mərhələlərinə və bütövlükdə prosesə təsir göstərə bilər. Təsir üçün obyektiv ilkin şərtlər iki halla bağlıdır:

• 1. İctimai istehsalın bütün sahələrində (istehsal, tədavül, istehlak) maliyyə funksiyaları
• 2. Maliyyə iqtisadi proseslərin katalizatoru olmaq potensialına malikdir (bunun paylayıcı funksiyasından irəli gəlir). Bölüşmə maddi istehsal sferasında başlayır. Bu sahə 4 mərhələni əhatə edir ki, burada istehsal mərhələsi həlledicidir.
• A). Maddi istehsal sahəsi. Beləliklə, o, istehsalın xarakterinə və miqyasına təsir göstərir.
• b). Dövriyyə dairəsi. Ticarətlə təmsil olunur. Alqı-satqı prosesləri ilə xarakterizə olunur. Malın istehlak xüsusiyyətləri dəyişmir, lakin dəyəri dəyişir. Məhsul satılır və müəssisə gəlir əldə edir (D ").Sonra bu gəlir kompensasiya, yığım, istehlak fondlarına bölünür.Maliyyə münasibətləri alqı-satqı prosesini qabaqlayır və tamamlayır.
• V). İstehlak sahəsi. Harada təcrid olunur:
  • - kommersiya təşkilatları;
  • - büdcə təşkilatları

Hazırda təşkilatlar var qarışıq tip, Harada kommersiya strukturları büdcə təşkilatlarına pul ayırmaq.

İlkin şərtlərlə yanaşı, maliyyədən istifadə imkanları da var. Onlar maliyyənin iqtisadi mahiyyətindən irəli gəlir. Bu bölgü kateqoriyası olduğundan cəmiyyət ondan öz məqsədləri üçün istifadə edir. Maliyyədən cəmiyyətin və onun ayrı-ayrı elementlərinin mənafeyinə şüurlu şəkildə istifadə edilməsi maliyyəni obyektiv iqtisadi kateqoriyadan idarəetmənin iqtisadi alətinə çevirir.

İqtisadi alət konkret təzahür formalarında təcəssüm olunmuş və konkret məqsədlərə nail olmaq üçün cəmiyyət tərəfindən şüurlu şəkildə istifadə olunan iqtisadi kateqoriyadır. İqtisadi alətin, o cümlədən maliyyənin iki prinsipi var: birincisi obyektiv (iqtisadi kateqoriyadan irəli gələrək), ikincisi subyektivdir (dövlətin iqtisadi siyasətinin həyata keçirilməsi aləti).

Maliyyənin iki təsiri var:

• - kəmiyyətcə (paylanma prosesinin nisbətləri ilə xarakterizə olunur)
• - keyfiyyətcə (maliyyənin sahibkarlıq subyektlərinin maddi maraqlarına təsiri ilə xarakterizə olunur).

İqtisadi alət kimi maliyyə ictimai təkrar istehsala iki şəkildə təsir edir. Təsirin keyfiyyət tərəfi paylanma prosesində nisbətlərlə xarakterizə olunur. Keyfiyyətli təsir maliyyə münasibətlərinin müxtəlif təşkili formaları vasitəsilə maliyyənin təsərrüfat subyektlərinin maddi maraqlarına təsirini xarakterizə edir.

Keyfiyyət tərəfi sosial məhsula təsir edir və maliyyənin iqtisadi inkişaf üçün stimula çevrilməsi ilə bağlıdır. Belə bir transformasiya o zaman mümkündür ki, gəlir əldə etmə proseduru, vəsaitlərin formalaşdırılması şərtləri və prinsipləri, onlardan istifadə istiqamətləri ilə sıx əlaqədə olsun. iqtisadi maraqlar sahibkarlıq subyektləri.

İqtisadi həvəsləndirmə təsərrüfat subyektlərinin maddi maraqları ilə bağlı olan alətdir. İctimai istehsalda maliyyənin şüurlu istifadəsi bazar şəraitində ictimai istehsalda maliyyənin fəal rolunun təzahür etdiyi nəticələrə gətirib çıxarır. Maliyyənin köməyi ilə əldə edilən nəticələrin qiymətləndirilməsinə ümumi yanaşma maliyyənin rolunu 3 istiqamətdə nəzərdən keçirməyə imkan verir:

• 1) genişləndirilmiş təkrar istehsalın ehtiyaclarını zəruri maliyyə mənbələri ilə təmin etmək mövqeyindən;
• 2) xərc strukturunu tənzimləmək üçün maliyyədən istifadə baxımından
• 3) maliyyədən iqtisadi stimul kimi istifadə etmək mövqeyindən.

Beləliklə, maliyyə geniş təkrar istehsal, maddi həvəsləndirmə məqsədləri üçün dövlətin və təsərrüfat subyektlərinin əlində formalaşan, bölüşdürmə xarakteri, ifadənin pul forması olan və pul gəlirlərində və əmanətlərində maddiləşən obyektiv müəyyən edilmiş iqtisadi münasibətlərin məcmusudur. işçilər, sosial və digər ehtiyacların ödənilməsi.

Dəyər kateqoriyası kimi maliyyə. Maliyyə əlamətləri

Dəyər iqtisadi münasibətlər sistemində dövlət tərəfindən tənzimlənən münasibətlər mühüm yer tutur. Onlar maliyyə adlı xüsusi iqtisadi kateqoriyaya aiddir .

Müddət "maliyyə" Latın "financia" - nağd pul, gəlir sözündən yaranmışdır. IN izahlı lüğət VƏ. Dahl termini müəyyənləşdirdi "maliyyə" Necə "dövlətin gəlir və xərclərinə aid olan hər şey".

Brockhaus-Efronun ensiklopedik lüğətində, 1909. Maliyyənin aşağıdakı tərifi verilir: "maliyyə - dövlətin və müxtəlif ictimai birliklərin ehtiyaclarını ödəmək üçün zəruri olan maddi resurslar məcmusudur".

Maliyyənin yaranmasının əsas ilkin şərtləri əmtəə-pul münasibətlərinin mövcudluğu və ona həvalə edilmiş funksiyaları yerinə yetirmək üçün pula ehtiyacı olan dövlətdir.

Xərclərin iqtisadi kateqoriyası kimi maliyyənin əlamətləri

Maliyyənin iqtisadi xərc kateqoriyası kimi malik olduğu xüsusiyyətləri sadalayırıq.

Birinci işarə: Maliyyə həmişə müxtəlif subyektlər arasında yalnız pul münasibətlərini ifadə edir ( ev təsərrüfatları, müəssisələr, dövlət) iqtisadi sistem daxilində ictimai təkrar istehsal .
Cəmiyyətdəki iqtisadi münasibətlərin məcmusunu şərti olaraq pul və təbii olaraq bölmək olar. Maliyyə münasibətlərinin pul xarakterinin göstəricisi maliyyənin ən mühüm əlamətidir. Lakin maliyyə münasibətlərinin pul xarakteri maliyyənin xüsusiyyətlərini müəyyən etmək üçün zəruri, lakin kafi olmayan əlamətdir.

Qeyd etmək lazımdır ki pul (ümumbəşəri ekvivalent rolunu oynayan əmtəə) maliyyədən daha qədim kateqoriyadır.

İkinci işarə: Yalnız həmin pul münasibətləri dövlətin mövcudluğu faktı ilə əlaqədar olan maliyyə münasibətlərinə çevrilir. , sonuncunun öz funksiyalarını (inzibati, hərbi, iqtisadi, xarici iqtisadi, sosial) yerinə yetirməsini təmin etmək zərurəti. Maliyyənin dövlət imperativ (məcburi) təzahür forması var.

üçüncü işarə: Maliyyə münasibətləri həmişə yenidən bölüşdürmə xarakteri daşıyır. .
Dövlətdən asılı olmayaraq, istehsal prosesi(c) işçilərə ödənilən xərclənmiş əsas vəsaitlərin müntəzəm bərpa oluna bilən dəyəri vasitəsilə həyata keçirilir əmək haqqı (v) və nəticədə mənfəət (m). Ümumi sosial məhsul SOP (ÜDM) = c + v + m

Ümumi ictimai məhsulun dəyərinin ilkin bölgüsü həmişə dövlətin iştirakı olmadan obyektivlik əsasında və ona uyğun olaraq həyata keçirilir. ehtiyaclar və maddi istehsal qanunları.

Məhz dövlətin yaranması ilə əmtəə-pul münasibətlərinin inkişafı ilə pul (maliyyə) formasını alan yenidən bölüşdürmə münasibətlərinə (artıq bölüşdürülənlərin bölgüsünə) obyektiv ehtiyac yaranır. Dövlət maliyyənin köməyi ilə dövlət funksiyalarını yerinə yetirən aparatının fəaliyyətini təmin etmək üçün maddi istehsal sferasında yaradılmış ümumi ictimai məhsulun dəyərinin bir hissəsini öz sərəncamına alır.

Dördüncü işarə: Maliyyənin köməyi ilə mərkəzləşdirilmiş və mərkəzləşdirilməmiş pul fondlarının formalaşması və istifadəsi baş verir. (gəlir). Bu vəsaitlərin xərclənməsi dövlətə həvalə edilmiş funksiyalara uyğun olaraq baş verir.

Belə ki, maliyyə - bu, dövlətin mövcudluğu faktı və onun funksiyalarını yerinə yetirmək zərurəti ilə əlaqədar olan, dövlət imperativ təzahür formasına malik olan, SOP dəyərinin yenidən bölüşdürülməsini və məqsədyönlü şəkildə formalaşmasını ifadə edən pul münasibətləri sistemidir. ictimai ehtiyaclara uyğun olaraq ümummilli pul fondlarının (gəlirlərinin) bu əsasını.

Maliyyə- Bu, bölgü və yenidən bölüşdürmə prosesləri vasitəsilə cəmiyyətdə pul münasibətlərinin əhəmiyyətli hissəsini əhatə edən tarixən formalaşmış iqtisadi kateqoriyadır. Maliyyənin iqtisadi həyatda zahiri təzahürü ictimai istehsalın müxtəlif iştirakçıları arasında pul vəsaitlərinin hərəkəti formasında baş verir və pul məbləğlərinin bir mülkiyyətçidən digərinə nağdsız və ya nağdsız ödənişlər və ödənişlər şəklində verilməsini ifadə edir. Bir kateqoriya kimi xərc maliyyə ilə bağlı əsasdır. Sonuncular əmtəə-pul münasibətlərində dəyərin hərəkətini üzə çıxarır.

Maraq doğuran “maliyyə” termini, latınca “finis” – son (son), ödənişin sonu, iqtisadi münasibətlərin subyektləri arasında hesablaşma (əvvəlcə qədim Romada əhali ilə dövlət arasında). Sonralar bu termin geniş mənada nağd ödəniş kimi, daha sonra isə dövlətin və hər hansı təsərrüfat vahidlərinin, onların komplekslərinin mədaxil və xərclərinin məcmusu kimi istifadə olunan “maliyyə”yə çevrilmişdir.

Maliyyənin mühüm xüsusiyyəti maliyyə münasibətlərinin pul xarakteridir. pul qabağa gəlir ilkin şərt və maliyyənin mövcudluğunun əsasını təşkil edir.

İqtisadi əsasın istehsal münasibətlərinin alt sistemi kimi;

Ümumi ictimai məhsulun dəyərinin bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsi münasibətlərinin bir hissəsi kimi pul forması;

Pul münasibətlərinə münasibətdə ikinci dərəcəli hadisə kimi;

Dövlət və cəmiyyətin subyektləri arasında yaranan pul münasibətlərinin məcmusu kimi, ona görə də dəyər yarandığı üçün maddi istehsal ilkindir.

Maliyyə - dövlətin inkişafı və onun pul resurslarına tələbatı ilə əlaqədar müntəzəm əmtəə-pul mübadiləsi şəraitində yaranan, fond fondlarının yaradılması və istifadəsi prosesində iqtisadi münasibətləri əks etdirən iqtisadi kateqoriya. Maliyyə nəzəriyyəsində onların mahiyyəti istehsal münasibətləri prosesi ilə sıx bağlıdır.

Çoxalma prosesi davamlı davam edən bir-biri ilə əlaqəli və bir-birindən asılı birləşmə kimi həyata keçirilir mərhələlər: istehsal, bölgü, mübadilə və istehlak.

İqtisadi ədəbiyyatda maliyyənin mahiyyətinə görə çoxlu dərin təriflər və yanaşmalar mövcuddur. Ümumiyyətlə maliyyənin mahiyyəti istehsal münasibətlərinin, ümumi ictimai məhsulun (SOP) və milli gəlirin (MD) bir hissəsinin dəyərinin bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsi, bu əsasda mərkəzləşdirilmiş və qeyri-mərkəzləşdirilmiş məhsulun formalaşması və istifadəsi ilə bağlı xüsusi iqtisadi münasibətlərin bir forması kimi müəyyən edilir. fondların vəsaitləri.

Maliyyənin başqa bir vacib xüsusiyyəti paylayıcı xarakter maliyyə münasibətləri. Lakin bölgü münasibətlərinin müxtəlifliyi çoxalma prosesinin ikinci mərhələsində başqalarının formalaşmasına gətirib çıxarır iqtisadi kateqoriyalar: mənfəət, kredit, əmək haqqı, qiymət. Maliyyə, digər tərəfdən, xərclərin bölüşdürülməsi mərhələsində fəaliyyət göstərən digər müəyyən kateqoriyalardan əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir.

Yenidən istehsal prosesinin bütün mərhələlərini keçərək ictimai məhsul transformasiya olunur və üç müstəqil fondda təcəssüm olunur; kompensasiya fondu, istehlak fondu və yığım fondu. Nəticədə məhsulun dəyərinin bir hissəsi yeni dövrəyə daxil olur, a. hissəsi - istehlak olunur və sonrakı hərəkətdən düşür. Maliyyənin mahiyyəti dərin mənalıdır və əmtəə istehsalının mərhələlərini, əmtəənin istehlakçıya çatdırılmasının bütün prosesini, dəyərin tanınması əsasında fondların yaradılmasını və vəsaitlərin sonrakı bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsini əhatə edir. Münasibətlərdə bütün iqtisadi və sosial qanunlar dövlətdə obyektiv şəkildə tanındıqda maliyyənin mahiyyəti tam şəkildə özünü göstərir. "Maliyyə ehtiyacı" anlayışını bilməlisiniz. Bu, əsas kateqoriyanın - maliyyənin yaranmasının başlanğıcıdır, əsasıdır.

Maliyyəyə olan obyektiv ehtiyac bir sıra fundamental amillərlə əsaslandırılır: əmtəə istehsalının mövcudluğu, əmtəə-pul münasibətlərinin inkişafı, dəyər qanununun mövcudluğu və əmtəə bölgüsü. Maliyyə ehtiyacı obyektiv şəraitdən - sosial inkişafın ehtiyaclarından qaynaqlanır.

Maliyyə- dövlətin inkişafı və onun pul resurslarına tələbatı ilə əlaqədar müntəzəm əmtəə-pul mübadiləsi şəraitində yaranan, fond fondlarının yaradılması və istifadəsi prosesində iqtisadi münasibətləri əks etdirən iqtisadi kateqoriya. Tarixən sübut edilmişdir ki, maliyyə dövlətin iqtisadi sistemi ilə qarşılıqlı əlaqədə təzahür edir. Dövlət maliyyə sistemi vasitəsilə böyük pul resurslarını öz əlində cəmləşdirir və bu, cəmiyyətin ehtiyacları ilə əsaslandırılır. Maliyyəni bir sıra iqtisadi kateqoriyalardan ayırmaq üçün maliyyə fenomenini nəzərdən keçirməkdən onların daxili məzmununu dərk etməyə keçmək vacibdir. Maliyyə nəzəriyyəsində onların mahiyyəti istehsal münasibətləri prosesi ilə sıx bağlıdır.

İctimai münasibətlərin iyerarxiyasında pul münasibətləri iqtisadi kateqoriyalara aiddir ki, onlar da öz növbəsində istehsal münasibətlərinə daxil olurlar. Maliyyənin mənşəyi və fəaliyyət sahəsi təkrar istehsal prosesinin ikinci mərhələsidir, burada sosial məhsulun dəyəri aşağıdakılara uyğun bölünür. nəzərdə tutulan məqsəd və hər biri istehsal olunan məhsulda öz payını almalı olan təsərrüfat subyektləri.

Deməli, maliyyənin mühüm xüsusiyyəti maliyyə münasibətlərinin bölgü xarakteridir. Lakin bölgü münasibətlərinin müxtəlifliyi təkrar istehsal prosesinin ikinci mərhələsində digər iqtisadi kateqoriyaların: mənfəət, kredit, əmək haqqı, qiymətin formalaşmasına gətirib çıxarır. Maliyyə, digər tərəfdən, xərclərin bölüşdürülməsi mərhələsində fəaliyyət göstərən digər müəyyən kateqoriyalardan əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir.

Maliyyə dövlətin funksiya və vəzifələrini yerinə yetirmək və genişləndirilmiş təkrar istehsal şəraitini təmin etmək məqsədi ilə pul vəsaitlərinin mərkəzləşdirilmiş və qeyri-mərkəzləşdirilmiş fondlarının formalaşdırılması, bölüşdürülməsi və istifadəsi ilə bağlı iqtisadi münasibətlərdir.

Mərkəzləşdirilmiş maliyyə dedikdə dövlət büdcəsi sistemində və hökumətin büdcədənkənar fondlarında toplanmış dövlət vəsaitlərinin vəsaitlərinin formalaşdırılması və istifadəsi ilə bağlı iqtisadi münasibətlər, mərkəzləşdirilməmiş maliyyə dedikdə müəssisənin pul vəsaitlərinin dövriyyəsində vasitəçilik edən pul münasibətləri nəzərdə tutulur.

Maliyyə pul münasibətlərinin tərkib hissəsidir, ona görə də onların rolu və əhəmiyyəti pul münasibətlərinin hansı yerdə tutmasından asılıdır. iqtisadi əlaqələr. Lakin bütün pul münasibətləri maliyyə münasibətlərini ifadə etmir.

Maliyyə həm məzmununa, həm də yerinə yetirdiyi funksiyalara görə puldan fərqlənir.

Pul universal ekvivalentdir ki, onun vasitəsilə ilk növbədə əlaqəli istehsalçıların əmək xərcləri ölçülür, maliyyə isə ümumi məhsulun bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsi üçün iqtisadi alətdir. yerli məhsul(ÜDM) 1 və milli gəlir, vəsait fondlarının formalaşması və istifadəsinə nəzarət aləti. Onların əsas məqsədi pul gəlirlərinin və vəsaitlərinin formalaşdırılması yolu ilə təkcə dövlətin və müəssisələrin nağd pula olan tələbatını deyil, həm də maliyyə resurslarının xərclənməsinə nəzarəti təmin etməkdir.

Maliyyə aşağıdakılar arasında yaranan pul münasibətlərini ifadə edir:

malların alınması prosesində olan müəssisələr maddi dəyərlər, məhsul və xidmətlərin satışı;

fondların mərkəzləşdirilmiş fondlarının yaradılmasında və onların bölüşdürülməsində müəssisələr və yuxarı təşkilatlar;

dövlətə və müəssisələrə vergi ödədikləri zaman büdcə sistemi və maliyyələşdirmə xərcləri;

¦ dövlət və vətəndaşlar vergiləri və könüllü ödənişləri həyata keçirərkən;

müəssisələr, vətəndaşlar və büdcədənkənar fondlar ödənişləri həyata keçirərkən və resursları qəbul edərkən;

büdcə sisteminin ayrı-ayrı əlaqələri;

əmlak və şəxsi sığorta sığorta hadisəsi baş verdikdə, müəssisələrə, əhaliyə sığorta haqları ödənilərkən və dəymiş ziyanın ödənilməsi zamanı;

müəssisələrin vəsaitlərinin dövriyyəsində vasitəçilik edən pul münasibətləri.

Pul gəlirlərinin və fondlarının əsas maddi mənbəyi ölkənin milli gəliri - yeni yaradılmış dəyər və ya ümumi daxili məhsulun dəyərindən istehsal prosesində sərf olunan alət və istehsal vasitələri çıxılmaqla bərabərdir. Milli gəlirin həcmi milli tələbatların ödənilməsi və ictimai istehsalın genişləndirilməsi imkanlarını müəyyən edir. Məhz milli gəlirin və onun ayrı-ayrı hissələrinin - istehlak fondunun və yığım fondunun həcminin nəzərə alınması ilə iqtisadiyyatın və onun strukturunun inkişafının nisbətləri müəyyən edilir. Ona görə də bütün ölkələrdə əlavə olunur əhəmiyyəti milli gəlir statistikası.

Maliyyənin iştirakı olmadan milli gəlirin bölüşdürülməsi mümkün deyil. Maliyyə milli gəlirin yaradılması və istifadəsi arasında mühüm əlaqədir. İstehsal, bölgü və istehlaka təsir edən maliyyə obyektivdir. Onlar istehsal münasibətlərinin müəyyən sferasını ifadə edir və əsas kateqoriyaya aiddir.

Müasir iqtisadiyyat onsuz mövcud ola bilməz dövlət maliyyəsi. Müəyyən mərhələlərdə tarixi inkişaf bir sıra sosial ehtiyaclar ancaq dövlət tərəfindən maliyyələşdirilə bilər. Bunlar nüvə sənayesi, kosmik tədqiqatlar, iqtisadiyyatın bir sıra yeni prioritet sahələri, eləcə də hamının ehtiyac duyduğu müəssisələrdir (poçt, teleqraf və digərləri).

Maliyyə məhsuldar qüvvələrin inkişaf səviyyəsini əks etdirir ayrı-ayrı ölkələr və onların iqtisadi həyatda makroiqtisadi proseslərə təsir imkanları.

Ölkə iqtisadiyyatının vəziyyəti maliyyənin vəziyyətini müəyyən edir. Daimi şəraitdə iqtisadi artım, ÜDM-in və milli gəlirin maliyyələşdirilməsinin artması davamlılığı və sabitliyi ilə xarakterizə olunur; istehsalın daha da inkişafına və ölkə vətəndaşlarının həyat keyfiyyətinin yüksəldilməsinə təkan verirlər.

Eyni şərtlərdə iqtisadi böhran, istehsalın azalması, işsizliyin artması, maliyyə vəziyyəti kəskin şəkildə pisləşir ki, bu da böyük həcmdə ifadə edilir. büdcə kəsirləri daxili və xarici dövlət kreditləri hesabına maliyyələşdirilən pul emissiyası, eləcə də artım dövlət borcu və bununla bağlı xərclər. Bütün bunlar inflyasiyanın inkişafına, iqtisadi əlaqələrin pozulmasına, qarşılıqlı ödənişlərin artmasına, pul surroqatlarının meydana çıxmasına, barter əməliyyatlarının artmasına, vergilərin səfərbər edilməsində çətinliklərə, dövlət xərclərinin vaxtında maliyyələşdirilməsinin mümkünsüzlüyünə və azalmalara səbəb olur. ümumi əhalinin həyat səviyyəsində. Buna görə də iqtisadi və sosial münasibətlərdə əsas rol real istehsal sferasının vəziyyətinə aiddir.

Maliyyənin mahiyyəti onların funksiyalarında özünü göstərir. Maliyyə iki əsas funksiyanı yerinə yetirir: paylayıcı və nəzarət. Bu funksiyalar eyni zamanda maliyyə tərəfindən həyata keçirilir. Hər biri maliyyə əməliyyatı ictimai məhsulun və milli gəlirin bölgüsü və bu bölgüyə nəzarət deməkdir.

• 1. Bölüşdürmə funksiyası milli gəlirin bölüşdürülməsində, əsas və ya ilkin deyilən gəlirlər yarandıqda təzahür edir. Onların məbləği milli gəlirə bərabərdir. Əsas gəlirlər milli gəlirin maddi istehsal iştirakçıları arasında bölüşdürülməsi zamanı formalaşır. Onlar iki qrupa bölünür:
• 1) işçilərin, işçilərin əmək haqqı, maddi istehsal sahəsində çalışan fermerlərin, kəndlilərin gəlirləri;
• 2) maddi istehsal sferasında müəssisələrin gəlirləri.

Bununla belə, ilkin gəlirlər hələ də milli iqtisadiyyatın prioritet sahələrinin inkişafı, ölkənin müdafiə qabiliyyətinin təmin edilməsi, əhalinin maddi-mədəni tələbatının ödənilməsi üçün kifayət qədər dövlət vəsaiti formalaşdırmır. Milli gəlirin sonrakı bölüşdürülməsi və ya yenidən bölüşdürülməsi zəruridir:

ən səmərəli və maraqları naminə vəsaitlərin sektorlararası və ərazi yenidən bölüşdürülməsi ilə rasional istifadə müəssisə və təşkilatların gəlirləri və əmanətləri;

milli gəlirin yaranmadığı qeyri-istehsal sahəsi ilə yanaşı (təhsil, səhiyyə, sosial sığorta Və sosial təminat, idarəetmə);

əhalinin müxtəlif sosial qrupları arasında gəlirlərin yenidən bölüşdürülməsi.

Yenidən bölgü nəticəsində təkrar və ya törəmə gəlirlər formalaşır. Bunlara qeyri-istehsal sektorlarından əldə edilən gəlirlər, vergilər ( gəlir vergisişəxslərdən və s.). İkinci dərəcəli gəlirlər milli gəlirdən istifadənin yekun nisbətlərinin formalaşmasına xidmət edir.

2. Nəzarət funksiyası. Pul gəlirlərinin və fondlarının formalaşması və istifadəsi vasitəsi olan maliyyə bölgü prosesinin gedişatını obyektiv şəkildə əks etdirir. Nəzarət funksiyası ÜDM-in müvafiq fondlar arasında bölüşdürülməsinə və onların təyinatı üzrə xərclənməsinə nəzarətdə təzahür edir.

Maliyyə paylayıcı və nəzarət funksiyaları ilə yanaşı, tənzimləyici funksiyanı da yerinə yetirir. Bu funksiya dövlətin maliyyə vasitəsilə müdaxiləsi ilə əlaqələndirilir ( dövlət xərcləri, vergilər, dövlət krediti) çoxalma prosesində. Ancaq bu gün Rusiyada tənzimləmə funksiyası zəif inkişaf etmişdir.

Bazar münasibətləri şəraitində maliyyə sabitləşdirmə funksiyasını da yerinə yetirməlidir. Onun məzmunu bütün təsərrüfat subyektləri və vətəndaşlar üçün iqtisadi və sosial münasibətlərdə sabit şəraitin təmin edilməsindən ibarətdir. Xüsusi məna eyni zamanda, maliyyə qanunvericiliyinin sabitliyi ilə bağlı sual var, çünki bunsuz özəl investorlar tərəfindən istehsal sektorunda investisiya siyasətini həyata keçirmək mümkün deyil.

KORPORATİV MALİYYƏ FƏNZİNDƏN QISA MÜHAZİRƏ KURSU

MALİYYƏ MÜNASİBƏTLƏRİ - müxtəlif subyektlər (fiziki və hüquqi şəxslər) arasında bu şəxslərin aktivlərinin və (və ya) öhdəliklərinin tərkibində dəyişikliyə səbəb olan münasibətlər. Bu münasibətlərin sənədli sübutları (müqavilə, hesab-faktura, akt, çıxarış və s.) olmalı və bir qayda olaraq əmlakın dəyişməsi və (və ya) ilə müşayiət olunmalıdır. maliyyə vəziyyəti maliyyə resursları ilə konkret əməliyyatda iştirak edən qarşı tərəflər.

Maliyyə əlamətləri:

· maliyyə münasibətlərinin pul (dəyər) xarakteri;

· maliyyə münasibətlərinin bölgü (yenidən bölüşdürmə) xarakteri;

· “maliyyə” kateqoriyasını ifadə edən pul münasibətlərinin fond xarakteri;

· Maliyyə münasibətləri həmişə maliyyə resursları formasını alaraq gəlirin formalaşması ilə bağlıdır;

· Maliyyə münasibətləri obyektiv olmaqla yanaşı, dövlət tərəfindən tənzimlənir.

Müəssisə və korporasiyaların maliyyəsi prosesdə yaranan pul münasibətləri sistemini ifadə edir iqtisadi fəaliyyət və kapital, gəlir və pul fondlarının formalaşması və istifadəsi üçün zəruridir.

Maliyyənin funksiyaları

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində korporativ maliyyənin üç funksiyasının olduğunu qəbul etmək qanunidir:

Kapitalın, gəlirin və pul vəsaitlərinin formalaşdırılması (səlahiyyətli və pul vəsaitlərinin formalaşdırılması və doldurulması ehtiyat kapital səhmdar cəmiyyətləri, maliyyə mənbələrinin cəlb edilməsi Fond bazarı inkişaf üçün və s.);

· Paylanma.

· Nəzarət funksiyası (müəssisələrin və dövlətin gəlirlərinin formalaşmasında və istifadəsində maya dəyəri və maddi nisbətlərə riayət olunmasına nəzarət).

Korporativ maliyyənin təşkili prinsipləri

1. Təsərrüfat fəaliyyətinin özünütənzimləmə prinsipi müəssisələrə (korporasiyalara) istehsal və istehsalla bağlı qərarların qəbul edilməsində və həyata keçirilməsində tam müstəqilliyi təmin etməkdən ibarətdir. elmi və texnoloji inkişaf mövcud maddi, əmək və maliyyə resurslarına əsaslanır.

2. Özünütəminetmə və özünümaliyyələşdirmə prinsipi. Özünü təmin etmə prinsipi korporasiyanın inkişafına yatırılan vəsaitin öz bəhrəsini verəcəyini nəzərdə tutur. xalis gəlir Və amortizasiya xərcləri. Bu fondlar minimum tənzimləmə təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur iqtisadi səmərəlilik müəssisəyə (korporasiyaya) məxsus kapital.

3. Maddi maraq, məsuliyyət mat.

4. Mövcud resurslar daxilində işləyin.

Təsərrüfat fəaliyyəti prosesində təşkilatlar (müəssisələr) pul ifadəsində ifadə oluna bilən pul və digər məsrəf və məsrəflər toplusunu istehsal edirlər.

Xərclər əvəzin ödənilməsini nəzərdə tutur (məsələn, istehsal xərcləri), xərclər kompensasiyanı nəzərdə tutmur (məsələn, əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi xərcləri).

Xərclər və məsrəflər açıq (kəmiyyət baxımından ifadə edilir) və gizli (məsələn, müəssisə sahibinin kəmiyyətlə ifadə olunmayan əmək məsrəfləri) ola bilər. Açıq məsrəflər mühasibat uçotu, gizli - iqtisadi adlanır.

İqtisadi məzmununa və təyinatına görə xərclər və məsrəflər bir neçə qrupa birləşdirilir:

♦ əsas və dövriyyə kapitalının təkrar istehsalı üçün. Bu cür məsrəflər əsas və dövriyyə kapitalının yaradılması, yenidən qurulması, genişləndirilməsi ilə bağlıdır və onların hesabına həyata keçirilir. öz vəsaitləri biznes və mənfəət;

♦ məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı və satışı üçün. Bu məsrəflər əsas, dövriyyə vəsaitlərinin və əmək ehtiyatlarının müvafiq məqsədlər üçün istifadəsi ilə bağlıdır; məhsulların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən vəsait hesabına onlara kompensasiya verilir;

♦ sosial və mədəni proqramlar üçün. Bunlara işçilərin inkişafı, təlimi, işçilərə fərdi xidmətlər kimi xərclər daxildir və müəssisənin öz vəsaiti və ya mənfəəti hesabına ödənilir;

♦ əməliyyat (birdəfəlik) xərcləri.

Əhatə mənbələrinə görə, xərclər maliyyələşdirilənlərə bölünür:

♦ öz və borc mənbələri;

♦ büdcə vəsaitləri;

♦ kredit (kredit) resursları.

Qəbul edilmiş qərarlardan asılı olaraq xərclər aşağıdakılara bölünür: hesablanmış (məcburi) və alternativ (optimallıq nöqteyi-nəzərindən mümkündür); istehsal və ticarət.

İqtisadi məzmunu və məqsədi ilə məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalına və satışına aid edilən xərclər və məsrəflər - xərclər (rus praktikasında - maya dəyəri). Müvafiq olaraq, planlaşdırılan hesablamalarda "istehsalın maya dəyəri" göstəricisi istifadə olunur:

♦ məsuliyyət mərkəzləri tərəfindən xərclərdən ibarət emalatxana;

♦ məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı ilə bağlı bütün xərclərin məcmusunu özündə birləşdirən istehsal;

♦ məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışı xərclərini birləşdirən ticarət;

♦ məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalına və satışına çəkilən xərcləri özündə əks etdirən tam.

Bundan əlavə, bütün xərclər aşağıdakılara bölünür:

♦ şərti sabit (məhsulların, işlərin və xidmətlərin istehsalının və satışının həcmindən asılı olmayaraq) və şərti dəyişkən (bu həcmlərdən asılı olaraq);

♦ birbaşa (birbaşa üsulla məhsullara paylanır) və dolayı (dolayı üsullarla paylanır);

♦ cari və kapital;

♦ əsas və köməkçi (yerüstü);

♦ tək element və kompleks;

♦ normallaşdırılmış və qeyri-normallaşdırılan.

Təşkilatın (müəssisənin) bütün xərcləri maya dəyərinə daxil olan maya dəyəri elementlərinə görə aşağıdakılara bölünür: maddi xərclər; əmək xərcləri; sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar (01.01.02-ci ildən "Əmək haqqı üçün xərclər" elementinə daxil edilir); amortizasiya ayırmaları; Digər xərclər. Bu bölgü nə qədər xərc çəkildiyini göstərir. Bundan əlavə, xərclər təşkilatın özü tərəfindən və ya əsasında müəyyən edilən xərc maddələrinə bölünür təlimatlar və bu xərclərin hansı növ məhsullara, işlərə, xidmətlərə aid olduğunu göstərin.

Mühasibat uçotunda məsrəflər hesablama üsulu ilə (göndərmə üzrə) uçota alınır. Maliyyə (vergi) hesablamalarında xərclər əks olunur:

♦ 01.01.02-ci il tarixinədək - bir qayda olaraq, ödəniş üsuluna görə (hesablara və ya təşkilatın kassasına nağd və ya digər vəsaitlərin daxil olması üzrə);

♦ 01.01.02-dən - hesablama əsasında (göndərmə yolu ilə);

♦ nağd qaydada (ödənişlə) bir şərtlə ki, əvvəlki dörd rüb ərzində orta hesabla, əlavə dəyər vergisi və satış vergisi istisna olmaqla, malların (işlərin və xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirin məbləği bir milyondan çox olmasın. hər rüb üçün rubl.

Mühasibat uçotunun formasının seçimi təşkilat (müəssisə) tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir.

Xərclərin təsnifatı Rusiya Federasiyası görə mühasibat uçotu qaydaları ilə şərtlər altında bir neçə qrupdan (xərclərin bölüşdürülmədən) ibarətdir: müqavilənin mövcudluğu, məbləğin müəyyən edilməsi və təşkilatın (müəssisənin) təsirinin azaldılmasının əminliyi.

amortizasiya amortizasiya ayırmalarının məbləği əsasında xərc kimi tanınır, amortizasiya olunan aktivlərin dəyəri əsasında müəyyən edilir, dövr faydalı istifadə və təşkilat tərəfindən qəbul edilən amortizasiya üsulları.

Təşkilatın xərcləri, azalma istisna olmaqla, aktivlərin (pul vəsaitlərinin, digər əmlakın) xaric edilməsi və (və ya) bu təşkilatın kapitalının azalmasına səbəb olan öhdəliklərin yaranması nəticəsində iqtisadi səmərələrin azalması kimi tanınır. iştirakçıların (əmlak sahiblərinin) qərarı ilə töhfələrdə.

Mühasibat uçotunda aşağıdakılar xərc kimi tanınmır:

♦ alınması (yaradılması) ilə bağlı xərclər dövriyyədənkənar aktivlər(əsas vəsaitlər, bitməmiş tikinti, qeyri-maddi aktivlər və s.);

♦ digər təşkilatların nizamnamə (pay) kapitalına qoyulan töhfələr;

♦ səhmdar cəmiyyətlərinin səhmlərinin alınması və s qiymətli kağızlar təkrar satış (satış) məqsədi ilə deyil;

♦ komitentin, prinsipalın və s. xeyrinə komisyon müqavilələri, agentlik və digər oxşar müqavilələr üzrə xərclər;

♦ maliyyə üçün əvvəlcədən ödəniş istehsal ehtiyatları və digər qiymətli əşyalar, işlər, xidmətlər;

♦ avanslar;

♦ inventarların və digər qiymətlilərin, işlərin, xidmətlərin ödənilməsinə qoyulan depozitlər;

♦ kreditin qaytarılması, təşkilat tərəfindən alınan kredit.

By adi növlər fəaliyyətlər xərcləri tanıyır məhsulların istehsalı və satışı, malların alqı-satqısı ilə bağlıdır. Belə məsrəflər həm də icrası işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı olan xərclər hesab edilir.

Adi fəaliyyətlər üçün xərcləri formalaşdırarkən, onlar aşağıdakı məsrəf və xərclərin elementlərinə görə qruplaşdırılmalıdır:

♦ material xərcləri;

♦ əmək haqqı;

♦ sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar;

♦ amortizasiya;

♦ digər xərclər.

Mühasibat uçotunda idarəetmə məqsədləri üçün mühasibat uçotu məsrəf maddələri üzrə təşkil edilir. Xərc maddələrinin siyahısı təşkilat tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir.

Əməliyyat xərcləridir:

♦ təşkilatın əmlakının müvəqqəti istifadəsi (müvəqqəti sahiblik və istifadə) üçün ödənişin təmin edilməsi ilə bağlı xərclər;

♦ ixtiralara, sənaye nümunələrinə və əqli mülkiyyətin digər növlərinə patentlərdən irəli gələn hüquqların ödənişlə verilməsi ilə bağlı xərclər;

♦ iştirakla bağlı xərclər nizamnamə kapitalları digər təşkilatlar;

♦ nağd puldan (xarici valyutadan başqa), malların, məhsulların, əsas vəsaitlərin və digər aktivlərin satışı, xaric edilməsi və digər aktivlərin silinməsi ilə bağlı xərclər;

♦ istifadə üçün vəsait (kreditlər, kreditlər) ilə təmin edilməsinə görə təşkilat tərəfindən ödənilən faizlər;

♦ göstərilən xidmətlərə görə ödənişlə bağlı xərclər kredit təşkilatları;

♦ digər əməliyyat xərcləri.

TO qeyri-əməliyyat xərcləri istinad edin:

♦ müqavilələrin pozulmasına görə cərimələr, cərimələr, cərimələr;

♦ təzminat; əvvəlki illərin itkiləri;

♦ borcun azad edilməsi; məzənnə fərqləri;

♦ endirim və digər xərclər; müqavilələrin şərtlərinin pozulmasına görə cərimələr, cərimələr, dəbbələr;

♦ təmənnasız, o cümlədən ianə müqaviləsi əsasında alınmış aktivlər;

♦ təşkilata dəymiş zərərin ödənilməsi üçün daxilolmalar;

♦ əvvəlki illərin mənfəəti açıqlanıb hesabat ili;

♦ müddəti bitmiş kreditor borclarının və əmanətçi borclarının məbləğləri məhdudiyyət müddəti;

♦ məzənnə fərqləri;

♦ aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsinin məbləği (dövrü olmayan aktivlər istisna olmaqla);

♦ digər qeyri-əməliyyat gəlirləri.

Təcili xərclərə daxildir iqtisadi fəaliyyətin fövqəladə halları (təbii fəlakət, yanğın, qəza, əmlakın milliləşdirilməsi və s.) nəticəsində yaranan xərcləri əks etdirir.

əsas vəsaitlərə daxildir: binalar, tikililər, işçi və güc maşınları və avadanlıqları, ölçmə və nəzarət alətləri və cihazları, kompüter avadanlığı, nəqliyyat vasitələri, alət, istehsal və məişət inventar və ləvazimatlar, işçi, məhsuldar və damazlıq mal-qara, çoxillik plantasiyalar, təsərrüfatdaxili yollar və digər müvafiq obyektlər. Əsas vəsaitlər kimi aşağıdakılar da nəzərə alınır: torpağın köklü surətdə yaxşılaşdırılması üçün kapital qoyuluşları (drenaj, irriqasiya və digər meliorasiya işləri); icarəyə götürülmüş əsas vəsaitlərə kapital qoyuluşları; torpaq, təbiətdən istifadə obyektləri (su, yerin təki və digər təbii sərvətlər).

Əsas vəsaitlər qəbul olunur mühasibat uçotu orijinal qiymete.

orijinal dəyəri təşkilatın nizamnamə (pay) kapitalına töhfə kimi daxil edilmiş əsas vəsaitlər, onların pul dəyəri, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, təşkilatın təsisçiləri (iştirakçıları) tərəfindən razılaşdırılaraq tanınır. Təşkilat tərəfindən bağışlanma müqaviləsi əsasında alınan (ödənişsiz) əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri onların mühasibat uçotuna qəbul edildiyi günə olan cari bazar dəyəridir. Öhdəliklərin yerinə yetirilməsini (ödənişini) nəzərdə tutan müqavilələr üzrə alınmış əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri qeyri-pul fondları, təşkilat tərəfindən ötürülən və ya köçürüləcək dəyərlərin dəyəri tanınır. Müəssisə tərəfindən təhvil verilmiş və ya veriləcək qiymətlilərin dəyəri müqayisə edilə bilən hallarda təşkilatın adətən oxşar dəyər obyektlərini tutacağı qiymətə əsaslanır.

Təşkilat ildə bir dəfədən çox olmayaraq (hesabat ilinin əvvəlində) bircins əsas vəsaitlərin qruplarını sənədləşdirilmiş sənədlərə uyğun olaraq indeksləşdirmə və ya birbaşa yenidən hesablama yolu ilə cari (əvəzetmə) dəyəri ilə yenidən qiymətləndirə bilməz. bazar qiymətləri. Bu cür əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi haqqında qərar qəbul edilərkən nəzərə almaq lazımdır ki, onların mühasibat uçotunda və hesabatda əks olunduğu əsas vəsaitlərin dəyəri cari (əvəzetmə) dəyərindən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənməməsi üçün onların sonradan müntəzəm olaraq yenidən qiymətləndirilməsi aparılır.

Yenidən qiymətləndirmə nəticəsində əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsinin məbləği kreditə yazılır. Əlavə kapital təşkilatlar. Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsinin məbləği, əvvəlki dövrlərdə həyata keçirilmiş silinmə məbləğinə bərabərdir. hesabat dövrləriəməliyyat xərcləri kimi mənfəət və zərər hesabında, gəlir kimi hesabat dövrünün mənfəət və zərər hesabında əks etdirilir.

Yenidən qiymətləndirmə nəticəsində əsas vəsaitlərin silinməsinin məbləği xərc kimi mənfəət və zərər hesabında əks etdirilir.

Əsas vəsaitlərin dəyəri köhnəlmə hesabına ödənilir.

İstehlak xassələri zaman keçdikcə dəyişməyən əsas fondlar (torpaq sahələri və təbiəti mühafizə obyektləri) amortizasiyaya məruz qalmır.

Əsas vəsaitlərin köhnəlməsi aşağıdakı üsullardan biri ilə hesablanır:

♦ xətti;

♦ balansın azalması;

♦ faydalı istifadə müddətinin illərinin cəminə əsasən silinmələr;

♦ məhsulların (işlərin) həcminə mütənasib olaraq maya dəyərinin silinməsi.

Mənfəət planlaması

Mənfəəti təmsil edir müəssisənin və onun sahibinin müxtəlif maraqlarını təmin etmək üçün ictimai təkrar istehsal prosesində formalaşan izafi dəyərin dəyişdirilmiş forması

Qiymətləndirmə nöqteyi-nəzərindən mənfəət müəssisənin əldə etdiyi iqtisadi nəticəni xarakterizə edir. Mənfəət universal göstərici olduğu üçün istehsalın səmərəliliyinin konkret aspektlərini qiymətləndirmək üçün mütləq və nisbi göstəricilər sistemindən istifadə olunur.

Həvəsləndirici funksiya ondan ibarətdir ki, mənfəət müəssisələrin resursları və ehtiyatları üçün əsas maliyyə mənbəyidir. Özünümaliyyələşdirmə prinsipinin həyata keçirilməsi alınan mənfəətin miqdarından asılıdır, yəni müəssisənin sərəncamında qalan mənfəətin payı müəyyən fəaliyyəti maliyyələşdirmək üçün kifayət qədər olmalıdır.

Mənfəət dövlət gəlirinin əsas mənbəyi kimi iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsi sistemindən və müəssisələrin fəaliyyətindən asılıdır.

Sahibkarlıq mənfəəti müəssisənin mənfəətinin onun sahibinin sərəncamında olan və sonradan istehsalın genişləndirilməsinə və ya şəxsi istehlaka yönəldilmiş hissəsidir.

Mənfəətin əsas göstəricilərinin təsvirini veririk:

♦ balans və ümumi mənfəət təşkilatın (müəssisənin) ümumi gəliri (gəlir) “məcmu xərcləri” arasındakı fərqi təmsil edir;

♦ mühasibat mənfəəti təşkilatın (müəssisənin) gəliri ilə xarici xərclərin cəmi arasındakı fərq kimi hesablanır;

♦ iqtisadi mənfəət- pis təşkilatın (müəssisənin) xarici və daxili xərclər çıxılmaqla ümumi gəlir məbləğidir;

♦ xalis mənfəət - təşkilatın və müəssisənin gəlirləri arasındakı fərq və iqtisadi xərclər(açıq və gizli);

♦ xalis (bölüşdürülməmiş) mənfəət təşkilatın (müəssisənin) sərəncamında qalan mənfəətdən mənfəət üzrə ödənilməli olan vergilər və digər icbari ödənişlər və sanksiyalar çıxılmaqla qalan mənfəətdir;

♦ vergi tutulan gəlir gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirdir;

♦ marjinal mənfəət - məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı və satışından əldə edilən gəlirlə bu istehsal və satışa aid edilən dəyişkən məsrəflər arasındakı fərq;

♦ normal mənfəət - bu, təşkilatın (müəssisənin) sahib olduğu və sahibkarın öz kapitalından istifadə etmək istəyini qorumaq üçün lazım olan minimum mənfəətdir. bu müəssisə;

♦ ifrat mənfəət kapitalın itirilməsi riskinin dəyəri mənfəət əldə etmək riskinin dəyərinə bərabər olduqda, riskli əməliyyatlardan birdəfəlik mənfəətdir.

Təşkilatın (müəssisənin) maliyyə resursları ilə təminatı mənfəətin məbləğinin düzgün müəyyən edilməsindən asılıdır.

Mənfəətin planlaşdırılmasının əsas üsullarına təşkilatların (müəssisələrin) məhsullarının (işlərinin və xidmətlərinin) satışından aid edilir.

- Birbaşa sayma üsulu- Bu üsuldan istifadə etməklə mənfəətin hesablanması istehsal edilən hər bir növ üzrə aparılır və satılan məhsullar(işlər, xidmətlər) bütün çeşiddə. Bu zaman aşağıdakı göstəricilər nəzərə alınır:

Satış həcmi (satış həcmi) - istehsal edilmiş və satılan məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satış qiymətinə vurulmuş sayı;

Xərclər (xərclər) - istehsal olunan və satılan məhsulların (işlərin, xidmətlərin) vahidinin onların sayına vurulan ümumi dəyəri.

Bu iki göstərici arasındakı fərq bu növ məhsulun (işin, xidmətin) istehsalı və satışından əldə olunan mənfəəti (zərəri) müəyyən edir. Bu üsul zaman istifadə olunur böyük sayda istehsal edilmiş və satılan məhsullar (işlər, xidmətlər) və xarici mühitin dəyişməsi ilə əlaqədar düzəlişlər tələb edir.

- Analitik metod:

Əsas gəlirlilik səviyyəsinə görə;

1 rubl üçün xərclər baxımından. satılan və ya istehsal olunan məhsullar.

- Normativ üsul - büdcə sisteminin həyata keçirilməsi üçün əsasdır. Materialların, yanacaqların, müəyyən növ məhsullar üçün əmək haqqının (birbaşa və dolayı xərclər) müəssisənin təşkilatının məsuliyyət mərkəzlərinə uyğun olaraq.

- Faktor metodu- amillər toplusundan asılı olaraq mənfəətin amil təhlilinə əsaslanaraq; məhsulların (işlərin, xidmətlərin) çeşidi, məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı və satışının ritmi, məhsulun keyfiyyəti və s.

- İqtisadi-riyazi metod

Bu üsuldan yalnız iri və ya super iri təşkilatlarda (müəssisələrdə) geniş mühasibat uçotu məlumat bazasından, kompüter texnikasından və kompüter proqramlarından istifadə etmək mümkün olan yerlərdə istifadə olunur.

Xalis gəlir- bu, vergitutmadan sonrakı mənfəətdir, təşkilatın (müəssisənin) daha da dağılması mənbəyi və müəssisənin (sahibkarın) sahibi üçün gəlir mənbəyidir.

Təhlil pul vəsaitlərinin hərəkəti

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlilinin məqsədi vəsaitlərin çatışmazlığının (artığının) səbəblərini müəyyən etmək və onların daxil olma mənbələrini və xərclənmə istiqamətlərini müəyyən etməkdir.

Bu vəziyyətdə həm birbaşa, həm də dolayı üsullardan istifadə edilə bilər. Pul vəsaitlərinin hərəkətini öyrənmək üçün ƏSAS sənəd “Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat”dır (Forma №4), onun köməyi ilə aşağıdakıları təyin edə bilərsiniz:

♦ cari və maliyyələşdirmə dərəcəsi investisiya fəaliyyəti SC01 öz mənbələri üçün;

♦ korporasiyanın asılılığı xarici mənbələr qəbzlər;

♦ dividend siyasəti indiki dövrdə və gələcək üçün proqnoz;

♦ maliyyə elastikliyi, yəni korporasiyanın pul vəsaitləri ehtiyatı yaratmaq qabiliyyəti (xalis pul vəsaitlərinin daxil olması);

♦ vəsaitlərin daxilolmalarının və ödənişlərinin vaxt və məkan üzrə sinxronlaşdırılması (gəlir və xərclərin büdcəsi);

♦ debitor və kreditorlarla hesablaşmalara qoyulan vəsaitlərin həcminin optimallaşdırılması;

♦ vəsaitlərin dövriyyə balansının tənzimlənməsi;

♦ korporasiyanın özünümaliyyələşdirmə səviyyəsinin maksimuma çatdırılması.

Ənənəvi Təhlil maliyyə vəziyyəti xüsusi maliyyə göstəricilərinə (ödəmə qabiliyyəti, likvidlik, gəlirlilik və aktivlərin dövriyyəsi) əsaslanan aşağıdakı çatışmazlıqlara malikdir:

♦ məlumatlara əsaslanır balans hesabatı, müəyyən bir tarixə münasibətdə aktiv və öhdəliklərin vəziyyətinin statik mənzərəsini verən;

♦ belə təhlil aktiv və öhdəliklərin sayı haqqında təsəvvür əldə etməyə imkan verir və onların dövr ərzində dəyişməsinin səbəblərini izah edir, lakin gələcək üçün etibarlı proqnoz vermir.

Əmsalların təhlili ləğv edilmiş müəssisənin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün ən vacibdir, çünki ləğvetmə prosesində hətta aktivləri satmaqla belə, mümkün qədər tez ödəmək vacibdir. istiqrazlar kreditorlar qarşısında.

üçün fəaliyyət göstərən müəssisə istifadə edərək pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlilinə üstünlük verilir maliyyə əmsalları. Bu üsul Məntiqi yanaşma pul vəsaitlərinin hərəkətinin qarşılıqlı asılılığını və maliyyə əmsallarının dinamikasını müəyyən etməyə imkan verir. Qeyri-ödəniş böhranı zamanı hər hansı bir müəssisə üçün ən vacib olan mütləq, cari və ümumi likvidlik əmsallarıdır.

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozlaşdırılması korporativ maliyyədə ən az öyrənilən mövzulardan biridir. Bu məsələ həm müəssisənin (korporasiyanın) gələcəkdə inkişafının strateji planlaşdırılması, həm də uzunmüddətli maliyyə planlaşdırmasının həyata keçirilməsi ilə sıx bağlıdır. Pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozlaşdırılması mümkün gəlir mənbələrinin və pul xərcləmə istiqamətlərinin müəyyən edilməsidir.

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozlaşdırılmasına aşağıdakı əməliyyatlar daxildir:

♦ proqnozlaşdırma nağd pul qəbzləri müddət ərzində;

♦ pul vəsaitlərinin xaric edilməsinin planlaşdırılması;

♦ xalis pul vəsaitlərinin hərəkətinin hesablanması;

♦ qısamüddətli maliyyələşdirməyə ümumi ehtiyacın hesablanması.

Gələcək gəlir baxımından korporasiyanın fəaliyyətini proqnozlaşdırmaq üçün beynəlxalq təcrübədə iki əsas metoddan istifadə olunur:

♦ gəlirin kapitallaşdırılması;

♦ xalis nağd pul daxilolmalarının diskontlaşdırılması.

Gələcək gəlirləri cari gəlirlərlə müqayisə etmək olarsa və ya onların artım templəri proqnozlaşdırıla bilərsə və gəlirlər əhəmiyyətli müsbət dəyərdirsə, gəlirin kapitallaşdırılması metodundan istifadə olunur. Belə şəraitdə korporasiya uzun müddət stabil fəaliyyət göstərəcək. Əmlakın qiymətləndirilməsi nəzəriyyəsində kapitallaşma gəlirin göstəriciyə çevrilməsi prosesi kimi başa düşülür bazar dəyəri xalis gəliri kapitallaşma dərəcəsinə bölmək yolu ilə obyekt. Bu dərəcə daşınmaz əmlak bazarındakı vəziyyət və qiymətləndirilən müəssisənin fəaliyyəti ilə bağlı risk nəzərə alınmaqla seçilir.

Diskontlaşdırma metodu seçilmiş diskont dərəcəsindən istifadə etməklə gələcək pul vəsaitlərinin cari dəyərinə çevrilməsindən ibarətdir.

KORPORATİV MALİYYƏ PLANLAŞMASI

Səmərəliliyin artırılmasının əsas istiqamətlərindən biri Maliyyə menecmentişirkətdaxili maliyyə planlaması və nəzarətini təkmilləşdirməkdən ibarətdir.

Maliyyə planı- bu, cari (bir ilə qədər) və uzunmüddətli (bir ildən çox) dövr üçün vəsaitlərin daxil olmasını və xərclənməsini əks etdirən ümumiləşdirilmiş planlaşdırma sənədidir. Bu plan gələcək pul vəsaitlərinin hərəkətinin keyfiyyətli proqnozunu əldə etmək üçün lazımdır.

Maliyyə planlaşdırmasının məqsədləri:

1) iqtisadi, hüquqi, mühasibat və bazar məlumatlarından, habelə maliyyə və investisiya siyasətişirkətlər;

2) dividendlər, maliyyələşdirmə və investisiyalar üzrə qərarlar arasında əlaqənin təhlili və qiymətləndirilməsində;

3) neqativ hadisələrin təsirindən qaçmaq və operativ və uzunmüddətli qərarlar arasında əlaqəni aydın şəkildə təmsil etmək üçün idarəetmə qərarlarının nəticələrinin proqnozlaşdırılmasında;

4) qəbul edilmiş maliyyə və investisiya planları çərçivəsində həyata keçirilməsi mümkün olan qərarların seçilməsində;

5) seçilmiş qərarların icrasının nəticələrinin və maliyyə planı ilə müəyyən edilmiş məqsədlərin müqayisəli qiymətləndirilməsində.

Maliyyə planlaşdırması və proqnozlaşdırma modellərinin tətbiqinin nəticəsi seçimlərdir Maliyyə hesabatları(mənfəət və zərərlər, gəlir və xərclər, pul vəsaitlərinin hərəkəti üzrə).

Büdcələşdirmə əməliyyat planlaşdırmasının məqsədlərinə uyğun olaraq konkret büdcələrin işlənib hazırlanması prosesidir (məsələn, gələn ay və ya rüb üçün gəlir və xərclər büdcəsi).

Smeta, müəssisənin gələcək dövr (rüb, il) üçün maliyyə resurslarına tələbatını və göstəricilərin hesablanması üçün hərəkətlərin ardıcıllığını müəyyən edən planlı hesablama formasıdır. Məsələn, məhsulların istehsalı və satışı üçün xərclərin smeta (büdcəsi). Bu termin geniş şəkildə istifadə edilmişdir planlı iqtisadiyyat gələcək il üçün müəssisənin texniki-istehsalat maliyyə planını tərtib edərkən.

Maliyyə planlaşdırmasının əsas məqsədi öz, borc götürülmüş və fond bazarının maliyyə mənbələrindən cəlb edilmiş pul vəsaitlərinin hərəkətinin həcminin proqnozlaşdırılması əsasında maliyyə resurslarının, kapitalın və ehtiyatların mümkün həcmlərini müəyyən etməkdir.

Maliyyə planlaşdırmasının ən vacib obyektləri:

§ məhsulların (malların, işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirlər (xalis);

♦ mənfəət və onun bölgüsü;

♦ xüsusi təyinatlı fondlar və onlardan istifadə;

♦ vergilər və rüsumlar şəklində büdcə sisteminə ödənişlərin həcmi;

♦ dövlət büdcədənkənar fondlarına vahid sosial vergi formasında ayırmalar və s.

Tərtib etmək üçün maliyyə planları aşağıdakı məlumat mənbələrindən istifadə olunur:

♦ məhsulların istehlakçıları və təchizatçıları ilə bağlanmış müqavilələr (müqavilələr). maddi resurslar və xidmətlər;

♦ təhlil nəticələri Maliyyə hesabatları(forma No1-5) və əvvəlki dövr (ay, rüb, il) üzrə maliyyə planlarının yerinə yetirilməsi;

♦ sifarişlər, tələb proqnozları, satış qiymətləri və digər bazar şərtləri, o cümlədən məhsulların nağd pulla və barter mübadiləsi qaydasında tədarükü əsasında məhsulların satışı üzrə proqnoz hesablamaları və ya məhsulların satışı planları. Satış göstəriciləri əsasında istehsalın həcmi, istehsal xərcləri, mənfəət, aktivlərin rentabelliyi, öz kapitalı və satışı hesablanır;

♦ qanunvericilik aktları ilə təsdiq edilmiş iqtisadi normativlər (vergi dərəcələri, dövlət büdcədənkənar fondlarına ayırmalar üzrə tariflər, amortizasiya normaları, bank faiz dərəcəsi, minimum aylıq əmək haqqı və s.);

♦ şirkət rəhbərliyi tərəfindən qəbul edilmiş uçot siyasəti.

Bu məlumatlar əsasında hazırlanmış maliyyə planları (büdcələri) cari maliyyə və əməliyyat ehtiyaclarının, investisiya proqramlarının və layihələrinin və korporasiyanın inkişafını təmin edən digər fəaliyyətlərin maliyyələşdirilməsi üçün bələdçi (bençmark) rolunu oynayır.

Maliyyə planlaşdırmasının prinsipləri

Maliyyə planlaşdırmasının prinsipləri:

1. Prinsip maliyyə nisbəti xronometraj (“qızıl bank qaydası”) ondan ibarətdir ki, vəsaitlərin qəbulu və istifadəsi müəyyən edilmiş vaxt çərçivəsində baş verməlidir, yəni geri qaytarılma müddəti uzun olan kapital qoyuluşları uzunmüddətli borclar (uzunmüddətli bank kreditləri və istiqrazlı kreditlər) hesabına maliyyələşdirilməlidir. .

2. Ödəniş qabiliyyəti prinsipi nəzərdə tutur ki, vəsaitlərin planlaşdırılması ilin istənilən vaxtında korporasiyanın ödəmə qabiliyyətini təmin etməlidir. Korporasiya ən yüksək qısamüddətli öhdəliklərinin ödənilməsini təmin etmək üçün kifayət qədər likvidliyə malik olmalıdır. Harada Cari aktivlər həmişə qısamüddətli öhdəliklərdən yüksək olmalıdır və öz dövriyyə kapitalı maddi sərvətlər və xidmətlər təchizatçıları qarşısındakı ən təxirəsalınmaz öhdəlikləri aşmalıdır.

3. İnvestisiyaların qaytarılması prinsipi ondan ibarətdir ki, bunun üçün kapital qoyuluşları maliyyələşdirmənin ən ucuz yollarını (özünümaliyyələşdirmə, maliyyə lizinq - lizinq, investisiya selenge və s.) seçməlisiniz. Borc vəsaitləri yalnız kapitalın gəlirliliyini artırdıqları halda cəlb etmək sərfəlidir.

4. Risklərin balanslaşdırılması prinsipi. Xüsusilə riskli uzunmüddətli investisiyaların öz vəsaitləri (xalis və mənfəət, amortizasiya və s.) hesabına maliyyələşdirilməsi məqsədəuyğundur.

5. Bazarın tələblərinə uyğunlaşma prinsipi. Korporasiya üçün bazar şərtlərini və onun kredit və borc götürməkdən asılılığını nəzərə alması vacibdir, çünki bütün hallarda cari və investisiya fəaliyyətini maliyyələşdirmək üçün şəxsi vəsait kifayət etmir.

6. Marjinal gəlirlilik prinsipi məqbul risk səviyyəsində qoyulmuş kapitaldan maksimum (marjinal) gəlirliliyi təmin edən investisiyaların seçilməsinin məqsədəuyğun olduğunu göstərir.

Maliyyə planlaşdırma üsulları

Planlaşdırma metodları planlaşdırılmış hesablamaların xüsusi üsul və üsullarıdır. Bu üsullara aşağıdakılar daxildir:

Hesablama və analitik üsul planlaşdırma ondan ibarətdir ki, maliyyə göstəricilərinin əldə edilmiş dəyəri əsasında gələcək dövr üçün onların səviyyəsi proqnozlaşdırılır. Bu üsuldan maliyyə-iqtisadi standartların olmadığı hallarda istifadə olunur və göstəricilər arasında əlaqə birbaşa deyil, dolayı yolla onların bir sıra dövrlər (aylar, illər) üzrə dinamikasının öyrənilməsi əsasında müəyyən edilə bilər.

Normativ üsul maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılması ondan ibarətdir ki, əvvəlcədən müəyyən edilmiş norma və standartlar əsasında korporasiyanın maliyyə resurslarına ehtiyacı və onların formalaşma mənbələri müəyyən edilir. Belə standartlar vergi dərəcələri, dövlət büdcədənkənar fondlarına ayırma dərəcələri, əsas kapitalın amortizasiya dərəcələri və qeyri-maddi aktivlər, bank faizinin diskont dərəcəsi və s.

Normativ planlaşdırma üsulu ən sadə və əlçatandır. Standartı və həcm göstəricisini bilməklə, planlaşdırılan maliyyə göstəricisini asanlıqla hesablaya bilərsiniz.

balans üsulu maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılması ondan ibarətdir ki, mövcud maliyyə resursları ilə onlara faktiki ehtiyac arasında əlaqə əldə edilir. Balans üsulu pul fondlarından daxilolmaların və ödənişlərin (yığım və istehlak) proqnozlaşdırılmasında, rüblük gəlir və məxaric planının, aylıq tədiyyə balansının (təqvim) və s.

§ minimum azaldılmış xərclər;

♦ minimum cari xərclər;

♦ istifadənin ən yüksək səmərəliliyi ilə kapitalın minimum qoyuluşu;

♦ kapitalın dövriyyəsi üçün minimum vaxt, yəni avans vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətləndirilməsi;

♦ maksimum azaldılmış mənfəət.

İqtisadi və riyazi modelləşdirmə metodu maliyyə planlaşdırmasında maliyyə göstəriciləri və onların dəyərinə təsir edən amillər arasında əlaqənin kəmiyyət ifadəsini müəyyən etməyə imkan verir. Bu əlaqə riyazi simvol və üsullardan (tənliklər, bərabərsizliklər, qrafiklər, cədvəllər və s.) istifadə etməklə iqtisadi proseslərin dəqiq təsviri olan iqtisadi-riyazi modeldə aşkarlanır. Modelə yalnız əsas (müəyyənedici) amillər daxildir. Bu, funksional və ya korrelyasiya əlaqəsinə əsaslana bilər.

Korrelyasiya yalnız olaraq özünü göstərən ehtimal asılılığıdır ümumi görünüş və çoxlu sayda müşahidələrlə.

Maliyyə göstəricisinin iqtisadi və riyazi modelinin qurulması bir neçə mərhələdən ibarətdir:

♦ Müəyyən müddət (il) üçün maliyyə göstəricisinin dinamikasının öyrənilməsi və bu dinamikaya təsir edən amillərin müəyyən edilməsi.

♦ maliyyə göstəricisinin müəyyənedici amillərdən funksional asılılığı modelinin hesablanması (məsələn, məhsulların satışının həcmindən mənfəət);

♦ Maliyyə göstəricisinin proqnozlaşdırılmasının müxtəlif variantlarının hazırlanması.

♦ Gələcəkdə maliyyə göstəricisinin mümkün dinamikasının təhlili və ekspert qiymətləndirilməsi.

♦ Seçim ən yaxşı variantdır, yəni planlı qərar qəbul etmək.

İqtisadi-riyazi model hər şeyi deyil, yalnız əsas amilləri əhatə etməlidir. Modelin yoxlanılması praktikada həyata keçirilir. Bu halda modelin reprezentativliyi, yəni tədqiq olunan obyektin müşahidələrinin müddəti vacibdir.

Maliyyə planının hazırlanmasının birinci mərhələsi (əməliyyat və ya illik) müəssisənin (korporasiyanın) planlaşdırılandan əvvəlki dövr üçün (rüb, yarımil, il) mühasibat və statistik hesabatlarından götürülmüş maliyyə göstəricilərinin təhlilidir. Belə göstəricilərə aşağıdakılar daxildir: malların (məhsulların, işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirlər, satılan məhsulların dəyəri, mənfəət, investisiya həcmi, aktivlərin və kapitalın gəlirliliyi, göstəricilər maliyyə sabitliyi, balansın ödəmə qabiliyyəti və likvidliyi.

İkinci mərhələ maliyyə planı üçün xüsusi hesablamaların və cədvəllərin hazırlanmasıdır (mühasibat uçotu və xalis mənfəətin hesablamaları və onun istiqamətlər üzrə bölgüsü, amortizasiya, kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi mənbələri, ehtiyac dövriyyə kapitalı və s.).

Üçüncü mərhələ maliyyə planlarının (büdcələrinin) icrası haqqında hesabatların hazırlanmasıdır. Onlar gələcək dövr üçün maliyyə təhlili və planlaşdırma üçün istifadə olunur.

Korporasiyalarda maliyyə işləri xüsusi maliyyə xidməti və ya mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən həyata keçirilir.

Maliyyə xidmətinin məqsədi:

♦ istehsal və kommersiya fəaliyyətinin pul vəsaitləri ilə təmin edilməsi, yəni korporasiyanın daimi ödəmə qabiliyyəti və balansının likvidliyi;

♦ aktivlərin (əmlakın), kapitalın və satışın gəlirliliyinin artımının təmin edilməsi;

♦ hesablamalar aparmaq və yerinə yetirmək maliyyə öhdəlikləri dövlət və tərəfdaşlar qarşısında (hüquqi və şəxslər);

♦ əməliyyat (cari) və uzunmüddətli maliyyə planlarının (büdcələrinin) işlənib hazırlanması;

♦ pul vəsaitlərinin rasional hərəkətinə nəzarət (pul vəsaitlərinin hərəkəti).

maliyyə işi korporasiyada üç əsas istiqamətdə həyata keçirilir. Bu:

1. Maliyyə planlaşdırması (gəlirlərin, xərclərin və kapitalın büdcəsi).

2. Pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsi üzrə əməliyyat (cari) fəaliyyət.

3. Nəzarət və analitik iş.

maliyyə planlaşdırması həyata keçirilməsini inkişaf etdirmək və təhlil etməkdir müxtəlif növlər maliyyə planları (büdcələri).

Büdcələr əməliyyat və maliyyəyə bölünür. Əməliyyat büdcələrinə aşağıdakılar daxildir:

♦ satış büdcəsi;

♦ istehsal büdcəsi;

♦ inventar büdcəsi;

♦ material və enerji xərcləri büdcəsi;

♦ əmək xərcləri üçün büdcə;

♦ amortizasiya büdcəsi;