Müəssisə vergisinin optimallaşdırılmasının əsas yolları. Vergilərin optimallaşdırılması: sxemlər və üsullar. Vergilərin hüquqi optimallaşdırılması. Mövcud vergi optimallaşdırma üsulları

Bu və ya digər şəkildə, təşkilat rəhbərlərinin əksəriyyəti vergilərin minimuma endirilməsindən istifadə edir. Qanuni və qeyri-qanuni vergilərin minimuma endirilməsi var.

Qanuni vergilərin minimuma endirilməsiçox vaxt səmərəsiz olur və hüquqi minimuma endirmənin bütün üsulları bütün təşkilatlara şamil edilmir. Dövlət daim qanunvericilik üzərində işləyir - sayının azaldılması vergi güzəştləri və istisnalar, həmçinin qanunvericilikdəki “deşikləri” yamaq.

Qanunsuz vergilərin minimuma endirilməsi vergi ödənişlərini aşağı göstərməklə banal vergidən yayınma ilə əlaqələndirilir, bu qanun pozuntusudur Rusiya Federasiyası(Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 198 və 199-cu maddələri). Bu, qabıq şirkətlərindən, uydurma müqavilələrdən istifadə etməklə, gəlirləri aşağı salmaq, xərcləri artırmaq və daha çox şeylə vergiləri minimuma endirməkdən ibarətdir.

Vergilərin minimuma endirilməsi

Vergilərin belə minimuma endirilməsi xoşagəlməz nəticələrlə doludur baş direktor, buna görə də əksəriyyət başqa üsula müraciət edir. Məhz, qanuni və qeyri-qanuni minimumlaşdırmanın birləşməsidir, çünki bu, "boz" vergi minimumu adlanır.

Təbii ki, bu verginin minimuma endirilməsi geniş bilik tələb edir vergi qanunvericiliyi, vergi planlaşdırma vasitələrindən məharətlə istifadə edir. İstənilən verginin minimuma endirilməsi ağlabatan hədlər daxilində aparılmalı və vergilərin minimuma endirilməsi sxemləri daim modernləşdirilməli və qanunlardakı dəyişikliklərə uyğunlaşdırılmalıdır.

Vergilərin minimuma endirilməsi sxemləri

Mövcud vergilərin minimuma endirilməsi sxemləri ciddi şəkildə fərdi xarakter daşıyır, onlar vergi güzəştlərindən, vergilərin təxirə salınmasının qanuni üsullarından, vergidən azadolmalardan, ofşor təşkilatlardan, “qabıq təşkilatlarından” və s. Müxtəlif vergi rejimlərinə malik bir neçə təşkilatın birləşməsini əhatə edən vergilərin minimuma endirilməsi sxemləri də mövcuddur.

Məsələn, vergilərin minimuma endirilməsi sxemləri OSN-də işləyən bir böyük təşkilat və vəziyyətdən asılı olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya UTII-dən istifadə edən bir və ya bir neçə təşkilat var.

Vergilərin minimuma endirilməsi sxeminin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, OSN-də olan bir təşkilat malları digər "öz" təşkilatlarına minimum qiymətlə satır və bu təşkilatlar malları artıq son alıcıya satırlar. bazar qiyməti. Beləliklə, sadələşdirilmiş vergi sistemindəki bir təşkilatın minimal vergi yükü daşıdığı və əsas gəliri "onların" təşkilatları tərəfindən sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya vergilərin daha aşağı olduğu UTII-də əldə edildiyi ortaya çıxdı.

Bu vergilərin minimuma endirilməsi sxemi, sadəliyinə baxmayaraq, mütəxəssislərin diqqətlə öyrənilməsini tələb edir: mühasiblər, hüquqşünaslar və vergi məsləhətçiləri, əks halda yoxlama zamanı əlavə vergilər tam həcmdə tutula bilər.

Vergilərin minimuma endirilməsi sxemi

Vergilərin minimuma endirilməsi sxemindən istifadə edərkən, riskləri ayıq şəkildə qiymətləndirməli və bir şey səhv olarsa və ya vergi orqanları bu əməliyyatları qeyri-qanuni hesab etməyə çalışarsa, nəticələrindən xəbərdar olmalısınız. Odur ki, əvvəlcə hər şeyi düşünüb, hesablamaq, sonra isə vergilərin minimuma endirilməsi sxemlərini həyata keçirib həyata keçirmək lazımdır. Və əlbəttə ki, dərhal ən pisinə hazırlaşmalı, arqumentlər və sübutlar toplamalısan, çünki məhkəmədə öz mövqeyini müdafiə etməli ola bilərsən.

Müasir reallıqlar elədir ki, “təqsirsizlik prezumpsiyası” sadəcə sözlərdən ibarətdir və hökumət prosesləri başlayanda vergi ödəyicisi öz hərəkətlərinə haqq qazandırmağa məcbur olur. İstər təftiş qurumları, istərsə də məhkəmələr buna “günah prezumpsiyası” mövqeyindən baxırlar.

Bu səbəbdən vergilərin minimuma endirilməsi sxemi tamamilə şəffaf olmalı və qanunun bütün müddəalarına uyğun olmalıdır.

Vergiləri minimuma endirməyin başqa yolları var - qeyri-qanuni, lakin onlar sahibkarlar arasında getdikcə daha az populyarlaşır, çünki dövlət onların istifadəsi üçün məsuliyyəti əhəmiyyətli dərəcədə sərtləşdirmişdir.

Vergiləri minimuma endirmə yolları

Xatırladaq ki, aşağıdakılar var vergiləri minimuma endirmək yolları: qanuni (vergi planlaşdırması) Və qanunsuz (vergidən yayınma).

Vergiləri minimuma endirmək üçün qanuni üsullar səlahiyyətli menecerlər tərəfindən istifadə olunur və yaxşı qurulmuş bir şəkildə hərəkət edir uçot siyasəti, vergi güzəştləri, vergi möhlətləri və təbii ki, qanunvericilikdəki “deşiklər”.

Vergiləri minimuma endirmək üçün qeyri-qanuni və ya cinayət yolları cəzasız qalacağına əmin olan qorxmaz liderlər və ya ortaya çıxanda problemləri həll edəcək “bir cüt zarafatcıl” olanlar tərəfindən istifadə olunur.

Ancaq hətta vicdansız menecerlər də başa düşürlər ki, cari gəlirləri maksimum saxlamaqla kölgədən çıxmaq lazımdır və vergilərin optimallaşdırılması onlara bu işdə kömək edəcəkdir.

Vergi optimallaşdırılması

Vergilərin optimallaşdırılması konsepsiyası azaldılması üçün bir sıra üsul və üsullar daxildir vergi yüküşirkətlər.

Hər bir menecer üçün verginin optimallaşdırılması fərqli bir şey deməkdir, hər kəs vəziyyətə öz baxışını bu konsepsiyaya qoyur. Ancaq bir şey dəyişməz olaraq qalır. Təşkilat direktoru özü üçün hansı yolu seçməsindən asılı olmayaraq, hansı üsullardan istifadə etməsindən asılı olmayaraq, azalmağa çalışır. vergi yükü təşkilatlar daha çox qazanc əldə edirlər.

Paradoks budur: vergilərin optimallaşdırılması büdcəyə vergi ödənişlərini azaldır, təşkilatın faktiki mənfəəti isə artır. Bu, oyuna bənzəyir və bildiyiniz kimi, hər oyunun öz qaydaları var, baxmayaraq ki, bu oyunda vergi ödəyicisi artıq uduzub, çünki hələ də vergi ödəməli olur. Amma onların ölçüsünü azaltmaq imkanı var və bunu qaydalara uyğun olaraq (qanuni olaraq) edə bilər və ya sistemi aldatmağa və müəyyən edilmiş qaydaları pozmağa cəhd edə bilər. Və hər kəs hansı vergi optimallaşdırılmasını bəyəndiyinə özü qərar verir.

Vergi optimallaşdırılması

Əgər hər şeyi əvvəldən düşünsəniz, indiki böhranda vergilərin optimallaşdırılmasına ehtiyac qalmaya bilər. Məsələn, bir şəxs öz biznesini açmaq və çadırda gül satmaq və ya dırnaq salonu açmaq istəyirsə, o zaman ən yaxşı seçim onun üçün, UTII-nin ləğv edilməsi şərtilə, sadələşdirilmiş vergi sistemi 6% (gəlir) olacaqdır. Üstəlik, MMC deyil, fərdi sahibkardır. Çünki fərdi sahibkar hər il ödəməyə borcludur sığorta haqları, və o, bu sığorta haqlarının məbləği üzrə vergini azalda bilər. 2013-cü ildə vergisiz gəlirin məbləğinin 550 min rubldan bir qədər çox olduğunu söyləyə bilərik.

Vergilərin optimallaşdırılması hətta vergilər formalaşmamışdan əvvəl baş verdiyinə parlaq bir nümunədir. Bu cür vergi optimallaşdırması bütün hallarda və biznesin bütün sahələrinə aid edilmir, lakin yenə də vergi ayırmalarının optimallaşdırılması prosesinin mahiyyətini anlamağa kömək edir.

Başqa bir misal, biznesin açılmasından əvvəl vergi optimallaşdırılması baş verdikdə. Tutaq ki, siz vergitutma rejimi haqqında qərar vermisiniz və sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmisiniz. Lakin o, iki vergitutma obyektini fərqləndirir: birincisi gəlir (6%), ikincisi isə xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir (15%). Daha az vergi ödəmək üçün hansı əmlakı seçməlisiniz? Bir iş planınız varsa və ya ən azı 1 rublda nə qədər xərcin qazanılacağını bilsəniz, bu asanlıqla müəyyən edilə bilər. Xərclərin faizi 60%-dən azdırsa, o zaman gəlirdən 6%-lik sadələşdirilmiş vergi sistemi daha sərfəli olacaq. Əgər 60-80% diapazonundadırsa, onda hesablamaq lazımdır, çünki ağ əmək haqqı fondundan asılı olaraq ya 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi, ya da 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi daha sərfəli ola bilər. Xərclər gəlirin 80% -dən çoxunu təşkil edirsə, o zaman mütləq gəlirin 15% -dən xərclər çıxılmaqla sadələşdirilmiş vergi sistemini seçməlisiniz. Budur ən sadə misal, verginin optimallaşdırılması səyahətinizin əvvəlində pula qənaət etməyə imkan verdikdə.

Yuxarıda göstərilənlərin hamısını ümumiləşdirmək üçün deyə bilərik ki, vergi optimallaşdırılması uğurlu biznes üçün bir vasitədir və onu qiymətləndirməmək olmaz. GU Goodwin mütəxəssisləri ilə əlaqə saxlayın və biznesinizdə əlavə maliyyə ehtiyatları tapacaqsınız vergi optimallaşdırılması.

Bu gün vergi yükü nisbətən azdır. Bununla belə, hökumətə ödənilən rüsumların məbləğini azaltmaq üçün istənilən hüquqi imkandan istifadə etməyə həmişə dəyər.

Vergiləri optimallaşdırmaq üçün əmək haqqı, digərləri kimi, aşağıdakı vacib məsələləri mümkün qədər ətraflı şəkildə başa düşmək lazımdır:

• əsas təriflər;
• kim tərəfindən həyata keçirilir;
• hüquqi əsaslar.

İlk növbədə, mövcud vergi qanunvericiliyi ilə tanış olmalısınız. Bu, vergilərin optimallaşdırılmasını minimum vaxtla və tamamilə qanun çərçivəsində həyata keçirməyə imkan verəcək.

Buna diqqət etməlisiniz xüsusi diqqət, çünki hər hansı bir pozuntunun olması vergi orqanlarının diqqətinə səbəb ola bilər.

Qanunun pozulması kifayət qədər ciddi cəzalandırılır. Qanunvericiliklə orijinal mənbədə işləmək üçün müəyyən bir sahənin terminologiyasını yaxşı bilmək tələb olunur.

Bu, bütün lazımi məlumatları minimum vaxtla tapmağa, eləcə də hər hansı müddəaların düzgün şərh edilməməsi səbəbindən pozuntuların qarşısını almağa imkan verəcəkdir.

Əsas təriflər

Aşağıdakı təriflərin mənası ilə ətraflı tanış olmaq çox vacibdir:

• optimallaşdırma;
• vergi güzəştləri;
• vergi;
• vergi bazası;
• tənzimləyici baza;
• planlaşdırma.

Vergilərin optimallaşdırılması termini regional və dövlət büdcəsinə bütün növ ödənişlərin səmərəli və tam qanuni planlaşdırılması deməkdir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, optimallaşdırmanın iki növü var:

• hüquqi;
• qanunsuz.

Hüquqi optimallaşdırma büdcənin planlaşdırılması, kommersiya fəaliyyətinin bütün hüquq normaları nəzərə alınmaqla idarə olunması deməkdir.

Əsas məqsəd müəssisənin vergi yükünü azaltmaqdır. Həmçinin yuxarıda göstərilən proses istənilən hüquq normalarının pozulması ilə həyata keçirilə bilər.

Bu prosesi həyata keçirməyin bir çox yolu var. Ancaq yadda saxlamaq lazımdır ki, qanunu bilmək sizi məsuliyyətdən azad etmir və onun pozulması gec-tez aşkar ediləcəkdir.

Vergi orqanlarının icraatını alır stolüstü yoxlamalar və qanunu pozanların cəzalandırılması. Vergidən yayınma çox ağır cəzalandırılır.

Vergi güzəştləri dövlətin vergi ödəyicilərinə münasibətdə həyata keçirdiyi müxtəlif güzəşt tədbirləridir.

Belə güzəştlərə müxtəlif ayırmalar, eləcə də daxildir xüsusi rejimlər vergitutma (UTII, sadələşdirilmiş vergi sistemi və s.).

Ən uyğun olanı seçmək vergi sistemi müəssisənin optimallaşdırılması prosesinin əsas hissəsidir. Çünki hər birinin öz üstünlükləri və mənfi cəhətləri var.

Vergi kimi bir anlayışın mahiyyətini başa düşmək çox vacibdir. Dövlətin öz xeyrinə həyata keçirdiyi məcburi pul yığımıdır.

Vergilərin ödənilməsi Rusiya Federasiyasının ərazisində qüvvədə olan qanunvericiliklə tənzimlənir.

Vergi bazası vergitutma obyektinin bəzi xarakteristikaları kimi başa düşülür. Müxtəlif formalarda ifadə edilə bilər - qiymət, material və ya başqa bir şey.

Bu məqamda göstərilir. Dəyərin qəsdən təhrif edilməsi vergi bazası ciddi qanun pozuntusudur, vergi bazanızı azaltmaq üçün bu üsuldan istifadə etməyə çalışmamalısınız.

Tənzimləmə bazası mövcud qanunların və müxtəlif növ tənzimləmələrin siyahısını nəzərdə tutur, bunun əsasında vergi yükünü azaltmaq üçün optimallaşdırma və maliyyə planlaşdırmasını həyata keçirmək mümkündür.

Kim tərəfindən aparılıb?

Bu gün bir çox biznes üçün ən vacib sual budur: vergilərin optimallaşdırılması indi qanunidirmi?

Bunun cavabı tamamilə birmənalı deyil - əgər bu, çərçivəsində həyata keçirilirsə mövcud qanunvericilik pozuntular olmadan, tənzimləyici orqanlardan heç bir cəza verilməyəcək.

Optimallaşdırma və strateji planlaşdırma prosesinin özü həyata keçirilə bilər:

• müəssisənin və ya təşkilatın özünün işçiləri;
• muzdlu mütəxəssislər.

Birinci halda, insanların sayı problem həll edənlər vergi yükünün azaldılmasına aşağıdakılar daxildir:

• mühasib;
• hüquqşünas;
• direktor və ya idarəetmə meneceri, mülkiyyətçi-təsisçi.

Bir komandada işləmək və qanun çərçivəsində daim yeni, innovativ həllər və hərəkətlər axtarmaqla, heç bir mənfi nəticələr olmadan müəssisənin vergi yükünü əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilərsiniz.

Lakin bu prosesi həyata keçirməkdə həlledici məqam yaxşı bilikdir tənzimləyici çərçivə, bunsuz optimallaşdırma mümkün olmayacaq və ya nəzərəçarpacaq nəticələr verməyəcək.

Vergilərin optimallaşdırılmasının ikinci yolu bu məsələlərlə peşəkar səviyyədə məşğul olan ixtisaslaşmış təşkilatlarla əlaqə saxlamaqdır.

Bu metodun üstünlüyü minimal vaxt sərmayəsi və demək olar ki, həmişə əla nəticələrdir. Çünki bu cür təşkilatlarda yalnız ən yüksək ixtisaslı mütəxəssislər çalışır.

Fərdi iş proseslərinin üçüncü tərəflərə belə ötürülməsi “autsorsinq” adlanır.

Optimallaşdırma prosesini həyata keçirəcək şəxslərin seçimi birbaşa müəssisənin işçilərinin ixtisaslarından asılıdır.

Kifayət qədər yüksəkdirsə, üçüncü tərəfin autsorsing təşkilatlarına müraciət etməyə ehtiyac yoxdur.

Əks halda, menecer, hüquqşünas və mühasib təkbaşına öhdəsindən gələ bilmirsə, yenə də kənar mütəxəssisləri cəlb etməyə dəyər.

Hüquqi əsaslar

Vergiləri optimallaşdırmağa başlamazdan əvvəl bunu etməlisiniz məcburi bu əməliyyatın qanunsuz aparılmasına görə məsuliyyətlə bağlı vergi qanunvericiliyini öyrənmək.

Ən çox mühüm sənəd Bu münasibətlə , qiymətləndirmə ilə əlaqədardır arbitraj məhkəməsi vergi güzəştinin alınması üçün əsaslandırma.

Burada “əsassız” termini müzakirə olunur vergi güzəşti" Müavinətin qərarda göstərilən meyarlara uyğun olması aşkar edildikdə, müvafiq orqanlar təşkilatı məsuliyyətə cəlb edə bilərlər.

Xatırlamaq çox vacibdir ki, nisbətən yaxınlarda təhlükəsizlik qüvvələrinin və vergi xidmətlərinin səlahiyyətləri xüsusi olaraq bu növ cinayətə görə cəza baxımından əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirilmişdir.

Optimallaşdırma prosesini həyata keçirənlər əvvəlcə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müxtəlif vergi rejimlərinin tətbiqi ilə bağlı bölmələri ilə tanış olmalıdırlar:

Federal qanunvericiliyi yaxşı öyrənmək də eyni dərəcədə vacibdir. Bunu xatırlamaq lazımdır vergi tənzimlənməsi orqanları tərəfindən də həyata keçirilir yerli hökumət- onların dəyişmək hüququ var vergi dərəcəsi müəyyən limitlər daxilində, habelə hesabatların təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi müddətləri.

Hansı ödəniş optimallaşdırma üsulları işləyir?

Aktivlərin qorunması, eləcə də vergi ödənişlərinin optimallaşdırılması üçün bir çox üsullar mövcuddur. Bu vəzifə müxtəlif yollarla həyata keçirilə bilər.

Əgər şirkət rəhbərliyi tərəfindən həyata keçirilməsi tələb olunur strateji planlaşdırma və optimallaşdırma, üçüncü tərəf mütəxəssislərini cəlb etmədən bu vəzifələri müstəqil şəkildə həyata keçirmək qərarına gəlsəniz, aşağıdakı vacib məsələləri mümkün qədər ətraflı başa düşməlisiniz:

• əsas sxemlər;
• sığorta haqları;
• vergi planlaşdırması.

Əsas sxemlər

Vergi yükünü azaltmaqla optimallaşdırmanın həyata keçirilməsi üçün bir neçə əsas sxem mövcuddur. Hər hansı bir xüsusi modelin istifadəsi müəssisənin ölçüsündən asılıdır.

Onların hamısını üç əsas kateqoriyaya bölmək olar:

• kiçik;
• orta;
• böyük.

Optimallaşdırma sxemlərinin aşağıdakı növləri var:

• birdəfəlik;
• müntəzəm.

Birdəfəlik məsləhətləşmələr vəsaitlərin dövriyyəsi çox böyük olmayan kiçik müəssisələr üçün uyğundur və iqtisadi siyasəti dəyişdirən qərarlar qəbul etmək üçün fəaliyyətlərin kiçik təhlilini aparmaq kifayət edəcəkdir.

Birdəfəlik optimallaşdırma daxildir:

• davranışla bağlı bütün qanuni tələblərə uyğunluq mühasibat uçotu;
• şirkətdə hüquqşünasların və mühasiblərin peşəkarlıq səviyyəsinin artırılması.

Çox vaxt bu, əksər problemləri həll etmək üçün kifayətdir. Müntəzəm optimallaşdırma sxemi vergi yükünün azaldılması yollarını tapmaq üçün davam edən bir prosesdir.

Orta və böyük müəssisələr üçün uyğundur. Müntəzəm optimallaşdırma sxeminə aşağıdakılar daxildir:

• müxtəlif növ (maksimum uzunmüddətli və böyük) müqavilə sxemlərinin hazırlanması;
• Gündəlik strateji planlaşdırmanın aparılması;
• kadrların ixtisasının daim təkmilləşdirilməsi, maliyyə direktoru tərəfindən yorulmadan monitorinqi;
• şirkət xidmətlərinin bir-biri ilə maksimum sıx qarşılıqlı əlaqəsi;
• maliyyə hüquqşünasının xidmətlərindən istifadə etmək;
• əvvəlcədən hazırlanmış inkişaf proqramı, davamlı vergi yoxlaması.

Optimallaşdırma prosesini birinci sxemə görə həyata keçirmək olduqca sadədirsə, ikincidən istifadə etmək çox vaxt autsorsing lazımdır.

Bu xüsusilə doğrudur iri müəssisələr, burada maliyyə dövriyyəsi çox yüksəkdir.

Sığorta haqları ilə bağlı

Onların heyətində olan bütün müəssisələr işçilər, xüsusi büdcədənkənar hökumətə töhfələr vermək tələb olunur sığorta fondları– bunlar Pensiya Fondu, Sosial Sığorta Fondu, İcbari Tibbi Sığortadır.

Vergi planlaşdırması

Vergi planlaşdırması ödəmə xərclərini azaltmaq üçün tədbirlərin siyahısıdır vergi yığımları və sığorta haqları.

Vergi planlaşdırmasının əsas elementləri aşağıdakılardır:

• vergi güzəştləri;
• forma dəyişikliyi müqavilə münasibətləri;
• xüsusi vergi rejimlərindən istifadə;
• dəyişmək.

Çox vaxt, seçimi birbaşa konkret müəssisədən və içindəki vəziyyətdən asılı olan müxtəlif tədbirlərdən istifadə olunur.

Vergi güzəştləri optimallaşdırma növü hesab olunurmu?

Müxtəlif növ vergi güzəştləri əslində optimallaşdırma vasitələrindən biridir. Şirkət rəhbərliyi onların istifadəsini mümkün edən şəraiti süni şəkildə yaradır.

Yalnız xatırlamaq vacibdir ki, maliyyə dövriyyəsinin sabit dəyəri ilə vergi ödənişlərinin əhəmiyyətli dərəcədə azalması qaçılmaz olaraq vergi orqanlarının diqqətinin artmasına səbəb olacaqdır.

Bu xüsusilə icarə və kirayə şirkətləri üçün doğrudur.

Vergilərin optimallaşdırılması son dərəcə diqqətlə aparılmalıdır.

Əks halda Federal Vergi Xidməti vergiləri ödəməkdən yayınma cəhdi kimi hərəkətlərdən şübhələnə bilər ki, bu da çox saydaçeklər.

“Vergi optimallaşdırılması” termini vergi ödəyicisinin vergi ödənişlərinin azaldılmasına yönəlmiş fəaliyyətini nəzərdə tutur.

Əslində, bu, vahid məqsədə çatmaq üçün ən yaxşı, optimal yolu seçməkdir - gəlirliliyi artırmaq.

Vergilər dövlətin sahibkarlıq subyektləri arasında bazar münasibətlərini tənzimləmə vasitəsidir.

Onlar sosial və ictimai ehtiyaclar üçün paylanan ölkənin büdcəsini doldurmaq üçün bir yoldur.

İş adamları və biznes sahibləri baxımından vergilər birbaşa maliyyə itkiləridir.

Bir çox sahibkarlar bu cür itkiləri qanunsuz yollarla kompensasiya etməyə çalışırlar ki, bu da onları ( ən yaxşı ssenari) cərimələr və cərimələr şəklində daha böyük itkilərə.

Bütün bunların qarşısını almaq üçün müəssisələr vergilərin optimallaşdırılmasından istifadə edirlər

Rusiyanın vergi qanunvericiliyi mükəmməl və ya sabit deyil.

Dəyişikliklər, əsasnamələr, normativ sənədlərçox tez-tez çıxır və bir çoxu əvvəlkiləri ləğv edir, bəziləri isə əvvəllər qəbul edilənlərə ziddir.

Bu daim hərəkət edən axını yalnız təcrübəli maliyyə analitikləri başa düşə bilər.

Onlar təkcə vergi qanunvericiliyinin incəliklərini başa düşməyə deyil, həm də hüquqi vasitələrdən istifadə edərək vergi yükünün azaldılması və biznes fəaliyyətinin gəlirliliyinin artırılması istiqamətində müəssisənin maliyyə axınlarını optimallaşdırmağa kömək edəcəkdir.

By və böyük Qanun təsərrüfat subyektlərinin manevr imkanlarını məhdudlaşdırmır. Hüquqi üsullardan və mükəmməl bilik bacarıqlarından istifadə etməklə vergitutmanı optimallaşdırmaq mümkündür və lazımdır vergi kodu RF.

Vergi ödənişlərinin minimuma endirilməsi

Ödənişlərin minimuma endirilməsi çox vaxt optimallaşdırma ilə qarışdırılır. Bunlar müəssisənin maliyyə idarəçiliyi qarşısında duran iki fərqli vəzifədir.

Vergi ödənişlərinin minimuma endirilməsi optimal maliyyə nəticələrinə nail olmağın yollarından biri ola bilər, lakin həmişə deyil.

Minimumlaşdırmada istifadə olunan vergi təsnifatı:

1. , dəyərin "daxilində" yerləşir (UST - vahid sosial vergi). Bu qrupda vergilərin azaldılması xərclərin azalmasına gətirib çıxarır, lakin eyni zamanda gəlir vergisinin hesablanması üçün vergi bazası artır;
2. Xərc qiymətindən (ƏDV) “kənarda” vergilər. Bu halda ƏDV ilə işləyən təchizatçıların (işlərin, xidmətlərin) çeşidini genişləndirməklə büdcəyə ödənilməli olan fərqi azaltmaq lazımdır. ƏDV hesablanmış verginin məbləği ilə arasındakı fərq kimi müəyyən edilir vergi endirimləri, yəni ofset üsulu ilə;
3. Xərcdən "yuxarı" vergilər (təşkilati mənfəət vergisi). Bu qrup yalnız azalma hesabına azalır vergi bazası və ya dərəcəsinin azaldılması. Baza maya dəyəri daxilində vergiləri artırmaqla azaldıla bilər; dərəcə bu verginin ödənilməsi üçün güzəştli şərtlərdən istifadə etməklə azaldıla bilər.

Vergi bazasının və ya ödənişlərin məbləğinin azaldılması vergi yükünün müvəqqəti azalmasına səbəb olur

Vergi ödənişlərinin optimallaşdırılmasının ən effektiv yolu tədbirlər kompleksindən keçir. Bu məqsədlə vergilərin optimallaşdırılması sxemləri tərtib edilir, onların əsas meyarları:

• səmərəlilik;
• qanuni tələblərə uyğunluq;
• etibarlılıq;
• istifadənin mənfi nəticələrinin istisna edilməsi.

Vergi planlaşdırması

Vergi planlaşdırması xüsusi rol oynayır. Yaxşı işlənmiş daxili və xarici planlaşdırma vergi qanunvericiliyinin bütün nüanslarından maksimum istifadə etməyə kömək edir. minimal itkilər vergi ödəyərkən.

Xüsusilə uzunmüddətli planlaşdırma zamanı tam təhlil lazımdır qanunvericilik bazası ilkin mərhələdə. Daha sonra fəaliyyət zamanı vergi yükünün monitorinqi aparılır.

Daha effektiv nəzarət üçün vergi ödəmə cədvəli hesablanır (təxmini dəyərlər). Faktiki vəziyyətin izlənməsi nəticəsində planlaşdırma göstəricisi müəyyən edilir.

Onun təhlili yalnız vergi ödənişlərini azaltmaqla deyil, uzunmüddətli səviyyədə müəssisənin fəaliyyətini optimallaşdırmağa kömək edəcəkdir.

Xarici vergi planlaşdırması, onun əsas istiqamətləri:

1. Vergi subyektinin dəyişdirilməsi. Müəssisənin təşkilati-hüquqi forması təşkilat üçün daha əlverişli olan vergi rejiminin tətbiq olunduğu birinə dəyişdirilir (işçiləri əlil olan müəssisələr üçün əmlak vergisi güzəştləri);
2. Fəaliyyət növünün dəyişdirilməsi. Bu, sadələşdirilmiş formada vergi tutulan fəaliyyətlərə keçidi nəzərdə tutur (gəlirdən sadələşdirilmiş vergitutma üçün xüsusi sadələşdirilmiş vergi sistemləri 6%, mənfəətdən sadələşdirilmiş vergitutma 15%, UTII);
3. Vergi yurisdiksiyasının dəyişdirilməsi. Güzəştli vergitutma və ya daha aşağı vergi dərəcələri təmin edən bir bölgədə şirkətin yenidən qeydiyyatı (müəssisənin qeydiyyatı dəniz zonaları, faktiki olaraq hər hansı bir bölgənin ərazisində yerləşdikdə).

Daxili planlaşdırma mühasibat uçotunun optimallaşdırılması yolu ilə həyata keçirilir

Bütün müddəalar müəssisənin uçot siyasətində müəyyən edilir.

Sənəd biri üçün hazırlanmışdır maliyyə ili və normativ aktların şərhinin qanuniliyini və əsaslılığını təsdiq edən uçot siyasətidir.

Daxili planlaşdırmada aşağıdakı vergi optimallaşdırma üsullarından istifadə olunur:

• Təşkilatların gəlir vergisini və əmlak vergisini ödəyərkən vergitutma bazasının azaldılması. Müəssisənin balansında olan əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi və ya onların sürətləndirilmiş köhnəlməsi yolu ilə həyata keçirilir;
• Vergi ödənişlərinin (onların hissələrinin) növbəti dövrə köçürülməsi və ya əksinə - cari dövrdə köçürmədən ödənilməsi. Tərəfdaşlarla müqavilə münasibətləri ilə tənzimlənir. Bir əməliyyat üzrə ödəniş cədvəli əmtəə və maliyyə axınları nəzərə alınmaqla optimallaşdırılmalıdır;
• Müəyyən növ və sahələrin stimullaşdırılması üçün dövlət tərəfindən verilən güzəştlərdən istifadə etməklə iqtisadi fəaliyyət sosial əhəmiyyəti üçün dövlət üçün zəruri olan .

Ən çox fayda təmin edir yerli büdcələr. Vergi güzəştlərinə aşağıdakılar daxildir:

• vergi tutulmayan minimum dəyərlər,
• müəyyən bir dairə və ya ödəyici kateqoriyası üçün ödənişdən azad edilməsi;
• vergi dərəcələrinin aşağı salınması,
• dövlət proqramları çərçivəsində məqsədyönlü vergi güzəştləri;
• vergi kreditləri (hissə ödənişləri).

Müəssisə fəaliyyətinin optimallaşdırılması yolları

Ən çox ən yaxşı yoldur Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi çərçivəsində vergi ödənişlərini optimallaşdırmaq və minimuma endirmək üçün ixtisaslı mütəxəssis, maliyyə meneceri və ya analitik heyəti işə götürmək lazımdır.

Müəssisəni qeydiyyata almadan əvvəl səmərəliliyi artırmaq üçün mütəxəssisləri cəlb etməyə başlamağa dəyər.

İlkin mərhələdə gələcək müəssisənin vergi rejiminin seçiləcəyi vergi optimallaşdırma üsullarını seçmək daha asandır (sadələşdirilmiş sistemdən istifadə etmək mümkündür, ödəyir. vergi agentiƏDV və ya yox və s.).

Vergi ödənişlərinin planı və onların minimuma endirilməsi sxemi hazırlanır

Bu tədbirlər maliyyə orqanları ilə münaqişə riski olmadan agentin vergi yükünü azaltmalıdır.

Təşkilat artıq fəaliyyət göstərirsə və istifadə olunan optimallaşdırma üsulları istənilən nəticəni vermirsə, o zaman ixtisaslaşmış mühasibat təşkilatı ilə əlaqə saxlamalısınız.

Bu şirkətlər təmin edir

1. konsaltinq xidmətləri,
2. sahibkarlıq subyektinə tam mühasibat və vergi dəstəyi,
3. müəssisənin səmərəliliyinin və gəlirliliyinin artırılmasına yönəlmiş fəaliyyətlərin optimallaşdırılması xidmətləri.

Bu cür təşkilatların yüksək keyfiyyətli işinin təminatı qanunvericilik və qanunvericilikdən xəbəri olan yüksək ixtisaslı mütəxəssislərin cəlb edilməsindən ibarətdir. qaydalar vergitutma üzrə və yeni düzəlişlərin buraxılmasını dərhal izləyə bilər.

azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər kompleksi vergi öhdəlikləri vergi ödəyicisi mövcud üsullardan (sxemlərdən, üsullardan) istifadə etməklə. Vergi yükünün optimallaşdırılması ilə bağlı bütün hərəkətlər qanuna zidd olmamalıdır.

Məqsədlər və növləri

Əsas məqsədlər mövcud üsullar vergi optimallaşdırılmasıdır:

• Vergi məbləğinin azaldılması.
• Cəzaların minimuma endirilməsi.
• Fəaliyyət prosesində vergi risklərinin aradan qaldırılması.
• Vergi ödənişlərinin maksimum təxirə salınması və onların sonrakı tarixə köçürülməsi.

Vergi yükünün optimallaşdırılmasının əsas sxemlərinə aşağıdakılar daxildir::

• Vergi növlərinə əsasən tədbirlər həyata keçirin.
• Vergi ödəyicilərinin kateqoriyaları üzrə optimallaşdırma (MMC, fərdi sahibkar).
• Təşkilatın növü - sığortaçılar, banklar və başqaları nəzərə alınmaqla vergi rejimi.

Vergilərin optimallaşdırılmasının ən populyar üsulu güzəştli vergilərin azaldılması sistemlərinin istifadəsidir. Ancaq bu sxem yeganə olandan uzaqdır. Düzgün yanaşma ilə hər hansı bir şirkət bir sıra digər üsullara, o cümlədən biznesin bölünməsi, fərdi sahibkarın xidmətlərinin alınması, vergi güzəştlərinin tətbiqi və s.

Vergilərin optimallaşdırılmasının populyar üsulları (sxemləri, üsulları).

Düzgün vergi rejimlərinin tətbiqi

Vergi yükünün optimallaşdırılmasının ən sadə yolu düzgün vergi rejimlərinin tətbiqidir.

Bu seçim, şirkətin ƏDV-yə ehtiyacı olmayan alıcıları olduqda (“orta” bazarda fərdi sahibkarlar) işləyir. Bu sxemi həyata keçirmək üçün aşağıdakıları edə bilərsiniz:

• UTII və ya sadələşdirilmiş vergi sistemində şirkət yaradın.
• Ayrı-ayrı həyata keçirmə axınları.
• IP-ni PSN-də işə cəlb edin.

Bu zaman ƏDV tələb etməyən müştərilərlə bütün müqavilələr başqa sahibkara və ya hüquqi şəxsə verilir. Əsas şirkətə gəlincə, o, alıcılar və topdansatış müştəriləri ilə ƏDV tələb edən müqavilələri özündə saxlayır. Bu metodu həyata keçirərkən, hər il Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının müəyyən işlərə görə tariflərin azaldılması ilə bağlı yeni qanunlar qəbul etdiyini və ya mövcud normalara dəyişikliklər etdiyini xatırlamaq lazımdır.

Tollinq

Eyni dərəcədə məşhur vergi optimallaşdırma sxemi tollinqdir. Metodun özəlliyi ondan ibarətdir ki, o, istifadəyə əsaslanır ödənişli materiallar. Onun mahiyyəti aşağıdakılardan ibarətdir. Emal təşkilatı materialları qarşı tərəfdən (sifarişçidən) alır. Onların köməyi ilə məhsul istehsalı təşkil edilir. Əsas xüsusiyyət ondan ibarətdir ki, mal alındıqdan dərhal sonra pulun ödənilməsinə ehtiyac yoxdur. Artıq ödənişlər edilir hazır məhsullar və ya eyni həcmdə materialları geri qaytarmaqla.

Vergi dərəcəsi şirkətin fəaliyyət göstərdiyi bölgədən asılıdır. Bəzi bölgələrdə faiz demək olar ki, iki dəfə azalıb. Eyni zamanda, sığorta haqlarının ödənilməsi ilə əlaqədar vergi ödənişlərinin azaldılması hüququ dəyişməz olaraq qalır. Məsələn, in Tula bölgəsi Vergi dərəcəsi bu yolla 1,5%-ə endirilə bilər.

Bu sxem başqa yolla - istehsal xarakterli aktivlərin orta hesabla fəaliyyət göstərən şirkətə verilməsi yolu ilə həyata keçirilə bilər. Bu, MMC-nin bölünməsi və ya ayrılması yolu ilə həyata keçirilir. Əgər layiqli gəliriniz varsa, başqa yolla gedə bilərsiniz - Federal Vergi Xidmətinə ərizə yazın və sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçin.

ƏDV-yə ehtiyacı olan müştərilər üçün bu vergi optimallaşdırma metodundan necə istifadə etmək olar? Belə bir vəziyyətdə bir şirkət açılır ümumi forma xammalın alınmasını öz üzərinə götürən vergitutma. Məhz buna nəqliyyat xərcləri, eləcə də ƏDV daxil olmaqla digər xərclər köçürülür. “Aralıq” şirkət xammalı alan kimi emala verilir. Şirkət OSN-ə köçürülür hazır məhsullar son istehlakçıya satılır. Belə çıxır ki, ƏDV ümumi formada fəaliyyət göstərən təşkilata “bağlanır”.

Biznes bölgüsü vasitəsilə vergilərin optimallaşdırılması

Vergi optimallaşdırmasının başqa bir yolu biznes bölgüsüdür (parçalanma). Effektivliyinə baxmayaraq, belə bir sxem çox risklidir və ifaçıdan diqqətli yanaşma tələb edir. Metod vergi qənaəti, sadələşdirilmiş vergi sisteminin və ya UTII-nin istifadəsi, sığorta ödənişlərinin azalması və fərdi gəlir vergisinin həcmi səbəbindən populyarlıq qazandı.

Bütün iş adamları minimum xərclərlə şirkətin mənfəətini artırmağa çalışırlar. Lakin praktikada böyük ayırmalar vergi yığımları şəklində həyata keçirilir.

Fiskal orqanların işi ödəyicilərin vergi mədəniyyətinin yüksəldilməsi istiqamətində həyata keçirilir. Buna görə də bir çox sahibkarlar vergitutma bazasının qanuni üsullarla azaldılmasının mümkünlüyü ilə maraqlanır. Vergilərin optimallaşdırılması bir neçə yolla həyata keçirilə bilər.

Bir çox üsul qanunidir. Axı müəssisələrin vergi məsələlərini müstəqil həll etmək hüququ var. Dövlət səviyyəsində vergi ödənişlərinin minimuma endirilməsi ilə bağlı heç bir qadağa yoxdur. Buna görə də 2019-cu ildə bu cür tədbirlərin həyata keçirilməsinin əsas yolları ilə tanış olmaq vacibdir.

Mövzunun aktuallığı

Vergilərin optimallaşdırılması dövlət xəzinəsinə daxilolmalar sisteminin planının tərtib edilməsi üçün əsasdır. Vergi bazasını azaltmağa və işlərinin nəticələrini yaxşılaşdırmağa çalışan aparıcı müəssisələr tərəfindən istifadə olunur.

MMC-lərin, şirkətlərin təsisçiləri və fərdi sahibkarlar iş zamanı mənfəəti daim artırmağa çalışın. Eyni zamanda, onların vergi ödəmələri ilə bağlı öhdəlikləri var. Bunu vaxtında və qanuna uyğun etməsəniz, müxtəlif sanksiyalar tətbiq oluna bilər.

Ödəmək daha yüksək vergilər heç kim istəmir. Buna görə də firmalar vergiləri azaltmaq üçün onları optimallaşdırmağa çalışırlar.

Ödənişdən yayınma cinayətdir. Lakin optimallaşdırma üçün hüquqi sxemlərin istifadəsi cinayət sayılmayacaq. Buna görə də hər bir sahibkar ən effektivini seçə bilər hüquqi üsullar, vergiləri azaltmağa və mənfəəti artırmağa imkan verir.

Ödənişlərin minimuma endirilməsi

Maliyyə menecmenti şirkət qarşısında həm vergiləri optimallaşdırmaq, həm də ödənişləri minimuma endirmək məqsədi qoya bilər. Bu anlayışlar tez-tez müəyyən edilsə də, fərqli mənalara malikdir. Ödənişləri minimuma endirməklə, optimal nəticə əldə edə bilərsiniz maliyyə nəticəsi. Ancaq hər kəs bunu bacarmır.

Minimumlaşdırma obyekti kimi istifadə edilə bilən vergi haqlarının təsnifatı mövcuddur:

• Tək ölçüsünün azalması ilə sosial vergi maya dəyərinə əks olunarsa, məhsulun özünün maya dəyərini azalda bilərsiniz. Ancaq yadda saxlamaq lazımdır ki, mənfəət vergisi bazası avtomatik olaraq artacaq.
• Təchizatçıların çeşidini, ƏDV-yə cəlb olunan xidmətlərin və malların siyahısını genişləndirməklə, vergi məbləğini maya dəyərindən (ƏDV) kənarda azalda bilərsiniz. Bu, ödənilməyəcək fərqi almağa imkan verəcəkdir. Axı bu, hesablanmış vergi və çıxılmanın hesablanması ilə əldə edilən dəyəri təmsil edir.
• Yuxarıdakı gəlir vergisini minimuma endirmək üçün mümkün bir seçim var. Bu, vergitutma bazasını azaltmaqla və ya dərəcəsini azaltmaqla edilə bilər. Birinci halda, maya dəyəri (UST) daxilində vergilər artırılmalıdır. İkinci seçim bu verginin ödənilməsi üçün güzəştli şərtləri nəzərdə tutur.

Vergi bazası azaldıqda müəssisədən ayırmalar şəklində ifadə olunan yük azalır.

Optimallaşdırmanı düzgün həyata keçirmək üçün aşağıdakıları təmin edən sxemlər hazırlamaq lazımdır:

• təsirli;
• hüquqi;
• etibarlı;
• mənfi nəticələr olmadan.

Planlaşdırma ehtiyacı

Vergi planlaşdırması mövcud üsullardan maksimum istifadə etmək və itkiləri minimuma endirmək üçün vacib bir hissədir.

Uzunmüddətli planlar olduqda:

• qanunvericilik bazası təhlil edilir;
• ödəniş cədvəli tərtib edilir;
• planlaşdırma göstəricisi müəyyən edilir və təhlil edilir.

Nəticədə nəinki vergi ödənişləri azalır, həm də şirkətin əməliyyat səmərəliliyi yüksəlir.

Xarici vergi planlaşdırmasının bir neçə sahəsi var:

Daxili optimallaşdırma planını tərtib etmək mümkündür. Bu halda dəyişikliklər mühasibat uçotuna aiddir. Ehtiyatlar uçot siyasəti əsasında yaradılır.

Mühasibat uçotu siyasəti bir il müddətində hazırlanmış və normativ aktların şərhinin qanuniliyini təsdiq edən sənəddir.

Buna əsaslanan vergi optimallaşdırılması bir neçə yolla həyata keçirilə bilər:

• Müəssisə gəlir və əmlak vergilərinin hesablandığı vergitutma bazasını azalda bilər. Bu, əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi, onların...
• Vergilərin növbəti dövr üçün ödənilməsi zamanı hüquqi optimallaşdırma həyata keçirilə bilər hesabat dövrü. Bu, tərəfdaşlarla müqavilələr imzalayarkən mümkündür.
• Sosial əhəmiyyətli sahibkarlıq subyektlərinin iqtisadi fəaliyyətinin stimullaşdırılması üçün verilən dövlət güzəştlərindən istifadə etməyə icazə verilir.

Vergi güzəştlərinə aşağıdakılar daxildir:

• vergi tutulmayan minimum dəyərlər;
• ödəməmək imkanını təmin edir fərdi kateqoriyalarşəxslər;
• dərəcəsinin azaldılması;
• dövlət proqramları üzrə ünvanlı müavinətlər;
• vergilər (hissələr) ödənilərkən kreditlər.

2019-cu ildə vergilərin optimallaşdırılmasının əsas üsulları

Optimallaşdırma müxtəlif istiqamətlərdə həyata keçirilə bilər. Şirkətin dövlət büdcəsinə ayırmalar üzrə xərclərini azaltmağın ümumi və xüsusi yolları var.

arasında ümumi üsullar vurğulamaq:

• cəmiyyətin təşkilati-hüquqi formasının dəyişdirilməsi;
• şirkətin fəaliyyətində dəyişikliklər;
• başqasını seçmək vergi orqanı mövzuda;
• dövlətin verdiyi imkanlar maksimum nəzərə alınmaqla planlaşdırma;
• tərəfdaşlarla müqavilələrin imzalanması;
• güzəştli vergi üsulları.

Siz həmçinin xüsusi üsullardan istifadə edərək vergiləri optimallaşdıra bilərsiniz.

Bunlara daxildir:

• əlaqələrin dəyişdirilməsi və ayrılması;
• vergi ödənişlərinin təxirə salınması;
• vergitutma bazasının azaldılması;
• vergi öhdəliklərinin peykə ötürülməsi;
• imtiyazlardan istifadə;
• yurisdiksiyasının dəyişdirilməsi.

Çox vaxt müəssisələr ƏDV ödənişlərinin azaldılmasına diqqət yetirirlər və.

ƏDV ödənişi

Əlavə dəyər vergisini optimallaşdırmağın bir neçə yolu var:

• Şirkətlər istənilən vaxt satıla bilən opsionları ala bilərlər. Əgər onlar satılarsa, ƏDV tutulmur.
• Firmalar borclarını ödəmək üçün əmlakı satmaq hüququna malikdirlər kredit təşkilatları. Amma bu halda ƏDV tutulur. Sonra vergiyə cəlb edilməyəcək vəsaitlərin depozitləri ilə əlavə şirkət yaratmaq olar.
• Rəsmi sənədlərlə təsdiq edilmiş əmanətin ödənilməsi üçün vergi tutulmur.
• Optimallaşdırmaq üçün xidmətlərdən istifadə etməklə ƏDV-ni 10% azalda bilərsiniz nəqliyyat şirkəti və ya daşınar əmlak satıcı.
• Kreditdən istifadə edərək mal alarkən vergini azalda bilərsiniz. Köçürmə başa çatdıqdan sonra netinq müqaviləsi imzalanır. Lakin vergi orqanları çox vaxt belə bir sxemi qanunsuz hesab edirlər.

Əlavə dəyər vergisini azaltmağın düzgün yolunu seçmək vacibdir. Əks halda, Vergi Xidməti yoxlamaya başlayacaq və sxemi qanunsuz hesab edəcək.

Gəlir vergisi

Gəlir vergisini azaltmaq üçün bir çox şirkət dörd ümumi üsuldan istifadə edir.

Birinci halda, böyük xərclər nəzərdə tutan əsas vəsaitlərin təmiri üçün ehtiyat yarada bilərsiniz. Əmlakın bərpası üçün pulun vaxtından əvvəl silinməsi ilə qənaət əldə edilir. Üçün xərclər bərabər hissələrdə fonda daxil edilə bilər hesabat tarixi vergi dövrü. Vergi rüblük ödənilirsə, hər üç aydan bir mənfəət azalacaq.

Ehtiyat fondlarının miqdarını şirkət özü müəyyən edir. Çıxılmalar dəyişdirmələrin sayına və smeta əsasında hesablanır təmir işləri. Onlar son üç il üçün müəyyən edilmiş məbləğdən çox olmamalıdır. Buna görə də üç ildən az fəaliyyət göstərən şirkətlərə ehtiyat yaratmaq qadağandır.

Növbəti optimallaşdırma üsulu mükafat amortizasiyasından istifadə etməkdir. Yeni obyektlər alarkən siz onları amortizasiyanın əvəzi kimi uçota ala bilərsiniz. Beləliklə, mənfəəti obyektin dəyərinin 30% (3-7-ci mərhələlərin əsas vəsaitləri dəyişdirildikdə) və ya 10% (1,2, 8, 9, 10-cu qruplar üçün) azaltmaq mümkün olacaq.

Bu qaydanın istisnası pulsuz köçürülən obyektlərdir.

Bonus amortizasiyası yalnız yeni əmlak alarkən nəzərə alınır.

Aşağıdakı hallarda da mövcuddur:

• tamamlamalar;
• yenidən təchiz edilməsi;
• yenidənqurma;
• modernləşdirmə;
• yenidən silahlanma;
• əsas vəsaitlərin bir hissəsinin ləğvi.

ilə mübahisə ehtimalını aradan qaldırmaq vergi idarəsi funksiyanı aktivləşdirməlisiniz amortizasiya bonusu uçot siyasətinə daxil edilir. Bundan əlavə, belə obyektlərin istismara verildikdən sonra beş il ərzində satışı qadağandır. Sonra bonus qeyri-əməliyyat gəliri hesab olunacaq.

Şirkət ehtiyat yarada bilər şübhəli borclar. Vaxtında ödənilməmiş digər şirkətlərin öhdəliklərinin də daxil edilməsinə icazə verilir. Borc mənfəəti azaldan xərc hesab olunacaq. Hər ay və ya rüb 10% -dən çox olmayan bir tutulma edilir. Satışdan kənar vaxtı keçmiş borclar üçün ehtiyat yaratmaq mümkün deyil.

Həmçinin bəzi borclar 10%-lik həddi aşır. Müddət bitdikdən sonra onlar planlaşdırılmış inventardan sonra birdəfəlik xərclərə daxil edilə bilər.

Ehtiyat yaratarkən ümidsiz borclar bu vəsaitlərdən istifadə etməklə mütləq silinir. Amma vergi xidmətlərişirkəti satışla bağlı olmayan borcları silməyə məcbur edə bilməz.

Ümidsiz borclar aşağıdakılardan istifadə etməklə təsdiqlənir:

• müqavilələr;
• aktlar;

İnventarizasiyadan sonra borcun məbləğini göstərən arayış və akt yaradılır. Sənədləşmə olmadıqda hökmşirkətin xeyrinə olmaya bilər. Silinmə qanunsuz hesab ediləcək.

Dördüncü optimallaşdırma üsulu pulsuz alınan əmlakın amortizasiyasıdır. Təsisçi tərəfindən nizamnamə kapitalının 50 faizi və ya daha çox hissəsi olan hər hansı obyektlər verilərkən xərc gəlir kimi nəzərə alına bilməz. Güzəştli şərtlər təhvil verildikdən sonra bir il ərzində satılmayan obyektlər üçün verilir.

Bu yolla şirkət həm əmlakın alınmasına qənaət edə, həm də vergitutma bazasının həcmini azalda bilər. Artırmaq nizamnamə kapitalı yalnız mümkündür ümumi yığıncaq qərar qəbul etməklə, nizamnaməyə dəyişiklik etməklə və Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata almaqla.

Qara və ağ sxemlərin üstünlükləri

Bir çox şirkətlər vergitutma bazasının azaldılması variantlarını seçərkən qeyri-qanuni sxemləri də nəzərə alırlar. Bu halda, qara optimallaşdırma aparıla bilər ki, yoxlama pozuntuları aşkar edə bilməyəcək. Ağ optimallaşdırma şirkətin işində xüsusilə aydın görünür.

Vergi ödəyiciləri çox vaxt bir günə şirkətlər yaradırlar. Bu cür fəaliyyətlər ciddi, o cümlədən cinayət cəzalarına səbəb ola bilər.

Müəssisə optimallaşdırma ehtiyacı hiss edirsə, ixtisaslı mütəxəssislərlə əlaqə saxlaya bilərsiniz. Onlar azalmağa kömək edəcəklər vergi xərcləri qanuni şəkildə.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, vergiləri optimallaşdırmaq və ümumiyyətlə ödəməmək fərqli anlayışlardır. Birinci halda, ikincidən fərqli olaraq, heç bir pozuntu nəzərdə tutulmur. Buna görə də, vergitutma bazasının minimuma endirilməsi variantlarını əvvəlcədən düşünmək vacibdir.

Düzgün işləmək üçün sxemlər hərtərəfli seçilir. Axı bəzi vergiləri azaltmaqla digərlərini avtomatik artıra bilərsiniz. Ona görə də bu məsələ ilə mütəxəssislər məşğul olmalıdır. Onlar şirkətin xüsusiyyətlərini və maliyyə vəziyyətini nəzərə alaraq ətraflı biznes planı hazırlayırlar.

Ödəniş qabiliyyəti əmsallarını bir nümunədən istifadə edərək təhlil edirik və nəticə çıxarırıq