Debitor borclarının ümumi aktivlərə nisbəti göstərir. Ödəmə qabiliyyətinin təxmin edilən göstəriciləri sistemi. Öz maliyyə öhdəliklərinin təhlili
Müəssisələrin maliyyə ödəmə qabiliyyətinin təhlili və diaqnostikası üçün qiymətləndirmə sisteminə maliyyə fəaliyyətinin bütün aspektlərini tam üzə çıxaran göstəricilər daxil edilməlidir. iqtisadi fəaliyyət və onlar bir-birini təkrarlamamalıdırlar. Bundan əlavə, təhlilin informasiya bazası əlçatanlıq tələblərinə cavab verməli, lüzumsuz mürəkkəb və çətin olmamalı, eyni zamanda dəqiq və obyektiv tədqiqat məlumatları təqdim etməlidir.
Sinif maliyyə vəziyyəti borclu müəssisə aşağıdakılara uyğun olaraq müəyyən edilmiş standart üzrə həyata keçirilir əmsallar:
- · əmsal mütləq likvidlik(/SONRA);
- · cari likvidlik əmsalı (AL/TO);
- · borclunun öhdəliklərinin onun aktivləri ilə təminatının göstəricisi (AL + AB) / ZK;
- Cari öhdəliklər üzrə ödəmə qabiliyyətinin dərəcəsi (TO/N) (orta aylıq);
- muxtariyyət əmsalı (maliyyə müstəqilliyi) (СС/А);
- · öz dövriyyə vəsaitləri ilə təminat faktoru (СС-АВ)/АО;
- vaxtı keçmiş pay kreditor borclarıöhdəliklərdə (/P);
- Nisbət göstəricisi debitor borcları cəmi aktivlərə (DZ/A);
- aktivlərin gəlirliliyi (Р/АЧ100);
- norma xalis gəlir (/),
harada - ən likvid aktivlər; TO - cari öhdəliklər; AL - likvid aktivlər; AB - Əsas vəsaitlər; ZK - borc kapitalı; N - orta aylıq gəlir; SS - öz vəsaitləri; A - aktivlərin ümumi dəyəri; - vaxtı keçmiş kreditor borcları; P - öhdəliklərin ümumi məbləği; DZ - debitor borcları; P - mənfəət; - xalis gəlir; - satışdan əldə edilən gəlirlər.
Mütləq likvidlik əmsalı (ödəmə qabiliyyəti)
Bu, müəssisənin likvidliyi üçün ən ciddi meyardır; zəruri hallarda qısamüddətli borc öhdəliklərinin hansı hissəsinin dərhal ödənilə biləcəyini göstərir.
Yerli təcrübədə nəzərə alınan likvidlik əmsallarının faktiki orta dəyərləri, bir qayda olaraq, Qərb ədəbi mənbələrində qeyd olunan dəyərlərdən xeyli aşağıdır. Bu əmsallar üçün sənaye standartlarının hazırlanması gələcəyin işi olduğundan, praktikada bu göstəricilərin dinamikasını təhlil etmək, onu əlavə etmək məqsədəuyğundur. müqayisəli təhlil təsərrüfat fəaliyyətinin oxşar istiqamətinə malik olan müəssisələr haqqında mövcud məlumatlar.
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Nəticə - Mütləq likvidlik əmsalı il ərzində 0,6 azalıb, bu o deməkdir ki, qısamüddətli borcların zəruri hallarda dərhal qaytarıla bilən hissəsi 2011-ci ildə azalıb. 2011-ci ildə əmsalın dəyəri normativ dəyərə bərabərdir, lakin düşmə QSC Aviastar-SP-nin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsini göstərir.
Cari likvidlik əmsalı. Şirkətin cari aktivlərinin neçə rublunun cari öhdəliklərin bir rublunu təşkil etdiyini göstərən aktivlərin likvidliyinin ümumi qiymətləndirilməsini verir.
Hesablama məntiqi bu göstəricişirkətin qısamüddətli öhdəliklərini əsasən dövriyyə aktivləri hesabına ödəməsidir; ona görə də cari aktivlər cari öhdəliklərdən artıq olarsa, müəssisəni uğurla fəaliyyət göstərən (ən azı nəzəri cəhətdən) hesab etmək olar.
Artıq məbləğ və cari likvidlik nisbəti ilə müəyyən edilir. Göstəricinin dəyəri sənaye və fəaliyyət növünə görə dəyişə bilər və onun dinamikasında ağlabatan artım adətən əlverişli tendensiya kimi qəbul edilir.
Qərb mühasibat uçotu və analitik təcrübəsində göstəricinin kritik aşağı qiyməti verilir - 2; lakin bu, göstəricinin sırasını göstərən göstərici qiymətdir, lakin onun dəqiq normativ qiyməti deyil.
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün: 1,98=2
Beləliklə, 2010-cu il üçün əmsalın dəyəri standarta daxil edilmişdir və 2011-ci il üçün 2-dir və bu, kritik aşağı qiymətdir.
Borclunun öhdəliklərinin onun aktivləri ilə təminatının göstəricisi. Borclunun öhdəliklərinin onun bütün aktivlərinə nisbəti təşkilatın borc vahidinə düşən aktivlərinin dəyəri ilə xarakterizə olunur.
Aydındır ki, bu göstəricinin dəyəri 1.0-a yaxın və ya daha yüksək olmalıdır, bu, şirkətin öz aktivlərinin borc öhdəliklərini nə qədər əhatə etdiyini göstərir.
Öhdəliklərin bütün aktivlərlə örtülmə nisbətinin hesablanması düsturu:
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Beləliklə, hər iki il üçün bu göstərici normativ dəyərə malikdir.
Cari öhdəliklər üzrə ödəmə qabiliyyətinin dərəcəsi. Nisbət cari öhdəliklərin orta aylıq gəlirə nisbəti kimi hesablanır. Şirkətin cari gəlir səviyyəsini qoruyaraq və yalnız bu öhdəlikləri ödəmək üçün istifadə edərək, cari öhdəliklərini əməliyyat fəaliyyəti ilə ödəmək üçün neçə ay lazım olduğunu göstərir. Standart dəyər 3-dən çox. Formula:
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Belə ki, 2011-ci ildə cari öhdəliklərin ödənilməsi müddəti 2010-cu illə müqayisədə artıb.
Muxtariyyət əmsalı (maliyyə müstəqilliyi) təşkilatın kreditorlardan nə dərəcədə müstəqil olduğunu göstərir. Əmsalın dəyəri nə qədər aşağı olarsa, təşkilat bir o qədər çox asılıdır borc mənbələri maliyyələşdirmə, daha az davamlıdır maliyyə vəziyyəti. Normal dəyər: 0,4-0,6. Məlumatların mənbəyi şirkətin balans hesabatıdır (Forma №1).
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Hər iki il üçün dəyərlər standart deyil, buna görə şirkətin kifayət qədər sabit maliyyə vəziyyətinin olmadığı qənaətinə gələ bilərik. Həm də 2011-ci ildə Aviastar-SP QSC borclanmış maliyyə mənbələrindən daha çox asılı oldu.
Öz maliyyə mənbələri ilə əhatə əmsalıöz mövcudluğunu xarakterizə edir dövriyyə kapitalı, üçün lazımdır maliyyə sabitliyi təşkilatlar. Tövsiyə olunan dəyər 0,1-dir.
Öz maliyyə mənbələri ilə təminat əmsalının hesablanması düsturu:
2010-cu il üçün: 0.12
2011-ci il üçün:
Belə ki, 2010-cu ildə bu əmsalın dəyəri normadan artıq olsa da, 2011-ci ildə normadan xeyli aşağı düşmüşdür ki, bu da müəssisənin öz dövriyyə vəsaitləri ilə təmin edilmədiyini göstərir.
Öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının payı vaxtı keçmiş kreditor borclarının mövcudluğunu və onun təşkilatın ümumi öhdəliklərində payını xarakterizə edir. Vaxtı keçmiş kreditor borclarının ümumi öhdəliklərə nisbəti kimi faiz kimi müəyyən edilir. Bu nisbətin normal dəyəri 20%-dən çox olmamalıdır. Aşağıdakı kimi hesablanır:
2010-cu il üçün: =0,13=13%.
2011-ci il üçün: =17%.
Belə ki, hər iki il üzrə kreditor borclarının ümumi öhdəliklərdə xüsusi çəkisi normadan çox olmasa da, 2010-cu illə müqayisədə 2011-ci ildə artıb.
Debitor borclarının ümumi aktivlərə nisbətinin göstəricisi - düsturla müəyyən edilir:
Bu göstərici gözlənilən ödənişlərin - müəssisənin ümumi aktivlərində qısa və uzunmüddətli perspektivdə hesablana bilən vəsaitlərin payını əks etdirir. Debitor borclarının yüksək payı borclularla səmərəsiz işi əks etdirir və bununla da şirkəti ən likvid aktivlərdən məhrum edir. Dünya praktikasında əmsalın normal qiymətinin 0,4-dən az olması, 0,4 və daha çox göstəricinin qiymətinin arzuolunmaz olması, 0,7 və daha çox olması isə həyəcanverici hesab olunur.
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Yəni 2010 və 2011-ci illər üçün bu göstəricinin dəyərləri normaldır, əlavə olaraq, 2011-ci il üçün hətta aşağı düşüb.
Aktivlərin qaytarılması. Aktivlərin gəlirliliyi düsturu müəssisənin gəlirliliyini və səmərəliliyini göstərir. Aktivlərin gəlirliliyini hesablamaq üçün şirkətin aktivlərinin dəyəri borc vəsaitlərindən təmizlənir. Çox vaxt aktivlərin gəlirliliyinin köməyi ilə eyni sənayedəki şirkətlər müqayisə edilir. Aktivlərin gəlirliliyi (formula):
Standart: gəlirlilik xalis aktivlər xalis mənfəət baxımından səhmdarların müəssisəyə qoyulmuş vəsaitlərinin qaytarılmasını təmin etməlidir. Əmsal dəyərləri nə qədər yüksək olarsa, müəssisənin səmərəliliyi bir o qədər yüksəkdir və onun aktivlərin köməyi ilə mənfəət yaratmaqda effektivliyi bir o qədər yüksəkdir.
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Beləliklə, 2011-ci ildə Aviastar-SP QSC-nin səmərəlilik dəyəri 3% artmışdır.
Xalis mənfəət marjasışirkətin satışdan əldə etdiyi gəlir onun xalis mənfəəti olan gəlirin faizinə bərabərdir. Xalis mənfəət dərəcəsi təşkilatın iqtisadi fəaliyyətinin gəlirlilik səviyyəsini xarakterizə edir. Xalis mənfəət marjası faizlə ölçülür və xalis mənfəətin gəlirə (xalis) nisbəti kimi müəyyən edilir. Bu parametrin normal dəyəri təxminən 0,2-dir Formula:
2010-cu il üçün:
2011-ci il üçün:
Beləliklə, Aviastar-SP QSC böyük maliyyə çətinlikləri yaşayır və bütün müflisləşmə əlamətlərinə cavab verir.
Cədvəl 1
“Borclu müəssisənin maliyyə vəziyyətinin aşağıdakı əmsallar üzrə müəyyən edilmiş standart üzrə qiymətləndirilməsi”
Göstərici |
Standart dəyər |
||
1. Mütləq likvidlik əmsalı |
0,2-dən çox |
||
2. Cari likvidlik əmsalı |
|||
3. Borclunun öhdəliklərinin onun aktivləri ilə təminatının göstəricisi |
|||
4. Dövriyyə aktivləri üzrə ödəmə qabiliyyətinin dərəcəsi |
|||
5. Muxtariyyət əmsalı (maliyyə müstəqilliyi) |
|||
6. Öz dövriyyə vəsaiti ilə təminat əmsalı deməkdir |
|||
7. Öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının payı |
|||
8. Debitor borclarının nisbətinin göstəricisi cəmi aktivlər |
0,4-dən az |
||
9. Aktivlərin gəlirliliyi |
|||
10. Xalis mənfəət marjası |
görə balans hesabatı(Forma 1, 2) Aktivləri dövriyyə sürətinə görə, öhdəlikləri isə ödənilməsinin təcililiyinə görə qruplaşdıracağam. Cədvəl 2-də görünüşü qruplaşdırmaq üçün ilkin məlumatlar, qruplaşmanın özü isə Cədvəl 3-də tərtib edilmişdir.
cədvəl 2
"Aktivləri dövriyyə sürəti və öhdəlikləri ödəmə müddətinə görə qruplaşdırmaq üçün ilkin məlumatlar, min rubl."
Balans aktivi |
Balans öhdəliyi |
||||
1. Xammal, materiallar, ƏDV |
7. Ümumi kreditor borcları, o cümlədən: |
||||
Dövriyyə müddəti, günlər |
8. Ödəniləcək veksellər (digər kreditorlar) |
||||
2. Davam etməkdə olan istehsalat xərcləri |
9. Əmək haqqı |
||||
Dövriyyə müddəti, günlər |
10. Dövlət qarşısında büdcədənkənar fondlar |
||||
3. Hazır məhsullar, göndərilən mallar |
11. Büdcədən əvvəl |
||||
4. Təxirə salınmış xərclər |
13. Ödəniş tələbləri, qəbul edilmədən təklif edilir |
||||
Dövriyyə müddəti, günlər |
14. Təhvil-təslim balansları əmək haqqı (12 gün) |
||||
5. Debitor borcları |
15. Təhvil-təslim balansları sosial töhfələr, 30,2% |
||||
Dövriyyə müddəti, günlər |
16. Qısa müddətli kreditlər, kreditlər, digər kreditlər |
||||
6. Digər dövriyyə aktivləri |
17. Uzunmüddətli öhdəliklər |
||||
Dövriyyə müddəti, günlər |
18. Təxirə salınmış gəlir və ehtiyatlar qarşıdan gələn xərclər və ödənişlər |
||||
|
|||||
20. Digər qısamüddətli öhdəliklər |
Ən məşhur dövriyyə nisbətləri arasında maliyyə təhlili istifadə edin:
- dövriyyəsi Cari aktivlər(illik gəlirin dövriyyə aktivlərinin orta illik dəyərinə nisbəti)
- inventar dövriyyəsi (illik gəlirin inventarın orta illik dəyərinə nisbəti)
- debitor borclarının dövriyyəsi (illik gəlirin debitor borclarının orta illik dəyərinə nisbəti)
- Kreditor borclarının dövriyyəsi (illik gəlirin qısamüddətli kreditor borclarının orta illik dəyərinə nisbəti)
- aktiv dövriyyəsi (illik gəlirin müəssisənin bütün aktivlərinin orta illik dəyərinə nisbəti)
- dövriyyəsi kapital(illik gəlirin təşkilatın orta illik kapitalına nisbəti)
Dövriyyənin müddəti təqvim günlərinin sayının dövriyyə nisbətinə nisbəti ilə hesablanır.
Edilən qruplaşdırmanın köməyi ilə əhatə dairəsi və ödəmə qabiliyyəti əmsallarını hesablayacağam. İlkin məlumatlar Cədvəl 3-də, əmsalların hesablanması cədvəl 4-də təsvir edilmişdir.
Cədvəl 3
"Əhatə əmsallarının hesablanması və ödəmə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi üçün ilkin məlumat, min rubl."
Aktivlər qrupu tərəfindən onların dövrü dövriyyəsi |
Öhdəliklər qrupları təcililiyinə görə geri ödəmə |
Sapmalar qruplar aktivlər və öhdəliklər |
|||||||
Nağd pul obyektlər |
Ən çox öhdəliklər |
||||||||
Xüsusi çəkisi |
Xüsusi çəkisi |
||||||||
Aktivlər dövriyyəsi birdən azdır |
öhdəliklər |
||||||||
Xüsusi çəkisi |
Xüsusi çəkisi |
||||||||
Aktivlər dövriyyəsi birdən üç ay |
Orta müddətli öhdəliklər |
||||||||
Xüsusi çəkisi |
Xüsusi çəkisi |
||||||||
Aktivlər dövriyyəsi üçdən çox |
Uzun müddətli Öhdəliklər |
||||||||
Xüsusi çəkisi |
Xüsusi çəkisi |
||||||||
Formalaşdırılmış aktiv və öhdəlik qrupları üzrə aralıq əhatə əmsalları və iki ümumiləşdirici göstərici hesablanmış, Cədvəl 4-də, cari və uzunmüddətli öhdəliklər üzrə ödəmə qabiliyyəti əmsallarının hesablanması (satış gəlirləri üzrə) isə Cədvəl 5-də verilmişdir.
Nəzərdən keçirilən ödəmə qabiliyyəti göstəriciləri sistemi əvvəllər düzəliş edilmiş öhdəliklərin xalis öhdəliklərlə əhatə olunma dərəcəsini qiymətləndirən əmsallar qrupunun hesablanmasını nəzərdə tutur. Maliyyə axını(hesablanmış amortizasiya məbləğində xalis mənfəət), habelə satışdan əldə edilən gəlirlər hesabına. Onlar öz maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətlərinin nəticələri ilə ödənilməmiş borcların hansı hissəsinin ödənilə biləcəyini müəyyən etməyə imkan verəcəklər. Cari öhdəliklər üzrə ödəmə qabiliyyəti dərəcəsinin əmsallarını hesablamaq üçün orta aylıq, orta rüblük satış gəlirləri götürülür.
Cədvəl 4
“Borcların ödənilməsi əmsalları və ümumi ödəmə qabiliyyəti göstəriciləri”
Aralıq ehtimallar |
Hesablama alqoritmi |
Dəyişmək |
||
Mütləq əhatə |
||||
Şərti mütləq örtüklər |
(А1+А2)/НСО |
|||
Tez əhatə |
||||
Şərti sürətli örtüklər |
(А1+А2)/(НСО+СО) |
|||
orta müddətli örtüklər |
||||
ümidverici likvidlik |
||||
Ümumiləşdirmə əmsal cari əhatə |
||||
Ümumi əmsal ödəmə qabiliyyəti |
Beləliklə, müddətli öhdəliklərin hesabına ödənilməsi imkanı Pul və 2011-ci ildə aktivlər xeyli azalmış, 2011-ci ildə müddətli öhdəliklərin 1-3 ay ərzində ödənilmə dərəcəsi 2010-cu illə müqayisədə artmış, lakin 2011-ci ildə uzunmüddətli öhdəliklərin ödənilməsi qabiliyyəti 2010-cu illə müqayisədə aşağıdır. Bundan əlavə, 2011-ci ildə cari öhdəlikləri ödəmək imkanı daha yüksəkdir, ümumi ödəmə qabiliyyəti isə 2010-cu illə müqayisədə xeyli aşağıdır.
Cədvəl 5
"Cari və uzunmüddətli öhdəliklər üzrə ödəmə qabiliyyəti dərəcəsinin əmsalları (satışdan əldə olunan gəlirlər üçün)"
Beləliklə deyə bilərik ki, 2011-ci ildə cari ödəmə qabiliyyəti, qısamüddətli borclanmaların həcmi və mümkün qaytarılma müddəti daha yüksəkdir. müddətli borc 2010-cu ildə daha yüksək cari fəaliyyətlərə görə.
4.3 Vaxtı keçmiş kreditor borclarının öhdəliklərdə payı
Öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının payı vaxtı keçmiş kreditor borclarının mövcudluğunu və təşkilatın ümumi öhdəliklərində payını xarakterizə edir. Vaxtı keçmiş kreditor borclarının ümumi öhdəliklərə nisbəti kimi faiz kimi müəyyən edilir. Bu nisbətin normal dəyəri 20%-dən çox olmamalıdır.
Vaxtı keçmiş kreditor borclarının payı = Ф№1 str.620/str.700.
Öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının payındakı dəyişikliklər (%):
məna |
Təhlil olunan dövr üzrə öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının xüsusi çəkisi 90,55%-dən 85,99%-ə qədər bir qədər azalmışdır ki, bu da müəssisənin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsində müsbət tendensiya kimi qiymətləndirilə bilər. Bununla belə, bu göstəricinin ümumi dinamikası Borclunun öhdəliklərində vaxtı keçmiş kreditor borclarının xüsusi çəkisinin yüksək olmasını göstərir ki, bu da nəticədə onun müflisləşməsinə və müflisləşməsinə gətirib çıxarıb.
Agrofirma Mtsensk ASC-nin debitor və kreditor borclarının təhlili
debitor borcları kreditor borcları Mən iki mərhələdə kreditor borclarını təhlil etdim: onun dinamikasının və strukturunun təhlili, sonra isə dövriyyəsi. Kreditor borclarının dinamikasının və strukturunun təhlili cədvəl 6-da təqdim olunur...
QSC "ElTech SPb" şirkətinin fəaliyyətinin təhlili
Kreditor borcları - subyektin (müəssisənin, təşkilatın, fiziki şəxsin) digər şəxslərə borcudur və bu subyektin ödəməli olduğu borcdur ...
Yük limanının maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili və diaqnostikası
KZ-nin mütləq və nisbi artımının tərifi, balans hesabatında və qısamüddətli öhdəliklərdə payı Cədvəl 14-də təqdim edilmişdir. Cədvəl 14 - KZ-nin kreditor borcunun təhlili İl, min rubl Artım KZ-nin öhdəliklərdə payı ...
"Voronej Beynəlxalq Hava Limanı" MMC-nin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili və diaqnostikası
Cədvəl 4.4 “2011-ci ildə kreditor borclarının strukturunun qiymətləndirilməsi” Kreditor borclarının növləri İlin əvvəlinə İlin sonunda Dəyişiklik, Dəyişiklik, Artım tempi, mln. ümumi milyon rublun% -i % cəmi milyon rubl (+/-) Sil...
"ERAN" MMC-nin timsalında müəssisənin kreditor və debitor borclarının təhlili
maliyyə debitor borcları Tədqiq olunan müəssisə olan ERAN MMC-də öhdəliklərin vəziyyətini müəyyən etmək üçün kreditor borclarının tərkibini və strukturunu nəzərə almaq və nisbəti hesablamaq lazımdır ...
"Prioritet" MMC-nin (əczaçılıq ticarəti) maliyyə vəziyyətinin təhlili
Cədvəl 4.4 Kreditor borclarının strukturunun qiymətləndirilməsi Kreditor borclarının növləri İlin əvvəlində İlin sonunda Dəyişikliklər, min rubl. (+,-) Dəyişikliklər, % (+,-) Artım sürəti (+,-) min.rub. % cəmi min rubl % cəmi 1...
6.1 0.4 Vəsaitlərin yerləşdirilməsi üzrə gəlirlər pensiya fondu(PF) 4,6 0,3 Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar tutulan vahid vergi 1,9 0,1 Vəsaitlər federal büdcə Pensiya Fonduna köçürülən 833,2 53...
Əsas vəsaitlərin istifadəsi. Dövlət və bələdiyyə maliyyəsi
0,6 Fondun vəsaitlərinin yerləşdirilməsindən əldə edilən gəlirlər 0,14 Qeyri-vergi daxilolmaları 1,74 Federal büdcədən və büdcə sisteminin digər büdcələrindən vəsaitlər 32,0 CƏMİ 207,0 Xərclər Əhaliyə ödənişlərin maliyyələşdirilməsi müavinətlər 120...
Əsas vəsaitlərin istifadəsi. Dövlət və bələdiyyə maliyyəsi
0,6 0,3 Fondun vəsaitlərinin ayrılmasından gəlirlər 0,14 0,2 Qeyri-vergi daxilolmaları 1,74 0,8 Federal büdcədən və büdcə sisteminin digər büdcələrindən vəsaitlər 32,0 15,5 CƏMİ 207,0 100 Xərclər Əhaliyə verilən müavinətlərin maliyyələşdirilməsi1...
Əsas vəsaitlərin istifadəsi. Dövlət və bələdiyyə maliyyəsi
gələcəkdə vaxtında ödənilməsi məqsədi ilə əlavə mükafatlar nəzərə alınmaqla borcların ödənilməsi müddətinin təxirə salınması imkanının müəyyən edilməsi və s...
İnkişaf və həyata keçirmə xüsusiyyətləri antiböhran proqramı müəssisədə. Debitor və kreditor borclarının restrukturizasiyası
Kreditor borcları - hüquqi və ya öhdəliklərin məbləği şəxslər onlarla təsərrüfat münasibətləri nəticəsində (çatdırılmış inventarların ödənilməməsinə, görülən işlərə görə ...
İdarəetmə mexanizminin təkmilləşdirilməsi pul dövriyyəsi(Sezam MMC-nin timsalında)
Debitor borclarının azalması müəssisənin mənfəətinə faydalı təsir göstərəcək və kreditor borclarının bir hissəsi də ödəniləcəkdir. 2011-ci ildə kreditor borcları 2010-cu illə müqayisədə 8150 min rubldan artdı. 11 üçün 10245 min rubla qədər ...
Debitor və kreditorlarla hesablaşmaların uçotunun və nəzarətinin nəzəri və təşkilati əsasları
Kreditor borclarına borc deyilir bu müəssisə digər müəssisələr, işçilər və kreditorlar adlanan şəxslər. Hesablaşma hesabları kreditorlarla hesablaşmaları əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur ...
İqtisadi təhlil təşkilatın iqtisadi fəaliyyəti
Debitor və kreditor borclarının tərkibini və strukturunu nəzərdən keçirin Tab. 6.1 Debitor və kreditor borclarının strukturunun təhlili İldə baş vermiş Ödəniş Balans Balansın artım tempi, % Məbləğ S...
əmsal dəyəri |
Göstəricinin 01.10.2008-ci il tarixinə pisləşməsi ödəmə müddəti 12 aydan çox olan debitor borclarının formalaşması ilə əlaqədar baş verib. 5,3 milyon rubl məbləğində.
Öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının payı- vaxtı keçmiş kreditor borclarının mövcudluğunu və onun təşkilatın ümumi öhdəliklərində payını xarakterizə edir və vaxtı keçmiş kreditor borclarının ümumi öhdəliklərə nisbəti kimi faizlə müəyyən edilir.
Təhlil olunan müəssisənin öhdəliklərində vaxtı keçmiş kreditor borclarının xüsusi çəkisi yoxdur (diaqram 5).
Debitor borclarının ümumi aktivlərə nisbəti- uzunmüddətli debitor borclarının, qısamüddətli debitor borclarının və qaytarılmalı olan potensial cari aktivlərin məbləğinin təşkilatın ümumi aktivlərinə nisbəti kimi müəyyən edilir.
Bu göstərici gözlənilən ödənişlərin - müəssisənin ümumi aktivlərində qısa və uzunmüddətli perspektivdə hesablana bilən vəsaitlərin payını əks etdirir. Debitor borclarının yüksək payı borclularla səmərəsiz işi əks etdirir və bununla da şirkəti ən likvid aktivlərdən məhrum edir.
"Debitor borclarının ümumi aktivlərə nisbəti" indikatorunun qiymətlərinə görə təhlil edilən müəssisə cüzi bir məbləğdə debitor borcunu aşkar etdi, onların ümumi aktivlərdə payı:
əmsal dəyəri |
1.3 Borclunun işgüzar fəaliyyətini xarakterizə edən əmsallar
Aktivlərin gəlirliliyi - müəssisənin əsas fəaliyyətinin nəticələrini qiymətləndirməyə imkan verən, təşkilatın əmlakından istifadənin səmərəlilik dərəcəsini, müəssisə rəhbərliyinin peşəkarlıq səviyyəsini xarakterizə edən kompleks göstərici. Bu, şirkətin aktivlərinin 1 rubluna düşən gəliri ifadə edir. O, xalis mənfəətin müəssisənin ümumi aktivlərinə nisbəti kimi faizlə müəyyən edilir.
Aktivlərin gəlirlilik nisbətinin dəyəri orta səviyyədən yuxarı olmalıdır faiz dərəcəsi haqqında borc vəsaitləri, bu, aktivlərin yüksək gəlirliliyini xarakterizə edir.
Bu əmsal müəssisənin idarə olunmasında menecerin əsas iş alətlərindən biri olmalıdır ən mühüm göstəricidir fəaliyyətinin səmərəliliyi.
Dəmiryol Xəstəxanası üçün aktivlərin gəliri:
əmsal dəyəri |
2008-ci ilin 2-ci və 3-cü rüblərində təhlil edilən əmsal rüb üzrə mənfəətin azalması səbəbindən müvafiq olaraq 2,19%-dən 0,71%-ə və 0,17%-ə enmişdir.
Bəzi dövrlərdə (2007-ci ilin 1-ci rübü, 2-ci rübü, 3-cü rübü, 1-ci rüb 07, 4-cü rüb 0.7) mənfi xalis gəlir nəticəsində aktivlər gəlirli olmur; aktivlər mənfəət əldə etmək iqtidarında deyil.
Aktivlərin bir neçə rüb ərzində gəlirli olmadığını və 2008-ci ildə son dərəcə aşağı rentabelliyi (1%-ə qədər) nəzərə alsaq, müəssisənin idarəetmə səviyyəsinin aşağı səviyyədə olduğu qənaətinə gəlmək olar. Aktivlərin rentabelsizliyi kredit resurslarının əldə edilməsində çətinliklərə səbəb ola bilər və hətta müəssisə kreditlər əldə edə bilsə belə, bu, yalnız problemləri daha da ağırlaşdıracaq və borclunun öhdəliklərini artıracaqdır.
Xalis mənfəət marjası - təşkilatın təsərrüfat fəaliyyətinin gəlirlilik səviyyəsini xarakterizə edir. Vahid başına nə qədər qazanc olduğunu göstərir satılan məhsullar. O, faizlə ölçülür və xalis mənfəətin gəlirə (xalis) nisbəti kimi müəyyən edilir.
Xalis mənfəət normasının artması müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin səmərəliliyinin yüksəldilməsi deməkdir.
Zheleznodorozhnaya üçün "Xalis mənfəət marjası" göstəricisindəki dəyişikliklərin dinamikası Diaqram 6-da göstərilmişdir.
əmsal dəyəri |
Dövriyyə kapitalı nisbəti
Müəssisənin dövriyyəsində öz vəsaitlərinin payını müəyyən etməyə imkan verir.
Dövrün əvvəlində - -2,5.
Dövrün sonunda - -1 933.
Bina və avadanlıqların dəyəri öz vəsaitindən çoxdur (Borc mənbələrindən formalaşır) Dövriyyədə öz dövriyyə kapitalı yoxdur.
Öhdəliklərdə vaxtı keçmiş kreditor borclarının payı
40% azalıb.
Bu müsbət amildir.
Borc maliyyə qoyuluşlarının satışı hesabına ödənilib.
Debitor borclarının ümumi aktivlərə nisbəti
Dövrün əvvəlinə - 0,103 (10,3%).
Dövrün sonunda - 0,126 (12,6%).
Şirkətin aktivlərinin 12,6%-nin debitor borcları olduğunu göstərir.
Dinamik mənfidir.
Aktivlərin qaytarılması
Dövrün əvvəlinə - 0,009 (0,9%).
Dövrün sonunda - 0,008 (0,8%).
Müəssisənin əmlakından mənfəət: 0,9% və 0,8%.
Müəssisənin mənfəətsiz fəaliyyəti.
Mənfi dinamika, rentabelliyin 11,6% azalması.
Xalis mənfəət marjası
Dövrün əvvəlinə - 0,061 (6,1%).
Dövrün sonunda - 0,032 (3,2%).
Mənfəət: 3,2%.
Xərc (xərclər) - 97%.
Şirkət öz işçilərinin maaşına işləyir.
Müəssisənin aşağı səmərəliliyi.
Nəticə
Təşkilatın ödəmə qabiliyyətini təyin edərkən 3 iz hesablanır. Əmsal:
- 1) Cari likvidlik əmsalı.
- 2) Öz dövriyyə kapitalı ilə təminat əmsalı.
- 3) Ödəniş qabiliyyəti əmsalının bərpası (itirilməsi) Aşağıdakı şərtlərdən ən azı biri yerinə yetirildikdə, müəssisənin balansının strukturu qeyri-qənaətbəxş hesab edilir və müəssisə müflis sayılır:
- 1) Hesabat dövrünün sonunda cari likvidlik əmsalı vacibdir
<2 (64%) 0,64<2
Likvid aktivlər cari öhdəliklərdən 2 dəfə çox olmalıdır.
2) Hesabat dövrünün sonuna öz dövriyyə kapitalının əmsalı 0,1-dən azdır.
İlin sonunda - 1,9.
Şirkətin dövriyyəsində ümumiyyətlə öz vəsaiti yoxdur, tk. bütün avadanlıq və binalar öz vəsaitləri hesabına formalaşmır.
Hesablamalara görə, hər iki əmsal müəyyən edilmiş qiymətdən aşağıdır.
Şirkət müflis elan edilə bilər, çünki. hər iki şərt yerinə yetirilir. Balans qeyri-qənaətbəxş hesab olunur.
Göstərilən əmsallardan ən azı biri müəyyən edilmiş dəyərdən aşağı olarsa, qarşıdakı dövr (6 ay) üçün ödəmə qabiliyyətinin bərpa əmsalı hesablanır.
Kv \u003d (Ktl.k. + (6 / T) (Ktl.k-Ktl.n)) / 2
Ödəmə qabiliyyətinin bərpa nisbəti<1 говорит о том, что предприятие в ближайшее время(6мес) не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано неплатежеспособным и в ближайшее время вряд ли сможет восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано не платежеспособно, и в ближайшее время предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.