Bankın satış aktivində nələr var. Bank aktivləri nədir. Digər lüğətlərdə “Bank aktivlərinin” nə olduğuna baxın

Bankın aktivləri ayrılmış vəsaitlərin balansında müəyyən vaxtda qalıq kimi əks etdirilir. Aktivlər deməkdir:
1. Mərkəzi Bankda kassada və hesablarda olan pul vəsaitləri.
2. Digər yerləşdirilmiş vəsaitlər kredit təşkilatları depozitlər şəklində.
3. Səhmlərə, səhmlərə və digər qiymətli kağızlara investisiya.
4. Verilmiş kreditlər.
5. Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər.
6. Digər aktivlər, məsələn, tikintiyə qabaqcıl investisiyalar, bankın özünün hesablarındakı vəsaitlər, öz ehtiyatları və s.
Bankın bütün aktivlərinin cəmi onun bütün öhdəliklərinin, o cümlədən bankın kapitalı və digər şəxslərdən cəlb edilmiş vəsaitlərinin (öhdəliklərinin) ümumi dəyərinə bərabər olmalıdır.

Aktiv Xüsusiyyətləri

Aktivlərin mahiyyətini başa düşmək üçün aşağıdakı xüsusiyyətləri vurğulamaq olar, yəni:
1) Ehtiyatları və balans balansını əks etdirir, lakin pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirmir;
2) Onlar aktiv əməliyyatların nəticəsidir, ona görə də aktivlər törəmədir. Onlar yalnız müəyyən bir zamanda dinamik aktiv əməliyyatın vəziyyətini qeyd edirlər;
3) Onlar öhdəliklərin aktivə çevrilməsinin nəticəsidir;
Aktivin performansı aşağıdakılarla ifadə edilir:
1) Səhmdarların və investorların məqsədlərinə çatmaqda - optimal gəlir əldə etmək;
2) Bankın təsərrüfat subyekti kimi son və aralıq məqsədlərinə çatmaqda - bankın likvidliyinin saxlanması və onun gəlirliliyinin təmin edilməsi;
3) Bank işçilərinin əmək məsrəflərinə və işlərinin keyfiyyətinə uyğun olaraq tələb olunan əmək haqqı səviyyəsinin təmin edilməsi.

Aktivlərin təsnifatı

Uyğun olaraq beynəlxalq standartlar, aktivlərin aşağıdakı kateqoriyalarını ayırd etmək olar:

• Standart

Borcalanın borclarını ödəmək qabiliyyətinə şübhə yoxdursa. Yəni təminat olduqda və öhdəliklər lazımi səviyyədə yerinə yetirilir.

• Müşahidə olunanlar

Vəziyyətə nəzarət edilmədikdə və düzəldilmədikdə, borcalanın ödəmə qabiliyyətini riskə aça və aktivin ümumi keyfiyyətini pisləşdirə biləcək potensial zəiflikləri olan aktivlər.

• Standartdan aşağı

Borca xidmət göstərməyi çətinləşdirən aşkar çatışmazlıqları olan aktivlər. Məsələn, ilkin çatışmazlıq varsa maliyyə mənbələri krediti qaytarmaq üçün. Bu vəziyyətdə ikinci ödəmə mənbələrindən istifadə etmək imkanı tapılmalıdır: girov, əsas vəsaitlərin satışı, yenidən maliyyələşdirmə və ya kəşfiyyat. əlavə resurslar. Standartdan aşağı olan aktivlər adətən borcalanlara avansları əks etdirir.

• Şübhəli

Zərər ehtimalı olduqda, lakin müəyyən amillər vəziyyəti yaxşılaşdıra bilər.

• Mənfəətsiz

Bunlar ləğvetmə dəyəri o qədər aşağı olan aktivlərdir ki, onların sonrakı balansda saxlanması əsassızdır. Praktik baxımdan onu silmək məsləhətdir.

Aktivlərin likvidlik səviyyəsinə görə təsnifatı

Likvidlik - nağd pula çevrilmə sürəti baxımından bank praktikasında aşağıdakılar var:

• Yüksək likvidli aktivlər bilavasitə nağd pulda olanlar: kassadakı nağd pullar, müxbir hesablardakı bank qalıqları. Və asanlıqla çevrilə bilən ehtiyatlar pul forması məsələn, asanlıqla həyata keçirilə bilən hökumət qiymətli kağızlar;
• Orta likvid aktivlər-dan pula çevrilir az risk itkilər və bir qədər gecikmə ilə. Məsələn, qısamüddətli kreditlər, həmçinin təkrar bazarda qiymətli kağızlar;
• Aktivləri satmaq çətindir: uzunmüddətli kreditlər, işlənməmiş qiymətli kağızlar təkrar bazar, paylaş kapitalda;
• Aşağı likvid aktivlər– nağd pula çevrilmə ehtimalı çox aşağı və ya sıfır olan bankın əsas vəsaitlərinə və ya işlək olmayan aktivlərinə investisiyalar.

Aktivlərin idarə edilməsi metodunun seçimi bankın fəaliyyət göstərdiyi xüsusi şərtlərdən asılıdır,

Bankın mülkiyyətində olan qiymətli kağızlar, verilmiş investisiyalar və kreditlər, daşınmaz əmlak şəklində maddi obyektlər, kassada olan pul vəsaitləri, qiymətli metallar və digər maddi sərvətlər.

Aktivlər ilkin olaraq bankdan vəsait qoymağı tələb edir. Və son məqsəd əlavə iqtisadi fayda əldə etməkdir. Aktivlər mövcud olmaq üçün vəsait tələb edir. Onlar, xüsusən, əmanətçilərin pulları və bankın özünün kapitalıdır. Əsas vəzifə aktivlərin həcmini artırmaqdır.

Aktivlərin növləri

Məqsədinə görə, aktivlərin aşağıdakı kateqoriyalarını ayırd etmək olar:

• Nağd pul. Onlar gündəlik müştərilərə xidmət və onlara pul köçürmələri üçün lazımdır. Bu aktivlərə bankomatlarda, valyutadəyişmə məntəqələrində və əmanət kassalarında şəxsən verilmiş pullar daxildir. Vəsaitlərin sahibləri onları tələb olunan anda almaq hüququna malikdirlər. Və bank bu öhdəliyi dərhal yerinə yetirməyə hazır olmalıdır.
• İşləyir. Bu qrupa qısa dövriyyə dövrü ilə xarakterizə olunan və müntəzəm mənfəət gətirən aktivlər daxildir. Bankın balansında onların faizi böyükdür. Bu rəqəm 70%-ə çata bilər. Əməliyyat aktivlərinə bank təşkilatlarında saxlanılan depozitlər və qısamüddətli kreditlər.
• İnvestisiya. Kateqoriyaya uzunmüddətli investisiyalar daxildir maliyyə qurumu. Bu aktivlər bank tərəfindən həm öz təsir dairəsini genişləndirmək, həm də sonradan gəlir əldə etmək məqsədi ilə yaradılır. İnvestisiyalar birbaşa və ya ödəmə müddəti bir ildən çox müddətə hesablanan veksel şəklində ola bilər.
• Böyük hərflərlə yazılmışdır. Bu aktivlər bankın fəaliyyətini təmin etmək üçün istifadə olunur. IN ümumi quruluş 15%-ə qədər tuturlar. Binalar, avadanlıqlar, nəqliyyat - bu və daha çox şey bankın fəaliyyətini təşkil etməsi üçün lazımdır. Belə aktivlər dövriyyədə deyil. Onların məbləğinin bankın öz kapitalından çox olmaması vacibdir.
• Digərləri. Qalan aktivlərə, məsələn, tranzit hesabları və debitor borcları. Normal bank fəaliyyəti üçün bu növ aktivlərin payı 10%-dən çox olmamalıdır. Göstərilən norma aşılırsa, mənfi tendensiya görünür.

Aktivlərin likvidliyi və risk səviyyəsi

Aktivləri likvidlik baxımından xarakterizə edərək, onları dörd səviyyəyə bölmək olar:

• Yüksək maye. Bu cür aktivlər tez bir zamanda müxtəlif öhdəlikləri yerinə yetirmək üçün lazım olan vəsaitlərə çevrilir. Bu, məsələn, nağd puldur.
• Orta maye. Bu aktivlər bankın mülkiyyətindədir. Lazım gələrsə, qısa bir gecikmə ilə onları pula çevirmək olar. Bunlar qısamüddətli kreditlər və ödənişlərdir. Onların tamamlanması üçün son tarix bir aya qədərdir.
• Uzunmüddətli likvidliyin olması. Əgər bunlar kreditlərdirsə, o zaman onların ödəmə müddəti ildən çox uzanır.
• Aşağı likvidlik. Burada söhbət uzunmüddətli investisiyalardan və borclardan gedir.

Bankın fəaliyyətində sabitliyin olması üçün yüksək likvidli aktivlər ən azı 12% olmalıdır. İstənilən bankın siyasəti yüksək likvidliyin saxlanmasına yönəlib. Bununla belə, aşağı likvidli aktivlərin müəyyən bir hissəsi də lazımdır. Məhz onların köməyi ilə kritik vəziyyətlərdə kömək edən ehtiyatlar formalaşır. Bu cür aktivlər - antikvar, zərgərlik.

Balansın strukturunun öyrənilməsi kommersiya bankı vəsaitlərin mənbələrini səciyyələndirən öhdəlikdən başlamalıdır passiv əməliyyatlar istifadə şərtlərini, formalarını və istiqamətlərini əsasən müəyyən edir bank resursları, yəni. aktivlərin tərkibi və strukturu. Eyni zamanda qeyd etmək lazımdır ki, passiv əməliyyatlar aktiv əməliyyatlara münasibətdə tarixən əsas və müəyyənedici rol oynamışdır, çünki aktiv əməliyyatların aparılması üçün zəruri şərt bankın öhdəlikdə göstərilən vəsaitlərinin kifayət qədər olmasıdır.

Kommersiya bankının balansının əsas öhdəlik maddələri bunlardır: kapital, ehtiyatlar, mənfəət və zərər hesabının qalığı və müştərilərdən və müxbir banklardan cari, depozit, əmanət və digər hesablara cəlb edilmiş vəsaitlər. Beləliklə, bankın balansının passiv hissəsi bankın gəlirli istifadə üçün topladığı bank resurslarının formalaşmasının bütün mənbələrini əks etdirir.

Bankın həm öz, həm də borc vəsaitləri Rusiya Bankının 30102 saylı müxbir hesabında əks etdirilir.

Bank öhdəliklərini iki qrupa bölmək olar:

• · kommersiya bankının qiymətli kağızlarının ilkin buraxılışı və fondların formalaşdırılması və ya artırılması üçün istifadə olunan mənfəətdən ayırmalar yolu ilə əldə edilmiş öz kapitalı (və ona ekvivalenti);
• · cəlb və borc vəsaitləri vasitəsilə qəbul edilir depozit əməliyyatları bank və digər hüquqi şəxslərdən kreditlər.

Passiv əməliyyatlar banklara pul cəlb etməyə imkan verir nağd pul artıq dövriyyədədir. Yeni resurslar yaradılır bank sistemi aktiv kredit əməliyyatları nəticəsində.

Kommersiya bankının kapitalı mənbədir maddi resurslar banka. səbəbiylə kapital banklar ümumi resurs tələbinin təxminən 12-20%-ni əhatə edir. Bankın kapitalının əsas elementi və ya əsas kapitalı ödənilmiş nizamnamə kapitalı və elan edilmiş ehtiyatlar olmalıdır (Şəkil 1).

Ri.1. Bankın nizamnamə kapitalının tərkibi

Əsas kapitalla yanaşı, bank kapitalının ümumi strukturuna da daxil edilməlidir əlavə elementlər, onun etibarlılığı bir qədər azdır.

Reklamın öz vəsaiti bank vəsaitləri bankın özünə məxsusdur. Struktur öz vəsaitləri aşağıdakı kimi təmsil oluna bilər:

1. Bankın kapitalı və vəsaitləri:

Nizamnamə kapitalı

Səhmdarlardan alınmış öz səhmləri

Əlavə kapital

Mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyatlar

2. Təxirə salınmış gəlir:

Xarici valyutada vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi - müsbət fərq

Qiymətli metalların yenidən qiymətləndirilməsi - müsbət fərq.

3. Gəlir və mənfəət.

Kapitalın əsas maddələri ödənilmiş kapital və ehtiyatlardır. Xüsusi bir maddə artıq kapitaldır. Bəzi hallarda onun mənbəyi bank səhmlərinin nominal dəyərindən artıq qiymətə satılmasıdır, yəni. faktiki mənfəət.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bankın öz vəsaitləri qismən uzunmüddətli aktivlərə (torpaq, binalar, avadanlıqlar) yatırıla bilər və əlavə olaraq bankın kapitalına töhfələr hesabına müxtəlif ehtiyatlar yaradılır.

Kommersiya bankının balansının aktiv və passivləri bir-biri ilə sıx bağlıdır. Kredit bazarlarına daxil olarkən, qiymətli kağızları alarkən və ya satarkən, müştərilərə müxtəlif xidmətlər göstərərkən banklar onların öhdəliklərinin vəziyyətinə daim nəzarət edir, sərbəst resursların mövcudluğuna, depozitlərin qoyuluş müddətinə, cəlb edilmiş kapitalın dəyərinə nəzarət edir.

Kommersiya bankının balans aktivlərindən istifadə etməklə siz bankın resurslarının əməliyyat növləri üzrə bölüşdürülməsini izləyə bilərsiniz. Aktiv bank əməliyyatları dörd qrupa bölünür: nağd pul; qiymətli kağızlara investisiyalar; kredit; digər aktivlər.

Kommersiya bankı istənilən vaxt və müştərinin ilk tələbi ilə tələb olunan hesablarda saxlanan əmanətləri ona tam və ya qismən ödəməyə borcludur. Bu baxımdan bankın kassasında həmişə müəyyən miqdarda nağd pul olmalıdır.

Nağd puldan əlavə, kommersiya bankları digər banklarla klirinq hesablaşmalarının gündəlik balansını təmin etmək üçün Rusiya Bankındakı hesablarında müəyyən qalıqlar saxlamalıdırlar.

Kommersiya bankları sığorta ehtiyatı kimi müəyyən miqdarda xəzinə veksellərini saxlayırlar.

Xəzinə vekselləri bir ölkənin xəzinədarlığı tərəfindən tədavül müddəti 91 gün olan, hökumətin zəmanəti ilə buraxılan veksellərdir.

Qrup kredit əməliyyatları aktiv əməliyyatlara daxildir:

• 1. Tələb olunan və ya onların ödənilməsi zərurəti barədə qısa müddətli əvvəlcədən xəbərdar edilən kreditlər.
• 2. Müştəri kreditləri və digər hesablar. Bu bölmə bankın ümumi gəlirlərinin əsas mənbələrini əhatə edir. Kreditlərin əsas hissəsi borcalanların dövriyyə vəsaitlərinin formalaşdırılması və doldurulması, müəssisə, təşkilatların kreditləşdirilməsi, habelə mənzil tikintisi və s.

Digər aktivlərə törəmə müəssisələrin, filial şirkətlərinin və firmaların səhmləri, bank binalarının, avadanlıqların dəyəri və s.

Aktivin ümumi balansını hesablamaq üçün aşağıdakı qruplaşdırmadan istifadə edin:

1. Nağd pul

nağd pul və çeklər

qiymətli metallar və təbii qiymətli daşlar.

2. Banklararası hesablaşmalar

müxbir hesablar (kredit təşkilatlarının Rusiya Bankındakı müxbir hesabları daxil olmaqla)

o cümlədən digər əməliyyatlar üçün kredit təşkilatlarının hesabları məcburi ehtiyatlar Rusiya Bankında siyahıya alınmış kredit təşkilatları

mütəşəkkil qiymətli kağızlar bazarında hesablaşmalar

qiymətli kağızlar üzrə hesablaşmalar

• 3. Banklararası kreditlər və depozitlər.
• 4. Müştərilərlə əməliyyatlar

hesablardakı vəsaitlər

kreditlər verilir

verilmiş kreditlər və digər yerləşdirilmiş vəsaitlər üzrə vaxtı keçmiş borclar

verilmiş kreditlər və digər yerləşdirilmiş vəsaitlər üzrə vaxtı keçmiş faizlər

digər yerləşdirilmiş vəsaitlər.

5. Digər aktivlər

Fərdi əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar, o cümlədən: faktorinq üzrə müştərilərlə hesablaşmalar, forfeytinq əməliyyatları, valyuta və fond birjaları ilə hesablaşmalar

Maliyyə icarəsi əməliyyatlarına investisiyalar.

6. Yönləndirilmiş aktivlər.

borclular, o cümlədən: bank tərəfindən onun zəmanəti ilə alınmayan məbləğlər

kapital qoyuluşları

lizinq əməliyyatları

xarici əməliyyatlar üçün akkreditivlərə dair tələblər

investisiyalar

kapitallaşdırılmış aktivlər, o cümlədən maddi və qeyri-maddi investisiyalar

maliyyə investisiyaları, o cümlədən birbaşa maliyyə investisiyaları və portfel maliyyə investisiyaları

investisiyalar və iddiaların əldə edilməsi

mənfəətdən istifadə.

Bankların işgüzar fəaliyyəti bank resurslarından istifadənin əsas istiqamətləri əsasında təhlil edilir.

ASC BANK URALSIB balans hesabatı nümunəsindən istifadə edərək balansın tərkibinin və onun aktiv və öhdəliklərinin strukturunun təhlili www.bankuralsib.ru BANK URALSIB illik hesabatı

2009-cu ildə aktivlərin strukturu 2008-ci illə müqayisədə demək olar ki, dəyişməz qalıb. Birinci yeri həm də 60,77% xalis kredit borcu tutur (2008-ci il - 62,81%).

Aktivlərin əhəmiyyətli bir hissəsi mərkəzi banklardakı kredit təşkilatlarının vəsaitlərinə aiddir - 8,09%, il ərzində əhəmiyyətli dərəcədə artaraq 20,142,592 min rubl. Lakin qiymətli kağızların payı 2009-cu ildə, əsasən, mənfəət və ya zərərdə ədalətli dəyərlə qiymətləndirilən qiymətli kağızlara xalis investisiyaların 8,31% azalması səbəbindən azalmışdır.

Bu il Bank həmçinin Mərkəzi Bankdakı məcburi ehtiyatlarını 3,487,823 min rubl azaldıb ki, bu da ümumi aktivlərin 0,94%-ni təşkil edib.

Öhdəliklərin strukturunda da ciddi dəyişikliklər baş verməyib. Bütün öhdəliklərin ən böyük hissəsini 2,19% artaraq 80,420,004 min rubl təşkil edən öhdəliklər tutur, buna hesabat ilində Mərkəzi Bankın 55,925,425 min məbləğində kreditlərinin yaranması kömək etdi. sürtmək. Lakin müştəri hesabları 6,04% azalsa da, yenə də Bankın ümumi öhdəliklərinin yarısını (52,77%) təşkil edir.

Kapital strukturunda birinci yeri səhmdarların vəsaitləri tutur və 20,418,422 min rubl təşkil edir. Ümumi kapital əvvəlki illə müqayisədə azalıb. Buna satış üçün mövcud qiymətli kağızların yenidən qiymətləndirilməsi üçün ehtiyatın 0-dan -3.011.465 min rubla qədər azalması kömək etdi.

üçün bank mənfəəti hesabat ili 2,182,302 min rubl təşkil etdi ki, bu da 447,364 min rubl təşkil edir. əvvəlki ilə nisbətən azdır.

"Kredit təşkilatının dövriyyə vəsaitləri" anlayışı

Geniş mənada aktivlər, kredit təşkilatının əmlak əldə etmək və mümkünsə müvəqqəti istifadə üçün üçüncü tərəfə ötürmək üçün keçmişdə baş vermiş əməliyyatlar və ya əməliyyatlar nəticəsində əldə edə biləcəyi gələcək iqtisadi səmərədir.

Gələcək iqtisadi səmərə aktivlərin iddialarını geri qaytarmaqla, onları sahiblərinə dəyərli bir şeyə dəyişdirməklə, istehsal fəaliyyətlərində istifadə etməklə və ya öhdəlikləri ödəmək üçün istifadə etməklə sahibləri üçün mənfəət əldə etmək qabiliyyətinə aiddir.

Tərif 1

Kredit təşkilatının aktivləri bankın balans maddələrindən əldə etdikləri resursların bölüşdürülməsini əks etdirən məlumatlardır. Bank aktivləri adətən aktiv əməliyyatlar nəticəsində yaranır, yəni. gəlir əldə etmək, likvidliyi dəstəkləmək və bankların normal fəaliyyətini təmin etmək üçün öz və borc vəsaitlərinin yerləşdirilməsi ilə bağlı əməliyyatlar. Aktiv əməliyyatlar həyata keçirməklə banklar gəlirlərinin əsas hissəsini alırlar.

Bankların balans hesabatları aşağıdakı məcmu aktiv maddələrini nəzərdə tutur:

1. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankında nağd pul və hesablar.
2. Dövlət borc öhdəlikləri.
3. Kredit təşkilatlarının vəsaitləri.
4. Yenidən satış üçün qiymətli kağızlara xalis investisiyalar.
5. Xalis kreditlər və ekvivalent borclar.
6. Hesablanmış faizlər (o cümlədən vaxtı keçmiş).
7. İcarəyə götürülmüş vəsait.
8. Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər, maddi sərvətlər.
9. Təmiz uzunmüddətli investisiyalar qiymətli kağızlarda və səhmlərdə.
10. Digər əməliyyatlar üçün təxirə salınmış xərclər.
11. Digər aktivlər.

Aktivlərin strukturu dedikdə balansın müxtəlif keyfiyyətdə olan aktiv maddələrinin onun ümumi valyutasına nisbəti başa düşülməlidir. Bank aktivləri aşağıdakı təsnifat meyarlarına görə bölünə bilər:

• onların məqsədi,
• likvidlik dərəcəsi,
• risk səviyyəsi,
• onların yerləşdirilməsi vaxtı,
• fənlər.

Bizi aktivlərin birinci qrupu - onların bank üçün təyinatı maraqlandırır. Məqsədlərinə görə aktivlər beş qrupa bölünür. Bunlara daxildir:

1. bankların likvidliyini təmin edən pul vəsaitləri, sözdə pul vəsaitləri;
2. dövriyyə aktivləri və ya başqa sözlə, bank üçün cari gəlir yaradan dövriyyə vəsaitləri;
3. uzunmüddətli perspektivdə gəlir əldə edilməsi nəzərdə tutulan və digər strateji məqsədlərə nail olunan investisiya aktivləri;
4. təmin edən uzunmüddətli aktivlər iqtisadi fəaliyyət banklar;
5. digər aktivlər.

Fəaliyyət göstərən aktivlərə daha ətraflı baxacağıq. Onları ən aydın şəkildə aşağıdakı şəkildə görmək olar.

Əməliyyat aktivlərinin təsnifatı və onların qısa xarakteristikası

Bəzən ayrılmış aktivlər adlanan işləyən (mənfəətli və ya cari və ya riskli) aktivlər kredit təşkilatlarının bütün aktivlərinin orta hesabla təxminən 60-70%-ni təşkil edir.

Tərif 2

Aktivlərin bu təsnifat qrupuna təsnifləşdirilməsinin əsas meyarları gəlirin böyük hissəsinin yaranması və onların nisbətən sürətli dövriyyəsidir. Bu qrupa qısamüddətli (bir ilə qədər) orta müddətli (qədər üç il) kreditlər və satış üçün saxlanılan və ədalətli dəyərlə qiymətləndirilən qiymətli kağızlara investisiyalar. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankında və ya kredit təşkilatlarında yerləşdirilən banklararası kreditlərin və əmanətlərin təsnifatı işləyən aktivlərin bir növüdür.

IN müasir şərait dövriyyə vəsaitlərinin strukturu ən böyük həcmdə iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrindən alınan kreditlər və əhalinin kreditləri ilə təmsil olunur.

Əməliyyat aktivlərinin tərkibini təfərrüatlandıraraq, onları aşağıdakı maddələrə bölmək olar:

kredit borcu və kredit borcuna ekvivalent borc:

• Rusiya Bankında yığılmış əmanətlər və digər vəsaitlər;
• banklararası kreditlər (İBC) və kredit təşkilatlarında yerləşdirilən depozitlər;
• kredit təşkilatlarından başqa müştərilərə verilən kreditlər;
• faktorinq və lizinq əməliyyatları;
• ödənilmiş, lakin müştərilərdən alınmayan bank zəmanətləri.

1. qiymətli kağızlara, o cümlədən diskont edilmiş veksellərə yatırılan qısamüddətli və ortamüddətli vəsaitlər.

Əsas təsnifat meyarlarını nəzərə alaraq qeyd etmək lazımdır ki, fəaliyyət göstərən aktivlər aktivlərin əsas tələblərinə və xüsusiyyətlərinə cavab verməlidir. Onlar aşağıdakı şəkildə göstərilmişdir.

görə klassik tərif V mühasibat uçotu, cəmi aktivlər- bu, təşkilatın bütün əmlakıdır və ümumi öhdəliklər onun formalaşma mənbələridir. Nəticə etibarilə, bankın aktivləri balansın passiv hissəsində göstərilən vəsaitlərdən formalaşmış bütün əmlakdır.

Bank aktivlərinin strukturu

Bank təşkilatının əmlakı hansı təsnifat meyarının əsas götürülməsindən asılı olaraq müxtəlif üsullarla strukturlaşdırıla bilər. Məsələn, bütün bank aktivlərini yerləşdirmə müddətinə görə qısamüddətli, ortamüddətli və uzunmüddətli olaraq bölmək olar, lakin əslində bu, onların tərkibi haqqında heç bir məlumat verməyəcək. Bu baxımdan, təyinatına görə aktivlərin ən məşhur təsnifatı.

1. Pul vəsaitləri kassalarda, bankomatlarda, cari hesablarda, mübadilə məntəqələrində daimi olan və bankın cari fəaliyyətini təmin edən vəsaitlərdir.
2. Balans hesabatında işləyən aktivlər cari adlanır və gəlir gətirir - bunlar digər banklardakı kreditlər və depozitlər, veksellər və s.
3. İnvestisiya aktivləri - onlar həm də gəlir gətirirlər, lakin daha çox investisiyaları təmsil edirlər uzun müddətli, və investisiyaların özləri həm birbaşa, həm də portfel ola bilər; bu investisiyaların məqsədi həm gəlir əldə etmək, həm də bankın təsir dairəsini genişləndirmək ola bilər;
4. Qeyri-dövriyyə aktivləri - adından göründüyü kimi, heç bir dövriyyəyə məruz qalmırlar. Onların məqsədi bankın cari fəaliyyətini zəruri olan hər şeylə təmin etməkdir, bura əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər və kapital qoyuluşları daxildir.
5. Digər aktivlər – debitor borcları, təxirə salınmış xərclər.

Ayrıca, bankın məlumat aktivlərini qeyd etmək lazımdır - bunlar hamısı şəxsi məlumatlar, rekvizitlər, şəxsi məlumatlar, kommersiya sirləri, ictimaiyyətə açıq məlumatlar və s. Bu aktivlər tələblərə uyğundur. informasiya təhlükəsizliyi V məcburi məlumatın məxfilik dərəcəsinə görə təsnif edilməlidir.

Bundan əlavə, bank təşkilatları bəzən düzgün olmayan aktivlərə malikdirlər. Onların mövcudluğu arzuolunmazdır və çox vaxt qeyri-qanuni xarakter daşıyır, lakin buna baxmayaraq baş verir. Əslində, bu, "şişirilmiş" kapitaldır - yəni bankın öz vəsaitləri ona yalnız üçüncü şəxslər vasitəsilə qaytarılır. Bu, mənasız əməliyyatlar bağlandıqda və ya maraqlı şəxslərlə əməliyyatlar aparıldıqda, real fəaliyyət olmadıqda, kredit borclarının ödənilməməsi və s.

Gəlir aktivləri

İstənilən kommersiya bankına münasibətdə ilk baxışdan ona real gəlir gətirən bütün obyektləri müəyyən etmək asan deyil.

Aydındır ki, gəlir verilmiş kreditlərdən, qiymətli kağızlardan və maliyyə icarəsinə (lizinq) verilmiş obyektlərdən gəlir. Bununla belə, balansın aktivlərində ilk baxışdan qeyri-işlək kimi görünən, lakin yenə də gəlir gətirən obyektlər də göstərilir. Bunun bariz nümunəsi valyuta və qiymətli metallardır. Belə görünür ki, bank onlarla heç bir əməliyyat aparmır, sadəcə olaraq onun ixtiyarındadır, həm də faiz gəliri gətirmir. Ancaq onları dəyişdirməklə bazar qiyməti, məzənnə dəyərlərindəki dalğalanmalar, bu investisiyalar hələ də banka gəlir gətirir.

Gizli gəlirliliyin başqa bir nümunəsi pul vəsaitləridir. İlk baxışdan bu, sadəcə olaraq bankın cari fəaliyyəti üçün lazım olan puldur - o, sadəcə olaraq kassada, bankomatda və ya hesabda yatır və gəlir gətirmir. Bununla belə, bank bu vəsaitlərdən komissiya da alır (üçün hesablaşma və kassa xidmətləri, bankomatda başqa bankların müştərilərinə pul verilməsi, pul köçürmələri üçün və s.) Başqa bir şey odur ki, müştərilər üçün mübarizədə banklar adətən belə komissiyaları aşağı salır və ya minimuma endirirlər.

Bank aktivlərinin satışı və təhlili

Bu halda təhlil adətən likvidlik nöqteyi-nəzərindən aparılır. Likvidlik dərəcəsi, belə bir fürsət yaranarsa, investisiyanın nə qədər tez pula çevrilə biləcəyidir.

Pul özü ən likvid aktivdir. Valyutalara və qiymətli metallara investisiyalar bir az daha az likvid hesab olunur - vəsaitlərin nağdlaşdırılması ilə bağlı heç bir problem olmayacaq, lakin yenə də bu dərhal edilmir. Daha sonra, azalan qaydada təcili investisiyalar, məsələn, digər kommersiya banklarındakı əmanətlər və ya verilmiş kreditlər var ki, bunlar yalnız müəyyən müddətdən sonra pula çevriləcək. Ən az likvid aktivlər əsas vəsaitlər, uzunmüddətli investisiyalar, vaxtı keçmiş və ümidsiz borclar hesab edilir.

Məsələn, bir bank evi və ya ofisi sata bilər kommersiya daşınmaz əmlakı, lakin tranzaksiyanı başa çatdırmaq üçün bir neçə həftə lazım olacaq, hələ də alıcının tapılmalı olduğunu nəzərə almasaq - və ümumiyyətlə tələb olmaya bilər. ilə oxşar hekayə uzunmüddətli investisiyalar– deyək ki, başqa bir şirkətin payı satıla bilər, lakin bunu bir gecədə etmək olmaz.

Bəli, praktikada çox nadir hallarda bankın pula o qədər ehtiyacı olur ki, o, investisiyalarını və əsas vəsaitlərini satmağa məcbur olur. Bununla belə, likvidlik əmsalı balansın təhlilində mühüm rol oynayır.

Ən likvid olan pul vəsaitlərinin 15-20%-i olmalıdır ümumi sayı, işləyən (cari) - 55-70%, investisiya 3-10%, uzunmüddətli - 10-15%, qalanları isə digər əmlakın hesabına aparılmalıdır.