Rəqabətli və inhisar mühitində vergi yükünün bölüşdürülməsi. Cəmiyyətdə vergi yükünün bölüşdürülməsi problemi Vergi yükünün paylanmasının riyazi modeli

VERGİ YÜKÜ(

VERGİ TRANSFERİ (verginin yerdəyişməsi) - vergi yükünün onun nominal ödəyicisindən elə köçürülməsi ki, nəticədə vergini başqası ödəsin.

Santimetr.

VERGİLƏRDƏN QAZINMAQ (vergidən yayınma ) - vergi ödəyicilərinin öz maliyyə işlərini vergi ödəməkdən yayınmaq, vergi güzəştlərinin və vergidən azadolmaların faydalarını maksimum dərəcədə artıracaq şəkildə aparmaq cəhdi. Bu yolla vergi ödəyiciləri qanunu pozmadan vergi yükünü minimuma endirə bilərlər.

Çərşənbə

VERGİDƏN QAZINMA (vergidən yayınma ) - vergi ödəyicilərinin bütün gəlirlərini bəyan etməmək kimi qanunu pozan hər cür üsullarla vergiləri ödəməkdən yayınmaq cəhdləri. vergi orqanları və ya vergi ödəyicilərinin həqiqətən hüququ olmayan güzəştlər haqqında yalan iddia. Çərşənbə

Santimetr.

GÜVƏNİN(etibar ) - fərd və ya qrupun xeyrinə etibarlı şəxs tərəfindən saxlanılan və idarə olunan aktivlər. Bu aktivlər etibarda saxlansa da, gəlir alanlar onlara nəzarət edə bilmirlər. Böyük Britaniyada vergilərin gəlir və sərvətə təsirini azaltmaq üçün etimaddan geniş şəkildə istifadə edilmişdir.

480 rub. | 150 UAH | $7.5 ", MOUSEOFF, FGCOLOR, "#FFFFCC",BGCOLOR, "#393939");" onMouseOut="return nd();"> Tezis - 480 rubl, göndərmə 10 dəqiqə Gündə 24 saat, həftənin yeddi günü və bayramlar

240 rub. | 75 UAH | $3.75 ", MOUSEOFF, FGCOLOR, "#FFFFCC",BGCOLOR, "#393939");" onMouseOut="return nd();"> Abstrakt - 240 rubl, çatdırılma 1-3 saat, 10-19 (Moskva vaxtı ilə), bazar günü istisna olmaqla

Konstantinova Lyubov Andreevna. Vergitutmanın riyazi modelləşdirilməsi: Dis. ... cand. iqtisadiyyat Elmlər: 08.00.13: Moskva, 2000 173 s. RSL OD, 61:01-8/1116-3

Giriş

1-ci fəsil Vergilərin iqtisadiyyatda rolu 10

1.1.Vergilərin mahiyyəti və qurulmasının əsas prinsipləri.vergi sistemi 10

1.2.Vergilərin funksiyaları və onların təsnifatları 18

1.3. Riyazi modelləşdirmə vergitutma sisteminin öyrənilməsi metodu kimi 21

1.4.Vergi yükünün optimal səviyyəsinin müəyyən edilməsi 35

1.5. Vergi dərəcələrinin müəssisələrin və bütövlükdə iqtisadiyyatın iqtisadi dinamikasına təsiri 45

1.6. İnflyasiya şəraitində vergi tənzimləyiciləri 57

1.7. Yanmış sistemin effektivliyinin qiymətləndirilməsi 62

Fəsil 2 TRG-nin sektorları arasında vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsinin modelləşdirilməsi. iqtisadiyyat 69

2.1 İqtisadiyyatın üç sektorlu modeli 69

2.2.Vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi modeli 78

2.3. Vergi dərəcələrində dəyişikliklərə sektorların reaksiyasının modelləşdirilməsi 87

Fəsil 3 İlə vergitutmanın təhlili. iqtisadiyyatın üç sektorlu modelindən istifadə etməklə 95

3.1.İstehsal iqtisadi-statistik model kimi fəaliyyət göstərir istehsalat prosesi 96

3.2. Sahələrin istehsal funksiyalarının statistik qiymətləndirilməsi 110

3.3.Real və model vergitutma sistemlərinin müqayisəli təhlili 126

Nəticə 141

İstinadlar 144

Tətbiqlər 149

İşə giriş

її İndi ehtiyac barədə artan bir şüur ​​var dövlət tənzimlənməsi iqtisadiyyatda. Bu baxımdan dövlətin iqtisadiyyata təsir mexanizmlərini öyrənmək və qiymətləndirmək üçün iqtisadi və riyazi modelləşdirmənin imkanlarından istifadə etmək məqsədəuyğun görünür. Riyazi modellərdən istifadə etməklə əldə edilən nəticələr gözlənilən nəticələr kimi şərh edilə bilər iqtisadi fəaliyyət idarəetmə xarakterli bəzi dövlət tədbirlərində.

Nəzarət məsələsini qurarkən nəzarət parametrlərini seçmək vacibdir. “Yumşaq” 1 iqtisadi tənzimləmə vasitələri məlumdur: cərimələr, tariflər, vergilər və s. Bu tənzimləyicilər arasında xüsusi yer tutur vergilər. Vergilər sahibkarlıq fəaliyyətini stimullaşdıra və ya əksinə, məhdudlaşdıra, nəticə etibarilə iqtisadiyyatın müəyyən bölmələrinin inkişafına təkan verə bilər. Vergi tənzimlənməsi təkcə müəyyən sənaye sahələrini əhatə etmir, Amma və bütün müxtəlif formalarda bütün iqtisadiyyat. O, ictimai təkrar istehsalın strukturuna fəal təsir göstərmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Vergi sistemi formalaşması ilə bağlıdır maddi resurslar və təsir edir iqtisadi maraqlar bütün vergi ödəyiciləri, həmçinin cəmiyyətin qarşısına qoyduğu və dövlətlə bütün təsərrüfat subyektləri arasında münasibətlərin xarakterini müəyyən etdiyi sosial-iqtisadi məqsədlərdən asılıdır.

Beləliklə, vergi sistemi dövlətin ən mühüm fəal elementidir iqtisadi siyasət. Elmi cəhətdən əsaslandırılmış, dəyişən reallığa uyğunlaşaraq, iqtisadi proseslərə müsbət təsir göstərə bilər.

Yuxarıda deyilənlərlə əlaqədar olaraq təkcə iqtisadçıları deyil, riyazi metodların iqtisadiyyata tətbiqi ilə məşğul olan riyaziyyatçıları da maraqlandıran bir sıra suallar yaranır.Əsasları bunlardır: Vergilər sahibkarlıq fəaliyyətinin səviyyəsinə necə təsir göstərir? onlar iqtisadi artım templəri və qiymətlərlə bağlıdırmı Vergi dərəcələrinin dəyişdirilməsi üçün optimal həddi necə müəyyən etmək olar Müəssisələr və iri bölmələr üçün onların istehsal fəaliyyətini stimullaşdıran rasional vergi payı nədir?

Vergilər dövlət gəlirinin əsas formasıdır. Amma unuda bilməzsən əsas prinsip vergitutma: qarşılamaq üçün maliyyə resurslarına olan ehtiyac nə qədər böyük olursa olsun dövlət xərcləri, vergilər vergi ödəyicilərinin marağına xələl gətirməməlidir iqtisadi fəaliyyət. Burada əsl problem yaranır. dövlət siyasəti- ciddilik məsələsi і ovo və vergi ödəyiciləri və bütövlükdə iqtisadiyyat üçün sistem düşdü. Vergilər özbaşına “boğulmamalı”, azaldılmalıdır. investisiya potensialı.

I Vergi yükünün azaldılması problemi vergilərin iqtisadi sistemin istehsal aktiv hissəsinə təsirini öyrənməklə və optimal vergi dərəcələrini müəyyən etməklə həll edilə bilər.

b meodon riyazi modelləşdirmədən istifadə etməklə. Bu məsələ həsr olunub

Bir sıra əsərlər isə daha böyük ölçüdə onları qiymətləndirən modelləri təsir edir

fərdi vergi dərəcələrinin və ödənişlərin iqtisadi fəaliyyətə təsiri

fərdi müəssisə və ya iqtisadi sistemin olduğu modellər

müəyyən qarşılıqlı əlaqə olmadan, bölünməz bir bütöv kimi çıxış edir

şöbələri arasında. Yəni praktiki olaraq yoxdur

davranış dəyişikliyi tədqiqatı makroiqtisadiyyat fənləri ilə əlaqədar

vergi dərəcələrində dəyişikliklər.

Bu arada, vergilərin təkrar istehsal prosesinə təsirini öyrənərkən iqtisadiyyatın istehsal vasitələri və istehlak malları istehsal edən sistem kimi fəaliyyət göstərməsinin mühüm cəhətlərini nəzərdən qaçırmaq olmaz. Bundan əlavə, istehsal vasitələrinin bir istehsal tsiklində iştirak edən əmək obyektlərinə və bir çox istehsal dövrlərində istifadə olunan əmək vasitələrinə bölünməsini əlavə etmək daha düzgün olardı. Bu da bizi iqtisadiyyatın üç sektorlu modelinin nəzərdən keçirilməsinə gətirir.

Yuxarıdakıların işığında, məqsəd Bu dissertasiya vergi yükünün iqtisadiyyatın sektorları arasında yenidən bölüşdürülməsi mexanizminin onun üç sektorlu modeli əsasında tədqiqidir.

Bu məqsədə nail olmaq üçün işdə ardıcıl olaraq aşağıdakı vəzifələr həll edilmişdir. tapşırıqlar:

ro.i] və vergitutma eiszemy müəyyənləşdirilməsi müasir iqtisadiyyat, vergitutmanın əsas parametrlərinin və prinsiplərinin müəyyən edilməsi;

reydlərin köməyi ilə iqtisadi sistemin idarə edilməsi imkanlarının öyrənilməsi;

vergitutmanın riyazi modellərinin qurulması üzrə mövcud inkişafların təhlili;

üçsahəli iqtisadiyyatın sektorları arasında vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi mexanizmini həyata keçirməyə imkan verən iqtisadi-riyazi modelin qurulması;

sektorların istehsal funksiyalarının (İF) hesablanması metodologiyasının işlənib hazırlanması;

sektorların istehsal funksiyalarının qurulması;

Üç sektorda vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsinin tədqiqi
;sektorların konkret istehsal funksiyaları ilə jonomika;

Simulyasiya nəticələrinin realın təbiətinə uyğunluğunun qiymətləndirilməsi
tədqiq olunan iqtisadi sistemdə proseslər.

Tədqiqat obyekti iqtisadi sistem makro səviyyədə.

Tədqiqatın mövzusuİQTİSADİYYAT-ın üç sektorlu modelindən istifadə etməklə vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi yolu ilə iqtisadi sistemin idarə edilməsidir.

Dissertasiya işinin nəzəri və metodoloji əsasını iqtisadi nəzəriyyənin prinsipləri təşkil etmişdir; mürəkkəb iqtisadi sistem kimi iqtisadiyyatın sistemli təhlili; riyazi analiz və riyazi modelləşdirmə üsullarını; məlumatların emalı üsulları, habelə iqtisadi tədqiqatlarda iqtisadi və riyazi metodlardan istifadə üzrə toplanmış təcrübə;

Tədqiqat zamanı vergitutma və makroiqtisadi modelləşdirmə sahəsində alimlərin işi öyrənilmişdir.

Materiallar məlumat bazası kimi xidmət edirdi statistik hesabat Rusiya Dövlət Statistika Komitəsi.

Dissertasiya tədqiqatının elmi yeniliyi sektorların CES-funksiyaları ilə vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsinin riyazi modelinin işlənib hazırlanmasından ibarətdir; Rusiya iqtisadiyyatının konkret istehsal funksiyalarının qurulmasında; xüsusi istehsal funksiyaları olan Rusiya iqtisadiyyatının irехsektor modelinin köməyi ilə vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi üzrə eksperimentlərin aparılmasında. Raoogy-nin əsas müddəaları. elmi yeniliyini müəyyən edərək:

1. İqtisadi sistemin idarə edilməsinin mümkünlüyünün əsaslandırılması
vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi.

2. Yerləşən üç sektorlu iqtisadiyyatın analitik tədqiqi V
əməyin sabit bölgüsü ilə appo-cüt vəziyyətdə, in

sektorlar arasında və sektorların CKS funksiyaları ilə müəyyən edilmiş texnoloji qaydada vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi vəziyyətləri.

Üçölçülü iqtisadiyyatın sektorlarının istehsal funksiyalarının parametrlərinin hesablanması metodologiyasının hazırlanması By rəsmi statistikanın göstəriciləri və müvafiq hesablamanın aparılması.

Mövcud texnoloji nizama uyğun texnoloji optimalın müəyyən edilməsi.

Vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi yolu ilə texnoloji optimala doğru keçid prosedurunun həyata keçirilməsi.

Tədqiqat nəticələrinin praktiki əhəmiyyəti iqtisadiyyatın üç istehsal sektoru kontekstində makro səviyyədə müxtəlif vergi siyasəti variantlarının sınaqdan keçirilməsi imkanından ibarətdir.

İş quruluşu tədqiqatın məqsəd və vəzifələri ilə müəyyən edilir. Dissertasiya giriş, üç fəsil, nəticə, biblioqrafiya və tətbiqlərdən ibarətdir.Əsərin əsas məzmunu 143 maşınla yazılmış vərəqdə verilmişdir. İstifadə olunmuş ədəbiyyat siyahısı 72 addan ibarətdir.

Riyazi modelləşdirmə vergitutma sisteminin öyrənilməsi metodu kimi

Yuxarıda deyilənlərdən göründüyü kimi, vergilər mühüm rol oynayır iqtisadi inkişaf cəmiyyət. Və onların təsirini qiymətləndirmək üçün xüsusi analiz vasitələrindən istifadə etmək lazımdır.Bu vasitələrdən biri də iqtisadi və riyazi modelləşdirmədir.

Gəlin gələcək təqdimat prosesində istifadə edəcəyimiz iqtisadi və riyazi modelləşdirmənin əsas anlayışlarını aydınlaşdıraq. Məlum olduğu kimi, riyazi modelləşdirmənin mahiyyəti real obyekti (prosesi) bu və ya digər mənada modelləşdirilən obyektin (prosesin) mühüm xassələrini əks etdirən hansısa riyazi konstruksiya (riyazi model) ilə əvəz etməkdən ibarətdir. Eyni zamanda, modelin bəzi xüsusiyyətləri ilə prosesin xüsusiyyətləri arasında ikitərəfli əlaqə qurulur, bunun sayəsində, bir tərəfdən, qurmaq və dəqiqləşdirmək üçün prosesin xüsusiyyətləri haqqında məlumatlardan istifadə etmək mümkündür. onun modelini, digər tərəfdən isə onun öyrənilməsinin nəticələrini prosesin xassələrini bilavasitə xarakterizə edən terminlərlə şərh etmək. Beləliklə, modelləşdirmə metodu analoji prinsipə əsaslanır, yəni real obyektin öyrənilməsinin mümkünlüyü ziddiyyətli deyil. lakin oxşar və daha əlçatan bir obyekti, onun modelini nəzərə alaraq. Modelləşdirmə isə modellərin qurulması, öyrənilməsi və tətbiqi prosesinə aiddir. Modelləşdirmə prosesi mütləq abstraksiyaların qurulmasını, bənzətmə ilə nəticə çıxarmağı və elmi fərziyyələrin konqruasiyasını əhatə edir.

İqtisadi və riyazi modellər (İMM) riyazi modellər arasında onunla seçilir ki, modelləşdirmə obyekti iqtisadi proseslərdir və modellərin özləri real proseslərdə və ya hadisələrdə mövcud olan iqtisadi əlaqələri və əlaqələri əks etdirir. Ən ümumi formada iqtisadi və riyazi modellər riyazi təsvirdir iqtisadi proses yaxud onların öyrənilməsi və idarə edilməsi məqsədi ilə istehsal olunmuş obyekt: həll olunan iqtisadi problemin riyazi qeydi (buna görə də “model” və “tapşırıq” terminləri çox vaxt sinonim kimi istifadə olunur).

Vurğulamaq lazımdır ki, riyazi modellərin iqtisadiyyatda tətbiqinin ən mühüm metodoloji prinsipi, bir tərəfdən, iqtisadi reallıq haqqında dərin biliklərin olmasıdırsa, digər tərəfdən, riyaziyyatın geniş tətbiqi bunu mümkün edir. dərinləşdirmək iqtisadi biliklər və onların inkişafı üçün daha ciddi sübutlar əldə edin \b9\. Oraya gedin modellər yalnız modelləşdirmə prosesinə və ya obyektinə uyğunlaşdırılmır. həm də modelləşdirmənin özü mühüm element elmi biliklər yeniliklər gətirir iqtisadi nəzəriyyə və iqtisadi idarəetmə mexanizmində.

EMM-in tədqiqat obyekti iqtisadiyyatdır (daha geniş şəkildə: sosial-iqtisadi sistem).

Sosial-iqtisadi sistem dedikdə, maddi və digər nemətlərin istehsalı, mübadiləsi, bölüşdürülməsi və istehlakı proseslərini birləşdirən mürəkkəb ehtimallı dinamik sistem başa düşülür. Onu "mürəkkəb sistem11 kibernetik anlayışı ilə səciyyələndirmək olar. Sistem haqqında ən geniş yayılmış anlayış qarşılıqlı təsirdə olan və müəyyən bütövlük, birlik təşkil edən elementlərin məcmusudur. İstənilən sistemin mühüm xüsusiyyəti birləşmədir, yəni. , sistemi təşkil edən heç bir elementə xas olmayan belə xassələrin olması Beşinci ayrıca: sistemdən kənar Buna görə də sosial-iqtisadi sistemlərin bütövlükdə öyrənilməsi və modelləşdirilməsinə ehtiyac var.

Ölkə iqtisadiyyatı mürəkkəb sistemin bütün xüsusiyyətlərinə malikdir: o, çoxlu sayda elementləri özündə birləşdirir, digər sistemlərlə (təbii mühit, başqa ölkələrin iqtisadiyyatı və s.) müxtəlif daxili əlaqələri ilə seçilir. Milli iqtisadiyyatda təbii, texnoloji, sosial proseslər, obyektiv və subyektiv amillər qarşılıqlı təsir göstərir.

İqtisadiyyatın mürəkkəbliyi bəzən modelləşdirmənin, riyaziyyat vasitəsi ilə öyrənilməsinin qeyri-mümkünlüyünün əsaslandırılması kimi qəbul edilir. Amma bu nöqteyi-nəzər yanlışdır. İstənilən təbiətdə və istənilən mürəkkəblikdə obyekti modelləşdirə bilərsiniz. Və sadəcə mürəkkəb sistemlər modelləşdirmə üçün ən böyük maraq kəsb edir, məhz burada modelləşdirmə digər tədqiqat üsulları ilə əldə edilə bilməyən nəticələr verə bilər.

İqtisadi və riyazi üsullar insan fəaliyyətinin məqsədyönlü fəaliyyətinin müxtəlif sahələrində uğurlu fəaliyyət üçün və hər şeydən əvvəl sosial-iqtisadi sahədə rasional idarəetmə qərarlarının hazırlanmasında çox zəruridir. Modeldə dəyişənlərin bütün əlaqələri kəmiyyətlə ölçülə bilər ki, bu da daha yaxşı və etibarlı proqnoz əldə etməyə imkan verir. Modellərin köməyi ilə nəzəriyyə sistemə empirik təcrübənin xaotik axını gətirir. Hətta Eynşteyn təkidlə vurğulayırdı ki, fundamental prinsiplər birbaşa təcrübədən induktiv şəkildə çıxarıla bilməz, onlar empirik təcrübədən abstraksiya nəticəsində sərbəst şəkildə yaranır. Əslində burada yaradıcılıq prinsipi riyaziyyata aiddir, baxmayaraq ki, təcrübə nəzəriyyənin uyğunluğu üçün yeganə meyar olaraq qalır.

Beləliklə, müasir iqtisadiyyatda riyaziyyat seçmək mümkün olan zəruri alət kimi çıxış edir ən yaxşı variantdır bir çox mümkün hərəkətlərdən. Vergilərin iqtisadi sistemin istehsal fəaliyyətinə təsiri problemlərinin həlli də istisna deyil. Onların həlli bir çox məsələləri həll etməyə imkan verən adekvat iqtisadi və riyazi vasitələrin iştirakı olmadan mümkün deyil. hər hansı vergitutma sisteminin inkişafı prosesində yaranan.

Modelin yaradılması özlüyündə son deyil. İqtisadi və sehrli modellərin əksəriyyəti müəyyən problemləri həll etmək üçün çox xüsusi məqsədlərlə qurulmuşdur. Modelin adekvatlığı anlayışının və onun yoxlanılması üsullarının düzgün formalaşdırılması üçün modeli işləyib hazırlayarkən və müəyyən edərkən bu məqsədləri nəzərə almaq lazımdır.

Vergi dərəcələrinin müəssisələrin və bütövlükdə iqtisadiyyatın iqtisadi dinamikasına təsiri

Vergitutma sisteminin strukturu, birincisi, tələb olunan palopopun miqdarı, ikincisi, vergi dərəcələrinin böyüklüyü ilə müəyyən edilir. Ancaq müəyyən vergilər tətbiq etməzdən əvvəl aşağıdakılar haqqında aydın təsəvvürə sahib olmaq lazımdır: verginin kimdən tutulması - istehsalçılardan və ya istehlakçılardan; hansı mallara daxil olacağı; Büdcəyə əlavə daxilolmaların həcmi nə qədərdir və əsas vergi yükünü kimlər çəkəcək? Hesab etmək olar ki, kimin vergiyə cəlb ediləcəyinə görə vergi təzyiqi artacaq və vergi dərəcəsi nə qədər yüksək müəyyən edilərsə, büdcəyə daxilolmalar bir o qədər çox olacaqdır. Ancaq daha ətraflı iqtisadi təhlil göstərir ki, vergi yükünün ölçüsü formal vergi ödəyiciləri tərəfindən deyil, tələb və təklifin elastikliyi ilə müəyyən edilir. Belə ki, məsələn, qeyri-elastik tələb zamanı əlavə dəyər vergisi (ƏDV) yükü tamamilə istehlakçıya keçir və verginin yığılması faktının özü də müəssisənin fəaliyyətinə təsir göstərmir.Bu vəziyyətdə ƏDV çevrilir. yalnız istehlak vergisi olacaq, çünki onun ödənişləri topdan köpük istehsalçısı tərəfindən tam ödənilir. Müəssisə səviyyəsində oxşar ƏDV neytrallığı artıq tələb və tənzimlənən qiymətlərlə də baş verə bilər. Lakin sərbəst köpüklər və elastik tələb ilə vəziyyət dəyişir və tələb reallaşma imkanlarını məhdudlaşdırırsa, ƏDV neytrallığını dayandırır və müəssisələr yeni iş şəraitinə uyğunlaşmaq məcburiyyətində qalırlar.Məhsulların tam kompensasiyanı təmin edən qiymətlərlə satışı. ƏDV ödənişləri qeyri-mümkün olur və müəssisə istehsal həcminin və qiymətlərinin yeni kombinasiyalarını seçmək zərurəti ilə üzləşir.

Eynilə, artım vergi dərəcəsi, vergi tutulan əmtəənin qiymətinin artmasına bərabər, elastiklikdən asılı olaraq həm büdcəyə vergi daxilolmalarının artmasına, həm də onların azalmasına səbəb ola bilər. -də təklif olunan tələb və təklif konsepsiyasına əsaslanan vergi yığımı modelini nəzərdən keçirərək bu məsələləri anlamağa çalışaq.

Əvvəlcə fərz edək ki, vergi istehsalçılardan alınır, lakin sadəlik üçün hesab edək ki, istehsal vahidinə 1 vergi sabitdir və məhsulun həcmindən asılı deyildir (əgər vergi faizlə müəyyən edilirsə, bu belə deyil). hasilat və ya satış). Bu halda bazar qiymətiəmtəə re-dən pc-ə yüksəlir. indi istehsalçıların pp ləğvindən verginin t məbləği ilə fərqlənir və satışın həcmi q-dan q-a qədər azalır. Büdcəyə vergi daxilolmalarının ümumi məbləği Т vergi dərəcəsinin і satış həcminə hasili kimi müəyyən edilir q: Т= t q1.

Eyni zamanda, eyni ifadə vergi yükünün böyüklüyünü də müəyyən edir, onun bir hissəsi Tc = q (pL - pe) istehlakçıların çiyinlərinə, digər hissəsi isə TP = q - (p - $) - üzərinə düşür. istehsalçılar.

Bu hissələrin cəminin vergi gəlirlərinə bərabər olduğunu göstərmək asandır B büdcə Tc Tp - q - (p - pP)9 və zimx hissələrinin nisbəti tələb və təklif elastikliklərinin nisbəti ilə tərs mütənasibdir:

nisbi dəyişiklik iqtisadi amil, ondan asılı olan, qalan amillər isə dəyişməz olaraq.)

Beləliklə, son əlaqə tələb və təklifin elastikliklərinin tərifindən irəli gəlir, onların nisbəti istənilən ifadəni verir. Ona baxanda görürük ki, daha çox vergi yükü daha az elastikliyə malik iqtisadi agentin üzərinə düşür, onun vergi yükündən yayınmaq imkanları azdır. Xüsusilə, əgər - tələbin elastikliyi sıfıra bərabərdirsə, onda bütün vergi yükü istehlakçıların çiyinlərinə düşəcək, çünki verginin ölçüsündən (və deməli, qiymətdən) asılı olmayaraq, istehlakçılar həcmi dəyişməyəcəklər. alışların. Əgər məhsula tələb tam elastikdirsə, istehlakçılar vergidən yayınaraq, tələbin həcmini azaldıb əvəzedici malların istehlakına keçdiyi üçün istehsalçılar itirən tərəf olurlar. Belə olan halda bütün vergi yükü istehsalçıların çiyninə düşür. Müəssisələrin vergi dərəcələrindəki dəyişikliklərə (xüsusən, ƏDV və gəlir vergisi (NP)) reaksiyasının istiqaməti məsələsi elastiklik nəzərə alınmaqla daha ətraflı şəkildə kağızda əhatə olunur.

Eynilə, verginin istehlakçılardan formal olaraq tutulduğu halda vergi yükünün yenidən bölüşdürülməsi baş verir. Məsələn, alqı-satqı üçün ödəniş edərkən, alıcı əlavə çeklə dövlətə müəyyən məbləğ və ya alış məbləğinin faizini ödəyir.Bu zaman vergi tətbiq edilərkən vergi yükünün iki ölkə arasında bölüşdürülməsini görmək olar. istehlakçılar və istehsalçılar əvvəlki halda olduğu kimi baş verir və yenə də onların elastiklikləri ilə tərs mütənasibdir.

Beləliklə, rəsmi və faktiki vergi ödəyiciləri uyğun gəlmir. NSPO-nun rəsmi ödəyicisinin kim olmasından asılı olmayaraq, faktiki ödəyicidir iqtisadi agent daha az elastikliklə, xüsusən tələb və təklifin elastiklikləri çox fərqli olduqda.

Vergi dərəcəsinin vergi gəlirlərinin məbləğinə təsiri məsələsini nəzərə alsaq, bu dəyərlərin bir-biri ilə satış gəlirləri və malların qiyməti ilə eyni şəkildə əlaqəli olduğunu görmək asandır: artım Elastik tələbi olan mallar üzrə vergidənkənar vergi gəlirlərinin azalmasına səbəb olacaq.

Vergi dərəcələrində dəyişikliklərə sektorların reaksiyasının modelləşdirilməsi

İqtisadiyyatda istehsal olunan məhsul və xidmətlərin həcmi iki parametrdən asılıdır: istehsal amilləri və istehsal funksiyası. İstehsal amilləri mal və xidmətlərin istehsalı üçün lazım olan resurslardır. İstehsal amillərini nəzərdən keçirmək olar müxtəlif növlər mayor istehsal aktivləri, canlı əmək, eləcə də istehsal prosesində istifadə olunur Təbii ehtiyatlar və s. Bununla belə, bütün amillərin tam təsviri qeyri-mümkündür və onların bəzilərinin təsiri əhəmiyyətsiz olduğu üçün məsləhət görülmür. Buna görə də istehsalın nəticələrinə həlledici təsir göstərən əsasən nəzərə alınan amillərdir. İstehsalın əsas amilləri əmək və kapitaldır. Mövcud istehsal texnologiyası müəyyən edilmiş kapital və əmək hesabına nə qədər məhsul istehsal olunduğunu müəyyən edir. Riyazi olaraq, iqtisadçılar mövcud texnologiyanın işləməsi üçün istehsal funksiyasını (PF) ifadə edirlər. O, müəyyən iqtisadi sistemdə istehsalın iqtisadi-statistik modeli olub, ehtiyatların həcm göstəriciləri ilə məhsul arasında sabit, müntəzəm kəmiyyət əlaqəsini ifadə edir.İstehsal prosesinin nəticəsi çoxsaylı və müxtəlif amillərin təsiri altında formalaşır. Keyfiyyət təhlili hər bir halda hansı bakteriyaların istehsal nəticələrinə təsir etdiyini müəyyən etməyə imkan verir. İstehsal funksiyasının qurulmasının məqsədi bu cür təsirin xarakterini və dərəcəsini kəmiyyətlə ifadə etmək, ölçməkdir. İstehsal funksiyaları ən məşhur və geniş istifadə olunan modellərə aiddir.

Onlar təhlil və proqnozlaşdırma ilə bağlı müəyyən iqtisadi problemləri həll etmək üçün qurulur. İstehsal funksiyaları həm müstəqil, həm də daha mürəkkəb iqtisadi və riyazi modellərin bir hissəsi kimi istifadə olunur. İstehsal funksiyaları aparatından istifadə etməklə: - müxtəlif analitik hesablamalar aparmaq; - resurslardan istifadənin səmərəliliyini və onların istehsal sferasına əlavə cəlb edilməsinin məqsədəuyğunluğunu müəyyən etmək; - obyektin inkişafının müəyyən variantları üçün (yəni resursların mövcudluğunun müxtəlif variantları üçün) istehsalın məhsuldarlığını proqnozlaşdırmaq. İstehsal funksiyasının qurulması, təhlili və istifadəsi istehsalın xarakterik xüsusiyyətlərinin onun xüsusiyyətlərində və parametrlərində əks olunmasına əsaslanır. Real həyatda istehsalın nəticəsi çoxlu sayda amillərin təsiri ilə müəyyən edilir, ona görə də onları PF çərçivəsində nəzərə almaq çox çətindir, demək olar ki, mümkün deyil. Onların bəzilərini ümumiyyətlə kəmiyyətlə ifadə etmək mümkün deyil.

Buna görə də, artıq qeyd edildiyi kimi, tədqiqatçı onlardan yalnız bəzilərini və daha yaxşı, tədqiq olunan göstəriciyə həlledici təsir göstərən ən əhəmiyyətli olanları əhatə edir. Performans göstəricisindəki dəyişiklik göstəricilərdən və amillərdən birinin dəyişməsi ilə əlaqələndirilirsə, istehsal funksiyası iki dəyişənlə y \u003d f (x) tənliyini təmsil edir: müstəqil x (göstərici-amil) və asılı y (performans). göstərici). Bu ən sadə hal. Bu tənlik xətti və ya qeyri-xətti ola bilər. Fəaliyyət göstəricisinə bir neçə amilin birgə, eyni vaxtda təsirindən asılılığının müəyyən edilməsi multifaktorial istehsal funksiyalarından istifadə etməklə həyata keçirilir, ümumi forma burada y istehsalın nəticələrini ifadə edən göstəricidir; drfjfn - istehsalın nəticələrinə təsir edən və istehsal funksiyası modelinə daxil edilən amillər, Çoxamilli tənlik xətti və ya qeyri-xətti ola bilər.İstehsal və iqtisadi sistemlərin tətbiqi tədqiqatlarında, bir qayda olaraq, iki faktorlu istehsal funksiyalarından, burada resurslar kimi əmək və vəsait nəzərə alınır. Bu yanaşma həm nəzəri, həm də praktiki baxımdan özünü doğruldur. Onların hamısı neoklassik postulatlar adlanan aşağıdakı fərziyyələrə qədər qaynayır: 1. Faktorların daxilolmaları, eləcə də amillərin hər birinin məsrəfləri ilə çıxış arasındakı nisbətlər ixtiyari olaraq kiçik miqdar və hər ikisində artım dəyişə bilər. fərdi amillərin girişləri və çıxışı dərhal baş verə bilər. Bu fərziyyə istehsal funksiyasının bütün dəyişən amillərə münasibətdə davamlılıq və ikiqat diferensiallıq tələbi şəklində analitik şəkildə tərtib edilir. Bu postulat köməkçi texniki xarakter daşıyır.

Sahələrin istehsal funksiyalarının statistik qiymətləndirilməsi

Belə ki, sektorların istehsal funksiyalarını qurmaq üçün sektorlar üzrə əsas istehsal fondları (OPF), işçilərin sayı və ümumi sosial məhsul (GPS) haqqında məlumatlar tələb olunurdu.

Məlumdur ki, 1991-ci ildən iqtisadiyyatda ciddi dəyişikliklər baş verdi. Bu, nəzərdən keçirilən göstəricilərin inkişaf tendensiyalarına təsir göstərmişdir. Bununla belə, mövcud ənənəvi statistik məlumatların iqtisadiyyatda baş verən sürətli dəyişiklikləri əks etdirə bilməməsi səbəbindən məhdudluğu faktiki istehsal həcmləri baxımından əhəmiyyətli qeyri-müəyyənliyə səbəb olmuşdur. Bir çox müşahidəçilər hesab edir ki, islahatların ilk mərhələlərində hasilatın azalmasının miqyası rəsmi statistika ilə şişirdilə bilər, iqtisadi canlanmanın intensivliyi isə əksinə, lazımi səviyyədə qiymətləndirilmir.

İslahatların başlanmasından çox az vaxt keçdiyindən, transformasiya prosesi hələ də davam edir və onun ilkin mərhələsində məhsul istehsalının və xidmətlərin göstərilməsinin həcmində azalma müşahidə olunduğundan, son illərin statistik göstəriciləri çətin ki, xidmət göstərsin. formal istehsal funksiyasının alınmasında faydalı bələdçi kimi. Bununla belə, əvvəlki illərin empirik məlumatlarından istifadə etmək olar. Baxmayaraq ki, bu yanaşmaya xas olan bəzi cəhətlər var Son illərdəölkə iqtisadiyyatının inkişafı, əvvəlki dövr üçün məlumatların istifadəsi nəzərə alınmaya bilər. görünür mümkün olan ən yaxşı şəkildə. Təhlil zamanı 1991-ci ilə qədər olan statistik məlumatlardan qismən istifadə edilmişdir.

Lazımi məlumatların olmaması səbəbindən məhsulların sahələr üzrə bölgüsü problemini tam həll etmək mümkün deyil. Qismən sektorlararası balansların hesabat sisteminin (MOB) məlumatlarından istifadə əsasında həll edilir (1975-ci ildən tərtib edilən məhsulların istehsalı və paylanması üzrə hesabat MOB nomenklaturası hər il 18 sənaye və milli iqtisadiyyat) və statistik məcmuələrdə dərc olunan "Sənayenin əsas göstəriciləri" məlumatları,

Ümumi sosial məhsuldan (ÜDM) sektorların ümumi məhsulunun (ÜDM) həcmi haqqında məlumatların formalaşdırılması üçün aralıq istehlak (IC) - istehsal ayrılmışdır. maddi xərclər: VOP-PP=KP (burada KP - son məhsul). Beləliklə, P11 maddi (sıfır) sektorunun ümumi məhsuludur, yəni sıfır sektoru dərhal ayrılır. CP-yə birinci (fond yaradan) və ikinci (istehlakçı) sektorların məhsulları daxildir. Hər bir sahə üzrə ayrı-ayrılıqda ümumi məhsulu əldə etmək üçün sosial məhsulun istehsal vasitələrinə (I bölmə) və istehlak mallarına (II bölmə) bölgüsünə dair mövcud məlumatlardan (1980, 1985-1992) istifadə edəcəyik. Üç sektorlu iqtisadiyyatda 1-ci bölmə maddi (sıfır sektor) və əlavə olaraq fon yaradan (birinci sektor) bölünür. Sıfır sektorun məhsulları artıq məlumdur (aralıq istehlak kimi), buna görə də onu 1-ci bölmənin ümumi məbləğindən çıxararaq, birinci sektorun məhsullarını alırıq. Və 11-ci bölmə ikinci sektorla üst-üstə düşdüyündən bu sektorun ümumi məhsulu da məlumdur. Lakin sosial məhsulun 1-ci və 11-ci bölmələrinin göstəricilərinin hesablanması üçün metodoloji xüsusiyyətləri nəzərə almaq lazımdır: məhsulların 1 və 11-ci bölmələrə bölünməsi faktiki istifadəsindən (istehlakından) asılı olaraq hər bir sənaye üçün həyata keçirilir. bu məhsul. Buna görə də birinci sektorun məhsulunun bir hissəsi (sərnişin nəqliyyatının əsas istehsal fondlarının, əhaliyə və sənaye sahələrinə xidmət baxımından rabitə fondlarının toplanması) qeyri-istehsal sahəsi, eləcə də yol fondları) 11-ci diviziona daxil olub. Birinci sektorun məhsullarının daha dəqiq hesablanması üçün aşağıdakı düzəlişləri edəcəyik: ikinci sektordan birinci sektora aid olan payı yazırıq. Bu pay istehlak mallarının istehsalının strukturuna dair məlumatlara əsasən hesablanır (1975, 1980, 1981, bax) və 10% təşkil edir.

Eynilə, biz GP-ni 1960 1979, 1981-1984-cü illər üzrə sektorlara ayırırıq, bu illər üçün təbii məhsulun I və 11-ci bölmələrə paylanmasına dair çatışmayan məlumatları bərpa edirik. Bərpa üçün sənayedə istehsal vasitələrinin istehsalının ("A, m" qrupu) və istehlak mallarının istehsalının ("B" qrupu) artım templərindən istifadə edilmişdir (bax).

Sahələr üzrə məşğul olanların sayını hesablamaq üçün “1960-1989-cu illər üzrə xalq təsərrüfatının sahələri üzrə fəhlə və qulluqçuların orta illik sayı \” İqtisadiyyatın sahələri üzrə məşğul olanların sayı və “Sektorlar üzrə sənaye və istehsalat işçilərinin sayı” statistik məlumatı. sənayenin" istifadə edilmişdir (bax). Ayrı-ayrı illər üzrə müvafiq məlumat yoxdur, ona görə də çatışmayan məlumatları əldə etmək üçün sektorlar üzrə məşğul olanların sayının bölüşdürülməsi tendensiyası kifayət qədər qısa müddət ərzində (] -3 il) davam etdiyini güman etmək ağlabatan görünür. ). Hər bir sektorda məşğul olanların ümumi sayı bu sektora daxil olan iqtisadiyyatın bütün sahələrində məşğul olanların sayının ümumiləşdirilməsinin nəticəsidir.

Vergi yükünün bölgüsü ədalətlilik və məqsədəuyğunluq prinsipləri əsasında vergi və rüsumların ödənilməsi üzrə öhdəliklərin vergi ödəyiciləri arasında bölüşdürülməsidir.

Fiskal yükün bölüşdürülməsinə yanaşmalar

Ödəniş qabiliyyəti konsepsiyasına görə, vergi ödəyicisinin büdcə qarşısında öhdəliklərinin həcmi onun gəlirindən və rifahından asılı olaraq müəyyən edilməlidir. Bu fikir İncəsənətdə öz əksini tapmışdır. 3 vergi kodu vergi hüququnun prinsiplərindən biri kimi.

Bir çox ölkələrdə ödəmə qabiliyyəti konsepsiyasının təcəssümü mütərəqqi gəlir dərəcələri, eləcə də əmlak vergisi. Rusiyada fərdi gəlir vergisinin mütərəqqi şkalası haqqında qanun layihəsi rədd edildi. İncəsənət. Vergi Məcəlləsinin 406-cı maddəsi daşınmaz əmlak vergisinin dərəcələrini onun kadastr dəyərinə görə fərqləndirir.

İctimai malların vergiyə cəlb edilməsi konsepsiyası. Vergilər dövlət və bələdiyyələr tərəfindən asayiş, təhsil, tibbi xidmət kimi müxtəlif imtiyazların təmin edilməsi üçün cəmiyyətin ödənişidir. Mümkünsə, ünvanlı vergilər tətbiq edilməlidir: dövlət xidmətindən ən çox faydalananlar onun göstərilməsi üçün pul ödəməlidirlər. İdeyanın həyata keçirilməsinə misal olaraq faydalı qazıntıların çıxarılmasını göstərmək olar (Vergi Məcəlləsinin 26-cı fəsli).

Rusiya Federasiyasında da bir hədəf var nəqliyyat vergisi(Vergi Məcəlləsinin 28-ci fəsli). Maraqlıdır ki, əvvəllər toplanmış federal rüsum tamamilə yol fondlarına köçürülmüşdür və cari regional rüsum Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun gəlirlərinə yönəldilmişdir. təyin edilmiş məqsəd(Büdcə Məcəlləsinin 56-cı maddəsi).

Rusiya Federasiyasında fiskal yükün bölüşdürülməsinin əsas başlanğıcları

Onların siyahısı Sənətdə göstərilmişdir. 3 NK:

• vergitutmanın universallığı və bərabərliyi təmin edilir;
• rüsumlar özbaşına təyin edilməməlidir;
• onların bərpası ayrı-seçkiliyə səbəb ola bilməz;
• Müxtəlif mülkiyyət formalı ödəyici təşkilatlar üçün ödəniş dərəcələrinin diferensiallaşdırılması yolverilməzdir.

Fiskal yükün bölüşdürülməsi sxemləri və alqoritmləri qanunvericinin məqsədləri ilə müəyyən edilir:

• sosial bərabərsizliyin hamarlanması;
• xəzinədarlığın səmərəli doldurulması;
• bəzi fəaliyyət sahələrinin inkişafının qarşısını almaq (məsələn, qumar oyunlarının təşkili) və digərlərini stimullaşdırmaq.

Vergitutmanın real yükünün bölgüsü

Bu, fiskal yükün bir hissəsinin iqtisadi münasibətlərin digər iştirakçısına keçməsinin reallaşdırılmış və ya potensial imkanıdır. Dövlət tərəfindən verilən və verilməyən yenidən bölüşdürməni ayırın. Birinci növ dolayı vergilərə - ƏDV və aksizlərə aiddir. Birbaşa vergilər mənfəətin/dövriyyənin faizi kimi tutulduğu halda, dolayı vergilər qiymət/tarifdən əlavə vergi kimi tutulur.

Misal: istehlakçıya mal satan sahibkarlıq subyekti ƏDV daxil olmaqla qiymət təyin edir. - mahiyyət etibarı ilə vergiyığan kimi fəaliyyət göstərir. Real vergi yükünü istehlakçı çəkir. Sxem hökumət üçün faydalıdır, çünki təşkilati cəhətdən daha asan, daha ucuz və istehlakçılardan vergiləri sahibkarlardan toplamaq daha etibarlıdır.

Birbaşa vergilər tutulmayan hesab olunur. Amma müəyyən bazar şəraitində fiskal yük köçürülə bilər.

Məsələn, Vergi Məcəlləsinin 24 və 230-cu maddələrinə əsasən, işəgötürən işçilərin əmək haqqına görə fərdi gəlir vergisini ödəməyə borcludur.

Əmtəə istehsalçısı malın dəyərinə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsini qoyur. Nəticədə təsərrüfat subyektlərindən hansının (işçi, sahibkar, istehlakçı) və nə dərəcədə fiskal yükü daşıdığını etibarlı şəkildə müəyyən etmək çox çətindir.

Təcrübə göstərdi: nə qədər elastik və daha az çevik olsa, fiskal yük son istehlakçının üzərinə bir o qədər çox düşür.

Bütün mühüm United Traders hadisələri ilə gündəmə qalın - abunə olun

Malların tədarükünün elastikliyi bir çox amillərdən asılıdır: ayrı-ayrı müəssisələrdə ayrı-ayrı xərclərin differensiallaşdırılması, istehsal güclərinin istifadə dərəcəsi, sərbəst işçi qüvvəsinin mövcudluğu, bir sənayedən digərinə kapital axınının sürəti və s.
İstehsal prosesində dəyişikliklə bağlı olduğu üçün təklif tələbdən daha yavaş qiymət dəyişikliklərinə uyğunlaşır. Buna görə də təklifin elastikliyini qiymətləndirərkən üç dövrü ayırmaq lazımdır: qısamüddətli, ortamüddətli və uzunmüddətli. Qısa müddətdə şirkət məhsulun həcmində hər hansı dəyişikliyə nail ola bilmir. Bu halda tədarük qeyri-elastik olur. Ortamüddətli perspektivdə müəssisə mövcud istehsal müəssisələri əsasında istehsalı genişləndirə və ya saxlaya bilər, lakin yeni qurğular tətbiq edə bilməz. Bu, təklifin elastikliyini artırır. Uzunmüddətli perspektivdə şirkətin istehsal gücünü genişləndirmək və ya azaltmaq üçün kifayət qədər vaxtı var. Bundan əlavə, yeni müəssisələrin yaradılması da ola bilər. Bu vəziyyətdə təklifin elastikliyi əvvəlki ikisindən daha çox olacaqdır.
Dövlətin vergi siyasəti, hər şeydən əvvəl dolayı vergilər sahəsində xüsusi diqqətə layiqdir. Dolayı vergilər malların qiymətinə daxil edilir və sonuncular satıldıqdan sonra büdcəyə tutulur. Müəyyən növ mal və xidmətlərə tələb və təklifin elastikliyindən asılı olaraq, vergi yükü məhsulların istehsalçıları və istehlakçıları arasında fərqli şəkildə bölüşdürüləcəkdir.
Vergi yükünün məhsullara elastik və qeyri-elastik tələblə bölüşdürülməsi halını nəzərdən keçirək. Əncirdə. 10.6 verginin tətbiqindən sonra satışın qiymətinin və həcminin necə dəyişəcəyini göstərir.
Vergi tətbiq edilməzdən əvvəl təklif P xətti ilə xarakterizə olunur, verginin tətbiqindən sonra - P, yəni. tədarük xətti vergi məbləği ilə sola sürüşdü. Tarazlıq vəziyyəti K nöqtəsindən N nöqtəsinə keçərək həm qiymət artımını, həm də hasilatın azalmasını göstərir. Lakin istehsalçı qiymət tarazlıq qiymətindən yuxarı təyin edə bilməz, çünki rəqabət şəraitində o, bazardan sıxışdırılacaq. Onun edə biləcəyi yeganə şey qiyməti tarazlıq səviyyəsinə qaldırmaqdır.
Tələb elastik olarsa, istehsalçının itkiləri daha çox olar, verginin yükü əsasən onun üzərinə düşər. Əncirdə. 10.6 və seçilmiş düzbucaqlı verginin məbləğini göstərir. Onun kəsik xəttdən aşağı hissəsi verginin tətbiqi nəticəsində istehsalçının itkiləridir. Alıcının itkisi bu düzbucağın kəsik xəttinin yuxarı hissəsindədir. Bundan əlavə, istehsalçı məhsulların qiymətlərinin yüksək olması səbəbindən bəzi alıcılarını itirərək istehsalı Qk-dan Qn-ə qədər azaltmağa məcbur olacaq.

Tələb qeyri-elastik olarsa (şək. 10.6, b), vergi yükü əsasən istehlakçının üzərinə düşəcək. Qrafikdə bunu düzbucaqlının çox hissəsinin kəsik xəttdən yuxarıda olması sübut edir. Bundan əlavə, tələb qeyri-elastik olarsa mütləq vergi dərəcəsi də yüksək olacaqdır. Məhz buna görə də dövlət tələbin qeyri-elastik olduğu mallara aksiz və digər dolayı vergilər qoyur. Əncirdə. Şəkil 10.7-də kölgəli üçbucaqlar hökumət vergi tətbiq etməsəydi istehsal olunacaq və alınacaq məhsulların dəyərini vurğulayır. Bunlar məhsulu almaq istəyən, lakin ala bilməyən potensial istehlakçılar və vergi təzyiqi nəticəsində onu istehsal etmək istəyən, lakin istehsal edə bilməyən potensial istehsalçılardır. Bu, müəyyən edilmiş verginin birbaşa nəticəsidir və cəmiyyət üçün itki deməkdir. Üstəlik, bu itkilər nə qədər çox olarsa, bu məhsula tələbin elastikliyi də bir o qədər yüksək olar.

İndi vergi yükünün paylanmasının təklifin elastikliyindən asılılığını nəzərdən keçirək. Bu vəziyyət Şek. 10.7 üçün
verginin tutulmasından əvvəl və sonrakı hallar. Yenidən görkəmli dördbucaqlara müraciət edək. Elastik təkliflə (şək. 10.7, a) vergi yükü əsasən istehlakçının üzərinə düşür, qiymət artımı və istehsalın azalması əhəmiyyətli olacaq, verginin məbləği qeyri-elastik təkliflə müqayisədə nisbətən az olacaq, cəmiyyətin itkiləri daha yüksək olacaq. Qeyri-elastik təkliflə (şək. 10.7, b) əks mənzərə müşahidə olunur: əsas vergi yükünü istehsalçı daşıyır.

32. Rəqabətli və inhisarçılıq şəraitində vergi yükünün bölüşdürülməsi.

Vergi öhdəlikləri(yük) - qanuni vergiləri ödəmək öhdəliyi. xüsusi vergi- pul vahidləri ilə ifadə olunan dərəcəsini vergi tutulan malların natural vahidlərlə ifadə olunan sayına vurmaqla hesablanan vergi. dəyər vergisi- faizlə ifadə olunan dərəcəsini malın dəyərinə vurmaqla hesablanır. Vergi ödənişinin xüsusi çəkisinə görə vergilər mütərəqqi (gəlirdən daha sürətli böyüyən), reqressiv (daha yavaş) və mütənasib (gəlir miqdarından asılı olmayaraq sabit) bölünür.

Vergi yükünü faktiki daşıyan fiziki şəxslərin məcmusudur , yəni, bu verginin tətbiqi ilə əlaqədar mövqeyi, ceteris paribus, pisləşənlər, verginin əhatə dairəsi.

Qanunla müəyyən edilmiş uyğunsuzluqlar vergi öhdəliyi sahəsi(ödəyicilərin diapazonu) və iqtisadi verginin əhatə dairəsişərtlənirlər vergi yükünün dəyişdirilməsi. Hərəkət mexanizmi əsaslanır qarşılıqlı asılılıq bazar iştirakçıları. Verginin əhatə dairəsini tam və ya qismən tərk etmək, yükü başqalarına vermək qabiliyyəti açıq şəkildə asılıdır. iqtisadi davranışın çevikliyi.Çeviklik, böyük itkilər olmadan, vergitutma səbəbindən gəlirliliyi azalan əməliyyatlarda iştirakını azaltmaqda özünü göstərir.

Verginin köçürülməsi rəqabətli bazar mallar

Ödəyicinin üzərinə qoyulan vergi öhdəlikləri heç də həmişə onun daşımağa məcbur olduğu real vergi yükü ilə üst-üstə düşmür.Bunun səbəbi qoyulan vergilərin satıcı və alıcıların davranışlarına və son nəticədə, ümumi tarazlıq Bazarda. Vergi yükünün ötürülməsi məhz bazarlarda baş verir ki, bu da vergi öhdəliklərinin qanunla müəyyən edilmiş həcmi ilə iqtisadi sfera vergi hərəkəti. Və bu, müxtəlif bazarlarda fərqli şəkildə baş verir. Bu hərəkətin rəqabətli bazarda necə baş verdiyini düşünün.

Müəyyən bir məhsul, tələb əyriləri olsun (D) və t rub məbləğində vergi tutulan təkliflər (S) Şəkildə təqdim olunur. satış vahidinə görə. Satıcıların üzərinə vergi öhdəliyi qoyularsa, bu, S xəttinin S mövqeyinə t məsafəsi ilə yuxarıya doğru hərəkətinə uyğundur; əgər öhdəliyi alıcılar öz üzərinə götürürsə, bu, D sətirinin eyni məbləğlə mövqeyə qədər aşağı salınmasına uyğun gəlir. D". Verginin təsiri altında ilkin tarazlıq E0 və qiymət P0 yeniləri ilə əvəz olunur.

Ed1- Satıcılar vergi ödəyirlər. ES1- alıcılar vergi ödəyirlər. Vergi yükünün satıcılar və alıcılar arasında bölüşdürülməsi mütləq dəyərlərin nisbəti ilə müəyyən edilir DPd Və DPs, Harada DPd = Рd - Р0, A DPs = Ps-P0. Məzmun baxımından bu, saytda alıcılarla müqayisədə satıcıların bazar davranışında nisbətən daha çox çeviklik deməkdir. Q1Q0 tələb təklifdən daha çox qiymət elastikidir.

Mütləq qeyri-elastik tələblə bütün vergi yükü istehlakçının üzərinə düşür. Ancaq ümumi vəziyyətdə olduğu aydındır Elastiklik üstünlüyü vergi yükünün dəyişdirilməsinə üstünlük verir. Bu, konkret vergi və ya dəyər vergisi olmasından asılı olmayaraq doğrudur. Sübut aşağıdakı qrafikdədir, çünki dəyər vergisi ilə satıcılar və alıcılar arasında vergi yükünün bölüşdürülməsi hələ də mütləq dəyərlərin nisbəti ilə müəyyən edilir. dРd Və dРs O, öz növbəsində verginin dəqiq hesablanmasından deyil, tələb və təklifin elastikliklərinin nisbətindən asılıdır. Amma dəyər vergisindən istifadə edərkən bir özəllik var. Əgər vergi satıcı tərəfindən ödənilirsə, onda vergi öhdəliyi (faiz dərəcəsi) ilə bağlı müəyyən edilir. Рd , və əgər alıcı - Ps. Pd və Ps arasındakı fərqin eyni dəyəri öhdəliklər sahəsində kimin olmasından asılı olaraq müxtəlif vergi dəyərlərinə uyğundur. Eyni məbləği toplamaq üçün dövlət satıcının qiymətindən alıcının qiymətindən daha çox ayırma payı müəyyən etməlidir.

Ödənişlərin qanunla müəyyən edilmiş payı adətən müvafiq tərəfin real vergi yükündəki payı kimi qəbul edilir. Eyni zamanda, vergi öhdəliklərinin həcminin verginin iqtisadi həcmi ilə üst-üstə düşməsi yalnız təsadüfən mümkündür. Əslində, bazarların xüsusiyyətləri və verginin bazar davranışına təsiri həlledicidir. İdeal Rəqabətli Bazar tələb və təklifdə adekvat dəyişikliklərlə vergitutmaya dərhal cavab verən biri.

51. İnhisarda vergi yükünün bölüşdürülməsi

Rəqabətli bazarda olduğu kimi, inhisarçı üçün bu çox vacibdir iqtisadi çeviklik, yəni verginin təsiri altında ona adekvat olan yeni tarazlıq nöqtəsinə əhəmiyyətli itkilər olmadan keçmək imkanı. Əgər inhisarçı vergi tətbiq edilənədək tutduğu üstünlüklərdən tam istifadə edərək, onun tətbiqindən sonra nisbətən ekvivalent situasiya seçə bilmirsə, vergi yükünü daşımağa məcbur olur. Monopolist üçün çeviklik marjinal xərclər səviyyəsində nisbətən kiçik dəyişikliklərlə kifayət qədər geniş diapazonda satışın (məhsulun) həcmini dəyişmək qabiliyyətidir. Bu xüsusiyyət rəqabətli bazarda elastik təklifin analoqudur.

Unikal məhsul satan inhisarçı seçim qarşısında qalır: ya vergi yükünü tamamilə öz üzərinə götürür, ya da bazarı tərk edir. Bu halda verginin əhatə dairəsi rəqabətli bazarda tam qeyri-elastik təklifdə olduğu kimi formalaşır.

Aşağıdakı qrafik inhisarçının marjinal dəyərinin sabit olduğu bir vəziyyətdir və bu, müəyyən mənada mükəmməl elastik təklifə bərabərdir. Xətti tələb funksiyası ilə inhisarçının satdığı qiymət artımı vergi hesabına onun marjinal və orta xərclərinin artımının yalnız yarısını əhatə edir, onun vergi yükünü dəyişdirmək imkanları məhduddur. "Təklif qiyməti" PS vergidən əvvəlki qiymətdən P0 yüksəkdir, lakin "satış qiyməti" PS P0-dan aşağıdır.

Əgər tarazlıq nöqtəsinin tələb əyrisinin daha elastik hissələrinə sürüşməsi baş verməzsə nə baş verir? MR= P(1+1/ed). Monopolist elə bir tarazlıq nöqtəsi seçir ki, marjinal gəlir ən azı mənfi olmasın. Cəmi (1+1/ed) simvolu ilə işarələyin z. Aydındır ki, 0< z <\. Çünki tarazlıqda CƏNAB= MC, qazanc Δ z verginin təsiri altındadır t, və qiymət artımı ΔР bərabərdir t / z. Beləliklə, tələbin sabit elastikliyi ilə inhisarlaşmış bazarda qiymət verginin məbləğindən çox artır.

Sabit marjinal xərc fərziyyəsindən imtina etsək nə dəyişəcək? MC-nin sabit dəyərində vergidən sonrakı tarazlıq E1 nöqtəsində və MC-yə uyğun olan marjinal xərclə - E'1 nöqtəsində əldə edilir. Bu nöqtələr "alıcıların qiymətləri" PD və PD "yə uyğun gəlir. Bu aydın görünür soyuducu line MC", yəni inhisarçının davranışı nə qədər az çevik olarsa, hasilatda azalma nə qədər kiçik olarsa (ileQ0 Q1-ə") vergiyə səbəb olur. Müvafiq olaraq, aşağı qiymət yüksəlir (ile P0 PD-yə").

Əgər satışlar artdıqca marjinal xərclər azalırsa, digər şeylər bərabər olduqda, marjinal məsrəflərin sabit olması ilə müqayisədə hasilatın azalması və qiymət artımı daha böyük olur.

Rəqabətli və inhisarçı arasındakı fərq

1. Vergi növünün təsiri. Rəqabətli bazarda vergi yükünün bölüşdürülməsi verginin spesifik və ya dəyərli olmasından asılı deyil. Hər iki halda satıcılar və alıcılar üzərində yükün nisbi payları eynidir. İnhisarlaşmış bazarda dəyər vergisi inhisarçının üzərinə düşən yükün müəyyən birindən daha çox hissəsini daşıyır. İnhisar mövcud olduqda dəyər vergisi satışın daha az azalmasına səbəb olur və alıcıların vəziyyətini daha az dərəcədə pisləşdirir.

2. Vergi yükünün bölgüsü. Vergi dərəcəsinin artması ilə inhisarçının vergi yükündəki payı artır. Mənfəətin azalması səbəbindən inhisarçı üçün vəziyyət bəzi hallarda rəqabətli bazarda satıcılarla müqayisə oluna bilən şəraitdə olduğundan daha pisləşə bilər.

3. Alıcıların mövqeyi. Monopolistin icarə haqqının azaldılması və yenidən dövlət gəlirlərinə bölünməsi onun yox olması demək deyil. Buna görə də, inhisarçı əhəmiyyətli itkilərə məruz qalsa və alıcıların qiyməti vergi məbləğindən az artsa belə, alıcıların vəziyyəti rəqabətli bazarda oxşar şəraitdən daha pis olaraq qalır: satışın həcmi, digər şeylər bərabər olduqda, azdır, qiyməti isə bahadır.

SPUR

Vergi. öhdəliklər ( n. O.) fiziki. və qanuni müəyyən edilmiş normalar əsasında müəyyən edilmiş şəxslər. qanun. Vergi ödəyiciləri vergini azaltmağa çalışırlar. yük, istifadə edə bilərlər 2 yol: kəsmək n. O. dəyişməyə görə. onun ekvinin strukturu və intensivliyi. fəaliyyət və ya vergi köçürmək. başqalarının üzərinə yük. Hərəkətə gəldikdə. vergi. yüklər qarşılıqlı əhəmiyyətlidir. 3 tərəf: dövlət-va, vergi ödəyicisi və bazar. sonuncunun qarşı tərəfləri. Verginin əhatə dairəsi hər bir pişik üçün fiziki şəxslər toplusudur. finalda hesab onun yükünü daşıyır. Hərəkət edin vergi. bir bazarda yük onun sonrakı hərəkətinə səbəb olur. digər Þ üzrə verginin həcmi ümumi tarazlıq kontekstində müəyyən edilməlidir. Məsələn: eq-ka sənayelərdən ibarətdir: A, B - əmtəə istehsalı və C - vahidlər. mat növü. A və B istehsalı üçün tələb olunan resurslar və C cümləsi qeyri-elastikdir. Aksiz vergisi tətbiq edildikdə A Þ köçürülür. istehsal vergisi. C. Fərz edək ki, əvəzlənmənin elastikliyi. Yaxşı A Yaxşı B yüksəkdir və eyni zamanda matdır. A tutumu B Þ A ¯ tələbindən, B Þ üçün isə C-yə olan tələbdən yüksəkdir. Real olaraq. ek-ke hər şey daha mürəkkəbdir. Ancaq sonda əhatə dairəsi müəyyən edilmiş vergilər-Xia: bazarların hər birində tələb və təklif funksiyaları-I; bu çərçivədə satılan mal və xidmətlərin bir-birini əvəz edə bilməsi və bir-birini tamamlayan ölçüsü; istehsal funksiyaları.

Rəqabətli

Bazar rəqabətlidirsə, hərəkət etmək imkanı. vergi. yük tamamilə müəyyən edilir-Xia nisbəti. tələb və təklifin elastikliyi.

Paylanma vergisi. rəqabətli bazarda yük.

Qrafik 1. Bütün vergi. yük alıcıların üzərinə düşür (tələb tamamilə qeyri-elastikdir). Qrafik 2. Satıcılar üçün (tələb tamamilə elastikdir). Alıcılar əvəz axtarmalıdırlar. Qrafik 3. Satıcılar üçün (təklif tamamilə qeyri-elastikdir). Diaqram 4. Alın (təklif tamamilə elastikdir), lakin satıcılar əvəz axtarmalıdırlar.

Yəni, ümumi model: müəyyən bir məhsul və ya xidmət (əmək də daxil olmaqla) üçün rəqabətli bazarda vergini köçürün. Qarşı tərəflərin üzərinə düşən yük o tərəfdə, pişikdə uğur qazanır. üstünlüyü var. əməliyyatların həcminin qiymət elastikliyində. Nəticə tərəflərdən hansının daha böyük olduğuna görə müəyyən edilir. dərəcə bu məhsul üçün əməliyyatların bir hissəsini qurban verməyə hazırdır (təchizatçılar satışın bir hissəsini, istehlakçılar isə alışların bir hissəsini), mümkünsə pul itkisinin qarşısını almaq üçün onu başqa bir şeylə əvəz edir. gəlir.

Paylanma vergisi. sonunda yük asılmadı. tərəflərdən hansının üzərinə vergi tutulur. öhdəliklər.

Diaqram 5 Qrafik 6

Vergitutmanın real iqtisadi nəticələri (satış həcmi və gəlir itkisi) asılı idi. qanunun verginin ödənilməsi öhdəliyini tərəflərdən hansının üzərinə qoymur, nisbəti. elastik. tələb və təklif. və ölçüsündən vergitutma

İNHARALI

Təchizat qeyri-elastikdir Þ yük tamamilə satıcının üzərinə düşür

Təchizat elastikdir

1) Qrafik 7. elastik tələb və MC sabitdir. Qiymət artımı (Р0Р1), yəni istehlak xərcləri dövlət gəlirlərindən daha çox arta bilər.

2) Qrafik 8. Tələbin dəyişkən elastikliyi.

İnhisarçı verginin yalnız yarısını qiymətə daxil edir. Monop bazarında ödənişlər, rəqabətdən fərqli olaraq, təklifin ən yüksək çevikliyi belə satıcıya tam yerdəyişmə imkanına zəmanət vermir. vergi. alıcıların üzərinə yük düşür.

Xüsusiyyət: inhisarda, müəyyən bir vergi səbəb olur, ceteris paribus, daha çox azalma. dəyərdən daha çox təklif edir. (rəqabətli bazarda - mütləq dəyərdə müəyyən edilmiş verginin yerləşdirilməsinin nəticələri onun konkret və ya dəyərli olmasından asılı deyildir.

RƏQƏBƏTLİ VƏ İNHAHARLI OLANLAR ARASINDAKİ FƏRQ

4. Vergi növünün təsiri. Rəqabətli bazarda vergi yükünün bölüşdürülməsi verginin konkret və ya dəyər əsaslı olmasından (yükün satıcılar və alıcılar üzərindəki payları bərabərdir) asılı deyildir. Bazar ertəsi bazar dəyəri ilə Mont-o Rel. yükün xüsusi ilə müqayisədə daha çox payı. Mon-ii altındakı dəyər vergisi satışın daha az azalmasına səbəb olur və alıcıların vəziyyətini daha az dərəcədə pisləşdirir.

5. Vergi yükünün bölgüsü. Vergi dərəcəsinin artması ilə inhisarçının vergi yükündəki payı artır. Mənfəətin azalması səbəbindən inhisarçı üçün vəziyyət bəzi hallarda rəqabətli bazarda satıcılarla müqayisə oluna bilən şəraitdə olduğundan daha pisləşə bilər.

6. Alıcıların mövqeyi. Monopolistin icarə haqqının azaldılması və yenidən dövlət gəlirlərinə bölünməsi onun yox olması demək deyil. Buna görə də, inhisarçı əhəmiyyətli itkilərə məruz qalsa və alıcıların qiyməti vergi məbləğindən az artsa belə, alıcıların vəziyyəti rəqabətli bazarda oxşar şəraitdən daha pis olaraq qalır: satışın həcmi, digər şeylər bərabər olduqda, azdır, qiyməti isə bahadır.

34. Dövlət xərcləmə siyasətinin təhlili: xərcləmə formaları, müavinətlərin köçürülməsi, üstünlüklərin əlaqəsi. Xərc səmərəliliyi.

Xərclərin formaları. Dövlət yardımı müxtəlif formalarda ola bilər:

1) Birbaşa nağd ödənişlər və ya subsidiyalar - dövlət tərəfindən özəl istehsalçılara və ya istehlakçılara digər təsərrüfat subyektləri hesabına pulsuz olaraq verilən yardım.

2) Aşağıdakılar formasında dolayı subsidiyalar: - vergi öhdəliklərinin azaldılması; - güzəştli kreditlər və bu kreditlər üzrə dövlət zəmanətləri; - bazar qiymətlərindən aşağı qiymətə malların və (və ya) xidmətlərin göstərilməsi; - dövlətin bazar qiymətlərindən yüksək qiymətlərlə mal və ya xidmətlərin alınması. qiymətlər; - müəyyən qaydalar.

Dövlət xərclərinin formalarının digər təsnifatı: 1) dövlət sektoru təşkilatlarının saxlanması xərclərinin maliyyələşdirilməsi; 2) malların və ya xidmətlərin satın alınması; 3) bazara məhsul verən müəssisə və təşkilatların subsidiyalaşdırılması; 4) sosial yardım və sığorta proqramları ilə əhatə olunan şəxslərə nağd pul ödəmələri və natura şəklində ödənişlər.

Faydaların dəyişdirilməsi

Hökumət xərcləri ilə əlaqədar olaraq, vergilərlə bağlı qanunlar əsasən etibarlıdır, yalnız dövlət xərcləri halında onlar əksinə hərəkət edirlər. Vergidən daha çox itirən tərəf ona simmetrik olan subsidiyadan daha çox faydalanacaq. Dövlət Xərcləri (PE) proqramları çox vaxt onların birbaşa alıcılarına deyil, daha çox fayda gətirir. alıcı- pulsuz və ya güzəştli şərtlərlə dövlət sektoru hesabına hər hansı güzəşt və ya vəsait alan şəxs. PR proqramının əhatə dairəsi- bu proqramdan son nəticədə faydalanan insanlar dairəsi.

Nağd pul köçürmələrinə gəldikdə, PR proqramının nəticələrindən biri subsidiya olunan mal və ya xidmətlərə tələbatın artmasıdır. Əgər bu malların təklifinin elastikliyi nisbətən aşağı olarsa, nəticədə qiymət artımı və proqramın alıcılarından əmtəələrin və ya xidmətlərin istehsalçı və satıcılarının xeyrinə qismən faydanın köçürülməsi baş verir. Faydaların dəyişdirilməsi- OR proqramının tətbiqi nəticəsində mal və ya xidmətlərə tələb və təklifdə dəyişikliklərə cavab olaraq alıcıların vəziyyətinin nisbi pisləşməsi və satıcıların, istehsalçıların və ya digər iştirakçıların vəziyyətinin nisbətən yaxşılaşması prosesi. Faydaların dəyişdirilməsi PR proqramının əhatə dairəsinin bəzən onu dəstəkləyənlərin niyyətlərinə uyğun gəlməməsinin əsas səbəbidir, əsas diqqəti seçicilərin maraqlarına yönəldir. Faydaların ötürülməsi prosesləri təbii olaraq onların təhrifedici təsiri ilə əlaqələndirilir.

Şəkil a), tələb təklifdən nisbətən daha elastikdir və hər ikisi nisbətən yüksək elastikdir. Şəkil b) tələb təklifdən nisbətən az elastikdir və hər ikisi nisbətən az elastikdir. a) halda xalis zərər daha böyükdür və istehsalçı profisitinin artımı istehlakçı profisitinin artımını üstələyir. b) halda subsidiyadan fayda daha çox istehlakçının xeyrinə bölüşdürülür.

Üstünlüklərin əlaqəsi. Resipient, ceteris paribus, öz mülahizəsinə uyğun olaraq sərəncam verə biləcəyi nağd şəkildə göstərilən yardıma üstünlük verir. Yenidən bölüşdürmə xarakterli proqram konkret məhsul üçün natura şəklində qrantlar və ya subsidiyalar şəklində həyata keçirildikdə, resipiyentlərə mahiyyət etibarilə bu proqramı işləyib-hazırlayan və təsdiq edənlərin üstünlükləri tətbiq edilir. Üstünlük əlaqəsi fərz edir ki, alıcının öz faydalı funksiyasının dəyərini maksimuma çatdırmaq istəyi eyni xərcləmə proqramlarında iştirak edən digər şəxslərin üstünlükləri ilə məhdudlaşır. Məsələn, dövlət vəsaitlərinin sahibkarlara köçürülməsi yolu ilə işsizlərə dolayı dəstək formasında PR proqramlarını həyata keçirərkən, işsizlərin, habelə proqramın hesabına həyata keçirilən vergi ödəyicilərinin maraqlarını nəzərə almaq lazımdır. maliyyələşdirilir. Həm onların, həm də digərlərinin maraqları heç də həmişə alıcıların maraqları ilə üst-üstə düşmür.

Kommunal Münasibət fərdin rifah səviyyəsinin (onun faydalı funksiyasının dəyəri) təkcə onun istehlak dəsti ilə deyil, həm də cəmiyyətin digər üzvlərinin rifahı ilə müəyyən edilməsində özünü göstərir. Fərdi A tərəfindən hər hansı bir mal və ya xidmətin istehlakının artması fərdi B üçün müsbət faydalılıq və eyni zamanda fərdi C üçün mənfi faydalılıq gətirə bilər və fərdi D-yə biganə qala bilər.

Səmərəlilik. Yardımın naturalizasiyasının təhrifedici təsirlərinin subsidiyaların təhrifedici təsirlərini əlavə etdiyini və müvafiq xalis itkilərin məcmu olduğunu vurğulamaq vacibdir. Məhdud maddi yardım proqramları, ümumiyyətlə, qeyri-məhdud olanlardan daha kiçik xalis itkilər yaradır, çünki bəzi alıcılar üçün əvəzedici effekt yoxdur. Eyni zamanda, məhdud proqramlar pozulmuş büdcə məhdudiyyətlərini nəzərdə tutur ki, bu da öz növbəsində əhəmiyyətli təhriflərlə əlaqələndirilə bilər. Nümunəvi yardım formaları adətən daha yüksək inzibati xərcləri əhatə edir və həddindən artıq naturalizasiya və proqramın mürəkkəbliyi üçün daimi bürokratik təzyiq mənbəyi mövcuddur. Bununla əlaqədar olaraq, adi vergi ödəyicisinin tələb etdiyindən çox olmayan alıcıların seçim azadlığını məhdudlaşdıran PR proqramlarının həyata keçirilməsi məqsədəuyğundur. Yenidən bölüşdürmə tələbləri əhəmiyyətli olduqda, dövlət sığorta proqramları birbaşa maliyyələşdirmədən daha səmərəli olur, lakin potensial alıcılar dairəsi potensial ödəyicilər dairəsindən çox da fərqlənmir.