Kommersiya banklarının resurslarının strukturunun məzmunu. Kommersiya bankı resursları: öz və borcludur. Resurs növlərinin quruluşu və xüsusiyyətləri. Bankın öz kapitalı, strukturunun xüsusiyyətləri

Fəaliyyətdə kommersiya bankı resurs bazası böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bu, kommersiya banklarının mövcud resurslar çərçivəsində kredit və digər aktiv əməliyyatları həyata keçirə bilməsi ilə müəyyən edilir və bu da son nəticədə son nəticəyə - mənfəətə təsir göstərir. Banklar davamlı olaraq resurs potensialının formalaşdırılması və sabitliyi ilə məşğul olurlar.

Kommersiya banklarının qaynaqları və ya bank resursları, aktiv əməliyyatlar aparmaq üçün mövcud olan və istifadə olunan öz və borc vəsaitlərinin məcmusudur. Bank resurslarının idarə edilməsi birmənalı həll yolu olmayan və bank aktivlərinin və öhdəliklərinin vəziyyətinin sistemli təhlilini tələb edən mürəkkəb və çoxşaxəli bir problemdir. Kommersiya bankının əsas prinsipi, əslində mövcud mənbələr çərçivəsində işləməkdir. Bu o deməkdir ki kommersiya bankı yalnız öz resursları ilə kredit qoyuluşları arasında kəmiyyət uyğunluğunu təmin etməməli, həm də bank aktivlərinin təbiətinin səfərbər etdiyi qaynaqların xüsusiyyətlərinə uyğunluğuna nail olmalıdır.

Resurslar həm qısamüddətli, həm də uzunmüddətli investisiyalar üçün istifadə edilə bilər. Uzunmüddətli investisiyalar üçün uzunmüddətli qaynaqlar daha məqbuldur, lakin inflyasiya və qeyri-sabitlik şəraitində bankların cəlb etdiyi resurslar əsasən qısamüddətli xarakter daşıyır. Quruluş bank resursları bankdan banka fərqli ola bilər. Bankın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri, müştərilərin tərkibi və bazarın vəziyyəti də daxil olmaqla bir çox amillərdən asılıdır.

Bank resurslarının formalaşmasının əsas mənbələri bunlardır:

Öz vəsaitləri;

Cəlb olunmuş vəsaitlər;

Borc götürülmüş vəsait.

Öz vəsaitlərinə aşağıdakılar daxildir: nizamnamə kapitalı, mümkün zərərlər üçün ehtiyat fondu, mənfəətdən çıxılmalar nəticəsində yaranan digər vəsaitlər, həmçinin il ərzində bölüşdürülməmiş mənfəət. Kapital Belarus kommersiya banklarının qaynaqlarının 5-25% -ni təşkil edir. Resursların əsas hissəsini cəlb edilmiş və cəlb edilmiş kapital təşkil edir.

Çox vaxt bank resurslarının ümumi məbləğindəki payı təxminən 70%-dir və bəzi banklar üçün 85-90%-ə çata bilər. Cəlbedilmiş qaynaqlar - istifadəsi bankların daha səmərəli inkişaf etməsinə və fəaliyyətlərində uğur qazanmasına imkan verən mənbələrdir. Depozit (depozit) əməliyyatları mənfəət əldə etmək prosesinin qurulduğu əsasdır

Bankın resurs bazasının inkişafı üçün əlverişli bir vəziyyət yaratmağın ən vacib üsulları bunlardır:

Faiz nisbətinə görə faiz dərəcələrinin təyin edilməsi;

Yüksək gəlirli müştəriləri cəlb etmək;

Hesab qalıqları üçün ödənişlərin təyin edilməsi;

Müəssisə əmanət siyasəti bazar faiz dərəcələrinə əsaslanaraq;

Digər dövlətlərdən ucuz mənbələr cəlb etmək üçün faiz mexanizminin yaradılması;

Mühüm hesab qalıqları olan müştərilərlə yaxşı münasibətlər qurmaq.

Dünya bankçılıq praktikasında bütün cəlb edilmiş vəsaitlər yığılma üsulu ilə aşağıdakı kimi qruplaşdırılır:

Əmanətlər;

Digər borc vəsaitləri (depozitsiz).

Dünya bankçılıq praktikasında əmanətlər pul fondları və ya qiymətli kağızlar qanuni və fərdlər, bir bank təşkilatında saxlanılması və müvəqqəti istifadəsi üçün verilir.

Depozitlər üzrə faiz xərclərini minimuma endirmək qabiliyyəti əmanətçilərin ayrı -ayrı qruplarının əmanət faizlərinin dəyişməsinə reaksiyasından asılıdır. Əmanətçilərin müəyyən qrupları faiz dərəcələrindəki dəyişikliklərə nə qədər həssas olsa, əmanətlər üzrə faiz xərclərini minimuma endirmək bir o qədər çətindir. Depozit xidmətləri bazarının seqmentləşdirilməsi əmanətlərə olan tələbatın dərəcəyə həssaslıq dərəcəsi ilə müəyyən edilməsinə kömək edir. Fərqli seqmentlər üçün depozit dərəcələrini dəyişərək banklar depozit xərclərini azalda bilirlər.

Aktiv əməliyyatları genişləndirmək və bank üçün mənfəət əldə etmək üçün öhdəliklərin idarə edilməsi baxımından ən yaxşı yol tələbli və müddətli depozitləri əhatə edən əsas əmanət növlərinin artması və şaxələndirilməsidir. Müddətli əmanətləri cəlb etməklə bankın balansının likvidliyini təmin etmək vəzifəsi həll edilir və tələb olunan əmanətlərin köməyi ilə mənfəət əldə edilir, çünki onlar ən ucuz resursdur, çünki hesablaşma və cari hesablara xidmət xərcləri minimaldır. Bankın maliyyə resurslarında tələb olunan depozitlərin payının artması bankın faiz xərclərini azaldır və bu vəsaitlərin bank aktivlərində istifadəsindən daha yüksək mənfəət əldə etməyə imkan verir. Ancaq eyni zamanda, cari hesablar öhdəliklərin ən gözlənilməz elementidir, buna görə də onların borc kapitalındakı yüksək payı bankın likvidliyini xeyli zəiflədir.

Depozit olmayan fondlar, kommersiya bankları tərəfindən pul bazarında öz borc öhdəliklərini satmaqla və ya digər kredit təşkilatlarından, o cümlədən mərkəzi bankdan kredit almaqla yaranan qaynaqlar hesab olunur. Depozit olmayan mənbələr bank vəsaitləriəmanətlərdən fərqli olaraq, onlar şəxsi xarakter daşımır və bankın xüsusi müştəriləri ilə əlaqəli deyillər. Bazarda, çox vaxt rəqabəti ehtiva edən hərrac əsasında satın alınırlar. Buna əsaslanaraq onlara borc götürülmüş deyilir.

Kommersiya bankı özünün və borc götürdüyü qaynaqlar arasında müəyyən bir nisbət saxlamalıdır. Borc vəsaitlərinin həddindən artıq çox olması bank likvidliyinin itirilməsi riskini artırır və kommersiya bankının potensial iflas təhlükəsini artırır. Bank resurslarının tərkibində bankın öz vəsaitlərinin üstünlük təşkil etməsini də birmənalı olaraq müsbət fenomen adlandırmaq olmaz. Bu, ödənilən dividendlərin səviyyəsinin və səhmlərin bazar dəyərinin mümkün azalması ilə əlaqədardır. Bank resurslarının mənbələrinin strukturundakı dengesizlik, kommersiya bankının fəaliyyətinin pisləşməsinə və pul resursları bazarında imicin azalmasına səbəb ola bilər.

Nəticə etibarilə, kommersiya bankının öhdəliklərini idarə etməyin əsas məqsədi, resursların formalaşması üçün ən aşağı xərclə səhmdarlar üçün dividendlərin səviyyəsini və bank mənfəətinin həcmini saxlamağa imkan verən bank resurslarının strukturunu optimallaşdırmaqdır. dinamik inkişafı üçün kifayətdir. Banklarla digərləri arasında rəqabətin artması Maliyyə institutları hüquqi və fiziki şəxslərin əmanətləri üçün çoxlu sayda əmanətlərin, onların qiymətlərinin və xidmət üsullarının ortaya çıxmasına səbəb olmuşdur.

Yaxşı işinizi məlumat bazasına göndərmək çox asandır. Aşağıdakı formanı istifadə edin

Bilik bazasını dərslərində və işlərində istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc elm adamları sizə çox minnətdar olacaqlar.

Http://www.allbest.ru/ saytında yerləşdirilib

Giriş

Kommersiya banklarının fəaliyyətlərini həyata keçirmək üçün sərəncamlarında müəyyən bir məbləğ olmalıdır Pul... Bankların fəaliyyətinin spesifikliyi ondadır ki, bir tərəfdən müxtəlif mənbələrdən müvəqqəti olaraq boş vəsait cəlb edir, digər tərəfdən isə ehtiyacı olan müəssisə, təşkilat və əhalinin ehtiyaclarını ödəyirlər. pul mənbələri. Kommersiya bankının resurslarının tərkibi və strukturu onun likvidliyinə əhəmiyyətli təsir göstərir və maliyyə nəticələriümumiyyətlə fəaliyyətlər.

Bank resurslarının mənbələri bankların passiv əməliyyatları nəticəsində formalaşır. Kommersiya bankı müəyyən passiv əməliyyatlar həyata keçirərkən, müxtəlif növ mənbələr yaradır: özünün və cəlb olunan. Bank qaynaqları ən çox bu iki növə bölünür.

Beləliklə, yuxarıda göstərilənlərdən belə çıxır ki, əsərin seçilmiş mövzusu çox aktualdır.

Bu işin məqsədi bir kommersiya bankının qaynaqlarını öyrənməkdir.

Bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakı vəzifələr qoyuldu:

bank resurslarının tərkibini və mənbələrini öyrənmək;

bankın öz vəsaitlərini nəzərə almaq;

bankın cəlb edilmiş qaynaqlarını nəzərdən keçirin.

Qarşıya qoyulan məqsəd və vəzifələr, giriş, 3 bölmə və nəticədən ibarət olan kurs işinin quruluşunu müəyyən etdi. Birinci hissədə əsas diqqət nəzəri formulasiyalara, tədqiq olunan əsas anlayışların - "qaynaqlar", "kredit qaynaqları", "depozit" in ilkin mənasına diqqət yetirilir, kredit resurslarının strukturu nəzərdən keçirilir; yer resurs bazasının formalaşması problemlərinə həsr olunmuşdur. İkinci hissədə Belarus Respublikasındakı iqtisadi vəziyyət təhlil edilir, müsbət dəyişikliklər nəzərə alınır və kommersiya banklarının inkişafının əsas problemləri sadalanır.

Nəticədə, bir dövr işi yazmaq nəticəsində əldə edilən nəticələr verilir. Tamamlayır kurs işi istifadə olunan mənbələrin siyahısı.

1. Bank resurslarının iqtisadi mahiyyəti, onların təsnifatı

bank resurslarının idarə olunmasının etibarlılığı

"Bank" sözü İtalyanca "banka" dan gəlir - bir dəzgah, pul dəyişdirmə mağazası (onların müasir prototipləri "valyuta satıcıları" - fiziki şəxslər, qeyri -rəsmi nağd valyuta bazarının operatorlarıdır).

Bank - aşağıdakıları məcmu şəkildə həyata keçirmək müstəsna hüququna malik olan hüquqi şəxsdir Bank əməliyyatları:

Fiziki şəxslərdən və (və ya) pul vəsaitlərinin cəlb edilməsi hüquqi şəxslərəmanətlərdə (əmanətlərdə);

Cazibədar vəsaitlərin öz adından və öz hesabına məqsədli xarakterli, geri ödəmə, təhlükəsizlik, ödəniş, təcili olaraq yerləşdirilməsi;

Fiziki və hüquqi şəxslərin bank hesablarının açılması və aparılması.

1.1 Əsas anlayışlar vəşərtlər,işdə istifadə olunur

Bank sistemi bir -biri ilə və xarici mühitlə sıx bağlı olan banklar toplusudur. Bank sisteminə mərkəzi bank və kommersiya bankları daxildir. Bir hissəsi olmaq iqtisadi sistem, bank sistemini əks etdirir iqtisadi əlaqələr və sosial əlaqələr. Bank sistemi kredit sisteminin ayrılmaz hissəsidir. Kredit sisteminə banklardan əlavə ixtisaslaşmış maliyyə və kredit təşkilatları da daxildir. maliyyə şirkətləri, lizinq firmaları, investisiya şirkətləri, birjalar, pensiya fondları, Sığorta şirkətləri, lombardlar, ticarət şirkətləri və s.).

İki növ bank sistemini ayırmaq adətdir: paylama və bazar.

Paylayıcı bank sistemi əmr-inzibati iqtisadiyyat üçün xarakterikdir. Bazar tipli bank sistemi, bank fəaliyyətində dövlət inhisarının olmaması ilə xarakterizə olunur.

"Resurslar - (Fransız qaynaqlarından) - vasitələr, ehtiyatlar, imkanlar, bir şeyin mənbələri"

"Bank resursları - bankın sərəncamında olan və kredit və digər aktiv əməliyyatlar üçün istifadə etdiyi vəsaitlər toplusu"

Bir kommersiya bankının qaynaqları (bank resursları) ona aiddir nizamnamə kapitalı və vəsaitlər, habelə bankların passiv əməliyyatlar nəticəsində cəlb etdikləri və bankın aktiv əməliyyatları üçün istifadə etdikləri vəsaitlər.

Bankda səfərbər olunan vəsaitlərin hamısı bankın aktiv kreditləşmə əməliyyatlarını həyata keçirməkdə sərbəst deyil. Bunun üçün bankın kredit potensialı anlayışının tərifi tələb olunur.

Kredit potensialı, likvidlik ehtiyatı çıxılmaqla bankdan səfərbər olunan vəsaitlərin məcmusudur.

Kommersiya bankındakı likvidlik ehtiyatı fonddur məcburi ehtiyatlar qanuna uyğun olaraq yaradılmışdır.

Əlavə olaraq qeyd etmək lazımdır ki, "bank qaynaqları" anlayışı "kredit qaynaqları" anlayışından daha genişdir, çünki birincisi yalnız kredit məqsədləri üçün deyil, həm də bankların digər aktiv əməliyyatlarını maliyyələşdirmək və həyata keçirmək üçün verilir.

İndi, fikrimizcə, reallıq və praktika ilə əlaqəni ən çox əks etdirən kredit resurslarının tərifini verək:

Kommersiya bankının kredit resursları aktiv kredit əməliyyatlarına yönəldilmiş pul şəklində öz kapitalının və cəlb edilmiş vəsaitlərin bir hissəsidir. Üstəlik, kredit qaynaqlarından istifadə etdikləri anda bank üçün bir qaynaq olmağı dayandırırlar, çünki onlar artıq səhm deyillər (krediti qaytarmaq riskli bir əməliyyatdır), investisiya qoyulan kredit mənbələrinə çevrilirlər.

1.2 Bank resurslarının tərkibi və mənbələri

Kommersiya banklarının kommersiya fəaliyyətini həyata keçirmək üçün sərəncamında müəyyən miqdarda vəsait olmalıdır. Bankların fəaliyyətinin spesifikliyi ondadır ki, bir tərəfdən müxtəlif mənbələrdən müvəqqəti boş vəsait cəlb edir, digər tərəfdən isə ehtiyacı olan müəssisə, təşkilat və əhalinin ehtiyaclarını ödəyirlər. pul mənbələri.

Kommersiya banklarının qaynaqları öz kapitallarını və fondlarını, habelə bankların passiv və aktiv-passiv əməliyyatlar(öhdəliyin aktivdən artıq olması baxımından) və bankın aktiv əməliyyatları üçün istifadə olunur.

Bank resurslarının mənbələri bankların passiv əməliyyatları nəticəsində formalaşır (bax Şəkil 1). Kommersiya bankı müəyyən passiv əməliyyatlar həyata keçirərkən, müxtəlif növ mənbələr yaradır: özünün və cəlb olunan. Bank qaynaqları ən çox bu iki növə bölünür.

Şəkil 1 - Kommersiya bankının resurslarının formalaşması mənbələri

Bankın öz qaynaq mənbələri bank yaradılarkən yaranan nizamnamə kapitalı və bankın qazandığı mənfəətdir və bu, müxtəlif formalarda ola bilər: bankların öz hesabına yaratdığı vəsaitlər şəklində, bölüşdürülməmiş mənfəət şəklində əvvəlki illər və hesabat ili və s.

Cazibə mənbələri banklar tərəfindən depozit və qeyri-depozit əsasında formalaşdırıla bilər. Depozitlərə müştərilərin istəyi ilə bankda yerləşdirilən vəsaitlər daxildir. Depozit olmayan qaynaqlar banka öz təşəbbüsü ilə cəlb edilən vəsaitlərdir.

Kommersiya banklarının fəaliyyətindəki resurs bazası aktiv əməliyyatların miqyasını və istiqamətini və buna görə də bank gəlirlərinin həcmini və strukturunu əvvəlcədən müəyyənləşdirir. Kommersiya bankının resurslarının tərkibi və quruluşu onun likvidliyinə və ümumiyyətlə maliyyə göstəricilərinə əhəmiyyətli təsir göstərir.

Depozit resurslarının cəlb edilməsi şərtlərindən və onların sahibi tərəfindən çıxarılma ehtimalından asılı olaraq əmanətlər təcili və tələbli əmanətlərə bölünür.

Depozitar olmayan qaynaqlar banklardan öz borc qiymətli kağızlarının (veksellər, istiqrazlar, bank sertifikatları) emissiyası və satışı nəticəsində və ya banklararası bazarda resurs alarkən formalaşır. Sonuncu halda, müxtəlif cazibə kanalları var: kommersiya banklarından və ya mərkəzi bankdan. Milli Bankın qaynaq təmin etmə şərtlərindən asılı olaraq, bunlar kommersiya bankları tərəfindən konkret layihələrə və müştərilərə kredit vermək üçün təyin oluna və istifadə edilə bilər və ya bankların öz mülahizəsinə görə sərəncam vermək hüququna malik ola bilər.

Bankın vəsaitlərinin mənbələri onun qaynaqlarının təsnifatının əsas xüsusiyyətidir, lakin bank ehtiyatları digər meyarlara görə təsnif edilə bilər, məsələn, resursların dəyərinə görə və ya bu və ya digər resurs növünün təsirinə görə. bankın likvidliyi və gəlirliliyi haqqında.

Resursların dəyərini nəzərə alaraq şərti olaraq onlardan üç qrupu ayırmaq olar: pulsuz, ucuz və bahalı.

Birinci qrup resurslar əsasən bankın öz vəsaitlərinin bir hissəsini əhatə edir, mənbəyi mənfəətdir. Mənbələr heç bir faiz hesablanmayan müştəri hesablarında qalıqları təmsil edən pulsuz ola bilər. Tələbli depozitlər ümumiyyətlə ucuz mənbələrdir. Banklararası bazarda satın alınan müddətli depozitlər və qaynaqlar bahalı hesab edilə bilər.

Cəlbedici mənbələr müştəri növlərinə görə təsnif edilə bilər: banklar, hüquqi şəxslər, fiziki şəxslər.

Bankın resurslarının təsnifat xüsusiyyəti, formalaşdıqları valyuta növü ola bilər: milli, xarici (sərbəst çevrilə bilən və məhdud çevrilmə daxil olmaqla).

Beləliklə, kommersiya bankı əməliyyatlar həyata keçirərkən özünün və cəlb etdiyi qaynaqları yaradır. Müxtəlif şərtlərdən və xüsusiyyətlərdən asılı olaraq kommersiya banklarının qaynaqları müxtəlif növlərə bölünür.

Bankın öz vəsaitləri

Kommersiya bankının öz vəsaitləri onun yaratdığı vəsaitdən və bankın cari ildə və son illərdə fəaliyyəti nəticəsində əldə etdiyi mənfəətdən ibarətdir. Bankın vəsaitləri öz vəsaitlərinin əsasını təşkil edir. Onların hər birinin müəyyən bir xüsusiyyəti var xüsusi təyinatlı... Onların yaranma qaydası və mənbələri də fərqlidir.

Bank işinin təşkilində başlanğıc nöqtəsi kommersiya bankları tərəfindən nizamnamə kapitalının (kapitalının) formalaşdırılmasıdır. Qanunla müəyyən edilmiş miqdarda yaradılması, bir bankın hüquqi şəxs olaraq qeydiyyata alınması üçün bir şərtdir. Bankın təşkilati -hüquqi formasından asılı olmayaraq, onun nizamnamə fondu tamamilə iştirakçıların - hüquqi və fiziki şəxslərin töhfələri hesabına formalaşır. Nizamnamə kapitalına qoyulan vəsaitlər başlanğıc kapitalı Yeni yaradılan bankın iqtisadi və kommersiya fəaliyyətini həyata keçirməyə başlamaq və kredit təşkilatının bütün fəaliyyət müddəti boyunca iqtisadi əsas onun varlığı.

V məcburi kommersiya bankları, bankın aktiv əməliyyatlarından yaranan zərərləri kompensasiya etmək, kifayət qədər mənfəət əldə etmədikdə və digər oxşar məqsədlər üçün imtiyazlı səhmlər üzrə dividendlər ödəmək üçün nəzərdə tutulmuş ehtiyat fondu yaratmalıdır. Ehtiyat fondu buradan ayrılmalarla formalaşır xalis gəlir banka. Bu fondun həcmi birbaşa bankın nizamnamə kapitalının həcmindən asılıdır.

Ehtiyat fondunun məcburi formalaşdırılması ilə yanaşı, kommersiya bankları mənbələri bank mənfəəti olan digər fondlar da yarada bilərlər. Bu vəsaitlərin sayı, adları, təyinatı, ölçüsü, formalaşdırılması və istifadəsi qaydası bankın təsis sənədlərində və ya bankın müvafiq idarəetmə orqanları tərəfindən təsdiq edilmiş fondlar haqqında xüsusi bankdaxili qaydalarda göstərilməlidir. Çox vaxt bir bank inkişaf fondu yaradılır, səhmdarlara dividend ödəmək üçün vəsait toplayır və bir bankın əməliyyat xərcləri fondu olan səhmlərin nominal dəyərini indeksləşdirir. Müxtəlif hədəf fondları da yaradıla bilər, məsələn, kadrların yenidən hazırlanması və təkmilləşdirilməsi və s.

Bankın fondlarına xüsusi bir qrup ayrılmalıdır ki, bunun da formalaşması müxtəlif xarici iqtisadi amillərlə əlaqədardır. Ümumi adı yenidən qiymətləndirmə fondları altında qruplaşdırıla bilər. İnflyasiya səbəbindən gecikmə var kitab dəyəri bankın bazardakı əsas vəsaitləri. Dəyərinin vaxtaşırı yenidən qiymətləndirilməsi halında, bank əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi üçün fond yaradır. Xarici valyutaların məzənnəsi ilə əlaqədar olaraq dəyişdikdə milli valyuta bankların gerçəkləşməmiş məzənnə fərqləri var. Bankın şəxsi vəsaitləri, bankın nizamnamə və digər fondlarında xarici valyutanın yenidən qiymətləndirilməsindən gerçəkləşməmiş məzənnə fərqlərini ehtiva edir.

Bankın vəsaitlərindəki ayrı bir qrup əsas vəsaitlərin amortizasiyası nəticəsində yığılan vəsaitlərlə təmsil olunur.

Bankın öz vəsaitləri bir sıra digər elementləri də əhatə edə bilər:

bank mənfəəti hesabına yaradılan risklər və ödənişlər üçün ehtiyatlar;

ilkin yerləşdirilmiş səhmlərin nominal dəyərini aşan qiymətə satılması nəticəsində yaranan emissiya fərqləri;

bölüşdürülməmiş mənfəət hesabat ili və əvvəlki illər.

Bunu qeyd etmək olar fərqləndirici xüsusiyyət borc öhdəliklərinin strukturu, borc vəsaitlərinin payına nisbətən bankın öz vəsaitlərinin nisbətən kiçik bir hissəsindən (təxminən 10%) ibarətdir. Bu bir sıra səbəblərdən qaynaqlanır. Birincisi, fəaliyyətlərinin xarakterinə görə banklar müvəqqəti olaraq yenidən bölüşdürmə ilə məşğul olurlar mövcud vəsaitlər müştərilər, yəni. əsasən "başqalarının" vəsaitləri ilə işləyin. İkincisi, bank aktivləriƏsasən nağd formada olduqları üçün əsas vəsaitlər və ehtiyatlar şəklində "dondurulmadıqları" üçün qeyri-maliyyə şirkətlərinin aktivlərindən daha çox likviddir. Bu, banka kreditorlar qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirmək üçün vəsaitləri daha tez səfərbər etməyə imkan verir və öz kapitala olan ehtiyacı azaldır.

Müxtəlif kommersiya banklarının öz vəsaitləri ümumi qaynaqların çox böyük bir hissəsini təşkil edə bilər. Bu, əsasən bankın fəaliyyət müddətindən və bankın resurs siyasətindən asılıdır. Yeni yaradılan bank öz hesabına formalaşan və nizamnamə kapitalına qoyulan vəsaitlərlə təmsil olunan bütün öhdəliklərə malikdir. Bəzi hallarda banklar müştərilərin vəsaitlərinin cəlb edilməsini azaltmaqla və öz vəsaitlərini artırmaqla resurs bazasının "xərclərini azaltmaq" üçün məqsədyönlü siyasət yürüdürlər.

Sonda təkrarlamaq lazımdır ki, kommersiya bankının öz vəsaitləri onun formalaşdırdığı vəsaitdən və bankın cari ildə və ötən illərdə fəaliyyəti nəticəsində əldə etdiyi mənfəətdən ibarətdir. Öz vəsaitlərinin strukturu əsasən bankın fəaliyyət müddətindən və bankın resurs siyasətindən asılıdır.

Bankın cəlb etdiyi qaynaqlar

Kommersiya banklarının kommersiya fəaliyyətini həyata keçirmək üçün sərəncamında müəyyən miqdarda vəsait olmalıdır. Bankların fəaliyyətinin spesifikliyi ondadır ki, bir tərəfdən müxtəlif mənbələrdən müvəqqəti boş vəsait cəlb edir, digər tərəfdən isə müəssisə, təşkilat və ehtiyacı olan əhalinin ehtiyaclarını ödəyirlər. maliyyə mənbələrindən. Kommersiya bankının resurslarının tərkibi və quruluşu onun likvidliyinə və ümumiyyətlə maliyyə göstəricilərinə əhəmiyyətli təsir göstərir.

Cəlbedilmiş mənbələrin dəyərini nəzərə alaraq şərti olaraq onlardan üç qrupu ayırmaq olar: pulsuz, ucuz və bahalı.

Bankın qaynaqlarının dəyəri onun gəlirliliyinə birbaşa təsir göstərir və bankın likvidliyi əsasən müştərilərin vəsaitlərinin cəlb edilməsi şərtlərindən (təcili, tələb olunmaqla) və onların eyni vaxtda çıxarılma ehtimalından asılıdır.

Bankların cəlb olunan qaynaqları bir növ əhalinin əmanətlərə yerləşdirilən vəsaitləridir. Bundan əlavə, fərdi sahibkarların vəsaitləri artıq cəlb olunan vəsaitlərin bir hissəsi olmağa başlayıb.

Bazar münasibətlərinə keçidlə, kommersiya bankları nəinki vəsait cəlb etmək üçün yeni kanallar, həm də əvvəlki kimi kökündən fərqli, qeyri-ənənəvi olaraq ortaya çıxdı. bank sistemi, fiziki və hüquqi şəxslərin müvəqqəti sərbəst vəsaitlərinin toplanması yolları. Cazibə mənbələri arasında Belarus Respublikası Milli Bankından alınan vəsaitlər və digər kommersiya banklarından cəlb edilən vəsaitlər kimi yeni növlər meydana çıxdı. Əmanət əsasında vəsaitlərin cəlb edilməsi geniş tətbiq olunur və müəyyən bir müddət üçün resursların cəlb edilməsi kommersiya bankları üçün xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. Banklar arasında müxbir əlaqələrinin inkişafı ilə, müxbir hesablardakı qalıqlar kimi bir növ cəlb edilmiş qaynaqlar meydana çıxdı. Pul yığmağın kökündən yeni bir yolu, öz borc qiymətli kağızlarını buraxan banklar əsasında cəlbediciliyi oldu: istiqrazlar, veksellər, depozit sertifikatları və əmanətlər.

Dünya bankçılıq praktikasında qurulmuş ənənəyə görə, yığılma üsulundan asılı olaraq, cəlb olunan bütün resurslar əmanət və depozit olmayan fondlara bölünür. Dünya bankçılıq təcrübəsində əmanət, bir bank təşkilatına yatırılan pul və ya qiymətli kağızlar deməkdir.

Əmanətlər kommersiya banklarının cəlb olunan qaynaqlarının böyük hissəsini təşkil edir. Banka müştəriləri - hüquqi və fiziki şəxslər tərəfindən qoyulan pulları təmsil edirlər. Vəsaitləri depozit kimi təsnif edilən bir çox bank hesabları var. Bu hesablar açılma məqsədinə, iş rejiminə və digər xüsusiyyətlərinə görə fərqli ola bilər. Əmanətlərə pul cəlb etməyin müxtəlif şərtləri və üsulları, bank qaynaqları bazarında olduqca sərt rəqabət şəraitində, müxtəlif kateqoriyalı müştərilər üçün ən əlverişli müalicəni təmin etmək və eyni zamanda almaq istəyi ilə əlaqədardır. özləri üçün sabit bir qaynaq axını.

İqtisadi məzmuna görə əmanətləri bir neçə qrupa bölmək olar: tələbli, müddətli və əmanət əmanətləri.

Bütün tələbli depozitlərin əsas xüsusiyyəti, sahiblərinin əvvəlcədən xəbərdarlıq etmədən bu vəsaitlərdən istifadə edə bilmələridir: öz hesablarına ödəniş və köçürmə etmək; bir hissəsini qanunla icazə verilən məqsədlər üçün istifadə etmək üçün nağd pul şəklində almaq; əmanətlərini və hətta tamamilə geri çəkilmələrini həyata keçirirlər. Müştərilər üçün bu hesablar yüksək likvidliyi səbəbindən olduqca əlverişlidir və mənfi cəhətləri, bir qayda olaraq, bankların bu hesablardan aşağı depozit faizləri tutması və ya ümumiyyətlə götürməməsidir. Bank üçün bu əmanətlərin əsas narahatçılığı kifayət qədərdir yüksək risk onların eyni vaxtda geri çəkilməsi və bu cür öhdəliklər üzrə hesablaşmalar üçün böyük miqdarda vəsait saxlamaq zərurəti.

Depozit resurslarının ən sabit hissəsi müddətli və əmanət əmanətləridir. Müddətli depozitlər banka müəyyən müddətə qoyulan vəsaitlərdir. Bəzi hallarda kommersiya bankları müddətli əmanətlərin və əmanət sertifikatları və əmanət sertifikatları ilə əmanətlərin qeydiyyatına müraciət edirlər.

Müştərilərin əmanət hesabları əsasən müəyyən bir müddətdə saxlama müddətinin olmaması ilə xarakterizə olunur və onların saxlanılması şərtləri vəsaitlərin çıxarılması barədə xəbərdarlıq tələb etmir. Əmanət və depozit hesablarının bir çox növü var. Onların kommersiya bankları üçün əhəmiyyəti, əhalinin müvəqqəti boş vəsaitlərini səfərbər etmək üçün istifadə edilməsidir.

Depozit olmayan fondlar, kommersiya bankları tərəfindən pul bazarında öz borc öhdəliklərini satmaqla və ya digər kredit təşkilatlarından, o cümlədən mərkəzi bankdan kredit almaqla yaranan qaynaqlar hesab olunur. Bank vəsaitlərinin depozit olmayan mənbələri, depozitlərdən fərqli olaraq, şəxsi xarakter daşımır və xüsusi bank müştəriləri ilə əlaqəli deyildir. Bazarda, çox vaxt rəqabəti ehtiva edən hərrac əsasında satın alınırlar.

Bu cür qaynaqları cəlb etməyin bir neçə səbəbi var. Onlardan biri, likvidlik göstəricilərinin operativ tənzimlənməsi üçün Milli Bankdakı müxbir hesabdakı vəsait qalığının artırılmasına ehtiyac ola bilər. Banklararası bazarda resursların satın alınması, onlardan konkret olaraq səmərəli istifadə imkanı ilə də əlaqələndirilə bilər məqsədli proqramlar və bəzən bu şəkildə resursların çatışmayan hissəsi bankın ən əhəmiyyətli müştərilərinin ehtiyaclarını ödəmək üçün səfərbər edilir. Banklararası bazarda satın alınan qaynaqlar, bir qayda olaraq, əldə etmənin yüksək səmərəliliyi və olduqca yüksək dəyəri ilə xarakterizə olunur.

Depozit olmayan resursların cəlb edilməsinə ümumiyyətlə müraciət edilir böyük banklar bank sistemində kifayət qədər güclü mövqeyə malik olan və maliyyə cəhətdən dayanıqlı qurumlar olaraq tanınan.

Beləliklə, cəlb olunan vəsaitlərin bank resurslarının ümumi həcmindəki payı 70%-dən çoxdur. Cazibə mənbələri müştəri növlərinə görə təsnif edilə bilər: banklar, hüquqi şəxslər, fiziki şəxslər; bankın resurslarının təsnifat xüsusiyyəti həm də formalaşdığı valyuta növü ola bilər: milli, xarici. Banklar təkcə dövlət qurumlarından deyil, həm də müxtəlif mülkiyyət formasında olan sahibkarlıq subyektlərindən və fiziki şəxslərdən vəsait cəlb edir.

1.3 Belarusiya Respublikasında bank sistemi

Belarus Respublikasında iki səviyyəli bank sistemi formalaşmışdır. Birinci səviyyə ölkənin mərkəzi bankıdır (Belarusiya Milli Bankı); ikinci səviyyə müəyyən bank əməliyyatlarını həyata keçirən kommersiya bankları və bank olmayan maliyyə-kredit təşkilatları ilə təmsil olunur.

Mərkəzi bankın və kommersiya banklarının fəaliyyəti, bir qayda olaraq, qanunlarla tənzimlənir.

Belarusiya Respublikasında Belarus Respublikası Milli Bankının və kommersiya banklarının, bank olmayan kredit və maliyyə təşkilatlarının fəaliyyəti tənzimlənir. bank qanunvericiliyi, daxil olmaqla Belarusiya Bank Məcəlləsi (Belarus Respublikasının 17.07.2006 N 145-З Qanununun dəyişikliyi ilə).

Xarici kapitalın iştirakı ilə bankların fəaliyyəti, bu sənədə əlavə olaraq, Belarus Respublikasının xarici investisiyalarla bağlı qanunvericilik aktları ilə tənzimlənir.

Təhlükəsizlik maliyyə etibarlılığı banka

Maliyyə etibarlılığını təmin etmək üçün bank, maliyyə etibarlılığını təhdid edən riskləri vaxtında müəyyənləşdirməli, nəzarət etməli və minimuma endirməlidir. Bankın fəaliyyətindən yaranan maliyyə itkilərini ödəmək üçün, ölçüsü və istifadəsi qaydası Milli Bank tərəfindən müəyyən edilmiş ehtiyatlar (fondlar) formalaşdırmaq məcburiyyətindədir (Belarus Respublikası Milli Bankı İdarə Heyətinin qərarı) 28 sentyabr 2006 N 137 (Belarus Respublikası Milli Bankı İdarə Heyətinin 31 may 2007 -ci il N 117 saylı Qərarına əsasən). Bank, aktivlərin etibarlılıq dərəcəsinə görə daima təsnifləşdirməli və yaradılmış ehtiyatların məbləğlərinə aid edilməklə, aktivlərin amortizasiya ehtiyatları da daxil olmaqla, balansda əks olunmayan aktivlər və əməliyyatlar üzrə mümkün zərərləri ödəmək üçün xüsusi ehtiyatlar yaratmalıdır. Belarus Respublikasının qanunvericilik aktlarında başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, Milli Bank tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada vergidən əvvəlki xərclər.

Bank, bu Məcəlləyə uyğun olaraq qurulmuş təhlükəsiz əməliyyat standartlarına, təhlükəsiz və etibarlı fəaliyyətini təmin edən qadağalara və məhdudiyyətlərə riayət etməyə borcludur. Bank, həyata keçirilən bank əməliyyatlarının xarakterinə və həcminə uyğun olaraq etibarlılığın etibarlı səviyyəsini təmin etmək üçün daxili nəzarət təşkil etməlidir. Bir bank qrupunun və (və ya) bir bank holdinqinin ana təşkilatı, konsolidasiya əsasında risklərə daxili nəzarət sistemi təşkil etməyə borcludur.

Bank cəlb olunmuş vəsaitin bir hissəsini Milli Bankda yerləşdirilmiş məcburi ehtiyat fonduna yatırmalıdır.

Məcburi ehtiyatlar fondu vasitəsi ilə pul dövriyyəsinin tənzimlənməsi Belarus Respublikasının pul siyasətinin məqsəd və vəzifələrinə uyğun olaraq həyata keçirilir, həmçinin bankın likvidliyi və ödəmə qabiliyyəti sığortalanır.

Milli Bank, Milli Bank İdarə Heyəti Sədrinin əmrinə əsasən, məcburi ehtiyatlar fonduna ödənilməmiş ödənişləri bankın müxbir hesabından mübahisəsiz silinməsi yolu ilə geri qaytarmaq hüququna malikdir.

2. Bankın resurs strukturunun təhlili

2.1 Balansda olan bank resurslarının strukturunun təhlili

Bir bankın balansının təhlilinə öhdəlik ilə başlamaq məsləhət görülür, çünki passiv əməliyyatlar aktivlərə nisbətən həlledici rol oynayır. Bu, bankların əvvəlcə nizamnamə, ehtiyat və digər fondlar yaratması, hüquqi və fiziki şəxslərdən vəsait cəlb etməsi, sonra da bu əsasda aktiv əməliyyatlar həyata keçirməsi ilə əlaqədardır.

Bank balansının strukturunun təhlili, öhdəliklərin və aktivlərin müəyyən meyarlara görə qruplaşdırılmasını ehtiva edən ilkin mərhələdən başlayır.

Kommersiya bankının resursları öz və borclu (bank öhdəlikləri) bölünür. Buna görə də, passiv əməliyyatların araşdırılması prosesində, ilk növbədə öz və borc vəsaitlərinin həcmini, habelə ümumi balansın formalaşmasındakı payını müəyyən etmək lazımdır.

Kapital (kapital) analizinin əsas vəzifələrinə aşağıdakılar daxildir:

bankın nizamnamə kapitalının tərkibini və strukturunu müəyyən etmək;

bankın kapitalının strukturunda baş verən dəyişiklikləri qiymətləndirmək;

immobilizasiyanın miqdarını və baş verməsinin səbəblərini müəyyənləşdirin.

Belarus Respublikasında qüvvədə olan qanunvericiliyə uyğun olaraq, bankın nizamnamə kapitalı bankın nizamnamə, ehtiyat, inkişaf fondundan, bankın mülahizəsinə görə digər vəsaitlərdən, bankın bölüşdürülməmiş mənfəətindən, habelə balans maddələrinin yenidən qiymətləndirilməsi.

Bankın nizamnamə kapitalının keyfiyyət tərkibini təhlil etmək üçün ayrı -ayrı elementlərin ümumi həcmindəki payı hesablanmalıdır. Bankın nizamnamə kapitalında ən böyük pay nizamnamə kapitalına aiddir. Buna görə də bankın öz kapitalının təhlilində mühüm istiqamət nizamnamə kapitalının öyrənilməsidir. Bankın fəaliyyət miqyasındakı dəyişikliklərin ümumi təsviri üçün təhlil olunan dövr üçün nizamnamə kapitalının artım sürəti hesablanır.

Nizamnamə kapitalının təhlilində özəl kapital, aktiv əməliyyatlar, kredit qoyuluşları, bank öhdəlikləri və s. Bu göstəricilər dinamikada təhlil edilir.

Bankın fəaliyyətini tənzimləyən iqtisadi standartları müəyyən etmək üçün əsas və əlavə olmaqla üç səviyyəli öz kapital hesablanır. Bankın nizamnamə kapitalının təhlili üçün əsas və əlavə kapitalın miqdarının müəyyən edilməsi, həmçinin onların tərkibinin və strukturunun qiymətləndirilməsi vacibdir.

Bir bankın nizamnamə kapitalını təhlil edərkən “öz kapital - brüt” və “öz kapital - net” anlayışlarını ayırmaq lazımdır. Öz kapital kapitalı anlayışı daha genişdir, çünki bankın aktiv əməliyyatlar aparmaq üçün istifadə edə biləcəyi öz kapital kapitalı - xalis faktiki qalığını və mücərrəd (hərəkətsiz) özəl fondların məbləğini ehtiva edir. İmmobilizasiya (sözün geniş mənasında) daxildir öz səhmləri, təsisçilərdən geri alınmış, bank zərərləri, investisiyalara bank investisiyaları, bankın kapital xərclərinin bu xərclərin mövcud mənbələrindən çox olması. İmmobilizasiya, onun artımı bank əməliyyatlarının gəlirliliyinə mənfi təsir göstərir, kapital adekvatlığı əmsallarının dəyərlərini pisləşdirir. Buna görə də, immobilizasiyanın miqdarının, komponentlərinin və dinamikasının qiymətləndirilməsinin təyin edilməsi, həmçinin yönləndirilən vəsaitlərin azaldılması üçün tədbirlərin hazırlanması gəlir artımına və bankın likvidliyinin artmasına kömək edəcək. Müəyyən etmək məqsədi ilə keyfiyyət xüsusiyyətləri bankın öz kapitalını immobilizasiya əmsalının dinamikasında hesablamaq və təhlil etmək lazımdır:

Kim = immobilizasiya miqdarı / nizamnamə kapitalının miqdarı - brüt

Bank təcrübəsində öz mənbələrinin payı ümumi mənbələrin təxminən 10% -ni təşkil edir. Xüsusi diqqət bankın passiv əməliyyatlarını təhlil edərkən cəlb olunan qaynaqlara (bankın öhdəliklərinə) diqqət yetirir.

Bankın öhdəliklərinin tərkibini və strukturunu təhlil etmək üçün passiv balans maddələri aşağıdakı qruplara (göstəricilərə) bölünür:

bank vəsaitləri (sinif 1),

daxil olmaqla

Milli Bankın vəsaitləri;

digər bankların vəsaitləri;

müştəri fondları (sinif 3),

daxil olmaqla

hüquqi şəxslərin vəsaitləri;

fiziki şəxslərin vəsaitləri;

bank borcu (bank tərəfindən buraxılan qiymətli kağızlar) (sinif 4);

digər bank öhdəlikləri (sinif 6).

Əlavə təhlilin detallandırılması üçün bu göstəricilər qarşı tərəflərin növləri, əməliyyat növləri, valyutalar, rezidentlər kontekstində nəzərdən keçirilir. Məsələn, banklardan alınan vəsaitləri təhlil etmək üçün göstəriciləri aşağıdakı cədvəl tərtib edilir:

1. Milli Bankın vəsaitləri:

müxbir hesabdakı vəsait;

digər hesablardakı vəsaitlər

hesab növünə görə;

depozitlərdə olan vəsaitlər

əmanət növlərinə görə;

Milli Bankdan alınan kreditlər

Vaxtı keçmiş kreditlər.

2. digər bankların vəsaitləri:

müxbir hesablarında olan vəsaitlər

digər hesablardakı vəsaitlər

hesab növünə görə;

müddətli əmanətlər(əmanətlər)

rezident və qeyri-rezident banklar daxil olmaqla;

digər banklardan alınan kreditlər

kredit növlərinə görə;

digər banklardan alınan digər vəsaitlər;

Hökumətdən və dövlət orqanlarından alınan kreditlər

kredit növlərinə görə;

uzunmüddətli borclar;

digər bankların vəsaitlərinə vaxtı keçmiş borclar.

Bənzər cədvəllər müştərilərin vəsaitləri və cəlb olunan digər mənbələr qrupları üçün tərtib edilir. Təhlil dinamikada aparılır, yəni. ən azı iki hesabat tarixi üçün.

Cazibədar mənbələrin tərkibini və quruluşunu təhlil edərək aşağıdakı nəticələr çıxarmaq olar. Məsələn, hüquqi şəxslərin əmanətlərinin payına, əhaliyə və onların dinamikasına görə, bankın daha uzun müddətə daha bahalı resursların cəlb edilməsinə və ya qısa müddətə daha ucuz mənbələrin cəlb edilməsinə üstünlük verdiyini müəyyən etmək mümkündür (cari müştəri hesabları). .

Əmanətlərin (əmanətlərin) payına görə kommersiya təşkilatları və əhali rublda və xarici valyuta və onların dinamikası bankın fiziki və ya hüquqi şəxslərlə işləməyə üstünlük verdiyini müəyyən edə bilər.

Hüquqi şəxslərin xarici valyuta hesablarında olan vəsaitlərin qalıqlarının dinamikasına və əhalinin xarici valyutada əmanətlərinə, onların xüsusi çəkisinə görə, bankın xarici valyutada apardığı əməliyyatlar barədə nəticə çıxarmaq mümkündür.

Digər banklardan alınan kreditlərin artması, bir qayda olaraq, təhlil olunan bankın müştəri mənbələrini cəlb etməkdə çətinlik çəkdiyini göstərir. Bu baxımdan, bank bu mənbənin ən bahalı olmasına baxmayaraq digər banklardan qaynaq satın almağa məcburdur.

Cazibə mənbələrini sabitlik və ödəniş dərəcəsinə görə təhlil etmək üçün, balans məlumatları ilə yanaşı, auditor materiallardan istifadə edir analitik uçot(şəxsi hesablar), müxtəlif hesabat formalarında olan məlumatlar.

Cazibə mənbələrini tələbat və ya sabitlik dərəcəsinə görə təhlil edərək, aşağıdakı resurs qruplarını ayırmaq məsləhətdir:

* qeyri -sabit - qarşı tərəflərin tələb əsasında və qısa müddətə (30 günə qədər) yerləşdirdikləri əmanətlər. Bu vəsaitlər vaxtaşırı görünür və onların dinamikasını qabaqlamaq çətindir;

* sabit - banka orta müddətli (bir ilə qədər) yerləşdirilmiş digər borc vəsaitləri;

* tamamilə sabit - uzunmüddətli kreditlərdən (kreditlərdən) ibarətdir.

Cazibədar mənbələri təhlil edərkən, onların ödənilməsinin öyrənilməsinə böyük əhəmiyyət verilir. Hüquqi və fiziki şəxslərin əmanətlərinin təhlili prosesində cazibə şərtlərindən asılı olaraq illik faiz dərəcələrinin ölçüləri öyrənilir.

Resursların cəlb edilməsi sahəsində faiz siyasəti kommersiya bankının resurs bazasının etibarlılığının və sabitliyinin göstəricilərindən biridir. Bu siyasət iki (əks) tələbə cavab verməlidir:

* əmanətlərin faiz dərəcələri potensial əmanətçilər üçün kifayət qədər cəlbedici olmalıdır;

* bankın aktiv və passiv əməliyyatları arasında faiz dərəcəsinin aşağı həddini kəskin artırmamalıdır.

Bir qayda olaraq, likvidliyi və ödəmə qabiliyyətinə əhəmiyyət verən daha maliyyə cəhətdən sabit banklar, əmanətlərə faiz ortalamasından yüksək olmayan faiz götürürlər. Depozit və əmanətlərə olan yüksək faiz, hər şeydən əvvəl, kommersiya bankının qeyri -sabit resurs bazasının olduğunu göstərir.

Aktiv əməliyyatlar kommersiya banklarının resurslarının yerləşdirilmə istiqamətlərini xarakterizə edir. Bankın gəlirliliyi bu əməliyyatların səmərəliliyindən asılıdır. Buna görə də, aktiv əməliyyatların təhlili bankın fəaliyyətinin təhlilində ən vacib və uzun mərhələdir.

Təhlil bankın aktiv əməliyyatlarının strukturunun kəmiyyət qiymətləndirilməsi ilə başlayır, yəni. balans aktivinin müxtəlif maddələrinin payı hesablanır. Bu məqsədlə aktiv balans maddələri aşağıdakı qruplara (göstəricilərə) bölünür:

pul (sinif 1),

qiymətli metallar (sinif 1),

Milli Bankda və xarici dövlətlərin mərkəzi (milli) banklarında olan vəsaitlər (sinif 1);

müştərilərlə kreditlər və digər aktiv əməliyyatlar (sinif 2);

qiymətli kağızlar (sinif 4);

uzun müddətli maliyyə investisiyaları(5 -ci sinif);

əsas vəsaitlər və digər əmlak (sinif 5);

digər aktivlər (sinif 6).

Struktur təhlili, bank fəaliyyətində müəyyən aktiv əməliyyatların əhəmiyyətini müəyyən etməyə və bank vəsaitlərindən istifadənin əsas istiqamətlərini öyrənməyə imkan verir.

Bu göstəricilərin daha ətraflı təhlili üçün onların əlavə təsnifatı qarşı tərəflərin növləri, əməliyyat növləri, valyutalar, rezidentlər, borc xarakteri kontekstində tətbiq olunur. Məsələn, bir bankın müştəriləri ilə kredit əməliyyatlarının təhlili üçün (2 -ci dərəcəli) balans məlumatlarına əsaslanaraq göstəriciləri aşağıdakı meyarlara görə qruplaşdırıla bilən bir neçə cədvəl tərtib edilə bilər:

əməliyyat növünə görə:

* faktorinq;

* qısamüddətli kreditlər;

* uzunmüddətli kreditlər;

* yerinə yetirilmiş öhdəliklər;

* REPO əməliyyatları çərçivəsində verilən vəsaitlər;

* öhdəliklərin yerinə yetirilməsi üçün təminat olaraq göstərilən vəsaitlər.

qarşı tərəflərin növlərinə görə, yəni. verilən kreditlər:

* bank olmayan maliyyə təşkilatları;

* kommersiya təşkilatları;

* fərdi sahibkarlar;

* fərdlər;

* qeyri-kommersiya təşkilatları;

* hökumət orqanları.

borcun təbiətinə görə:

* təcili borc;

* uzun müddətli borc;

* vaxtı keçmiş borc.

valyuta növlərinə görə:

* milli valyutada;

* xarici valyutada

SLE, OKV daxil olmaqla.

Oxşar cədvəllər digər aktiv əməliyyatlar qrupları üçün tərtib edilir.

Aktiv əməliyyatların quruluşunu daha ətraflı təhlil etmək üçün aktiv əməliyyatları vəsaitlərin yerləşdirilmə vaxtı, girov formaları və s.

Aktiv bank əməliyyatlarının təhlilinin əsas vəzifəsi onların keyfiyyətini qiymətləndirməkdir. Bu qiymətləndirmə likvidlik, gəlirlilik və risklilik kimi qarşılıqlı əlaqəli meyarlara əsasən aktiv əməliyyatların öyrənilməsi prosesində əldə edilə bilər.

2.2 Bankın resurslarının həcminin müəyyən edilməsi. Hesabatda əks olunma

Bank resursları, müxbir hesablardakı nağdsız vəsaitlər şəklində və bankın kassasındakı nağd pul şəklində olan pul kütləsini təmsil edir, bunun vasitəsilə bank bütün aktiv əməliyyatları həyata keçirir. Bank resursları bankın əsas işini həyata keçirməsində əsas vasitədir. Bank resurslarının miqdarı, müəyyən bir zamanda bankın potensial maliyyə gücünü xarakterizə edir. Bank resursları bankın sərəncamında olan, lakin hələ də heç bir aktiv əməliyyata yatırılmamış pullardır.

Bank resursları bankların passiv əməliyyatları nəticəsində formalaşır və bankların balans hesabatlarının öhdəliklərində əks olunur.

Bank resursları bankdakı müştəri hesablarının ümumi qalıqları ilə eyniləşdirilməməlidir. Söhbət bankın özünün digər banklarla müxbir hesablarındakı qalıqlardan gedir. RCC NB.

Kommersiya banklarının passiv əməliyyatlarının bir neçə forması var:

1) kommersiya bankının qiymətli kağızlarının ilkin emissiyası.

2) vəsaitlərin formalaşdırılması və ya artırılması üçün bankın mənfəətindən kəsilmələr.

3) digər hüquqi şəxslərdən kreditlərin alınması.

4) depozit əməliyyatları.

5) bank tərəfindən öz emissiyasız borc qiymətli kağızlarının emissiyası.

Passiv əməliyyatlar banklara artıq dövriyyədə olan vəsaitləri cəlb etməyə imkan verir. Yeni resurslar bank sistemi tərəfindən aktiv kreditləşmə əməliyyatları nəticəsində yaranır.

İlk iki passiv əməliyyat formasının köməyi ilə kredit resurslarının ilk böyük qrupu - öz resursları yaranır. Növbəti üç passiv əməliyyat forması, ikinci böyük qaynaq qrupunu - borc götürülmüş və ya cəlb edilmiş kredit qaynaqları yaradır.

Bankın öz resursları bankın kapitalını və ona bərabər tutulan maddələri təmsil edir. Bankın öz resurslarının dəyəri ilk növbədə sabitliyini qorumaqdır. Bankın yaradılmasının ilkin mərhələsində, prioritet xərcləri ödəyən öz vəsaitləridir, onsuz bank fəaliyyətinə başlaya bilməz. Banklar öz imkanları hesabına ehtiyac duyduqları ehtiyatları yaradırlar. Nəhayət, öz resursları uzunmüddətli aktivlərə əsas investisiya mənbəyidir. Bankın öz vəsaitlərinin formalaşdırılması proseduru artıq yuxarıda müzakirə edilmişdir.

Kommersiya banklarının nizamnamə kapitalının rolu və ölçüsü xüsusi bir xüsusiyyətə malikdir və digər fəaliyyətlə məşğul olan müəssisə və təşkilatlardan fərqlənir ki, banklar öz vəsaitləri hesabına ümumi vəsait ehtiyacının 10% -dən azını ödəyirlər. Bəzən dövlət banklar üçün öz və borc mənbələri arasındakı nisbətin minimum sərhədini təyin edir. Bunun üçün məcburi iqtisadi standartlara əsaslanan dolayı tənzimləmə istifadə olunur, məsələn:

Kapitalın adekvatlıq əmsalı;

Kreditora (əmanətçiyə) düşən maksimum risk miqdarı;

Əhalinin əmanətlərini (əmanətlərini) cəlb etməyin maksimum ölçüsü.

Vətəndaşlardan pul əmanətlərinin cəlb edilməsinin maksimum miqdarı bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) miqdarı ilə məhdudlaşır. Eyni zamanda, fiziki şəxslərin əmanətlərini cəlb etmək üçün qeydiyyatdan keçdiyi andan yalnız 2 illik qüsursuz işdən sonra yeni yaradılmış kommersiya bankına verilə bilən xüsusi lisenziya tələb olunur.

Bankların cəlb olunan vəsaitləri aktiv əməliyyatların, ilk növbədə kreditlərin həyata keçirilməsi üçün pul resurslarına olan ehtiyacın 90% -dən çoxunu ödəyir. Onların rolu son dərəcə böyükdür. Kredit resursları bazarında hüquqi və fiziki şəxslərin müvəqqəti sərbəst vəsaitlərini səfərbər edərək, onların köməyi ilə milli iqtisadiyyatın əlavə ehtiyaca olan ehtiyacını ödəyir. dövriyyə kapitalı, pulun kapitala çevrilməsinə töhfə vermək, əhalinin istehlak kreditlərinə olan ehtiyaclarını təmin etmək.

Öz və borc vəsaitləri müəyyən bir asılılıqdadır. Bank cəlb olunmuş resurslar hesabına müştərilərlə və ya açıq bazarda aktiv əməliyyatlar apara bilər. Nəticədə əldə edilən mənfəət öz vəsaitlərini doldurur, öz kapitalını artırır. Öz kapitalının artması, öz növbəsində, bankın yeni aktiv əməliyyatlar üçün borc vəsaitləri cəlb etməsini stimullaşdırır.

Kommersiya bankının həm özünün, həm də cəlb edilmiş resursları Milli Bankın RCC -də açılmış müxbir hesabında əks olunur. Bu aktiv 30301 hesabdır, ona görə də resurslar bu hesabın debetində, investisiyalar isə kreditlə göstərilir.Beləliklə, debet qalığının dəyəri bankın sərbəst ehtiyatının həcmini (hələ əldə etməmiş resursların miqdarını) əks etdirir. aktiv əməliyyatlara sərmayə qoyuldu). Sərbəst ehtiyat nə qədər böyükdürsə, bir o qədər sabitdir bu bank, həm də daha az qazanc əldə edir. Əksinə, sərbəst ehtiyatın miqdarı nə qədər kiçik olsa, bank bir o qədər sabit deyil, həm də daha çox mənfəət əldə edir. Buna görə də hər bir kommersiya bankı müxbir hesabın balansını optimallaşdırmağa çalışır.

Cari kredit mənbələrinin, yəni potensial olaraq hələ də kredit investisiyaları üçün istifadə edə biləcəyimiz resursların miqdarını hesablamaq üçün düstur belə olacaq:

Cari kredit qaynaqları = Kredit potensialı - qoyulan kredit qaynaqları

Ani kredit mənbələri, kredit vermək üçün müəyyən bir vaxtda istifadə edilə bilən mənbələrdir.

Ani kredit mənbələri = Qutuda fond qalıqları. hesab + Cari daxilolmalar - Cari ödənişlər + Yüksək likvid qaynaqlar (GDO) + ​​bankın kassasında nağd pul artıqlığı.

Başqa bir vacib amili - yüksək likvidli banklararası kredit bazarının mövcudluğunu qeyd etmək olmaz. Bunu nəzərə alaraq, kredit resurslarından kommersiya bankının cari və ya ani kredit resursları (hesablamanın məqsədindən asılı olaraq) və N8 standartı daxilində banklararası kredit bazarının potensial imkanları kimi danışa bilərik.

3. Kommersiya banklarının maliyyə resurslarının idarə olunmasının təkmilləşdirilməsi problemləri və yolları

Kredit bazarında rəqabət şəraitində olan kommersiya bankları, əmanətlərinin həm kəmiyyət, həm də keyfiyyət baxımından yaxşılaşdırılmasına daim diqqət yetirməlidirlər. Bunun üçün fərqli üsullardan istifadə edirlər. Eyni zamanda, bütün banklar depozit əməliyyatlarının təşkilində bir neçə əsas prinsipə riayət edirlər. Bunlar aşağıdakı kimidir:

Depozit əməliyyatları mənfəət əldə etməyə kömək etməlidir və ya gələcəkdə mənfəət əldə etmək üçün şərait yaratmalıdır;

Depozit əməliyyatları müxtəlif olmalı və fərqli qurumlarla aparılmalıdır;

Depozit əməliyyatlarının təşkili prosesində müddətli əmanətlərə xüsusi diqqət yetirilməlidir;

Depozit və kredit əməliyyatları arasında şərtlər və məbləğlər baxımından əlaqələr və tutarlılıq təmin edilməlidir;

Depozit və kredit əməliyyatları təşkil edərkən, bank sərbəst qaynaqlarını minimuma endirməyə çalışmalıdır;

Bank inkişafı üçün tədbirlər görməlidir bank xidmətləri, əmanətlərin cəlb edilməsinə töhfə verir.

Bank xidmətləri sektorunun dinamik inkişafı, eləcə də kommersiya banklarının müştəri üçün artan rəqabəti, bu gün artıq bütün kəskinliyi ilə kommersiya banklarının müxtəlif növlər açmaq üçün əməliyyatlarının genişləndirilməsi problemini ortaya qoyur. əmanətlər... Bu baxımdan bankların sənaye sahəsindəki təcrübəsi inkişaf etmiş ölkələr depozit siyasəti apararkən.

Ayrı-ayrı mütəxəssislərin fikrincə, 10-12 milyard dollar məbləğində olan fiziki şəxslərin vəsaitlərinin cəlb edilməsinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Əhalinin əmanətlərinin aktiv iqtisadi dövriyyəyə cəlb edilməsini aktivləşdirmək üçün:

Yeni növlər təqdim edin bank əmanətləri vətəndaşlar üçün əlverişlidir;

Ukrayna vətəndaşlarından xarici valyuta ilə pul cəlb etmək (cəlb olunan həcmdə bir qədər artım xarici valyutada əmanətlər anonim valyuta hesablarının görünməsindən sonra baş verdi); yerli maliyyə və kredit təşkilatlarının xarici vətəndaşlar üçün hesab açması məsləhətdir;

Spektri genişləndirin əlavə xidmətlər banklar tərəfindən fiziki şəxslərə verilir; burada prioritet qiymətli kağızlarla müxtəlif əməliyyatlar, konsultasiyaların verilməsi, seyflərin kirayəyə verilməsi və əmanətçinin hesablarının ödənilməsi daxil olmaqla əhaliyə etibar xidmətlərinin göstərilməsi olmalıdır.

İnvestorlar əmanətlərinin təhlükəsizliyinə əmin olmalıdırlar. Bunun üçün Bankın İflası və Ləğvetilməsi haqqında Qanun hazırlayıb qəbul etmək, əmanətlərin sığortalanması sistemini yaratmaq, əməliyyatları qeydiyyata almaq lazımdır. maliyyə öhdəlikləri həqiqi hüquqi qüvvəyə malik olan və nəhayət, məhkəmədə iddiaların baxılması və təmin edilməsinin mövcud sistemi.

Resursların balanslaşdırılmış quruluşunu təmin etmək üçün banklar daim mikroiqtisadi tədbirlər görməlidirlər:

Kiçik bir resurs potensialına malik olan regional banklar öz resurs bazasının artırılması siyasətini həyata keçirməlidir.

Banklar kiçik əmanətçiləri cəlb etmək üçün səylərini gücləndirməlidir;

Təlimatla tənzimlənən və artıq qərb və mərkəzi bölgələrdə istifadə olunan vəsaitlərlə etibar əməliyyatlarının həyata keçirilməsinə başlamaq lazımdır.

Lizinqə xüsusi diqqət yetirin. Bu gün bir çox müəssisənin avadanlıq almaq üçün pulu yoxdur tam xərc Xüsusilə idxal, lakin kirayə ödəmələri üçün kifayət qədər vəsaitləri var. Lizinq xüsusilə Rusiya müəssisələri üçün lazımdır, çünki son 7 il ərzində əsas kapitala qoyulan kapital qoyuluşlarının səviyyəsində daim bir azalma müşahidə olunur. Bundan əlavə, artıq lizinqi təşviq etmək üçün bir sıra tədbirlər görülmüşdür: icarə ödənişlərini ilkin dəyərə aid etmək; bankların lizinq əməliyyatlarına kredit verməsi.

Banklar, kredit resurslarından səmərəli istifadə etmək üçün, xüsusilə yeni texnologiyalardan istifadə etməyə davam etməlidirlər plastik kartlar və ticarət sistemləri vasitəsilə ticarət. İnternet üzərindən ticarət böyük bir texnoloji atılım idi və özəl bir diler yaratmağa imkan verdi. Quraşdırılmış modemi olan, təlim keçmiş bir treyder və yeni qiymətlərə çıxışı olan noutbuk, banka günün sonunda istifadə edilməyən kredit qaynaqlarının bir hissəsini qısa müddətli olaraq ayırmaq imkanı verir. Ticarətin intensivliyi zaman keçdikcə artır bazara daha sürətli giriş "skalping" taktikasını həyata keçirməyə imkan verir.Alqı -satqı əməliyyatlarının tezliyini artıraraq əlavə mənfəət əldə etmək.

Nəticə

Kommersiya bankları hər bir ölkənin iqtisadiyyatında əhəmiyyətli rol oynayır. Bank tərəfindən öz funksiyalarının sistemli şəkildə yerinə yetirilməsi bütövlükdə ölkə iqtisadiyyatının sabitliyinin əsaslandığı zəmin yaradır. Hər bir əməliyyat növünün icrası bankın xüsusi şöbələrində cəmləşsə də və xüsusi işçilər qrupu tərəfindən həyata keçirilsə də, bunlar bir -biri ilə əlaqəlidir.

Kommersiya banklarının qaynaqları öz kapitallarını və vəsaitlərini, habelə bankların passiv və aktiv-passiv əməliyyatlar nəticəsində cəlb etdikləri vəsaitləri (öhdəliyin aktivdən artıq olması baxımından) təmsil edir və bankın aktiv əməliyyatları üçün istifadə olunur. .

Kommersiya bankı əməliyyatlar həyata keçirərkən özünün və cəlb etdiyi qaynaqları yaradır. Müxtəlif şərtlərdən və xüsusiyyətlərdən asılı olaraq kommersiya banklarının qaynaqları müxtəlif növlərə bölünür. Cazibə mənbələri müştəri növlərinə görə təsnif edilə bilər: banklar, hüquqi şəxslər, fiziki şəxslər; yarandıqları valyuta növünə görə: milli, xarici və s.

Kommersiya bankının öz vəsaitləri onun yaratdığı vəsaitdən və bankın cari ildə və son illərdə fəaliyyəti nəticəsində əldə etdiyi mənfəətdən ibarətdir. Öz vəsaitlərinin strukturu əsasən bankın fəaliyyət müddətindən və bankın resurs siyasətindən asılıdır.

Bank resurslarının ümumi həcmində cəlb olunan vəsaitlərin payı 70-90%-dən çoxdur. Banklar təkcə dövlət qurumlarından deyil, həm də müxtəlif mülkiyyət formasında olan sahibkarlıq subyektlərindən və fiziki şəxslərdən vəsait cəlb edir. Əmanətlər kommersiya banklarının cəlb olunan qaynaqlarının böyük hissəsini təşkil edir.

Bankın resurs bazası böyük əhəmiyyət kəsb edir və müvəffəqiyyətinin təməl amilidir, çünki resursların formalaşması və kreditlərin verilməsi bir -biri ilə sıx bağlıdır.

Bankın öz resurslarının əhəmiyyəti, ilk növbədə, sabitliyini qorumaqdır. Bankın yaradılmasının ilkin mərhələsində, prioritet xərcləri ödəyən öz vəsaitləridir, onsuz bank fəaliyyətinə başlaya bilməz. Banklar öz hesablarına ehtiyac duyduqları ehtiyatları yaradır. Nəhayət, öz resursları uzunmüddətli aktivlərə əsas investisiya mənbəyidir.

Fərqli bankların nizamnamə kapitalının quruluşu homojen deyil.

Nizamnamə kapitalı adi və imtiyazlı səhmlərin emissiyasından alınan pul, artıq kapital və bölüşdürülməmiş mənfəətdən ibarət nizamnamə kapitalına bölünür; bank ehtiyatları, gözlənilməz xərclər üçün ehtiyat, dividendlərin ödənilməsi üçün ehtiyat, ödənilməmiş borcların ödənilməsi üçün ehtiyatdan ibarətdir; bankın uzunmüddətli öhdəlikləri.

Kommersiya bankının qarşısında vacib bir vəzifə durur - minimum avadanlıq və əməliyyat xərcləri ilə səhmdarlara kifayət qədər dividend ödənilməsini təmin edəcək öz kapitalının formalaşdırılması prosedurunu seçmək və bununla da kommersiya bankının daha da inkişaf etməsinə şərait yaratmaq. .

Bankların cəlb olunan vəsaitləri, aktiv əməliyyatların həyata keçirilməsi üçün pul vəsaitlərinə olan ehtiyacın 90% -dən çoxunu ödəyir. Onların rolu son dərəcə böyükdür. Kredit mənbələri bazarında hüquqi və fiziki şəxslərin müvəqqəti sərbəst vəsaitlərini səfərbər edərək, kommersiya bankları onların köməyi ilə milli iqtisadiyyatın əlavə dövriyyə aktivlərinə olan ehtiyacını ödəyir, pulun kapitala çevrilməsinə kömək edir.

Depozit siyasətinin ən vacib aləti, bankın cəlb edilmiş qaynaqlar üçün əmanətçilərə ödədiyi faizdir. Depozit hesabları üzrə faiz ödənişləri bankın əməliyyat xərclərinin əsas maddəsidir.

Buna görə də bank çox yüksək faizlə maraqlanmır. Eyni zamanda, müştərilər üçün cəlbedici olacaq bir səviyyəni qorumağa məcburdur. Öhdəliklər nə qədər etibarlı olsa, yəni əmanətlərin müddəti və məbləği o qədər uzun olarsa, bankın zəmanət verdiyi faiz də o qədər yüksək olar.

Banklararası kredit bazarının əhəmiyyəti ondadır ki, bəzi banklar üçün artıq resursları yenidən bölüşdürməklə bu bazar bütövlükdə bank sisteminin kredit resurslarından istifadənin səmərəliliyini artırır. Bundan əlavə, inkişaf etmiş banklararası kredit bazarının olması, likvidliyini qorumaq üçün bankların əməliyyat ehtiyatlarına daha az vəsait cəmləşdirməyə imkan verir.

Əksər kommersiya banklarının kapitallaşma səviyyəsinin aşağı olması onları yüksək mənfəət əldə etməyə yönəlmiş siyasət aparmağa məcbur edir, çünki mənfəət toplamaqla öz kapitalının artımını təmin etmək yolu ən sadə, ən az bahalı və ən təhlükəsizdir ( nəzarət payına sahib olmaq baxımından). Belə bir siyasət yüksək risk dərəcəsi ilə əlaqələndirilir, çünki bank əməliyyatlarının gəlirlilik səviyyəsinin risk dərəcəsindən monotonik bir asılılığı var, yəni gəlir əldə etmə ehtimalının artması risk artımına uyğundur. risk dərəcəsi. Xüsusilə təhlükəli olan, öz kapitalları ilə zəif təmin edilmiş əmanətçilərin resurslarını cəlb etmək və təqribən eyni həcmdə kredit vermək taktikasıdır. Bu cür balanssız siyasət zəif idarə olunan proseslərə gətirib çıxarır.

Oxşar sənədlər

Özbəkistan banklarının gəlirləri, qaynaqları, tərkibi və quruluşu, formalaşma mənbələri. Bankın cəlb olunan resurslarının təhlili. Bank kapitalının tərifi və komponentləri. Bankın nizamnamə kapitalı. Kommersiya banklarından cəlb olunan vəsaitlər: depozitlər, kreditlər.

mücərrəd, 25.03.2008 tarixində əlavə edildi


Kommersiya banklarının fəaliyyəti kredit münasibətlərinin elementləri kimi. Nəzəri əsas kommersiya bankının maliyyə mənbələrinin idarə edilməsi. Xarakterik maddi resurslar kommersiya bankı. Maliyyə mənbələrindən istifadə istiqamətlərinin təhlili.

tezis, 11/03/2008 əlavə edildi


Bank resurslarının quruluşu və əsas xüsusiyyətləri. Bankın nizamnamə kapitalının funksiyaları. Toplanan vəsaitlər, aktiv əməliyyatlar, gəlir və xərclər, kommersiya bankının likvidliyi və ödəmə qabiliyyəti. Faktorinqdə kredit resurslarının hərəkəti.

mücərrəd, 01.02.2011 tarixində əlavə edildi


İqtisadi xüsusiyyətlər bankların maliyyə mənbələri və onların təsnifatı. Öz, borc vəsaitləri və onların tərkibi. Resurs bazasının formalaşması mənbələrinin təhlili. "JSSB Belarusbank" ASC -nin timsalında kommersiya banklarının resurslarından istifadə.

müddətli sənəd 05/05/2012 əlavə edildi


Kommersiya bankının nizamnamə kapitalının formalaşdırılması qaydası. Bir kommersiya bankının qaynaq bazasının əsas mənbəyi olaraq cəlb edilən və borc vəsaitləri. ZAO KB "Citibank" fəaliyyətinin nümunəsində bank resurslarının formalaşması təhlili və problemləri.

müddətli sənəd, 18/05/2015 əlavə edildi


Bankların kredit resurslarının formalaşması mənbələri. Kapital. Daxil olan vəsaitlər. Sənətin vəziyyəti Ukraynada kredit resurslarının formalaşması. Kredit resurslarının formalaşdırılması və yerləşdirilməsində bankların fəaliyyətinin təhlili.

test, 03/02/2002 əlavə edildi


Kommersiya bankının qaynaqları anlayışı və onların fəaliyyətindəki payının təyin edilməsi. Bankın maliyyə mənbələrinin iqtisadi mahiyyəti və təsnifatı. "Kazkommertsbank" ASC -nin borc və borc vəsaitlərinin qiymətləndirilməsi və təhlili. Bank kapitalının idarə edilməsi.

müddətli sənəd 23/10/2014 tarixində əlavə edildi


Dünya təcrübəsində bankın öz kapitalının adekvatlığının qiymətləndirilməsi üsulları və onların inkişafı (Bazel icmalı). Kommersiya bankının cəlb edilmiş və borc götürülmüş qaynaqları. Riskləri nəzərə alaraq banklararası kreditlərin cəlb edilməsinin depozit və qeyri-depozit üsulları, onların növləri.

təqdimat 17.04.2014 tarixində əlavə edildi


Kommersiya bankının passiv əməliyyatlarının mahiyyəti və təsnifatı. Resurslarının formalaşması anlayışı və mənbələri. "Technobank" ASC -də nizamnamə kapitalının formalaşdırılması, bu bankın resursların cəlb edilməsi və onun təkmilləşdirilməsi yollarının təhlili.

tezis, 07/09/2017 əlavə edildi


Quruluş və ümumi xüsusiyyətlər bankların passiv əməliyyatları. Kommersiya bankının nizamnamə kapitalının quruluşu və funksiyaları. Cazibə və borc vəsaitləri. Tsesnabank ASC -nin timsalında kommersiya bankının passiv əməliyyatlarının tərkibinin və strukturunun təhlili.

Kommersiya banklarının qaynaqları və ya bank resursları, bankların sərəncamında olan və aktiv əməliyyatlar aparmaq üçün istifadə olunan bütün vəsaitlərin məcmusudur.

Yaranma üsuluna görə, kommersiya bankının resursları öz və borc (müştərilərə və kredit təşkilatlarına olan öhdəliklər) fondlarına bölünür.

Öz vəsaitləri - bankın yaradıldığı müddətdə səhmdarlarından (iştirakçılarından) alınan və fəaliyyəti müddətində formalaşan və vaxt məhdudiyyəti olmadan bankın sərəncamında olan vəsaitlər.

Toplanmış vəsait - müəyyən bir müddətə və ya tələbə görə alınan müştəri vəsaitidir. Borc vəsaitlərinə kredit təşkilatlarından alınan vəsaitlər daxildir.

Kommersiya bankının əsas qaynaq mənbəyi, formalaşma xüsusiyyətinə görə bankın müştərilərindən alınan və bankdan götürülmüş vəsaitlərə təsnif edilə bilən bütün bank resurslarının təxminən 70-80% -ni təşkil edən borc vəsaitləridir. sektor. Bankın öz vəsaitlərinin strukturu, istifadə etdiyi bu vəsaitlərin formalaşma mənbələrindən asılıdır. Strukturunda ən böyük payı həm qanunla (nizamnamə, ehtiyat), həm də bankın təşəbbüsü ilə nizamnamə kapitalının artmasını və buna görə də onun həcminin genişlənməsini təmin edən müxtəlif fondların vəsaitləri tutur. fəaliyyətlər.

Bankın öz vəsaitləri.

Kapital - bankın öz vəsaitlərinin mənbələrinin cəmi. Bankların öz vəsaitlərinə aşağıdakılar daxildir:

Nizamnamə kapitalı,

Ehtiyat fondu,

Xüsusi fondlar,

Sığorta ehtiyatları,

Əlavə kapital,

İl ərzində bölüşdürülməmiş mənfəət.

IC üç funksiyanı yerinə yetirir: qoruyucu, əməliyyat və tənzimləyici.

1. Qoruyucu funksiya qoruma deməkdir iqtisadi maraqlarəmanətçilər və kreditorlar, yəni. bank itkisi və ya iflası halında onlara təzminat ödəmək imkanı; bankın zərərlərindən asılı olmayaraq bankın fəaliyyətinin davam etdirilməsi.

2. Tənzimləmə funksiyası, bankın öz vəsaitlərinin həcminin onun fəaliyyətinin miqyasını müəyyən etməsində özünü göstərir.

Kommersiya banklarının aktiv əməliyyatları genişləndirmək imkanları onların İK -nın ölçüsü ilə müəyyən edilir.

3. Əməliyyat funksiyası(qeyri-maliyyə təşkilatlarından fərqli olaraq, ikincil) IC öz maddi aktivlərinə investisiya mənbəyi olması, bankın maddi bazasının inkişafı mənbəyidir.

Dünya bankçılıq praktikasında bütün cəlb edilmiş qaynaqlar onların yığılma üsuluna görə aşağıdakı kimi qruplaşdırılır:

1) əmanətlər;

2) depozit olmayan borc vəsaitləri.

Kommersiya banklarının cəlb olunan resurslarının əsas hissəsini əmanətlər - müştərilər - fiziki və hüquqi şəxslər tərəfindən banka yatırılan və hesab rejimi və bank qanunvericiliyinə uyğun olaraq istifadə etdikləri vəsaitlər təşkil edir.

Bank kredit şəklində və ya öz borc öhdəliklərini pul bazarında sataraq depozit olmayan cəlb edilmiş vəsaitləri alır.

Öhdəliklərin formalaşdırılması hər hansı bir kommersiya bankının əsas vəzifəsidir. Bunu həll etmək üçün banklar passiv əməliyyatlar həyata keçirirlər.

Passiv bank əməliyyatları, bank resurslarının formalaşdırıldığı əməliyyatlar (metodlar, üsullar, üsullar) məcmusudur. Bu cür əməliyyatlar nəticəsində passiv hesablardakı vəsaitlərdə artım var.

Kommersiya banklarının passiv əməliyyatlarının dörd forması var:

1) bankın nizamnamə kapitalına töhfələr (səhmlərin və ya səhmlərin ilk sahiblərinə satışı);

2) bank tərəfindən mənfəət əldə edilməsi, habelə bankın fəaliyyəti zamanı formalaşdırdığı vəsaitlərin formalaşdırılması və ya artırılması;

3) depozit əməliyyatları (bankın müştərilərindən resursların alınması);

4) depozitsiz əməliyyatlar (mərkəzi bankdan və pul bazarlarında qaynaqlar əldə etmək).

Passiv əməliyyatlar banklara artıq dövriyyədə olan vəsaitləri cəlb etməyə imkan verir. Yeni resurslar bank sistemi tərəfindən aktiv kreditləşmə əməliyyatları nəticəsində yaranır. Passiv əməliyyatların 1 və 2 formalarının köməyi ilə kredit resurslarının ilk böyük qrupu - öz resursları formalaşır. Passiv əməliyyatların 3 və 4 -cü formaları ikinci böyük resurs qrupunu - cəlb edilmiş (borc götürülmüş) qaynaqları təşkil edir.

Fəaliyyətlərini həyata keçirmək üçün kommersiya banklarının sərəncamında müəyyən resurslar olmalıdır. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya banklarının resursları böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bankçılığın zəruri aktiv elementi kimi xidmət edirlər. Kommersiya bankı bir tərəfdən hüquqi və fiziki şəxslərdən sərbəst vəsait cəlb edir, bununla da özünün maddi bazasını formalaşdırır, digər tərəfdən isə geri ödəmə, təcililik və ödəniş şərtləri ilə öz adından qarışdırır. Eyni zamanda, kommersiya bankı yalnız mövcud resursları daxilində əməliyyatlarını həyata keçirə bilər. Bu əməliyyatların xarakteri birbaşa bankın resurs bazasının tərkibindən asılıdır. Belə ki, resursları əsasən qısamüddətli xarakterə malik olan kommersiya bankı praktiki olaraq uzunmüddətli kredit qoyuluşları həyata keçirmək imkanından məhrumdur.

Ticarət velosiped qaynaqları - bu, öz şəxsi kapitalı və bank tərəfindən passiv əməliyyatlar nəticəsində formalaşdırılmış hüquqi şəxslərdən və fiziki şəxslərdən geri qaytarılmaqla cəlb edilmiş vəsaitlərdir və ümumilikdə aktiv əməliyyatlar aparmaq üçün istifadə olunur.

Beləliklə, kommersiya bankının qaynaqları formalaşma üsulu ilə iki əsas qrupa bölünə bilər:

• sərmayə;
• cəlb olunmuş vəsaitlər.

Kapital fəaliyyət dövründə birbaşa kommersiya bankına məxsus olan vəsaitləri təmsil edir.

Daxil olan vəsaitlər bank üçün müvəqqətidir.

Bank mənbələrinin quruluşu

Kommersiya banklarının resurs quruluşu ilə xarakterizə olunur cəlb olunan mənbələrin daha çox payı.Bu, kommersiya banklarını iqtisadiyyatın digər subyektlərindən fərqləndirir. Bankın nizamnamə kapitalının payı 1 noyabr 2005-ci il tarixinə 13,5%, kommersiya müəssisələri üçün isə 50-60%səviyyəsindədir. Bu fərq bank işinin xarakterik bir xüsusiyyəti ilə izah edilə bilər - maliyyə vasitəçisi rolunu oynamaq. Bundan əlavə, müvəqqəti sərbəst vəsaitlərin cəlb edilməsi kommersiya bankı üçün bankın nizamnamə kapitalının artırılması əməliyyatlarından qat -qat ucuzdur.

Xüsusi bir kommersiya bankının resurslarının strukturu keyfiyyət və kəmiyyət tərkibi baxımından həm digər kommersiya banklarının, həm də bütövlükdə bölgədə inkişaf etmiş resursların strukturundan əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər. Bu, bir çox amillərdən asılıdır, məsələn, bankın fəaliyyət müddəti, səlahiyyətli kapitanının ölçüsü, bankın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri, nəzərdə tutulan əməliyyatların tərkibi. bank lisenziyası, müştərilərin sayı və keyfiyyəti, bankın kredit siyasəti, maliyyə bazarlarında iştirakı və nəhayət, bank resursları bazarının vəziyyəti.

Bir hesabat tarixinə on kommersiya bankının resurslarının strukturu cədvəldə verilmişdir. 2.1.

Cədvəl 2.1. On kommersiya bankının resurs quruluşu (A-K)

Cədvəldən göründüyü kimi. 2.1, fərdi banklar üçün nizamnamə kapitalı 13.7 ilə 86.4%, borc vəsaitləri 13.6 ilə 85.5%arasında dəyişir. Üstəlik nizamnamə kapitalının ən böyük payı daha az nizamnamə kapitalı olan banklara aiddir xüsusilə fəaliyyətin ilkin dövrü üçün xarakterikdir.

Bir qaynaq bazası yaratmaq üçün müxtəlif mənbələrdən bir kommersiya bankına pul cəlb etmək, demək olar ki, hər gün baş verir. Eyni zamanda, günün sonuna bank resurslarının mütləq ölçüsü dəyişə bilməz və ya əksinə azalda bilər, çünki eyni zamanda ödənişin başlanğıcı və ya bir bankın yaranması ilə əlaqədar olaraq bankın öhdəlikləri geri qaytarılır. bankın öhdəliklərinin azalmasına səbəb olan sahiblərinin vəsaitlərinə ehtiyac, ödəmə sənədlərinin ödənilməsi və digər cari əməliyyatlar zamanı sahibkarlıq subyektlərinin hesablarından vəsaitlərin silinməsi. Bununla birlikdə, resursların həcmi sabit olmasa da, ümumilikdə hesabat ayı üçün gündəlik dalğalanmalar hamarlaşdırılır və nəticədə nisbətən sabit bir səviyyəyə (tendensiyaya) səbəb olur.

Giriş

1. Kommersiya banklarının maliyyə resurslarının vasitəçisi kimi mahiyyəti

1.1 Bankın funksiyaları

1.2 Bankçılıq prinsipləri

2. Kommersiya bankının qaynaqları, onların yaranması və paylanması şərtləri

2.1 Kommersiya banklarının resurslarının strukturu indiki mərhələ

2. 2 Bankın öz kapitalı, strukturunun xüsusiyyətləri

2. 3 Bankın cəlb olunmuş vəsaitlərinin dəyəri

2.4 Borc vəsaitləri

3. Bank balansının təhlili

Nəticə

Biblioqrafik ədəbiyyat siyahısı

Giriş

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq, bank, hüquqi və fiziki şəxslərin əmanətlərini cəlb etmək və bu vəsaitləri geri ödəmə, təcili ödəmə şərtləri ilə öz adından və vəsaiti hesabına yerləşdirmək üçün yaradılan kommersiya təşkilatıdır. digər bank əməliyyatları.

Bir tərəfdən, bir bank, hər hansı digər müəssisə kimi, bankın sahibinin (səhmdarlarının) və ictimai maraqların (müştəri) maraqlarını təmin etmək üçün yaradılır. Digər tərəfdən, bank, bank sahiblərinə mənfəət əldə edilməsini təmin edən kredit kapitalının hərəkətini təşkil edən və həyata keçirən xüsusi bir müəssisə növüdür. Kommersiya banklarının xarakterik xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, fəaliyyətlərinin əsas məqsədi mənfəət əldə etməkdir (bu, onların bazar münasibətləri sistemində "kommersiya marağıdır").

Kommersiya bankları müasir Rusiya 1988 -ci ildə ortaya çıxmağa başladı və bu dövrdə ticarət təşkilatlarının iqtisadi həyatının bütün mərhələləri keçdi: formalaşma, sürətli inkişaf, super mənfəət və tez -tez iflas. Və bildiyiniz kimi, təkcə onlarla əlaqəli deyildilər iqtisadi qeyri -sabitlik həm də lazımsız bir risklə kredit siyasəti bir qaynaq bazası yaratmaq problemlərini görməməzlikdən gəlir və buna görə də öhdəliklərini yerinə yetirməyin mümkünsüzlüyü.

Bank fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsi və bankların əsas inkişaf istiqamətlərinin müəyyən edilməsi məsələləri cəmiyyətin müasir iqtisadi inkişafının əsas problemlərindən biridir. Kredit təşkilatının maliyyə nəticələri, eləcə də ölkə iqtisadiyyatına investisiyaların artırılması və bankın müştərilərinə göstərilən xidmətlərin çeşidinin genişləndirilməsi imkanları əsasən götürülmüş vəsaitlərin metodlarından, vaxtından, dəyərindən, habelə ölçüsündən asılıdır. bankın öz vəsaitləri, resurslarının quruluşu.

Yerli və xarici ədəbiyyatda bank qaynaqları anlayışı və onun praktik tətbiqinin məqsədləri fərqli bir şərhə malikdir. Bank mənbələri anlayışının mahiyyətini tam şəkildə açan tərifi, onların əsas mənbələrini göstərməli, onlardan istifadənin məqsədini və əsas istiqamətini göstərməli, eyni zamanda gəlir əldə etmək üçün səfərbər edilmiş resurslar ayıran bir təşkilat olaraq bankın xüsusiyyətini vurğulamalıdır. .

Aşağıdakı tərif göstərilən meyarlara ən çox uyğundur: bank resurslarına bankların öz vəsaitləri, məcmu bank tərəfindən aktiv əməliyyatlar aparmaq üçün istifadə edilən, yəni səfərbər edilmiş qaynaqları yaratmaq üçün istifadə edilən borc vəsaitləri daxildir. gəlir.

Bu tərif, mikro səviyyədə bank resurslarını ən tam xarakterizə edən vahid bir kommersiya bankının resurslarının mahiyyətini ortaya qoyur.

İqtisadi inkişafın müasir şəraitində resursların formalaşması problemi böyük əhəmiyyət kəsb edir. Buna keçid ilə əlaqədar olmasıdır bazar modeli iqtisadiyyat, bankçılıqda dövlət inhisarçılığının ortadan qaldırılması, iki səviyyəli bir bank sisteminin qurulması, bank qaynaqlarının xarakteri əhəmiyyətli dəyişikliklərə məruz qalır. Bankların aktiv əməliyyatlarının obyekti ilə müəyyən edilən fəaliyyətinin miqyası, sahib olduqları qaynaqların məcmu həcmindən və xüsusən də cəlb olunan qaynaqların miqdarından asılıdır. Bu vəziyyət banklar arasında resurs cəlb etmək üçün rəqabəti gücləndirir.

Bu mövzunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, kommersiya bankının resurslarının məzmununu, resurs bazasının formalaşması, bölüşdürülməsi və istifadəsi prosesini ortaya çıxaran nəzəri və praktiki məsələlərin kompleks inkişafı bank sektorunda vacib və aktual problemdir. Rusiyanın müasir bank sistemi.

Hazırda Rusiya Federasiyasındakı kommersiya banklarının müəssisələrə kredit vermə fəaliyyəti struktur və investisiya siyasətinə təsirli təsir göstərmir. Bir çox kommersiya banklarının fəaliyyətində kreditləşmə əsas yer deyil. Rusiya Federasiyasındakı kommersiya banklarının fəaliyyətində kreditləşmənin keyfiyyətcə yaxşılaşdırılmasına ehtiyac, investisiya məqsədləri üçün qaynaqların istiqamətinin artırılmasını, bank təcrübəsinə yeni kreditləşmə formalarının tətbiq edilməsini tələb edir.

Bank sisteminin dayanıqlığını artırmaq üçün iqtisadiyyatın real sektoru ilə qarşılıqlı əlaqə böyük əhəmiyyət kəsb edir. Ölkənin sabit iqtisadi inkişafı əsasən bank sisteminin real sektorla işləməyə yönəldilməsindən çox asılıdır. Eyni zamanda, bank xidmətlərinin miqyası baxımından bank sektorunun imkanlarının real iqtisadiyyatın ehtiyaclarına uyğunluğunu nəzərə almaq və buna əsaslanaraq bank sisteminin risklərinin qaçılmaz olaraq məhdudlaşdırılması lazımdır. aktiv və passiv əməliyyatların quruluşunun çevrilməsi.

İşin əsas məqsədi araşdırma aparmaqdır müasir rol Bankın öhdəliklərinin idarə edilməsi prosesində bank qaynaqları, bazar münasibətləri şəraitində əsas qaynaq növləri, bankın sabit, gəlirli fəaliyyətinin əsası olaraq, bu baxımdan qaynaqların optimal quruluşunu nəzərə alır. passiv əməliyyatların iqtisadi məzmununu müəyyən etmək.

Bu məqsədə uyğun olaraq, tədqiqat aşağıdakı vəzifələri qoydu və həll etdi:

1. Maliyyə resurslarının bölüşdürülməsində kommersiya banklarının vasitəçi rolunu və funksiyalarını nəzərdən keçirin.

2. Kommersiya banklarının resurslarının formalaşması mexanizmini təhlil edin.

3. Rus kommersiya banklarının resurs bazasının formalaşmasının xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirin müasir şərait.

4. Bank balansının strukturunu pranalize edin.

1. Kommersiya banklarının maliyyə resurslarının vasitəçisi kimi mahiyyəti

1.1 Bankın funksiyaları

Kommersiya bankının vacib funksiyalarından biri, müəssisələrin vəsaitlərinin dövriyyəsi və fiziki şəxslərin pul gəlirləri zamanı müvəqqəti olaraq buraxılan vəsaitləri yenidən bölüşdürməklə həyata keçirdikləri kredit vasitəçiliyidir. Kommersiya banklarının vasitəçilik funksiyasının özəlliyi ondan ibarətdir ki, resursların yenidən bölüşdürülməsinin əsas meyarı borcalan tərəfindən onlardan istifadənin gəlirliliyidir.

Resursların yenidən bölüşdürülməsi, ödəmə və geri ödəmə şərtləri ilə, yüksək bank strukturları qarşısında ara əlaqələrin iştirakı olmadan, banklar vasitəsi ilə borc verəndən borcalana qədər olan iqtisadi əlaqələrin üfüqi şəkildə həyata keçirilir. Kreditlə verilən və alınan vəsaitlərin ödənişi borc vəsaitlərinin tələb və təklifinin təsiri altında formalaşır. Nəticədə iqtisadiyyatda maliyyə resurslarının sərbəst hərəkəti əldə edilir bazar növüəlaqələr.

Uğurlu inkişaf üçün kommersiya banklarının vasitəçilik funksiyasının əhəmiyyəti bazar iqtisadiyyatı fəaliyyətləri ilə iqtisadi sistemdəki risk və qeyri -müəyyənlik dərəcələrini azaldırlar. Vəsaitlər bankların vasitəçiliyi olmadan kreditorlardan borc alanlara keçə bilər, lakin bu, kreditə verilən vəsaitlərin itirilməsi riskini kəskin şəkildə artırır və kreditorlar və borcalanlar bir -birlərinin ödəmə qabiliyyətindən xəbərsiz olduqları üçün hərəkətlərinin ümumi xərcləri artır. vəsait təklifinin ölçüsü və vaxtı onlara olan ehtiyacın ölçüsü və vaxtı ilə üst -üstə düşmür.

Kommersiya bankları, borcalanların ehtiyaclarına uyğun olaraq və aktivlərinin geniş şaxələndirilməsi əsasında banka yerləşdirilən pul sahiblərinin məcmu risklərini azalda bilər.

Bankların vasitəçilik etməkdə əsas qabiliyyəti məlumatdır. Bankların vasitəçilik funksiyasının özəlliyi, digər funksiyalarından ayrılmaz olmasıdır, buna görə də bu funksiyaların yerinə yetirilməsi ilə əlaqədar olaraq məlumat toplanması daim və paralel olaraq baş verir və bu məlumatlar ən etibarlı və çox yönlüdür. Məlumatın təkrar istifadəsi, məsələn, kredit vermə prosesində olan bankın borcalanın vəziyyətini araşdırması və bu yolla əldə edilən məlumatların bu borcalanla sonrakı münasibətlərdə istifadə oluna bilməsi ilə özünü göstərir.

Brokerlik (vasitəçilik) funksiyası banklar tərəfindən bazarda qiymətli kağızların təklifində kredit, emissiya, vasitəçiliyə başlamaqla həyata keçirilir. etibar idarəçiliyi həmçinin hər cür əməliyyat xidmətlərinin göstərilməsi, məsləhətləşmə, seçim və sertifikatlaşdırma (məsələn, tapşırıq) kredit reytinqi borc alanlar). Eyni zamanda, məlumat brokeri kimi fəaliyyət göstərən bank, əməliyyat üçün komissiya şəklində mükafat alır.

Vasitəçi ilə yanaşı, bankların ən vacib funksiyası aktivlərin keyfiyyətcə çevrilməsidir. Vasitəçi funksiyasını yerinə yetirən bank, əmanətçilərinin maliyyə tələblərinin parametrlərini dəyişdirir, aktivlərinin keyfiyyətcə çevrilməsi funksiyasının məzmunu olan depozitlərdən fərqli xüsusiyyətlərə malik kreditlər verir.

Banklar və digər maliyyə vasitəçiləri olmasaydı, hər hansı bir layihə üçün maliyyələşmə almaq istəyən bir iqtisadi agent, maliyyələşdirmək istəyən bir qarşı tərəf tapmalı və bütün tələblərinə uyğun olaraq maliyyə hesabatını balansında saxlamalı idi. maliyyələşdirilən aktiv. Bunun qarşı tərəf üçün çoxlu narahatlıqların olması və praktikada həyata keçirilməsinin çətin olduğu aydındır. Transformasiya problemini ən təsirli şəkildə həll edə bilən banklardır. Bir qayda olaraq, aktivləri var, ödəmə müddəti müştərilər və əmanətçilər qarşısında öz öhdəliklərinin ödəmə müddətini üstələyir, yəni. müştərilərin maliyyə tələbləri; fərdi aktivlərin ölçüsü fərdi öhdəliklərin ölçüsünü üstələyir; Müştərilərin maliyyə tələblərinin likvidliyi aktivlərin likvidliyindən, bankın aktivlərinin risk dərəcəsi isə öhdəliklərinin risk dərəcəsindən yüksəkdir.

Beləliklə, maliyyə tələbləri maliyyə mənbələri təminatçıları, bir bank vasitəsi ilə maliyyə vasitəçisi olaraq fəaliyyət göstərsələr, daha likvid, daha kiçik, daha qısa müddətli və daha az riskli olurlar. Nəticə etibarilə, banklar maliyyələşməyə ehtiyacı olan iqtisadi agentlərin maliyyə mənbələrinə çıxışını asanlaşdırır və potensial kapital təchizatçılarını artıq vəsaitlərini yatırmağa təşviq edir.

Beləliklə, bank eyni zamanda iki əsas funksiyanı yerinə yetirir - vasitəçilik (vasitəçilik) funksiyası və aktivlərin keyfiyyətcə çevrilməsi funksiyası - və iqtisadi vəziyyət, risklərini idarə edir. Eyni zamanda maliyyə mənbələrinin təchizatçılarını və istehlakçılarını bir araya gətirir və beləliklə bütövlükdə iqtisadi sistemin səmərəliliyini qoruyur.

Kommersiya banklarının ən vacib funksiyası iqtisadiyyatda əmanətləri stimullaşdırmaqdır. Kommersiya bankları danışır maliyyə bazarı kredit resurslarına olan tələbatla, nəinki iqtisadiyyatda mövcud əmanətlərin səfərbərliyini maksimum dərəcədə artırmalı, həm də vəsait toplamaq üçün kifayət qədər təsirli stimullar yaratmalıdır.

Pul yığmaq və qənaət etmək üçün stimullar kommersiya banklarının çevik depozit siyasəti əsasında formalaşır. Depozitlər üzrə ödənilən yüksək faizlə yanaşı, bankın kreditorları da yığılmış resursların banka yerləşdirilməsinin etibarlılığı ilə bağlı yüksək zəmanətlərə ehtiyac duyurlar. Zəmanətlərin yaradılması bank təşkilatlarının aktivləri, kommersiya banklarında əmanətlər üçün sığorta fondunun formalaşdırılmasıdır.

Əmanətlərin sığortalanması ilə yanaşı, kommersiya banklarının fəaliyyəti və verə biləcəkləri zəmanətlər haqqında məlumatların olması əmanətçilər üçün vacibdir. Kreditorun əlində olan vəsaitin istifadəsi barədə qərar verərkən, gələcək investisiyaların riskini özü qiymətləndirmək üçün bankın maliyyə vəziyyəti haqqında kifayət qədər məlumata malik olmalıdır.

Bankların spesifik funksiyası, pul vəsaitlərinin emissu və ödəmələrdə vasitəçi funksiyasını yerinə yetirməklə ödəniş sisteminin fəaliyyətini təmin etməkdir. Bu funksiya sayəsində banklar, maliyyə vasitəçiliyinin onurğası sayılır, baxmayaraq ki, universalizasiya tendensiyası müasir ödəniş sistemlərinin bankların minimal iştirakı ilə işləyə biləcəyini və müasir informasiya texnologiyaları müştərilərin iştirakı olmadan ödəniş xidmətləri göstərə biləcək qurumlar dünyaya gətirdi.

Ödənişlərdə vasitəçi funksiyası ilə yaxından əlaqəli olan, bankların iqtisadiyyatına mərkəzi bankın pul və kredit balansının köçürülməsi kimi əhəmiyyətli bir funksiyadır. Qızılla dəyişdirilə bilməyən pul dövriyyəsi şəraitində, mərkəzi bankın pul siyasətinin güclənməsi ilə əlaqədar olaraq bu funksiyanın rolu daim artır.

Mərkəzi Bank pul təklifinə nəzarət edərək iqtisadiyyatı sabitləşdirməyə çalışır. İnflyasiyanın inkişafı kontekstində artımı məhdudlaşdırır pul kütləsi və kommersiya bankları ilə etdiyi əməliyyatların faiz dərəcələrini artırır. Pul təklifinin artımını məhdudlaşdırmaq kommersiya banklarının banklararası kredit almaq imkanlarını azaldır, çünki onlar da bahalaşır. Bu da öz növbəsində real sektora verilən kreditlərin həcmini məhdudlaşdırır və kreditlərin faiz dərəcələrinə yuxarı təsir göstərir.

Birjanın formalaşması ilə əlaqədar olaraq bankların qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçilik kimi bir funksiyası inkişaf edir.

Banklar qiymətli kağızlar bazarında vasitəçi kimi fəaliyyət göstərə biləcək investisiya təşkilatları kimi çıxış etmək hüququna malikdirlər; investisiya məsləhətçisi; investisiya şirkəti və investisiya fondu.

Maliyyə brokeri kimi fəaliyyət göstərən banklar komissiya müqaviləsi və ya sifariş əsasında müştərinin hesabına və adından qiymətli kağızların alqı -satqısında vasitəçilik funksiyalarını yerinə yetirirlər.

Bank investisiya məsləhətçisi olaraq müştərilərinə qiymətli kağızların buraxılması və dövriyyəsi ilə bağlı məsləhət xidmətləri göstərir. Əgər bank investisiya şirkəti rolunu öz üzərinə götürərsə, o zaman qiymətli kağızların emissiyasını təşkil edir və üçüncü tərəfin xeyrinə yerləşdirilməsinə zəmanət verir; qiymətli kağızların kotirovkası da daxil olmaqla öz adı və öz hesabına qiymətli kağızların alqı -satqısı, yəni. satmaq və almaq öhdəliyi götürdüyü müəyyən qiymətli kağızlar üçün "satıcı qiymətləri" və "alıcı qiymətləri" elan edərək.

Bir bank öz vəsaitlərini öz adından qiymətli kağızlara qoyduqda və bu cür yerləşdirmə ilə əlaqədar bütün riskləri aldıqda qiymətli kağızların bazar dəyərinin dəyişməsindən yaranan bütün gəlir və zərərlər bankın səhmdarlarına aid edilir.

Bank, əsas funksiyaları yerinə yetirməklə yanaşı, müştərilərinə bir çox digər maliyyə xidmətləri də təklif edir. Məsələn, banklar əmlakın bank idarəçiliyinə etibarnamə əsasında verilməsi, müştərilər üçün qiymətli kağızların alınması, əmlakın idarə edilməsi və istiqraz emissiyası üçün zəmanət funksiyalarının yerinə yetirilməsi ilə bağlı korporasiyalar və fiziki şəxslər üçün hər cür inamlı əməliyyatlar həyata keçirirlər.

1.2 Bankçılıq prinsipləri

Birinci və əsas prinsip Kommersiya bankının fəaliyyəti əslində mövcud mənbələr çərçivəsində işləməkdir.

Əslində mövcud olan resurslar çərçivəsində işləmək o deməkdir ki, kommersiya bankı öz resursları ilə kredit qoyuluşları arasında kəmiyyət uyğunluğunu təmin etməməli, həm də bank aktivlərinin xarakterini özünün səfərbər etdiyi mənbələrin xüsusiyyətlərinə uyğunlaşdırmağa çalışmalıdır. Əvvəla, bu, bankların öhdəlik və tələblərinin şərtlərinə aiddir.

Beləliklə, əgər bank əsasən qısa müddətə (qısamüddətli və ya tələbli depozitlər) vəsait cəlb edirsə və onları əsasən uzunmüddətli kreditlərə yatırırsa, öhdəliklərini gecikmədən ödəmək qabiliyyəti (yəni likvidlik) təhlükə altındadır.

Özünü təmin etmək və mənfəət əldə etmək üçün bank resursların cəlb edilməsi qiyməti və onların yerləşdirilməsinin gəlirliliyi barədə razılığa gəlməyə çalışmalıdır. Bahalı qaynaqların cəlb edilməsi, bankın yerləşdirmə sahələrinin yüksək gəlirli sahələrə malik olduğunu nəzərdə tutur, əks halda əsas fəaliyyətindən zərər çəkəcək. Bankların aktivlərinin iqtisadi öhdəliklərinin öhdəliklərinin xarakterindən ciddi asılılığı, bankların fəaliyyəti üçün iqtisadi standartlar müəyyən edilərkən və onların əməliyyatları tənzimlənərkən nəzərə alınmalıdır. Müəyyən konkret bank əməliyyatlarının (ipoteka, investisiya və s.) Həyata keçirilməsi imkanı bankın öhdəliklərinin strukturu ilə müəyyən edilir. Buna görə də, bu əməliyyatların şərtlərini inkişaf etdirərkən, ilk növbədə müvafiq öhdəliklərin yaranma mənbələrinə diqqət yetirmək lazımdır.

Banklar üçün mövcud olan resurslar çərçivəsində aktiv əməliyyatlarını (müəyyən edilmiş iqtisadi standartlara uyğun olaraq) aparmaqda sərbəstdir, yəni. aktiv əməliyyatlarının həcmi inzibati, könüllü üsullarla məhdudlaşdırıla bilməz. İnzibati məhdudiyyətlər birdəfəlik, fövqəladə ola bilər. Onların sistematik tətbiqi bank fəaliyyətinin kommersiya əsasını pozur, buna görə də məhdudlaşdırıcı diqqət mərkəzində olanlar da daxil olmaqla tənzimləmədə prioritet verilməlidir. iqtisadi tədbirlər... Kommersiya bankı, öz fəaliyyətinin nəticələrinə görə tam iqtisadi məsuliyyətlə birlikdə, yalnız yüksək iqtisadi azadlığa malik olmaqla, likvidliyinin qorunmasını təmin edərkən, faktiki olaraq cəlb edilmiş resurslar çərçivəsində işləyə bilər.

Kommersiya banklarının fəaliyyətinin əsaslandığı ikinci ən vacib prinsip iqtisadi müstəqillikdir ki, bu da bankın fəaliyyətinin nəticələrinə görə iqtisadi məsuliyyət daşımasını nəzərdə tutur.

İqtisadi müstəqillik, bankın öz vəsaitlərinə və cəlb edilmiş qaynaqlarına sərəncam vermək azadlığını, müştəri və əmanətçilərin sərbəst seçimini və vergilərdən sonra qalan bank gəlirlərinin sərəncamını nəzərdə tutur. Mövcud qanunvericilik bütün kommersiya banklarına öz vəsaitlərini və gəlirlərini idarə etmək üçün iqtisadi azadlıq verir. Vergilərdən sonra bankın sərəncamında qalan mənfəəti qərara uyğun olaraq bölüşdürülür ümumi yığıncaq səhmdarlar. Bankın müxtəlif fondlarına ayırmaların normalarını və miqdarlarını, həmçinin səhmlər üzrə dividendlərin miqdarını müəyyən edir.

Kommersiya bankı, cəriməyə məruz qala biləcək bütün vəsaitləri və əmlakı ilə öhdəliklərinə görə məsuliyyət daşıyır. Kommersiya bankı bütün riskləri əməliyyatları üzərinə götürür.

Üçüncü prinsip kommersiya bankının müştəriləri ilə münasibətlərinin normal bazar münasibətləri kimi qurulmasıdır. Kredit verərkən kommersiya bankı ilk növbədə gəlirlilik, risk və likvidlik kimi bazar meyarlarından istifadə edir. "Milli maraqlara" diqqət bankın işinin kommersiya xarakteri ilə uyğun gəlmir və istər -istəməz bunun üçün likvidlik və ödəmə qabiliyyəti böhranına çevriləcək.

Kommersiya bankının dördüncü prinsipi, fəaliyyətinin tənzimlənməsinin yalnız dolayı iqtisadi (inzibati deyil) üsullarla həyata keçirilə bilməsidir. Dövlət kommersiya bankları üçün yalnız "oyun qaydalarını" müəyyən edir, lakin onlara resursların ayrılması və cəlb edilməsi üçün istiqamət və şərtlərlə bağlı əmr və göstəriş verə bilməz.

Bank ticarəti də müəyyən prinsiplərə əsaslanır. Onların arasında ən başlıcası qazanclı idarəetmə prinsipidir, mümkün olan ən böyük qazanc əldə etməkdir. Bankın fəaliyyətinin motivi mənfəət əldə etməkdir.

Bank mənfəəti hər kəs üçün vacibdir iqtisadi proses... Səhmdarlar gəliri təmsil etdikləri üçün mənfəətlə maraqlanırlar qoyulmuş kapital... Mənfəət əmanətçilərə fayda gətirir, çünki ehtiyatların artırılması və xidmətlərin keyfiyyətinin artırılması ilə daha güclü, daha etibarlı və səmərəli bir bank sistemi yaranır.

Borc alanlar dolayı yolla kifayət qədər bank mənfəəti əldə etməkdə maraqlıdırlar, çünki bankın kredit vermək qabiliyyəti öz kapitalının həcmindən və strukturundan asılıdır və mənfəət kapital kapitalının əsas mənbəyidir. Kommersiya bankçılığı xidmətlərinə birbaşa etibar etməyən iqtisadi qruplar da dolayısı ilə bank mənfəətindən faydalanırlar, çünki sağlam bir bank sistemi firmaların və istehlakçıların asılı olduğu etibarlı əmanətlər və kredit mənbələri deməkdir.

Bir kommersiya bankı üçün qazancın hansı qiymətə çatması biganə qalmır. Bank ticarətinin prinsipi daha az sərmayə qoyaraq daha çox qazanc əldə etməyi nəzərdə tutur. Bankın da gəlir əldə etdiyi ümumi mənbələrdəki öz payına biganə qalmır. Hər bir bank bilir ki, öhdəliklərdə daha kiçik bir payla böyük bir mənfəət əldə edilərsə, bu təsir daha da nəzərə çarpacaqdır.

2. Kommersiya bankının qaynaqları, onların yaranması və paylanması şərtləri

2.1 İndiki mərhələdə kommersiya banklarının resurslarının strukturu

Fərdi kommersiya bankının bank resurslarının quruluşu onun ixtisaslaşma dərəcəsindən və ya əksinə universallaşmasından, fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən, kredit resursları bazarının vəziyyətindən asılıdır. İqtisadi məzmun baxımından kommersiya banklarının qaynaqları çox müxtəlifdir.

Kommersiya banklarının öz resurslarını formalaşdırdığı əməliyyatlara passiv deyilir. Passiv əməliyyatların mahiyyəti cəlb etməkdir fərqli növlərəmanət əmanət əməliyyatları, digər banklardan kreditlərin alınması, müxtəlif qiymətli kağızların buraxılması, habelə digər əməliyyatların aparılması çərçivəsində əmanətlər, bunun nəticəsində kommersiya banklarının balansının öhdəliklərində olan vəsaitlər artır.

Təhsil mənbələri baxımından kommersiya banklarının resursları öz və borclu olaraq bölünür.

Kommersiya banklarının öz vəsaitləri nizamnamə kapitalından, habelə bank fəaliyyəti zamanı formalaşan ehtiyat və digər fondlardan ibarətdir. Paylanmadan əvvəl kommersiya bankının dövriyyəsində olan və bank mənbəyi kimi istifadə olunan mənfəət öz vəsaitlərinə bərabərdir. Öz resursları bankçılığın təşkili üçün yalnız bir başlanğıc nöqtəsidir və onların rolu əsasən kommersiya bankının gəlirliliyini və maliyyə sabitliyini təmin etmək üçün azalmışdır.

Kommersiya bankı müəssisə, təşkilat, müəssisə və əhalidən pul cəlb etmək qabiliyyətinə malikdir. İkinci növ resursların yaranması bankların onlar üçün yeni fəaliyyət sahələrinə - qiymətli kağızlarla əməliyyatlar, faktorinq, lizinq və digər əməliyyatlara cəlb edilməsi ilə əlaqədardır. Bu, yalnız milli və xarici valyutada olan vəsaitlərin deyil, həm də qiymətli kağızların, əmlakın və əlaqəli mülkiyyət hüquqlarının bank resurslarının tərkibinə daxil edilməsini şərtləndirdi.

Hal -hazırda, kommersiya banklarının əməliyyatlarının çoxu cəlb edilmiş mənbələrə əsaslanır və bu da öz kapitalının rolunu azaltmır.

Mərkəzi Bank kommersiya bankları tərəfindən likvidliyini qorumaq üçün, yəni. öhdəlikləri üçün vaxtında, tam və fasiləsiz ödəniş etmək qabiliyyəti, bankın öz vəsaitləri ilə cəlb olunan qaynaqlar arasında məcburi əlaqələr qurur.

Mühüm bir bank qaynağı, kommersiya bankındakı hesablardakı müştəri vəsaitləri və hesablaşmalardakı vəsaitlərdir: bütün mülkiyyət formasında olan müəssisələrin, təşkilatların və təşkilatların vəsait qalıqları və cari hesabları; akkreditiv hesablaşmaları, çeklərlə hesablaşmalar, qəbul edilmiş ödəniş tapşırıqları zamanı ödəniş zəmanətlərinin verilməsi üçün qoyulan vəsaitlər; bir kommersiya bankının təsisatları arasındakı hesablaşmalardakı vəsait; büdcə və ictimai təşkilatların vəsaitləri; xüsusi kredit və maliyyə təşkilatlarının vəsaitləri.

Bank resurslarına əhalinin cari şəxsi istehlakını azaltmaqla formalaşan və gələcəkdə ehtiyaclarını ödəmək üçün nəzərdə tutulmuş pul qənaətləri daxildir.

Kommersiya banklarının qaynaqları xarici banklar da daxil olmaqla digər banklar tərəfindən verilən kreditlər, habelə kommersiya banklarında müxbir hesablarında olan digər bankların vəsaitləridir.

Nəhayət, kommersiya banklarının resurslarına digər növ passiv əməliyyatlar nəticəsində yaranan digər vəsaitlər daxildir.

Bank resurslarının səfərbərlik yerindən asılı olaraq, kommersiya bankının özü tərəfindən səfərbər edilən və digər banklardan satın alınanlara bölünür. Yerdə, kommersiya bankları resursların çoxunu səfərbər edir, məsələn, vətəndaşların əmanətləri və müəssisə və təşkilatların əmanətləri. Nağd pula olan əlavə ehtiyacları tez bir zamanda ödəmək üçün kommersiya bankları digər banklar tərəfindən səfərbər edilən qaynaqları cəlb edir.

Bir kommersiya bankının qaynaqları, dəyərini proqnozlaşdırma imkanlarına görə təsnif edilə bilər. Eyni zamanda birbaşa və dolayı proqnozlaşdırıla bilən mənbələr ayrılır. Birbaşa proqnozlaşdırma mənbələrinə əvvəlki illərin mənfəəti və bölüşdürülməmiş mənfəət daxildir. Hesablaşmalardakı vəsaitlər, müəssisə və təşkilatların hesab hesablarında olan müvəqqəti sərbəst vəsaitlərin qalıqları və bəzi digər bank mənbələri dolayı proqnozlaşdırmaya tabedir.

İstifadə vaxtından asılı olaraq bank resursları daimi və müvəqqəti olaraq bölünür. Daimi vəsaitlər, kommersiya bankı tərəfindən dinamikası və ya dövriyyəsi proqnozlaşdırıla bilən və müəyyən bir hissəsi (sabit qalıqlar) aktiv əməliyyatlar üçün istifadə edilə bilən vəsaitlərdir. Müvəqqəti bank resursları, dinamikasını proqnozlaşdırmaq çətin olan müəyyən bank əməliyyatları nəticəsində dövri olaraq yaranan vəsaitlər yaradır.

2.2 Bankın öz kapitalı, strukturunun xüsusiyyətləri

Öz kapital kommersiya bankının fəaliyyətinin əsasını təşkil edir. Bankın yaradıldığı anda formalaşır və əvvəlcə təsisçilərdən bankın nizamnamə kapitalına töhfə olaraq aldıqları məbləğlərdən ibarətdir.

Öz kapitalına bankın səhmdarları (iştirakçıları) arasında dividend şəklində bölüşdürülməmiş və ya başqa məqsədlər üçün xərclənməmiş bankın fəaliyyəti zamanı əldə etdiyi bütün əmanətlər daxildir. Öz kapital, bankın bağlanması halında səhmdarları (iştirakçıları) arasında bölüşdürüləcək vəsaitlərin miqdarını ifadə edir.

Başqa sözlə, əgər bankın bütün aktivlərini - qiymətli kağızlarını, binalarını, avadanlıqlarını və digər qiymətli əşyalarını satırsınızsa və verdiyi bütün kreditləri tələb edirsinizsə və bu gəlirdən bankın üçüncü şəxslərə (əmanətçilərə, kreditorlara) olan öhdəliklərini ödəmək üçün istifadə edirsinizsə, sonra qalan məbləğ və səhmdarların (iştirakçıların) tələb edə biləcəyi faktiki öz kapital olacaq.

Öz kapital banka iqtisadi müstəqillik və sabit fəaliyyət göstərir. Öz təcrübəsi, bank təcrübəsində, bankın aktivlərinin bir hissəsini itirsə belə, onun ödəmə qabiliyyətini saxlamasına imkan verən bir qaynaq ehtiyatı olaraq qəbul edilir.

Öz vəsaitləri (kapital) kommersiya bankının idarə olunmasını və həyatını təmin etməkdə bir sıra vacib funksiyaları yerinə yetirir.

Qoruyucu funksiya, kapitalın, bank rəhbərliyi, ortaya çıxan problemləri həll etməyincə, zərərin olmamasından asılı olmayaraq bankın fəaliyyətinin davam etdirilməsini təmin edənə qədər cari itkilərdən zərər çəkən bir növ tampon kimi xidmət etməsində özünü göstərir. Öz kapitalının olması səbəbindən bir kommersiya bankı riskli əməliyyatlar apara bilər. Bu əməliyyatlar nəticəsində yaranan zərərlər əmanətçilərin cəlb edilmiş vəsaitlərinə təsir etmədən öz kapitalı ilə ödənilir. İflas halında, nizamnamə kapitalı kreditorlara və əmanətçilərə kompensasiya mənbəyinə çevrilir.

Tənzimləmə funksiyasını yerinə yetirən kapital, bank fəaliyyətini tənzimləyici rolunu oynayır hökumət orqanları onu həddindən artıq risklərə qarşı xəbərdar edən iqtisadi davranış normaları verin. Mövcud qanunvericiliyə görə, Rusiya Bankının təsis etdiyi və kommersiya banklarının fəaliyyətini tənzimləyən iqtisadi standartlar əsasən bankın öz vəsaitlərinin həcminə əsaslanır. Bankın öz vəsaitlərinin həcmi onun fəaliyyətinin miqyasını müəyyən edir. Kommersiya banklarının aktiv əməliyyatları genişləndirmək imkanları, əslində mövcud olan öz kapitallarının həcmi ilə müəyyən edilir.

Öz kapitalının əməliyyat funksiyası, kapitalın öz maddi dəyərlərinə investisiya qoyulması və bankın maddi bazasının inkişaf etdirilməsidir. Bankın təsisçilərinin töhfə verdiyi nizamnamə kapitalı baxımından, ilkin mərhələdə binaların tikintisi və ya kirayəsi, avadanlıqların quraşdırılması, işçilərin işə götürülməsi və digər xərclər üçün lazım olan bir başlanğıc fondu rolunu oynayır. fəaliyyətinə başlaya bilməz. Böyümə dövründə, bankın təqdim etdiyi xidmətlərin çeşidinin genişlənməsi və mənbəyi öz kapitalı olan qabaqcıl bank texnologiyalarının tətbiqi ilə əlaqədar yeni potensiallar yaratmaq üçün əlavə vəsaitlərə ehtiyacı var.

Səhmdar banklar üçün nizamnamə kapitalının miqdarı onun səhmlərinin qiymətini müəyyən edən bir amildir. Bir bankın dəyərini qiymətləndirərkən, xalis aktivlərinin həcmindən gəlir əldə edir, yəni. qiymət funksiyası haqqında danışmağa imkan verən həqiqi kapital. Səhmdar kapitalı səhmdarlar (iştirakçılar) üçün daimi gəlir mənbəyi təmin edir - nizamnamə kapitalına qoyulan töhfənin həcminə nisbətdə hər bir səhmdar (iştirakçı) bankın mənfəətindən dividend şəklində pay alır.

Bankın nizamnamə kapitalının mənbələri Şəkildə göstərilmişdir. 1.

Kredit təşkilatının nizamnamə kapitalı, iştirakçılarının əmanətlərinin miqdarından formalaşır və kreditorlarının maraqlarını təmin edən minimum əmlak miqdarını təyin edir. Bankın hər bir iştirakçısı (səhmdarı) nizamnamə kapitalına verdiyi töhfəyə uyğun olaraq hər il bank mənfəətinin bir hissəsini dividend şəklində alır.

Bir bankın nizamnamə kapitalına töhfələr pul vəsaitləri, maddi aktivlər, habelə müəyyən bir növ qiymətli kağızlar şəklində edilə bilər.

Bankın nizamnamə kapitalı yalnız səhmdarların (iştirakçıların) öz vəsaitləri hesabına formalaşdırıla bilər, onun formalaşdırılması üçün cəlb edilmiş vəsaitdən istifadə oluna bilməz.

Bitməmiş tikinti istisna olmaqla, yalnız kredit təşkilatının yerləşdiyi bank binası (binaları) kredit təşkilatının nizamnamə kapitalının ödənilməsinə töhfə verən maddi aktiv kimi çıxış edə bilər.

Bundan əlavə, səhmdarlar bankın nizamnamə kapitalını özlərinə aid olan digər pul vəsaitləri ilə və bank binası ilə ödəyə bilərlər. Bu cür aktivlərin nizamnamə kapitalındakı payının maksimum miqdarı Rusiya Bankının İdarə Heyəti tərəfindən müəyyən edilir. Nizamnamə kapitalının pul olmayan hissəsinin maksimum ölçüsü (standartı) 20%-dən çox olmamalıdır.

Əlavə kapitala aşağıdakılar daxildir: yenidən qiymətləndirmə zamanı əmlakın dəyərinin artması, səhm mükafatı, yəni. emissiya zamanı səhmlərin yerləşdirilmə qiyməti ilə nominal dəyəri arasındakı fərq, bankın təşkilatlardan və fiziki şəxslərdən pulsuz olaraq mülkiyyətə aldığı əmlakın dəyəri.

Bankın vəsaitləri, mövcud qanunvericiliyin tələbləri nəzərə alınmaqla bankın təsis sənədlərində nəzərdə tutulmuş qaydada mənfəətdən formalaşır. Bunlara daxildir: ehtiyat fondu, xüsusi təyinatlı fondlar, yığım fondları və mənfəəti bölüşdürərkən bankın yaratmağı zəruri hesab etdiyi digər fondlar.

Ehtiyat fondu, bankın fəaliyyəti nəticəsində yaranan zərər və zərərləri ödəmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Minimum ölçü bu fond bankın nizamnaməsi ilə müəyyən edilir, lakin nizamnamə kapitalının miqdarının 15% -dən az ola bilməz. Ehtiyat fonduna töhfələr vergi və digər məcburi ödənişlərdən sonra bankın sərəncamında qalan hesabat ilinin mənfəətindən, yəni. xalis mənfəətdən.

Xüsusi təyinatlı fondlar da hesabat ilinin xalis mənfəətindən yaradılır. Onlar bank işçiləri üçün maddi həvəsləndirmə və sosial təminat mənbəyidir. Onların formalaşması və xərclənməsi qaydası bank tərəfindən fondlar haqqında əsasnamədə müəyyən edilir.

Yığım fondları, bankın istehsalı üçün maliyyə təminatı olaraq ayrılmış bölüşdürülməmiş mənfəəti təmsil edir sosial inkişaf və yeni əmlak yaratmaq üçün digər fəaliyyətlər. Yığım fondları, bir qayda olaraq, azalmır: yalnız mövcud formalarında bir dəyişiklik var - pul fondlarından maddi aktivlər (binalar, avadanlıqlar, materiallar, Avtomobil və s.)

Hər bir kommersiya bankı, qəbul etdiyi inkişaf strategiyasına əsasən öz vəsaitlərinin miqdarını və onların strukturunu müstəqil olaraq müəyyən edir. Bir bank, rəqabət qanunlarına riayət edərək, müştərilərin dairəsini genişləndirmək istəyirsə, o cümlədən bank kreditlərini cəlb etmək üçün daimi ehtiyacı olan böyük müəssisələr hesabına öz kapitalını artırmalıdır. Bankın nizamnamə kapitalının miqdarı, aktiv əməliyyatlarının xarakterindən də asılıdır. Resursların uzunmüddətli riskli əməliyyatlara yönəldilməsi ilə bankın əhəmiyyətli öz kapitalına sahib olması lazımdır. Öz kapitalının miqdarı bankın daxili və beynəlxalq bazarda rəqabət mövqeyini müəyyən edir. Təcrübədə öz kapitalını artırmağın iki yolu var:

Mənfəətin yığılması;

Maliyyə bazarında əlavə kapitalın artırılması.

Mənfəətin yığılması bankın ehtiyat və digər fondlarının sonrakı kapitallaşdırılması ilə sürətlə yaradılması və ya əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəətinin yığılması şəklində baş verə bilər. Bu, bank idarəçiliyinin mövcud quruluşuna təsir etmədən kapital artırmağın ən ucuz yoludur. Bununla birlikdə qazancın əhəmiyyətli bir hissəsini öz kapitalını artırmaq üçün istifadə etmək, bank səhmdarlarının cari dividendlərinin azalması deməkdir və səhmdar bankların səhmlərinin bazar dəyərinin aşağı düşməsinə səbəb ola bilər.

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyət şəklində yaradılan bir bankın əlavə kapitalının cəlb edilməsi həm iştirakçılarının əlavə töhfələri əsasında, həm də bankın iştirakçısı olan üçüncü şəxslərin nizamnamə kapitalına töhfələr hesabına baş verə bilər. bu bank (əgər bu Bankın Nizamnaməsi ilə qadağan edilməyibsə) ... Əlavə kapitalın artırılması səhmdar banklarıəlavə səhmlər yerləşdirməklə həyata keçirilə bilər.

2.3 Bankın borc vəsaitlərinin dəyəri

Bank resurslarının böyük əksəriyyəti borc vəsaitləridir. Toplanan vəsaitlər aşağıdakı bank əməliyyatlarından istifadə etməklə formalaşır:

Hüquqi şəxslərin, o cümlədən müxbir bankların hesablarının açılması və aparılması;

Depozitlərə fiziki şəxslərdən vəsait cəlb edilməsi;

Bank tərəfindən öz borc öhdəliklərinin verilməsi.

Bu şəkildə cəlb olunan kommersiya banklarının resurslarına depozit resursları deyilir.

Bank aktivlərində yerləşdirmə etibarlılığının dərəcəsinə görə borc vəsaitləri aşağıdakı ardıcıllıqla bölüşdürülür:

· Hüquqi şəxslərin əmanətləri, veksellər və depozit sertifikatları ilə əlaqədar gətirilən vəsaitlər;

Fiziki şəxslərin müddətli depozitləri, altında cəlb olunan vəsaitlər qənaət sertifikatları;

Fiziki şəxslərin tələb depozitləri, bank (plastik) kartları ilə hesablaşmaların hesabları üzrə qalıqlar, hüquqi şəxsin hesablaşma (cari valyuta) hesabları üzrə qalıqlar, müxbir bankların müxbir hesablarında.

Likvidlik dərəcəsinə görə bu siyahıda tərs qaydada yer alırlar.

Latın dilindən tərcümədə "əmanət", saxlama üçün verilən bir şey deməkdir və buna görə də depozit, vəsaitin saxlandığı bir bankda bir müştəri üçün açılan hər hansı bir hesab ola bilər.

Əmanətlər əmanətçilər üçün potensial pullardır. Əmanətçi çek yaza və müvafiq məbləği dövriyyəyə buraxa bilər. Amma eyni zamanda "bank pulu" faiz gətirir. Əmanətçi üçün ikiqat rol oynayırlar: bir tərəfdən pul kimi, digər tərəfdən də faizli kapital kimi. Əmanətin nağd puldan üstünlüyü ondan ibarətdir ki, əmanət faiz gətirir ... və əmanətin adətən kapital gətirdiyi faizlə müqayisədə daha aşağı faiz gətirir. Bu azalmış faiz dərəcəsi təsadüf deyil, bankın təbiətinin əsas xüsusiyyətidir. Bankın mahiyyətinin bütün mahiyyəti ondan ibarətdir ki, depozitlər üzrə ödənilən faiz, bankların müxtəlif müəssisələrə qoyduqları kapital üçün aldıqları faizdən aşağıdır.

Müxtəlif depozit hesabları var. Onların təsnifatı əmanət mənbələri, təyinatı, gəlirlilik dərəcəsi və s. Ancaq ən çox meyarlar əmanətçinin kateqoriyası və əmanətin geri çəkilmə formasıdır. Əmanətçilərin kateqoriyasına əsasən aşağıdakılar fərqlənir:

Hüquqi şəxslərin əmanətləri (müəssisələr, təşkilatlar, digər banklar);

Fərdi əmanətlər.

Öz növbəsində, həm hüquqi, həm də fiziki şəxslərin əmanətləri, vəsaitlərin çıxarılma formasına görə, bölünür:

Tələb olunan depozitlər (xüsusi müddəti olmayan öhdəliklər);

Müddətli depozitlər (müəyyən müddətli öhdəliklər);

Şərtli əmanətlər (əvvəlcədən razılaşdırılmış şərtlər yarandıqda çıxarılacaq vəsaitlər).

Hüquqi şəxslərin əmanətləri arasında bankın öz dövriyyəsinə resurs cəlb etməsinin ən böyük mənbəyi müştərilərin hesablaşma (cari) və müxbir bankların hesablarında olan vəsaitləridir. Ona görə iqtisadi mahiyyət bu hesablar tələbli depozitlərdir.

Tələbli depozitlər cari hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulmuşdur. Belə bir hesab açma təşəbbüsü, hesablaşmalar aparmaq, ödənişlər etmək və sərəncamında olan vəsaitləri almaq ehtiyacı ilə əlaqədar olaraq müştərilərin özlərindən gəlir. Bu hesablardan olan vəsaitlər, sahiblərinin ilk istəyi ilə istənilən vaxt heç bir məhdudiyyət olmadan (tam və ya qismən) başqa bir şəxsin hesabına köçürülə bilər. Eyni zamanda, bank tələb olunan hesablar üzrə minimum faizləri ödəyir.

Müddətli əmanətlər, müştərinin gəlir əldə etmək üçün müəyyən bir müddətə banka qoyduğu vəsaitdir. Belə ki, müddətli depozitlər cari ödənişləri həyata keçirmək üçün istifadə edilmir. Müddətli əmanət üzrə gəlirin səviyyəsi, əmanətin müddətindən asılı olaraq bank tərəfindən dəyişən faiz dərəcəsi ilə müəyyən edilir (depozit nə qədər uzun saxlanılsa, o qədər yüksəkdir) faiz dərəcəsiüzərində) və bu da əmanətin özünün ölçüsü ilə birbaşa mütənasibdir.

Müəssisələrin, təşkilatların və əhalinin müxtəlif növ əmanətlərdə (depozitlərdə) müvəqqəti boş vəsaitlərinin bank hesablarına cəlb edilməsi prosesini kommersiya banklarında tənzimləyən əsas sənəd "Bankın Əmanət Siyasəti" dir. Bu, bankın strateji planı, bankın resurs bazasının strukturu, vəziyyəti və dinamikası təhlili əsasında hər bir bank tərəfindən müstəqil olaraq hazırlanan və inkişaf perspektivlərinə əsaslanan və bu sənədlər əsasında hazırlanmış bir sənəddir. "Kredit bank siyasəti" və "Bank investisiya siyasəti" kimi borc vəsaitlərinin yerləşdirilməsinin əsas istiqamətlərini və şərtlərini müəyyənləşdirin.

"Bankın depozit siyasəti" sənədi, bankın likvidliyinin qorunması və gəlirli işin təmin edilməsi ilə kredit və investisiya siyasəti haqqında memorandumlarla müəyyən edilmiş qanuni tələbləri, məqsəd və vəzifələri yerinə yetirmək üçün vəsait cəlb etmək strategiyasını müəyyən etməlidir.

Bankın depozitlərə (depozitlərə) cəlb etdiyi vəsaitlərin həcmi pul resurslarına olan tələb və təklifin vəziyyətindən, bankdakı vəsaitlərin kəsirindən və ya artıqlığından, depozit bazarının vəziyyətindən asılıdır.

Sahibkarlıq subyektlərindən və vətəndaşlardan pul dövriyyəsinə cəlb etmək üçün banklar bir sıra tədbirlər hazırlayır və həyata keçirirlər. Beləliklə, hər şeydən əvvəl, banklar arasında resurs cəlb etmək üçün vacib rəqabət vasitəsi faiz siyasətidir, çünki qoyulan vəsaitlər üzrə gəlirin miqdarı müştərilərin müvəqqəti boş vəsaitlərini depozitlərə (əmanətlərə) yerləşdirmələri üçün əhəmiyyətli bir təşviq rolunu oynayır.

Banklar çevik faiz dərəcəsi siyasətinə əlavə olaraq, vəsait cəlb etmək üçün əmanətçilər üçün vəsaitlərin qoyulmasına zəmanət verməlidir. İnvestorların və əmanətçilərin müdafiəsini təmin etmək və iflas etdikləri zaman onlara pul kompensasiyası təminatı vermək üçün banklar həm mərkəzləşdirilmiş, həm də mərkəzləşdirilməmiş qaydada əmanətlərin sığortalanması üçün xüsusi fondlar yaratmalıdırlar.

Qeyd etmək lazımdır ki, müştərilərinin bank tərəfindən cəlb olunan vəsaitlərinin heç də hamısı aktiv əməliyyatları üçün resurs rolunu oynaya bilməz. Toplanan vəsaitlərin bir hissəsi Rusiya Bankında ayrı bir hesaba məcburi şəkildə yatırılır. Rusiya Bankı, dövlətin kredit və bank sistemi üçün ehtiyat fondu təşkil edir. Kredit təşkilatının müflis olması halında əmanətçilər və kreditorlarla hesablaşmalar üçün Rusiya Bankının müxtəlif versiyalarında kommersiya banklarına kredit yardımı göstərmək üçün istifadə edilə bilər.

Məcburi ehtiyat nisbətini dəyişdirərək Rusiya Bankı kommersiya banklarının kredit siyasətinə və buna görə də dövriyyədə olan pul kütləsinin vəziyyətinə təsir göstərir. Məsələn, bankların cəlb etdiyi vəsaitlər üçün ehtiyat tələblərinin azalması, dövriyyədə yaranan mənbələrdən daha dolğun şəkildə istifadə etməyə imkan verir, yəni. milli iqtisadiyyata kredit qoyuluşlarını artırmaq və əksinə.

2.4 Borc vəsaitləri

Kommersiya bankları digər banklardan müvəqqəti olaraq sərbəst vəsait cəlb etməklə kredit resurslarını artıra bilərlər. banklararası kredit (IBC) hesabına. Banklar arasında kreditlər bankların resurslarının strukturunda xüsusi yer tutur.

Demək olar ki, bütün banklar zaman zaman kredit resurslarının artıqlığına malikdirlər və ya əksinə, onların çatışmazlığı ilə üzləşirlər. Bu ziddiyyət MBK bazarında kommersiya bankları arasında resurs münasibətlərinin kredit münasibətləri əsasında yenidən bölüşdürülməsi prosesində həll olunur. Borc alan bankın kredit resurslarını cəlb etmək marağı, bir qayda olaraq, cari bank likvidliyini dərhal qorumaq ehtiyacından və ya aktiv əməliyyatları genişləndirmək üçün əlavə vəsait tələbindən qaynaqlanır. Başqa bir banka kredit verən kreditor bank, müvəqqəti boş vəsaitlərin yerləşdirilməsindən gəlir əldə etmək və özünün artıq likvidliyini tənzimləmək məqsədini güdür. Həddindən artıq likvidlik, bankın balansında yüksək gəlirli, lakin gəlir gətirən aktivlərin əhəmiyyətli (mərkəzi bankın tənzimləmə tələblərini aşan) payının olması kimi başa düşülür.

Belə ki, MBK yalnız qısamüddətli kredit və ya digər gəlir gətirən investisiyalara sərmayə qoymaq məqsədi ilə resursların yenidən bölüşdürülməsinə vasitəçilik etməklə yanaşı, bank likvidliyini tənzimləmək üçün bir vasitədir və MBK bazarı üfüqi bir yenidən bölüşdürmə həyata keçirir. bank sistemindəki likvid resurslar. MBK vasitəsilə həm ayrı -ayrı bankların aktiv və öhdəliklərinin strukturunda təbii uyğunsuzluq nəticəsində yaranan gözlənilən resurs çatışmazlığı və ya artıqlığı, həm də gözlənilməz hallar nəticəsində bankların cari likvidliyinin əməliyyat tənzimlənməsi təmin edilir.

MBK bazarı qiymətli kağızlar bazarı ilə sıx əlaqədədir valyuta bazarı, pul mühitindəki dəyişikliklərlə əlaqəli bu bazarlarda əməliyyatlar üçün resursların yenidən bölüşdürülməsini təmin etmək.

Banklararası kredit bazarının əhəmiyyəti ondadır ki, bəzi banklar üçün artıq resursları yenidən bölüşdürməklə bu bazar bütövlükdə bank sisteminin kredit resurslarından istifadənin səmərəliliyini artırır. Bundan əlavə, inkişaf etmiş banklararası kredit bazarının olması, likvidliyini qorumaq üçün bankların əməliyyat ehtiyatlarına daha az vəsait cəmləşdirməyə imkan verir.

3. Bank balansının təhlili

Banklar dərc edir illik qalıqlar və müstəqil audit xidməti tərəfindən verilən məlumatların doğruluğu təsdiq edildikdən sonra mənfəət və zərər haqqında hesabatlar.

Bir kommersiya bankının balansı balans bankın öz və borc vəsaitlərinin vəziyyətini və onların kredit və digər aktiv əməliyyatlara yerləşdirilməsini əks etdirir.

Balans, bankın müəyyən bir tarixə olan maliyyə vəziyyətini əks etdirir. Balansdakı mühasibat maddələri ümumiyyətlə iqtisadi cəhətdən homojen bloklara qruplaşdırılır. Balansa əsasən pul vəsaitlərinin formalaşması və yerləşdirilməsi, kredit vəziyyəti, hesablaşma, pul və digər bank əməliyyatları, o cümlədən qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üzərində nəzarət həyata keçirilir.

Kommersiya banklarının qalıqları hesabatlarının bir hissəsidir. Onların təhlili bankın likvidliyinə nəzarət etməyə, bank fəaliyyətinin idarə olunmasını yaxşılaşdırmağa imkan verir. Bank rəhbərliyi digər bankların hesabatlarından istifadə edərək müxbir əlaqələri qurarkən, kredit verərkən və s.

Bank qalıqları əsas götürülür vahid forma... Əməliyyatlardakı detalların səviyyəsi kommersiya banklarının rəqabət mühitində fəaliyyət göstərən praktikasına xas olan ticarət sirləri ilə məhdudlaşır. Eyni zamanda, müştərinin etibarını pozmamaq üçün balansın dəqiqliyi və görünürlüyü təmin edilməlidir.

Bank qalıqları fondlara aiddir kommersiya məlumatları, əsas tələblərinə cavab verirlər: səmərəlilik, konkretlik, möhkəmlik. Bank balansının səmərəliliyi onun gündəlik tərtibində özünü göstərir. Bank balansı, pul vəsaitlərinin və ödəmə qabiliyyətinin, kredit resurslarının və onların yerləşdirilməsinin, bankın özünün etibarlılığı və sabitliyi ilə bağlı konkret məlumat mənbəyidir. Bank mühasibatlığı etibarlılıq (möhkəmlik) tələblərinə cavab verir.

Bank balansını tərtib edərkən, iqtisadi cəhətdən homojen xüsusiyyətlərə görə və bir qayda olaraq aktivdəki maddələrin likvidliyi və öhdəlik üzrə vəsait tələbinin azalması ilə qruplaşdırma prinsipi istifadə olunur.

Bankların balans balansının nomenklaturasının hesabları balans və balansdankənar bölünür. Balans hesabları aktiv və passivdir. Passiv hesablardakı vəsaitlər bankın kredit və digər bank əməliyyatları üçün qaynaqlarıdır. Aktiv hesablardakı borc bu resursların istifadəsini göstərir. Passiv hesablar bankın vəsaitlərini, müəssisə və təşkilatların, fiziki şəxslərin vəsaitlərini, gəliri əks etdirir dövlət büdcəsi, depozitlər, hesablaşmalardakı vəsaitlər, bank mənfəəti, kreditor borclar, digər banklardan alınan yenidən maliyyələşdirmə məbləğləri daxil olmaqla digər öhdəliklər və borc vəsaitləri. Aktiv hesablar bankın kassalarında olan pul vəsaitlərini, qısamüddətli və uzunmüddətli kreditləri, dövlət büdcəsi xərclərini, kapital qoyuluşu xərclərini, debitor borcları, digər aktivlər və diqqəti yayındırmaq.

Balansdankənar hesablar, bankların saxlama, toplama və ya komissiya üçün aldıqları qiymətli əşyaların və sənədlərin hərəkətini göstərir. Bura ödəniş nişanları da daxildir dövlət rüsumu, ciddi hesabatlılıq formaları, pay formaları, adından paylar, akkreditiv sənədləri, digər sənədlər və dəyərlər. Bütün balans hesabları birinci dərəcəli hesablara bölünür - məcmu, sintetik hesablar və ikinci dərəcəli hesablar - detallaşdırma, analitik hesablar.

Bankın balansını, xüsusən də likvidliyini təhlil edərkən öz vəsaitlərinin həcmini müəyyən etmək vacibdir. Bankın öz vəsaitləri, bütün vəsaitlərinin (nizamnamə, ehtiyat, xüsusi və s.), Kommersiya riskinin sığorta ehtiyatlarının, maliyyələşdirmə üçün nəzərdə tutulmuş öz vəsaitlərinin cəmi olaraq təyin olunur. kapital qoyuluşları, bank mənfəəti, öz vəsaitləri hesablamalarda. Beləliklə, bankın öz vəsaitlərinin miqdarı (brüt) müəyyən edilir.

Öz vəsaitləri (ümumi) anlayışı, mücərrəd (kapitallaşdırılmış) vəsaitlərin (məsələn, Mərkəzi Bankdakı ehtiyatların) daxil olması səbəbindən öz vəsaitləri (xalis) anlayışından daha genişdir. İmmobilizasiya prosesləri bank əməliyyatlarının gəlirliliyini və likvidliyini azaldır. Buna görə də, bu cür hərəkətsizliyin səbəbləri müəyyən edilməli və aradan qaldırılmalıdır.

Bankın balansının likvidliyinin təhlilində bankın öz resurslarının göstəricisinin düzgün müəyyənləşdirilməsi əsas rol oynayır, çünki bu göstərici əsasında istifadə olunan likvidlik standartları müəyyən edilir. Mərkəzi Bank kommersiya banklarının fəaliyyətinə nəzarət və tənzimləmə məqsədi ilə.

Kommersiya banklarının balanslarının fərqli cəhətləri öz vəsaitlərinin nisbətən az olması və öhdəliklərdə qısamüddətli resursların yayılmasıdır. Qanunvericilikdə öz və cəlb edilmiş mənbələr arasında müəyyən bir nisbət nəzərdə tutulduğu şəraitdə, kommersiya bankları, bir qayda olaraq, öz vəsaitlərini icazə verilən minimum səviyyədə saxlayırlar. Bu vəziyyətdə qısamüddətli qaynaqlar aktiv əməliyyatlar üçün əsas əhatə mənbəyidir. Kommersiya banklarının aktivlərində kapital qoyuluşlarının payı azdır.

Qalib likvid hesab olunur, əgər onun vəziyyəti aktivdəki vəsaitlərin tez satılması yolu ilə öhdəlik üzrə təcili öhdəliklərin ödənilməsinə imkan verirsə. Bankın aktivlərini öhdəliklərini yerinə yetirmək üçün tez bir zamanda pul formasına çevirmək qabiliyyəti, bir çox amillərlə əvvəlcədən müəyyən edilir, bunlar arasında pul qoyma şərtlərinin qaynaqların cəlb edilməsi şərtlərinə uyğunluğu. Başqa sözlə, müddət baxımından öhdəlik nədir, aktiv də belə olmalıdır; sonra balansda aktiv üçün pul vəsaitlərinin nağd şəkildə buraxılmasının miqdarı və vaxtı ilə bankın öhdəlikləri üzrə qarşıdakı ödənişin məbləği və vaxtı arasında tarazlıq təmin edilir.

Balans likvidliyinin təhlili bankın gəlirliliyinin təhlili ilə eyni vaxtda aparılmalıdır. Kommersiya banklarının təcrübəsi göstərir ki, banklar likvidlik əmsallarının minimum məqbul dəyərləri həddində işlədikdə daha çox qazanc əldə edirlər. kredit mənbəyi olaraq vəsait cəlb etmək üçün onlara verilən hüquqlardan tam istifadə etmək

Bankların fəaliyyətinin təhlilinə mövcud fərqli yanaşmalar bir çox cəhətdən fərqli növləri və üsulları ilə müəyyən edilir. Məsələn, kommersiya banklarının fəaliyyətinin bir neçə təhlili var:

İlkin:

· Cari;

· Kompleks.

Əsasən təhlilə cəlb olunan mühasibat və statistik məlumatların həcminə görə bir -birlərindən fərqlənirlər.

Müştəri cəlb etmək məsələlərinin həllində audit xidmətləri tərəfindən aparılan təhlillər xarici və əsas səbəblərdən maliyyə hesabatları olan məlumat mənbələrində məhduddur. Balans təhlili, ümumi maliyyə vəziyyətini müəyyən etməyə və müəyyən bir tarix və ya müəyyən bir dövr üçün öz və borc vəsaitlərinin quruluşunu müəyyən etməyə, habelə bir bankın və ya bir qrup bankın fəaliyyətinin ixtisaslaşmasını və əhəmiyyətini təyin etməyə imkan verir. bank sistemi.

Balans öhdəliklərinin təhlili bankın əsas vəsait mənbələrini ortaya qoyur:

· Bankın öz vəsaitləri;

· Əmanətlər və onların təbiəti;

· Cari hesablar və ya müddətli depozitlər.

Balans aktivinin təhlili daha mürəkkəbdir, çünki məqalələri həmişə bankların əməliyyatlarını mühakimə etmək imkanı vermir.

İlkin təhlil apararaq özünüzü ən sadə üsullarla məhdudlaşdıra bilərsiniz: qruplaşdırma, müqayisə və əmsallar.

Qruplaşdırma metodu, balans məlumatlarını sistemləşdirərək, təhlil olunan hadisələrin və proseslərin mahiyyətini anlamağa imkan verir.

Balans aktivlərinin və öhdəliklərinin qruplaşdırılmasının meyarları, detal dərəcəsi və digər xüsusiyyətləri analitik işin məqsədləri ilə müəyyən edilir. Aşağıdakı qrup növləri mümkündür.

Borc, öz və borc vəsaitlərinin dəyəri ilə əlaqədar balans öhdəliyi; öhdəliklərə tələbin dərəcəsi; vaxt; iqtisadi tərəflər; əməliyyat növləri; istifadə imkanları.

Balans aktivi gəlirlilik səviyyəsinə görə; likvidlik dərəcəsi; investisiya şərtləri; əməliyyat növləri və risk dərəcəsi.

Bankın resursları iki hissəyə bölünür: öz və borc vəsaitləri.

Öz vəsaitləri, ilk növbədə, müxtəlif fondlardır:

· Nizamnamə kapitalı (balans hesab 010);

· Ehtiyat fondu (011 balans hesabı);

· İstehsal və sosial inkişaf üçün vəsaitlər (016 balans hesabı);

· Cari ilin və əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəəti (balans hesabları 980, 981).

Qeyd etmək lazımdır ki, hesabat tarixlərindəki balans hesabatlarında, qazanılan bütün mənfəət, bir qayda olaraq, artıq fondlar arasında bölüşdürülür: səhmdarlara dividendlər və ya bankın daxili ehtiyacları üçün.

Ancaq qazancın real istifadəsi aydın deyil. Aralıq tarixlər üçün qalıqlardan daha çox məlumat əldə edə bilərsiniz. Onlarda, 980 və 981 hesablarına əlavə olaraq, öhdəliklər üzrə 960 - 969 bank balans aktivləri üzrə 960 - 979 bank gəlir hesabları, həmçinin 950 və 951 mənfəətdən istifadə hesabları var.

Toplanan vəsait analiz üçün aşağıdakı alt qruplara bölünə bilər:

· Müddətli əmanətlər;

· Tələb olunan depozitlər;

Dövlət büdcəsinin vəsaitləri və büdcə təşkilatları;

· Müəssisələrin, təşkilatların, kirayəçilərin, sahibkarların, əhalinin hesablaşma və cari hesabları, habelə hesablaşmalardakı vəsaitlər;

· Qiymətli kağızların satışından əldə edilən vəsait;

· Digər banklardan alınan kreditlər.

Toplanan vəsaitlər aşağıdakılardan ibarətdir:

· Müəssisə və təşkilatların hesablaşma hesablarındakı vəsaitlər (070, 071.200 - 709, 715 - 729, 740 - 75], 8]] - 814 balansının öhdəliklərinin hesabları);

· Bu bankda müxbir hesabları olan digər bankların və kredit təşkilatlarının vəsaitləri (073, 081. 087, 163, 164, 168 balansının öhdəliklərinin hesabları);

· Vətəndaşların əmanətləri və müəssisələrin əmanətləri (hesablar 199, 710, 711, 713, 714, 730 - 739);

· Banklararası kreditlər (hesab 823).

Vəsait mənbələrinin strukturunun təhlili bankın öz vəsaitlərinin mənbələrinin həcmini və payını müəyyən etməyi nəzərdə tutur.

Bankın vəsaitlərindən istifadə istiqaməti quruluşu öyrənilərkən balans aktivinin aşağıdakı maddələri istifadə olunur:

· Nağd pul (031, 060 hesabları) və müxbir hesablardakı hesablar (072, 080 082 və 167 hesabları);

Faktorinq və lizinq əməliyyatları daxil olmaqla verilən kreditlər (bank tərəfindən verilən kreditlər 054, 074 hesabında, 210 - 720 hesablarında (615 hesabı istisna olmaqla) və 760 ilə 780 arasında olan balans aktivində əks olunur; banklararası kreditlər hesablarda əks olunur. 615 və 822);

· Qeyri -dövlət qiymətli kağızlarına, o cümlədən digər müəssisələrin fəaliyyətində iştirak etmək üçün köçürülmüş vəsaitlərə investisiyalar (hesablar 191, 192, 193, 195 - 197, 825);

· Dövlət qiymətli kağızlarına investisiyalar (hesab 194).

Nəticə

Kommersiya bankları, bir tərəfdən qaynaqların alınması ilə, digər tərəfdən də ehtiyacı olan müəssisələrə, təşkilatlara və əhaliyə satılması ilə əlaqəli vasitəçilik fəaliyyətində ixtisaslaşmış xüsusi müəssisələrdir. Bu şəraitdə həm aktiv, həm də passiv əməliyyatlar banklar üçün eyni dərəcədə vacibdir. Bank resurslarının ölçüsü və nəticədə kommersiya banklarının fəaliyyətinin miqyası passiv əməliyyatlardan asılıdır.

Yalnız yeni müştəri cəlb etməyi deyil, həm də qaynaqları cəlb edən mənbələrin strukturunda daimi dəyişikliyi ehtiva edən bir resurs bazasının formalaşdırılması kommersiya bankının aktiv və öhdəliklərinin çevik idarə olunmasının tərkib hissəsidir.

Bankların resurslarının idarə edilməsi təkcə vəsaitlərin yerləşdirilməsi və cəlb edilməsi deyil, həm də müəyyən bir bank üçün təhsil mənbələrinin optimal quruluşunun müəyyən edilməsi deməkdir. Bir kommersiya bankı öz və borc vəsaitləri arasında müəyyən bir nisbət saxlamalıdır.

Bankın resurslarında əsas yeri cəlb edilmiş depozitlər, hesablaşma və cari hesablar tutur. Borc vəsaitləri əksər kommersiya banklarında olan vəsaitlərin təxminən 75% -ni təşkil edir.

Borc vəsaitlərinin həddən artıq olması riski artırır və potensial bank müflisləşmə təhlükəsini artırır, həmçinin digər kommersiya banklarının və kreditorların "nəzarəti" altına düşür ki, bu da həm cari fəaliyyətə, həm də kredit siyasətinin aparılmasına təsir göstərə bilər. ümumi

Bank resurslarının öz kapital hesabına formalaşması da kommersiya bankı üçün ən yaxşı siyasət deyil. Bu, xüsusən müəyyən bir qrup səhmdarın bank üzərində nəzarəti itirməsi, ödənilən dividendlərin səviyyəsinin və səhmlərin bazar dəyərinin azalması ilə əlaqədardır. Nəticədə, balanssızlıq bankın fəaliyyətini xarakterizə edən göstəricilərin pisləşməsinə, bazarda və pul resurslarında imicinin azalmasına səbəb ola bilər.

Nəticə etibarilə, kommersiya bankının əsas məqsədi bank resurslarının formalaşması üçün ən aşağı xərclə, dividend və gəlir səviyyəsinin sabitliyinin qorunmasına kömək edəcək bank kapitalının belə bir strukturunu seçməkdir. lazımlı vəsaitləri sərfəli şərtlərlə cəlb etmək üçün kifayət qədər səviyyədə bank.

Resurs bazasının formalaşmasında faiz xərclərinin artmasına baxmayaraq (depozitlərin dəyəri cari hesablara xidmət göstərməkdən daha yüksəkdir, lakin xərclərin dəyərindən aşağıdır) səfərbər olunan vəsaitlərin ümumi məbləğində əmanətlərin artırılmasına maksimum diqqət yetirilməsi məsləhət görülür. banklararası kreditlər

Yüksək dərəcələrƏmanətlərin artması və cəlb olunan resursların ümumi həcmindəki paylarının artması, kommersiya bankının sabit inkişafını təmin edən sabit bir qaynaq bazasının formalaşdığını göstərir.

Resursları davamlı olaraq cəlb etmək üçün, bir bankın nizamnamədə təsbit edilmiş taktiki və strateji məqsədləri ilə müəyyən edilən, maksimum mənfəət əldə etmək və bank likvidliyini qorumaq ehtiyacı da daxil olmaqla, depozit siyasəti strategiyası hazırlaması vacibdir.

Kommersiya banklarının qalıqları bank qurumlarının fəaliyyətini təhlil etmək və idarə etmək, likvidlik göstəricilərini təyin etmək, bank risklərini idarə etmək və faktiki olaraq bank mənfəətini təhlil etmək üçün istifadə olunur. Yeni bankçılıq şəraitində kommersiya bankının balansı yalnız bir vasitə deyil mühasibat hesabatları, həm də kommersiya məlumatı, bank idarəçiliyi və bankın fəaliyyətini dərindən və peşəkar şəkildə başa düşmək istəyən potensial müştərilər üçün ciddi reklam vasitəsi. Bankların özlərinin iqtisadi və maliyyə fəaliyyətlərinin təhlilinə marağının artması, statuslarının dəyişməsi, idarəetmə orqanlarından konkret ticarət qurumlarına çevrilməsi ilə əlaqədardır.

Biblioqrafik ədəbiyyat siyahısı

2. Bankçılıq / Ed. V.I. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya - M. Maliyyə və Statistika, 1998

3. Bank işi. Ed. G. N. Beloglazova, L P Krolivetskaya - red. 5 -ci, əlavə edin. və refer. - M. Maliyyə və Statistika, 2003

4. Vetrova V.A., Skripkin V.I. Bank audit problemləri // Audit və maliyyə nəzarəti. №1-2001

5. Gerasimoviç A.M. Ticarət bankında mühasibat və audit M., "Feniks" 1999 s.104-320

6. Zhukova EF Banklar və bank əməliyyatları. Dərs kitabı. - M.: Banklar və birjalar, ONITI, 1997

7. Kurochkin A. V. Müasir şəraitdə kommersiya banklarının resurs bazasının formalaşmasının xüsusiyyətləri // Maliyyə və kredit № 4,2000 - s. 32-34

8. Kurochkin A. V. Bir kommersiya bankının resurs bazasının mənbələrinin quruluşu üçün optimallıq meyarları // Maliyyə və Kredit No 9, 2000 -

9. Kurochkin A. V. Müasir şəraitdə bir kommersiya bankının resurs idarəçiliyinin əsasları // Maliyyə və kredit. 5, 2000 - s. 6-9

10. Katsenelenbaum E.S. Mahiyyət sualına bank əmanəti// Pul və Kredit - 1991, No 4- s. 75-76

11. Usoskin VM "Müasir kommersiya bankı. İdarəetmə və əməliyyatlar.", M: IPC "Vazar-Ferro", 1994.