İllik gəlirin illik dərəcəsi. Sadələşdirilmiş vergi sistemi. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hesablaşma müddətləri və sənədlərin təqdim edilməsi üçün son tarix

Bu günə qədər yalnız hansı dəyişikliklərin planlaşdırıldığı haqqında ayrı bir məqalədə oxuyun>>>

2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemində dəyişikliklər

Dəyişikliklər USN 2016-cı ildə həqiqətən çox. Beləliklə, hesabatın yeni növləri meydana çıxdı və yeni CSC-lər, müddət fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi. Bundan əlavə, yeni növlər meydana çıxacaq və şirkətlərin qeydiyyatı proseduru mürəkkəbləşəcək.

Həmçinin bax:

2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ödəniş tapşırığı

Bunlar dəyişikliklərdən yalnız bir neçəsidir. Siz bu dəyişiklikləri praktikada tətbiq etməyi və vergiləri iqtisadi şəkildə ödəməyi öyrənəcəksiniz. "Russian Tax Courier" elektron jurnalında. Jurnalın mütəxəssisləri hər sayında yeni mühasibat üsullarından bəhs edir, səhvlərdən və cərimələrdən xəbərdar edir, vergi riskləri. İndi abunə olun təklifdən yararlanın>>>

Mühasib işi üçün ən vacib məqalələrin seçimi:

Gələn il "sadələşdirmə" tətbiqi barədə bildiriş necə asanlıqla təqdim olunur

"Sadələşdirilmiş" xərclərdə ƏDV-ni "ilkin" əsasında necə nəzərə ala bilər

Təşkilat “sadələşdirilmiş” rejimdən ümumi rejimə keçəndə görüləcək yeddi şey

Biz məbləği əks etdiririk satış vergisi fərdi gəlir vergisi bəyannamələrində və "sadələşdirilmiş" hesabatlarda

“Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən ümumi rejimdə vergi tutulmalı elan edilmədikdə ƏDV-nin bərpasına ehtiyac yoxdur”

Şirkət "sadələşdirmədən" "düşmək" riski ilə üzləşirsə nə etməli

Biznesin üzərinə düşən yük baxımından sadələşdirilmiş vergi sistemi ümumi sistemdən qat-qat cəlbedicidir. Buna görə də qanunvericilər bu xüsusi rejimin istifadəçiləri üçün nəzərdə tutulmuş bir sıra ciddi məhdudiyyətlər təqdim ediblər - böyük və orta səviyyədən. Beləliklə, yalnız birincisi "sadələşdirmə" dən istifadə edə bilər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.12 və 346.13-cü maddələri "sadələşdirilmiş" müəyyən bir iş sahəsi verir, ondan kənara çıxdıqda sadələşdirilmiş vergi sisteminə hüququnu itirir. Təbii ki, əvvəlcə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin öz fəaliyyətlərində "sadələşdiricilər" üçün tələblərinə əməl edə bilməyəcəklərini başa düşən şirkətlər və bu xüsusi rejimi tətbiq etməyə çalışmırlar. Amma elə olur ki, ilkin olaraq bütün tələblərə cavab verən və il ərzində limitlərin aşılmayacağını gözləyən qurumlar da “sadələşdirmə” sistemindən “mitinq” təhlükəsi altındadır. Belə ki şirkətlər öz fəaliyyətini qanunla müəyyən edilmiş hədlər daxilində süni şəkildə saxlamaq yollarını axtarmalıdırlar>>>

Cədvəl. 2016-cı ildən bəri USN-də dəyişikliklər.

STS Gəlir minus xərcləri sadələşdirilmiş variantlardan biridir, lakin burada qeydlərin aparılması əvvəlkindən daha çətindir. Xərclər alınan gəlirin 60% -dən çox olarsa, bu rejimi seçməyə dəyər. Nəzərə alsaq ki, sadələşdirilmiş vergi sistemindən gəlirlər minus sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün xərclər 2017-ci ildə gəlirlərə, əvvəlki kimi, yalnız yeni ilin əvvəlindən icazə verilir, istifadəçilərimizə seçim etməzdən əvvəl vergi yükünün pulsuz hesablanmasını tövsiyə edirik. bir rejim.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergini necə hesablamaq olar Gəlir minus xərclər? Sadələşdirilmiş vergitutmanın bu versiyası üçün vergi bazası çəkilmiş xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir kimi tanınır. Standart vergi dərəcəsi 15% -dir, lakin bölgələrin fərqli bir tətbiq etmək hüququ var vergi dərəcəsi, onu 5%-ə qədər azaldır. 2017-ci ildə vergi hesablanmasının ətraflı nümunələrini "" məqaləsində görə bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişləri Hər hesabat rübü üzrə gəlirlər çıxılmaqla xərclər aşağıdakı tarixlərdə ödənilir: müvafiq olaraq aprelin 25-dən, iyulun 25-dən, oktyabrın 25-dən gec olmayaraq. Gəlir variantından fərqli olaraq, sadələşdirilmiş vergi sistemində Gəlir minus xərclər, sığorta haqları üçün hesablanmış avans ödənişi və ya vergi azalmır. Sığorta haqları xərclərə daxil edilir ki, bu da vergitutma bazasını azaldır, lakin verginin özünü yox.

Vergi qanunvericiliyi həmişə təzə xəbərlərlə zəngindir, ona görə də 2017-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə edilən dəyişikliklərin qısa siyahısı:

• təsdiq edilmişdir yeni forma bəyannamələr, 2016-cı ilin hesabatından başlayaraq təqdim edilməlidir;
• bu il sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün gəlir limiti 150 milyon rubl təşkil etdi və 9 ayın sonunda sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid həddi 112,5 milyon rubla yüksəldi;
• regional hakimiyyət orqanları indi STS Gəlirlərinə görə vergi dərəcəsini 6%-dən 1%-ə endirmək hüququna malikdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirlər Mənfəət minus xərclər: siyahı 2017-ci il

2017-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirlər siyahısına nə daxildir Mənfəət minus xərclər? MMC-lər və fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş sistem üzrə gəlirin tərifi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 248-ci maddəsinin şərhinə istinad edən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsində verilmişdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi bazasını təşkil edən gəlirlər Mənfəət minus xərclər iki qrupa bölünür:

1. malların satışından əldə edilən gəlir və ya gəlirlər (pul və ya natura şəklində). öz istehsalı və/və ya əvvəllər əldə edilmiş; işlərin görülməsi və xidmətlərin göstərilməsi; mülkiyyət hüquqları.
2. qeyri-əməliyyat gəlirləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsində verilmişdir, bu, 25 maddənin siyahısıdır, o cümlədən: pulsuz alınan əmlak; vergi ödəyicisinin verdiyi kreditlər və kreditlər üzrə faizlər; -dən gələn gəlir səhmlərdə iştirak təşkilatlarda və sadə tərəfdaşlıqlarda; istismardan çıxarılıb kreditor borcları və s.

Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsində sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyicisi üçün vergi məqsədləri üçün nəzərə alınmayan 53 gəlir mənbəyi ayrıca sadalanır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər Mənfəət minus xərclər: siyahı 2016-cı il

IFTS ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin hesablanması qaydası ilə bağlı mübahisələr Mənfəət minus xərclər bəzi xərclərin tanınmaması ilə əlaqədardır. Bu da öz növbəsində borcların, cərimələrin və cərimələrin əlavə hesablanmasına səbəb olur. Məhz buna görə də sadələşdirilmiş vergi rejiminin əsas çətinliyi Mənfəət minus xərcləri xərclərin tanınması meyarlarına uyğunluqdur:

• çəkilən xərclərin iqtisadi məqsədəuyğunluğu;
• müvafiq sənədlər;
• xərclər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində göstərilən siyahıya düşməlidir.

Diqqət edin: xərclərin siyahısı bağlanıb, yəni orada göstərilməyən digər xərclərin tanınmasına imkan vermir.

2017-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün xərclər siyahısına nə daxildir Gəlir minus xərclər? Məcəllə vergi ödəyicilərini hüquqi formaya görə ayırmır, ona görə də hesablanarkən xərclər nəzərə alınır vergi bazası həm fərdi sahibkarlar, həm də MMC-lər üçün:

• əsas vəsaitlərlə bağlı: alınması, istehsalı, tikintisi, habelə onların təmiri, tamamlanması, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi;
• yeni sənaye sahələrinin inkişafı;
• zəmanətli təmir və texniki xidmət;
• qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi və yaradılması;
• əqli fəaliyyətin nəticələrinə müstəsna hüquqların əldə edilməsi, tədqiqat və təkmilləşdirmə, patentləşdirmə, məlumat bazalarından istifadə hüquqları və kompüter proqramları və bununla bağlı dövri ödənişlər;
• icarə və lizinq müqavilələri üzrə ödənişlər;
• maddi xərclər;
• əmək haqqı, ezamiyyətlər, işçilərin sığorta haqları, kadr hazırlığı;
• Ödənilmiş mallara, işlərə, xidmətlərə görə ƏDV;
• gömrük ödənişləri;
• sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid vergi və ƏDV istisna olmaqla, vergilər və rüsumlar, Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 173 (5);
• alınan kreditlər və kreditlər üzrə faizlər;
• təhlükəsizlik xidmətləri və yanğın təhlükəsizliyi;
• xidməti nəqliyyatın saxlanması və şəxsi məqsədlər üçün istifadəyə görə kompensasiya;
• auditorların, vəkillərin, notariusların, mühasiblərin xidmətləri və hesabatların dərci;
• dəftərxana ləvazimatı və rabitə xidmətləri;
• reklam;
• satış üçün malların alınması və bununla bağlı xərclər;
• vasitəçilərin əmək haqqı;
• ixtisaslaşmış təşkilatların xidmətləri;
• SRO-ya töhfələr;
• məhkəmə və arbitraj proseslərində iştirak;
• CCP-nin saxlanması;
• bərk tullantıların ixracı.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə dividendlər Mənfəət minus xərclər vergitutma bazasını azaltmır, lizinq üçün isə onun uçotu sadələşdirilmiş vergi ödəyicisinin lizinq müqaviləsində hansı tərəf olmasından asılıdır. Sadələşdirilmiş vergi sistemində Gəlir minus xərclər, ƏDV, amortizasiya və əvəzləşdirmə ilə bağlı mürəkkəb uçot nüansları mövcuddur. Mühasibat uçotunu mütəxəssislərə təhvil verməyi tövsiyə edirik, xüsusən də mühasibat uçotu qaydalarını yenidən pozmağa görə cəzalar.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər kitabı

KUDIR vergi məqsədləri üçün bütün sadə insanlar tərəfindən aparılan mühasibat uçotu kitabıdır. KUDIR forması Maliyyə Nazirliyi tərəfindən hazırlanır, 2017-ci ildə Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş forma fəaliyyətini davam etdirir.

Nəzərə alın ki, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş KUDİR-ə edilən dəyişikliklər yalnız 2018-ci il yanvarın 1-dən qüvvəyə minir.

Mühasibat uçotu kitabında 4 bölmə var, sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri Gəlir minus xərclər doldurulur. uğursuz olmadan yalnız I bölmə. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə əsas vəsaitlərin əldə edilməsi ilə bağlı xərclər II bölmədə gəlirlər çıxılmaqla xərclər, zərərlər (əgər varsa) isə - bölmədə göstərilir. III bölmə. IV bölmə yalnız doldurulur USN ödəyiciləri Gəlir.

2017-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə Gəlir və Xərclər Vergi Kitabına təqdim etməliyəmmi? Xeyr, KUDIR-ın sertifikatlaşdırılmasına və ya təhvil verilməsinə ehtiyac yoxdur vergi müfəttişi bəyannamədə göstərilən məlumatların yoxlanılması üçün istənilən vaxt ondan tələb edə bilər. Siz sadələşdirilmiş vergi sistemində fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotunu necə aparacağınızı öyrənə bilərsiniz Gəlir minus xərclər və sadələşdirilmiş vergi sistemi 2017-də fərdi sahibkarlar üçün gəlir və xərclərin uçotu kitabının doldurulması nümunəsinə baxa bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş təşkilatlar, KUDIR saxlamaq və keçmək istisna olmaqla vergi bəyannaməsi, ilin sonunda təhvil verilib balans hesabatı və hesabat verin maliyyə nəticələri sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə Gəlir minus xərclər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum vergi Mənfəət minus xərclər

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin hesablanması Mənfəət minus xərclər vergi bazası əsasında və regional qanunla müəyyən edilmiş dərəcə ilə (5%-dən 15%-ə qədər) aparılır. Bununla belə, vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə zərərlə işləmişdirsə, minimum vergini ödəməyə borcludur. Minimum vergi, alınan gəlirin 1% dərəcəsi ilə ödənilən vergidir, yəni. vergitutma bazası hesablanarkən xərclər nəzərə alınmır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsinin 6-cı bəndi).

Ödəniş minimum vergi STS Gəlir minus xərcləri ilə, adi qaydada hesablanmış vergi minimum vergidən az olduqda da tələb olunur. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum verginin hesablanmasına bir misal verək Gəlir minus xərclər.

Təşkilat 2016-cı ildə 11,3 milyon rubl gəlir əldə etdi və təsdiqlədi və ağlabatan xərclər 10,8 milyon rubl təşkil etdi. 15% dərəcəsi ilə adi şəkildə hesablanan vergi (11.300.000 - 10.800.000 = 500.000 rubl * 15%) 75.000 rubl olacaq. Bu məbləğ alınan gəlirin 1% -dən azdır (11.300.000 * 1% = 113.000 rubl), buna görə də minimum 113.000 rubl vergi ödəməlisiniz.

İl ərzində vergi ödəyicisi hər hesabat rübünün nəticələrinə əsasən avans ödənişləri verməyə borcludur. Avans ödənişlərinin minimum vergi ilə əvəzləşdirilməsi Sənətin müddəalarına uyğun olaraq həyata keçirilir. RF Vergi Məcəlləsinin 78 və 346.21 (5). Hakimlər minimum vergini hesablayarkən avans ödənişlərini də nəzərə almaq hüququnu təsdiqləyirlər.

KBK USN Gəlir minus xərclər 2017

Kodlar büdcə təsnifatı və ya KBK vergiləri ödəyərkən ödəniş sənədlərinin vacib rekvizitidir. 2017-ci il üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 05 dekabr 2013-cü il tarixli ММВ-7-1 / №-li Sərəncamı ilə yaradılmış XKS-lər qüvvədədir. [email protected]

Səhv MKS-nin göstəricisi nə dərəcədə ciddi səhvdir? Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsində yalnız iki səhv göstərilir ödəniş sənədi, buna görə vergi ödənilməmiş hesab ediləcək: Federal Xəzinədarlığın səhv hesab nömrəsi və ya alıcının bankının adındakı səhv. Ancaq CCF-də səhv etsəniz, o zaman vergi ödənişi düzgün bölüşdürülməyəcək, vergi borcları uçota alınacaq və cərimələr hesablanacaq. Gələcəkdə, ödənişin vəziyyətini aydınlaşdırdıqdan sonra, cərimələr silinəcək, lakin hələ də belə halların qarşısını almaq və yalnız düzgün CCC-ni göstərmək daha yaxşıdır.

• Vergi üçün CBC USN Gəlir minus xərclər - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə cərimələrə görə CBC Mənfəət minus xərclər - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə cərimələr üzrə CBC Mənfəət minus xərclər - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Bizdə yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər kitabını deyil, həm də onu doldurmaq üçün Federal Vergi Xidmətinin təlimatlarını yükləyə bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi kommersiya subyektlərinin yükünün azaldılmasını və sənədlərin idarə edilməsinin asanlığını nəzərdə tutan xüsusi uçot rejimidir. Bu forma 2002-ci ildə tətbiq edilib və fərdlərin işini asanlaşdırmaq üçün daim dəyişdirilib.

Rusiyada sistemlərin növləri

Müasir daxilində Rusiya qanunvericiliyi Dövlətə ödənişlərin hesablanmasının bir neçə yolu var. Onlar istifadə baxımından fərqlidirlər - tariflər, əsaslar, ödəniş tezliyi.

Ümumi Sistem (OSN)

Bu tipik variant digər ödəniş formalarına keçid üçün müvafiq ərizə təqdim edilmədiyi təqdirdə, bütün fərdi sahibkarlara, MMC-lərə və digər təşkilatlara avtomatik olaraq təyin edilir. DOS - hesablamalar və texniki xidmət baxımından ən çətin rejim mühasibat sənədləri. Adətən dövlətlə münasibətlərin digər şərtlərini rəhbər tuta bilməyən firmalar tərəfindən istifadə olunur yüksək rəqəmlər işçi heyəti və ya külli miqdarda gəlir).

Rusiya Federasiyasında sadələşdirilmiş sxem

2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergitutma sistemi kommersiya qurumu üçün ən böyük fayda təmin edən münasibətlərin xüsusi formasıdır. Əhəmiyyətli sayda fəaliyyət alqoritmin altına düşür, sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə müəyyən parametrlərə əsasən 6% və ya 15% təşkil edən yalnız bir ödəniş var.

Bu seçim nəzərdə tutur tək ödəniş sabit ölçü. -də istifadə olunub pərakəndə və digər fəaliyyət sahələrində. Burada mənfəətin ölçülü göstəricisi rol oynamır, çünki ödənilməli olan sabit məbləğ qanunla müəyyən edilir.

Ən çox yayılmış üç vergi sisteminin tətbiqi xüsusiyyətləri aşağıdakı diaqramda göstərilə bilər:

Vahid kənd təsərrüfatı rejimi

Bu, təsərrüfat fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslərin fəaliyyəti üçün nəzərdə tutulmuş xüsusi sxemdir. Bu rejimdə bir dəyərlə siz digər ödənişləri əvəz edə bilərsiniz, bu da sənədləşmə işini asanlaşdırır.

Bu xüsusi istiqamət yalnız işçilərin sayı 15 nəfərdən çox olmayan fərdi sahibkarlar üçündür. Rejimdən istifadə zamanı sahibkarın bir-bir patent alınmasına ümid etmək hüququ var. Gəlir hesablanarkən heç bir rol oynamır.

Bütün ödəmə alqoritmləri arasında "sadələşdirilmiş" mühasibat uçotunun asanlığı və xərclərin minimuma endirilməsi səbəbindən məşhurdur.

Patent üzərində işləməyin üstünlükləri aşağıdakı üstünlüklərə endirilə bilər:

İstifadə xüsusiyyətləri

MMC-lər və fərdi sahibkarlar, eləcə də digər mülkiyyət formaları üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi danılmaz üstünlüklərə malikdir, buna görə də bu, prioritetdir.

1. Vergi planının ödənilməsi xərclərinin azaldılması biznes fəaliyyətini optimallaşdırmağa imkan verir.
2. 2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin ödənilməsi kiçik dərəcələri nəzərdə tutur, bununla əlaqədar olaraq məbləğləri hesablamaq çətin deyil.
3. “Sadələşdirilmiş vergi” prinsipi ilə işləyən şəxslərə sadələşdirilmiş vergi ilə məşğul olmağa icazə verilir mühasibat uçotu fəaliyyəti sənədlərdə vacib məlumatları göstərmək.
4. Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin 6 və ya 15-in davamlı təkmilləşdirilməsi: 2016-cı ilin sadələşdirilmiş vergitutma sistemi də dəyişikliklərdən keçdi və bazar reallıqlarına daha uyğunlaşmağa davam edir.
5. Çox fəaliyyət üçün uyğundur və əsas götürülə bilər müstəqil həll sahibkar və ya şirkət.

Sadələşdirilmiş vergi sadə hesablanır və adekvat məbləğdir.

Federal Vergi Xidmətində müstəqil subyekt və agent kimi sahibkarlar müəyyən məbləğlər ödəyirlər. Bunlar sığorta sistemi, pensiya və ərazi fondları çərçivəsində ödənişlərdir. Onlar mənfəətdən asılı olmayaraq ödəniş fondundan hesablanır. 2014-cü ildə gəlir bazası 300.000 rubldan çox olarsa. sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə yığım məbləği gəlirin 1%-ni təşkil edir və icbari tibbi sığorta fonduna ödənişlər ləğv edilib.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi hansı vergiləri əvəz edir:

1. Sığorta haqları: pensiya, tibbi, sosial, könüllü.
2. Yalnız ƏDV üçün fərdi sahibkarlar. USN vergisi burada yalnız fərdi sahibkar agent olduqda ödənilir.
3. Müvafiq malların idxalına, neft məhsullarının alınmasına, spirtli içkilərin və müsadirə edilmiş malların satışına aksizlər.
4. Vəzifələr: gömrük, dövlət.
5. Nəqliyyat, torpaq, su, planetin obyektlərindən və ehtiyatlarından istifadəyə görə vergilər.

Beləliklə, USN-ni araşdırdıq: bu nədir ( sadə dillə desək), digər ödəniş növlərindən nə ilə fərqlənir, hansı üstünlükləri nəzərdə tutur.

OSNO və STS arasında seçim edərkən, bir cədvəldə ümumiləşdirilmiş aşağıdakı sistemləşdirilmiş məlumatlardan istifadə edə bilərsiniz:

Sistemlər və vaxt

Hesabat rübünün ayın 25-dək hesabat vermədən avans ödənişlərinin aparılması məcburidir. İllik vaxt intervalını dövr kimi nəzərə alsaq, ödəniş əməliyyatlarının istiqamətini müəyyən edə bilərik.

• Aprel taksiti
• Yarım il üçün iyul taksit;
• 9 ayda oktyabr kolleksiyası.

Yəni, MMC 2016 üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üç seansda ödəmə öhdəliyini nəzərdə tutur. Sonrakı qəbullar dövlət büdcəsi qoyulmuş avans pulu əsasında həyata keçiriləcək. Bəyannamə üçün son tarixlər hesabat dövrünün bitdiyi vaxt başa çatır, bitmə günü mart ayının sonuncu günüdür.

Mümkün tələlər

2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi debrifinq zamanı itkilərlə üzləşmə ehtimalını təklif edir. Onlar müəyyən bir ardıcıllıqla sabitlənir, buna görə də bir neçə hərəkət etməlisiniz.

• Gəlir məbləğinin minimum 1%-ni ödəyin;
• itkiləri xərc maddəsinə daxil etmək;
• 1-dən çox zərər olarsa, eyni ardıcıllıqla zərərli hissəyə köçürülür.

IP və MMC aktivdirsə STS gəliri sabitdir və işlərin öhdəsindən vaxtında gəlir, qanunla problemlərin olmamasına və hüquqi baxımdan şirkətin təmizliyinə arxalana bilərsiniz.

Muzdlu işçi qüvvəsi olmadan işləyən fərdi sahibkarlar aşağıdakı sənədlər paketini təqdim edirlər

1. Tamamlanmış bəyannamə (hər il səlahiyyətli orqanlara təqdim olunur).
2. Sadələşdirilmiş vergitutma forması 1-IP formasında statistika komitəsinə hesabatın təqdim edilməsini nəzərdə tutur.
3. Agent kimi fəaliyyət göstərərkən ƏDV sənədləri hər rüb yoxlanılır və uçota alınır.
4. Hesab-fakturaların verilməsi və qəbulu zamanı nəzərə alınan jurnal.
5. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə (2016) əsasən, bir şəxsin regional səviyyədə rüsumların ödəyicisi kimi çıxış etməsi barədə bildiriş təqdim olunur.

Hansı iş prinsipinin seçilməsindən asılı olmayaraq - sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir minus xərclər", sənədlər paketi dəyişmir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hesabat növləri və onun təqdim edilmə müddətləri sadə insanlar üçün aşağıdakı tematik cədvəldə təqdim olunur:

Fəaliyyətlərində muzdlu əməkdən istifadə edən sahibkarlar üçün sənədlər

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL və 2-NDFL. USO (USNO) altında ilk üç forma vergi idarəsinə təqdim olunur.
4. RSV-1 (Pensiya Fonduna).
5. Nömrə məlumatları.
6. Sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi.
7. Dövlət Statistika Komitəsinə məlumat.
8. Bir şəxsin Federal Vergi Xidmətində agent olduğu bir vəziyyətdə ƏDV haqqında məlumat.
9. Hesab-faktura işarələri olan jurnal.
10. Ödənilmiş ödənişlər barədə bildiriş.

Fərdi sahibkarlar üçün iş, eləcə də 2016-cı ildə MMC üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi altında bir sıra fərqlər var. Təşkilatların hesabatlarının xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirin.

FSS-ə təqdim olunan sənədlər

• Vəsaitlər haqqında arayış 4-FSS;
• sığorta pulunun könüllü töhfəsi olduqda, 4a-FSS forması;
• fəaliyyət dairəsinin təsdiq edildiyi barədə bəyanat;
• şəxsin işçiləri yoxdursa, məlumatlar təqdim edilmir.

Hesabat dövrünün nəticələrinə əsasən təqdim edilmiş qiymətli kağızlar

Fərdi sahibkarlar üçün və 2016-cı ildə MMC üçün sadələşdirilmiş alqoritm bəzi elementlərin çatdırılmasını nəzərdə tutur.

• Sığorta məbləğləri üzrə avans ödənişlərinin hesablanması;
• ƏDV bəyannamələri;
• faktura jurnalı.

üçün məlumat vahid vergi USN 6 və ya USN 15 "gəlir-xərclər" təqdim edilmir.

Hesabat dövrünün nəticələrinə əsasən hesabatın verilməsi

• SPP haqqında məlumat;
• doldurulmuş ƏDV məlumatı;
• Pensiya Fondu üçün;
• USNO bəyannaməsi "gəlir xərcləri" və ya USN 6 faiz;
• şəxsi gəlir məlumatları;
• torpaq ödənişi haqqında;
• nəqliyyat ödənişi üçün.

Beləliklə, sadələşdirilmiş əsasda fərdi sahibkarlar və MMC-lər gəlir və borc öhdəliklərinin səlahiyyətli hesablanması üçün Federal Vergi Xidmətinə bir sıra xarakterik sənədlər təqdim edirlər. 2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminin mühasibat uçotu fəaliyyəti baxımından hansı xüsusiyyətlərə malik olduğunu düşünün.

Mühasibat uçotunun xüsusiyyətləri

IN müasir şərait davranış qaydası ilə bağlı hüquqi qeyri-müəyyənlik yarandı. Formal olaraq sistem sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergitutma ilə bölmə istisna olmaqla, mühasibat uçotunun aparılması öhdəliyini nəzərdə tutmur qeyri-maddi aktivlər. USN vergisini 2016-cı ilin gəlirləri və UTII, ASC və lisenziyalı fəaliyyət göstərən şirkətlər ilə birləşdirən ödəyicilərin hesabat verməsi üçün mütləq bir tələb var. Kiçik sahibkarlıqla məşğul olan subyektlər məqalələrdə yerinə yetirilən ən mühüm əməliyyatları göstərməklə sadələşdirilmiş uçot aparırlar.

Əgər şəxslər bu sxem üzrə işləmək istəyirlərsə, bu barədə müvafiq orqanlara məlumat vermək lazımdır. 2017-ci ildə formadan istifadə etmək üçün icazə almaq üçün 2016-cı ildə STS üzrə gəlir də göstərilməlidir. Bildiriş ən yaxşı qeydiyyat zamanı təqdim edilir, bu edilmədikdə, STS avtomatik olaraq seçiləcək və keçid vergi kodu(sadələşdirilmiş vergitutma sistemi) yalnız növbəti dövrdən mümkün olacağı gözlənilir. Yəni, bütün il kompleks sxem üzərində işləməli olacaq.

Əgər işdə rejimi dəyişdirməli olduğunuzu başa düşmüsünüzsə, bunu 1 yanvar 2017-ci ildən edə bilərsiniz. Ərizələr iki nüsxədə 2016-cı ilin 10 ayından 2017-ci il 01-dək təqdim olunur. Gecikmə halında “6 faiz sadələşdirmə” (“gəlir”in sadələşdirilməsi) və ya “gəlir-xərc”in sadələşdirilməsi prinsipindən istifadə etmək mümkün deyil.

2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid forması aşağıdakı vahid formaya malikdir, buna əməl edilməlidir:

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi dərəcələrin iki ölçüsünü nəzərə almağı nəzərdə tutur:

• USN 6%: "gəlir" əsasında. Hesablaşma əməliyyatları 2 mərhələdə həyata keçirilir. Birincisi, STS gəlirinin bir faizi çıxarılır - 6%. Nəticələrə görə, şirkət qırmızı işləyibsə (STS göstəricisinə görə, 2016-cı ildə gəlir), onda mənfəətin məbləği sığorta haqlarının məbləği ilə sığorta haqqı məbləğinin yarısından çox olmamaqla azaldılır.

6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün əsas vergi hesablama vərəqi, əgər şirkət avtomatlaşdırılmış mühasibat proqramından istifadə edərsə, belə görünəcəkdir:

Burada həmişə “Gəlir minus Xərcləri” əsas seçmiş sadə insanların mühasibat uçotunun vəziyyətini təhlil edə bilərsiniz:

• STS 15%: "gəlir minus xərclər" faktoruna görə. Bu halda hesablamalar daha çox vaxt aparacaq. USN 2016 hesab olunur: baza = xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir. NB>0 ilə - ödənişli töhfə - güzəştli sxem üzrə 15%, NB ilə<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - ödəniş H<=0 – нет.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bir çox fərdi sahibkarlar və MMC-lər bu alqoritmi öyrənmiş və praktikada uğurla istifadə edirlər. Qanunvericilik ödəyicilərin kateqoriyalarından asılı olaraq 5-15% diferensiallaşdırılmış dərəcələr tətbiq etmək hüququna malikdir. Beləliklə, Sankt-Peterburq USN-də 2016-cı ilin vergi kodu 7% ödəməni nəzərdə tutur.

Yaxşı və pis tərəfləri

Biz artıq əsas mühasibat uçotunun əsas növlərini nəzərdən keçirdik - bunlar 6 və 15% -dir. Onların arasında hansı fərqlər var və üsullardan birinə üstünlük vermək mümkündürmü? Əslində, variantın seçimi - 2016-cı ildə 15 faiz sadələşdirilməsi və ya 2016-cı ildə STS 6 - xərclərin miqdarından və fəaliyyət istiqamətindən asılıdır. Kiçik bir kosmetika mağazasının nümunəsini nəzərdən keçirək.

Gəlirlərin hesablanması

Bu ilin 2-ci rübü üçün gəlirin məbləği 800 min rus rublu təşkil edib. Əgər "sadələşdirilmiş 6" əsasında hesablasaq, onda verginin məbləği 48.000 rubl olacaq. Görünür ki, faiz başqa bir üsulla müqayisədə daha kiçik bir dəyərə malikdir, lakin USNO 15-ə üstünlük vermək daha sərfəli olduğu hallar var.

2-ci rüb üçün xərc 500.000 rubl idisə, məlum olur ki, məbləğin hesablandığı əsasın göstəricisi (800.000 rubl - 500.000 rubl) - 300.000 rubl. Biz ondan sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə 15 (xərclər) tələb olunan məbləği çıxarırıq, 45.000 rubl alırıq. Əmanət 3000 rubl olacaq və bu, kifayət qədər böyük bir məbləğdir.

Hər iki üsul yaxşıdır, hamısı istifadə olunduğu halda asılıdır.

Birinci variantın üstünlükləri

Bu vəziyyətdə sadələşdirilmiş vergi sisteminin sadələşdirilmiş vergitutma sistemi bir sıra üstünlüklərə malikdir.

• Xərclərin məbləğindən müstəqillik;
• aşağı faiz dərəcəsi;
• ödənişlərin proqnozlaşdırılması.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin "gəlir" 2016-nın vergi məcəlləsi hesablamaların aparılması qaydasını dəyişdi və sadələşdirdi, buna görə də sadələşdirilmiş vergi sistemi 6 faiz 2016-cı il üçün sərfəli bir üsuldur.

İkinci variantın üstünlükləri

Bu üsulla hesablanan sadələşdirilmiş vergi 2016, həmçinin aşağıdakı üstünlüklərlə təchiz edilmişdir:

• Kiçik vergi bazası;
• yüksək xərclərlə, onların azaldılması imkanı.

Sadələşdirilmiş şəkildə, 6 və 15% üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün iki uçot variantının müqayisəli parametrləri aşağıdakı dəyərlər cədvəli ilə təmsil oluna bilər:

Fərdi sahibkarların və MMC-lərin sadələşdirilmiş vergitutması nəzərə alınması vacib olan bir sıra xüsusiyyətlərin nəzərə alınmasını nəzərdə tutur. Seçiminizi edərkən siz ötən il üçün aşağıdakı müqayisəli məlumatlara etibar edə bilərsiniz.

Axşamınız xeyir, əziz sahibkarlar!

Bu gün fərdi sahibkarın 2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergitutma üzrə işçiləri olmadan hansı vergiləri və məcburi ödənişləri ödəməli olduğu sualını nəzərdən keçirəcəyik.

Kiçik bir aydınlıq gətirəcəyəm: sadələşdirilmiş vergi sistemində 6% IP-yə gəldikdə, işi nəzərdən keçirəcəyik.

Beləliklə, başlayaq:

1. PFR və FFOMS-a töhfələr

Birincisi, işçiləri olmayan fərdi sahibkar PFR və FFOMS-a "özü üçün" məcburi töhfələr ödəməyə borcludur. Bu məcburi töhfələr birbaşa minimum əmək haqqından asılı olduğundan, kalkulyatorda bir az hesablama aparmalı olacaqsınız. Amma qorxma bu yorucu işi sənin yerinə mən etdim :)

Son məlumatlara görə, Əmək Nazirliyi 2016-cı il üçün minimum əmək haqqını 6675 rubl məbləğində təyin etdi:

12/02/2015 tarixindən yeniləmə: Dövlət Dumasının 2016-cı il yanvarın 1-dən 6204 rubl məbləğində yeni minimum əmək haqqını təsdiq edəcəyi barədə məlumat var idi.

Minimum əmək haqqı 6204 rubla qədər artarsa, PFR və FFOMS-a nə qədər ödəyəcəyimizi hesablayaq.

1. 19356 rubl 48 qəpik
2. 3796 rubl 85 qəpik
3. 2016-cı il üçün özünüz üçün ümumi töhfələr: 23.153.33 rubl olacaq

Gördüyünüz kimi, 2015-ci ilə nisbətən bir az daha çox çıxır. Xatırladım ki, 2015-ci ildə PFR-yə məcburi töhfələrin belə bir bölgüsü var idi:

• FIU-da: 18610,80 rubl;
• FFOMS-da: 3650,58 rubl;
• Cəmi: 22261,38 rubl məcburi töhfələr 2015-ci ildə idi.

Bu sxem haqqında 15-ci il üçün burada daha çox yazdım:

Həm də nəzərə alın ki, Pensiya Fonduna töhfələr 2016-cı il üçün ümumi gəlirdən asılıdır. İki seçim mümkündür:

Seçim nömrəsi 1: illik gəlir 300.000 rubldan azdır

Bu halda, fərdi sahibkar PFR və FFOMS-a yalnız aşağıdakı sabit məbləğləri ödəyəcəkdir:

1. Özünüz üçün Pensiya Fonduna ayırmalar: 6204*26%*12= 19356 rubl 48 qəpik
2. Özünüz üçün FFOMS-a töhfələr: 6204*5.1%*12= 3796 rubl 85 qəpik

Seçim nömrəsi 2: illik gəlir 300.000 rubldan çox.

Müvafiq olaraq, 300.000 rubldan çox olan məbləğin daha 1% -ni ödəməli olacaqsınız.

Məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə IP-miz 6% 1.000.000 rubl qazandı.

Bu o deməkdir ki, belə bir fərdi sahibkar FIU və FFOMS-a ödəməlidir:

1. Özünüz üçün Pensiya Fonduna ayırmalar: 6204*26%*12= 19356 rubl 48 qəpik
2. Özünüz üçün FFOMS-a töhfələr: 6204*5.1%*12= 3796 rubl 85 qəpik
3. 2016-cı il üçün özünüz üçün ümumi töhfələr: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 rubl

Və yenə də ödəməlidir 1% * (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubl.

Əlbəttə ki, PFR-ə töhfələr üçün "yuxarıdan" bir məhdudiyyət var, o, aşağıdakı düsturla hesablanır:

8MRO * Tarif * 12 ay

Əhəmiyyətli:

Federal Vergi Xidmətinə sıfır hesabat daxil olmaqla hesabatların təqdim edilməməsi halında, sığorta haqları 8 minimum əmək haqqından hesablanacaq.

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubl 85 qəpik

(şərh: yəni hesabatların (bəyannamələrin) verilməsini gecikdirsəniz, 154.851 rubl 85 qəpik məbləğində cərimələnəcəksiniz)

2. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi

İkincisi, sadələşdirilmiş sistem üzrə fərdi sahibkarımız hələ də bütün gəlirin 6%-ni ödəməlidir.

Təbii ki, Pensiya Fonduna töhfələr üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avansdan vergi endirimi haqqında unutmayın!

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə məcburi rüblük ödənişdən dərhal vergi endirimi etmək üçün pensiyaya rüblük töhfələr verməyi məsləhət görürəm.

Yeri gəlmişkən, mən bu yaxınlarda 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin hesablanması üçün kalkulyator işə saldım. Siz video təlimata baxa və sonra onu işlək vəziyyətdə yoxlaya bilərsiniz.

Nəticə

Hörmətli həmkarlar, aydındır ki, bu, 2016-cı il üçün ümumi bir sxemdir, burada yeni başlayan sahibkarların tez-tez büdrədiyi bir çox nüanslar ola bilər ...

Artıq bir kitab hazırlanır, sizə indi abunə olmağı məsləhət görürəm. Bu, mən gələn il üçün İP üçün bütün dəyişikliklər haqqında çox ətraflı danışacağam.

Bu gün sadələşdirilmiş rejim fərdi sahibkarlar arasında ən populyarlardan biridir. Və bu başa düşüləndir: aşağı vergi yükü, bir sıra vergi ödənişlərindən azad olma, sadə vergi uçotu və kiçik biznesə diqqət - sadələşdirilmiş vergitutmanın fərdi sahibkarlar üçün bu cür üstünlükləri vergitutma sistemini seçərkən böyük əhəmiyyət kəsb edir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin üstünlüklərini, sahibkarın sadələşdirilmiş rejimə necə keçə biləcəyini və vergi obyektini necə seçə biləcəyini daha ətraflı nəzərdən keçirək, vahid verginin hesablanmasına dair nümunələr verəcəyik.

Xüsusiyyətlər və Faydalar

Sadələşdirmə qənaətin, vergi yükünün azaldılmasının effektiv vasitəsidir və bu, biznesinə yeni başlayanlar üçün xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

Sadələşdirilmiş sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlara aşağıdakı vergiləri ödəməməyə imkan verən vahid vergi ödəyirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 3-cü bəndi):

• "Sadələşdirilmiş" fəaliyyətdən əldə edilən gəlirdən fərdi gəlir vergisi. Vergi dividendlərə, habelə ipoteka gəlirlərinə (9% dərəcəsi ilə), uduşlara, bank depozitləri üzrə gəlirlərə və Sənətin 2-ci bəndində göstərilən 35% dərəcəsi ilə vergi tutulan digər gəlirlərə görə ödənilməlidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224).
• Fiziki şəxslərin sahibkarlıq fəaliyyəti üçün istifadə etdiyi əmlak vergisi. Burada da 2015-ci ildən qüvvədə olan bir istisna var: vergi Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları ilə təsdiq edilmiş siyahıya daxil edilmiş obyektlərin kadastr dəyərindən ödənilirsə, o zaman sadə insanlar da ödəyirlər. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 378.2-ci maddəsinin 7-ci bəndi),
• Rusiya Federasiyasının gömrük orqanlarından malların idxalı və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174.1-ci maddəsində göstərilən hallar istisna olmaqla, ƏDV. Fərdi sahibkar alıcıya vergi məbləğini vurğulayan hesab-faktura verərsə, siz də ƏDV ödəməli olacaqsınız.

Fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hansı digər vergiləri ödəməsi onun fəaliyyətindən asılıdır. Fərdi sahibkarın avtomobili və ya digər nəqliyyat vasitələri varsa, nəqliyyat vergisi, sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan torpaqların mülkiyyətçilərinə - torpaq vergisi, su ehtiyatlarından istifadə zamanı - su vergisi və s.

Özü üçün IP, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və FFOMS-a Art-a uyğun olaraq müəyyən edilmiş məbləğdə töhfələr köçürür. 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli qanunun 14-ü. Fərdi sahibkar işçiləri işə götürərkən onlar üçün sığorta haqlarını ödəyəcək, həmçinin vergi agenti kimi fərdi gəlir vergisini köçürəcək.

Vergilərin optimallaşdırılması ilə yanaşı, fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi sahibkara onun üçün daha əlverişli dərəcə ilə vergi obyekti seçməyə imkan verir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti aşağıdakılar ola bilər:

• gəlir - 6% büdcəyə ödənilir,
• gəlir və xərclər arasındakı fərq - 15% büdcəyə tutulur.

Regional orqanlar müəyyən kateqoriyalı ödəyicilər üçün bu dərəcələri "gəlir" üçün 1% -ə qədər və "gəlir minus xərclər" üçün 5% -ə qədər azaltmaq hüququna malikdir. Yeni yaradılan fərdi sahibkarlar üçün bölgələr "vergi tətilləri" tətbiq edə bilər, yəni iki il ərzində qeydiyyata alındığı gündən 0% vergi dərəcəsi tətbiq edə bilər. Belə məzuniyyətlər sosial və elmi sahələrdə, habelə istehsalat və fərdi xidmət sahələrində çalışan sadə işçilər üçün etibarlı ola bilər.

Sahibkarlar hesab aparmağa məcbur deyillər, lakin vergi uçotu onlar üçün məcburidir. Fərdi sahibkarların sadələşdirilmiş vergitutması yalnız bir reyestrin - gəlirlər və xərclər kitabının (KUDiR) doldurulmasını tələb edir. Kitabın doldurulması forması və qaydası Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. İlin sonunda bütün səhifələri çap edib tikməklə kağız üzərində və ya elektron şəkildə saxlanıla bilər. KUDiR-i IFTS-də qeydiyyatdan keçirmək tələb olunmur. Sahibkarın hətta sıfır performans göstəriciləri olan mühasibat kitabçası olmalıdır, çünki onun olmamasına görə fərdi sahibkar vergi orqanları tərəfindən cərimələnə bilər.

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemini UTII və ya patent sistemi ilə birləşdirə bilərsiniz. Bu, birdən çox fəaliyyət növü ilə məşğul olanlar üçün əlverişlidir, sonra onların hər biri üçün ən sərfəli rejimi seçə bilərsiniz. Bu halda vergi uçotu “sadələşdirilmiş” fəaliyyətdən və başqa vergi rejimi altında fəaliyyətdən əldə edilən gəlir və xərclər üçün ayrıca aparılmalıdır.

Hər rübün nəticələrinə əsasən, avans ödənişlərini hesablamaq lazımdır. Təqvim ili başa çatdıqda, vahid vergi hesablanması aparılmalıdır. Ödəmə şərtləri:

• avanslar - rübdən sonrakı ayın 25-dən əvvəl,
• il üçün vahid vergi sadələşdirilmiş vergi sistemi - növbəti ilin aprel ayının 30-dək.

"Sadələşdirilmiş" vergi baxımından, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə IP hesabatı ildə yalnız bir dəfə təqdim edilməlidir. Bu, vergi ödəməsi ilə eyni tarixdə - aprelin 30-dan gec olmayaraq təqdim edilən sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamədir.

IP-ni sadələşdirilmiş rejimə necə dəyişdirmək olar?

Hər bir fərdi sahibkar sadələşdirici ola bilməz. Sənətin 2-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.12-ci maddəsinə əsasən, 2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi bir sıra məhdudiyyətlərə malikdir və aşağıdakı kateqoriyalar üçün mövcud deyil:

• aksizli malların istehsalçıları,
• müəyyən faydalı qazıntıların hasilatı və ticarəti ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar,
• özəl notariuslar və vəkillər,
• Vahid kənd təsərrüfatı vergisinin (ESHN) ödəyiciləri;
• İldə orta hesabla 100-dən çox işçisi olan fərdi sahibkarlar.

Fərdi sahibkarlar üçün, təşkilatlar üçün olduğu kimi, əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri və əvvəlki dövr üçün "keçid" gəlirinin miqdarı məhdudlaşdırılmır.

Bunun üçün təkcə vergi dərəcələrinin miqyasını deyil, həm də “sadələşdirilmiş” biznesin yaxın gələcəkdə nə qədər sərfəli olacağını nəzərə almaq lazımdır. “Gəlir” vergisi dərəcəsi “gəlir minus xərclər” vergi dərəcəsi ilə müqayisədə iki dəfədən çox aşağıdır, lakin bu, “gəlir” sadələşdirilməsi ilə verginin məbləğinin həmişə az olacağı anlamına gəlmir. Buna sadə bir misalla baxaq.

Fərdi sahibkarın illik gəliri 100.000 rubl təşkil edir. Eyni dövr üçün xərclər - 60.000 rubl.

Fərdi sahibkarlar üçün "USN 6 faiz" istifadəsi 6000 rubl vergi məbləğinə səbəb olacaq:

100.000 x 6% = 6.000

Ancaq sadələşdirilmiş vergi sistemini "gəlir minus xərclər" tətbiq etsə də, o, büdcəyə eyni məbləği ödəməli olacaq:

(100.000 - 60.000) x 15% = 6.000

Aydındır ki, gəlir və xərclər arasındakı fərq yalnız o halda vergi obyekti kimi seçilməlidir ki, xərclərin payı gəlirin məbləğinin 60%-dən çoxunu təşkil edir. Nümunəmizdə xərcləri 70.000 rubla qədər artıraq və vergi əhəmiyyətli dərəcədə azalacaq:

(100.000 - 70.000) x 15% = 4.500

Xatırladaq ki, regional səviyyədə vahid "sadələşdirilmiş" vergi dərəcələri fərqli ola bilər, buna görə də onların dəyərini vergi idarənizlə yoxlayın.

Nəzərə alın ki, fərdi sahibkarlar - birgə fəaliyyətin iştirakçıları və ya əmlakın etibarlı idarə edilməsi, vergi obyekti seçmək hüququndan məhrumdurlar və sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən yalnız "gəlir minus xərcləri" tətbiq edirlər.

Əhəmiyyətli bir məqam: seçilmiş vergi obyektini yalnız gələn ilin 1 yanvarından dəyişdirə bilərsiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.14-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Bunu il ərzində etmək olmaz.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə başqa rejimdən keçərkən, bildirişdəki obyekt sahibkar tərəfindən səhv göstərilibsə, bu səhv düzəldilə bilər. Bunun üçün fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq olunmağa başlamazdan əvvəl, yəni ilkin bildirişin təqdim edildiyi ilin dekabr ayının 31-dək başqa (təmizlənmiş) bildiriş təqdim edilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemində işləyən yeni yaradılmış fərdi sahibkarlar qeydiyyat tarixindən etibarən obyekti yalnız növbəti ilin əvvəlindən dəyişdirə bilərlər (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 06/02/2016-cı il tarixli SD-3-3/ məktubu). 2511).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergini necə hesablamaq olar?

Sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid verginin məbləğini müstəqil hesablamalıdırlar. Vergi bazası Gəlir və Xərclərin Mühasibat Uçotu Kitabına uyğun olaraq hesablanır - KUDiR, onun saxlanması tətbiq olunan vergi obyektindən asılı olmayaraq hər kəs üçün məcburidir. Gəlir və xərclər mühasibat uçotu kitabına xronoloji ardıcıllıqla daxil edilir və müvafiq sənədlərlə təsdiqlənməlidir. "Sadələşdirilmiş" gəlir Sənətə uyğun olaraq müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-də, xərclər Art-da göstərilən xərclər siyahısına uyğun olmalıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Sadələşdirilmiş 2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün 6% verginin hesablanması

"Gəlir" üzrə vahid vergi hesablanarkən sadələşdirilmiş vergi ödəyicisinin xərcləri vergitutma bazasına təsir göstərmir. Ancaq vergi və ya avans ödənişlərinin məbləğini azaltmaq üçün hesabat dövründə ödənilmiş vəsaitlərə sığorta haqlarını nəzərə ala bilərsiniz. İşçiləri olmayan sahibkarlar sabit töhfələri tam olaraq "özləri üçün" tuturlar və işəgötürənlər sığorta haqları hesabına vergini yalnız 50% azalda bilər.

Nəzərə alın ki, 2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün sabit töhfələr: Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda 19356,48 rubl və FFOMS-da 3796,85 rubl. Gəlir 300.000 rubldan çox olarsa, artıq məbləğdən Pensiya Fonduna əlavə 1% tutulur, lakin 135.495,36 rubldan çox deyil. İl üçün PFR-ə sabit töhfələrin ümumi maksimum məbləği 154.851,84 rubl təşkil edir.

Bundan əlavə, 2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün “sadələşdirilmiş 6 faiz” üzrə vahid verginin məbləğindən aşağıdakı xərclər çıxıla bilər:

• Xəstəliyin ilk 3 günü işçiyə ödənilən xəstəlik məzuniyyəti,
• işçilərin xeyrinə şəxsi sığorta müqavilələri üzrə töhfələr,
• satış vergisi - ticarət fəaliyyətindən vergi baxımından.

Satış vergisi tam kreditləşdirilə bilər və fondlara sığorta haqları nəzərə alınmaqla qalan ödənişlər vahid vergini yarıdan çox azaltmamalıdır.

Nəzərə alın: sığorta haqları vahid vergini yalnız fondlara köçürüldüyü dövr üçün azaldır. Məsələn, 3-cü rüb üçün avans ödənişini, əvvəlki rüblərdə ödənilmiş töhfələri hesablayarkən əvəzləşdirmək mümkün deyil. Buna görə də, fərdi sahibkarlar üçün sabit töhfələri "özləri üçün" bir ödənişdə deyil, rüblük hissə-hissə ödəmək daha sərfəlidir.

Vergini necə hesablamaq olar: KUDiR-ə görə, hesablama əsasında gəlir 6% vurulur, alınan məbləğdən əvvəllər büdcəyə köçürülmüş vergi ayırmaları və avans ödənişləri çıxılmalıdır. Nəticə mənfi məbləğdirsə, o zaman vergi ödənilmir.

Misal 1

2016-cı il üçün IP 1.000.000 rubl gəlir əldə etdi. İl ərzində o, vergi avansları ödədi: 1-ci rüb üçün - 4000 rubl, 2-ci rüb üçün - 6000 rubl, 3-cü rüb üçün - 7500 rubl. 2016-cı ilin 4-cü rübündə fərdi sahibkar özü üçün sığorta haqlarını fondlara köçürüb - 30 153,33 rubl. IP-nin işçiləri yoxdur. Gəlin vergini hesablayaq:

• 1.000.000 x 6% = 60.000 - illik vahid verginin məbləği.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30,153,33 = 47,653,33 - çıxılan məbləğ.
• 60,000 - 47,653,33 = 12,346,67 - il üçün ödəniləcək vergi.

İP ilin sonunda İP-nin büdcəsinə 12 347 rubl köçürür.

Avans ödənişləri əvvəlki rüblərin avans ödənişləri çıxılmaqla illik vergi məbləği kimi hesablanır.

Misal 2

İşçiləri olmayan fərdi sahibkar 1-ci rübdə 100.000 rubl, 2-ci rübdə 90.000 rubl, 3-cü rübdə 95.000 rubl qazandı. Hər rübdə o, fondlara özü üçün 5000 rubl sığorta haqqı ödədi, 3 rüb üçün cəmi 15.000 rubl. 1-ci rüb üçün 1000 rubl, 2-ci rüb üçün - 400 rubl məbləğində avans vergisi köçürüldü. 3-cü rüb üçün vergi avansının hesablanması aşağıdakı kimi olacaq:

• (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 - 9 ay vergi.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16.400 - 9 ay ərzində tutulmaların və ödənilmiş avansların məbləği.
• 17,100 - 16,400 = 700 - avans ödənişinin məbləği.

3-cü rüb üçün vergi üzrə avans köçürməlisiniz - 700 rubl.

Misal 3

Sadələşdirilmiş sistem üzrə fərdi sahibkarın illik gəliri 2.000.000 rubl təşkil edir. İl ərzində İP öz işçiləri üçün 70.000 rubl sığorta haqqını fondlara köçürüb. Vergi avansları 40.000 rubl məbləğində siyahıya alınmışdır.

• (2.000.000 x 6%) = 120.000 - ayırmalar olmadan vergi məbləği.
• İşçilər üçün fondlara 70.000 rubl töhfələr ödənildi, lakin onlar tam çıxıla bilməz, çünki bu, vergi məbləğinin 50% -dən çoxunu təşkil edir:
• 120.000 x 50% \u003d 60.000 - verginin azaldıla biləcəyi sığorta haqlarının maksimum məbləği.
• 120 000 - 60 000 - 40 000 = 20 000 - sığorta haqları və əvvəlki avans ödənişləri çıxılmaqla ödənilməli vergi məbləği.

IP 2016 üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə 15% verginin hesablanması

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə "gəlirlərin" sadələşdirilməsi üçün ayırmalar kimi istifadə edilən xərclər "gəlir minus xərclər" ilə tamamilə xərc kimi uçota alınır.

Misal 1

İl ərzində IP 1.000.000 rubl gəlir, xərclər - 700.000 rubl aldı. Üç rüb üçün avans ödənişləri 36.000 rubl təşkil etdi. İl üçün vergini hesablayaq:

• (1.000.000 - 700.000) x 15% = 45.000 - illik vahid verginin məbləği.
• 45.000 - 36.000 \u003d 9.000 - fərdi sahibkarın büdcəyə ödəyəcəyi vahid verginin məbləği.

“Gəlir üzrə” sadələşdirmədən fərqli olaraq, “gəlir minus xərclər” sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə sıfır və ya mənfi nəticə alınsa belə, vergi ödənilməlidir. Bu halda, minimum vergi, fərdi sahibkarın il üçün "sadələşdirilmiş" gəlirinin məbləğinin 1% -nə bərabər büdcəyə köçürülür (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsi).

Hesablanmış vergi məbləği gəlirin 1%-dən az olduğu halda, siz “minimum əmək haqqı”nı da ödəməli olacaqsınız. Vahid və minimum vergi arasındakı fərq növbəti ilin xərclərinə daxil edilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsinin 6-cı bəndi).

Misal 2

İl üçün IP gəliri - 1.000.000 rubl, xərclər - 970.000 rubl. Gəlin vergini hesablayaq:

• (1.000.000 - 970.000) x 15% = 4500 - vahid verginin məbləği.
• 1.000.000 x 1% = 10.000 - minimum vergi.

Müqayisə edəndə görürük ki, minimum verginin məbləği vahid vergidən çoxdur. Büdcəyə ikisinin daha böyük məbləğini, yəni 10.000 rubl məbləğində "minimum əmək haqqı" ödəmək lazımdır.

Avans ödənişlərində siz təkcə bir vergini deyil, minimum vergini də azalda bilərsiniz.

Misal 3

İl ərzində IP 300.000 rubl gəlir əldə etdi və 320.000 rubl xərclədi. 1-ci rübdə 3000 rubl avans vergi ödənişi köçürüldü, 2-ci və 3-cü rüblərdə zərər alındı ​​və avanslar hesablanmadı. Bu halda büdcəyə nə qədər pul ödəməli olacaqsınız?

(300.000 - 320.000) \u003d - 20.000 - ilin sonunda zərər alındı, yəni vahid vergi tutulmur.

300,000 x 1% \u003d 3,000 - il üçün minimum vergi hesablanıb.

3000 - 3000 = 0 - minimum vergiyə qarşı avans ödənişi kreditləşdirilib.

Nəticədə büdcəyə heç bir şey köçürmək lazım deyil.

2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödənilməsi üçün BCC

Ödəniş tapşırığında və ya vahid verginin ödənilməsi üçün qəbzdə büdcə təsnifat kodu (BCC) göstərilməlidir. Belə kodlar bütün növ vergilərə və büdcəyə daxil olan digər ödənişlərə təyin edilir. KBK iyirmi rəqəmdən ibarətdir. Əgər kod səhvlərlə göstərilibsə, o zaman ödəniş nəzərdə tutulduğu kimi alınmayacaq və bu, vergi orqanları tərəfindən cərimələrin hesablanmasına səbəb ola bilər.

Belə problemlərin qarşısını almaq üçün fərdi sahibkarlar üçün vergi ödəyərkən ödəniş sənədini düzgün doldurmalısınız. Sadələşdirilmiş 2016 vergitutma obyektindən asılı olaraq müxtəlif BCC-ləri nəzərdə tutur:

IP USN "gəlir" üçün BCC

IP USN üçün BCC "gəlir minus xərclər"