Balans hesabatı nümunəsinə baxın. Balansın doldurulması üçün əsas qaydalar. III. Kapital və ehtiyatlar
Balans hesabatıdır hesabat sənədi, bu, aktivləri və onların mənbələrini müəyyən bir tarixdə dəyər baxımından müəyyən edir. Bu sənəd 2 cədvəldən ibarətdir:
Balans hesabatı bütün kommersiya və qeyri-kommersiya müəssisələri tərəfindən hər il təqdim olunan mühasibat (maliyyə) hesabatlarına daxil edilir. Aralıq balansı hazırlamaq öhdəliyi təşkilatların yerli normativ aktlarında nəzərdə tutulmuşdur. Nəzarətdə dövlət orqanları Müəssisə ləğv edildikdə aralıq mühasibat hesabatı təqdim edilir.
Balans hesabatını necə tərtib etmək olar?
ver balans hesabatı Federal Vergi Xidmətinin və orqanlarının təftişinə dövlət statistikası Seçilmiş vergi rejimindən asılı olmayaraq, hər il istisnasız olaraq bütün təşkilatlar borcludurlar. Hesabat tərtib etməzdən əvvəl aşağıdakıları etməlisiniz:
- Bütün təsərrüfat əməliyyatlarının mühasibat uçotunda əks etdirilməsini düzgün və vaxtında yoxlamaq;
- Subhesablar kontekstində hesablar üçün balans hesabatlarını yaratmaq;
- Məlumatları ümumiləşdirin mühasibat uçotu registrləri və əsas kitab.
Əsas mühasibat sənədində məlumatları əks etdirmək üçün minlərlə rubl və ya milyonlarla rubl istifadə olunur. Ölçü vahidinin seçimindən asılı olaraq, OKEI kodu başlıq səhifəsində yapışdırılır.
Balans hesabatının doldurulması üçün tələblər tələb olunan rekvizitlərin doldurulması qaydalarına uyğun olaraq təqdim olunur:
- hesabat dövrü;
- Nizamnaməyə uyğun olaraq müəssisənin tam adı;
- Əsas fəaliyyətin kodu;
- OPF əmlak kodu;
- Vahidlər;
- Hüquqi ünvan;
- Təsdiq tarixləri.
Əhəmiyyətli: təşkilat istifadə edə bilər vahid forma balans, ya da bütün lazımi detallarla özünü inkişaf etdirə bilər.
Əsas bölmələr mühasibat sənədi hər biri müstəqil balans maddəsi olan göstəricilər cədvəlini təmsil edir. Balans hesabatının bütün maddələrinin öz kod təyinatı var - sətir nömrəsi və müvafiq düsturlardan istifadə etməklə hesablanır:
Balans hesabatının tərtib edilməsinin əsas qaydalarına aşağıdakılar daxildir:
- Qeydə alınmış dövrün əvvəlində göstərilən məlumatların əvvəlki dövrün sonundakı məlumatlara uyğunluğu müşahidə edilməlidir.
- Qanunla tənzimlənən hallar istisna olmaqla, aktivlərin və öhdəliklərin məbləğləri arasında, fəaliyyətin maliyyə nəticəsinin göstəriciləri arasında əvəzləşdirmə aparmaq mümkün deyil.
- Mühasibat balansında əks etdirilən təsdiqi tələb olunan göstəricilər inventar vərəqlərinin, aktların və hesablamaların məlumatları ilə təsdiq edilməlidir.
Hesabat tərtib edərkən yadda saxlamaq lazımdır ki, 1-ci formada toplanmış məlumatlar digər formalarda əks olunan məlumatlarla eyni və ya dəyər baxımından yaxın olmalıdır. Maliyyə hesabatları və vergi bəyannamələrində.
Ümumi qaydalar Forma 1 və Forma 2 tərtib edərkən məbləğlərin yuvarlaqlaşdırılması prosedurunu nəzərdə tutmur, buna görə də təşkilatın özü bir metodologiya hazırlamalı və onu yerli olaraq təsdiqləməlidir. normativ akt. Əvvəlki dövrlər üzrə balans hesabatında olan məlumatların dəyişməsi mühasibat uçotunda yol verilmiş səhvlərin düzəldilməsi nəticəsində deyil, qanunvericilikdə edilən dəyişikliklər nəticəsində aktuallığını itirmişdirsə, onda belə göstəricilərin düzəldilməsinə ehtiyac yoxdur.
Bir neçə aktiv üzrə məlumatları ümumiləşdirən sətirlər sənədin qeydlərində açıqlanır. İzahatlar göstəricilərin analitik komponenti haqqında məlumat verir. Transkriptdə hər bir ümumiləşdirilmiş mövqe üçün alt bəndlər və onların müvafiq məbləğləri olmalıdır.
Vacibdir: aktiv balansının bütün sətirlərinin cəmi öhdəliyin bütün sətirlərinin cəmi ilə eyni olmalıdır.
Balans aktivinin doldurulması qaydası
Forma 1 aktivi 2 bölmədən ibarətdir:
- Cari aktivlər;
- Əsas vəsaitlər.
Hər növ əmlak maddi resurslar inkassasiya edilə bilən borclar isə müəssisənin aktivləridir. Likvidlik dərəcəsindən asılı olaraq, onlar birinci və ya ikinci bölməyə aid edilir:
- Dövriyyə aktivlərinə yüksək likvidliyi olan əmlak, yəni qısa müddətdə satıla və alına bilən bir şey, məsələn, əmtəə daxildir. maddi dəyərlər.
- Qeyri-dövriyyə aktivlərinə likvidliyi aşağı olan, satış müddəti uzun olan əmlak, məsələn, əsas vəsaitlər daxildir.
Aktivin 1-ci bölməsinin sətirləri aşağıdakı düsturlarla hesablanır:
Əhəmiyyətli: sənəddə işarələrin olması üçün yaxşı balans, mühasibat uçotu hesablarının hər biri üçün analitik məlumatlara malik olmaq lazımdır.
Mühasibat balansının ikinci bölməsi hesablara uyğun olaraq doldurulur:
Əhəmiyyətli: bir hissəsi olmayan aktiv hesablardakı qalıqların məbləği ümumi məlumat, balansdankənar hesablarda qiymətlilərin olması haqqında arayışda qeyd edilir.
Balans hesabatının passiv hissəsinin doldurulması qaydası
Əsas uçot sənədinin öhdəlikləri kommersiya təşkilatı 3 bölmədən ibarətdir:
- Kapital və ehtiyatlar;
- Uzunmüddətli vəzifələr;
- Qısamüddətli öhdəliklər.
Mühasibat balansının passiv hissəsində müəssisənin əmlakının formalaşma mənbələri göstərilir. Onda əks olunan məlumatlar müəyyən dövr üçün təşkilatın fəaliyyətinin ümumi maliyyə nəticəsini öyrənməyə imkan verir.
Balans hesabatının 3-cü bölməsinin sətirlərinin məbləğləri aşağıdakı məlumatlar əsasında hesablanır:
Maliyyə nəticəsinin iqtisadi göstəricisi hesablamanın aparıldığı tarixə uyğun olaraq əks etdirilməlidir:
- Əgər dövr ərzində mənfəət təsisçilər arasında bölüşdürülübsə, onda yalnız dividendlərin ödənilməsindən sonrakı qalıq nəzərə alınır.
- Bölüşdürülməmiş mənfəət əvvəlki dövrdən qalsa, cari ilin nəticəsi əvvəlki balansa əlavə edilir.
Vacibdir: "Kapital və ehtiyatlar" bölməsində sərvətin formalaşması üçün öz mənbələrinin mövcudluğu haqqında məlumatlar açıqlanır. Kapitalın qiymətləndirilməsi nə qədər yüksək olarsa, müəssisənin mövqeyi bir o qədər etibarlı olar.
4-cü bölmənin sətirlərinə aşağıdakı məlumatlar daxildir:
Borcun qısamüddətli və ya uzunmüddətli dövrə daxil edilməsi təşkilatın öz ixtiyarındadır. O, hesabat dövründə uçot siyasətində nəzərdə tutulmuş müddəalar əsasında borcları bir kateqoriyadan digərinə keçirə bilər.
Əhəmiyyətli: uzunmüddətli öhdəliklərə yalnız növbəti 12 ay ərzində vaxtı çatmayan borclar daxildir.
Balans hesabatının 5-ci bölməsinə aşağıdakı göstəricilər daxildir: 
Form1-i doldurmazdan əvvəl debitor və kreditor borclarının mövcudluğu haqqında məlumatı düzgün daxil etmək üçün təchizatçılar və alıcılarla yoxlamaq tövsiyə olunur.
Əhəmiyyətli: balans hesabatının tərtib edilməsi proseduruna riayət edilməsi əks etdirilən məlumatın etibarlılığını artırır, bu da zəruridir, çünki maliyyə hesabatları hesabat tarixinə təşkilatın maliyyə vəziyyətini açıqlayır.
Balans hesabatı ən vaciblərdən biridir Maliyyə hesabatları hər hansı bir şirkət. əks etdirir bir çox əsas göstəricilər xarakterizə edir əmlak vəziyyətişirkətlər. O, təkcə şirkət daxilində deyil, tənzimləyici orqanlar da daxil olmaqla bir çox üçüncü tərəflər tərəfindən istifadə olunur. Buna görə də hesabatların hazırlanmasında sənədin düzgün tərtib edilməsi xüsusi aktuallıq kəsb edir.
Burada əks olunan göstəricilər şirkətin maliyyə vəziyyətini göstərir. Müəssisənin müəyyən bir dövr üçün əldə etdiyi fəaliyyətinin nəticələri haqqında dəqiq təsəvvürə malik olması üçün bunlar lazımdır: ay, dörddəbir, il.
Bütün firmalar illik balans hesabatlarını saxlamalı və təqdim etməlidirlər. müxtəlif şəxslər:
- vergi ofisi;
- statistik dövlət orqanları;
- səhmdarlar.
Sənəd şirkətin maliyyə sabitliyini göstərir. Buna görə də, o, qarşı tərəflər tərəfindən istifadə olunur: mövcud və potensial tərəfdaşlar, müştərilər, bank qurumları, dövlət qurumları.
Balans müəyyən edilir Təkcə yoxşirkətin hazırkı vəziyyəti, həm də gələcək fəaliyyətinin nəticələri proqnozlaşdırılır. Banklar kredit qabiliyyətini bunun əsasında hesablayırlar hüquqi şəxs xidmət göstərilməsi və kreditləşdirilməsi üçün potensial müştəri kimi qiymətləndirilməsi zamanı.
Mühasibat balansı istifadəçilərə əlverişli formada təqdim etmək üçün xüsusi formada tərtib edilməlidir. Adətən çərçivəyə salınır 1 nömrəli formaya uyğun olaraq 2010-cu ildə Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilmişdir. Forma məcburi deyil, buna görə də biznes fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən və şirkətin ehtiyaclarından asılı olaraq dəyişdirilə bilər.
Daxili istifadə üçün müxtəlif formalar yaradılır, müxtəlif əsaslarla təsnif edilir:
- Tezliyə görə: balans (müəyyən bir tarixə) və dövriyyə (müəyyən bir dövr üçün dövriyyə).
- İlkin məlumatlara görə: inventar və ya mühasibat balansı.
- Tənzimləyici maddələrin uçotu.
- Həcmindən asılı olaraq: tam və qısa (sadələşdirilmiş) hesabat.
- Sənəd ilkin, aralıq, yekun, proqnoz ola bilər.
- Hadisə ilə bağlı: giriş, birləşdirici, bölmək, ləğv etmək.
Bu siyahı bağlanmayıb. Müəssisələrin ehtiyaclarından, maraqlarından və xüsusiyyətlərindən asılı olaraq istifadə etdikləri hesabat formalarının başqa təsnifatları da mövcuddur.
Tərtib etmə qaydaları və texnikası
Sənədi doldurarkən nəzərə almaq lazımdır ən vacib qaydalara riayət etmək:
- 31 dekabr tarixində balansın formalaşması.
- Əvvəlki iki il üçün oxşar rəqəmlərin əksi (həmçinin dekabrın 31-i). Onlar əvvəlki hesabatlardan götürülə bilər.
- Məlumatı doldurmaq üçün istifadə edin balans hesabatı.
- Göstəricilər adi riyazi qaydalara uyğun olaraq yuvarlaqlaşdırılmaqla tam ədədlər kimi daxil edilir.
- Məbləğlər ölçüsündən asılı olaraq minlərlə və ya milyonlarla rublla göstərilir.
- Şirkətin məlumatı olmayan sətirlərdə tire işarələri qoyulur.
- Mənfi ballar mötərizədə verilir və ümumilərdən çıxarılır.
Balans hesabatının əsas qaydası: aktiv və öhdəliklərin yekun dəyərlərinin bərabərliyi. Buna əməl olunmazsa, dövlət orqanlarına hesabat təqdim etmək mümkün deyil.
Mövcuddur bəzi vacib detallar sənəd hazırlanarkən nəzərə alınmalıdır:
- hesabat dövrünün əvvəlinin göstəriciləri əvvəlki dövrünün sonunun məlumatlarına uyğun olmalıdır;
- Bütün məlumatlar təsdiqlənməlidir.
Məqaləni məqalə və sətir-sətir necə doldurmaq olar
Sənəd iki hissədən ibarətdir: aktiv və passiv. Birincisi şirkətin əmlakı haqqında məlumatları ehtiva edir. Ayrı-ayrılıqda göstərilir dövriyyə kapitalı və . İkinci hissədə firmanın əmlakının formalaşma mənbələri göstərilir. O daxildir üç bölmə:
- şirkətin kapitalı və ehtiyatları;
- kreditorlar qarşısında uzunmüddətli öhdəlikləri (bir ildən çox müddətə);
- firmanın qısamüddətli öhdəlikləri (ödəmə müddəti bir ildən az olan).
Balans hesabatında cəmi 5 bölmə: 2 əmlakı əks etdirmək və 3 onun formalaşma mənbələri haqqında məlumat üçün. Onların hər birinə dörd simvoldan ibarət öz rəqəmsal kodlaşdırma təyin edilmişdir.
Bütün kodlar başlayır "1" ilə. İkinci rəqəm müəyyən bir bölməyə aid olduğunu göstərir. Məsələn, “1110” sətirində birinci bölməyə daxil olan firmanın saxladığı qeyri-maddi aktivlərin məbləği göstərilir.
“1370” sətirində sənədin üçüncü bölməsi ilə bağlı şirkətin bölüşdürülməmiş mənfəəti əks etdirilir.
2018-ci il üçün doldurma nümunəsi
2018-ci il üçün balans hesabatının düzgün hazırlanması üçün istifadə etməyə dəyər yaxşı nümunələr doldurmaqla.
Cədvəl 1 - Doldurma Cari aktivlərşirkətlər.
| Kodlaşdırma | Debet | Məbləğ, min rubl |
|---|---|---|
| 1110 | Dt c. 08.5 (qəbul) + Dt c. 04 - Dt sch. 05 | 3200 |
| 1120 | Dt c. 04 | - |
| 1130 | Dt c. 08 (inkişaf xərclərinin əks olunması təbii sərvətlər, saxlandıqda) hüquqi aktlar üzrə subhesab tətbiq edilir | - |
| 1140 | Dt c. 08 (təbii sərvətlərdən istifadə edən şirkətlər tərəfindən onların işlənməsinə çəkilən xərclərin əks olunması) MPA xərcləri üçün subhesab götürülür. | - |
| 1150 | Dt c. 01 - Kt c. 02 + Dt sayı. 08 (subhesab istismara verilməyən əsas vəsaitlərin uçotuna alınır) | 2785868 |
| 1160 | Dt c. 03 - Kt c. 02 (subhesabla əlaqəli vəsaitlərin amortizasiyası üçün istifadə olunur gəlirli investisiyalar) | - |
| 1170 | Dt c. 58 + Dt sc. 55 (depozitlər üçün subhesab) + Dt sc. 73 Noli (kreditlər üzrə hesablaşmaların müvafiq subhesabı) - Kt sc. 59 (uzunmüddətli maliyyə öhdəlikləri üzrə ehtiyatlar üçün subhesab nəzərə alınır) | 413563 |
| 1180 | Dt c. 09 | 19712 |
| 1190 | Şirkətin bütün digər uzunmüddətli aktivləri ayrıca sətirlərə daxil edilmir | 1082222 |
| 1110 | Bütün sətirlərin yekunu | 4304565 |
Cədvəl 2 - Dövriyyə aktivlərinin yaradılması proseduru.
| Kodlaşdırma | Göstərici / hesablama proseduru, izahatlar | |
|---|---|---|
| 1210 | Dt c. 41 - CD sc. 42 + Dt sc. 15 + Dt sc. 16 - Kt c. 14 + Dt sc. 97 + 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44 hesablar üzrə qalıqların cəmi | 5888095 |
| 1220 | Dt c. 19 | 3632 |
| 1230 | 60, 62, 68-71, 73, 75, 76, Dt sc hesabları üzrə debet qalıqlarının məbləğindən. 63 | 378790 |
| 1240 | 55 (depozitlər üzrə subhesab istifadə olunur), 58, 73 (kreditlər üzrə hesablaşmalar üzrə subhesab götürülür) hesablarının debet qalıq məbləğindən 59 Noli Dt çıxılır. | 1059000 |
| 1250 | 50-52, 55, 57 Noli hesabların debet qalıqları toplanır və depozitlər üzrə 55 Noli subhesabın qalığı çıxılır. | 5463 |
| 1260 | Ayrı-ayrı sətirlərə daxil edilməyən şirkətin digər dövriyyə aktivləri | 87785 |
| 1200 | Bütün sətirlərin yekunu | 7422765 |
| 1600 | 1 və 2-ci bölmələrin nəticələrinin yekunu (səh. 1100 + s. 1200) | 11727330 |
Cədvəl 3 - Şirkətin kapitalının və ehtiyatlarının töhfələri.
| Kodlaşdırma | Balans / hesablama proseduru, izahatlar | Praktik nümunə: məbləğ, min rubl. |
|---|---|---|
| 1310 | ct c. 80 | 9767 |
| 1320 | Dt c. 08 | - |
| 1340 | ct c. 83 No-li (subhesab əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi məbləği üçün istifadə olunur) | 18226 |
| 1350 | ct c. 83 (1340-cı sətirdə əks etdirilən məbləğ istisna olmaqla) | - |
| 1360 | ct c. 82 | 488 |
| 1370 | ct. sch. 84 | 1019779 |
| 1300 | Bütün sətirlərin yekunu | 10348260 |
Cədvəl 4 - Firmanın uzunmüddətli öhdəliklərinin əks olunması.
| Kodlaşdırma | Balans / hesablama proseduru, izahatlar | Praktik nümunə: məbləğ, min rubl. |
|---|---|---|
| 1410 | ct c. 67 (hesablanmış faizlərin məbləği bir ildən çox olmayan ödəmə müddəti ilə əks olunur) | - |
| 1420 | ct c. 77 | 262767 |
| 1430 | ct c. 96 | - |
| 1450 | Bölmənin ayrı-ayrı sətirlərinə daxil edilməyən borcları əks etdirir | - |
| 1400 | Bütün sətirlərin yekunu | 262767 |
Cədvəl 5 - Müəssisənin qısamüddətli öhdəliklərinin tətbiqi.
| Kodlaşdırma | Hesablama qaydası, hesab qalıqları, izahatlar | Praktik nümunə: məbləğ, min rubl. |
|---|---|---|
| 1510 | 66 və 67 saylı hesablar üzrə kredit qalığının əlavə edilməsi (ödəmə müddəti bir ildən çox olan hesablanmış faizlərin məbləği) | 100000 |
| 1520 | Hesablar üzrə kredit qalıqlarının məbləği: 60, 62, 68-71, 73, 75 (bir ilədək borc), 76 | 904685 |
| 1530 | 86 və 98 Noli hesablar üzrə kredit qalıqlarının cəmi | - |
| 1540 | ct c. 96 (yalnız bir ildən artıq öhdəliklər) | 111618 |
| 1550 | Qısa müddəti olan digər borclar | - |
| 1500 | Bütün xətlərin ümumi nəticəsi | 1116303 |
| 1700 | Öhdəliyin bütün bölmələrinin cəminin ümumiləşdirilməsi | 11727330 |
Balans göstəriciləri balans hesabatından paylandıqdan sonra yekun parametrlər hesablanır:
1600-cü sətirdə əks olunan bütün aktivlər: 4304565 + 7422765 = 11727330 min rubl;
1700 sətirindəki bütün öhdəliklər: 10348260 + 262767 + 1116303 = 11727330 min rubl.
Alınan nəticələr müqayisə edilməlidir. Əgər onlar bərabərdirsə, deməli sənəd düzgün yazılıb.
Balans hesabatı istifadə olunan mühasibat hesablarının yerləşdiyi cədvəldir. Üstəlik, hesablar ədədlərin artan sırası ilə düzülür.
Mühasibat balansında dövrün əvvəlindəki qalıqlar, dövriyyə və dövrün sonuna qalıq əks olunur, yəni hesabat müəyyən dövr üçün (məsələn, ay, rüb, il) formalaşır.
Nizamnamə kapitalının formalaşdığı andan dərhal biznesin aparılması sıfırdan nəzərdən keçirildiyi üçün bizim açılış balansımız olmayacaq.
Hər bir mühasibat hesabı üçün dövriyyəni və balansı ardıcıl olaraq köçürəcəyik. Biz həmçinin Debet və Kredit üzrə bütün hesabların yekun dövriyyəsini və yekun qalığını hesablayırıq.
Bu cədvəldən görünür ki, debet və kredit hesabları üzrə ümumi dövriyyə eynidir. Bu o deməkdir ki biznes əməliyyatları düzgün göstərilir və mühasibat yazılışları
düzgün formalaşmışdır.
Gəlin, Mühasibat balansı əsasında 1C 8.3 Mühasibat uçotunda balans hesabatını formalaşdıraq. Balans hesabatı sadələşdirilmiş formada təqdim ediləcək və burada yalnız baxılan problemin həlli ilə əlaqəli olan göstəricilər var. Məsələn, dövriyyədənkənar aktivlər yoxdur və bu bölmə deşifrə edilməyəcək.
Mühasibat balansını birinci maddə olan Ehtiyatlardan başlayaraq mərhələlərlə dolduracağıq. Bu məqalədə materiallar, məhsullar, hazır məhsullar, yarımçıq istehsal.
Gəlin balansa müraciət edək və görək balansda nə var. Materialların və tamamlanmamış işlərin miqdarı 20.000.00 rubl təşkil edir. (10 və 20 hesabın cəmi).
Növbəti məqalə - Debitor borcları.
Bu, 60, 71 və 75 saylı hesabların debeti üzrə ümumi məbləğdir ki, bu da 53.000.00 rubl təşkil edir. Növbəti məqalə - Nağd pul və pul ekvivalentləri. Nağd pul 50 və 51 hesablarda göstərilir. Bu hesabların ümumi qalığı 32.000.00 rubl təşkil edir. Balans valyutasını hesablayın - 105.000.00 rubl. Bu məlumatlar balans hesabatının məlumatları ilə üst-üstə düşür.
İndi balans öhdəliyi haqqında məlumatları dolduraq. Nizamnamə kapitalı– 100.000.00 rubl Kreditor borclarını hesablayın. Hesablaşma hesablarına müraciət edək - 60, 71 və 75. Bu hesabların krediti üzrə ümumi qalıq 5000,00 rubl təşkil edir. (hesabdakı məbləğ 60).
Balans valyutası 105.000.00 RUB Nəzərə alın ki, balans valyutası həm Aktivdə, həm də Öhdəlikdə eynidir, yəni Aktivin cəmi Öhdəliyin cəminə bərabərdir. Bu, 1C mühasibat uçotunda balansın düzgün qurulduğunu göstərir.
Gəlin, mühasibat uçotu hesablarına dair məlumatlar əsasında 1C proqramımızda mühasibat balansını formalaşdıraq və balans hesabatını tərtib edək.
Həlli ilə mühasibat uçotu tapşırıqları
Bu bölmədə siz həll edilmiş problemləri tapa bilərsiniz mühasibat uçotu(onların kiçik bir hissəsi). Problemin həllində qeyd olunan illərə diqqət yetirin, mühasibat uçotu qanunvericiliyi sürətlə dəyişir və həllərdəki bəzi hesablamalar hazırda köhnəlmiş ola bilər.
Tapşırıqlar, kurs işləri, testlər ilə bağlı köməyə ehtiyacınız varsa, biz məmnuniyyətlə kömək edəcəyik: Sifarişlə mühasibatlıq. Bölmədəki digər nümunələr: Hazır mühasibat yoxlama siyahıları.
İş kataloqu
Tapşırıq 1. Cari hesab üzrə dövriyyəni və qalıqları müəyyən edin (yekun balans):
a) ayın əvvəlində vəsait qalığı 3.000.000 rubl təşkil etdi.
b) hesablaşma ayı ərzində aşağıdakı iş əməliyyatları həyata keçirilmişdir
1) Cari hesabdan alınan və kassaya köçürülən 10 / XX pul - 1.000.000 rubl.
2) 15/XX tədarükçülərə 800.000 rubl borc ödənildi.
3) 15/XX vergiləri 600.000 rubl büdcəyə köçürüldü.
4) 20/XX məsul şəxsin olduğu yerdə köçürülmüş vəsait 8400 rubl.
5) 21 / XX cari hesabdan köçürüldü və kassaya 200.000 rubl pul köçürüldü.
6) üçün hesablaşma müddəti 1.200.000 rubl satışından cari hesaba daxil olan vəsait.
dövriyyələr və balanslar probleminin həlli
Tapşırıq 2. Biznes əməliyyatları əsasında hesablar açın sintetik uçot və onlarda ilkin qalıqların cəmini yazın. Hər bir əməliyyatı jurnalda qeyd etdikdən sonra onu hesablara yazın.
saymaq faktiki xərc istehsal olunmuş məhsullar, məhsulların satışından əldə edilən maliyyə nəticələri, digər əməliyyatlar, mənfəət vergisi, müəssisənin xalis mənfəəti. Son hesab qalıqlarını göstərin.
Hesablara uyğun olaraq dövriyyə vərəqini, hesabat dövrünün əvvəlinə və sonuna mühasibat balansını, maliyyə nəticələri haqqında hesabatı, hesabat dövrü üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı tərtib edin.
mühasibat uçotunda kəsişən problemin həlli 2 (15 səhifə)
Tapşırıq 3. 1. 2012-ci il üçün bütün təsərrüfat əməliyyatları üzrə mühasibat yazılışlarının aparılması. lazımi hesablamalarla.
2. Lazımi hesabları açın, ayın dövriyyəsini hesablayın və dövrün sonunda balansı göstərin.
3. Faktiki dəyəri hesablayın satılan məhsullar Mart 2012
4. 01 aprel 2012-ci il tarixinə zəruri subhesabların ayrılması ilə dövriyyə vərəqəsini tərtib edin.
5.
mühasibat uçotu probleminin həlli 3
Tapşırıq 4. Tapşırığı yerinə yetirmək üçün məlumatlara əsasən:
1. Biznes əməliyyatları jurnalını hazırlayın və doldurun.
2. Hesablar planlarını açın və onlarda təsərrüfat əməliyyatlarını əks etdirin.
3. Ayın dövriyyəsini hesablayın və ayın sonunda qalıqları göstərin.
4. Məhsulların satışından əldə edilən nəticəni müəyyənləşdirin və silin.
5. Sintetik hesablar üçün dövriyyə vərəqini tərtib edin.
6. “Kedr” MMC-nin 1 may 2013-cü il tarixinə balans hesabatı tərtib edilsin.
Həlli ilə mühasibat problemi 4
Tapşırıq 5. 1. Sintetik hesablar açın və onlara ayın əvvəlində qalıqları yazın
2. Ay üçün təsərrüfat əməliyyatlarının jurnalını tərtib edin. Əməliyyatlar üçün lazımi hesablamaları aparın.
3. Hesablar üzrə ay üzrə əməliyyatları yazın və debet və kredit dövriyyəsinin cəmini hesablayın. Növbəti ayın əvvəlində qalıqları çıxarın.
4. Sintetik hesablar üçün dövriyyə vərəqini tərtib edin.
5. Məlumatlara əsasən tərtib edin dövriyyə vərəqi növbəti ayın əvvəlində balans.
mühasibat uçotu probleminin həlli 5 (23 səhifə)
Tapşırıq 6. Göstərilən xidmətlərə görə 54870 rubl pul alındı. Material 5648 rubl üçün anbara köçürüldü. yığılıb əmək haqqıəsas işçilərə 45 793 rubl məbləğində. İşçilərə 5267 rubl məbləğində əmək haqqı ödənilir. ödənişli dəftərxana ləvazimatları 12500 rubl. 25.000 rubl məbləğində UST və 45.600 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi köçürüldü. 45870 rubl istehsalda silinmiş materiallar. Nəqliyyat şirkətinə 63287 rubl məbləğində hesab-fakturalar qəbul edildi. hazır məhsul anbara 45839 rubl köçürüldü. Ticarət əməliyyatları jurnalını tərtib edin (sənədin debet kredit məbləğinin məzmunu) yerləşdirin (təyyarələr)
uçot təyyarələri nümunəsi
Tapşırıq 7.Şirkətin balansında olan aktivlər qalıq dəyər budur:
01.01.2013-cü il tarixinə - 2,345,000 rubl.
1 fevral 2013-cü il tarixinə - 2,294,700 rubl.
01.03.2013-cü il tarixinə - 2,175,300 rubl
01.04.2013 tarixinə - 3.187.600 rubl.
Əmlakın orta illik dəyərini müəyyənləşdirin. yığılır əvvəlcədən ödəniş və büdcəyə köçürmək (təyyarə və məftil etmək)
Əmlak probleminin həlli
Tapşırıq 8. Mühasibat yazılışlarını hazırlamaq və balans hesabatında dəyişikliklərə təsir edən təsərrüfat əməliyyatının növünü müəyyən etmək
Yazıların tərtib edilməsi
Müxtəlif iqtisadi problemlərin pulsuz həlli
Bu yazıda sizə WWS-dən necə balans hesabatı hazırlayacağınızı göstərəcəkdim. Bununla belə, bunu necə edəcəyimi düşünərək, mühasibat uçotunun qaydaları və şərtlərindən istifadə etməyə başlayacağımı başa düşdüm. Və əmin deyiləm ki, siz və mən onları eyni şəkildə başa düşəcəyik. Və beləliklə, mən nə ilə gəldim.
Sırf nəzəri yazı yazmaq mənim üçün maraqlı deyil. Mən sizi cəlb etmək istəyirəm ki, birlikdə "DUZ-u nəzərdən keçirməkdən" balans hesabatını doldurmağa qədər gedək.
Bunun üçün mənim öz yanaşmam var: yeni biliklər verirəm, əvvəlkiləri təkrarlamağa çalışıram. Başqa sözlə desək, yeniləri üçün bizə dəstək olan biliyi təkrarlayırıq.
Qeyd etmək istəyirəm ki, balansın doldurulması ilə bağlı bu məqalələr silsiləsində mən ümumi fikirlər, əsas qaydalar haqqında danışacağam və bunun necə edildiyini göstərəcəyəm. Mənimlə birlikdə real müəssisənin WWS əsasında balans hesabatı yaratmaq üçün bütün yolu gedəcəksiniz.
Elə isə gedək...
Budur, işləyən bir müəssisənin OSV-si. Əvvəlki yazıda bunun üçün hazırlamışdıq balans hesabatının yaradılması.
İndi nə etməliyik:
- balans hesabatını yükləyin və açın
- "ad" sütununda hesabın adını yazın. Hesablar planına baxmaq lazım deyil. Hesabın adı ilə onun hesablar planında necə adlandırılması arasında müəyyən dəqiq uyğunluğa nail olmaq lazım deyil. Sadəcə xatırlayın və yazın. Adınızın hesabın mahiyyətini əks etdirməsi kifayətdir. Misal üçün. 50-ci hesaba “Kassir” deyəcəm. Hesablar baxımından isə onu “müəssisənin kassiri” adlandırmaq olar.
- hər hesab üçün "AP" sütununda bunun nə olduğunu yazın, "A - aktiv hesab", "P - passiv hesab" və ya "AP - aktiv-passiv hesab". İpucu: Aktiv hesablar- bunlar müəssisənin nəyə malik olduğu haqqında məlumat saxlayanlardır və bu, müəssisəyə işləməyə və qazanmağa kömək edən “nədir”. Adətən "ona" toxunmaq olar. Aktiv hesablarda həmişə debet balansı və ya sıfır olur. Passiv hesablar firmamızın borcları/öhdəlikləridir. Bu, sadəcə borc məbləğləri haqqında məlumatdır. Passiv hesablarda həmişə kredit balansı və ya sıfır olur.
Əlbəttə, "A, P və AP"-ı yerə qoymaq asan məsələ deyil. Burada bilik, bəzi düşüncələr lazımdır. Razıyam ki, dərhal qura biləcəyiniz hesab-fakturalar var və haradasa bir ipucu istifadə edib istədiyiniz xarakteristikanı yaza bilərsiniz. Hər halda, bunu edə biləcəyiniz yerə qoyun. Və hesablar planına uyğun olaraq qalan boş xanaları doldurun. Hesablar planını yükləyin.
Tapşırığı həll edən kimi onu mənim etdiklərimlə müqayisə edin.
Bəzi ümumi qaydalar və müşahidələr
Güman edirəm, oxucu, xatırlayırsınız ki, mühasibat uçotu müəssisənin fəaliyyəti haqqında məlumat toplayır və saxlayır. Bütün məlumatların ayrılması müəyyən meyarlara görə baş verir. Beləliklə, budur hesab kodu və adı ayırma meyarı kimi çıxış edir. Nəticədə OSV göstərir hamısı iştirak edirşirkətimizdə hesablar. OSV-dən hansı məlumatların toplandığını görürük.
Bununla belə, balans hesabatı müəssisə məlumatlarını fərqli şəkildə toplayır.
Birincisi, mühasibat balansı məlumatı AKTİV və PASİHLƏRə bölür.
İkincisi, daxilində AKTİV və ÖDƏLİK məlumatı bölünür müəyyən qruplar. Hər bir belə qrup var iqtisadi göstəricidir.
Nəhayət, balansdakı DUZ sadəcə olaraq yenidən qruplaşdırılır.
- Bütün debet qalıqları və bunlar A xarakteristikasına malik hesablardır - "AKTİVLƏR" bölməsinə keçin
- Bütün kredit qalıqları və bunlar P xarakteristikasına malik hesablardır - "Balansın ÖDƏLİYİ" bölməsinə keçin.
- AP xarakteristikasına malik hesablar balansa aşağıdakı kimi köçürülür: debet qalığı olduqda AKTİV, kredit qalığı olduqda isə POSSİFlərə keçir.
İqtisadi göstəricinin konkret adına AKTİV və ya PASİF-də alınan məbləğ yazılır. Məbləğin iqtisadi göstəriciyə daxil olması üçün əsas hesabın adı olacaq və ya aydın olmayanda biz balansın doldurulması haqqında qanundan istifadə edirik. Yaxşı, biz tezliklə balansı doldurmağa başlayacağıq.
Balans hesabatı doldurularkən əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər
Əsas vəsaitlər köhnəlmə kimi anlayışla ayrılmaz şəkildə bağlıdır (02 hesabında uçota alınır). Amortizasiya əsas vəsaitin istismarı ilə əlaqədar onun ilkin dəyərinin tədricən azalmasıdır. OS-nin amortizasiya prosesi müəyyən bir müddət ərzində baş verir, lakin bir ildən çoxdur. Nəticədə, hər şey amortizasiya məbləğinin əsas vəsaitlərin ilkin dəyərinə bərabər olacağına gələcək.
OSV-yə baxın. 01 No-li hesabda bütün əsas vəsaitlərin ilkin maya dəyəri ilə məbləğləri uçota alınır. 02 hesabında bu əsas vəsaitlərin köhnəlmə məbləğləri nəzərə alınır. İndi özünüzdən soruşursunuz ki, bunun balans hesabatına necə aidiyyatı var?
Belə görünür ki, SALT-dan balansa məbləğlərin yerləşdirilməsi qaydalarına əsasən, biz 01 hesabından məbləğləri AKTİVlərə, 02 hesabından isə balansın POSSİFİnə göndərməliyik. Bununla belə, Əsas vəsaitlər üçün bir istisna var.
Onun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, məbləği balansa göndərməzdən əvvəl biz 01-dən məbləğləri götürürük, 02-dən məbləğləri çıxarırıq və yaranan məbləği hara göndəririk????
ASET balansında. Çünki amortizasiya heç vaxt əsas vəsaitlərin ilkin dəyərindən çox ola bilməz və buna görə də 01-02 arasındakı fərq həmişə debet olacaqdır. 01 hesab (A) > 02 hesab (P). Yaxşı, heç olmasa 0 olacaq.
04 və 05 hesabları ilə eyni vəziyyət. Bu, müəssisənin maşın və ya maşın kimi fiziki obyekti olmayan aktivlərini nəzərə alır. 04 hesabında müəssisənin lisenziya, patentə müstəsna hüququ, proqram təminatına müstəsna hüquq və s. kimi aktivləri nəzərə alınır, onlardan istifadə müddəti də 12 aydan artıqdır və yenidən satış üçün nəzərdə tutulmur. Hamısı OS ilə olduğu kimi. Qeyri-maddi aktivlərin (QM) amortizasiyası 05 No-li hesabda uçota alınır.
NƏTİCƏ
Bu sürüyü bitirərək praktiki bir tapşırıq yerinə yetirməyi təklif edirəm. ƏS-dən gələn nömrələrlə bir az işləyəcəyik. Tapşırıq budur:
- vərəqinizi notebookda və ya notepadda iki sütuna bölün: "Aktiv" və "Passiv"
- SALT-dan "Dövrün əvvəlində balans" sütunu ilə işləyəcəyik
- bu məqalədə öyrənilən bütün qaydalara uyğun olaraq - yazın hesablar və məbləğlər"Aktivə" nə aid edilə bilər və nəyi "Passiv"ə aid etmək olar
- hər sütunda bütün məbləğlərin cəmini əlavə edin
- “Aktiv”in ümumi məbləği ilə “Öhdəlik”in ümumi məbləğini müqayisə edin
Tapşırığı tamamlamaq üçün siz artıq OSV-ni endirmisiniz. Hələ yükləməmisinizsə, buradan endirin.
Bəlkə indi biz balansı doldurmağa hazırıq. Bunu növbəti məqalədə edəcəyik. sizi dəvət edirəm.
P.S.
Bütün bu yazı mənim beynimdən getmir.
Yarımçıq iş hissi var, filan. Məqsəd aydındır - sizi, oxucunu balans hesabatını tamamlamağa çatdırmaq. Bu hərəkətə mümkün qədər hazır olduğunuzdan əmin olun. Və izahatın başa düşülən səviyyədə olması üçün çıxmalı olsam da, bu məqalədə hələ də bir şey çatışmır.
Mən başa düşürəm ki, hələ də suallar olacaq, amma onları minimuma endirmək istəyirəm. Düşünürəm ki, bu sualların bir qismini əvvəlcədən siləcəm. Başlamazdan əvvəl balans formasının doldurulması, OSV ilə daha çox işləməyi təklif edirəm.
Etməli olduğumuz şey budur.
- SALT-ın birinci sütunu - "açılış balansı" ilə işləməyə davam edirik
- firmamızın borcları haqqında məlumat toplamağa inandığınız hesabları yazın. Siz dərhal bildiyiniz və OSV-də olan fakturaları verməyə başlaya bilərsiniz. Başqa yolla gedə bilərsiniz - şirkətin əmlakına, toxuna biləcəyiniz şeylərə cavabdeh olan hesabları kəsin. Qalan hesablar sizə lazım olanlardır.
- Verilmiş hesab-fakturalarda "Debet" və ya "Kredit"də, hətta orada və orada məbləğlər var. Bir faktura, onun hər bir məbləğini yazın və onun hansı borc olduğunu yazın - "Şirkətimiz borcu varmı" və ya "Şirkətimizin borcu var"
- Mühasibat uçotunda "Şirkətimizə borc" və "Şirkətimiz lazımdır" adlandığını xatırlayın.
Hər bir məbləğ üçün bu adlar üçün mötərizədə mühasibat uçotu şərtlərini yazın. Göstərişlər üçün bu məqaləni oxuyun.
Mənim etdiklərimlə necə müqayisə edirsiniz?
MS Excel proqramında müəssisənin maliyyə təhlili
Müxtəlif müəlliflərdən müəssisədə maliyyə təhlili excel cədvəllərinin seçimi.
Excel elektron cədvəlləri Popova A.A. imkan verir maliyyə təhlili l: müəssisənin maliyyə hesabatlarının 1 və 2-ci formaları əsasında işgüzar fəallığı, ödəmə qabiliyyətini, rentabelliyi, maliyyə sabitliyini, məcmu balansı hesablamaq, balans aktivlərinin strukturunu, əmsal və dinamik təhlili təhlil etmək.
Popovdan excel-də maliyyə təhlilini yükləyin
Müəssisənin maliyyə təhlilinin Excel cədvəlləri Zaikovsky V.E. ("Tomsk Ölçmə Avadanlıqları Zavodu" ASC-nin İqtisadiyyat və Maliyyə üzrə direktoru) xarici mühasibat hesabatlarının 1 və 2-ci formaları əsasında Altman, Taffler və Lis modelindən istifadə edərək müəssisənin müflisliyini hesablamağa, müflisləşməni qiymətləndirməyə imkan verir. likvidlik baxımından müəssisənin maliyyə vəziyyəti, maliyyə sabitliyi, əsas fondların vəziyyəti, vəsaitlərin dövriyyəsi, rentabellik. Bundan əlavə, onlar müəssisənin müflis olması ilə dövlətin ona olan borcu arasında əlaqə tapırlar. Müəssisənin aktiv və passivlərində zamanla dəyişikliklərin qrafikləri mövcuddur.
Zaikovski-dən excel-də maliyyə təhlilini yükləyin
Maliyyə təhlili üçün Excel cədvəlləri Malaxov V.I. balansı faiz şəklində hesablamağa, idarəetmənin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsinə, maliyyə (bazar) sabitliyinin qiymətləndirilməsinə, likvidliyin və ödəmə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsinə, gəlirliliyin, işgüzar aktivliyin, qiymətli kağızlar bazarında müəssisənin mövqeyinin qiymətləndirilməsinə imkan verir, Altman modeli. Aktiv balansının diaqramları, gəlirlərin dinamikası, ümumi və dinamikası xalis gəlir, borc dinamikası.
Malaxovdan excel-də maliyyə təhlilini yükləyin
Maliyyə təhlilinin Excel cədvəlləri Repina V.V. pul vəsaitlərinin hərəkətini, mənfəət-zərəri, borc dəyişikliklərini, ehtiyatlardakı dəyişiklikləri, balans maddələrindəki dəyişikliklərin dinamikasını hesablamaq; maliyyə göstəriciləri GAAP formatında. Onlar müəssisənin əmsallı maliyyə təhlilini aparmağa imkan verəcəkdir.
Repin-dən excel-də maliyyə təhlilini yükləyin
Excel cədvəlləri Salova A.N., Maslova V.G. maliyyə vəziyyətinin spektrini - nöqtəli təhlilini aparmağa imkan verəcəkdir. Spektr hesabı metodu maliyyə və iqtisadi təhlilin ən etibarlı üsuludur. Onun məqsədi təhlil etməkdir maliyyə əmsallarıəldə edilmiş dəyərləri normativ dəyərlərlə müqayisə edərək, bu dəyərlərin optimal səviyyədən uzaqlıq zonalarına görə "paylanması" sistemindən istifadə olunur. Maliyyə əmsallarının təhlili əldə edilmiş dəyərləri həddi standartlar rolunu oynayan tövsiyə olunan standart dəyərlərlə müqayisə etməklə həyata keçirilir. Əmsalların dəyəri nə qədər çox olarsa tənzimləmə səviyyəsi, maliyyə rifahının dərəcəsi nə qədər aşağı olarsa və müflis müəssisələr kateqoriyasına düşmə riski bir o qədər yüksək olar.
Maslova-dan excel-də maliyyə təhlilini yükləyin
Artio tərəfindən Joomla SEF URL-ləri
Mühasibat uçotu kursları. Addım 6. Balans tutmağı öyrənmək
Əgər siz baş mühasib olmaq istəyirsinizsə, o zaman mütləq balans tərtib etməyi öyrənməlisiniz. Hər rübün sonunda mühasibat balansını tərtib etmək bilavasitə baş mühasibin vəzifəsidir. Beləliklə, tarazlığı necə saxlamağı öyrənmək istəyirsiniz? mühasibat kursları və siz necə balanslaşdırmağı və vergi bəyannamələrini necə təqdim etməyi öyrənəcəksiniz. Şübhəsiz ki, daha yaxşı maaşlı bir iş tapacaqsınız! Hər şeyi peşəkardan öyrənmək, sonradan yenidən məşq etməkdən daha ucuzdur! bütün məlumatlar Mühasibatlıq kursları səhifəsində.
"Necə baş mühasib olmaq olar" kursunun ödənişsiz addımını əldə etmək üçün,
mənə e-poçt göndər [email protected] "Lütfən, kursun ilk addımını göndərin."
6.1 Təşkilatın "Balansına" nə daxildir.
Mühasibat uçotu kursları tikinti balansı haqqında ətraflı məlumat olmadan qurmaq mümkün deyil. Beləliklə, tarazlığı saxlamağı öyrənək. Mühasibat uçotuna dair çoxsaylı ədəbiyyatda nədənsə balansın tərtibi prosesi heç bir yerdə təsvir olunmur. Mühasibat balansını necə doldurmaq, balans hesabatlarının müəyyən sətirlərində nəyi əks etdirmək barədə çoxlu məqalələr var, lakin heç bir yerdə bunu necə etmək başa düşülən insan dilində təsvir olunmayıb. Ona görə də mən naşı baş mühasib olanda kömək üçün daha təcrübəli həmkarlara müraciət etməli oldum.
İlk balansın hazırlanması zamanı müraciət edəcəyiniz kimsə varsa - bu əladır! Mənim vəzifəm balans hesabatının necə tərtib ediləcəyi ilə bağlı ən zəruri şeyləri söyləməkdir və siz özünüz ədəbiyyatdan balans sətirlərinə nə daxil etməyiniz barədə belə təfərrüatları öyrənə bilərsiniz.
Balans vergi idarəsinə ildə dörd dəfə təqdim olunur: 1-ci rüb, 6 ay, 9 ay və il üçün.
"Balans" məcazi sözünə daxildir:
— Balans hesabatı(forma N 1);
— Hesabat mənfəət və zərər haqqında (forma N 2);
— Hesabat kapitalda dəyişikliklər haqqında (forma N 3);
— Hesabat vəsaitlərin hərəkəti haqqında (forma N 4);
— Ərizə balans hesabatına (forma N 5);
- izahat qeydi.
Bununla belə, kiçik müəssisələr Forma 3, Forma 4 və Forma 5-i təqdim etmirlər. Ona görə də təlimimiz çərçivəsində bunları nəzərə almayacağıq.
Qalıq rübün sonuncu ayından sonrakı ayın 30-dək vergi orqanına təqdim edilməlidir. Bunlar. birinci rüb üçün - aprelin 30-dək, II rüb üçün - iyulun 30-dək, III rüb üçün - sentyabrın 30-dək və illik hesabat növbəti ilin mart ayının 30-dək vergi orqanına təqdim edilməlidir.
Balans formaları tez-tez dəyişir, ona görə də formaların ən son versiyalarını əldə etmək üçün kompüterinizdə məsləhət proqramı yoxdursa, onları vergi idarənizdən ala bilərsiniz. tam paket hamı ilə balans formaları son dəyişikliklər. İlk dəfə balansı edəndə proqrama baxmaq yox, hazır balans paketi əldə etmək üçün bunu etmək daha yaxşıdır.
Balans hesabatına davam etməzdən əvvəl bütün hesabları yoxlamalısınız. üçün daha yaxşı başa düşmək Tutaq ki, bizim təşkilat məşğuldur topdan ticarət. Bu, onu daha görünən edəcək.
Nağd pul hesablarından - 51 "Hesablaşma hesabı" və 50 "Kassir" hesablarından başlamaq lazımdır.
Mülahizəmizdə nəzərə alacağam ki, siz öz işinizdə kompüterdən istifadə edirsiniz və mühasibat proqramlarından birini istifadə edirsiniz (bu haqda daha sonra ətraflı danışacağıq). Mən təsəvvür edə bilmirəm ki, kimsə mühasibatlığı əl ilə edir.
Mühasibat proqramlarından istifadənin üstünlüyü ondan ibarətdir ki, siz yalnız hamı üçün qeydlər daxil etməlisiniz ilkin sənədlər, və hesablar üzrə bütün hesabatlar (çıxarışlar, hesab kartları və s.) proqramın özü tərəfindən yaradılır.
Beləliklə, siz bütün bank çıxarışlarını yerləşdirirsiniz, bununla da 51-ci hesabı yaradırsınız. Eyni zamanda, əldə etdiyiniz 51-ci hesabın qalığını (son balans) ilə tutuşdurursunuz. bank çıxarışı. Bəzi hesablar üçün sonda balansı görmək üçün sadəcə ay üçün bu hesab üçün çıxarış yaratmalısınız. Hesabdan çıxarış bir ay ərzində hesabdakı bütün əməliyyatları əks etdirən hesabatdır. Təlimimizdə hesabın strukturu üzrə hesabın necə formalaşdığını öyrəndik. Beləliklə, bu hesab strukturu hesabdan çıxarışdır.
Sonra, hamısını parçalayaq kassa sənədləri, beləliklə, 50-ci hesabı formalaşdırırsınız. Eyni zamanda, siz əldə etdiyiniz 50-ci hesabın qalığını (sonda qalıq) kassadakı pul qalığı ilə yoxlayırsınız. Eyni zamanda, kassa sənədlərinin düzgün tərtib edilib-edilmədiyini, mədaxil və məxaric orderlərində bütün imzaların olub-olmamasını yoxlayırıq.
Beləliklə, biz pul hesablarını tapdıq.
Növbəti addım malların və əsas vəsaitlərin hesablarının yoxlanılmasıdır. Bunu etmək üçün siz təchizatçılardan gələn bütün sənədlərin (qaimə-faktura) yerləşdirilib-göstərilmədiyini yoxlayırsınız. Məsələn, görə qəbz sənədləri 200.000 rubl üçün bir məhsul aldınız. ƏDV və ƏDV olmadan 200.000 * 18% = 36.000 rubl. 41 "Mallar" hesabının debetindəki dövriyyənin 200.000 rubl olduğunu yoxlamaq lazımdır.
Eyni zamanda siz mal satmısınız və satılan malın dəyəri 50000-dir.Bu o deməkdir ki, 41-ci hesabın krediti 50000-ə bərabər olmalıdır.
Bundan əlavə, 41-ci hesabda bəzi qalıq qalır. Bu, dövrün sonunda qalan malların dəyəridir. Siz içəri girəndə mühasibat proqramı mədaxil və məxaric sənədləri, proqram özü anbara gələn, anbardan çıxan və anbarda qalan malların miqdarını hesablayır. Bu məlumatları hər ay anbar sahiblərinin hesabatları ilə müqayisə etməlisiniz. Məlumatlar uyğun gəlirsə, əla! Əgər belə deyilsə, vəziyyəti anlamaq üçün anbarda qeyri-adi inventar aparmaq lazımdır.
Maddi sərvətlərin hesabları ilə məşğul olduqdan sonra 60 "Malsatanlarla hesablaşmalar" hesabını yoxlayın. Hər bir təchizatçı ilə ayın sonunda hər iki tərəf tərəfindən imzalanmış uzlaşma hesabatına sahib olmalısınız. Hər bir təchizatçı üçün 60-cı hesabda ortaya çıxan təchizatçılar üçün balansın uzlaşma aktına uyğun olub olmadığını yoxlamaq lazımdır. Əgər yoxsa, bu o deməkdir ki, harasa bir səhv daxil olub. Ola bilər ki, malların tədarükü üçün bütün sənədlər əks olunmayıb və ya ödəniş təsadüfən başqa bir təchizatçının üzərinə düşüb.
62/90 alıcının borcunu əks etdirirdi.
90/68 ƏDV tutulur.
90/41 satılan malların dəyərini silindi.
90/44 hesabat dövrünə düşən xərcləri silinmişdir.
90/99 maliyyə nəticəsini əks etdirir.
Bir daha xatırlatmaq üçün 90-cı hesabda subhesabsız postlar yazdım ümumi sxem, və subhesablarla bu əməliyyatlar satış (satış) haqqında danışarkən ətraflı təsvir edilmişdir.
Bundan sonra alıcılarla hesablamaların düzgünlüyünü yoxlayın. Hər bir alıcı ilə, həmçinin 62 "Alıcılarla hesablaşmalar" hesabında alıcının balansına uyğun olan bir uzlaşma aktına sahib olmalısınız.
99-cu hesabda qazancınızın çıxdığını görürsünüz.
Bütün bu hərəkətlərdən sonra "Dövriyyə - balans hesabatını" çap edirsiniz. Dövriyyə - mühasibat balansı bütün hesablar üzrə dövrün əvvəlinə qalıqların məbləğini, debet və kredit üzrə ayın dövriyyəsini və sonundakı qalığı göstərən hesabatdır.
Bu sizin balansınızdır (forma 1)! Hesablar üzrə debet qalıqları (son qalıqlar) balansınızdakı aktiv, hesablar üzrə kredit qalıqları isə balansınızdakı öhdəlikdir.
Təlimə yazılsanız, materialları tam mənimsəyə bilərsiniz.
Bütün kurs məlumatları mövcuddur
səhifəsində Mühasibat uçotu kursları
Balans hesabatı demək olar ki, hər bir müəssisə üçün məcburi olan hesabatdır. Bu sənəd şirkət daxilində baş verən prosesləri tam şəkildə göstərmək üçün lazımdır, lakin hər kəsin onu necə düzgün tərtib etmək barədə fikri yoxdur. Xüsusilə aktualdır bu sual müəssisəni yeni qeydiyyatdan keçirmiş və ilk dəfə belə bir prosedurla qarşılaşan insanlar üçün. Belə bir sualı məqaləmizdə dummies üçün bir nümunədən istifadə edərək nəzərdən keçirək və balans hesabatının hazırlanmasına kömək edə biləcək bir sıra tövsiyələr tərtib etməyə çalışaq.
Balansın quruluşu
Bu kimi məsələlərin nəzərdən keçirilməsinə keçməzdən əvvəl qeyd etmək lazımdır ki, mühasibat balansı müəssisənin qısa və uzunmüddətli perspektivdə inkişafının proqnozunu verməyə imkan verir. Başqa sözlə, balans hesabatının köməyi ilə şirkətin maliyyə ödəmə qabiliyyəti və iqtisadi vəziyyəti, təşkilatın sabitliyi və digər firmalarla qarşılıqlı əlaqə səviyyəsi müəyyən edilir.
Mühasibat balansı müəyyən struktura malikdir. Sənəddə iki cədvəl var. Birinci cədvəldə şirkətin aktivləri, ikincisi isə öhdəliklərdir:
Aktiv müəssisənin pul ifadəsinə çevrilə bilən bütün əmlakına aid edilə bilər. Belə aktivlər qrupuna aşağıdakılar daxildir: avadanlıq, nəqliyyat vasitələri, şirkətin mülkiyyətində olan binalar. Həmçinin, müəssisənin aktivlərinə digər hüquqi şəxslərin ona olan borcları da daxildir. Bütün göstərilən göstəricilər balans hesabatında dəyər baxımından göstərilir. Başqa sözlə, aktiv müəssisənin sərəncamında olan bütün əmlak və əmlakdır.
267 1C video dərsini pulsuz əldə edin:
Aktivin öz strukturu var, onun daxilində dövriyyədənkənar aktivlər göstərilir. Bu qrupa şirkətin biznes fəaliyyətini həyata keçirmək üçün uzun müddət istifadə etdiyi vəsaitlər daxildir - bunlar binalar, tikililər, avadanlıqlardır. Aktivlərin ikinci bölməsi şirkət tərəfindən qısa müddət ərzində istifadə olunan və daim doldurulmalı olan vəsaitlərin miqdarını ifadə edən cari aktivlərdir - bunlar materiallar, ehtiyatlar, xammallardır:
Öhdəliklər balansın Aktivində göstərilən vəsaitlərin daxil olma mənbələrini göstərmək üçün istifadə olunur. Bu bölmənin də öz strukturu var və bloklar daxildir: şirkətin nizamnamə və kapital kapitalı, kreditlər və kreditlər, xarici öhdəliklər. Üç əsas bölmə adlanır:
- şirkətə məxsus vəsaitlər;
- uzunmüddətli öhdəliklərin məbləği;
- təchizatçılara əmək haqqı və kreditor borcları.
Balansın tərtibində əsas vəzifə bu iki hissə arasında bərabərliyə nail olmaqdır. Sənəd 2010-cu ildə təsdiq edilmiş Form 1-ə uyğun tərtib edilmişdir. Bu forma Daha doğrusu, tövsiyə olunan sənəddir və müəssisənin xüsusiyyətlərinə görə dəyişdirilə bilər. Balansın necə hesablandığını aydınlaşdırmaq üçün sadə bir nümunə verəcəyik:
Balans hesabatının tərtib edilməsi texnikası və qaydası
Balans hesabatı blankın ayrı-ayrı sətirlərinin doldurulması zamanı məsul şəxs tərəfindən formalaşdırılır. Doldurarkən, şirkətin fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini nəzərə almaq, həmçinin göstəriciləri düzgün bölüşdürmək lazımdır.
Hesabatın hər iki cədvəlinə xarakterik göstəriciləri göstərən sətirlər daxildir maliyyə vəziyyətişirkətlər və hər birinin vəzifənin adı ilə ayrıca seriya nömrəsi var.
Aktivin ümumi məbləği daxil edilmiş göstəricilərə əsasən, onları əlavə etməklə formalaşır:
Eyni prinsiplə balans hesabatının öhdəliyi doldurulur:
Mühasibat balansının ayrı-ayrı sətirlərində sıfır göstəricisi daxil edilirsə, bu fakt müşayiət olunan sənədlərdə öz əksini tapmalıdır. Doldurarkən minlərlə və ya milyonlarla rubl təyinatları istifadə olunur. Göstəricinin seçimi balans hesabatı doldurularkən forma başlığında müəyyən edilir:
Mühasibat balansını tərtib etmək olduqca sadədir, əgər onun formalaşdırılması qaydaları haqqında bir təsəvvürünüz varsa, həmçinin şirkətin aktiv və öhdəliklərinin bölüşdürülməsinin xüsusiyyətlərini və nüanslarını nəzərə alsanız.
Mühasibat balansının ümumi forması 66n nömrəli əmrə 1 nömrəli əlavədə verilmişdir.
Təsdiqlənmiş formadan heç bir sətir silə bilməzsiniz, lakin istəyirsinizsə, əlavələri daxil edə bilərsiniz.
Məsələn, bir təşkilat təxirə salınmış xərcləri balans hesabatında ayrıca göstərmək istəyirsə, o zaman müstəqil olaraq "Cari aktivlər" bölməsinə xüsusi bir sətir əlavə edə bilərsiniz.
tərəfindən balans ümumi forma hər bir məqalə üçün göstəricilərin verildiyi qrafiklərə malikdir:
- hesabat tarixinə (2016-cı il üçün mühasibat balansı doldurularkən - 31 dekabr 2016-cı il tarixinə);
- əvvəlki ilin 31 dekabr tarixinə (2016-cı il üçün mühasibat balansı doldurularkən - 31 dekabr 2015-ci il tarixinə);
- əvvəlki ilin 31 dekabr tarixinə (2014-cü il üçün balansı doldurarkən - 31 dekabr 2014-cü il tarixinə).
Təşkilatlar sətir kodunu daxil etmək üçün özbaşına 3-cü sütun əlavə edir.
Balans iki hissədən ibarətdir - bir-birinə bərabər olmalıdır aktiv və öhdəlik.
Aktiv uzunmüddətli və dövriyyə aktivlərinin dəyərini, öhdəlik isə ölçüsünü əks etdirir. kapital və borc vəsaitləri, habelə kreditor borcları.
Balans hesabatında göstərilən göstəricilərin kodları Maliyyə Nazirliyinin 02.07.2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmrinə 4 nömrəli əlavədə verilmişdir.
Balansın doldurulması qaydaları
Balans həmişə müəyyən bir tarixdə tərtib edilir (maddə 18 PBU 4/99).Bundan əlavə, balans hesabatı ötən ilin 31 dekabr tarixinə və ondan əvvəlki ilin oxşar məlumatları təqdim edir (maddə 10 PBU 4/99).
Bu məlumatlar son bir ilin balans hesabatından götürülməlidir.
Balansı doldurmaq üçün il üçün bütün hesablar üçün balans hesabatı yaratmalısınız.
Mühasibat uçotu hesablarının (subhesablarının) balansı əsasında balansdan balanslar tərtib edilir.
Əgər balans hesabatında hər hansı balans sətirlərini doldurmaq üçün məlumat yoxdursa (məsələn, 1130 “Qeyri-maddi kəşfiyyat aktivləri” sətirləri, 1140 “Maddi kəşfiyyat aktivləri” sətirləri), o zaman bu halda tire qoyulur (Nazirlər Kabinetinin məktubu). Maliyyə 09.01.2013-cü il tarixli, No 07 -02-18/01).
Fərdi balans xətlərinin doldurulması qaydası
İndi fərdi balans xətlərinin doldurulması prosedurunu nəzərdən keçirin.Bölmə I. Dövriyyədənkənar aktivlər
Qeyri-maddi aktivlər. Qeyri-maddi aktivlərin qalıq dəyəri 1110-cu sətirdə əks etdirilir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 27 dekabr 2007-ci il tarixli 153n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş 3-cü PBU 14/2007 "Qeyri-maddi aktivlərin uçotu" nə olduğunu öyrənməyə imkan verir. bu qrupa aiddir. Beləliklə, obyektin qeyri-maddi aktiv kimi mühasibat uçotuna qəbul edilməsi üçün eyni zamanda aşağıdakı şərtlərin yerinə yetirilməsi lazımdır:- obyekt gələcəkdə iqtisadi fayda gətirə bilir və təşkilat onları almaq hüququna malikdir;
- obyekt digər aktivlərdən təcrid oluna və ya ayrıla (identifikasiya edilə bilər);
- obyekt uzun müddət istifadə üçün nəzərdə tutulmuşdur, yəni onun ömrü faydalı istifadə 12 aydan çox;
- obyektin faktiki (ilkin) dəyərini etibarlı şəkildə müəyyən etmək mümkündür;
- obyektin heç bir maddi-əsas forması yoxdur.
Qeyri-maddi aktivlər hüquqi şəxsin yaradılması ilə bağlı xərclər (təşkilati xərclər), intellektual və işgüzar keyfiyyətlər təşkilatın işçiləri, onların ixtisasları və işləmək qabiliyyəti (maddə 4 PBU 14/2007).
Tədqiqat və təkmilləşdirmənin nəticələri. 04 No-li “Qeyri-maddi aktivlər” hesabında uçota alınan tədqiqat və təcrübə-konstruktor məsrəfləri 1120-ci sətirdə əks etdirilir.
Qeyri-maddi və maddi kəşfiyyat aktivləri. Bu iki göstərici 1130 və 1140 nömrəli sətirlərdə verilmişdir. Onlar təbii sərvətlərin işlənməsi xərcləri haqqında məlumatları əks etdirmək üçün yerin təkindən istifadə edən təşkilatlar üçün nəzərdə tutulmuşdur (PBU 24/2011 "Təbii ehtiyatların işlənməsi xərclərinin uçotu" Sərəncamla təsdiq edilmiş Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06.10.2011-ci il tarixli No 125n).
Əsas vəsaitlər. Amortizasiya olunan obyektlər üçün 1150-ci sətirdə əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri uçota alınır. Əgər amortizasiya olunmayan əmlakdan danışırıqsa, onda onun ilkin dəyəri sətirdə göstərilir. Əsas vəsaitlər kimi təsnif edilən aktivlər, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30.03.2001-ci il tarixli 26n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş PBU 6/01 "Əsas vəsaitlərin uçotu" bəndinin 4-cü bəndinin şərtlərinə uyğun olmalıdır.
Obyektlər təşkilatın mülkiyyətində və ya operativ idarəetmə və ya təsərrüfat idarəetmə hüququnda olmalıdır. Lizinq müqaviləsi üzrə alınmış əmlak icarəçinin balansında uçota alınarsa, əsas vəsaitlər kimi də təsnif edilə bilər.
Mülkiyyət hüquqlarının məcburi dövlət qeydiyyatına alınmalı olan obyektlər qeydiyyata alındığı andan, yəni bütün digər obyektlər kimi əsas vəsaitlər hesab edilir. Sənədlərin müvafiq orqana təqdim edilməsi faktının əhəmiyyəti yoxdur.
Saniyədə Balans hesabatının I formasında “Tikinti davam edir” sətri yoxdur.
Sual yaranır: Daşınmaz əmlakın tikintisinin dəyəri balansın hansı maddəsini əks etdirməlidir?
Cavab: 1150-ci “Əsas vəsaitlər” sətirində. Bu, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 07/06/1999-cu il tarixli 43n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş 20 PBU 4/99 bəndində deyilir. Ən yaxşısı, adı çəkilən xərclərin yazılması üçün 1150-ci sətirə “Tikinti davam edir” deşifrə sətirini əlavə etməkdir.
Maddi dəyərlərə sərfəli investisiyalar. 1160-cı sətir maddi aktivlərə sərfəli investisiyalar haqqında məlumatlara uyğundur.Bu, lizinq (icarə) üçün nəzərdə tutulan və 03 No-li hesabda uçota alınan əmlakın qalıq dəyəridir.Əmlak əvvəlcə istehsal və idarəetmə ehtiyacları üçün istifadə edilibsə, lakin sonradan icarəyə verilibsə. əsas vəsaitlərin tərkibində 01 No-li hesabın ayrıca subhesabında əks etdirilməlidir. Bu, əsas vəsaitlərin dəyərinin gəlirli investisiyalara və geriyə köçürülməsinin mühasibat uçotunda nəzərdə tutulmaması ilə əlaqədardır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 19 may 2005-ci il tarixli GV-6-21 / Məktubu). [email protected]).
Maliyyə investisiyaları. Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları üçün, yəni ödəmə müddəti bir ildən çox olan 1170-ci sətir (qısamüddətli üçün - II "Dövriyyə aktivləri" bölməsinin 1240-cı sətri) təyin olunur. O, həmçinin törəmə, filial və digər şirkətlərə investisiyaları göstərir. Maliyyə qoyuluşları onların əldə edilməsinə sərf olunan məbləğdə mühasibat uçotuna qəbul edilir.
Yenidən satmaq və ya ləğv etmək üçün səhmdarlardan alınmış xəzinə səhmlərinin dəyəri və işçilərə verilən faizsiz kreditlər maliyyə investisiyalarına şamil edilmir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin əmri ilə təsdiq edilmiş PBU 19/02 “Maliyyə investisiyalarının uçotu” 3-cü bəndi). 10.12.2002-ci il tarixli, № 126n). Birinci göstərici üzrə 1320-ci sətir verilir.İkinci göstərici debitor borclarında əks etdirilir, yəni 1190-cı sətirdə uzunmüddətli kreditlər, 1230-cu sətirdə qısamüddətli kreditlər göstərilir.
Təxirə salınmış vergi aktivləri. 1180-ci “Təxirə salınmış vergi aktivləri” sətri mənfəət vergisi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur. "Sadələşdiricilər" onların arasında olmadığı üçün içərisinə tire qoyulmalıdır.
Digər uzunmüddətli aktivlər. Burada (1190-cı sətir) bölmənin digər sətirlərində əks olunmayan uzunmüddətli aktivlər haqqında məlumatlar göstərilir. Mən balans hesabatı.
Bölmə II. Cari aktivlər
Səhmlər. Qiymət ehtiyatlar 1210-cu sətirdə əks etdirir. Əvvəllər bu göstərici deşifrə edilməli idi. Cari formada şifrənin açılması tələb olunmur. Bununla belə, 1210-cu sətirə daxil edilmiş göstəricilər əhəmiyyətlidirsə, bu lazımdır. Bu halda, şifrəni açma xətləri əlavə etməlisiniz, məsələn:- xammal və materiallar;
- tamamlanmamış istehsal xərcləri;
- hazır məhsullar və təkrar satış üçün mallar;
- göndərilən mallar və s.
Debitor borcları. Bu sətir 1230 balans hesabatı tarixindən sonra 12 ay ərzində ödənilməsi gözlənilən qısamüddətli debitor borcları üçündür.
Maliyyə investisiyaları (pul vəsaitlərinin ekvivalentləri istisna olmaqla). Bu aktivlər üçün 1240-cı sətir verilir ki, bu da xüsusilə təşkilat tərəfindən 12 aydan az müddətə verilən kreditləri göstərir.
Əgər cərəyanı təyin etsəniz bazar dəyəri maliyyə sərmayələri üçün xarici mütəşəkkil bazarlardan və ya ticarət təşkilatçılarından məlumat daxil olmaqla, sizin üçün mövcud olan bütün məlumat mənbələrindən istifadə edin. Bu cür tövsiyələr Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 yanvar 2009-cu il tarixli 07-02-18 / 01 tarixli Məktubunda yer alır. Əgər hesabat tarixində əvvəllər qiymətləndirilmiş əmlakın bazar dəyərini müəyyən edə bilmirsinizsə, onu son qiymətləndirmənin dəyəri ilə əks etdirin.
Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri. Sətiri doldurmaq üçün pul ekvivalentlərinin dəyərini (58 №-li hesabın müvafiq subhesablarının qalığı) və nağd pul hesablarının qalıqlarını (50 "Kassir", 51 "Hesablaşma hesabları", 52 "Valyuta" hesablamaq lazımdır. hesablar", 55 " Xüsusi hesablar banklarda” və 57 “Yolda köçürmələr”).
Pul vəsaitlərinin ekvivalentləri anlayışı, xatırladırıq ki, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 02.02.2011-ci il tarixli 11n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş "Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat" (PBU 23/2011) Mühasibat Uçotu Əsasnaməsində var. Pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinə, məsələn, açıq olanlar daxil ola bilər kredit təşkilatları tələb olunan depozitlər.
Digər cari aktivlər. Burada (1260-cı sətir) bölmənin digər sətirlərində əks olunmayan dövriyyə aktivləri haqqında məlumatlar göstərilir. II balans.
III Bölmə. Kapital və ehtiyatlar
Nizamnamə kapitalı (nizamnamə kapitalı, nizamnamə fondu, yoldaşların töhfələri).Balans hesabatının 1310-cu sətirində cəmiyyətin nizamnamə kapitalının məbləği əks etdirilir. Bu, şirkətin təsis sənədlərində müəyyən edilmiş nizamnamə kapitalının məbləğinə uyğun olmalıdır.
Öz səhmləri səhmdarlardan alınmışdır. Artıq dedik ki, əgər təşkilat nizamnamə kapitalındakı öz paylarını (təsisçilərin paylarını) satış üçün deyilsə, o zaman onların dəyəri 1320-ci sətirdə qeyd olunur. Belə səhmlərin ləğv edilməsi nəzərdə tutulur ki, bu da avtomatik olaraq nizamnamə kapitalının azalmasına gətirib çıxarır. nizamnamə kapitalı, buna görə də, mənfi dəyər olaraq bu xəttin göstəricisi mötərizədə verilir. Lakin öz səhmləri geri alınarsa və yenidən satılırsa, onlar artıq aktiv sayılır və onların dəyəri 1260-cı “Digər cari aktivlər” sətirinə daxil edilməlidir.
Uzunmüddətli aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi. Bu sıra 1340-dır (1330-cu sıra üçün heç bir göstərici yoxdur). 83 №-li hesabda nəzərə alınan əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsini göstərir. Əlavə kapital».
Əlavə kapital (yenidən qiymətləndirmə olmadan).Əlavə kapitalın məbləğləri 1350-ci sətirdə əks etdirilir. Qeyd edək ki, bu sətir üzrə göstərici yuxarıdakı sətirdə əks etdirilməli olan yenidən qiymətləndirmə məbləğləri nəzərə alınmadan götürülür.
Ehtiyat kapital. Ehtiyat fondunun qalığı 1360-cı sətirdə göstərilir. O, həm qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada formalaşdırılmış ehtiyatları, həm də təsis sənədlərinə uyğun olaraq yaradılmış ehtiyatları əks etdirir. Şifrənin açılması yalnız göstəricilər əhəmiyyətli olduqda tələb olunur.
Bölünməmiş mənfəət(açıq zərər). Hesabat daxil olmaqla bütün illər üzrə yığılmış bölüşdürülməmiş mənfəət 1370-ci sətirdə göstərilir. O, həmçinin örtülməmiş zərəri əks etdirir (yalnız belə məbləğ mötərizədə göstərilir).
Göstəricinin komponentləri (mənfəət (zərər). hesabat ili və (və ya) əvvəlki dövrlər üçün) əlavə sətirlərlə yazıla bilər, yəni alınana uyğun olaraq deşifrə edilə bilər maliyyə nəticələri(mənfəət/zərər), eləcə də şirkətin bütün fəaliyyəti illəri üçün.
Bölmə IV. uzunmüddətli vəzifələr
Borc vəsaitləri. 1410-cu sətir təşkilatın özünün uzunmüddətli (31 dekabr 2015-ci il ödəmə tarixi 12 aydan çox) kredit və kreditlər üzrə borcu üçün nəzərdə tutulub.Təxirə salındı vergi öhdəlikləri. 1420-ci sətir gəlir vergisi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur. "Sadələşdiricilər" onların arasında deyil, ona görə də bu xəttə tire qoyurlar.
Təxmini öhdəliklər. Təşkilat mühasibat uçotunda tanıdığı təqdirdə göstərilən 1430 sətri doldurulur təxmin edilən öhdəliklər Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 13 dekabr 2010-cu il tarixli 167n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş "Təxmin edilən öhdəliklər, şərti öhdəliklər və şərti aktivlər" (PBU 8/2010) Mühasibat Uçotu Əsasnaməsinə uyğun olaraq. Xatırladaq ki, "sadələşdiricilərin" əksəriyyətini təşkil edən kiçik müəssisələr bu PBU-nu tətbiq edə bilməzlər.
Digər öhdəliklər. Burada (1450-ci sətir) bölmənin digər sətirlərində əks olunmayan digər uzunmüddətli öhdəliklər göstərilir. IV balans. Qeyd edək ki, 1440-cı sətir üçün göstərici 66n nömrəli əmrlə nəzərdə tutulmayıb.
Bölmə V Qısamüddətli öhdəliklər
Borc vəsaitləri. 1510-cu sətir borcu göstərir qısamüddətli kreditlər və 12 aydan çox olmayan müddətə götürülmüş kreditlər. Bu halda məbləğ hesabat dövrünün sonunda ödənilməli olan faizlər nəzərə alınmaqla əks etdirilməlidir.Kredit borcları. Kreditor borclarının ümumi məbləği 1520-ci sətirdə qeyd olunur. Bu, yalnız qısamüddətli borc olmalıdır.
Qeyd edək ki, gəlirin ödənilməsi üçün iştirakçılara (təsisçilərə) borclar üçün ayrıca sətir yoxdur. Belə borcun məbləği buraya daxil edilməli və ona uyğun olaraq deşifrə edilməlidir ayrı xətt, çünki bu göstərici həmişə əhəmiyyətlidir.
Gələcək dövrlərin gəliri. 1530-cu sətir mühasibat uçotu müddəaları bu uçot obyektinin tanınmasını nəzərdə tutduqda doldurulur. Məsələn, təşkilatınız alırsa büdcə resursları və ya məqsədli maliyyələşdirmənin məbləği. Bu cür vəsaitlər sadəcə olaraq 98 №-li “Gələcəkdə qalmış gəlirlər” və 86 No-li hesablar üzrə təxirə salınmış gəlirin bir hissəsi kimi uçota alınır. Xüsusi təyinatlı maliyyələşdirmə”(Mühasibat Uçotu Qaydasının 9 və 20-ci bəndləri “Mühasibat uçotu dövlət yardımı"(PBU 13/2000), Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10/16/2000-ci il tarixli 92n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir).
Təxmini öhdəliklər. 1430-cu sətirə verdiyimiz izahatlar burada tətbiq olunur: şirkət mühasibat uçotunda təxmin edilən öhdəlikləri tanıdığı halda 1540-cı sətir doldurulur. Yalnız 1430-cu sətirdə uzunmüddətli öhdəliklər, 1540-cı sətirdə isə qısamüddətli öhdəliklər əks etdirilir.
Digər öhdəliklər. 1550-ci sətirdə bölmənin digər sətirlərində əks olunmayan digər qısamüddətli öhdəliklər göstərilir. V balans.
Beləliklə, biz balans maddələrini nəzərdən keçirdik.
İndi sxem təklif edin, onun göstəricilərini müəyyən etməyə kömək edəcək (biz mühasibat hesabları üzrə debet və kredit qalıqlarını qeyd edirik, müvafiq olaraq Dt və Kt).
- Bölmə I "Dövriyyədənkənar aktivlər"
Sətir 1120 "Tədqiqat və inkişaf nəticələri"= Dt 04 (AR-GE xərcləri üçün analitik hesab).
Sətir 1130 "Qeyri-maddi kəşfiyyat aktivləri"\u003d Dt 08 (qeyri-maddi axtarış xərcləri üçün xərclərin uçotu üçün analitik hesab).
Sətir 1140 "Maddi kəşfiyyat aktivləri"\u003d Dt 08 (material axtarış xərcləri üçün xərclərin uçotu üçün analitik hesab).
Sətir 1150 "Əsas vəsaitlər"\u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (başa çatmayan tikintinin dəyərinin analitik hesabı).
Sətir 1160 "Maddi aktivlərə sərfəli investisiyalar"\u003d Dt 03 - Kt 02 (gəlirli investisiyalarla əlaqəli əmlakın amortizasiyası üçün analitik hesab).
Sətir 1170 "Maliyyə investisiyaları"\u003d Dt 58 + Dt 55, subhesab "Depozit hesabları", + Dt 73, "Verilmiş kreditlər üzrə hesablaşmalar" subhesabı (uzunmüddətli maliyyə investisiyaları üçün analitik hesablar), - Kt 59 (uzunmüddətli maliyyə ehtiyatı üçün analitik hesab) investisiyalar).
Sətir 1180 "Təxirə salınmış vergi aktivləri"= Dt 09.
Sətir 1190 "Digər uzunmüddətli aktivlər"= Sec-in digər göstəricilərinə daxil edilməyən uzunmüddətli aktivlərin dəyəri. Mən balans hesabatı.
Sətir 1100 "Bölmə I üçün cəmi"= 1110 - 1190 sətirlərin göstəricilərinin cəmi.
- Bölmə II "Dönən aktivlər"
Sətir 1220 "Alınmış dəyərlər üzrə ƏDV"= Dt 19.
Sətir 1230 "Debitor borcları"\u003d Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (faizli kreditlər istisna olmaqla) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63.
Sətir 1240 "Maliyyə investisiyaları (pul vəsaitlərinin ekvivalentləri istisna olmaqla)"\u003d Dt 58 + Dt 55, "Depozit hesabları" subhesabı, + Dt 73, "Verilmiş kreditlər üzrə hesablaşmalar" subhesabı (qısamüddətli maliyyə investisiyaları üçün analitik hesablar), - Kt 59 (qısamüddətli maliyyə ehtiyatı üçün analitik hesab). investisiyalar).
Sətir 1250 "Nağd pul və pul ekvivalentləri"\u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, "Depozit hesabları" subhesabı (maliyyə investisiyalarının uçotu üçün analitik hesablar).
Sətir 1260 "Digər cari aktivlər"= digər göstəricilərə daxil edilməyən dövriyyə aktivlərinin dəyəri. II balans hesabatı.
Sətir 1200 "II bölmə üçün cəmi"= 1210 - 1260 sətirlərin göstəricilərinin cəmi.
Sətir 1600 "Balans"= sıra xal 1100 + sıra xal 1200.
- III bölmə “Kapital və ehtiyatlar”
Sətir 1320 "Səhmdarlardan geri alınmış xəzinədarlıq səhmləri"\u003d Dt 81. Göstəricini mötərizəyə daxil edin.
Sətir 1340 "Dövriyyədənkənar aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi"\u003d Kt 83 (əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi məbləğlərinin uçotu üçün analitik hesab).
Sətir 1350 "Əlavə kapital (yenidən qiymətləndirmə olmadan)"\u003d Kt 83 (əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi məbləğləri istisna olmaqla).
Sətir 1360 "Ehtiyat kapital"= Kt 82.
Sətir 1370 "Bölüşdürülməmiş mənfəət (ödənilməmiş zərər)"= Kt 84 (Dt 84). Əgər debet qalığı mənfidirsə (yəni itki var), onu mötərizələrə daxil edin.
Sətir 1300 “Üçün cəmi III Bölmə» = 1310 - 1370 sətirlərdə xalların cəmi. Nəticə mənfi olarsa (1320 və 1370 sətirlərində mənfi xallar varsa), onu mötərizədə göstərin.
- Bölmə IV "Uzunmüddətli öhdəliklər"
Sətir 1420 "Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri"= Kt 77.
Sətir 1430 "Təxmini öhdəliklər"= Kt 96 (yalnız hesabat tarixindən sonra ödəmə müddəti 12 aydan çox olan təxmin edilən öhdəliklər).
Sətir 1450 "Digər öhdəliklər" = uzun müddətli borc, bu Sec-in digər göstəricilərinə daxil edilməyib. IV balans hesabatı.
Sətir 1400 "IV bölmə üzrə cəmi"= yuxarıdakı sətirlərin göstəricilərinin cəmi 1410 - 1450.
- Bölmə V "Qısamüddətli öhdəliklər"
1520-ci sətir "Kredit borcları"\u003d Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75. Bu halda yalnız nəzərə alın. qısamüddətli borc.
Sətir 1530 "Gələcək gəlir"= Hədəf baxımından Kt 98 + Kt 86 büdcə maliyyələşdirilməsi, qrantlar, texniki yardım və s.
Sətir 1540 "Təxmini öhdəliklər"= Kt 96 (yalnız hesabat tarixindən sonra ödəmə müddəti 12 aydan çox olmayan təxmin edilən öhdəliklər).
Sətir 1550 "Digər öhdəliklər"= digər göstəricilər müəyyən edilərkən nəzərə alınmayan qısamüddətli öhdəliklər üzrə borcların məbləğləri Sek. V balans.
Sətir 1500 "V bölmə üçün cəmi"= 1510 - 1550 sətirlərinin göstəricilərinin cəmi.
Sətir 1700 "Balans"= sıra xalları 1300 + 1400 + 1500.
Bütün təsərrüfat əməliyyatları düzgün əks olunarsa və balans hesabatına düzgün köçürülərsə, 1600 və 1700-cü sətirlərin göstəriciləri uyğunlaşacaqdır. Bu bərabərliyə riayət olunmursa, haradasa səhvə yol verilib. Sonra daxil edilmiş məlumatları yoxlamaq, yenidən hesablamaq və düzəltmək lazımdır.
Misal. Balans hesabatının doldurulması
2016-cı ildə qeydiyyatdan keçmiş MMC sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edir.
31 dekabr 2016-cı il tarixinə MMC-nin mühasibat hesabları üzrə qalıqlar (Kt - kredit, Dt - debet)
| Balans | Məbləğ, rub. | Balans | Məbləğ, rub. |
|---|---|---|---|
| Dt 01 | 600 000 | Dt 58 | 150 000 |
| CT 02 | 200 000 | Kt 60 | 150 000 |
| Dt 04 | 100 000 | Kt 62 (“Avanslar” subhesabı) | 505 620 |
| Ct 05 | 50 000 | ||
| Dt 10 | 10 000 | Kt 69 | 100 000 |
| Dt 19 | 10 000 | Kt 70 | 150 000 |
| Dt 43 | 90 000 | Kt 80 | 50 000 |
| Dt 50 | 15 000 | Kt 82 | 10 000 |
| Dt 51 | 250 000 | Kt 84 | 150 000 |
Mövcud məlumatlara əsasən, mühasib 2016-cı il üçün balans hesabatını ümumi formada tərtib etdi:
| İzahatlar | Göstəricinin adı | Kod | 31 dekabr 2016-cı il tarixinə | 31 dekabr 2015-ci il tarixinə | 31 dekabr 2014-cü il tarixinə |
|---|---|---|---|---|---|
| AKTİVLƏR | |||||
| I. QEYRİ AKTİVLƏR | |||||
| - | Qeyri-maddi aktivlər | 1110 | 50 | - | - |
| - | Tədqiqat və inkişaf nəticələri | 1120 | - | - | - |
| - | Qeyri-maddi axtarış aktivləri | 1130 | - | - | - |
| - | Maddi Kəşfiyyat Aktivləri | 1140 | - | - | - |
| - | Əsas vəsaitlər | 1150 | 400 | - | - |
| - | Maddi dəyərlərə sərfəli investisiyalar | 1160 | - | - | - |
| - | Maliyyə investisiyaları | 1170 | 150 | - | - |
| - | Təxirə salınmış vergi aktivləri | 1180 | - | - | - |
| - | Digər uzunmüddətli aktivlər | 1190 | - | - | - |
| - | I bölmə üzrə cəmi | 1100 | 600 | - | - |
| II. CARİ AKTİVLƏR | |||||
| - | Səhmlər | 1210 | 107 | - | - |
| - | Əldə edilmiş qiymətlilərə əlavə dəyər vergisi | 1220 | 10 | - | - |
| - | Debitor borcları | 1230 | - | - | - |
| - | Maliyyə investisiyaları (pul vəsaitlərinin ekvivalentləri istisna olmaqla) | 1240 | - | - | - |
| - | Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri | 1250 | 265 | - | - |
| - | Digər cari aktivlər | 1260 | - | - | - |
| - | II Bölmə üzrə cəmi | 1200 | 375 | - | - |
| - | BALANS | 1600 | 975 | - | - |
| İzahatlar | Göstəricinin adı | Kod | 31 dekabr 2016-cı il tarixinə | 31 dekabr 2015-ci il tarixinə | 31 dekabr 2014-cü il tarixinə |
|---|---|---|---|---|---|
| MƏSULİYYƏT | |||||
| III. KAPITA VƏ Ehtiyatlar | |||||
| - | Nizamnamə kapitalı (nizamnamə kapitalı, nizamnamə fondu, yoldaşların töhfələri) | 1310 | 50 | - | - |
| - | Səhmdarlardan geri alınmış öz səhmləri | 1320 | (-) | (-) | (-) |
| - | Uzunmüddətli aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi | 1340 | - | - | - |
| - | Əlavə kapital (yenidən qiymətləndirmə olmadan) | 1350 | - | - | - |
| - | Ehtiyat kapital | 1360 | 10 | - | - |
| - | Bölüşdürülməmiş mənfəət (ödənilməmiş zərər) | 1370 | 150 | - | - |
| - | III Bölmə üzrə cəmi | 1300 | 210 | - | - |
| IV. UZUN MÜDDƏTLİ VƏZİFƏLƏR | |||||
| - | Borc vəsaitləri | 1410 | - | - | - |
| - | Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri | 1420 | - | - | - |
| - | Təxmini öhdəliklər | 1430 | - | - | - |
| - | Digər öhdəliklər | 1450 | - | - | - |
| - | IV bölmə üzrə cəmi | 1400 | - | - | - |
| V. QISA MÜDDƏTLİ ÖZELLİKLƏR | |||||
| - | Borc vəsaitləri | 1510 | - | - | - |
| - | Kredit borcları | 1520 | 765 | - | - |
| - | gələcək dövrlərin gəlirləri | 1530 | - | - | - |
| - | Təxmini öhdəliklər | 1540 | - | - | - |
| - | Digər öhdəliklər | 1550 | - | - | - |
| - | Cəmi V bölmə | 1500 | 765 | - | - |
| - | BALANS | 1700 | 975 | - | - |
4-cü sütun yeni yaradılmış təşkilat tərəfindən doldurulmasını tələb edən yeganə sütundur. Bu sütun hesabat ilinin 31 dekabr tarixinə, yəni 2016-cı il tarixinə məlumatları əks etdirir.
3-cü sütun da əlavə olunur - sətir kodlarını göstərmək üçün.
indeks sətir 1110 Mühasib “qeyri-maddi aktivlər”i aşağıdakı kimi müəyyən etmişdir: 04 No-li hesabın debet qalığından 05 No-li hesabın kredit qalığı çıxılır.
Ümumilikdə 50.000 rubl alırıq. (100.000 rubl - 50.000 rubl). Balans hesabatındakı bütün dəyərlər tam minlərlədir, buna görə 1110 sətirində 50 yazılır.
1150 "Əsas vəsaitlər" sətirinin göstəricisi aşağıdakı kimi müəyyən edilir: 01 hesabının debet qalığı - 02 hesabının kredit qalığı. Nəticə 400.000 rubl təşkil edir. (600.000 rubl - 200.000 rubl). Balans 400 manatdir.
AT 1170-ci sətir"Maliyyə investisiyaları" hesabının debet qalığı 58 - 150 min rubl daxil edilir. (yəni bütün investisiyaların uzunmüddətli olduğu hesab edilir).
Xülasə xətti 1100 üçün nəticə: 827 min rubl. (97 min rubl (sətir 1110) + 580 min rubl (sətir 1150) + 150 min rubl (sətir 1170)).
İndi növbə cari aktivlərindir. 1210 "İnventar" sətirinin dəyəri aşağıdakı kimi müəyyən edilir: 10 hesabının debet qalığı + hesabın debet qalığı 43. Nəticə 100 min rubl təşkil edir. (10 min rubl + 90 min rubl).
1220 "Alınan qiymətlilər üzrə əlavə dəyər vergisi" sətirinin göstəricisi 19-cu hesabın debet qalığına bərabərdir, buna görə mühasib balansa 10 min rubl daxil etdi.
indeks sətir 1250“Nağd pul və pul ekvivalentləri” 50 saylı hesabın debet qalığını və 51 saylı hesabın debet qalığını əlavə etməklə tapılır. Nəticə 265 min rubl təşkil edir. (15 min rubl + 250 min rubl). Sətirdə 265 var.
Xülasə üçün cəmi 1200-cü sıra: 378 min rubl (107 min rubl (sətir 1210) + 6 min rubl (sətir 1220) + 265 min rubl (sətir 1250)).
Finala görə 1600-cü xətt 1100 və 1200-cü sətirlərin göstəricilərinin cəmi göstərilir.Yəni 1205 min rubl. (827 min rubl + 378 min rubl).
4-cü sütunun qalan sətirlərində tire var.
Gəlin balans hesabatına keçək. İndekslə sətir 1310"Nizamnamə kapitalı (nizamnamə kapitalı, nizamnamə kapitalı, yoldaşların töhfələri)" 80 hesabının kredit balansına bərabərdir, yəni balansda 50 min rubl təşkil edir.
Sətir 1360"Ehtiyat kapitalı" - hesabın kredit balansı 82. Bizim vəziyyətimizdə bu, 10 min rubl təşkil edir.
AT 1370-ci sətir“Bölüşdürülməmiş mənfəət (ödənilməmiş zərər)” 84 No-li hesabın qalığını göstərir. Kreditdir. Bu o deməkdir ki, təşkilat ilin sonunda mənfəət əldə edir. Onun dəyəri 150 min rubl təşkil edir. Mötərizədə göstərici götürmək lazım deyil.
1300 xülasə xəttinin göstəricisi 210 min rubl təşkil edir. (50 min rubl (sətir 1310) + 10 min rubl (sətir 1360) + 150 min rubl (sətir 1370)).
Üçün göstərici 1520-ci sətirlər“Kredit borcları” (mühasib hesab edirdi ki, bütün borclar qısamüddətlidir) aşağıdakı kimi müəyyən edilir: 60 No-li hesabın kredit qalığı + 62 No-li hesabın kredit qalığı + 69 No-li hesabın kredit qalığı + 70 No-li hesabın kredit qalığı. Nəticə 765 min rubl təşkil edir. (150 min rubl + 500 min rubl + 100 min rubl + 15 min rubl).
AT 1500-cü sıra mühasib 1520-ci sətirdən dəyəri köçürür, çünki Sec-in digər sətirləri. V balansları doldurulmadı.
Ümumi göstərici 1700 sətir 1300 və 1500-cü sətirlərin cəminə bərabərdir. Nəticədə dəyər 975 min rubl təşkil edir. (210 min rubl + 765 min rubl).
Müvafiq məlumatların olmaması səbəbindən öhdəliyin qalan sətirlərinin üstündən xətt çəkilir.
Cəmi 1600 və 1700 sətirlərinin göstəriciləri bərabərdir. Hər iki sətirdə dəyər 975 min rubl təşkil edir.