Форма информационного письма об упрощенной системе налогообложения. Письмо о применении усн для контрагента. Образец запроса в ифнс
Письмо о применении УСН для контрагента – важная часть деловой жизни предпринимателя. Таким образом он вправе сообщить деловому партнеру о причинах, по которым он не включает НДС в стоимость своей продукции или услуг.
ФАЙЛЫ
Трудность заключается в том, что каждый руководитель сам вправе выбирать форму налогообложения, переходить с одной на другую. А контрагенты, с которыми он работает, не всегда готовы к смене условий. Они могут быть не в курсе произошедших изменений в форме налогообложения той организации, с которой взаимодействуют, либо сотрудничество между сторонами только налаживается.
По этим причинам письмо о применении УСН для контрагента является полезной бумагой для организации плодотворного делового общения.
Обязательно ли использовать такой бланк письма
Приведенная форма не является унифицированной. Согласно существующему законодательству таких форм для письма о применении УСН для контрагента вообще не существует. Есть формулировка «свободная форма» и ряд прилагающихся требований. Для того чтобы все их соблюсти, удобнее ориентироваться именно на приведенные бланки, так как они удобны, в них соблюдается деловой стиль изложения, упомянуты все детали.
Составные части
Письмо чаще всего состоит из шапки, вводной части, основной и завершения документа. Шапка содержит сведения о:
- Полном наименовании организации. Той, которая направляет письмо своему контрагенту.
- Основных реквизитах. В крупных компаниях выпускаются специальные бланки, сразу с указанием адреса, телефона, ИНН, ОГРН, КПП. Письма делового содержания имеет смысл располагать именно на них.
- Произведенном запросе. Имеет смысл сослаться в самом начале на номер и дату запроса, который поступил в организацию. Это считается хорошим тоном в деловом общении – напоминать о том, что контрагент запрашивал данные и какого числа он это делал. Кроме того, это оберегает обе стороны от возникновения путаницы при большом потоке поступающей документации.
- Номер и дату текущего документа. Естественно, если в организации для удобства принята такая нумерация.
Основная часть обычно имеет введение в виде ссылки на поступивший от контрагента запрос. После мотивировки идет сообщение основных данных, а именно:
- С какого времени и где зарегистрирована компания, какую систему налогообложения она использовала с момента открытия.
- При факте изменения системы налогообложения – когда это изменение произошло.
- Ссылка на подтверждающие документы. Их копии прикрепляются к письму. Приложениями могут быть налоговая декларация, уведомление о прекращении деятельности по одной из систем налогообложения.
- Документ будет иметь больше доверия, если копии уведомлений будут заверены ИФНС России.
Обязательное содержание заключительной части – подпись руководителя учреждения (например, генерального директора) либо его доверенного лица, с должностью и расшифровкой подписи.
Налоговые режимы
В Российской Федерации, помимо основного налогового режима, в рамках которого выплачивается НДС, существует ряд специальных режимов. К ним относят:
- УСН. Расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности.
- СН при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговый кодекс точно описывает каждый из них. Вместе с тем, там сказано, что «упрощенцы» НДС не выплачивают (статья 366.11).
Информационное письмо
Как известно, для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, предпринимателю достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего расположения. Отказать в переходе она никому не имеет права.
Для того чтобы запросить информацию о поданной заявке на переход, а также узнать, была ли предоставлены декларация от его имени, налогоплательщик (ИП, ООО, ОАО) может направить свой запрос в налоговую инспекцию. А она должна ответить ему, используя специально предусмотренную для этого форму 26.2-7 «Информационное письмо».
Именно оно является главным из приложений к письму о применении УСН для контрагента. Однако, для того чтобы его получить, организации или индивидуальному предпринимателю стоит самостоятельно создавать запрос в налоговую инспекцию.
Важно! Налогоплательщик не обязан запрашивать информационное письмо в налоговой инспекции. Однако для полноценного делового общения в некоторых случаях, это бывает необходимо.
Если налоговики отказывают в предоставлении информации
Если налоговая инспекция отказывает обратившемуся юридическому лицу в предоставлении информации, то она нарушает положения 21 статьи Налогового кодекса. Информировать всех желающих о правах, обязанностях и других нюансах налогообложения – прямая обязанность ее работников. В том числе эти разъяснения могут быть оформлены в письменном виде, в данном случае – информационного письма о применяемой организацией системе налогообложения.
Пути взаимодействия
Что касается переписки с контрагентом, то здесь ситуация достаточно щепетильная. Некоторые организации довольствуются минимальным составом предоставленной документации, другие – более расширенным. Бывают такие участники хозяйственного оборота, которые формулируют запросы на не существующие в природе документы. Таким образом, у организации есть три пути взаимодействия с контрагентом, который предъявляет повышенные требования к основаниям для приложений к письму о применении УСН:
- Прекратить сотрудничество.
- Предоставить все бумаги, которые в своем запросе упомянул контрагент.
- Договориться, убедив делового партнера уменьшить список требуемых документов до выполнимого.
Доступный для скачивания образец письма о применении УСН для контрагента можно найти в верхней части этой статьи.
Упрощенный режим налогообложения все более привлекает предпринимателей и руководителей небольших фирм. Однако право на его применение возникает только после соблюдения особой заявительной процедуры. Подать заявление о переходе УСН возможно только в строго установленные сроки.
Получить информационное письмо о подтверждении УСН возможно заполнив все поля в форме заказа. После подтверждения оплаты, специалист отдела справок подготовит необходимые для подачи документы и они буду доступны для скачивания в личном кабинете. После подписания Вами документов, наш специалист подъедет и заберет их для дальнейшей подачи в территориальную налоговую инспекцию. Как только информационное письмо будет нами получено, вам на электронную почту придет уведомление. При условии оформления доставки, она будет осуществлена на следующий рабочий день после получения информационного письма о подтверждении УСН. Стоимость получения составляет 2000 рублей.
Готовность 30 дней
Стоимость от 200 руб.
Наиболее простой способ начала применения УСН – подача заявления установленной формы в момент регистрации в качестве предпринимателя или юридического лица. Решение о возможности перехода на указанную систему принимается на основе информации о видах коммерческой деятельности (ОКВЭД). Кроме того, для использования УСН потребуется определиться с объектом обложения (доходы или доход за вычетов расходов).
Получение справки «Подготовка запроса»
Подготовка запроса
Подготовка доверенности
Услуги курьера
Получение готовой справки
Итого 200 руб.
Заказать
Получение справки «Под ключ»
Подготовка запроса
Подготовка доверенности
Услуги курьера
Подача запроса в домашнюю налоговую
Получение готовой справки
Итого 2000 руб.
Заказать
Составить заявление и правильно выбрать ОКВЭД без соответствующего образования и опыта очень сложно. Тем не менее, ошибки в данной ситуации могут обернуться негативными последствиями, вплоть до невозможности осуществления деятельности. Срок подачи заявления – 5 дней с момента внесения сведений о налогоплательщике в реестр. Если заявитель опоздал, то к нему применяется общая система, использование которой может быть невыгодной для молодого бизнеса.
Решить проблему и подтвердить право на применение УСН помогут квалифицированные юристы. Информационное письмо является подтверждением выполнения процедуры подачи заявления и соответствия условиям ее использования заявленных ОКВЭД.
Получение информационного письма зарегистрированными предприятиями
Направить заявление о переходе на УСН в налоговые органы могут налогоплательщики только в период с начала октября до конца ноября. Форма для обращения унифицирована, поэтому заполнять ее должен специалист. Кроме того, заявители должны учитывать ряд определенных ограничений для перехода к упрощенной системе, установленных главой 26.2 НК России.
Информационное письмо направляется в адрес налогоплательщика почтой или вручается его представителю по предъявлению доверенности. Срок рассмотрения стандартный и составляет 30 дней.
Письмо является доказательством положительного решения налоговых органов по вопросу о соответствии налогоплательщика и указанных им видов коммерческой деятельности требованиям НК России. Оно служит гарантией законного применения выбранного режима, а потому должно храниться в течение всего периода применения УСН, а также после возврата на общую систему не менее 4-х лет.
Чем поможет эта статья: Вы сможете представить контрагентам документ, объясняющий, почему ваша компания не выписывает счета-фактуры. От чего убережет: От штрафов за несдачу упрощенных деклараций и неверного расчета налогов.
Важная деталь Запрос в ИФНС можно подать одновременно с уведомлением о переходе на упрощенную систему.Ваша компания применяет упрощенку. А значит, НДС не платит. Однако нередко, не получив от поставщика счет-фактуру, покупатель просит как-то подтвердить, что компания действительно находится на упрощенке. В том числе выдать бумагу о том, что вы сдаете в ИФНС декларации.
Так вот, о том, что ваша компания находится на упрощенной системе и сдает налоговые декларации, скажет информационное письмо из ИФНС по форме № 26.2-7. Совсем недавно новый бланк утвердили сотрудники ФНС России в приказе от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829 @ . И кстати, такую же бумагу вам будет нелишне получить, если ваша компания перешла на упрощенку недавно. Так вы убедитесь, что ИФНС не затеряла уведомление о переходе на этот спецрежим.
Как составить запрос и передать его в ИФНС
Как отправить запрос в ИФНС
Запрос вы можете принести в ИФНС лично или послать по почте. Некоторые операторы связи позволяют отправлять запросы в произвольной форме по Интернету. Воспользоваться такой возможностью, конечно, получится, только если ваша компания сдает налоговые отчеты по ТКС.
Как долго ждать ответ от налоговиков и в каком виде
Подготовить информационное письмо по форме № 26.2-7 налоговики обязаны в течение 30 календарных дней после того, как получили от вас запрос. Такой срок предусмотрен пунктом 93 Административного регламента ФНС, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н .
Важная деталь: запросить данные о декларации за 2012 год имеет смысл не раньше 2 апреля 2013 года. То есть пока не истечет срок, предусмотренный для сдачи отчета в ИФНС.
Этот вывод следует из формы № 26.2-7 .А какие сведения ревизоры приведут в письме, если ваша компания до упрощенки применяла другой режим налогообложения? В этом случае налоговики предоставят данные только о тех декларациях, которые вы сдавали именно на упрощенке (письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10690 @).
Ну а отдадут вам информационное письмо по форме № 26.2-7 таким способом, который вы сами выбрали в запросе. То есть лично в руки представителю компании или по почте. А вот получить ответ по ТКС не получится. Дело в том, что электронного формата для такой формы чиновники не утверждали. Если же вы забыли отметить, каким способом хотите получить письмо, то налоговики отправят его по умолчанию почтой.
Какие еще запросы можно направлять в налоговую инспекцию, будучи на упрощенке
Вам может понадобиться любая другая информация, связанная с упрощенкой. Например, узнать мнение ИФНС по спорному вопросу. Или вы только устроились бухгалтером в компанию. И хотите на всякий случай выяснить, какой объект налогообложения заявляла компания в налоговой инспекции - «доходы» или «доходы минус расходы».
Важная деталь В инспекции можно запросить сведения и о том, какой объект налогообложения выбрала ваша компания - «доходы» или «доходы минус расходы».Получить ответы на все эти вопросы можно, направив в инспекцию запрос в произвольной форме. Составьте его точно так же, как запрос о применении упрощенки и подаче деклараций.
Если речь идет о сверке платежей, то налоговики должны выдать документ строго установленной формы. Это акт совместной сверки, утвержденный приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494 @ .
А вот на другие запросы налоговики подготовят ответ в произвольной форме - в течение 30 календарных дней.
Существует ли определенный образец справки о применяемой системе налогообложения? Какие особенности стоит учитывать налогоплательщикам в 2019 году?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Известно, что в Российской Федерации нет единой налоговой системы. Стороны сделки могут работать на совершенно разных режимах, что не всегда является для них удобным.
Бывает, что фирма попросту не знает, на какой системе работает их партнер. Тогда возникает вопрос — как узнать используемую систему?
Можно ли где-то взять образец заполнения справки о применяемой системе налогообложения? Когда такой документ необходим?
Общие сведения
Для начала разберемся в нюансах налогообложения разных систем. Кому можно использовать определенный вид режима, в каких случаях такие права теряются?
Выбор режима
Каждый предприниматель и компания со статусом юридического лица имеет право использовать одну из предложенных правительством систем налогообложения, если будет отвечать требованиям, указанным в нормативной документации.
Возможен переход на один из специальных режимов или традиционную систему – ОСНО. Перечислим специальные режимы:
При выборе налоговой системы фирмы учитывают:
- виды деятельности;
- количество сотрудников, которые работают на предприятии по или ;
- соотношение прибыли и затрат;
- наличие ОС;
- участие в уставном капитале учредителей.
Влияющими факторами также является месторасположение компании, величина оборота и т. д. Чтобы не прогадать с налоговым режимом, стоит произвести предварительные расчеты и сравнить результаты.
Кто и на что имеет право?
Разберем, какие особенности каждой системы налогообложения и кем они могут использоваться.
ОСНО
Не существует ограничения по видам деятельности. При использовании режима плательщики обязаны исчислять налог:
Необходимо также платить взносы на страхование во внебюджетные фонды (в ФСС и ПФР) и остальные налоги (на землю, транспорт, за пользование водоемами, за добычу полезных ископаемых и т. д.).
К преимуществам ОСНО можно отнести:
- возможность применения любой компанией;
- она удобна для крупных предприятий;
- допускается возмещение НДС при ведении определенного вида деятельности (при вывозе, ввозе товара, лизинге и т. д.);
- затраты на производственный процесс можно учесть при определении размера налога на прибыль фирмы.
Основные недостатки:
- нужно нанимать бухгалтера по причине большого документооборота и сложного бухучета;
- стоит подавать отчеты каждый месяц в структуры Пенсионного фонда , ФСС , Фонд по обязательному медстрахованию ;
- каждый квартал сдается отчетность по иным видам платежей.
В соответствии с гл. 26.2 НК право на использование данного режима возникает в том случае, когда выполнены такие условия:
Плательщики на упрощенке имеют право не платить:
Остальные налоги и взносы перечисляются по общим правилам ().
Фирмы имеют возможность выбрать один из объектов (согласно ):
Плательщики на УСН уплачивают налоги каждый квартал, а отчет сдают единожды в году. Право применять режим возникает после подачи соответствующего уведомления в отделение налоговой службы ().
К плюсам можно отнести:
- низкие ставки налогов (описаны в );
- простота отчетности;
- минимальное ведение бухучета;
- не нужно представлять отчеты в ФСС, ФОМС.
Но есть и факторы, которые не на руку фирмам и ИП:
- нельзя использовать упрощенку при ведении деятельности, о которой говорится в ;
- при открытии филиала или обособленного подразделения право на применение утрачивается;
- переход на УСН возможно только с начала налогового периода (если не было подано уведомления при регистрации организации);
- при УСН с объектом «Доходы» расчет производится без учета затрат;
- при УСН «Доходы минус затраты» стоит предоставлять доказательства наличия расходов.
ЕНВД
Опираться стоит на порядок, прописанный в гл. 26.3 НК. Применяется такая система налогообложения при ведении тех видов деятельности, что утверждены правительством субъектов РФ. Работать на ЕНВД можно не во всех регионах России.
Уплачиваемые налоги:
- единый налог, рассчитанный с учетом базовой доходности, коэффициентов и физического показателя;
- страховые взносы;
- НДФЛ при выполнении обязанности налогового агента;
- налоги, обязательные для всех предприятий – земельный, водный и т. д.
Виды деятельности, при которых возможно применение вмененки, отражены в . Отчетность должна представляться каждый квартал ().
Преимущества работы на ЕНВД:
К минусам относятся:
- утверждены лимиты физического показателя, при превышении которого фирма не может использовать ЕНВД;
- вести деятельность можно только в рамках того региона, где ООО или ИП становились в качестве плательщика вмененки.
ЕСХН
Регулируется применение системы гл. 26.1 НК. Работать на режиме могут производители сельхозтоваров, которые занимаются растениеводством, животноводством, а также фирмы, что занимаются разведением и промыслом рыбы ().
Те компании, которые занимаются только первичной или промышленной переработкой, не имеют права работать на ЕСХН.
Видео: основная система налогообложения
Плательщики могут не исчислять такие налоги ():
- на прибыль фирмы, кроме тех случаев, когда производится оплата с дивидендов и по иным долговым обязательствам;
- на имущество;
- НДС (кроме импорта).
Переход является добровольным (п. 5 статьи 346.2 НК) на основании уведомления, предоставляемого в налоговые структуры. Использовать данный налоговый режим можно будет с начала нового года (после подачи документов о переходе).
Основное требование, выполнив которое организация сможет работать на ЕСХН – прибыль от деятельности в сельскохозяйственной отрасли не должна составлять меньше 70%.
Не имеет права применять систему ООО и ИП, что производит подакцизный товар, ведут деятельность в отрасли игорного бизнеса, а также казенное, бюджетное и автономное предприятие.
Такой режим может использоваться исключительно индивидуальными предпринимателями.
Работать на ПСН ИП может, если соблюдены такие условия:
- Численность работников не должна превысить 15 человек ().
- Не ведется деятельность, осуществляема в соответствии с договорами простого товарищества и доверительного управления имущественными объектами (п. 6 ст. 346.43 НК).
Лицо освобождается от таких налогов:
- НДФЛ.
- На имущество.
Предприниматели, имеющие патент, не должны подавать декларацию. Перейти на режим можно добровольно, но заявления стоит представить не позднее, чем за 10 дней до осуществления деятельности ().
Допускается одновременное применение ПСН и другого режима (ст. 346. 43 Налогового кодекса).
Нормативная база
Перечислим актуальные документы:
- Нормативный акт, которым утверждено формы документации, утвержден , .
- 1 статьи 346.45 гл. 26.5 НК (об утверждении формы патента).
Справка о применяемой системе налогообложения (образец) в 2019 году
Как доказать, что вы работаете на конкретном виде налогообложения? Существует ли документ, который подтвердит применение ОСНО, УСН или иного режима?
При упрощенке
Налоговая структура не располагает объективной информацией на момент представления заявления о подаче справки о используемом режиме. В виду этого Налоговый орган не имеет основания для подачи таких документов.
Но нормативным документом от 13 апреля 2010 года № ММВ-7-3/182@ утверждено , которая содержит дату подачи уведомления о применении УСН, информацию о представлении за те периоды, в которых использовалась упрощенка.
Обратите внимание, что уже не выдается. То есть, в том случае, когда компания обращается с просьбой выдать справку, что подтвердит использование УСН, инспектор представит «Информационное письмо».
Заявление о предоставлении справки плательщик составляет в свободной форме.
ЕНВД
При работе на ЕНВД фирма не может взять в налоговых органах справку, которая подтвердила бы факт использования вмененки.
В том случае, когда у вас требуют подобный документ, вы можете показать ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
При общей системе налогообложения
Справок, что являются доказательством применения общей системы налогообложения, не существует.
Если контрагенты запрашивают от вас какой-либо документ, чтобы удостовериться в применении ОСНО, вы можете составить письмо, в котором прописать:
- название предприятия;
- сведения о постановке на учет в налоговых структурах (в соответствии с регистрационным свидетельством);
- является ли плательщиком налога на добавленную стоимость.
Далее нужно будет поставить подпись и печать. Если вы желаете узнать, на каком режиме работает контрагент, то можете попросить представить справку о расчетах с госструктурами, где отражаются все уплаченные налоги в соответствии с налоговой системой.
Взять такой документ у представителя Налоговой можно, написав заявление. Представитель выдаст вам такой документ в качестве образца справки о применяемой системе налогообложения ОСНО.
Еще один вариант доказать применение ОСНО – предъявить последнюю декларацию по налогу на добавленную стоимость, платежные документы о внесении сумм НДС в бюджет.
Другие режимы
Зачем нужно уведомление (заявление) о возможности применения УСН?
О том, что хозяйствующий субъект работает на упрощенке, ФНС в общем случае не обязана никого уведомлять. Однажды направив в налоговую инспекцию заявление на упрощенку (и убедившись, что его приняли), вы можете быть уверены в правомерности последующего применения упрощенки без каких-либо дополнительных условий со стороны ФНС.
Однако в подтверждении статуса плательщика УСН могут быть заинтересованы различные сторонние лица, например:
- контрагенты (желающие удостовериться в том, что их партнер — упрощенец и не платит НДС);
- банки (при рассмотрении кредитной заявки);
- инвесторы, партнеры (рассматривающие возможность слияния с бизнесом — который, в частности, не сможет применять УСН, если им будут владеть другие юрлица более чем на 25%).
Таким образом, поводов для получения официального подтверждения о применении УСН хозяйствующим субъектом может быть предостаточно.
Не знаете свои права?
Как подтвердить работу по упрощенке?
В этих целях необходимо направить в ФНС заявление — в свободной форме, с просьбой подтвердить тот факт, что деятельность ведется по упрощенке. В течение 30 дней ФНС сформирует ответ на запрос хозяйствующего субъекта — по форме № 26.2-7 , введенной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (тем же, которым утверждено заявление на УСН).
В форме ответа от ФНС (обычно — в информационном письме) будет указано, что предприятие работает по УСН, и это будет считаться официальным уведомлением из регистрирующего органа. Копию данного уведомления можно передать заинтересованному лицу.
Налоговики по своей инициативе уведомления о подтверждении упрощенки не присылают. Удостовериться в том, что фирма работает по УСН, могут желать ее партнеры, кредиторы и иные заинтересованные лица. Чтобы получить из ФНС уведомление о возможности применения УСН, нужно сделать запрос в свободной форме. Через 30 дней после его получения налоговая служба пришлет подтверждающий ответ.