Co je platební výměr daně z příjmů fyzických osob? Vzor vyplnění platebního výměru (daň z příjmů fyzických osob u zaměstnanců) Příkaz k úhradě daně z příjmů fyzických osob

Jak vypadá vzor platebního výměru k dani z příjmů fyzických osob v letech 2019-2020? Jaké jsou platební funkce? daň z příjmu ze mzdy? Jak vyplnit pole mzdového listu k dani z příjmu fyzických osob? Zde je vzor vyplnění platebního příkazu k zaplacení daně z příjmů fyzických osob v letech 2019-2020.

Viz také:

Nasměrování prostředků do rozpočtu

V roce 2020 nestačí včas vyplnit a odevzdat hlášení k dani z příjmu fyzických osob, pokud potřebujete, aby prostředky na zaplacení daní z příjmu byly zohledněny v rozpočtu v souladu s jejich účelem.

Chcete-li to provést, musíte vyplnit platební příkaz Federální daňové službě v souladu se všemi oficiálními požadavky. V opačném případě organizace a samotná federální pokladna jednoduše neuvidí seznam hotovost. Pak budete muset:

• objasnit všechny platební údaje;
• zkontrolovat podrobnosti;
• hledat chybu.

Nikdo neříká, že zaplacené částky budou ztraceny. Někdy však právnické osoby a jednotliví podnikatelé se zaměstnanci jako záchranná síť musí znovu převést požadovanou částku, aby se předešlo problémům se vztahy s Federální daňovou službou.

Placení daně z příjmu fyzických osob v letech 2019–2020 platebním příkazem, který je vytvořen podle určitého modelu, tedy vyžaduje velkou pozornost, aby nedošlo k chybám. Zde je formulář platebního příkazu, který v roce 2019-2020 právnické osoby lze použít pro účely převodu daně z příjmu fyzických osob.

Forma platebního výměru k dani z příjmů fyzických osob na rok 2019-2020 se nezměnila.

je uveden v Příloze 2 k Předpisům Bank of Russia ze dne 19. června 2012 N 383-P. Platební příkaz pro platbu daně je třeba vyplnit v souladu s pravidly stanovenými v přílohách č. 1, 2, 5 k nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 12. listopadu 2013 č. 107n.

Jak se zdaňuje mzda daní z příjmu fyzických osob v letech 2019-2020?

Zaměstnavatel (včetně právnických osob) je povinen z něj vypočítat daň z příjmů fyzických osob při výplatě mzdy a jednat daňový agent, srážková daň a její převod do rozpočtu (články 1, 2 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Daň z příjmu fyzických osob obecné pravidlo musí být zadrženy při skutečné výplatě mzdy zaměstnanci (ustanovení 4 článku 226 daňového řádu Ruské federace).

Období platba daně z příjmu fyzických osob z platu

Daň z příjmu fyzických osob musí být převedena z platu zaměstnance do rozpočtu nejpozději následující pracovní den po dni její výplaty (článek 6 článku 6.1, článek 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace).

Co je třeba zvážit při vyplňování

Chcete-li odpovědět na otázku, jak správně vyplnit platební příkaz k dani z příjmu fyzických osob v letech 2019–2020, aby prostředky mohly dosáhnout zamýšleného cíle, musíte si být vědomi některých nuancí:

1. Na řádku 101 musí každý žadatel uvést svůj vlastní status. Může to být běžná fyzická osoba (13) nebo daňový agent (02). Pokud tento podnikající fyzická osoba převádí daň za sebe, jeho stav je 09.
2. Pro řádek 104 je důležité, kdo přesně daň platí a jaké je její postavení: daňový agent, fyzická osoba nebo obchodník za sebe.
3. Pokud má organizace samostatné jednotky, pak musí být daň převedena na místo každého z nich (jejich vlastní kontrolní bod, OKTMO, jiná federální daňová služba). Z plateb na základě občanskoprávních smluv strhávají „izolované společnosti“ také daň z příjmu fyzických osob podle svých údajů. Podobný postup je zaveden pro obchodníky s personálem na patent nebo imputaci.

Platby daní podléhají dvojí kontrole. Nejprve je kontrolují banky a poté finanční úřady. Při chybném vyplnění platebního formuláře nebude daň připsána a firmě vznikne nedoplatek. Přečtěte si, jak sestavit příkaz k úhradě, stáhněte si vzor vyplnění příkazu k úhradě daně z příjmů fyzických osob v roce 2019.

Jak vyplnit platební příkaz k dani z příjmů fyzických osob v roce 2019

Platební příkaz musí být vyplněn na formuláři zohledňujícím všechna pravidla a zákonné požadavky. Banky a finanční úřady kontrolují úplnost a správnost vyplnění. Pokud je platební formulář špatně vyplněný, peníze nejdou do rozpočtu a společnost bude mít nedoplatky. Pravidla plnění jsou stanovena následujícími dokumenty:

• Nařízení Bank of Russia ze dne 19. června 2012 N 383-P,
• Předpisy Centrální banky Ruské federace „Dne platební systém Bank of Russia“ ze dne 29. června 2012 č. 384-P,
• Vyhláška Ministerstva financí Ruska ze dne 12. listopadu 2013 N 107n.

Formulář platebního příkazu byl schválen Nařízením centrální banky ze dne 19. června 2012 N 383-P. V tomto formuláři nemůžete provádět žádné změny: odebrat nebo přidat podrobnosti, změnit jejich umístění. Tím se liší od většiny ostatních dokumentů, se kterými musí účetní denně pracovat. Zákon „O účetnictví“ umožňuje provádět změny ve většině formulářů primární dokumenty nebo dokonce vytvořit vlastní formy účetních dokladů. To se ale netýká formuláře platebního příkazu.

Není nutné vyplnit všechna pole platebního příkazu, údaje závisí na typu platby. Při převodu prostředků do rozpočtu je nutné vyplnit většinu polí: daně, poplatky, penále, pokuty atd. V tabulce jsme si ukázali, jak vyplnit platební příkaz k převodu daně z příjmů fyzických osob v roce 2019:

Do pole 104 uveďte kód rozpočtové klasifikace. Pokud je toto pole vyplněno nesprávně, mohou to mít dva důsledky:

• Pokud je u platby uveden jiný daňový kód, nebude platba zahrnuta do platby daně z příjmu fyzických osob, ale do platby daně, jejíž BCC je uvedena,
• Pokud je pro platbu daně z příjmu fyzických osob uvedena KBK, ale s překlepem, pak platba zůstane nejasná.

V každém případě bude mít společnost nedoplatek na dani z příjmu fyzických osob, což bude mít za následek narůstání penále. Shromáždili jsme KBK do jedné tabulky:

Vzor vyplnění platebního výměru daně z příjmů fyzických osob pro zaměstnance v roce 2019

Nejčastěji účetní vyplňuje platební příkazy na aktuální převod daně z příjmu fyzických osob z mezd a dalších plateb zaměstnancům. Tento platební formulář je vyplněn s ohledem na následující vlastnosti:

• V poli 104 uveďte KBK pro převod daně z platů zaměstnanců - 182 1 01 02010 01 1000 110,
• V poli 101 uveďte stav plátce „Daňový agent“ - 02,
• V poli 107 uveďte, za který měsíc byl příjem časově rozlišován, ze kterého se daň sráží a odvádí. Například mzda byla časově rozlišena za leden 2019 a převedena v únoru 2019. Do pole 107 zadejte „MS.01.2019“.

Vyplňte prosím všechna ostatní pole podle našich pokynů v tabulce výše.

Vzor vyplnění platebního lístku pro zaplacení penále k dani z příjmů fyzických osob v roce 2019

Platba za platbu penále na dani z příjmu fyzických osob má následující vlastnosti:

• Do pole 24 „Účel platby“ napište, že převádíte penále k dani z příjmu fyzických osob,
• V poli 104 uveďte jednu z následujících BCC:
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 – pokud je plátcem daňový agent,
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 – pokud je plátcem podnikatel, který ze svých příjmů platí penále na dani z příjmu fyzických osob.

Pokud je penále převedeno na žádost správce daně, do pole 21 „Platební příkaz“ zadejte číslo 3 a do polí 108 a 109 uveďte číslo a datum žádosti.

Ukázka vyplnění platebního formuláře pro zaplacení pokuty k dani z příjmu fyzických osob v roce 2019

Platební výměr k zaplacení pokuty na dani z příjmu fyzických osob má také své charakteristiky. Vyplňte údaje podle našich pokynů v tabulce výše. Kromě následujících polí:

Podívejme se na příklady správného vyplnění platebních příkazů k platbě v roce 2019 daňový rok z příjmu fyzických osob ze mzdy, dovolené, nemocenské, jakož i při propuštění a pokutách. Lze je stáhnout zdarma. K dispozici je také služba pro online vyplňování platebních složenek.

Pozor! Speciálně pro účetní a personalisty jsme připravili referenční knihy a vzorové dokumenty, které pomohou formalizovat pracovní vztahy se zaměstnanci v souladu se zákoníkem práce Ruské federace, správně vyplácet odměny a srážet jim daň z příjmu fyzických osob a pojistné. Relevance byla potvrzena odborníky na program BukhSoft. Stáhnout zdarma:

Existuje také případ, kdy potřebujete zaplatit penále, úroky nebo pokuty na dani z příjmu fyzických osob.

Jak vyplnit formulář pro platbu daně z příjmu fyzických osob v roce 2019?

Platební formulář je vyplněn v souladu s požadavky ruského ministerstva financí a centrální banka(Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 19. června 2012 č. 383-P; příkaz Ministerstva financí ze dne 12. listopadu 2013 č. 107n ze dne 12. listopadu 2013). Vzorový doklad k zaplacení daně z příjmu fyzických osob aktuální v roce 2019, stejně jako jeho prázdný formulář a seznam podrobností lze nalézt v přílohách 1-3 Pravidel.

Platba probíhá v papírové resp elektronické podobě. Jeho platnost je 10 kalendářních dnů od data registrace.

Pole platebního příkazu

Pro správný převod daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu je nutné správně vyplnit všechna pole platebního dokladu. Podívejme se na ty nejobtížnější na vyplnění.

V poli 16 „Příjemce“ uveďte název regionu a dvakrát správné daňové číslo, například: „UFK pro město Serpukhov (IFTS Ruska č. 25 pro město Serpukhov).“

Do 21. pole „Platební příkaz“ uveďte 5 pro standardní platbu a 3 pro platbu na žádost správce daně.

Do pole 22 „UIN“ zadejte nulu.

Do 24. pole „Účel platby“ uveďte další informace o převodu daně, například „Daň z příjmů fyzických osob za květen 2019“.

V 61. poli „DIČ příjemce“ uveďte daňové identifikační číslo, kde je společnost nebo její samostatná divize registrována.

Do 101. pole „Stav plátce“ zadejte „02“, pokud je společnost nebo fyzická osoba podnikatel daňovým agentem. Když fyzický podnikatel platí ze svých příjmů daň z příjmu fyzických osob, uvede „09“.

Do 103. pole „Kontrolní bod příjemce“ uveďte DIČ kontroly, kde je společnost registrována, nebo finanční úřad, kde je registrována samostatná divize.

Pole 104 „KBK“ je velmi důležitý detail. Hodnota BCC závisí na postavení daňového agenta a plátce daně z příjmu fyzických osob. BCC pro rok 2019 viz tabulka 1.

Do 106. pole „Základ platby“ při placení daně z příjmu fyzických osob z příjmu zadejte kód TP. Při placení pokuty uveďte AP.

V poli 107 „Období placení daně z příjmů fyzických osob“ uveďte období pro výpočet daně. Takže při platbě daně z příjmu fyzických osob ze mzdy, nemocenské, proplácení dovolené za květen v červnu zadejte: MS.05.2019. Při placení pokuty na dani z příjmu fyzických osob zadejte nulu. IP zapnutá společný systém, při placení daně z příjmů fyzických osob na rok 2019 musí uvést GD.00.2019.

Do 108. pole „Číslo dokumentu“ a 109. pole „Datum dokumentu“ zadejte nulu. Když zaplatíte pokutu, uveďte do těchto polí číslo a datum rozhodnutí, za které jste byli zodpovědní.

Pole 110 „Typ platby“ není nutné vyplňovat. Provádějí to daňoví agenti, kteří provádějí platby fyzickým osobám z rozpočtu (stipendia pro studenty, platy pro zaměstnance veřejného sektoru atd.).

KBK k platebnímu výměru k dani z příjmů fyzických osob na rok 2019

Všechny BCC pro platby ze strany firem a daň z příjmu fyzických osob podnikatelů pro zaměstnance a v jiných situacích jsme shromáždili v pohodlné tabulce.

Vzor platebního výměru k dani z příjmů fyzických osob 2019 z platů zaměstnanců

Obecně platí, že při výplatě mezd je dnem, kdy byl příjem skutečně přijat, poslední den v měsíci výplaty. Srážková daň z příjmu fyzických osob provedené v den platby. Při výplatě mzdy ve splátkách musíte zaplatit daň z každé splátky.

Obecně platí, že daň z příjmu fyzických osob se ze zálohy nesráží. Musí však být sražena při výplatě zálohy k poslednímu dni v měsíci nebo při pobírání naturálního příjmu nebo hmotné výhody v aktuálním měsíci.

Proveďte výplatní pásku a převeďte daň z příjmu fyzických osob v den výplaty mzdy nebo nejpozději následující den.

Host, získejte bezplatný přístup k programu BukhSoft

Plný přístup na měsíc! - Vytvářejte dokumenty, testovací zprávy, využijte jedinečnou službu odborné podpory systému Glavbukh.

Zavolejte nám na tel 8 800 222-18-27 (zdarma).

Platba daně z příjmu fyzických osob na dovolené a nemocenské v roce 2019 (vzor vyplňování)

Daň z příjmu fyzických osob z dovolené a nemocenské by měla být převedena do konce měsíce jejich výplaty. Příkaz k úhradě je také lepší vydat v den výplaty příjmu, nejpozději však následující den.

Platební výměr na odvod daně z příjmů fyzických osob pro propuštěné zaměstnance

Srážková daň v den platby poslední plat a další příjmy zaměstnanců. Z těchto částek převeďte daň z příjmu fyzických osob a zpracujte platbu stejným způsobem jako v případech uvedených výše.

Aby daň, kterou jste převedli v roce 2019, dorazila na místo určení, je potřeba správně vyplnit platební příkaz. V opačném případě budete muset buď objasnit platbu, nebo znovu převést částku daně do rozpočtu (odst. 4, doložka 4, doložka 7, článek 45 daňového řádu Ruské federace).

Při vyplňování formuláře pro platbu daně z příjmu fyzických osob je třeba vzít v úvahu některé funkce.

Formulář platebního příkazu si můžete stáhnout.

Stav plátce

V závislosti na tom, kdo převádí daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu, je v poli 101 platebního příkazu uveden následující stav (Příloha 2 nařízení Bank of Russia č. 383-P ze dne 19. června 2012).

Uvedení KBK při vyplňování platebního příkazu k zaplacení daně z příjmů fyzických osob

Při vyplňování pole 104 platebního výměru je také důležité, kdo přesně daň odvádí.

Vzor platebního výměru k dani z příjmů fyzických osob v letech 2018-2019. lze nalézt v .

Při přenosu trestů ve 14. kategorii se „1“ změní na „2“, v 15. – „0“ na „1“. Například KBK za placení penále na Daň z příjmu fyzických osobčinidlo: 182 1 01 02010 01 2100 110.

Při placení pokuty ve 14. kategorii se „1“ změní na „3“. Například KBK za zaplacení pokuty za daň z příjmu fyzických osob daňovým agentem: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Pokud má organizace samostatnou divizi

Poté musí být daň z příjmu fyzických osob z příjmů vyplácených zaměstnancům samostatné jednotky (SB) převedena do místa této SB (ustanovení 7, článek 226 daňového řádu Ruské federace). V souladu s tím musíte při platbě daně z příjmu fyzických osob správně uvést kontrolní bod samostatné divize, OKTMO, a také podrobnosti o federální daňové službě v místě OP.

Platební údaje Federální daňové služby najdete v našem.

Mějte na paměti, že v místě OP je také nutné uvést daň z příjmu fyzických osob vypočtenou z příjmů vyplácených fyzickým osobám na základě občanskoprávních smluv uzavřených s nimi samostatnými odděleními jménem mateřské organizace (článek 7 článku 226 daňového řádu Ruské federace).

Mimochodem, jednotliví podnikatelé se zaměstnanci na UTII a PSN musí odvádět daň z příjmu fyzických osob z plateb zaměstnancům zabývajícím se „imputovanou“ / „patentovou“ činností v místě výkonu těchto činností.

Služby pro vyplňování platebních příkazů

Vzory platebních příkazů k převodu daní (včetně daně z příjmu fyzických osob) a příspěvků naleznete v našem.

Každý, kdo platí zaměstnance, odvádí do rozpočtu daň z příjmu fyzických osob. Abyste předešli chybám, které vedou k pokutám a jiným potížím, vyplňte platební příkazy pečlivě. V roce 2020 nedochází k žádným změnám v jejich designu. Existují však rozdíly ve vyplňování platebních listů pro převod daní ze mzdy, z dovolené, z plateb při propuštění a také pro placení penále a pokut za daň z příjmu fyzických osob.

Daň z příjmu fyzických osob musí být převedena na všechny společnosti, které vyplácejí peníze fyzickým osobám - zaměstnancům, dodavatelům. V roce 2020 se pravidla pro zpracování a předávání platebních příkazů nemění. Aktualizace KBK nemá vliv na výpočty daně z příjmů fyzických osob.

Chyby při převodu daní mohou vést k tomu, že platba nebude započítána a může dojít ke zmeškání termínu platby nebo bude nutné platbu upřesnit. Abychom takovým chybám předešli, řekneme vám: jak správně vyplnit platební příkaz k dani z příjmů fyzických osob v roce 2020 u Vzorový platební doklad k dani z příjmu fyzických osob v roce 2020 s novými podrobnostmi pro nejčastější případy najdete také v článku.

Jaké jsou důsledky chyb v platebním příkazu?

Jak vyplnit platební příkaz k dani z příjmů fyzických osob v roce 2020

Ať už platby vystavujete na papíře nebo je převádíte prostřednictvím klientské banky, forma dokladu je stejná. Byl schválen Bankou Ruska v nařízení č. 383-P ze dne 19. června 2012. Na rozdíl od jiných primárních dokladů nemůžete údaje v platebním příkazu odstranit ani nahradit.

Pravidla vyplňování jsou předepsána v nařízení Bank of Russia č. 383-P ze dne 19. června 2012 a nařízení Ministerstva financí ze dne 12. listopadu 2013 č. 107n. Uveďme je v tabulce v pořadí:

Tyto budou jednat pravidla pro vyplnění platebního příkazu v roce 2020, vzor k dani z příjmů fyzických osob uvedeme níže.

Platba daně z příjmu fyzických osob 2020: vzorové vyplnění

Chcete-li projít vzor platby daně z příjmu fyzických osob v roce 2020 Uveďme konkrétní příklad.

Příklad

LLC "společnost" zaplacena mzdy za leden 2020 5. února. Účetní téhož dne sepsala příkaz k úhradě sražené daně z příjmů fyzických osob do rozpočtu.

Klíčové platební ukazatele:

• Status plátce (pole 101) - 02, kód pro daňové agenty;
• KBK (pole 104) - u daně z příjmů fyzických osob je to 182 1 01 02010 01 1000 110;
• Důvod platby (pole 106) - kód TP;
• Zdaňovací období (pole 107) - MS.01.2020.

Bankovní údaje příjemce pro společnosti, které platí daň z příjmu fyzických osob do moskevského rozpočtu, budou následující:

• BIC (pole 14) - 044525000;
• Název banky příjemce (pole 13) – Hlavní ředitelství Ruské banky pro centrální banku federální okres Moskva (státní oddělení Ruské banky pro centrální federální okruh).

Číslo účtu příjemce (pole 17) bude také stejné – 40101810045250010041.

Vzorová platba daně z příjmu fyzických osob z dovolené v roce 2020

Pokud převedete daň z příjmu fyzických osob z dovolené, není v designu mnoho funkcí. V účelu platby uveďte, že se jedná o daň z dovolené.

Lhůta pro převod „příjmu“ pro takové platby je nejpozději do konce měsíce, ve kterém byly vystaveny. Proto bude muset být daň z dovolené převedena odděleně od mzdy. Daň z nemocenské lze kombinovat s proplácením dovolené. U těchto plateb se podmínky převodu do rozpočtu shodují. Do pole 107 potvrzení o platbě zadejte „MS.XX.2020“.

Zjistěte více o tom, které platby lze sloučit do jedné platby

Vzorový platební formulář pro daň z příjmu fyzických osob při propouštění zaměstnanců v roce 2020

Příkaz k zaplacení daně z příjmů fyzických osob 2020 pro zaměstnance kteří jsou vyhozeni má také své vlastní charakteristiky. Po vyplacení propuštěného zaměstnance je třeba daň z plateb převést nejpozději následující den. Kvůli tomuto požadavku na převod daně z příjmů fyzických osob při propuštění zaměstnance 2020 platební výměr bude oddělená.

Účelem platby těchto plateb je daň z příjmu fyzických osob z příjmu při propouštění zaměstnanců.

Ukázka vyplnění platebního výměru na penále na dani z příjmů fyzických osob v roce 2020

Platební výměr k úhradě daňového penále se od výše uvedených dokumentů liší o něco více.

Za prvé, rozdíl je v BCC. Pro daně, penále a pokuty byly stanoveny samostatné kódy rozpočtové klasifikace. Musí být převedeny v samostatných platbách. Pro zaplacení penále na dani z příjmu fyzických osob uveďte v poli 104 KBK - 18210102010012100110.

Kód základu platby (pole 106) pro sankce místo TP může být:

• ZD - splacení daňového dluhu z vlastní iniciativy;
• TR - existuje daňový požadavek na zaplacení;
• AP - platba na základě rozhodnutí o zahájení trestního stíhání.

Na základě těchto platebních důvodů zadejte do pole 107 kód zdaňovacího období:

• Po dobrovolném zaplacení pokuty, zdaňovací období- 0. Je možné uvést přesné období, pokud za to platíte penále. Například MS.12.2020 – penále za prosinec 2020.
• Pokud existuje požadavek od Federální daňové služby, uveďte termín z ní. V tomto případě nebude platební příkaz (pole 21) „5“, ale „3“. Ostatně iniciátorem není samotná společnost, existuje požadavek nebo rozhodnutí finančních úřadů o zaplacení pokuty.
• Úhrada penále na základě daňového rozhodnutí - 0.

Vizuální platební příkaz na penále k dani z příjmů fyzických osob v roce 2020 vzorové vyplnění pomůže předejít chybám.

Zaplacení pokuty k dani z příjmu fyzických osob: vzor platebního příkazu v roce 2020

Zaplacení pokuty má něco společného s příkazem k zaplacení penále. Liší se od něj v následujících polích. BCC pro pokutu za daň z příjmu fyzických osob - 18210102010013000110. V účelu platby musíte uvést, že se pokuta platí, a podkladový dokument s podrobnostmi. Základem může být požadavek Federální daňové služby nebo rozhodnutí daňových úřadů zahájit trestní stíhání.

Přehled posledních změn v daních, odvodech a mzdách

Svou práci musíte restrukturalizovat kvůli četným pozměňovacím návrhům Daňový kód. Dotkly se všech hlavních daní, včetně daně z příjmu, DPH a daně z příjmu fyzických osob.