Jak uplatnit slevu na dani z příjmu fyzických osob. Druhy a postup při získávání daňových odpočtů. Co udělat pro vrácení daní
Každý poplatník má právo na odpočet daně. V daňovém řádu Ruské federace existuje několik typů daňových odpočtů:
- standard – článek 218 daňového řádu Ruské federace;
- sociální – článek 219 daňového řádu Ruské federace;
- majetek – článek 220 daňového řádu Ruské federace;
- profesionální.
Sleva na dani je částka, která snižuje výpočtový základ při výpočtu daně z příjmu fyzických osob, zdaněná sazbou 13 %. Přijaté příjmy za rok podléhající dani ve výši 13 % lze snížit o částku slevy na dani. Částka příjmu zbývající po odpočtu se nazývá základ daně. Srážky se poskytují občanům, kteří jsou rezidenty Ruské federace, pobírají příjmy na území Ruské federace a platí daně ve výši 13 %. Občané osvobození od placení daní, stejně jako ti, kteří platí daně v jiných sazbách (6 %, 9 %, 15 %, 30 % atd.), nemohou uplatnit slevy na dani.
Standardní daňový odpočet
Mezi standardní daňové odpočty patří:
1) Odpočet ve výši 3 000 rublů za každý měsíc zdaňovacího období je poskytován následujícím kategoriím daňových poplatníků:
- osoby, které dostaly nemoc z ozáření a jiné nemoci spojené s katastrofou v jaderné elektrárně Černobyl nebo s prací na odstraňování následků katastrofy v jaderné elektrárně Černobyl
- účastníci likvidace jaderných havárií a jaderných zkoušek
- handicapovaní lidé z druhé světové války
- invalidní vojenští pracovníci, kteří se stali invalidními ve skupinách I, II a III v důsledku zranění, otřesu mozku nebo zranění přijatého ve vojenské službě nebo přijatého v důsledku nemoci během služby atd.
2) Odpočet 500 rublů za každý měsíc zdaňovacího období je poskytován následujícím kategoriím daňových poplatníků:
- Hrdinové SSSR a Ruské federace
- bojovníci
- zdravotně postižené děti a osoby se zdravotním postižením skupiny I a II atd.
3) Rodičům, osvojitelům a opatrovníkům, kteří dítě vyživují, se poskytuje srážka za každé dítě v rodině do 18 let. Daňový odpočet se poskytuje měsíčně až do okamžiku, kdy jeho příjem, vypočtený na akruální bázi od začátku zdaňovacího období, přesáhne 280 tisíc rublů. Tento odpočet se vztahuje také na děti ve věku od 18 do 24 let, které jsou studenty denního studia, postgraduálními studenty, rezidenty, kadety nebo zdravotně postiženými dětmi.
Dvojitý odpočet se poskytuje rodičům samoživitelům a vdovám.
- 1 400 rublů pro první dítě;
- 1 400 rublů pro druhé dítě;
- 3 000 rublů za třetí a každé další dítě;
- 3 000 rublů - za každé dítě, pokud je dítě mladší 18 let zdravotně postižené dítě nebo student denního studia, postgraduální student, rezident, stážista, student mladší 24 let, pokud je zdravotně postiženou osobou skupiny I nebo II.
Sociální daňový odpočet
1) Sociální odpočet na vzdělávání je poskytován rodičům na vzdělávání jejich dětí do dovršení 24 let věku v denním vzdělávání. V případě, že studium hradí opatrovník, je lhůta pro obdržení platby do 18 let. Podle článku 219 daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník právo na odpočet daně za školení ve výši nákladů na školení vynaložených za poslední vykazovaný rok. Výše odpočtu však nemůže být vyšší než stanovená částka odpočtu daně.
Stanovená výše daňového odpočtu se v obou případech bude rovnat nejvýše 50 000 rublům pro každé dítě v celkové výši pro oba rodiče.
Pokud pro sebe pobíráte slevu na sociální dani, platí všechny formy vzdělávání (plný úvazek, částečný úvazek, večer atd.) a maximální částka daňového odpočtu nebude vyšší než 120 000 rublů.
2) Sociální odpočet na léčení se poskytuje ve výši skutečných nákladů zaplacených poplatníkem ve zdaňovacím období za uplynulý rok, za službu poskytnutou manželovi, rodičům nebo dětem do 18 let zdravotnickými organizacemi nebo fyzickými osobami podnikateli, kteří mimo lékařské činnosti, jakož i z nákladů na léky v souladu se seznamem léků schváleným vládou Ruské federace. Odpočet se poskytuje ve výši skutečně vynaložených výdajů, ale celkem ne více než 120 000 rublů ve zdaňovacím období.
V případě nákladné léčby, jejíž seznam je schválen nařízením vlády Ruské federace ve zdravotnických organizacích, je pro jednotlivé podnikatele zabývající se lékařskou činností akceptována výše daňového odpočtu ve výši skutečně vynaložených výdajů, tedy bez omezení
3) Sociální odpočet za dary je poskytován obecně prospěšným organizacím, sociálně zaměřeným neziskovým organizacím, neziskovým organizacím působícím v oblasti vědy, kultury, tělesné kultury, školství apod. Odpočet se poskytuje ve výši skutečně vynaložených výdajů, nejvýše však 25 % z částky příjmů přijatých ve zdaňovacím období a podléhajících zdanění.
4) Sociální odpočet na financování budoucího důchodu se poskytuje poplatníkovi, který přispívá na základě smlouvy do nestátního fondu k financování svého důchodu a rovná se výši skutečných výdajů na pojistné ve zdaňovacím období, nikoli však více než 120 tisíc rublů.
Odpočet daně z nemovitosti
1) Odpočet daně z nemovitosti se poskytuje při koupi bytu, domu, chaty, pozemku nebo jejich podílu. Maximální výše daňového odpočtu je 2 000 000 rublů. Jinými slovy, pokud jste koupili nemovitost, máte právo obdržet 13% z částky odpočtu od státu a výše obdrženého příjmu bude 260 000 rublů. Rovněž lze provést odpočet ze zaplacených úroků, pokud byla nemovitost zakoupena s hypotékou.
2) Odpočet daně z nemovitosti v případě prodeje majetku (pro prodej bytů, chat, pozemků), které byly ve vlastnictví daňového poplatníka po dobu kratší než tři roky, bude 1 000 000 rublů.
Profesionální daňový odpočet
Profesionální daňový odpočet je poskytován fyzickým osobám podnikatelům v obecném daňovém režimu, osobám pobírajícím tantiémy a jiné odměny na základě občanskoprávní smlouvy, jakož i notářům a advokátům.Přečtěte si také na webu:
Pojďme zjistit, co přesně je daňový odpočet.
Zaměstnanec neobdrží celou výši mezd naběhlých v účtárně, ale minus 13 % z celkové částky.
Příklad
Plat je 20 000 rublů. 13% z této částky - 2 600 rublů. Zaměstnanec je splatný: 20 000 - 2 600 = 17 400 rublů.
Základ pro výpočet daně z příjmu fyzických osob zahrnuje všechny druhy příjmů, včetně časového rozlišení za nemocenskou (článek 217 daňového řádu Ruské federace), dále bonusy, pobídky, bonusy, třináctý plat atd. Daň z příjmu není srážené pouze ze sociálních plateb, jako například jako příspěvek na péči o dítě po dobu až 1,5 roku. Existují však způsoby, jak legálně snížit částku daně sraženou z výplaty konkrétního zaměstnance prostřednictvím něčeho, čemu se říká srážky.
Srážky jsou vždy přísně individuální a nevztahují se na nikoho a na všechny. Pro získání odpočtu musí mít zaměstnanec důvody. A veškeré srážky, a to i ty, které jsou neoddiskutovatelně na vrub zaměstnance, mají deklarativní charakter. To znamená, že nejsou poskytovány automaticky, protože účetní není povinen a nemůže vědět o všech podrobnostech života každého zaměstnance, které mu dávají právo na výhody. K obdržení některých z nich stačí podat žádost o odpočty účetnímu oddělení organizace doloženou příslušnými dokumenty. Řada odpočtů se poskytuje pouze po kontaktování Federální daňové služby.
Typy srážek:
- Norma.
- Sociální.
- Vlastnictví.
- Profesionální.
Standardní daňové odpočty jsou občanům poskytovány v souladu s odst. 1 čl. 218 Daňový řád Ruské federace. Upozorňujeme pouze, že výhody nebo srážky na dani z příjmu fyzických osob uvedené v pododdílu. 1 a 2 odst. 1 čl. 218 daňového řádu Ruské federace, nemají žádná omezení na základ daně. To znamená, že jsou poskytovány v každém případě bez ohledu na výši příjmu od začátku roku. Pokud má poplatník z titulu svého postavení nárok na několik standardních odpočtů, je mu poskytnuto maximum možného.
Přečtěte si více o typech standardních odpočtů a funkcích jejich aplikace. .
Standardní srážka na děti
Srážky na děti uvedené v pod. 4 odst. 1 čl. 218 daňového řádu Ruské federace, mají limit pro časové rozlišení. Pokud tedy celková mzda zaměstnance od začátku roku dosáhla této hranice, přestávají se srážky na děti poskytovat od měsíce jejího dosažení, bez ohledu na věk dětí, jejich počet a na to, zda jsou příbuzní či nikoliv. . Výše příjmu pro uplatnění daňového odpočtu na dítě v roce 2019 je 350 000 rublů.
Standardní daňový odpočet na dítě je dostupný rodičům, manželovi rodiče, adoptivním rodičům, opatrovníkům, poručníkům, pěstounům a manželovi pěstouna.
Standardní srážka pro děti je:
- 1 400 rublů. - pro první nebo druhé dítě;
- 3 000 rublů. - pro třetí a další dítě.
Sleva na děti se poskytuje od měsíce narození (osvojení, zřízení opatrovnictví, uzavření dohody o předání dítěte do rodiny) do konce roku, ve kterém dosáhne 18 let. A pokud je dítě student prezenčního studia, postgraduální student, rezident, stážista, student do 24 let, pak se sleva na děti poskytuje za měsíc (včetně), ve kterém bylo studium zastaveno.
Ale výše slev na zdravotně postižené děti je podstatně vyšší a závisí na věku dítěte a kategorii poplatníka. Takže daňový odpočet na dítě v roce 2019 je:
- 6 000 rublů, pokud srážku obdrží opatrovníci, poručníci, adoptivní rodiče, manžel nebo manželka adoptivního rodiče pro zdravotně postižené dítě mladší 18 let nebo dítě, které je studentem denního studia (postgraduální student, rezident, stážista, student) do 24 let, jde-li o osobu se zdravotním postižením 1. nebo 2. skupiny;
- 12 000 rublů, pokud odpočet obdrží rodiče, manžel/manželka rodiče, adoptivní rodiče pro zdravotně postižené dítě mladší 18 let nebo dítě, které je studentem denního studia (postgraduální student, rezident, stážista, student) mladšího věku 24 let, pokud je invalidní 1. nebo 2. skupiny.
Pokud postižené dítě není prvním dítětem, pak se podle Prezidia Nejvyššího soudu Ruské federace výše standardní srážky v takové situaci stanoví jako součet srážky stanovené pro postižené dítě a srážka poskytovaná v závislosti na pořadí narození dítěte (viz odstavec. 14 Přezkum praxe soudů při posuzování případů souvisejících s aplikací kapitoly 23 daňového řádu Ruské federace, schválený Prezidiem Nejvyššího soudu Ruské federace Ruské federace ze dne 21. října 2015, zaslané pro informaci a použití v práci dopisem Federální daňové služby Ruska ze dne 3. listopadu 2015 č. SA-4-7/19206@).
Uvedené slevy na děti mohou být poskytnuty ve dvojnásobné výši jednomu z rodičů (osvojitelů) podle vlastního výběru, pokud je druhý rodič (osvojitel) odmítne přijmout (odst. 4 odst. 1, § 218 daňového řádu Ruská federace). Kromě toho je dvojnásobný odpočet na děti poskytován jedinému rodiči (adoptivnímu rodiči), osvojiteli, opatrovníkovi, poručníkovi (článek 4, odstavec 1, článek 218 daňového řádu Ruské federace).
Nárok na odpočet na děti zaniká od měsíce, kdy příjem poplatníka dosáhne maximální výše. Odpočet na děti se dále přestává poskytovat, pokud se dítě oženilo před uplynutím doby, po kterou se podle odst. 4 odst. 1 čl. 218 daňového řádu Ruské federace lze poskytnout odpočet (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 31. března 2014 č. 03-04-06/14217).
Pro účely výpočtu daně z příjmů fyzických osob jsou srážky na děti v roce 2019 závislé na počtu dětí v rodině a pořadí jejich narození. Jak vypočítat jejich pořadí pro účely stanovení odpočtu na děti, není v daňovém řádu Ruské federace zohledněno.
Postup při výpočtu přednosti pro účely uplatnění odpočtu na děti ve svých dopisech opakovaně vysvětluje ruské ministerstvo financí. Podle úředníků je pro účely stanovení odpočtu na dítě nutné zohlednit celkový počet dětí poplatníka, včetně těch, které dosáhly věku, kdy již odpočet není k dispozici (18 let nebo 24 let). Při stanovení výše srážky na dítě se při výpočtu přednosti zohledňují i neosvojené děti manžela z jiného manželství, včetně dětí, na které se již srážka na dítě nepřiznává, protože dosáhly věku 18 let, zemřelých děti a svěřenské děti.
Pokud rodiče nezaregistrovali manželství, ale zároveň mají děti z předchozího manželství, pak pro účely získání odpočtu na děti každý z rodičů zohledňuje pouze své vlastní děti (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 20. března 2012 č. 03-04-08/8-52, Federální daňová služba Ruska ze dne 4. května 2012 č. ED-4-3/5715@).
Nejčastěji zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci srážku na děti. Chcete-li získat standardní daňový odpočet na dítě na vašem pracovišti, musíte sepsat žádost a přiložit dokumenty potvrzující váš nárok na odpočet. Postačí podat jednou.
Nová žádost o odpočet na děti bude vyžadována, pokud se u zaměstnance změní základ pro odpočet, například se narodí 1 další dítě (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 8.8.2011 č. 03-04-05/ 1-551) nebo dojde k reorganizaci právnické osoby zaměstnavatele. Pokud má zaměstnanec nárok na odpočet na děti a od začátku roku u zaměstnavatele pracuje, zaměstnavatel poskytuje slevu na děti od začátku roku bez ohledu na měsíc, ve kterém o ni zaměstnanec požádal. (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 18. dubna 2012 č. 03-04 -06/8-118).
Přečtěte si, jak změny probíhající u zaměstnavatele ovlivňují pracovněprávní vztahy se zaměstnanci. "Ulice. 75 zákoníku práce Ruské federace: otázky a odpovědi" .
Sociální srážky, jejich výše a kdo je může přijímat
Sociální daňové odpočty se poskytují zaměstnanci, pokud ve vykazovaném roce provedl následující typy plateb:
- zaplatil za studium svých dětí ve vzdělávací instituci;
- zaplatil za léčbu – svou, svých dětí nebo rodičů;
- dobrovolně přispíval na financovanou část důchodu navíc k částkám nahromaděným zaměstnavatelem;
- platil dobrovolné nemocenské pojištění.
Výše takových srážek je omezena zákonem. To znamená, že pokud bylo studium velmi drahé, neznamená to, že bude možné neplatit daně vůbec.
Odpočet za studium, pokud poplatník zaplatil za své osobní studium, se poskytuje ve výši nepřesahující 120 000 rublů.
V tomto případě musí mít vzdělávací instituce nutně státní akreditaci. Pro poplatníka, který si vzdělání platil sám, není forma vzdělání důležitá, dostane odpočet, i když studoval korespondenčně. Pokud chce poplatník získat odpočet na náklady na vzdělávání dětí, pak musí být forma vzdělávání pouze prezenční.
Vzdělávací srážka pro jedno dítě může být poskytnuta nejvýše 50 000 rublů.
To znamená, že daňový poplatník může vrátit daň ve výši 50 000 × 13 % = 6 500 rublů odečtením školného za jedno dítě, zatímco z placení za vlastní vzdělání - 120 000 × 13 % = 15 600 rublů.
Od svého zaměstnavatele můžete získat odpočet nákladů na školení před koncem roku, ve kterém tyto náklady vznikly. K tomu musíte podat žádost na finanční úřad, doloženou všemi potřebnými dokumenty:
- dohoda se vzdělávací institucí;
- potvrzení o platbě;
- kopii licence vzdělávací instituce k poskytování vzdělávacích služeb.
Federální daňová služba po prostudování těchto dokumentů vydá oznámení o nároku na odpočet. Výpověď bude nutné podat zaměstnavateli.
Takový odpočet však můžete obdržet také od Federální daňové služby tím, že tam na konci roku, ve kterém k výdajům došlo, předložíte všechny výše uvedené dokumenty a prohlášení 3-NDFL za minulý rok.
Odpočet nelze použít, pokud byla platba za studium provedena z mateřského kapitálu.
Poplatník může pobírat sociální dávky na ošetřování, pokud byly výdaje vynaloženy ve vztahu k němu, jeho manželovi, rodičům nebo dětem mladším 18 let. Seznam výkonů, za které lze proplácet výdaje, je obsažen v nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. března 2001 č. 201. Zdravotnické zařízení, které poskytovalo pomoc, musí mít nutně licenci k poskytování příslušného druhu pomoci.
V případě úhrady nákladného ošetření je odpočet poskytován bez omezení, druh ošetření však musí být uveden ve vládou schváleném seznamu.
Stejně jako u výdajů na školení může odpočet na léčbu poskytnout buď daňový úřad na konci roku, nebo v běžném roce zaměstnavatel, a to na základě oznámení vydaného Federální daňovou službou.
Sociální srážky na důchody se poskytují ve výši dobrovolných příspěvků poplatníka na tvorbu důchodu, důchodu manžela/manželky a dětí. Lze jej získat od zaměstnavatele předložením příslušné žádosti, pokud tento zaměstnavatel sám takové příspěvky vypočítá a převede.
Příklady výpočtu výše vratné daně při uplatnění sociálních slev viz .
Limity odpočtů daně z nemovitosti
Nárok na odpočet daně z nemovitosti vzniká poplatníkovi, který v uplynulém roce:
- Koupil dům nebo byt (část domu nebo podíl na bytě).
- Vynaložené výdaje na nákup stavebních nebo dokončovacích materiálů. V tomto případě musí kupní smlouva obsahovat doložku, že dům nebo byt se kupuje nedokončený nebo bez dokončení.
- Vynaložené výdaje na vypracování projektových odhadů na stavbu domu.
Získat daňový odpočet při koupi pozemku je možné pouze v případě, že byl pozemek zakoupen společně s domem. V opačném případě je možné uhradit část nákladů po postavení domu a získání osvědčení o vlastnictví domu, a to pouze v případě, že je pozemek určen pro individuální výstavbu (odst. 3 odst. 1, § 220 daňového řádu Ruská federace).
Limit pro příjem odpočtu majetku je částka 2 miliony rublů. Nezahrnuje úroky z hypotečních úvěrů získaných od ruských bank, pro které je stanoven jejich vlastní limit – 3 miliony rublů.
Nemovitostní odpočet, například sociální, můžete získat od svého zaměstnavatele letos na základě oznámení vydaného Federální daňovou službou nebo přímo od Federální daňové služby na konci roku (nebo několika let).
Pokud poplatník uplatňuje jak majetkové, tak sociální slevy, postup při jejich poskytování určí zaměstnavatel .
Základem pro obdržení odpočtu nemovitosti je předložení následujících dokladů finančnímu úřadu v místě bydliště:
- kupní a prodejní smlouvy;
- platební doklady;
- zástavní smlouva nebo smlouva o úvěru, byla-li koupě provedena na úvěr.
Pokud máte v úmyslu obdržet odpočet od Federální daňové služby, budete muset dodatečně odeslat prohlášení 3-NDFL za minulý rok.
Od 1. 1. 2014 mohou rodiče za právní vztahy vzniklé po tomto datu pobírat srážku, a to i na majetek, který zcela nebo zčásti vlastní nezletilý.
Přečtěte si o majetkových odpočtech uplatněných při prodeji nemovitosti před uplynutím doby vlastnictví, která dává nárok na osvobození od srážkové daně, a limitech pro ně stanovených. .
Profesionální daňové odpočty
Profesní srážky jsou stanoveny v čl. 221 daňového řádu Ruské federace pro jednotlivé podnikatele a soukromé odborníky (právníky se zřízenými advokátními kancelářemi, notáři atd.), osoby pracující na základě dohod GPC a osoby pobírající licenční poplatky.
Tito poplatníci mohou získat odpočet ve výši výdajů, které lze doložit. V tomto případě musí být výdaje vynaloženy v rámci výdělečné činnosti. Pokud neexistují žádné dokumenty potvrzující výdaje, můžete získat maximálně odpočet ve výši nepřesahující jejich stanovený podíl na deklarovaných příjmech. Podíl závisí na typu příjmu.
Jednotlivým podnikatelům a soukromým praktikům se odpočet poskytuje pouze prostřednictvím Federální daňové služby a osoby pracující na základě smluv GPC nebo pobírající licenční poplatky mají právo využít takový odpočet od daňového agenta, který jim vyplácí odměnu.
Přečtěte si více o těchto typech odpočtů .
Výsledky
Částku daně z příjmu fyzických osob sraženou z příjmu jednotlivce lze snížit uplatněním srážek na příjem, rozdělený na standardní, sociální, majetkové a profesní. Každý typ odpočtu se vyznačuje vlastními aplikačními rysy. Velikost téměř všech je omezená. Výše omezení závisí na typu odpočtu.
Poskytování odpočtů je možné jak na pracovišti, tak prostřednictvím Federální daňové služby. V prvním případě bude vyžadováno potvrzení o nároku na odpočet vydané správcem daně. Takový doklad není potřeba pouze pro standardní odpočty.
Individuální investiční účet (IIA) je speciální typ účtu, který poskytuje majiteli účtu určité daňové výhody. Účet zakládá a vede makléř (nebo manažer) na základě smlouvy o zprostředkovatelské službě (nebo smlouvy o správě svěřenského fondu). Takový účet může otevřít pouze fyzická osoba, která je daňovým rezidentem Ruské federace. A pouze jeden účet. V tomto případě je nutné uzavřít smlouvu o udržování IIS po dobu nejméně 3 let - to je minimální doba pro investování prostředků do IIS pro získání odpočtu daně z investic. Daňový odpočet na IIS můžete získat jedním ze dvou způsobů dle vašeho výběru: (1) můžete získat daňový odpočet ročně ve výši finančních prostředků vložených na účet (ale ne více než limit), nebo (2) pokud jste dosáhli zisku z operací na individuálním investičním účtu, nesmíte z tohoto zisku platit daň z příjmu. Na tento odpočet se vztahuje článek 219.1 „Slevy na dani z investic“ daňového řádu.
Jak vypočítat odpočty a daň pro vrácení
Částka odpočtu snižuje tzv. základ daně, tedy částku, ze které je vám sražena daň. Od státu budete moci získat formou vratek daně nikoli výši odpočtu, ale 13 % z částky odpočtu, tedy toho, co bylo na daních odvedeno. Nebudete však moci dostat více, než jste zaplatili na daních. Například jste vložili 100 rublů do IIS. 13% ze 100 rublů je 13 rublů. 13 rublů můžete obdržet pouze v případě, že jste za rok zaplatili 13 rublů na daních. Pokud jste na daních zaplatili méně, můžete získat zpět pouze to, co jste zaplatili. Při výpočtu je také potřeba vzít v úvahu zákonem stanovený limit odpočtu. Pokud je limit odpočtu 400 000 rublů ročně, váš odpočet za rok nemůže být vyšší a vrácení daně za rok nemůže být vyšší než 13 % limitu odpočtu, tedy 52 000 rublů. Vracet můžete pouze daně zaplacené ve výši 13 % (kromě daně z dividend).
Maximální částka srážky pro IIS a podmínky
Tento odpočet lze získat každý rok, neomezený počet opakování. Maximální srážka za příspěvky (metoda 1) je však 400 000 rublů ročně. Neexistují žádná omezení pro srážení zisku (metoda 2): daň z příjmu fyzických osob se nesráží z žádné výše zisku. U každého ze způsobů platí, že pokud IIS uzavřete dříve než 3 roky od data uzavření smlouvy o vedení účtu, bude nutné vrátit do rozpočtu všechny vratné částky daní, které vám byly převedeny.
Srážka z příspěvků (první metoda)
Abyste mohli získat daňový odpočet za příspěvky do IIS, je nutné, abyste měli pouze jednu smlouvu o údržbě IIS. Předpokladem pro získání takového odpočtu je dostupnost příjmu (například mzdy) v roce, na který se plánuje příjem daňového odpočtu. Příjmy, ze kterých byla sražena daň a převedena do rozpočtu ve výši 13 %, s výjimkou dividend. Na konci roku, za který chcete získat odpočet, musíte doložit finančnímu úřadu prohlášení 3-NDFL, žádost o vrácení daně, potvrzení 2-NDFL a doklady potvrzující nárok na odpočet, tzn. dokumenty potvrzující skutečnost, že finanční prostředky byly připsány na IIS.
Srážka zisku (druhá metoda)
Daňovou slevu z příjmu můžete získat při ukončení smlouvy o vedení individuálního investičního účtu, nejdříve však 3 roky ode dne uzavření takové smlouvy. Daňovému agentovi (zprostředkovateli) je nutné doložit potvrzení finančního úřadu o tom, že jste po celou dobu trvání smlouvy na vedení IIS neuplatnili nárok na odpočet daně z příspěvků do IIS a dále jiné podobné dohody neměl. Poté vám budou vyplaceny vaše finanční prostředky a daň z příjmu nebude sražena. Nezáleží na tom, zda máte ostatní příjmy zdaněné sazbou 13 %. Pokud IIS uzavřete dříve než 3 roky po jeho otevření, bude ze zisků z operací na účtu sražena daň z příjmu fyzických osob.
Volba mezi dvěma metodami
Můžete získat srážku buď z příspěvku, nebo ze zisku. Musíte si vybrat jednu ze dvou. Mimo jiné existují následující strategie výběru:
|
Srovnání dvou metod
| Srážka z příspěvků | Srážka zisku | |
|---|---|---|
| Kdo poskytuje odpočet | Finanční úřad | Makléř (nebo manažer) |
| Jaké dokumenty jsou potřeba | Prohlášení 3-NDFL, certifikát 2-NDFL, žádost o vrácení daně, doklad zprostředkovatele o připsání příspěvku | Doklady inspekce o tom, že srážka příspěvku nebyla využita |
| Kdy můžete získat odpočet? | Na konci kalendářního roku, ve kterém byl příspěvek poskytnut | Po 3 letech od data otevření účtu |
| Podmínky protiplnění | Na kontrolu dokladů a převod peněz má finanční úřad podle zákona 4 měsíce | Makléř (nebo manažer) vám nesráží daň ihned v okamžiku výplaty zisku |
| Odpočtové limity | 400 tisíc rublů ročně | Výše odpočtu není omezena, ale výše příspěvku není vyšší než 400 tisíc rublů ročně |
| Poznámky | Povinné srážkové daně | --- |
Příklady
Metoda 1. Alexandrův plat v roce 2015 byl 100 tisíc rublů měsíčně. Každý měsíc dostávala 87 tisíc rublů (87 %), zbývajících 13 tisíc rublů (13 %) si zaměstnavatel ponechal a převedl do rozpočtu ve formě daně z příjmu fyzických osob. Alexandra si v roce 2015 otevřela individuální investiční účet, uzavřela smlouvu o vedení účtu po dobu 3 let a v průběhu roku na účet vložila 400 tisíc rublů. V roce 2016, když Alexandra kontaktovala daňový úřad, obdržela odpočet za rok 2015 ve výši 400 tisíc rublů. Vrácená daň činila 52 tisíc rublů. V roce 2016 Alexandra uložila 200 tisíc rublů do stejného IIS. V roce 2016 byl plat Alexandry stejný jako v roce 2015. V roce 2017 Alexandra obdržela odpočet za rok 2016 ve výši 200 tisíc rublů a vrácení daně činilo 26 tisíc rublů.
Metoda 2. Světlana si v roce 2015 otevřela individuální investiční účet, uzavřela smlouvu o vedení účtu po dobu 3 let a na účet vložila 500 tisíc rublů po celou dobu trvání smlouvy. Světlana neobdržela srážku za příspěvky do IIS (metoda 1). V roce 2018, po 3 letech, se Světlana rozhodla účet uzavřít. Dostala 600 tisíc rublů. Její zisk činil 100 tisíc rublů. Z těchto 100 tisíc rublů má právo neplatit daň z příjmu (obdržet odpočet).
Doklady pro získání odpočtu na příspěvky
Tyto dokumenty musí být předloženy inspektorátu, aby mohl být odečten příspěvek (první metoda):
|
Jak získat daňový odpočet
Na webu daně najdete vše, co potřebujete k odpočtu. Nyní již nemusíte kontaktovat konzultanty. Vše zvládnete rychle a spolehlivě:
1 Vyplňte prohlášení na daňovém webu. S námi bude správné vyplnění prohlášení rychlé a snadné.
2 Seznam dokladů přiložte k prohlášení. Seznam a šablony žádostí si můžete zdarma stáhnout v sekci „Užitečné“ / „Dokumenty pro odpočet“ na webu.
3 Odneste dokumenty na inspekci a získejte peníze. Stačí odnést připravené podklady na inspekci a získat peníze.
Chcete-li přistoupit k vyplnění daňového přiznání 3-NDFL k vrácení daně v internetovém programu "Daňové prohlášení" na našich webových stránkách, klikněte prosím na tlačítko Další níže.
V každodenním chápání je daňový odpočet vrácení části daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu, výdajů vynaložených na léčbu a vzdělávání atd. Dnes v Rusku existují čtyři typy odpočtů: standardní, sociální, profesní a majetkové.
V rámci odpočtu majetku může občan zohlednit náklady na stavbu nebo koupi domu, bytu, pokoje nebo majetkového podílu. Zahrnuty jsou také náklady na dokončení a nákup stavebního materiálu. Při placení můžete získat daňový odpočet.
Sociální slevy se poskytují na výdaje na vzdělání (vlastní nebo vašich dětí), dále na nákladnou léčbu a nákup léků.
Podnikatelé, kteří jsou na OSNO, mohou získat profesionální srážky. Seznam výdajů je obsažen v daňovém řádu.
Zvláštní kategorie občanů (Hrdinové SSSR a Ruské federace atd.), jakož i daňoví poplatníci s dětmi v jejich péči, mají právo na standardní odpočty.
Postup pro získání daňového odpočtu
Pobírání daňového odpočtu podléhá řadě pravidel. Vracení tedy není plná výše výdajů v rámci limitů odpočtu, ale odpovídající výše dříve zaplacené daně. Daňový odpočet lze získat na konci kalendářního roku na finančním úřadě v místě vašeho bydliště. Je nutné poskytnout prohlášení ve formuláři 3-NDFL a přiložit požadovaný soubor dokumentů.
Chcete-li tedy získat odpočet daně z nemovitosti, musíte kromě prohlášení a žádosti poskytnout:
- potvrzení o příjmu (formulář 2-NDFL);
- smlouva o koupi bydlení;
- kopie platebních dokladů;
- akt převzetí a převodu bytu;
- osvědčení o státní registraci majetku.
Pro příjem sociálních srážek se finančnímu úřadu poskytují kopie dokladů o zaplacení lékařských služeb nebo nákladů na vzdělání a potvrzení o příjmu.
V každém případě musí občan oficiálně pracovat a mít bílý plat, ze kterého se platí daň z příjmu. Poplatník může vrátit zaplacenou daň za tři předchozí zdaňovací období. Například při žádosti na finanční úřad v roce 2014 můžete získat odpočty za roky 2011, 2012, 2013.
Daň z příjmu lze vrátit dvěma způsoby:
Vrácení daně na osobní osobní účet, jehož údaje musí být uvedeny v žádosti o odpočet;
- podáním žádosti o slevu na dani u zaměstnávající společnosti - pak se z části mzdy po určitou dobu nebude srážet daň z příjmu.
V druhém případě musí poplatník obdržet doklad potvrzující jeho nárok na odpočet daně. V něm bude uvedeno jméno zaměstnavatele, který po určitou dobu nebude zaměstnanci srážet daň ze mzdy.
Změny v přijímání daňových odpočtů od roku 2014
Od roku 2014 vstoupila v platnost nová pravidla pro poskytování srážek z majetku. Nyní je občané mohou získat ne za jeden byt, ale za několik, pouze v rámci limitu 2 milionů rublů. Maximální částka, která má být vrácena, je 260 tisíc rublů.
Odpočet daně z nemovitosti podle nových pravidel lze získat, pokud doklady potvrzující vlastnictví musí být datovány po začátku roku 2014.
Daňový odpočet je zákonný postup, o kterém málokdo ví, nebo mu pro neznalost základních podmínek, na které se vztahuje, nechce rozumět, pochybuje o výsledku.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a ZDARMA!
Ve skutečnosti tento postup stojí za pozornost, protože peníze nejsou nikdy zbytečné. Zároveň byste si měli prostudovat jeho vlastnosti a případy, kdy je zpoplatněn.
Co potřebujete vědět
Pro vrácení peněz budete samozřejmě muset udělat trochu papírování a vyplnit speciální daňové formuláře.
Abyste tedy mohli získat odpočet, musíte být informativně zdatní a vědět, co to pokrývá. Správným rozhodnutím by bylo strávit trochu času a získat odměnu
I když, těžko to tak nazvat, stát vám vynaložené peníze nebo část částky prostě vrátí. Chcete-li se vrátit, musíte napsat odpovídající aplikaci.
Definice
Abyste mohli provést odpočet, nebo se tomu také říká disaggio, musíte znát základní definice, které vám umožní pochopit, jaké daňové odpočty můžete od státu získat.
Obecně lze říci, že srážka je vrácení prostředků, které jdou do rozpočtu spolu s našimi daněmi. Jsou majetkového a sociálního charakteru.
Nemovitost zase umožňuje vracet peníze z koupě nebo prodeje nemovitosti, jako je dům, byt, samostatný pokoj, odpočet je možný u auta, ale i při výstavbě nové nemovitosti.
Součástí odpočtu nemovitosti je i vrácení peněz v případě splátky hypotéky popř. Nejvýnosnější a největší srážkou ve velikosti, na rozdíl od všech ostatních, je srážka při koupi domu.
Částka může dosáhnout až 3 milionů rublů. To je významný odpočet. Vrácení peněz je vydáno po uzavření smlouvy o převodu bydlení a za předpokladu, že občan poctivě zaplatil daně ze mzdy ve výši alespoň 13 %.
Musíte také pracovat oficiálně, a pokud máte další zdroje příjmů, upozornit a platit daně.
Druhý typ daňového odpočtu se nazývá sociální. Název mluví sám za sebe, tzn. Vrácení peněz lze získat při platbě za léčbu nebo vzdělávání, při pořádání charitativních akcí a také při placení příspěvků na penzijní připojištění a pojištění související s nestátními fondy.
Nejoblíbenější náhrady, o kterých většina ruských občanů ví, jsou za léčbu a vzděláváníNáhradu můžete vrátit sobě nebo svým dětem. Zbytek je méně populární, i když mají také dobré částky, které lze získat.
S největší pravděpodobností za to může neznalost nebo globální lenost. Mnoho lidí se zajímá o otázku, kolik let lze uchovat daňový odpočet pro přijetí?
Samozřejmě byste neměli utíkat první den po zakoupení bytu, můžete jej nechat i rok, v takovém případě bude vrácená částka převedena do dalšího zúčtovacího roku.
Kdo je způsobilý
Žádat mohou všichni jednotlivci, kteří se dopustili jednání, podle kterého mohou získat náhradu od státu.
Patří mezi ně dokončení transakce koupě nebo prodeje bydlení, domu, bytu, pokoje, pozemku při zaplacení úroků z hypotečního úvěru.
Také při nákupu nebo úhradě léčby a vzdělávání pro sebe a své děti, pokud na vlastní náklady pořádáte charitativní akce a příspěvky na penzijní připojištění a pojištění do nestátních penzijních fondů.
Odpočet může obdržet majitel koupené nemovitosti nebo nákup léků, platba za vzdělávání, léčbu atp.
Daň se vrací, pokud je občan čistý ve vztahu k daňovým srážkám a svědomitě platí část mzdy a jiných příjmů podléhajících zdanění.
Ve skutečnosti jde o část peněz, kterou občan odváděl měsíčně po celý rok státu.
Také stojí za to vědět, že za účelem získání těchto peněz by odpis částky za placení daní neměl být placen z mateřského kapitálu, jiných státních peněz ani peněz od třetích stran, včetně příbuzných.
Ale například při placení úroků z hypotečního úvěru stát počítá s vrácením peněz.
Právní aspekty
Právní rámec upravuje práva občanů a upřesňuje základní podmínky pro získání disaggio. O standardních předpisech používaných v zemi se můžete dozvědět přečtením daňového řádu Ruské federace.
V článku jsou uvedeny všechny osoby a kategorie občanů oprávněné obdržet darované prostředky a také výše plateb.
Většině problémů souvisejících s nemovitostmi a podmínkami vrácení je uveden samostatný článek.
Podle jakého fyzického osoba má v tomto případě právo na vrácení peněz při transakcích s nemovitostmi, jde-li o vlastnictví celého objektu nebo jeho části, z prodeje pozemku, za stavební práce a za výdaje spojené se splácením hypotéky .
Článek také uvádí maximální částky plateb stanovené při provádění transakcí s nemovitostmi.
V jakých případech můžete získat daňový odpočet?
Disaggio mohou získat ruští občané, kteří dodržují platbu daně z příjmu při provádění přípustných transakcí, které zajišťují vrácení finančních prostředků, jakož i při platbě za placené vzdělání dětí, nákupu léků a charitativních nebo penzijních příspěvků.
Hlavní podmínkou pro přijetí je zaplacení daně ve výši 13 %. Hlavní případy jsou:
Požadované dokumenty
Chcete-li získat disaggio zpět, musíte odeslat dokumenty v závislosti na požadovaném typu odpočtu:
| Pro sociální, zahrnující vlastní léčbu, rodiče nebo děti | Předložte potvrzení a také doklady a účtenky potvrzující výdaje za toto ošetření a dohodu se zdravotnickým zařízením, které máte na práci. Pokud jste léčili své děti nebo rodiče, přidejte rodný list, pokud vaše manželka nebo manžel - oddací list |
| Školení je zajištěno | Stejné formy certifikátů a jeho licence, stejně jako zaplacená částka. Pokud jste utratili za vzdělání svých dětí, tak jejich rodný list |
| U transakcí zahrnujících nákup nemovitosti předložte výše uvedené certifikáty | A také důležitým bodem je otázka, za kdy můžete získat daňový odpočet. V tomto případě musí být žádost podána oficiálně po obdržení aktu o převzetí a převodu majetku, nejpozději však do 3 let. Dalšími doklady budou cestovní pas, potvrzení o koupi a prodeji, potvrzení o převzetí a další platební doklady v ruce, dále daňové identifikační číslo, šeky na výši nákladů na opravy, pokud existují, a žádost o inkaso plateb |
| Chcete-li získat vrácení peněz za hypotéku | Předložte úvěrovou smlouvu a potvrzení od banky o vámi zaplacené částce dle úrokové sazby |
Tito. Pro sestavení kompletního seznamu musíte mít všechny platební doklady a také potvrzení o platbě v závislosti na typu.
K dokumentům je také přiložena žádost o odpovídající podmínky disaggio, které chcete obdržet.
Důležitou nuancí je, že příjem se provádí jednou, při provádění transakce s nemovitostmi se daň nevrací.
Hlavní typy
Ruští občané nejčastěji žádají o vrácení finančních prostředků ze základních typů srážek, jako je pořízení bydlení nebo odpočet na děti.
Norma
Mezi tyto typy patří disaggios, která umožňují přijímat peníze na děti při narození, za první, druhé a třetí, a tuto srážku lze přijímat i společně s ostatními, tzn. je nezávislý.
Poskytuje se také určitým jednotlivcům, například účastníkům černobylské katastrofy, postiženým lidem od dětství, rodičům a manželům zesnulého vojenského personálu.
Profesionální
Tento typ odpočtu mohou získat daňové subjekty, které jsou podnikatelé, odváděli daně podle svých příjmů a mají právo si tuto sazbu snížit.
Patří mezi ně takoví žadatelé, jako jsou advokáti, notáři, podnikatelé pracující na základě občanskoprávního jednání, ale i vynálezci nebo autoři.
Vlastnictví
Jsou poskytovány fyzické služby. osoby, které se dopustily nemovitých věcí, jakož i výdajů na opravy, a mají právo na vrácení svých peněz.
Při prodeji
Podle podmínky prodeje předmětu může vlastník vrátit část částky předmětu, ale ne více než 2 miliony rublů, v souladu s omezeními zákona.
Při nákupu
Část poskytnutých peněz může osoba vrátit předložením dokladů o platbách, poté a sepsáním petice.
Sociální
Sociální disaggio je možné získat tím, že budete mít v ruce dokumenty a potvrzení o platném pobytu v zařízení.
Na léčbu
Chcete-li takové disaggio poskytnout, musíte poskytnout příslušné potvrzení o platbě za léky, léky, lékařské postupy a také skutečnost, že jste uzavřeli transakci s licencovaným zdravotnickým zařízením.
Školství
K jejímu obdržení je třeba doložit doklady o výši všech výdajů, které byly ve prospěch vzdělávací instituce uhrazeny, a také uzavřenou dohodu o tom, že vy nebo vaše dítě na této instituci skutečně studujete.
Penzijní příspěvky
Stát peníze vrací, pokud osoba odváděla příspěvky na penzijní připojištění do nestátních fondů pomocí typu fondového důchodu.
Také, pokud osoba převedla finanční prostředky na charitativní nadace, bude daň vrácena.
Kde je úplný seznam?
Seznam, který zahrnuje všechny typy disaggio, stejně jako možné částky, se kterými jednotlivci. fyzické osoby a podnikatelé se s ním mohou seznámit, nachází se v daňovém řádu, odst. 1.
O kolik mohu požádat?
Srážka se vystavuje v závislosti na typu, který má své podmínky pro vrácení částky.
Existuje limit na výdaje, které ovlivňují přijetí refundace, a částka se může lišit až o 13 % podle daňové sazby.