Změny ve výkazech za rok. Změní se sazby daně z příjmu. Nové účetní a auditorské standardy

Od 1. října 2017 jsou změny formulářů a pravidel pro vyplňování daňových dokladů zavedeny nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981 do nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 113 vstoupí v platnost.

Auditoři společnosti Pravovest Audit novely projednali s Naděždou Stepanovnou Chamkinou, odbornicí na problematiku DPH, státní poradkyní Ruské federace 2. třídy, váženou ekonomkou Ruské federace s více než 20letou praxí ve Federální daňové službě.

1. Od 1. 10. 2017 přibyl v prodejní knize nový sloupec „Evidenční číslo celního prohlášení“. Kdo to vyplňuje?

N.Ch.: Tento sloupec vyplní pouze obyvatelé SEZ v Kaliningradská oblast při prodeji zboží, u kterého byl po ukončení celního řízení svobodného celního pásma osvobozen od placení „dovozní“ DPH nebo ji uhradil zvláštním způsobem.

Právě pro takové případy se počínaje prohlášením za 1. čtvrtletí 2017 již v § 9 „Informace z knihy tržeb...“ objevil nový řádek 035, který odráží počty celních prohlášení. Nyní jsou ukazatele prodejní knihy a deklarace uvedeny do souladu.

Nezaměňovat s údaji uvedenými ve sloupci 11 „Evidenční číslo celního prohlášení“ faktury.

Při prodeji dováženého zboží na tuzemském trhu registrační čísla celní deklarace ze skupiny 11, faktury v prodejní knize se nevyplňují.

2. Od 1.10.2017 platí ustanovení, že opravené faktury jsou evidovány v nákupní knize jako nárok na daňové odpočty. Znamená to, že opravené faktury lze evidovat v dodatečném seznamu nákupní knihy za zdaňovací období, ve kterém byla primární faktura evidována před provedením oprav?

N.Ch.: Ano, od 1. října 2017 se zásadně změní přístup k pravidlům pro evidenci opravených faktur. Po nabytí účinnosti vyhlášky č. 981 lze do nákupní knihy evidovat opravené faktury za zdaňovací období, ve kterém byla evidována původní faktura před provedením úprav. Nyní správci trvají na tom, že nárok na odpočet vzniká nejdříve v době, kdy kupující obdrží opravenou fakturu.

Doplňuji, že od 1. října je zaveden postup evidence opravených faktur do Věstníku přijatých a vystavených faktur. Opravená faktura se zaznamená do Deníku za období, kdy byla promítnuta původní faktura. A samotná primární faktura je stornována se zápornou hodnotou.

3. Od 1. října skončilo řízení o registraci do Věstníku faktur za zdaňovacích obdobích. Proto ta otázka. Zprostředkovatel nakoupil zboží pro příkazce. Faktura byla kupujícím vystavena 30. září, ale zprostředkovatelem byla doručena poštou až 30. října. Jak může zprostředkovatel vyplnit části 1 a 2 věstníku?

N.Ch.: Podle novel, pokud se v aktuálním čtvrtletí zjistí, že faktura přijatá v uplynulém čtvrtletí nebyla zaevidována ve Věstníku, nebo po skončení čtvrtletí, je taková faktura zaevidována na novém řádku Věstníku. za čtvrtletí, ve kterém byla tato faktura sestavena.

Faktura ze dne 30. září by proto měla být zaznamenána ve 3. čtvrtletí. To znamená, že Věstník bude muset být vyjasněn.

4. Předpokládáme, že při prodeji zboží příkazce vlastním jménem eviduje zprostředkovatel i přijaté faktury ve Věstníku podle data jejich vyhotovení? Například produkt byl prodán kupujícímu 30. září, poté byly informace přeneseny na odesílatele. Fakturu s tímto datem vystavil, ale zprostředkovateli ji předal až 30. října. Jak zprostředkovatel vyplní Žurnál?

N.Ch.: Je třeba se zaměřit na datum vystavení faktury. Při expedici zboží kupujícímu vystaví komisionář fakturu s datem 30. září a zaeviduje ji v 1. části Věstníku za 3. čtvrtletí. Pokud byla faktura přijata od příkazce až 30. října, pak je nutné ji zaevidovat v novém řádku 2. části Věstníku za 3. čtvrtletí. To znamená, že Věstník za 3. čtvrtletí bude muset být upřesněn a bude muset být předloženo aktualizované prohlášení (pokud je komisionář v OSN). Pokud je zprostředkovatel ve zvláštním režimu, předkládá se Federální daňové službě aktualizovaný věstník za 3. čtvrtletí.

5. Chápeme správně, že po 1. říjnu 2017 nebudou mít speditéři a developeři možnost zvolit si způsob převystavování faktur. Tito. Jsou povinni (nesmí) vystavovat konsolidované faktury vlastním jménem?

N.Ch.: Při vystavování faktur klientům se zasílatel a developer označují jako prodávající. Na faktuře uvádějí datum podle své interní chronologie. Použití „zprostředkujícího schématu“ při poskytování spedičních služeb (služby developera) Pravidla nestanoví. Zasílatel použije pravidla pro zprostředkovatele, pokud poskytuje spíše zprostředkovatelské služby než spediční služby na základě smlouvy o přepravě expedice.

„Pravevest Audit“ vás zve na Konferenční fórum v Kremlu 2. října – podrobně rozebereme změny nejen v DPH, ale také v daních z příjmu a majetku, „daně z platu“.

Můžete se zúčastnit osobně nebo sledovat online přenos/záznam akce v kteroukoli vhodnou dobu.

6. Změnilo se něco pro komisionáře (agenty)?

N.Ch.: Zprostředkovatelé nakupující zboží vlastním jménem, ​​stejně jako dříve, při opětovném vystavení faktur svým příkazcům (zmocnitelům) uvádějí datum z faktury skutečného prodejce a jeho údaje. Pokud existuje několik prodejců, jsou jejich jména uvedena oddělená středníky. Ale za předpokladu, že se data faktur těchto prodejců shodují. Pokud se data liší, pak jsou faktury pro každého prodejce znovu vystaveny příkazci (zmocniteli).

Jak je vidět, postup pro vývojáře (zasílatele) je odlišný od ostatních zprostředkovatelů.

7. Uvádí se, že do Evidence přijatých a vystavených faktur lze evidovat nejen „běžné“ faktury, ale i celní prohlášení, Žádosti o dovoz zboží (z EAEU) a faktury vystavené daňovými agenty. O jaké případy se jedná?

N.Ch.: Například při organizaci přepravy zasílatel nakupuje informační služby zahraniční společnost pro klienta. Místo prodeje těchto služeb je uznáváno jako Ruská federace, proto povinnosti plní zprostředkovatel daňový agent o výpočtu a platbě DPH. Fakturu vystavenou při plnění povinností daňového agenta zasílatel zaeviduje v části 2 Věstníku. Nebo vývojář nakupuje dovezené zařízení pro zákazníka. Poté vývojář zaregistruje celní prohlášení do Registru.

Dále zasílatel při provádění služby nebo developer při předání předmětu zákazníkovi zaeviduje do 1. části deníku konsolidovanou fakturu se zvýrazněním jednotlivých položek u každého prodejce (celní prohlášení).

8. Okamžitě se objevil dotaz ohledně evidence celních prohlášení v nákupní knize. Požadují Pravidla, aby náklady zohledněné v účetnictví byly zohledněny jako náklady na zboží?

N.Ch.: Ano, při zohlednění v nákupní knize náklady na zboží dovezené na území Ruské federace z území států, které nejsou členy EAEU, sloupec 15 „Náklady na zboží (práce, služby) ...“ uvádí náklady na toto zboží zohledněné v účetnictví.

Federální daňová služba nyní navrhuje jiný postup pro zohlednění tohoto ukazatele v nákupní knize. Uvádí se cena dováženého zboží stanovená smlouvou (smlouvou). Není-li ve smlouvě (smlouvě) uvedena žádná hodnota, hodnota uvedená v přepravních dokladech. Pokud ve smlouvě (smlouvě) a přepravních dokladech není uvedena žádná hodnota, náklady na zboží se promítnou do účetnictví.

9. Jaké náklady mám uvést při dovozu z EAEU?

N.Ch.: Sloupec 15 odráží základ daně uvedený ve sloupci 15 Žádosti o dovoz zboží a platbu nepřímé daně. Tedy náklady na zboží dle smlouvy.

10. Kdy vývojáři musí evidovat faktury obdržené od prodejců (dodavatelů) v části 2 deníku. Při příjmu nebo během období vystavování konsolidovaných faktur investorovi?

N.Ch.: Po dobu příjmu od prodejců. Usnesení č. 1137 žádná další pravidla neobsahuje. Od 1. října je navíc zaveden postup pro evidenci „zapomenutých“ faktur za předchozí období. Pokud je identifikována nezaevidovaná faktura vztahující se k předchozímu období, musí být zaevidována na novém řádku Věstníku za období, ke kterému se vztahuje datum jejího vyhotovení.

Máte-li ještě nějaké otázky, zeptejte se je ještě dnes a odborníci Pravovest Audit na ně odpoví 2. října na konferenčním fóru. Zjistěte odpovědi – přijďte osobně, zapojte se do online vysílání přímo ze svého pracoviště nebo se podívejte na záznam v jakoukoliv vhodnou dobu.

Daňové a účetní změny od roku 2017, schválené a pouze plánované. Příspěvky na pojištění do Federální daňové služby, elektronické registrační pokladny a nemocenská, nové zjednodušené limity, úpravy kontrol.

O daňových a účetních změnách od roku 2017, které jsou dnes již známé, si povíme v článku.

Daňové změny od roku 2017 pro většinu firem a fyzických osob podnikatelů

Od roku 2017 pojistné(kromě příspěvků na úrazy) budou převedeny na Federální daňovou službu. Pravidla pro placení pojistného a dávek za ně jsou stanovena v daňovém řádu Ruské federace (kapitola 34). Všeobecné sazby pojistného pro rok 2017 zůstanou stejné.

Třída pracovního rizika pro příspěvky na zranění bude určeno jinak. Pokud společnost nepotvrdí u Fondu sociálního pojištění svůj hlavní druh činnosti, bude jí přidělena nejvyšší třída profesního rizika z kódů OKVED dostupných v Jednotném státním rejstříku právnických osob. A je jedno, zda společnost tuto činnost provozuje nebo je pouze zapsaná v rejstříku. Změny byly schváleny nařízením vlády č. 551 ze dne 17.6.2016.

Náklady na posouzení kvalifikace zaměstnanců lze odepsat. Pracovníci a uchazeči budou moci složit speciální zkoušku a získat nezávislé posouzení jejich kvalifikace ( Federální zákon ze dne 3. července 2016 č. 238-FZ). Pokud vyměření zaplatí zaměstnavatel, bude moci náklady zohlednit při výpočtu daně z příjmu, jednotné zemědělské daně a zjednodušené daně. Pokud si akci zaplatí člověk sám, bude moci využít sociální odpočet podle daně z příjmu fyzických osob. Odpovídající změny daňového řádu Ruské federace byly provedeny federálním zákonem č. 251-FZ ze dne 3. července 2016.

Klasifikátory. Daňový řád zmíní pouze OKVED. Budete se muset podívat do tohoto klasifikátoru, abyste pochopili, zda má společnost právo na výhodu. V současné době jsou daňové normy vázány na různé klasifikátory: zemědělské daňové výhody jsou spojeny s klasifikátorem produktů OKP a regionální výhody pro zjednodušení, imputaci a patentování jsou spojeny s OKUN.

Od 1. ledna 2017 nový klasifikátor OK 013-2014 (SNA 2008) nahradí stávající. To znamená, že u veškerého dlouhodobého majetku, který uvedete do provozu od roku 2017, jsou termíny prospěšné využití bude nutné určit pomocí nových kódů a odpisové skupiny. Pro zjednodušení přechodu vydala společnost Rosstandart tabulky shody mezi kódy současných a nových klasifikátorů.

KBK – 2017 bude nový . Bude existovat samostatný kód pro daň z příjmu ovládaných zahraničních společností - 182 1 01 01080 01 1000 110. Organizace využívající zjednodušený daňový systém s objektem „příjmy minus náklady“ převedou na BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 zálohy, roční daň a minimální daň(1 % z příjmů).

Pravidla pro kontrakty v USD. objeví se také přímo v kodexu. Dosud bylo mnoho situací s takovými dohodami vysvětleno v dopisech ministerstva financí a federální daňové služby. Například, že zálohovou platbu není nutné přepočítávat k datu odeslání (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 21. července 2015 č. ED-4-3/12813).

Daň z nemovitosti nebudete muset platit movitý majetek přijaté při reorganizaci, likvidaci a od vzájemně závislých osob, pokud byly tyto objekty zapsány předchozími vlastníky nejdříve v roce 2013. Odpovídající návrh zákona (č. 912150-6) je ve Státní dumě od loňského roku.

Sociální odpočet na vzdělávání dětí může být zvýšena z 50 na 100 tisíc rublů. Návrh zákona č. 1106041-6 s takovými dodatky byl předložen Státní dumě 22. června.

Nové fakturační údaje- identifikační kód státní zakázky - od dubna 2017 doplní aktuální formulář. Ministerstvo financí to oznámilo 30. května na webu Regulation.gov.ru.

Změny oproti přehledům za rok 2017

RSV-1 a 4-FSS budou zrušeny. Jednotný výpočet pojistného, ​​který bude kombinovat údaje ze zrušených formulářů, bude vypracován a schválen Federální daňovou službou. Tato zpráva bude čtvrtletní. V Penzijní fond společnosti budou předkládat měsíční informace o zaměstnancích a roční personalizované zprávy. Ve Fondu sociálního pojištění - výpočet odvodů za úrazy.

Přiznání k dani z příjmu pro rok 2016 jej budete muset odeslat pomocí aktualizovaného formuláře. Všechny změny bude možné zohlednit daňový řád od začátku roku 2015: úvod živnostenská daň, možnost vlastní úpravy základ daně pro netržní transakce s spřízněné osoby, změnit sazby daně z příjmu fyzických osob na dividendách atd.

Prohlášení o UTII daňová služba plánuje změnu do prosince 2016. Od roku 2017 si totiž podnikatelé na UTII se zaměstnanci budou moci snížit daň o pevné pojistné, které si sami platí. Nyní mají tito jednotliví podnikatelé právo na snížení daně pouze u příspěvků za zaměstnance.

Povinný roční audit účetní závěrky od 1. ledna 2017 budou provádět developeři, kteří od účastníků lákají peníze sdílená konstrukce(článek 18 spolkového zákona ze dne 30. prosince 2004 č. 214-FZ). Dříve zákon vyžadoval, aby vývojář předložil každému žadateli zpráva auditora hlásit se pro loni(Informační zpráva ze dne 13. července 2016 č. IS-audit-5).

Daňové změny ve zvláštních režimech od roku 2017

Limity zjednodušeného daňového systému. Společnosti budou moci zjednodušení uplatnit, pokud příjmy za 9 měsíců předchozího roku nepřesáhly 90 milionů rublů. Limit příjmu, který vám umožní zůstat ve zjednodušeném daňovém systému, se zvýší na 120 milionů rublů. Pro srovnání: společnosti a jednotliví podnikatelé, jejichž tržby za 9 měsíců roku 2015 nepřesáhly 51 615 milionů rublů, mohly v roce 2016 uplatnit zvláštní režim. A maximální příjem zjednodušovače v roce 2016 je 79,74 milionu rublů. Do roku 2021 jsou oba limity 90 milionů rublů. a 120 milionů rublů nebude indexováno.

Limit na dlouhodobý majetek, který firmám umožňuje přejít na zjednodušený systém, zůstane na úrovni 100 milionů rublů. Pro jednotlivé daňové poplatníky a typy činností však budou moci regiony zvýšit limit na 150 milionů rublů.

Zjednodušené společnosti s objektem „příjmy mínus náklady“ si budou moci odepisovat náklady na zaměstnanecké zkoušky podle profesních standardů (spolkový zákon ze dne 3. července 2016 č. 251-FZ).

Pevné pojistné pro jednotlivé podnikatele. Podnikatelé s najatým personálem na UTII sníží daň z pojistného jak sobě, tak i svým zaměstnancům (spolkový zákon ze dne 2. června 2016 č. 178-FZ). Daň z příspěvků bude možné snížit až o 50 procent. Nyní jednotliví podnikatelé snižují UTII pouze o příspěvky pro zaměstnance a fixní příspěvky berou v úvahu pouze jednotliví jednotliví podnikatelé.

Budou požadovány penzijní příspěvky z příjmu přesahujícího 300 000 RUB pevné příspěvky. V důsledku toho budou moci jednotliví podnikatelé, kteří používají zjednodušený „příjem“ a imputaci, přiznat takové příspěvky jako daňový odpočet. Do roku 2017 byla zákonnost takového odpočtu kontroverzní.

Platba jednotné zemědělské daně. Více společností a fyzických osob podnikatelů bude moci přejít na placení jednotné zemědělské daně (spolkový zákon ze dne 23. června 2016 č. 216-FZ). UTII využijí zemědělskí výrobci a společnosti a podnikatelé, kteří vyrábějí zemědělské produkty. Od roku 2017 budou v tomto seznamu zahrnuti i ti, kteří poskytují služby zemědělským výrobcům. Služby se musí týkat pomocných činností v oblasti produkce zemědělských plodin a posklizňového zpracování zemědělských produktů (dle OKVED).

Změny od roku 2017...

...pro výhody FSS

Od roku 2017 se objeví elektronická nemocenská, kterou bude sociální pojištění platit přímo občanům. Elektronický nemocniční lékař vám ho nedá, ale umístí informačního systému FSS. Teď pilotní projekt se již testuje v Moskvě, Novosibirsku, Bělgorodské a Astrachaňské oblasti.

Výše odškodnění rodinám zabitých při práci může být zvýšena z 1 na 2 miliony rublů. Nová objednávka ovlivní nehody, ke kterým došlo od 1. ledna 2017.

... podle kontrol

Od 1. ledna 2017 budou firmy podávat zpřesnění k DPH pouze v elektronické podobě prostřednictvím operátora. Formát bude schválen Federální daňovou službou (ustanovení 3 článku 88 daňového řádu Ruské federace). Týká se to těch, kteří mají povinnost odvádět DPH přes internet. Pokud finanční úřady požádaly o objasnění nesrovnalostí v hlášení a společnost do pěti pracovních dnů nezaslala odpověď, od roku 2017 jí hrozí pokuta 5000 rublů. Za opakované porušení v kalendářním roce - 20 000 rublů. Místo vysvětlení bude společnost moci podat vysvětlení. Pak nebude žádná pokuta (ustanovení 1 článku 129.1 daňového řádu Ruské federace).

Pojistné pro federální daňovou službu bude podléhat povinnému předsoudnímu řízení pro řešení daňových sporů. Proti rozhodnutím o pojistném se budete muset nejprve odvolat k vyššímu orgánu – regionálnímu daňovému oddělení (UFTS Ruska), a teprve poté k soudu.

...pokladnami

Od roku 2017 postupně všechny organizace a podnikatelé přejdou na online pokladny. Firmy, kterým došel EKLZ na pokladně, si ho od února již nebudou moci vyměnit a budou si muset pořídit elektronickou registrační pokladnu. A v červenci 2017 - všichni ostatní, i když lhůta ECLZ do té doby ještě neuplynula. Od července 2018 do nový systém Připojí se i ti, kteří aktuálně CCP nevyužívají. Například firmy poskytující služby a podnikatelé s patentem.

Nový zákon od 15. července 2016 zvýší pokuty za přestupky v hotovosti. Výše sankcí bude záviset na výši výtěžku prošlého mimo pokladnu. Promlčecí lhůta pro stíhání za porušení peněžních prostředků se prodlouží ze 2 měsíců na jeden rok.

... personálem

Personální evidence pro mikropodniky bude zjednodušeno. Vláda vypracuje standard pracovní smlouvu, kde můžete zadat podmínky, které jsou aktuálně nastaveny v local předpisy(vnitřní pracovní předpisy, předpisy o odměňování, prémiích, certifikaci atd.). Není tedy třeba samy vypracovávat místní akty. Pokud však dojde ke ztrátě statutu mikropodniku, místní zákony budou muset být obnoveny do čtyř měsíců. Základ - články 309.1 a 309.2 zákoníku práce Ruské federace (zavedené federálním zákonem č. 348-FZ ze dne 3. července 2016).

Kolektivní smlouva se může stát povinným pro všechny zaměstnavatele kromě mikropodniků. Odpovídající návrh zákona (č. 1085818-6) byl předložen Státní dumě na konci května.

Dovolená u osamělé matky nebo otce, který vychovává dítě do 14 let, u rodičů s mnoha nezletilými dětmi lze lhůtu prodloužit z 28 na 31 kalendářních dnů. Takové změny článku 253.1 zákoníku práce Ruské federace stanoví návrh zákona č. 1103248-6 (předložený Státní dumě 20. června).

Indexace platu možná jsou články povinné. Její minimální velikost budou stanovovat tripartitní komise (nyní určují krajskou minimální mzdu). Pokud je za plně odpracovaný měsíc mzda vyšší než 10násobek regionálního životní minimum, vychovávat ji nebudou. Dne 6. června předložili poslanci odpovídající návrh zákona (č. 1119655-6) Státní dumě k projednání.

Informace byly získány ze systému Glavbukh.

Od 1. října 2017 jsou změny formulářů a pravidel pro vyplňování daňových dokladů zavedeny nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981 do nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 113 vstoupí v platnost.

Auditoři společnosti Pravovest Audit novely projednali s Naděždou Stepanovnou Chamkinou, odbornicí na problematiku DPH, státní poradkyní Ruské federace 2. třídy, váženou ekonomkou Ruské federace s více než 20letou praxí ve Federální daňové službě.

1. Od 1. 10. 2017 přibyl v prodejní knize nový sloupec „Evidenční číslo celního prohlášení“. Kdo to vyplňuje?

N.Ch.: Tento sloupec vyplní pouze obyvatelé SEZ v Kaliningradské oblasti při prodeji zboží, u kterého byli po ukončení celního řízení svobodné celní zóny osvobozeni od placení „dovozní“ DPH nebo ji zaplatili zvláštním způsobem. .

Právě pro takové případy se počínaje prohlášením za 1. čtvrtletí 2017 již v § 9 „Informace z knihy tržeb...“ objevil nový řádek 035, který odráží počty celních prohlášení. Nyní jsou ukazatele prodejní knihy a deklarace uvedeny do souladu.

Nezaměňovat s údaji uvedenými ve sloupci 11 „Evidenční číslo celního prohlášení“ faktury.

Při prodeji dováženého zboží na tuzemském trhu se nevyplňují evidenční čísla celních prohlášení ze skupiny 11 faktury v prodejní knize.

2. Od 1.10.2017 bylo z nákupní knihy odstraněno ustanovení, že opravené faktury se evidují v nákupní knize při vzniku nároku na odpočet daně. Znamená to, že opravené faktury lze evidovat v dodatečném seznamu nákupní knihy k té, ve které byla evidována primární před opravami?

N.Ch.: Ano, od 1. října 2017 se zásadně změní přístup k pravidlům pro evidenci opravených faktur. Po nabytí účinnosti vyhlášky č. 981 lze do nákupní knihy evidovat opravené faktury za zdaňovací období, ve kterém byla evidována původní faktura před provedením úprav. Nyní správci trvají na tom, že nárok na odpočet vzniká nejdříve v době, kdy kupující obdrží opravenou fakturu.

Doplňuji, že od 1. října je zaveden postup evidence opravených faktur do Věstníku přijatých a vystavených faktur. Opravená faktura se zaznamená do Deníku za období, kdy byla promítnuta původní faktura. A samotná primární faktura je stornována se zápornou hodnotou.

3. Od 1. října je opraven postup evidence ve Věstníku faktur za prošlá zdaňovací období. Proto ta otázka. Zprostředkovatel nakoupil zboží pro příkazce. Faktura byla kupujícím vystavena 30. září, ale zprostředkovatelem byla doručena poštou až 30. října. Jak může zprostředkovatel vyplnit části 1 a 2 věstníku?

N.Ch.: Podle novel, pokud se v aktuálním čtvrtletí zjistí, že faktura přijatá v uplynulém čtvrtletí nebyla zaevidována ve Věstníku, nebo po skončení čtvrtletí, je taková faktura zaevidována na novém řádku Věstníku. za čtvrtletí, ve kterém byla tato faktura sestavena.

Faktura ze dne 30. září by proto měla být zaznamenána ve 3. čtvrtletí. To znamená, že Věstník bude muset být vyjasněn.

4. Domníváme se, že při prodeji zboží příkazce vlastním jménem eviduje zprostředkovatel i přijaté faktury ve Věstníku podle data jejich vyhotovení? Například produkt byl prodán kupujícímu 30. září, poté byly informace přeneseny na odesílatele. Fakturu s tímto datem vystavil, ale zprostředkovateli ji předal až 30. října. Jak zprostředkovatel vyplní Žurnál?

N.Ch.: Je třeba se zaměřit na datum vystavení faktury. Při expedici zboží kupujícímu vystaví komisionář fakturu s datem 30. září a zaeviduje ji v 1. části Věstníku za 3. čtvrtletí. Pokud byla faktura přijata od příkazce až 30. října, pak je nutné ji zaevidovat v novém řádku 2. části Věstníku za 3. čtvrtletí. To znamená, že Věstník za 3. čtvrtletí bude muset být upřesněn a bude muset být předloženo aktualizované prohlášení (pokud je komisionář v OSN). Pokud je zprostředkovatel ve zvláštním režimu, předkládá se Federální daňové službě aktualizovaný věstník za 3. čtvrtletí.

5. Chápeme správně, že po 1. říjnu 2017 nebudou mít speditéři a developeři možnost zvolit si způsob převystavování faktur. Tito. Jsou povinni (nesmí) vystavovat konsolidované faktury vlastním jménem?

N.Ch.: Při vystavování faktur klientům se zasílatel a developer označují jako prodávající. Na faktuře uvádějí datum podle své interní chronologie. Použití „zprostředkujícího schématu“ při poskytování spedičních služeb (služby developera) Pravidla nestanoví. Zasílatel použije pravidla pro zprostředkovatele, pokud poskytuje spíše zprostředkovatelské služby než spediční služby na základě smlouvy o přepravě expedice.

„Pravevest Audit“ vás zve na Konferenční fórum v Kremlu 2. října – podrobně rozebereme změny nejen v DPH, ale také v daních z příjmu a majetku, „daně z platu“.

Můžete se zúčastnit osobně nebo sledovat online přenos/záznam akce v kteroukoli vhodnou dobu.

6. Změnilo se něco pro komisionáře (agenty)?

N.Ch.: Zprostředkovatelé nakupující zboží vlastním jménem, ​​stejně jako dříve, při opětovném vystavení faktur svým příkazcům (zmocnitelům) uvádějí datum z faktury skutečného prodejce a jeho údaje. Pokud existuje několik prodejců, jsou jejich jména uvedena oddělená středníky. Ale za předpokladu, že se data faktur těchto prodejců shodují. Pokud se data liší, pak jsou faktury pro každého prodejce znovu vystaveny příkazci (zmocniteli).

Jak je vidět, postup pro vývojáře (zasílatele) je odlišný od ostatních zprostředkovatelů.

7. Uvádí se, že do Knihy jízd přijatých a vydaných faktur lze evidovat nejen „běžné“ faktury, ale i celní prohlášení, Žádosti o dovoz zboží (z EAEU) a faktury vyhotovené daňovými agenty. O jaké případy se jedná?

N.Ch.: Například při organizaci přepravy zasílatel nakupuje pro klienta informační služby od zahraniční společnosti. Místem prodeje těchto služeb je Ruská federace, proto zprostředkovatel plní povinnosti daňového agenta pro výpočet a platbu DPH. Fakturu vystavenou při plnění povinností daňového agenta zasílatel zaeviduje v části 2 Věstníku. Nebo vývojář nakupuje dovezené zařízení pro zákazníka. Poté vývojář zaregistruje celní prohlášení do Registru.

Dále zasílatel při provádění služby nebo developer při předání předmětu zákazníkovi zaeviduje do 1. části deníku konsolidovanou fakturu se zvýrazněním jednotlivých položek u každého prodejce (celní prohlášení).

8. Okamžitě se objevil dotaz na evidenci celních prohlášení do nákupní knihy. Požadují Pravidla, aby náklady zohledněné v účetnictví byly zohledněny jako náklady na zboží?

N.Ch.: Ano, při zohlednění v nákupní knize náklady na zboží dovezené na území Ruské federace z území států, které nejsou členy EAEU, sloupec 15 „Náklady na zboží (práce, služby) ...“ uvádí náklady na toto zboží zohledněné v účetnictví.

Federální daňová služba nyní navrhuje jiný postup pro zohlednění tohoto ukazatele v nákupní knize. Uvádí se cena dováženého zboží stanovená smlouvou (smlouvou). Není-li ve smlouvě (smlouvě) uvedena žádná hodnota, hodnota uvedená v přepravních dokladech. Pokud ve smlouvě (smlouvě) a přepravních dokladech není uvedena žádná hodnota - náklady na zboží se promítnou do účetnictví.

9. Jaké náklady mám uvést při dovozu z EAEU?

N.Ch.: Sloupec 15 uvádí částku uvedenou ve sloupci 15 Žádosti o dovoz zboží a platbu nepřímých daní. Tedy náklady na zboží dle smlouvy.

10. Kdy vývojáři musí evidovat faktury obdržené od prodejců (dodavatelů) v části 2 knihy záznamů. Při příjmu nebo během období vystavování konsolidovaných faktur investorovi?

N.Ch.: Po dobu příjmu od prodejců. Usnesení č. 1137 žádná další pravidla neobsahuje. Od 1. října je navíc zaveden postup pro evidenci „zapomenutých“ faktur za předchozí období. Pokud je identifikována nezaevidovaná faktura vztahující se k předchozímu období, musí být zaevidována na novém řádku Věstníku za období, ke kterému se vztahuje datum jejího vyhotovení.

Máte-li ještě nějaké otázky, zeptejte se je ještě dnes a odborníci Pravovest Audit na ně odpoví 2. října na konferenčním fóru. Zjistěte odpovědi – přijďte osobně, zapojte se do online vysílání přímo ze svého pracoviště nebo se podívejte na záznam v jakoukoliv vhodnou dobu.

Mnoho lidí ví, že od 1. října 2017 došlo k četným změnám DPH (kvůli vstupu v platnost nařízení ruské vlády č. 981 ze dne 19. srpna 2017). Vstoupila tak v platnost zejména nová forma faktur a deníku faktur. Po shrnutí všech nejnovějších novinek jsme se připravili stručný přehled dodatky Podle našeho názoru je vhodné, aby personalisté o těchto událostech věděli. Můžete také poslat odkaz na tento materiál svému účetnímu.

Nový formulář faktury

Účinné od 1. října 2017 nový formulář faktury s DPH. Do formuláře pro kód typu produktu byl přidán sloupec „1a“. Vyplní jej organizace, které vyvážejí zboží do zemí EAEU.

Do formuláře faktury byl také přidán nový sloupec pro podpis oprávněné osoby, která fakturu podepisuje individuální podnikatel. Dříve byly sloupce poskytovány pouze pro podpisy osob, které se podepisují za vedoucího nebo hlavního účetního.

Nový formulář opravné faktury

Změny DPH od 1. října 2017 s sebou nesly i aktualizaci opravné faktury. Do formuláře opravné faktury byl tedy přidán nový sloupec „1b“ pro kód typu produktu. Vyplní jej organizace, které vyvážejí zboží do zemí EAEU.

Také nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981 oficiálně zaznamenalo právo daňových poplatníků doplnit do opravné faktury jakékoli řádky a sloupce.

Nový formulář opravné faktury platný od 1. října 2017 ve formátu Excel.

Nová podoba protokolu přijatých a vydaných faktur

Také změny DPH od 1. října 2017 se dotkly podoby deníku pro evidenci přijatých a vydaných faktur. Účinné od tohoto data aktualizovaný formulářčasopis. Hned si řekněme, že změn v časopisecké podobě není mnoho. Takže například deník jednoduše určil místo pro podpis oprávněné osoby, která se podepisuje do deníku faktur pro jednotlivého podnikatele.

Nová podoba deníku přijatých a vydaných faktur, platná od 1. října 2017, ve formátu Excel.

Také nemálo úprav DPH od 1. října 2017 souvisí s plněním povinnosti vést deník. Změny v DPH na legislativní úrovni od 1. října 2017 tak vyjasnily řadu otázek, například kdy není nutné vést deník.

Nové knihy nákupů a prodejů

Změny od 1. října 2017 se dotkly formulářů knihy nákupů a prodejů k DPH (pro prodávající a kupující). Změnila se i pravidla pro jejich vyplňování a provádění oprav.

Nová nákupní kniha ve formátu Excel.
novou prodejní knihu ve formátu Excel.

Skladovací lhůty pro doklady DPH

Postup a lhůty skladování účetní doklady(zejména doklady k DPH) jsou od 1.10.2017 upřesněny. Od 1. října 2017 budete muset faktury uchovávat ještě 4 roky. V tomto případě bude nutné faktury uchovávat v chronologickém pořadí, jak byly vystaveny (sestaveny, opraveny) nebo přijaty. Stejný přístup by měl být aplikován na ukládání potvrzení od provozovatele elektronické správy dokumentů (EDF) a oznámení zákazníkům o přijetí faktury.

Nový formulář faktury od 1. července 2017

Od 1. července 2017 bude třeba na fakturách a opravných fakturách uvádět identifikátor státní zakázky, dohody (dohody). Samozřejmě, pokud existuje. Takové změny článku 169 daňového řádu byly zavedeny federálním zákonem č. 56-FZ ze dne 3. dubna 2017. A usnesením č. 625 ze dne 25. května 2017 vláda Ruské federace uvedla formuláře faktur a opravných faktur do souladu se zákonem č. 56-FZ.

Změny ve faktuře od 1. července 2017

Formulář faktury je nyní doplněn o nový řádek 8 „Identifikátor státní smlouvy, dohody (dohody)“ a formulář opravné faktury je doplněn o řádek 5 se stejným názvem.

Tyto ukazatele bude nutné uvést v dokumentech, které budou vydány v rámci prací na státní zakázky. A to nejen ve fakturách vystavených při prodeji zboží (práce, služby), ale také v „zálohových“ fakturách a také opravných fakturách při změně nákladů na přepravu.

Příklad vyplnění faktury a opravné faktury

Minimální mzda v Rusku od 1. července 2017

Minimální mzda se od 1. července 2017 zvýší o 4 % a bude činit 7 800 rublů. Připomeňme, že minimální mzda (minimální mzda) je každoročně stanovena vládou Ruské federace na základě federálního zákona „o minimální velikost mzdy." Ke změnám minimální mzdy dochází zpravidla jednou ročně.

Zohledněte novou minimální mzdu při platbách zaměstnancům za nemocenskou, těhotenství a porod (mateřskou dovolenou), jakož i pro jiné povinné účely sociální pojištění. Minimální mzda se zohledňuje i při placení pojistného u fyzických osob podnikatelů a OSVČ.

Online pokladny od roku 2017: postup přechodu a aplikace

Zákon č. 54-FZ ze dne 22. května 2003, který platil do 15. července 2016, pod. pokladní zařízení znamenalo pokladny, které umožňovaly tisk pokladní doklad na papíře. Nová verze zákona č. 54-FZ, platná od 15. července 2016, zavádí pojem „online pokladny“ (zákon č. 290-FZ ze dne 3. července 2016).

Přechod na online pokladny není okamžitý, ale postupný. Zákon č. 54-FZ nové vydání stanoví čtyři fáze takového přechodu.

Do 1. února 2017 se všechny organizace i jednotliví podnikatelé mohli registrovat a používat staré pokladny. A také online pokladna v dobrovolně. Od 1. února 2017 daňové inspektoráty Registruji pouze online pokladny. Od tohoto data již není možné starou pokladnu zaevidovat, ale můžete použít již dříve přihlášené staré pokladny. Ale pouze do 1. července 2017.

• nebo nákup online pokladny;
• nebo upgradovat stávající staré pokladny, aby fungovaly online a zaregistrovat je (znovu zaregistrovat). elektronické podobě prostřednictvím svého osobního účtu.

Kdo se může vyhnout používání online pokladen?

Online pokladny nelze používat pro následující typy činností (ustanovení 2, článek 2 zákona č. 54-FZ):

• prodejci novin, časopisů a souvisejících produktů prostřednictvím kiosků, pokud podíl tržeb z prodeje novin činí alespoň polovinu celkového obratu;
• prodejci zmrzliny a lahvových nealkoholických nápojů;
• ti, kteří se zabývají podomním obchodem, prodejem výrobků na veletrzích, trzích a výstavách;
• ti, kteří prodávají mléko, kvas a živé ryby z cisteren;
• ti, kteří prodávají sezónní zeleninu, ovoce a melouny.

Ale do 1. července 2018 si ti, kteří byli dříve osvobozeni od používání registračních pokladen, musí zakoupit online pokladnu:

• UTII plátci a podnikatelé na PSN;
• firmy a podnikatelé, kteří obchodují prostřednictvím prodejních automatů;
• firmy a podnikatelé poskytující služby veřejnosti s vydáváním přísných formulářů hlášení (SSR).

Elektronická nemocenská se objeví 1. července

Od 1. července 2017 je možné přidělovat a vyplácet dávky při dočasné invaliditě, těhotenství a porodu na základě elektronických potvrzení o nemoci. Odpovídající změny byly provedeny:

• federální zákon č. 255-FZ ze dne 29. prosince 2006 „o povinném sociálním pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím“ (dále jen zákon č. 255-FZ);
• Federální zákon ze dne 21. listopadu 2011 č. 323-FZ „O základech ochrany zdraví občanů v Ruská federace"(dále jen zákon č. 323-FZ). Elektronickou nemocenskou lze od 1. července 2017 vydávat pouze s písemným souhlasem pacienta pojištěného v systému povinného sociálního pojištění. Forma elektronické nemocenské je rovněž jako postup pro registraci a vydávání takových elektronický dokument bude zřízena ruským ministerstvem zdravotnictví po dohodě s ruským ministerstvem práce a Federálním fondem sociálního pojištění Ruské federace.

Elektronické potvrzení o pracovní neschopnosti bude vygenerováno v informačním systému Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace a uloženo v něm s rozšířenou kvalifikací elektronický podpis zdravotnický pracovník a lékařskou organizaci.

Očekává se, že informace o nemocné listy podniky, kliniky a Fond sociálního pojištění budou moci využívat speciální softwarový zdroj, který se objeví v blízké budoucnosti.

Zavedení elektronické nemocenské nezavazuje podniky k přechodu na elektronický formát. Tradiční potvrzení o pracovní neschopnosti na papíře se neruší a budou nadále platit.

Odpovědnost za porušení v oblasti osobních údajů od 1. července 2017

Dne 1. července 2017 nabývá účinnosti federální zákon č. 13-FZ ze dne 02.07.2017 „O změnách zákoníku Ruské federace o správních deliktech“. Složení se mění správní delikty v oblasti osobních údajů a odpovědnosti za ně.

Místo jednoho obecné složení- porušení postupu pro shromažďování, uchovávání, používání nebo distribuci osobních údajů - nově bude existovat sedm důvodů pro zadržování občanů, jakož i úředníků a právnické osoby. V porovnání s aktuální ustanovení jsou stanoveny výrazně přísnější sankce.

Pokuty pro úředníky a právnické osoby související se zpracováním osobních údajů se zvyšují. Tyto změny jsou uvedeny v tabulce.

Úkolem účtárny je získat do 1. července 2017 od všech svých zaměstnanců podepsanou Smlouvu o použití osobních údajů.

Například toto.

Příklad písemného souhlasu zaměstnance se zpracováním jeho osobních údajů

Často vyplňujeme podobné dohody v různých strukturách, jak vládních, tak komerčních. Pokud se například obrátíte na středisko státních služeb, s největší pravděpodobností takové smlouvy podepíšete.