Odvod daní ze mzdy do penzijního fondu. Příspěvky do penzijního fondu pro zaměstnance. Kdo by měl platit? Distribuce finančních prostředků přijatých Federální daňovou službou

„Váš OREOL“ zjistil, jaké změny nastaly u financované části důchodu.

Taťána Běloušová

Dnešní důchodci dostávají průměrný důchod 10-11 tisíc rublů. Je jasné, že s touto částkou moc nenaděláte, takže ti, kteří mají do důchodu daleko, přemýšleli alespoň jednou o spoření na stáří? Důchodová legislativa to navíc umožňuje. V jednom z předchozích vydání „Váš OREOL“ jsme hovořili o tom, jaké změny v novém roce nastaly u pojistné části důchodu, v tomto budeme hovořit o té kapitalizační.

Blokovat jednu

Důchodový vzdělávací program (ve formě diagramu)

Zaměstnavatel převádí 22 procent „bílé“ mzdy zaměstnance do penzijního fondu.

6 procent jde na pevnou platbu, kterou dostává každý důchodce v rámci svého důchodu.

10 procent se převádí na pojistnou část důchodu, která se od 1. ledna 2015 stala samostatným druhem důchodu.

6 procent (u osob narozených v roce 1967 a mladších) tvoří fondovou část důchodu, který se nyní stal také samostatným typem důchodu.

U lidí narozených v roce 1967 jde všech 16 procent na část pojištění.

Historická exkurze

Od roku 2004 mají Rusové narození v roce 1967 a mladší právo samostatně spravovat svou část úspor, to znamená převádět ji do jakéhokoli nestátního penzijního fondu (NPF) nebo správcovské společnosti (MC). Peníze těch, kteří nechtěli hrát hry o peníze, zůstaly v Penzijním fondu Ruské federace a státu správcovská společnost Sama Vnesheconombank se zabývala navyšováním této části penzijních úspor občanů.

co se změnilo?

Od 1. ledna 2014 dostali budoucí důchodci právo rozhodnout se, zda si chtějí ponechat kapitalizovaný důchod, nebo převést všechny příspěvky zaměstnavatele na pojištění. Výběr je nutné provést do 31. prosince 2015.

Pokud budou nadále mlčet tzv. „mlčící“, tedy ti, kteří nikdy peníze do FNM nepřevedli, pak od roku 2014 budou příspěvky z jejich financované části automaticky převedeny do pojištění. A navíc po roce 2015 nebudou mít možnost převést financovanou část na FNM.

Zároveň jsou zachovány všechny dříve vytvořené penzijní úspory „tichých lidí“, nadále „pracují“ a budou vypláceny při odchodu do důchodu.

Ti, kteří alespoň jednou převedli peníze do nestátního penzijního fondu nebo správcovské společnosti, mají také na výběr - nechat vše tak, nebo odmítnout tvořit fondovou část důchodu ve prospěch pojišťovny podáním příslušné žádosti. . Zákon je v tom neomezuje – takový přechod lze provést kdykoli.

Blok dva

Na výběr je...

Na podzim roku 2013 rozhodla vláda Ruské federace o takzvaném „zmrazení“ financované části občanů. Jednoduše řečeno, příspěvky do financované části za roky 2014 a 2015 těch Rusů, kteří si vybrali FNM a správcovské společnosti, byly zaslány do Penzijního fondu Ruské federace, aby tvořily pojistnou část.

Dva roky prý mají nestátní penzijní fondy na to, aby svou práci strukturovaly jinak – aby prošly korporační procedurou a vstoupily do systému garantování důchodových práv občanů. Vypadá to hodně jako banální loupež, ale podle manažera omské pobočky Penzijního fondu Ruské federace Sergeje Todorova vláda takový krok neudělala kvůli dobrému životu: „15 let -státní penzijní fondy šetří peníze Rusů, ale nyní, když nadešel čas vyplácet skutečné důchody, některé z nich nemají peníze, nevyšlo to. Bylo nutné v této oblasti obnovit pořádek.“

Postup začlenění pro momentálně Ne všechny FNM prošly – podle neoficiálních údajů pouze devět.

Samozřejmě, že ti, kteří drželi peníze v nestátním penzijním fondu, mohou mít otázku: co mám dělat, když moje společnost nikdy neprojde procesem korporace? Peníze budete muset převést tomu, kdo to udělá, nebo se vrátit do penzijního fondu.

Pravda, je tu jedno „ale“ – v ruské vládě se stále aktivněji mluví o tom, že „zmrazení“ potrvá minimálně do roku 2018. Je pochyb o tom, že korporativní FNM a správcovské společnosti přežijí do letošního roku a celý spořící systém neztratí na aktuálnosti.

Příznivé procento

FNM i Vnesheconombank dnes spravují pouze ty penzijní spoření, které do roku 2014 dostávali od Rusů. Ziskovost však ponechává mnoho přání.

Například ziskovost VEB byla ve čtvrtém čtvrtletí roku 2014 záporná, ztráta činila 19 miliard rublů. Údaje o FNM zatím nejsou k dispozici. V každém případě je lze nalézt na stránkách Národní asociace nestátních penzijních fondů.

Byly ženy uraženy?

Ministerstvo práce a sociální ochrana Ruská federace vyvinula nová pravidla pro výpočet doby výplaty a velikosti financované části důchodu. Budou je uplatňovat jak Penzijní fond Ruské federace, tak FNM od roku 2016. Nejdůležitější je, že ženy budou dostávat každý měsíc méně než muži. Je to dáno tím, že první žijí déle než ti druzí a odcházejí do důchodu dříve. Výše úspor se vydělí dobou, kterou průměrný muž nebo žena žije po odchodu do důchodu. Podle oficiálních stránek Ministerstva práce Ruské federace je toto období pro muže 227 měsíců a pro ženy - 270 měsíců.

Podle federálního tisku bude fondový důchod pro ruské ženy o 20 procent (nebo asi 100 rublů) nižší než pro muže.

• do Penzijního fondu Ruska (PFR);
• do Fondu zdravotního pojištění (FFOMS);
• na sociální pojištění z nemocí a úrazů nebo mateřství (ve Fondu sociálního pojištění).
• pro havarijní pojištění a nemoci z povolání(také ve FSS).

Rovněž se platí příspěvky z plateb za ty zaměstnance, kteří jsou u firmy registrováni dle občanské smlouvy.

• do Penzijního fondu Ruska;
• v FFOMS;
• na sociální pojištění pro případ úrazu a nemoci z povolání, pokud je to uvedeno ve smlouvě.

Platby podléhající pojistnému

Pojistné se vybírá z plateb zaměstnancům na základě pracovněprávních vztahů a v souladu s občanskými smlouvami o provedení práce, poskytování služeb a autorským právem.

Platby, za které se neplatí příspěvky, jsou uvedeny v Čl. 422 daňový řád Ruské federace:

1. Státní výhody;
2. Vyplácení náhrad při propuštění, náhrady škod, úhrada za ubytování nebo stravu, úhrada za sportovní nebo oděvní stejnokroj, poskytování naturálních dávek atd.;
3. Paušální částky finanční pomoc například při narození nebo osvojení dítěte, při ztrátě člena rodiny, při živelní pohromě nebo jiné mimořádné události;
4. Příjmy, kromě mezd, které získávají členové domorodých komunit z prodeje tradičních řemeslných výrobků;
5. Pojistné platby za povinné a dobrovolné pojištění osob;
6. A další druhy plateb a kompenzací.

Jaké jsou maximální základy pro výpočet pojistného?

Příspěvky do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění jsou omezeny maximálními základy pro výpočet pojistného, ​​které se každoročně indexují podle růstu průměrné mzdy:

Maximální základ pro příspěvky do penzijního fondu v roce 2019 je 1 150 000 rublů.

Maximální základ se vypočítá na základě příjmu zaměstnance na akruální bázi. Jakmile jeho příjmy za rok dosáhnou maximálního základu, musí se budoucí příspěvky platit podle nových pravidel. Při placení příspěvků v základním tarifu se při překročení tohoto základu platí příspěvky se sníženou sazbou – 10 %. Pokud je organizace zvýhodněný tarif, pak při překročení se příspěvky neplatí.

Maximální základ pro příspěvky do Fondu sociálního pojištění v roce 2019 je 865 000 rublů.

Při překročení základu pak není potřeba platit odvody.

Pro odvody na povinné zdravotní pojištění a úrazy není stanoven maximální základ, takže všechny příjmy zaměstnance podléhají odvodům.

Sazby pojistného v roce 2019

Podívejme se na hlavní sazby pojistného pro zaměstnance v roce 2019:

1. Za povinné důchodové pojištění — 22%.
2. Za povinné zdravotní pojištění — 5,1%.
3. V případě dočasné invalidity a mateřství - 2,9 %;
4. U úrazů - od 0,2 % do 8,5 %, v závislosti na třídě rizika povolání přiřazené k hlavnímu druhu vykonávané činnosti.

Tabulka ukazuje speciální snížené tarify příspěvky pro některé kategorie plátců vzniklé v roce 2019.

Od roku 2019 došlo k výrazným změnám ve snížených sazbách pojistného. Několik kategorií pojistníků přešlo na základní tarify najednou:

• Organizace a jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, s výjimkou charitativních organizací a neziskových organizací ve zjednodušeném daňovém systému, provozující určité druhy činností;
• Organizace a podnikatelé na UTII, vedoucí farmaceutické činnosti nebo obsahující lékárny;
• Jednotliví podnikatelé na patent.

Od roku 2019 platí tyto kategorie příspěvky v obecné sazbě - 30 % a při překročení maximálního základu pro výpočet příspěvků na povinné penzijní připojištění se platba neruší, ale procento příspěvků do Penzijního fondu se snižuje na 10 %. .

Vaše právo na snížení pojistné prohrál s penzijním fondem obchodní společnosti a partnerství podílejících se na realizaci výsledků duševní práce a organizací a podnikatelů, kteří uzavřeli smlouvy se zvláštními ekonomické zóny Dohoda o činnostech technologického rozvoje. V roce 2018 byla sazba příspěvku na povinné důchodové pojištění 13 %, od roku 2019 - 20 %.

Termíny placení pojistného v roce 2019

Pojistné se převádí na federální daňovou službu za každý měsíc před 15. dnem následujícího měsíce. Pokud je posledním dnem platby víkend nebo svátek, můžete příspěvky zaplatit následující pracovní den. U příspěvků na úrazy se postupuje obdobně, ale i tak se musí platit do Sociální pojišťovny.

Podnikatelé za sebe platí pojistné jindy. Poplatky za loni musí být zaplacena před jejím koncem nebo následující pracovní den. Pro rok 2019 převeďte peníze finančnímu úřadu do 31. prosince, a pokud váš příjem přesáhl 300 000 rublů, převeďte dodatečnou platbu Federální daňové službě do 1. července 2020.

Uchovávejte záznamy v Kontur.Accounting - pohodlná online služba pro výpočet mezd a zasílání zpráv Federální daňové službě, Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění. Služba je vhodná pro pohodlnou spolupráci účetní a ředitele.

Podle proudu Ruská legislativa, příspěvky do Penzijního fondu od mzdy zaměstnavatel musí udělat pro své zaměstnance. Mnohé přitom zajímají konkrétní čísla, protože lidé často chtějí mít všechny své příjmy a výdaje pod kontrolou. Důchod se navíc odvíjí i od velikosti plateb. Nikdo samozřejmě nechce, aby jeho příjem po odchodu do důchodu výrazně klesl.

Jaké příspěvky do penzijního fondu odvádí zaměstnavatel z platů zaměstnanců?

Podívejme se na pojistné do Penzijního fondu podrobněji. V současné době je zaměstnancům v Penzijním fondu zadržováno 22 procent jejich mezd. Navíc v tomto případě, jak je uvedeno výše, musí platit zaměstnavatel. Jedná se zejména o fyzické osoby, fyzické osoby podnikatele, podniky a organizace. Existuje však kategorie občanů, kteří si musí platit příspěvky do Penzijního fondu sami. Hovoříme o občanech samostatně výdělečně činných, mezi které patří notáři, advokáti, tedy všichni, kdo se zabývají soukromou praxí.

Tento příspěvek se skládá ze 2 částí:

• solidární;
• individuální.

V prvním případě se účtuje 16 procent ze mzdy, ve druhém - 6 procent. Existuje však jeden velmi důležitý bod. V roce 2017 limitní hodnota Příspěvková základna byla zvýšena příslušným vládním nařízením na 876 tisíc rublů. Sazba je zde 22 procent.

Pokud plat převyšuje tuto částku, pak jako pojistné na povinné důchodové pojištění srazí ne 22, ale 10 procent.

V souvislosti s rozdělováním finančních prostředků je třeba poznamenat ještě jeden bod. Zejména pro osoby narozené v roce 1967 a později, které souhlasily s možností fondového důchodu, bude na jeho vytvoření použito 10 procent ze 16, zbývajících 10 bude použito na financování pojištění. Poněkud jiná situace je u občanů narozených před rokem 1966 včetně. Všech 16 procent jejich platů jde na tvorbu pojistného důchodu. Zde je však třeba učinit jedno upřesnění. Stejné procento bude použito na vytvoření pojistného důchodu z platů osob narozených v roce 1967 a později, které však fondový důchod odmítly.

Samostatně stojí za to věnovat pozornost skutečnosti, že současná legislativa umožňuje samostatné kategorie plátci platí pojistné na povinné zdravotní pojištění se sníženou sazbou tarifní sazba. Jejich seznam je v článku 58 zákona č. 212-FZ ze dne 24. července 2009. Patří mezi ně zejména společnosti působící v oblasti IT. Zároveň za zaměstnance, jejichž pracovní podmínky jsou škodlivé nebo nebezpečné, přispívá zaměstnavatel do penzijního fondu podle zvýšená sazba. To se zjišťuje zvláštním hodnocením prováděným jednou za 5 let.

Je třeba poznamenat, že příspěvky na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace nejsou účtovány za řadu plateb. Jedná se zejména o výdaje na pracovní cesty zaměstnanců, a to jak v rámci Ruska, tak i mimo něj. Rovněž se nevybírají příspěvky na pojištění do Penzijního fondu kompenzační platby, které jsou spojeny s úhradou nákladů na stravu, ubytování, náhradu škody a výpověď. V posledním případě existuje jedna výjimka. Bavíme se o kompenzaci za nevyužitá dovolená. Toto pojistné se také neúčtuje u dávek vyplácených státem, např. v nezaměstnanosti.

Jak můžete zkontrolovat příspěvky do Penzijního fondu?

Nyní si povíme, zda je možné ověřit, že zaměstnavatel skutečně v dobré víře plní své povinnosti z hlediska pojistného. To je docela jednoduché - prostřednictvím webových stránek Státních služeb. Zde budete muset nejprve projít jednoduchým registračním postupem a vyplnit všechna pole. Poté vám budou k dispozici všechny možnosti tohoto zdroje.

Dále přejděte na svůj osobní účet a do vyhledávacího pole zadejte „Kontrola důchodového účtu“. Budete přesměrováni na oficiální stránky penzijního fondu. Nyní musíte zadat přihlašovací jméno a heslo, kterým jste byli autorizováni na portálu Státní služby. Přejděte na svůj osobní účet na webu penzijního fondu a vyberte část „O důchodových právech“.

Můžete se také vydat jinou, složitější cestou. Odpovídající písemnou žádost zanechte zejména na pobočce penzijního fondu v místě vašeho bydliště. Budete si muset vzít s sebou dokumenty, jako je pas a SNILS ID. Poté vyberte jednu z možné možnosti odpověď - běžným dopisem nebo e-mailem e-mail. Můžete však chvíli počkat a papír s informacemi, které vás zajímají, si vyzvednout přímo tam. Třetí možností, jak se dozvědět o převodu příspěvků zaměstnavatele do Penzijního fondu z vaší mzdy, je kontaktovat multifunkční centrum. V současné době působí v mnoha městech po celé zemi.

Někdy nastanou situace, kdy audit prokáže nepoctivost zaměstnavatele při plnění jeho povinností aktuální legislativa. V takovém případě byste se měli obrátit na inspektorát práce. To lze provést například přímou návštěvou územního pracoviště. Je toho však více pohodlná možnost– oficiální stránky. Na tento druh protiprávního jednání zaměstnavatele si můžete také stěžovat finanční úřad. Po podání stížnosti musí fiskální úředníci provést neplánovanou kontrolu podniku nebo organizace. Pokud se zjistí porušení zákona, zapojí se i státní zastupitelství.

Litera zákona říká, že zaměstnavatelé jsou povinni platit určité měsíční platby částky peněz pro své najaté zaměstnance i pro ně samotné, pokud provozují jednotlivce podnikatelská činnost, na doplnění penzijního rozpočtu. Proč, kde, v jaké výši a kdy přesně by to mělo být provedeno, a také jak probíhá další přerozdělování příspěvků a kdo kontroluje výnosy? Odpovědi na tyto a další naléhavé otázky jsou uvedeny níže.

Proč musíte platit příspěvky do penzijního fondu?

Současný systém zaopatření důchodců je solidární. To znamená, že prostředky získané od oficiálně zaměstnaných Rusů se používají k vytváření důchodů pro občany již v důchodu.

Penzijní zabezpečení je navíc zaručeno osobám, za které zaměstnavatel pravidelně odváděl příspěvky. To znamená, že jsou jakousi zárukou, že člověku je přiznán nárok na důchod.

Kromě příspěvků na povinné důchodové pojištění (dále jen OPS) se platí příspěvky do Fondu sociálního pojištění. K podobnému rozdělení došlo v roce 2010. Předtím se platila jediná sociální daň.

Srážky na povinné důchodové pojištění jsou upraveny:

• spolkový zákon č. 167 ze dne 15. prosince 2001 (dále jen spolkový zákon č. 167);
• Ch. 34 Daňový řád Ruské federace.

Tato kapitola nahradila federální zákon č. 212 ze dne 24. července 2009. Kromě toho se v roce 2018 platby za povinné sociální pojištění (od 1. ledna 2018, jinak nazývané jednotná daň ze sociálního pojištění nebo ESSS) nepřevádějí do penzijního fondu , ale do Federálního daňová služba(dále jen Federální daňová služba), od loňského roku je na ni přenesena jejich správa, což je v jedenáctém oddíle daňového řádu Ruské federace.

Seznam plátců příspěvků do Penzijního fondu

Pojistné příspěvky na povinné zdravotní pojištění (nyní ESSS), dříve placené do Penzijního fondu a od konce roku 2017 do Federální daňové služby, platí tyto kategorie osob:

• právnické osoby, které vyplácejí mzdu přijatým zaměstnancům v souladu s pracovními smlouvami s nimi uzavřenými a kompenzační dohody GPC;
• Jednotliví podnikatelé, jak pro sebe, tak pro zaměstnance, kterým platí za práci na základě jakékoli smlouvy;
• fyzické osoby, které nejsou samostatnými podnikateli a provedly platby na smluvním základě;
• samostatně hospodařící občané, příslušníci selských statků (selských statků).

Osoba patřící do několika výše uvedených kategorií platí požadované prostředky za každou zvlášť.

Základ pro výpočet příspěvku

Na rozdíl od daně z příjmu fyzických osob, vypočtené z částek platů, odměn, okresních příplatků, penzijní příspěvky tvoří určité procento z pracovní odměny zaměstnaného subjektu, ale nejsou z ní sráženy, ale jsou pro zaměstnavatele samostatnou nákladovou položkou.

Výše příspěvků do Penzijního fondu v roce 2018

Objem příspěvků, které tvoří penzijní rozpočet, je ovlivněn faktory, jako je kategorie plátce, jeho povolání a výše obdrženého zisku. Pro některé osoby jsou tedy poskytovány snížené sazby. Ostatní jsou od povinnosti je uvádět zcela osvobozeni.

Pokud mluvíme o obecný režim zdanění, pak podle Čl. 331 Federální zákon č. 127, použitelná sazba je 22 %, za předpokladu, že celkový roční příjem, tedy daňový základ, nepřekročí hraniční limity stanovené na federální úrovni. Vypočítává se individuálně pro každého přijatého zaměstnance na akruální bázi od okamžiku, kdy za něj začnou platit příspěvky.

Maximální výše základu daně je každoročně revidována ruská vláda a je zaznamenán v příslušném usnesení. Pro rok 2018 je to 1 021 000 rublů. (dokument ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378). V roce 2017 byla částka nižší o 145 000 rublů. Vypočítá se pomocí vzorce uvedeného v Čl. 421 Daňový řád Ruské federace:

Průměrný pracovní výdělek v zemi (v roce 2018 - 42 522 rublů)* 12 měsíců * 2

Po dosažení limitu zvlášť pro každého podřízeného bude sazba příspěvku 10 %.

Podle federálního zákona č. 361 ze dne 27. listopadu 2017 jsou pro roky 2017 – 2020 relevantní sazby pojistného ve výši 22 % a 10 % (dříve bylo období omezeno na rok 2019).

Snížené příspěvky na povinné penzijní připojištění

Kromě nadstandardu úrokové sazby, zdůrazňují také redukované, zavedené za účelem snížení daňové zatížení o zaměstnavatelích.

Právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé převedené do zjednodušeného daňového systému tak platí 20 % za každého přijatého zaměstnance. Patří sem:

• 14 % platí účastníci projektu Skolkovo.

Příspěvky se platí ve výši 8 %:

• ekonomické subjekty vytvořené rozpočtovými a autonomními vědeckými organizacemi;
• obyvatelé SEZ, organizace a jednotliví podnikatelé zabývající se cestovním ruchem a rekreačními činnostmi;
• státem akreditované společnosti působící v oblasti IT, pobírající 90 % svých příjmů běžné činnosti a má více než 7 zaměstnanců.

Kromě toho existuje šestiprocentní sazba (pro obyvatele ASEZ a svobodného přístavu Vladivostok) a nulová sazba(relevantní pro právnické osoby vyplácející mzdy posádkám lodí, s výjimkou ropných tankerů).

Výše jednotlivých příspěvků podnikatele pro sebe v roce 2018

Oproti loňskému roku se v roce 2018 změnil mechanismus placení příspěvků pro jednotlivé podnikatele (včetně těch, kteří nevykonávají skutečnou činnost nebo z ní nemají příjmy).

Dříve tedy příspěvky činily 26 % roční minimální mzdy, tedy ukazatele minimální velikost odměna za práci stanovená na začátku vykazovaného období a vynásobená 12 měsíci.

V roce 2017 byla měsíční minimální mzda 7 500 rublů, takže její roční hodnota byla 90 000 rublů a výše příspěvku jednotlivého podnikatele pro sebe, bez ohledu na to, zda má zaměstnanci, respektive 23 400 rublů. (90 000 * 0,26).

Nyní vzorec pro výpočet minimální mzdy nezohledňuje. Důvodem je skutečnost, že ukazatel nejen vykazoval rychlý růst (do roku 1985 rublů na začátku tohoto roku ve srovnání s koncem předchozího roku), ale byl také roven životní minimum, což pro rok 2018 činí 11 163 rublů. Napojení příspěvků na povinné penzijní připojištění na něj by jednotlivým podnikatelům hrozilo značné dodatečné výdaje. Aby tomu zabránila, zřídila ruská vláda pevná velikost příspěvky jednotlivých podnikatelů na povinné důchodové pojištění ve výši 26 545 rublů. a řídí se ustanoveními daňového řádu Ruské federace.

V příštím roce se plánuje její navýšení o 2 809 rublů, v roce 2020 to bude 32 448 rublů.

To je relevantní, pokud roční plat jednotlivého podnikatele nepřesahuje tři sta tisíc rublů. V opačném případě je povinen doplatit Penzijnímu fondu prostřednictvím daňové fondy, vypočítá se takto:

(Roční příjem přesahující limit – limit 300 000 RUB) *1 %

Toto pravidlo se nemění od roku 2017. Navíc nebyly upraveny limity příspěvků jednotlivých podnikatelů na jejich penzijní připojištění. Maximální hodnota je 212 360 rublů.

Příklad výpočtu pojistného pro jednotlivého podnikatele pro sebe v roce 2018.

Roční příjem individuálního podnikatele Ivanova I.I. je 1 300 000 rublů.

Pevný příspěvek na povinné důchodové pojištění bude činit 26 545 rublů.

Dodatečný příspěvek se vypočítá takto: (1 300 000 – 300 000) * 0,01= 10 000 rublů.

V důsledku toho musí Ivanov po obdržení takového příjmu zaplatit příspěvky na důchodové pojištění ve výši 36 545 rublů.

Pokud od začátku běžného roku nebyl získán status podnikatele, upraví se splatné příspěvky.

Další příspěvky do Penzijního fondu pro OPS

Od roku 2013 jsou pro některé kategorie zaměstnavatelů zavedeny dodatečné tarify pojistného do Penzijního fondu, které převádějí měsíčně za každého svého zaměstnance spolu s povinnými částkami. To se týká těch manažerů, jejichž zaměstnanci pracují ve škodlivých a nebezpečných podmínkách a mají právo na zvýhodněné důchodové dávky.

Velikost dodatečného tarifu je určena výsledky zkoušek prováděných minimálně jednou za 60 měsíců. komise zástupců zaměstnávající organizace, zejména přidělené třídy. V závislosti na tom je tarifní sazba:

• 0 % - pokud jsou zaměstnancům poskytovány optimální (třída 1) nebo přijatelné (třída 2) pracovní podmínky;
• 2-7 % - pracovní podmínky jsou uznány jako škodlivé pro zdraví zaměstnance a třída nebezpečnosti je třetí (procento se liší podle podtřídy);
• 8 % - pokud podřízený pracuje v nebezpečných podmínkách.

To znamená, že za první dvě třídy nebezpečí se další příspěvky neplatí. Pro dodatečné tarify vzniklé ve třídách 3 a 4 je maximální hodnota základ daně neovlivňuje a žádná omezení tohoto druhu nebyla státem definována.

Pokud zaměstnavatel zvláštní posouzení neprovádí, další příspěvky na povinné zdravotní pojištění za každého zaměstnance pracujícího v rizikových podmínkách činí 6 (pro seznam č. 2) nebo 9 % (pro profese ze seznamu č. 1).

Fondy, u kterých se příspěvky nepočítají

Na federální úrovni byl vytvořen seznam plateb osvobozených od pojistného. Jedná se o:

• (domácí i zahraniční), to znamená denní diety, náhrady za cestu v obou směrech, komunikace, pronájem ubytování na noc atd.;
• státní kapacita (například podle);
• platby k náhradě způsobené škody, ukončení pracovní smlouvu(kromě nevyzvednuté dovolené), platba za bydlení, stravu atp.

Termíny placení příspěvků na OPS

Příspěvky doplňující penzijní rozpočet se platí měsíčně do 15. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci.

Tzn., že příspěvky za červenec 2018 se platí do 15.8.2018 včetně.

Pokud je tímto datem svátek nebo víkend, je povoleno převést příspěvky následující pracovní den.

U placení příspěvků jednotlivých podnikatelů se v roce 2018 částečně změnily termíny. Pevná část (26 545 RUB) by tedy měla být převedena jako dříve nejpozději do 31. prosince 2018 a jedno procento účtované v případě překročení ročního výdělkového limitu 300,00 RUB lze vyplatit do 1. července 2019, nikoli do 01.04.

Předkládání přehledů o odvodech veřejné zdravotní pojišťovně

Navzdory inovacím přijatým v loňském roce, které znamenají převod práva kontrolovat ESSS na Federální daňovou službu, v roce 2018 plátce stále připravuje zprávy pro Penzijní fond. Zde podává obvyklou každý měsíc, nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování. Nově zavedený výkaz za rok 2018 musí také podat nejpozději do 8. 1. 2019.

Federální daňové službě nejpozději do 30. dne následujícího vykazovací měsíc(Ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace) je jim zaslán jediný výpočet - formulář, který obsahuje informace ze zjednodušeného hlásí DAM a 4-FSS

Postup pro převod ESSS na Federální daňovou službu

Platební mechanismus se obecně nezměnil. Stejně jako dříve, pro převod prostředků byste měli kontaktovat bankovní organizace, kde odpovídající vypořádací listiny. Jsou na nich uvedeny požadované pokladní účty a BCC.

Také jednotliví plátci mohou platit příspěvky na pokladně místní správy nebo prostřednictvím pošty.

Distribuce finančních prostředků přijatých Federální daňovou službou

Se systémem solidarity důchodové zabezpečení dnes dostupné v Rusku se přijaté příspěvky dělí na solidární a individuální tarif v poměru 6:16. 6 % příspěvků na pojištění jde tedy na tvorbu penzí a další vládní potřeby stanovené penzijní legislativou a 16 % na budoucí důchod zaměstnance.

Navíc v souvislosti s minulou důchodovou reformou se 16 % rozděluje také:

• 10 % jde na financování pojistného důchodu;
• 6 % je použito na vytvoření spořicího účtu.

To je relevantní, pokud se občan narodil v roce 1967 a následně neodmítl fondový důchod. Pokud ne, všech 16 % jde na část pojištění.

Od roku 2016 16: jsou zasílány do pojistné části, bez ohledu na volbu pracovníka, z důvodu dočasného pozastavení tohoto ustanovení.

Kontrola výše příspěvků

Jelikož je pro zaměstnance problematika včasného a úplného placení příspěvků na důchodové pojištění jeho zaměstnavatelem velmi důležitá, může se seznámit s údaji své osobní osobní účet, který odráží všechny srážky ve výši 16 % (článek 14 spolkového zákona č. 27 ze dne 4. 1. 1996). To lze provést prostřednictvím:

Pomocí SNILS se také může seznámit s informacemi o stavu financované části důchodu, která vznikla před rokem 2016.

Pokud občan zjistí, že jeho zaměstnavatel za něj nezaplatil dlužné prostředky, měl by podat stížnost (elektronicky či jinak) elektronické podobě) na inspektorát práce, případně na daňovou službu sloužící podnikatelskému subjektu.

Odpovědnost za neplacení příspěvků

Prostředky, které nebyly převedeny na federální daňovou službu, jsou uznávány jako nedoplatky a jsou vymáhány od nedbalého plátce prostřednictvím justiční. Navíc je mu účtována pokuta – 1/300 refinanční sazby centrální banky za každý den nezákonného odložení platby.

Než příslušný regulační úřad rozhodne o inkasu, zašle neplatičovi výzvu k úhradě nedoplatku a k němu připočtených prostředků formou penále. Po skončení v něm uvedené lhůty splácení, nejpozději však do 2 měsíců, je rozhodnuto o inkasu, které je sděleno do 6 dnů porušovateli zákona. Poté do bankovní organizace, kde jsou otevřeny jeho účty (národní i cizí měny), je odeslána objednávka k převodu peněžní částky.

Vezměte prosím na vědomí, že finanční prostředky se z vkladových účtů nevybírají až do vypršení platnosti smlouvy o vkladu. Po uplynutí lhůty je banka instruována, aby z ní převedla peněžní prostředky na běžný účet plátce.

Pokud je na účtech nedostatek nebo absence peněz, banka příkaz provede tak, jak přijde.

Kromě toho lze nedoplatek vymáhat z jiného majetku nedbalého plátce. Dozorový orgán toho může dosáhnout zasláním rozhodnutí o vymáhání soudní vykonavatelé, kterým se odebírá po dobu 12 měsíců. (u právnických osob a šesti měsíců u fyzických osob) po uplynutí lhůty pro splnění výzvy ke splacení dluhu.

Vrácení přeplacených příspěvků

Situace s nadměrným převodem příspěvků není ojedinělá. Do 10 dnů od zjištění této skutečnosti regulační úřad vyrozumí plátce o přeplatku. V tomto případě má právo počítat s:

1. společné odsouhlasení zúčtování s územním regulačním úřadem, na základě jehož výsledků je vypracován zákon;
2. vrácení převáděných finančních prostředků.

Přeplacené prostředky lze vrátit:

• jejich převodem na běžný účet plátce;
• započtení na budoucí platby nebo na splacení dluhu za porušení důchodové legislativy (na základě žádosti plátce podané písemně nebo elektronicky regulačnímu úřadu).

O volbě způsobu vrácení peněžních prostředků rozhodne orgán dohledu do 10 dnů ode dne:

• zjištění přeplatku;
• přijetí žádosti od plátce;
• potvrzení zprávy o odsouhlasení;
• nabytí právní moci rozhodnutí soudu.

Pokud je rozhodnutí zasláno plátci doporučeně, považuje se za jeho doručené uplynutím 6 dnů ode dne odeslání takového dopisu.

Shrneme-li výše uvedené, lze konstatovat, že v letošním roce dochází k mnoha významným změnám ohledně mechanismu placení penzijních příspěvků.

Příspěvky do penzijního fondu se zohledňují na individuálním osobním účtu občana. Z celkového počtu příspěvků za roky práce bude záviset výše budoucího důchodu— čím více příspěvků, tím vyšší důchod. Na jeho osobním účtu jsou tedy provedeny a zaúčtovány všechny potřebné srážky.

Povinnost platit pojistné do Penzijního fondu Ruské federace je stanovena daňovým řádem, proto se považuje neplacení nebo nesprávný výpočet výše příspěvků. daňový delikt. Za neplacení příspěvků nebo (pokud je plátcem například individuální podnikatel) hrozí závažné pokuty, včetně trestní odpovědnosti.

Kdo platí příspěvky do penzijního fondu: zaměstnavatel nebo zaměstnanec?

Plátci pojistného do penzijního fondu jsou osoby uvedené v části 1 čl. 1 písm. 419 daňový řád RF. Patří sem:

1. Plátci provádějící platby a jiné odměny fyzickým osobám. osob (zaměstnanců). Jsou to organizace, jednotliví podnikatelé, jednotlivci. osoby, které nejsou samostatnými podnikateli.
2. Plátci, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám. osob. Mohou to být jednotliví podnikatelé, právníci, notáři, odhadci, patentoví zástupci provozující soukromou praxi, rozhodčí manažeři, mediátoři.

Občané si často pletou odvody na povinné penzijní připojištění se zdaněním 13 % (daň z příjmu fyzických osob). Je důležité pochopit, že zaměstnanec sám nepřispívá do penzijního fondu - to řeší jeho zaměstnavatel. Navíc Výše příspěvků se nesráží ze mzdy zaměstnanec. Tyto prostředky jsou vypláceny na náklady zaměstnavatele a jejich výše se vypočítává podle velikosti mzdového fondu.

Pokud je občan OSVČ (fyzický podnikatel, advokát, notář atd.), přispívá do Penzijního fondu "pro sebe". To bude záviset na jeho ročním příjmu.

Pokud občan patří do několika kategorií současně, musí platit příspěvky na pojištění do Penzijního fondu Ruska pro každý důvod. Pokud například jednotlivý podnikatel pracuje pro sebe a zároveň má ve svých řadách zaměstnance, odvádí platby do penzijního fondu jak a samostatně za každého zaměstnance.

Příspěvky do Penzijního fondu v roce 2020 (tabulka sazeb v %)

Sazebníky pojistného na povinné důchodové pojištění jsou zakotveny v čl. 425 Daňový řád Ruské federace. Sazby příspěvků do Penzijního fondu pro rok 2020 jsou:

Příspěvková sazba 10 % při překročení základu se vztahuje pouze na pojištěnce platící příspěvky v základní sazbě (shodně 22 %) a nevztahuje se na plátce, kteří odvádějí příspěvky za snížené sazby. Kompletní tabulka sázek je uvedena níže.

Upozorňujeme, že snížené sazby pro organizace využívající zjednodušený daňový systém, lékárny na UTII, fyzické osoby podnikatele na PSN nebo zjednodušený daňový systém byly zrušeny od 1.1.2019 nyní platí pojistné v obecné sazbě - 22 % + 10 %.

Přidat. příspěvky do Penzijního fondu za škodlivé a nebezpečné pracovní podmínky

• Posledním dnem pro placení měsíčních příspěvků do Penzijního fondu je 15. den každého měsíce.
• Pokud 15. den připadne na svátek nebo víkend, posouvá se termín platby na následující pracovní den.
• Platby musí být provedeny včas a v plné výši.

Pro občany samostatně výdělečně činné a jednotliví podnikatelé lhůty pro převod plateb do Penzijního fondu, protože je platí pouze jednou ročně.

Výše pojistného se určuje v rublech a kopejkách. Při vyplňování platebního příkazu musíte uvést následující identifikátory platby:

1. TIN a kontrolní bod příslušného finanční úřad kdo vykonává administrativu.
2. Jméno příjemce – zkrácený název úřadu Federální ministerstvo financí a dále v závorce zkrácený název správce daně.
3. BCC začínající na „182“ (aktuální hodnoty lze nalézt na webu Federální daňové služby).

V případě porušení lhůt nebo nezaplacení, ale i neúplné úhrady pojistného, ​​hrozí plátci pokuta ve výši 20 až 40 % z nepřevedené částky. Pokud je výše nedoplatku značná a pojistník se placení opakovaně vyhýbá, může mu navíc hrozit trestní postih (v závislosti na výši škody).

Jak zkontrolovat příspěvky do penzijního fondu

Zaměstnanci mohou kontrolovat příspěvky do penzijního fondu od svého zaměstnavatele. To je důležité, protože v důsledku placení příspěvků na pojištění do penzijního fondu se na osobním účtu zaměstnance tvoří důchody, jejichž výše určí výši jeho budoucího důchodu. Čím více příspěvků bylo převedeno za odpracované roky, tím větší bude důchod (jak se vypočítá v roce 2020, si můžete přečíst).

• Chcete-li zjistit, zda zaměstnavatel převádí příspěvky na pojištění a v jaké výši, můžete navštívit Penzijní fond Ruské federace v místě svého bydliště nebo MFC a získat výpis z vašeho osobního účtu. Budete muset mít s sebou pas a SNILY.
• Kromě toho lze informace o stavu vašeho osobního účtu získat, aniž byste opustili svůj domov, na adrese Osobní účet na stránkách penzijního fondu.