Elektronické hlášení DPH. Jak podat DPH, pokud neexistuje elektronické hlášení. Trh elektronických zpráv

Postup při podávání přiznání k DPH v rámci obecného daňového systému má určité nuance. Pokud lze regulačním orgánům předkládat další zprávy o OSN na papíře, pak pro daň z přidané hodnoty v současnosti taková možnost neexistuje. Přiznání k DPH se podává na elektronické podobě, a to je vše. Tato zpráva, bude-li předložena v listinné podobě, bude jednoduše považována za nepodanou. Co to znamená pro běžné daňové poplatníky?

O výhodách EP

Podávání elektronického hlášení vyžaduje, aby poplatník měl nejen přístup k internetu, ale také instalaci speciálního softwaru, přes který jsou formuláře dokumentů odesílány. Prohlášení je podepsáno speciálním elektronickým podpisem.

Připomeňme, že na základě různých účelů lze elektronický podpis zjednodušit a vylepšit. Ty se zase dělí na nekvalifikované a kvalifikované EP. K podávání zpráv regulačním orgánům vyžadují firmy a jednotliví podnikatelé vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis vytvořený pomocí kryptografických prostředků certifikovaných FSB Ruska. Vydávají je pouze některé akreditované organizace, které vydaný certifikát osvědčují a vystupují jako garant jeho pravosti.

Udržování platného elektronického podpisu samozřejmě vyžaduje další náklady. Licence na právo používat podpis a software nezbytný pro přenos zpráv se kupuje na dobu určitou, zpravidla minimálně na rok. Náklady budou záviset především na daňovém systému používaném daňovým poplatníkem, jinými slovy na počtu výkazů, které musí podat. OSN je vždy „dražší“ tarif, a to jak pro firmy, tak pro jednotlivé podnikatele.

Samozřejmě, že nyní má většina obchodníků stále formalizovaný elektronický podpis. Není však striktně povinný a v některých situacích se bez něj úspěšně obejdete. Výjimkou je výše zmíněný případ nutnosti podávat hlášení DPH elektronicky. Co dělat v situaci, kdy chybí elektronický podpis, ale potřebujete se přihlásit k dani z přidané hodnoty? Jednoznačnou odpovědí je vydání certifikátu pro elektronický podpis. Existuje však další řešení.

Elektronické hlášení prostřednictvím zástupce

Možností, jak se dostat ze situace, kdy nelze rychle vystavit elektronický podpis, ale je nutné podat přiznání k DPH, může být podání hlášení prostřednictvím oprávněné osoby, která má potřebný elektronický podpis. Poskytne hlášení DPH Federální daňové službě v elektronické podobě, to znamená, že požadavek bude splněn.

Zástupci je vystavena odpovídající plná moc. Fyzický podnikatel musí mít takovou plnou moc ověřenou notářem. Vydává se právnická osoba tento dokument podepsaný ředitelem a pečetí organizace - to je dostatečné ujištění.

Plná moc musí být předložena finančnímu úřadu a teprve poté o ní bude moci zástupce podávat daňová hlášení za zmocnitele. Můžete to udělat osobně, to znamená jednoduše přinést plnou moc Federální daňové službě. Je možné jej předat i prostřednictvím elektronických komunikačních kanálů, ale v tomto případě musí být naskenovaný dokument také elektronicky podepsán samotným zmocnitelem, a pokud tento elektronický podpis nemá, je tato možnost slepá ulička. Abyste se tedy v budoucnu vyhnuli problémům s hlášením, musíte kontrolu ještě navštívit.

Samotné hlášení takto elektronicky podávané Federální daňové službě bude mít určitá specifika. Na titulní straně všech prohlášení bez výjimky je pole s názvem „Potvrzuji správnost a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení“. Uvádí hodnotu „1“, pokud jsou údaje výkazu ověřeny ředitelem společnosti nebo jím individuální podnikatel. U zástupce podávajícího hlášení na základě plné moci za třetí osobu je uvedena hodnota „2“ a dále je vyplněno pole „Název dokladu potvrzujícího oprávnění zástupce poplatníka“ - uvádí datum a číslo vyhotovené plné moci.

To se samozřejmě netýká pouze přiznání k DPH, ale jakéhokoli jiného hlášení podaného zastupitelem.

Hlášení DPH musí všichni plátci této daně - fyzické osoby podnikatelé i právnické osoby - podávat elektronicky prostřednictvím specializovaného operátora. Tento postup předpokládá, že poplatník má:

• elektronický digitální podpis s platným certifikátem;
• přístup k softwaru, jehož prostřednictvím se zasílají prohlášení Federální daňové službě;
• Přístup k internetu.

Pokud není splněna alespoň jedna z výše uvedených podmínek, hlášení DPH nebude zasíláno elektronicky. Výskyt takové situace je však docela pravděpodobný: platnost certifikátu digitálního podpisu může vypršet nebo může být z toho či onoho důvodu zrušena, program pro odesílání dokumentů zamrzne nebo se nakazí virem a selhání v přístupu k internetovým zdrojům není neobvyklé. i v těch největších městech.

Co by měl daňový poplatník v tomto případě dělat?

Existuje pouze jedna možnost – podávat hlášení prostřednictvím zmocněnce. Daňoví poplatníci nějakou dobu využívali možnosti podat prohlášení v papírové podobě, přičemž platili pokutu za nahlášení nikoli ve formě ve výši 200 rublů. (článek 119.1 daňového řádu Ruské federace). Od roku 2015 však v odst. 5 čl. 174 daňového řádu Ruské federace jasně stanoví, že prohlášení na papíře se považuje za nepodané. A to jsou úplně jiné pokuty.

Jak podat přiznání k DPH prostřednictvím zástupce: nuance

Hlavní podmínkou pro využití zvažované možnosti zaslání přiznání k DPH finančnímu úřadu je vyhotovení plné moci pro zástupce. Pro fyzického podnikatele musí být notářsky ověřeno právnické osoby sepsat plnou moc bez účasti notáře.

Plná moc musí být na finančním úřadě před podáním přiznání (bod 1.11 Metodická doporučení, schválené nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 31. července 2014 č. ММВ-7-6/398). Jinak hrozí, že prohlášení bude odmítnuto. Federální daňová služba to uvedla v dopise ze dne 9. listopadu 2015 č. ED-4-15/19558@.

Technicky to lze provést dvěma způsoby:

• Předem vezměte nebo zašlete papírovou kopii provedené plné moci Federální daňové službě.
• Předem zašlete také přes TKS kopii plné moci. Naskenovaný obrázek musí být podepsán UKEP ředitele. Zástupce to nemůže udělat. Správci daně není třeba dodatečně dokládat plnou moc v papírové podobě.

Výsledky

Hlášení k DPH lze jeho plátcům podat pouze v elektronické podobě. Pokud to společnost nemůže udělat sama, můžete daňové přiznání zaslat prostřednictvím zástupce. K tomu je potřeba vystavit plnou moc a dát ji finančnímu úřadu.

POZOR! Počínaje 1. čtvrtletím 2019 je potřeba vykazovat DPH dle nový formulář. Přečtěte si o jeho vyplnění.

Elektronické podávání přiznání k DPH pro LLC, CJSC a fyzické osoby podnikatele společný systém zdanění (OSNO). Náklady na připojení k systému "Kontura" pro zaslání DPH celkem - 1 700 rublů.

Podle Federální zákon ze dne 28. června 2013 č. 134-FZ, a konkrétně čl. 80, poplatníci používající obecný daňový systém (OSNO) a platící DPH, jakož i ti, kteří jsou daňovými agenty a zastupují finanční úřad Přiznání k DPH jsou povinni počínaje 1. čtvrtletím 2014 podávat svému územnímu finančnímu úřadu (v místě registrace) pouze v elektronické podobě.

Za tímto účelem Federální daňová služba identifikovala několik oficiálních provozovatelů správy elektronických dokumentů, jako jsou Taxcom, Kontur, Sbis atd. Chcete-li se připojit k těmto systémům, musíte zaplatit sumu peněz podle tarifu operátora za instalaci softwaru a platit měsíční poplatek za předplacené služby. Hlášení budou zasílána pomocí elektronického klíče (tzv. EKP). Pro jeho obdržení je třeba vyplnit žádost podle formuláře operátora a poté přinést kopie dokumentů do kanceláře telekomunikačního operátora generální ředitel, originál přihlášky a další dokumenty.

Kromě příjmu EPC klíčů musíte vědět, že hlášení lze nyní provádět pouze pomocí softwaru. Tito. budete moci odeslat elektronický soubor pro stažení prohlášení pouze v určitém formátu, který vám zpravidla pomůže vytvořit program 1C, verze 8.2 Enterprise Accounting.

Firmy a společnosti, které jsou „nulové“ bez obratu ekonomická činnost jsou stále povinni odvádět DPH pouze elektronicky, což lze provést pomocí účetní společnost za velmi výhodnou cenu.

Služba elektronického podání DPH

Společnost BUKHprofi Vás zve k využití naší služby pro připojení k systému „Kontur“ a podávání přiznání k DPH elektronicky pomocí programu „Kontur“.

Doklady potřebné pro vaše připojení vyhotoví náš pracovník, který se vás ujme do kanceláře operátora a převezměte si klíče. Dále vám vygenerujeme elektronický soubor hlášení a zašleme vaše prohlášení pomocí našeho softwaru.

Náklady na elektronické podání DPH

Cena předplatitelských služeb a zasílání zpráv prostřednictvím systému Kontur:

Podání hlášení k DPH je zásadním okamžikem v životě začínajícího i zkušeného účetního. A to je pochopitelné, protože chyby mohou vést nejen k narůstání pokut, ale i ke správnímu řízení, v některých případech i trestní odpovědnost. Proto každý specialista odpovědný za účetní závěrky podniky nebo organizace musí znát a . , vyvinutý a schválený Federální daňovou službou Ruské federace, pomůže tento úkol zvládnout.

Vyplnění prohlášení: co potřebujete vědět, než začnete s dokumentem pracovat?

První věc, kterou by měl každý začínající účetní vědět, jsou termíny vykazování. Podle současná legislativa Ruská federace, výkazy DPH jsou předkládány Federální daňové službě každé čtvrtletí do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. DPH podléhá „pravidlu odkladu“, podle kterého se datum podání dokumentace posouvá na následující pracovní den, pokud lhůta pro podání hlášení připadne na víkend nebo svátek. v roce 2018? Zákon stanoví tyto lhůty:

• 4. čtvrtletí 2017 – 25. ledna 2018
• 1. čtvrtletí 2018 – 25. dubna 2018
• 2. čtvrtletí 2018 – 25. července 2018
• 3. čtvrtletí 2018 – 25. října 2018
• 4. čtvrtletí 2018 – 25. ledna 2019

Daňový řád Ruské federace ukládá poplatníkům povinnost podávat přiznání elektronicky, takže každý účetní by měl vědět, jak na to. Nabízí se zcela rozumná otázka - ? V souladu s platnou legislativou Ruské federace se prohlášení podávají prostřednictvím operátora správy digitálních dokumentů, se kterým musí mít poplatník uzavřenou příslušnou smlouvu. Existuje výjimka z pravidla. Odešlete Federální daňové službě papírová forma může daňové agenty kteří nejsou plátci DPH nebo jsou osvobozeni od povinná záloha tuto rozpočtovou platbu.
vám pomůže tento úkol zvládnout.

Formulář prohlášení a postup jeho vyplnění

K vyplnění zavedená forma, která se skládá z 12 sekcí. Je důležité si uvědomit, že většina poplatníků nemusí doklad vyplnit celý.
Titulní stranu a část s pomlčkami odevzdávají poplatníci, kteří:

• PROTI vykazované období nevyvíjel činnost;
• provedl operace, které nepodléhají DPH;
• nevyvíjel činnost na území Ruské federace;
• provádět operace s dlouhým cyklem (poskytování služeb nebo výroba produktů vyžaduje minimálně šest měsíců).

Všichni ostatní vyplní:

1. titulní strana;
2. sekce 1, 3, 8-12.

Existují také speciální sekce, které jsou určeny pro:

• oddíl 2 – pro daňové agenty;
• sekce 4-6 – pro exportující firmy;
• § 7 – pro plnění osvobozená od DPH.

Chcete-li vyplnit titulní stránku, která označuje:

1. Kontrolní bod (při vyplňování individuálního dokladu podnikatele se tato informace neuvádí);
2. Úplný název podniku nebo celé jméno jednotlivého podnikatele;
3. kód zdaňovacího období;
4. Kód federální daňové služby ();
5. OKVED;
6. kontaktní telefonní číslo;
7. podpis osoby, která dokument vyplňuje;
8. razítko (pokud je k dispozici).

Řekne vám, které části je třeba vyplnit, a pomůže vám vyhnout se chybám při vyplňování. Dále začneme vyplňovat sekce:

• Oddíl 1. Obsahuje obecné informace o výši daně, která má být zaplacena nebo vrácena. Poplatník uvede kód OKTMO a KBK, celkovou částku v řádcích 030-050.
• Oddíl 2. Vyplňují jej poplatníci, kteří jednají jako daňový agent;
• Oddíl 4. Je určen organizacím, které mají listinné doklady o možnosti uplatnění 0% sazby DPH;
• Oddíl 5. Musí jej vyplnit poplatníci, kteří dříve uplatnili nárok na odpočet a kteří získali nárok na tuto dávku během vykazovaného období;
• Oddíl 6. Vyplní se, pokud společnost z nějakého důvodu neměla čas připravit dokumenty potvrzující právo na uplatnění nulové sazby během vykazovaného období.
• Oddíl 7. Vyplňuje se v souladu s body 44-44.7 Pokynů. Transakce osvobozené od DPH jsou seskupeny podle kódů uvedených v Příloze č. 1 Pokynů.
• Oddíl 8 a 9. Zde se promítají údaje z knihy nákupů a prodejů.
• Sekce 10 a 11. Obsahuje informace o přijatých a vystavených fakturách (provize a agenti, vývojové organizace, speditéři).
• Oddíl 12. Vyplňují jej podniky a jednotliví podnikatelé osvobození od DPH (například organizace nebo podnikatelé pracující na zjednodušeném daňovém systému, kteří vystavili fakturu s přidělenou DPH).