Výpočet 6 daně z příjmu fyzických osob ročně. Účetní informace
Od roku 2016 musí agenti daně z příjmu fyzických osob předkládat federální daňové službě nové zprávy na základě výsledků prvního čtvrtletí, šesti měsíců, devíti měsíců a roku – formulář 6-NDFL. Toto je uvedeno v nařízení Federální daňové služby ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450@
Čtvrtletní zpráva 6-NDFL
Podle vyhlášky výpočet částek vypočtené a sražené daně z příjmu fyzických osob daňový agent, je vyplněn daňovými agenty a předložen daňovému úřadu v místě registrace pomocí formuláře 6-NDFL.
Vyplnění 6-NDFL se skládá ze dvou částí:
- Oddíl 1: Zobecněné ukazatele (zahrnuje: sazbu daně z příjmu fyzických osob, částky časově rozlišených příjmů a sražené daně, počet fyzických osob pobírajících příjem atd.);
- Oddíl 2: Informace o výši příjmu „fyziků“ a výši daně z nich sražené v členění podle data.
Poznámka: Podnikatelé, advokáti a notáři nenesou správní odpovědnost ().
Pokud finanční úřad neobdrží platbu do 10 dnů poté lhůta k jeho předložení budou mít právo pozastavit činnost daňového agenta na bankovních účtech a převody elektronických peněz.
Tabulka pokut za nepředložení 6-NDFL
| Porušení | Výše pokuty |
|---|---|
| Pozdní odeslání 6-NDFL | 1000 rublů. za každý plný/ méně než měsíc po splatnosti () |
| Odeslání 6-NDFL s nespolehlivými údaji | 500 rublů. pro každý výpočet s chybami () |
| Porušení způsobu podání (pokud místo elektronického výpočtu 6-NDFL odešlete papírový formulář Federální daňové službě) | 200 rublů. za každou platbu odeslanou v rozporu s formulářem pro odeslání () |
| Pokud se podání této zprávy opozdí o více než 10 pracovních dnů ode dne stanoveného pro její podání | Kromě výše uvedené pokuty bude zablokován i zaměstnavatel bankovní účty (). |
Který inspektorát bude muset předložit výpočty 6-NDFL?
Čtvrtletní výpočty a výkazy pro každého jednotlivce na základě výsledků zdaňovacího období budou muset být předloženy Federální daňové službě v místě registrace daňového agenta. Daňový řád Ruské federace zároveň objasňuje:
- Ruské organizace s samostatné jednotky, bude muset předložit ohlašovací dokumenty na inspektorát v místě jednotlivých jednotek;
- největší plátci daně se budou hlásit inspektorátu v místě registrace nebo inspektorátu v místě registrace pro odpovídající samostatnou divizi (pro každou zvlášť);
- jednotliví podnikatelé, kteří jsou registrováni v místě činnosti v souvislosti s aplikace UTII a (nebo) patentový systém - budou v souvislosti s prováděním stanovených činností předkládat zprávy o svých zaměstnancích inspektorátu v místě jejich registrace.
Poznámka: . Držený Daň z příjmu fyzických osob agent uvádí podle podrobností toho finanční úřad u kterého je organizace registrována. Pro jednotlivé podnikatele existuje zvláštní platební postup. Je uvedena tabulka, kde se podává 2-NDFL, 6-NDFL
do menu
Aktualizovaný výpočet dle formuláře 6-NDFL
Poznámka: . Odeslali jsme 6-NDFL a poté jsme našli chybu nebo obdrželi žádost o předložení dodatku od inspektorů. co dělat? Opravte data a odstraňte nepřesnosti, vygenerujte zprávu znovu a odešlete ji své federální daňové službě. Vyhnete se tak pokutám.
Nezapomeňte odeslat, pokud po odeslání počátečního výpočtu:
- změnily se údaje o částkách příjmů a daně (např. přepočet daně);
- V počátečním výpočtu byly nalezeny chyby.
Pokud byl například v původním formuláři uveden nesprávný kontrolní bod nebo OKTMO daňového agenta, budete muset odeslat aktualizovaný výpočet. Aplikace na úpravu podrobností primární zprávy nestačí (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 23. března 2016 č. BS-4-11/4900).
Výpočet s chybným OKTMO bude muset být zrušen. Chcete-li to provést, předložte vysvětlení se stejným OKTMO a to vše digitální indikátory zadejte nuly. To je nutné k odstranění osobní účet chybné poplatky. Pokud aktualizaci jednoduše odešlete se správným OKTMO, chybné časové rozlišení zůstane. K nulovému upřesnění přiložte průvodní dopis popř vysvětlující poznámka. Napište, že kalkulaci předkládáte na pokrytí chybných poplatků. Zástupci Federální daňové služby Ruska to uvádějí v soukromých vysvětleních.
Na titulní stránce v řádku „Číslo úpravy“ uveďte „001“ při odeslání první aktualizované kalkulace, „002“ při odeslání druhé atd. To je uvedeno v odstavci 2.2 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450.
Na rozdíl od pravidel pro vyplnění certifikátu 2-NDFL postup pro vypracování formuláře 6-NDFL nepředpokládá předložení storno nebo storno kalkulace. Pokud jste tedy omylem místo nulového výpočtu odeslali na inspekci formulář s vyplněnými příjmovými a daňovými ukazateli, předložte aktualizovaný výpočet.
do menu
6-NDFL: VLASTNOSTI VYPLŇOVÁNÍ, chyby, různé situace, odpovědi na otázky
6-NDFL nuance vyplňování prohlášení
Poznámka: Dopis Federální daňové služby ze dne 20. ledna 2016 č. BS-4-11/546@
Daňová služba upřesnila, že při vyplňování řádku 120 oddílu 2 „Lhůta pro převod daně“ uveďte datum nejpozději do částka daně z příjmu fyzických osob musí být zahrnuto v rozpočtu. Tyto lhůty jsou předepsány v daňovém řádu (článek 9 daňového řádu Ruské federace). Můžete si přečíst více o tom, kdy musíte zaplatit částky sražené daně.
Při vyplňování řádku 100 „Datum skutečného příjmu příjmů“ se také podívejte na daňový řád Ruské federace.
Jak vyplnit prohlášení o předčasné výplatě mzdy
Pokud zaměstnavatel vyplatil zaměstnancům mzdu před koncem měsíce, za který byla časově rozlišena, bude datem přijetí mzdových příjmů v přehledu 6-NDFL i nadále poslední den v měsíci.
Poznámka: Dopis Federální daňové služby ze dne 24. března 2016 č. BS-4-11/5106
Například v případě, že lednová mzda byla vydána 25. ledna, je třeba v řádku 100 (datum přijetí příjmu) uvést datum 31.01.2016. Daň z příjmů fyzických osob musí být zároveň sražena ve stejný den, kdy byla měsíční mzda převedena na zaměstnance, tzn. na řádku 110 (datum sražení daně) uveďte 25.01.2016 a na řádku 120 (termín odvodu daně) - 26.01.2016.
Jak vyplnit část 1 výpočtu 6-NDFL, pokud je mzda za poslední měsíc čtvrtletí vyplacena v příštím čtvrtletí
Federální daňová služba vydala další dopis o postupu pro výpočet 6-NDFL. Tentokrát úředníci vysvětlili, jak vyplnit řádky 070 a 080 oddílu 1 výpočtu 6-NDFL, pokud je mzda, která se vztahuje k jednomu čtvrtletí, vyplácena v dalším (například mzda za březen byla vyplacena v dubnu nebo mzda za červen byla vyplacena v červenci).
Poznámka: Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 16. května 2016 č. BS-4-11/8609.
Po výplatě mezd za předchozí období a následně srážce daně z příjmů fyzických osob není nutné předkládat aktualizovaný výpočet daně z příjmu fyzických osob s vyplněným řádkem 070.
V situaci, kdy je mzda, která se vztahuje k jednomu čtvrtletí, vyplácena v dalším (např. mzda za březen je vyplácena v dubnu, mzda za červen je vyplácena v červenci atd.), v řádku 070 „Výše sražené daně“. ” oddílu 1 výpočtu 6 -Daň z příjmů fyzických osob za období, ke kterému se tyto příjmy vztahují, se uvede „0“. Zároveň není nutné za stejné období po sražení daně předkládat aktualizovaný výpočet zohledňující výši daně z příjmů fyzických osob v řádku 070. Tento závěr vyplývá z dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 01.07.16 č. BS-4-11/11886@.
Zero 6-NDFL: projít nebo neprohrát...
Pokud během vykazovaného období organizace (podnikatel) nenaběhla ani nevyplatila žádné příjmy fyzickým osobám, nesrazila daň z příjmu fyzických osob a neodvedla daň do rozpočtu, není nutné předkládat výpočty 6-NDFL. V takových případech není organizace (podnikatel) uznávána jako daňový agent. A jsou to daňoví agenti, kdo musí předkládat výpočty. V tomto případě má organizace (podnikatel) právo předložit a inspektorát je povinen akceptovat nulový výpočet 6-NDFL.
Poznámka: Dopis Federální daňové služby ze dne 23. března 2016 č. BS-4-11/4958
Nicméně, mnoho daňových kontrolorů zaujmout opačný názor a věřit, že při absenci plateb by se společnosti měly podřídit nulové výpočty 6-NDFL, navzdory skutečnosti, že postup plnění neposkytuje nulové ukazatele. Aby nedocházelo k zablokování účtu kvůli neodeslané zprávě, nutnost odeslání nulové formy Je lepší se informovat na vašem inspektorátu.
Pokud výpočet nepředložíte, zašlete inspektorátu dopis, že nejste daňovým agentem. To vás ochrání před nároky ze strany inspektorů a před zablokováním vašeho běžného účtu. Protože bez čekání na výpočet ve formuláři 6-NDFL může finanční úřad zablokovat běžný účet společnosti (). Koneckonců nebude mít informace, zda jste daňový agent nebo jste prostě zapomněli předložit kalkulaci. Proto je lepší je předem varovat. Napište dopis ve volné formě.
Pokud inspektor trvá na „nule“, je bezpečnější ji projít. Protože jsou ve formuláři povinné oba oddíly, musí být vyplněny nulami a ve druhém oddíle uveďte případná data z vykazovaného období (nejlépe poslední den).
Dopis finančnímu úřadu, že neexistuje povinnost předkládat výpočty 6-NDFL
Poznámka: Pokud organizace nebo podnikatel není daňovým agentem a nepředkládá výpočty 6-NDFL. Dopis vám pomůže vyhnout se zablokování vašeho účtu kvůli neodeslanému dokumentu.
Vedoucímu Federální daňové služby Ruska č. 666
v Urjupinsku
N.T. Budgetov
od společnosti GASPROM LLC
DIČ 4308123456
Převodovka 430801001
Adresa (právní a skutečná):
625008, Uryupinsk, ul. Kutinská, 130
Ref. č. 1596 ze dne 5. 4. 2016
DOPIS
Neexistuje žádná povinnost předkládat výpočty 6-NDFL
za první čtvrtletí roku 2016
Během prvního čtvrtletí roku 2016 společnost Gazprom LLC nevykazovala ani nevyplácela žádné příjmy jednotlivcům, neprováděla srážky a nepřeváděla daně do rozpočtu.
V souvislosti s výše uvedeným, jakož i na základě dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 23. března 2016 č. BS-4-11/4901 není společnost Gazprom LLC povinna předkládat výpočty za první čtvrtletí roku 2016.
Generální ředitel ___________ A.V. Ivanov
do menu
Pokud neexistují žádné platby ve prospěch jednotlivců, není nutné předkládat „nulový“ výpočet 6-NDFL
Li ruská organizace nebo fyzická osoba podnikatel nevyplácí příjem fyzickým osobám, pak nejsou povinni předkládat výpočet ve formuláři 6-NDFL. Federální daňová služba o tom informovala v dopise ze dne 5. 4. 2016 č. BS-4-11/7928
Plat vyplacený před plánem: kdy převést daň z příjmu fyzických osob
Dnem skutečného přijetí „mzdového“ příjmu je poslední den měsíce, za který byly časově rozlišeny. Pokud jsou tedy mzdy vydány v předstihu, před koncem měsíce, při jejich vydávání zaměstnancům není nutné srážet a odvádět daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu.
Poznámka: Dopis Federální daňové služby ze dne 29. dubna 2016 č. BS-4-11/7893
Jelikož se v tomto případě ukazuje, že i přes to, že pracovníci již mají peníze v rukou, z pohledu výplat daň z příjmu fyzických osob ještě nedostali. Daň bude nutné vypočítat a srazit na konci zúčtovacího měsíce, kdy budou zaměstnanci příště vyplaceny peníze: buď v poslední den v měsíci, nebo v měsíci následujícím.
Jak vyplnit 6-NDFL, pokud byly v prvním čtvrtletí roku 2016 mzdy časově rozlišeny, ale nebyly vyplaceny?
V této situaci je třeba vyplnit část 1 formuláře 6-NDFL, ale nevyplňovat část 2 (dopis Federální daňové služby Ruské federace ze dne 12. února 2016 č. BS-3-11/553@ ). Pokud se hlásíte k elektronické podobě S největší pravděpodobností vám systém nedovolí smazat oddíl 2. Jak vyplnit řádky druhého oddílu v takové situaci (kdy vlastně žádné údaje nejsou), je lepší si ověřit u svého finančního úřadu.
V prvním čtvrtletí roku 2016 organizace vypočítávala zaměstnancům mzdy měsíčně, ale nevyplácela je z důvodu závažných finanční situaci. Jak bylo nutné promítnout „mzdové“ příjmy do výpočtu daně z příjmu 6 osob za první čtvrtletí? Jak vyplnit 6měsíční daň z příjmu fyzických osob za šest měsíců, pokud zaměstnanci obdrželi mzdy za leden až březen až v dubnu poté, co daňový agent nahlásil za první čtvrtletí? Odpovědi na tyto otázky jsou obsaženy v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 24. května 2016 č. BS-4-11/9194.
6-NDFL: jak vyplnit, pokud byla výplata mzdy zpožděna o celé čtvrtletí
V situaci, kdy platy zaměstnanců vznikaly během prvního čtvrtletí, ale kvůli finančním potížím zaměstnavatele dostali zaměstnanci své peníze až v dubnu, v 6-NDFL za první čtvrtletí budou naběhlé částky spadat pouze do oddílu 1.
Poznámka: Dopis Federální daňové služby ze dne 24. května 2016 č. BS-4-11/9194
V tomto případě by se naběhlá částka příjmu ze mzdy měla promítnout do řádku 020 a příslušná částka daně z příjmu fyzických osob - do řádku 040. V řádcích 070 „Výše sražené daně“ a 080 „Částka daně nesražená daňovým agentem ”, musí být zadány nuly. Do řádku 070 uveďte částku zadrženou v dubnu ze čtvrtletníku platy daně z příjmu fyzických osob Bude nutné při vyplňování kalkulace na šest měsíců.
do menu
6-NDFL: jak zohlednit mzdy a benefity vyplácené ve stejný den v 6-NDFL
Daňoví úředníci v dopise Federální daňové služby ze dne 27. dubna 2016 č. BS-4-11/7663 připomněli, že při vyplňování oddílu 2 formuláře 6-NDFL jsou údaje na řádcích 100-140 uvedeny v členění podle data . Není ale potřeba používat dodatečné dělení pro daňové sazby.
Navíc je upřesněno, že v případě, kdy bylo pro oddíl 2 dostatek dat pro méně stránek, než bylo vygenerováno v souvislosti s vyplňováním několika oddílů 1, musí být pomlčky umístěny do všech prázdných známých míst - „čtverečků“.
Federální daňová služba v dopise ze dne 8. 1. 16 č. BS-4-11/13984 poskytla odpovědi na nejoblíbenější otázky související s postupem pro výpočet 6-NDFL. Úředníci na příkladu zejména vysvětlili, jak vyplnit výpočet v situaci, kdy jsou mzdy a dávky vypláceny ve stejný den.
do menu
Bonus odrážíme v 6-NDFL
Pro účely daně z příjmů fyzických osob datum přijetí příjmu ve formě bonusu za produkční výsledky Považuje se za poslední den měsíce, za který zaměstnanci tento příjem časově rozlišil. V souladu s tím jsou informace o této transakci zahrnuty do 6-NDFL vykazovaného období, ke kterému se tento měsíc vztahuje.
Poznámka: Dopis Federální daňové služby ze dne 19. 4. 2017 N BS-4-11/7510@
Důležité! U prémií vyplácených nikoli za produkční výsledky, u generování příjmu pro účely daně z příjmu fyzických osob se již nejedná o mzdu.
Daňový úřad v dopise federální daňové služby č. BS-4-11/13984 ze dne 8. 1. 2016 (otázka 11) odpovídá: „Pokud dočasné dávky pro invaliditu vzniknou v jednom vykazovaném období a vyplácejí se v jiném, taková přenosná nemocenská dovolená se musí promítnout do platební lhůty.“
Byly zveřejněny kontrolní poměry, s jejichž pomocí mohou daňoví agenti nezávisle ověřit správnost vyplnění 6-NDFL. Vezměte prosím na vědomí, že dříve publikované údaje byly upraveny a při kontrole čtvrtletních zpráv byste se měli řídit aktualizovanými údaji.
do menu
Jak vyplnit 6-NDFL, pokud v dubnu zaměstnavatel poskytl zaměstnanci odpočet majetku od začátku roku
Zaměstnanec přinesl v dubnu 2017 účetnímu oznámení z inspekce potvrzující odpočet daně z příjmu fyzických osob v souvislosti s pořízením bydlení. Zaměstnavatel vrátil zaměstnanci částky daně z příjmů fyzických osob sražené od začátku kalendářního roku. Je v popsané situaci nutné předkládat formulář 6-NDFL za první čtvrtletí roku 2017? Federální daňová služba Ruska se domnívá, že taková potřeba není (dopis ze dne 12. dubna 2017 č. BS-4-11/6925).
Jak vyplnit 6-NDFL při výplatě dividend jednotlivci
Poznámka: Dopis Federální daňové služby Ruské federace ze dne 26. června 2018 č. BS-4-11/12266@
Řádek 025 „Včetně výše příjmů příštích období ve formě dividend“ uvádí výši příjmů příštích období ve formě dividend, kumulativně za všechny fyzické osoby, časově rozlišené od počátku zdaňovacího období.
Na řádku 030 „Částka daňové odpočty» - kumulativní součet srážek za všechny fyzické osoby od počátku zdaňovacího období. To zahrnuje mimo jiné náklady na transakce s cenné papíry. Uvedený řádek je vyplněn podle hodnot kódů pro typy odpočtů (seznam kódů byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. září 2015 č. ММВ-7-11/387 @).
Při vyplňování oddílu 1 výpočtu 6-NDFL je na řádku 025 uvedena celková částka příjmů ve formě dividend vyplácených ve prospěch fyzických osob a na řádku 030 částka, která snižuje základ daně u příjmů ve formě dividend ( kód odpočtu „601“).
Jak vyplnit 6-NDFL - video z webinářů
- Co se změnilo v 2-NDFL a 6-NDFL
- V jaké formě a které Federální daňové službě je třeba podávat hlášení?
- Termíny vzniku a výplaty příjmů
- jak správně vykazovat příjmy
- Plat za prosinec Hlášení přes internet. Contour.Extern
- Ve sledovaném účetním období, i když tam byli zaměstnanci, jim nebyly časově rozlišeny a vyplaceny příjmy.
- Pokud jednotlivý podnikatel nebo organizace nemá najaté zaměstnance.
- Podnikatelský subjekt v účetním období nevyvíjel žádnou činnost.
- Přední strana.
- Část 1, kde jsou všechny ukazatele 0.
- Část 2 - nemůžete ji vyplnit vůbec, nebo můžete proškrtnout všechny poskytnuté sloupce.
- Právnické osoby – zasílejte hlášení ve formátu 6 o dani z příjmu fyzických osob na jejich místo.
- Pobočky a reprezentativní kanceláře na jejich místě. Výjimkou je velkých daňových poplatníků kteří mají právo zvolit si zaslání hlášení na místo ústředí nebo samostatného oddělení.
- Podnikatelé podávají hlášení v místě registrace, tedy při své registraci.
- Notáři, advokáti, občané - v místě svého bydliště.
- Předložení zprávy 6-NDFL na papíře - inspektor dostane dvě kopie zprávy, poté ji zkontroluje a na jednu z nich označí akceptační značku a předá ji zástupci daňového agenta. Tento způsob je k dispozici pouze pro podnikatelský subjekt, pokud nemá více než 25 zaměstnanců.
- Odeslání formuláře 6-NDFL se provádí prostřednictvím elektronický kanál komunikace. K tomu musíte mít dohodu se speciálním komunikačním operátorem a specializovaným programem.
- Částky daně jsou vždy uváděny pouze v celých číslech, bez kopejek. Pokud má daň zlomkovou část větší než 50 kopejek, dojde ke zvýšení o 1 rubl, pokud je nižší, je vyřazena.
- Příjmy a výdaje, které byly přijaty v cizí měně, jsou uvedeny na základě směnného kurzu stanoveného centrální bankou k datu přijetí a vydání;
- Pokud dojde k chybě, nemůžete k její opravě použít nástroj jako „Stroke“ nebo podobné. Tento list musíte vyplnit znovu;
- Zpráva se tiskne pouze na jednu stranu listu. Oboustranný tisk není povolen;
- Pokud je zpráva sešita, musí to být provedeno opatrně v samém rohu dokumentu, aniž by došlo k poškození listů.
- Pokud je ve sloupci zapsána digitální hodnota, musí být čísla zadávána od buňky zcela vlevo. Všechny zbývající mezery musí být na konci přeškrtnuty;
- Pokud zprávu vyplňujete ručně na prázdný formulář, musíte to provést perem s černým, fialovým nebo modrým inkoustem.
- 21 - pronajato v prvním čtvrtletí;
- 31 - pronajato za půl roku;
- 33 - pronajato za devět měsíců;
- 34 - podává se výroční zpráva.
- 120 - pronajaté v místě bydliště podnikatele;
- 212 - k pronájmu při nalezení firmy.
- Pokud hlášení podává osobně poplatník, uveďte „1“. Dále uveďte celé jméno ředitele.
- Pokud podává zástupce, uveďte „1“ a do prázdného pole se vypíše informace o vystavené plné moci. Kopie plné moci je přílohou hlášení.
- 010 - sazba, ve které byla daň sražena;
- 020 - celková výše příjmů, které jsou od začátku roku zdaněny stanovenou sazbou;
- 025 - výše dividendového příjmu od začátku stanoveného roku;
- 030 - výše daňových slev poskytnutých zaměstnancům od začátku roku;
- 040 - výše daně, která se počítá ve stanovené sazbě od začátku roku;
- 045 - výše daně vypočtená z dividend od začátku roku;
- 050 - částka převedené zálohy na pevnou daň;
- 060 - celkový počet zaměstnanců, kteří mají za běžné období příjmy zdaněné stanovenou sazbou;
- 070 - celková částka daně od začátku roku;
- 080 - výše příjmu, u kterého nebylo možné srazit daň;
- 090 - výše vrácených daní.
- Kdy zaměstnanec pobíral příjem;
- Když mu byla daň sražena;
- Když bylo uvedeno.
- 100 - zaznamená se datum přijetí příjmu z řádku 130;
- 110 - datum, kdy byla z tohoto příjmu sražena daň;
- 120 - datum, kdy byla daň převedena;
- 130 - výše příjmu k tomuto datu;
- 140 - částka daně, která byla sražena z částky k datu zaznamenanému v řádku 110.
- Datum vystavení náhrady se uvede do řádků 100 a 110;
- V řádku 120 - další den práce;
- V řádcích 130 a 140 - výše náhrady a sražené daně.
- Řádek 100 zaznamenává poslední den v měsíci, kdy byla objednávka sepsána;
- Řádek 110 - datum vystavení prémie zaměstnanci;
- Řádek 120 je datum odeslání daně (obvykle den po zaplacení).
- Řádky 130 a 140 - výše pojistného a daně z něj sražené.
- Datum odeslání nemocenské se zaznamenává do řádků 100 a 110;
- Na řádku 120 - poslední den v měsíci, kdy byla platba provedena. Pokud poslední den připadá na víkend, zadává se další následující pracovní den.
- V řádku 130 - částka nemocenské spolu s daní;
- Na řádku 140 se uvádí částka daně.
- V řádcích 100 a 110 se zaznamenává datum zaslání dovolené;
- Na řádku 120 - poslední den v měsíci, kdy byla platba provedena. Pokud poslední den připadne na víkend, zadává se následující pracovní den.
- V řádku 130 - výše dovolené včetně daně;
- Na řádku 140 se uvádí částka daně.
- Do řádku 100 se uvede poslední den měsíce, za který se mzda počítá;
- Na řádku 110 - datum výplaty mezd a výběru daní;
- V řádku 120 - následující pracovní den, kdy je daň převedena.
- V řádku 130 - celá výše mzdy s přihlédnutím k zálohě;
- Na řádku 140 se uvádí částka daně.
- Řádek 100 zaznamenává konec měsíce;
- Na řádku 110 - den výplaty mzdy;
- Na řádku 120 - následující pracovní den ( platba daně z příjmu fyzických osob);
- Na řádcích 130 a 140 - částky mzdy a daně.
- Daň z příjmu fyzických osob musí být sražena z příjmu zaměstnance při skutečné výplatě, tzn. v tomto případě - poslední pracovní den v měsíci po KONEČNÉ platbě (článek 4 článku 226 daňového řádu Ruské federace)
- Vypočtená a zadržená částka musí být převedena nejpozději den následující po dni vyplacení příjmu poplatníkovi (článek 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Tento postup je platný od roku 2016.
- řádek 100 označuje 31. 12. 2017
- na řádku 110 - 1.11.2018
- na řádku 120 - 1.12.2018
- Datum skutečného přijetí příjmu ve formě mezd zaměstnanci je poslední den měsíce, za který jim vznikl příjem (článek 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace).
- Daň z příjmu fyzických osob musí být sražena z příjmu zaměstnance při skutečné výplatě, tzn. v tomto případě „03“ měsíce (ustanovení 4 článku 226 daňového řádu Ruské federace)
- Vypočtenou a sraženou daň z příjmů fyzických osob je nutné převést nejpozději následující den po dni výplaty příjmu poplatníkovi, tzn. v tomto případě nejpozději do „4.“ dne v měsíci (ustanovení 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Tento postup je platný od roku 2016.
- přední strana;
- 1 sekce (kumulativní součet);
- Oddíl 2 (informace o vykazovaném čtvrtletí).
- Údaje pro každého sazba daně z příjmu fyzických osob, jeho procentní podíl, výši příjmu;
- Obecné informace o všech daňových sazbách, počtu zaměstnanců pobírajících příjem, výši vypočtené daně, výši daně z příjmu fyzických osob, která byla vrácena daňovému agentovi.
- Norma;
- Sociální;
- Vlastnictví.
- Vydání za měsíc časového rozlišení;
- Příjem příští měsíc.
Federální daňová služba, Penzijní fond Ruska, Fond sociálního pojištění, Rosstat, RAR, RPN. Služba nevyžaduje instalaci ani aktualizaci – formuláře hlášení jsou vždy aktuální a vestavěná kontrola zajistí, že hlášení bude odesláno napoprvé. Odesílejte zprávy Federální daňové službě přímo z 1C!
do menu
|
Číslo řádku |
Jak vyplnit |
|
Jak odrážet svůj plat |
|
| 100 | 31.08.2016 |
| 110 | 15.09.2016 |
| 120 | 16.09.2016 |
| 130 | 15000 |
| 140 | 1950 |
|
Vyplácení dávek v dočasné invaliditě |
|
| 100 | 15.09.2016 |
| 110 | 15.09.2016 |
| 120 | 30.09.2016 |
| 130 | 4500 |
| 140 | 585 |
|
Platba podle kolektivní smlouvy |
|
| 100 | 15.09.2016 |
| 110 | 15.09.2016 |
| 120 | 16.09.2016 |
| 130 | 3000 |
| 140 | 390 |
Doufáme, že článek 6 – návod k dani z příjmu fyzických osob pro vyplnění 13 situací vám pomůže s vyplněním přehledů.
Loni zákonodárci představili nová uniforma daňové hlášení, který musí předložit všichni zaměstnavatelé s existujícími pracovními smlouvami s fyzickými osobami. Tato zpráva je doplňkovým formulářem, který je nutné vyplnit jako doplněk ke stávající zprávě 2-NDFL. Zákon upravuje postup při vypracování pokynů 6-NDFL k vyplnění.
Daňová legislativa V části 6-NDFL pokyny k vyplnění uvádějí, že musí být generovány daňovými agenty ve vztahu k částkám naběhlých příjmů fyzických osob.
Tato kategorie zahrnuje společnosti a podnikatele, kteří přitahují najaté pracovní síly na základě pracovních a občanských smluv. Osoby, které vystupují jako zdroj příjmů v souvislosti s transakcemi s cennými papíry, jinými nástroji finančního trhu atd., musí také převést 6-NDFL.
Povinnost předkládat pokyny 6-NDFL k vyplnění se vztahuje jak na podnikatelské subjekty v rámci republiky, tak i zahraniční společnosti, zastupitelské úřady, samostatné divize, jejichž činnost je vykonávána na území našeho státu.
Zpráva musí být předložena také notářům, právníkům a lékařům provozujícím soukromé praxe se zapojením osob, pro které působí jako zdroj příjmu.
Pozor! Povinnost podat 6 daní z příjmu fyzických osob se vztahuje i na fyzické osoby, které mají dohody s jinými fyzickými osobami, v důsledku čehož tyto osoby získávají příjem.
Mám podat nulovou daň z příjmu 6 osob?
Není třeba předkládat prázdné hlášení Federální daňové službě V souladu s 6-NDFL nejsou pokyny k vyplnění nutné:
Tento bod je zmíněn v několika vysvětlujících dopisech, které připravil daňové úřady. V takových situacích je však vhodné zasílat federální daňové službě vysvětlující dopisy, které odůvodňují důvod nepodání zprávy.
U společností, kde je vedoucím jediným zaměstnancem, je nutné podávat výkazy o v předepsané formě. Pokud budete ignorovat momentálně, pak mohou být vůči organizaci uplatněna správní opatření.
Společnost je osvobozena od povinnosti podávat 6NDFL pouze v případě, že nebyly naúčtovány žádné platby řediteli.
Pokyny 6-NDFL pro vyplnění stanoví, že v tomto formuláři neexistuje žádné hlášení. Musí obsahovat:
Termíny splatnosti 6-NDFL v letech 2017-2018
Normy daňový zákon určit, že tato zpráva je vypracovávána čtvrtletně, takže její účetní období jsou: první čtvrtletí, první polovina roku, za devět měsíců a rok.
Podle zprávy 6-NDFL zůstaly lhůty pro odevzdání v roce 2017 stejné jako v předchozím období. Tento formulář je třeba zaslat finančnímu úřadu nejpozději poslední den měsíce následujícího po měsíci vykazování a za daný rok do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce. Připadne-li termín splatnosti na víkend resp dovolená, pak konečným datem je datum následujícího pracovního dne.
6-NDFL v termínu splatnosti 2017, tabulka:
Termíny pro podání 6 daní z příjmu fyzických osob v roce 2018 budou následující, tabulka:
Kde se zprávy předkládají?
Pokyny 6-NDFL k vyplnění by měly předkládat subjekty:
Metody vykazování
Zákon stanoví tyto způsoby hlášení:
Pravidla pro vyplňování zpráv
Při vyplňování zprávy musíte dodržovat některá pravidla:
Formulář a příklad vyplnění formuláře
6-NDFL pokyny k vyplnění
Podívejme se na příklad vyplňování 6-NDFL, abyste věděli, jak správně vyplnit prohlášení.
Ukázka vyplnění titulní strany
Nejprve musíte zadat kódy TIN a KPP na list. Pokud hlášení podává podnikatel, pak nemá kód kontrolního bodu - v tomto případě je nutné pole zcela proškrtnout. Poté se číslo listu zaznamená do hlavního zásobníku zpráv. Obvykle je to 001.
Do pole „Období podávání“ zadejte kód odpovídající období, za které se výkaz podává. Mohou to být:
Další pole obsahuje číslo roku, pro který se doklad sestavuje.
Dalším krokem je zaznamenání kódu Federální daňové služby a také umístění daňového poplatníka. Zde mohou být hodnoty:
Celý název společnosti nebo celé jméno se píše ve velkém poli bez zkratky. podnikatel. Pokud se zadávají údaje o jednotlivých podnikatelích, pak se každá část zapisuje na nový řádek. Všechny buňky, které zůstanou prázdné, musí být přeškrtnuty.
Dalším krokem je uvedení telefonního čísla.
Nedaleko jsou sloupce, do kterých musíte zadat celkový počet listů ve zprávě a také kolik dokumentů je zahrnuto jako přílohy.
V dolní části titulní stránky jsou vlevo napsány informace:
Pozor! Pokud formulář vyplňuje podnikatel, vložte do pole celého jména pomlčky, protože tyto údaje jsou již uvedeny výše.
Vzorová náplň Sekce č. 1
bukhproffi
Důležité! Tato část obsahuje informace na kumulativním základě od začátku běžného roku do konce účetního období.
Na stránce je uvedena výše příjmů naběhlých od začátku roku u všech zaměstnanců a také zjištěná a sražená daň. Pokud měl zaměstnanec během roku sraženou daň v několika sazbách najednou, musíte pro každou z nich vypracovat samostatný list s oddílem 1.
Pozor! V situaci, kdy se sestavuje více listů s oddílem 1, se součty za řádky 060-090 zadávají pouze na prvním a na všech ostatních musí zůstat prázdné.
Pokyny 6-NDFL pro vyplnění části 1:
Vzorová náplň Sekce č. 2
Tato část obsahuje částky, které se týkají pouze aktuálního období. Termíny je nutné zadat zde:
Pro každou skupinu dat se také zaznamenává výše příjmu a výše daně.
Formace v řádcích musí být zadána následovně:
bukhproffi
Důležité! Pokud ve stejný den zaměstnanci pobírali více druhů příjmů, které mají různé dny srážení nebo odesílání daně, musí být každý takový příjem uveden samostatná linka. V opačném případě lze provést sloučení.
Jednou z nuancí vyplňování zprávy je dodržování skutečných lhůt pro příjem a srážku. Pokud tedy byly příjmy přijaty v posledním měsíci jednoho vykazovaného období a daň byla převedena v prvním měsíci následujícího, pak se v prvním prohlášení zobrazí pouze v oddílu 1 a ve druhém - pouze v oddílu 2 .
Často kladené otázky při vyplňování formuláře
Postup pro promítnutí náhrady při propuštění
Postup pro zohlednění náhrady při propuštění ve zprávě je podobný jako při výpočtu mezd, tyto platby však musí být uvedeny na jiných řádcích.
Postup pro vyplnění oddílu 2 je následující:
Jak odrážet bonusy
Při promítání prémie je třeba se zaměřit na pořadí, kterým byla zřízena. Posledním dnem měsíce, kdy byl takový příkaz vystaven, je den přijetí příjmu.
Oddíl 2 má následující formát:
Postup pro evidenci nemocenské
Dokument odráží pouze ty nemocenské, pro které je třeba vypočítat daň z příjmu fyzických osob. V opačném případě se kontrolní poměry v oddíle 1 nebudou ve zprávě sbližovat.
Jak zohlednit plat za dovolenou v 6-NDFL
Platby za dovolenou musí být součástí hlášení v měsíci, ve kterém byly zaměstnanci vystaveny. Pokud byla mzda za dovolenou naúčtována, ale nebyla vydána, není v dokumentu zahrnuta.
V oddíle 1 se na řádku 020 zapisují všechny částky dovolené, které byly v tomto měsíci vystaveny spolu s daní z příjmu fyzických osob. V řádcích 040 a 070 - výše daně.
Oddíl 2 by měl mít následující formát:
Všechny odměny za dovolenou vyplacené ve stejný den lze sloučit do jednoho záznamu.
bukhproffi
Důležité! Pokud je proplacena dovolená minulý měsícčtvrtletí a poslední den měsíce (den odeslání daně) připadá na víkend, pak je nutné takové platby zahrnout do dokladu v dalším čtvrtletí.
Jak zohlednit mzdu vydanou příští měsíc
Organizace je povinna vyplácet mzdu ve dvou částech - zálohu a zbývající část. Záloha je vystavena ve stejném měsíci, za který je časově rozlišena. Vzhledem k tomu, že daňový řád jej neuznává jako příjem (pokud není uhrazen k poslednímu dni v měsíci), není třeba jej vykazovat v přehledu.
Výše výdělku se ukládá podle data vydání. To by se mělo odrážet následovně:
Jak zohlednit platy vydané ve stejném měsíci
Vzhledem k tomu, že zákoník práce určuje, že organizace nemá právo na prodlení s výplatou mzdy, a platba předem neporušuje zavedená práva zaměstnanců, je povoleno vyplatit celou mzdu v měsíci časového rozlišení. To platí zejména na konci roku, kdy se některé firmy snaží vyplatit zaměstnance před novoročními svátky.
Tento výstup se odráží následovně:
Pokuta za nepředložení zpráv 6-NDFL
Stejně jako u jiných zpráv stanovených zákonem je zde také stanovena odpovědnost v případě zmeškání lhůty pro podání nebo v případě porušení postupu pro vyplnění 6-NDFL.
Pokud formulář nebyl odeslán na daňová služba, pak bude účtována pokuta 1000 rublů. za každý měsíc lhůty splatnosti. Navíc se předepisuje i méně než měsíc dopředu.
Dalším typem odpovědnosti je nedodržení formy, ve které je nutné hlášení podat. Pokud daňový poplatník zaslal 6-NDFL inspektorátu v neplatném formátu, hrozí mu pokuta 200 rublů. za každé takto nesprávně podané hlášení.
Daňový řád obsahuje sankce za podání oznámení, které úmyslně nebo náhodně obsahovalo nesprávné nebo zkreslené údaje. Pokuta za takový přestupek je 500 rublů. pro každý dokument, ve kterém došlo k chybě.
Abyste se vyhnuli tomuto druhu porušení, je vhodné použít k vyplnění zprávy pokyny 6-NDFL a připravit samotný dokument pomocí speciálních počítačové programy, které vám umožní vyhnout se většině chyb.
Pokud v hlášení došlo k chybě, ale organizace ji před kontrolou inspektorem sama zjistí a podá opravné hlášení, je od tohoto typu trestu osvobozena.
bukhproffi
Důležité! Pokud od stanoveného data podání přiznání uplynulo 10 dnů a nebylo-li podáno, má inspektorát v tomto případě právo pozastavit provoz na běžném účtu.
- Titulní strana -
- Oddíl 1 a Oddíl 2 -
Zvažme 2 hlavní možnosti pro vyplnění 6-NDFL: Pokud je váš plat vydán v měsíci, ve kterém vznikl. A to v případě, kdy je mzda vydána příští měsíc.
Varianta 1 – mzda se vystavuje v měsíci, ve kterém se počítá
Fantik LLC vyplácí mzdy 2x měsíčně - záloha 14. a konečná výplata poslední pracovní den v měsíci.
DŮLEŽITÉ: V oddílu 2 zálohu na mzdu NEZOBRAZUJEME samostatně! Koneckonců v den obdržení zálohy nebyl příjem ve formě mzdy považován za přijatý, a proto z něj nebyla sražena daň z příjmu fyzických osob (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 29. dubna 2016 č. BS-4-11/7893).
360 000 rublů (řádek 020) 9 000 rublů. (řádek 030)
- 45 630 rublů. = (360 000 RUB – 9 000 RUB) * 13 %.
- 45 630 rublů. Vzhledem k tomu, že mzdy vystavujeme ve stejném měsíci, kdy je časově rozlišujeme, musí se hodnoty řádků 040 a 070 shodovat. ALE za určitých okolností se mohou částky uvedených řádků lišit, tzn. při výplatě příjmu, ale nelze srazit daň z příjmu fyzických osob.
Například jste dali zaměstnanci dárek v hodnotě více než 4 000 rublů, ale v budoucnu tomuto zaměstnanci nebyl příjem vyplácen v hotovosti.
Cena dárku je řekněme 5 200 rublů. Daň z příjmu fyzických osob ze zdanitelné hodnoty daru = (5 200 rublů – 4 000 rublů) * 13 % = 156 rublů. Tuto částku je třeba zapsat na řádek 080. A údaj na řádku 070 bude nižší o 156 rublů. ve srovnání s linkou 040.
Pracuje pro společnost 4 zaměstnanci (linka 060).
Nyní pozor:
LEDEN: vyplacený plat - 120 000 rublů. Sražená daň z příjmu fyzických osob - 15 210 rublů. = (120 000 RUB – 3 000 RUB) * 13 %. Datum skutečného přijetí příjmů je 31.1.2018, datum sražení daně z příjmů fyzických osob je 31.1.2018, daň z příjmů fyzických osob je uvedena 01.02.2018.
ÚNOR: vyplacený plat - 120 000 rublů. Sražená daň z příjmu fyzických osob - 15 210 rublů. Datum skutečného přijetí příjmů je 28.2.2018, datum sražení daně z příjmů fyzických osob je 28.2.2018, daň z příjmů fyzických osob je uvedena k 1.3.2018.
POCHOD: vyplacený plat - 120 000 rublů. Sražená daň z příjmu fyzických osob - 15 210 rublů. Datum skutečného přijetí příjmů je 30. 3. 2018, datum srážky daně z příjmů fyzických osob 30. 3. 2018, daň z příjmu fyzických osob je uvedena 02. 4. 2018 (jelikož 31. a 1. jsou víkendy).
POZNÁMKA: ve skutečnosti se může ukázat, že náš den sražení daně (řádek 110) bude dřívější než den jejího skutečného přijetí (řádek 100). To je normální, není v tom žádná chyba. Indikátory se odrážejí podle požadavků daňový řád Ruské federace, sama daňová služba uvedla příklad vyplnění oddílu 2 v tomto duchu (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 24. března 2016 č. BS-4-11/5106).
Jak zohlednit prosincovou mzdu vyplacenou v lednu?
Na výběr jsou 2 možnosti:
1) Postupujte podle pokynů dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 25. února 2016 N BS-4-11/3058@ a promítněte mzdu za prosinec do zprávy za 1. čtvrtletí 2018. Pokud byla například mzda za prosinec 2017 vyplacena 11. ledna 2018, pak:
2) Nezahrnujte plat za prosinec ve zprávě za 1. čtvrtletí. To je ostatně třeba mít na paměti daň z příjmu fyzických osob za rok 2017 se promítlo do certifikátu 2-NDFL (včetně prosincové mzdy), takže jeho uvedení ve výpočtu 6-NDFL vyvolá dvojí uvedení daně.
Varianta 2 – mzda je vyplácena příští měsíc
Za leden až březen vyplatila Fantik LLC mzdy svým zaměstnancům - 450 000 rublů (řádek 020). Jednomu ze zaměstnanců je poskytnuta daňová sleva na dítě ve výši 3 000 rublů. za každý měsíc, tzn. 9 000 rublů. (řádek 030) za 1 čtvrtletí, o které se snižuje zdanitelný příjem.
Výše vypočtené daně z příjmu fyzických osob (řádek 040)- 57 330 rublů. (450 000 RUB – 9 000 RUB) * 13 %. Tato částka také zahrnuje daň z příjmu fyzických osob, vypočtenou z platu za březen - 19 500 rublů. (plat 150 000 RUB * 13%).
Výše sražené daně z příjmu fyzických osob (řádek 070)- 37 830 rublů. (57 330 RUB – 19 500 RUB). Kde se tato částka vzala? Máme kalkulaci za 1. čtvrtletí, ale sraženou daň z příjmu fyzických osob můžeme promítnout pouze do limitů mezd za leden a únor. Daň z příjmu fyzických osob z březnové mzdy byla sražena až v dubnu, není zde tedy zahrnuta a promítne se do pololetního výpočtu.
Pracuje pro společnost 5 zaměstnanců (linka 060). Dnem výplaty mzdy je „03.“ den každého měsíce.
Nyní pozor:
Mzda za PROSINEC, vyplacena v LEDNU: Toto téma již bylo diskutováno výše. V tomto příkladu nezahrnujeme plat za prosinec v 6-NDFL. Pokud jste velmi na pochybách, kterou možnost zvolit (reflektovat / nereflektovat), pak má v praxi přednost 2. cesta. Ale v žádném případě to nebude žádná chyba.
LEDEN: vyplacený plat - 150 000 rublů. Sražená daň z příjmu fyzických osob - 19 110 rublů. = (150 000 RUB – 3 000 RUB) * 13 %. Datum skutečného přijetí příjmů je 31.1.2018, datum sražení daně z příjmů fyzických osob je 2.2.2018, daň z příjmu fyzických osob se převádí 5.2.2018.
ÚNOR: vyplacený plat - 150 000 rublů. Sražená daň z příjmu fyzických osob - 19 110 rublů. Datum skutečného přijetí příjmů je 28.2.2018, datum sražení daně z příjmů fyzických osob je 2.3.2018, daň z příjmů fyzických osob se převádí na 5.3.2018.
POCHOD: mzda za březen vyplacená v dubnu se promítne do Kalkulace 6-NDFL za pololetí!
Formulář 6-NDFL je nový reporting připravovaný v organizacích a jednotliví podnikatelé. Je potřeba podávat zprávy o příjmu najatých pracovníků. Poplatníky podávající přiznání pomocí tohoto formuláře pro hlášení zajímá: jak správně vyplnit 6-NDFL?
Formulář a termín odevzdání zprávy 6-NDFL
Hlášení o 6-NDFL se musí podávat každé čtvrtletí. Otázka, jak vyplnit formulář 6-NDFL, se týká nejen velkých podniků, ale i malých podnikatelů. K vyplnění sestavy se používá 1C Accounting. Organizace s více než 25 zaměstnanci zasílají prohlášení ve formuláři elektronický dokument. Počet zaměstnanců je nižší než 25 osob, což znamená, že organizace může podat zprávu 6-NDFL v tištěné podobě.
Formulář 6-NDFL musí být předložen finančnímu úřadu včas, to znamená, že posledním dnem pro přijetí prohlášení je poslední datum v měsíci následujícím po čtvrtletí, za které se podává zpráva. Například daňový agent musí podat hlášení za 1. čtvrtletí do 2. května a za 2. čtvrtletí do 31. července. Poslední den pro podání prohlášení může být zpožděn z důvodu ruských státních svátků.
Jak správně vyplnit 6-NDFL?
Chcete-li pochopit příklad vyplňování formuláře 6-NDFL, potřebujete pokyny krok za krokem. Struktura hlášení se skládá ze tří částí:
Vyplňování by mělo začínat titulní stranou: zadejte DIČ a čísla kontrolních bodů do horního řádku listu. Další položkou je číslo opravy. Odráží počet změn předložených Federální daňové službě. Pokud se hlášení podává poprvé, bude číslo ve tvaru nul. Dále vyplňte pole s číslem vykazovaného období. Kódy období si můžete prohlédnout v tabulce:
Další pole obsahuje zdaňovací období: rok vykázání. Dále zadejte kód finančního úřadu na adrese daňového agenta. Kód lokality určuje, která společnost podala hlášení. Všechny kódy jsou uvedeny ve speciálním seznamu.
Poznámka: kódy se liší pro organizace a jednotlivé podnikatele.
Položka „jméno poplatníka“ se vyplňuje hůlkovým písmem. Je povoleno uvádět úplné popř krátké jméno organizace daňových agentů. Pole pod názvem: OKTMO kód znamená číslo obec, ve kterém tato organizace fakticky i právně existuje. Všechny výše uvedené informace jsou uvedeny na titulní straně zprávy.
Dokončení 1 sekce
Část 1 obsahuje informace o obecných ukazatelích za roční období. Postup vyplňování se skládá ze zadání:
U občanských smluv jsou daňové sazby prezentovány jako 13 %, 15 %, 30 % a 35 %.
K vyplnění 6-NDFL dochází od řádku 010. Je tam zapsána velikost sazba daně. V řádcích 060-090 se hodnoty zadávají jednou na první stránce v následujících listech, do těchto polí se zadávají nuly.
Další řádek 020 je určen k uvedení výše příjmu, který zaměstnanci naběhl od začátku vykazovaného roku. Do této položky se nezahrnují příjmy, které nejsou zdaněny, ani příjmy přijaté v nižší částce než stanovený limit pro daňové účely. Například příjmy z dividend.
Důležitý bod: platby jako materiální kompenzace jsou osvobozeny od zdanění. hotovost při narození dítěte. Zvláštní řádek 025 uvádí příjem dividend.
Řádek 030 je nutné vyplnit, pokud poplatník může využít svého práva na získání některého z typů daňových odpočtů:
Položka přiznání k odpočtu daně musí být vyplněna celkovou částkou za kódy všech odpočtů.
Řádek 040 vyjadřuje výši daně, která byla vyměřena. Výši daně můžete vypočítat vynásobením daňové sazby (v řádku 010) a hodnoty základ daně o zaměstnaneckých výhodách. Základ se zjistí odečtením výše příjmu (řádek 020) a výše srážek (řádek 030).
Sloupec 050 musí být vyplněn pouze v případě, že zaměstnanci zahrnují: cizí občané a fungují na patentovém základě. Toto pole vyjadřuje zálohy vydané cizincům. Pokud není důvod tuto položku vyplňovat, zadejte jednoduše nulu.
Do sloupce 060 je třeba zadat údaje o fyzických osobách, které mají nárok na výplatu zdanitelných příjmů. Další řádek 070 obsahuje informace o srážce daně za aktuální účetní období. Tento řádek nemůže zahrnovat minulé ani budoucí platby.
Pozor: hodnota z řádků 040 a 070 se nemusí shodovat, pokud byla částka daně časově rozlišena dříve a srážka této částky od zaměstnanců byla pozdější.
Položka výkazu 080 odráží tyto částky výběr daní z výše příjmů zaměstnanců, které nebylo možné zadržet. Důvody se mohou lišit. Ale řádek 090 obsahuje informace o velikosti vráceného částky peněz pokud byly zadrženy omylem. Například pokud jste přeplatili daň z příjmu fyzických osob. Při správném držení daňové částky ve sloupci 090 je ponechána nula. 
Dokončení části 2
Pokyny pro vyplnění části 2 zprávy 6-NDFL zahrnují postup pro zadávání informací o posledním čtvrtletí. V této části by měla být uvedena data, kdy byly zaměstnancům daňového agenta vyplaceny mzdy, a datum, kdy byla částka daně z příjmu zaměstnanců převedena na federální daňovou službu. Dále částky odpovídající příjmu a platba daně. Termíny musí být uspořádány v jasném chronologickém pořadí.
Řádek 100 uvádí datum převodu příjmů jednotlivci. Platby zaměstnancům k různým datům musí být ve formuláři hlášení zadány samostatně. Pokud je mzda vyplacena před koncem měsíce, pak řádek 100 uvádí také poslední den zúčtovacího měsíce zaměstnance. Opačná situace, kdy je mzda vyplacena pozdě, nemá vliv na den, kdy zaměstnanci obdrží výplatu (v řádku 100). Dopad nastává v den srážky a odvodu daně.
Důležitý bod: den přijetí platby přímo závisí na typu platby. Například mzda je příjem k poslednímu dni práce v aktuálním měsíci.
Existují dva typy plateb:
V první variantě může nastat situace, kdy je daň převedena před výplatou mzdy. Důvodem je, že výplatní termín mzdy je poslední den v měsíci a daň z příjmu fyzických osob je nutné převést nejpozději v den vydání příjmu zaměstnanci. Druhá možnost znamená, že mzda za prosinec byla vyplacena v lednu a to se odráží v prohlášení organizace za roční účetní období.
Jiná situace je u výpočtu plateb za nemocenskou a dovolenou: mzdy na ně byly časově rozlišeny, ale dosud nebyly vyplaceny. Takové platby se považují za příjem v den obdržení dlužných částek. 
Sloupec 110 uvádí den, kdy byla částka daně sražena. Zadržování plateb za dovolenou, nemocenskou, poskytnuté služby finanční pomoc a další platby zaměstnanci probíhají v den, kdy je příjem fyzické osobě připsán.
Pole přehledu 120 zobrazuje den, kdy je částka daně z příjmu fyzických osob převedena do rozpočtu. U mezd k převodu dochází v den následující po dni výplaty a u dovolené, nemocenské a jiných plateb se daň počítá do konce měsíce, ve kterém byly vyplaceny. Ukazuje se, že z dovolené a nemocenská mzda byla vyplacena, ale daň z příjmu fyzických osob nebyla převedena.
Řádek 130 uvádí částku peněz přijatou zaměstnanci za určitý počet zapsaný ve sloupci 100 před srážkou daně.
V odstavci 140 se promítá částka daně z příjmů fyzických osob, která je sražena, ale nepřeváděna z částky pro číslo uvedené v poli 110. Snížení základu daně z důvodu stávajících daňových slev zaměstnance musí odpovídat hodnotě řádku 140 a výše daně odvedené do rozpočtu.
Upozornění: všechna pole hlášení na formuláři 6-NDFL musí být vyplněna. Pokud pro řádek neexistují žádné odpovídající hodnoty, umístí se do něj pomlčka.
Video: Vyplnění 6-NDFL za 1. čtvrtletí v 1C účetnictví
Nulová deklarace
Mezi povinnosti daňového poplatníka, který je daňovým agentem a vyplácí příjmy ve vztahu ke svým zaměstnancům, patří včasné předložení hlášení ve formuláři 6-NDFL. Pokud během ročního účetního období nedošlo k žádnému časovému rozlišení příjmů, a proto se podle dopisu Federální daňové služby ze dne 23. března 2016 č. BS-4-11/4901 nevyžaduje předložení zprávy.
Důležitý bod: pokud během roku došlo alespoň k jedné výplatě příjmu, pak je nutné stanovené zákonem příkaz podat hlášení finančnímu úřadu.
Pokud dříve byla organizace daňovým agentem, tak nyní vykazovaný rok přestala být taková, pak není třeba prohlášení zasílat. Je vhodné zaslat Federální daňové službě dopis s vysvětlením důvodu nepodání hlášení. Pomocí vzoru můžete napsat dopis o neposkytnutí pololetních plateb.
Registrace 6-NDFL po propuštění
V tomto případě obecný řád náplň zůstává stejná. Změny budou provedeny pouze na řádcích 100, 110 a 120. Datum pobírání příjmu při propuštění zaměstnance se zjišťuje posledním dnem výkonu dělnické funkce v místě výkonu práce, za které příjem plyne. Srážková daň z příjmu fyzických osob nastane, když zaměstnanec obdrží platbu.
Je lepší zkontrolovat vyplněnou zprávu 6-NDFL před jejím odesláním Federální daňové službě, abyste se ujistili, že jsou všechny řádky správně vyplněny.