Odpočet bytu a mateřského kapitálu. Podléhá mateřský kapitál dani při koupi a prodeji nemovitosti? Obecné informace o používání MK
Odpočet daně z nemovitosti je částka daně, kterou lze vrátit nebo nezaplatit při koupi nebo prodeji bytu. Občan může například získat kompenzaci při koupi domu vrácením daně z příjmu. Jak se při nákupu bytu pro mateřský kapitál provádějí daňové odpočty a je možné vrácení? daň z příjmu z mateřského kapitálu v roce 2018?
Kalkulace při koupi domu s kapitálem
Při nákupu nemovitosti mohou občané Ruské federace s oficiálním zaměstnáním nebo jiným zdanitelným příjmem počítat s proplacením výdajů. Je možné vrátit 13 % daní z příjmů za poslední tři roky. Při výpočtu majetkové srážky může mít kapitál na dítě různý dopad v závislosti na okolnostech, za kterých je bydlení pořizováno.
Vrácení daně za nákup bydlení se vztahuje na následující nemovitosti:
- byt;
- pokoj;
- soukromý dům;
- sdílená výstavba;
- pozemek.
Je důležité věnovat pozornost další nuance. Rodina má právo koupit nemovitost za peníze pro dítě a má na to právo odpočet majetku, ale peníze můžete získat zpět pouze na základě částky, kterou rodina skutečně utratila za nákup.
Například byt byl zakoupen za dva miliony rublů, z nichž 453 tisíc bylo zaplaceno při nákupu bytu s mateřským kapitálem. V budoucnu mohou kupci požádat o odpočet, který bude vypočítán takto: 2 000 000 – 453 000 = 1 547 000 rublů skutečných výdajů, tedy jejich úspor nebo hypotéky bez výše mateřského kapitálu. Z částky skutečných výdajů se pak vypočítá 13 % - tyto peníze tvoří odpočet.
Částečné vlastnictví
Pokud byl byt pořízen z prostředků pro dítě, stát zaváže kupující, aby přidělili podíly na nemovitosti svým nezletilým dětem. V tomto případě mají rodiče právo na odpočet za nezletilé děti.
Když děti dostanou část bytu, finance vynaložené na koupi této části a zdanění se zahrnou do odpočtu nemovitosti, ale pouze bez mateřského kapitálu.
Daňovou slevu a peněžitou pomoc v mateřství lze propojit i prostřednictvím manželů v souladu s rodinným a daňovým řádem. Pokud žena, která obdržela peněžní prostředky na základě potvrzení, nemá zdanitelné příjmy, může převést právo na vrácení peněžních prostředků na svého manžela nebo manželku. Pokud měl manžel zdanitelné příjmy, může požádat finanční úřad o odpočet. Toto rozhodnutí je relevantní, pokud žena oficiálně nepracovala.
Hypotéka
Relevantní je také odpočet nemovitosti při koupi bytu s hypotékou s mateřským. Obvykle se v tomto případě použijí přijaté mateřské peníze jako záloha, a zbývající částka je uhrazena dle podmínek hypotečního úvěru.
Při splácení hypotéky je důležité si to uvědomit tento odpočet bude vypočítána pouze z části, která byla zaplacena výnosem z hypotečního úvěru. Pro dítě není žádná finanční kompenzace.
Například při platbě za byt mateřské fondy byly použity na zálohu ve výši 453 tisíc rublů. Další milion a půl byl zaplacen přes hypotéku. Z jednoho a půl milionu lze vrátit přesně 13 %.
Vaše úspory a hypotéka
Někdy je na koupi bytu použito více zdrojů financování. Například mateřský list byl použit na byt na první splátku hypotéky, plus pět set tisíc bylo zaplaceno z osobních úspor. Zbytek částky byl uhrazen hypotečním úvěrem.
Jelikož se podle podmínek mateřský list nepodílí na majetkové náhradě, lze jej získat z částky splacené hypotečním úvěrem plus pět set tisíc.
Splácení hypotéky
Mateřský list lze použít i na splacení hypotečního dluhu. Pokud se dítě objeví v rodině, kde již hypotéka existuje, lze peníze získané z matčina osvědčení použít na splacení dluhu.
Žena například po narození druhého dítěte použije prostředky na splacení hypotéky, která činí 3,5 milionu. Od této částky odečteme výši mateřského kapitálu 453 tisíc, dostaneme 3 000 047 Tento vzorec platí pouze pro výpočty pod dva miliony. Pokud je počítaná částka vyšší, 13% úrok se počítá pouze z maximální částky dvou milionů.
Úrok a jistina
Pokud jsou po narození druhého dítěte prostředky za něj získané na splátku hypotéky, může je banka použít nejen na splacení jistiny dluhu.
Banky často vydávají certifikáty, ve kterých je část prostředků použita na splacení úroků hypoteční úvěry, a část - na splacení jistiny dluhu. V tomto případě se majetkové přiznání vztahuje pouze na částku, která byla použita na úhradu jistiny dluhu.
Stejná situace je pozorována, pokud je část úroků hypotéky splacena penězi pro děti a část - vašimi vlastními prostředky. Můžete získat náhradu pouze z částky, kterou jste zaplatili sami.
Když finanční úřad požaduje vrácení peněz
Existují situace, kdy při nákupu nemovitosti může inspektor požadovat vrácení části již obdržené náhrady. Příklad této situace: nemovitost byla koupena hypotékou několik let před narozením dítěte a z částky vynaložené na byt již byla odečtena nemovitost.
Po obdržení finančních prostředků na dítě rodina tyto peníze investuje do splacení hypotéky a snižuje tak své osobní náklady na nákup nemovitosti. Inspekční služba odečte z již dříve obdržených peněz částku vypočtenou z velikosti kapitálu a požádá o její vrácení.
V nejhorším případě, pokud bylo dříve vrácení přijato v maximální výši, finanční prostředky, které bude kontrola vyžadovat, budou mírně vyšší než třicet tisíc rublů.
Jak se zaregistrovat
Chcete-li se zaregistrovat, musíte zkontrolovat, kdy je povoleno podat žádost o navrácení nemovitosti po koupi domu. Poté poplatník shromáždí doklady a připraví přiznání. Prohlášení 3-NDFL odráží velké nákupy a výdaje za poslední rok.
Všechny doklady se předkládají finančnímu úřadu. Pak už zbývá jen čekat, až finanční prostředky dorazí. Balíček dokumentů obsahuje samotné prohlášení, cestovní pas, žádost a certifikát ve formě 2-NDFL.
Dodatečný balík dokumentů
Kromě toho mohou být vyžadovány doklady o nákupu a prodeji, majetková účast, stavební nebo hypoteční úvěr. Pokud je nemovitost zakoupena v společný majetek, je nutné sepsat prohlášení o tom, jak bude srážka rozdělena, a také doložit oddací list.
Kupní/prodejní smlouva Smlouva o vlastním kapitálu Hypoteční smlouva
Pokud je přiznání vydáno nezletilému dítěti, je nutné doložit jeho rodný list a potvrzení o tom, že má vlastnická práva. Doklady může vyhotovit i důchodce, pokud koupil nemovitost. Pak dodatečný dokument K dispozici bude pouze důchodový certifikát.
Možnosti designu
Získat náhradu je možné dvěma způsoby: prostřednictvím zaměstnavatele nebo prostřednictvím inspekce. V prvním případě byste měli obdržet dokument potvrzující váš nárok na odškodnění. Tento dokument poskytuje finanční úřad.
Když má zaměstnavatel toto potvrzení v ruce, přestane odstupovat platy daně z příjmu fyzických osob do začátku příštího roku. Začátkem příštího roku musí být nárok na odškodnění znovu potvrzen.
Prostřednictvím kontroly je registrační algoritmus následující. Například minulý rok si zaměstnanec koupil byt. Začátkem letošního roku dostává v práci certifikát Form 2 a vyplní prohlášení.
S přiloženými doklady k bydlení je předkládá finančnímu úřadu. Po ověření balíku dokumentů inspekce zaplatí částku rovnající se dani z příjmu fyzických osob mzdy za rok. Každý rok se postup opakuje.
Daňový odpočet při pořízení bytu s hypotékou s mateřským kapitálem je jednou z možností, jak nahradit náklady vynaložené na pořízení bydlení pro vaši rodinu. Však tento bonus Vyvolává to také spoustu otázek ze strany státu. Být připraven předem poskytnout potřebné informace Pro kontrolu potřebujete vědět, jak se daňové zvýhodnění počítá. Je docela možné jej získat, i když použijete finanční prostředky na nákup obytných prostor rodinný kapitál. Úroky z hypotéky jsou navíc odečitatelné. Ale je důležité pochopit všechny nuance designu státní podpora.
Abychom mohli žádat o tu či onu dávku poskytovanou státem svým občanům, je nutné pochopit její podstatu. Poté můžete nezávisle vypočítat jeho velikost a také určit možnost, že konkrétní osoba obdrží pomoc.
Dnes mnoho lidí slyší na daňové odpočty. To je další míra sociální podpory. Představuje určitou (nefixní) částku:
- o kterou se v prvním případě snižuje zdanitelný příjem (v závislosti na konkrétní situaci se liší);
- která se v druhém případě vrací občanovi, když si koupí bydlení, provede školení, neutratí se nutná léčba atd. v souvislosti s jím dříve placenými daněmi.
Při zvažování odpočtu nemovitosti při koupi bytu s mateřským kapitálem stojíme před druhou možností daňového zvýhodnění. To znamená, že mluvíme o vrácení části prostředků vynaložených na zaplacení domu nebo jiného zakoupeného bydlení.
Vzhledem k tomu, že platba se provádí na úkor dříve připsaných občanů do pokladny daně z příjmu, můžeme říci, že splácení části prostředků vynaložených na bydlení se netýká každého. Poskytuje se pouze těm subjektům, které po určitou dobu v území pobíraly příjmy Ruská federace a zároveň odváděl do státní pokladny odvody ve výši třinácti procent ze všech přijatých zisků.
O mateřském kapitálu
Mateřský kapitál také odkazuje na opatření sociální podpory. Platby na základě certifikátů probíhají od roku 2007. Tehdy vstoupil v platnost zákon o mateřském kapitálu. Vypočteno tento program pro rodiče, kterým se po 31. prosinci 2006 narodilo druhé nebo další dítě. Nezáleží na tom, zda ho porodila matka nebo adoptovaný, zda je rodina dostatečně finančně zabezpečena či nikoliv.
Abychom pochopili, jak se vzájemně ovlivňují daňový odpočet u mateřského kapitálu je důležité vzít v úvahu, že druhý:
- je možnost státní pomoci rodinným občanům;
- je cílový program.
První znamená, že platba poskytovaná státem není osobními prostředky občana, jsou mu přiděleny v souladu s federálním zákonem.
Z druhého bodu vyplývá, že prostředky rodinných dotací lze vynakládat pouze na určité účely, nikoli podle uvážení občana. V současné době existuje několik oblastí pro vynakládání finančních prostředků:
- Zlepšení kvality bydlení nebo jeho pořízení.
- Náklady na vzdělávání.
- Část budoucího důchodu maminky.
- Zakoupení potřebného vybavení pro dítě se zdravotním postižením nebo jeho rehabilitace.
- Měsíční splátka ve výši životní minimum na dítě (platí pouze pro nízkopříjmové rodiny).
Jednorázová platba ve výši dvacet pět tisíc rublů z prostředků vydaných na základě certifikátu v souladu s nejnovější změny zákon se v současné době neprovádí. Statistické propočty ukázaly, že nejčastějším směrem realizace podpory rodiny v praxi je první.
Dalším rysem využívání mateřského kapitálu je časový rámec, kdy jej můžete utratit. Zákon stanoví povinná lhůta, načež se prodávají finanční prostředky na nákup nebo vylepšení bydlení. Tato doba je omezena na dítě, které dosáhne tří let, po jehož narození rodina obdržela osvědčení.
Prostředky na pořízení bydlení můžete použít již dříve, ale za určitých podmínek. K tomu je potřeba požádat o hypoteční úvěr některou z bank. Peníze rodinné dotace pak mohou být vynaloženy na splacení buď hlavního úvěrového orgánu, nebo na splátky úroků.
Kupujeme bydlení s matcapem a počítáme srážku
Koupě domu, kde chce kupující část nákladů uhradit rodinnými dotacemi, neznamená, že dotyčný nebude moci získat určité procento svých nákladů ve formě daňového odpočtu. Můžete pochopit, jak se vydávají daňové výhody při použití mateřského kapitálu, tím, že budete mít dobrou představu o tom, jak se počítá.
Výše daňového odpočtu se vypočítá následovně: občan dlouhodobě pobírá příjmy podléhající zdanění. V souladu s tím přispíval každý měsíc do státní pokladny třinácti procenty. Například kdyby za rok dosáhl zisku šest set tisíc ruských rublech, pak se jeho odvod daně rovná sedmdesáti osmi tisícům.
Při nákupu bytu, který stojí 2 miliony rublů, má právo na vrácení části finančních prostředků ve výši třinácti procent jeho hodnoty uvedené v kupní smlouvě. Pro náš subjekt je tato částka dvě stě šedesát tisíc. Je to maximální hranice, kterou se stát zavazuje pokrýt. Pokud náklady na rezidenční byty překročí 2 000 000, daňový odpočet bude také roven 260 tisíc rublů.
V našem případě nemůže subjekt z této částky získat za rok více než 78 tisíc. Zaplatil tuto daň vykazované období. Příští rok mu bude vyplacena další část zbývající částky. A tak dále, dokud se to nestane plná náhrada dávky ve výši 260 tisíc rublů.
Co se stane, když se mateřský kapitál použije na nákup rezidenčních nemovitostí nebo jejich výstavbu: zde se požadovaná částka peněz skládá z:
Mateřský kapitál, jak víte, není zdaněn, to znamená, že občan má možnost plně se spolehnout na částku stanovenou zákonem. Dnes je to 453 000 rublů. Pojďme si to shrnout:
- Daňový odpočet se tvoří z prostředků, které občan odvedl do státní pokladny jako daň z příjmu fyzické osoby.
- Mateřský kapitál je platba v rámci sociální podpory od státu, která není zdaněna.
- Část prostředků vynaložených na bydlení - osobní příjem občan, ze kterého byla dříve odváděna daň.
Z toho vyplývá, že při přidělování daňového odpočtu vezme Federální daňová služba v úvahu pouze částku, kterou subjekt investoval samostatně. To znamená, že 13 procent vynaložených prostředků při koupi bytu na mateřský kapitál vrací pouze z té části financí, která se netýká rodinné dotace.
Sada dokumentů
Daňový odpočet, stejně jako jiné formy státní pomoci, není automaticky přiřazen po koupi nebo výstavbě bydlení. Chcete-li jej získat, musíte daňovému úřadu poskytnout následující dokumenty:
- Prohlášení vypracované podle vzoru 3-NDFL.
- Referenční potvrzení o přijatých příjmech a zaplacených daních (2-NDFL).
- Výpis z Jednotného státního rejstříku.
- Smlouva, na základě které byl realizován nákup a prodej bytových prostor.
- Smlouva o úvěru nebo úvěru účelového charakteru.
- Kopie platebních dokladů.
- Kopie oddacího listu.
- Prohlášení nebo dohoda potvrzující, že bylo dosaženo dohody o tom, jak budou části odpočtu daně z nemovitosti rozděleny mezi manžela a manželku.
Plnicí daňové přiznání podle formuláře 3-NDFL má při využití rodinné dotace své vlastnosti. Abyste se vyhnuli jakýmkoli potížím, musíte vědět, jak ve formuláři 3 daně z příjmu fyzických osob odrazit, že při nákupu byl zahrnut mateřský kapitál. Toto prohlášení se skládá z několika listů. Funkce výplně spojené s matcapem nejsou přítomny ve všech:
- První list (001) vyplňujeme v souladu se sloupci, neuvádějte pouze číslo, vejde se do dne podání.
- Listy A a J-1 a oddíly 1 a 2 vyplňujeme v souladu s údaji uvedenými v certifikátu 2-NDFL.
- List D-1 je místo, kde se účtuje kapitál.
D-1 – strana přiznání, která obsahuje charakteristiku bydlení zakoupeného jako majetek. Existuje také odstavec číslo 1.11, ve kterém musíte uvést výši výdajů vynaložených při pořízení bydlení. V tomto řádku musí občan uvést:
- vaše osobní prostředky;
- výše hypotečního úvěru.
V tomto případě je nutné od výsledné částky odečíst část, která byla splacena prostředky vydanými na základě certifikátu pro mateřský kapitál.
Pokud si občan přeje získat daňový odpočet i za finanční prostředky vynaložené na splácení úroků na základě smlouvy o úvěru, pak musí jejich výši uvést v odstavci číslo 1.13.
Pokud není možné uhradit 13 % kupní ceny za jeden rok, pak při příštím podání prohlášení a žádosti již není potřeba dokládat doklady související s koupí bytu. Vše, co musíte udělat, je zobrazit procentuální změny. Můžete odeslat celý balík dokumentů:
Poslední metoda je méně pracná. V každém případě je však nutné do požadovaného sloupce uvést platné telefonní číslo, aby se finanční úředníci mohli žadatele spojit, například pokud je vyžadován výpis kreditního obratu.
Příklady výpočtů
Nákup bydlení pomocí mateřského kapitálu zavazuje občany k jeho registraci sdílené vlastnictví mezi všemi členy rodiny. To je také zohledněno při přiřazování platba daně. Uveďme pár příkladů.
Ivanovovi (manžel, manželka a dvě děti) koupili dům za 2 miliony rublů. Z uvedené částky tvoří 300 000 mateřský kapitál, 700 000 osobní úspory rodiny, 1 000 000 bankovní úvěr. Daňový odpočet lze vydat pouze od 1 700 000 rublů. Podle toho to bude 221 tisíc. Aby manželé získali tuto částku na jeden rok, rozdělili výdaje takto:
- matka - dostává srážku ze sedmi set tisíc rublů;
- táta - žádá o daňovou úlevu na jeden milion, stejně jako na úroky, které je nucen platit bance.
Pokud si nemovitost ještě někdy koupí, nebudou již schopni pokrýt náklady na úhradu bydlení pomocí slevy na dani. Ale jejich děti po dosažení dospělosti toto právo získají.
Zajímavý je i případ, kdy může rodina získat slevu na dani při pořízení bydlení za více než dva miliony. Abychom pochopili, jak se to děje, je třeba vzít v úvahu, že dávka je poskytována každému občanovi, nikoli rodině jako celku. Pokud se tedy rodiče rozhodnou koupit dům za 4 a půl milionu pomocí mateřského kapitálu, pak:
- se 453 000 nedostanou srážku - to je rodinný kapitál;
- s dvěma miliony bude moci matka pobírat dávky;
- ze stejné částky bude otci vystavena srážka;
- u 47 000 se srážka také nevystavuje, protože v obou případech je nad 2 miliony;
- Banka také nemá nárok na nic z úroků.
V případě daňová služba odmítne vydat srážku při absenci skutečných překážek, můžete se obrátit prohlášení o nároku soudním orgánům.
Včasné zaplacení daně z příjmu tak vytváří podmínky, kdy se při zápisu vlastnictví nemovitosti uplatní zákon o srážce majetku ve prospěch občana. V tomto případě má zaručeno vrácení části vynaložených prostředků, i když se mateřský kapitál podílel na koupi nemovitosti, kterou se občan rozhodl koupit.
Mateřský kapitál a daňový odpočet nejsou vzájemně protichůdné pojmy, ale neměli byste vždy počítat s jejich současným uplatněním.
Výše mateřského kapitálu může částečně nebo plně kompenzovat náklady na zakoupenou nemovitost. Při nákupu nemovitosti zase můžete počítat s daňovým odpočtem. V tomto ohledu se mnoho držitelů certifikátů obává, zda byly prostředky přidělené z rozpočtu vynaloženy na zlepšení životní podmínky, je možné uplatnit slevu na dani i při koupi bytu s mateřským kapitálem?
Legislativní normy upravují všechny aspekty vztahů, které mezi občany vznikají, právnické osoby a vláda rozpočtové struktury. Povídání o mateřský kapitál, měli byste se zaměřit na standardy stanovené federálním zákonem č. 256, zveřejněným na konci roku 2006. Podle tohoto normativní akt prostředky z federální rozpočet jsou přidělovány rodinám, ve kterých se od 1. 1. 2007 narodilo druhé nebo další dítě.
Výše státní podpory je pevná a pro všechny stejná. Dotace je jednorázového charakteru a lze ji využít pouze v určitých oblastech. Přidělené prostředky mohou být použity na:
- Zlepšení životních podmínek zakoupením domu nebo provedením jeho větších oprav.
- Zajistit dětem vzdělání.
- Rehabilitační akce zaměřené na adaptaci postižených dětí.
- Zvýšení mateřské důchodové dávky.
Rodina rozhoduje o tom, kde peníze utratí a kdy přidělenou dotaci využije, nejčastěji však tyto peníze jdou konkrétně na nákup nemovitosti.
Daňový odpočet
Daňový odpočet jako pojem je v životě již dlouho pevně zaveden. ruští občané. Existuje mnoho druhů této státní kompenzace, z nichž každá má svá vlastní omezení a podmínky pro implementaci. Daňový odpočet při koupi nemovitosti umožňuje vrátit poměrně významnou část vložených prostředků. Abyste však mohli využít této možnosti, musíte být zaměstnáni a pravidelně odvádět daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % do státního rozpočtu. Vrátit lze pouze určitou částku, kterou lze vypočítat za poslední 3 roky, ne však dříve.
Podle odstavce 1 článku 220 daňového řádu Ruské federace můžete získat daňový odpočet při nákupu:
- Byty.
- Pokoje.
- Soukromý dům.
- Podíly v nemovitostech.
- Pozemek.
Kromě toho se také počítá při výstavbě soukromého domu za množství vynaložených prostředků nepřesahující stanovenou hranici.
Mateřský kapitál můžete použít na:
- Nákup bytů na primárním a sekundárním trhu.
- Získání pokoje nebo podílu na nemovitosti, pokud je přidělen.
- Stavba domu.
Je třeba vzít v úvahu, že fondy mateřského kapitálu jsou přidělovány zdarma jako dotace. Není třeba je vracet státu a nepodléhají zdanění. V souladu s tím čl. 220 odst. 5 daňového řádu Ruské federace stanoví, že získat odpočet ve výši rozpočtové prostředky je to zakázáno.
Byt
Můžete použít požadovaný certifikát mateřského kapitálu:
- Když dítě dosáhne věku tří let, mluvíme-li o úplné úhradě nákladů na nemovitost nebo uzavření dohody o splátkách s prodávajícím bytové plochy.
- Kdykoli, pokud půjde splatit část jistiny dluhu ve vydávané hypotéce.
Daňový odpočet se vypočítává odlišně podle toho, jak byla obytná plocha pořízena a jaké jsou její náklady. Podívejme se na nejjednodušší varianty:
- Bydlení bylo zakoupeno najednou. Z této částky se počítá srážka hotovost, kterou vynaloží kupující z vlastní kapsy.
- Byt má hypotéku. Utracené kapitálové prostředky jsou okamžitě odebrány, zbývající částka jistiny je předmětem výpočtu. Srážka z majetku se vztahuje i na úroky, ale pouze na ty částky, které byly skutečně zaplaceny a nebyly vypočteny čistě hypoteticky.
Pokud bylo bydlení zakoupeno na základě smlouvy o společné účasti, pak můžete počítat s vrácením peněz až poté státní registrace vlastnictví.
Soukromý dům
Nákup soukromého domu lze provést:
- Výhradně pro fondy mateřského kapitálu. V malém obydlené oblasti a zejména ve městech a obcích lze náklady na domy plně pokrýt z rozpočtových dotací.
- S částečným využitím státních a vlastních prostředků.
- Přilákáním půjčených částek při čerpání hypotečního úvěru.
Ve všech případech se odečte částka dotace, protože se na ni odpočet nevztahuje. Stanovený výpočet se použije na zbývající částku.
Vezměte prosím na vědomí, že existují maximální limity pro výši proplacených prostředků. Odpočet majetku se počítá z částky nepřesahující dva miliony rublů. Ale při placení úroků maximální velikost zvýšil o 50 % a činí tři miliony rublů.
Bytová výstavba
Bytová výstavba může znamenat:
- Výstavba soukromého domu.
- Účast v sdílená konstrukceživotní prostor.
V obou případech lze přilákat fondy mateřského kapitálu částečné splacení stavební náklady.
Odpočet nemovitosti se vztahuje na tyto částky:
- Vydáno z vlastního rozpočtu, bez rozpočtových dotací.
- Odůvodněno listinnými doklady o výdajích.
V obou případech lze vrátit daň zaplacenou za poslední tři roky až po uvedení zařízení do provozu a provedení státní registrace vlastnických práv v Rosreestru. Výše daňového odpočtu se v každé situaci vypočítává individuálně.
Koupě domu s kapitálem
Každý držitel certifikátu, který dosud nevynaložil přidělené peníze na jiné povolené potřeby, si může pořídit bydlení pomocí mateřského kapitálu. Při výběru budoucí nemovitosti je důležité pozorovat předpoklady:
- Zařízení se musí nacházet na území Ruské federace.
- Obytný prostor musí odpovídat stanoveným standardům.
- Celkové opotřebení budovy nesmí překročit 50% hranici.
- Prodávající musí být plnoletý, příčetný a nesmí být manželem kupujícího.
Mateřské kapitálové fondy není možné čerpat samostatně, protože jsou vydávány ve formě certifikátu. Transakce musí být zkontrolována a schválena specialisty Penzijního fondu Ruské federace, kteří skutečně převádějí prostředky přímo na účet prodávajícího, přičemž obcházejí ruce kupujícího.
Vlastnosti přijímání odpočtu
Držitel certifikátu, který použil státní pomoc a zcela nebo zčásti vynaložil prostředky na nákup bytové plochy, může počítat s odečtením nemovitosti pouze v případě, že jeho osobní prostředky byly vynaloženy nad rámec dotace. Ve skutečnosti se refundace provádí z rozdílu mezi hodnotou nemovitosti a výší mateřského kapitálu.
Nemovitostní výhodu nebudete moci využít v následujících případech:
- Rozdíl v nákladech uhradil zaměstnavatel nebo jiná osoba zdarma.
- Dohoda byla uzavřena s spřízněná osoba, i když v tomto případě nebude transakce schválena specialisty Penzijního fondu Ruska, což samo o sobě tento bod vylučuje.
- Občan již dříve obdržel slevu na dani za zakoupenou obytnou plochu v plné výši.
K tomu, aby bylo možné žádat o vrácení peněz dříve odvedených do státního rozpočtu formou slev na dani z příjmu fyzických osob, musí být navíc splněno mnohem více povinných podmínek.
Podmínky pro získání odpočtu
O vrácení části vynaložených prostředků mohou požádat pouze osoby, které jsou obyvateli Ruské federace.
Do roku 2014 mohlo být toto právo uplatněno jednou na objekt, i když jeho náklady nepokrývaly maximální přípustné náklady. Od roku 2014 se vše změnilo a nyní se používá kumulativní přístup, ale není možné překročit stanovený práh jako dříve. Pokud je refundace provedena v plné výši, nemůžete žádat o přepočet.
Existují další povinné podmínky. Rezident Ruské federace může mít nárok na vrácení části peněz, pokud:
- Je oficiálně zaměstnán.
- Platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %.
- Použito k nákupu nemovitost vlastní úspory nebo půjčené peníze.
Vratná je pouze daň z příjmu fyzických osob sražená za poslední tři roky.
Částka daňového odpočtu
Srážka z majetku má své maximální limity. Mělo by se vypočítat z částky nepřesahující:
- 2 miliony, pokud jde o sčítání vlastních prostředků.
- 3 miliony při vydání hypotéky.
Stanovených limitů lze dosáhnout celkovou cenou několika objektů. Při jeho výpočtu se berou v úvahu následující výdaje:
- Skutečné náklady na pořízení obytné plochy.
- Peníze placené jako úrok z vypůjčených prostředků.
- Částky vynaložené na opravy, výzdobu, přestavbu.
Od sazby daně jednotlivci 13%, je snadné vypočítat velikost skutečné návratnosti v každém specifikovaném případě:
- Pokud použijete své vlastní úspory, budete moci vrátit ne více než 260 tisíc rublů.
- Placení hypoteční úvěr, můžete získat 390 tisíc rublů zpět.
V každém případě se výše refundace vypočítá individuálně na základě výše obdrženého příjmu a hodnoty koupené nemovitosti.
Postup příjmu
Daňový odpočet můžete získat pouze z částky, která byla hrazena z vlastní kapsy nebo se nebere v úvahu mateřský kapitál; Chcete-li získat náhradu, budete muset provést následující:
- Sbírejte požadovaný balík dokumentů.
- Odevzdejte je k výpočtu finančnímu úřadu nebo přímo zaměstnavateli.
Po kontrole odevzdaných prací bude rozhodnuto o kladné odpovědi nebo odmítnutí připsání srážky. Pokud finanční úřad shledal žádost oprávněnou a poskytnuté doklady plně vyhovovaly požadavkům dané situace, budou peníze vráceny jedním z možných způsobů:
- V plné výši na uvedený bankovní účet.
- Po částech ve formě daně z příjmu fyzických osob nesrážené měsíčně až do úplného vrácení naběhlé částky.
První možnost je možná pouze při předložení dokumentace finančnímu úřadu a druhá při kontaktu se zaměstnavatelem.
Dokumentace
Návrat částky peněz vyžaduje shromáždit celý seznam papírů. Musí zdůvodnit nutnost uplatnění slevy na dani, prokázat výši vynaložených peněz za nemovitosti a poskytnout informaci o výši sražené daně z příjmů fyzických osob za poslední tři roky. Při kontaktování Federální daňové služby budete muset odeslat následující formuláře:
- Pas žadatele.
- Žádost o vrácení.
- Prohlášení ve formuláři 3-NDFL.
- Papíry, které prokážou výši vynaložených výdajů. Může se jednat o kupní a prodejní smlouvu, potvrzení o výši zaplacených úroků atd.
- Potvrzení z pracoviště, kde občan poslední tři roky pracoval, o výši sražené daně z příjmu fyzických osob.
Při kontaktu se zaměstnavatelem, zejména pokud u něj zaměstnanec pracuje poslední tři roky, budete z celého výše uvedeného seznamu potřebovat pouze doklady o nákladech na pořízení bydlení.
Daňové přiznání
Kontaktování finančního úřadu má výhody, protože finanční prostředky se vrací v plné výši na bankovní účet plátce, ale také nevýhody. Patří sem:
- Potřeba sběru velké množství dokumenty.
- Vyplnění daňového přiznání.
- Kromě toho můžete zachytit pouze roky minulé a uzavřené zdaňovacích obdobích, ne aktuální.
Prohlášení se vyplňuje plátce daně z příjmu fyzických osob za poslední rok. Musí být podán do 30. dubna, v případě přiznání k dani z příjmů fyzických osob se však tato lhůta může prodloužit. Formulář 3-NDFL je jednotný, lze jej vyplnit ručně nebo v tištěné podobě.
Prohlášení
Žádost o odpočet daně se sepisuje jako poslední, po již vyzvednutí všech dokladů. Je vypracován ve standardním formuláři a obsahuje následující informace:
- Název a číslo úřadu Federální daňové služby, kam je žádost zaslána.
- Údaje o žadateli – celé jméno, registrační adresa, údaje o pasu.
- Kontaktní telefonní číslo.
- Číslo daňového poplatníka.
- Název formuláře.
- Žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob v souvislosti s koupí nemovitosti.
- Seznam přiložených dokumentů.
- Datum sepsání formuláře.
- Osobní podpis žadatele a jeho přepis.
Přihláška je psána v jedné kopii ručně nebo na počítači.
Dokumenty k bydlení
Největší pozornost by měla být věnována shromažďování dokumentů, které odůvodňují množství peněz vynaložených na nákup obytné plochy. Mohou to být:
- Kupní a prodejní smlouva.
- Smlouva o společné účasti na výstavbě.
- Smlouva o hypotečním úvěru.
Pokud výše výdajů zahrnuje náklady na provedené opravy, budete muset přiložit účtenky za zakoupený stavební materiál a provedené práce. Pokud jde o náhradu za zaplacené úroky, měli byste kontaktovat úvěrová instituce získat potvrzení o výši již zaplacených úroků z hypotéky.
Při nákupu nemovitosti mají občané Ruské federace, kteří jsou oficiálně zaměstnáni nebo pobírají jiné příjmy podléhající dani z příjmu fyzických osob, právo očekávat náhradu části těchto výdajů od státu.
Můžete získat zpět peníze, které byly sraženy jako daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % z vašeho příjmu za poslední 3 roky. V tomto článku se podíváme na získání odpočtu pomocí mateřského kapitálu s hypotékou i bez ní. Pokud máte nějaké dotazy, zeptejte se je v komentářích, určitě vám odpovím a pomůžu.
Daňový odpočet při koupi bytu za použití mateřského kapitálu
1. Občané mají podle svých slov právo na odpočet majetku za:
- byt, pokoj;
- soukromý dům;
- výstavba nového obytného domu;
- pozemek;
- podíly v nich.
2. Podle federálního zákona ze dne 29. prosince 2006 N 256-FZ (ve znění ze dne 28. prosince 2016) lze na nákup výše uvedených předmětů použít mateřský kapitál.
3. Na výdaje spojené s mateřským kapitálem se dle .
Proto,
- Při nákupu nemovitosti máte právo použít mateřský kapitál a srážky z majetku;
- ale můžete získat pouze odpočet z částky vašich skutečných výdajů.
Příklad 1
Kolbina A.V. koupil byt za 2 430 000 RUB. v březnu 2018, z toho 453 026 rublů bylo použito na mat. kapitál. V roce 2019 se může obrátit na finanční úřad vrácení daně z příjmu fyzických osob na skutečně vynaložené výdaje (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 rublů.
A vrátit z nich daň z příjmu fyzických osob ve výši 1 976 974 × 13 % = 257 006 rublů.
Při nákupu nemovitosti s mateřským kapitálem stát zavazuje nezletilé děti k přidělení podílů, mnozí mají potíže a kladou si otázku, zda na ně rodič může získat odpočet.
Ano, možná, více se dočtete v článku „Srážka z majetku při sdílené účasti“.
Nyní si pamatujte to hlavní, že máte nárok na odpočet na nezletilé děti při koupi bytu s užíváním mateřský certifikát.
Příklad 2
Gushchina V.O. rozvedená a má dvě děti, v březnu 2014 koupila byt za 1 545 500 RUB. z toho 429 408 rublů bylo použito na mat. kapitál.
Dětem byly přiděleny rovné podíly 1/3.
V roce 2017 Gushchina V.O. Kontaktoval jsem inspektorát a vrátil jsem daň z příjmu fyzických osob za děti a sebe z celé částky nákupu mínus mateřský kapitál (1 545 000 – 429 408) × 13 % = 145 027 rublů.
V souladu s daňovým a rodinným řádem může každý z manželů získat srážku za druhého bez ohledu na to, kdo platbu provedl, více se dočtete v části „Srážka z majetku na manžela“ a nyní tuto situaci zvážíme, ale také s použitím mateřského listu manžela/manželky.
Příklad 3
Solovyová K.V. Nikdy jsem oficiálně nepracoval, ale v roce 2016 jsem koupil byt za 1 940 000 rublů, z nichž 453 026 rublů bylo použito jako mateřský kapitál.
V únoru 2017 chtěla získat odpočet nemovitosti, ale protože... Neměla zdanitelné příjmy, poté převedla právo na vrácení na manžela, který měl zdanitelné příjmy a dříve nevyužil odpočet nemovitosti.
Požádal finanční úřad o vrácení daně z výdajů na nákup (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 rublů.
A vrátil z nich daň z příjmu fyzických osob ve výši 1 476 974 × 13 % = 193 307 rublů.
Daňový odpočet a mateřský kapitál při koupi bytu s hypotékou
Při koupi nemovitosti mějte na paměti:
- čerpání hypotečního úvěru se považuje za vaše skutečné výdaje;
- použití mateřského kapitálu se nepovažuje za vaše výdaje.
Podívejme se na životní situace.
Certifikát jako záloha, bez investování vlastních peněz
Běžným případem v životě je, že své peníze nepoužijete při nákupu nemovitosti pouze jako zálohu a zbytek vypůjčené prostředky sklenice. Zvažme tuto situaci.
Příklad 4
Novoseltseva A.E. v roce 2018 jsem koupil byt pomocí hypotečního úvěru v hodnotě 1 950 000 rublů.
- Pro počáteční platbu byl použit certifikát ve výši 453 026 rublů;
- Hypoteční úvěr činil 1 496 974 RUB.
V roce 2019 Novoseltseva A.E. bude moci získat vrácení daně z příjmu fyzických osob ve výši nákupních nákladů 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 rublů.
Z této částky bude moci vrátit 1 496 974 × 13 % = 194 607 rublů.
Certifikát jako záloha plus vlastní peníze
Uvažujme situaci, kdy se kromě používání mateřského certifikátu navíc využívalo osobní spoření.
Příklad 5
Zhiguleva E.A. v červnu 2015 jsem koupil byt s hypotékou v hodnotě 1 910 000 rublů.
- Na zálohu byl použit certifikát ve výši 453 026 rublů. a část jejich úspor ve výši 500 000 rublů;
- hypoteční úvěr činil 956 974 RUB;
V roce 2017 obdržela Zhiguleva vrácení daně z příjmu fyzických osob z nákupu bytu na základě skutečných výdajů (500 000 + 956 974) × 13 % = 189 407 rublů.
Použití certifikátu ke splacení hypotečního dluhu
Příklad 6
Romanova A.K. v roce 2015 jsem koupil byt s hypotékou v hodnotě 5 350 000 rublů.
- počáteční platba činila 2 000 000 rublů;
- hypoteční úvěr 3 350 000 rublů
V roce 2016 obdržela vrácení daně z příjmu fyzických osob ve výši 180 000 rublů a převedla zůstatek 80 000 do budoucích období.
V roce 2017 Romanova A.K. objevilo se druhé dítě a mateřský kapitál ve výši 453 026 rublů. Použila ho na splacení hypotečního úvěru.
V důsledku toho je částka, se kterou můžete získat odpočet, 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 rublů. Maximální částka odpočtu je 2 000 000 rublů, přičemž se bere v úvahu 180 000 rublů obdržených v roce 2016. daň v budoucnu, bude moci obdržet zbytek vrácení daně - 80 000 rublů.
Situace, kdy budete muset vrátit dříve přijatý odpočet nemovitosti
Existují případy, kdy po splacení části nebo celé hypotéky pomocí mateřského listu budete muset vrátit dříve přijatý odpočet nemovitosti do rozpočtu.
Příklad 7
Petrová E.V. v roce 2016 jsem koupil byt s hypotékou v hodnotě 2 200 000 rublů.
- Počáteční platba byla 1 000 000 rublů;
- hypoteční úvěr 1 200 000 rub.
Výdaje Petrova E.V. činila 2 200 000 rublů, ale maximum lze vrátit pouze z 2 000 000 rublů, proto v roce 2017 Petrova E.V. obdržel základní vrácení daně z příjmu fyzických osob z nákupu v maximální možné výši 260 000 rublů.
Ve stejném roce se v rodině objevilo druhé dítě a celý mateřský kapitál ve výši 453 026 rublů byl vynaložen na splacení hypotéky.
V tomto případě skutečné výdaje Petrova E.V. činil 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 rublů.
V souladu s tím má nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob ve výši 1 746 974 × 13 % = 227 107 rublů.
Vezmeme-li v úvahu, že dříve Petrova E.V. již obdržela odpočet z 2 000 000, potřebuje vrátit finančnímu úřadu přebytečnou částku ve výši 260 000 - 227 107 = 32 893 rublů.
Část certifikátu banka zohlednila jako úrok a část jako jistinu.
Příklad 8
Bulgáková N.T. v březnu 2017 jsem koupil studio s hypotékou za 2 350 000 rublů.
- počáteční platba byla 500 000 rublů;
- hypoteční úvěr 1 850 000 rub.
Ve stejném roce Bulgakova N.T. objevilo se druhé dítě a mateřský kapitál ve výši 453 026 rublů. použila na splacení části hypotečního dluhu.
Banka vydala certifikát:
- částka 23 026 rublů byla použita na zaplacení úroků;
- částka 430 000 rublů byla použita na splacení dluhu.
V důsledku toho je částka, se kterou můžete získat odpočet majetku, 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 rublů.
Odpočet úroků z hypotéky plus mateřského kapitálu
V souladu s tím lze majetkový odpočet získat také z úroků zaplacených v limitu 3 000 000 rublů, tj. Můžete vrátit ne více než 390 000 rublů. Přečtěte si o tom více v sekci "".
Použití certifikátu jako zálohy nebo její části obvykle nijak neovlivňuje příjem odpočtu úroků, ale jsou situace, kdy je třeba s tím počítat.
Příklad 9
Gorodová E.K. v roce 2012 koupila 1pokojový byt za 2 480 000 RUB. a využila majetkový odpočet ve výši 260 000 rublů.
V roce 2014 Gorodova E.K. Koupili jsme s manželem 3pokojový byt na hypotéku celkové náklady 4 100 000 RUB z toho:
vlastní prostředky 1 546 974 RUB;
hypoteční úvěr 2 100 000 rublů
V roce 2016 se objevilo druhé dítě a Gorodova E.K. rozhodla splatit část dluhu pomocí mateřského certifikátu ve výši 453 026 rublů.
Banka vydala certifikát:
- částka 33 026 rublů byla použita na zaplacení úroků;
- částka 420 000 rublů byla použita na splacení dluhu.
V roce 2017 se rozhodla využít vrácení daně z příjmu fyzických osob ze zaplacených úroků, protože... v roce 2012 jsem již obdržel hlavní srážku z nákupu.
V období od roku 2014 do roku 2017. Gorodová E.K. zaplatil bance úrok ve výši 390 500 rublů.
Ale část těchto úroků byla splacena mateřským kapitálem, takže je povinna si je odečíst ze svých výdajů 390 500 - 33 026 = 357 474 rublů.
Z obdržené částky Gorodova E.K. bude moci vrátit daň z příjmu fyzických osob ve výši 357 474 × 13 % = 46 472 rublů.