Náhrada výdajů v případě Náhrada výdajů za usn. Jak se stanoví částka pro náhradu DPH v rámci zjednodušeného daňového systému?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je velmi kontroverzní daní. Jeho výpočet a platební postup má mnoho rysů, jejichž nedodržení může vést k pokutám a jiným sankcím ze strany finančních úřadů.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických řešeních právní otázky, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

To platí zejména pro organizace fungující v rámci zjednodušeného daňového systému, které ve většině případů nemohou fakturovat DPH ani ji připisovat k vrácení. Existují však výjimky a také případy, kdy jsou povinni tuto daň označit a zaplatit.

Co je to

Zjednodušený daňový systém je vhodný jak pro velké podniky, tak pro začínající podnikatele. Výrazně snižuje míru byrokratické zátěže právnické osoby, což jí umožňuje udržet si menší počet zaměstnanců.

Tento daňový systém má ale i své nevýhody:

• maximální roční obrat - 60 milionů rublů;
• maximální počet zaměstnanců – do 100 osob;
• náklady na dlouhodobý majetek jsou až 100 milionů rublů.

Zjednodušený daňový systém zahrnuje kombinaci několika daní do jedné. Ve většině případů to nezpůsobuje žádné problémy, ale práce s DPH má své vlastní nuance. Faktem je, že v rámci zjednodušeného daňového systému právnická osoba tuto daň nezahrnuje do faktury nebo dohadu, protože není jejím plátcem.

Ale při práci s jinými protistranami, které používají společný systém zdanění (OSNO), mohou nastat problémy, protože budou muset tuto daň odvádět ze zisku (pokud není DPH na vstupu, nelze její výši vrátit, ale daň bude muset být odvedena).

V praxi se s tímto problémem potýkají pouze začínající podnikatelé, protože zákon umožňuje promítnout DPH při spolupráci s protistranou.

DPH může být zahrnuto ve faktuře, ale právnická osoba pracující se zjednodušeným daňovým systémem bude v tomto případě povinna tuto daň uhradit v plné výši.

Návrat

Než nastolíte otázku vracení DPH v rámci zjednodušeného daňového systému, měli byste nejprve porozumět problematice jejího vracení obecně. Daň z přidané hodnoty je poplatek za možnost umístit přirážku na produkt nebo službu.

To zvyšuje zisky právnická osoba a dochází k nárůstu pracovní kapitál. Tuto daň ale platí konečný spotřebitel, protože je zahrnuta v ceně produktu nebo služby. Podnikatel si při vyplňování daňového přiznání stanoví výši této daně k vrácení.

Pokud jedna strana transakce funguje podle zjednodušeného daňového systému, druhá strana nebude moci podat DPH k vrácení, protože není v odhadu ani ve faktuře k zaplacení.

Existují případy, kdy podnik se zjednodušeným daňovým systémem zanese DPH do faktury nebo odhadu, aby ji transakční partner mohl přijmout k odpočtu.

Nezaplacení této daně a podání přiznání může mít za následek pokutu. Dnes existuje mnoho příkladů, kdy takové manipulace vedly nejen k pokutám, ale také k závažnějším důsledkům, zejména pokud šlo o velké transakce. Abyste se chránili při práci s protistranou, podnikatel s USN je lepší

požádat transakčního partnera o písemnou žádost o zahrnutí DPH do faktury. Rozhodčí praxe se již setkala s případy, kdy absence takového dopisu vedla k nežádoucím důsledkům.

Video: Soudní praxe

Vrácení DPH v rámci zjednodušeného daňového systému Existuje mnoho případů, kdy je i při „zjednodušení“ právnická osoba povinna platit daň – jedná se o případy, kdy lze daňový agent k DPH, nebo prostě mají povinnosti jako plátce této daně. Vrácení DPH v rámci zjednodušeného daňového systému, stejně jako v rámci OSNO, není možné, ale v některých situacích jej lze přičíst k výdajům za účelem snížení.

základ daně

Mezi hlavní případy placení DPH v rámci zjednodušeného daňového systému patří:	Popis situace
co dělat	Žádost transakčního partnera o vystavení DPH na výstupu.
Nejlepší je tuto situaci probrat předem a daň zahrnout do ceny produktu nebo služby. Fakturu je možné vystavit, ale podnik se zjednodušeným daňovým systémem musí celou částku této daně uhradit do rozpočtu nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vystavení faktury nebo odhadu s DPH.	Společnost se zjednodušeným daňovým systémem uzavřela obchod s partnerstvím (jednoduchým nebo investičním). Pokud transakce s partnerskou společností zahrnuje širokou škálu prací a služeb, je nutné o takových transakcích vést oddělené záznamy. Vaše práce a služby by neměly podléhat DPH. K dokončení transakcí s partnerskými společnostmi musí vystavovat faktury s DPH a vyžadovat, aby také uvedli daň.
Společnost se zjednodušeným daňovým systémem se zabývá manažerskou činností na základě plné moci, případně outsourcingu.	Účetnictví je zcela podobné jako OSNO. Dále budete muset vést deníky nákupů, prodejů a evidence faktur (přijatých a vystavených).
Pronájem nemovitosti nebo jiné hmotný majetek od státu nebo obce.	Vzhledem k tomu, že taková smlouva v každém případě DPH obsahuje, bude ji muset nájemce uhradit v plné výši. K tomu budete potřebovat: · napsat fakturu s použitím vlastních údajů a uvést v ní „pronájem nemovitosti (obecní nebo státní)“; · zaznamenat tuto fakturu do deníku prodejů a faktur; · platit daň; · zařadit do výdajové sekce a předložit prohlášení.
Pronájem nemovitostí nebo jiného hmotného majetku od státu nebo obce, avšak bez uvedení DPH na faktuře.	V takové situaci bude ještě nutné zaplatit daň, která by měla být připočtena k celé částce účtované pronajímatelem. Další akce jsou podobné těm, které jsou uvedeny v předchozím odstavci.
Nákup zboží a služeb od protistrany, která není daňovým rezidentem Ruské federace.	V den vypořádání s takovou protistranou je nutné uhradit DPH připočítanou k částce celé transakce. Poté vypište fakturu k vašim údajům (tedy sobě) s poznámkou „pro cizí osoba" Poté zapište údaje o účtu do účetních knih a podejte přiznání.

Pokud má podnik se zjednodušeným daňovým systémem povinnost odvést DPH (z důvodu požadavku partnera nebo zvláštnosti spolupráce s protistranou), je povinen vystavit fakturu do 5 kalendářních dnů ode dne odeslání zboží. zboží.

Pokud tato povinnost nepočítá s vystavením faktury protistraně (podnik se stává daňovým agentem), je v takové situaci nutné vystavit fakturu sobě. Tento postup by měl být rovněž proveden do 5 kalendářních dnů ode dne vypořádání s protistranou.

Platba bez předložení faktury a poskytnutí faktury bez placení DPH

Jsou případy, kdy se DPH platí, ale je zbytečné to uvádět na faktuře. To platí pro dovoz zboží a služeb. Při dovozu byste si měli podrobně prostudovat specifika placení DPH, například obchodní obrat mezi Ruská federace

a Běloruská republika stanoví postup placení daně z přidané hodnoty v zemi určení.

To znamená, že pokud je zboží dovezeno z Běloruska do Ruska, pak je na něj účtována DPH na území Ruské federace. Pokud uděláte chyby při přípravě dokumentů nebo nezohledníte zvláštnosti zdanění při výkonu obchodní činnosti na území celní unie, můžete se dostat do situace, kdy budete muset zaplatit DPH dvakrát.

Při dovozu zboží je třeba zaplatit DPH z celé ceny zboží včetně cla a spotřebních daní. Zároveň je také nutné pečlivě sledovat politiku státu ohledně cel a spotřebních daní, které se v poslední době neustále mění. V tomto ohledu mnoho podniků velkoobchod

začala skladovat zboží pro budoucí použití s ​​cílem získat výhody oproti konkurentům, kteří budou zboží dovážet po změnách legislativy ohledně cel a spotřebních daní.

To nestojí za to, protože nemusí být čas prodat dříve dovezené zboží za staré tarify, pak budete muset do rozpočtu přidat částku daní a cel.

Pokud podnik používá vzorec zjednodušeného daňového systému „Zisk minus náklady“, pak lze do nákladů zahrnout DPH za dovážené zboží, které sníží základ daně pro jednotlivou daň. Zároveň vyplňte daňové přiznání

nebude nutné, pokud se zboží nedováží z území členských zemí EAC - v tomto případě bude nutné vyplnit prohlášení o nepřímých (nepřímých) daních. Musí být vyplněn do 20. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém bylo zboží dovezeno ze zahraničí.

Existují i ​​případy, kdy firma může vystavit fakturu, ale neodvést DPH.

• Dealerské vztahy - protistrana prodává zboží od výrobce nebo dovozce působícího v rámci OSNO. V takové situaci již byla daň zahrnuta do nákladů na zboží a podnikatel si při prodeji neúčtoval žádný příplatek. V tomto případě je při vystavení faktury uvedena cena výrobce (dovozce), bez příplatků, ale s DPH. Při prodeji zboží není třeba platit daň. Dohoda s dealerem však znamená platbu protistraně určité odměny za prodej zboží. Tato částka se vztahuje k zisku a musí z ní být zaplacena daň.
• Tripartitní dohoda o transakci je situace, kdy může být produkt prodán nebo zakoupen pro jinou právnickou osobu jejím vlastním jménem. Třetí stranou v takové transakci je věřitel (plátce) nebo dlužník (dlužník). Pokud v takové situaci není na zboží žádná přirážka, nebudete muset platit DPH.
• Barter (smlouva o protidodávce) - při takové transakci musí být zboží také dodáno bez přirážky, jinak vzniknou povinnosti DPH.

Všechny tyto operace se provádějí s cílem zbavit se pohledávky, jakož i v případě, že není možné provést standardní obchodní transakci.

Vrácení přeplatku na dani z rozpočtu se provádí podle pravidel stanovených článkem 78 daňový řád RF. Odstavec 7 tohoto článku stanoví, že částka daňového přeplatku podléhá vrácení na základě písemné žádosti poplatníka. Má-li poplatník nedoplatek na dani a poplatcích nebo nedoplatek na penále připsaných do stejného rozpočtu (mimorozpočtový fond), dojde k vrácení přeplatku poplatníkovi až po započtení stanovené částky na nedoplatek ( dluh). To je důležité! Žádost o vrácení částky daňového přeplatku lze podat do tří let ode dne zaplacení stanovené částky. Vrácení přeplatku na daních se provádí z rozpočtových prostředků ( mimorozpočtový fond), ve kterém přeplatek vznikl, do jednoho měsíce ode dne podání žádosti o vrácení.

Jaký příjem se uznává (účtuje) při zdanění?

Ze zdanění ve zjednodušeném daňovém systému lze vyloučit i komerční nemovitosti, jejichž pořizovací náklady nebyly zohledněny ve zjednodušeném daňovém systému a nejsou-li v době prodeje využívány k podnikání. Myslí si to ministerstvo financí a federální daňová služba. V tomto případě bude příjem z prodeje podléhat dani z příjmu fyzických osob a bude možné využít případného zvýhodnění daně z příjmu fyzických osob.
Měli byste být ve střehu, pokud jde o výhody. V soudní praxi Existují případy, kdy při prodeji nebytových prostor, které byly nedávno využívány k podnikání, bylo zamítnuto uplatnění daně z příjmu fyzických osob a výhod, a to na základě zjednodušeného daňového systému. Existují však i protichůdná soudní rozhodnutí (viz „Legislativní základ“ za článkem).
Pokud je pro vás naopak výhodné, aby byl výtěžek z prodeje zohledněn v příjmech ve zjednodušeném daňovém systému, pak by nemovitost měla být využívána k podnikání.

Vratné přeplatky podle daňového systému se nepovažují za příjem

pokud jednotlivý podnikatel - prodávající pomocí zjednodušeného daňového systému vystavil kupujícímu fakturu a přidělil DPH:

• částka DPH prodávajícím musí být převedena do rozpočtu, ale není zohledněna v příjmech v rámci zjednodušeného daňového systému;

je-li jednotlivý podnikatel zmocněncem nebo komisionářem:

• účtenky za smlouvy o zastoupení a provizní smlouvy, které se netýkají poplatků za zprostředkování nebo provize;

pokud jednotlivý podnikatel kombinuje několik daňových režimů:

• výnosy z činností podléhajících UTII nebo převedené na patentový systém zdanění;

je-li fyzický podnikatel pronajímatelem využívajícím zjednodušený daňový systém, provedl nájemce na nemovitosti větší opravy:

• příjem ve formě kapitálové investice formou neoddělitelného zhodnocení pronajatého majetku provedeného nájemcem
• • pokud byla provedená vylepšení přijata zdarma, může Federální daňová služba považovat generální opravu za přijatý příjem, ale situace je kontroverzní.

Co není příjem v rámci pojištění spánku?

Do roku 2011 se LLC zabývala servisem společný majetek bytové domy na základě dohody s jinou správcovskou organizací. Od ledna 2011 začala společnost LLC řídit bytové domy jako řídící organizace...

• Dopis Ministerstva financí N 03-11-11/185 ze dne 15. července 2011 Zohledňují se při výpočtu základ daně Společenství vlastníků domů využívající zjednodušený daňový systém dostávají finanční prostředky (platby) od svých členů a vlastníků domů, kteří nejsou členy partnerství veřejné služby a na údržbu domu?
• Dopis Ministerstva financí N 03-03-06/4/77 ze dne 13.07.2011 Hlavním cílem charitativní nadace je vytváření majetku na zákl. dobrovolné příspěvky a využití tohoto majetku k ochraně práv dítěte, posílení autority a role rodiny, posílení sociálního postavení dětství ve společnosti, prosazování ochrany mateřství, dětství a otcovství...

Vrácení DPH pro jednotlivé podnikatele z příjmů USA mínus výdaje

Důležité

Vezměte prosím na vědomí, že individuální podnikatel Ivanov může snadno vložit peníze jako občan Ivanova (bez statusu individuálního podnikatele) a vyhnout se všem potížím se zdaněním. Podléhají zálohy, zálohy a přijaté zálohy dani? kauce v rámci zjednodušeného daňového systému?

• v rámci zjednodušeného daňového systému se do příjmů nezahrnuje přijetí zástavy, zálohy nebo jiné zajišťovací platby od protistran.

Jakmile jsou však tyto částky přijaty ke splacení závazků, je třeba je zohlednit v příjmech ke dni započtení/splacení závazku (např. kauce na základě nájemní smlouvy - ke dni započtení této částky proti nájemnému).

Jaké další příjmy nejsou považovány za příjem podle zjednodušeného daňového systému? Podívejte se na seznam: příjem, který se nezohledňuje v rámci zjednodušeného daňového systému (přiznání hotovost ve zjednodušeném daňovém systému, DPH atd.) účtenky, které nejsou ve zjednodušeném daňovém systému zdaněny v rámci zvláštního režimu

• příjmy fyzických osob podnikatelů, podléhající dani z příjmu fyzických osob ve výši 35 % (dle

Splácení úvěru v případě registrace se považuje za příjem

V roce 2010 převedla externí organizace peníze na náš účet, aby zaplatila své potřeby. V naší doložce jsme uvedli, že výroba...

• Příjem USN Dobrý den.

  Máme cestovní kancelář, letos jsme přešli na Příjem USN. Je jasné, jak platit daň z provizí cestovní kanceláře, ale pokud jsme poskytli přepravu/turistické služby (exkurze) do...

• Příjem zjednodušeného daňového systému - k datu přijetí jednotlivého podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému, příjem minus náklady, peníze z prodeje byly přijaty k vypořádání. účtu 22. 12. 2011, ale nevyzvednuté nebo použité, jsou zdaněny jako příjem 15 %. S pozdravem Taťána
• Výpočet v v naturáliích— dvojí zdanění Prosím, pomozte mi vyřešit problém.

  IP funguje instalační práce(pracuje na zjednodušeném daňovém systému). Podle podmínek smlouvy zákazník zaplatí část částky v penězích, část - převodem vlastnictví...

Například Ivanov I.I. prodal bytový dům. Navzdory skutečnosti, že Ivanov je podnikatel, peníze získané z prodeje bydlení nemají nic společného s jeho podnikatelská činnost. Ivanov může také získat práci jako zaměstnanec - a jeho plat také nebude souviset s jeho postavením individuálního podnikatele.

Info

Podnikatelé v těchto případech platí daň z příjmu fyzických osob – daň z příjmu jednotlivci jako běžní občané. Příjmy z prodeje nemovitosti a „zjednodušená“ daň

• pokud nemovitost není využívána k obchodní činnosti a byla pořízena před získáním statutu fyzické osoby podnikatele, nelze příjem z prodeje zohlednit v rámci zjednodušeného daňového systému

Pokud byla nemovitost koupena pro osobní potřebu, její prodej není podnikatelskou činností.

Vrácení daně se považuje za příjem při registraci

• Zjednodušený daňový systém z příjmu 6 % zjednodušený daňový systém 6 % Zákazník zaplatil za služby poskytnuté v obilí v listopadu, v listopadu jsme ho prodali a v lednu jsme obdrželi platbu.
• Daně nevznikají při přijetí půjčky Dobrý den, řekněte mi, prosím, že fyzická osoba je v režimu zdanění příjmů a výdajů, obdržela bezúročnou půjčku, máme platit daně z této půjčky?
• Přijatá půjčka se pro daňové účely nepovažuje za příjem. Má být přijatá bezúročná půjčka zohledněna v knize příjmů a výdajů? SOUHRNNÉ PŘÍJMY.
• UTII nebo USN IP. USN 6% platím UTII. Maloobchod s počítači kancelářské vybavení Provádí se také prodej bankovním převodem na základě maloobchodních smluv.
  Otázka. Je legální, aby Federální daňová služba platila 6 % ze zjednodušeného daňového systému (bezhotovostně) na daň UTII?
• USN Ukazuje se, že budu muset platit 1400 rublů měsíčně penzijnímu fondu plus nájem.

Odpovídající druh činnosti je také lepší zapsat do Jednotného státního registru fyzických osob (pro realizaci tzv. nemovitost a na příjmech, které nemovitost přináší). Navíc si předem zkontrolujte: výnosy z prodeje mohou způsobit ztrátu práva na uplatnění zjednodušeného daňového systému, pokud překročí limit stanovený pro zvláštní režim.

Úvěry a půjčky: je podle zjednodušeného daňového systému za příjem považována půjčka, přijatá půjčka, bezúročná půjčka nebo splátka půjčky?

• finanční prostředky a majetek získaný prostřednictvím smlouva o půjčce a úvěrová smlouva, nejsou příjmem ve zjednodušeném daňovém systému (to se netýká poplatků za půjčené prostředky (úroky - o nich níže), mluvíme pouze o vypůjčené prostředky, tj. jistina z půjčky není příjmem)

Půjčky přijaté podnikatelem, stejně jako výnosy ze splacení dluhu (to znamená, když byl úvěr poskytnut individuálním podnikatelem a nyní obdržel finanční prostředky zpět), nejsou příjmem ve zjednodušeném daňovém systému.

Vrácení daně je příjmem při registraci

Příjem zjednodušeného daňového systému Dobrý den! Jsem samostatný podnikatel využívající zjednodušený daňový systém (příjem - 6 %) hodlám si založit bankovní účet. Zajímá mě, jak budou finanční prostředky zdaněny běžný účet? Tak to chápu,…

• Kombinace režimů Dobrý den, mám obchod s autodíly (UTII) a chystám se prodávat motorové oleje (USN) Jak mohu platit daně zvlášť, když začnu prodávat oleje?
• Převod materiálů na splacení úvěru Neprodejní příjem LLC na zjednodušený daňový systém 15% obdržela krátkodobou bezúročnou půjčku od jednotky.

  zřizovateli na nákup materiálu. Materiály neprodány. Je možné, aby splatili dluh...

• Záloha není záloha uplatňování zjednodušeného daňového systému(nákladné výdaje), zálohy od odběratele přijaté formou zálohy na nákup zařízení se do příjmů roku 2011 nezohledňují.

Včetně přijaté bezúročné půjčky není příjmem. Přijaté úroky se zdaňují podle obecného postupu.

Kromě toho, pokud jednotlivý podnikatel obdržel půjčku za nižší sazbu než:

• 2/3 refinanční sazby centrální banky (od 14. září 2012 je refinanční sazba 8,25 %) - pro půjčku v rublech,
• 9 % ročně – za úvěr v cizí měně,

to je považováno za úsporu na úrocích, není zdaněno v rámci zjednodušeného daňového systému, ale spadá pod 35% sazbu daně z příjmu fyzických osob. V tomto případě individuální podnikatel využívající zjednodušený daňový systém platí daň z příjmu fyzických osob z obdrženého „výhody“. Příklad. Individuální podnikatel Ivanov obdržel půjčku od Romashka LLC pomocí zjednodušeného daňového systému s 5 % ročně. Úspora podle daňového řádu Ruské federace dosáhla výše úroku vypočteného na základě sazby 0,5 % ročně (2/3 z 8,25 % jsou 5,5 %, odečteno 5 %). Z této částky musí individuální podnikatel Ivanov odvést daň z příjmu fyzických osob ve výši 35 %; nevztahuje se na příjmy v rámci zjednodušeného daňového systému.

Je nutné do příjmů vybíraných rozhodnutím soudu zahrnout: výdaje na zaplacení státních poplatků dříve zaplacených partnerstvím, poštovní výdaje vynaložené na oznámení dluhu, právní výlohy za právní služby(advokát - fyzická osoba na základě smlouvy o poskytování právních služeb). Zahradnické neziskové společenství na základě rozhodnutí soudu vybírá příspěvky a další výdaje od člena společenství.

Odpověď

Ano, je to nutné. Přijetí náhrady výdajů soudním rozhodnutím se musí promítnout do neprovozních příjmů (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 08.04.2011 č. 03-11-06/2/114, ze dne 06.04.2012 č. 03-11-11/175, ze dne 15.08.2012 č. 03 -11-06/2/109, ze dne 06.12.2012 č. 03-03-06/4/113, ze dne 17.05.2013 č. 03 -11-06/2/17357, ze dne 20.06.2013 č. 03-11-06/ 2/23302)

Změnil se seznam výdajů v rámci zjednodušeného daňového systému. My. Více se dočtete v časopise

Odůvodnění

Z DOPISU RUSKÉHO MINISTERSTVA FINANCÍ ZE DNE 8. 4. 2011 č. 03-11-06/2/114

Zjednodušený daňový systém: příjem ve formě pokut, penále a (nebo) jiných sankcí za porušení smluvních závazků uznaných dlužníkem nebo splatných dlužníkem na základě soudního rozhodnutí, které nabylo právní moci, jakož i částky náhrady za ztráty nebo škody

Otázka

LLC nabídky maloobchod, systém zdanění zjednodušený daňový systém, předmětem zdanění jsou příjmy.

Prodejna LLC se nachází v budově ve vlastnictví několika majitelů.

Společnost LLC identifikovala netěsnost střechy a napsala ostatním majitelům budov o nutnosti opravy střechy. Od ostatních majitelů nepřišla žádná odpověď. Aby nedošlo k navlhnutí trámů a případné další destrukci střechy a lidským obětem, provedla LLC na vlastní náklady opravy ve výši 2,5 milionu rublů. Po provedení oprav někteří majitelé dobrovolně převedli finanční prostředky ve formě náhrady za opravy na bankovní účet LLC. Bylo podáno na zbývající vlastníky prohlášení o nároku PROTI rozhodčí soud na úhradu části nákladů na opravu střechy. Je vysoká pravděpodobnost, že LLC případ vyhraje a zbývající vlastníci ano soudní řízení převede úhradu nákladů na opravy na bankovní účet LLC.

Bude příjmem LLC v souladu s přijetím finančních prostředků na běžný účet od ostatních vlastníků objektu formou úhrady nákladů na opravu střechy?

Odbor daňové a celní politiky přezkoumal dopis k problematice postupu při uplatňování zjednodušeného daňového systému a na základě informací obsažených v dopise uvádí následující.

Dle tohoto článku zákoníku se pro účely aplikace dnem přijetí příjmu rozumí den přijetí peněžních prostředků na bankovní účty a (nebo) do pokladny, přijetí jiného majetku (práce, služby) a ( nebo) vlastnická práva, jakož i splacení dluhu (úhrada) poplatníkovi jiným způsobem (hotovostním způsobem)*. Zároveň Vám sdělujeme, že v souladu se schválenými , a Předpisy Ministerstva financí Ruska, schválenými výnosem Ministerstva financí Ruska ze dne 23. března 2005 č. 45n, Ministerstvo financí Rusko zvažuje individuální a kolektivní výzvy občanů a organizací v záležitostech spadajících do jurisdikce ministerstva. Zároveň se v souladu s Nařízením a Nařízením, pokud zákon nestanoví jinak, žádosti o přezkoumání smluv, ustavujících a jiných dokumentů organizací, jakož i o posouzení konkrétní ekonomické situace, nejsou posuzovány jako věcné.

Vrácení DPH v rámci zjednodušeného daňového systému – je to možné – ti „zjednodušovači“, kteří (jako výjimku obecné pravidlo, působící ve zjednodušeném daňovém systému) je povinen platit daň z přidané hodnoty. Podívejme se, jak legitimní je výskyt vratných částek DPH při aplikaci „zjednodušeného daňového systému“.

Kdo vyplňuje přiznání k DPH ve zjednodušeném daňovém systému?

Zjednodušený daňový systém předpokládá, že není třeba klást otázky ohledně placení DPH. To však může být relevantní v následujících případech:

• Při nákupu zboží od zahraničního dodavatele, pokud tento dodavatel není registrován k dani v Rusku (pokud ano, pak je zaplacení DPH jeho povinností) a samozřejmě pokud zboží vůbec podléhá DPH. Nebo pokud kupující z Ruska platí za práci nebo služby provedené zahraniční organizací.
• Při pronájmu a koupi nemovitosti ve vlastnictví státu nebo obce.
• Ve vztazích v rámci dohod o společné činnosti (jednoduché partnerství, správa důvěry). Nuance účtování DPH pro takové případy jsou upraveny v čl. 174.1 Daňový řád Ruské federace.
• Při vystavení faktury zákazníkovi nebo kupujícímu, která zahrnuje DPH. Takové situace mohou nastat nenásilně. Například individuální podnikatel dodává zboží organizacím, které žádají o vystavení faktur s přidělenou DPH. Je lepší tento požadavek nesplnit, cit regulační dokumenty, které potvrzují vaše právo nevystavovat faktury. Neexistuje však žádný právní zákaz vystavovat „zjednodušenou“ fakturu s DPH.

Každý z těchto případů bude vyžadovat nejen zaplacení daně, ale také vyhotovení daňového přiznání. Prohlášení bude nutné podat Federální daňové službě nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po konci vykazovaného čtvrtletí (odstavec 2, odstavec 5, článek 174 daňového řádu Ruské federace) a způsob podání nemusí být elektronické.

Je nutné vést daňové účetní registry pro DPH v rámci zjednodušeného daňového systému?

Často se nabízí otázka: musí plátce zjednodušeného daňového systému vést knihy nákupů a prodejů v situacích, kdy je povinen platit daň?

Pro kalkulaci je nutná nákupní kniha daňové odpočty podle DPH. Taková situace nemůže nastat pro nikoho Plátce USN Není tedy potřeba vést nákupní knihu. Pokud jde o prodejní knihu, její „zjednodušené“ jako neplátci DPH nejsou povinni vyplňovat (článek 3 článku 169 daňového řádu Ruské federace).

Deník faktur je důležitý pro ty neplátce DPH, kteří vystavují faktury při spolupráci s protistranami na základě zprostředkovatelských smluv, smluv o přepravě expedice a developerů. Jsou povinni vyplnit deník (ustanovení 3.1 článku 169 daňového řádu Ruské federace). Zprostředkovatelé na základě údajů v tomto dokumentu vyplňují přiznání k DPH, které je nutné podat v obvyklých termínech (nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po skončení vykazovaného čtvrtletí). V tomto případě může být prohlášení pouze elektronické (odstavec 3, odstavec 5, článek 174 daňového řádu Ruské federace).

Stáhněte si ukázku vyplňování deníku faktur pomocí .

Je možné odečíst DPH pomocí zjednodušeného daňového systému?

Takže „zjednodušené“ knihy prodejů a nákupů, jako jsou neplátci DPH (článek 346 11 daňového řádu Ruské federace), nejsou vedeny. Zároveň je třeba chápat, že ani jedna organizace (ani jednotlivý podnikatel) využívající zjednodušený daňový systém nebude moci přijmout DPH jako odpočet, protože pokud „zjednodušení lidé“ nepatří k plátcům DPH, pak Čl. 172 daňového řádu Ruské federace o postupu při uplatňování daňových odpočtů se na ně nevztahuje.

„Zjednodušení“ lidé tedy mohou vystavit fakturu s DPH, ale nemohou přijmout daň jako odpočet. Pokud tedy vystaví fakturu s DPH, musí zaplatit do rozpočtu celou částku daně uvedené v tomto dokladu. Otázka možnosti vrácení DPH pro „zjednodušenou“ osobu má tedy jednoznačně negativní odpověď.

Odpočet DPH si mohou odečíst pouze protistrany zjednodušených společností, které od nich obdržely faktury, i když tato situace může u finančních úřadů vyvolávat otázky.

Přečtěte si o specifikách přípravy dokumentů v situaci, kdy je jedna ze stran plátcem DPH. .

Výsledky

Použití „zjednodušené daně“ činí z plátce zjednodušeného daňového systému neplátce DPH. Z tohoto pravidla však existuje řada výjimek, které zavazují nejen k placení daně z přidané hodnoty, ale i k podání přiznání k ní. Zároveň „zjednodušení“ lidé nemají právo na odpočet daně. Nemohou tedy platit vratnou DPH.

Organizace fungující ve zjednodušeném daňovém systému, jako je zjednodušený daňový systém, musí v průběhu roku platit zálohy, ale co dělat, když vznikne přeplatek na dani? A může vzniknout například v důsledku nadměrně převáděných částek do Penzijního fondu. Situace je docela zajímavá a vyžaduje vysvětlení.

Při zakládání může nastat řada situací, které vedou k přeplatku, nejběžnější jsou tyto:

• Podnikatel pracuje podle systému „Příjmů“ v průběhu roku platil zálohy na základě dosažených příjmů. V prosinci jsem provedl platby do Penzijního fondu Ruska, ukázalo se, že jich bylo více a že je třeba zaplatit další daň.
• Pojistné se platilo po celý rok, ale výše záloh za všech 9 měsíců převyšovala na konci účetního období výši daně. Pokud například jednotlivý podnikatel vedl účetnictví podle zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady“, ve 4. čtvrtletí se ukázalo, že výše nákladů byla vyšší než příjmy.
• Při vyúčtování a platbách v platební příkaz nebo během výpočtu platba předem došlo k chybě, která vedla k přeplatku.

Platební lhůty po dobu 12 měsíců pro poplatníky pracující v rámci zjednodušeného daňového systému, pro LLC - nejpozději do 31. března a pro jednotlivé podnikatele - do 30. dubna následujícího ohlašovacího roku. Co dělat, když již existuje přeplatek na daních? Ve skutečnosti není důvod jeho výskytu nijak zvlášť důležitý, hlavní je pořadí akcí, pokud k takové skutečnosti došlo.

Pojďme to vyřešit Příklad USN"Příjem":

Individuální podnikatel Vasechkin pracuje bez zaměstnanců za rok, kdy obdržel následující příjem:

Období	Platba předem	Kumulativní výše příjmu	Vypočítaná daň	Pojistné
1. čtvrtletí	729	185 000	11100	10371
6 měsíců	18989	511 666	30700	11711
9 měsíců	-12358	684 166	41050	28692
Rok	19990	1 154 166	69250	41900

Když se podíváme na tabulkové údaje, uvidíme, že celková výše záloh měla být 27 350,-, ale ve skutečnosti je potřeba zaplatit 39 708 (pokud sečteme 3 zálohy 729 + 18989 + 19990). Pravděpodobně byste očekávali, že přeplatek ve výši 12 358 rublů bude zohledněn v budoucích platbách? Ne, ale co mám dělat?

Zároveň můžete přijít se zdánlivě zřejmými řešeními. Přeplatek neplaťte ani o tuto částku nesnižujte roční splátku. Obě tyto metody budou špatné. Protože v prvním případě vám mohou být účtovány sankce a pokuty, protože výše zálohy v prohlášení neodpovídá tomu, co bylo zaplaceno Federální daňové službě. A ve druhém případě se prostě kontrolní součty na prohlášení neshodují a nakonec se to vrátí nebo k vám přijdou zkontrolovat hosté.

Přečtěte si také:

Náplň vzorku 6-NDFL

Podívejme se, jak tento problém správně vyřešit.

Možnosti vracení přeplatků pomocí zjednodušeného daňového systému

Správné vyřešení problému si bohužel vyžádá více času a peněz, než bychom chtěli. Přeplácením přebytečných částek tím vlastně připisujete kredit našemu finančnímu úřadu a vrácení peněz odsud je mnohem obtížnější než jejich převod. Ale jsou dvě cesty ven. Před započtením rozhodnutí byste měli provést daňové odsouhlasení od finančního úřadu.

Zápočet přeplatku

První možnost je nejjednodušší na implementaci - jedná se o offset převáděná částka daň pro budoucí období. Chcete-li to provést, musíte odeslat svou žádost Federální daňové službě buď prostřednictvím internetu, poté, co jste dokument předtím certifikovali elektronicky digitální podpis nebo přineste osobně v papírové podobě.

Aplikace nemá scénografii, takže ji lze napsat ve volné formě na hlavičkovém papíře organizace s uvedením všeho potřebné detaily. Je nutné uvést období vzniku přeplatku a také název daně, u které k němu došlo. Dále je nutné popsat, na jakou daň bude přeplatek započten.

Vrácení přeplatku od Federální daňové služby

Druhá možnost bude obtížnější, protože finanční úřad opravdu nechce vrátit přijaté peníze. Vrácení je však možné, pokud nemáte stávající dluhy o daních. Proto byste také měli nejprve získat od finančního úřadu zprávu o sesouhlasení, nebo ještě lépe konzultovat se svým inspektorem.