Daňový odpočet Individuální investiční účet IIS odpočet. Otevření IIS pomocí brokera
Při založení individuálního investičního účtu (IIA) a splnění řady podmínek je poplatníkovi poskytnuta investice daňový odpočet. Podrobně jsme hovořili o tom, co je IIS v článku „“. Dnešní materiál je o tom, co je investiční odpočet jak si vybrat co nejvíce výhodný typ, proces získání odpočtu a mnoho dalšího.
Druhy srážek
Existují dva typy:
Typ A. Srážka za příspěvky na investiční účet.
Typ B. Odpočet příjmů z burzovních obchodů.
Uplatnění obou srážek současně není možné. Před obdržením odpočtu daně z investic proto pečlivě zvažte, která varianta je pro vás výhodnější a vyberte si. Níže podrobně probereme každý typ.
Online služba NDFLka.ru je vaším pomocníkem při řešení daňových problémů! Pokud máte dotaz nebo potřebujete vyplnit prohlášení 3-NDFL, zaregistrujte se na svém osobním účtu!
Typ A. Srážka za příspěvky na investiční účet
Výše odpočtu daně z investic typu A má omezení:
- Srážka nemůže být vyšší než příspěvek za předchozí kalendářní rok. Základ: pp. 2 str. 1 čl. 219.1 Daňový řád Ruské federace.
- Maximální částka odpočtu je 400 000 rublů, takže na svůj účet nemůžete vrátit více než 13 % z této částky – 52 000 rublů. V tomto případě je maximální povolený roční příspěvek 1 milion rublů. Základ: pp. 1 bod 3 čl. 219.1 Daňový řád Ruské federace.
- Srážka nemůže být větší daň z příjmu(daň z příjmu fyzických osob), kterou jste zaplatili v průběhu uplynulého kalendářního roku.
Příklad 1:
V roce 2018 jste si otevřeli individuální investiční účet a vložili na něj 200 000 rublů. Váš plat v roce 2018 byl 45 000 měsíčně. Pojďme si spočítat výši daňového odpočtu, který obdržíte v roce 2019 za rok 2018:
- V roce 2018 jste do rozpočtu zaplatili 58 500 rublů na dani z příjmu fyzických osob: 13 % x (45 000 x 12 měsíců). Nemůžete získat více než 52 000, ale nyní víme, že máte nárok na vrácení peněz až do maximální výše.
- Počítáme 13 % z částky příspěvku: 13 % x 200 000 rublů (váš příspěvek do IIS) = 26 000 rublů.
To je méně, než kolik jste zaplatili rozpočet daně z příjmu fyzických osob, proto máte právo na plné vrácení 26 000 rublů.
Příklad 2:
V roce 2018 jste otevřeli individuální investiční účet a vložili na něj 1 milion rublů. Váš plat v roce 2018 byl 50 000 měsíčně. Pojďme si spočítat výši daňového odpočtu, který obdržíte v roce 2019 za rok 2018:
- Daňový odpočet nemůže být vyšší než skutečný příspěvek v rámci 400 000 rublů. Proto i přes skutečnost, že jste přispěli 1 milionem do IIS, můžete požádat o vrácení 52 000 rublů = 13 % x 400 000 rublů (maximální přípustný odpočet daně z investic).
- V roce 2018 jste do rozpočtu zaplatili 78 000 rublů: 13 % x (50 000 x 12 měsíců). Tyto peníze stačí k plnému odpočtu investiční daně. V roce 2019 bude na váš účet vráceno 52 000 rublů.
Příklad 3:
V roce 2018 jste si otevřeli individuální investiční účet a vložili na něj 400 000 rublů. Váš plat v roce 2018 byl 25 000 měsíčně. Pojďme si spočítat výši daňového odpočtu, který obdržíte v roce 2019 za rok 2018:
- V roce 2018 jste do rozpočtu zaplatili 39 000 rublů: 13 % x (25 000 x 12 měsíců).
- Počítáme 13 % ze skutečné výše příspěvku (ale ne více než 400 000): 13 % x 400 000 rublů (váš příspěvek do IIS) = 52 000 rublů.
Vzhledem k tomu, že daňový odpočet nemůže překročit daň z příjmu, kterou jste zaplatili během minulého roku, bude 39 000 RUB vráceno na váš účet.
Osobní daňový expert vám poradí se všemi otázkami. Svěřte nám vyplnění prohlášení 3-NDFL a získejte maximální výši slevy na investici!
Nezbytné podmínky pro získání typu A:
- Abyste měli nárok na odpočet typu A, musíte být plátcem daně z příjmu fyzických osob se sazbou 13 %. Jedná se buď o oficiální zaměstnání, kdy vám zaměstnavatel každý měsíc přispívá 13 % z vašeho platu do rozpočtu, nebo o přiznání jiných zdrojů příjmů. Jde například o pronájem nemovitosti, auta atd.
- Nemůžete mít otevřených několik individuálních investičních účtů současně. Můžete převést účet od jednoho brokera k druhému, můžete účet zavřít a poté otevřít nový, ale najednou byste měli mít pouze jeden IIS. Pokud se rozhodnete pro odpočet daně z investic typu A, nebudete jej moci změnit na typ B.
- Daňový odpočet je poskytován na základě prohlášení 3-NDFL a dokladů potvrzujících převod prostředků na individuální investiční účet.
- Pro získání odpočtu daně z investic musí být smlouva platná alespoň 3 roky. Pokud smlouvu ukončíte dříve, jste povinni vrátit daň z příjmu fyzických osob, kterou jste obdrželi podle stávající smlouvy.
- Nemůžete vybírat peníze ze svého účtu. Můžete nakupovat cenné papíry, provádět všechny druhy transakcí s akciemi, ale nemůžete vybírat prostředky ze svého IIS po dobu 3 let. V opačném případě ztrácíte nárok na odpočet daně z investic a musíte jej vrátit, pokud jste jej již obdrželi.
Důvody: ustanovení 3 čl. 219.1 Daňový řád Ruské federace.
Typ B. Odpočet příjmů z burzovních obchodů
Pokud jste si jisti výsledkem své investice a očekáváte seriózní příjem, má smysl zvolit daňový odpočet typu B. Jak to funguje? Při příjmu z vaší činnosti za vás platí daň makléř nebo správcovská společnost – odvádí 13 % do státního rozpočtu. V důsledku toho klesá návratnost vaší investice. Podstatou odpočtu typu B je osvobození poplatníka od placení daně z celé výše přijatých příjmů. Po ukončení smlouvy o vedení IIS získáváte příjem v plné výši. Základ: pp. 3 str. 1 čl. 219.1 Daňový řád Ruské federace.
Příklad:
Hodnota akcií, které jste koupili v roce 2016, se za tři roky zdvojnásobila. V roce 2019 jste po prodeji akcií získali příjem, ze kterého jste povinni odvést 13% daň z příjmu. Pokud uplatníte odpočet daně z investic typu B, budete od daně osvobozeni a budete moci pobírat celý příjem bez odvodů do státního rozpočtu.
Zaregistrujte se ve svém osobním účtu online služby NDFLka.ru! Řekneme vám, jak získat slevu na dani z investic a budeme s vámi od první konzultace až po úplný převod peněz na váš účet!
Jak vybrat typ odpočtu
Typ B si obvykle vybírají ti, kteří ovládají akciový trh a očekávají příjem, který přesáhne tříletou výši příspěvku. Právě v tomto případě je výhoda daňového odpočtu typu B zřejmá.
Typ B je navíc jedinou možností pro ty, kteří neplatí daň z příjmu ve výši 13 %. Například pro jednotlivé podnikatele na zjednodušeném daňovém systému nebo ty, kteří nemají oficiální příjem.
Pro začínajícího investora má smysl uplatnit odpočet typu A a snadno získat ročních 13 % z příspěvku. Jedná se o prakticky bezrizikovou variantu, zejména pokud je použit investiční program se 100% kapitálovou ochranou.
Je-li těžké se rozhodnout, máte právo odložit rozhodnutí o tři roky, tedy do vypršení minimální doby trvání smlouvy. Poté, když budete vědět, jak vaše investice fungovaly, můžete si vybrat tu nejlepší možnost.
Ale mějte na paměti: je výhodnější dostávat odpočet typu A každý rok. S odloženou možností nebudete moci vratku kapitalizovat ani ji použít pro další platbu. I když s penězi nemáte žádné plány, inflace sníží část výnosu odpočtu.
Typ B nemá alternativy – lze jej získat pouze tři roky po uzavření smlouvy. V každém případě je volba na vás.
Zaregistrujte se ve svém osobním účtu online služby NDFLka.ru a svěřte vyplnění prohlášení 3-NDFL pro rok 2018 osobnímu odborníkovi!
Doklady pro získání investičního odpočtu
- Dohoda s makléřem popř správcovská společnost otevřít investiční účet.
- Bankovní dokumenty potvrzující převod prostředků do IIS.
- Certifikát 2-NDFL nebo jiné dokumenty prokazující, že platíte daň ve výši 13 %. Vyžadováno pouze pro odpočet typu B zpracování.
- Prohlášení 3-NDFL.
- Žádost o odpočet daně z investic.
Jak získat slevu na dani z investic
Můžete si vybrat jednu ze dvou možností designu:
Projděte celou cestu sami:
- shromáždit potřebné dokumenty;
- zkontrolovat správnost každého dokumentu;
- vyplňte prohlášení 3-NDFL;
- předložit balík dokumentů finančnímu úřadu.
Svěřte práci osobnímu daňovému expertovi online služby NDFLka.ru:
- vypracuje vám odborník úplný seznam dokumenty;
- zkontroluje správnost každého dokumentu;
- pomůže vám vyplnit prohlášení 3-NDFL (pokud se rozhodnete udělat to sami);
- rychle a přesně vyplní prohlášení 3-NDFL (pokud se rozhodnete toto svěřit našemu odborníkovi);
- vám dá dokončené 3-NDFL elektronické podobě(pokud chcete sami odeslat prohlášení Federální daňové službě);
- pomocí elektronického podpisu zašle 3-NDFL vašemu finančnímu úřadu (pokud to svěříte našemu odborníkovi);
- zůstane s vámi v kontaktu a bude dohlížet na proces až do převodu vrácení daně na váš běžný účet.
S online službou NDFLka.ru nebudete muset přemýšlet o tom, jak požádat o odpočet investice! Svěřte práci s daňovými doklady odborníkům z NDFLka.ru!
Za jaké roky je poskytován odpočet daně z investic?
Prohlášení 3-NDFL se vyplňuje na konci zdaňovacího období, tedy na další rok. Pokud obdržíte odpočet investice za rok 2018, kontaktujte finanční úřad nejdříve v roce 2019. Vzhledem k tomu, že zákon umožňuje vystavit odpočty do tří let, lze odpočet za rok 2018 vystavit v roce 2019, 2020 nebo 2021.
Po obdržení dokumentů zahájí Federální daňová služba audit stolu. To trvá až tři měsíce (ustanovení 2 článku 88 daňového řádu Ruské federace). Po dokončení kontroly u přepážky budou peníze převedeny na váš účet. Podle zákona je na to vyhrazeno 30 dní (ustanovení 6, článek 78 daňového řádu Ruské federace).
10.01.18 258 378 15
Uzavřeli jste tedy smlouvu s makléřem, otevřeli jste si individuální investiční účet a vložili na něj peníze. Je čas získat nějaký příjem.
Roman Koblenz
soukromý investor
Budeme muset projít třemi fázemi: navázat kontakt s finančním úřadem, předložit doklady a obdržet rozhodnutí o odpočtu.
o čem to mluvíme?
Hovoříme o daňových odpočtech a výhodách, které jsou poskytovány v rámci programu individuálního investičního účtu. Stát po vás chce, abyste investovali hodně a dobře, a tak se vám to více vyplácí investiční podmínky než u běžných makléřských účtů.
IIS je typ makléřský účet, pouze se zvláštními daňovými pobídkami.
Finanční úřad poskytuje dva typy odpočtů pro IIS: buď odečte vaše investice z zdanitelný příjem, nebo nezdaňuje vaše investiční výnos. První možnost je nejoblíbenější, protože přidává 13 % k vaší ziskovosti.
Chcete-li využít státní bonusy, musíte vzít v úvahu některé nuance - o tom jsme psali, pokud nerozumíte, o čem mluvíme.
Zaregistrujte se na svém osobním účtu na daňovém webu
Vzhledem k tomu, že odpočet je daňový, budete muset komunikovat s finančním úřadem. Mně se to stalo takhle.
Pro jistotu jsem zavolal a zeptal se na přihlašovací jméno a heslo k mému osobnímu účtu. Bylo mi řečeno, že si pro ně mohu přijít na jakýkoli finanční úřad a že si k tomu musím vzít s sebou pas. Musíte také znát své DIČ. Pokud jdete na úřad federální daňové služby v místě svého bydliště, potřebujete pouze cestovní pas a nemusíte znát DIČ.
Šel jsem do místní pobočky Federální daňové služby, vzal jsem si tam kupón elektronická fronta. Moje číslo se objevilo téměř okamžitě. Nebojte se davů ve Federální daňové službě: i když je tam hodně lidí, nestojí ve stejné řadě. Operátorovi na finančním úřadě jsem řekl, že jsem si přišel pro data pro svůj osobní účet, dal jsem pas a za tři minuty jsem dostal papír s přihlašovacím jménem a dočasným heslem k mému osobnímu účtu na webu finančního úřadu.
Doma jsem šel osobní účet pomocí přihlašovacího jména a dočasného hesla. Musel jsem čekat asi tři dny, než se na mém osobním účtu objevily všechny informace: daňové objekty, 2-NDFL certifikáty a tak dále.
Pokud máte účet u státních služeb a váš účet potvrzeno, můžete se jeho prostřednictvím přihlásit ke svému osobnímu účtu na daňovém webu. Pokud nemáte účet státních služeb, budete ho muset také potvrdit osobně.
Co můžete dělat prostřednictvím svého osobního účtu na daňovém webu?
- Podívejte se na všechny své zdanitelné předměty a výši nahromaděných daní z nich.
- Podívejte se na všechny částky zaplacených a nezaplacených daní. Můžete platit přes internet.
- Dostávat zprávy o zaplacených daních.
- Vygenerujte prohlášení ve formuláři 3-NDFL.
- Předložte dokumenty pro odpočet daně.
Získejte nekvalifikovaný elektronický podpis
Daňové přiznání je oficiální dokument, který musíte podepsat. Pokud podáváte přiznání online, musí mít elektronický podpis.
Certifikát elektronického podpisu můžete získat také na svůj osobní účet na webu finančního úřadu, musíte přejít do svého profilu a vybrat kartu „Získat elektronický podpis“.
Pro přístup k certifikátu elektronického podpisu budete požádáni o zadání hesla. To je hlavní věc, kterou si musíte zapamatovat, jinak budete mučeni, abyste obnovili.
Poté můžete vyplnit dokumenty pro odpočty pomocí IIS.
Tento podpis je nekvalifikovaný
Důležité: elektronický podpis, který lze získat na daňovém webu, je nekvalifikovaný. Jedná se o nejjednodušší elektronický podpis. Nesmí podepisovat žádné jiné dokumenty kromě dokumentů na daňovém webu.
O kvalifikovaných elektronických podpisech napíšeme samostatný článek.
Příprava dokumentů
Chcete-li získat odpočet IIS, musíte daňovému úřadu předložit prohlášení 3-NDFL spolu s balíčkem dokumentů. Zde je to, co potřebujete sbírat.
Potvrzení o příjmu ve formuláři 2-NDFL za rok, ve kterém jste přispěli penězi do IIS. Potvrzuje, že jste v tomto obdrželi příjem a zaplatili daň ve výši 13 %. zdaňovací období. Certifikát lze získat v účetním oddělení ve vašem pracovišti.
Od 01.01.2019 se certifikát 2-NDFL nazývá „Potvrzení o příjmech a částkách daní“ individuální»
Skenování smlouvy o otevření makléřského účtu. Může to být dohoda o udržování IIS, dohoda o zprostředkovatelských službách využívajících IIS, aplikace, oznámení nebo oznámení o přistoupení k nařízení nebo dohodě makléřské služby pomocí IIS nebo hlavní smlouvy. Každý broker má pro tento dokument jiný název.
Hovoříme nejen o odpočtech a investicích, ale také o výhodných nákupech, životě v zahraničí a způsobech, jak se chránit před zloději.
Přihlaste se k odběru T-Z VKontakte, abyste nezmeškali články
Potvrzení o připsání prostředků do IIS. Pokud byly peníze vloženy v hotovosti na pokladně, jedná se o účtenku hotovostní příkaz. Pokud byly peníze převedeny z bankovní účet- jedná se o platební příkaz. Pokud byly peníze převedeny z jiného makléřského účtu, jedná se o převodní příkaz hotovost a zpráva makléře.
Například Roman vložil prostředky do pokladny banky a banka na jeho pokyn převedla peníze makléři k připsání do IIS. V pokladně banky mu byl předán pokladní doklad a účtenka, které přiložil k prohlášení. 
Vyplňujeme prohlášení 3-NDFL
Na daňovém webu můžete také vyplnit daňové přiznání. Pro vyplnění prohlášení v sekci „Životní situace“ vyberte položku „Odeslat prohlášení 3-NDFL“:
Prohlášení je možné vyplnit na internetu, nebo si stáhnout soubor vytvořený v programu Prohlášení. Vyplníme například na internetu.
Vyplnění prohlášení online je jednoduché a intuitivní. Nejprve vyberte rok, za který přiznání podáváte. Musíte vybrat rok, ve kterém jste přispěli penězi do IIS. Také v této fázi se automaticky vyplňují údaje o poplatníkovi.
Ve třetí fázi je třeba vybrat srážky, které budou deklarovány v přiznání. Srážky pro IIS se týkají investičních odpočtů, které je třeba zaškrtnout.
Poté ve čtvrtém kroku vyplňte údaje o svých příjmech. Pokud váš daňový agent- obvykle je to zaměstnavatel - již prošel výroční zprávy, údaje o příjmech lze stáhnout z údajů, které podal na finanční úřad. Chcete-li to provést, zaškrtněte políčko zaměstnavatel a klikněte na tlačítko „Vyplnit z certifikátu“.
Pokud váš zaměstnavatel ještě nepředložil hlášení, budete muset tuto sekci vyplnit ručně na základě vašeho certifikátu 2-NDFL.
Poté musíte uvést výši investičního odpočtu, to znamená částku peněz, kterou jste během roku přispěli do IIS. Tato částka nemůže být vyšší než 400 tisíc rublů. Zde je potřeba nahrát skeny podpůrných dokumentů: certifikát 2-NDFL, dohoda o otevření individuálního investičního účtu a potvrzení o převodu peněz na něj.
V posledním kroku se vám zobrazí částka daně, která má být vrácena. Jediné, co musíte udělat, je zadat heslo pro váš elektronický digitální podpis a kliknout na tlačítko „Potvrdit a odeslat“. Gratulujeme, odeslali jste své prohlášení.
Odešleme přihlášku a čekáme na odpověď
Vyplněné prohlášení nevrátí peníze na váš účet, pouze potvrdí váš nárok na vrácení peněz. Musí být odesláno na daňové přiznání pro vrácení peněz.
Po určité době po odeslání vyplněného prohlášení 3-NDFL se v části „Moje daně“ vašeho osobního účtu objeví informace o výši přeplatku na daních. Ve stejném řádku bude speciální tlačítko - „Zlikvidovat“.
Pokud nemáte žádné daňové dluhy, můžete obdržet vrácenou částku na svůj bankovní účet, jehož podrobnosti jsou uvedeny ve stejné části.
Na peníze musíte čekat v průměru čtyři měsíce. Tři měsíce jsou oficiální lhůtou pro posouzení prohlášení ode dne jeho předložení.
Samotné přiznání musí být učiněno do jednoho měsíce ode dne podání žádosti o navrácení, nejdříve však po skončení projednávání prohlášení.
Výsledky
Příjem odpočtu přes daňový web je mnohem jednodušší a přehlednější, než by se mohlo zdát. A moje jediná cesta do Federální daňové služby byla velmi užitečná, protože přístup k mému osobnímu účtu se bude hodit ještě mnohokrát.
Nedávno stát přiznal pracujícímu člověku nárok na odpočet daně při používání investičního účtu (s vklady toto schéma nefunguje).
Zákon, který vám umožňuje využít vrácení peněz 13 procent daně z příjmu fyzických osob při otevření IIS se objevil na začátku roku 2015. Ale i přes uplynulých několik let stále existuje nedorozumění: odpočet daně z investic - co to je a jak ho získat.
Nejprve si definujme koncept a funkce IIS. Ostatně bez pochopení, o jakou bestii se jedná – o individuální investiční účet, se těžko pohneme dál.
Pokud budeme mluvit jednoduchým jazykem, tento účet lze otevřít:
- v bance poskytující takovou službu;
- u makléřské firmy.
Pokud jej otevřete, máte dvě možnosti, jak s ním pracovat, jako s běžným makléřským účtem:
- samostatná práce s finančními prostředky na účtu;
- správa důvěry prováděná makléři.
Individuální účet má však také své vlastní charakteristiky, které je třeba dodržovat, aby bylo možné využít investiční odpočet:
- povinná lhůta otevřený vklad která je minimálně 3 roky;
- konečný roční částka, jehož velikost je 400 000 rublů;
- osoba si nemůže otevřít několik takových účtů, bude se muset omezit pouze na jeden individuální účet;
Možnosti odpočtu investic
Zákonodárce navrhuje, aby si jednotlivec vybral jednu z možností odpočtů spojených s otevřeným investičním účtem:
- získat 13 % každý rok z prostředků umístěných na účet a nepřesahujících limit 400 tisíc rublů. za rok;
- po třech letech osvobodí své příjmy z transakcí na tomto účtu od daně.
Je však důležité pochopit, že jedna z metod je vybrána současně s otevřením investičního účtu a změnit názor v otevřít účet nebude šance.
Proto byste měli zvážit všechna pro a proti, zhodnotit své schopnosti při práci finanční nástroje a přijít na to, co bude výnosnější.
Násobnost investičního odpočtu
Nemůžete tedy používat několik možností současně. Bereme však na vědomí možnost získat odpočet vícekrát.
V prvním případě, kdy člověk vrátí 13 % ze zálohy, lze postup pro poskytnutí odpočtu opakovat každoročně až do ukončení každé nové tříleté smlouvy.
Druhý případ umožňuje uzavření další smlouvy o vedení investičního účtu po 3 letech existence předchozího a vrácení daně z příjmu po uplynutí jeho platnosti.
Obchodovat nebo pasivně čekat – jak si vybrat?
Výběr je nejčastěji kladný bod. Zároveň se objevují pochybnosti o jeho správnosti. K našemu tématu vyvstává otázka: "Jak si vybrat, abyste neudělali chybu?"
Vše závisí na aktivitě člověka, gramotnosti v oblasti cenných papírů a práci s nimi, času a účelu.
Jinými slovy, pokud je majitel investičního účtu připraven na stabilní pevná částka výhody a on nemá chuť, možnost ani potřebu nějaké realizovat finanční akce, pak zvolí první možnost.
Pokud je člověk připraven riskovat a je si jistý, že může získat příjem z obchodování s cennými papíry, pak může klidně souhlasit s možností číslo dvě.
Pro srovnání a lepší pochopení Podívejme se na podrobný příklad.
Výpočet daňových výhod
Příklad. Předpokládejme, že dva navzájem zcela neznámí jednotlivci: občan Zhitochny a občan Avoskina se současně rozhodli otevřít investiční účet. Jejich výše vkladu za rok je stejná a činila 290 000 rublů.
Zároveň si Zazhitochny pro sebe zvolil způsob získání odpočtu ve formě 13% vloženého vkladu a Avoskina se rozhodla zvýšit svůj příjem obchodováním s akciemi. Smlouvy, obě byly uzavřeny podle očekávání na 36 měsíců.
1. Co vidíme jako výsledek? prvním rokem. Po jejím uplynutí má bohatý člověk možnost získat odpočet ve výši 13 procent z 290 000 rublů. a získat zpět 37 700 rublů. = (290 000 * 13 %).
Předpokládáme, že obchodování Avoskiny je také ziskové a obchodováním se jí podařilo vydělat 90 000 rublů. Srážku ve výši příjmu z prodeje ale zatím využít nemůže, jelikož neuplynuly 3 roky vlastnictví cenných papírů.
2. Ke konci druhý rok Bohatý muž se rozhodl vložit na účet další finanční prostředky ve výši 50 000 rublů. Avoskina opět mírně zvýšila svůj příjem a získala dalších 30 000 rublů.
Prosperous se opět po roce rozhodne využít svého práva na odpočet ve výši příspěvku a vrátí daň ve výši 6500 rublů. = (50 000 * 13 %). Avoskina si ještě musí počkat do konce třetího ročníku.
3. Konečně došlo ke konci třetím rokem, během níž Prosperous doplnil své investice částkou 180 000 rublů. a obdržel odpočet 23 400 rublů. (180 000 rublů * 13%) a Avoskina obdržela dalších 15 000 rublů. příjmy z prodeje akcií a nyní konečně může využít poskytnutý odpočet z příjmu, který pobírala za všechny tři roky.
Spočítejme si částku vratné daně pro oba za celou dobu platnosti IIS:
Daň za návrat prosperujícího na 3 roky 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 rublů.
Avoskina daň (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13 % = 17 550 rublů.
Rozdíl ve výši vrácené daně z příjmu je poměrně velký, ale nezapomeňte, že Avoskina zase získala dodatečné příjmy v důsledku obchodování s cennými papíry ve výši 135 000 rublů.
Co vám může zabránit v získání odpočtu?
Pokud občan vypoví smlouvu o vedení investičního účtu do konce třetího roku nebo vybere peníze uložené na účtu, ztrácí nárok na odpočet.
Zároveň částku daně, kterou do té doby již obdrží jako vratku tato osoba bude muset vrátit státu. Tak tohle si musíte zapamatovat!
Pokud se vrátíme k našemu příkladu, pokud náš Prosperující vypoví smlouvu ve druhém roce vlastnictví účtu, bude muset vrátit do pokladny 37 700 rublů, které obdržel jako vrácení daně, a ve třetím roce - již 44 200 rublů. = (37 700 + 6 500). Jedná se o částku odpočtu za předchozí 2 roky.
Postup vrácení daně
Protože existují dvě možnosti vrácení daně, předpokládají se minimálně dva postupy. Tak, pokyny krok za krokem získat daňový odpočet pro IIS.
1. Pokud má investor v úmyslu vrátit daň z částky vkladu, pak jakmile skončí rok, předloží prohlášení 3-NDFL na obecný postup a přikládá doklady o zřízení a vedení investičního účtu. Patří mezi ně dohoda s makléřem nebo bankou nebo potvrzení o otevřeném účtu a také potvrzení o příjmu z místa výkonu práce 2-NDFL.
2. Když je jako srážka vybrán příjem z transakcí na účtu, může majitel účtu vkládat finanční úřad prohlášení za poslední tři roky (po jejich skončení) s přiloženými potvrzeními o příjmu a potvrzením o vedení investičního účtu.
Nebo se může obrátit na makléře poté, co nejprve přijal a finanční úřad potvrzení o nevyužití nároku na odpočet investice. V tomto případě na základě tohoto dokladu nebude zprostředkovatel srážet částku daně z příjmu obdrženého majitelem účtu.
A pamatujte, že není možné využít tento typ odpočtu prostřednictvím vašeho zaměstnavatele.
Pokud potřebujete pomoc s vyplněním daňové přiznání 3-NDFL, stejně jako zaslání prostřednictvím vašeho osobního účtu, zanechte požadavek na našem webu: Zapomeňte na nutnost studovat mnoho článků o daňových odpočtech! Náš profesionální konzultanti Pracujeme na tom, abychom rychle, snadno a kompetentně vyřešili vaše problémy!
Majitel jednotlivce investiční účet má právo vybrat si jeden ze dvou daňových odpočtů:
1). Odpočet příspěvků vám umožňuje získat roční odpočet z finančních prostředků připsaných do IIS během zdaňovacího období, ale ne více než 400 000 rublů. Vrácení daně se provádí ze sražené daně ve výši 13 % (kromě dividend) za uvedené zdaňovací období. V roce 2017 za zdaňovací období od 400 000 rublů. až 1 milion rublů ( Federální zákon ze dne 18. června 2017 č. 123-FZ). Výše srážky IIS „za příspěvky“ se však nezměnila.
2). Odpočet příjmů zahrnuje osvobození od daně z příjmu fyzických osob na pozitivní finanční výsledek, přijaté z transakcí s cennými papíry a derivátovými finančními nástroji na IIS. Odpočet se poskytuje při uzavření individuálního investičního účtu po uplynutí nejméně 3 let od data uzavření smlouvy (článek 4 článku 219.1 daňového řádu Ruské federace).
Více o srážkách a o tom, jak vybrat typ odpočtu, se dočtete v článku „“
Potřebné dokumenty k odečtení příspěvků
Pro získání odpočtu musí jednotlivec předložit prohlášení 3-NDFL a připojit k němu následující podpůrné dokumenty:
Certifikát 2-NDFL. Měli byste o něj požádat daňového agenta (zaměstnavatele, makléře) podáním příslušné žádosti. Další dokument, který potvrzuje platba daně z příjmu fyzických osob za zdaňovací období do rozpočtu (při prodeji bytu, auta, garáže, měny apod.);
Žádost o přistoupení k předpisům (dohoda o vedení individuálního informačního systému). V Otkritie Broker při otevření IIS dostane klient kopii žádosti o přistoupení k předpisům. Tento dokument potvrzuje, že IIS byla otevřena.
Dokumenty potvrzující převod prostředků do IIS: zpráva o zprostředkování za rok, kterou si lze vyžádat u makléře, a platební příkaz, o kterou je třeba požádat banku;
Žádost o vrácení (příloha č. 8 k příkazu Federální daňové služby Ruska ze dne 14. února 2017 č. ММВ-7-8/182@).
Formulář a lhůty pro podání přiznání
Prohlášení je nutné podat podle v předepsané formě. To znamená, že každý rok má svůj vlastní formulář prohlášení. Například pro rok 2016 by se prohlášení 3-NDFL mělo podávat podle aktualizovaný formulář(formulář schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. prosince 2014 č. ММВ-7-11/671@, v platném znění.
Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/552@). Nebude-li prohlášení podáno ve stanoveném formuláři za konkrétní zdaňovací období, bude přiznání odmítnuto.
Pro obdržení odpočtu neplatí lhůta pro podání přiznání nejpozději do 30. dubna. Prohlášení lze podat kdykoli v následujícím období. vykazovaný rok nebo do 3 let. Za rok 2016 můžete podat přiznání v letech 2017, 2018 a 2019. Však
v případě, kdy přiznání kombinuje jak slevy na dani, tak i příjmová část), pak je stanoven termín odevzdání - nejpozději do 30. dubna.
Prohlášení se podává finančnímu úřadu v místě registrace (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 4. 2. 2015 č. 03-04-05/18211):
V elektronické podobě;
V listinné podobě: osobně, prostřednictvím zástupce s notářsky ověřenou plnou mocí, poštou (článek 4 článku 80 daňového řádu Ruské federace).
Vyplnění prohlášení elektronicky
Nejjednodušší a rychlým způsobem podání přiznání
jeho prezentace se provádí prostřednictvím „Osobního účtu daňového poplatníka pro fyzické osoby“ na webových stránkách Federální daňové služby Ruska. Tato služba umožňuje vyplnit prohlášení online a podat jej elektronicky nebo nahrát vyplněné. online prohlášení do souboru k dalšímu vytištění a předložení správci daně v papírové podobě.
Nejprve musíte otevřít webovou stránku Federální daňové služby Ruska nalog.ru a zadat „Osobní účet daňového poplatníka“. Při zadávání svého osobního účtu byste měli v horním menu vybrat „Daň z příjmu“, poté musíte přejít do první sekce „3-NDFL“ a okamžitě kliknout na „Vyplnit/odeslat prohlášení online“. V zobrazeném okně musíte jít dolů a kliknout na tlačítko „Vyplnit nové prohlášení“.
Chcete-li začít vyplňovat nové prohlášení 3-NDFL online, musíte vybrat rok, pro který bude předložen. V příkladu budeme uplatňovat odpočet za IIS za rok 2016. Vyberte požadované zdaňovací období a klikněte na „OK“. Forma prohlášení závisí na volbě zdaňovacího období.
Program bude přesměrován na domovskou stránku při vyplnění prohlášení. Po vyplnění každého pole se na pravé straně zobrazí automatické výzvy.
K vyplnění prohlášení budete potřebovat:
Pas
Bankovní údaje
Po vyplnění osobních údajů přejděte na záložku „Příjmy“ kliknutím na tlačítko „Další“. V našem případě za rok 2016 poplatník obdržel pouze mzdu, ze které mu zaměstnavatel srazil daň. Zaplacení daně je potvrzeno certifikátem 2-NDFL.
Standardně nás program ihned vyzve k uvedení příjmu, který je zdaněn sazbou 13 %. Klikněte na tlačítko „Přidat příjem“ a v okně, které se objeví, přeneste data z certifikátu 2-NDFL.
Rýže. 1. Vyplnění údajů v části „Údaje“.
Rýže. 2. Vyplnění údajů v části „Příjmy“.
Klikněte na tlačítko „Další“ a přejděte do sekce „Odpočty“. V něm vyberte kartu „Securities“. Zaškrtněte políčko „Poskytovat odpočty za cenné papíry a investiční odpočet“. V posledním poli „Částka srážky“ uvádíme výši finančních prostředků vložených do IIS v průběhu roku 2016. Jeho velikost lze zjistit z výroční zpráva makléř.
Rýže. 3. Vyplnění údajů v části „Srážky“.
Karta „Výsledky“ odráží roční plat ve výši 540 000 rublů. Základ daně vypočítané s přihlédnutím k finančním prostředkům uloženým do IIS ve výši 140 000 rublů. = (540 000 rub. - 400 000 rub.). Celková částka daně vypočtená k zaplacení je 18 200 rublů. = (140 000 RUB * 13 %). Rozpočet musí vrátit 52 000 rublů. (70 200 RUB - 18 200 RUB).
Rýže. 3. Vyplnění údajů v části „Výsledky“.
Program nám nabízí dvě možnosti: buď vytisknout přiznání a odevzdat jej v papírové podobě na inspekci, nebo vygenerovat soubor k elektronickému odeslání.
Pokud zvolíme druhou možnost, pak bude další akcí přiložit k prohlášení fotografie nebo skeny podpůrných dokumentů.
Pro zaslání prohlášení a průvodních dokumentů inspektorátu musí být na vašem počítači nainstalován buď klíč pro vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis, nebo kteroukoli ze dvou možností pro vylepšený nekvalifikovaný elektronický podpis, které si můžete stáhnout přímo z vašeho osobního účtu odkaz. Služba poskytuje možnost nastavit jednu ze dvou možností elektronického podpisu:
Klíč elektronického podpisu je uložen na pracovní stanici;
Klíč elektronického podpisu je uložen v zabezpečeném systému Federální daňové služby Ruska.
Po potvrzení můžete podepisovat dokumenty s vylepšeným nekvalifikovaným elektronický podpis. Chcete-li to provést, zadejte heslo pro přístup k certifikátu a klikněte na tlačítko „Odeslat“. Poté již nelze prohlášení upravovat.
Kromě odeslání 3-NDFL musíte pro vrácení peněz vyplnit a odeslat žádost stejným způsobem, abyste ji vygenerovali, klikněte na odkaz „Vrácení žádostí“.
Dokumenty byly odeslány. Po potvrzení z kontroly, že prohlášení bylo přijato, stolní audit. Doba trvání této kontroly není delší než 3 měsíce. Na základě jeho výsledků bude mít inspekce měsíc na vrácení daně.
K získání daňového odpočtu pro IIS budeme potřebovat prohlášení 3-NDFL. Můžete jej vyplnit sami nebo využít službu na internetu.
V budoucnu, jak budou vydány nové verze, se cesta k odkazu ke stažení může změnit. V tomto případě můžete jednoduše prohledat web IFTS pomocí klíčového slova „Program prohlášení“:
Nainstalujte a spusťte program.
Ujistěte se, že máme po ruce:
- Nápověda 2-NDFL
- Pas (pokud si nepamatujeme všechny jeho podrobnosti zpaměti)
Úvodní obrazovka programu vypadá takto:
Jak vidíte, vlevo je vertikální menu a ve výchozím nastavení je aktivní nejvyšší položka tohoto menu - „Nastavit podmínky“. Při vyplňování informací se budeme přes tyto karty pohybovat shora dolů. Prozatím vyplníme vše na této záložce.
Záložka "Nastavit podmínky"
Potřebujeme vyplnit nebo zkontrolovat následující pole:
Jak zjistit číslo finančního úřadu? Pomocí tohoto odkazu přejdeme na daňový web, do speciální sekce pro vyhledávání podrobností o Federální daňové službě:
Chcete-li zadat adresu, klikněte na rozbalovací nabídku a zadejte adresu:
Po potvrzení tlačítkem „OK“ se nám zobrazí výsledek hledání:
Potřebujeme kodex federální daňové služby. Odtud vezmeme kód obec(OKTMO).
Vrátíme se do programu, klikneme na tlačítko a ze seznamu daňových inspektorátů vybereme ten svůj:
Pokud se jedná o první prohlášení předložené v tomto roce, ponechte opravné číslo na „nule“ (to platí pro 99 % případů).
Tak jsme vyplnili:
- Číslo inspekce
- Číslo opravy (výchozí „nula“)
- Číslo OKTMO
Zkontrolujeme, zda jsou zaškrtávací políčka a voliče správně nastaveny, a přejdeme na další kartu.
Záložka „Informace o deklarantovi“
Ve svislém menu vlevo otevřete záložku „Informace o deklarantovi“, po které se dostanete na stránku pro zadání osobních údajů. Vyplňte všechny údaje:
Jak zjistit své DIČ
Existují dva způsoby: složité (užitečné do budoucna) a jednoduché.
Jednoduchým způsobem je vzít si certifikát 2-NDFL, protože bychom ho již měli mít v ruce (jinak proč bychom toto prohlášení vyplňovali) a je v něm uvedeno naše TIN: 
Dalším způsobem, jak zjistit své DIČ, je použít službu od daňová služba: klikněte na odkaz a přejděte na stránku pro zadávání dat. Vyplňte je a klikněte na tlačítko „Odeslat žádost“:
Po 1-2 sekundách již vidíme výsledek:
Do programu jsme tedy zadali naše osobní údaje a TIN.
Zde potřebujeme informace, které jsme obdrželi, když jsme hledali číslo našeho daňového úřadu. Spolu s číslem jsme obdrželi i OKTMO - kód obce.
Vyplnění informací na záložce „Informace o deklarantovi“ je dokončeno. Jak vidíte, není nic složitého. Přejdeme na další kartu:
Záložka „Příjmy přijaté v Ruské federaci“
Nyní je čas získat certifikát 2-NDFL, pokud jsme tak již neučinili v předchozím kroku, když jsme potřebovali najít své TIN. Nyní do programu přeneseme údaje z našeho certifikátu 2-NDFL, který jsme obdrželi od zaměstnavatele (nebo z více certifikátů, pokud jsme v předchozím roce sráželi daň z příjmu fyzických osob na více místech nebo z různých důvodů).
Nejprve vytvoříme kartu účtu pro zaměstnavatele (daňového agenta):
Po kliknutí na „+“ se zobrazí šablona karty daňového agenta (zaměstnavatele):
Veškeré údaje pro vyplnění těchto polí bereme z certifikátu 2-NDFL, sekce „Údaje o daňovém agentovi“:
Obecně je samozřejmě zvláštní, že pro označení stejné entity v programu a v certifikátu se používají různé pojmy: „zdroj plateb“ a „daňový agent“ to začátečníkům trochu ztěžuje pochopení.
Kartu vyplníme údaji z certifikátu 2-NDFL a zadání potvrdíme tlačítkem „Ano“:
Osud zaškrtávacího políčka „Výpočet standardních srážek“ probereme níže.
Pozor! V této TIN a OKTMO kartě musíte uvést ne naše, ale zaměstnavatele! OKTMO kód zaměstnavatele, který v této fázi zadáváme, se může lišit od OKTMO kódu jednotlivce, který jsme zadali na záložce „Nastavit podmínky“.
Pozor! Data z 2-NDFL certifikátu potřebujete přenést DOSLOVA - tedy písmeno po písmenu přesně. Pokud do pole „Název zdroje platby“ napíšete „Young Promising Company“ a v certifikátu 2-NDFL se to nazývá „YOUNG PROMISING COMPANY“, pak mohou nastat problémy.
Standardní daňové odpočty v prohlášení 3-NDFL
Nyní se budeme zabývat otázkou, jak zohlednit standardní daňové odpočty (na dítě apod.) v přiznání 3-NDFL a zda je nutné zaškrtnout políčko.
Podívejme se znovu na náš certifikát 2-NDFL a najdeme sekci „4. Standardní, sociální a majetkové odpočty“:
Pokud je tento sloupec prázdný, pak při vyplňování karty tohoto daňového agenta (v programovém pojetí se tomu říká „zdroj platby“) ponecháme checkbox prázdný.
Pokud je v našem certifikátu 2-NDFL vyplněna tato část, jako v tomto příkladu:
pak musíte zaškrtnout políčko.
Pokud osoba pracuje v několika zaměstnáních, bude mít několik certifikátů 2-NDFL, bude tedy existovat několik zdrojů plateb, ale takové zaškrtávací políčko lze přiřadit pouze jednomu zaměstnavateli (zdroj plateb).
Po vyplnění této karty by se tedy v seznamu měl objevit daňový agent nebo „zdroj platby“:
Zobrazí se formulář pro zadání údajů:
V tomto formuláři musíme vyplnit pole:
- Kód tržeb
- Výše příjmu
- Měsíc příjmu
Informace čerpáme z certifikátu 2-NDFL:
Zadání těchto informací budete muset opakovat tolikrát, kolikrát bude řádků v našem certifikátu 2-NDFL.
Po zadání všech údajů dostaneme něco takového:
Porovnáváme konečné výsledky s tím, co je uvedeno v certifikátu 2-NDFL:
Všechny součty se musí shodovat! V našem příkladu se shodují následující:
- celkový příjem: 514944
- výše sražených daní: 64031
No, to je vše, můžeme říci, že jsme téměř dokončili certifikát 3-NDFL. Chce to jen pár upřesnění.
Pokud je více zaměstnavatelů, musí být zadány údaje z každého certifikátu 2-NDFL. V tomto případě v poli „zdroje plateb“ uvidíme seznam zaměstnavatelů, pro které jsme obdrželi certifikáty 2-NDFL a zadali údaje do programu:
Zadávání údajů z několika certifikátů 2-NDFL má smysl pouze v případě, že „nemáme dost“ daně z příjmu fyzických osob na vrácení. Pokud jsme podle osvědčení ze dvou pracovních míst již nashromáždili daň ve výši 52 000 rublů nebo více, pak pokud máme třetí certifikát 2-NDFL, tento příjem již nelze v prohlášení uvést.
Nyní se opět vraťme k standardní srážky(viz výše). Zjistíme, že certifikát 2-NDFL (pokud jich existuje několik), kde jsou přítomny:
Po kliknutí na „+“ se nám zobrazí formulář pro vyplnění údajů o standardních odpočtech:
Vyplníme všechna pole a nakonec dostaneme obrázek zohledňující standardní daňové odpočty:
Nyní se ve vertikální nabídce můžete přesunout na další kartu „Srážky“.
Záložka Srážky
Vyplnění údajů zde bude velmi jednoduché. Protože jsme již v předchozích fázích zadali údaje o standardních daňových odpočtech, můžeme opustit položku nabídky „Standardní“ bez vyplňování:
V poli „Výše srážky stanovená v odst. 2 odst. 1 písm. 219.1 daňového řádu Ruské federace“ do našeho IIS zadáme PŘESNOU celkovou výši příjmů v předchozím zdaňovacím období (samozřejmě za předpokladu, že chceme získat odpočet za první typ IIS – tedy za poskytnuté částky).
Pokud částka přesáhne 400 tisíc, pak vsadíme 400 tisíc!
Pokud do tohoto pole zadáte jakoukoli částku, která přesahuje 400 tisíc, program ji okamžitě opraví na 400 000 rublů.
Zkontrolujte, vytiskněte, uložte
Chcete-li zkontrolovat naše prohlášení 3-NDFL, musíte kliknout na příslušné tlačítko v horním horizontálním menu programu:
Musíte zkontrolovat a počkat na potvrzovací zprávu:
To nám umožní kdykoli se vrátit k úpravám. Nebo pokud najdeme chybu, opravíme ji.
Vytisknout jej budeme muset pouze v případě, že zašleme papírové dokumenty Federální daňové službě (poštou nebo při osobní návštěvě). Zde a dále zvážíme možnost zasílání dokumentů prostřednictvím webových stránek Federální daňové služby bez osobní návštěvy kdekoli - je to jednodušší a pohodlnější, takže nemusíme nic tisknout.
Nyní uložíme naši deklaraci 3-NDFL ve formátu .xml. Tento formát je velmi nečitelný, pokud tento soubor otevřete na počítači, ale Federální daňová služba přijímá elektronickou verzi tohoto dokumentu v tomto formátu:
Vyberte složku v počítači, kterou chcete uložit elektronická verze prohlášení a obdržíte zprávu o úspěšném uložení:
Název souboru se skládá z dlouhé kombinace znaků a čísel, to je normální. Pozor! Název souboru nelze změnit! Budete ji muset ponechat v počítači ve složce s přesně tímto názvem (můžete ji jednoduše vložit do požadované složky a poté složku pojmenovat podle potřeby).
To je vše!
Celý proces tedy trvá 20-30 minut, ale jak je uvedeno výše, můžete si objednat výrobu 3-NDFL prohlášení na online službě na internetu:
Dále se podívejme na osobní účet daňového poplatníka na webu Federální daňové služby - to je alternativní způsob příprava deklarace, která má svá pro a proti, nicméně pro nezkušené je lepší připravit 3-NDFL v programu.
Nebo položte naléhavé otázky ohledně přípravy deklarace 3-NDFL v roce 2019.