Daňově uznatelný investiční účet. Mínus dává plus: jak si vybrat a získat daňový odpočet pro IIS. Postup pro vyplnění prohlášení

První vlna pobírání odpočtu daně z investic za příspěvky byla úspěšná. A občané, kteří si otevřeli individuální investiční účet, mohli z rozpočtu vrátit odpočet až 52 000 rublů. Přečtěte si článek o tom, jak na to.

Od 1. ledna 2015 má fyzická osoba právo zřídit si individuální investiční účet (IIA), který bude podléhat daňové výhody. IIS - zprostředkovatelský účet (účet interní účetnictví hotovost a klientské cenné papíry) zvláštního druhu. IIS můžete otevřít pomocí brokera nebo správcovská společnost. Účet (pouze jeden) si může otevřít pouze fyzická osoba, která je daňovým rezidentem Ruské federace. Právní předpisy stanoví přítomnost dvou účtů současně, ale pouze po dobu jednoho měsíce - v případě přechodu z jednoho profesionálního účastníka na druhého, aniž by došlo ke ztrátě nároku na odpočet (). Makléř se hlásí k finanční úřad o otevřené IIS do tří dnů, to znamená, že inspektoři budou vědět, kolik účtů má občan. Pokud jsou dva, bude odpočet odepřen, i když druhý IIS nebyl doplněn a nebyly s ním provedeny žádné transakce.

Smlouva o údržbě IIS se uzavírá na dobu nejméně tří let a na tento účet nelze během zdaňovací období. Peníze můžete vkládat pouze v rublech a může to udělat pouze vlastník IIS. Pokud přijatá částka vede k překročení stanoveného limitu, je vrácena klientovi.

Investované peníze a zisky lze z IIS vybrat po třech letech nebo kdy předčasné uzavřeníúčty. V druhém případě však nárok na odpočet zaniká. Částečný nebo úplný výběr finančních prostředků z IIS vede k jeho uzavření. Doba tří let se začíná počítat od podpisu smlouvy o zřízení účtu.

Profesionální účastník musí vést evidenci všech transakcí na tomto účtu odděleně od ostatních účtů, a to i pro účely stanovení základu daně pro daň z příjmů fyzických osob (,).

Po celou dobu trvání smlouvy daňový agent-zprostředkovatel nesráží daň z příjmu fyzických osob z transakcí prováděných na IIS. Tzn., že pokud nebyla ukončena smlouva o vedení individuálního investičního účtu, neměl by daňový agent srážet daň z příjmů fyzických osob na základě výsledků zdaňovacího období za transakce na individuálním investičním účtu bez ohledu na zvolený typ odpočtu ( dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2015 č. 03-04-07/71362).

Jednotlivě investiční účet Existují dva typy daňových odpočtů ():

• ve výši peněžních prostředků vložených poplatníkem v průběhu zdaňovacího období do IIS (dále jen srážka na příspěvky);
• v součtu kladných finanční výsledek přijaté z transakcí zaúčtovaných na IIS (dále jen srážka příjmů).

Můžete si vybrat pouze jeden typ odpočtu, který bude po celou dobu platnosti smlouvy IIS. Srážky nelze kombinovat.

Jak získat odpočet za příspěvky

Tento odpočet se poskytuje za zdaňovací období ve výši nejvýše 52 000 rublů. Chcete-li jej získat, musíte mít příjem zdaněný sazbou 13 procent v roce, na který plánujete odpočet získat.

Každoročně můžete obdržet odpočet ve výši peněžní částky přivedené do IIS během zdaňovacího období, maximálně však do výše daně zaplacené z příjmů za uvedené zdaňovací období (,).

PŘÍKLAD

Ivanov otevřel IIS v listopadu 2016. V prosinci 2016 vložil na účet 400 000 rublů, v roce 2017 - 200 000 rublů, v roce 2018 - 300 000 rublů, v říjnu 2019 - 20 000 rublů.

Podle 2-NDFL obdržel příjem podléhající dani z příjmu fyzických osob: v roce 2016 - 300 000 rublů, v roce 2017 - 300 000 rublů, v roce 2018 - 400 000 rublů, v roce 2019 - 400 000 rublů.

Částka odpočtu se poskytuje ve výši 13 % z částky příspěvku do IIS, ale za zdaňovací období (rok) nesmí přesáhnout 52 000 rublů. (400 000 RUB x 13 %). V tomto ohledu může Ivanov obdržet odpočet:

• pro rok 2016 - 39 000 rublů. (300 000 RUB x 13 %);
• pro rok 2017 - 26 000 rublů. (200 000 RUB x 13 %);
• pro rok 2018 - 39 000 rublů. (300 000 RUB x 13 %);
• pro rok 2019 - 2600 rublů. (20 000 x 13 %).

Za pouhé tři roky platnosti dohody IIS (na základě údajů v našem příkladu) může Ivanov získat odpočet ve výši 106 600 rublů. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2 600).

Pokud je smlouva o údržbě IIS ukončena dříve než tři roky ode dne jejího uzavření, musí být všechny dříve přijaté srážky vráceny do rozpočtu se zaplacením penále.

Neexistují žádná omezení týkající se typu příjmu, ze kterého jsou přijímány prostředky připsané na individuální investiční účet, ani typu účtů, ze kterých jsou prostředky převáděny do IIS. Právní úprava rovněž neobsahuje povinné podmínky pro účely získání odpočtu daně z investic v podobě minimální doby pro držení peněžních prostředků na individuálním investičním účtu bez ukončení smlouvy o jeho vedení ().

Chcete-li získat odpočet za příspěvky, musíte podat prohlášení ve formuláři 3-NDFL daňovému úřadu v místě vaší registrace. Připomeňme, že za rok 2016 je třeba přiznání podávat v aktualizovaném formuláři ().

Prohlášení lze podat:

• PROTI elektronické podobě z webových stránek Federální daňové služby Ruska prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka;
• osobně na finanční úřad v listinné podobě nebo prostřednictvím zplnomocněný zástupce prostřednictvím plné moci;
• dopisem poštou.

K prohlášení musí být připojeno:

• doklady potvrzující přijetí příjmů zdaněných sazbou 13 procent za zdaňovací období (potvrzení 2-NDFL);
• dokumenty potvrzující skutečnost připsání prostředků na IIS ( platební příkaz od banky, dohoda s odborným účastníkem o založení individuálního investičního účtu, zpráva profesionální účastník o připsání finančních prostředků);
• žádost pro vrácení daně označující bankovní údaje poplatník.

Zkouška daňové přiznání a k ní připojených dokladů potvrzujících správnost výpočtů a platnost požadovaného odpočtu, se provádí do tří měsíců ode dne jejich předložení inspekci. Částka přeplatku na dani podléhá vrácení na základě žádosti do jednoho měsíce ode dne jejího obdržení, ne však dříve, než skončí kameral daňová kontrola.

Pro občany, kteří podávají daňové přiznání pouze za účelem získání odpočtů, neplatí stanovená lhůta pro podání přiznání – nejpozději do 30. dubna následujícího po vykazovaném roce. Taková prohlášení lze zasílat kdykoli během celého roku následujícího po roce podávání zpráv, a to bez jakýchkoliv daňové sankce.

Předložte prohlášení na vrácení daně z příjmu fyzických osob možné do tří let od data platby ().

Srážka z příjmu podle IIS

Tento typ odpočtu bude zajímavý pro investory, kteří dostávají příjmy z investičních operací.

Získat daňový odpočet pro příjem (,) je možné pouze při skončení smlouvy o vedení IIS, nejdříve však tři roky ode dne uzavření smlouvy. Pokud je smlouva ukončena dříve, podléhají všechny zisky získané z operací prováděných na IIS daň z příjmu fyzických osob jako obvykle makléřský účet.

Srážku na příjem můžete použít pouze v případě, že poplatník po celou dobu trvání smlouvy nikdy nevyužil srážku na příspěvky.

Tento daňový odpočet lze získat dvěma způsoby:

• nezávislým předložením prohlášení inspektorátu;
• prostřednictvím odborného účastníka, kde byl IIS otevřen. V tomto případě je daňovým agentem.

Pro získání odpočtu prostřednictvím profesionálního účastníka mu musí poplatník předložit potvrzení inspektorátu. Musí obsahovat informaci, že po celou dobu trvání smlouvy nevyužil daňové odpočty na příspěvky do IIS a neměl jiné účty IIS.

Po uzavření IIS nebude profesionální účastník při výplatě finančních prostředků srážet daň z příjmu fyzických osob z příjmu. To znamená, že při otevření účtu v roce 2016 lze získat první odpočet příjmů daňový agent nejdříve v roce 2019 a kontrola nejdříve v roce 2020.

Je důležité si uvědomit, že při uzavírání smlouvy o údržbě IIS není jednotlivec povinen okamžitě zvolit srážku. To lze provést kdykoli během trvání smlouvy. Je třeba připomenout, že pokud zvolíte odpočet na příspěvky, můžete vrátit daň z příjmu fyzických osob pouze do tří let.

Tatiana Kalinina, finanční poradce

Majitel individuálního investičního účtu má právo vybrat si jeden ze dvou daňových odpočtů:

1). Odpočet příspěvků vám umožňuje získat roční odpočet z finančních prostředků připsaných do IIS během zdaňovacího období, ale ne více než 400 000 rublů. Vrácení daně se provádí ze sražené daně ve výši 13 % (kromě dividend) za uvedené zdaňovací období. V roce 2017 byla zvýšena roční hranice pro vkládání prostředků do IIS za zdaňovací období ze 400 000 RUB. až 1 milion rublů ( Federální zákon ze dne 18. června 2017 č. 123-FZ). Výše srážky IIS „za příspěvky“ se však nezměnila.

2). Odpočet příjmů zahrnuje osvobození od platba daně z příjmu fyzických osob pozitivní finanční výsledky získané z transakcí s cennými papíry a deriváty finanční nástroje na IIS. Odpočet se poskytuje při uzavření individuálního investičního účtu po uplynutí nejméně 3 let od data uzavření smlouvy (článek 4 článku 219.1 daňového řádu Ruské federace).

Potřebné dokumenty k odečtení příspěvků

Pro získání odpočtu musí jednotlivec předložit prohlášení 3-NDFL a připojit k němu následující podpůrné dokumenty: Vyplatí se otevřít IIS?

Certifikát 2-NDFL. Měli byste o něj požádat daňového agenta (zaměstnavatele, makléře) podáním příslušné žádosti. Další doklad, který potvrzuje zaplacení daně z příjmu fyzických osob za zdaňovací období do rozpočtu (při prodeji bytu, auta, garáže, měny apod.);

Žádost o přistoupení k předpisům (dohoda o vedení individuálního informačního systému). V Otkritie Broker při otevření IIS dostane klient kopii žádosti o přistoupení k předpisům. Tento dokument potvrzuje, že IIS byla otevřena.

Doklady potvrzující převod prostředků do IIS: zprostředkovatelská zpráva za rok, kterou si lze vyžádat u zprostředkovatele, a platební příkaz, který je třeba vyžádat od banky;

Žádost o vrácení (příloha č. 8 k příkazu Federální daňové služby Ruska ze dne 14. února 2017 č. ММВ-7-8/182@).

Formulář a lhůty pro podání přiznání

Prohlášení je nutné podat podle v předepsané formě. To znamená, že každý rok má svůj vlastní formulář prohlášení. Například pro rok 2016 by prohlášení 3-NDFL mělo být předloženo v aktualizované podobě (formulář schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. prosince 2014 č. MMV-7-11/671@, ve znění nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. MMV-7- 11/552@). Nebude-li prohlášení podáno ve stanoveném formuláři za konkrétní zdaňovací období, bude přiznání odmítnuto.

Pro obdržení odpočtu neplatí lhůta pro podání přiznání nejpozději do 30. dubna. Prohlášení lze podat kdykoli v následujícím období. vykazovaný rok nebo do 3 let. Za rok 2016 můžete podat přiznání v letech 2017, 2018 a 2019. Nicméně v případě, kdy přiznání kombinuje jak daňové odpočty, tak příjmová část), pak je stanoven termín odevzdání - nejpozději do 30. dubna.

Prohlášení se podává finančnímu úřadu v místě registrace (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 4. 2. 2015 č. 03-04-05/18211):

• v elektronické podobě;
• v listinné podobě: osobně, prostřednictvím zástupce s notářsky ověřenou plnou mocí, poštou (článek 4 článku 80 daňového řádu Ruské federace).

Vyplnění prohlášení elektronicky

Nejjednodušší a rychlým způsobem podáním prohlášení je jeho podání prostřednictvím „Osobního účtu daňového poplatníka pro fyzické osoby“ na webových stránkách Federální daňové služby Ruska. Tato služba vám umožňuje vyplnit prohlášení online a odeslat jej elektronické podobě nebo nahrajte dokončené online prohlášení do souboru pro další tisk a prezentaci finanční úřad na papíře.

Nejprve musíte otevřít webovou stránku Federální daňové služby Ruska nalog.ru a zadat „Osobní účet daňového poplatníka“. Při zadávání osobního účtu byste měli v horním menu vybrat „Daň z příjmu“, poté musíte přejít do první sekce „3-NDFL“ a okamžitě kliknout na „Vyplnit/odeslat prohlášení online“. V zobrazeném okně musíte jít dolů a kliknout na tlačítko „Vyplnit nové prohlášení“.

Chcete-li začít vyplňovat nové prohlášení 3-NDFL online, musíte vybrat rok, pro který bude předložen. V příkladu budeme uplatňovat odpočet za IIS za rok 2016. Vyberte požadované zdaňovací období a klikněte na „OK“. Forma prohlášení závisí na volbě zdaňovacího období.

Program bude přesměrován na domovskou stránku při vyplnění prohlášení. Po vyplnění každého pole se na pravé straně zobrazí automatické výzvy.

K vyplnění prohlášení budete potřebovat:

Pas

Bankovní údaje

Po vyplnění osobních údajů přejděte na záložku „Příjmy“ kliknutím na tlačítko „Další“. V našem případě za rok 2016 poplatník obdržel pouze mzdu, ze které mu zaměstnavatel srazil daň. Zaplacení daně je potvrzeno certifikátem 2-NDFL.

Standardně nás program ihned vyzve k uvedení příjmu, který je zdaněn sazbou 13 %. Klikněte na tlačítko „Přidat příjem“ a v okně, které se objeví, přeneste data z certifikátu 2-NDFL.

Rýže. 1. Vyplnění údajů v části „Údaje“.

Rýže. 2. Vyplnění údajů v části „Příjmy“.

Klikněte na tlačítko „Další“ a přejděte do sekce „Odpočty“. V něm vyberte kartu „Securities“. Zaškrtneme políčko „Poskytovat srážky za cenné papíry a investiční odpočet" V posledním poli „Částka srážky“ uvádíme výši finančních prostředků vložených do IIS v průběhu roku 2016. Jeho velikost lze zjistit z výroční zpráva makléř.

Rýže. 3. Vyplnění údajů v části „Srážky“.

Karta „Výsledky“ odráží roční plat ve výši 540 000 rublů. Základ daně vypočítané s přihlédnutím k finančním prostředkům uloženým do IIS ve výši 140 000 rublů. = (540 000 rub. - 400 000 rub.). Celková částka daně vypočtená k zaplacení je 18 200 rublů. = (140 000 RUB * 13 %). Rozpočet musí vrátit 52 000 rublů. (70 200 RUB - 18 200 RUB).

Rýže. 3. Vyplnění údajů v části „Výsledky“.

Program nám nabízí dvě možnosti: buď vytisknout přiznání a odevzdat jej v papírové podobě na inspekci, nebo vygenerovat soubor k elektronickému odeslání.

Pokud zvolíme druhou možnost, pak bude další akcí přiložit k prohlášení fotografie nebo skeny podpůrných dokumentů.

Pro zaslání prohlášení a průvodních dokumentů inspektorátu musí být na vašem počítači nainstalován buď klíč pro vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis, nebo kteroukoli ze dvou možností pro vylepšený nekvalifikovaný elektronický podpis, které si můžete stáhnout přímo z vašeho osobního účtu odkaz. Služba poskytuje možnost nastavit jednu ze dvou možností elektronického podpisu:

• klíč elektronického podpisu je uložen na pracovní stanici;
• Klíč elektronického podpisu je uložen v chráněném systému Federální daňové služby Ruska.

Po potvrzení můžete podepisovat dokumenty s vylepšeným nekvalifikovaným elektronický podpis. Chcete-li to provést, zadejte heslo pro přístup k certifikátu a klikněte na tlačítko „Odeslat“. Poté již nelze prohlášení upravovat.

Kromě odeslání 3-NDFL musíte pro vrácení peněz vyplnit a odeslat žádost stejným způsobem, abyste ji vygenerovali, klikněte na odkaz „Vrácení žádostí“.

Dokumenty byly odeslány. Po potvrzení z kontroly, že prohlášení bylo přijato, stolní audit. Doba trvání této kontroly není delší než 3 měsíce. Na základě jeho výsledků bude mít inspekce měsíc na vrácení daně.

Otevřeli jste službu IIS. Již vložené prostředky na váš účet. Koupil akcie nebo dluhopisy. A vaše peníze už fungují a přinášejí zisk. Je čas získat daňový odpočet. Jak to udělat?

V tomto článku budeme analyzovat krok za krokem algoritmus pro získání daňového odpočtu na investičním účtu. Co, kde a jak je potřeba udělat, abychom obdrželi ze zákona splatných 13 % z částky finančních prostředků vložených do IIS.

Tak jdeme.

Stručně řečeno, celý mechanismus lze popsat v několika krocích.

1. Sběr potřebných certifikátů a dokumentů.
2. Vyplnění prohlášení ve formuláři 3-NDFL.
3. Poskytnutí balíčku dokumentů dle odstavců 1-2 finančnímu úřadu.
4. Příjem peněz.

Začněme popořadě.

Kdy podat přiznání?

Po uplynutí vykazovaného období. Li jednoduchými slovy, příští rok. To znamená, že daňový odpočet za rok 2018 lze přijímat od roku 2019.

Jeden důležitý bod. Peníze můžete získat zpět pouze do 3 let. Například za rok 2018 můžete získat daňové odpočty v letech 2019-2021. V roce 2022 zaniká nárok na příjem peněz za rok 2018.

Nárok na odpočet můžete uplatnit najednou za předchozí roky. Pokud jste během těchto období nikdy nepodali přiznání. Pokud jste například otevřeli IIS v roce 2015. V roce 2018 vyplňujeme tři samostatné dokumenty 3-NDFL pro roky 2015-2017.

Maximální částka refundace přímo závisí na výši daní, které vám byly sraženy do rozpočtu. Nebudete moci získat zpět více, než jste zaplatili.

Krok 1. Sběr dokumentů

Jaké dokumenty budou potřeba?

Potvrzení o příjmu a daních z něj zaplacených ve formuláři 2-NDFL. Dostáváme ho na pracovišti. Pokud jste v průběhu roku změnili zaměstnání nebo máte několik zdrojů příjmu, musíte (ale ne nutně) získat několik certifikátů.

Nezapomeňte, že vrátit můžete pouze 13 % z vložené částky. V některých případech bude stačit certifikát pouze z jednoho pracoviště.

Příklad. Pro loni Do IIS bylo uloženo 200 tisíc rublů. Z této částky můžete vrátit 13% nebo 26 tisíc rublů. V průběhu roku jste změnil zaměstnání. Potřebujete 2 certifikáty nebo stačí pouze jeden?

Sem tam se podíváme (zapamatujte si, zjišťujeme), kolik jste za rok vydělali. Tuto částku zhruba vynásobíme 13 %. A pokud jste omezeni na jedno pracoviště, pak nemá smysl předkládat finančnímu úřadu druhý certifikát 2-NDFL.

Řekněme, že v předchozím zaměstnání jste dostávali 40 tisíc měsíčně. Pracovali jsme šest měsíců. Na daních bylo zaplaceno asi 30 tisíc.

V současném zaměstnání jste vydržel pracovat pouze 3 měsíce s platem 50 tis. Sražené daně činí cca 20 tis.

V tomto případě je lepší vzít si jedno potvrzení o příjmu z prvního působiště.

Smlouva s brokerem o otevření individuálního investičního účtu (kopie). Poskytuje pouze poprvé. Na další roky není potřeba.

Dokumenty potvrzující skutečnost připsání prostředků na IIS. Může se jednat o platební příkaz (pokud bankovní převody), nebo pokladní doklad(při vkladu v hotovosti).

Nejjednodušší způsob je vytisknout si veškerý pohyb peněz z osobní účet banka, ze které jste prováděli transakce. Nejsou potřeba žádné pečeti ani podpisy zaměstnanců banky.

V mém příkladu to vypadá takto:

Všechny podrobnosti jsou uvedeny. Stejně jako je značka na provedení vašeho příkazu bankou. To finančnímu úřadu docela stačí.

Zpráva makléře o pohybu peněžních prostředků a cenných papírů na účtu. Objednáváme přímo u makléře. Potřebné pro daňové účely k prokázání dostupnosti peněz na individuálním účtu. Peníze totiž bylo možné vložit a na konci roku je pak bezpečně vybrat. A uplatnit slevu na dani.

Žádost o vrácení peněz. Uveďte bankovní údaje účtu, na který chcete dostávat peníze. Vzor je k dispozici na každém finančním úřadě.

Krok 2. Vyplnění prohlášení

Dokumenty byly shromážděny. Je čas začít s vyplňováním prohlášení.

Zde jsou 2 možnosti:

• vyplňte sami a zdarma;
• zaplať a oni za tebe udělají všechno (nebo skoro všechno).

Placená služba pro vyplnění 3-NDFL prohlášení stojí od několika stovek do několika tisíc. Vše závisí na apetitu a drzosti „úřadů“.

Někteří lidé, nejspíš z neznalosti nebo ze strachu z neznámého a možných potíží s vyplňováním, za službu platí peníze.

Postup pro vlastní vyplnění nezpůsobuje žádné potíže. A nezabere to moc času. Doslova půl hodiny. No, maximálně hodinu - pro „ne nejrychlejší“)))).

Mám si objednat prohlášení za peníze nebo ne?

Existuje výraz: Spořit znamená vydělávat.

Kolik služba stojí? Například 600 rublů. Představte si, že za půl hodiny můžete vydělat 600 rublů. Ne v dole, nenosit pytle mouky, ale jen sedět doma u počítače. Souhlasil byste s takovou brigádou? Určitě bych souhlasil.

Hlavně při objednávce placené služby, stejně budete ztrácet čas. Zatímco s vámi probíhá konzultace. Kromě toho budete muset poskytnout požadovaný balíček dokumenty k vyplnění (skeny nebo fotografie). Údaje o pasu, DIČ, potvrzení o příjmu, pohyb finančních prostředků atd. atd.

Jako příklad uvedu ceník služeb jedné oblíbené služby.

Obecně je mnohem rychlejší a výnosnější dělat vše sami.

Vyplňme tedy prohlášení.

Nejprve si musíte stáhnout malý program přizpůsobený pro prohlášení jednotlivců.

tvoříme nový dokument. A vyplňte všechna povinná pole.

Nastavení podmínek.

Tato záložka standardně obsahuje vše, jak má být. Ale lepší kontrola. Mělo by to vypadat jako na obrázku níže.

Věnujte pozornost poli „Číslo úpravy“. Nejprve musíte nastavit nulu. Při kontrole vašeho přiznání může finanční úřad najít chyby ve vyplnění. V tomto případě při úpravě a opravě těchto komentářů budete muset zadat číslo opravy - „1“.

Program mimochodem automaticky kontroluje správnost vyplnění polí a poplatníka pokaždé varuje možné chyby při přepínání mezi kartami.

Na předchozím snímku obrazovky jsem nevyplnil pole „Číslo kontroly“. Po přepnutí do jiného okna systém zobrazil následující zprávu.

Číslo kontroly najdete v adresáři programů. Zadejte číslo svého regionu a poté vyberte z nabízeného seznamu.

Záložka "Informace o deklarantovi".

Vše je elementární a intuitivní – a sám k tomu není co dodat. Vyplňte „Osobní údaje“ a „Adresu“

Mnoho lidí má s polem OKTMO potíže. Co je to za zvíře? A kde tato „magická čísla“ najdete?

OKTMO je celoruský klasifikátorúzemí obcí.

Ale to je nám jedno. Hlavní je, kde požadovaný kód zjistit.

Informace o OKTMO jsou v certifikátu 2-NDFL, který vám poskytne váš zaměstnavatel.

Záložka „Příjmy přijaté v Ruské federaci“.

U fyzických osob platí daně ve výši 13 %, vyberte kartu 13. Klikněte na „ zelené plus " - "Zdroje plateb." A zadáváme informace o zaměstnavateli. Informace čerpáme z certifikátu 2-NDFL.

Pokud tedy existuje více zdrojů příjmů. Vyplňte několik polí.

Informace o příjmech. Opět bereme všechny údaje z certifikátu 2-NDFL. A vše vkládáme do jednoho.

Věnujte pozornost kódu příjmu.

V 99 % případů budete mít v nápovědě následující kód:

• 2000 - pobírání mzdy (obvykle plat);
• 2002 - prémie od zaměstnavatele;
• 2012 - proplacení dovolené.

V jednom kalendářním měsíci tedy mohou být 3 zdroje příjmů.

Po vyplnění všech příjmů za zaměstnavatele porovnáme celkové částky v přiznání s papírovým potvrzením 2-NDFL za chyby. Částky musí činit kopejky.

Vzpomínám si před několika lety, když jsem vyplňoval své první prohlášení o přijetí odpočet majetku, udělal jsem chybu jen o pár centů. Po 3 měsících mi přišlo vyrozumění z finančního úřadu. Musel jsem opravit a podat přiznání podruhé (pamatujete? oprava číslo 1). Finanční úřady kontrolovaly druhou verzi mého přiznání ještě téměř 3 měsíce. A trvalo měsíc, než peníze po ověření dorazily na účet.

Ve výsledku se celá tato procedura vlekla téměř 7 měsíců (místo standardních 4). Za pár drobných navíc.

Proto je lepší ztrácet trochu času a vše důkladně zkontrolovat: každý rubl a cent.

Poslední záložka je „Srážky“.

Teoreticky musíme okamžitě přejít na „Investice a ztráty na centrální bance“.

Ale rád bych vás upozornil na záložku „Standardní“. Pokud vyplnění tohoto listu přeskočíte, finanční úřad vám může v budoucnu přiznání zamítnout.

Standardní daňové odpočty jsou . Tyto peníze standardně dostáváte v práci (pokud účetnímu oddělení poskytnete potřebné certifikáty). Přesněji řečeno, je vám sraženo méně daní. Výše požadovaných srážek.

Musíte zadat informace v závislosti na vaší pozici.

Pokud nejsou děti. Toto pole můžete klidně přeskočit.

Poslední zatlačení. karta " Srážky" — -> Investice a ztráty centrální banky.

V poli: „Výše odpočtu stanovená v odst. 2 odst. 1 čl. 219.1 daňového řádu Ruské federace" - zapisujeme částku, kterou jste přispěli do IIS za vykazované období.

To je vše. Prohlášení je dokončeno. Zbývá pouze zkontrolovat chyby. Pokud je vše v pořádku, zobrazí se okno „Ověření deklarace bylo úspěšně dokončeno“.

Uložíme to do našeho počítače. Bude potřeba do budoucna. Pokud je třeba provést úpravy. Nebo příští rok. Bude stačit pouze upravit příjem a výši vložených prostředků na investiční účet.

Krok 3. Interakce s finančním úřadem

Osobní návštěva nebo staromódním způsobem. Vezměte celý balík dokumentů, vytiskněte prohlášení a jděte na finanční úřad. Bereme kupon, jako v bance. elektronická fronta do požadovaného okna.

Zpravidla celý proces probíhá poměrně rychle. I přes přítomnost lidí. Stání ve frontě trvá v posledních letech doslova 10-15 minut.

Všechny papíry předáme inspektorovi. To je vše. Přejděme k dalšímu kroku.

Důležité! V prohlášení 3-NDFL musíte na každý list uvést podpis a datum. Datum není čas přípravy, ale podání finančnímu úřadu. Termíny si proto raději neregistrujte předem, ale přímo na kontrolu. V opačném případě budete jednoduše „vráceni zpět se starými daty“.

Krok 4. Příjemné - přijímání peněz

Prohlášení bylo předloženo. Nezbývá než čekat.

V právu maximální termín pro ověření - 3 měsíce ode dne podání přiznání. A 30 dní na převod peněz na bankovní účet uvedený v žádosti.

Tady na vás nic nezávisí.

Ale existuje několik tipů od „zkušeného“ člověka.

Při podání přiznání na začátku roku (leden-začátek února) probíhá ověření v 95 % případů mnohem rychleji. Doslova 1-1,5 měsíce. Pro mého známého trval celý cyklus od podání přiznání až po obdržení peněz na účet 3 týdny.

Důvodem je „nízká vytíženost“ pracovníků finančních úřadů na začátku roku. Jen málo daňových poplatníků spěchá s podáním přiznání hned poté novoroční svátky. Trvá několik měsíců, než se rozběhnou. A většina dokumentů „spadne“ v březnu - dubnu - květnu. A zde budete muset téměř vždy čekat na maximální stanovenou dobu.

Problém je trochu jiný. Zaměstnavatel obvykle nemůže poskytnout certifikát 2-NDFL ihned po Novém roce. A o něco později. Stejné je to s makléřem. Při objednávce certifikátu - standardní obdobíčekat několik týdnů. A taky ne hned. A většinou po měsíci a půl od začátku roku.

Jak vidíte, není nic složitého. Poté, co jste jednou prošli takovým cyklem, nechápete, proč byste měli platit další peníze za vyplnění prohlášení 3-NDFL.

Celý proces přípravy, vyplnění a podání daňového přiznání můžete dokonce urychlit. Pokud používáte samotný web. Na kterém je možné provádět všechny výše uvedené procedury bez opuštění domova. Až podání přiznání bez osobní návštěvy inspekce. Ale o tom více v.

Individuální investiční účet (IIA) je speciální typ účtu, který poskytuje majiteli účtu určité daňové výhody. Účet zakládá a vede broker (nebo manažer) na základě smlouvy o zprostředkovatelská služba(nebo dohoda správa důvěry cenné papíry). Takový účet lze pouze otevřít individuální, která je daňovým rezidentem Ruské federace. A pouze jeden účet. V tomto případě je nutné uzavřít smlouvu o udržování IIS po dobu nejméně 3 let - to je minimální doba pro investování prostředků do IIS pro získání odpočtu daně z investic. Daňový odpočet na IIS můžete získat jedním ze dvou způsobů dle vašeho výběru: (1) můžete získat daňový odpočet ročně ve výši finančních prostředků vložených na účet (ale ne více než limit), nebo (2) pokud jste dosáhli zisku z operací na individuálním investičním účtu, nesmíte z tohoto zisku platit daň z příjmu. Na tento odpočet se vztahuje článek 219.1 „Slevy na dani z investic“ daňového řádu.

Jak vypočítat odpočty a daň pro vrácení

Částka odpočtu snižuje tzv. základ daně, tedy částku, ze které je vám sražena daň. Od státu budete moci získat formou vratek daně nikoli výši odpočtu, ale 13 % z částky odpočtu, tedy toho, co bylo na daních odvedeno. Nebudete však moci dostat více, než jste zaplatili na daních. Například jste vložili 100 rublů do IIS. 13% ze 100 rublů je 13 rublů. 13 rublů můžete obdržet pouze v případě, že jste za rok zaplatili 13 rublů na daních. Pokud jste na daních zaplatili méně, můžete získat zpět pouze to, co jste zaplatili. Při výpočtu je také třeba vzít v úvahu limit odpočtu, statutární. Pokud je limit odpočtu 400 000 rublů ročně, váš odpočet za rok nemůže být vyšší a vrácení daně za rok nemůže být vyšší než 13 % limitu odpočtu, tedy 52 000 rublů. Vracet můžete pouze daně zaplacené ve výši 13 % (kromě daně z dividend).

Jak otevřít IIS?

Chcete-li otevřít individuální investiční účet, musíte najít makléřskou společnost, která má licenci centrální banka. V současné době spolupracujeme s investiční společností CERICH, která disponuje vysokým ratingem spolehlivosti AA+ a všemi potřebnými licencemi pro provádění transakcí s akciemi a devizovém trhu. Chcete-li otevřít investiční účet, nemusíte sbírat dokumenty, můžete to udělat online, aniž byste opustili svůj domov. Musíte jít do odkaz na stránku investiční společnost , zvolte strategii a typ odpočtu, který vám nejvíce vyhovuje. Poté vás budou kontaktovat zaměstnanci makléřské společnosti, krok za krokem vám řeknou, jaké kroky musíte provést, abyste si otevřeli účet, a dokonce vám doporučí obchodní nástroje. Hlavní věc, kterou musíte mít na paměti, je, že si můžete otevřít pouze jeden individuální investiční účet a výběr správcovské společnosti musíte brát vážně.

Maximální částka srážky pro IIS a podmínky

Tento odpočet lze získat každý rok, neomezený počet opakování. Ale maximální velikost Srážka za příspěvky (metoda 1) je 400 000 rublů ročně. Neexistují žádná omezení pro srážení zisku (metoda 2): daň z příjmu fyzických osob se nesráží z žádné výše zisku. U každého ze způsobů platí, že pokud IIS uzavřete dříve než 3 roky od data uzavření smlouvy o vedení účtu, bude nutné vrátit do rozpočtu všechny vratné částky daní, které vám byly převedeny.

Srážka z příspěvků (první metoda)

Abyste mohli získat daňový odpočet za příspěvky do IIS, je nutné, abyste měli pouze jednu smlouvu o údržbě IIS. Požadovaný stav Chcete-li získat takový odpočet, musíte mít příjem (například mzdu) v roce, za který plánujete získat daňový odpočet. Příjmy, ze kterých byla sražena daň a převedena do rozpočtu ve výši 13 %, s výjimkou dividend. Na konci roku, za který chcete získat odpočet, musíte doložit finančnímu úřadu prohlášení 3-NDFL, žádost o vrácení daně, potvrzení 2-NDFL a doklady potvrzující nárok na odpočet, tzn. dokumenty potvrzující skutečnost, že finanční prostředky byly připsány na IIS.

Srážka zisku (druhá metoda)

Daňovou slevu z příjmu můžete získat při ukončení smlouvy o vedení individuálního investičního účtu, nejdříve však 3 roky ode dne uzavření takové smlouvy. Daňovému agentovi (zprostředkovateli) je nutné doložit potvrzení finančního úřadu o tom, že jste po celou dobu trvání smlouvy na vedení IIS neuplatnili nárok na odpočet daně z příspěvků do IIS a dále jiné podobné dohody neměl. Poté vám budou vyplaceny vaše finanční prostředky a daň z příjmu nebude sražena. Nezáleží na tom, zda máte ostatní příjmy zdaněné sazbou 13 %. Pokud IIS uzavřete dříve než 3 roky po jeho otevření, bude ze zisků z operací na účtu sražena daň z příjmu fyzických osob.

Výběr mezi dvěma způsoby

Můžete získat srážku buď z příspěvku, nebo ze zisku. Musíte si vybrat jednu ze dvou. Mimo jiné existují následující strategie výběru:

Srovnání dvou metod

Příklady

Metoda 1. Alexandrův plat v roce 2015 byl 100 tisíc rublů měsíčně. Každý měsíc dostávala 87 tisíc rublů (87 %), zbývajících 13 tisíc rublů (13 %) si zaměstnavatel ponechal a převedl do rozpočtu ve formě daně z příjmu fyzických osob. Alexandra si v roce 2015 otevřela individuální investiční účet, uzavřela smlouvu o vedení účtu po dobu 3 let a v průběhu roku na účet vložila 400 tisíc rublů. V roce 2016, když Alexandra kontaktovala daňový úřad, obdržela odpočet za rok 2015 ve výši 400 tisíc rublů. Vrácená daň činila 52 tisíc rublů. V roce 2016 Alexandra uložila 200 tisíc rublů do stejného IIS. V roce 2016 mzdy Alexandra byla stejná jako v roce 2015. V roce 2017 Alexandra obdržela odpočet za rok 2016 ve výši 200 tisíc rublů a vrácení daně činilo 26 tisíc rublů.

Metoda 2. Světlana si v roce 2015 otevřela individuální investiční účet, uzavřela smlouvu o vedení účtu po dobu 3 let a na účet vložila 500 tisíc rublů po celou dobu trvání smlouvy. Světlana neobdržela srážku za příspěvky do IIS (metoda 1). V roce 2018, po 3 letech, se Světlana rozhodla účet uzavřít. Dostala 600 tisíc rublů. Její zisk činil 100 tisíc rublů. Z těchto 100 tisíc rublů má právo neplatit daň z příjmu (obdržet odpočet).

Doklady pro získání odpočtu na příspěvky

Tyto dokumenty musí být předloženy inspektorátu, aby mohl být odečten příspěvek (první metoda):

Jak získat daňový odpočet

Na webu daně najdete vše, co potřebujete k odpočtu. Nyní již nemusíte kontaktovat konzultanty. Vše zvládnete rychle a spolehlivě:

1 Vyplňte prohlášení a žádost o přiznání na daňovém webu. S námi bude správné vyplnění prohlášení a žádosti rychlé a snadné.

2 K prohlášení přiložte podpůrné dokumenty. Dokumenty potvrzující váš nárok na odpočet.

3 Odešlete dokumenty online nebo je vezměte na inspektorát a získejte peníze. Vypracované dokumenty stačí odevzdat online prostřednictvím Finančního úřadu nebo je odnést na inspektorát.

Chcete-li pokračovat ve vyplnění daňového přiznání 3-NDFL na našem webu, klikněte prosím na tlačítko Další níže.

Pokud ještě nemáte individuální investiční účet, klikněte na tlačítko Otevřít IIS. Budete přesměrováni na web brokera CERICH, kde to můžete provést.

Odpočet daně z investic se objevil relativně nedávno. Příležitost získat dlužné částky z finančních akcí se naskytla na začátku roku 2016. Od té chvíle se začalo vynořovat mnoho otázek.

To je důvod, proč občané potřebují vědět, jak se provádí odpočet daně z investic v roce 2019 a jaké jsou nuance při jeho registraci a výpočtu.

Základní pojmy a definice

Odpočet investičního zůstatku je druh kompenzace, který umožňuje vlastníkům zavedených finančních účtů v rámci programu IIS získat procento z částky daňového odpočtu. Byla identifikována řada aspektů, které je třeba vzít v úvahu.

Mezi hlavní, mezi které patří odpočet IIS, patří možnost vydávání kalkulací pro investory, kteří nejsou ve státní, ale v soukromé oblasti. Tato kategorie občanů se od roku 2016 stala hlavním směrem rozvoje systému ISS.

Právní úprava bilance investic

Daňový řád Ruské federace upravuje odpočty daně z investic v řadě článků. Položky s tím související jsou také zvýrazněny.

Při výpočtu daňových odpočtů by se občané měli řídit a odkazovat na dané normy v daňovém řádu Ruské federace, nikoli na odkazy na příslušné vydavatelství a časopisy.

Umění. 219,1 slevy na dani z investic daňový kód reguluje výpočetní algoritmus pro generovaný zůstatek. Norma upravuje dotace, když jsou kladné finanční akce, zaměřené na investování cenných papírů.

V odstavcích 2 a 3 tohoto článku je uvedena výše prováděného odpočtu – 13 % a předepisují se podmínky, za kterých může být osoba zcela osvobozena od placení daně z příjmu fyzických osob při provádění finančních transakcí.

Osoby oprávněné uplatnit odpočet

Odpočet daně z investic v roce 2017 obdržel řadu dodatků k hlavnímu seznamu občanů, kteří mají možnost přijímat platby od Federální daňové služby.

Jak již bylo uvedeno, příjem investičního odpočtu daňový směr Právo mají všichni občané Ruské federace zabývající se obchodem různé typy finanční aktiva ve formě papírů. Tento formulář finanční aktiva jsou klasifikována jako majetek. Proto při dokončení transakce za prodej těchto aktiv musí osoba zaplatit daň do rozpočtu.

To zahrnovalo také investory, kteří nejen vlastní akcie a dluhopisy a podílejí se na jejich prodeji, ale také občany, kteří se přímo podílejí na obchodování s burza. Po rozšíření normy všichni v skladový systémÚčastníci a držitelé cenných papírů jsou hlavní kategorie občanů požadujících srážky ze zůstatku investice.

Jak se provádí výpočet?

Výše odpočtu daně z investic vychází z prohlášení poskytnutého držitelem a obchodníkem. Samotný postup, kterým se provádějí výpočty na základě předloženého prohlášení, se provádí podle státu, ve kterém se nacházejí investiční účty občanů:

• při poskytování příspěvků v době podpisu smlouvy;
• za všechny přijaté prostředky;
• po obdržení odpočtu za předchozí měsíce;
• zavírání investiční bilance dříve než ke dni stanovenému ve smlouvě, a to během prvních tří let.

Na základě předložených ukazatelů na investičních účtech občanů budou poskytnuty přesné výpočty srážek.

Při použití na účtu Příkaz k dani z příjmu fyzických osob Výpočet bude následující:

• jsou stanoveny všechny podmínky pro vkládání finančních prostředků na účty;
• uplynutím smlouvy se ruší;
• majitel účtu předloží prohlášení o tom, že srážky nebyly dříve obdrženy;
• Na základě obdrženého výpisu nebude sražena žádná daň.

Postupy výpočtu se mohou měnit v závislosti na důvodech obsahu investičních úspor

Kde pobíráte srážky?

Federální daňová služba je hlavní vládní úředník, vykonávající regulační funkci v posuzovaném území. Konzultace k účtu se provádějí na oddělení v místě registrace osoby. Pokud potřebujete výpisy potvrzující absenci transakcí s investiční účty Měli byste se také obrátit na finanční úřad.

Pokud majitel účtu pracuje přes zprostředkovatele zastoupeného brokerem, pak smlouva o důvěře vedení, přejdou na něj všechny dokumenty. Na základě obdržených dokumentů zasílají makléři žádosti o výpočty daňových odpočtů z investičních účtů, které dohlížejí, od Federální daňové služby.

Jaké jsou právní důvody?

Srážka daně z investic za dlouhodobý majetek přijatá z daně z příjmu fyzických osob se převádí na majitele účtu podle hlavního pravidla uvedeného ve smlouvě. Nejedná se o porušení podmínek platnosti smluv podle IIS. To se rovná 3 letům.

Existuje řada bodů, které neumožňují přijímat platby splatné držiteli:

• smlouva byla předčasně ukončena občanem;
• byly prováděny transakce zaměřené na vyplacení peněz umístěných na základě smluv na IIS;
• byly změněny způsoby získávání daňových odpočtů z investic;
• investoři zmeškali lhůtu pro podání žádosti o slevy na dani z investic.

Důležité je dodržet zákonem stanovenou lhůtu. Je to 3 roky po ukončení smlouvy IIS.

Jsou sledovány aktuální postupy pro přijímání srážek následující pravidla:

• přijímat srážky pouze z částky na ISA, nepřesahující stanovenou částku maximálně 400 000 rublů;
• poskytnout Federální daňové službě prohlášení prokazující, že peníze byly připsány;
• držitel může mít pouze 1 IRA;
• na základě smlouvy můžete získat ne více než 52 000 rublů ve formě odpočtů investiční daně;
• držitel má trvalý zdroj zisku, ze kterého je od státu vybírána daň z příjmu fyzických osob.

Při dodržení stanovených pravidel budou po skončení smlouvy k dispozici odpočty daně z investic.

Jak se počítají srážky?

Srážka daně z investic u daně z příjmu fyzických osob se provádí pomocí zavedených algoritmů a pravidel. Podle obecný řád vypadají takto:

• finanční prostředky dostávají nejen držitelé, ale i jejich nepracující blízcí příbuzní;
• Po skončení smlouvy můžete provádět výpočty a platit peníze;
• Při použití srážek před datem vypršení smlouvy podléhají všechny prostředky přepočtu.

Odpočet se provádí maximálně jednou za 12 měsíců převodem finančních prostředků nebo formou nezaplacení daně z příjmu fyzických osob z přijatého zisku.

Názorné příklady

Obecné příklady daňových odpočtů z investic jsou poměrně jednoduché. Akruální operace zcela závisí na aktuálních ukazatelích peněžních toků držitele IIS.

Níže probereme 3 běžně používané metody:

1. Návratnost části dříve provedených investic. Pohodlné použití pro malé množství. Pokud byly vloženy finanční prostředky až do výše 400 000 rublů, žádost se podává každých 12 měsíců. S ročním platem 500 000 rublů a prostředky na ISS 300 000 rublů bude platba 39 000 rublů.
2. Odstranění odpočtů daně z příjmu fyzických osob. Potřebujete prohlášení potvrzující, že odpočet nebyl odebrán dříve. Pokud byly peníze uloženy ve výši 800 000 rublů a přijaty od nich čistý zisk za 3 roky celkem 1,2 milionu rublů. Právě na tuto částku se podává žádost o zrušení povinnosti platit daň z příjmů fyzických osob.
3. Výnosy z nákupů a prodejů cenných finančních aktiv. Když držitel vložil 1 milion na individuální investiční účet a znásobil příjem z obchodování na 2 miliony rublů, srážky mohou být odstraněny. Hlavním důvodem je vlastnictví akcií zakoupených při prvním nákupu dlouhodobější Akce IIS. Kromě toho je částka 2 miliony rublů nižší než částka stanovená na základě poměrů Komise pro cenné papíry.

Daňové odpočty investic se vypočítávají pomocí tří uvedených možností. Pokud držitel vypoví smlouvu, nebude mít právo na slevy na dani z investic. Pouze při dodržení stanovených pravidel je možné žádat o dávky a výplaty.

Jak se srážky vydávají držitelům ze zákona?

Investiční období pro příjem od Federální daňové služby je 36 měsíců, počínaje dnem uzavření smlouvy IIS. Pokud tento termín zmešká, vlastník nebude moci obdržet splatné platby za vypořádání.

Jak získat slevy na dani z investic stávající systémy prostřednictvím daně z příjmu fyzických osob?

Povinné dodržovat další objednávka akce:

1. Obraťte se na Federální daňovou službu se žádostí o potvrzení, že občan za uplynulý rok neobdržel daňové odpočty.
2. Poskytněte obdržené výpisy svému makléři.

To jsou všechny úkony, které musí občan provést. Dále zbývající úkoly provede makléř.

Požadované typy dokumentů

Budete muset poskytnout následující vzorové dokumenty:

• smlouva o údržbě otevřít IIS S makléřská společnost;
• potvrzení obdržené od Federální daňové služby, které uvádí, že požadovaná částka je v rozvaze sumu peněz;
• ukončené 2-NDFL z příjmu žadatele za minulý rok;
• 3-NDFL se všemi detaily a výpočty.

K balíku dokumentů je přiložena žádost o odpočet daně z investic od Federální daňové služby.

Důležité body po obdržení

Investiční daňové odpočty podle 3-NDFL budou aktivní pouze 36 měsíců po podpisu smlouvy. Odpočet můžete získat maximálně jednou za 12 měsíců. Po ukončení smlouvy je doba přijetí 36 měsíců.

Při otevření IIS a vložení finančních prostředků na účet je nelze po dobu platnosti smlouvy vybrat ani vybrat. Pokud je tato předepsaná a základní podmínka porušena, pak nárok na odpočet daně z investic zaniká.

Některé operace provádí broker sám při vedení účtu. Je důležité promítnout do servisní smlouvy všechny požadavky a pravidla, podle kterých bude tento postup prováděn. Prostředky lze vložit na účet držitele v velké částky, nárok na odpočet daně však omezuje objem finančních prostředků při nakládání s maximální částka až 400 000 rublů.