Je vyžadováno daňové identifikační číslo na potvrzení o dani z příjmu fyzických osob? Jakou pokutu organizace platí, když zaměstnanec nemá identifikační číslo?

V tomto článku podrobně zvážíme možnost předložení certifikátu 2-NDFL v případě absence TIN.

Zkratka NDFL znamená daň z příjmu fyzických osob. 2-NDFL je certifikát, který ukazuje informace o zdroji vašeho příjmu, platu a sražených daních. Vydává jej zaměstnavatel zpravidla ročně.

Certifikát 2-NDFL poskytuje následující informace:

• informace o zaměstnavateli; jeho název, podrobnosti;
• informace o zaměstnanci;
• příjem, který je každý měsíc zdaněn základní sazbou 13 %.
• přítomnost standardních, společenských a majetkových daňové odpočty spolu s kódy;
• úhrn příjmů, srážek a daní.

Tento dokument můžete získat v účetním oddělení vaší společnosti. Potvrzení musí být vystaveno tři dny po podání žádosti. Musí být ověřeno podpisem úřadů a pečetí.

Když si potřebujete vzít na úvěr vysokou částku, bude banka takový certifikát vyžadovat, nebo při koupi nového auta, pokud se bere na splátky.

Krátce o DIČ

DIČ – identifikační číslo plátce daně, je mu dán, když se zaregistruje jako plátce daně. Téměř každému je vydán certifikát s tímto kódem. I když osoba neobdržela dokument z toho či onoho důvodu (například náboženství), je mu přiděleno individuální číslo.

Proč potřebujete DIČ?

Identifikační číslo je potřebné k regulaci jednání osoby, když provádí různé finanční akce.

Počet číslic závisí na tom, kdo je vlastníkem – fyzickým popř právnická osoba. CÍN individuální sestává z 12 číslic a zákonných - od 10.

O toto potvrzení mohou požádat účetní, právníci, notáři atd. Často je požadováno při uzavírání jakékoli smlouvy.

Téměř vždy je při pronájmu vyžadováno DIČ spolu s cestovním pasem. To výrazně usnadňuje placení daní za zaměstnance.

Proč zaměstnavatel nemůže mít TIN pracovníka pro 2-NDFL?

Zaměstnavatel nesmí mít DIČ. To proto, že v zákoníku práce není žádné ustanovení tento dokument je naprosto nezbytné, když člověk dostane práci. Dnes zaměstnanec nemusí znát své DIČ, protože k uzavření pracovní smlouvu, jsou potřeba následující dokumenty:

• pas;
• pracovní kniha;
• SNISL;
• Certifikát/diplom;
• potvrzení o bezúhonnosti.

Klíčové otázky

Co má účetní dělat, pokud zaměstnanec neposkytne DIČ?

Pokud potřebujete zjistit DIČ zaměstnance nebo obchodního partnera, účetní má právo požádat specializovanou internetovou službu, která vám poskytne potřebné informace na požadované řádky.

Budou akceptovány certifikáty 2-NDFL, pokud nebude uvedeno TIN?

Daňová služba uvádí, že řádek TIN lze ponechat prázdný, pokud taková informace není k dispozici. Abychom se chránili před nesprávnými údaji, budou údaje TIN zkontrolovány dodatečně.

Termíny pro podání 2-NDFL pro organizace?

Lhůta, do které musí organizace tento certifikát předložit, závisí na důvodech, pro které byl požadován. Všichni zaměstnavatelé jsou ale povinni hlásit se včas. V opačném případě bude muset společnost zaplatit pokutu.

Chyby při vyplňování formuláře 2-NDFL

Opravování chyb ve formuláři je přísně zakázáno. Pokud i přesto dojde k chybě, je nutné formulář vyplnit znovu. Velmi často se vyskytující chyby:

• žádný podpis účetního. Mělo by být viditelné a provedeno modrým perem;
• Datum musí být uvedeno ve formátu DD.MM.RRRR. a nic jiného;
• těsnění by mělo být v levém dolním rohu u značky „M.P“.

Byl jsem tam chvíli kontroverzní záležitost, je nutné uvádět TIN v certifikátu 2-NDFL a jaké jsou možné důsledky? Řekneme vám, jak se to vyřešilo.

Dvojitý moment

Dle zákona může zaměstnavatel od zaměstnance požadovat DIČ při žádosti o zaměstnání. V zákoníku práce však DIČ není zahrnuto ve výčtu údajů, které je třeba poskytnout personálnímu oddělení při zaměstnání. Zaměstnanec má právo legálně neposkytnout DIČ zaměstnavateli.

V daňová legislativa Změny a doplňky jsou prováděny pravidelně. Často se objevují dopisy a doporučení, po jejichž zveřejnění mají účetní a daňoví specialisté řadu otázek. A někdy nesprávné vyplnění dokumentů znamená pokuty nebo nutnost znovu podávat zprávy.

Finanční úřady tak na konci podzimu 2015 zveřejnily dopis, který projednával změny při podávání hlášení ve formuláři 2-NDFL. Předpokládalo se, že TIN v certifikátu 2-NDFL v roce 2016 bude povinné. Ve vysvětlivkách bylo uvedeno, že při vyplňování dokladu je nutné zadat TIN v 2-NDFL pro jednotlivce. Jinak je podávání zpráv nemožné. Certifikát bez uvedeného TIN neprojde formátovou a logickou kontrolou a bude vrácen daňovým inspektorem.

2016 upřesnění

Na začátku února 2016 zveřejnila Federální daňová služba dopis objasňující problém. V případě neexistence jiných nedostatků a nepřesností jsou podle dokumentu inspektoři povinni přijmout hlášení ve formuláři 2-NDFL bez TIN zaměstnanec.

v důsledku toho daňové agenty může předložit 2-NDFL certifikáty bez TIN. Bez obav, že dokumenty nebudou akceptovány finančními úřady. K otázce Je v certifikátu 2-NDFL vyžadováno TIN?, odpovídají odborníci negativně.

Je možné zjistit daňové identifikační číslo zaměstnance?

Řekněme, že se někteří účetní rozhodli hrát na jistotu a zadat DIČ do zprávy. Ne každý zaměstnanec však při žádosti o zaměstnání uvádí informace a tyto informace si musíte sami vyhledat.

Moderní systémy umožňují zjistit daňové identifikační číslo, aniž byste museli opustit kancelář. K tomu stačí použít speciální aplikaci na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Chcete-li zjistit DIČ, budete muset zadat příjmení poplatníka, jméno a patronymii, jakož i jeho datum narození a údaje o pasu.

Kdy podávat zprávy

Zprávy ve formuláři 2-NDFL za rok 2016 budete muset předkládat až v roce 2017. TIN v 2-NDFL pro rok 2016 Nyní není třeba uvádět. Odborníci doporučují s vyplňováním osvědčení odložit, protože před začátkem vykazovaného období mohou znovu nastat změny v legislativě nebo se objeví nová upřesnění.

Zaměstnavatelé podávají hlášení ve formuláři 2-NDFL finančním úřadům. Obsahuje částky příjmů přijatých zaměstnanci během roku.

Legislativa stanoví lhůty pro podávání zpráv ve formuláři 2-NDFL. Pokud obsahuje údaje o všech příjmech a zaměstnancích, musí být předloženy do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce. Pokud zaměstnavatel převedl příjem na zaměstnance, ale nebyl schopen srazit daň z příjmu fyzických osob, musí být výkazy podány do 1. března roku následujícího po roce vykazování.

Pozdní podání hlášení má za následek pokutu zaměstnavatele ve výši 200 rublů za každé nepředložené hlášení. A za nesprávné DIČ vám bude udělena pokuta 500 rublů.

Pomoc pro zaměstnance

Za pozdní vystavení potvrzení 2-NDFL zaměstnanci nevzniká daňová povinnost.

Podle obecné pravidlo zaměstnanec si může od zaměstnavatele vyžádat potvrzení ve formě 2-NDFL na dobu nepřesahující čtyři roky. Cm.

Pokud je osoba, pro kterou je generován certifikát 2-NDFL, občanem Ruské federace, musí být v certifikátu uvedeno jeho TIN. Pokud certifikát předložený inspekci přes internet neobsahuje identifikační číslo, pak by finanční úřad neměl takové potvrzení akceptovat. Vyplývá to z nedávno zveřejněného dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 23. listopadu 2015 č. 11-2-06/0733@. Někteří pracovníci však daňové identifikační číslo prostě nemají. Jak v tomto případě předložit certifikát 2-NDFL? Jsou nové požadavky Federální daňové služby legální? Pojďme na to přijít.

Úvodní informace

Od roku 2016 jsou daňoví agenti povinni předkládat daňovému inspektorátu 2-NDFL certifikáty nový formulář. Cm. Oddíl 2 certifikátu 2-NDFL „Údaje o jednotlivci - příjemci příjmu“ obsahuje pole: „DIČ v Ruské federaci“.

DIČ je osobní číslo fyzické osoby u daňových úřadů. Je uveden v osvědčení o registraci fyzické osoby v finanční úřad. Zaměstnavatel může takový doklad požadovat při žádosti o zaměstnání. Zaměstnanec však není povinen jej předložit, protože není uveden v článku 65 zákoníku práce Ruské federace.

Proč certifikát bez TIN nemusí být přijat

Účetní se často potýkají s tím, že někteří jednotlivci nemají DIČ. V tomto případě je však v postupu pro vyplnění certifikátu 2-NDFL přímo uvedeno, že „pokud poplatník nemá INN, tento údaj se nevyplňuje“. Navíc podle schváleného formátu certifikátu 2-NDFL (pomocí tohoto formátu je certifikát generován pro přenos do elektronické podobě přes internet) jsou údaje jako TIN v 2-NDFL volitelné (určený postup a formát byly schváleny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. října 2015 č. ММВ-7-11/485@).

Přesto Federální daňová služba dopisem ze dne 23. listopadu 2015 č. 11-2-06/0733@ doporučila daňových kontrolorů„za účelem zajištění úplnosti tvorby a spolehlivosti dat“ nastavte akceptační programy 2-NDFL tak, aby elektronické certifikáty bez uvedení TIN ruští občané nebyly přijaty od daňových agentů. Z tohoto dopisu vyplývá, že takové údaje jako DIČ by měly být považovány za povinné. V tomto ohledu lze předpokládat, že ti daňoví agenti, kteří předloží 2-NDFL certifikáty Federální daňové službě přes internet bez uvedení DIČ, nebudou přijata jejich hlášení.

Vezměte prosím na vědomí: komentovaný dopis Federální daňové služby Ruska není regulačním právním aktem a v důsledku toho neobsahuje obecně závazná pravidla a nemůže se vztahovat na všechny daňové agenty. Podle našeho názoru by systém pro odesílání a přijímání zpráv měl fungovat v přísném souladu s formátem schváleným nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. října 2015 č. ММВ-7-11/485@ a teoreticky tam by nemělo být odmítnutí přijímat zprávy bez DIČ. V tomto ohledu např. systém „“ umožňuje odeslat hlášení bez DIČ, ale před odesláním musí klienta upozornit, že inspekce takové hlášení s největší pravděpodobností nepřijme a je lepší uvést CÍN. Mnoho vývojářů však nakonfigurovalo své systémy pro odesílání zpráv tak, že jednoduše neumožňují odesílání certifikátů, které neuvádějí TIN (viz diskuze "").

Co by měl dělat agent daně z příjmu fyzických osob?

Za pozdní předložení certifikátů ve formuláři 2-NDFL může být daňovému agentovi udělena pokuta 200 rublů za každý opožděně předložený certifikát. Od 1. ledna 2016 byla navíc pro daňové agenty zavedena pokuta 500 rublů za každý certifikát 2-NDFL s nepravdivé informace(článek 1 článku 126, článek 226.1 daňového řádu Ruské federace). Je možné, že se některé inspektoráty pokusí uplatnit tyto sankce na ty daňové agenty, kteří neuvedou DIČ v certifikátech 2-NDFL kvůli chybějícímu DIČ u zaměstnance. Domníváme se, že aby se tomu zabránilo, je vhodné, aby daňoví agenti přijali opatření zaměřená na objasnění informací o DIČ zaměstnanců. Kromě toho bude brzy nutné vytvořit informace o DIČ měsíční výkaznictví do Penzijního fondu Ruska (viz "").

Zejména se můžete pokusit zjistit DIČ na webových stránkách Federální daňové služby Ruska v sekci „“. Pokud není možné DIČ fyzické osoby využívající tuto službu zjistit, pak by měl zaměstnavatel důrazně doporučit, aby zaměstnanci získali DIČ co nejdříve od inspektorátu v místě bydliště (čl. 22, 24 postupu, schváleného nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 5. listopadu 2009 č. 114n) a informovat svého zaměstnavatele. Chcete-li to provést, můžete vysvětlit, jaké problémy může absence DIČ zaměstnance způsobit zaměstnavateli. Zdá se, že rozumní zaměstnanci v takové situaci pravděpodobně neodmítnou vyjít zaměstnavateli vstříc.

Pokud není možné zjistit DIČ všech zaměstnanců, musíte předložit certifikáty 2-NDFL prostřednictvím systémů, které vám umožňují odesílat zprávy bez uvedení DIČ (například prostřednictvím „“). Za prvé, je možné, že to byla vaše inspekce, která neměla čas implementovat doporučení Federální daňové služby a zaregistrovat DIČ ve svém přijímacím komplexu povinná podmínka. Za druhé, při odesílání zaznamená operátor zvláštní komunikace skutečnost včasného předložení zpráv a v případě potřeby ji potvrdí u soudu. Vzhledem k tomu, že pokyny Federální daňové služby o povinném uvádění DIČ v certifikátech 2-NDFL jsou jasně v rozporu se zákonem, můžete úspěšně napadnout odmítnutí daňových úřadů přijmout zprávy.

Na konci roku 2015 vydala daňová služba dopis, který znepokojil všechny účetní (dopis federální daňové služby č. 11-2-06/0733@ ze dne 23. listopadu 2015). Z tohoto dopisu vyplynulo, že předložení 2-NDFL bez DIČ jednotlivce je nemožné, protože Takové certifikáty jednoduše neprojdou formátovou a logickou kontrolou. V důsledku toho vyvstala otázka, jak předložit 2-NDFL, pokud neexistuje daňové identifikační číslo zaměstnance.

Je v certifikátu 2-NDFL vyžadováno TIN?

Ve skutečnosti, pokud kromě absence DIČ nejsou v certifikátech 2-NDFL žádné další nedostatky, pak jsou inspektoři povinni takové certifikáty přijmout (Dopisy Federální daňové služby ze dne 2. 2. 2016 N BS-3- 11/358@, ze dne 02.02.2016 N BS-3 -11/360@, ze dne 27. ledna 2016 N BS-4-11/1068@).

Proto lze certifikáty 2-NDFL v roce 2016 (pro rok 2015) bezpečně předložit bez TIN.

Jak zjistit TIN pro podání 2-NDFL

Pokud vám zaměstnanec neposkytnul informace o svém TIN a chcete to hrát na jistotu a přesto vyplnit tento údaj v certifikátech 2-NDFL předložených Federální daňové službě, můžete použít speciální službu na federální dani. Servisní web. Chcete-li získat informace, budete muset zadat údaje o osobě, jejíž DIČ chcete znát (její celé jméno, datum narození a údaje o pasu).

Je lepší neuvádět TIN v 2-NDFL vůbec, než uvést špatné

Pokud certifikát 2-NDFL obsahuje nesprávné TIN pro jednotlivce a inspektoři to zjistí, bude daňový agent čelit pokutě 500 rublů. pro každý certifikát s nespolehlivým TIN (viz například dopis Federální daňové služby ze dne 16. února 2016 N BS-3-11/590@). Odeslání 2-NDFL bez TIN (pokud si tím nejste jisti) vám pomůže vyhnout se této pokutě.

všichni daňoví agenti hlásí jednotlivcům, kterým byly vyplaceny příjmy. Další rok se chýlí ke konci a do 3. dubna 2017 budete opět muset předložit informace o příjmech svých zaměstnanců Federální daňové službě. Zaměstnavatelé budou mít pravděpodobně mnoho otázek ohledně uvedení DIČ v 2-NDFL pro rok 2016.

Při přípravě certifikátů na rok 2015 se povinné uvedení DIČ fyzické osoby stalo problémem pro mnoho daňových agentů. Ne všichni zaměstnavatelé vyžadují daňové číslo od zaměstnanců při přijímání do zaměstnání a fyzická osoba není povinna to při přijímání hlásit. Níže se podíváme na to, co dělat s TIN jednotlivce při vyplňování certifikátu 2-NDFL.

Je v certifikátu 2-NDFL vyžadováno TIN?

Dopis č. 11-2-06/0733 Federální daňové služby Ruska ze dne 23. listopadu 2015 uložil všem daňovým agentům povinnost uvádět DIČ v certifikátu 2-NDFL, jinak by hlášení nemohlo projít kontrolou, a proto nebylo by možné zprávu podat. O něco později byla situace vyřešena ve prospěch daňových poplatníků: Federální daňová služba Ruské federace ve svém dopise ze dne 2. února 2016 uvedla, že vyplnění údajů „DIČ v Ruské federaci“, pokud je kód země 643, není povinné. Pokud tedy kromě chybějícího TIN certifikát 2-NDFL neobsahuje chyby, musí finanční úřady takový certifikát uznat.

Zda se TIN stane povinným v certifikátu 2-NDFL pro rok 2016, stále není známo. Samozřejmě je lepší si předem objasnit identifikační číslo zaměstnance, aby mohlo být později zahrnuto do zprávy. Ministerstvo financí Ruské federace v dopise ze dne 18. dubna 2016 č. 03-04-06/22325 uvádí, že daňoví agenti musí přijmout veškerá možná opatření ke stanovení DIČ fyzické osoby, včetně zasílání žádostí o toto daňové úřady.

Chcete-li zjistit DIČ zaměstnance, můžete také použít speciální službu „Zjistit DIČ“ na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska. Pokud jsou známy všechny potřebné osobní údaje zaměstnance (celé jméno, datum narození, série, číslo pasu, datum vydání), stačí je zadat do vyhledávacího formuláře a systém zobrazí požadované DIČ. Takové vyhledávání však nemusí být úspěšné, pokud jsou údaje jednotlivce dostupné zaměstnavateli nesprávné nebo zastaralé.

Pokud nebylo možné přesně určit DIČ, je lepší nechat tento řádek prázdný. Absence TIN v 2-NDFL nečiní certifikát nespolehlivým, což znamená, že v tomto případě nelze uplatnit pokutu podle článku 126.1 daňového řádu Ruské federace. Pokud je však DIČ uvedeno nesprávně a neposkytnete opravené hlášení dříve, než finanční úřady zjistí chyby, pokutě se nelze vyhnout. Za každý certifikát s nesprávným DIČ bude účtováno 500 rublů podle odstavce 1 čl. 126.1 daňového řádu Ruské federace a nezáleží na tom, zda předložíte aktualizované certifikáty před koncem lhůty stanovené pro podávání zpráv nebo později.

Doufáme, že při odevzdání daně z příjmu 2 fyzických osob za rok 2016 nebudeme čelit povinnému DIČ. Je však pravděpodobné, že jednoho dne Federální daňová služba učiní identifikační číslo jednotlivce jako povinný požadavek na hlášení. Je lepší vyhovět takovým změnám plně připraveným tím, že si předem vyžádáte chybějící DIČ a ujasníte si správnost stávajících.