Jak vypočítat aktiva společnosti. Čistá hodnota aktiv. Proč jsou pro organizaci důležité informace o hodnotě jejích čistých aktiv?

K určení finančního zdraví společnosti se používá několik faktorů. Jedním z nich je čisté aktivum. Znát velikost čistá aktiva, můžete poměrně přesně určit úspěšnost společnosti a proveditelnost investic do ní, protože čistá aktiva jsou aktiva , kteří nejsou zatíženi různými povinnostmi. Tento ukazatel se obvykle počítá jednou ročně. Na základě toho může investor nebo majitel společnosti vyvodit patřičné závěry o blahobytu společnosti a možná rizika bankrot. Tento ukazatel je absolutní, takže pro srovnání s jinými organizacemi je nutné jej převést na relativní.

Jak se to počítá

Výpočet tohoto ukazatele se obvykle provádí jednou ročně, i když některé společnosti jej upřednostňují jednou za čtvrt roku nebo za půl roku. Výsledný údaj je zapsán do speciálního listu a analyzován při sčítání výsledků.

Čistá aktiva jsou důležitým ukazatelem pro investory a vlastníky společností

Pro správný výpočet je třeba vzít v úvahu:

1. Volný dlouhodobý majetek podniku. Tento odstavec zahrnuje nehmotný majetek společnosti, dlouhodobý majetek společnosti a stávající dlouhodobý majetek.
2. Dostupná oběžná aktiva. To zahrnuje všechny cenné papíry, dostupné akcie, volné peníze na účtech, pohledávky, zásoby atd.

Tyto dva parametry se sčítají a odečítají se od nich stávající dluhy vlastníků (organizátorů základního kapitálu). Od částky se také odečítají dluhy akcionářům za dividendy, dlouhodobé závazky a půjčky, odložené platby daně a další závazky společnosti.

Výpočet čistých aktiv v rozvaze se tedy provádí pomocí následujícího vzorce: (Ak-Zuch-ZVAk) - (Pass - DBPer) = NA. Zde Ak je aktiva, Zuch je dluh vlastníků v rámci schváleného kapitálu, ZVAk jsou náklady na zpětný odkup akcií od účastníků, Pass jsou stávající závazky, DBPer je příjem plánovaný k obdržení v budoucích obdobích, NA je čistá aktiva.

Všechny tyto údaje můžete získat v rozvaze - aktivní společnosti jsou obvykle uvedeny v řádku 1600, závazky - v řádku 1400 a 1500.

Dále budete potřebovat informace na lince 1530 (DBPer), 75 (dluhy účastníků).

Podívejme se na příklad, aby bylo vše jasné. Máme společnost s názvem Ural LLC. Máme účetní knihu, ve které jsou k 1. lednu 2016 tyto ukazatele:

Název položky	Částka, r
Aktiva
1. Nesmlouvavý	2 000 000
Zbytková hodnota stávajících aktiv	1 000 000
Investice do nedokončené výstavby nových dílen	500 000
Dostupné dlouhodobé investice
2. Dohodnutelné
Množství surovin ve skladech	200 000
Pohledávky	400 000
Dluhy spoluvlastníků	50 000
Volné peníze na účtech	500 000
Závazky společnosti
3. Rezervy společnosti, její kapitál
Autorizovaný fond	100 000
Nerozdělený zisk společnosti	1 000 000
4. Dlouhodobé závazky
Půjčka	750 000
5. Krátkodobé závazky
Dostupné půjčky	250 000
Stávající dluhy	50 000
Ostatní	1 500 000

Nyní spočítejme dostupná aktiva:

2 000 000 + 1 000 000 + 500 000 + 0 + 200 000 + 400 000 + 500 000 - 50 000 = 4 550 000 rublů. Nyní spočítáme závazky:

750 000 + 250 000 + 50 000 + 1 500 000 = 2 550 000 Nyní najdeme hodnotu čistých aktiv společnosti Ural LLC: 4 550 000 - 2 550 000 = 2 043 000 celkových aktiv společnosti. Jak vidíte, v tomto výpočtu není nic složitého: Nejprve sečteme všechna aktiva, poté všechna pasiva a na konci odečteme druhé od prvního.

Správně oddělujte aktiva a pasiva

Jak analyzovat výsledek

Takže máte své čisté jmění. Co ukazuje a k čemu je potřeba? NAV je ukazatelem toho, zda je společnost solventní, zda dokáže vytvářet zisk a rozvíjet se do budoucna. NAV vám řekne, zda společnost může splatit stávající dluhy, dostat se z krize nebo ochránit investice do ní vložené. Pokud je AN vyjádřeno kladným číslem, pak je společnost pro spolupráci docela vhodná. Pokud je FA negativní, pak je to důvod k důkladnějšímu studiu příčin takové události. Možná byste měli počkat s investicemi - tato společnost nemá žádný zisk a funguje pouze prostřednictvím vypůjčených úvěrů. Čím vyšší je tedy NAV, tím významnější je postavení společnosti na trhu.

Jak správně analyzovat tento ukazatel? Je nutné provést:

1. Podrobná studie trendu změn hodnoty NA. Proto je tento ukazatel zaznamenán v účetní závěrky. Porovnáním čísel za několik období můžete pochopit, jakým směrem se společnost ubírá a jaké chyby se v její práci dělají.
2. Posuzování efektivnosti použitých aktiv a pasiv. Chcete-li to provést, musíte najít poměr ziskovosti a obratu a porovnat je s předchozími hodnotami.
3. Studium reality vykreslení hodnoty NA. Pamatujte, že čistá aktiva podniku jsou aktiva, která nejsou součástí závazků. Faktem je, že při sestavování rozvrhu jsou možné určité manipulace kvůli změnám v počtu aktiv na začátku účetního období a na jeho konci. Čistá aktiva se mohou do konce roku zvýšit v důsledku likvidace pohledávek a nárůstu množství volných peněz na účtech, ale ve skutečnosti tento růst není plný, pokud jej uvážíme za celé období.
4. Oceňování soukromého kapitálu a základního kapitálu. Pamatujte, že majetek musí být vždy vyšší než stávající kapitál – to je jeden ze zákonných požadavků. Pokud je NAV nižší než základní kapitál, pak je to přímý ukazatel neziskovosti společnosti a jejího hrozícího bankrotu. V tomto případě existují dva způsoby – snížení základního kapitálu nebo vyhlášení likvidace společnosti.

Poznámka: práce společnosti, jejíž velikost NAV je menší než velikost kapitálu Spojeného království, je povolena pouze v případě, že dodržuje její dluhopisy po určitou dobu. V tomto případě nemá registrátor právo zasahovat do jeho činnosti a požadovat likvidaci.

Vzorec pro zjištění čistých aktiv podle rozvahy

Jak můžete zvýšit svůj cha?

Takže už víte, že čistá aktiva v rozvaze jsou absolutním ukazatelem, který odráží úspěch společnosti. Existují způsoby, jak to zlepšit? Jíst. Právě proto se analýza a výpočet velikosti průměru provádí v určitém časovém rámci. Co lze udělat pro skutečné zvýšení hodnoty aktiv? Existuje několik účinných způsobů:

1. Odpis, prodej, pronájem nepoužívaného zařízení nebo prostor.
2. Kontrola nad dlouhodobým majetkem, jeho neustálé vylepšování.
3. Manipulace se zvyšováním počtu prodávaného zboží/služeb (snižování nákladů, zvyšování kvality, modernizace, rozšiřování objemů prodeje).
4. Kontrola pracovního kapitálu (snížení pohledávek, snížení „zmražených“ peněz v surovinách, rychlá realizace hotové výrobky snížení dluhů a závazků).

Nejběžnější situace, ve kterých musí organizace určit hodnotu svých čistých aktiv, jsou:

• sestavení roční účetní závěrky. Musí být uvedena výše čistých aktiv Výkaz změn kapitálu, jak vyplnit řádky tuto zprávu najdete na našem webu;

• potřeba kontrolovat poměr čistých aktiv a výše schváleného kapitálu. Čistá hodnota aktiv by neměla být nižší než minimální výše autorizovaného kapitálu společnosti (článek 3 článku 20 zákona ze dne 8. února 1998 č. 14-FZ, ustanovení 4, 6 článku 35 zákona ze dne 26. prosince 1995 č. 208-FZ);

• zvýšení základního kapitálu společnosti. Částka, o kterou je základní kapitál navýšen na úkor majetku společnosti, by neměla přesáhnout rozdíl mezi hodnotou čistého majetku a výší autorizovaného kapitálu a rezervního fondu organizace (článek 2 článku 18 zákona č. 8. února 1998 č. 14-FZ, ustanovení 5 čl. 28 zákona ze dne 26. prosince 1995 č. 208-FZ);

• stanovení skutečné hodnoty podílu zakladatele LLC (např. při jeho vystoupení ze společnosti) (článek 2 článku 14 zákona č. 14-FZ ze dne 8. února 1998);

• stanovení možnosti výplaty dividend zakladatelům (akcionářům). Pokud je čistá aktiva nižší než schválený kapitál, organizace nemá právo vyplácet dividendy (ustanovení 1, článek 29 zákona ze dne 8. února 1998 č. 14-FZ, ustanovení 1 článku 43 zákona z prosince 26, 1995 č. 208-FZ);

• stanovení pro daňové účely předpokládané hodnoty akcií neobchodovaných na trhu cenných papírů (dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 15. května 2008 č. 03-03-06/1/312, Ministerstva daní Ruska ze dne 4. března 2004 č. 02-4-12/792);

• akvizice podniku jako komplexu nemovitostí. Stanovení čistých aktiv je nutné pro hodnocení obchodní pověsti získaná organizace.

Postup výpočtu

Byl schválen postup pro oceňování (výpočet hodnoty) čistého majetku nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 28. srpna 2014 č. 84n . Platí pro JSC, LLC, státní a obecní unitární podniky, výrobní družstva, bytová spořitelna, hospodářská družstva, organizátoři hazardních her (odstavce 1 a 2 postupu schváleného nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 28. srpna 2014 č. 84n).

Určete čistá aktiva podle rozvahy. Například pomocí dat rozvahy za 6 měsíců vypočítejte čistá aktiva k 30. červnu 2015.

Pro výpočet čisté hodnoty aktiv použijte vzorec:

Mezi aktiva přijatá k výpočtu patří:

– dlouhodobý majetek vykázaný v oddíle I rozvahy ;

– oběžná aktiva vykázaná v oddílu II rozvahy .

Závazky přijaté do výpočtu zahrnují dlouhodobé a krátkodobé závazky uvedené v oddílech IV a V rozvahy, a to:

• dlouhodobé závazky z půjček a úvěrů a ostatní dlouhodobé závazky (včetně výše odložených daňových závazků);

• krátkodobé závazky z půjček a úvěrů;

• splatné účty;

• dluh účastníkům (zakladatelům) na výplatu příjmů;

• rezervy na budoucí výdaje;

• jiné krátkodobé závazky.

Vyplývá to z odstavců 4–6 Postupu schváleného nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 28. srpna 2014 č. 84n.

Příklad výpočtu hodnoty čistého majetku (při sestavování roční účetní závěrky)

Při přípravě účetní závěrky za běžný rok účetní Hermes Trading Company LLC vypočítal výši čistých aktiv organizace. Výpočet byl proveden na základě bilančních ukazatelů za běžný rok.

Na konci vykazovaného roku aktiva rozvahy odrážela:

– na řádku 1130 „Dlouhodobá aktiva“ – 100 000 rublů;

– na lince 1160 „Zpoždění daňová aktiva» – 5000 rub.;

– na řádku 1210 „Zásoby“ – 400 000 rublů;

– na lince 1230“ Pohledávky» – 150 000 rublů. (neexistují dluhy účastníků na vkladech do základního kapitálu);

– na řádku 1250 „Hotovost“ – 200 000 rublů.

Na konci vykazovaného roku strana pasiv rozvahy odrážela:

– na řádku 1310 „Povolený kapitál (základní kapitál, základní kapitál, příspěvky soudruhů)“ - 50 000 rublů;

– na lince 1370“ nerozdělený zisk(nekrytá ztráta)“ – 200 000 rublů;

– na řádku 1520 „Splatné účty“ – 605 000 rublů.

Při výpočtu čistých aktiv se berou v úvahu všechny ukazatele aktiv rozvahy. Rozvahové ukazatele pasiv jsou zohledněny pouze částečně splatné účty. Čistá aktiva společnosti Hermes k 31. prosinci běžného roku jsou:

100 000 rublů. + 5000 rublů. + 400 000 rublů. + 150 000 rublů. + 200 000 rublů. - 605 000 rublů. = 250 000 rublů.

Účetní tuto částku promítl do oddílu 3 Přehledu o změnách kapitálu v řádku „Čistá aktiva“ (sloupec 2).

Výpočet při kombinaci zjednodušeného daňového systému a UTII

Situace: jak určit hodnotu čistých aktiv pro výplatu dividend při kombinaci zjednodušeného zdanění a UTII?

Pro stanovení výše čistých aktiv pro výplatu dividend musí organizace vést účetní záznamy. Zároveň by organizace, které kombinují zjednodušené zdanění a UTII, měly určit velikost čistých aktiv pomocí účetních dat pro organizaci jako celek. Postup pro ocenění čistých aktiv byl schválen nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 28. srpna 2014 č. 84n.

Jak je známo, do konce března 2017 Rosstat a finanční úřad by měl dostat výroční zprávy podniku, který nutně zahrnuje rozvahu. Je tedy čas využít vzorec pro výpočet čistých aktiv podle rozvahy 2016 rok. Navíc je stanovena zákonem.

Jak se nazývají čistá aktiva?

Úspěšné provádění ekonomických a podnikatelských aktivit není možné bez analýzy jejího klíče finanční charakteristiky. Jednou z hlavních veličin mezi nimi je hodnota čistý majetek organizace.

V celkový pohled Hodnota čistého majetku je rozdíl mezi hodnotou veškerého majetku společnosti a součtem všech jejích dluhů a závazků.

Upozorňujeme, že čistá aktiva se počítají podle:

• integrálně ročně a zohledněny ve výroční zprávě;
• v případě potřeby získat údaje o proudu ekonomický stav společnosti, vydávají dividendy nebo hodnotu podílu v podniku.

Místo čistých aktiv podniku v rozvaze

vidět, Kde jsou čistá aktiva v rozvaze?, je třeba se podívat na stejnojmenný oddíl 3 v Přehledu o změnách vlastního kapitálu. Vypadá to takto:

Jak můžete vidět, čistá aktiva v rozvaze jsou– speciální samostatný indikátor. Dle příkazu Ministerstva financí ze dne 2. července 2010 č. 66n zák řádky čistých aktiv v rozvaze – 3600.

Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze

Je vhodný pro organizace většiny forem vlastnictví:

• CJSC a PJSC;
• Státní unitární podniky a obecní unitární podniky;
• družstva;
• obchodní partnerství.

NA = (AK – Z uch – Z vak) – (O – D b)

ve kterém:

CHA– čistá aktiva;
AK– majetek (oběžný + dlouhodobý);
Zuch– dluh zakladatelů vůči společnosti na zaplacení jejich podílů na správcovské společnosti;
Zvac– dluhové závazky ke zpětnému odkupu jejich akcií;
O– stávající závazky (s dlouhými a krátkými lhůtami plnění);
D b– příjmy, které se plánují získat (podpora od státu, příjem zdarma vlastnictví).

Jak provést platbu

Je třeba vzít v úvahu skutečnost, že jeden výpočet čistá aktiva podle vzorce nestačí. Tuto skutečnost je třeba zdokumentovat. Mezitím forma dokumentu schválená zákonem pro tyto účely je momentálně nepřítomný. Proto se od firem vyžaduje, aby vyvinuly svou vlastní formu a přijaly ji jako doplněk účetní politika.

Dříve však existovala vyhláška Ministerstva financí č. 10n a Federální komise pro trh s cennými papíry Ruské federace č. 03-6/pz ze dne 29. ledna 2003 s obdobnou formou pro akciové společnosti. Sice už neplatí, ale každý podnik jej může použít jako vodítko při vývoji vlastní uniformy.

Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze

K získání potřebných informací můžete použít nejen vzorec čistých aktiv, ale také je spočítat řádek po řádku, když už je rozvaha sestavena.

Analýza výsledku

Je zřejmé, že po výpočtu čisté hodnoty aktiv je žádoucí získat kladný výsledek. Záporná čistá aktivařeknou, že:

• společnost nevytváří zisk;
• s vysokou pravděpodobností bankrotu v blízké budoucnosti.

Připravili jsme se podrobné pokyny, jak vypočítat čistá aktiva - kalkulační vzorec pro rozvahu 2018 jasně ukáže, jak provést výpočet. Podívejte se, kde se v rozvaze objevují čistá aktiva? Co je to za řádek v rozvaze? A také, jaký je vzorec pro výpočet jejich hodnot.

Účetní osvědčení pro výpočet čistého majetku>>>

Zápis z valné hromady LLC o navýšení čistého jmění (účastník LLC vkládá dlouhodobý majetek)>>>

Nejnovější zprávy pro všechny účetní: Úředníci mají nové požadavky na platební karty: s jakým zněním platby neprojdou?. Přečtěte si více v časopise Russian Tax Courier.

Aktivujte si zkušební přístup k magazínu RNA nebo si předplaťte se slevou

Rozvaha formulář 1: formulář s kódy řádků>>>

Čistá aktiva v roce 2018

Pojem čistého jmění nelze považovat bez odkazu na občanský zákoník. Přesně občanský zákoníkčistá aktiva jsou fixní jako ukazatele likvidity pro společnosti různých organizačních a právních forem (LLC, as, unitární podniky, osobní společnosti atd.).

Takže pro LLC jsou čistá aktiva skutečná vlastní kapitál organizace, tedy to, co zůstane společnosti k dispozici poté, co organizace prodá veškerý svůj majetek a vyplatí všechny věřitele.

Výpočet čistých aktiv v rozvaze

Pro odhad hodnoty čistých aktiv je proveden výpočet na základě účetní závěrky. Postup výpočtu byl schválen vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace ze dne 28. srpna 2014 č. 84n „O schválení Postupu pro stanovení hodnoty čistého majetku“.

Mezi aktiva přijatá k výpočtu v roce 2018 patří:

1. Dlouhodobý majetek je náš dlouhodobý majetek, nehmotný majetek, nedokončená stavba, výnosné investice PROTI hmotný majetek atd. dle oddílu I formuláře Rozvaha (OKUD 0710001) Příloha č. 1 vyhlášky Ministerstva financí Ruská federace ze dne 2. července 2010 N 66n

Vylučujeme vyrovnání se zakladateli v rámci Finančních investic (dluh zakladatelů za vklady do základního kapitálu, zaúčtování Debet 75 Kredit 80)

1. Oběžná aktiva - zásoby, daň z přidané hodnoty z nabytého majetku, peněžní prostředky atd. dle oddílu II formuláře Rozvaha.

Mezi závazky přijaté k výpočtu v roce 2018 patří:

1. Krátkodobé závazky z úvěrů a půjček,
2. Dlouhodobé závazky z úvěrů a půjček, zahrnujeme i vyrovnané daňové závazky;
3. Splatné účty
4. atd. podle oddílů IV a V formuláře Rozvaha

Vylučujeme - výnosy z budoucích období (bod 6 Postupu pro stanovení hodnoty čistého majetku).

Vzorec pro výpočet čistých aktiv v rozvaze v roce 2018

Vzorec pro výpočet čistých aktiv v rozvaze lze schematicky představit takto:

Podívejte se, ze kterých řádků rozvahy berete data pro výpočty.

Struktura rozvahy

* – zůstatkový řádek 1170 – Finanční investice sekce Dlouhodobý majetek;

**- rozvahový řádek 1530 – Část výnosů příštích období Krátkodobé závazky

Čistá aktiva: co je to za řádek rozvahy?

Při vyplňování výročních zpráv musí účetní promítnout čistá aktiva do formuláře Zpráva o změnách kapitálu (OKUD 0710003) Příloha č. 2 k nařízení Ministerstva financí Ruské federace ze dne 2. července 2010 č. 66n.

Proč potřebujete vypočítat čistá aktiva?

Výpočet hodnoty čistého majetku je velmi důležitý, a to především pro vlastníky – investují své peníze a chtějí vidět, jak jsou tyto investice výnosné.

Úkolem účetního je přesně a včas odrážet fakta. ekonomická činnost. Ale ve skutečnosti je pro řízení podniku vyžadován účetní také analyzovat ukazatel čistých aktiv, který poskytuje jasný obraz o fungování organizace jako celku.

Analýza čistých aktiv

Efektivita využívání čistých aktiv je charakterizována návratností vlastního kapitálu. Ziskovost je efektivita, a pokud je ukazatel čistých aktiv nižší než autorizovaný kapitál, pak to znamená jednu ze dvou věcí – buď neefektivní využití podnikových aktiv – investice, které negenerují zisk, nebo zkreslení dat. účetnictví. Každá z těchto dvou možností je plná obchodních důsledků.

Změna čistých aktiv

Pokud je v prvním případě nutné změnit výši základního kapitálu na výši čistého obchodního jmění a v souladu s Federální zákon od 08.02.

1998 N 14-FZ „O společnostech s ručením omezeným“ provést změny ustavujících dokumentů a poté předložit informace o změně Jednotnému státnímu rejstříku právnických osob, pak ve druhé možnosti vzniká zájem ze strany finančních úřadů .

A opět můžeme snížit autorizovaný kapitál na minimální autorizovaný kapitál pro LLC rovnající se 10 000,00 rublů.

Zvýšení ukazatele čistého majetku je možné z důvodu změny hodnoty aktiv (přecenění dlouhodobého majetku – pamatujte, pokud se rozhodneme přeceňovat, děláme to každý rok), nebo změny hodnoty pasiv (např. , odepsání závazků, u kterých uplynula lhůta promlčecí lhůta více než 3 roky), nebo s pomocí zakladatelů ( dodatečný kapitál).

Závěr

Dobře fungující organizace by měla mít čistá aktiva rovna ř. 1300 formuláře Rozvaha a navíc vyšší než výše schváleného kapitálu, řádek 1310 formuláře Rozvaha. To ukazuje na solventnost organizace a její atraktivitu pro investory.

Zdroj: https://www.RNK.ru/article/215593-chistye-aktivy

Čistá aktiva: vzorec

Výpočet čistých aktiv v rozvaze se provádí v souladu s požadavky vyhlášky č. 84n ze dne 28. srpna 2014. Postup musí uplatňovat společnosti JSC, LLC, obecní/státní jednotkové podniky, družstva (průmyslová a bytová) a obchodní partnerství. Podívejme se podrobně na to, co znamená pojem čistá aktiva, jaký význam má tento ukazatel pro hodnocení finanční situace podniku a jaký algoritmus se používá k jeho výpočtu.

Co určuje velikost čistých aktiv v rozvaze

Čistá aktiva (NA) zahrnují ty prostředky, které zůstanou ve vlastnictví podniku po splacení všech krátkodobých závazků. Definováno jako rozdíl mezi hodnotou aktiv (zásoby, nehmotný majetek, hotovost a investice atd.) a dluhy (dodavatelům, zaměstnancům, rozpočtu a mimorozpočtové fondy, banky atd.) s potřebnými úpravami.

Výpočet hodnoty čistých aktiv v rozvaze se provádí na základě výsledků účetního období (kalendářního roku), aby byly získány spolehlivé informace o finanční situaci společnost, analýza a plánování dalších principů fungování, výplata přijatých dividend nebo skutečné ocenění podniku v souvislosti s částečným/úplným prodejem.

Když je vyžadováno stanovení čistých aktiv:

1. Při vyplňování výročních zpráv.
2. Když účastník opustí společnost.
3. Na žádost zájemců – věřitelů, investorů, vlastníků.
4. V případě navýšení výše základního kapitálu z důvodu majetkových vkladů.
5. Při vydávání dividend.

Závěr - NAV je čistá aktiva společnosti tvořená vlastním kapitálem a nezatížená žádnými závazky.

Čistá aktiva - vzorec

Pro stanovení ukazatele jsou do výpočtu zahrnuta aktiva, kromě pohledávek účastníků/zřizovatelů organizace, a závazky ze sekce pasiv, s výjimkou těch výnosů příštích období, které vznikly přijetím státní podpory nebo darovaného majetku.

Obecný vzorec výpočtu:

NA = (Dlouhodobá aktiva + Oběžná aktiva – Dluh zakladatelů – Dluh akcionářů v souvislosti se zpětným odkupem akcií) – (Dlouhodobé závazky + Krátkodobé závazky – Výnosy připadající na budoucí období)

NA = (řádek 1600 – ZU) – (řádek 1400 + řádek 1500 – DBP)

Věnovat pozornost! Hodnota čistých aktiv (vzorec pro rozvahu je uveden výše) vyžaduje při výpočtu vyloučit objekty přijaté k podrozvahovému účtování na účtech sekundárních skladů, BSO, rezervní fondy atd.

Čistá aktiva - kalkulační vzorec pro rozvahu 2016

Kalkulace musí být zpracována ve srozumitelné formě pomocí vlastnoručně vyvinutého formuláře, který schvaluje vedoucí. Pro stanovení NA je povoleno použít dříve platný doklad (příkaz č. 10n Ministerstva financí). Tento formulář obsahuje všechny řádky, které je třeba vyplnit.

Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze - zkrácený vzorec

Hodnotu čistého majetku v rozvaze - vzorec 2016 lze určit jinou, novou metodou, která je obsažena v příkazu č. 84n:

NA = Kapitál/rezervy (řádek 1300) + DBP (řádek 1530) – Dluhy zakladatelů

Analýza a kontrola

Velikost čistých aktiv (NA) je jedním z hlavních ekonomických a investiční ukazatele práce jakéhokoli podniku. Úspěch, stabilita a spolehlivost podniku se vyznačuje pozitivními hodnotami. Záporná hodnota ukazuje nerentabilitu společnosti, možnou insolvenci v blízké budoucnosti a pravděpodobná rizika úpadku.

Na základě výsledků vypořádacích akcí se odhadne hodnota čistého majetku v čase, který by neměl být nižší než výše autorizovaného kapitálu (AC) společnosti.

Pokud ke snížení skutečně dojde, je podnik podle právních předpisů Ruské federace povinen snížit svůj kapitál a úředně zaregistrovat změny provedené v Jednotný registr(Zákon č. 14-FZ, 20, odst. 3). Výjimkou jsou nově vzniklé organizace fungující prvním rokem.

Pokud je velikost čistých aktiv menší než velikost kapitálu, může být podnik nuceně zlikvidován rozhodnutím Federální daňové služby.

Navíc existuje vztah mezi hodnotou NAV a výplatou požadovaných dividend účastníkům/akcionářům.

Pokud po časovém rozlišení výnosů/dividend klesne hodnota čistých aktiv na kritickou úroveň, je nutné snížit výši časového rozlišení zakladatelům nebo zcela zrušit provoz do dosažení normativně určených poměrových ukazatelů.

NAV můžete zvýšit přeceněním majetkových zdrojů podniku (PBU 6/01), poskytnutím majetkové pomoci od zakladatelů společnosti, inventarizací závazků ohledně promlčení a dalšími praktickými metodami.

Čistá hodnota aktiv v rozvaze – řádek

Účetní závěrka organizace obsahuje všechny ukazatele potřebné pro matematické výpočty, vyjádřené v peněžním vyjádření. V tomto případě se údaje sbírají na konci vykazovaného období. Pokud je nutné určit hodnotu pro jiné datum, měly by být na konci čtvrtletí/měsíce nebo pololetí vypracovány průběžné zprávy.

Pozor! Výše čistých aktiv je také zobrazena na stránce 3600 formuláře 3 (Výkaz změn kapitálu). Pokud je získána záporná hodnota, je indikátor uzavřen v závorkách.

Zdroj: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-formula

Čistá aktiva: kalkulační vzorec pro rozvahu 2016

Jak je známo, do konce března 2017 musí Rosstat a daňový úřad obdržet roční výkazy podniku, které musí obsahovat rozvahu. Je tedy čas využít vzorec pro výpočet čistých aktiv podle rozvahy 2016 rok. Navíc je stanovena zákonem.

Jak se nazývají čistá aktiva?

Úspěšné provádění ekonomických a podnikatelských aktivit není možné bez analýzy jejích klíčových finančních charakteristik. Jednou z hlavních veličin mezi nimi je hodnota čistý majetek organizace.

Obecně je hodnota čistých aktiv rozdílem mezi hodnotou všech aktiv společnosti a součtem všech jejích dluhů a závazků.

Upozorňujeme, že čistá aktiva se počítají podle:

• integrálně ročně a zohledněny ve výroční zprávě;
• v případě potřeby získat údaje o aktuálním ekonomickém stavu společnosti, vystavit dividendy nebo hodnotu podílu na podnikání.

Místo

vidět, Kde jsou čistá aktiva v rozvaze?, je třeba se podívat na stejnojmenný oddíl 3 v Přehledu o změnách vlastního kapitálu. Vypadá to takto:

Jak můžete vidět, čistá aktiva v rozvaze jsou– speciální samostatný indikátor. Dle příkazu Ministerstva financí ze dne 2. července 2010 č. 66n zák řádky čistých aktiv v rozvaze – 3600.

Viz také „Rozvaha za rok 2016: datum splatnosti“.

Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze

Je vhodný pro organizace většiny forem vlastnictví:

• CJSC a PJSC;
• Státní unitární podniky a obecní unitární podniky;
• družstva;
• obchodní partnerství.

NA = (AK – Zuch – Zwak) – (O – Db)

ve kterém:

CHA– čistá aktiva;
AK– majetek (oběžný + dlouhodobý);
Zuch– dluh zakladatelů vůči společnosti na zaplacení jejich podílů na správcovské společnosti;
Zwak– dluhové závazky ke zpětnému odkupu jejich akcií;
O– stávající závazky (s dlouhými a krátkými lhůtami plnění);
db– příjmy, které se plánují získat (podpora od státu, bezplatný příjem majetku).

Jak provést platbu

Je třeba vzít v úvahu skutečnost, že jeden výpočet čistá aktiva podle vzorce nestačí. Tuto skutečnost je třeba zdokumentovat. Mezitím v současné době neexistuje žádný právně schválený formulář dokumentu pro tyto účely. Proto se od firem vyžaduje, aby vyvinuly svou vlastní formu a přijaly ji jako doplněk ke svým účetním zásadám.

Dříve však existovala vyhláška Ministerstva financí č. 10n a Federální komise pro trh s cennými papíry Ruské federace č. 03-6/pz ze dne 29. ledna 2003 s obdobnou formou pro akciové společnosti. Sice už neplatí, ale každý podnik jej může použít jako vodítko při vývoji vlastní uniformy.

Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze

K získání potřebných informací můžete použít nejen vzorec čistých aktiv, ale také je spočítat řádek po řádku, když už je rozvaha sestavena.

Analýza výsledku

Je zřejmé, že po výpočtu čisté hodnoty aktiv je žádoucí získat kladný výsledek. Záporná čistá aktivařeknou, že:

• společnost nevytváří zisk;
• s vysokou pravděpodobností bankrotu v blízké budoucnosti.

Jediná výjimka není tak dávno veřejná obchodní společnost, neboť za dobu své existence se vložené prostředky z pochopitelných okolností ještě nestačily splatit.

Všimněte si toho při výpočtu a odhadu čistých aktiv podniku v rozvaze Významné místo zaujímá základní kapitál organizace (viz tabulka).

Zdůrazněme: situace č. 2 je přijatelná pouze pro první rok fungování společnosti. Pokud se po čase situace nezmění pozitivním směrem, měl by management snížit objem kapitálu až na hodnotu čistých aktiv.

Měli byste zvážit uzavření podniku, pokud je velikost vašich čistých aktiv stejná nebo menší než minimum požadované zákonem.

Závěr

Podle obecné pravidlo čistá aktiva jsou v rozvaze jedna z hlavních charakteristik, která ukazuje na ekonomickou životaschopnost společnosti. Čím jsou větší, tím je podnik efektivnější a zajímavější pro investice.

Pouze organizace s významnými čistými aktivy může garantovat zájmy svých věřitelů a investorů. Proto je třeba přistupovat k hodnocení hodnoty čistých aktiv velmi opatrně.

Viz také „Expresní analýza finanční situace podniku“.

Vyberte část textu a stiskněte Ctrl+Enter.

Zdroj: https://buhguru.com/analiz_hd/formula-rascheta-po-balansu-2016.html

Čistá aktiva v rozvaze

V článku určíme jakou vlastnost, materiál a peněžní hodnoty ekonomickou jednotku lze klasifikovat jako čisté aktivum. Poskytneme kalkulační vzorec a řekneme vám, jak analyzovat a zlepšovat ukazatele.

Obecné pojmy

Úspěšné řízení podniku se neobejde bez podrobné analýzy finanční a ekonomické ukazatele ekonomická činnost ekonomického subjektu.

Aby bylo možné zhodnotit majetkovou a finanční situaci organizace a učinit správná manažerská rozhodnutí včas, je nutné stanovit důležité ukazatele solventnosti a ziskovosti.

Jedním z klíčových ukazatelů výpočtu je výpočet hodnoty čistých aktiv v rozvaze.

Čistá aktiva organizace (NA) jsou výpočtem stanovené množství finančních prostředků ekonomického subjektu, které zůstane podniku k dispozici po úplné splacení dluhové závazky. Jinými slovy, hodnota čistých aktiv se vypočítá jako aritmetický rozdíl mezi celkovými ukazateli majetku, hmotných a finančních aktiv a převzatých závazků společnosti.

Upozorňujeme, že výpočet hodnoty čistých aktiv v rozvaze je pro organizace povinný. Ukazatel se vypočítává jednou ročně na základě účetních údajů. Ukazatele se promítají do třetí části zprávy o změnách (pohybech) čistého kapitálu (v rozvaze) na řádku 360 tohoto výkazu.

Vzorec pro výpočet čistých aktiv

Klíčový postup pro výpočet hodnoty čistých aktiv v rozvaze je stanoven Ministerstvem financí Ruské federace a je uveden v samostatném příkazu č. 84n ze dne 28. srpna 2014. Vezměte prosím na vědomí, že dříve platil jiný postup, ale v současné době se nepoužívá.

Tento vzorec pro čistá aktiva v rozvaze je použitelný pro následující rozsah ekonomických subjektů:

• veřejné nebo neveřejné akciové společnosti;
• státní nebo obecní jednotné podniky;
• společnosti s ručením omezeným;
• výrobní družstva nebo bytová družstva;
• obchodní partnerství.

Vzorec čistých aktiv:

NA = (AO - DU - ZA) - (OB - DBP),

• as - součet neaktuálních a pracovní kapitál ekonomická jednotka k datu účetní závěrky;
• DE - dluh zakladatele vzniklý podniku za vytvoření základního kapitálu;
• FOR - dluh za vlastní akcie, vytvořený během uvolňování;
• OB - součet krátkodobých a dlouhodobých závazků společnosti;
• DBP - budoucí příjem ve formě státní finanční podpory nebo bezúplatného převodu majetku.

NA = (řádek 1600 – DU) – (řádek 1400 + řádek 1500 – DBP).

Výpočet výše čistých aktiv v rozvaze (řádky uvedené výše) pomocí tužkové kalkulačky nestačí. Tento výpočet musí být zdokumentován. V objednávce č. 84n však není uveden jednotný formulář pro zohlednění vypočtených dat. Organizace jsou povinny samostatně vytvořit formu a upravit ji ve svých účetních zásadách.

Upozorňujeme, že před schválením příkazu č. 84n byl v platnosti starý formulář (příkaz Ministerstva financí Ruské federace č. 10 a Federální komise pro trh s cennými papíry Ruska ze dne 29. ledna 2003 č. 03- 6/pz). Ruské ministerstvo financí v nových pokynech použití tohoto formuláře nezakázalo, firmy jej proto mohou použít k přípravě výpočtů čistých aktiv v rozvaze (řádky dokumentů obsahují všechny potřebné informace).

Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze, příklad

Společnost Vesna LLC zpracovala roční účetní závěrku včetně rozvahy ve formuláři OKUD 0710001.

Na základě údajů z rozvahy byly provedeny následující výpočty:

NA = (13 800 +19 283 – 0) – (12 930 – 0) = 20 153 rublů.

Analýza ukazatelů

Po dokončení aritmetických výpočtů přejdeme k analýze získaného výsledku. Při kladné výši čistých aktiv v rozvaze můžeme usoudit, že společnost je zisková a má vysokou solventnost. A tedy čím vyšší je ukazatel, tím je podnik ziskovější.

Záporná čistá aktiva jsou indikátorem nízké solventnosti podniku.

Jinými slovy, společnost s negativní NAV s největší pravděpodobností brzy zkrachuje, společnost prostě nebude mít z čeho splácet své dluhy.

V takové situaci je však třeba vzít v úvahu výjimečné okolnosti. Například společnost právě vznikla a dosud nepokryla své náklady, nebo společnost přijala velká půjčka pro rozšíření.

Zvýšení čistého majetku lze dosáhnout navýšením schváleného, ​​rezervního nebo dodatečného kapitálu nebo snížením dluhů zakladatele vůči podniku.

Výpočet odhadované hodnoty čistého jmění akciové společnosti

Zdroj: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Postup pro výpočet čistých aktiv v rozvaze - vzorec 2017-2018

Čistá aktiva - kalkulační vzorec pro rozvahu 2017-2018 byl schválen ruským ministerstvem financí. Jak vypočítat čistá aktiva společnosti? Jaké závěry lze vyvodit z analýzy velikosti čisté hodnoty aktiv společnosti? Jak často byste měli vypočítat své čisté jmění? Odpovědi na tyto otázky najdete v našem článku.

Obecný pojem čistých aktiv

Analýza čisté hodnoty aktiv

Obecný pojem čistých aktiv

Hodnocení výkonu a úspěšné plánování práce moderní společnosti bez analýzy jejich ekonomických ukazatelů. Jednou z nejdůležitějších hodnot mezi těmito ukazateli je hodnota čistých aktiv (NA).

Hodnota čistých aktiv je rozdíl mezi hodnotou všech aktiv organizace (majetek, pozemky, hotovost atd.) a souhrn všech jeho závazků (dluhy na daních a odvodech do rozpočtu, půjčky atd.). Zjednodušeně řečeno, čistá aktiva jsou prostředky společnosti, které zůstanou po splacení dluhů věřitelům.

Výpočet čistých aktiv v povinné se provádí jednou ročně a promítne se do roční účetní závěrky na řádku 3600 oddílu 3 Přehledu o změnách kapitálu. Provádí se také v případě potřeby získání informací o aktuální finanční situaci, vyplacení průběžných dividend nebo skutečné hodnoty podílu účastníkovi.

Jak vypočítat hodnotu čistých aktiv podle rozvahy 2017-2018 (vzorec)

Abychom to zjistili, obraťte se na příkaz Ministerstva financí Ruska ze dne 28. srpna 2014 č. 84n, který stanoví postup pro jejich výpočet.

Jaký je rozdíl mezi tímto postupem a tím, který byl v platnosti dříve, přečtěte si materiál"Schválený nová objednávka výpočet čistých aktiv".

Platí pro společnosti následujících forem vlastnictví:

• akciové společnosti (veřejné i neveřejné);
• společnosti s ručením omezeným;
• státní a obecní jednotkové podniky;
• družstva (průmyslové a bytové spoření);
• obchodní partnerství.

Podle vyhlášky č. 84n se pro výpočet čistého majetku společnosti musí od hodnoty aktiv odečíst hodnota závazků. Vzorec použitý k tomu je:

NA = (VAO + OJSC – ZU – ZVA) – (DO + KO – DBP),

NA - čistá aktiva;

VAO - dlouhodobý majetek organizace;

OJSC - oběžná aktiva organizace;

ZU - dluh zakladatelů vůči organizaci naplnit podíly na základním kapitálu;

Přihlaste se k odběru našeho účetního kanálu Yandex.Zen

ZBA - dluh vzniklý při zpětném odkupu vlastních akcií;

DO - dlouhodobé závazky;

KO - závazky krátkodobého charakteru;

DBP - budoucí příjem (ve formě státní pomoci a bezúplatného příjmu majetku).

Pro výpočet čistého majetku můžete využít i údaje obsažené v rozvaze společnosti. Pro výpočet hodnoty čistých aktiv v rozvaze lze vzorec upravit:

NA = (řádek 1600 – ZU) – (řádek 1400 + řádek 1500 – DBP).

Další informace o hodnotách uvedených v tomto vzorci naleznete v článku"Čistá aktiva - jaká jsou v rozvaze (nuance)?".

Vezměte prosím na vědomí, že nestačí pouze provést výpočet na kalkulačce, musí být také formalizován. V současné době neexistuje žádný schválený formulář. Společnosti musí samostatně vypracovat formulář pro výpočet čistého majetku za roky 2017-2018 a schválit jej jako přílohu svých účetních zásad. Ovšem dříve, před zveřejněním příkazu ministerstva financí z 28. srpna.

2014 č. 84n, pro výpočet čistého majetku, formulář uvedený v příloze příkazu Ministerstva financí Ruské federace č. 10 a Federální komise pro trh s cennými papíry Ruska ze dne 29. ledna 2003 č. 03- Bylo použito 6/pz.

Ve formuláři tohoto formuláře jsou uvedeny všechny ukazatele, které jsou potřebné pro výpočet čistého majetku i nyní, proto jeho použití považujeme za přijatelné (po jeho schválení v účetních zásadách organizace).

Tento formulář si můžete stáhnout na našem webu:

Stáhněte si formulář

Analýza čisté hodnoty aktiv

Je snadné dojít k závěru, že při analýze čistých aktiv by měl být výstup pozitivní. Negativní bude znamenat, že společnost je nerentabilní as vysokou mírou pravděpodobnosti se v blízké budoucnosti může stát zcela insolventní, tedy insolventní.

Jedinou výjimkou může být nedávno veřejná obchodní společnost, neboť za dobu své existence se vložené prostředky nestihly zdůvodnit a z objektivních důvodů negenerovaly výnosy.

Dynamika výpočtu čistých aktiv je tedy jedním z klíčových ukazatelů finanční situace společnosti.

Všimněte si, že při výpočtu a hodnocení čistých aktiv hraje důležitou roli základní kapitál společnosti. Pokud výše čistých aktiv převyšuje výši autorizovaného kapitálu, svědčí to o prosperitě společnosti. Pokud se čistá aktiva v určité fázi stanou nižší než výše schváleného kapitálu, znamená to opak: organizace hospodaří se ztrátou.

Jaké důsledky na společnost čekají, pokud je čistá aktiva nižší než základní kapitál, čtěte zde.

Opakujeme: tento stav je přijatelný pouze pro 1. rok fungování společnosti.

Pokud se však po této době situace nezmění pozitivní stránka, je vedení společnosti povinno snížit velikost základního kapitálu do výše čistého obchodního jmění.

Pokud se toto číslo rovná minimu stanovené zákonem ukazatelů nebo nižších, by měla být vznesena otázka uzavření podniku (článek 4, článek 30 zákona „O LLC“ ze dne 2. 8. 1998 č. 14-FZ).

Přečtěte si více o důsledcích záporných hodnot NA v materiálu"Jaké jsou důsledky záporného čistého jmění?".

Výsledky

Výše čistých aktiv je jednou z nejdůležitější ukazatele finanční životaschopnost organizace. Čím je vyšší, tím je organizace úspěšnější a atraktivnější pro investice. Pouze organizace s vysoký výkončistá aktiva mohou zaručit zájmy svých věřitelů. Proto je nutné být velmi obezřetní při posuzování hodnoty vlastního kapitálu společnosti.

Zdroj: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/poryadok_rascheta_chistyh_aktivov_po_balansu_-_formula/

Vzorec pro čistá aktiva v rozvaze. Jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze: vzorec. Výpočet čistých aktiv LLC: vzorec

Je toho dost velký počet finanční ukazatele, které dokážou charakterizovat, jak efektivní je obchodní model konkrétní obchodní společnosti. Mezi ně patří čistá aktiva.

Tento ukazatel může být zajímavý pro investora, společníka, věřitele, je užitečný i pro manažery společnosti odpovědné za jeho rozvoj.

Jak se počítá hodnota čistého majetku v moderně ruské společnosti? Jaké přihlašovací údaje k tomu lze použít?

Co jsou čistá aktiva?

Podívejme se nejprve na podstatu daného termínu. Čistá aktiva představují finanční ukazatel, který je definován jako rozdíl mezi veškerým majetkem organizace (LLC nebo as), který je přijat do účetnictví, a závazky, které jsou také zohledněny v účetnictví.

Současně se stanovení číselných údajů pro každou ze složek vzorce čistých aktiv provádí zpravidla na základě ustanovení regulačních právních aktů, jakož i různých příkazů a dopisů ministerstev. Existují však také vzorce pro výpočet tohoto ukazatele, stanovené ve vědecké a odborné komunitě.

Před jejich prozkoumáním však bude užitečné prostudovat strukturu, ve které lze prezentovat čistá aktiva společnosti.

Jak jsme uvedli výše, uvažovaný ukazatel je vypočítán jako rozdíl mezi skutečným součtem všech aktiv a pasiv. Podle převládajícího prostředí ruští ekonomové z hlediska prvního by mělo zahrnovat:

• dlouhodobý majetek představovaný dlouhodobým majetkem, nehmotnými zdroji, nedokončenou výrobou, dlouhodobými investicemi;
• oběžná aktiva představovaná různými zásobami, pohledávky, krátkodobé investice, DPH z nakoupených skladových položek.

Navíc ze složení oběžná aktiva odborníci doporučují vyloučit náklady společnosti na odkup akcií za účelem jejich prodeje nebo stažení z trhu, jakož i dluhy zakladatelů za platby do základního kapitálu. Struktura pasiv by zase měla obsahovat:

• dlouhodobé a krátkodobé závazky z podnikových úvěrů;
• splatné účty;
• rezervy související s budoucími výdaji;
• dluhy zakladatelům za převod příjmů.

Také vzorec pro čistá aktiva, založený na struktuře těchto uvažovaných aktiv, zahrnuje zahrnutí jakýchkoli dalších informací, které lze tak či onak klasifikovat jako zdroje společnosti nebo její závazky, do prvního a druhého ukazatele.

Výše jsme uvedli, že jako zdroje metodiky, kterou lze použít pro výpočet předmětného finančního ukazatele, lze použít různé právní akty. Jedním z hlavních současných právních předpisů upravujících výpočet čistého majetku je tedy vyhláška Ministerstva financí ze dne 28. srpna 2014 č. 84n.

Stanovení čistých aktiv metodou Ministerstva financí

Nejprve musí společnost sečíst všechna evidovaná aktiva a pasiva. Přitom by se nemělo brát ohled na údaje o podrozvahových účtech, jak se domnívají odborníci z ministerstva financí.

Za druhé, vzorec čistých aktiv podle metody Ministerstva financí Ruské federace předpokládá vyloučení z aktiv takových ukazatelů, jako jsou dluhy zakladatelů (akcionářů, vlastníků) za platby do základního kapitálu nebo akcií (v tomto smyslu tzv. pozice Ministerstva financí se shoduje s přístupem odborníků, o kterém jsme hovořili výše ), ze závazků - budoucích příjmů, které jsou spojeny s státní podpora a také příjem zdarma jakýkoli majetek.

Další nuancí při určování výše čistých aktiv v souladu s uvažovanou metodikou je, že oba parametry vzorce pro jejich výpočet musí být počítány na základě hodnoty, která se odráží v rozvaze.

Vzorec pro výpočet čistého majetku navrhovaný ministerstvem financí je přitom obecně koncipován jako ostatní přístupy běžné mezi ekonomy, které zahrnují i ​​použití čísel z rozvahy.

Podívejme se nyní, jak lze daný ukazatel v praxi vypočítat.

Jak se v praxi počítá čistá aktiva?

Vzorec pro výpočet čistých aktiv má v zásadě velmi jednoduchou strukturu. Hlavní věc je mít přístup k číslům, která jsou v něm použita.

Jejich hlavním zdrojem, jak jsme uvedli výše, je rozvaha organizace.

Pokud vezmeme odpovídající účetní doklad ve formátu, ve kterém je schválen v Rusku, jsou informace o aktivech společnosti obsaženy hlavně v řádku 1600, o závazcích - v řádcích 1400 a 1500.

Navíc, pokud se budeme řídit doporučeními Ministerstva financí Ruské federace a odečteme od prvního dluhy zakladatelů za platby do základního kapitálu, od druhého - příjmy budoucích období, pak budeme potřebovat také účetní údaje odrážející hodnotu prvního ukazatele (zpravidla se jedná o vrub účtu 75), jakož i čísla na řádku 1530 (u druhého parametru).

Vzorec čistých aktiv tedy bude aplikován podle určitého algoritmu. Pojďme si to prostudovat podrobně.

Vzorec čistých aktiv: struktura a diagram

1. Nejprve odečteme od čísla na řádku 1600 ukazatel vyjadřující dluhy zakladatelů vůči společnosti za vklady do základního kapitálu.
2. Poté shrneme ukazatele na řádcích 1400 a 1500 rozvahy.
3. Dále od výsledného výsledku odečtěte číslo na řádku 1530.
4. Poslední akcí bude odečíst od hodnoty získané odečtením výše dluhů od 1600 ukazatel získaný po posledním výpočtu.

Jak by mohl vzorec čistého jmění vypadat schematicky? Dohodněme se, že posuzovaný ukazatel budeme zkráceně nazývat NA, řádky rozvahy - STR a účetní účty - SCH.

V důsledku toho bude vzorec pro výpočet čistých aktiv v rozvaze vypadat takto:

• NA = (STR 1600 - SCH 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530).

Poté, co jsme si prostudovali, jak se vypočítává odpovídající finanční ukazatel, uvažujme, jak jej lze použít v praxi.

Jaký je praktický význam ukazatele čistých aktiv?

Hodnota čistých aktiv je jedním z klíčových ukazatelů efektivnosti obchodního modelu společnosti. Hlavní kritérium zde je kladná nebo záporná hodnota odpovídajícího ukazatele.

V prvním případě je legitimní hovořit o ziskovosti firmy a její vysoké investiční atraktivitě.

Na druhé straně, pokud vzorec pro čistá aktiva v rozvaze ukazuje negativní výsledek, s největší pravděpodobností má společnost určité problémy.

Jak správně interpretovat hodnotu čistého majetku?

Interpretace uvažovaného ukazatele hodně závisí na konkrétní fázi rozvoje podnikání. Pro mladé firmy, startupy nejsou záporné hodnoty tak kritické jako pro firmy, které jsou na trhu dlouho. Pro firmy, které jsou přítomny ve vysoce ziskových segmentech, je také přijatelný záporný poměr čistých aktiv, ale opět je vhodné, aby netrval dlouho.

Je užitečné sledovat ukazatel, jako je dynamika čistých aktiv v průběhu několika let. Nebo je pomocí dat z běžného účetnictví sledovat měsíčně nebo čtvrtletně.

Čistá aktiva jako faktor řízení podniku

Výsledky výpočtů čistého jmění mají určitý význam z hlediska řízení podniku. Užitečný může být například výpočet čistých aktiv LLC (vzorec pro odpovídající společnosti a JSC bude stejný):

• v případech, kdy základní kapitál zvyšuje prostřednictvím majetku LLC;
• když jej společnost koupí od akcionářů cenné papíry, když jeden z účastníků LLC opustí podnik;
• při výplatě dividend spoluzakladatelům společnosti;
• při přípravě zpráv pro investory;
• při analýze účinnosti obchodního modelu společnosti na žádost vlastníka;
• jako doplňkový zdroj údajů o finanční situaci podniku při zvažování žádosti o úvěr banky nebo při interakci s potenciálními investory.

Výpočet předmětného ukazatele je tedy užitečný jak z hlediska reportingu organizace zainteresovaným stranám, tak z hlediska provádění analytické práce manažerů zaměřené na optimalizaci podnikových procesů.

Po zvážení otázky, jak vypočítat čistá aktiva v rozvaze (vzorec, který jsme k tomu použili, jsme také studovali), bude užitečné věnovat pozornost řadě terminologických nuancí spojených s praktickým používáním odpovídajícího ukazatele jako charakteristika finanční situaci podniky.

Čistá aktiva nebo vlastní kapitál?

Někteří odborníci se například domnívají, že dotyčný termín by měl být ztotožněn s pojmem vlastního kapitálu. Na tuto tezi je i jiný úhel pohledu. Ohledně regulační regulace ekonomické procesy- v příslušných ruských právních předpisech jsou dva uvedené pojmy obecně považovány za velmi podobné nebo totožné.

Výpočet a analýza čistých aktiv jsou relevantní pro vlastníky společností, investory, obchodní partnery, úvěrové a pojišťovací společnosti. Čistá aktiva společnosti jsou ukazatelem, který je nutné vypočítat, v tomto článku si ukážeme, podle jakých řádků rozvahy se počítá, jaké to má důsledky a jakými způsoby je lze zvýšit.

Z článku se dozvíte:

Čistá aktiva jsou...

Čistá aktiva (NA) jsou prostředky, které má společnost ze všech svých aktiv mínus její celkové pasiva. Jinými slovy, jejich hodnota udává, kolik hotovosti bude mít společnost k dispozici, pokud bude muset zaplatit všechny existující dluhové závazky, bez ohledu na datum jejich splatnosti.

Důležité!Často můžete vidět, že při určování čistých aktiv se tento pojem používá jako synonymum vlastní prostředky podniky. To je nesprávné především ze samotné podstaty pojmů: vlastní kapitál je aktivem společnosti a vlastní kapitál je pasivem. Tyto pojmy spolu úzce souvisejí, ale nejsou totožné.

Výpočet NAV je povinný pro organizace s různými formami vlastnictví. Neexistuje žádný konkrétní harmonogram, kdy tento ukazatel vypočítat, je stanoven minimálně jednou ročně a podle potřeby.

Taková potřeba může nastat před rozdělením zisku. Vlastníci musí pochopit, zda mohou počítat s vyplácením dividend čistý zisk. V tomto případě platí pravidlo - pokud se v důsledku takové platby čistá aktiva stanou nižší než základní kapitál, vyplácejte dividendy v stanovené množství je to zakázáno.

Například na konci roku se shromáždění zakladatelů rozhodlo převést část zisku na dividendy - 250 tisíc rublů. Byla vypracována rozvaha odrážející plánované platby, která ukázala, že náklady na soukromý kapitál budou nižší než schválený kapitál. Rozhodnutí o platbě bylo zrušeno.

Potřeba vypočítat NAV také vzniká, pokud se jeden ze zakladatelů rozhodne společnost opustit. Skutečná hodnota podílu společníka je součástí nákladů společnosti s ručením omezeným, je úměrná velikosti jejího podílu na základním kapitálu. Takovýto podíl lze vydat v hotovosti nebo v naturáliích majetkem (se souhlasem vlastníka) do tří měsíců ode dne podání návrhu na odnětí. V tomto případě se autorizovaný kapitál snižuje.

Například jeden ze zakladatelů podal žádost o opuštění LLC. V době vzniku společnosti činil její podíl 33,3 %, k požadovanému datu pak 25 %. Je to 25 % z NAV, které bude vyplaceno zakladateli.

Výpočet čistých aktiv

Není těžké provést výpočet - všechny údaje jsou k dispozici ve finančních výkazech společnosti, včetně rozvahy. Rozvaha je spolehlivým zdrojem informací pro stanovení NAV.

Všechny transakce související s hodnotou čistých aktiv musí být oceněny hodnotou uvedenou v účetní závěrce. Postup výpočtu NAV v rozvaze určuje Ministerstvo financí Ruské federace.

Vzorec čistých aktiv

První způsob:

Čistá hodnota aktiv = (údaje za oddíly I a II rozvahy (ř. 1600) – ukazatele za oddíly IV a V (ř. 1400 a 1500)) + (Výnosy příštích období (ř. 1530) - Dluh účastníků na příspěvcích do autor. kapitál (zahrnuto v řádcích 1170))

Druhá metoda poskytne stejný výsledek, pouze jako zdroj informací použijeme data sekce III bilance:

Čistá hodnota aktiv = celková částka oddíl III rozvaha (ř. 1300) + výnosy příštích období (ř. 1530) – Dluh účastníků na vkladech do základního kapitálu (jako součást ř. 1170)

Třetí způsob. Nejpodrobnější možnost, která vede ke stejným výsledkům (obr. 1):

Rýže. 1. Čistá aktiva: kalkulační vzorec

Každý podnik musí vyvinout metodiku pro stanovení NAV a konsolidovat tento postup ve svých účetních zásadách. Viz další podrobnosti: vzorová účetní politika organizace 2020. Ukazatele na účtech podrozvahové účetnictví se v NA neberou v úvahu.

Výpočet čistých aktiv v rozvaze

Spočítejme si náklady NA pomocí příkladu. Vycházíme z rozvahy za rok 2018 podniku veřejného stravování Krot LLC. Údaje jsou uvedeny v tisících rublech. (Tabulka 1).

Tabulka 1. Rozvaha společnosti Krot LLC

Na základě údajů ve zprávě určíme NA pro rok 2018. Použijeme první metodu výpočtu (viz vzorec výše):

Čistá hodnota aktiv = (řádek 1600) – (řádek 1400 a 1500) + (Příjmy příštích období (řádek 1530) - Dluh účastníků na příspěvcích do základního kapitálu (jako součást řádku 1170)) = 322 – 99 = 223 tisíc rublů.

Využijme druhou možnost. Výsledek bude stejný:

Čistá hodnota aktiv = Celková částka za oddíl III rozvahy (řádek 1300) + Výnosy příštích období (řádek 1530) – Dluh účastníků na příspěvcích do základního kapitálu (jako součást řádku 1170) = 223 tisíc rublů.

Třetí způsob výpočtu:

NA = (VA + OA – DU – ZVA) – (DO + KO – DBP) = 322 – 99 = 223 tisíc rublů.

Čistá aktiva společnosti Krot LLC na konci roku 2018 činila 223 tisíc rublů. Zjistili jsme, že pro výpočet můžete použít celkové částky rozvahy, oddílů popř samostatné řádky, podstata se z tohoto nemění - od celkové náklady Aktiva a práva společnosti odečítají její závazky.

Prozradíme vám, jak správně identifikovat aktiva a pasiva, ocenit je a následně na základě získaných dat vypočítat hodnotu firmy.

Certifikát čistých aktiv

Výpočet nákladů na NA se vydává ve formě certifikátu. Od jednotná forma ne, společnost si vyhrazuje právo prezentovat informace ve volné formě. Jsou zde povinné položky, které musí doklad obsahovat (obr. 2).

Rýže. 2. Povinné položky, které se projeví v osvědčení o čistých aktivech

Informace o čistém majetku mohou být uvedeny ve stručné formě – pouze hodnota hodnoty majetku – a v podrobné podobě s rozpisem všech ukazatelů. Formulář, který společnost použije k formalizaci údajů, musí být uveden v účetních zásadách a vzor musí být schválen manažerem.

Rýže. 3 Certifikát čisté hodnoty aktiv společnosti Krot LLC

NAV je tedy transparentní ukazatel, který lze v případě potřeby vypočítat na základě průběžného nebo závěrečného výkaznictví.

Analýza čistých aktiv

Po dokončení aritmetických výpočtů začneme analyzovat a interpretovat získané výsledky.

Čistá aktiva musí být kladná a přesahovat schválený kapitál. To svědčí o stabilitě a solventnosti společnosti.

Analýza platební schopnosti společnosti na základě výpočtu čistých aktiv.

Záporná hodnota je indikátorem nízké platební schopnosti společnosti. Existuje vysoká pravděpodobnost hrozícího bankrotu organizace a neschopnosti splácet své dluhy. V této situaci je však třeba vzít v úvahu zvláštní okolnosti. Například společnost právě vznikla a dosud nepokryla své výdaje, nebo společnost přijala velká půjčka pro rozšíření.

Kromě toho, že potřebujete znát výši čistých aktiv k určitému datu, je důležité vidět jejich dynamiku: růst nebo pokles v průběhu řady let. Proveďme analýzu na příkladu společnosti Krot LLC s použitím rozvahových dat z tabulky 1.

Rýže. 4. Dynamika růstu čistých aktiv společnosti Krot LLC

Čistá aktiva společnosti Krot LLC během pěti let rovnoměrně rostla: ze 45 tisíc v roce 2014 na 223 tisíc v roce 2018, a to i přesto, že dlouhodobý majetek v prvních třech letech klesal.

Jsou situace, kdy průměr nejen neklesá, ale klesá až do záporné hodnoty. Daňoví inspektoři analyzuje účetní závěrky společností a identifikuje ty, jejichž čistá aktiva jsou nižší než jejich autorizovaný kapitál. Uvažujme, čím negativním NA ohrožuje podnik.

Záporná čistá aktiva

Za přirozenou situaci se považuje situace, kdy jsou čistá aktiva v prvním roce provozu záporná – v tomto případě mohou být nižší než schválený kapitál. Rozvojem výroby se podnik dostává do ziskové úrovně a průměrná hodnota začíná růst. Pokud se tak nestane, je nutné snížit schválený kapitál na úroveň čistých aktiv.

Snížení základního kapitálu pod minimum je však zakázáno. Pokud je hodnota NAV pod minimálním schváleným kapitálem déle než dva roky, měly by být předloženy dokumenty k dobrovolné likvidaci.

Před uplynutím dvouleté lhůty má podnik možnost přijmout preventivní opatření, aby se vyhnul negativnímu scénáři. Jakmile je NAV stlačeno pod kapitál uvedený ve stanovách, musí vlastníci buď zvýšit celkovou výši NAV, nebo snížit výši schváleného kapitálu. Vlastníci se musí rozhodnout během první poloviny vykazovaného roku.

Pokud se podnik rozhodne snížit svůj základní kapitál, je nutné o tom informovat věřitele a do tří dnů tuto skutečnost nahlásit finančnímu úřadu.

Pokud je základní kapitál minimální a vlastní kapitál nižší, reálně hrozí likvidace. Správce daně může z vlastního podnětu podat návrh na likvidaci podniku v rozhodčí soud. V žalobě musí své tvrzení doložit, ale konečný verdikt je ponechán na uvážení soudců.

Při posuzování každého případu soudy pečlivě analyzují situaci. Pokud společnost dokáže splnit své závazky vůči rozpočtu a věřitelům, bude likvidace zamítnuta.

Zvýšení čistých aktiv

Existuje několik způsobů, jak zvýšit NA:

• dodatečné investice účastníků společnosti;
• kontrola splatných účtů;
• přecenění majetku v účetnictví.

Další přílohy členové společnosti k základnímu kapitálu se částka navyšuje na řádku 1310 rozvahy. Mohou to být peníze nebo majetek (pokud je taková možnost v Listině uvedena). Nepeněžní prostředky se převádějí na bankovní účet společnosti, ceniny se převádějí dle listiny.

Například, valná hromadačlenové společnosti se rozhodli zvýšit základní kapitál o 35 tisíc rublů. Každý společník vložil další vklad v poměru k velikosti jeho podílu na základním kapitálu společnosti.

Kromě toho mohou zakladatelé přispět na doplnění rezervního kapitálu uvedeného na řádku 1360 rozvahy. Takový vklad nezvyšuje základní kapitál. Například valná hromada zakladatelů rozhodla o navýšení rezervního kapitálu přispěním 45 tisíc rublů každým ze zakladatelů.

Kontrola splatných účtů spočívá v inventarizaci vyrovnání s dodavateli a obchodními partnery a v odepisování dluhů, které překračují promlčecí lhůtu.

Například společnost obdržela od dodavatele zboží v hodnotě 54 tisíc rublů. a nezaplatil za doručení. Nebyla stanovena žádná platební lhůta a dodavatel v následujících třech letech nepodnikl žádné kroky k vymáhání dluhu. Po uplynutí promlčecí doby vydal ředitel společnosti na základě výsledků inventarizace příkaz k odepsání tohoto dluhu.

Je důležité si uvědomit, že tento způsob vede ke zvýšení základu daně.

Oceňování majetku v účetnictví . Lze ji zvýšit přeceněním nehmotného majetku: výsledky vědecký výzkum, databáze, vynálezy, ochranné známky a podobně.

Například návrhem a vývojem databází se zabývá firma o 90 lidech. Za účelem zvýšení NA bylo provedeno přecenění předmětu nehmotného majetku - výhradní práva k vynálezu. Počáteční účetní hodnota objekt po přecenění zvýšil o 17 tisíc rublů, což činilo částku přecenění.

Dodatečný kapitál lze navýšit i přeceněním dlouhodobého majetku. Takové přecenění lze provádět maximálně jednou ročně. Dlouhodobý majetek se přeceňuje tak, že se jeho původní pořizovací cena shoduje s jejich pořizovací cenou tržní cena.

Organizace například přecenila dlouhodobý majetek a uvedla jeho původní náklady do souladu s tržní cenou. Byla vypočtena míra opotřebení a přepočítána výše odpisů. V důsledku toho se náklady na dlouhodobý majetek zvýšily o 83 tisíc rublů.

Je důležité si uvědomit, že přecenění zvyšuje částku odpisy a snižuje zisky organizace.

Je třeba si uvědomit, že uvedené způsoby zvýšení NAV nepovedou ke zvýšení výkonnosti podniku, pouze přinesou zpoždění za účelem zlepšení situace nejen v rozvaze, ale i ve skutečnosti.