Každý podnikatel při výběru místa pro registraci svého podnikání vždy věnuje pozornost takovým parametrům, jako je daňové zatížení, postup registrace společnosti a četnost kontrol ze strany státních orgánů. Nejvýhodnější režim se v tomto ohledu tvoří v offshore zónách – jednotlivých územích nebo dokonce celých státech, které nabízejí mimořádně výhodné podmínky pro podnikání.

Úplný seznam offshore a onshore zón na https://gsl.org/ru/offshore/offshore-zones/ ve formě srovnávací tabulky.

Offshore zóna je zjednodušeně řečeno území státu nebo jeho části, v rámci kterého se na společnosti-nerezidenty vztahuje zvláštní preferenční režim registrace, udělování licencí a zdanění, zpravidla za předpokladu, že jejich podnikatelská činnost mimo hranice tohoto státu. Výrazy „daňový ráj“, „daňový ráj“ nebo „daňový ráj“ se také používají k označení offshore zón v různých zemích.

Pojem „offshore zóna“ pochází z anglického slova „offshore“, což doslova znamená „operace mimo hranice“. Tato definice je zcela na místě, neboť takovou zónou se rozumí celý stát nebo jeho samostatná část, ve které funguje zvláštní režim registrace, zdanění a kontroly činnosti společností.

Offshore je společnost registrovaná v zemi se zvýhodněným zdaněním, která má určitý druh vlastnictví a omezení podnikání na území země registrace. Offshore vám umožňuje provozovat zahraniční ekonomickou činnost tím, že platíte pouze fixní roční poplatek v místě registrace.

Hlavní rysy offshore zón

V offshore zónách zpravidla platí následující podmínky:

Preferenční zdanění;

Úplná důvěrnost informací o majitelích podniků a jejich transakcích;

Jednoduché a pohodlné postupy registrace podniků;

Nedostatek auditů činností a účetního výkaznictví ze strany ministerstev.

Legislativní normy jednotlivých zemí totiž umožňují ústředím zahraničních společností registrovat se na jejich území. Zahraniční společnosti za to platí malý poplatek, asi 300 až 1 100 USD, do státní pokladny země, v níž offshore zóna působí.

První offshore zóny se objevily na světě již v dobách starověkého Řecka. V té době féničtí obchodníci prováděli své hlavní obchodní operace na opuštěných ostrovech Středozemního moře, aby se vyhnuli zdanění. Tato tradice pokračovala až do středověku.

Švýcarsko se zároveň stalo vůbec první offshore zónou v moderním slova smyslu. Následovalo Nizozemsko a mnoho bývalých britských kolonií.

V zájmu ochrany národního podnikání mají offshore společnosti zakázáno provozovat jakékoli obchodní aktivity v rámci samotné offshore zóny. Hlavní příjmy offshore zóny pocházejí z registračních a přeregistračních poplatků, daňových výnosů a výdajů offshore společností na udržování jejich stálých zastoupení (sekretářské kanceláře) v zóně. Zahrnují následující položky: nájem prostor, komunikace, elektřina, platba za ubytování a stravu, doprava, volný čas, mzdy a některé sociální náhrady a platby (např. platba za ošetření apod.) zaměstnancům úřadu.

Mnoho offshore společností vyžaduje povinné zaměstnávání místních obyvatel v sekretariátu, čímž řeší problém zaměstnanosti. Zařízení, vozidla a materiály dovážené pro potřeby firem clu nepodléhají. Počet registrovaných nerezidentských společností v jednom offshore může dosáhnout několika desítek tisíc.

Společnosti v offshore zónách jsou především zástupci středních nebo velkých podniků. Pro malé podniky je registrace a udržování offshore společností příliš nákladné, takže je pro ně výhodnější organizovat aktivity ve vlastní zemi.

Klasifikace offshore zón

Abyste pochopili rozmanitost offshore zón a vybrali tu nejvhodnější pro registraci podnikání, je vhodné vyzdvihnout jejich jednotlivé typy.

Hlavním důvodem, proč řada podnikatelů každoročně registruje své podnikání v zahraničí, je nízká úroveň daní. V některých zónách nejsou povinné platby do pokladny vůbec. Díky tomu můžete počítat s vyššími zisky.

Daňové výhody ve všech offshore zónách se však liší, což nám umožňuje rozlišit pět hlavních typů území, která jsou přátelská k podnikání:

1) Zóny s nulovým zdaněním (klasické zóny). Země, které mají takové offshore společnosti na svém území, nevyžadují po zahraničních podnikatelích placení daní. Účtují jim pouze malý jednorázový poplatek jednou ročně. Příklady takových území jsou Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Seychely, Marshallovy ostrovy, Belize, Nevis, Panama a Dominika.

2) Zóny, které zohledňují územní charakteristiky pro zdanění. Na takových územích je zpravidla vybírána daň pouze ze zisku, který byl v jejím rámci přijat. Pro společnosti, které v takových zónách registrují pouze svá sídla, nejsou mezi prvním a druhým typem offshore žádné výrazné rozdíly. Mezi země s takovým režimem patří Alžírsko, Malta, Brazílie, Malajsie, Singapur, Uruguay a Kostarika.

3) Zóny vyjímající určité druhy činností. Offshore společnosti fungující za takových podmínek poskytují podnikatelům kompletní seznam činností, které nepodléhají zdanění. Za těchto podmínek fungují offshore společnosti v Bulharsku, Lotyšsku, Polsku, Švýcarsku a některých dalších zemích.

4) Zóny, které ukládají daně jednotlivým právnickým osobám. Kypr je nyní považován za takovou zónu. Zde se o otázce úplného nebo částečného osvobození od daně rozhoduje individuálně.

5) Zóny s nízkým zdaněním. Offshore společnosti tohoto typu nepočítají se zrušením daní. Ty jsou však v jejich rámci tak nízké, že se někdy ukáže, že jsou nižší než jednorázová sbírka zón jiných druhů. V současnosti tento režim funguje na některých územích Irska, Estonska, Černé Hory, Portugalska a Malajsie.

Navzdory skutečnosti, že offshore zóny jsou subsystémem servisních zón speciálních ekonomických zón, klasické offshore zóny, na rozdíl od klasických SEZ, mají rozdíly:

V SEZ je možné provozovat činnosti na území zóny, nikoli však v pobřežních oblastech;

V SEZ získávají status rezidenta, ale v pobřežních oblastech nikoli.

Navíc v offshore společnostech stačí platit roční poplatek bez ohledu na rozsah činnosti, ale v SEZ stále platí všechny daně a poplatky, to znamená, že existuje závislost mezi ekonomickými ukazateli společností a zaplacenými daněmi. .

Rozdíl mezi zeměmi s mírným zdaněním a klasickými offshore společnostmi je v tom, že:

Země s mírným zdaněním jsou často otevřenější než klasické offshore společnosti (druhé jsou zaměřeny na mlčenlivost, méně dbají na porušování finančních nesrovnalostí atd.);

Země s mírným zdaněním často podepisují bilaterální smlouvy o zamezení dvojímu zdanění, ale klasické offshore společnosti nikoli.

Zvýraznit:

Země s mírným zdaněním, to je praxe řady vyspělých zemí, ve kterých se vedle vysokých daní na řadu činností vztahují zvýhodněné daňové režimy (tzv. onshore-offshore země), ale atraktivita je politická, ekonomická stabilita, stejně jako mnoho dohod o zamezení dvojímu zdanění a další aspekty.

Daňové ráje – tedy klasické offshorey. Preferenční zdanění pro zahraniční nerezidentní společnosti. Společnosti musí provozovat své aktivity mimo offshore (výrazná charakteristika klasických offshore společností)

Daňové oázy jsou jako vnitřní offshore země v rámci země. Zvýhodněné zacházení pro registrované společnosti, které musí působit mimo toto území. Rozdíl oproti daňovým rájům je v tom, že fungují pouze v oáze, nikoli po celé zemi. K optimalizaci daní se často využívají společnosti ze stejné země jako daňový ráj.

Registrací svého podnikání na území jiných států společnosti akceptují obchodní podmínky předepsané v zákonech těchto zemí.

Jedná se zejména o proces registrace společností a kontroly jejich činnosti specializovanými státními orgány. Legislativní prostředí umožňuje rozdělení offshore zón do tří velkých klasifikací.

Podle postupu registrace podniku se offshore společnosti dělí na:

1) zdarma, v rámci kterého můžete zaregistrovat společnost přípravou žádosti a kopií základních dokumentů v angličtině (téměř všechny zóny);

2) formální, kdy kromě ustavujících dokumentů bude vyžadována řada dalších dokumentů ze země hlavní činnosti zóny, která se nachází v EU.

Z povahy auditů účetní závěrky.

Existují jurisdikce, které nevyžadují vedení a předkládání svých finančních výkazů vládním agenturám (Vanuatu, Libérie, Maledivy, Andorra, Kostarika, Mauricius).

Podle stupně utajení lze všechny offshore společnosti rozdělit na:

Otevřené zóny registru, které vyžadují úplné zveřejnění informací od vlastníků firem (Hongkong, Lucembursko, Švýcarsko, Singapur).

Zóny s mírným rejstříkem, zavazující podnikatele zveřejňovat informace o svých největších akcionářích a jejich podílech (Belize, Barbados, Libanon, Malajsie, Spojené arabské emiráty).

Zóny s uzavřeným registrem, které poskytují podnikům úplnou anonymitu (Nauru, Libérie, Vanuatu, Mauricius, Lichtenštejnsko).

Podnikatelé hledají nejvýhodnější podmínky: žádné daně, zjednodušený proces registrace podniku atd. Při růstu do velké společnosti však musíte dbát i na to, aby zvolené území mělo dobrou pověst. Zde již musíme dělat ústupky a souhlasit s přísnějšími požadavky.

Takže podle míry loajality k subjektům lze všechny offshore společnosti rozdělit do následujících kategorií.

1) Klasická offshore území mají tyto hlavní výhody:

V takových zónách neexistují žádné daně a vlády příslušných států jsou omezeny pouze na to, aby podnikatelům účtovaly roční poplatek 200–400 USD.

Úřady do činnosti podniku nezasahují a nekontrolují ho.

Vedení a podávání zpráv není povinné.

Podnikateli a jeho společnosti je poskytována naprostá anonymita a mlčenlivost.

Mezi tato území patří Bahamy, Panama a Britské Panenské ostrovy. I přes svou vysokou atraktivitu se často stávají útočištěm nelegálních finančních transakcí a nelegálních kapitálových transakcí. Proto jsou obchodní partneři na mezinárodní úrovni vůči firmám registrovaným v těchto offshore zónách nedůvěřiví.

2) Prestižní offshore zóny. Nemají tak loajální podmínky, ale jsou vysoce ceněni podnikateli po celém světě. Mezi jejich výhody patří:

Dostupnost nízkých daňových sazeb;

Vysoký stupeň důvěry od zahraničních hlavních partnerů;

Umístění v dobré dopravní dostupnosti.

Zároveň jsou v takových offshore zónách společnosti povinny předkládat finanční výkazy zvláštním vládním orgánům a také zveřejňovat informace o majitelích podniku a povaze transakcí.

Podobný režim v současnosti funguje v zemích jako Kypr, Nizozemsko, Maďarsko, Lucembursko a Švýcarsko.

3) Pobřežní zóny. Formálně nejsou offshore, ale zahraničním společnostem poskytují daňové výhody, zjednodušený režim registrace podniků a určitou důvěrnost.

V tomto ohledu získaly status „pevninských území“.

Za zmínku stojí, že v některých zónách tohoto typu je mnohem výhodnější daňový režim než v prestižních offshorech.

V tomto ohledu zaujímají v rámci této klasifikace střední pozici. Příklady území s podobným režimem jsou Anglie, Francie a USA.

Seznam pobřežních zón pro Rusko

Neexistuje jediný seznam offshore zón, práce na kontrole offshore zón jsou prováděny jak Mezinárodním měnovým fondem (MMF), tak centrálními bankami různých zemí po celém světě.

V Rusku zveřejňuje centrální banka Ruska seznam států a území, které poskytují preferenční daňové zacházení a (nebo) neumožňují zveřejňování a poskytování informací při provádění finančních transakcí (offshore zóny).

Seznam offshore zón je obsažen v příloze č. 1 směrnice centrální banky ze dne 7. srpna 2003 č. 1317-U „O postupu oprávněných bank při navazování korespondenčních vztahů s nerezidentskými bankami registrovanými ve státech a územích které poskytují preferenční daňové zacházení a (nebo) neumožňují zveřejňování a poskytování informací při provádění finančních transakcí (offshore zóny)“ (ve znění ze dne 27. prosince 2006)

Seznam offshore zón pro daňové účely byl schválen nařízením ruského ministerstva financí č. 108n ze dne 13. listopadu 2007, byly do něj zařazeny tyto státy:

1) Anguilla

2) Andorra

3) Antigua a Barbuda

5) Bahamské společenství

6) Bahrajnské království

8) Bermudy

9) Brunej Darussalam

10) Republika Vanuatu

11) Britské Panenské ostrovy

12) Gibraltar

13) Grenada

14) Dominikánské společenství

15) Kyperská republika (vyřazena ze seznamu k 1. lednu 2013 nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 21. srpna 2012 č. 115n)

16) Čínská lidová republika: zvláštní administrativní oblast Hongkong (Hongkong) a zvláštní administrativní oblast Macao (Aomen)

17) Komorský svaz: Ostrov Anjouan

18) Republika Libérie

19) Lichtenštejnské knížectví

20) Mauricijská republika

21) Malajsie: ostrov Labuan

22) Maledivská republika

23) Maltská republika

24) Republika Marshallových ostrovů

25) Monacké knížectví

26) Montserrat

27) Republika Nauru

28) Nizozemské Antily

30) Spojené arabské emiráty

31) Kajmanské ostrovy

32) Cookovy ostrovy

33) Ostrovy Turks a Caicos

34) Palauská republika

35) Panamská republika

37) Republika San Marino

41) Samostatné korunní majetky britské koruny: Ostrov Man a Normanské ostrovy (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney)

Offshore společnosti jsou klasifikovány podle různých kritérií. Přečtěte si více o různých typech offshore zón pro podnikání v tomto článku.

Kliknutím zvětšíte

Většinu offshore zón lze rozdělit do tří skupin:

• klasické offshore zóny;
• zóny nízkého zdanění;
• další zóny, ve kterých se při kombinaci určitých faktorů vytvářejí příznivé podmínky pro finanční a daňové plánování.

První kategorie zahrnuje země na legislativní úrovni úplné odstranění daňového zatížení offshore společností(místo poplatků vláda požaduje úhradu pevné částky, která zajišťuje obnovení živnostenského oprávnění).

Mnoho klasické offshorey velmi nenáročné na vedení finančních záznamů a předávání dokumentace vládním agenturám, až do úplného osvobození od nutnosti to dělat. Mezi takové zóny patří mimo jiné Britské Panenské ostrovy a Panama. Přitom v jiných klasických offshore společnostech je potřeba sestavit a odevzdat veškeré účetní závěrky.

Ve druhé kategorii Existují státy, které poskytují významné daňové úlevy pro offshore organizace. Zároveň je v takových offshore společnostech povinné dodržovat přísné finanční výkaznictví. Příklady takových zemí jsou Maďarsko a Kypr.

Třetí kategorie zahrnuje státy nebo správní jednotky, které formálně nepodporují offshore praktiky. Registrace v regionu vám však umožňuje využít zvláštnosti legislativy k vybudování kompetentního finančního schématu pro minimalizaci skutečného zdanění. Dobrým příkladem takové země je Nizozemsko. Pokud tam registrovaná společnost provozuje holdingové nebo finanční aktivity mimo stát, pak bude daňový odvod nižší než 1 %. Je důležité si uvědomit, že přísné požadavky na účetní výkaznictví zůstávají zachovány. Jednou z nejoblíbenějších offshore zón třetího typu je Anglie.

Offshore zóny v jurisdikci USA je třeba posuzovat samostatně. Ve skutečnosti je nelze považovat za plnohodnotné offshore společnosti. Jednotlivé státní zákony však mohou poskytovat prakticky úplné daňové osvobození pro společnosti, které podnikají mimo stát. Finanční výkaznictví zůstává stejné, stejně jako požadavek platit všechny federální daně.

Každá kategorie offshore zón má své vlastní charakteristiky, takže výběr jurisdikce pro offshore společnost by měl být prováděn velmi pečlivě. Než přistoupíte k papírování, je nutné se poradit s odborníkem. Jedině tak zvolíte ten „nejsprávnější“ legislativní rámec pro vaše společnosti. Navíc se tím snižuje riziko možných chyb v řízení nerezidentních organizací. Další výhodou bude vývoj optimálního finančního schématu, které vám umožní vydělávat a ukládat peníze pomocí offshore společnosti.

2.1 Klasifikace offshore zón podle regionů světa

Na základě teritoriálního principu lze offshore zóny nebo, jak se jim někdy říká, „daňové ráje“ rozdělit do tří skupin.

V Evropě je registrováno asi deset offshore jurisdikcí. Nacházejí se ve Spojeném království a na jeho ostrovech a také v Dánsku, Nizozemsku, Švýcarsku, Lichtenštejnsku, Lucembursku, Irsku, Kypru a Gibraltaru. Zvláštností evropských offshoreů je, že se nejedná o klasické offshory, neboť legislativa evropských států stále ukládá správě offshore zón umístěných v Evropě poskytovat finančním úřadům informace o tom, kdo jsou zakladatelé a akcionáři registrovaného offshore, jakož i hlásit všechny probíhající finanční transakce.

Výjimkou z těchto pravidel je offshore zóna na Gibraltaru a na Kypru. Míra důvěrnosti informací a výhod společnosti není srovnatelná s karibskými offshore společnostmi, ale majitel offshore společnosti registrované např. v Gibraltaru, který je součástí Evropské unie, získá společnost, která se neliší ve status od skutečné evropské společnosti. Společnosti jsou však zbaveny práva vydávat akcie na doručitele a existují přísné požadavky na podávání zpráv. Kromě toho mohou být informace o skutečném vlastníkovi offshore společnosti poskytnuty finančním úřadům jakékoli země.

Další evropskou offshore zónou je Kypr. Výhodou kyperských offshore společností je, že mezi Ruskem a Kyprem byla podepsána dohoda o zamezení dvojího zdanění, a proto ti, kteří se snaží zavést schémata daňové minimalizace, často kupují offshore společnosti na Kypru. Kypr poskytuje ze všech existujících offshore jurisdikcí nejméně výhod.

Ostrovní offshore zóny. Karibské země jsou uznávaným offshore rájem, je zde registrována téměř polovina všech offshore jurisdikcí. Malé ostrovní státy mají často jedinou možnost, jak doplnit státní rozpočet – poskytováním offshore služeb. Proto jsou podmínky, za kterých jsou offshore společnosti v tomto regionu registrovány, velmi příznivé. To se však stalo důvodem pro zařazení karibských pobřežních zón na mezinárodní seznam „černých pobřežních zón“.

Offshore jurisdikce karibského regionu jsou široce známé - Panama, Belize, ostrovy Turks a Caicos, Bahamy, Dominika, Svatý Kryštof a Nevis, Britské Panenské ostrovy, stejně jako Svatý Vincent a Grenadiny. Nejoblíbenějšími destinacemi jsou Dominika, Belize a Britské Panenské ostrovy.

Hlavní výhody tohoto typu offshore jsou: absolutní absence daní, absence speciálních požadavků na účetnictví, rozumné fixní platby, důvěrnost a anonymita ohledně informací o majitelích společností. Zároveň se však zde registrované organizace často těší pochybné pověsti, a proto mají poměrně nízkou prestiž, někdy předem vzbuzují u svých protistran různá podezření.

Britské Panenské ostrovy jsou samosprávnou kolonií Velké Británie. Toto území již dlouhou dobu funguje jako offshore zóna a jejich pověst je spolehlivá a prověřená. Majitel offshore společnosti registrované na Britských Panenských ostrovech získává tyto výhody: je zcela osvobozen od placení daní, je mu zaručena anonymita a diskrétnost při podnikání. Zde je povoleno jmenování nominovaného ředitele a nominovaných akcionářů, navíc neexistují žádné požadavky na vložení základního kapitálu a vedení a předkládání účetní závěrky. Registrace offshore společnosti v této jurisdikci stojí asi 1 500 USD.

Asijské offshore jurisdikce. V Asii oproti jiným kontinentům není tolik offshore jurisdikcí – to jsou Seychely, Mauricius, Maledivy, Hong Kong a Singapur. Nejoblíbenější jsou Seychely a Hong Kong. Offshore na Seychelách je klasický offshore, se všemi výhodami a výhodami a podmínky pro registraci a činnost jsou nejpříznivější. Nevýhoda - jurisdikce Seychel je zahrnuta do seznamu „černých offshores“. Hongkong je „bílý offshore“, a proto přes všechny daňové výhody a preference není zaručena úplná důvěrnost a anonymita.

Seychely jsou skupinou ostrovů, z nichž většina je neobydlená. Seychely byly dříve útočištěm pirátů, ale nyní se zde pere významný kapitál prostřednictvím offshore společností. Na Seychelách si můžete otevřít offshore společnost kategorie IBC (International Business Company). Seychelské offshore společnosti jsou zcela osvobozeny od daní; název společnosti může být registrován v jakémkoli jazyce. Totožnost skutečného ředitele, zakladatele a akcionářů je zcela utajena, vklad základního kapitálu není nutný, totéž platí pro předkládání účetní závěrky, konání valných hromad a auditů.

Hongkongská offshore jurisdikce se liší od jurisdikce Seychel. Zde jsou offshore společnosti také osvobozeny od daní a neexistují žádné devizové kontroly. Anonymita skutečných vlastníků společnosti však nezaručuje a každoroční předkládání účetní závěrky, audit a výroční valná hromada akcionářů jsou povinnými podmínkami.

Globální síť offshore center je na kontinentech rozmístěna nerovnoměrně: 7 z nich je v Severní Americe, 25 v Jižní a Střední Americe, 28 v Evropě, 19 v Asii, 7 v Africe a 14 v Oceánii. Toto umístění offshore center naznačuje jejich přitažlivost pro tři přední finanční centra - New York, Londýn a Tokio a některá regionální finanční centra. Obecně platí, že globální síť offshore center již byla vytvořena, i když v budoucnu může být otevřeno několik nových center, včetně střední Ameriky, Oceánie a republik bývalého SSSR. Vznikající konfigurace offshore zón naznačuje, že finanční kapitál se stal stejně důležitým prvkem globálního ekonomického systému jako obchodní a produktivní kapitál. Pavlov P.V. Offshore aktivity: problematika právní regulace//Journal of Russian Law No. 5, 2011.-str.32.

Nezaměstnanost na Ukrajině

Prohlášení o problému. Rozporuplné a strukturální změny během tržní reformy ekonomiky na Ukrajině závisí na (konzervativní) produktivitě práce, změnách kvalitativních charakteristik trhu práce...

Depresivní a málo rozvinuté regiony

Na státní úrovni jsou studovány ekonomické problémy regionů a legislativní dokumenty, přijímány rozvojové programy, poskytovány různé druhy pomoci...

Studium ekonomické bezpečnosti zemí celého světa pomocí metod statistické analýzy

Rozdělení světové ekonomiky na sféry ekonomické činnosti a stanovení hlavních ekonomických vztahů mezi nimi umožňuje nejen analyzovat vývojové trendy jednotlivých zemí, ale také je vzájemně porovnávat...

Historie vývoje ekonomického myšlení

Organizace offshore společností

Před nákupem offshore společnosti byste si měli jasně určit, jaký rozsah operací bude jejím prostřednictvím prováděn a zda je země registrace pro tyto účely vhodná. Kromě toho by zde měla být považována za důležitou otázku prestiže společnosti...

Offshore zóny

Podívejme se, jak funguje daňový proces v ruských offshore zónách...

V první řadě stojí za zmínku, že offshore centra poskytují možnost volného pohybu kapitálu po světě, přičemž legislativa některých zemí tomu brání. Offshore zóny ovlivňují mezinárodní „finanční kanály“...

Offshore zóny a jejich role v mezinárodních operacích společnosti

Offshore podnikání

Mnoho zemí poskytuje příznivé podmínky pro podnikání v oblasti zdanění. Vše závisí na zahraničních ekonomických cílech těchto zemí. Jsou tam takzvané „čisté zóny“, je jich asi 80, to jsou země...

Offshore podnikání

Existují různé typy offshore společností podle jejich účelu v podnikání. Příklady hlavních standardních typů offshore společností jsou uvedeny v tabulce 1. Tabulka 1...

Offshore podnikání

Preferenční volba podnikatelů ve prospěch offshore podnikání je založena na výhodách, které zakladatel společnosti získává působením v offshore zónách. Za „hotový“ offshore musíte samozřejmě zaplatit slušnou částku...

Než přejdeme k výsledkům, stojí za zmínku, že rozdělení mezd podle velikosti populace a počtu zaměstnanců poskytlo téměř totožné výsledky...

Regionální diferenciace mezd

Níže je tabulka s výsledky odhadů rovnic s použitím temp růstu vzhledem k roku 2000 pro reálné, nominální a kupní síly očištěné mzdy jako vysvětlující proměnnou...

Statistická studie závislosti porodnosti obyvatel na úrovni průměrných měsíčních mezd obyvatel v krajích

Údaje o dynamice průměrných měsíčních mezd obyvatel regionů centrálního federálního okruhu za období 2000 až 2010 jsou uvedeny v tabulce 6. Tabulka 6 - Rozdělení krajů Centrálního federálního okruhu podle úrovně průměrných měsíčních mezd obyvatel za období 2000 až 2010...

Podstata a dynamika globálních ekonomických problémů naší doby

Moderní lidstvo je již více než šest miliard pozemšťanů, tisíce velkých i malých národů, to je obrovská rozmanitost ekonomik, kultur a fenoménů společensko-politického života. To konečně zahrnuje asi 230 zemí a území...

offshore daňová zóna poplatků

Offshore zóna je území státu s nízkým zdaněním. Offshore zóna je „daňový ráj“, „daňový ráj“, „daňový ráj“.

Termíny „offshore jurisdikce“ a „offshore“ přešly do ruštiny z angličtiny, kde „off-shore“ doslova znamená „offshore“, „na volném moři“, „izolovaný“. V moderní ekonomické literatuře tento termín označuje jednu z odrůd speciálních ekonomických zón, specifickou formu obchodní společnosti. V nejobecnější podobě jsou offshore jurisdikce chápány jako země a/nebo území, které registrují společnosti, jejichž činnost podléhá preferenčnímu daňovému zacházení. Organizace registrované v offshore centrech podléhají jurisdikci hostitelské země a musí přísně dodržovat místní legislativu.

Offshore jurisdikce poskytují podnikům/společnostem, které je využívají, následující výhody: daňové výhody, značná volnost při vedení účetních záznamů, prakticky absence devizových kontrol, možnost provádět transakce s rezidenty v jakékoli cizí měně, odepisování nákladů na místě , anonymita, utajení finančních transakcí (platí především pouze požadavek informovat úřady o pochybných transakcích souvisejících s obchodováním s drogami). Současně je vnitřní trh s úvěrovým kapitálem zóny izolován od účtů rezidentů. Klasická verze offshore zóny zahrnuje ekonomické a finanční aktivity v offshore jurisdikci pouze nerezidenty. Mnoho lidí se mylně domnívá, že offshore jurisdikce a offshore zóny jsou totéž. Ve skutečnosti se jedná o zcela odlišné pojmy. Offshore jurisdikce je organizace, která nepůsobí v zemi, ve které je registrována, ale v offshore zóně. Offshore zóna je země, která nabízí daňové výhody zahraničním společnostem registrovaným na jejím území. Z výše uvedeného vyplývá, že „offshore“ je ekonomický a organizační pojem a není v žádném případě právní. Je to jen způsob podnikání, nástroj daňového plánování.

Termín offshore zóna se začal používat v padesátých letech minulého století v Americe. Poté jedna z amerických finančních firem přesunula své aktivity na území s příznivým daňovým klimatem mimo americkou jurisdikci.

Jednou z hlavních výhod offshore zón je vysoký stupeň důvěrnosti a soukromí při podnikání. Největší flotila na světě byla svého času Libérie, nyní Panama.

Vlastnosti offshore zón

V offshore zóně se zjednodušil a zrychlil proces registrace nerezidentů, kdy se platí čistě symbolická částka (např. v Panamě není nutné uvádět zakladatele organizace, platí se i malý poplatek pro každoroční přeregistraci); Nerezidenti platí daně ze zisku a daň z příjmu fyzických osob za snížené sazby. osoby; Důvěrnost aktivit offshore společností je zaručena, jsou osvobozeny od státní měnové kontroly. V zájmu ochrany národního podnikání mají offshore společnosti zakázáno provozovat jakékoli obchodní aktivity v rámci offshore jurisdikce. Hlavní příjem offshore jurisdikce pochází z poplatků za registraci a přeregistraci, daňových výnosů a nákladů offshore společností na udržování jejich stálých zastoupení (sekretářské kanceláře) v zóně.

Historicky byly ostrovní státy – Bahamy, Britské Panenské ostrovy, Ostrov Man, Kypr a další – prvními, které prováděly politiku přitahování cizího jazyka snížením daní a liberalizací zahraniční ekonomické aktivity. Později se k nim přidalo Lichtenštejnsko, Luke, Gibraltar, Panama a další. Do budoucna je světová praxe taková, že offshore zóny mohou být umístěny i v rámci jednoho státu, například Ženeva ve Švýcarsku nebo státy Delaware, Wyoming a další v USA. Předpokladem pro vznik offshore jurisdikcí byl intenzivní rozvoj high-tech odvětví. V důsledku toho došlo ke změně rovnováhy sil v globální ekonomice, vznikala a zanikala celá průmyslová odvětví a zintenzivnil se proces integrace národních ekonomik do světa.

Offshore zóny jsou ty země nebo území jednotlivých států, kde jsou na státní úrovni zavedeny významné daňové výhody pro určité typy společností vlastněných cizinci, požadavky na účetnictví a audit jsou sníženy nebo chybí a celní a obchodní úřady jsou částečně nebo úplně odstraněny. . Rozhodujícími faktory pro zařazení konkrétního regionu do offshore je maximální liberálnost jeho daňové legislativy a také možnost registrace nerezidentní společnosti v ní. Politická a ekonomická stabilita v tomto regionu je neméně důležitá.

Offshore zóny mají společná kritéria:

• - lokalita území a omezení přístupu k němu neoprávněným osobám a místnímu obyvatelstvu;
• - provozování výhodnějšího právního, finančního a hospodářského režimu na takovém území;
• - přítomnost specializace ekonomické činnosti (například offshore bankovnictví, offshore pojištění atd.);

Cíle sledované zeměmi, na jejichž území je zóna vytvořena, se mohou lišit v závislosti na úrovni ekonomického rozvoje země, socioekonomické situaci a dalších charakteristikách zemí: například pro rozvinuté země při vytváření volného offshore zóně je problém vytváření nových pracovních míst pro jejich obyvatelstvo relevantní, zatímco pro rozvojové země. Prioritou je přitahování špičkových technologií, rozvoj výrobní infrastruktury, exportního potenciálu země a zvyšování úrovně kvalifikace pracovní síly.

Zahraničním podnikům působícím v offshore zónách jsou poskytovány exportně-importní, celní, daňové a další výhody, což jim umožňuje zvýšit ziskovost těchto podniků. Právě to je pro zahraniční společnosti atraktivní.

Hlavní výhody offshore zón jsou:

osvobození nerezidentů působících na daném území od daní nebo - poskytování daňových výhod jim.

uchování kapitálu před politickou nestabilitou země, ve které se nacházejí, a možnost s nimi volně disponovat a přesouvat je po celém světě.

zjednodušení toku dokladů, zrychlení finančních toků a optimalizace daní.

utajování informací o skutečném vlastníkovi kapitálu a zachování naprosté důvěrnosti obchodních informací.

schopnost provádět své transakce v jakékoli měně.

pro ruské organizace: získání statutu zahraniční společnosti, což v souladu s tím zvyšuje její prestiž na domácím trhu.

Existuje také řada nevýhod:

V takových zónách je obtížné se pojistit proti změnám v daňové legislativě, proto je důležité převzít plnou odpovědnost při výběru země, kde bude společnost sídlit.

Mnoho západních organizací si dává pozor na neprůhledné offshore společnosti, které jim mohou ztěžovat vytváření nových partnerství.

Mnoho regulačních úřadů považuje offshore společnosti za způsob, jak se vyhnout daním, což je částečně oprávněné.

Offshore zóny mohou využívat různé společnosti. V souladu s účely jejich vytvoření se rozlišují:

• - offshore společnosti používané k minimalizaci daňových plateb.
• - offshore společnosti vytvořené pro akumulaci kapitálu a mezinárodní platby.
• - offshore společnosti vytvořené za účelem následného dalšího prodeje.

Hlavní příjem offshore zóny tvoří:

• - registrační a přeregistrační poplatky;
• - daňové příjmy;
• - výdaje offshore společností na udržování jejich stálých zastoupení v zóně (sekretáře, které jsou povinny řešit problém zaměstnanosti poskytováním pracovních míst místnímu obyvatelstvu).

V současné době existuje asi 50 offshore zón po celém světě. Neexistuje jediný seznam offshore zón.

Existují 3 typy offshore zón:

Klasické (bez daní a nevyžadující hlášení) - na území klasických offshore zón platí společnosti státu pouze fixní poplatek za vydání licence k činnosti, poté jsou zcela osvobozeny od všech daní (Bahamy, Panama, Panenské ostrovy atd.)

Zóna nízkého zdanění (zóna zvýšené úctyhodnosti) – společnosti registrované na jeho území mohou využívat značné daňové výhody, ale musí každoročně předkládat účetní závěrky regulačním orgánům (Maďarsko, Kypr atd.);

Další zóny, ve kterých jsou vytvořeny příznivé podmínky pro zdanění a finanční plánování (UK).

Existuje poměrně mnoho programů offshore aktivit. Hlavní jsou:

• 1. Převod zisků při dovozu a vývozu. Tato metoda předpokládá, že hlavní příjem z transakce není generován v zemi s vysokým zdaněním, ale v offshore zóně. Například ruská společnost prodá produkt, jehož náklady se rovnají 100 USD, offshore společnosti za minimální cenu (101 USD), poté tento produkt prodá zahraniční společnosti za 110 USD 10 $, ale daň se bude muset platit pouze od 1 $.
• 2. Tranzitní obchod. Produkt je zakoupen v jedné zemi a prodáván v jiné. Bez účasti offshore společností budete muset při překračování hranic platit DPH. Pokud tak učiníte jménem offshore organizace, zboží překročí hranice za podmínek tranzitu a zároveň bude veškerý zisk generován v bezdaňové zóně.
• 3. Schéma používané ve výrobních činnostech.

Offshore jsou speciální finanční centra, která přitahují zahraniční kapitál prostřednictvím daňových výhod. V některých zemích mohou být pro označení takových zón použity jiné výrazy, například „daňový ráj“, „daňový ráj“ a tak dále. Doslova „off shore“ je z angličtiny přeloženo jako „mimo břeh“. V tomto článku si zjednodušeně povíme, co jsou offshore společnosti, rozebereme jejich klasifikaci, pracovní vzorce, výhody a nevýhody.

Co je offshore, poprvé napsal jeden z amerických novin v polovině 20. století. V článku tento termín označoval společnost, která se registrací v jiné zemi vyhnula vládní kontrole ze strany amerických úřadů. Jinými slovy, organizace přesunula své podnikání do oblasti s výhodnějšími daňovými podmínkami. Navzdory tomu, že se tento termín objevil před více než půlstoletím, mezi odborníky stále nepanuje shoda v tom, co přesně lze považovat za offshore.

Faktický proces daňových úniků nelze připisovat pouze moderní době. Ještě v dobách starověkých Athén hledali obchodníci obchodní cesty, které by jim pomohly zbavit se dovozních a vývozních daní. Takže v dobách starověkého Řecka se začaly aktivně využívat malé ostrovy, kam se přivážely pašované produkty.

V dnešní době jsou ostrovy nejčastěji klasifikovány jako offshore. Pro ně je to jediná příležitost k doplnění státního rozpočtu, protože neexistují žádné jiné zdroje příjmů. Proto se snaží vytvořit co nejpříznivější podmínky pro zahraniční podnikání.

V Rusku se poprvé seznámili s pojmem offshore zóny již v roce 1991. Poté byla v Moskvě otevřena první kancelář švýcarské společnosti Riggs Walmet Group. Se vznikem této společnosti byla pro ruské podnikatele zpřístupněna offshore registrace.

Kypr je jedním z nejoblíbenějších slušných offshoreů

Vlastnosti offshore zón

Offshore zóny mají své charakteristické rysy. Mezi ně patří:

• proces registrace nové společnosti je výrazně zjednodušen; není nutné uvádět zakladatele;
• nerezidenti platí daň z příjmu se sníženou sazbou;
• neexistuje žádná státní měnová kontrola;
• Důvěrnost údajů o činnosti offshore společností je zaručena.

Je důležité poznamenat, že v offshore zónách mají společnosti zakázáno provádět jakékoli činnosti v rámci samotného státu. Navzdory tomu mají stále pozitivní dopad na ekonomiku země, protože platí prostředky za registraci, přeregistraci, údržbu a tak dále.

V některých případech vlády offshore zón vyžadují, aby podnikatelé zaměstnávali místní obyvatele. Tím je problém nezaměstnanosti vyřešen.

V offshore oblastech se registrují převážně zástupci středních a velkých podniků. Pro malé podnikatele jsou náklady na registraci a údržbu příliš drahé a ve většině případů se samy nezaplatí. Proto je pro ně mnohem snazší a výhodnější zorganizovat podnikání v zemi jejich bydliště.

Klasifikace offshore zón

Neexistuje jediný seznam nebo hodnocení offshore společností. Podle některých odhadů je na světě více než 50 offshore zón. Přirozeně jsou mezi nimi charakteristické rozdíly. Za prvé, stojí za zmínku, že se jedná o subsystém ekonomických zón bez služeb, ale mají své vlastní rozdíly.

Rozdíl mezi klasickou offshore zónou a speciální (volnou) ekonomickou zónou

Pokud mluvíme o klasických offshorech, liší se od speciálních ekonomických zón. Mezi hlavní rozdíly patří následující:

• v offshore společnostech není příležitost provozovat aktivity v zemi;
• v pobřežních oblastech není možnost získat status rezidenta;
• v offshore společnostech se platí roční fixní servisní poplatek bez ohledu na rozsah činnosti.

Typy offshore zón v závislosti na zdanění

Pojem offshore stále zůstává poněkud vágní, protože jsou do něj zahrnuty i ty země, které nejsou offshore. Proto se v závislosti na zdanění objevily různé typy offshore společností:

• země s mírným zdaněním (onshore-offshore země) – patří sem státy, které mají vysoké daně z podnikatelských aktivit, ale při práci v konkrétní oblasti můžete získat určité výhody;
• klasické offshore - nerezidenti států dostávají preferenční zdanění, ale nemají právo provozovat aktivity v rámci země;
• daňové oázy jsou určitým územím v rámci země, kde je společnostem poskytováno zvýhodněné zdanění a musí provozovat činnost mimo toto pásmo.

Neoficiální klasifikace offshore společností

Existuje také neoficiální klasifikace offshore zón, která také podmíněně rozděluje země na 3 různé typy. Mezi nimi stojí za to zdůraznit:

1. Státy bez daní a výkazů.

Do této skupiny patří především země třetího světa. Mezi nejznámější offshore zóny patří tyto státy:

• Bahamy;
• Britské Panenské ostrovy;
• Kajmanské ostrovy;
• Belize;

Činnost společností v těchto zemích není ve většině případů nijak upravena zákonem. Finanční obchody s nimi proto nechtějí renomované firmy a bankovní instituce. Nikdo nemůže poskytnout záruky, že offshore společnost splní své závazky.

1. Offshore oblasti se zvýšenou slušností (zóny s nízkým zdaněním).

V takových zemích jsou společnosti povinny předkládat účetní závěrky, ale na oplátku nabízejí výhodné daňové podmínky. V jurisdikcích těchto zemí je nad činností organizací vykonávána přísnější kontrola. Tento seznam offshore zón zahrnuje následující státy:

• Irsko;
• Gibraltar;
• Ostrov Man;
• Hong Kong a další.

1. Nestandardní offshore společnosti.

Tato skupina zahrnuje země, které mají volné ekonomické zóny pouze pro nerezidenty daného státu. Daňové výhody lze získat pouze v případě, že nerezident nepobírá příjmy z území, kde je registrován. Na seznamu států je i Ruská federace (Kaliningradská oblast). V některých případech jsou takové zóny využívány pro rozvoj slibných investičních projektů.

Offshore provozní schémata

Firmy využívají offshore společnosti k jedinému účelu – ke snížení daní. V závislosti na oboru, ve kterém organizace působí a jaký konkrétní úkol si stanoví, by si měla vybrat konkrétní zemi pro rozvoj svého podnikání. Níže si povíme, jak offshore společnosti fungují.

Konstrukční schéma

Řekněme, že zákazník chce provést určitý seznam velkých stavebních prací v Rusku. Aby převážná část zisku zůstala přímo interpretovi, který vystupuje jako kontraktor, stačí, aby byl registrován ve vhodné offshore zóně. Zákazník převádí finanční prostředky za provedenou práci na účet zahraniční společnosti, což umožňuje úsporu peněz díky výhodnějšímu zdanění.

Offshore společnost se zase může dohodnout na stavebních pracích se subdodavatelem. Vzhledem k tomu, že hlavní finanční toky spojené se mzdami a dodávkami budou stále procházet přes offshore, umožní to část zisku ušetřit v zahraničí.

Půjčka na půl roku

Banka může poskytnout půjčku rezidentovi země na 180 dní za předčasné splacení v souladu se zahraniční ekonomickou smlouvou. Získané prostředky jsou pak dány k dispozici offshore společnosti, která je může použít podle svého uvážení po dobu šesti měsíců.

Po uplynutí lhůty jsou peníze vráceny bance, protože společnost nebyla schopna plnit své závazky. Hlavním rysem tohoto systému je, že veškerý zisk získaný z vypůjčených prostředků zůstává offshore organizaci.

Registrace jachet a lodí

Offshore zóny zahrnují především ostrovy a další státy, které mají přístup k moři. Proces registrace lodi nebo jachty v těchto zemích je výrazně zjednodušen. Jednou z hlavních výhod je navíc diskrétnost. To vám umožní částečně skrýt svůj majetek před nepřáteli.

Mechanismus převodních cen

Offshore společnosti mohou působit jako prostředník mezi výrobci produktů a konečným kupujícím. V tomto případě existují dvě různá offshore schémata:

1. Při exportu.

Exportní produkty nakupuje offshore organizace za minimální náklady. Poté je produkt dále prodán konečnému kupujícímu za maximální cenu. Rozdíl je v zisku, který zůstane zprostředkovateli. Výrobce (dodavatel) v tomto případě platí minimální daně ve své zemi na základě nákladů, za které zprostředkovatel produkty nakoupil.

1. Při importu.

Cena dovážených produktů je také většinou podhodnocena, ale v tomto případě je třeba počítat s daní z příjmu. Pokud jsou náklady na produkt příliš nízké, mohou se zvýšit, což v konečném důsledku negativně ovlivní čistý zisk společnosti. V každém jednotlivém případě je záměrně zvolen optimální náklad tak, aby stát získal co nejméně finančních prostředků při platbě cla a DPH.

Schéma poskytování služeb

Jedná se o jeden z nejběžnějších offshore systémů v podnikání. Jeho podstata spočívá v tom, že mezi offshore společností a rezidentní společností je uzavřena smlouva o poskytování určitých služeb. Prostředky jsou poté převedeny na offshore účet. Tyto náklady jsou často odepisovány jako náklady, i když ve skutečnosti někdy nejsou poskytovány žádné služby. Jak se náklady společnosti zvyšují, musí platit méně daní vládě.

V tomto případě musíte dobře znát zákony dané země. Aby byl takový systém přesvědčivější, zahrnuje prestižní společnost registrovanou ve Švýcarsku nebo jiné zemi s přísnější jurisdikcí.

Seznam offshore zón a jejich srovnání

Již jsme diskutovali výše, že existují různé offshore zóny. Proto nejoblíbenější z nich rozdělíme do 2 skupin: klasické a slušnější.

Srovnání klasických offshore společností

Za klasické offshore země považujeme země, které splňují následující kritéria:

• neexistuje daň z příjmu;
• vysoká míra důvěrnosti zakladatelů;
• neexistuje žádné povinné hlášení;
• společnosti platí roční udržovací poplatek a tak dále.

Jurisdikce	Britské Panenské ostrovy	Seychely	Belize	Panama
Typ společností	B.C.	IBS	IBS	Korporace, Nadace, Trust
Období registrace	1 týden	1 týden	1 týden	1 týden
Registrační poplatek	975$	810$	915$	1640$
Roční údržba	810$	745$	765$	1190$
Registrační poplatek (balíček předem)	1530$	1270$	1215$	2640$
Roční údržba (rozšířený balíček)	1440$	1215$	1080$	2080$
Povolený kapitál	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Rok přijetí offshore legislativy	2004	1994	1990	1927
Registrační orgán	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Slušné offshore společnosti (zóny s nízkým zdaněním)

Tento seznam offshore zón zahrnuje země, které splňují následující kritéria:

• příjmy organizací jsou zdaněny;
• potřeba pravidelného podávání zpráv;
• rejstříky organizací jsou veřejně dostupné.

Jurisdikce	Kypr	Hongkong	Singapur	Spojené království
Typ společností	LTD, PLC	PLC	PLC	LTD, LLP
Daň z příjmu společnosti	10%	16,5%	18%	21-28%
Registrační poplatek	2075$	2350$	6095$	1280$
Roční údržba	1130$	2180$	5405$	1190$
Registrační poplatek (rozšířený balíček)	2610$	2985$	8360$	1560$
Roční údržba (rozšířený balíček)	1920$	2880$	7670$	1440$
Období registrace	1-2 týdny	2 týdny	2-3 týdny	1 týden

Výhody a nevýhody offshore společností

Mezi výhody offshore zón patří:

• rychlá obchodní registrace;
• žádná daň z příjmu nebo preferenční zdanění;
• možnost provozovat plnohodnotné aktivity na mezinárodním trhu;
• důvěrnost informací o zakladatelích (u klasických offshore společností);
• velké množství schémat pro výběr kapitálu z rezidentské země.

To jsou hlavní výhody, které lze vyzdvihnout. Offshore společnosti však mají i své nevýhody. Mezi nevýhody stojí za to zdůraznit:

• nízká pověst společností, které působí z území klasických offshore zón;
• zvýšená kontrola ze strany regulátorů země, kde je činnost vykonávána;
• offshore společnostem je častěji odpírán úvěr;
• nedůvěra ze strany evropských společností;
• využívání offshore společností pro korupční účely, praní špinavých peněz a tak dále.

Pokud podnikáte poctivě a legálně, pak jeho registrace výrazně sníží vaši daňovou zátěž. V současném prostředí se však mnoho zemí staví proti offshore zónám a snaží se omezit jejich zákonnost. Proto se vyplatí bedlivě sledovat jakékoli změny v zákonech země, kde podnikatel působí, protože offshore společnost, kde je společnost registrována, může být na černé listině.