Často kladené otázky. Nejčastější dotazy Nejčastější dotazy na finančním úřadě

Federální daňová služba Ruska připomíná, že v letošním roce platí termín pro všechny majetkové daně: Platnost daně z pozemků, dopravy a osobního majetku končí 1. prosince.

Aby se poplatníci snadněji a pohodlněji orientovali v problematice výpočtu a placení daní, budou nyní na webu www.nalog.r pravidelně zveřejňovány odpovědi na nejčastější dotazy daňových poplatníků, které každý týden dostává Kontaktní centrum hl. Federální daňová služba Ruska.

TOP – 10 nejčastějších otázek s odpověďmi od specialistů Federální daňové služby tento týden:

Dopravní daň. Proč se částka daně letos zvýšila? Je nutné poskytnout informace o regionech, které výrazně zvýšily sazby daně z dopravy. Proč se platí daň za celý rok? V červnu jsem prodal auto. Postup při výpočtu daně po prodeji vozidla, pokud nový majitel auto nepřihlásil na své jméno.

Odpověď: Sazbu daně z dopravy stanoví orgán subjektu Ruská federace. Zjistěte sazbu za odpovídající zdaňovací období Můžete využít elektronickou službu “”, stejně jako u příslušného finančního úřadu. V případě prodeje vozidla je nový majitel povinen vozidlo do 10 dnů přeregistrovat. Daň z přepravy předchozímu majiteli bude vypočítána do měsíce (včetně) přeregistrace novým vlastníkem vozidla.

Daň z nemovitosti. Proč se částka daně letos zvýšila? Jsou potřebné informace o postupu při výpočtu daně, o hlavních faktorech, které ovlivnily zvýšení výše splatné daně (zvýšení koeficientu deflátoru, výpočet daně podle katastrální hodnota a tak dále). Proč taková katastrální hodnota? Kdo to instaluje? Nedělal jsem hodnocení.

Odpověď: Výše ​​daně z nemovitosti pro fyzické osoby závisí na velikosti základ daně, sazba daně, velikost podílu na právu, doba vlastnictví, výše plnění a výše odpočtu základu daně.

Pokud máte dotazy ohledně velikosti katastrální hodnoty, musíte se obrátit na úřady Rosreestr.

Informace o hodnota zásob předložené orgány provádějícími technické účetnictví do 3. 1. 2013 Výpočet daně za rok 2015 se provádí na základě hodnoty zásob vynásobené koeficientem deflátoru (1,147), schváleného Ministerstvem hospodářského rozvoje Ruska.

důchodci. Proč jsem dostal daň? Předtím jsem to nedostal. Proč teď musíte platit daně? V jakých situacích jsou dávky poskytovány? Postup při žádosti o dávky, postup při výběru objektu pro dávky. Jak přepočítat? Přítomnost/nepřítomnost výhod daně z pozemků.

Odpověď: Do roku 2015 byli důchodci osvobozeni od placení daní ze všech nemovitostí v jejich vlastnictví (zákon č. 2003-1 ze dne 12. 9. 1991).

Pokud existují důvody pro získání dávky, musíte kontaktovat daňový úřad s odpovídajícím prohlášením.

Informujte se o preferenční kategorie občanů pro příslušné daně za rok 2015 naleznete v elektronická služba « Základní informace o sazbách a výhodách majetkové daně» nebo příslušný finanční úřad.

Daňové výměry. Proč stále neexistuje daňový výměr? Jak a kde obdržet daňové oznámení, pokud nedorazí nebo není k dispozici na vašem osobním účtu?

Odpověď: Od roku 2016 je pro fyzické osoby stanoven jednotný termín pro placení daně z nemovitosti nejpozději do 1. prosince. Daňové výměry za rok 2015 budou zaslány (včetně vyvěšení na váš Osobní účet) nejpozději do 18. října 2016.

Proč se nezohledňuje přínos? Postup při žádosti o dávky, postup při výběru objektu pro dávky. Chyba v daňovém oznámení. Výhoda není zohledněna, ale byla dříve oznámena. Postup a způsoby kontaktování finančních úřadů.

Odpověď: Potřebujete kontaktovat příslušnou kontrolu s popisem problému.

Postup výpočtu daně. Proč od souseda/příbuzného? nižší daň co mám? Byt je stejný.

Odpověď: Výše daně z nemovitosti u fyzických osob závisí na velikosti základu daně, sazbě daně, době vlastnictví a velikosti podílu na právu.

Podrobné informace o postupu při výpočtu daně naleznete v odkazu www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/.

Chyba v oznámení. DIČ (nebo 2 z nich), celé jméno je uvedeno nesprávně, je uveden objekt, který není ve vlastnictví, na mou adresu bylo přijato oznámení pro jinou osobu, neexistují žádné informace o adrese objektu.

Odpověď: Potřebujete kontaktovat příslušnou kontrolu s popisem problému.

Postup při výpočtu daně z nemovitosti a její placení nezletilými.

Odpověď: V souladu s článkem 400 zákoníku jsou plátci daně fyzické osoby, které mají vlastnické právo k nemovitosti uznané jako předmět zdanění v souladu s článkem 401 zákoníku (obytný dům, obytné prostory (byt, pokoj), garáž, parkovací místo, samostatný realitní komplex, nedokončené staveniště, jiné budovy, stavby, stavby, prostory).

Fyzické osoby, které vlastní majetek uznaný jako předmět zdanění, jsou zároveň uznány za plátce daně z majetku bez ohledu na jejich věk, majetkový stav a další kritéria.

U nezletilých do čtrnácti let (nezletilých) mohou transakce provádět jejich jménem pouze jejich rodiče, osvojitelé nebo opatrovníci, s výjimkou transakcí, které mají právo provádět samostatně (čl. 28 odst. 1 a 2). občanský zákoník Ruská federace).

V souladu s odstavcem 2 článku 26 občanského zákoníku Ruské federace mají nezletilí ve věku 14 až 18 let právo samostatně, bez souhlasu rodičů, adoptivních rodičů a opatrovníků, disponovat se svými výdělky, stipendiem a jinými příjmy.

Zákonnými zástupci dětí jsou zároveň jejich rodiče, kteří jednají na obranu svých práv a zájmů ve vztazích s jakýmikoli fyzickými a právnickými osobami bez zvláštních pravomocí (článek 64 Zákona o rodině Ruské federace).

Rodiče (osvojitelé, opatrovníci, poručníci) jako zákonní zástupci nezletilých dětí, kteří vlastní majetek podléhající zdanění, tak vykonávají pravomoci nakládat s tímto majetkem, včetně schopnosti plnit povinnosti nezletilých dětí platit daně.

Daňové přiznání jsem neobdržel a nikdy jsem ho neposlal. co dělat?

Odpověď: V případě nemovitostí a (nebo) vozidel, ohledně kterého fyzická osoba nikdy neobdržela daňové výměry a nezaplatila daň z nemovitosti, musí být vyplněno Zpráva o přítomnosti objektu .

Datum splatnosti platby majetkové daně. Proč se to změnilo? Kde jsou o tom informace?

Odpověď: Od roku 2016 je pro fyzické osoby stanovena jednotná platební lhůta pozemková daň, daň z nemovitosti pro fyzické osoby, daň z dopravy - nejpozději do 1. prosince.

Podrobnosti o regionálních a místní daně si můžete přečíst v části webu Federální daňové služby Ruska “

Odpovědi na časté dotazy daňových poplatníků

1. Co je to jediné daňové oznámení?

Neexistuje žádná definice „jednotného daňového oznámení“.

V souladu s článkem 52 daňový řád V Ruské federaci může daňový výměr obsahovat údaje o několika splatných daních. Dříve, pokud máte individuální několik předmětů zdanění podle různé daně, např. vozidlo a byt, byly na jeho adresu zaslány odpovídající samostatné daňové výměry.

Od roku 2011 se sestavení daňového výměru provádí v závislosti na tom, zda má fyzická osoba předměty zdanění jedné daně nebo několika daní podléhajících placení (daň z pozemků, přepravní daň, daň z nemovitosti pro fyzické osoby). Formulář daňového oznámení, schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 1. ledna 2001 č. ММВ-7-11/479@, vám umožňuje zohlednit v jednom oznámení všechny povinnosti daňového poplatníka týkající se výše uvedených daní.

2. Jaké jsou výhody a nevýhody zavedení jednotného daňového výměru?

Daňové oznámení je v podstatě vizualizovaný výpočet povinností jednotlivce, který provedl správce daně.

Stejně jako doposud nový formulář obsahuje informace o předmětu zdanění, základu daně, sazba daně, výše daně, výše dávek, platební lhůta.

Výhoda nový formulář daňové oznámení spočívá v tom, že umožňuje poplatníkovi vidět v jednom dokumentu informace o všech daňových povinnostech a výši daní, které musí zaplatit.

3. Jaký byl předchozí postup při placení daně z nemovitosti?

V placení daně z nemovitosti nedošlo k žádným změnám. Stejně jako dříve jsou k daňovému výměru připojeny platební doklady pro zaplacení daně (daní), za které fyzické osoby platí.

V současné době daňoví poplatníci, kteří mají kreditní karty u Sberbank Ruska, Gazprombank, Promsvyazbank, St. Petersburg Social Komerční banka, QIWI Bank, Sudostroitelny Bank, Tavrichesky Bank, které obdržely daňové oznámení, jej mohou zaplatit podle indexu dokumentu, který se nachází v levém horním rohu platebního dokladu.

4. Jaké jsou termíny splatnosti daně z nemovitosti za rok 2011?

Termín pro zaplacení daně z nabytí nemovitosti pro fyzické osoby je 1.11.2012 a daň z dopravy je splatná do 6.11.2012.

Daň z pozemků platí fyzické osoby ve lhůtách stanovených regulačními právními akty. zastupitelské orgány obce, na jejichž území se pozemky nacházejí.

5. Kdy dostanou poplatníci daňové oznámení za rok 2012?

Finanční úřady zašlou výměry k zaplacení daní nejpozději do září běžného roku.

6. Postup při placení daně z nemovitosti: sčítají se daně za veškerý majetek jako celek nebo se daň z každého druhu nemovitosti počítá a platí zvlášť?

Částka každé daně z nemovitosti se započítává do rozpočtu podle samostatného kódu rozpočtové klasifikace. Platba za každou daň z nemovitosti se tedy provádí samostatně.

Je třeba mít na paměti, že pokud má fyzická osoba u jedné daně více zdanitelných předmětů (například dva pozemky) spravované jedním finančním úřadem, pak v tomto případě platební doklad na zaplacení částky daně vypočtené ve vztahu k uvedeným předmětům.

8. Co dělat, pokud je nemovitost registrována u jiné federální daňové služby (např. pozemek letní chaty v osadě a byt je ve městě)?

Od každého obec Samostatné daňové oznámení musí být doručeno v místě zdanitelného předmětu.

Jedno oznámení finančního úřadu bude zasláno, pokud zdanitelné předměty ve vlastnictví fyzické osoby spadají do působnosti jednoho inspektorátu.

9. V jakém pořadí vyřizují finanční úřady žádosti občanů pomocí formuláře žádosti, který daňový poplatník obdrží spolu s daňovým výměrem?

Formulář žádosti poplatníka, který se vytiskne a zašle spolu s daňovým výměrem, je nezbytný pro upřesnění informací, pokud poplatník zjistí v daňovém výměru nepřesnosti nebo nespolehlivé údaje. Prostřednictvím tohoto formuláře se může poplatník obrátit na finanční úřad, ze kterého bylo daňové oznámení zasláno, a nahlásit nepřesnosti nebo nespolehlivé údaje.

Formulář žádosti má tři části:

1. „Předmět zdanění, o kterém jsou informace obsaženy v daňovém výměru, mi nepřísluší vlastnickým, držebním nebo užívacím právem.“

V této části může poplatník uvést informace o předmětech, které jsou uvedeny v daňovém výměru, ale byly již prodány poplatníkem nebo nebyly nikdy vlastněny.

2. "Daňový výměr neobsahuje údaje o předmětech zdanění."

Tato část obsahuje informace o těch předmětech, které patří poplatníkovi z vlastnického práva, ale nejsou zohledněny v daňovém výměru a daň se z nich nepočítá.

3. „Daňové oznámení obsahuje nesprávné údaje.“

V této části jsou uvedeny údaje o předmětu daně promítnutém do daňového výměru, v jehož charakteristikách byla zjištěna chyba, například byl nesprávně uveden základ daně (tj. koňská síla vozidlo, k.ú pozemek, inventární hodnota majetku), nebo podíl na právu k předmětu daně, nebo doba vlastnictví předmětu atp.

Poplatník může žádost zaslat na adresu v listinné podobě poštou, vhozením dopisu do schránky na inspektorátu nebo na adrese elektronické podobě prostřednictvím webových stránek Federální daňové služby Ruska.

Finanční úřady, které obdrží žádosti od daňových poplatníků, je posuzují v souladu s obecný postup ve lhůtách stanovených pro posouzení odvolání občanů.

Nejprve jsou informace uvedené v žádosti upřesněny pomocí databáze finančních úřadů. Pokud dojde k technické chybě, je opravena a poplatník je na ni upozorněn. Pokud chyba ovlivnila výši daně, částka daně se přepočítá a poplatníkovi se zašle nové daňové oznámení.

Pokud v databázi správce daně nejsou žádné informace nebo existuje rozpor mezi údaji uvedenými v Žádosti a údaji obsaženými v databázi správce daně, zašle správce daně žádost registračním orgánům, které informace poskytly na základě ze kterého byla daň vypočtena.

Po obdržení odpovědi od určených úřadů potvrzující údaje daňového poplatníka jsou v databázi daňového úřadu provedeny příslušné změny a odpověď je zaslána žadateli.

Pokud změny provedené v databázi správce daně ovlivní výši daně, správce daně přepočítá a vygeneruje nové daňové oznámení, které zašle daňovému poplatníkovi spolu s odpovědí.

11. Jak postupují finanční úřady zpětná vazba s daňovými poplatníky na základě výsledků posouzení odvolání?

Finanční úřady zasílají odpověď poplatníkovi buď na poštovní adresu, nebo na email uvedený v žádosti.

12. Co mám dělat, když dostanu chybné daňové oznámení (je uvedena špatná adresa nebo seznam nemovitostí)? Kam se obrátit? Mám zaplatit nebo počkat na přepočet?

Pomocí formuláře žádosti zaslaného spolu s daňovým oznámením můžete také nahlásit problémy s nesprávným odesláním daňového oznámení (v části „doplňující informace“).

13. Co se stane, když daň nebude zaplacena včas?

Požadavek na zaplacení daně je oznámení poplatníka o nezaplacené výši daně, jakož i o povinnosti nezaplacenou částku daně ve stanovené lhůtě zaplatit.

Požadavek na zaplacení daně musí být poplatníkovi zaslán nejpozději do tří měsíců ode dne zjištění nedoplatku (t.j. následující den po termínu splatnosti).

Pokuta vzniká za každý kalendářní den prodlení se splněním povinnosti zaplatit daň nebo poplatek, počínaje dnem zaplacení daně následujícím po dni zaplacení daně stanoveném právními předpisy o daních a poplatcích.

14. Co když daň nevypočte správce daně z důvodu nedostatku informací o nemovitostech nebo vozidlech ve vlastnictví fyzické osoby?

Pokud daň z nemovitosti pro fyzické osoby, daň z dopravy a daň z pozemků nebyla z jakéhokoli důvodu vypočtena (např. správce daně nemá informace o nemovitostech a vozidlech ve vlastnictví fyzické osoby), správce daně po obdržení takové informace, má právo přepočítat daň za tři roky předcházející roku odeslání daňového výměru.

Tzn., že poplatník, který se včas neobrátil na správce daně s dotazem na nedoručení daňového výměru, jej může obdržet v následujícím zdaňovacím období, nikoli však za jeden rok, ale za dva až tři v závislosti na roce nabytí nemovitosti.

Oddělení evidence, účetnictví a práce s poplatníky

Často kladené otázky Federální daňové služby

Otázka: Jak má poplatník postupovat, pokud obdrží neopodstatněnou (podle jeho názoru) výzvu k zaplacení daně?

Odpověď: Odstavec 5.1, odstavec 1, článek 21 daňového řádu stanoví právo daňového poplatníka provést společné odsouhlasení výpočtů daní, poplatků, penále a pokut s finančními úřady, jakož i obdržet akt společného odsouhlasení výpočty daní, poplatků, penále a pokut. V souladu s odst. 11 odst. 1 čl. 1 písm. 32 daňového řádu Ruské federace jsou daňové úřady povinny provést takové odsouhlasení na žádost daňového poplatníka.

Lhůta pro odsouhlasení by neměla přesáhnout 15 pracovních dnů. V případě zjištění nesrovnalostí je do 5 pracovních dnů objasněna jejich příčina a provedena náprava.

Otázka: Jak může fyzická osoba, která není samostatným podnikatelem, právníkem nebo notářem provozujícím soukromou praxi, získat osvědčení o registraci u finančního úřadu?

Odpověď: Chcete-li získat osvědčení o registraci u finančního úřadu, musíte podat Žádost kterémukoli daňovému úřadu, který slouží fyzickým osobám. Registraci u finančního úřadu fyzické osoby, která není fyzickou osobou podnikatelem, provádí správce daně v místě jejího bydliště. Musíte mít s sebou identifikační doklad potvrzující vaši registraci v místě vašeho bydliště. Pokud je k dispozici ve Spojených státech státního rejstříku poplatníkům informace o registraci u finančního úřadu fyzické osoby v místě bydliště, která podala Žádost o registraci, registrace u uvedeného finančního úřadu se neprovádí a Žádost o registraci slouží jako podklad pro vydání Osvědčení tato fyzická osoba ve formě stanovené Federální daňovou službou Ruska do pěti pracovních dnů ode dne obdržení takové Žádosti. Žádost o registraci můžete daňovým úřadům podat osobně, poslat ji poštou nebo vyplnit žádost na oficiálních webových stránkách Federální daňové služby www.nalog.ru pomocí služby „Podání žádosti o registraci jednotlivcem .“ Při zasílání Přihlášky poštou s dodejkou může být k Přihlášce k registraci přiložena řádně ověřená kopie dokladu identifikujícího fyzickou osobu a potvrzujícího registraci v místě bydliště.

Otázka: Jaká lhůta je poskytnuta správci daně na odpověď na písemnou žádost poplatníka?

Odpověď: Individuální informování poplatníka na základě jeho písemné žádosti se provádí do 30 kalendářních dnů ode dne jeho registrace u Federální daňové služby Ruska. Lhůtu na posouzení písemné žádosti může v případě potřeby prodloužit vedoucí inspekce Federální daňové služby Ruska, nejvýše však o 30 kalendářních dnů s povinným oznámením daňového poplatníka o prodloužení lhůty na posouzení. takové žádosti s uvedením důvodů prodloužení lhůty nejpozději 3 pracovní dny před uplynutím lhůty k jejímu vyřízení.

Otázka: Jakými způsoby a jakou formou se mohou občané obrátit na finanční úřady?

Odpověď: Občané mají právo obrátit se na finanční úřady:

písemně (poštou, faxem) na adresu správce daně;

Ve formě elektronický dokument bez elektronického podpisu z oficiálních stránek Federální daňové služby na internetu www.nalog.ru prostřednictvím online služeb „Kontaktujte Federální daňovou službu Ruska“ a „Osobní účet jednotlivého daňového poplatníka“;

Ve formě elektronického dokumentu prostřednictvím federální vlády informačního systému z oficiálních stránek Jednotného portálu státních a komunálních služeb“ na internetu www.gosuslugi.ru;

Ústně přímo finančnímu úřadu nebo zavoláním na infolinku finančního úřadu;

V souladu s postupem stanoveným pro osobní přijímání občanů.

Otázka: Kde mohu zjistit informace o dluzích fyzických osob na dani z nemovitosti?

Odpověď: Informace o dluhu můžete získat jedním z následujících způsobů:

Použití služby oficiální webové stránky Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“ www.nalog.ru;

Na Jednotném portálu státních a komunálních služeb www.gosuslugi.ru;

Ověřte si dostupnost informací o sobě v Databance exekuční řízení Federální služba soudní vykonavatelé www.fssprus.ru;

Při osobním kontaktu s finančním úřadem;

Při osobním kontaktu s Multifunkčním centrem pro poskytování státních a komunálních služeb v Republice Tatarstán (MFC).

Otázka: Jak správně vystavit platební doklad při placení daní za jinou osobu?

Odpověď: Aby se platba provedená za jiné osoby včas odrazila na zamýšlený účel, je nutné dodržovat Pravidla pro vyplňování platebních dokladů, která jsou stanovena vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace. Federace č. 107n.

Pokud je tedy platba provedena za jinou osobu, platební doklady uvádějí v příslušných polích údaje o plátci, jehož povinnost platit daně je plněna. To platí pro takové podrobnosti, jako je TIN a kontrolní bod.

V tomto případě je v poli „Plátce“ uvedeno jméno plátce, který platbu provádí.

Rovněž postavení plátce musí odpovídat postavení osoby, jejíž platební povinnost je splněna.

V poli „Účel platby“ jsou nejprve uvedeny údaje o DIČ a KPP osoby provádějící platbu a poté jméno poplatníka, jehož povinnost je plněna.

Otázka:Jaké kroky musí vlastník nemovitosti učinit, pokud neobdržel daňové oznámení?

Odpověď:Daňová oznámení se daňovým poplatníkům nezasílají poštou v následujících případech:

1) dostupnost daňové zvýhodnění, odpočet daně, jiné zákonem stanovené důvody, které vlastníka předmětu daně zcela osvobozují od placení daně;

2) pokud celková částka daňové povinnosti v daňovém výměru je méně než 100 rublů;

3) daňový poplatník je uživatelem internetové služby Federal Daňová služba Rusko - osobní účet daňového poplatníka a nezaslal oznámení o nutnosti přijímat daňové doklady na papíře.

V ostatních případech, pokud nebylo doručeno daňové oznámení, musí daňový poplatník kontaktovat daňový úřad osobně nebo elektronicky pomocí internetové služby Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“.

Majitelé nemovitostí nebo vozidel, kteří nikdy neobdrželi daňové výměry ani neuplatnili daňové výhodyjsou povinni ohlásit přítomnost těchto předmětů jakémukoli finančnímu úřadu dle schváleného tvaru Zprávy.

Otázka:Pokud fyzická osoba vlastní dva byty, u kterého z nich se uplatní daňový odpočet při výpočtu daně z nemovitosti pro fyzické osoby?

Odpověď:Uplatnění odpočtu daně u zdanitelných předmětů podle článku 403 daňového řádu Ruské federace při výpočtu daně z nemovitosti pro fyzické osoby nezávisí na počtu obytných prostor ve vlastnictví poplatníka a stanoví snížení základu daně. pro každý byt o katastrální hodnotu jeho 20 metrů čtverečních.

Otázka:Může majitel hledaného vozu nedoložit potvrzení orgánů vnitřních věcí o odcizení vozu, aby byl osvobozen od přepravní daně?

Odpověď:Ustanovení daňového řádu Ruské federace neukládají majiteli hledaných vozidel povinnost předložit finančnímu úřadu doklad potvrzující odcizení příslušného vozidla.

V případě obdržení žádosti od vlastníka vozidla o osvobození od daně bez předložení dokladů potvrzujících skutečnost, že jeho vozidlo bylo odcizeno, zašle finanční inspekce oprávněnému orgánu dodatečnou výzvu k potvrzení této skutečnosti s uvedením doby od počátku který je zdanitelný předmět na seznamu hledaných.

Otázka:Je podnikatel, který byl dříve osvobozen od placení daně z nemovitosti ve vztahu ke své prodejně, povinen platit daň z nemovitosti na základě obdrženého daňového výměru?

Odpověď:Od roku 2015 vstoupil v platnost federální zákon č. 382-FZ ze dne 29. listopadu 2014, kterým se ruší zvýhodnění daně z nemovitostí ve vztahu k některým nemovitostem fyzických osob podnikatelů.

Tento zákon upravuje vztahy stanovené v článku 378.2 daňového řádu Ruské federace.

Objekty musí mít schválenou katastrální hodnotu a podléhají zařazení do Seznamu, který pro každé zdaňovací období schvaluje oprávněný výkonný orgán zakládajícího subjektu Ruské federace.

Pokud se prodejna podnikatele nachází v objektu uvedeném ve výše uvedeném seznamu, pak je podnikatel povinen platit daň z nemovitosti za fyzické osoby na základě daňového výměru.

Otázka:Může se výpočet daně z nemovitosti v daňovém oznámení lišit od částky daně uvedené v internetové službě Federální daňové služby Ruska „Daňová kalkulačka“?

Odpověď:Při zadávání katastrálního čísla objektu do internetové služby Federální daňové služby Ruska „Daňová kalkulačka - výpočet pozemkové daně a daně z nemovitosti pro fyzické osoby vypočtené na základě katastrální hodnoty“ se výpočet daně provádí na základě hodnotu katastrální hodnoty obsažené v databázích Rosreestr k aktuálnímu datu.

Pokud by v ustavující jednotce Ruské federace byly letos schváleny nové výsledky státního katastrálního ocenění nemovitostí, pak bude hodnota katastrální hodnoty použitá pro výpočet daně za předchozí roky jiná.

S ohledem na tuto funkci je k dispozici pro výpočet daně v „Kalkulátoru“. doplňkový režim„ruční“ zápis hodnoty katastru ke dni zvolenému žadatelem.

Při použití „Kalkulačky“ pro výpočet daně z nemovitosti na základě katastrální hodnoty je navíc nutné zohlednit výši daně vypočtené na základě soupisové hodnoty nemovitosti. Více podrobností na

Otázka:Jak uživatel osobní účet aby daňový poplatník obdržel daňové oznámení poštou do místa svého bydliště?

Odpověď:Na základě článku 11.2 daňového řádu Ruské federace, pokud je nutné obdržet daňové oznámení poštou, musí o tom uživatelé osobního účtu daňového poplatníka informovat daňový úřad prostřednictvím této internetové služby. Výpověď musí být podepsána elektronicky. Nechte se posílit nekvalifikovaní elektronický podpis lze provést přímo na osobním účtu poplatníka online. Více podrobností na oficiální stránky Federální daňové služby www. daň. ru.

Otázka:Bude správce daně přepočítávat daň při sestavení nového daňového výměru, pokud se orgán územní samosprávy rozhodl snížit sazbu daně z nemovitostí pro fyzické osoby?

Odpověď:Uvedené okolnosti, které zlepšují postavení poplatníka, jsou základem pro přepočet daně, a to i za předchozí zdaňovací období.

Pro uživatele osobního účtu poplatníka bude aktualizovaný výpočet daně zveřejněn v novém daňovém výměru na jejich osobním účtu.

Chcete-li obdržet nové daňové oznámení, můžete kontaktovat finanční úřad přímo v místě vašeho bydliště nebo v místě zdanitelných předmětů.

Výsledky přepočtu daňových povinností v ostatních případech budou zahrnuty do daňových oznámení zasílaných správci daně v rámci kampaně za hromadné rozesílání daňových dokladů v příštím zdaňovacím období.

Otázka:Jaká lhůta pro zaplacení daně je uvedena v daňovém výměru vyhotoveném po přepočtu daně z pozemků v souvislosti s rozhodnutím samosprávy o snížení sazby daně?

Odpověď:Současná právní úprava pro fyzické osoby stanoví jednotnou lhůtu pro zaplacení daně z nemovitosti nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období.

Pokud správce daně provede přepočet dříve vypočtené daně, provede se platba daně podle daňového výměru ve lhůtě stanovené ve výměru. V tomto případě musí být daňové oznámení odesláno nejpozději 30 dnů před termínem uvedeným ve výzvě.

Otázka:Jaké zvyšující se koeficienty se uplatňují u daně z dopravy pro majitele silných drahých aut?

Odpověď:Ohledně osobní vozy, s průměrnými náklady 3 miliony rublů se výše daně z dopravy vypočítá s přihlédnutím ke zvyšujícím se koeficientům stanoveným odstavcem 2 článku 362 daňového řádu.

Seznam těchto vozů je zveřejňován každoročně nejpozději 1. březnaoficiální stránky Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruska.

Vzhledem k tomu, že přepravní daň se nepočítá z ceny automobilu, ale z výkonu jeho motoru, je průměrná cena drahých automobilů hodnotou potřebnou ke stanovení koeficientu. Při stanovení koeficientu se nezohledňují náklady na pořízení automobilu, ani jeho fyzický či technický stav.

Otázka:Jaké jsou vlastnosti výpočet daně z pozemků z ploch, kde se provádí bytová výstavba?

Odpověď: V roce 2017 bude poprvé počítána daň z pozemků ve dvojnásobné sazbě z pozemků přidělených pro jednotlivce. bytovou výstavbu, na kterých však dosud nejsou postavené a registrované domy.

Podle odstavce 16 článku 396 daňového řádu Ruské federace ve vztahu k pozemky pořízený fyzickými osobami k individuální bytové výstavbě, při výpočtu výše daně se zohlední koeficient 2 po dobu projektování a výstavby přesahující deset let. Koeficient „2“ se aplikuje až do státní registrace práva k vybudované nemovitosti.

U pozemků nabytých v průběhu roku 2006 fyzickými osobami pro individuální bytovou výstavbu a při absenci registrovaného objektu na nich v roce 2016 uplynula desetiletá lhůta pro výpočet daně z pozemku v jedné výši. Pro rok 2016 bude daň z těchto pozemků počítána s rostoucím faktorem „dva“, tzn. ve dvojnásobné velikosti.

Zároveň se při stanovení desetileté lhůty přihlíží ke dni vydání povolení stavby bytového domu. Deset let se bude počítat ode dne vydání povolení, nikoli zápisu práv k pozemku.

Otázka: Jsem důchodce. V roce 2016 získala placené stomatologické služby (zubní protetika). Mohu získat slevu na sociální dani?

Odpověď: Postup při poskytování soc daňové odpočty, včetně částky, na kterou je určeno lékařské služby, zřízený článkem 219 daňového řádu Ruské federace.

Na základě článku 219 daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník právo na odpočet sociální daně ve výši zaplacené poplatníkem ve zdaňovacím období za lékařské služby. Odpočet se však poskytuje pouze v případě, že měl občan ve stanoveném období příjmy, ze kterých byla srážkována daň z příjmů fyzických osob.

Pokud důchodce nemá příjmy, z nichž se daň sráží sazbou 13 %, sociální odpočet za zdaňovací období nebyly poskytnuty.

Otázka: Jaký je postup při poskytování sociální slevy na školení v případě dohody s vzdělávací instituce uzavřel student a dodatečná dohoda zahrnuje smlouva platbu ze strany studenta i jednoho z jeho rodičů?

Odpověď: V tomto případě může žák sám i jeho rodiče žádat o slevu na sociální dani předepsaným způsobem, pokud mají doklady potvrzující platbu za vzdělávání vystavené žákovi samotnému a jednomu z jeho rodičů.

Otázka: K Byt nabytý během manželství (na úkor společného jmění manželů) je zapsán jako společné společné jmění jednoho z manželů a jejich nezletilého dítěte. Má druhý z manželů, který není uveden v dokladech o vlastnictví tohoto bytu, právo na odpočet daně z nemovitosti? Pokud ano, v jaké velikosti?

Odpověď:Majetek nabytý manželi během manželství je jejich společné jmění, pokud mezi nimi dohoda nestanoví pro tento majetek jiný režim. Do společného jmění manželů patří zejména to, které bylo nabyto na úkor celkový příjem manželů, předměty nemovitostí (včetně bytů a podílů na nich), bez ohledu na to, zda byly nabyty na jméno kterého z manželů, nebo na jehož jméno nebo kterým z manželů byly vkládány hotovost.

V důsledku toho, přestože je podíl bytu evidován jako majetek pouze jednoho z manželů, má druhý z manželů právo na odpočet daně z nemovitosti, jehož výše je stanovena předepsaným způsobem.

s přihlédnutím k uvedenému podílu a písemnému prohlášení manželů o postupu dohodnutém mezi nimi při rozdělování odpočtů daně z nemovitosti.

Také tento manžel má právo na odpočet daně z nemovitosti ve výši nákladů vynaložených manžely na pořízení bytu do vlastnictví nezletilého dítěte - na základě vlastnického podílu zapsaného na jeho jméno.

Otázka: V jakém případě nepodléhá osvobození příjem přijatý v hotovosti a v naturáliích od fyzických osob jako dar? zdanění daně z příjmu fyzických osob?

Odpověď:V souladu s odstavcem 18.1 článku 217 daňového zákoníku jsou příjmy fyzických osob (občanů Ruské federace, cizí občané, osoby bez státní příslušnosti) v hotovosti a v naturáliích přijaté od fyzických osob darem nepodléhá osvobození od daně z příjmů fyzických osob, jsou-li současně splněny tyto podmínky:

Za prvé, obdarovaný a dárce nejsou rodinní příslušníci a (nebo) blízcí příbuzní - manželé, rodiče a děti, včetně adoptivních a osvojených rodičů, prarodiče a vnoučata, plnoprávní a poloviční (mající společného otce nebo matku) sourozenci a sestry;

Za druhé, předmětem darovací smlouvy je nemovitost(apartmány, pokoje, obytné budovy, pozemky atd.), vozidla, akcie, akcie, akcie.

Fyzické osoby, které jsou daňovými rezidenty Ruské federace, zároveň podléhají dani z příjmů fyzických osob z výše uvedených příjmů pobíraných jak ze zdrojů v Ruské federaci, tak ze zdrojů mimo Ruskou federaci. Fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace, platí daň z příjmu fyzických osob z těchto příjmů získaných ze zdrojů v Ruské federaci.

Otázka: Jaká je lhůta pro vrácení přeplatku na dani z příjmů fyzických osob, kdy poplatník uplatní nárok na odpočet daně, pokud je žádost o vrácení daně podána současně s daňovým přiznáním ve formuláři 3-NDFL?

Odpověď: Cameral daňová kontrola daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL provede správce daně do tří měsíců ode dne podání takového prohlášení a potřebné dokumenty. Pokud se potvrdí nárok plátce na uplatnění odpočtu daně, má právo na vrácení daně. Částka daňového přeplatku podléhá vrácení na základě písemné žádosti poplatníka do jednoho měsíce ode dne, kdy správce daně takovou žádost obdrží. O vrácení přeplatku na dani rozhodne správce daně do 10 dnů ode dne doručení žádosti poplatníka. Pokud tedy poplatník podá žádost o vrácení daně současně s daňovým přiznáním, maximální termín přijetí peněžních prostředků na bankovní účet žadatele 4 měsíce.

1. Otázka k dani z příjmu:
Zhemchug LLC používá pro účely daně ze zisku akruální metodu.

Otázka: V jakém období by měly být odepsány náklady na certifikaci výrobků a služeb s ohledem na to, že smlouva počítá s jednorázovým provedením těchto prací?

Odpověď:
Po dobu, na kterou byl certifikát vydán. V souladu s odstavcem 2 odstavce 1 článku 264 daňového řádu Ruské federace jsou náklady na certifikaci výrobků a služeb zahrnuty do ostatních nákladů spojených s výrobou a prodejem.

Podle článku 20 Federální zákon ze dne 27. prosince 2002 N 184-FZ „O technickém předpisu“ potvrzení shody (certifikace) na území Ruské federace může být dobrovolné nebo povinné.

V případě povinné certifikace výrobků (služeb) jsou služby orgánu pro certifikaci výrobků (služeb) zpoplatněny; zkušební laboratoř; orgán pro certifikaci systémů jakosti (výroba); o kontrolní kontrole souladu certifikovaných výrobků (služeb) s požadavky regulační dokumenty; pro vydání certifikátu a licence k užívání značky shody.

Náklady na dobrovolnou certifikaci výrobků a služeb podléhají zahrnutí do ostatních nákladů spojených s výrobou a (nebo) prodejem a snižují základ daně pro daň z příjmu právnických osob (Dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 25. května 2006 N 03- 03-04/4/96).

V souladu s článkem 272 daňového řádu Ruské federace, pokud podmínky smlouvy stanoví příjem příjmů za více než jedno vykazované období a nestanoví postupné dodání zboží (práce, služby) , výdaje rozděluje poplatník samostatně s přihlédnutím k principu jednotného uznávání příjmů a výdajů.

Podle ruského ministerstva financí a daňových úřadů, organizací, které zjišťují příjmy a výdaje na akruální bázi, by měly být výdaje na certifikaci výrobků a služeb zohledněny jako součást výdajů běžného období během období, za které certifikát se vydává.

2. Otázka k dani z příjmu fyzických osob:
Organizace zadržuje zaměstnanci výživné na dvě nezletilé děti ve výši 1/3 výdělku dle exekuční titul. V září organizace zaplatila ve prospěch zaměstnance: plat - 10 000 rublů, dočasné invalidní dávky - 1 000 rublů, finanční pomoc v souvislosti s registrací manželství - 1 600 rublů. (zaměstnanci nebyla v tomto roce vyplacena žádná další finanční výpomoc).

Otázka: Kolik výživného by mělo být zadrženo? daný měsíc, pokud nejsou zaměstnanci poskytovány standardní slevy na dani?

Odpověď:
3190 rublů. Při výpočtu výživného se do výpočtového základu částka nezapočítává finanční pomoc v souvislosti s registrací manželství (odst. „l“ bod 2 vyhlášky vlády Ruské federace ze dne 18. července 1996 N 841. Výživné se vypočítává z částky zbývající po sražení daní (článek 65 spolkového zákona). ze dne 21. července 1997 N119-FZ V tomto případě není částka finanční výpomoci předmětem daně z příjmu fyzických osob, protože příjem zaměstnance za zdaňovací období nepřesáhl 4 000 rublů (článek 28 čl. 217 zákona). Daňový řád Ruské federace), to znamená, že částka sražené daně z příjmu fyzických osob bude 1 430 rublů [(10 000 rublů + 1 ​​000 rublů x 13 %] z částky 9570 rublů (10 000 rublů +). 1000-1430 rublů). Jejich výše bude 3190 rublů (9570 rublů x 1/3).

3. Otázka týkající se zjednodušeného daňového systému (STS):
Společnost Profi sro, která používá zjednodušený daňový systém, vystavila na žádost zákazníka fakturu s přidělenou částkou DPH.
Otázka: Má zákazník právo přijmout tuto částku daňově uznatelné?

Odpověď:
Žádný. Odstavec 3 článku 169 daňového řádu Ruské federace stanoví, že plátci DPH, kteří provádějí transakce zahrnující prodej zboží (práce, služby) na území Ruské federace, jsou povinni vystavovat faktury.

Vzhledem k tomu, že organizace využívající zjednodušený daňový systém nejsou uznávány jako plátci DPH (článek 346.11 daňového řádu Ruské federace), nemusí při provádění transakcí za prodej zboží (práce, služby) připravovat a vystavovat faktury.

V souladu s odstavcem 1 odstavce 5 článku 173 daňového řádu Ruské federace se v případě vystavení faktury kupujícímu s přidělením částky DPH osobami, které nejsou plátci této daně, částka daně splatné do rozpočtu je stanovena jako částka daně uvedená na faktuře – faktuře převedené na kupujícího (v tomto případě odběratele).

Zákazník zároveň nemá právo na odpočet částek DPH uvedených na takové faktuře, protože na základě čl. 171 odst. 2 daňového řádu Ruské federace částky daně předložené plátcem DPH (prodávajícím) ) podléhají odpočtu v souladu s odstavcem 1, článkem 168 daňového řádu Ruské federace plátci DPH (kupujícímu) při nákupu zboží (práce, služby) na území Ruské federace.

4. Otázka k dani z příjmu:
Náklady na nemovitost v čase prospěšné využití více než 12 měsíců a počáteční náklady více než 20 000 rublů. splaceno prostřednictvím odpisů. Náklady na pořízení výhradních práv k počítačovým programům v hodnotě nižší než 10 000 RUB. jsou uznávány současně.

Otázka: Jak vzít v úvahu při výpočtu daně z příjmu náklady na získání výhradních práv k počítačovým programům v hodnotě 10 000 - 20 000 rublů?

Odpověď:
Prostřednictvím odpisového mechanismu. V souladu s ustanovením 1 článku 256 daňového řádu Ruské federace je odpisovaným majetkem pro účely daně ze zisku majetek, výsledky duševní činnosti a jiné předměty duševního vlastnictví, které jsou ve vlastnictví daňového poplatníka (pokud není v kapitole 25 stanoveno jinak). zákoníku) a jsou jím využívány k dosahování výnosů, jejichž náklady jsou hrazeny odpisy. Odepisovatelný majetek je majetek s dobou použitelnosti delší než 12 měsíců a původní cenou vyšší než 20 000 rublů.

Současně, v souladu s odstavcem 26, odstavcem 1, článkem 264 daňového řádu Ruské federace, jsou náklady na získání výhradních práv k počítačovým programům v hodnotě nižší než 10 000 rublů zohledněny jako součást ostatních souvisejících výdajů. s výrobou a prodejem.

Vzhledem k výše uvedenému jsou náklady na získání výhradních práv k počítačovým programům v hodnotě více než 10 000 rublů. nelze zohlednit jako součást jiných výdajů.

V tomto ohledu se podle názoru odboru nehmotný majetek ve formě výhradních práv na počítačové programy s počátečními náklady více než 10 000 rublů. podléhají daňovému odpisování způsobem stanoveným čl. Umění. 256 - 259 Daňový řád Ruské federace.

5. Otázka k dani z příjmu fyzických osob (NDFL):
Manželé koupili byt z prostředků účelového úvěru do společného spoluvlastnictví. V tomto případě jsou doklady pro zaplacení úroků z úvěru vystaveny na jméno jednoho z manželů.

Otázka: Má druhý z manželů právo na odpočet daně z nemovitosti na dani z příjmu fyzických osob ve výši zaplacených úroků z cílového úvěru?

Odpověď:
Má. V souladu s odstavcem 2 odstavce 1 článku 220 daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník při určování výše daňového základu právo na odpočet daně z nemovitosti, zejména ve výši zaměřené na zaplacení mimo úrok na účelové půjčky(úvěry) přijaté od úvěrových a jiných organizací Ruské federace a skutečně vynaložené na novou výstavbu nebo pořízení obytného domu, bytu, pokoje nebo podílu na území Ruské federace na území Ruské federace.

V souladu s ustanoveními občanského a rodinného zákoníku Ruské federace je majetek získaný manžely během manželství jejich společným majetkem.

Z toho vyplývá, že pokud byla úhrada úroků z úvěru skutečně vynaložených na koupi bytu provedena na vrub společný majetek manželů, lze mít za to, že se na úrokových nákladech podílejí oba manželé.

Oba manželé (spoludlužníci), kteří uzavřeli smlouvu, tak mají právo na odpočet daně z nemovitosti ve výši zaplacených úroků z účelových úvěrů. smlouva o půjčce na koupi bytu v podílovém spoluvlastnictví, bez ohledu na to, který z manželů má doklady k úhradě úroků z cílového úvěru.

6. Otázka DPH:
Ruská organizace prodává zboží na export. V tomto případě příjmy za prodané zboží pocházejí od třetích stran.

Otázka: Platí? nulová sazba pro DPH, pokud příjmy pocházejí od ruského subjektu?

Odpověď:
Ano, pokud existuje doklad potvrzující smluvní závazky mezi zahraničním kupujícím a osobou pověřenou provedením platby za uvedené zboží.

7. Otázka k dani z pozemků:
Organizace vlastní jednotlivé nebytové prostory v bytovém domě. Organizace zároveň nemá vlastnická práva k pozemku pod domem. Pozemek, na kterém se dům nachází, byl vytvořen předtím, než vstoupil v platnost zákon o bydlení Ruské federace. Ve vztahu k této lokalitě byl proveden státní katastrální zápis.

Otázka: Je organizace v této situaci plátcem daně z pozemků?

Odpověď:
Ano. V souladu s odstavcem 1 článku 36 zákona o bydlení Ruské federace náleží vlastníkům prostor v bytovém domě právo společného sdíleného vlastnictví. společný majetek v bytovém domě včetně pozemku, na kterém se nachází tento dům, s prvky terénních úprav a úprav a dalšími objekty umístěnými na pozemku určeném k údržbě, provozu a zvelebování tohoto domu.

Podle odstavce 2 Čl. 23 federálního zákona ze dne 21. července 1997 N 122-FZ „O státní registraci práv k nemovitostem a transakcím s nimi“ státní registrace vzniku, přechodu, omezení (zatížení) nebo zániku práva na bydlení nebo ne bytových prostor v bytových domech je zároveň státní registrací neodmyslitelně spjatým právem společného sdíleného vlastnictví společné věci.

Od okamžiku vzniku pozemku, na kterém se bytový dům nachází, je tedy organizace v souladu s pozemkovou legislativou a legislativou o urbanistické činnosti, jakož i přidělením katastrálního čísla určenému pozemku uznán za plátce daně z pozemků ve vztahu k odpovídajícímu podílu na pozemku. V tomto případě je základem pro placení daně osvědčení o vlastnictví organizace pro nebytové prostory.

Současně chybí doklad o právu užívat pozemek, jehož obdržení závisí pouze na vůli samotného uživatele, podle ministerstva financí Ruska (dopisy ze dne 27. června 2006 N 03-06 -02-02/84), nemůže sloužit jako základ pro jeho osvobození od placení daně z pozemkových daní

Stejný postoj k této otázce zaujímají i finanční úřady. Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 11. ledna 2006 N 21-4-04/2 tedy uvádí, že organizace a jednotlivci, kteří nevypracovali vlastnické listiny pro skutečně využívané pozemky, včetně nájemních smluv, jsou povinni platit od 1.1.2005 daň z pozemků.

S přihlédnutím k výše uvedenému mají vlastníci podílů na právu společného vlastnictví bytový dům a majitelé bytových a nebytových prostor tohoto domu, i přes absenci vlastnických dokladů o státní registraci pozemku, jsou poplatníky daně z pozemků způsobem stanoveným v odstavci 1 Čl. 392 daňového řádu Ruské federace.

8. Otázka k jednotné sociální dani:
Organizace uzavřela nájemní smlouvu s fyzickou osobou (nikoli fyzickou osobou podnikatelem) na vozidlo s osádkou.

Otázka: Podléhá částka vyplacená jednotlivci podle této smlouvy UST?

Odpověď: Ano, ale ne celou částku. Článek 236 daňového řádu Ruské federace stanoví, že předmět zdanění je jediný sociální daň pro daňové poplatníky provádějící platby ve prospěch jednotlivců, platby a jiné odměny vzniklé daňovými poplatníky ve prospěch jednotlivců za práci a občanské smlouvy, jejímž předmětem je výkon práce, poskytování služeb (kromě vyplácených odměn jednotliví podnikatelé, advokáti, notáři provozující soukromou praxi), jakož i na základě autorských smluv.

Podle článku 632 občanského zákoníku Ruské federace poskytuje pronajímatel na základě smlouvy o nájmu (pronájmu na dobu) vozidla s posádkou za úplatu nájemci vozidlo do dočasného držení a užívání a poskytuje mu vlastní služby pro jeho správu a údržbu. technický provoz.

V tomto případě platby prováděné organizací (nájemcem) fyzické osobě (pronajímateli) na základě uvedené smlouvy v rámci úhrady za služby za řízení vozidel a za jejich technický provoz podléhají UST obecně stanoveným způsobem spolu s platbami zaměstnanci na plný úvazek. Pokud je ve smlouvě uvedena celková částka nájemného (bez přidělení platby za použití vozidla), pak celá částka podléhá UST.

9. Otázka o jediná daň o imputovaných příjmech za určité druhy činností:

Otázka: Podléhá převod placení? aktivity UTII servisní organizace právnické osoby zabývající se prodejem vozidel, skladovat uvedená vozidla určená k dalšímu prodeji na placených parkovištích?

Odpověď:
Žádný. V souladu s odstavcem 4, odstavcem 2, článkem 346.26 daňového řádu Ruské federace mohou být daňoví poplatníci zabývající se podnikatelskou činností při poskytování služeb pro skladování vozidel na placených parkovištích převedeni na placení UTII.

Podle článku 346.27 daňového řádu Ruské federace se placeným parkováním rozumí plochy (včetně otevřených a krytých ploch) používané jako místa pro poskytování služeb. placené služby pro uskladnění vozidla.

Vozidla zahrnují motorová vozidla určené pro přepravu cestujících a nákladu po silnicích (autobusy všech typů, automobily a nákladní automobily). Mezi vozidla nepatří přívěsy, návěsy a přívěsy.

Je třeba mít na paměti, že podle ustanovení 3 článku 38 daňového řádu Ruské federace je jakýkoli majetek prodaný nebo určený k prodeji považován za komoditu pro účely daňového řádu Ruské federace.

V tomto ohledu by poplatníci poskytující služby právnickým osobám zabývajícím se prodejem vozidel pro skladování vozidel určených k prodeji, tedy zboží, neměli být převedeni na placení UTII. Tato podnikatelská činnost podléhá zdanění podle jiných daňových režimů.

10. Otázka k dani z příjmu fyzických osob (NDFL):

Otázka: Má organizace povinnost zadržet a převést na rozpočet daně z příjmu fyzických osob při vrácení vypůjčených prostředků fyzické osobě – věřiteli na základě smlouvy o vratném úvěru?

Odpověď:
Žádný. Podle ustanovení 4 článku 226 daňového řádu Ruské federace jsou daňoví agenti povinni srazit naběhlou částku daně z příjmu poplatníka při skutečné platbě. V tomto případě se srážka provádí z jakýchkoli zaplacených prostředků daňový agent.

Podle článku 209 daňového řádu Ruské federace je předmětem zdanění daně z příjmů fyzických osob příjmy pobírané fyzickými osobami, které jsou daňovými rezidenty Ruské federace, ze zdrojů v Ruské federaci i mimo ni, jakož i příjmy ze zdrojů. v Ruské federaci obdrží fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace.

Při zjišťování základu daně pro daň z příjmů fyzických osob se všechny příjmy poplatníka, které obdržel jak v penězích, tak v naturáliích nebo dispoziční právo, které nabyl, jakož i příjmy ve formě hmotný prospěch, stanovené v souladu s článkem 212 daňového řádu Ruské federace (článek 1 článku 210 daňového řádu Ruské federace).

Příjem je uznán jako ekonomický prospěch v peněžní nebo naturální formě, zohledněn, pokud je možné jej ocenit a v rozsahu, v jakém lze takový prospěch posoudit (článek 41 daňového řádu Ruské federace).

Vzhledem k tomu, že dlužník vrátí stejnou částku peněz, jakou obdržel na základě smlouvy o půjčce (článek 807 občanského zákoníku Ruské federace), vrácení finančních prostředků věřiteli nevede k vytvoření ekonomických výhod pro věřitele.

Organizace tedy nemá povinnost srážet a odvádět daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu z částky půjčky. Zdanění podléhají pouze úrokové příjmy fyzické osoby. Vzhledem k tomu, že daňové odpočty a osvobození od daně pro tuto operaci nejsou stanoveny daňovým řádem Ruské federace, jsou úrokové výnosy zdaněny plná částka podle příslušného úroková sazba, stanovené v článku 224 daňového řádu Ruské federace.

11. Otázka týkající se zjednodušeného daňového systému (STS):
Organizace uplatňující zjednodušený daňový systém obdržela majetek na základě smlouvy o bezplatném užívání.

Otázka: Měla by organizace při výpočtu daně zahrnout do příjmů příjem v podobě bezúplatně přijatého práva na užívání tohoto majetku?

Odpověď:
Ano. V souladu s ustanovením 1 článku 346.15 daňového řádu Ruské federace organizace uplatňující zjednodušený daňový systém při určování předmětu zdanění berou v úvahu příjmy z prodeje zboží (práce, služby), prodeje majetku a vlastnická práva, stanovený v souladu s článkem 249 daňového řádu Ruské federace, a neprovozní příjem stanovený v souladu s článkem 250 daňového řádu Ruské federace.

Příjmy ve formě bezúplatně přijatých vlastnických práv podléhají zahrnutí do neprovozních příjmů na základě ustanovení 8 článku 250 daňového řádu Ruské federace.

Při bezplatném příjmu majetku (práce, služeb) se vyměřování příjmů provádí na základě tržní ceny stanoveno s přihlédnutím k ustanovením článku 40 daňového řádu Ruské federace, ale ne nižší, než je stanoveno v souladu s kapitolou 25 daňového řádu Ruské federace zůstatková hodnota- na odpisovaný majetek a ne nižší než výrobní (nákupní) náklady - na ostatní majetek (provedené práce, poskytnuté služby). Informace o cenách musí být poplatníkem - příjemcem majetku (dílo, služby) potvrzeny doložením nebo nezávislým posudkem.

Poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění, který na základě smlouvy obdrží majetek k bezúplatnému užívání, zahrne do příjmu příjem ve formě bezúplatně přijatého užívacího práva, stanoveného na základě tržních cen za pronájem identického majetku, bez hodnoty přidanou daň.

12. Otázka ohledně DPH:
Prodávající vyplácí kupujícímu zboží bonusy na základě výsledků prodeje po určitou dobu beze změny ceny zboží.

Otázka: Podléhá pojistné přijaté kupujícím od prodávajícího DPH?

Odpověď:
Žádný. V souladu s odstavcem 1 odstavce 1 článku 146 daňového řádu Ruské federace se uznávají transakce zahrnující prodej zboží (práce, služby) na území Ruské federace, jakož i převod vlastnických práv. jako podléhající DPH.

Kromě toho, na základě odstavce 2 odstavce 1 článku 162 daňového řádu Ruské federace, finanční prostředky přijaté poplatníkem související s platbou za zboží (práce, služby) prodané tímto plátcem podléhají DPH.

Pokud peněžní prostředky přijaté poplatníkem nesouvisí s platbou prodané zboží(práce, služby), pak nepodléhají DPH. Prémie, které obdrží kupující zboží od prodávajícího na základě výsledků prodeje za určité období, tedy nepodléhají DPH.

Pokud jste neobdrželi podpůrné dokumenty, doporučujeme:

• přijímat poštu v programu „Referent“, aktualizovat stránku v „Online Sprinter“ nebo kliknout na tlačítko „Výměna“ v „1C-Sprinter“;
• zkontrolujte informace o funkčnosti Federální daňové služby v sekci. Tato sekce zveřejňuje informace o technické práce a přibližné časové rámce pro obnovení fungování regulačních orgánů. Pokud nejsou žádné informace o technických pracích a uplynula regulovaná lhůta, ve které měly být dokumenty obdrženy, žádáme Vás o poskytnutí následujících informací:
  • termíny zasílání zpráv;
  • typy zpráv, na které nebylo odpovězeno;
  • vaše kontaktní údaje (celé jméno a telefon/e-mail).

To lze provést jakýmkoli způsobem, který vám vyhovuje:

• Zanechte zprávu ve webovém chatu na hlavní stránce našeho webu nebo v tématu „ “;
• poštou;
• telefonicky +7 (495) 730–73–45.

Obrátíme se na Federální daňovou službu a uděláme vše pro to, abychom vám pomohli se rozhodnout tato otázka ASAP.

Důležité. Pokud jste neobdrželi „Potvrzení o přijetí“ ve stanovené lhůtě v reakci na přiznání k DPH zaslané kterémukoli Federálnímu inspektorátu daňové služby, doporučujeme kontaktovat oddělení stolní audity nebo kontrolní a analytické oddělení Federální daňové služby, kterému jste zaslali přiznání, a zjistěte, co dělat, aby bylo přiznání k DPH považováno za podané.
Kontakty na všechny inspektory federální daňové služby jsou k dispozici na webových stránkách www.nalog.ru v části „Kontakty a odvolání“ - „Kontakty kontrol“.

Jak poslat neoficiální dokument Federální daňové službě

Doporučuje se podávat neoficiální hlášení po dohodě s Federální daňovou službou, u které je vaše organizace registrována.

Chcete-li poslat neformální dopis Federální daňové službě, musíte:

V programu Taxcom-Docliner:

• Na kartě „Příprava“ klikněte na tlačítko „Vytvořit dokument“ - „Federální daňová služba“ - „Odvolání“;
• Vyplňte požadovaná pole, přidejte přílohy (v případě potřeby), klikněte na „Vytvořit“.

Po kliknutí na tlačítko „Vytvořit“ na záložce „Příprava“ se zobrazí soubor připravený k odeslání do kontroly, který je nutné odeslat jako běžnou zprávu.

Investiční požadavky:

V programu Referent:

• na záložce „Kontrola výstupu“ klikněte na tlačítko „Písemné odvolání poplatníka“ umístěné v horním panelu programu,
• vyplňte požadovaná pole a přiložte dokument.

Po kliknutí na tlačítko „Generovat“ se na výstupní kontrole programu objeví soubor připravený k odeslání na kontrolu, který je nutné zasílat jako běžnou zprávu.

Investiční požadavky:

V "Online Sprinter":

• Na kartě „Koncepty“ klikněte na tlačítko „Vytvořit“.
• Vlevo vyberte „Odvolat se proti“, vpravo „1166102 – Požádat finanční úřad“ a klikněte na „Přejít na úpravy“.
• Pole označená červeně jsou povinná. Doporučujeme také zkontrolovat automaticky vyplněná pole. Pokud data nejsou zadána automaticky nebo jsou nesprávná, můžete provést změny v části „Nastavení“. Pole „(daňový poplatník)“, „DIČ:“, „Adresa pobytu v Ruské federaci:“ lze vyplnit na záložce „Podrobnosti“. Pole „Kontrolní bod:“, „Odvolací inspektorát Federální daňové služby:“ - na kartě „Kontrolní orgány“. Údaje o podepsané osobě - ​​na záložce „Úředníci“ nebo „Oprávněná osoba“.
• Přílohy lze přidat pomocí tlačítka Nahrát.

V 1C-Sprinter:

• otevřete adresář „Regulované a účetní závěrky» → „Výměnný deník“;
• přejděte na kartu „Federální daňová služba“ → „Odchozí doklady“;
• Klikněte na tlačítka „Přidat“ a „Odeslat“.

Příklad vyplnění plné moci

Plná moc č.__

Moskva __ ____________20__

Společnost s ručením omezeným „Název organizace“, TIN XXXXXXXXXX, KPP XXXXXXXXX, OGRN XXXXXXXXXXXXXX, zastoupená ředitelem Ivanovem Sergejem Lukichem, jednajícím na základě Charty, zmocňuje Elenu Mikhailovnu Gromovou (pas XX XX N XXXXXX, vydaný odborem vnitřních věcí ___ pro město _______________, kódové oddíly XXX-XXX) zastupují zájmy společnosti s ručením omezeným „Název organizace“ u daňových úřadů Ruské federace a provádějí k tomu všechny potřebné úkony, včetně podepisování jménem ředitel společnosti s ručením omezeným "Název organizace" účetnictví a daňové hlášení, předkládat, vyžadovat a přijímat jakékoli dokumenty jménem společnosti s ručením omezeným „Název organizace“.

Tato plná moc je vystavena na dobu tří let bez práva substituce.

Ředitel LLC „Název organizace“ Ivanov S.L.

Jak vytvořit off-line žádost na finanční úřad

V programu "Referent".

• spusťte program „Referent“;
• přejděte na kartu „Ovládání výstupu“;
• vyberte položku nabídky „Akce“ → „Vytvořit“ → „Požadavky na federální daň“.

Otevře se okno „Federal Tax Requests“. Pokud máte několik organizací, musíte vybrat tu, jejímž jménem chcete žádost odeslat, a kliknout na tlačítko „OK“.

Poté se zobrazí formulář pro vyplnění vašeho požadavku. V tomto formuláři potřebujete:

• v poli „Směr federální daňové služby“ vyberte z rozevíracího seznamu kód daňového úřadu, kterému je žádost zaslána;
• v poli „Odpovědná osoba“ vyberte celé jméno vlastníka certifikátu podpisového klíče;
• v poli „Poplatník“ uveďte organizaci, pro kterou je žádost generována;
• v poli „Konečný daňový inspektorát“ uveďte daňový úřad, u kterého je organizace registrována;
• v poli „Formulář odpovědi“ vyberte z rozevíracího seznamu typ (formát) elektronického dokumentu, který obdržíte jako odpověď;
• v poli „Kód požadavku“ je uvedeno, od kterého dokumentu je třeba získat finanční úřad:
• potvrzení o stavu plateb daní, poplatků, penále a pokut;
• extrahování transakcí pro vypořádání s rozpočtem;
• svitek daňová přiznání(výpočty) a účetní výkazy;
• akt odsouhlasení výpočtů daní, poplatků, penále a pokut;
• potvrzení potvrzující splnění povinnosti poplatníkem (plátcem poplatků, daňovým agentem) platit daně, poplatky, penále, pokuty.

Po vyplnění formuláře klikněte na tlačítko „Vytvořit“, vygenerovaný požadavek se objeví na záložce „Kontrola výstupu“ a můžete jej úspěšně odeslat na kontrolu.

Pomocí služby „Online Sprinter“.

Chcete-li vygenerovat požadavek, musíte:

• v „Online Sprinter“ vyberte postranní položku nabídky „Drafts“;
• v levém horním rohu klikněte na tlačítko „Vytvořit“;
• vyberte prvek „Požadavek ION“ ze seznamu dokumentů;
• Z rozbalovacího seznamu „Vybrat formulář dokumentu...“ vyberte formulář, vyplňte jej a klikněte na tlačítko „Odeslat“.

V PC "1C-Sprinter"

Chcete-li vygenerovat požadavek, musíte:

• v sekci „Regulované a finanční výkaznictví“ otevřete nabídku „Deník burzy“ (v „Podnikové účetnictví“ 3.0 se „Deník burzy“ nachází v nabídce „Administrace“);
• otevřete kartu „Federální daňová služba“;
• přejděte na kartu „Požadavky“ a klikněte na tlačítko „Nový“;
• vyplňte požadovaná pole a odešlete žádost.

Nákupní/prodejní knihy se zdají být prázdné, přestože byly naplněny

Pokud se knihy o nákupu/prodeji zdají být prázdné po vyložení z účetní program, musíte zkontrolovat řádek „Ukazatel relevance dříve odeslaných informací“ (kód řádku 001 ):

• Číslo 0 musí být uvedeny, pokud informace podle tohoto oddílu nebyly uvedeny v dříve podaném prohlášení (nebo pokud jsou v nich zjištěny nesrovnalosti).
• Číslo 1 musí být zadáno, pokud jsou informace dříve předložené Federální daňové službě aktuální, spolehlivé a nebyly změněny.

Pokud je zadáno číslo 1, bude sekce prázdná.

Chcete-li odeslat knihu o nákupu/prodeji Federální daňové službě dokončenou, musíte do řádku 001 zadat číslo 0.

Při kontrole dodat oddílů v přiznání k DPH, zpráva „Struktura XML souboru je porušena. Soubor nelze zpracovat"

Tato zpráva se zobrazí, pokud sestava obsahuje servisní znaky "<>&‘““ na nesprávném místě.