Kalkulačka daně z příjmu fyzických osob z částky v ruce. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z výše mzdy a další druhy této daně

Tento stav věcí je nejen neodmyslitelný Ruská federace, daňové odpočty jsou základem pro vznik státní rozpočet. - jedná se o hodnotu, která je stanovena v procentech, a proto je výše srážek u každé osoby čistě individuální.

Kromě stanovené konstantní částky existují povinné srážky, se kterými mohou určité kategorie pracovníků počítat. Podívejme se na konkrétní příklady jak se tato hodnota v praxi počítá. Naučíme se také používat kalkulačka daně z příjmu fyzických osob, který umožňuje vypočítat výši příspěvků jdoucích do státní pokladny a částku, která bude rozdána.

Daň z příjmu fyzických osob znamená daň z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu fyzických osob zahrnuje nejen příjmy občanů, kterým jsme zvyklí říkat mzdy. Jedná se o daň z jakéhokoli příjmu. Patří sem mzdy zaměstnancům a příjmy z podnikatelské činnosti. Zvažuje se také pronájem domu, výhra v loterii, prodej nemovitosti podnikatelská činnost, a proto by se z přijatých částek měla počítat i daň z příjmu fyzických osob.

Zdanění Ruské federace je regulováno daňový řád. Popisuje kapitola 23 daňového řádu obecná pravidlačasové rozlišení úrok z příjmu. Daň z příjmu fyzických osob může být vyměřena nejen ruským občanům, ale také těm, kteří nejsou občany. U nerezidentů se zdanění vztahuje pouze na částku, která byla vydělaná přímo v zemi. Obyvatelé však musí platit úroky ze svého celkového příjmu, i když z tohoto pravidla existuje řada výjimek.

Pravidla výpočtu daně

Pravidla, podle kterých se vyrábí výpočet daně z příjmu fyzických osob jeden pro všechny. V Ruské federaci tato hodnota nemá plovoucí koeficient, ale vypočítává se na základě stanoveného procenta pro všechny skupiny obyvatel.

(D – V) * 13 %

je stanoveno 13 %. sazba daně pro jednotlivce.

D - příjem přijatý za samostatné časové období.

B – splatné ze zákona daňový odpočet.

Uvedená 13procentní daň se nemění pro všechny částky přijaté z práce, takže byste neměli pokaždé kontrolovat legislativu, abyste si tuto hodnotu ujasnili. Ale výše srážek se liší v závislosti na sociální kategorie, do které daňový subjekt patří a další zvýhodněné parametry. Výdělky se také liší a ne všechny jsou zdanitelné.

Příklad výpočtu daně

Zámečník Ivanov si tento měsíc vydělal plat ve výši 14 500 rublů. Navíc dostal fixní bonus 3 500 rublů. Celkový příjem za tento měsíc to činilo 18 000 rublů.

(18 000 – 400) * 13 % = 2 288 rublů

400 rublů je standardní srážka, na kterou má mechanik Ivanov nárok.

Přijatá částka 2288 rublů je částka daně z příjmu fyzických osob, která bude odečtena z vydělaných peněz.

18000 – 2288 = 15712 rublů.

Ivanov dostane 15712 za celý odpracovaný měsíc.

Větší srážky lze provést z výše vypočteného příjmu, pokud je osoba zařazena do zvláštních kategorií nebo má nárok na dodatečné srážky. Jako například při koupi bytu.

Pokud pro výpočty daně z příjmu fyzických osob používáte online kalkulačku, všechny popsané akce se provedou jedním kliknutím.

Postup při srážce daně

Příspěvky z příjmu jsou strhávány z platů měsíčně, což vytváří falešnou iluzi o současné normě. Ve skutečnosti se tyto srážky ze zákona provádějí jednou ročně.

Všichni jednotlivci jsou povinni do 1. března předložit prohlášení o příjmech získaných a přijatých z jiných zdrojů hotovost za uplynulý kalendářní rok. Podle pravidel se spolu s podáním přiznání provede i úplný výpočet odvodu daně.

Jednotliví podnikatelé mají možnost čtvrtletně přispívat. Jednou za tři měsíce vyplní průběžné prohlášení, ve kterém se kumulativně spočítají přijaté příjmy a z nich sražená daň. A na konci roku je zajištěno obecné hlášení, na jehož základě je proveden konečný přepočet.

Zaměstnanci platí měsíční příjem. Tato srážka umožňuje, aby byly srážky rozdělovány rovnoměrně, nikoli aby byly na konci roku vybírány jako celková částka. Nicméně, podle obecná pravidlaÚčetní počítá s akruálním celkem.

I ti, s nimiž nepracují účetní výpočty, se často potýkají s výpočtem různých procent. Například je to nutné pro výpočet částky sražené daně podle zákonů daňového řádu Ruské federace. Hlavním problémem, který se týká většiny občanů země, je výpočet daně z příjmu. Jak vypočítat 13 z částky obdržené v důsledku prodeje nemovitosti nebo mezd - s tím se potýká drtivá většina.

Jak vypočítat daň z příjmu ze mzdy

Daň z příjmu je jednou z hlavních přímých daní. Je zadržován federální rozpočet z odměn, které dostávají zaměstnanci různých vládní organizace a soukromých společností. Typicky daň sazba daně z příjmu fyzických osob je 13 %, které se strhávají z platů zaměstnanců.

Důležité je, že před výpočtem 13 z částky je potřeba počítat s daňovým odpočtem. Podle právních předpisů Ruské federace je tento ukazatel výhodou, která je poskytována určitým kategoriím zaměstnanců. Jeho hodnota může být 500, 1400 nebo 3000 rublů.

Například, měsíční příjemženy je 15 000 rublů. Je matkou nezletilého dítěte, to znamená, že vyživuje 1 vyživovanou osobu. Podle zákona může tato kategorie ruských občanů uplatnit daňový odpočet ve výši 1 400 rublů. V tomto případě bude daň ze mzdy vypočtena následovně: 15 000 – 1 400 = 13 600 rublů. Přidělme 13 % a získáme 1 768 rublů, které budou převedeny do federálního rozpočtu.

Jak počítat 13 ze součtu

Pro ty, pro které je obtížné vypočítat výši odpočtu daně z příjmu, existují speciální online kalkulačky. Nejen, že vypočítají procento dané hodnoty, ale také zvýrazní procento součtu a procento rozdílu. S využitím možností globální sítě tak může uživatel rychle provádět potřebné výpočty a vyplňovat prohlášení, kontrolovat zákonnost plateb atd.

Existuje další jednoduchý způsob, jak vypočítat 13 z částky. K tomu potřebujete celkovou částku, ze které je potřeba přidělit procento, vydělit 100 a výsledek vynásobit 13. Tedy pokud počítáte daň z příjmu z platu 20 tisíc rublů to vyjde 20 000/100 x 13 = 2 600 rublů. Tento výsledek bude 13 %.

Další ruční metodou je vynásobení celkové částky počtem procent v setinách. To znamená, že místo dělení a násobení stačí provést jednu akci: násobit 0,13. Pokud vezmeme předchozí příklad pro výpočty, dostaneme podobný výsledek: 20 000 x 0,13 = 2 600 rublů.

Níže si na konkrétních příkladech rozebereme postup výpočtu daně z příjmu fyzických osob. Dále uvádíme zápisy, které bude potřeba provést v účetnictví.

Můžete si přečíst o dani z příjmu fyzických osob.

Poplatníky daně z příjmu jsou fyzické osoby, u některých druhů příjmů si budete muset sami vypočítat daň, stejně jako sami vyplnit prohlášení ve formuláři 3-NDFL a nahlásit to finančnímu úřadu.

U ostatních druhů příjmů bude daň z příjmů počítat zaměstnavatel, např. daň z příjmu fyzických osob ze mzdy musí srazit a odvést zaměstnavatel. V tomto případě není vyžadován žádný úkon ze strany samotného poplatníka (zaměstnance).

Příklady výpočtu daně z příjmu fyzických osob

Příklad výpočtu daně z příjmu fyzických osob ze mzdy zaměstnance

Každý pracující jednotlivec dostává měsíční příjem ve formě mzdy, jednotlivec však samostatně nevypočítává a neodvádí daň z příjmu fyzických osob ze mzdy. Je to dáno tím, že povinnost počítat a platba daně z příjmu fyzických osob ze mzdy připadá na zaměstnavatele, kteří v tomto případě vystupují jako daňoví agenti. Zaměstnanec dostává mzdu minus daň.

Po výpočtu mzdy účetní určí zaměstnanci splatnou částku, odečte srážky ze mzdy a z výsledného rozdílu se vypočítá daň.

Příklad:

Toropov dostal plat za leden 2015 ve výši 30 000 rublů. Má jedno dítě. Spočítejme si daň z příjmu fyzických osob, kterou musí zaměstnavatel odvést z Toropova platu.

Vzhledem k tomu, že Toropov má jedno dítě, má nárok na standardní daňový odpočet ve výši 1 400 rublů.

Daň z příjmu fyzických osob = (30000 – 1400) *13 % = 3718 rub.

Toropovův plat v ruce = 30 000 – 3 718 = 26 282 rublů.

Účtování pro účtování daně z příjmu fyzických osob ze mzdy:

• D44 K70 ve výši 30 000 - zohledňuje se Toropovovo časové rozlišení mezd za leden 2015.
• D70 K68.NDFL ve výši 3718 - daň z příjmu fyzických osob je sražena z časově rozlišených mezd.
• Toropovovi byly vyplaceny mzdy D70 K50 - ve výši 26282.
• D68.NDFL K51 – částka daně se převádí do rozpočtu.

Upozorňujeme, že k zohlednění výše daně z příjmu fyzických osob se používá účet 68, na kterém je otevřen samostatný podúčet. Na vrub účtu 68 se promítá převod daně a dobropis její časové rozlišení.

Příklad výpočtu daně z příjmu fyzických osob z dividend:

Pokud má jednotlivec podíl na schváleném (základním) kapitálu organizace, má právo na příjem ve formě dividend. Dividendy se počítají z čistý zisk organizací.

Daň z příjmu fyzických osob z dividend musí být sražena organizací, která je vyplácí. To znamená, že tato organizace působí jako daňový agent. Fyzická osoba musí obdržet částku dividendy sníženou o daň.

Od roku 2015 je u dividend uplatňována sazba 13 % (dříve sazba 9 %).

Příklad:

Toropov obdržel dividendy ve výši 30 000 rublů. Pojďme si spočítat daň z příjmu fyzických osob z dividend.

Daň z příjmu fyzických osob = 30 000 * 13 % = 3 900.

Pohledávky z dividend = 30 000 – 3 900 = 26 100.

Účtování pro účtování daně z příjmů fyzických osob z dividend:

• D84 K75 ve výši 30 000 - Toropovovi byly připsány dividendy za účast na základním kapitálu společnosti.
• D75 K68.NDFL ve výši 3900 - částka daně z dividend byla sražena.
• D75 K50 za 26100 – dividendy byly Toropovovi vyplaceny v hotovosti.
• D68.NDFL K51 za 3900 – částka daně se převádí do rozpočtu.

Příklad výpočtu daně z příjmu fyzických osob z půjčky

Daň je uvalena na příjmy přijaté ve formě úroků z převodu peněžních prostředků na úvěr.

31.05.2018, 1:00

Současná legislativa dává jasnou odpověď, jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu je vybírána z příjmů ve formě mezd, s výjimkou některých dávek sociálního nebo kompenzačního charakteru. Ve výstižném vyjádření Benjamina Franklina, amerického politika, je nevyhnutelná pouze smrt a daně. Proto je velmi důležitá otázka: jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob ze mzdy. Výpočtový vzorec na vás čeká v článku.

Daňové sazby

Sazba daně se může lišit pro různé kategorie daňových poplatníků.

Daň z příjmu fyzických osob (NDFL) musí platit jednotlivci, rezidenti i nerezidenti. Obecně platí, že za fyzické osoby platí daň zaměstnavatel. V některých případech, například při prodeji majetku, však musí daň z příjmu fyzických osob odvádět do rozpočtu sami „fyzici“.

Například pro osoby, které jsou daňovými rezidenty, je sazba 13 %. Jak vypočítat daň z příjmu z platu nerezidenta? Ve výši 30 %.

Zaměstnavatelská společnost působí jako daňový agent pro zaměstnance. Ustanovení odstavce 1 Čl. 226 daňového řádu Ruské federace jej zavazuje provádět operace pro výpočet, srážení a další převod daně z příjmu do rozpočtu. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob ze mzdy? Nejprve se určí základ daně.

Vzorce pro výpočet výše daně

Základ daně se musí počítat daňové agenty měsíční. Zahrnování částek podléhajících zdanění se provádí na akruální bázi. V každém dalším měsíci se bude základ daně skládat z celkové částky časové rozlišení příjmů pro jednotlivého zaměstnance od 1. ledna běžného roku. Výpočet daně z příjmu ze mzdy se provádí s přihlédnutím k normám článků 226 a 210 daňového řádu Ruské federace.

Souhrnná výše měsíčního příjmu musí být přizpůsobena výši dávek. Daňové odpočty přicházejí ve formě výhod. Toto pravidlo platí pro všechny zaměstnanci kteří mají důvody pro připsání srážky (za předpokladu, že zaměstnanec písemně oznámil zaměstnavateli, že si přeje srážku využít). Nyní si povíme, jak vypočítat daň z příjmu. Algoritmus výpočtu je následující:

• stanovit základ daně od začátku roku do aktuálního měsíce;
• odečíst od obdržené částky dlužnou částku k jednotlivci daňové výhody;
• provádět srážky v sazbě daně schválené pro tuto kategorii zaměstnanců.

Ukazatel základu daně lze upravit tak, že se na něj uplatní standardní, sociální nebo majetková daň. Vzorec výpočet daně z příjmu fyzických osob vypadá takto:

Daň z příjmu fyzických osob za aktuální rok = Základ daně× 13 %.

Přijatá částka není celkovou hodnotou. Jedná se o přechodný ukazatel, daňová povinnost, která má být převedena do rozpočtu, se určuje podle samostatného schématu:

Splatná daň = celková hodnota vypočtené daně z příjmů fyzických osob za období od začátku roku – daň srážená od začátku roku.

Charakteristickým rysem tohoto typu daně je, že daň z příjmu fyzických osob se počítá v celých rublech. Při výpočtu výsledků s kopecks se zaokrouhlování provádí podle pravidel aritmetiky:

• pokud je hodnota kopecks v rozmezí od 1 do 49, pak se zaokrouhlí dolů ve prospěch nižší hodnoty (například 59,49 rublů bude zapsáno jako 59 rublů);
• pokud je zlomková hodnota v rozmezí od 50 do 99 kopecků, zaokrouhlí se nahoru (například 59,50 rublů se rovná 60 rublům).

Regulační úprava toho, jak se vypočítává daň z příjmu ze mzdy, jak se má její hodnota zaokrouhlovat na celá čísla, se týká oblasti upravené odstavcem 6 článku 52 daňového řádu Ruské federace. Zaokrouhlení se provádí ve všech fázích výpočtu. To způsobuje situace, kdy se při stejném příjmu v každém měsíci liší výše zadržovaného příjmu.

Výpočet pomocí příkladů

Nejnázornější je ukázat postup při výpočtu daně z příjmu fyzických osob na příkladu.

PŘÍKLAD

• měsíční poplatky za mzdy rovná se 42 050 rublům;
• na dvě nezletilé děti byla vystavena sleva na dani;
• předchozí převody do rozpočtu činily 15 308 rublů.
• úkol – jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob (příklad za duben).

Účetní algoritmus pro výpočet daňových povinností za dubnové příjmy:

• Základ daně se zjišťuje od ledna do běžného období (do dubna). To se rovná 168 200 rublům. (42 050 RUB × 4 měsíce);
• měsíční daňové zvýhodnění pro dvě děti je 2800 rublů. (každý 1 400 rublů pro první a druhé dítě);
• Nyní se dostáváme k tomu, jak vypočítat daň z příjmu ze mzdy. K tomu je třeba vypočítat celkovou zdanitelnou částku sníženou o „dětský“ odpočet. Celková hodnota je 157 000 rublů. (168 200 RUB – 2 800 RUB × 4 měsíce);
• Daňová povinnost za všechny minulé měsíce běžného roku je výsledkem vynásobení základu a daňové sazby. Použitá sazba je 13 %. Výsledkem je 20 410 rublů. (157 000 RUB × 13 %);
• další výpočet daně z příjmu 2018 za duben umožňuje vypočítat přesnou částku, která má být převedena do rozpočtu za vykazovací měsíc. Hodnota závazku bude na úrovni 5102 rublů. (20 410 – 15 308 RUB)

Pokud účetní nedodrží toto schéma akcí, objeví se každý měsíc chyba 1-2 rublů. Můžete použít pravidlo, podle kterého lze daň z příjmu fyzických osob vypočítat z výše výdělku za předpokladu, že použijete hodnoty všech ukazatelů získané na akruální bázi. Porušení postupu upraveného daňovým řádem není dovoleno.

Co dostane zaměstnanec?

Poslední fází výpočtů je určení výše příjmu, která má být převedena na kartu zaměstnance nebo vydána prostřednictvím pokladny. Na základě příkladu uvedeného pro výpočet daně z příjmu v roce 2018 obdrží zaměstnanec za duben 36 948 rublů. (42 050 RUB – 5 102 RUB). Jiné kalkulační vzorce se použijí, pokud výpočet není spojen s naběhlými částkami příjmů, ale s částkou příjmů.

Výše příjmů, které je třeba zahrnout do časového rozlišení, se stanoví takto:

Částka v ruce ÷ (100 % – 13 %).

V další fázi vyvstává otázka, jak vypočítat daň z příjmu (v roce 2018 se sazby a pravidla nezměnily). Pokud se zaměříme na výši příjmu, který má být zaměstnanci vyplacen, pak vzorec pro stanovení daňové povinnosti fyzických osob použijeme následovně:

Částka v ruce × 13 % / (100 % – 13 %).

Příjmy nerezidentů

Osoby, které nejsou rezidenty, mají v otázkách zaměstnání stejná práva jako rezidenti. Rozdíl ve výdělcích mezi těmito dvěma kategoriemi pracovníků bude způsoben tím, jak se odečítají daně z příjmu. Platí pro nerezidenty zvýšená sazba daň To se rovná 30 % (článek 3 článku 224 daňového řádu Ruské federace).

Základní kalkulační vzorec pro daňová povinnost podle příjmů nerezidentů:

Daň = Základ daně × 30 %.

Tento vzorec není vhodný pro samostatné skupiny nerezidentů. Podle jednotlivé kategorie Pro zaměstnance zákon umožňuje standardní sazbu daně ve výši 13 %. Jak například vypočítat daň z příjmu fyzických osob v roce 2018 cizinci najatému jako vysoce kvalifikovaný odborník? – ve výši 13 %.