Evidence daňových odpočtů při koupi bytu doklady. Pravidla pro získání daňového odpočtu za byt: postup registrace a jaké dokumenty jsou k tomu potřebné
Odpočet daně z nemovitosti při koupi nebo výstavbě nemovitosti je příležitostí k vrácení části prostředků vynaložených na její koupi.
Podmínkou pro získání tohoto typu odpočtu je přítomnost bydliště v Ruské federaci a příjem zdaněný sazbou 13 %.
Jaké výdaje lze proplatit?
Odpočet daně z nemovitosti lze uplatnit u výdajů na:
- Výstavba nebo koupě bydlení (dům, byt, pokoj (podíl na nich));
- Nákup pozemek ve výstavbě nebo se na ní již nachází obytná nemovitost;
- Platba úroků z úvěrů poskytnutých na výstavbu nebo nákup nemovitostí, jakož i platby úroků z úvěrů přijatých na refinancování dříve přijatých úvěrů na výstavbu nebo nákup nemovitostí;
- Práce související s dokončením nebo opravou bydlení (pokud bylo zakoupeno na základě smlouvy bez dokončení), stejně jako vývoj projektové (odhadové) dokumentace a akvizice dokončovacích materiálů;
- Zajištění elektřiny, vody, plynu a kanalizace do bytového domu.
Odpočet daně z nemovitosti není poskytnuto v případě:
- Obytné nemovitosti byl zakoupen od vzájemně závislé ve vztahu k poplatníkovi osob (manžel, blízcí příbuzní, zaměstnavatel apod.).
- Byla hrazena výstavba (nákup) rezidenčních nemovitostí jiné osoby nebo pomocí rozpočtové prostředky (mateřský kapitál, soudy atd.).
- Nárok na odpočet byl uplatněn dříve.
Vlastnosti žádosti o odpočet nemovitosti
- Peníze můžete získat zpět do jednoho roku už ne než bylo převedeno do rozpočtu daň z příjmu se sazbou 13 %, ale daň lze vrátit během několika let, dokud není obdržena celá částka (260 000 RUB).
- Pokud bylo bydlení zakoupeno během manželství, nezáleží na tom, pro kterého z manželů byly doklady vystaveny a kdo za bydlení zaplatil. Pokud by jeden z nich neměl příjem v vykazované období Při předkládání dokladů k odpočtu je nutné sepsat žádost o rozdělení výdajů mezi manžely.
Limitní velikost srážka - 2 000 000 rublů.. Můžete vrátit až 13 % vynaložených výdajů, ale ne více než 260 000 rublů(bez výše přeplatku na hypotečním úvěru).
Pokud je byt zakoupen během manželství po roce 2014, může každý z manželů získat odpočet ve výši 2 000 000 RUB. Celková srážka pro rodinu se bude rovnat 4 000 000 rublů.
Od 1. ledna 2014 omezení spojené s příjmem odpočtu daně z nemovitosti pouze za jednu nemovitost , byl zrušen.
Proto u předmětů, pro které osvědčení o registraci práv majetek (osvědčení o převodu a převzetí). po 01.01.2014, srážku lze použít, dokud nebude zcela spotřebováno(pro neomezený počet nemovitostí).
Odpočet na výdaje za platby úroků pod hypotékou, za předpokladu pouze po jednom majetku (i když byly pořízeny po 1. lednu 2014).
Výše odpočtu „hypotéka“ je 3 miliony rublů, pokud byla nemovitost koupena po roce 2014 a neomezený- pokud před rokem 2014. U bytu zakoupeného před rokem 2014 tedy bude možné vrátit 13 % z celého přeplatku úvěru a po roce 2014 pouze od 3 000 000 rublů.
Vezměte prosím na vědomí, odpočet úroků z hypotéky od roku 2014 lze přiznat odděleně od hlavní srážky, pokud v ní nebyla dříve zahrnuta. Do roku 2014 získat odpočet nákladů na splácení úrok z hypotéky Bylo to možné pouze jako součást hlavního odpočtu a samostatný výpis nebyl stanoven.
Při společném nákupu nemovitosti sdílené vlastnictví do 01.01.2014 srážka se rozdělí mezi vlastníky podle podílu každého z nich (výjimkou je nákup bydlení v společné vlastnictví s nezletilými dětmi, u kterých se rozdělení srážky podíly nevyžaduje). Částka odpočtu je 2 miliony rublů. pro rezidenční nemovitost.
Při koupi nemovitosti do společného spoluvlastnictví až 01.01.2014 srážka se rozděluje podle dohody mezi manžely a také nesmí přesáhnout 2 miliony rublů. obecně pro kupované nemovitosti.
Od roku 2014 Odpočet se poskytuje na skutečné výdaje vynaložené na pořízení bydlení bez ohledu na formu vlastnictví, ve které je zapsáno. Částka odpočtu je 2 miliony rublů. pro každého majitele. V tomto případě nezáleží na velikosti podílu spoluvlastníka nemovitosti. Každý ze spoluvlastníků může uplatnit odpočet za svůj podíl ve výši nejvýše 2 milionů rublů.
Příklady výpočtu odpočtů daně z nemovitosti
Příklad 1. Odpočet za koupi bytu před rokem 2014
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2013 Petrov I.A. koupil byt za 1 milion rublů.
480 000 rublů.
62 400 rublů.(480 000 RUB x 13 %).
Výpočet daňového odpočtu
Při žádosti o odpočet nemovitosti se Petrov I.A. splatný k vrácení: 130 000 rublů.(1 milion RUB x 13 %).
Protože pro rok 2016 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu fyzických osob ve výši méně než 130 000 rublů, bude ji moci vrátit až v roce 2017 - 62 400 rublů. Zbývajících 67 600 rublů. Petrov I.A. má právo na další příjem v následujících letech, když platí daň z příjmu fyzických osob.
Poznámka: odpočet majetku Petrov I.A. použitý v neúplný objem(místo požadovaných 2 milionů rublů jsem použil pouze 1 milion rublů). Vzhledem k tomu, že obdržel osvědčení o registraci vlastnictví bytu do 1. ledna 2014, zůstatek odpočtu je 1 000 000 rublů. U jiných nemovitostí nebude moci dodatečná přiznání.
Příklad 2. Odpočet za koupi bytu s hypotékou
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2016 Petrov I.A. vzala od banky hypoteční úvěr ve výši 4 miliony rublů. a koupil si za to byt 7 milionů rublů.
Výše zaplacených úroků hypotéky za rok 2016 byla 300 000 rublů.
Přijaté příjmy a zaplacená daň z příjmů fyzických osob
Příjmy za rok 2016 inženýra I.A. Petrova nalíčený 480 000 rublů.(40 000 RUB (plat) x 12 měsíců).
62 400 rublů.(480 000 RUB x 13 %).
Výpočet daňového odpočtu
Na koupi bytu do Petrov I.A. je splatná srážka 2 miliony rublů, takže se může vrátit: 260 000 rublů.(2 miliony RUB x 13 %).
Navíc za úroky z hypotéky zaplacené v roce 2016 může vrátit: 39 000 rublů.(300 000 RUB x 13 %).
Celková maximální vratná částka za rok 2016 bude: 299 000 RUB
Protože pro rok 2016 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu fyzických osob ve výši 62 400 rublů. může vrátit pouze tuto částku - 62 400 rublů. Zbývajících 236 600 rublů. Petrov I.A. má právo získat další příjmy v dalších letech, kdy platí daň z příjmu.
Poznámka: dále Petrov I.A. bude nadále splácet hypotéku. Ale protože obdržel osvědčení o registraci vlastnictví bytu po 1. lednu 2015 Může získat daňový odpočet úroků z hypotéky na byt, dokud náklady na splacení hypotéky nepřekročí hranici 3 milionů rublů.
Příklad 3. Odpočet při koupi nemovitosti nabyté manžely do bezpodílového spoluvlastnictví před 1. 1. 2014.
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2013 se manželé Petrovovi I.A. a Petrova V.V. koupil byt za 3 miliony rublů
Přijaté příjmy a zaplacená daň z příjmů fyzických osob
Příjmy za rok 2016 inženýra I.A. Petrova nalíčený 480 000 rublů.(40 000 RUB (plat) x 12 měsíců).
Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 62 400 rublů.(480 000 RUB x 13 %).
Petrová V.V. v roce 2016 nefungovalo a nezaplatil daň z příjmu.
Výpočet daňového odpočtu
společné jmění, rodina Petrova má právo rozdělit daňový odpočet (2 miliony rublů) dohodou (v jakýchkoli akciích). Maximální vrácená částka je: 260 000 rublů.(2 miliony RUB x 13 %).
Vzhledem k tomu, že v roce 2016 Petrova V.V. nefungovalo a Petrov I.A. zaplatili daň z příjmu ve výši 62 400 rublů, nájemné za byt budou moci vrátit pouze letos: 62 400 rublů. Zbývajících 236 600 rublů. rodina Petrova má právo na další příjem v následujících letech, když platí daň z příjmu fyzických osob.
Příklad 4. Odpočet při koupi nemovitosti nabyté do společného podílového vlastnictví před 1. 1. 2014.
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2013 Petrov I.A. a Sidorov A.N. koupil byt za 3 miliony rublů do společného sdíleného vlastnictví (dle ½ pro všechny).
Přijaté příjmy a zaplacená daň z příjmů fyzických osob
Příjmy za rok 2016 inženýra I.A. Petrova nalíčený 480 000 rublů.(40 000 RUB (plat) x 12 měsíců). Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 62 400 rublů.(480 000 RUB x 13 %).
Příjmy za rok 2016 účetního Sidorova A.N. nalíčený 1 milion 200 rublů.(100 000 RUB (plat) x 12 měsíců). Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 156 000 rublů.(1 milion 200 rublů x 13 %).
Výpočet daňového odpočtu
Od zakoupeného bytu je společný sdílený majetek, daňový odpočet (2 miliony rublů) by měl být rozdělen mezi Petrov I.A. a A.N. Sidorov v souladu s jejich podíly (každý 1 milion rublů).
Maximální částka, kterou lze vrátit, bude: 260 000 rublů.(2 miliony RUB x 13 %) nebo o 130 000 rublů.(pro každého).
Od roku 2016 Sidorov A.N. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 130 000 rublů. bude moci vrátit celou částku odpočtu najednou - 130 000 rublů.
Na oplátku Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu ve výši 62 400 rublů, takže bude moci vrátit pouze tuto částku za byt - 62 400 rublů. Zbývajících 236 600 rublů, Petrov I.A. má právo na další příjem v dalších letech, když platí daň z příjmu fyzických osob.
Příklad 5. Odpočet při koupi bytu pořízeného do spoluvlastnictví po 1.1.2014.
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2016 manželé Ivanov I.I. a Ivanova M.S. koupil byt za 4 miliony rublů.
Přijaté příjmy a zaplacená daň z příjmů fyzických osob
Příjmy za rok 2016 manažera Ivanova I.I. nalíčený 660 000 třít. (55 000 RUB (plat) x 12 měsíců).
Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 85 800 třít. (660 000 RUB x 13 %).
Příjmy za rok 2016 hlavní účetní Ivanova M.S. nalíčený 2 640 000 třít. (220 000 (plat) x 12 měsíců).
Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 343 200 třít. (2 640 000 RUB x 13 %).
Výpočet daňového odpočtu
S přihlédnutím ke změnám, které vstoupily v platnost v roce 2014, bude srážka pro každého z manželů činit: 2 miliony rublů. Celková srážka pro rodinu se tedy bude rovnat: 4 miliony rublů. a celková vrácená částka bude: 520 000 třít. (4 miliony rublů x 13 %).
Pro získání maximální částky, která má být vrácena za rok 2016, vypracovali manželé Ivanovovi žádost o rozdělení výdajů na nákup bytu ve výši: 2 000 000 třít. (od manželky) a 2 000 000 třít. (od manžela).
Výše daně z příjmu zaplacené ze mzdy Ivanova M.S. jí umožňuje vrátit celou částku, která jí náleží (260 000 RUB), zatímco její manžel bude moci vrátit pouze část - 85 800 třít. Celková částka refundace za rok 2016 bude 345 800 třít. (260 000 RUB + 85 800 RUB).
Zůstatek je 174 200 rublů. Ivanov I.I. budou moci přijímat v následujících letech za předpokladu platba daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu.
Příklad 6. Odpočet při koupi bytu nabytého do podílového vlastnictví po 1. 1. 2014.
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2016 Sergeev V.A. a Štěpánov P.L. koupil dům za 6 milionů rublů. do společného sdíleného vlastnictví (½ pro každého).
Přijaté příjmy a zaplacená daň z příjmů fyzických osob
Příjmy za rok 2016 inženýra V.A nalíčený 1 020 000 třít. (85 000 RUB (plat) x 12 měsíců). Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 132 600 třít. (1 020 000 RUB x 13 %).
Příjem za rok 2016 generální ředitelŠtěpánová P.L. činil 3 000 000 třít. (250 000 (plat) x 12 měsíců). Výše zaplacené daně z příjmu fyzických osob za rok byla 390 000 třít. (3 miliony rublů x 13 %).
Výpočet daňového odpočtu
S přihlédnutím ke změnám, které vstoupily v platnost v roce 2014, bude srážka každého spoluvlastníka 2 miliony rublů každý pro všechny.
Maximální částka způsobilá k vrácení je 520 000 třít. (4 miliony rublů x 13 %) nebo o 260 000 třít. pro všechny.
Protože v roce 2016 Štěpánov P.L. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 260 000 rublů. bude schopen vrátit požadované maximum - 260 000 třít.
Na druhé straně Sergeev V.A. zaplacenou daň z příjmu ve výši 132 600 rublů, takže bude moci vrátit pouze část částky za dům - 132 600 rublů. Zbývajících 127 400 rublů. Sergeev V.A. má právo na další příjem v následujících letech, když platí daň z příjmu fyzických osob.
Příklad 7. Odpočet za nákup nemovitosti za použití mateřského kapitálu
Podmínky pro získání odpočtu
V roce 2016 Petrova V.V. koupil byt za 2 miliony rublů z toho 420 000 rublů. platila pomocí mateřského kapitálu.
Přijaté příjmy a zaplacená daň z příjmů fyzických osob
Příjmy za rok 2016 účetní V.V Petrova nalíčený 480 000 rublů.(40 000 RUB (plat) x 12 měsíců).
Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) sražená zaměstnavatelem za rok byla 62 400 rublů.(480 000 RUB x 13 %).
Výpočet daňového odpočtu
Petrová V.V. odpočet 2 miliony rublů, ale od mateřského kapitálu nelze brát v úvahu Jako výdaje, na které se poskytuje odpočet, se maximální částka, která má být vrácena, bude rovnat: 205 400 RUB(1 milion 580 tisíc rublů x 13 %).
Protože pro rok 2016 Petrova V.V. zaplatila daň z příjmu ve výši méně než 205 400 rublů, bude ji moci vrátit pouze v roce 2017 - 62 400 rublů. Zbývajících 143 000 rublů. Petrová V.V. má právo na další příjem v následujících letech, když platí daň z příjmu fyzických osob.
Způsoby získání daňového odpočtu
Prostřednictvím Federální daňové služby
Postup pro získání odpočtu daně z nemovitosti prostřednictvím daňové služby probíhá ve 3 fázích:
První fází je shromažďování potřebných dokumentů
Chcete-li získat odpočet nemovitosti, musíte shromáždit následující dokumenty:
Hlavní dokumenty:
- Prohlášení 3-NDFL. Upozorňujeme, že formulář přiznání musí být aktuální pro rok, za který je odpočet uplatněn. Tzn., že v případě uplatnění odpočtu za rok 2013 musí být přiznání aktuální za rok 2013.
- Nápověda 2-NDFL. Lze jej získat na účtárně vašeho pracoviště (pokud jste v průběhu roku pracovali na více místech, musíte si vyzvednout potvrzení z každého z nich).
- Výpis z Jednotné státní evidence nemovitostí potvrzující vlastnictví domu, bytu, pozemku atd. (kopie).
- Kupní a prodejní smlouva + akt převodu rezidenční nemovitosti (kopie).
- Kopie platebních dokladů, potvrzování výdajů při koupi nemovitosti nebo její samostatné výstavbě a dokončení (účtenky, pokladní doklady, platební příkazy atd.).
Poznámka: certifikát 2-NDFL není zahrnut v seznamu povinné doklady nutné předložit při uplatnění odpočtu.
Další doklady v případě koupě domu na hypotéku
- Smlouva o půjčce s bankou (kopie).
- Výpis z osobního účtu nebo potvrzení o zaplacených úrocích (vydává banka, která úvěr vydala).
- Kopie platebních dokladů potvrzujících skutečnost zaplacení úvěru (stvrzenky, platební příkazy atd.).
Další doklady v případě koupě bydlení ve společném vlastnictví
- Kopie oddacího listu.
- Kopie rodného listu dítěte (v případě pobírání srážky na děti).
- Žádost o rozdělení podílů na odpočtu majetku mezi manžely (pokud byl byt zakoupen před rokem 2014) nebo žádost o rozdělení výdajů (pokud po roce 2014).
Poznámka": uvedený seznam dokumentů je vyčerpávající a nepodléhá širokému výkladu. Odmítnutí daňového úřadu přijmout dokumenty k odpočtu z důvodu chybějícího osvědčení 2-NDFL a dalších dokumentů neuvedených výše je nezákonné (dopis Federální daňové služby ze dne 22. listopadu 2012 N ED-4-3/19630@ ).
Vezměte prosím na vědomí Při předkládání kopií dokladů daňové službě se doporučuje mít u sebe jejich originály.
Druhou fází je předání shromážděných dokumentů správci daně
Předat shromážděné dokumenty možné následujícími způsoby:
- Osobně kontaktováním územního finančního úřadu v místě vašeho bydliště. S touto metodou daňový inspektor Osobně zkontroluje všechny doklady a případně vám rovnou sdělí, které doklady chybí nebo je potřeba opravit.
- Přes zástupce notářsky ověřenou plnou mocí (některé daňové služby přijímají dokumenty na ručně psanou plnou moc).
- Použití osobního účtu daňového poplatníka (LKN), který se nachází na webových stránkách Federální daňové služby Ruské federace. Chcete-li získat přístup k LKN, musíte se obrátit na jakýkoli daňový úřad, aby jej vytvořil účet a obdržíte přihlašovací jméno a heslo pro jeho zadání. Chcete-li to provést, musíte si s sebou vzít TIN a cestovní pas. Za připojení LKN se neplatí.
Poštou- cenný dopis s popisem přílohy. K tomu je potřeba vložit dokumenty do obálky (obálku nezalepovat) a pořídit 2 kopie poštovního soupisu se seznamem všech přiložených dokumentů.
Tato metoda nevyžaduje návštěvu. daňová služba, ale pokud došlo k chybám nebo nebyl balík dokumentů vyzvednut celý, dozvíte se to až po 2-3 měsících (po kontrole dokumentů).
Vezměte prosím na vědomí daňovému úřadu lze předložit prohlášení 3-NDFL a soubor dokumentů potřebných k získání odpočtu daně po celý rok, nejdříve však na konci období, za které se odpočet uplatňuje.
Třetí fází je kontrola dokladů a získání daňového odpočtu
Ověření daňového přiznání a průvodních dokladů se provádí v do 3 měsíců ode dne jejich předložení správci daně.
Do 10 dnů po skončení kontroly musí daňová služba zaslat poplatníkovi písemné oznámení s výsledky kontroly (přiznání nebo zamítnutí poskytnutí odpočtu daně).
Každý pracující občan odvádí ze svého výdělku 13% daň z příjmu. Při nákupu nemovitosti, vynaložení prostředků na léčbu nebo vzdělávání můžete vrátit peníze dříve odvedené do státního rozpočtu. Chcete-li to provést, musíte vyplnit žádost, shromáždit vše potřebné dokumenty a předložit je k posouzení daňová organizace. Je třeba poznamenat, že tato výhoda je jistá stanovené zákonem omezení.
Daňový odpočet podle Ruská legislativa poskytnuty každému daňovému poplatníkovi. Právo na jeho vydání mají:
- všichni pracující občané Ruské federace (nikoli však jednotliví podnikatelé);
- důchodci;
- cizinci, kteří jsou obyvateli Ruské federace;
- rodiče nebo opatrovníci nezletilého dítěte, na jehož jméno je nemovitost zapsána.
Na tuto daňovou výhodu nemohou mít nárok:
- právnické osoby;
- jednotliví podnikatelé;
- občané, kteří nejsou oficiálně zaměstnáni.
Téměř všechny příjmy podléhají dani z příjmu, jejíž výše se u nás může rovnat:
- 13% je hlavní sazba v Rusku. Platí pro občany Ruské federace. Pro nerezidenty je to 30 %. Patří mezi ně osoby, které jsou v průběhu roku na ruské území méně než 183 dní legálně.
- 9 % je účtováno z dividend přijatých z akcií ruskými občany;
- Dividendy pro nerezidenty jsou zdaněny 15 %;
- Budete muset zaplatit 35 % z výhry v loterii.
Nepodléhá zdanění:
- státní kompenzace a dávky (například péče o děti nebo částky určené pro případ nezaměstnanosti);
- dědictví nebo finanční prostředky získané v důsledku daru;
- výplaty důchodů;
- stipendijní fond a různé granty;
- platby alimentů.
Funkce při podání daňového odpočtu
Při pobírání daňových výhod je třeba zvážit několik věcí. Není poskytován v následujících situacích:
- Pokud při nákupu nějaké nemovitost byly použity veřejné prostředky, pak na takový nákup není sleva na dani. Odpočet se neúčtuje při úhradě nemovitostí z mateřského kapitálu, krajských dotací přidělených v rámci programů „Mladá rodina“ a „Mladí profesionálové“ v oblasti lékařství, vzdělávání a zaměstnanců. rozpočtové sféry, peněžní pomoc pro vojenský personál účastnící se NIS.
- Pokud byla smlouva o koupi bydlení uzavřena mezi zaměstnavatelem a jeho zaměstnancem, daňové úlevy se neposkytují.
- Při sepisování smlouvy o koupi nemovitosti mezi blízkými příbuznými také není povolen odpočet na snížení základu daně.
Existuje několik typů snížení základu daně:
- Standardní srážky. Tato kompenzace je spojena s méně částka daně z příjmu fyzických osob, která se odebírá z platu, je-li nezaopatřené nezletilé dítě. Pro 1 a 2 děti základ daně se snižuje o 1 400 rublů, pro 3 nebo více – o 3 000 rublů. Rodiče s dítětem se zdravotním postižením si mohou snížit výši svého platu podléhajícího zdanění o 12 000 rublů. Určité kategorie obyvatelstva mají také právo využívat tuto výhodu: o 3 000 rublů se podle článku 218 daňového řádu Ruské federace snižuje daňový základ pro invalidní válečné veterány a likvidátory černobylské havárie; za 500 rublů - pro obyvatele obleženého Leningradu, Hrdiny SSSR a Ruské federace.
- Sociální srážky. Při jejich použití se snižuje částka, kterou občan přispěl na vzdělávací nebo vzdělávací účely. lékařské služby. Pro výpočet srážek se navrhuje omezená částka (120 tisíc rublů). Důležitá podmínka její příjem znamená zařadit tento typ lékařské péče na seznam nákladných typů léčby. Maximálně 13 % stanovené částky je předmětem vrácení ročně: 120 000 rublů * 13 % / 100 % = 15 600 rublů ().
- Srážky z majetku. Při nákupu jakékoli rezidenční nemovitosti můžete získat daňový odpočet maximální částka 2 miliony rublů. Bude to 260 tisíc rublů. Takové platby můžete použít jednou za život. Při nákupu nemovitosti na úvěr můžete také získat náhradu za výši zaplacených úroků. Za rok by to nemělo přesáhnout 13 % ze 3 milionů rublů. Při prodeji bytu, který je ve vlastnictví méně než 3 roky, můžete získat snížení daňového základu o 1 milion rublů.
- Investiční platby. Je možné získat odpočet na otevřený investiční účet. Maximální částka je stanovena na 400 000 rublů. Toto daňové zvýhodnění se objevilo v roce 2015.
Jak získat daňový odpočet při nákupu nemovitosti
Pro poskytnutí daňového odpočtu můžete použít 2 možnosti.
Vlastní podání žádosti prostřednictvím Federální daňové služby
Při podání takové žádosti musí být předložena na konci vykazovaného roku.
1 krok. Vyplňte daňové přiznání (). Tento formulář musí být předloženy Federální daňové službě do 30. dubna k vykázání příjmů za předchozí rok. Pro získání daňového zvýhodnění ale není stanovena žádná lhůta pro podání přiznání.
Krok 2 Předložte potvrzení o příjmu v zaměstnání za období zájmu.
Krok 3 Sbírka další dokumentace:
- kopie ruského pasu daňového poplatníka;
- kopii dokumentu s uvedením DIČ;
- smlouva o koupi rezidenčních nemovitostí;
- převodní listina;
- osvědčení o zápisu vlastnictví na jméno žadatele;
- zástavní smlouva (při koupi bytu na úvěr);
- všechny platební doklady;
- oddací list a prohlášení o souhlasu s poskytnutím slevy na dani jedním z manželů.
Krok 4 Vyplnění žádosti o odpočet daně. V záhlaví dokumentu uveďte název daňové služby, kam se žádost zasílá. Dále jsou uvedeny informace o daňovém poplatníkovi: celé jméno, údaje o pasu, DIČ, registrační adresa a kontaktní informace. V textu je uveden článek daňového řádu Ruské federace, podle kterého se vrácení provádí, popisuje situaci a uvádí dokumenty, které jsou základem pro snížení základu daně. Je nutné zadat údaje, podle kterých se převádí vrácená částka. Na konci je datum a podpis.
Krok 5 Poskytnutí veškeré dokumentace pro získání slevy. Můžete to udělat několika způsoby:
- Při kontaktu na odd finanční úřad v místě bydliště žadatele.
- Odeslání žádosti na webových stránkách státních služeb (https://www.gosuslugi.ru/).
- Registrace přes MFC.
Krok 6 Pokud je rozhodnutí kladné, měly by na účet poplatníka do 3 měsíců obdržet požadované prostředky na slevu na dani.
Žádost přes zaměstnavatele
Tato metoda je poněkud jednodušší. Při jeho použití není potřeba aplikovat velký počet dokumenty, vyplňte a počkejte do konce roku. Pokud ale změníte zaměstnání, budete muset žádost podat znovu u nového zaměstnavatele.
1 krok. Vypracování žádosti adresované vedoucímu o vrácení daně.
Krok 2 Vypracování dokumentace potvrzující nárok na slevu na dani.
Krok 3 Kontaktování finančního úřadu za účelem obdržení oznámení pro zaměstnavatele. Vydává se do 1 měsíce.
Krok 4 13 % nebude zaměstnanci zadrženo po určitou dobu až do vyčerpání celé dlužné částky daňové zvýhodnění. Časové rozlišení začíná měsícem, kdy organizace obdrží oznámení od Federální daňové služby.
Příjem standardních daňových odpočtů
Tato náhrada se poskytuje po předložení dokladu potvrzujícího nárok na dávku účetnímu oddělení podniku. Při pobírání slevy na dani z příjmu fyzických osob na děti musíte přinést jejich rodné listy. Pokud máte invalidní důchod, budete potřebovat potvrzení, které to potvrdí. Účastníci likvidace havárie v jaderné elektrárně Černobyl musí předložit průkaz účastníka.
Pokud máte některý z dokladů odůvodňující slevu na účetní daně z příjmů fyzických osob Při výpočtu měsíčních mezd bude z části příjmu odečtena částka snižující základ daně. Daň z příjmu bude vypočtena z částky přijaté po snížení. Výhoda je prozatím poskytována roční příjem nepřekročí částku 350 000 rublů.
Důležité! Na standard daňové náhrady Přihlásit se mohou oba rodiče. Pokud jeden z nich odmítne, druhý má možnost si o svou část snížit základ daně. Pokud má tedy jedno dítě nárok na odpočet 1 400 rublů z nashromážděné měsíční mzdy, pak pokud otec odmítne, částka, ze které se odebírá daň z příjmu fyzických osob, se matce sníží o 2 800 rublů.
Registrace sociálního odpočtu
Přijímat daňové náhrady související placenou léčbu nebo školení, musíte nezávisle shromáždit následující balíček dokumentů:
- servisní smlouva;
- potvrzení o platbě;
- kopii licence podniku, se kterým byla smlouva uzavřena;
- odkaz ;
- certifikát od lékařská organizace nebo vzdělávací instituce pro finanční úřady o poskytovaných službách;
- Daňový poplatník INN.
Shromážděné doklady se odevzdávají finančnímu úřadu v místě bydliště. Tam se také podává žádost. V případě kladného rozhodnutí obdrží poplatník kompenzační částku na svůj účet nebo bankovní kartu.
Důležité! Náhradu za ošetření můžete získat pouze v případě, že jsou poskytované lékařské služby zařazeny do zvláštního seznamu drahých.
Můžete vrátit maximální částku ze stanoveného limitu 120 000 rublů. Kompenzace může dosáhnout 15 600 rublů. Je třeba poznamenat, že poplatník musí provést srážky daně z příjmu z výdělku ohlašovací rok ne méně než tato částka. Li převody daně z příjmu fyzických osob ze mzdy bude méně, pak se sníží i výše náhrady.
Získat Daňová náhrada je možná i při účasti na charitativních dárcích. Je nutné, aby finanční prostředky převedené daňovým poplatníkem šly na běžný účet organizace, která má formální státní registraci právnická osoba.
Potřebné pro daňové účely:
- kopii zakládací listiny podniku, který obdržel charitativní příspěvek;
- složenka s výší příspěvku;
- certifikáty a .
Výše náhrady za dary nesmí být vyšší než 25 % přijatých příjmů za roční období.
Daňový odpočet je výhoda, která je dostupná všem ruským daňovým poplatníkům. Můžete jej získat kontaktováním Federální daňové služby nebo přímo od svého zaměstnavatele. U prvního způsobu musíte počkat do konce ohlašovacího roku a teprve poté odeslat žádost s vyplněným formulářem. Pokud se zaregistrujete u svého zaměstnavatele, můžete v témže roce požádat o odpočet. Není potřeba vyplňovat daňové přiznání.
Video - Jak podat 3-NDFL bez návštěvy finančního úřadu?
Daňový odpočet je určitá částka hotovost, o jejíž výši lze snížit základ daně. Někdy jsou tyto prostředky vydávány po zaplacení daně přímo v peněžní formě, ale nejčastěji jsou uplatňovány před výpočtem její hodnoty. Je důležité vědět, že každý občan s bydlištěm na území může získat daňový odpočet Ruská federace a mít v naší zemi status rezidenta. Zároveň musí být oficiálně zaměstnán a odvádět do státní pokladny 13 % z příjmu pobíraného v místě výkonu práce. Seznam dokladů pro odpočet daně se může lišit v závislosti na typu přiznání.
Srážka slouží k úhradě nákladů občanů vzniklých v situacích stanovených zákonem. Existují stanovené částky výdaje, které mají být hrazeny. Můžete vrátit ne jejich celou částku, ale pouze část, rovnající se rovněž 13 %.
V tomto materiálu podrobně analyzujeme, jaké dokumenty jsou potřebné k vypracování tohoto nebo toho typu odpočtu, kde je získat a kde je vzít.
Odpočet, který mají občané k dispozici za léčbu, spadá do sociální kategorie. S jeho pomocí můžete kompenzovat následující náklady hrazené daňovým poplatníkem z vlastních prostředků:
- lékařské výkony přijaté k vlastní léčbě;
- služby stejné kategorie poskytované blízkým příbuzným: manželovi, nezletilému potomkovi, rodičům;
- léky, které předepsal ošetřující lékař poplatníkovi nebo jeho blízkým příbuzným, zakoupené v průběhu léčby z vlastních prostředků;
- příspěvky na platby pojistného společnostem poskytujícím dobrovolné pojištění občanovi nebo členům jeho rodiny.
Pro kompenzaci léčby nebo nákupu léků musí být splněny následující podmínky:
- všechny procedury a nákup konkrétních léků musí předepsat ošetřující lékař, nelze vrátit peníze za samostatně zakoupené léky a dokončenou léčbu;
- výše uvedená jména musí být uvedena v seznamu schváleném příslušným nařízením vlády.
Maximální výše výdajů, které lze kompenzovat, je 120 tis ruských rublech. Zahrnuje však také pokrytí nákladů na jiné typy vracení sociálních daní, jako jsou:
- krytí výdajů spojených se získáním vzdělání;
- náhrada za uložení prostředků na akumulaci důchodů;
- pojištění a podobně.
V tomto seznamu však existuje výjimka. Pokud jsou zdravotní služby, které občan obdržel, zařazeny do seznamu drahých, není výše náhrady za ně omezena na výše uvedenou částku.
Seznam vyhledávaných věcí, nazývaných drahé, je každoročně aktualizován, proto po absolvování procedur doporučujeme se s ním seznámit. Je dost možné, že se vám podaří získat vrácení daně dříve odvedené do státního rozpočtu ve větší částce, než jste původně očekávali.
Podrobnosti o drahá léčba a budeme mluvit o této sociální srážce.
Navíc v potvrzení vydaném plátcům výběr daní po zaplacení procedur přijatých v místě poskytování lékařskou péči, budou zadána čísla kódů, která vám také pomohou určit, do které kategorie patří:
- číslo „1“ označuje léčbu, která není nákladná;
- číslo "2" odráží vysoké náklady postupy.
Chcete-li získat odpočet za léčbu, musíte shromáždit určitý balíček dokumentů, jejichž definice je účelem našeho článku. Uvádíme tedy seznam požadovaných dokumentů.
Tabulka 1 Pokyny krok za krokem o shromažďování podkladů pro daňové odpočty za ošetření
| Krok #1 | Daňová služba v první řadě očekává, že plátci předloží k ověření formulář prohlášení 3-NDFL. Vyplňuje se a předkládá úřadům na konci ročního období, ve kterém byla léčba přijata a zaplacena. Prohlášení se vyplňuje na základě informací z níže uvedených dokumentů. |
| Krok č. 2 | V účetní oddělení, pracující v místě vašeho zaměstnání, musíte si objednat výrobu potvrzení s označením 2-NDFL, které obsahuje údaje o mzdě zaměstnance a odvodu daňových inkas do pokladny ve výši 13 % z ní. Pokud jste v aktuálním roce pracovali na více místech, budete muset požadovaný doklad získat na každém z nich. Obvykle se při propuštění vydává spolu s dalšími dokumenty. |
| Krok č. 3 | Pokud došlo k platbě za lékařskou pomoc blízkému příbuznému, v závislosti na jeho postavení ve vztahu k vám, musíte shromáždit následující položky: |
| Krok #4 | Je také nutné nasbírat určitý počet papírů, které budou hrát roli potvrzení nároku na vrácení daně z pokladny. Patří sem: |
| Krok #5 | Pokud pobíráte daňový odpočet za lékařské služby poskytnuté na základě smlouvy dobrovolné pojištění, musíte odeslat k ověření: |
| Krok #6 | Pokud nechcete čekat do konce roku, požádejte o odpočet přímo svého zaměstnavatele. Chcete-li to provést, musíte připravit následující dokumenty: |
Vyplňování dokumentů - důležitý bod. Chcete-li získat daňový odpočet, musíte jej správně vyplnit, jinak vám finanční úřad odmítne proplatit vynaložené peníze a vy budete muset nést náklady bez státní podpory.
Shromažďujeme balík dokumentů, abychom dostali vrácení daně za vzdělání
Další typ sociálního odpočtu daně. V tomto případě hovoříme o kompenzaci nákladů spojených s přijímáním vzdělávacích služeb poskytovaných:
- přímo daňovému poplatníkovi;
- děti přijímajících plátců vysokoškolské vzdělání studenti denního studia, kteří jsou mladší 24 let;
- nezletilé osoby v péči poplatníka, které zároveň studují prezenční formou na vysoké škole nebo jiné instituci;
- přijímat výchovné služby pro bratry a sestry, plnokrevné a polokrevné, s tímtéž věková omezení a podmínky jako pro děti.
Instituce poskytující vzdělávací služby v povinné musí mít příslušnou licenci, jinak se srážka nebude počítat.
Pokud máte licenci, můžete kompenzovat výdaje nejen za výdaje na univerzitu nebo institut, ale také za znalosti získané v:
- mateřská škola;
- soukromé školy;
- v organizacích poskytujících dodatečné vzdělání děti i dospělí.
Omezení výše výdajů způsobilých pro kompenzaci jsou následující:
- maximální výše sociálního odpočtu je 120 tisíc ruských rublů;
- náhrada výdajů na děti bude v tomto případě činit 50 tis.
Pamatujte, že hodnota 120 tisíc je společná pro všechny typy sociálních srážek.
Nyní se podívejme na seznam dokumentů, které je třeba přijmout.
Tabulka 2. Pokyny krok za krokem pro shromažďování dokladů pro daňový odpočet na vzdělávání
| Krok #1 | Pro jakýkoli odpočet musíte vyplnit formulář prohlášení 3-NDFL. Odrůda, kterou hledáte, není výjimkou. Informace pro vyplnění prohlášení budou tentokrát čerpány také z následujícího seznamu papírů. |
| Krok č. 2 | Pro jakýkoli odpočet je také vyžadován certifikát 2-NDFL získaný od účetních. |
| Krok č. 3 | Dále je nutné doložit kopii smlouvy uzavřené mezi poplatníkem a vzdělávací organizací o poskytování příslušných služeb. Pokud se náklady na školení během několika let změnily, je nutné o poskytnutí požádat dodatečná dohoda což naznačuje zvýšené náklady. |
| Krok #4 | Pokud byla platba za studium provedena příbuzným daňového poplatníka, musíte připravit tyto dokumenty: |
| Krok #5 | Platební doklady o tom, že všechny zmíněné výdaje byly skutečně uskutečněny, tedy šeky, objednávky, účtenky a podobně. |
| Krok #6 | Dále je potřeba vyplnit žádost o vrácení daně z příjmu individuální, protože peníze budou vybrány k vrácení z prostředků, které jste předtím zaplatili do pokladny. |
Stejně jako v případě srážky za léčbu můžete i v tomto případě obdržet finanční prostředky od zaměstnavatele. Chcete-li to provést, proveďte vše jako v předchozím příkladu.
- Sepište žádost o oznámení o nároku na odpočet od zaměstnavatele a spolu se zbytkem dokumentů ji odneste daňovému úřadu. Za měsíc obdržíte výpověď a dejte ji zaměstnavateli.
- Napište pro zaměstnavatele žádost o příjem finančních prostředků a připojte k ní oznámení.
Video - Dokumenty pro získání odpočtu sociální daně
Připravujeme podklady pro srážky za byt
Nejčastěji se občané zajímají o otázku, jaké dokumenty sbírat pro odpočet v následujících případech:
- při koupi bytu;
- při jeho prodeji;
- při koupi bytu na hypotéku.
Seznam dokladů pro každý případ se bude lišit i přesto, že všechny uvedené možnosti vrácení daně se týkají stejného typu odpočtu – majetku. Rádi bychom okamžitě poznamenali, že informace uvedené v sekci, kterou hledáte, budou relevantní i pro jiné typy bydlení, například:
- obytné budovy;
- pokoje;
- podíly v bytových prostorách apod.
Odpočet na koupi bytu vlastními prostředky a úroky z hypotéky
Když daňový poplatník nabývá majetek, vznikají skutečně vážné výdaje. Řada z nich však s akvizicí souvisí nepřímo. Koupili jste byt a potřebujete jej uvést do stavu vhodného k bydlení. Výdaje v této oblasti jsou rovněž zahrnuty do kategorie dostupné pro kompenzaci.
Zde je jejich ukázkový seznam:
- kompenzace od státu závisí na nákupu nebo samostatné výstavbě rezidenčních nemovitostí nacházejících se v hranicích Ruska;
- splatit úroky z hypotéky v cíli úvěr na bydlení, přijato v kreditní systémy státu nebo od zaměstnávajících společností, společností třetích stran atd.
Maximální výše nákladů, které se stát zavazuje uhradit poplatníkovi, jsou 2 miliony jednotek národní měna. Nelze však vrátit celou částku, jinak by občané dostávali byty zdarma. Pouze část 2 milionů, tedy 13 %, je způsobilá k vrácení. Převedením na hotovostní ekvivalent získáme 260 tisíc rublů.
Na splacení úroků z hypotéky mají občané nárok na 3 miliony rublů, z nichž pouze 13 % je také k dispozici pro vrácení. Jak vidíte, částka se zvýšila a v hotovostičinil 390 tisíc rublů.
V případě obdržení odpočtu na pořízení bydlení, na které se půjčka třetí strany, může plátce použít ne celou částku najednou a zůstatek uložit na převod do dalšího velkého nákupu.
Kompenzace také zahrnuje náklady na:
- dokončovací práce;
- platba za pomoc třetí strany při jejich realizaci (například najmutí stavebního týmu);
- projekční práce včetně sestavování rozpočtu;
- nákup materiálu atd.
Je velmi důležité, aby v případě náhrady za dokončení smlouva o koupi bydlení uváděla, že prostory byly přijaty ve stavu hrubé úpravy a je nutné provést dokončovací práce na jiné úrovni, tj. stavět stěny mezi místnostmi, nanášet nátěry, pokládat podlahy atd. .
Nyní se zaměřme na seznam dokumentů potřebných pro přípravu v případě koupě bytu.
Tabulka 3. Pokyny krok za krokem pro shromažďování dokladů pro daňové odpočty při koupi bytu
| Krok #1 | Výše jsme již deklaraci ve tvaru 3-NDLF zmínili dvakrát. Chcete-li získat odpočet jakéhokoli druhu, musí být formalizován, a to i v případě náhrady výdajů vzniklých při koupi domu. |
| Krok č. 2 | Dále jdeme do účetního oddělení a vezmeme si certifikát s označením 2-NDFL, který, jak jsme již řekli, obsahuje informace o platbách poplatníka a daňových poplatcích sražených z jeho platu. |
| Krok č. 3 | Dále si musíte připravit doklady, které budou sloužit jako důkaz o právu plátce vlastnit bydlení: |
| Krok #4 | Pokud došlo k úvěru, pak je nutné předložit k ověření smlouvu, která bude obsahovat údaje o čerpaném úvěru a jeho bytovém zaměření. Dále je nutné předložit splátkový kalendář převzatého dluhu a platební doklady s uvedením převodu částek na jeho splacení. Vezměte prosím na vědomí následující důležitou skutečnost. Půjčit si peníze můžete nejen od banky, ale také od společnosti, která je zaměstnavatelem plátce, nebo od jakékoli jiné právnické osoby či podnikatele. Aby však daňová služba souhlasila s vrácením úroků z úvěru, je nutné, aby ve smlouvě bylo uvedeno, že úvěr je brán k rozhodnutí bytový problém, tedy koupě bytu, domu atd. |
| Krok #5 | Dále se musíte vypořádat s platebními dokumenty: |
| Krok #6 | Pokud je zakoupený byt nebo jiné bydlení převzato na jméno několika osob, například manželů, jako majetek společné povahy patřící oběma z nich, budete muset připravit další doklady: |
| Krok #7 | Je také nutné podat písemnou žádost o vrácení daně z příjmu občana, která byla dříve převedena do státní pokladny. |
| Krok #8 | Pokud nechcete čekat a rozhodli jste se pro vrácení daně kontaktováním společnosti v místě vašeho pracoviště, musíte zopakovat postup uvedený v příkladech výše pro obdržení výzvy státního finančního úřadu potvrzující právo občana na vrácení části vynaložených peněz, sepište pro zaměstnavatele žádost a předejte mu ji spolu s obdrženým oznámením. |
Věnujte prosím pozornost jedné velmi důležité skutečnosti: v každém případě, bez ohledu na to, jaký odpočet požadujete, až se dostavíte na finanční úřad s papíry, vezměte si s sebou dvě sady:
- balíček kopií;
- balíček originálů.
Faktem je, že finanční úřad přebírá kopie ke zpracování, ale aby měl důvěru v jejich pravost, musí servisní specialisté při prvotním příjmu zkontrolovat vámi předložené originály a okopírované papíry.
Na prodej bytu
Nemovitostní odpočet můžete získat nejen na koupi, ale i na prodej bydlení. Peníze vám přitom nebudou vydány, pouze se sníží výše výběru daní.
Daňový odpočet bude uplatněn na finanční základ podléhající odvodu z příjmu fyzické osoby.
Předloni to bylo 36 měsíců po překonání této lhůty se její hodnota zvýšila na pět let. Pokud si počkáte na požadovanou lhůtu, můžete získat osvobození od placení daně a vůbec nebude důležité, zda prodáte vlastní byt dráž nebo méně.
V některých případech navíc stále platí lhůta tří let. Podmínit s stanovit termín Ukázalo se, že bydlení musí splňovat následující vlastnosti:
- vlastnické právo nabylo současnému vlastníkovi převzetím dědictví;
- byt se stal majetkem poplatníka darem od rodinného příslušníka nebo pokrevně blízkého příbuzného (seznam příslušníků této kategorie lze nalézt v zákoně o rodině platném v Rusku);
- právo vlastnit bydlení vlastník získal po privatizačním řízení;
- byty nebo jiné nemovitosti určené k bydlení byly převedeny na poplatníka platícího nájemné na základě doživotní smlouvy o výživném.
Vezměte prosím na vědomí, že snížit základ daně„Pro vzhled“ není možné ve smlouvě uvést menší částku, protože nyní je stanovení nákladů na bydlení založeno na katastrální hodnotě, nikoli na hodnotě zásob, to znamená, že cena se přiblížila tržní ceně. Základ daně tedy nemůže být nižší než 70 procent katastrální hodnota objekt, což znamená, ať ve smlouvě uvedete jakoukoli částku, v každém případě zaplatíte daň blízkou skutečnosti.
U ostatních nemovitostí, které nejsou rezidenční, je minimální doba vlastnictví stále tři roky. Mluvíme o takových jménech jako:
- parkovací místo;
- auto a podobně.
Daňový odpočet lze uplatnit na náhradu nákladů vynaložených při pořízení. Jinými slovy, při prodeji nemovitosti si uschovejte doklad, na kterém je uvedeno, za kolik jste ji koupili a za jaké dokončovací práce, nákup materiálu a další položky jste zaplatili. Pak se „tělo“ finanční základny, tedy příjem, který dostáváte, může snížit mnohem více než s použitím srážky.
Maximální částka, která je k dispozici pro vrácení při prodeji bytu, je 1 milion jednotek národního ruská měna. O tuto částku si můžete snížit příjem z prodeje bytu, domu nebo jiné nemovitosti k bydlení.
U nebytových nemovitostí je tato částka 250 tisíc ruských rublů.
Nyní přejdeme na seznam dokumentů, které je třeba doložit při prodeji bytu daňové službě.
Tabulka 4. Pokyny krok za krokem pro shromažďování dokladů pro daňové odpočty při prodeji bytu
| Krok #1 | V první řadě je nutné přiznat příjem v již známém formuláři 3-NDFL. Vyplňte jej informacemi z následujících dokumentů. |
| Krok č. 2 | Vezměte si certifikát 2-NDFL ze svého pracoviště. Pokud pracujete neoficiálně, nedostanete potvrzení, a proto nebudete moci získat odpočet. |
| Krok č. 3 | Pokud byla nemovitost ve společném vlastnictví více osob a je prodána před dosažením minima lhůta, musíte daňové službě podat žádost obsahující nuance dohody mezi vlastníky o rozdělení daňových odpočtů. Kromě toho budete muset předložit oddací list. |
| Krok #4 | Je nutné doložit doklady o prodeji bydlení novému majiteli. |
| Krok #5 | Také je nutné se podřídit bankovní výpis nebo jiné potvrzení, že vám byly přijaty finanční prostředky. |
| Krok #6 | Pokud máte dokumenty potvrzující výdaje dříve vynaložené na nákup a výzdobu bydlení, přiložte je, ale nezapomeňte, že pak nebudete moci získat odpočet. |
Daňový odpočet na dítě: shromažďování dokumentů
Odpočet na dítě je jedním z typů standardního vrácení daně, který je k dispozici občanům žijícím v Ruské federaci, kteří mají:
- biologické nebo adoptované děti;
- oddělení nebo pod opatrovnictvím nezletilých občanů.
Finanční prostředky jsou poskytovány poplatníkům prostřednictvím zaměstnavatele. Vydávání peněz trvá do měsíce roku, ve kterém příjem poplatníka daně přesáhne 350 tisíc ruských rublů.
Výše poskytnutých prostředků je následující:
- za dítě narozené jako první nebo druhé v rodině se platba bude rovnat 1 000 400 rublů;
- pro následující děti se více než zdvojnásobuje a činí 3 tisíce rublů pro každého.
Pokud navíc rodiče vychovávají zdravotně postižené dítě, které nedosáhlo plnoletosti, mají nárok na 12 tisíc rublů, ovšem za podmínky, že jsou s potomkem, tedy příbuznými, jedné krve. Adoptivní rodiče a další občané, kteří do rodiny adoptovali dítě, které jim není vlastní krví, dostávají o polovinu méně – 6 tisíc rublů. Pro více podrobností si přečtěte .
Pokud zdravé nebo postižené dítě po ukončení školy nastoupí na vysokou školu a studuje zde prezenčně, bez rizika vyloučení, budou moci rodiče prodloužit příjem prostředků přímo až do 24 let dítěte.
Když mají manželé děti z předchozích manželství, potomek narozený v novém svazku se stává posledním. Například máma má syna z předchozího manželství, táta má dceru. Syn je první, dcera je druhá a nové dítě je třetí.
Podívejme se na to, jaké doklady musíte shromáždit, abyste dostali státní odškodnění na děti.
Tabulka 5. Pokyny krok za krokem pro shromažďování dokladů pro odpočet daně na dítě
| Krok #1 | Vzhledem k tomu, že poskytování této srážky probíhá prostřednictvím zaměstnavatele, je v první řadě nutné sepsat žádost o vrácení plateb zaplacených v r. státní rozpočet finančních prostředků v místě zaměstnání. |
| Krok č. 2 | Poté je nutné připravit dokumenty, které budou sloužit jako potvrzení zákonného nároku ruského občana na odpočet. Patří sem: |
| Krok č. 3 | Je-li nad dítětem vydáno opatrovnictví, musí být balíček dokumentů doplněn o usnesení příslušných struktur hlídajících potomka o jeho předání do opatrovnictví konkrétního občana. Vyžaduje se také: |
Upozorňujeme, že poskytnuté finanční prostředky nejsou předány občanům v plné výši. Základ daně, tedy plat občana, ze kterého se následně vypočítává daňová povinnost, se pouze snižuje o jejich hodnotu.
Pojďme si to shrnout
V tomto materiálu jsme zkoumali nejoblíbenější daňové odpočty, které jsou zajímavé pro občany Ruské federace. Ve skutečnosti to nejsou všechny jejich možné typy. Seznamy dokumentů musí být objasněny pro každého jednotlivce. Pro kategorie odpočtů, které nejsou uvedeny v tomto textu, lze informace nalézt na oficiálním elektronickém zdroji Federální daňové služby naší země.
Podklady pro podání přiznání 3-NDFL se předkládají finančnímu úřadu současně se samotným přehledem příjmů. K podání přiznání 3-NDFL s nárokem na majetkový, sociální nebo profesní odpočet jsou vyžadovány doklady, a pokud je výkaz předkládán pouze za účelem přiznání příjmu, není třeba přikládat průvodní doklady. Seznam těchto dokumentů závisí na účelu podání zprávy. Pojďme se na to podívat podrobněji.
Jaké dokumenty musí být připojeny k 3-NDFL pro přiznání příjmu?
Dokumenty pro prohlášení 3-NDFL, pokud jde pouze o zprávu o přijatých příjmech, se předkládají na dobrovolně. Povinnost připojit k takovému prohlášení další dokumenty není stanovena v daňovém řádu Ruské federace. Své příjmy však můžete potvrdit zasláním spolu se zprávou 2-NDFL certifikáty, smlouvy o prodeji nemovitosti popř. vozidel, jakož i další doklady o příjmu.
Pokud se poplatník rozhodne doložit své příjmy, doporučuje se při podání přiznání 3-NDFL sestavit seznam dokladů, aby byla zaznamenána skutečnost převodu dalších dokladů.
Seznam dokladů předložených s 3-NDFL při zpracování posudku s nárokem na odpočet majetku
Seznam dokumentů při podání prohlášení 3-NDFL daňový řád není nainstalováno. Ale dopis Federální daňové služby Ruské federace ze dne 22. listopadu 2012 č. ED-4-3/19630@ doporučil jednotné pořadí finanční úřady si vyžádají doklady potvrzující nárok na odpočet.
Podle tohoto dopisu musíte k potvrzení nároku na odpočet majetku k prohlášení přiložit:
- smlouva o koupi nemovitosti v jakékoli formě (koupě a prodej, směna, účast na sdílená konstrukce atd.);
- platební doklady;
- doklady o vlastnictví;
- akt převzetí a převodu nemovitosti (při převzetí předmětu na základě smlouvy majetková účast ve stavebnictví);
- žádost o rozdělení srážek mezi manžely (v případě potřeby);
- úvěrová smlouva a potvrzení o zaplacených úrocích (při žádosti o odpočet úroků z hypotéky) atd.
Doklady potřebné k podání prohlášení 3-NDFL s nárokem na odpočet se předkládají současně s hlášením.
Jak vyplnit prohlášení 3-NDFL pro odpočet majetku, čtěte.
Jaké dokumenty jsou potřebné k vyplnění 3-NDFL se sociálním odpočtem (seznam na finanční úřad)
Chcete-li potvrdit své právo sociální odpočet Mohou být zapotřebí následující dokumenty:
- kopii smlouvy o vzdělávání;
- kopii smlouvy o léčbě;
- doklady o převodu charitativních darů;
- platební doklady;
- kopie licence vzdělávací instituce;
- kopie licence zdravotnického zařízení;
- recepty na léky (s povinným označením, že byly vypsány pro finanční úřady);
- dokumenty potvrzující vztah žadatele a osoby, která se školí nebo podstupuje léčbu (je-li to nutné);
- certifikát ve formě 2-NDFL;
- doklad potvrzující prezenční studium (v případě potřeby).
Viz také:
- "Prohlášení 3-NDFL pro léčbu";
- "Jak uplatnit daňový odpočet na vzdělání (nuance)."
DŮLEŽITÉ!Podklady pro daňové přiznání 3-NDFLs výdaji na školení musí přiložit kopii licence nebo jiného dokumentu potvrzujícího právo instituce provádět školení. V případě neexistence licence může být takovým dokumentem charta, která potvrzuje status vzdělávací instituce. Toto vysvětlení bylo uvedeno v dopise Ministerstva financí Ruské federace ze dne 30. prosince 2011 č. 03-04-05/9-1133.
Registr dokumentů, které jsou připojeny k 3-NDFL pro průvodní dopis
Aby se předešlo sporům s finančním úřadem v případě ztráty jakýchkoli dokladů, měly by být v průvodním dopise popsány podklady pro podání prohlášení 3-NDFL. To lze provést v libovolném pořadí s uvedením podkladu pro podání přiznání, období, za které se hlášení podává, názvu správce daně a údajů samotného žadatele.
Přečtěte si o profesních odpočtech, které nejsou popsány v článku, a o tom, jaké dokumenty je třeba předložit finančním úřadům při podání přiznání 3-NDFL.
Přiložené doklady musí odpovídat účelu podání přiznání. Během stolní audit finanční úřady mohou požadovat další informace a podpůrné dokumenty.
DŮLEŽITÉ! Při platbě v hotovosti je nejlepší mít jako doklad potvrzující platbu účtenku na PKO, pokladní doklad nebo strohý ohlašovací formulář. Pokud je platba potvrzena potvrzením příjemce o úplné platbě nebo pokud existují jiné formy potvrzení platby, mohou nastat problémy s potvrzením výdajů. Ani soud je nemusí přijmout (např. odvolání moskevského městského soudu ze dne 22. července 2014 ve věci č. 33-29286).
Výsledky
Podpůrné dokumenty pro 3-NDFL závisí na účelu, pro který je zpráva předložena. K hlášení je vhodné přiložit seznam dokumentů pro podání 3-NDFL prohlášení pro případ, že by se některé papíry ztratily při stolním auditu prohlášení.
Podstata návrhu zákona je následující: při koupi jakékoli nemovitosti (domu, bytu nebo pozemku) má občan země právo vrátit peníze ve výši 13% z toho, co mu bylo zaplaceno sumu peněz. Pojďme se na to blíže podívat
Pravidla pro získávání srážek při nákupu nemovitosti
Každý oficiálně pracující člověk v Rusku může získat zpět odpočet majetku. Podle článku 220 daňového řádu Ruské federace může právo na 13 % uplatnit každá osoba sjednaná v souladu se zákoníkem práce Ruské federace. Společnost, kde pracuje, musí zároveň vkládat veškeré zákonné příspěvky. Ne vždy odpočet dostávají nezletilé děti, důchodci nebo lidé, kteří nejsou oficiálně zaměstnáni (na ty se srážky nevztahují).
Etapy poskytování odpočtu
V tuto chvíli existují dva způsoby uplatnění nároku na odpočet. Za prvé: přeplacených 13 % můžete získat zpět přímo prostřednictvím svého zaměstnavatele. Zaměstnavatelská společnost provádí každý měsíc srážky z oficiální výše vaší mzdy.
Můžete se obrátit na svého zaměstnavatele s dotazem na možnost získání odpočtu, vyzvedněte si příslušný balík dokumentů a vrátíte dlužné prostředky. Jinými slovy, dostanete zaplaceno mzdy na ruku úplně, bez srážky 13 %.
Druhá metoda návratu: přejděte na daňové úřady s uvedenými dokumenty, podejte si žádost o refundaci sami Poté, po důkladné kontrole finančními úřady, budou peníze převedeny na účet uvedený v žádosti. Můžete také požádat finanční úřad vyplněním všech potřebné dokumenty přes osobní účet poplatník.
Seznam podkladů pro poskytování srážek v roce 2015
Vrácení 13% zaplacených za nemovitost.
Uvažujme požadovaný seznam dokumenty požadované pro odpočet prostřednictvím zaměstnavatelské společnosti:
- Žádost o vrácení 13 %.
- Dokumenty pro nový majetek. Po určení, zda se jedná o sekundární nebo primární trh, se vytvoří potřebný balíček.
- Titulní dokument.
- Akt přijetí a převodu.
- Osvědčení o registraci k bytu.
- Dokumenty, které odrážejí plnou platbu za nemovitost. Těmito doklady jsou různé platební příkazy, šeky a peněžní příkazy.
Výše uvedené dokumenty musí být předloženy v kopiích a ověřeny. Účetní oddělení předá uvedené doklady finančním úřadům.
Podívejme se na seznam dokumentů pro vrácení prostřednictvím finančního úřadu:
- Prohlášení. Uvádí nárok na odpočet, uvádí částku, podrobnosti, kam musí být peníze převedeny, a údaje o poplatníkovi.
- Prohlášení 3-NDFL (vyplněno osobně).
- Identifikační doklad (pas).
- Certifikát 2-NDFL (získáno od účetního oddělení). Jsou situace, kdy zaměstnanec pracoval na více místech. Poté jsou poskytována prohlášení z několika pracovišť.
- Dokumenty k nové nemovitosti. Po rozhodnutí, zda se jedná o sekundární nebo primární trh, se vytvoří vhodný balíček.
- Titulní dokument (prodej /DDU/ zadání).
- Akt přijetí a převodu.
- Osvědčení o registraci („zelená bankovka“).
- Účtenky, které potvrdí platbu za nemovitost. Můžete poskytnout platební příkazy, šeky, hotovostní příkazy.
Je také možné získat vrácení 13 % úroků z hypotečního úvěru.
Můžete také využít odpočet z výše zaplacených úroků z hypotéky. Vracení je povoleno od příštího roku po podpisu smlouva o půjčce.
K tomu musíte kromě výše uvedených dokumentů poskytnout finančnímu úřadu:
- Smlouva o půjčce s bankou (kopie).
- Potvrzení od banky s uvedením výše již zaplacených úroků. Provedeno na hlavičkovém papíře společnosti úvěrová organizace s uvedením čísla úvěrové smlouvy a úplných údajů o dlužníkovi.
- Dokumenty odrážející platbu hypoteční úvěr. Mohou to být šeky, účtenky, platební příkazy, jinými slovy jakékoli dokumenty, které potvrdí platbu peněz bance. Kopie jsou poskytovány.
Vrácení peněz vynaložených na dokončení nemovitosti
Mimo jiné existuje právní základ vypracovat odpočet na opravu bytu. Tento odpočet se však vztahuje pouze na nové bydlení nebo byt, při jehož koupi je ve smlouvě zahrnuta doložka „byt bez dokončení“. V jiných možnostech, při nákupu hotového domu s rekonstrukcí nebo pokud taková značka neexistuje, nemůžete získat odpočet na opravy.
Pro získání takového odpočtu musí majitel domu poskytnout finančním úřadům následující dokumenty:
- Prodejní doklady.
- Smlouvy o poskytování služeb pro dokončovací práce.
- Ostatní bankovní doklady, platební příkazy potvrzující váš nákup potřebného materiálu pro dokončovací práce.
Musíte vědět, že dokončovací práce zahrnují omítky, sklo, malování, obklady a opravy podlah.
Pokud je majetek společný nebo potřebujete vrátit za manžela
Pokud kupovaný byt/pozemek kupovali manželé napůl, měli byste na finanční úřad přinést také:
- Oddací list (kopie).
- Žádost o určení podílů.
Existují případy, kdy je jeden z manželů oficiálně zaměstnán, ale druhý nikoli. Poté lze srážku vrátit na podíl, který náleží oficiálně pracujícímu manželovi. Jinými slovy, pokud nemovitost patří manželům z poloviny, pak jeden z manželů bude moci získat pouze svůj podíl. V případě, že chcete získat srážku z celého nákupu, pak musíte zpočátku nákup evidovat nikoli v akciích, ale ve společném společném jmění.
Srážka úroků z hypotéky se vypočítává na základě toho, jak jsou podíly manželů rozděleny.
Pokud je vlastníkem podílu dítě
Při koupi nemovitosti je také možné, aby nezletilé dítě dostalo odpočet.
Rodič nebo zákonný zástupce obdrží odpočet na dítě. Jsou zde však nuance. Například rodič nebo opatrovník již nebude moci v budoucnu vrátit 13 %, ale dítě může využít zákonného práva po dosažení zletilosti.
Vystavujete srážku na dítě (pokud je vlastníkem domu nebo podílu). Požadované dokumenty:
- Rodný list dítěte (kopie).
- Prohlášení definující vlastnické podíly.
- Rozhodnutí opatrovnických orgánů.
Pro důchodce převádějící srážky do předchozích let
Důchodci mohou získat slevu. Mohou jej pobírat jak důchodci, kteří po dosažení důchodového věku oficiálně pracují, tak ti, kteří již nepracují. Srážka z majetku se přerozděluje na předchozí roky práce důchodce. Promlčecí lhůta je 3 roky, to znamená, že v době předložení dokladů nesmí od posledního pracoviště uplynout více než tři roky. Pracující důchodci mají také právo na přerozdělení zůstatku odpočtu.
Důchodci také musí poskytnout:
- Prohlášení 3-NDFL
- Žádost o daňový odpočet.
- Nápověda 2-NDFL.
- Doklady ke koupenému bytu.
Úkony při podání přiznání za jinou osobu
Někdy se ale vlivem okolností stane, že člověk není schopen sám podat přiznání kvůli různým nepředvídatelným okolnostem. V této situaci poskytněte daňové přiznání 3-NDFL a sestavený balíček dokumenty může předložit kterýkoli oprávněný zástupce. K tomu je třeba doložit notářsky ověřenou plnou moc pro právo podat prohlášení a právo podepisovat dokumenty.
Jak připravit a ověřit kopie dokumentů
Měly by být vytvořeny jasné a čitelné kopie.
Jsou známy dva způsoby, jak osvědčit dokumenty pro předložení finančnímu úřadu.
Za prvé: notářské ověření. Tento způsob nenechává daňové inspekci žádné pochybnosti. Při této možnosti předložení není dovoleno předkládat k ověření ověřené kopie;
Za druhé: vlastní certifikace. Tato pojistka je levnější a v některých ohledech jednodušší. K tomu je nutné na každé stránce kopie podepsat „kopie je správná“, vložit podpis, jeho dekódování a číslo certifikace. V tomto případě si finanční úřad může vyžádat originály dokumentů k ověření.
Když znáte všechny tyto nuance, můžete poskytnout všechny dokumenty správně a včas a získat část peněz zpět.