Zdaňovací období 107 jak vyplnit. Zdaňovací období v platebním výměru při placení daní

Kód zdaňovacího období je dvoumístný kód, který se zadává do zvláštního pole daňové přiznání nebo platební doklad. Je to nezbytné pro zaměstnance Federální daňové služby. Pomocí strojového zpracování informací z nich určí časové období, které je základem pro výpočet daně nebo její kontrolu.

V některých případech kód zdaňovacího období nese další informace. Zejména lze pomocí určitých kódů zjistit, že prohlášení bylo společností podáno za poslední zdaňovací období před likvidací.

zdaňovací období - jedná se o časový úsek, za který se vypočítává základ daně. Pro každý druh daně je zákonem vymezeno vlastní období - z měsíce na čtvrtletí a rok. Každé čtvrtletí je označeno vlastním kódem.

Při výpočtu některých daní se zdaňovací období zase dělí na účetní období. Pro každého vykazované období vypočítané a zaplacené podle daně. Pro každý druh daně jsou v daňovém řádu stanovena také zvlášť vykazovací období. Mohou to být:

• čtvrtletí;
• půl roku;
• 9 měsíců.

V některých případech se používá měsíční formulář, zejména pokud společnost platí daň z příjmu na základě skutečného zisku - pak se pro výpočet předběžných plateb (jako zálohy) používají účetní období vypočítaná pro konkrétní měsíc.

Pro daň z příjmu

V tomto případě je podle 285 daňového řádu zdaňovacím obdobím kalendářní rok. Vykazovacími obdobími jsou 1 čtvrtletí, půl roku nebo 9 měsíců, při výpočtu záloh na daň ze skutečného zisku - jeden, dva, tři, čtyři atd. měsíce do konce kalendářního roku.

Na titulní straně přiznání je umístěn dvoumístný kód pro vykazované období, tzn. ten, na který se vypočítává a platí záloha na daň.

Kódy závisí na typu výpočtu vykazovaného období. Pro čtvrtletní výpočty se obecně používá další kódování:

• čtvrtletí - 21;
• první pololetí - 31;
• 9 měsíců - 33;
• kalendářní rok - 34.

Druhá možnost je uvedena v závěrečném ročním prohlášení.

Pokud jsou vykazovaná období kalendářní měsíce, pak jsou označeny čísly od 35 do 46, kde 35 je leden, 36 je únor, 37 je březen (a tak dále) a 46 je prosinec.

Pro konsolidované skupiny daňových poplatníků platí vlastní kódovací systém. Kódy pro KGN:

• čtvrtletí - 13;
• pololetí - 14;
• 9 měsíců - 15;
• rok - 16.

Vykazovací období pro tuto skupinu plátců, kteří si zvolili měsíční formu platby, jsou označena čísly od 57 do 68, resp.

Kód 50 je speciální kód. To znamená, že toto je konečné zdaňovací období pro organizaci v jejím aktuální forma, po ní bude reorganizována nebo zcela zlikvidována. Toto období nemusí být spojeno s konkrétní časovou oblastí nebo ročním obdobím.

Lze ji počítat buď od začátku roku do skutečného data likvidace nebo reorganizace vč. uplyne-li více než čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců, nebo ode dne vzniku do dne likvidace, zanikla-li společnost do jednoho roku.

Pro daň z nemovitosti

Při jejím výpočtu je obdobím pro výpočet a platbu předchozí účetní rok. To stanoví článek 379 daňového řádu.

Pro společnost nelze stanovit účetní období. V tomto případě není třeba počítat ani platit žádné zálohy.

Při uplatňování této daně existuje řada jemností. Podniky s pobočkami, popř nemovitost v jiných regionech, pro každý z nich slouží samostatné prohlášení. Daň z majetku (pro organizace, nikoli pro fyzické osoby) je regionální daní a nejde do federální pokladny, ale do rozpočtu kraje, kraje nebo republiky. Ruská federace ve kterém se platí.

Každý samostatné dělení rozvětvená organizace to platí na vlastní pěst Navíc se často vyskytují případy, kdy např. pro hlavní útvar podniku nejsou účetní období stanovena krajskými předpisy a neplatí zálohy na daň, ale pro jednu nebo více poboček umístěných v jiných krajích účetní období místní úřady a zálohy platí dvakrát až čtyřikrát ročně.

Pro jednotlivé nemovitosti v jiných regionech (sklad, budova apod.), do kterých se samostatné dělení nevejde, vyhotoví účetní oddělení v ústředí společnosti také samostatné prohlášení, které se zasílá Federální daňové službě regionu, kde se nemovitost nachází.

Digitální kódy období, které jsou uvedeny v prohlášení, jsou podobné kódům pro daň z příjmu. Pokud se přiznání podává za rok, označí se kódem 34. Pokud za kterékoli vykazované období, pak čtvrtletně, resp. Za zmínku stojí vykazování podle měsíce v této dani není poskytnuto.

Při výpočtu záloh na daně z příjmu a majetku organizace je Federální daňová služba povinna poskytnout výpočty těchto plateb, pokud byly pro podnik stanoveny vykazovací období.

O zjednodušeném daňovém systému

Zdaňovacím obdobím při práci na je rok (kalendář). Vykazování, obdobné jako ve výše uvedených případech – první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců. Na rozdíl od výše popsaných daní však není vyžadováno poskytovat výpočty záloh.

Používají se standardní kódy pro zdaňovací a vykazovací období - 34 pro kalendářní rok atd., jakož i speciální kódy:

• 50 - pokud je společnost zrušena nebo radikálně změní strukturu a obor činnosti (reorganizuje);
• 95 je posledním obdobím podle staré formy zdanění;
• 96 je zvláštní kód používaný v posledním období činnosti fyzického podnikatele, který pracoval ve „zjednodušeném“ systému.

Pro poplatníky, kteří v průběhu roku z nějakého důvodu ztratili právo pracovat ve zjednodušeném daňovém systému, se zdaňovacím obdobím stává vykazované období, ve kterém platil nárok na zjednodušený daňový systém. To znamená, že pokud organizace pracovala ve zjednodušeném systému například do listopadu běžného roku a poté toto právo ztratila, musí po uplynutí platnosti nároku na zjednodušený daňový systém podat prohlášení s uvedením kódu pro vykazované období devíti měsíců, tzn. 33.

S UTII

Zdaňovacím obdobím pro jednorázovou daň z imputovaných příjmů je čtvrtletí. Považuje se také za vykazované období. Všechna hlášení o UTII musí být předložena finančnímu úřadu do 20. dne v měsíci, které následuje po čtvrtletí - zdaňovacím období, přičemž daň lze skutečně zaplatit do 25.

Používané kódy jsou následující:

• 21-24 včetně - od 1. do 4. čtvrtletí (číslo 2 znamená, že zdaňovací období je čtvrtletní, čísla od 1 do 4 - číslo čtvrtletí, resp.);
• 51 - I čtvrtletí po likvidaci nebo reorganizaci společnosti;
• 54 - II čtvrtletí;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Číslo 5 na první pozici v kódu zdaňovacího období pro zaměstnance Federální daňové služby vždy znamená, že toto období bylo posledním v činnosti společnosti. Po něm byla zlikvidována vč. prostřednictvím konkurzního řízení, nebo reorganizací na jinou společnost, která může uplatňovat jinou sazbu daně.

Vláda zvažuje zrušení UTII v roce 2018.

Podle čtvrtletí

U některých typů daní se používá odlišné digitální kódování účetních období - čtvrtletí. To je nezbytné pro usnadnění automatického zpracování podaných prohlášení Federální daňové službě. Takže rozlišují:

1. Standardní čtvrtletní kódy daně z příjmu.
2. Čtvrtletní „zisk“ kódy pro konsolidované skupiny poplatníků.
3. Čtvrtletní kódy pro daň z majetku právnických osob.
4. Čtvrtletní kódy pro UTII.

Takže v prvním případě 21 - označení prvního čtvrtletí, 31 - půl roku, 33 - 9 měsíců. U KGN jsou tato období označena rozsahem čísel 13-15, resp.

Při placení daně z nemovitosti (myšleno z nemovitosti) následující blokové kódování:

• 21 - první;
• 17 sekund,
• 18 - třetí,
• 51 - první čtvrtletí, pokud po něm dojde k reorganizaci/likvidaci podniku;
• 47 - druhý;
• 48 - třetí při likvidaci/reorganizaci.

V rámci zjednodušeného daňového systému platí stejné kódy období jako při placení daně z příjmu, tzn. 21, 31, 33 - čtvrtletí, 34 - kalendářní rok.

U UTII (jednotlivá daň z imputovaného příjmu) jsou čtvrtletí I-IV označena v prohlášení jako 21.-24., pokud není toto zdaňovací období v historii společnosti posledním. Pak je použito kódování 51 pro první, 54, 55, 56 pro druhou, třetí a čtvrtou čtvrtinu.

Podání prohlášení

Kromě kódu období musí deklarace obsahovat také kód její metody a také místo předložení.

Podle metody

• 01 - prohlášení na papíře, zaslané doporučeně;
• 02 - na papíře, osobně předložený Federální daňové službě;
• 03 - na papíře, duplikované na elektronických médiích;
• 04 - prohlášení je certifikováno a odesláno přes internet;
• 05 - ostatní;
• 08 - prohlášení na papíře, zaslané poštou, ale s kopií připojenou na elektronických médiích;
• 09 - na papíře, pomocí čárového kódu (předáno osobně);
• 10 - na papíře s čárovým kódem, zasláno poštou.

Podle umístění

Při vyplňování přiznání k dani z příjmu, dani z nemovitosti, v rámci zjednodušeného daňového systému nebo UTII se používají tři kódy. Kód 120 - v místě bydliště fyzického podnikatele, kód 210 - v místě, kde se právně nachází ruská organizace, kód 215 - by oficiální adresa organizace-nástupce nějaké jiné firmy, která nepatří mezi největší daňové poplatníky.

V místě prezentace je více kódů pro UTII. S jedinou imputovanou daní z příjmu lze použít následující:

• 214 - když je prohlášení předloženo tam, kde se nachází ruská organizace, která nemá status „“;
• 245 - v místě činnosti zahraniční společnost prováděné za pomoci oficiálního zastupitelského úřadu v Ruské federaci;
• 310 a 320 - v místě činnosti ruský podnik nebo jednotlivý podnikatel;
• 331-333 - pro zahraniční společnosti působící prostřednictvím vlastní pobočky v Rusku, prostřednictvím jiné organizace nebo prostřednictvím jednotlivce (zřídka používané).

Pro jiné typy daní se používají jiné kódy, pravidla pro jejich aplikaci jsou upravena příkazy Federální daňové služby nebo jinými předpisy.

Regulační akty

Hlavním dokumentem stanovujícím kódy pro zdaňovací období je daňový řád s jeho přílohami. Federální daňová služba navíc pravidelně vydává příkazy, které vytvářejí, upravují nebo ruší určité formuláře a kódování.

Kód 34 byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7/3-600 ze dne 26. listopadu 2014, kódy UTII - nařízením Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7/3-353 ze dne 4. července 2014 (novelizováno 22. prosince 2015) a tak dále .

Pravidelně vycházejí nové předpisy, měnit, doplňovat nebo rušit staré, proto je nutné pečlivě kontrolovat pokrok změn regulační rámec vyhnout se chybám při výpočtu a placení daní.

Vykazované období

Pro každý druh daně se stanoví samostatně. Pokud se jedná o měsíc nebo čtvrtletí, pak je zpravidla nutné přiznání podat a daň zaplatit do dalšího měsíce. Ta na rozdíl od zdaňovacího období určuje zálohy na daň v celém rozsahu.

Každý typ daně má své vlastní oznamovací lhůty. U daní a poplatků, ve kterých je vykazovacím obdobím rok, např. 2018, je třeba podat přiznání k zisku do 28. března, u majetku - do 30. března podle zjednodušeného daňového systému - do 31. března 2019.

Změny v daňová legislativa pro rok 2018 jsou uvedeny v tomto videu.

Platební příkaz je standardem bankovním dokladem, ve kterém se do povinných polí zadávají určité informace. Při registraci platebního příkazu v Sberbank Online je tedy pole 107 „Daňové období“ při převodu příspěvků do rozpočtu vyplněno v souladu s předpisy centrální banky. Jak a proč vyplnit tento sloupec, v jakých případech zadat datum, co dělat, když je zjištěna chyba, přečtěte si článek.

Vyplnění platebního příkazu má své zvláštnosti. Některá pole jsou povinná pro zadání údajů.

Kolonka 107 „Zdaňovací období“ je sloupec, do kterého se zadává 10místný kód pro určení zúčtovacího období pro následující převody:

• placení pojistného;
• placení daní (daň z příjmu fyzických osob, zjednodušený daňový systém, UTII atd.);
• spotřební daně;
• nedaňové platby (ekologický poplatek) atd.

Jak vyplnit

Chcete-li vyplnit platební doklad prostřednictvím Sberbank Online klient musí být autorizován. Na prvotní registrace vyberte záložku " Nový dokument“, vyplňte platební údaje. Při opětovném placení vyberte potřebné detaily z filtrů vhodných pro váš provoz. Pole „Zdaňovací období“ se vyplní automaticky při opakování platby do Sberbank Online.

Důležité. Nezapomeňte zkontrolovat, zda jsou všechny údaje zadány správně, zejména v poli 106.

Kód vypadá takto: NN.NN.NNNN. Obsahuje 8 znaků písmen a číslic a dvě tečky k oddělení položek.

Písmena (první a druhé) jsou kódem období pro včasnou platbu daně (MS - měsíc, CV - čtvrtletí, PL - pololetí, GD - platba za rok).

Třetím znakem je tečka. Čtvrtá a pátá označují konkrétní platební podmínky:

• měsíční platba - zadejte čísla 01 - 12 (01 - leden, 02 - únor, 03 - březen atd.);
• čtvrtletní platba – čísla udávající aktuální čtvrtletí (01 – první, 02 – druhý, 03 – třetí, 04 – čtvrtý);
• platba na půl roku (01 – 1. pololetí, 02 – 2. pololetí);
• 00 se zadává při platbách za rok.

Šestý znak je čárka pro oddělení. Sedmý, osmý, devátý a desátý označují rok (například 2019).

Vezměte prosím na vědomí. Platba za červen 2019 do Fondu sociálního pojištění bude vypadat takto: „MS.06.2018“.

Ikona „00“ se zadává při platbě zálohy, poplatku nebo daně za aktuální období, kdy je zjištěna nepřesnost v přiznání, kdy se poplatník samostatně rozhodl uhradit rozdíl daně.

Důležité. Výpis platba předem, vyplňte příslušné znaky pro budoucí termín, nikoli pro aktuální.

Li individuální podnikatel podléhá zjednodušenému zdanění a získal patent, může za něj zaplatit prostřednictvím Sberbank Online.

Pojistné

Údaje ve sloupci 107 závisí na příjemci:

• pro převod pojistného do Fondu sociálního pojištění uveďte „0“;
• u všech ostatních příspěvků uveďte údaje ve formátu „NN.NN.NNNN“.

Pojistné se převádí na daňová služba od 01.01.2017. Příspěvky do fondu sociální pojištění Odškodnění za zranění způsobená při plnění pracovních povinností se nazývá „příspěvky za újmu“.

Funkce a pole platebního příkazu 107

Příkaz k úhradě je dokladem, se kterým právnická osoba nebo jednotlivý podnikatel převádí finanční prostředky na různé účely.

Objednávka je přijata na na papíře s modrou pečetí popř elektronické podobě. Prostředky jsou odepsány z běžného účtu protistrany.

Sloupec 107 s uvedením platební lhůty musí být vyplněn v souladu s pravidly.

Uveďte přesné datum

Možnosti pro uvedení přesného data v poli 107 „Zdaňovací období“ jsou stanoveny legislativou Ruské federace:

1. pokud jsou v buňce 106 „Základní platba“ uvedeny kódy základu pro odvod daně do rozpočtu: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ZT, O, pak do sloupce 107 v V tomto případě napište přesné datum a aktuální termín.

Důležité. Při vyplnění přesného data ve sloupci 107 na základě požadavků Federální daňové služby resp Exekuční řízení nastavte hodnotu na „00“.

1. pokud jsou v buňce 106 „Hlavní platba“ pro platbu cla a poplatků zadány tyto hodnoty: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PC, KK, TK, 0, pak v tomto případě uveďte celní kód orgánu v poli 107 o 8 číslicích.

Důležité! Ve sloupci 107 je přípustné ručně zadat datum v hodnotě „Daň. období“ nebo kód ve významu „Celní kód. orgán“ v případě, kdy je v poli 106 uvedena hodnota ID.

Postup při vyplnění pole 107 při placení daně z příjmu fyzických osob

Daň z příjmu jednotlivci Nevybírá se pouze ze mzdy. Platba za dovolenou a nemocenskou také podléhají dani z příjmu fyzických osob. Frekvence plateb je stanovena v daňovém řádu Ruské federace. Pro každou platbu je to jiné:

• u mezd je termín převodu den následující po vydání hotovosti nebo převodu na kartu;
• při převodu mzdy za dovolenou, platby za nemocenská– v poslední den měsíce vypořádání s protistranou.

Placení daně z příjmu fyzických osob prostřednictvím Sberbank Online vyžaduje vytvoření různých platebních příkazů, buňka 107 se vyplňuje pro každý převod stejným způsobem.

Chyby při vyplňování pole 107

Článek 4 daňového řádu Ruské federace vysvětluje, že pokud je buňka 107 vyplněna nesprávně, finanční prostředky budou připsány do rozpočtu.

Důležité. Chyba v poli 107 není únikem platby daňové příspěvky, nebude tedy účtována žádná pokuta ani penále.

Podejte finančnímu úřadu žádost o opravu a přiložte kopii platebního příkazu nebo potvrzení o platbě, ve kterém došlo k chybě.

Když je vyplněno pole 106

„Předpisy o pravidlech provádění převodů hotovost» č. 383-P vysvětluje postup při vyplňování bankovních platebních dokladů. Dodržování pravidel pomáhá předcházet sporům s regulačními orgány.

Buňka 106 musí být vyplněna bez ohledu na typ nosiče dokumentů. Udává základ pro aktuální platbu, například IN - splacení investice smlouva o půjčce, AR – splacení dluhu z exekučního titulu. Symboly a jejich výklad lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby nebo Sberbank.

Příklad plnění

Níže uvedený snímek obrazovky ukazuje příklad vyplnění platebního příkazu.

Závěr

Při vyplňování platebního příkazu do Sberbank Online se ve sloupci 107 vyplní „Zdaňovací období“ v případech úhrady příspěvků a poplatků za aktuální čas (MS, CV, PL, 00), převod nedoplatku do rozpočtu, platba státní povinnosti vůči soudu, připsání prostředků z patentu a dalších bankovních plateb.

Datum zveřejnění: 09.12.2016 12:30

Pokud existuje více než jeden termín převodu daně a jsou stanovena konkrétní data, kdy je třeba peníze odeslat do rozpočtu, musí existovat několik platebních příkazů. V tomto případě bude mít pole 107 „Zdaňovací období“ jiné ukazatele.

Jak vyplnit pole 107 při platbě daně?

Pole se skládá z 10 znaků, všechny hodnoty jsou odděleny tečkami:

• první dva znaky označují frekvenci platby. MS je tedy měsíční platba, CV je čtvrtletní, PL je pololetní a GD je roční;
• čtvrtý a pátý znak jsou pořadové číslo tečky. Pro měsíční platby je pořadové číslo měsíce od 1 do 12, pro čtvrtletní platby - číslo čtvrtletí od 1 do 4, pro pololetní platby - 01 a 02 polovina roku. U ročních plateb je to vždy 00;
• poslední čtyři znaky pole „Zdaňovací období“ jsou rokem, ke kterému se platba daně vztahuje.

Třetí a šestý znak jsou body oddělující frekvenci platby, pořadové číslo období a zdaňovací období.

Při vyplňování pole 107 je třeba vzít v úvahu důležité věci. Za prvé, ukazatel „daňové období“ se používá k označení frekvence platby nebo konkrétního data platby daně stanoveného daňovým řádem Ruské federace. Za druhé musí ukazatel uvádět zdaňovací období, za které je daň zaplacena nebo dodatečně zaplacena.

Jak vyplnit pole 107 při platbě daně za různá období?

Předpokládejme, že společnost platí daň z přidané hodnoty naběhlou za druhé čtvrtletí roku 2016. V tomto případě je hodnota pole 107 „KV.02.2016“.

Je to obtížnější, pokud se částka platby vztahuje na několik období najednou. Lhůta pro zaplacení daní se liší, což znamená, že musí být provedeno několik plateb. Potřebujete například zaplatit daň z přidané hodnoty za druhé čtvrtletí a zároveň splatit částečný dluh na stejné dani za první čtvrtletí. Budete muset vygenerovat dva složenky: na složence pro výši dluhu uveďte hodnotu pole 107 „KV.01.2016“, pro platbu daně – „KV.02.2016“.

Příklad. Dne 10. října 2016 podává Mys LLC přiznání k dani z přidané hodnoty za třetí čtvrtletí roku 2016. Splatná daň - 10 600 rublů. Na základě výsledků odsouhlasení dlužila organizace k 9. říjnu 2016 na dani z přidané hodnoty za 2. čtvrtletí 2016 - 2 400 rublů. Po odeslání prohlášení za třetí čtvrtletí bude společnost dlužit rozpočtu 13 000 rublů (10 600 + 2 400).

Ředitel organizace dal pokyn k hašení stávající dluh a zároveň zaplatit daň za třetí čtvrtletí. Účetní připraví dvě platby:

• za 2400 rublů dluhu za druhé čtvrtletí roku 2016. v poli „Zdaňovací období“ - „QW.02.2016“;
• za 10 600 rublů. pro daň z přidané hodnoty za třetí čtvrtletí roku 2016. V poli „Zdaňovací období“ - „Qtr.03.2016“.

Jak vyplnit pole 107 v platbě daně, pokud se lhůty pro platbu liší?

Například zdaňovací období pro daň z příjmů fyzických osob je rok. Postup při placení daně z příjmu fyzických osob však závisí na druhu příjmu a na tom, kdy by měla jít daň z těchto plateb do rozpočtu.

U mezd je lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob nejpozději den následující po dni, kdy byla vydána z pokladny nebo převedena na kartu. Na dovolenou a nemocenskou - nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byly vyplaceny odpovídající částky.

To znamená, že pro tyto platby v článku. 226 daňový řád Frekvenci plateb stanovila Ruská federace. Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy a nemocenské (příplatky za dovolenou) proto nelze převést v jedné platbě. Termíny jsou různé, což znamená, že musí být provedeno několik plateb.

Příklad. Radikin I.A. a Sukhorev E.E. pracují ve společnosti Uspei LLC. Sukhorevův plat za srpen byl 20 000 rublů. Radikinovi, který byl od 10. do 15. srpna 2016 na dovolené, bylo za srpen časově rozlišeno:

• plat - 10 000 rublů;
• příspěvek na dovolenou - 4 000 rublů.

Ve společnosti Uspey LLC mzdy vydáno 5. dne následujícího měsíce. Platba za dovolenou byla Radikinovi vyplacena tři dny před začátkem dovolené. Termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob na dovolené je tedy 31. srpen a termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob ze mzdy je 6. září. V této souvislosti účetní vygenerovala dva platební příkazy. V obou platbách bude pole 107 stejné – „MS.08.2016“.

Při převodu plateb za daně, poplatky, příspěvky a další druhy fiskálních plateb zohledněte zvláštní postup pro vyplnění platebního příkazu. Chcete-li tedy například zaplatit peníze Federální daňové službě, budete muset vyplnit speciální pole na platebním dokladu: daňový řádek (pole 104 až 110 včetně).

Pole 107 je zdaňovací období na potvrzení o platbě, 2019 – formát tohoto detailu je uveden takto: „ХХ.ХХ.ХХХХ“, kde jsou abecední a číselné hodnoty kódu odděleny tečkami.

Klíčovým účelem kódu je určit, za jaké období se výpočet provádí Federální inspektorát. Když jsou například finanční prostředky přijaty na běžný účet, musí daňové úřady přesně vědět, ve kterém vykazovacím období mají prostředky připsat.

Co naznačit

Všechny typy fiskálních závazků mají individuální frekvenci vypořádání. Například, pojistné Jsme povinni převádět daň z příjmu fyzických osob na federální daňovou službu měsíčně. DPH - 1x za čtvrtletí, Jednotná zemědělská daň - 1x za půl roku, a platba za dopravu popř daň z nemovitosti— jednou ročně (pokud krajské úřady neschválily vykazované období).

Takže pro každý typ periodicity existuje samostatný rok. Pojďme určit, jak uvést zdaňovací období (rok, čtvrtletí, pololetí a měsíc) na výplatním lístku:

1. Měsíční daňové výpočty, například daň z příjmu fyzických osob, daň z příjmu, pojistné (povinné zdravotní pojištění, povinné zdravotní pojištění, VNiM) a další. V tomto případě v poli 107 uveďte: „MS.XX.YYYY“, kde „MS“ je konstantní hodnota, „XX“ je digitální označení kalendářního měsíce (od 01 do 12), „YYYY“ je zdaňovací období v výplatním lístku - rok. Řekněme to rozpočtová instituce platit povinné poplatky důchodové zabezpečení za září uveďte do pole: „MS.09.2019.“
2. Čtvrtletní platba. V tomto případě má kód hodnotu „KV.XX.YYYY“, kde „KV“ je konstanta, „XX“ jsou čtvrtletí v pořadí od 01 do 04. Například k platbě DPH za 3. čtvrtletí 2019 , na potvrzení o zaplacení uveďte „KV“ .03.2019.“
3. Pololetní platba. U této možnosti pro výpočty s rozpočtem je v poli 107 uveden kód „PL.XX.YYYY“. Dekódování je podobné: „PL“ je konstantní hodnota, „XX“ určuje pololetí - pro první - 01, pro druhé - 02. Například státní zaměstnanci na Sjednocené zemědělské dani platí daň za první pololetí roku, v příkazu k úhradě uvedeme: „PL.01.2019“.
4. Jak uvést v platbě roční platba? Pro roční převody mají hodnoty následující formát: „GD.00.YYYY“, kde „GD“ je konstantní označení. Například instituce platí přepravní daň jednou ročně, pro rok 2019, podrobnosti „GD.00.2019“.

Výjimečné situace

V některých případech může mít zdaňovací období ve vyúčtování plateb 2019 jiný význam. Pojďme určit nejoblíbenější:

1. Příspěvky na úrazy. Při uvádění pojistného krytí proti úrazům a nemocem z povolání uveďte v bodě 107 „0“.
2. Státní povinnost. Pokud instituce platí do rozpočtu za státní poplatek, pak v doložce 107 uveďte konkrétní datum platby.
3. Doplatky na základě kontrolního hlášení. Pokud společnost zaplatí nedoplatky podle zák daňová kontrola nebo podle exekuční tituly, poté zadejte hodnotu „0“. Pokud je platba provedena na žádost, která specifikuje konkrétní datum vypořádání, pak v doložce 107 uveďte přesné datum platby.
4. Cla v platební faktuře (zdaňovací období) - co uvést? Pokud organizace hradí poplatky a clo celnímu úřadu, pak v poli 107 budete muset uvést územní číslo celního úřadu.

Pokud je v platebním příkazu v bodě 107 chyba, pak je nutné připravit dopis k upřesnění platby. Tento dokument sestavené v jakékoli formě s uvedením nesprávných a správných hodnot. Také v povinné v dopise uveďte číslo platebního dokladu a jeho datum, název a pověření instituce a kontaktní údaje.

Kód v poli 107 v příkazu k úhradě 2018 se vyplňuje při platbách daně. Tento detail se nepoužívá vždy, ale pouze tehdy, když organizace provádí kalkulace s rozpočtem.

Kód v poli 107 se nepoužívá vždy, ale pouze tehdy, když organizace provádí kalkulace se svým rozpočtem. Z tohoto článku se dozvíte, jak vyplnit pole 107 v platebním příkazu 2018 - vzor je uveden na konci.

Kde je v platebním příkazu uveden kód zdaňovacího období?

Pole platebního výměru 2018 je v souladu s legislativními požadavky 107 určeno pro zadání kódu zdaňovacího období (bod 8 Přílohy 2 k nařízení Ministerstva financí Ruské federace č. 107n ze dne 12. listopadu 2013). Sloupec je umístěn ve spodní části dokladu mezi kódy (Základ platby) a 108 (Číslo dokladu).

Tento údaj je povinný a musí být vyplněn při generování platební dokumentace pro daně, poplatky a cla. Hodnota ukazatele určuje zdaňovací období, za které plátce převádí peněžní prostředky. Pokud potřebujete zaplatit poplatek za různá období, jsou vystaveny různé účty s různými kódy. Podle vysvětlení Federální daňové služby Ruské federace je v tomto případě nemožné vyplnit jeden doklad k platbě (dopis č. ZN-4-1/12498 ze dne 12. července 2016).

Věnovat pozornost! Byly provedeny změny v postupu objasňování plateb a od 1. ledna 2019 bude nutné platby upřesnit. Buďte opatrní a nedělejte chyby při vyplňování.

Podívejte se na pozici pole 107 v platebním příkazu:

Kdy uvést kód období v platebním příkazu v roce 2018

Při placení fiskálních plateb je vždy nutné v platebním příkazu v poli 107 identifikovat zdaňovací období. Jedná se o částky daní, poplatků za povinný důchod, zdravotní, sociální (VNiM) pojištění a také celní platby. Platí pro nejnovější typy speciální objednávka výpočty, o kterých bude řeč níže.

V ostatních případech není třeba řádek „Zdaňovací období v příkazu k úhradě 2018“ vyplňovat. Pokud není možné specifikovat konkrétní kód, zadá se „0“ (bod 4 Přílohy 2 objednávky č. 107n). Pokud legislativní požadavky stanovují více než jednu platbu ročních částek daně, jsou uvedeny konkrétní lhůty pro převod (bod 8 Přílohy 2 příkazu č. 107n).

Kde získat kód pro pole 107 platebního příkazu v roce 2018

Když se tvoří platební příkaz, pole 107 zdaňovací období se vyplňuje v souladu s bodem 8 přílohy č. 2 k příkazu č. 107n. Při převodu prostředků na celní orgány je nutné se řídit normami bodu 8 přílohy 3. Zde se uvádí, že při placení cla je uveden identifikační kód vládní agentury.

Jaký je kód

Rekvizity se používají k označení periodicity nebo přesnosti regulační období daňové převody. Frekvence může být roční, pololetní, čtvrtletní nebo měsíční. Hodnota indikátoru se skládá z 10 znaků (8 hlavních a 2 oddělující) a má následující tvar - XX.XX.XXXX:

• 1-2 znaky označují frekvenci nebo standardní období v číslech:
  • • MS – pro měsíční platby.
    • CV – pro čtvrtletní platby.
    • PL – pro pololetní platby.
    • GD – pro roční platby.
• 3 je oddělovací znak označen tečkou (.“).
• 4-5 znaků je určeno k označení čísla měsíce (01-12), čtvrtletí (01-04) nebo pololetí (01, 02).
• 6 je oddělovací znak označen tečkou (.“).
• 7–10 číslic označuje rok, za který je daň převedena. V roce 2018 je hodnota 2018.

Věnovat pozornost! Pokud je platba vyplácena jednou ročně, zadává se „0“ do 4. a 5. číslice. Pokud je dluh splácen podle kontrolního hlášení (str. 106 „AP“) nebo exekučního titulu (str. 106 „AR“), uvede se do pole 107 „0“. Pokud je platba převedena v předstihu, do řádku s kódem indikátoru se zadá hodnota nejbližšího období pro platbu.

Příklady vyplnění pole 107 v platebním příkazu

Jak uvést zdaňovací období v platebním výměru - na základě bodu 8 Přílohy 2 příkazu č. 107n, při zakládání platby - TP a ZD:

• • MS.XX.YYYY – udává se při placení různých měsíčních plateb. Například při převodu poplatků za pojištění za září je potřeba zadat „MS.09.2018“.
  • KV.XX.RRRR – vyplňuje se při platbě čtvrtletních částek. Například při placení daně z příjmu za 3. čtvrtletí. 2018 je třeba zadat „KV.03.2018“.
  • PL.XX.YYYY – platí se při platbě částek za šest měsíců. Pokud například potřebujete zaplatit zemědělskou daň za 1. pololetí 2018, zadejte „PL.01.2018“.
  • GD.00.RRRR – zobrazuje se při převodu součtu roční částka daň Řekněme, že společnost vyplácí roční zisk, v poli 107 je zadána hodnota „GD.00.2018“.

Příklady ukazatele v poli 107 platby za 3. čtvrtletí. 2018 jsou uvedeny v tabulce:

Věnovat pozornost!

Při placení částek do rozpočtu daň z příjmu u odměn ve prospěch personálu se kód v poli 107 vyplňuje v závislosti na měsíci časového rozlišení příjmů. Bez ohledu na to, jaký je termín převody daně z příjmu fyzických osob nainstalováno v NK (pro různé typy výplatní období se liší), ukazatel zdaňovacího období se vyplňuje vždy podle měsíce, ve kterém příjem vznikl.

Když například v příkazu k úhradě daně z příjmů fyzických osob potřebujete vyplnit pole 107, příkaz k úhradě za září 2018 vypadá takto:

Pokud potřebujete převést nedoplatky na žádost Federální daňové služby o příspěvky za březen 2018, je dokument vyplněn takto:

Co dělat, pokud je kód období nesprávný

Pravidla pro zadávání údajů do polí 104-109 platebních dokladů jsou schválena na legislativní úrovni. Požadavky příkazu č. 107n se vztahují na všechny poplatníky při převodu finančních prostředků na daně a poplatky rozpočtový systém Rusko. Správnost připsání peněz na osobní účty daňových poplatníků závisí na tom, jak je vyplněn kód zdaňovacího období.

Co ale dělat, pokud byla hodnota ukazatele uvedena nesprávně, ale platba již byla převedena? V této situaci bude nutné chybnou platbu objasnit (článek 7 § 45 daňového řádu). K tomu se musí organizace podřídit finanční úřad aplikace specifikující detaily. Dokument je vyhotoven písemně a uvádí:

• Informace o organizaci - název, INN, kódy KPP, sídlo.
• Platební údaje – částka, datum a číslo platebního příkazu.
• Údaje o provedené chybě, tedy nesprávná hodnota kódu 107.
• Informace o správném indikátoru.

Kromě toho byste měli přiložit kopii složenky o platbě s označením servisní banky. Po kontrole dokumentů daňové úřady provede úpravy zaúčtování fiskálních částek. Poté se doporučuje smířit se s Federální daňovou službou o zaplacených daních.