Obrat účtu je 76 av, což ukazuje. DPH u zálohových plateb: příklady, účtování, složité situace. Platby fyzickým osobám

DPH z přijatých a vydaných záloh je jedním z nástrojů regulace výdajů organizace odvody daní. Pro účtování DPH ze záloh se používají podúčty 76 účtu: 76.VA - pro přijaté, 76.AB - pro vydané.

Organizace, která zaplatila zálohu dodavateli, má právo požádat o odpočet zaplacené DPH. Nutné podmínky pro získání odpočtu DPH ze zálohy:

• podmínka pro platbu předem musí být jasně uvedena ve smlouvě s dodavatelem;
• zálohová platba musí být předložena SF (nejpozději do 5 dnů po zaplacení).

Odpočet DPH se poskytuje, pokud zdaňovací období kdy byla záloha převedena. Když dojde ke konečné platbě za dodávku, to znamená, že je zboží přijato od dodavatele na základě potvrzení o převzetí, je organizace povinna vrátit částku DPH dříve nárokovanou na odpočet.

Kromě převzetí zboží vzniká organizaci povinnost obnovit odpočet v těchto případech:

• změny podmínek smlouvy;
• ukončení smlouvy a vrácení zálohy.

DPH se obnoví ve stejné výši, v jaké byla dříve přijata k zápočtu. Pokud podmínky smlouvy stanoví, že k dodání zboží dojde po obdržení 100% zálohy, může kupující převádět zálohu ve splátkách. V tomto případě je částka DPH promítnutá do SF za dodávku obnovena. V každém případě se tato hodnota shoduje s výší DPH ze všech záloh na daň za toto plnění.

DPH z přijatých záloh

Při prodeji výrobků (zboží, služeb) může být kupující sjednán ve smlouvě požadovaný stav— platba předem až 100 %.

Z přijaté zálohy vystaví organizace daňové přiznání a účtuje DPH ve výši 18/118 %. Částka této zálohy je zahrnuta v knize tržeb jako časově rozlišená DPH, tedy daň, kterou je organizace povinna odvést do rozpočtu.

Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:

V praxi jsou po vystavení SF na přijatou zálohu možné 3 situace:

• během zálohového období k prodeji došlo;
• během období zálohy nedošlo k žádnému prodeji;
• vrácení zálohové platby kupujícímu (odstoupení od smlouvy, změna podmínek apod.).

V prvním případě má prodávající po uskutečnění zásilky právo předložit dříve zaplacenou DPH z přijaté zálohy k odpočtu. To znamená, že zálohový SF je uzavřen záznamem nákupní knihy.

Ve druhém případě se výše zálohy a DPH z ní připsané promítne do přiznání k DPH za aktuální období v ř. 070 § 3.

V případě vrácení zálohy je také možné uplatnit odpočet zaplacené DPH, tj. je vytvořen záznam v nákupní knize. Odpočet můžete využít do jednoho roku po ukončení smlouvy.

V případě likvidace nakupující organizace před úplným splněním dodacích podmínek, není-li možné zálohu vrátit, DPH vzniklá při přijetí zálohy nepodléhá odpočtu.

Příklady zápisů pro účtování DPH ze záloh

Příklad operace pro přijaté zálohy

Harmony LLC musí na základě dohody s kupujícím Amalgama LLC dodat zásilku zboží v hodnotě 212 400 rublů vč. DPH - 32 400 rublů. 7. 10. 2016 "Amalgam" převádí zálohovou platbu ve výši 50% z částky smlouvy: 106 200 rublů. DPH na zálohu: 106 200 * 18/118 = 16 200 rub.

Do účtování promítáme DPH ze záloh přijatých od kupujícího:

V srpnu Harmony odešle zásilku zboží do Amalgamu. Prodejní transakce a odpočet DPH z přijatých záloh:

Transakce s vystavenými zálohami

Zvažme stejnou operaci ze strany kupujícího. Účetní společnosti Amalgama LLC zohlední DPH ze záloh vydaných zaúčtováním:

Při převzetí zboží se promítne odpočet DPH z dodávky.

Všechny finanční transakce se promítají do účetních účtů. Tato publikace pojednává o tom, pro jaký účet 76 „Vyrovnání s různými věřiteli a dlužníky“ je určen a do jakých kategorií se dělí. Tento článek obsahuje příklady, které vám pomohou lépe porozumět danému tématu.

Účel účtu 76

Účet 76 je aktivní-pasivní vypořádací účet. Je nutné shrnout informace o finanční transakce s dlužníky a věřiteli, o kterých se neúčtuje:

• pohledávky;
• prostředky zadržované z mezd zaměstnanců pro třetí osoby v souladu s rozhodnutími soudu nebo prováděcími akty.

V nové účtové osnově se výrazně rozšířily funkce předmětného účtu, přes který se uskutečňuje hlavní finanční tok. V tomto ohledu bylo vhodné otevřít různé kategorie, určený pro určité typy výpočtů.

Účet 76: podúčty 1 a 2

Protože peněžní transakce mohou být různé, účty pro vyrovnání s věřiteli a dlužníky se obvykle dělí do několika kategorií. První (76.1) zahrnuje pojištění majetku a personálu, s výjimkou plateb za zdravotní a sociální pojištění.

Převod částky peněz organizace se promítne do debetu a odpisy se promítnou do kreditu. Například D76 K73 - pojistné plnění splatné zaměstnanci organizace podle smlouvy. D51 K76 - příjem organizací Peníze podle předpisy. D99 K76 - odpis neuhrazených pojistných událostí nebo škod z události vyšší moci.

Podúčet 76.2 odráží výpočty pro nároky, které mohou být předloženy:

• dodavatelům, dopravním agenturám a dodavatelům ohledně zjištěných cenových nesrovnalostí, při zjištění chyb ve výpočtech po dokončení účetnictví a také při nedostatku nákladu (D76 K60);
• organizacím za porušení norem kvality, nedodržení specifikací (D76 K60);
• Na úvěrové instituce za chybně odepsané nebo převedené částky na účtech organizace;
• za prostoje nebo závady vzniklé v důsledku dodavatelů, dodavatelů (korespondence s Oddíl III graf účtů);
• o pokutách a penále za nedodržení povinností ve smlouvě (souvztažnost s účtem 91).

Kredit podúčtu 76.2 odráží přijaté platby. Pokud se ukáže, že prostředky nejsou zpětně získatelné, jsou považovány za debet.

Účet 76: podúčty 3 a 4

Ustanovení 76.3 upravuje dividendy a další druhy příjmů splatné společnosti, které nejsou v rozporu se společenskou smlouvou. D76 K91 - zisk k přijetí (rozdělení). D51 K76 - prostředky přijaté organizací od dlužníků.

Čtvrtý podúčet je určen k zohlednění částek narostlých zaměstnancům podniku, které však nebyly vyplaceny v určitém období kvůli tomu, že se příjemci nedostavili. V podobné případy Provádí se následující zapojení: D70 K76. Když pracovník obdrží peníze, provede se zápis na vrub účtu 76.

Aplikace podúčtu 76/3 v praxi

Společnost Oasis LLC má pohledávky ve výši 1 350 000 RUB. na účtu 62 „Vypořádání se zákazníky a kupujícími“. Z určitých důvodů před termínem platby převedla 750 000 rublů. jeho práva na společnost Iceberg LLC, která byla schopna získat zpět 900 000 rublů proti splatnému dluhu. V takové situaci vyvstává několik otázek:

1. Pohledávka je nákup majetku resp finanční investice do majetku?
2. Majetek kupujícího je 1 350 000 RUB. nebo 750 000 rublů?
3. Je v tomto případě dluh dlužníků považován za příjem a 750 000 rublů? - náklady podniku LLC "Iceberg"?

V takové situaci musí Oasis LLC provést z právního hlediska následující transakce:

Debet 91,2 Kredit 62 1 350 000 rub. - odepsání práva na reklamaci ze strany kupujících.

Debet 51 Kredit 91,1 RUB 750 000 - obdržená náhrada.

Tyto operace umožňují evidovat na účtech „Ostatní příjmy a výdaje“ ztrátu podniku Oasis, která vznikla postoupením práva pohledávky. Účetní společnosti Iceberg musí provést debetní zápis na účet 76.3, aby zaznamenali dluh od protistran. Rozdíl mezi přijatými právy a náklady na ně se vykazuje ve prospěch účtů 98/1, 83 nebo 90/1.

I částečné inkaso platby má za následek vzájemnou dohodu obou stran a úplné splacení dluhy Nesplacená část se promítne do debetu a odepsaná část se promítne do 98,1. V uvažovaném příkladu se ukazuje:

Debet 51 900 000 RUB.

Debet 98,1 765 000 rub.

Úvěr na účet 76 1 350 000 rub.

Společnost Iceberg utratila 750 000 rublů. za získání práv a vrácených 900 000 rublů, to znamená, že zisk je 150 000 rublů. Zapojení je takto:

Debet 98,1 Kredit 91,1 RUB 150 000

Skutečná výše zisku z provozu je promítnuta na účtu 98/1, určeném pro zaúčtování výnosů budoucích období.

Podúčet 76.AV „Daň z přidané hodnoty ze záloh a plateb“

Účet 76.AB umožňuje shrnout informace o kalkulacích pro odvod DPH ze záloh. Účetnictví je vedeno u těch zákazníků a kupujících, od kterých byly předem přijaty peníze za plánovanou expedici zboží nebo za poskytnutí odlišné typy služby.

Obchodní transakce se mohou lišit. Například: D68.02 K76.AV - účtování daně z přidané hodnoty z platby přijaté od klienta předem. D 76.AV K68.02 - Časové rozlišení DPH z peněžních prostředků přijatých předem od zákazníků. Účet 76. AB má tyto podúčty (analytické charakteristiky): „Protistrany“, „Faktury“.

Debetní korespondence

Dotyčný účet (76) může odpovídat debetem následujícímu: „Stálý majetek“ (01), „Zařízení pro instalaci“ (07), „ Výnosné investice v MC" (03), "Investice do dlouhodobý majetek" (08), " Nehmotný majetek“ (04). Z druhého oddílu účtové osnovy interaguje s položkami „Materiály“ (10), „Zvířata pro pěstování a výkrm“ (11), „Pořízení a pořízení MK“.

Účet 76 může odpovídat debetem všem položkám v sekci „Výrobní náklady“ a také 41, 45 a 43, kategorie „ Hotové výrobky a zboží." Účty se často provádějí na hotovostních účtech: 52, 50, 58, 51, 55 a také na zúčtovacích účtech: 60, 67, 66, 62, 73, 70, 76, 71, 79. Kromě toho probíhá korespondence na vrub s následujícími (odráží zisky a ztráty), 91 (zaznamenává různé výnosy a náklady), 90 „Tržby“, 97 „Náklady příštích období“, 86 „Cílené financování“.

Příklady (debetem)

Některé příklady z tabulky vám pomohou pochopit materiál uvedený v článku.

Korespondence o půjčce

Účet 76 může spolupracovat s následujícími kategoriemi účtového rozvrhu: „Investice do dlouhodobého majetku“, „Dlouhodobý majetek“, „Nehmotný majetek“, „Zařízení k instalaci“, „Výnosové investice do MC“. V části „Výrobní zásoby“ probíhá korespondence s účty „Materiál“, „Pořízení a pořízení zdravotnického materiálu“, „Zvířata pro chov a výkrm“, „DPH z nakoupených hodnot“.

Účet 76 může také komunikovat na úvěr se všemi zúčtovacími účty (kromě 68, 69, 75, 77) a kategorií „Výrobní náklady“. Z oddílu „Hotové výrobky a zboží“ - s účty 52, 50, 51, 44.55, 41, 57, 45 a 58. Kromě toho probíhá korespondence s většinou běžných účtů a samozřejmě s těmi, které odrážejí peněžní transakce (91, 97, 94, 96, 99).

Příklady obchodních transakcí (úvěry)

Níže uvedená tabulka s několika příklady vám pomůže vizuálně se seznámit s tím, jaké transakce na účtu 76 mají.

Stav účtu 76

Začínající účetní si často kladou otázku, co to vlastně účet 76 je: aktivní nebo pasivní? V praxi jsou situace různé, ale protože bere v úvahu pohledávky a závazky, zůstatek může být dvou typů:

• jednosměrný (debetní nebo kreditní);
• obousměrný (současně debetní a kreditní).

To znamená, že daný účet je aktivní-pasivní. Za účelem stanovení debetního zůstatku se sečtou všechny dluhy protistran. Zůstatek 76 úvěrového účtu odráží všechny peníze, které je společnost povinna zaplatit.

Přehledy o závazcích a pohledávkách v systému 1 C

Společnost používající systém 1C: Enterprise 8 musí udržovat zprávu o velikosti pohledávky protistrany. S informacemi se můžete seznámit, pokud po spuštění programu vstoupíte do sekce „Protistrany“. V poli, které se otevře, je seznam organizací a jednotliví podnikatelé. Mezi nimi jsou dlužníci a věřitelé. Kontaktní údaje, faktury a smlouvy, harmonogramy prací – to vše lze vždy zobrazit. Právě z tohoto menu se můžete registrovat nová organizace, součást holdingu.

Zjistit přesný dluh podniků není těžké. Chcete-li to provést, přejděte do sekce „Dluh podle smluv“, v panelu „Dluh na výstupu“ vyberte „Pohledávka“ a nastavte požadované datum. Uživatel uvidí seznam všech protistran, ze kterých si můžete vybrat konkrétní podniky (s velké dluhy). Pokud existuje mnoho organizací a celý seznam se nevejde na jednu stránku, lze informace prezentovat ve vizuální podobě. Chcete-li to provést, musíte přejít do části „Diagram“. Práce se závazky se provádí obdobným způsobem.

To je vše, co potřebujete vědět o skóre 76, které odráží vypořádací transakce s dlužníky (věřiteli). Od legislativy Ruská Federace se systematicky mění, měli byste pravidelně využívat referenční a právní systémy, které mají vždy aktuální účtovou osnovu a PBU. Pak budou specialisté vždy informováni o všech změnách ovlivňujících jejich profesionální činnost a budou schopni se při vedení správně rozhodovat účetnictví.

Podúčty účetního účtu 76:

76.01.1 - Vypořádání majetku a osobní pojištění

76.01.2 - Platby (příspěvky) na dobrovolné pojištění

76.01.9 — Platby (příspěvky) za jiné druhy pojištění

76.02 — Vyrovnání nároků

76.03 — Výpočty splatných dividend a jiných příjmů

76.04 — Vypořádání uložených částek

76.05 — Vyrovnání s jinými dodavateli a dodavateli

76.06 — Vyrovnání s ostatními kupujícími a zákazníky

76.09 — Ostatní vyrovnání s různých dlužníků a věřitelé

76.21 — Výpočty pro pojištění majetku a osob (v cizí měně)

76.22 — Vyrovnání nároků (v cizí měně)

76.25 — Vyrovnání s ostatními dodavateli a dodavateli (v cizí měně)

76.26 — Vyrovnání s ostatními kupujícími a zákazníky (v cizí měně)

76.29 - Ostatní vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli (v cizí měně)

76.41 — Výpočty založené na výkonných dokumentech zaměstnanců

76,49 — Výpočty pro ostatní srážky ze mzdy zaměstnanců

Účetnictví 76

Účtování na účtu 76 se provádí v případě situací, které nesouvisejí s účty 60 - 76. Jedná se o kalkulace pro vydaná a přijatá plnění a pojistné částky.

Účet 76 zahrnuje transakce se soudními, exekutivními a jinými administrativními dokumenty.

Podúčet 76.02 Účty

Na účtu 76.02 se promítá záloha mezd, které zaměstnanci neobdrželi včas.

Typické transakce na účtu 76.02

Debet 70,04 Kredit 76,02 - částka převedené složené mzdy

Debet 51 Kredit 76,02 - nezaplacené prostředky převedené na bankovní účet

Účet 76 AB

Záloha je částka, kterou dodavatel obdrží před odesláním zboží. Po přijetí zálohy je plátce povinen částku DPH převést do rozpočtu.

Účet 76 AB účetnictví slouží k výpočtu DPH z přijatých záloh.

Dodavatel do 5 dnů vystaví fakturu, jejíž jedno vyhotovení zašle kupujícímu.

Příklad 1. Promítnutí DPH při platbě předem ve faktuře 76.AB

Kalina LLC obdržela od kupujícího zálohovou platbu ve výši 94 400 RUB. Zboží bylo odesláno proti platbě předem. DPH = 94 400 x 18 %: 118 % = 14 400 rub.

příspěvky:

Typické zapojení:

Příklad 2. Odraz pohledávek

Mezi Kalina LLC a Malina LLC byla uzavřena smlouva o dodávkách.

Na konci měsíce provedla Kalina LLC dodávky ve výši 800 000 rublů. za podmínky úplného splacení předem.

Při převzetí zásilky zboží na sklad Malina LLC byla zjištěna závada.

Malina LLC přihlásila nárok ve výši 90 000 RUB.

Kalina LLC částečně uspokojila přijatou reklamaci:

částka 22 000 rublů. nebyla uhrazena;

zbývající částka nároku je 68 000 RUB. byl spokojen.

příspěvky:

Zálohy a DPH vyvolávají u účetních mnoho otázek. Podle stanovených pravidel musí prodávající při příjmu zálohových plateb vypočítat DPH, i když zboží ještě nebylo odesláno. V tomto případě mohou nastat situace, které vyžadují speciální pozornost, - o nich bude řeč v našem článku.

Zálohy a DPH: účet 76.AB

Za zálohu nebo zálohu se v obchodní praxi považuje platba přijatá prodávajícím na účet budoucí dodávky zboží, nadcházejících služeb nebo prací, převodu vlastnická práva. V programech rodiny 1C se na účtu 76.AB promítne DPH z přijatých záloh. Na vrub účtu 76.AB se promítá časové rozlišení DPH z přijatých záloh a ve prospěch účtu 76.AV je uveden odpočet DPH z přijaté zálohy. Účet 76.AB účetnictví zahrnuje vedení analytické účetnictví v kontextu kupujících, od kterých byla přijata záloha. Kromě toho se provádí analytické účtování k účtu 76.AB také pro faktury vystavené odběratelům za přijatou zálohu.

Účetní zápisy budou následující:

DT 51 CT 62 2 - odráží přijetí zálohy na budoucí dodávky;

DT 76.AV CT 68 DPH - na zálohu promítneme časové rozlišení DPH;

DT 62 1 CT 90-1 - odráží tržby z prodeje zboží;

DT 90-2 KT 41 - odrážejí odpis nákladů na prodané zboží;

DT 90-3 CT 68 DPH - zohledňujeme výši DPH naběhlé na tržby.

Po prodání všech produktů bude záloha připsána na celou dodávku:

Podúčet DT 62 2 „Výpočty přijatých záloh“ KT62 1 - odrážejí zápočet dříve přijaté zálohy;

DT 68 DPH CT 76.AV - přijímáme odpočet DPH z přijaté zálohy.

Jediný problém může nastat v důsledku skutečnosti, že pojem „platba“ není definován v daňovém řádu Ruské federace. Proto mohou existovat pochybnosti, zda se za platbu předem považuje převzetí zboží, prací nebo služeb jako záloha, nikoli hotovost.

V odst. 2 odst. 17 Pravidel pro vedení prodejní knihy (schválených nařízením vlády č. 1137 ze dne 26. prosince 2011) je však poznamenáno, že faktury k platbě předem by měly být evidovány v této knize i pro bezhotovostní platby. .

Potvrzení této teze lze nalézt v usnesení pléna Nejvyššího arbitrážního soudu Ruské federace ze dne 30. května 2014 č. 33. Zde je uvedeno, že platba se považuje za uskutečněnou i v případech, kdy je vyjádřena v ne peněžní forma. Do této kategorie plateb jsou zahrnuty i zápočty protipohledávek.

To znamená, že přijetí zálohy vyjádřené v nepeněžní formě je spojeno s nutností vypočítat DPH a odvést ji do rozpočtu.

DPH u zálohových plateb při platbách prostřednictvím třetí strany

Na žádost prodávajícího může být nutné převést zálohovou platbu na třetí osobu. Tato operace je stanovena v čl. 313 občanského zákoníku Ruské federace, ale výše zaplacené zálohy musí podléhat i DPH.

Příklad

Společnost Sigma uzavřela smlouvu s firmou Omega na dodávku výrobků. Smlouva stanoví zálohovou platbu ve výši 25% z částky dodávky. Sigma má ale dluh vůči třetí firmě Epsy a dlužník požádal Omegu, aby celou výši zálohy převedla na věřitele. V podstatě se jedná o převod dluhu, který by měl mít dokumentování. V důsledku toho jsou všechny dluhy splaceny, ale pro Sigmu bude částka platby považována za zálohovou platbu a bude určitě podléhat DPH.

Pokud je taková záloha provedena ve formě převodu dluhu, budou účtování od Sigma LLC následující:

Dt 60 1 Kt 62 2 - odrážíme přijetí zálohy ve formě převodu dluhu, kterým se dluh splácí třetí osobě;

Dt 76.AB Kt 68 DPH - na zálohu promítáme časové rozlišení DPH.

Má se vypočítat zálohová DPH, pokud záloha a zásilka byly ve stejném období?

V obchodní praxi často nastávají situace, kdy je záloha přijata dodavatelem ve stejném zdaňovacím období, kdy je uskutečněna zásilka. Poplatník má pochyby: vyplatí se za daných okolností počítat DPH ze zálohových plateb - koneckonců téměř okamžitě budete muset provést výpočet se zbytkem platby?

Podle Tento problém jsou dvě protichůdné pozice.

1. Postoj úředníků je takový, že nejprve je nutné spočítat DPH ze zálohy, a poté z tržeb z prodeje. Obě částky daně by se podle nich měly promítnout do přiznání za uplynulé zdaňovací období. Ve stejné zprávě by měla být jako součást uvedena DPH ze zálohy daňové odpočty. Potvrzení tohoto stanoviska lze nalézt v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 12. října 2011 č. 03-07-14/99, Federální daňové služby Ruska ze dne 20. července 2011 č. ED-4-3 /11684, 3.10.2011 č. KE-4-3/3790 a 15.02.2011 č. KE-3-3/354@, Federální daňová služba Ruska pro Moskvu ze dne 6. 2. 2005 č. 19-11 /39279 a 31.01.2005 č. 19-11/5754. V některých případech dokonce rozhodčí soudy postavit se na stranu regulačních orgánů (usnesení Federální antimonopolní služby okresu Severní Kavkaz ze dne 28. června 2012 č. A32-13441/2010).
2. Naprostá většina soudů však zastává opačný názor a ve svých rozhodnutích uvádí, že platbu nelze považovat za zálohovou platbu, neboť byla uskutečněna ve stejném zdaňovacím období, ve kterém bylo zboží odesláno. Potvrzení tohoto stanoviska lze nalézt v rozsudku Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 19. září 2008 č. 11691/08, usnesení Federální antimonopolní služby Severokavkazského okresu ze dne 25. května 2012 č. A32- 16839/2011, FAS Volha District ze dne 7. září 2011 č. A57-14658/2010 (ponechané v platnosti rozhodnutím Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 16. ledna 2012 č. VAS-17397/11) a FAS Dálný východní okres ze dne 22. prosince 2011 č. Ф03-6321/2011). Pokud se budete řídit touto logikou, není třeba počítat DPH ze zálohových částek. viz také “Platba předem a odeslání v jednom období – není nutné počítat DPH ze zálohy” .

Účetní má zároveň možnost nevystavit fakturu na zálohovou platbu, pokud časový interval mezi platbou zálohy a odesláním nepřesáhne 5 kalendářních dnů. Potvrzení této práce je obsaženo v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 10. 12. 2011 č. 03-07-14/99 a 3. 6. 2009 č. 03-07-15/39 (bod 1). Tzn., že plátce daně má možnost při splnění podmínky pěti dnů DPH ze zálohy nevypočítat.

Ale i zde Federální daňová služba Ruska v dopisech ze dne 3. 10. 2011 č. KE-4-3/3790 a 15. 2. 2011 č. KE-3-3/354@ vysvětluje, že zálohové faktury by měla být vydána i za těch okolností, kdy byla zásilka uskutečněna do 5 dnů po obdržení zálohy.

Praxe tedy ukazuje, že by bylo racionálnější vypočítat daň ze záloh, i když byla zásilka uskutečněna ve stejném zdaňovacím období. V tomto případě se daňový základ nezvýší a poplatník se tak bude moci vyhnout zbytečným sporům s regulačními úřady.

Za zálohovou platbu nelze považovat pouze ty částky, které dorazily v den odeslání, ale ještě před jejím provedením (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 30. března 2009 č. 03-07-09/14). A pak teprve na základě toho primární dokumenty Není možné stanovit pořadí operací.

Je záloha zálohou na DPH?

Podle odstavce 1 Čl. 380 Občanského zákoníku Ruské federace je záloha peněžní částka poskytnutá smluvní straně na účet budoucích plateb a sloužící jako důkaz o uzavření smlouvy. Tato částka zároveň slouží jako jistota pro realizaci smlouvy. Smlouva o vkladu musí být uzavřena výhradně písemně.

Vzhledem k tomu, že záloha plní platební funkci a je zaplacena v předběžné fázi, její přijetí by mělo být považováno za zálohu. To znamená, že DPH musí být vypočtena a zapsána do rozpočtu z částky zálohy (odst. 2, doložka 1, článek 167 daňového řádu Ruské federace).

Toto ustanovení se plně vztahuje na služby, které organizace uzavírají předběžná dohoda a v jeho rámci je převedena záloha, která je následně připsána Celkové náklady. Tato částka by měla být rovněž považována za zálohu. Potvrzení této teze lze nalézt v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 02.02.2011 č. 03-07-11/25, Federální daňové služby Ruska ze dne 17.01.2008 č. 03-1-03/60 a usnesení Federální antimonopolní služby okresu Volha ze dne 04.09.2009 č. A55-7887/ 2008.

DPH na zálohu: kontroverzní situace

Hlavní potíže pro poplatníky vznikají při určování okamžiku, do kterého má být vklad zahrnut základ daně. Na tuto problematiku existují 2 úhly pohledu:

1. Regulační úřady se domnívají, že záloha by měla být zahrnuta do základu daně v období, ve kterém byla poplatníkem přijata. Na podporu svého stanoviska citují ustanovení pododdílu. 2 str. 1 čl. 167 daňového řádu Ruské federace, který stanoví, že výše zálohy zvyšuje základ daně v okamžiku přijetí. Odůvodnění je uvedeno v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 4. 10. 2017 č. 03-07-14/21013, ze dne 2. 2. 2011 č. 3-07-11/25 a Federální daňové služby Rusko ze dne 17.01.2008 č. 03-1-03/60. Viz také „Záloha se při přijetí započítává do základu DPH“ .
2. Alternativní hledisko, podle kterého záloha v okamžiku přijetí ještě není platbou, uvádí, že by měla být zahrnuta do základu daně DPH až v okamžiku zahájení plnění smlouvy. Na podporu této pozice soudní rozhodnutí existují, ale není jich mnoho (usnesení Federální antimonopolní služby Uralského okruhu ze dne 1. prosince 2005 č. F09-5394/05-S2).

Na základě výše uvedeného je vhodné zahrnout zálohu do základu daně ihned po jejím přijetí. Bude tak možné předejít sporům s regulačními úřady.

Platba předem v nepeněžní formě: jak se počítá DPH

Ze zálohy, i když je přijata v naturáliích, by měla být odvedena DPH (odst. 2, bod 17 Pravidel pro vedení prodejní knihy, schválených usnesením č. 1137). Kromě toho v Čl. 105.3 daňového řádu Ruské federace se ke zdanění používá cena zboží, práce nebo služeb uvedená ve smlouvě. To znamená, že při příjmu zálohy v nepeněžní formě by se do základu daně měla zahrnout pouze tato hodnota cenné papíry, majetek nebo zboží, které se promítne do smlouvy.

Příklad

Společnost Sigma prodává produkty společnosti Epsi ve výši 360 000 rublů, včetně DPH 60 000 rublů. Příjemce se rozhodl za produkty zaplatit různými formami. Epsi tedy hodlá zaplatit 200 000 rublů v penězích. Vybavení bude dodáno za zbývající částku (360 000 - 200 000 = 160 000 rublů) jako záloha.

V důsledku toho bude společnost Sigma po obdržení zálohy ve formě zařízení muset zaplatit DPH do rozpočtu ve výši 26 666,67 rublů. (160 000 × 20/120).

Příspěvky pro Sigma LLC budou následující:

Dt 08 Kt 62 2 – 160 000 rub. (přijetí majetku odrážíme jako zálohu);

Dt 76 AB KT 68 DPH - 26 666,67 RUB. (na zálohu promítneme časové rozlišení DPH);

Dt 90 1 Kt 62 1 – 360 000,00 (produkty odeslány);

Dt 90 3 Kt 68 DPH - 60 000,00 rub. (DPH je účtována k platbě do rozpočtu na odeslané produkty);

Dt 68 DPH Kt 76 AB - 26 666,67 RUB. (přijato pro odpočet DPH dříve naběhlé na zálohu);

Dt 51 Kt 62 1 – 200 000,00 rub. (převádějí se peníze za produkty).

V některých případech Finanční úřady má právo kontrolovat správnost uplatněných cen. To je zvláště možné, pokud transakce spadají pod kapitolu. 25 daňového řádu Ruské federace a strany dohody jsou vzájemně závislé. Federální daňová služba Ruska, pokud může prokázat, že ceny neodpovídají úroveň trhu, upraví DPH připsanou poplatníkem směrem nahoru (článek 3 a 4 článku 105.3 daňového řádu Ruské federace). Zpravidla se však nejedná pouze o tuto daň a doměřeně bude podléhat i daň z příjmu.

V procesu finanční a ekonomické činnosti má každá organizace vypořádací povinnosti. Dluh organizace vůči jiným právnickým osobám a fyzickým osobám se nazývá splatné účty a tyto fyzické osoby se samy nazývají věřitelé, dluh jiných právnických osob a fyzických osob této organizace se nazývá pohledávky a tyto osoby samotné se nazývají dlužníci.

Lhůty pro plnění povinností musí být stanoveny ve smlouvách organizace uzavřených s jinými právními a Jednotlivci. Pohledávky a závazky s dobou splatnosti nepřesahující 12 měsíců jsou klasifikovány jako krátkodobé závazky organizace a nad 12 měsíců jsou klasifikovány jako dlouhodobé závazky.

Pro evidenci vyrovnání organizace s dlužníky a věřiteli poskytuje účtová osnova následující účty:

Účet je určen pro evidenci zúčtování s různými dlužníky a věřiteli, kromě těch, pro které účtová osnova stanoví samostatné účetní účty 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“- aktivní pasivní.

Počáteční zůstatek (debetem) - přítomnost pohledávek na začátku účetního období.

Počáteční zůstatek (úvěr) - přítomnost účtů splatných na začátku vykazovaného období.

Debetní obrat:

• zvýšení pohledávek;
• snížení splatných účtů.

Kreditní obrat:

• zvýšení závazků;
• snížení pohledávek.

Konečný zůstatek (debetem) - přítomnost pohledávek na konci účetního období.

Konečný zůstatek (úvěr) - přítomnost účtů splatných na konci vykazovaného období.

Podúčty:

• 76-1 „Výpočty pro pojištění majetku a osob“;
• 76-2 „Výpočty pro nároky“;
• 76-3 „Výpočty splatných dividend a jiných příjmů“;
• 76-4 „Vypořádání uložených částek“.

Organizace mají právo zřídit si potřebné podúčty, například pro zúčtování částek sražených ze mzdy zaměstnanců organizace (nájemné, odborové příspěvky, na výživu dětí v předškolních zařízeních, alimenty atd.).

Na podúčtu 1 „Výpočty pro pojištění majetku a osob“ Kalkulace pro pojištění majetku a personálu organizací se zohledňují, když organizace vystupuje jako pojištěnec.

Pojištění majetku. Pojištění je dobrovolné, nelze pojistit veškerý majetek, ale selektivně.

Organizace vyplní „Žádost o pojištění“. Mezi organizací a pojišťovnou je uzavřena „Smlouva o pojištění majetku“, kterou se pojistitel zavazuje provést pojistné krytí v případě pojistné události. platba pojištění pojistníkovi, a pojistník se zavazuje uhradit prémiové pojištění včas.

Pokud se pojistné platí předem, mělo by se jeho časové rozlišení promítnout do nákladů příštích období:

V případě ztráty pojištěného majetku je organizace povinna to oznámit pojišťovně do 24 hodin. Sestavuje se komise, která vypracuje „Zápis“ o zničení majetku, který uvádí: důvody ztráty majetku, výši způsobené škody, výši pojistné plnění, který by měl být organizaci vyplacen.

Pokud v důsledku toho dojde k poškození majetku pojistná událost, lze opravit, pak musí být související náklady pokryty pojistnou náhradou.

Pokud podle podmínek pojistné smlouvy část ztrát nepodléhá kompenzaci prostřednictvím pojistné náhrady, pak jsou považovány za mimořádné výdaje.

Pojištění zaměstnanců. Pojištění se provádí v povinné a dobrovolné formě.

Částky naběhlých plateb jsou zahrnuty do mzdových nákladů za předpokladu, že jsou pojistné smlouvy uzavřeny ve prospěch zaměstnanců s pojišťovacími organizacemi, které mají v souladu s právními předpisy Ruské federace vydanou licenci k provádění příslušných druhů činností v Ruské federaci.

V účetnictví mohou být srážky prováděné organizacemi na pojištění zaměstnanců uznány jako náklady běžné typyčinností nebo souvisí s jinými výdaji.

Na podúčtu 2 "Výpočty pro nároky" výpočty jsou zohledněny pro nároky vznesené proti dodavatelům, dodavatelům, dopravním a jiným organizacím, jakož i pro pokuty, penále a sankce uložené a uznané (nebo udělené).

Organizace může uplatnit reklamaci vůči dodavateli (dodavateli) v těchto případech:

• na základě nesrovnalostí v cenách a sazbách zjištěných při auditu účtů, stanovených ve smlouvách, jakož i při zjištění aritmetických chyb;
• za zjištěné nedodržení standardů kvality, Technické specifikace, objednat;
• za porušení dodacích lhůt;
• pro nedostatek nákladu v tranzitu přesahující množství stanovená ve smlouvě;
• v případě nedodržení smluvních povinností atp.

Nároky na vady a prostoje způsobené dodavateli nebo dodavateli mohou být vzneseny v částkách uznaných plátci nebo přiznaných soudem.

Mohou být vzneseny nároky úvěrové instituce za částky chybně odepsané (převedené) na účty organizace.

Pokud dodavatel (zhotovitel) porušil smluvní povinnosti, má organizace právo vymáhat od něj penále, pokuty a penále stanovené smlouvou.

V některých případech pohledávky předložené dodavatelům, dodavatelům nebo jiným organizacím nepodléhají inkasu (např. inkaso bylo zamítnuto soudem). Částky těchto pohledávek jsou odepisovány na účty, ze kterých byly přijaty k zaúčtování.

Na podúčtu 3 „Výpočty splatných dividend a jiných příjmů“ jsou zohledněny výpočty dividend a jiných příjmů splatných organizaci, včetně zisků, ztrát a dalších výsledků podle prosté společenské smlouvy. Takový příjem je dalším příjmem organizace.

Dt 76-3 Kt 91-1 - odráží výši splatných dividend a jiných příjmů;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - peněžní prostředky byly přijaty na účet splatných dividend a ostatních výnosů.

Na podúčtu 4 "Výpočty pro vložené částky" Vypořádání se zaměstnanci organizace se zohledňuje u částek narostlých, ale nezaplacených včas z důvodu nedostavení se příjemců. Pokud zaměstnanec nemůže dostat mzdu ve stanovený den, je částka deponována (předána bance).

Dt 70 Kt 76-4 - zohledňuje se složená částka mzdy;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - složená částka mzdy byla zaměstnanci vyplacena.

Na účtu 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“ se rovněž účtuje o vypořádání s různými dlužníky a věřiteli v rámci propojených organizací.

Registrovat syntetické účetnictví- objednávka deníku č. 8.

Analytický účetní registr - výpis č. 7 (nebo více výpisů), kde jsou pro každého dlužníka a věřitele otevřeny analytické účty.

Když organizace používá automatizovaný účetní formulář pomocí softwarový produkt Registry syntetického účetnictví "1C: Podnik" jsou obrat účtu 76 (Hlavní kniha), rozbor účtu 76, rozvaha atd. Registry analytického účetnictví jsou obratová rozvaha pro účet 76, rozbor účtu 76 pro podúčty , obraty mezi podúčty , karta účtu 76, karta účtu 76 podle podkonta atd.

76-01 Kalkulace pro pojištění majetku a osob— jsou zohledněny výpočty pro pojištění majetku a zaměstnanců (s výjimkou výpočtů pro sociální pojištění a povinného zdravotní pojištění) organizace, ve které organizace vystupuje jako pojištěnec.

Debetní<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 - jsou zohledněny vypočtené částky pojistného.

Debet 76-01 Kredit<счета денежных средств>— zohledňuje se převod částek pojistného na pojišťovací organizace.

Debet 76-01 odepisuje ztráty v důsledku pojistných událostí (zničení a poškození zásoby, hotové výrobky a další hmotný majetek atd.) z kreditních účtů zásob, dlouhodobého majetku apod. Na vrub 76-01 se promítá i výše pojistného plnění splatné podle pojistné smlouvy za zaměstnance organizace v souladu s účtem 73.

Debet 51, 52 Kredit 76-01 - odráží výši pojistného plnění, které organizace obdržela od pojišťovacích organizací v souladu s pojistnými smlouvami.

Debet 99 Kredit 76-01 - ztráty z pojistných událostí nekompenzované pojistnou náhradou jsou odepsány.

Analytické účetnictví pro podúčet 76-01 vedené pojistiteli a jednotlivé pojistné smlouvy.

76-02 Výpočty pro nároky— výpočty jsou zohledněny pro nároky vznesené proti dodavatelům, dodavatelům, dopravním a jiným organizacím, jakož i pro pokuty, penále a sankce uložené a uznané (nebo udělené).

Debet 76-02 Kredit 60-00,<производственных запасов>- výpočty jsou zohledněny pro nároky vůči dodavatelům, dodavatelům a dopravním organizacím na základě nesrovnalostí v cenách a tarifech stanovených smlouvami zjištěnými při ověřování jejich faktur (po jejich přijetí), jakož i při zjištění aritmetických chyb, kdy jsou ceny přemrštěné nebo aritmetické chyby ve fakturách předložených dodavateli a smluvními partnery byly objeveny poté, co byly provedeny zápisy do inventárních nebo nákladových účtů (na základě cen a výpočtů fakturovaných dodavateli a smluvními partnery);

Debet 76-02 Kredit 60-00 - odráží platby dodavatelům materiálů, zboží a také organizacím zpracovávajícím materiály organizace za zjištěné kvalitativní neshody s normami, technickými podmínkami a objednávkami;

Debet 76-02 Kredit 60-00 - odráží vyrovnání dodavatelům, přepravcům a dalším organizacím za nedostatek přepravovaného nákladu, který přesahuje částky stanovené ve smlouvě;

Debet 76-02 Kredit<затрат на производство>— vyrovnání za vady a prostoje, které vznikly vinou dodavatelů nebo dodavatelů, se promítnou do částek uznaných plátci nebo přiznaných soudem;

Debet 76-02 Kredit<денежных средств, кредитов>— úhrady úvěrovým institucím se zohledňují u částek chybně odepsaných (převedených) na účty organizace;

Debet 76-02 Kredit 91 – zahrnuje výpočty pokut, penále, penále vybraných od dodavatelů, dodavatelů, kupujících, zákazníků, spotřebitelů dopravy a jiných služeb za nedodržení smluvních závazků, ve výši uznané plátci nebo přiznané soudem (výše uplatněných pohledávek, které nebyly uznány plátci, se nepřijímají k evidenci).

Debetní<денежных средств>Kredit 76-02 - zohledňují se částky přijatých plateb.

Částky, které, jak se později ukázalo, nepodléhají zpětnému získávání, jsou zpravidla připsány k těm účtům, ze kterých byly zaregistrovány v debetu 76-02.

Analytické účetnictví pro podúčet 76-02 je vedena pro každého dlužníka a jednotlivé pohledávky.

Korespondence účtů pro účtování úhrad s různými dlužníky a věřiteli

Předchozí5354555657585960616263646566768Další

VIDĚT VÍC:

účet 76.va jak uzavřít

Zadal jsem na základě faktury na zálohu, všechna zaúčtování jsou správná, ale v obratu účtu 76.VA se doklady neuzavírají takto: Počáteční zůstatek Žádné nové zprávy. Nové zprávy. Pro kontrolu s účtem 76 VA vytvoříme rozvahu pro sadu 76 VA a porovnáme konečný debetní obrat s řádky 080 a 090 (obr. 38). Zaregistrujte se a získejte bezplatný přístup k cenným informacím! Majetek, závazky Základy účetnictví Účet 76.VA - od roku 2012 je stav.76, 68 Pokyny k účtové osnově. Závěr: pokud je dluh uznán jako nedobytný, musí být odepsán a DPH ze zálohy musí být obnovena. Analytika na účtu 76.VA DPH za vystavené zálohy a zálohy. Subconto. Celkové účetnictví. Pouze revoluce. Nyní po uložení bude možné v přehledu pro doplňková pole přidat nové pole (na obrázku pro účet 76.BA - faktura přijatá): Výsledek přehledu bude vypadat takto Po uzavření všech dluhů bude zůstatek platba je převedena na účet 62.02 a právě na tuto zůstatkovou částku bude vystavena zálohová faktura.Mimochodem, naše společnost vyvinula specializovaný report, který pomáhá porovnat zůstatky účtů 62.02 a 76.

AB. Obě zaúčtování na účet 76.VA (odpočet a obnova) musí být vygenerována dokladem „Faktura přijatá (záloha)“. Dobrý večer, prosím, řekněte mi, jak zavřít účet 76 VA (vydané zálohy)? Děkuji předem. Podřízený účtu „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“ (76). Typ: Pasivní. Analytika pro účet „76.VA“: Pouze subkonto Obrat Celkové účetnictví Účetnictví v měně Protistrany V důsledku toho budete muset platit do rozpočtu pouze jednou. Zkontrolujeme, že je účet 76.AB uzavřen (obr. 10).

DPH ze záloh dodavatelům se účtuje na účtu 76.VA. Sestava slouží k vyhledání nesrovnalostí mezi DPH ze zálohy na účtu 76AB a vypočtenou částkou DPH ze zálohy na účtu 62.02.1 Klikněte na tlačítko „Účet 62.02 Přijaté zálohy“. můžete zkontrolovat připsání DPH na přijatou zálohu 2. Klikněte na tlačítko „Účet“. 76VA DPH s vydanou platbou Na mém účtu mi zbylo 98 tisíc rublů 76VA. ze zálohy na leasing.Na účtu 76.AB je podúčet „Faktury vystavené“, můžete generovat SŮL dle tento účet s podrobnostmi pro tento podúčet a zavřete přesně ty faktury, které mají zůstatky. začněte fakturací dodavatelské faktury na zálohovou platbu 3 000 000 rublů, resp. na účtu 76 VA bude DPH 457 627, pak když vložíte Jak potom uzavřeme účty 76AB a 76 VA? a kdy? Jak zavřít účet 76.va. Na mém účtu 76BA mi zbývá 98 tisíc rublů. ze zálohy na leasing.Na účtu 76.AB je podúčet „Faktury vystavené“, na tento účet můžete vygenerovat SŮL s údaji pro tento podúčet a uzavřít právě ty 9. Zůstatek na účtu 76.BA za konkrétní protistrana a dohoda (pokud jsou splněny podmínky uvedené v ustanovení 9 článku 172 daňového řádu Ruské federace) by neměly být vyšší než zůstatek účtu 60.02 pro stejnou protistranu a dohoda 18/118. Účet 76.AB v účetnictví. Účet 76 používaný v účetním oddělení se nazývá „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“. Podúčty 76.AB a 76.BA obsahují částky DPH z vydaných a přijatých záloh. Nyní po uložení bude možné v přehledu pro doplňková pole přidat nové pole (na obrázku pro účet 76.BA - faktura přijatá): Výsledek přehledu bude vypadat takto Výstupy Konečný zůstatek na účtech 19.03, 19.04, 19.07, 76.AB, 76.BA za uvedené období Inkasuje konečné debetní a kreditní zůstatky na účtech 19 a 76. Podúčty k účtu 76. Na účtu 76 např. zúčtování majetku a osob. pojištění, na pohledávky, na srážky ze mzdy zaměstnanců ve prospěch jiných osob na základě exekučních titulů nebo soudních příkazů se nezapočítává faktura přijatá na zálohu (76,VA) Při generování přijaté faktury (zakl. na výpisu), je nutné dodat další zvláštní dokumenty umístěné na Stránkách se rozumí Uzavřené Akciová společnost„Co dělat Účet 76.VA komplexně. Aniž byste zacházeli do podrobností, musíte udělat 2 věci: Určete, že dokument „Faktura přijata“ má generovat transakce, a nakonfigurujte je, dobrý den. 1c Účetnictví 8.1 (nezákladní) rev 1.6 (1.6.25.5) se hromadí velká suma na účet 76.AB, ale měl by být odepsán 68.02.Povězte mi v čem by mohla být chyba.Potřebuji to velmi naléhavě. Stránky:1. Zrušení účtu 76. VA. Taťána Teplouchová. Uživatel. Přidávám účet 76. VA – řekněte mi, že by na něm měl být zůstatek? Pro mě se to uzavřelo na nule. Jak mohu nyní uzavřít 76. účet za 91,2? Zde je otázka: nezisková organizace poskytující služby na 76. účtu, jak je mohu zrušit na konci měsíce na 26. účtu? Udělal jsem uzávěrku měsíce, indikuje, že vše bylo uzavřeno, ale při analýze 26 účtů to neodráží výdaje za 76 Otázka: V aktualizované verzi 1C je možné započíst DPH ze záloh zaplacených dodavatelem, účtování jsou generovány 68,2-76.VA. Po dokončení práce a uzavření zálohy se vygeneruje zaúčtování 68.2-19.3, ale jak se uzavírá účet 76.BA? Ale opravdu půjčka 76.VA

Má být zařazen do nákupní knihy ve 3. čtvrtletí nebo ve 4. čtvrtletí?Na základě podmínek uvedených ve Vašem příkladu Vám ve 3. čtvrtletí na základě faktury vystavené dodavatelem do 30. (2) bude účet být uzavřen, když dojde ke skutečnému příjmu zboží. těch. účtu 76.BA provede zpětný zápis do knihy tržeb a skutečný příjem půjde do knihy nákupů (během doby příjmu). Dobré odpoledne, vážení konzultanti! Mám následující otázku. Pracuji v 1C:Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Podnikové účetnictví (základní), vydání 2.0 (2.0.48.9) enterprise LLC, na OSNO k 1. 1. 2013 byla na účtu 76 VA Loading Select language částka K 76 VA 13 728,81 rublů. Zavřít. Přečtěte si více Zobrazit tuto zprávu v angličtině. Zkuste to prosím znovu později. Zveřejněno: 13. ledna 2015 Zadání počátečních stavů DPH ze záloh 0,01 - Počáteční stavy 76.AB 3,07 - Počáteční stavy 76.VA Související video - zadání počátečních účetních účtů 76-VA slouží k výpočtu DPH z uvedených záloh. Po přijetí zboží organizace odepíše na vrub účtu 76 účet 68, poté se faktura promítne do nákupní knihy. Dále při evidenci příjmu zboží, služeb atp. teoreticky, pokud je částka dostatečná, účty 76.VA a 68.02 by se měly automaticky uzavřít, což se u některých protistran děje, u jiných ne! I když jak promítnout její přijetí a připsání DPH v účetnictví? K tomu obvykle používají jeden z podúčtů k účtu 76Debit 68 „Výpočty s rozpočtem pro DPH“ - Kredit 76-VA ve výši 9 000 rublů. Na účtu 76 se účtují všechny zúčtovací operace, které nejsou zohledněny na jiných účetních účtech. Účet je považován za aktivní-pasivní, jehož zůstatek lze zobrazit v debetu i kreditu. Zadání počátečních stavů DPH ze záloh 0,01 - Počáteční stavy 76.AB 3,07 - Počáteční stavy 76.BA Související videoVe standardní sestavě Obratová rozvahaúčtem podle účtů pro účetní vypořádání s protistranami Účtový rozvrh Účet 60 Účet 62 Účet 90 Účet 91 Účet 99 Daňové novinky. . . Účet 76 „Zúčtování s různými debety a věřiteli.“ 76.VA - DPH z vystavených záloh a záloh. Na stránce jsou 2 ODPOVĚDI na otázku Jak zavřít 76AB v 1C8.1? najdete 2 odpovědi. Nejlepší odpověď o účtu 76 poskytla 29. října Elena Nakonechnaya Zde je výběr témat s odpověďmi na vaši otázku: Jak zavřít 76AB v 1C8.1? Účelem účtu 76. 76 je účet aktivní-pasivní zúčtování. Pro sumarizaci informací o finančních operacích s dlužníky a věřiteli, které se neúčtují na účtech 60-75 Zpracování, je nutné najít a opravit chyby při uzavření účtu 76AB a vytvoření nákupní knihy. Pomáhá najít a opravit nesrovnalosti mezi skóre 62,02 a 76AB. Zadal jsem na základě faktury na zálohu, všechna zaúčtování jsou správná, ale v zadní části účtu 76.VA nejsou žádné nové zprávy. Nové zprávy. Řekněte mi prosím, jak zavřít účet 76? Viz analytika 76.05. Dobré odpoledne. Řekněte mi prosím o tomto problému: OSNO, DPH. Na účtu 76VA z roku 2010, 2011, 2012 byla částka DPH 40,81. Účetní účet 76.va je účet, do kterého se promítá DPH ze zaplacených záloh Pro zajištění kvality materiálů a ochranu autorských práv redakce je mnoho článků na našem webu uzavřeno. Číslo účtu pro uzávěrku nákladů účetního období, obvykle účet 90.7 Tento parametr umožňuje Uživateli použít jiný Účtový rozvrh, ve kterém se účet „DPH ze záloh vydaných“ liší od účtu 76.VA. Nyní po uložení bude možné v přehledu pro doplňková pole přidat nové pole (na obrázku pro účet 76.BA faktura přijatá): Výsledek přehledu bude vypadat takto

Užitečný:

Podúčet 76-6 Vypořádání v rámci smlouvy o správě majetkového fondu

Na podúčtu 76-6 „Vypořádání podle dohody správa důvěry majetku" zohledňuje vypořádání související s prováděním smluv o správě majetkového svěřenského fondu. Na tomto podúčtu se účtují vypořádání zmocnitelem, správcem, včetně vypořádání majetku převedeného do správy svěřenského fondu, který se účtuje na samostatné rozvaze. .

Hodnota majetku převedeného správcem svěřenskému správci ke správě svěřenského fondu je v účetní evidenci správce promítnuta na vrub podúčtu 76-6 "Vypořádání na základě smlouvy o správě majetku" a ve prospěch účtů 01 "Dlouhodobý majetek", 04 "Nehmotný majetek" a ostatní účty.

Náklady na majetek převzatý správcem na samostatné rozvaze se promítnou na vrub účtů 01 „Dlouhodobý majetek“, 04 „Nehmotný majetek“ a ostatních účtů a ve prospěch podúčtu 76-6 „Zúčtování pod správou majetkového fondu. dohoda".

Když správce v případě ukončení smlouvy o správě majetkového trustu vrátí majetek správci, provedou se zpětné zápisy.

Převod peněžních prostředků směrem k zisku (výnosu) připadající správci promítne správce v samostatné rozvaze na vrub podúčtu 76-6 „Zúčtování podle smlouvy o správě majetkového svěřenského fondu“ a ve prospěch účtů 51 „Zúčtovací účty“. ", 52 "Měnové účty", 55 " Zvláštní účty v bankách."

Peněžní prostředky přijaté příkazcem na účet tohoto zisku (výnosu) příkazce promítne na vrub účtů 51 "Devizové účty", 52 "Valutové účty", 55 "Zvláštní účty v bankách" a ve prospěch podúčtu 76- 6 „Vypořádání podle smlouvy o správě majetkových svěřeneckých fondů“.

Částky, které správci dluží za náhradu ztrát způsobených ztrátou nebo poškozením majetku převedeného do správy svěřenského fondu, jakož i ušlý zisk, správce promítne na vrub podúčtu 76-6 „Vypořádání podle smlouvy o správě svěřenského fondu“. a ve prospěch účtu 91 „Ostatní výnosy a náklady“. Uvedené částky přijaté správcem se promítnou na vrub účtů 51 „Vypořádací účty“, 52 „Valutové účty“, 55 „Zvláštní účty v bankách“ a ve prospěch podúčtu 76-6 „Vypořádání na základě smlouvy o správě majetkového svěřenství“ .

Analytické účetnictví pro podúčet 76-6 „Vypořádání na základě smlouvy o správě majetkového trustu“ je vedeno pro každou smlouvu o správě majetkového trustu.

Ostatní podúčty účtu 76.