Vzor potvrzení pro odpočet daně na dítě. Standardní daňový kredit na dítě

Dnes se dozvíme, jak se počítá daň z příjmu ze mzdy s jedním dítětem. Tento proces je již známý mnoha občanům. Rodiny totiž často využívají nejrůznějších výhod. Proč ne, když stát takovou možnost poskytuje? Pokud znáte všechny nuance tohoto procesu, můžete snadno získat výhody, na které máte nárok. Komu patří? Jak vypočítat daň z příjmu?

Daň z příjmu

Nejprve se rozhodneme, kterou z nich budeme řešit. Koneckonců, musíte mít představu o tom, o čem mluvíme. Výhody podle daň z příjmu- To je dobré. Ne každý má ale možnost je přijímat. Stejně tak tento příspěvek neplatí některé kategorie občanů.

Daň z příjmu se také nazývá daň ze zisku. Účtuje se i organizacím jednotlivci. Druhá možnost nám vyhovuje. Jde o povinné měsíční odvody do státní pokladny. Účtováno, jak již bylo zmíněno, probíhá měsíčně. Aktuálně fyzické osoby odvádějí 13 % ze svých výdělků do státní pokladny.

Srážky

Je pravda, že existují určité výhody daně z příjmu. Nejčastěji se jedná o tzv. Jedná se o druh redukčního procesu základ daně. Tím pádem klesají i vaše příjmy, což znamená, že i finanční úřady budou mít méně na zaplacení.

Daň z příjmu dítěte - důležitý bod které rodiče používají. Zvlášť, když už je plat nízký. Zde se bude hodit i sebemenší úspora nákladů. Není na tom nic těžkého ani zvláštního. Stačí znát některá pravidla, která se na odpočty vztahují. Které přesně? A jak můžete získat výhody? Více o tom později.

Pro koho

Kdo má možnost snížit daň z příjmu? Pokud existuje dítě, pak by se dalo říci, že ho mají všichni rodiče. Otázka je jiná – za jakou částku. A je tam vždy tuto příležitost? Koneckonců, téměř všichni jsme něčí rodiče. Ale ne všichni dostávají srážky.

A je to tak. Daň z příjmu si totiž můžete snížit, pokud máte jen nezletilé děti. Nebo dokud dítě studuje. To znamená, že je kadet nebo student na plný úvazek výcvik. Je třeba vzít v úvahu, že věk dospělého dítěte by neměl přesáhnout 24 let. Není to tak těžké pochopit.

Roční příjem rodiče navíc nesmí přesáhnout 280 000 rublů. Pokud je vyšší (v praxi - více než 23 tisíc měsíčně), pak nemáte nárok na žádné odpočty. Nárok na tuto dávku mají také opatrovníci, adoptivní rodiče a jejich manželé. Kolik a kdy platí občané?

O srážkách

Daň z příjmu nezletilých dětí, jak jsme již zjistili, se snižuje. To vše kvůli skutečnosti, že odpočet zahrnuje nějaké podhodnocení sazba daně. Ale za jakou částku? Kolik dostávají občané v tom či onom případě? Pojďme se na to blíže podívat.

Vše záleží na počtu dětí v rodině. Čím více jich bude, tím vyšší bude srážka. A pro děti, které jsou rovněž považovány za postižené, platí zvláštní pravidla. Potřebujete specifika?

Pokud máte jedno dítě, pak máte nárok na odpočet 1 400 rublů měsíčně. Podobné pravidlo platí i pro druhého nezletilého. Třetí a další dítě vám umožní získat 3 tisíce dávek. To platí i pro osoby se zdravotním postižením skupiny 1 a 2. V některých výjimečných případech mají nárok na odpočet 6 000 až 12 000 rublů. Jedná se však o zvláštní případy, které jsou v praxi obecně vzácné. To znamená, že nemá smysl jim věnovat pozornost.

Dokumenty (standardní)

Daň z příjmu ze mzdy s jedním dítětem (nebo více) se při žádosti o odpočet snižuje. Dávka je rodičům obvykle poskytována v místě jejich zaměstnání nebo na finančních úřadech. První možnost je relevantnější.

K tomu budete muset předložit žádost zavedeného formuláře a určitý balíček dokumentů. Vše závisí na konkrétní situaci jako celku. Zejména pokud jsou rodiče dítěte rozvedeni a mají také manželství s jinými občany. Všichni mají nárok na odpočet z příjmu.

Co musíte prokázat, abyste mohli požádat o dávky? Pro začátek certifikát 2-NDFL. Nejčastěji jej vyplňuje zaměstnavatel, někteří však vyžadují, aby jej vyplnil přímý žadatel. 3-NDFL je také užitečný v povinné. Nezapomeňte napsat žádost o výhody. Toto je nejjednodušší bod, který se může týkat pouze naší dnešní otázky.

Zvláštní případy

Pak ale začíná zábava. V praxi je mnoho bodů, které ovlivňují daň z příjmu s jedním dítětem a srážku, resp. Rodiče se například rozvedli a znovu se vzali, ale s úplně cizími lidmi. Co dělat v tomto případě?

Kromě uvedených požadovaných dokladů matka dítěte (skutečná, biologická) předkládá kopii rodného listu dítěte. A nic víc. Její bývalý manžel musí k odpočtu přiložit i rodný list. Kromě toho však musí být předloženy dokumenty potvrzující platbu alimentů. V opačném případě nebude výhoda poskytnuta. Nová vášeň biologické matky přikládá k rodnému listu dítěte oddací list (kopii) a dále potvrzení bytového úřadu o tom, že miminko žije s matkou a sebou (tedy s nebiologickým otcem, nevlastní otec, chcete-li). Nic těžkého, že?

Dvojitá velikost

V některých případech může být daň z příjmu ze mzdy s jedním dítětem snížena 2krát. Tato situace je možná, pokud jeden z manželů odmítne dávku ve prospěch své druhé poloviny. Existují omezení, ale není jich mnoho.

Za prvé, druhý z manželů musí mít oficiální zaměstnání podléhající 13% dani. Za druhé, nemůžete být registrováni na úřadu práce. Za třetí, odmítnutí bude přijato, když má být dvojnásobný odpočet „vydán“ ženám v domácnosti nebo těhotným ženám, stejně jako když jsou na mateřské dovolené. Nic těžkého.

Jaká je v tomto případě daň z příjmu? Pokud mluvíme o jednom nebo dvou dětech, stačí vynásobit 1 400 2. Není to nejběžnější výskyt, ale je to zakotveno v zákoně.

Příklady

Nyní trochu upřesnění, aby bylo jasné, jak se provádějí výpočty daně z příjmu v přítomnosti dětí. Předpokládejme situaci, kdy má občan dvě děti. Prvnímu je 12 let, druhému 27. Oba jsou zdraví. měsíční příjem zaměstnance je 20 000 rublů, roční příjem bude 240 000, potom se daň z příjmu dítěte vypočítá takto:

Na nejstaršího není srážka. Ukazuje se, že občan má nárok pouze na 1 400 rublů ve formě dávek. Daň z příjmu bude (20 000 - 1 400)*0,13=2 418, pokud by nebylo dítě, byla by to 2 600,-.

Nyní je situace stejná, ale když manžel/manželka občana odmítne dávky v jeho prospěch. Odpočet bude nyní dvojnásobný. To je 2 800 rublů. Daně se budou platit měsíčně (20 000-2 800)*0,13=2236 Rozdíl ve skutečnosti není tak velký, ale existuje.

Kódy

Poslední věcí, kterou je třeba pochopit, je to, jaké kódy je třeba uvést v certifikátu 2-NDFL v tomto nebo tom případě. Koneckonců, odpočet daně z příjmu má své vlastní „ukazatele“.

V současné době mají čísla 114-125. Nejčastěji se používají první 3 kódy. Přesněji 114 (pro jedno dítě), 115 (pro dvě), 116 (pro 3 a více). Osoby se zdravotním postižením dostávají kód 117. Vše ostatní jsou zvláštní případy, které se vyznačují dvojitými srážkami. V praxi se příliš často nevyskytují. Proto o nich mnoho lidí ani nepřemýšlí.

Jak vidíte, daň z příjmu ze mzdy s jedním dítětem lze snížit. Ne o moc, ale taková možnost tu je. Tuto výhodu totiž občané velmi často využívají. Bez ohledu na to, je to úspora nákladů. Zvlášť když není dost peněz. Na legálně Můžete si snížit daně!

Příjmy fyzických osob, které podléhají dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, lze snížit standardními daňovými odpočty (článek 1 článku 218 daňového řádu Ruské federace). V rámci těchto srážek daňová legislativa Na děti jsou standardní srážky.

Srážky na děti v roce 2019

Dvojitý odpočet daně z příjmu fyzických osob

Pokud je rodič (adoptivní rodič), adoptivní rodič, opatrovník nebo poručník uznán jako jediný rodič, osvojitel, poručník nebo poručník, pak daňový odpočet je mu poskytována ve dvojnásobné výši. „Svoboda“ navíc předpokládá nepřítomnost druhého rodiče z důvodu např. úmrtí, uznání za nezvěstného nebo jeho prohlášení za mrtvého (dopis Ministerstva financí ze dne 3. července 2013 č. 03-04-05/25442).

Dvojitý odpočet pro osamělého rodiče se přestává poskytovat od měsíce následujícího po měsíci uzavření manželství.

Dvojitý odpočet na dítě může být také poskytnut jednomu z rodičů (adoptivních rodičů) podle jejich výběru, pokud druhý napíše prohlášení o odmítnutí odpočtu dítěte (ustanovení 4, doložka 1, článek 218 daňového řádu Ruské federace). Federace).

Důvody pro poskytování slev na děti

Standardní daňové odpočty na děti jsou poskytovány na základě písemných žádostí a dokumentů, které potvrzují nárok na takový daňový odpočet (rodný list, kopie pasu a další dokumenty) (článek 3 článku 218 daňového řádu Ruské federace) .

Jak dlouho je během roku odpočet k dispozici?

Odpočet na děti se poskytuje za každý měsíc kalendářního roku, dokud příjem poplatníka, zdaněný sazbou 13 %, nepřesáhne od začátku roku 350 000 rublů. Od měsíce, ve kterém celkový příjem přesáhne 350 000 rublů, se dětské odpočty neposkytují.

Do celkových příjmů se přitom nezapočítávají příjmy ve formě dividend.

Při žádosti o zaměstnání mají zaměstnanci, kteří jsou rodiči jednoho nebo více dětí, právo na příjem od státu peněžitou náhradu, tzv. srážka na děti. K přijetí časového rozlišení stačí pouze vyplnit žádost a odeslat ji na účetní oddělení na pracovišti. Po nějaké době dorazí na účet bankovní karta plat se zvýší. Ne, nezvyšují děti; jen na chvíli přestanou odečítat 13% daň z příjmu jednotlivců. Nezlobte se, pokud jste ještě neslyšeli o tom, co je to daňová sleva na dítě. Příjem odpočtu je povolen za posledních 36 měsíců. V článku se zabýváme kontroverzními situacemi, které vznikají v pracovním procesu daňových poplatníků, které do toho mohou zasahovat.

Ne každý člen jeho rodiny má právo na státní odškodnění za děti, ale pouze osoby z následujícího seznamu:

• adoptivní rodiče, také ženatí, rozvedení nebo nikdy nezaregistrovali vztah;
• manželé nebo manželky rodičů, kteří nejsou s dítětem příbuzní (nevlastní otec nebo nevlastní matka);
• úřední opatrovníci nebo opatrovníci dítěte jmenovaní rozhodnutím opatrovnických orgánů.

Věnovat pozornost! Nárok na odpočet mají pouze ti rodiče, kteří své potomky finančně podporují.

Maximální částka výplaty

Pro každý případ, rodinu, dítě, se srážka určuje individuálně v závislosti na:

• pořadí jeho narození;
• zdravotní stav;
• věk, atd.

Tabulka 1. Výše ​​časového rozlišení pro různé případy

Kromě kompenzace ve výši uvedené v tabulce mají někteří rodiče právo požadovat její dvojnásobek. Vztahuje se na osoby, které vyživují dítě samy. Uznání této osamělosti musí být učiněno soudní cestou a ne spontánně improvizovaným jedním z rozvedených manželů. Jeho kritéria zahrnují případy, kdy:

• jeden z rodičů je považován za nezvěstného;
• druhý rodič je mrtvý nebo zemřel.

Oficiální osamělost trvá, dokud se tento stav skutečně neudrží. Když se rodič ožení, nároky na dvojnásobnou částku odškodnění již nejsou platné, a proto se na nového manžela již nevztahují.

Nemůžete odmítnout poskytnout náhradu druhému rodiči dětí v následujících případech:

• nedostatek zaměstnání;
• je na mateřské dovolené (nejdéle do jednoho a půl roku) nebo souvisí s těhotenstvím a narozením jednoho nebo více dětí;
• je registrován na místním úřadu práce.

Je třeba poznamenat, že stanovení výše odškodnění příbuzným dětí se zdravotním postižením v roce 2017 se provádí sečtením možných srážek pro osobu se zdravotním postižením a v obvyklé dětské sazbě.

Uveďme příklad. Rodina Petrova má dvě děti. Nejstarší dítě je zcela zdravé a pro něj má nárok na odpočet ve výši 1 000 400 rublů. Nejmladší syn se narodil s postižením a v současné době jsou mu pouhé 4 roky. Za něj mají Petrovi od státu nárok na standardní přídavek na děti, stejně jako na nejstaršího syna, plus na jejich vlastní postižené děti, tedy 12 tisíc + 1 tisíc 400 rublů = 13 tisíc 400 rublů.

Dodací lhůty

Náhrady na děti se totiž samostatně nevydávají, lze pouze navýšit mzdu vyplácenou zaměstnanci-rodiči o dlužnou částku zrušením výběru 13 % z dlužných peněz na dani z příjmu fyzických osob. V roce 2017 se platby poskytují každý měsíc aktuálního vykazovaného období, dokud nenastane měsíc, ve kterém odměna zaměstnance stanovená podle kumulativního součtu dosáhne 350 tisíc rublů. Na v tuto chvíli náhrada již nebude platit.

Stejné omezení platí pro následujících 12 měsíců.

Tabulka 2. Podmínky poskytování náhrad

Kontroverzní situace při pobírání odpočtu na děti

Pobírání kompenzací od státu v roce 2017 může provázet vznik některých kontroverzní situace. Podívejme se, jaké by mohly být.

Situace 1. Pokud zaměstnanec po několik měsíců nedostával v práci mzdu, to znamená, že neměl obecně žádný příjem. Důvody pro to mohou být různé, zpravidla jsou tyto:

• nemocenská dovolená;
• neplacená dovolená;
• odpočinek nezbytný pro péči o dítě.

Srážku je však nutné počítat i za ty měsíce, kdy zaměstnanec nepobíral mzdu. Ukazuje se, že všechny naběhlé peníze dostane zaměstnanec, až příště obdrží příjem podléhající zdanění daňovým systémem.

Situace 2. Pokud byl překročen stanovený limit příjmu. Když jeden rodič dostal za rok více než 350 tis. a druhý této úrovně nedosáhl, je pro pokračování v poskytování srážek nutné, aby první rodič sepsal žádost o převod kompenzační práva ve prospěch druhého.

Situace 3. Když jsou rodičovská práva zbavena, může člověk dostat peníze na děti, pouze pokud bude nadále podporovat jejich živobytí, to znamená, že platí výživné na děti.

Situace 4. Pokud děti pobývají nebo žijí dlouhodobě v cizině, zákon nezakazuje pobírat na ně odpočet. K tomu je nutné doložit potvrzení zahraničních úřadů, že dítě žije v konkrétní zemi nebo studuje. Pokud děti odejdou na akademickou dovolenou s přerušením studia, rodič má stále nárok na platby.

Pokud nastanou neobvyklé situace, které nejsou uvedeny ve výše uvedeném seznamu, poraďte se s daňovým oddělením profesionální konzultanti a přijít na to, co dělat. Na inspektorát se však můžete obrátit s jakýmikoli dotazy souvisejícími s daňově právními vztahy.

Žádost o slevu na dani na dítě na finančním úřadě

Pokud z různých okolností nemohl zaměstnanec v místě výkonu práce obdržet srážku na děti a nepožádal o ni do 12 měsíců, může dlužnou částku vymáhat u finančního úřadu, pod který náleží podle místo jeho bydliště. Chcete-li to provést, musíte se postarat o přípravu balíčku dokumentů.

Podívejme se podrobně na jejich seznam:

• kopii rodného listu nebo adopčního listu dítěte;
• kopii smlouvy o opatrovnictví nebo poručenství;
• vyplněné formuláře prohlášení 2-NDFL a 3-NDFL;
• fotokopie domovskou stránku pasy, pasové stránky o dítěti, místo registrace.

Nevíte, jak vyplnit formuláře? S těmito tématy se můžete seznámit na našem portálu. Pokyny krok za krokem, vzory formulářů a také jak se vyvarovat základních chyb při vyplňování přiznání.

Předkládání dokumentů je možné třemi způsoby:

• v listinné podobě, osobním dostavením se na poštu;
• v listinné podobě, zasláním dokumentů poštou;
• v elektronické podobě, pokud se uživatel dříve zaregistroval u osobní účet daňového poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby.

Nyní přejdeme k tabulce, která podrobně popisuje dokumenty potvrzující vztah mezi příjemci odpočtu a dětmi, které je třeba předložit daňové službě.

Tabulka 3. Požadované dokumenty

Spolu s listinným potvrzením práv je nutné podat žádost na místo výkonu práce nebo na finanční úřad od poplatníka pobírajícího náhradu a starajícího se o děti. Nejčastěji se poskytuje jednorázově, ale pokud se změní okolnosti, které dříve sloužily jako základ pro získání odpočtu, bude nutné jej přepsat.

Video - Registrace daňového odpočtu na dítě

Pojďme si to shrnout

Péče o děti je rok od roku dražší. Nejde jen o zajištění slušné životní úrovně, ale také o poskytnutí možnosti získat kvalifikaci lékařskou péči, studium na vysoké škole atp. Každý rodič se snaží dát svému potomkovi to nejlepší, a aby mu neúnosné výdaje trochu snížil stát, poskytuje mu kompenzaci. Pro zdravé nezletilé děti je to malá, ale přesto příjemná pomoc. Rodiče postižených cítí státní podpora mnohem zřetelněji však jejich náklady převyšují standardní náklady na zdravé děti.

Nezapomeňte požádat o slevu ze zaměstnání. Pokud oficiálně nepracujete, tak nebudete moci dostávat peníze na děti, ale jinak zaměstnavatel resp finanční úřad jsou povinni vám požadované finanční prostředky poskytnout.

pp. 4 odst. 1 čl. 218 daňový řád Ruská federace dává zaměstnaným rodičům a adoptivním rodičům právo na zvláštní daňové zvýhodnění - odpočty na vyživované děti při stanovení částky daně z příjmu fyzických osob z mzdy. Výše dávky závisí na počtu dětí, jejich věku a pořadí narození. Oddělené dávky jsou poskytovány rodičům a adoptivním rodičům dětí se zdravotním postižením.

Výše daňového odpočtu na dítě

Srážky na dani z příjmu fyzických osob v souvislosti s potřebou vyživovat děti lze poskytovat pouze zaměstnaným občanům, kteří mají zdanitelné příjmy. Tato kategorie zahrnuje:

příbuzní matka a otec;

adoptivní rodič;

osoba, která vydala opatrovnictví;

správce.

Pokud se rodiče dítěte rozvedli, má osoba, s níž nezletilý zůstal bydlet, bezpodmínečné právo daňové zvýhodnění, druhý rodič může využít srážky za předpokladu, že platí výživné na dítě (buď samostatně nebo prostřednictvím zaměstnavatele exekuční titul). Daňovou slevu na děti může získat i nový manžel nebo manželka rodiče, se kterým dítě po rozvodu zůstalo.

Například občané Ivanova A.N. a Ivanova G.N. v roce 2012 se narodil syn. V roce 2014 se rodiče rozvedli, otec platí měsíční alimenty, v roce 2017 Ivanova A.N. provdala se za A.P. Petrova Standardní slevu na dani na dítě může vystavit:

Ivanova A.N., která má nezaopatřeného nezletilého syna;

Ivanov G.N., který se účastní materiální podpora dítě prostřednictvím platby alimentů;

Petrov A.P., který žije společně s manželkou a jejím dítětem a vede s nimi společnou domácnost.

Pokud Ivanov G.N. (vlastní otec dítěte) se ožení, jeho nová manželka nebude mít nárok na slevu na dani na syna svého manžela, neboť dítě s ní nežije a není na ní závislé (z jejích příjmů se neplatí výživné, pouze od r. výdělky jejího manžela).

Jaká je výše daňového odpočtu na dítě:

1400 rublů. – mluvíme-li o prvním nebo druhém dítěti;

3 000 rublů při uplatnění odpočtu na třetí dítě v rodině (a za každé další dítě);

12 000 rublů. ve vztahu k dětem se zdravotním postižením (pro přirozené rodiče a adoptivní rodiče);

6000 rublů. za každé dítě se zdravotním postižením (pokud je žadatelem poručník, poručník nebo osvojitel).

Standardní daňový odpočet na dítě v roce 2019 lze získat, pokud je splněno několik podmínek:

Dítě je závislé na rodičích.

Věk dítěte je méně než 18 let, ale pokud mluvíme o dětech v denním studiu, nebo majících status postgraduálního studenta, stážisty, rezidenta, pak se věková hranice zvyšuje na 24 let.

U zdravotně postižených dětí platí zvýhodnění do dosažení zletilosti, u zdravotně postižených studentů platí zvýšená výše srážky do 24 let, je-li doloženo invalidita 1. nebo 2. skupiny.

Částku slevy na dani na dítě 2019 lze zdvojnásobit, pokud o zvýhodnění žádá osamělý rodič (přirozený i osvojený). Rodič se považuje za osamělého rodiče, pokud druhý rodič není uveden v rodném listě, nebo je nezvěstný nebo zemřel. Norma je relevantní i pro jediného opatrovníka, pověřence. Pokud se takový rodič (opatrovník, opatrovník) ožení, ztrácí nárok na dvojnásobek dávky od měsíce následujícího po měsíci uzavření manželství. Dvojnásobná částka srážky může být poskytnuta i v případě, že druhý rodič odmítne srážku přijmout (za tímto účelem je sepsána odpovídající žádost).

Limit pro daňový odpočet na děti je 350 000 RUB. Pokud v průběhu roku celkový příjem rodiče tuto částku přesáhne, srážka je ukončena. K obnovení nároku na dávku dojde počátkem nového kalendářního roku.

Jak získat daňový bonus na dítě

Odpočet lze provést v místě výkonu práce nebo prostřednictvím Federální daňové služby. V prvním případě musíte v aktuálním roce kontaktovat svého zaměstnavatele s písemnou žádostí o uplatnění odpočtu. Přihlášku lze podat v jakékoli podobě, lze si prohlédnout její vzor. Doklady osvědčující nárok na zvýhodněné zdanění příjmů jsou přílohou žádosti.

Při žádosti o odpočet prostřednictvím Federální daňové služby je nutné přiznat příjem předložením formuláře 3-NDFL současně s prohlášením, žádostí a podpůrnou dokumentací, potvrzením o výdělcích 2-NDFL za rok.

Standardní daň odpočet daně z příjmu fyzických osob pro děti a pro narozené v proudu zdaňovací období. Pokud se například dítě narodilo 14. listopadu 2018, odpočet na něj mohou rodiče uplatnit od 1. listopadu 2018, tedy od začátku měsíce, ve kterém se dítě narodilo. Obdobné pravidlo se používá v situaci s osvojením dětí, zápisem poručenství (poručenství) - dávka se poskytuje od měsíce nabytí účinnosti dohody o předání nezletilého do rodiny k výchově.

Odpočet platí do konce roku, ve kterém dítě dovrší 18 let, studentské dítě dovrší 24 let věku nebo ve kterém skončí dohoda o předání dítěte do rodiny k výchově. Skončí-li vzdělávání dítěte před dovršením 24. roku věku, odpočet přestane platit ode dne ukončení studia.

Daňová sleva na dítě – do jaké výše příjmu je dostupná? Limit je pro všechny žadatele stejný, jeho velikost se pro rok 2019 nemění. Hranice zdanitelného příjmu je 350 000 rublů, ale pokud je nárok na odpočet za zletilého studenta denního studia, musíte se zaměřit nejen na celkovou výši výdělku, ale také na datum ukončení vzdělávání. Například osvědčení od vzdělávací instituce uvádí, že vzdělávání dítěte končí 1. července 2018 a příjem rodiče k tomuto datu byl pouze 250 000 rublů. Nárok na dávky v tomto případě zaniká od července z důvodu ukončení studia.

Daňový odpočet na dítě v roce 2019: jak určit výši dávky

Podstatou daňového odpočtu je snížit zdanitelný příjem, tedy výdělky před výpočet daně z příjmu fyzických osob se upraví o výši přídavku na dítě a ze zbývající částky příjmu se vypočítá daň. Důležité je správné stanovení výše slevy na dani na dítě (v roce 2019 zůstávají pravidla výpočtu stejná). Podívejme se na pár příkladů.

Příklad 1

Rodina má tři nezletilé děti. Částka odpočtu bude 5800 rublů. (1400 za první + 1400 za druhé + 3000 za třetí). To znamená, že z částky 5800 rublů nebude sražena daň, tzn. rodič obdrží příjem 754 rublů. více (5800 x 13 %).

Příklad 2

Rodina má tři děti – narozen 1999, narozen 2012. a narozen 2016 Nejstarší dítě po absolvování školy nastoupilo na univerzitu v korespondenční formulář výcvik. Zletilý student brigády nemá nárok na odpočet, to znamená, že zvýhodnění se vztahuje pouze na dvě nejmladší děti. Jaký daňový odpočet na děti může rodič uplatnit: 1 400 rublů. pro dítě narozené v roce 2012 + 3000 rublů. za dítě narozené v roce 2016, neboť je třetím dítětem v rodině v pořadí narození. Celkový odpočet bude 4 400 rublů a příjem bude o 572 rublů vyšší.

Příklad 3

Zaměstnavatel v roce 2019 poskytl rodičům dětí slevu na dani:

Narozen 1999 – dítě pokračuje v denním vzdělávání, což je potvrzeno originálem potvrzení výchovného zařízení;

narozen 2000 – dítě dosáhlo zletilosti, ale nepokračuje ve studiu;

Narozen 2005 – dítě má zdravotní postižení potvrzené potvrzením;

Narozen 2007 – dítěti byl přidělen status osoby se zdravotním postižením;

V jaké výši je třeba poskytnout daňový odpočet na děti - vzor výpočtu:

1400 rublů. pro dítě narozené v roce 1999 + 0 rub. pro dítě narozené v roce 2000 (neexistuje žádná výhoda, protože dítě je dospělé a nikde nestuduje na plný úvazek, ale podílí se na určování pořadí narození) + 12 000 rublů. pro zdravotně postižené dítě narozené v roce 2005 + 12 000 rublů. pro dítě narozené v roce 2007 + 3000 rublů. pro dítě narozené v roce 2010 Celková nezdanitelná částka příjmu bude 28 400 rublů, tzn. příjem bude o 3692 rublů více. (28 400 x 13 %).

Příklad 4

Jak má být v roce 2019 poskytnuta daňová sleva na dítě, pokud se v rodině narodilo dítě v roce 2001 a druhé dítě se narodilo v březnu 2019:

nejstarší dítě dovrší 18 let v roce 2019, ale normy daňového řádu Ruské federace umožňují uplatnění výhody až do konce roku, ve kterém dítě dosáhlo zletilosti (za předpokladu, že nebude překročena hranice příjmu);

na novorozence lze dávku vydávat od března 2019;

odpočet v období od ledna do února se bude rovnat 1 400 rublům a v období od března do prosince 2019 bude měsíční dávka 2 800 rublů. (1400 + 1400). Od roku 2020 bude srážka poskytována pouze na nejmladší dítě ve výši 1 400 rublů.

Příklad 5

Maminka je jediným rodičem dvou postižených dětí, což je doloženo. Daňový odpočet pro zdravotně postižené dítě by v této situaci měl být zdvojnásoben - měsíční dávka se bude rovnat částce 48 000 rublů. ((12 000 + 12 000) x 2).

Rodiče dítěte, kteří ho vyživují, mají právo na standardní měsíční slevu na dani z příjmu fyzických osob (dále jen sleva na dítě).

Daňový odpočet umožňuje snížit příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob ve výši 13 % (kromě příjmů z majetková účast v organizaci), za určitou částku a zaplatit nižší daň. Abyste mohli využít odpočet, musíte mít status daňového rezidenta (článek 3 článku 210, článek 4 článku 218 článku 218 daňového řádu Ruské federace).

Odkaz. Daňoví rezidenti

Podle obecné pravidlo daňovými rezidenty jsou fyzické osoby, které se skutečně zdržují v Ruské federaci alespoň 183 kalendářních dnů během následujících 12 po sobě jdoucích měsíců ( ustanovení 2 čl. 207 daňového řádu Ruské federace).

1. Osoby s nárokem na odpočet

Odpočet mohou obdržet oba rodiče současně. Toto právo mají dále manželé rodičů, osvojitelé, opatrovníci, poručníci, osvojitelé a manžel osvojitele, kteří dítě vyživují. Zároveň manželé adoptivních rodičů, opatrovníci a poručníci dítěte nemají právo na odpočet (ustanovení 4, doložka 1, článek 218 daňového řádu Ruské federace).

Rodiče, kteří nejsou manželé, ale oficiálně platí výživné nebo se o dítě jinak starají, nejsou zbaveni práva na odpočet.

2. Omezení poskytování odpočtů

Při poskytování odpočtu se berou v úvahu následující (odst. 5, , , , 17 odst. 4 odst. 1 článku 218 daňového řádu Ruské federace):

1. Výše ​​příjmu rodiče: srážka se poskytuje měsíčně, dokud příjem (plat) rodiče, počítaný od začátku roku, nedosáhne 350 000 rublů. Od měsíce, ve kterém příjmy tuto částku převyšují, se srážka neposkytuje.

2. Věk dítěte: jako obecné pravidlo můžete získat slevu na děti do 18 let včetně. Lhůta pro pobírání odpočtu se však prodlužuje, dokud dítě nedosáhne 24 let, pokud je studentem denního studia, studentem, postgraduálním studentem, rezidentem, praktikantem nebo kadetem.

3. Zdravotní postižení dítěte: zvýšený odpočet se poskytuje studentovi prezenčního studia, postgraduálnímu studiu, rezidentovi, stážistovi, studentovi do 24 let, jde-li o osobu se zdravotním postižením skupiny I nebo II.

3. Výše ​​srážky

Daňový odpočet se poskytuje na každé dítě ve výši, která závisí na počtu dětí v rodině, a to (odst. 1 - 10 odst. 4 odst. 1 článku 218 daňového řádu Ruské federace):

1 400 rublů. - pro první dítě;

1 400 rublů. - pro druhé dítě;

3 000 rublů. - pro třetí a každé další dítě.

12 000 rublů. — pro zdravotně postižené dítě pro rodiče, manžela/manželku rodiče, adoptivního rodiče a 6 000 rublů. za opatrovníka, poručníka, osvojitele, manžela osvojitele bez ohledu na pořadí narození takového dítěte.

V tomto případě velikost standardní odpočet za zdravotně postižené dítě se sčítá s výší srážky, která je na dítě poskytována s přihlédnutím k tomu, o jaké dítě v rodině se jedná (bod 14 Přezkumu, schváleného prezidiem Nejvyšší soud RF 21.10.2015).

Při stanovení výše srážky se přihlíží k celkovému počtu dětí. První dítě je nejstarší ve věku bez ohledu na to, zda je na něj poskytován odpočet nebo ne (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 23. ledna 2012 N ED-4-3/781@).

Příklad. Stanovení výše srážky na děti

Poplatník má tři děti: dva syny 17 a 25 let a dceru 15 let (zdravotně postižená osoba druhé skupiny). Poplatník má právo na měsíční odpočet daně z příjmu fyzických osob ve výši 16 400 rublů. (1 400 rublů pro nezletilého syna a 15 000 rublů pro dceru (3 000 rublů pro třetí dítě a 12 000 rublů pro postižené dítě)).

4. Poskytování dvojitého odpočtu

Lze poskytnout dvojí odpočet (odst. 12, 15 odst. 4 odst. 1 článek 218 daňového řádu Ruské federace):

• jedinému rodiči (adoptivnímu) na jeho žádost až do uzavření sňatku. Měsíc, ve kterém bude sňatek uzavřen, bude minulý měsíc poskytnutí dvojího odpočtu.

Poznámka. Za osamělého rodiče se považuje, pokud dítě nemá druhého rodiče z důvodu úmrtí, neznámé nepřítomnosti nebo je-li v rodném listě dítěte uveden pouze jeden rodič. Absence registrovaného manželství mezi rodiči se na takové případy nevztahuje;

• jeden z rodičů, pokud druhý rodič sepíše žádost o zamítnutí odepření slevy na dani;
• jediný adoptivní rodič, opatrovník, poručník.

5. Způsoby získání odpočtu

Daňovou slevu můžete získat dvěma způsoby – od zaměstnavatele a v daňový úřad. Podívejme se postupně na každou z nich.

5.1. Příjem srážky od zaměstnavatele

Chcete-li získat daňový odpočet na děti, musíte se obrátit na zaměstnavatele s žádostí a dokumenty potvrzujícími nárok na odpočet (článek 3 článku 218 daňového řádu Ruské federace).

Takovými dokumenty jsou zejména:

• rodný list dítěte nebo adopční list (pokud bylo dítě adoptováno). Pro zvýšení odpočtu na třetí a každé další dítě budete potřebovat také rodné (adopční) listy prvních dvou dětí;
• osvědčení o registraci manželství;
• osvědčení o zdravotním postižení (pokud je dítě zdravotně postižené);
• potvrzení od vzdělávací instituce, kde dítě studuje (pokud je dítě starší 18 let);
• dokumenty potvrzující skutečnost převodu hotovost zajistit dítěti (například alimenty);
• prohlášení rodiče, že druhý rodič uplatňující odpočet se podílí na zaopatření dítěte. To je nutné, pokud rodiče nejsou manželé, ale druhý rodič se o dítě stará, i když neplatí výživné.

Poznámka. Pracuje-li poplatník současně pro více zaměstnavatelů, lze odpočet poskytnout pouze jednomu zaměstnavateli dle jeho výběru ( ustanovení 3 čl. 218 daňového řádu Ruské federace).

Pokud jste nastoupili do nového zaměstnání nikoli od začátku kalendářního roku, budete k uplatnění slevy na dani potřebovat potvrzení o příjmu za tento rok ve formuláři 2-NDFL, vydané vaším předchozím zaměstnavatelem (článek 216,

Poznámka. K vyplnění prohlášení můžete použít volný program, který je zveřejněn na webových stránkách Federální daňové služby Ruska v sekci „Software / Prohlášení“.

Daňový inspektorát musí zkontrolovat prohlášení a dokumenty do tří měsíců od data jejich předložení (článek 2 článku 88 daňového řádu Ruské federace).

Při potvrzení nároku na odpočet a skutečnosti překročení platba daně z příjmu fyzických osob odpovídající částka přeplatku bude vrácena do měsíce ode dne obdržení vaší žádosti o vrácení daně nebo do konce roku stolní audit, pokud jste podali žádost spolu s prohlášením (článek 6 článku 78 daňového řádu Ruské federace; článek 11 Informační dopis Prezidium Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 22. prosince 2005 N 98).

Užitečné informace k problematice

Oficiální webové stránky Federal daňová služba —