Zisk PJSC Sberbank za roky. Výpočet dynamických ukazatelů a identifikace trendů. Výpočet počtu skupin a intervalových hodnot
Odeslání vaší dobré práce do znalostní báze je snadné. Použijte níže uvedený formulář
Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.
Zveřejněno dne http://www.allbest.ru/
Ministerstvo školství a vědy Ruská federace
Federální státní rozpočtová vzdělávací instituce
vysokoškolské vzdělání
AMUR STÁTNÍ UNIVERZITA
Ekonomická fakulta
Katedra financí
Směr školení 38.03.01 Ekonomika
Profil: Finance a úvěr
o míjení vzdělávací praxe(cvičení k získání prim
odborné dovednosti a schopnosti, včetně primárních
dovednosti a schopnosti výzkumné činnosti)
Blagoveščensk 2017
Zpráva o pedagogické praxi obsahuje s., 12 tabulek, 1 obrázek, 3 přílohy, 13 zdrojů.
ÚVĚROVÁ ORGANIZACE, HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA, VERTIKÁLNÍ ANALÝZA, AKTIVNÍ OPERACE, PASIVNÍ OPE
Základem metodologie výzkumu jsou metody analýzy, syntézy, zobecnění, monografické metody, horizontální a vertikální analýza.
Zpráva poskytuje popis činností výzkumného objektu, zkoumá organizační strukturu úvěrové instituce, odhaluje typy činností, úkoly a směry, analyzuje hlavní ekonomické ukazatele, horizontální a vertikální analýzu účetní závěrky, charakteristiky aktivní, pasivní a kalkulované hotovostní transakceúvěrová organizace.
Na základě informací z účetních (účetních) výkazů byla provedena analýza finanční situaci, posuzuje se finanční stabilita podniku, zjišťují se zdroje financování činností a faktory ovlivňující finanční situaci.
Zavedení
1. Organizační, právní a ekonomické vlastnosti PJSC"Sberbank"
1.1 Organizační a právní forma a hlavní ustanovení Stanov Sberbank PJSC
1.2 Charakteristika organizačních a řídících struktur Sberbank PJSC
1.3 Druhy činností Sberbank PJSC
2. Analýza hlavních ekonomických ukazatelů Sberbank PJSC
2.1 Horizontální analýza aktiv a pasiv Sberbank PJSC
2.2 Vertikální analýza aktiv a pasiv Sberbank PJSC
3. Charakteristika činnosti Sberbank PJSC
3.1 Charakteristika aktivních operací Sberbank PJSC
3.2 Charakteristiky pasivní operace PJSC "Sberbank"
3.3 Charakteristika hotovostních vypořádacích operací Sberbank PJSC
Závěr
Bibliografie
Aplikace
Zavedení
PJSC Sberbank Ruska je největší banka Ruská federace a SNS. PJSC Sberbank of Russia, založená v roce 1841, je dnes moderní univerzální banka, uspokojující potřeby různých skupin zákazníků v širokém rozsahu bankovní služby. Sberbank zaujímá největší podíl na trhu depozit a je hlavním věřitelem ruská ekonomika. PJSC Sberbank of Russia je moderní univerzální banka s velkým podílem soukromého kapitálu. Struktura základní kapitál Sberbank svědčí o jeho výši investiční atraktivita.
Hlavním cílem Sberbank of Russia PJSC je zajistit růst investiční atraktivity a udržet si vedoucí postavení v ruský trh finanční služby modernizací řízení a technologické procesy. K dosažení tohoto cíle jsou aktivity Sberbank Ruska PJSC zaměřeny na zlepšení klientské politiky, vytvoření flexibilního a efektivního systému interakce s klienty založeného na zohlednění potřeb různých skupin klientů.
PJSC "Sberbank of Russia" - univerzální komerční banka, uspokojující potřeby různých skupin klientů na širokou škálu vysoce kvalitních bankovních služeb po celém Rusku. Jednající v zájmu vkladatelů, klientů a akcionářů se Sberbank of Russia PJSC snaží efektivně investovat získané finanční prostředky ze soukromých a firemní klientelu do reálného sektoru ekonomiky, poskytuje úvěry občanům, přispívá k udržitelnému fungování ruského bankovního systému a úspoře vkladů domácností.
Hlavní aktivity Sberbank of Russia PJSC:
Půjčky ruským podnikům;
Půjčky soukromým klientům;
Investice do vlády cenné papíry a dluhopisy Ruské banky;
Provádění transakcí na provizní bázi.
Prostředky na provádění těchto činností banka získává z následujících zdrojů: prostředky akcionářů; vklady soukromých klientů; fondy právnických osob; jiné zdroje, včetně půjček od mezinárodních finanční trhy.
Účelem zprávy je upevnit poznatky získané v procesu pedagogické praxe a osvojit si výchozí praktické zkušenosti sběr statistických materiálů a výpočet základních ekonomických ukazatelů.
Cíle zprávy z pedagogické praxe:
Studium organizačních, právních a ekonomická struktura PJSC Sberbank;
Studie regulační dokumenty a druhy činností úvěrové instituce;
Sběr, systematizace a analýza hlavních ekonomických ukazatelů charakterizujících činnost výzkumného objektu;
Studium aktivních, pasivních i hotovostních vypořádacích operací úvěrové instituce.
Základem metodologie výzkumu jsou metody analýzy, syntéza zobecnění, monografická metoda, horizontální a vertikální analýza ukazatelů.
Informační základ zprávy tvoří vzdělávací a vědecká literatura, místní předpisy, organizační dokumentace, údaje z účetních (finančních) výkazů Sberbank PJSC.
1. Organizační, právní a ekonomická charakteristika PJSC SBERBANK
1.1 Organizační a právní forma a hlavní ustanovení Sberbank PJSC
Veřejnost akciová společnost Sberbank je moderní univerzální komerční banka, která v širokém spektru bankovních služeb vychází vstříc různým skupinám klientů.
PJSC Sberbank je součástí bankovního systému Ruské federace a ve své činnosti se řídí federální zákony, další regulační právní akty, včetně předpisy Bank of Russia a Charta.
Regulační dokumenty, na jejichž základě jsou regulovány činnosti úvěrové organizace, jakož i udržování stability a ochrana zájmů vkladatelů a věřitelů, jsou Cbr.ru Elektronický zdroj: oficiální. webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017. :
Občanský zákoník Ruské federace (část první a druhá);
federální zákon ze dne 2. prosince 1990 č. 395-1 „O bankách a bankovních činnostech“;
federální zákon č. 86-FZ ze dne 10. července 2002 „O Centrální bance Ruské federace“;
federální zákon č. 128-FZ ze dne 8. 8. 2001 „o udělování licencí pro některé druhy činností“;
federální zákon č. 208-FZ ze dne 26. prosince 1995 „o akciových společnostech“;
federální zákon ze dne 26. března 1998 č. 41-FZ „O drahých kovech a drahých kamenech“;
Federální zákon ze dne 25. února 1999 č. 40-FZ „O insolvenci (konkursu) úvěrové instituce»;
federální zákon č. 135-FZ ze dne 26. července 2006 „O ochraně hospodářské soutěže“;
federální zákon č. 46-FZ ze dne 5. března 1999 „O ochraně práv a oprávněných zájmů investorů na trhu cenných papírů“;
Nařízení Ruské banky ze dne 23. dubna 1997 č. 437 „O specifikách registrace úvěrových institucí u zahraniční investice a o postupu pro získání předběžného povolení od Centrální banky Ruské federace ke zvýšení základní kapitál registrovaná úvěrová organizace na náklady nerezidentů“;
Nařízení Ruské banky ze dne 30. prosince 1999 č. 103-P „O postupu při udržování účetnictví operace související s vydáváním a vyplácením spořitelních a vkladových certifikátů úvěrovými institucemi.“
Činnost Sberbank PJSC je vykonávána na základě stanov banky.
Název banky a její sídlo (poštovní a právní adresa);
Seznam věcí, které dělá bankovní operace;
Velikost základního kapitálu, rezervy a dalších fondů tvořených bankou;
údaj, že banka je právnickou osobou a působí na komerčním základě;
Údaje o orgánech banky, postupu při zakládání a funkcích.
Veřejná akciová společnost "Sberbank of Russia" je úvěrová instituce.
Zakladatelem ruské Sberbank je centrální banka Ruská federace.
Banka je obchodní organizace, jejímž hlavním účelem je dosahování zisku při provádění činností v souladu s právními předpisy Ruské federace, včetně provádění bankovních operací.
Řídícími orgány banky jsou: valná hromada akcionářů, dozorčí rada banky, kolegiální výkonný orgán - představenstvo banky, jediným výkonným orgánem - prezident, předseda představenstva banky .
Akcionáři banky mohou být právnické i fyzické osoby, včetně cizinců. Akcionáři neručí za závazky banky a nesou riziko ztrát spojených s její činností v mezích hodnoty akcií, které vlastní. Banka neručí za závazky svých akcionářů. Ekonomická aktiva banky pasiva
Sberbank Ruska neodpovídá za závazky státu a jeho orgánů. Nenese rovněž odpovědnost za závazky Ruské banky a Ruská banka neručí za závazky Ruské Sberbank, s výjimkou případů, kdy takové závazky převzala Ruská banka.
Banka má právo vydávat, nakupovat, prodávat, evidovat, uchovávat a jiné transakce s cennými papíry, které plní funkce platebního dokladu, s cennými papíry potvrzujícími přivedení peněžních prostředků na vklady a bankovní účty.
Sberbank of Russia má právo provést odborná činnost na trhu cenných papírů, včetně makléřství, dealera, depozitáře.
Základní kapitál Sberbank Ruska je tvořen ve výši 67760844000 rublů. Rovná se celkové částce jmenovité hodnoty akcií Banky nabytých akcionáři Cbr.ru Elektronický zdroj: oficiální. webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017. .
Banka umístila 21586948000 kmenových akcií s nominální hodnotou 3 rubly a 1000000000 prioritní akcie s nominální hodnotou 3 rublů.
Základní kapitál určuje minimální výši bankovního majetku, který zaručuje zájmy jejích věřitelů.
Nominální hodnota vydaných prioritních akcií by neměla přesáhnout 25 % autorizovaného kapitálu banky.
Všechny akcie Sberbank Ruska jsou registrované. Umístěno bankou kmenové akcie a prioritní akcie stejného druhu - s povinnou výplatou určité dividendy ve výši nejméně 15 % jmenovité hodnoty prioritní akcie.
Akcionáři - vlastníci prioritních akcií se účastní valné hromady akcionářů s hlasovacím právem při rozhodování o reorganizaci nebo likvidaci banky, jakož i o zproštění povinnosti sdělovat nebo poskytovat informace stanovené bankou. právní předpisy Ruské federace o cenných papírech.
Banka má naprostou ekonomickou nezávislost v otázkách rozdělení zisku po zdanění ( čistý zisk).
Zisk po zdanění je rozdělen mezi akcionáře ve formě dividend a slouží k tvorbě rezervního fondu. Zisky nerozdělené k výplatě jako dividendy a do rezervního fondu zůstávají bance k dispozici ve formě nerozděleného zisku minulých let.
Banka tvoří rezervní fond ve výši minimálně 5 % základního kapitálu.
Rezervní fond je tvořen ročními příspěvky ve výši nejméně 5 % z čistého zisku do dosažení stanovené výše.
Vy rozhodujete o výplatě ročních dividend a jejich výši valná hromada akcionáři na doporučení dozorčí rady banky. Dividendy se vyplácejí jednou ročně. Dividendy jsou akcionářům vypláceny dne v hotovosti mínus daň do 30 dnů ode dne rozhodnutí o výplatě dividend.
Banka platí do Fondu pojistné povinné ručení vklady jednotlivci převodem finančních prostředků.
Sberbank Ruska garantuje utajení transakcí, účtů a vkladů klientů a korespondentů. Všichni zaměstnanci Sberbank Ruska jsou povinni přísně dodržovat tajemství transakcí, účtů a vkladů klientů banky a jejích korespondentů, jakož i obchodní tajemství banky.
Banka vede účetní záznamy a poskytuje finanční a jiné výkaznictví.
Výkonné orgány banky jsou odpovědné za spolehlivost informací obsažených ve zprávách Sberbank Ruska.
Důvody, postup, formy reorganizace a likvidace Sberbank Ruska jsou stanoveny v souladu s právními předpisy Ruské federace.
1.2 Charakteristika organizačních a řídících struktur Sberbank PJSC
Organizační struktura- soubor bankovních divizí, které plní jim přidělené funkce. Účelem organizační struktury je řídit fungování banky Zhukov E.F. Banky a nebankovní úvěrové organizace a jejich činnost. M., 2013. S. 87. .
Organizační struktura komerční banka je určována především její organizační a právní formou vlastnictví, která určuje organizační strukturu banky, což je samozřejmě promítnuto do statutu banky.
Organizační struktura banky zahrnuje funkční útvary a služby banky, z nichž každý má určitá práva a povinnosti.
Výběr optimální organizační struktury banky - důležitá podmínka efektivnost organizace práce v bance jako celku, její úspěšné obchodní aktivity.
Hlavním kritériem pro organizační strukturu banky je ekonomická náplň a objem operací prováděných bankou.
Struktura řízení banky zahrnuje funkční divize a služby, jejichž počet je stanoven ekonomický obsah a objem operací prováděných bankou, které jsou zohledněny v Povolení k provádění bankovních činností touto bankou.
K 31. prosinci 2016 má Sberbank PJSC v Ruské federaci 14 teritoriálních bank, 79 poboček teritoriálních bank a 15 016 míst zákaznického servisu.
Řídícími orgány Sberbank jsou: valná hromada akcionářů, dozorčí rada a představenstvo banky. V čele rady stojí prezident a předseda představenstva banky.
Organizační Struktura PJSC Sberbank je znázorněna na obrázku 1.
Valná hromada akcionářů je nejvyšším řídícím orgánem ruské Sberbank. Na valné hromadě akcionářů se rozhoduje o hlavních otázkách činnosti banky. Koná se jednou ročně. Valná hromada akcionářů řeší tyto otázky: schválení výroční zpráva, posuzuje zprávu revizní komise, zprávu o hospodaření, postup při rozdělování zisku a jeho použití (výše a postup při výplatě dividend), plán rozvoje na další rok, určuje strategii rozvoje banky, volí bankovní radu.
Obrázek 1 - Organizační struktura Sberbank PJSC
Všeobecné řízení činnosti banky vykonává v souladu se stanovami dozorčí rada. Do působnosti dozorčí rady patří otázky stanovení prioritních oblastí činnosti banky, jmenování členů představenstva a předčasné ukončení jejich pravomoci, otázky svolávání a přípravy valných hromad akcionářů, doporučení ohledně výše dividend z akcií, pravidelné projednávání zpráv prezidenta, předsedy představenstva o činnosti banky a další otázky.
Výbory dozorčí rady jsou orgány vytvořené pro předběžné projednání nejdůležitějších otázek v působnosti dozorčí rady a přípravu doporučení k nim. Sestavení výborů se uskutečňuje každoročně z řad členů dozorčí rady. Součástí každého výboru jsou nezávislí ředitelé. Výbory podporují pracovní interakci s řídícími orgány banky. Rozhodnutí výborů mají poradní charakter. Výbory dozorčí rady a jejich pravomoci jsou uvedeny v tabulce 1.
Tabulka 1 - Charakteristika výborů dozorčí rady Cbr.ru Elektronický zdroj: oficiální. webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017.
Název výboru |
Autorita |
|
kontrolní výbor |
Provádí předběžné hodnocení kandidátů na auditory bank, připravuje doporučení pro dozorčí radu k výběru auditní organizace ke schválení na valné hromadě akcionářů, přezkoumá závěry auditora a kontrolní komise, vyhodnotí účinnost vnitřní kontrola. |
|
Výbor pro personál a odměňování |
Vypracovává zásady a kritéria pro stanovení výše odměn pro členy dozorčí rady a výkonných orgánů banky, stanovuje kritéria pro výběr kandidátů na členy dozorčí rady a výkonných orgánů banky a také provádí jejich předběžné posouzení. kandidátů |
|
Výbor pro strategické plánování |
přezkoumává a vyhodnocuje dlouhodobé trendy ve vývoji trhu bankovních operací, analyzuje projekty strategický rozvoj banka, zpracovává návrhy na tvorbu politiky banky v oblasti řízení rizik, analyzuje a posuzuje přiměřenost a efektivitu systémů řízení rizik banky |
Řízení běžné činnosti banky zajišťuje prezident, předseda představenstva a představenstvo.
Deska je kolegiální výkonný orgánřízení. Představenstvo předběžně projednává všechny otázky k projednání valné hromady a dozorčí rady banky, určuje politiku banky v oblasti řízení rizik a dalších oblastech činnosti, projednává zprávy vedoucích odborů ústředí banky a vedoucích teritoriálních bank o výsledcích činnosti, organizuje uvedení do praxe banky nejprogresivnějších bankovní technologie, realizuje komplexní automatizační projekty bankovní práce, zajišťuje tvorbu modern bankovní infrastruktura, řeší aktuální otázky činnosti banky.
Výbory banky: Výbor pro retailové půjčky zajišťuje realizaci politiky banky v oblasti poskytování úvěrů fyzickým osobám, personální výbor zajišťuje implementaci Strategie rozvoje banky z hlediska personálního řízení, procesní a technologický výbor zajišťuje implementaci strategie rozvoje banky z hlediska rozvoje procesů a technologií atd. Cbr.ru Elektronický zdroj : oficiální webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017. .
Banka má stálý kolegiální pracovní orgán - představenstvo banky, které zahrnuje členy představenstva banky, vedoucí teritoriálních a dceřiných bank. Collegium je platformou pro aktivní diskusi o strategických otázkách rozvoje banky a vývoji optimálních řešení zohledňujících charakteristiky regionů.
K výkonu kontroly nad finanční a hospodářskou činností banky volí výroční valná hromada akcionářů kontrolní komise v počtu 7 osob. Kontrolní komise kontroluje soulad banky s legislativními a jinými zákony upravujícími její činnost, zavedení vnitřní kontroly v bance a zákonnost prováděných obchodů. Revizní komise posuzuje spolehlivost údajů obsažených ve výroční zprávě a obsažených v roční účetní závěrce banky.
1.3 Druhy činností Sberbank PJSC
PJSC Sberbank byla vytvořena s cílem přilákat dočasně volné finanční prostředky obyvatel a podniků a jejich efektivní umístění na podmínky splácení, platby, naléhavosti, v zájmu vkladatelů banky a v zájmu rozvoje národního hospodářství. .
Hlavní činnosti banky Cbr.ru Elektronický zdroj: úředník. webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017. :
Firemní podnikání - poskytování služeb korporátním klientům a organizacím pro obsluhu zúčtovacích a běžných účtů, zřizování vkladů, poskytování všech druhů financování, záruk, obsluhu zahraničně-obchodních transakcí, inkasní služby atd.;
Maloobchod - poskytování bankovních služeb klientům - fyzickým osobám pro přijímání peněžních prostředků na vklad, půjčování, obsluha bankovních karet, transakce s drahých kovů, devizové transakce, převody peněz, platby, úschova cenností apod.;
Operace na finančních trzích - operace s cennými papíry, operace umístění a získání finančních prostředků na mezibankovním trhu, přilákání dlouhodobých finančních prostředků na kapitálových trzích, operace s cizí měna a deriváty finanční nástroje, stejně jako další transakce na finančních trzích.
V rámci uvedených oblastí činnosti nabízí Sberbank klientům širokou škálu bankovní produkty a služeb.
Sberbank of Russia provádí následující bankovní operace Tamtéž. :
Získávání finančních prostředků od fyzických a právnických osob (na vyžádání a na určitou dobu);
Umístění získaných prostředků vlastním jménem a na vlastní náklady;
Otevření a údržba bankovní účty fyzické a právnické osoby;
Převody peněžních prostředků jménem fyzických a právnických osob, včetně korespondenčních bank, prostřednictvím jejich bankovních účtů;
Inkaso peněžních prostředků, směnek, platebních a zúčtovacích dokladů a hotovostní službu fyzické a právnické osoby;
Nákup a prodej cizí měny v hotovosti i bezhotovostně;
Přitahování ložisek a umístění drahých kovů;
Vystavování bankovních záruk;
Převody peněžních prostředků bez otevření bankovních účtů, včetně elektronických peněžních prostředků (kromě poštovních převodů).
Kromě bankovních operací banka provádí následující transakce Cbr.ru Elektronický zdroj: oficiální. webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017. :
Vydávání záruk pro třetí osoby zajišťující plnění závazků v peněžní formě;
Nabytí práva požadovat od třetích osob plnění závazků v peněžní formě;
Správa svěřenských fondů a jiného majetku na základě dohod s fyzickými a právnickými osobami;
Transakce s drahými kovy a drahými kameny v souladu s právními předpisy Ruské federace;
Poskytování pronájmu fyzickým osobám a právnické osoby speciální prostory nebo v nich umístěné trezory pro uložení dokumentů a cenností;
Leasingové operace;
Poskytování poradenských a informačních služeb.
„Blagoveshchensk pobočka Sberbank Ruska“ poskytuje služby pro fyzické a právnické osoby: spotřebitelské úvěry, vzdělávací půjčky, hypotéky, půjčky na auta, kreditní karty, refinancování úvěrů. Přijímá vklady: termínovaný vklad, online vklad, vypořádací vklad, spořicí certifikát, DIA platby, náhrady za vklady, stejně jako trasovací účty. Pobočka Blagoveshchensk je součástí Dálného východu banky s centrála v Chabarovsku, která slouží obyvatelstvu a obchodu v Chabarovsku, Primorských územích, Amurské a Sachalinské oblasti, Židovská autonomní oblast Cbr.ru Elektronický zdroj: oficiální. webové stránky. - 17.05.2010. - Režim přístupu: www.cbr.ru. - 29.09.2017. .
2. Analýza hlavních ekonomických ukazatelů PJSC SBERBANK
2.1 Horizontální analýza aktiv, vlastního kapitálu a pasiv Sberbank PJSC
Pomocí horizontální analýzy budeme studovat změnu konečných bilančních ukazatelů Sberbank PJSC v čase. Podívejme se na změny, ke kterým došlo v předchozím a předchozím roce.
V tabulce založené na účetní závěrce uvedené v příloze horizontální analýza aktiva PJSC Sberbank.
Tabulka 2 - Horizontální analýza aktiv PJSC Sberbank
Hodnoty indikátoru |
Horizontální analýza |
||||
Absolutní změna |
Relativní změna, % |
||||
Aktiva, celkem |
|||||
V Centrální bance Ruské federace |
|||||
Požadované rezervy |
|||||
Čisté nesplacené půjčky |
|||||
Čisté investice do cenných papírů a další finanční aktiva na skladě |
|||||
Odložená daňová pohledávka |
|||||
Ostatní aktiva |
Po prozkoumání horizontální analýzy aktiv Sberbank PJSC je zřejmé, že objem aktiv k 01.01.2017 klesl ve srovnání s předchozím obdobím o 985 837 610 milionů rublů. nebo o 4,54 %. Je to způsobeno poklesem objemu hotovosti o 19,18 %, prostředků od úvěrových institucí o 2,31 %, finančního majetku oceněného na reálná hodnota do zisku nebo ztráty o 187,23 %, čisté investice do cenných papírů a ostatních realizovatelných finančních aktiv o 2,06 %.
Zároveň k 1. 1. 2017 oproti 1. 1. 2016 vzrostly prostředky úvěrových institucí v centrální bance o 39,34 %, povinné rezervy o 23,49 %, investice do dceřiných a přidružených společností o 22,43 % a také dlouhodobý majetek určený k prodeji vzrostl o 22,33 %.
Tabulka 3 obsahuje horizontální analýzu vlastního kapitálu a pasiv Sberbank PJSC.
Tabulka 3 - Horizontální analýza vlastního kapitálu a závazků Sberbank PJSC
Hodnoty indikátoru |
Horizontální analýza |
||||
Absolutní změna |
Relativní změna, % |
||||
Prostředky od úvěrových institucí |
|||||
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|||||
Jiné povinnosti |
|||||
Rezervy na případné ztráty podmíněné závazkyúvěrový charakter, další možné ztráty a transakce s obyvateli offshore zón |
|||||
Celkové závazky |
|||||
Zdroje vlastních zdrojů |
|||||
Akciové ážio |
|||||
Rezervní fond |
|||||
Přecenění cenných papírů reálnou hodnotou |
|||||
Tato tabulka ukazuje, že závazky Sberbank PJSC k 1. 1. 2017 ve srovnání s předchozími obdobími klesly o 1486605889 milionů rublů. nebo o 7,87 %.
Je to způsobeno poklesem úvěrů, vkladů a ostatních prostředků Centrální banky Ruské federace o 0,32 %, prostředků od úvěrových institucí o 0,69 %, prostředků od klientů, kteří nejsou úvěrovými institucemi o 4,98 %, finanční závazky, oceněno reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů o 112,08 %, dluhové obligace vydané o 6,02 %, odložené daňové povinnosti o 422,13 %.
Po prozkoumání horizontální analýzy vlastního kapitálu Sberbank PJSC můžeme dojít k závěru, že k 1. 1. 2017 se zdroje vlastního kapitálu ve srovnání s předchozím obdobím zvýšily o 500 768 279 milionů rublů. nebo o 17,7 %. Důvodem je nárůst výnosů z přecenění cenných papírů reálnou hodnotou o 216,36 % dále došlo k nárůstu nerozděleného zisku minulých let o 7,99 % a nepoužitého zisku za vykazované období o 56,17 %.
2.2 Vertikální analýza aktiv, vlastního kapitálu a pasiv Sberbank PJSC
Pomocí vertikální analýzy zvažte strukturu konečných dat rozvaha ve formě relativních hodnot a také analyzovat změnu položek rozvahy oproti předchozím letům.
V tabulce 4 byla na základě finančních výkazů uvedených v příloze provedena vertikální analýza aktiv Sberbank PJSC
Tabulka 4 - Vertikální analýza aktiv PJSC Sberbank
Hodnoty indikátoru |
Vertikální analýza |
||||
Aktiva, celkem |
|||||
Hotovost |
|||||
Požadované rezervy |
|||||
Prostředky v úvěrových institucích |
|||||
Finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů |
|||||
Čisté nesplacené půjčky |
|||||
Čisté investice do cenných papírů a jiných finančních aktiv k prodeji |
|||||
Investice do dceřiných a přidružených společností |
|||||
Čisté investice do cenných papírů držených do splatnosti |
|||||
Aktuální požadavky na daň z příjmu |
|||||
Odložená daňová pohledávka |
|||||
dlouhodobý majetek, nehmotný majetek A zásoby |
|||||
Dlouhodobý majetek držený k prodeji |
|||||
Ostatní aktiva |
Po prozkoumání vertikální analýzy aktiv Sberbank PJSC můžeme konstatovat, že k 1. lednu 2017 zaujímá největší podíl na celkových aktivech čistý dluh (74,68 %). Totéž lze říci o roce 2016: čistý soudní dluh je 74,29 %.
Čisté investice do cenných papírů a jiných finančních aktiv k prodeji k 1. 1. 2017 v celkových aktivech činí 10,45 %, prostředky od úvěrových institucí v Centrální bance Ruské federace - 4,45 %. Nejmenší podíl na celkovém objemu aktiv má dlouhodobý majetek určený k prodeji - 0,03 %.
V tabulce 5 byla na základě finančních výkazů uvedených v příloze provedena vertikální analýza vlastního kapitálu a pasiv Sberbank PJSC.
Tabulka 5 - Vertikální analýza vlastního kapitálu a závazků Sberbank PJSC
Hodnoty indikátoru |
Vertikální analýza |
||||
Celkové závazky |
|||||
Půjčky, vklady a další prostředky Centrální banky Ruské federace |
|||||
Prostředky od úvěrových institucí |
|||||
Prostředky klientů, kteří nejsou úvěrovými institucemi |
|||||
Vklady (fondy) fyzických osob vč jednotliví podnikatelé |
|||||
Finanční závazky oceněné reálnou hodnotou |
|||||
Vydáno dluhopisy |
|||||
Splatná daňová povinnost |
|||||
Odložený daňový závazek |
|||||
Jiné povinnosti |
|||||
Rezervy na možné ztráty z úvěrových závazků |
|||||
Zdroje vlastních zdrojů |
|||||
Celkové zdroje vlastních zdrojů |
|||||
Fondy akcionářů (účastníků) |
|||||
Vlastní akcie (akcie) nakoupené od akcionářů |
|||||
Akciové ážio |
|||||
Rezervní fond |
|||||
Přecenění cenných papírů k prodeji reálnou hodnotou |
|||||
Přecenění dlouhodobého majetku snížené o odložený daňový závazek |
|||||
Přecenění dlouhodobých závazků z požitků |
|||||
Přecenění zajišťovacích instrumentů |
|||||
Fondy bezúplatného financování |
|||||
Nerozdělený zisk z minulých let |
|||||
Nepoužitý zisk za účetní období |
Z tabulky vyplývá, že k 1. lednu 2017 na celkovém objemu pasiv zaujímají největší podíl prostředky klientů, kteří nejsou úvěrovými institucemi - 89,36 %. Dále pak 57,89 % připadá na vklady fyzických osob včetně fyzických osob podnikatelů. Nejmenší podíl na závazcích banky zaujímají splatné závazky z daně z příjmů - 0,03 %. Největší podíl tvořily v roce 2016 také prostředky od klientů, kteří nejsou úvěrovými institucemi – 86,97 %, dále 50,16 % připadalo na vklady fyzických osob a fyzických osob podnikatelů.
Po prozkoumání vertikální analýzy zdrojů vlastních zdrojů lze konstatovat, že k 1. 1. 2017 má největší podíl na celkovém objemu nerozdělený zisk předchozí roky - 68,79 %. Nepoužitý zisk za účetní období je 17,61 %. Nejmenší podíl na celkovém vlastním kapitálu tvoří rezervní fond - 0,12 %.
3. Charakteristika činnosti PJSC SBERBANK
3.1 Charakteristika aktivních operací Sberbank PJSC
Aktivní operace Spořitelna jsou spojeny s poskytováním úvěrů bankám, organizacím a obyvatelstvu v mezích zdrojů, kterými disponují. Mezi aktivní operace patří také všechny typy operací s cennými papíry. Provádění aktivních operací vede k nárůstu finančních prostředků na aktivních účtech, což se odráží hotovost, bankovní úvěry, investice do zařízení, budov, cenných papírů atd.
Mezi aktivní operace patří:
Operace zahrnující umístění finančních prostředků do cenných papírů;
Mezibankovní půjčky;
Půjčky pro právnické i fyzické osoby.
Při poskytování úvěrů právnickým osobám se Sberbank Ruska řídí následujícími pokyny:
1 Podpora následujících průmyslových odvětví a sektorů ekonomiky:
Odvětví, která zaručují uspokojování každodenních a nejzákladnějších životních potřeb obyvatel (obchodní řetězce, lékárny apod.);
Odvětví vykonávající funkce podporující život (dodávka elektřiny a vody, doprava atd.);
Obranně-průmyslový komplex;
Malý podnik;
Zemědělství.
2 Podpora stávajících klientů ruské Sberbank a plnění zákonných závazků banky, které již banka převzala za poskytování úvěrů na základě uzavřených smluv, podpora dlužníků banky, jejichž kontinuita činnosti je kritická pro ostatní dlužníky ruské Sberbank.
3 Půjčování pracovní kapitál a aktuální obchodní potřeby klientů.
Ve vztahu k jednotlivcům sleduje Sberbank of Russia tyto priority:
Zvyšuje dostupnost úvěru nabídkou různými způsoby jejich splácení - ve stejných měsíčních (anuitních) nebo diferencovaných splátkách, s povinným vysvětlením všech možností a omezení konkrétního typu platby klientům;
Pomáhá klientům vyhnout se nadměrnému zadlužování tím, že se při vydávání nových úvěrů věnuje větší pozornosti individuální solventnosti;
Udržuje celou maloobchodní řadu úvěrové produkty a pokračuje v jeho optimalizaci s ohledem na nutnost zachování kvality úvěrové portfolio;
Poskytuje zvýšení finanční gramotnost populace, konzultace a vysvětlení ke všem produktům a službám banky;
Posiluje úsilí o udržení a zlepšení kvality úvěrového portfolia, pečlivě vyhodnocuje finanční možnosti dlužníků a nabízeného zajištění.
Sberbank PJSC poskytuje následující typy úvěrů:
1) spotřebitelský úvěr;
2) hypoteční úvěr;
3) kreditní karty.
Spotřebitelský úvěr je úvěr poskytovaný přímo občanům (domácnostem) na nákup spotřebního zboží. Takový úvěr se bere nejen na nákup zboží dlouhodobé spotřeby (byty, nábytek, auta atd.), ale i na jiné nákupy ( mobilní telefony, domácí spotřebiče, potraviny). Přichází buď ve formě prodeje zboží s odloženou platbou, nebo ve formě poskytnutí bankovního úvěru pro spotřebitelské účely, a to i prostřednictvím kreditních karet. V tomto případě je účtováno poměrně vysoké procento.
Tabulka 6 ukazuje charakteristiky spotřebitelských úvěrů Sberbank PJSC
Tabulka 6 - Charakteristika spotřebitelských úvěrů Sberbank PJSC
Pohled spotřebitelský úvěr |
Popis |
Výše půjčky |
Úroková sazba |
Termín půjčky |
|
Spotřebitelský úvěr bez zástavy |
Půjčka je přidělena na jakýkoli účel bez zajištění nebo záruky |
Až 3 000 000 rublů. |
Od 13,9 % ročně |
||
Spotřebitelský úvěr se zárukou fyzických osob |
Vydáno pod zárukou dvou osob splňujících kritéria pro dlužníka |
Až 5 000 000 rublů. |
Od 12,9 % ročně |
||
Bezúčelový úvěr zajištěný nemovitostí |
Hlavní podmínkou je zajištění vlastní nemovitostí. |
Až 10 000 000 RUB, nemělo by přesáhnout 70 % odhadovaná hodnota vlastnictví |
Od 12 % ročně |
||
Spotřebitelské půjčky vojenskému personálu - účastníkům NIS (spořící-hypoteční systém) |
Na jakýkoli účel, včetně doplatku za zakoupený byt |
Maximální výše půjčky: 500 000 RUB. (bez zajištění), 1 000 000 rub. (s registrací záruky od fyzické osoby). |
13,5 % (se zajištěním), 14,5 % (bez zajištění). |
||
Půjčka pro fyzické osoby provozující osobní dceřiné pozemky |
Speciální kreditní program pro majitele soukromých farem. |
Ne více než 1 500 000 RUB. na farmu |
|||
Spotřebitelský úvěr na refinancování |
Žádost o půjčku na refinancování dluhu. |
Až 3 000 000 rublů. |
13,9 % a 14,9 % ročně |
V příloze je uveden seznam požadavků na dlužníky a požadované dokumenty ke každému typu spotřebitelského úvěru. Hypoteční úvěr - poskytnutí dlouhodobého úvěru na zástavu nemovitost(pozemek, bydlení atd.). Tabulka 7 poskytuje charakteristiky hypoteční úvěry PJSC Sberbank.
Tabulka 7 - Charakteristika hypotečních úvěrů Sberbank PJSC
Pohled hypoteční úvěr |
Popis |
Výše půjčky |
Úroková sazba |
Termín půjčky |
|
Nákup hotového bydlení |
Půjčka na koupi bytu nebo jiného nebytového prostoru pro sekundárním trhu nemovitost. |
Od 300 000 rublů. |
Od 8,9 % ročně |
||
Propagace novostaveb |
Úvěr na koupi bydlení ve výstavbě nebo bydlení v hotové novostavbě od prodávající společnosti. |
Od 300 000 rublů. |
Od 7,5 % ročně |
||
Hypotéka plus mateřský kapitál |
Při pořízení bydlení na úvěr, as záloha lze použít fondy mateřského kapitálu. |
Od 300 000 rublů. |
Od 8,9 % ročně |
||
Výstavba obytného domu |
Úvěr na individuální výstavbu bytového domu. |
Od 300 000 rublů. |
Od 10 % ročně |
||
Venkovské nemovitosti |
Úvěr na koupi a výstavbu altánu (zahradního domku) a jiných staveb pro spotřebitelské účely. |
Od 300 000 rublů. |
Od 9,5 % ročně |
||
Vojenská hypotéka |
Úvěr na koupi bytu, bytového domu nebo jiného bytového prostoru na sekundárním trhu nemovitostí i na nákup na primárním trhu nemovitostí. |
Až 2 200 000 RUB |
10,9 % ročně |
V příloze jsou uvedeny požadavky na dlužníky a požadované dokumenty ke každému typu hypotečního úvěru.
Technologie pro poskytování úvěrů u Sberbank PJSC je uvedena v tabulce 8.
Tabulka 8 - Technologie pro poskytování úvěrů
Jméno |
Charakteristický |
|
Kontrolní období žádost o půjčku |
Do 2 pracovních dnů ode dne předložení Bance kompletní balíček dokumenty. |
|
Postup pro poskytnutí půjčky |
Úvěr je poskytován jednorázově, nejpozději do 30 kalendářních dnů ode dne kladného rozhodnutí Banky o poskytnutí úvěru. Dnem skutečného poskytnutí Půjčky je datum připsání půjčky na účet bankovní karty vedený u Sberbank PJSC. |
|
Postup splácení úvěru |
Anuitní (stejné) platby. |
|
Částečné nebo úplné předčasné splacení půjčka |
Provádí se na základě žádosti na pobočce banky. Žádost musí obsahovat datum předčasného splacení, částku a účet, ze kterého budou prostředky poukázány. Žádost o předčasné splacení se vyřizuje v den předčasného splacení uvedený v žádosti, který může připadnout na pracovní den, víkend nebo svátek. Minimální velikost Výše předčasného splacení je neomezená. Neexistuje žádný poplatek za předčasné splacení. |
|
Pokuta za pozdní splacení půjčky |
Pokuta za pozdní splacení spotřebitelského úvěru činí 20 % ročně z částky dlužné splátky za dobu prodlení ode dne následujícího po dni splnění závazku stanoveného Smlouvou do dne splacení Dluhu po splatnosti. podle Smlouvy (včetně). Pokuta za pozdní splacení hypotečního úvěru odpovídá výši klíčová sazba Bank of Russia |
Kreditní karta – banka platební kartou, určený k provádění obchodů, jejichž vypořádání je prováděno výhradně na úkor peněžních prostředků poskytnutých bankou klientovi ve stanoveném limitu v souladu s podmínkami úvěrové smlouvy.
Tabulka 9 uvádí charakteristiky kreditních karet Sberbank PJSC a požadavky vztahující se na dlužníky.
Tabulka 9 – Charakteristika kreditních karet Sberbank PJSC a požadavky vztahující se na dlužníky
Pohled kreditní kartou |
Popis |
Náklady na údržbu |
Kredit |
Úrok z půjčky |
Požadavky klienta |
|
Klasický MasterCard |
Kreditní karta pro každodenní použití |
Od 0 do 750 rublů. za rok |
Až 600 000 rublů. |
Z 23,9 % na 27,9 % ročně |
Státní občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let, trvalá registrace na území Ruské federace. |
|
Zlatá MasterCard |
Každodenní kreditní karta včetně sady doplňkové služby, speciální nabídky a slevy |
Od 0 do 3000 rublů. za rok |
Až 600 000 rublů. |
Z 23,9 % na 27,9 % ročně |
Státní občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let, trvalá nebo dočasná registrace na území Ruské federace. |
|
Prémiová karta MasterCard Světová černá Vydání |
Kreditní karta vám umožní vrátit až 10 % nákladů na nákupy s bonusy DĚKUJI |
4900 rublů. za rok |
Až 3 000 000 rublů. |
Od 21,9 % ročně |
Státní občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let, trvalá nebo dočasná registrace na území Ruské federace, obecná pracovní zkušenosti minimálně 1 rok v posledních 5 letech a pracovat na aktuálním místě minimálně 6 měsíců |
|
Klasický Karta Visa Aeroflot |
Kreditní karta vám umožňuje nasbírat bonusové míle Aeroflot a vyměnit je za prémiové letenky od aerolinek Aeroflot nebo aliančních společností Sky Team |
900 rublů. za rok |
Až 600 000 rublů. |
Od 23,9 % do 27,9 % |
Státní občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let, trvalá nebo dočasná registrace na území Ruské federace, celková pracovní zkušenost alespoň 1 rok za posledních 5 let a doba práce na aktuálním místě alespoň 6 měsíce. |
|
Karta Aeroflot Gold Visa |
Kreditní karta vám umožňuje sbírat bonusové míle Aeroflot a využívat speciální nabídky |
3500 rublů. za rok |
Až 600 000 rublů. |
Z 23,9 % na 27,9 % ročně |
Státní občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let včetně, trvalá nebo dočasná registrace na území Ruské federace. |
|
Prémiová karta Podpis víza Aeroflot |
Kreditní karta, která vám umožní nasbírat více bonusových mil Aeroflot |
12 000 rublů. za rok |
Od 300 000 do 3 000 000 rublů. |
21,9 % ročně |
Státní občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let včetně, trvalá nebo dočasná registrace na území Ruské federace |
|
Klasická karta Visa „Give Life“ |
50 % nákladů na první rok služby a 0,3 % z každého nákupu jde na charitativní nadaci |
Od 0 do 900 rublů. za rok |
Až 600 000 rublů. |
Z 23,9 % na 27,9 % ročně |
občanství Ruské federace, věk od 21 do 65 let, trvalá nebo dočasná registrace na území Ruské federace, celkovou pracovní praxi v délce nejméně 1 roku za posledních 5 let a dobu výkonu práce na současném pracovišti nejméně 6 měsíců. |
Kreditní kartu lze vydat kdekoli pobočka PJSC Sberbank. Požadované dokumenty pro registraci: ruský pas a formulář žádosti o kreditní kartu. Splatnost půjčky je 3 roky.
Sberbank PJSC tak poskytuje širokou škálu služeb v oblasti úvěrování s ohledem na potřeby různých skupin klientů.
3.2 Charakteristika pasivních operací Sberbank PJSC
Vkladové operace jsou bankovní operace s cílem přilákat finanční prostředky od právnických a fyzických osob do vkladů buď na určitou dobu, nebo na požádání.
Vzhledem k tomu, že depozitní politika banky je jedním z prvků bankovní politiky jako celku, je třeba vycházet z toho, že hlavním cílem vkladová politika je přitáhnout co největší objem peněžní prostředky za nejnižší cenu.
Úspěšná realizace tohoto mnohostranného cíle depozitní politiky banky zahrnuje v procesu jejího utváření řešení takových úkolů, jako jsou:
Pomoc v procesu provádění depozitních operací při získávání bankovních zisků nebo vytváření podmínek pro dosahování zisku v budoucnu;
Udržování požadované úrovně bankovní likvidity;
Zajištění diverzifikace předmětů depozitních operací a kombinace různých forem vkladů;
Zachování vzájemného propojení a vzájemné konzistence mezi depozitní operace a operace pro vydávání úvěrů podle výše a podmínek vkladů a úvěrových investic;
Minimalizace volné finanční prostředky na vkladových účtech;
Provádění flexibilní úrokové politiky;
Neustálé hledání způsobů a prostředků ke snížení úrokových nákladů na přitahované zdroje;
Rozvoj bankovních služeb a zvyšování kvality a kultury obsluhy klientů.
Úspěšná realizace cílů a záměrů stanovených bankou v procesu tvorby a realizace politiky vkladů do značné míry závisí na efektivitě fungování mechanismu tvorby politiky vkladů.
Každá z fází tvorby depozitní politiky Sberbank přímo souvisí s ostatními a je povinná pro vytvoření optimální depozitní politiky a správnou organizaci depozitního procesu. V procesu vývoje mechanismu politiky vkladů banky, různé strukturální dělení sklenice.
Podle splatnosti se vklady dělí na netermínované a termínované.
Vklad na požádání - smlouvou se úvěrová instituce zavazuje vrátit vložené prostředky kdykoliv na první žádost klienta. Vzhledem k tomu, že banka po určitou dobu nepřijímá vklady, je sazba takového vkladu minimální - v průměru ne více než 0,1%.
Termínovaný vklad - vklady jsou vkládány na dobu určitou stanovenou ve smlouvě. Nejčastější vklady jsou na tři, šest měsíců nebo jeden rok. Abyste získali plnou úrokovou sazbu, musíte si peníze ponechat v depozitu po celou dobu trvání smlouvy. V opačném případě banka zálohu vrátí, ale s výrazně sníženou úrokovou sazbou – zpravidla na úrovni sazby z netermínovaných vkladů.
Termínované vklady lze zase rozdělit do samostatných podtypů podle účelu: spoření, spoření nebo vypořádání. Nejjednodušší z nich je spoření. Doplňovací operace a částečné staženíčástky Spořicí vklady, mají zpravidla nejvyšší sazby.
Spořicí vklady jsou určeny pro ty, kteří by chtěli v průběhu trvání smlouvy doplnit vklad. Jsou určeny pro ty, kteří by si chtěli nějaké nastřádat velkou sumu(například za drahý nákup).
Vypořádací vklad umožňuje klientovi udržet si v té či oné míře kontrolu nad svými finančními prostředky, spravovat své úspory prostřednictvím stvrzenek nebo nákladové transakce. Dalším názvem pro tento typ vkladu jsou univerzální vklady. Aktuální vklady Jsou také spotřební-doplňovatelné a spotřební.
Typy vkladů se také mohou lišit podle toho, pro koho jsou určeny.
Záloha pro fyzické osoby je určena pro běžné občany. Takové vklady jsou chráněny systémem pojištění vkladů.
Vklad pro právnické osoby je druh vkladu určený pro organizace. S jeho pomocí firmy umisťují dočasně volné finanční prostředky. Dohodou mezi bankou a právnickou osobou může být předčasný výběr peněžních prostředků z vkladu zakázán, což není v rozporu aktuální legislativa. Vklady právnických osob navíc nepodléhají systému pojištění vkladů.
Speciální vklady jsou většinou nabízeny užší skupině lidí.
Banky mohou například vyvíjet speciální produkty pro důchodce, studenty atd. U PJSC Sberbank tento typ vkladu zahrnuje „Sociální“ vklad. Jedná se o zvláštní příspěvek pro děti, které zůstaly bez rodičovské péče. Záloha je vystavena na 3 roky, minimální částka- 1 rubl, úroková sazba- 4,06 % v rublech.
Tabulka 10 - Charakteristiky termínované vklady pro jednotlivce ve společnosti Sberbank PJSC
Typ vkladu |
Popis |
Minimální výše vkladu |
Úroková sazba |
Termín vkladu |
|
Vklad „Uložit online“ |
Online vklad pro bezpečné spoření a garantovaný příjem. |
Od 4,05 % do 5,63 % |
Od 1 měsíce do 3 let včetně |
||
Vklad „Doplnění online“ |
Doplňitelný vklad pro ty, kteří raději spoří a pravidelně odkládají své prostředky. |
Od 3,95 % do 5,12 % |
|||
Vklad "Spravovat online" |
Online příspěvek pro volné ovládání hotovost s možností použít část prostředků bez ztráty úroků. |
Od 3,25 % do 4,82 % |
Od 3 měsíců do 3 let včetně |
||
Příspěvek "Dej život" |
Příspěvek na pomoc dětem s vážnými nemocemi. Každé 3 měsíce převádí Sberbank do charitativního fondu Gift of Life částku ve výši 0,3 % ročně z částky vkladu |
||||
Spořicí účet |
Podobné dokumenty
Organizační a ekonomické charakteristiky Sberbank Ruska. Analýza aktiv a pasiv, výnosů, nákladů a zisků, ukazatele výkonnosti Sberbank Ruska OJSC. Operace pomocí bankovních karet. Zkontrolujte záruční karty.
práce v kurzu, přidáno 17.02.2014
Ekonomické charakteristiky sklenice. Vedení komerční banky. Účetnictví a analýza hotovostních transakcí. Vnitřní kontrola banky, audit hotovosti. Organizace hotovostních transakcí s cizí měnou. Kontrola dodržování pokladní disciplíny.
práce, přidáno 02.02.2011
Organizační a ekonomická charakteristika banky. Pravidla a zásady pro organizaci účetnictví v něm. Postup při otevírání a vedení účtů. Účtování mezibankovních zúčtování, zúčtování v hotovosti a úvěrové operace. Finanční analýza bankovní činnosti.
zpráva z praxe, přidáno 24.03.2014
Organizační a ekonomická charakteristika banky v Ruské federaci. Analýza ukazatelů finanční výkonnosti a struktury úvěrového portfolia banky. Posouzení struktury aktiv-pasiv, výnosů-nákladů, zisku. Rozvoj úvěrové organizace.
zpráva z praxe, přidáno 24.04.2018
Ekonomická charakteristika Mezhtopenergobank OJSC, její místo v bankovní systém Ruská federace. Financování komerčními bankami. Použití účetních výkazů k analýze složení a dynamiky aktiv. Analýza příjmů, výdajů, zisků.
práce v kurzu, přidáno 12.12.2014
Koncept efektivnosti komerční banky. Podstata, funkce a místo podnikových financí v bankovním systému. Klíčové ukazatele výkonnosti banky. Analýza aktiv a pasiv, výnosů, nákladů a zisků, provozní náklady banky.
práce v kurzu, přidáno 01.12.2015
Organizační a ekonomické charakteristiky Východosibiřské banky Sberbank Ruska. Finanční stabilita, spolehlivost úvěrové instituce. Likvidita komerční banky. Analýza aktivních operací a účetní závěrky komerční banky.
práce, přidáno 13.02.2011
Podstata, klasifikace aktivních operací a jejich vliv na činnost komerční banky. Metody řízení aktivních operací komerční banky. Organizační a ekonomická charakteristika JSPPB "Aval". Úvěrová a úroková politika banky.
zpráva z praxe, přidáno 2.8.2011
Organizační a právní charakteristika Sberbank Ruska. Celkový počet zaměstnanci Kirovské pobočky banky, jejich povinnosti. Složení a struktura bankovních závazků a výnosů. Analýza závazných norem. Organizace hotovostních a bezhotovostních plateb.
zpráva z praxe, přidáno 24.03.2015
Strukturální analýza zdrojová základna a aktivní operace komerční banky. Analýza kvality aktiv a pasiv. Způsoby, jak zlepšit analýzu finanční situace komerční banky jako základu pro řízení její činnosti na příkladu CB "National Business Bank" (LLC).
Po analýze hlavního ekonomické ukazatelečinnosti PJSC Sberbank Ruska za období 2013 až 2015, lze vyvodit následující závěr:
V roce 2013 se kapitál banky zvýšil o 863,3 miliardy rublů. a v roce 2015 činil 2514,7 miliard rublů. Také za období 2013 až 2015. Aktiva banky vzrostla o 6 434 miliard rublů. Také během tohoto období se vklady jednotlivců zvýšily o 2493,2 miliardy rublů. a v roce 2015 činil 8781,2 miliardy rublů. Zisk banky klesl o 419,5 miliardy rublů. a činil 55,2 miliardy rublů. V důsledku propadu zisků se snížil i objem čistého zisku, který činil 48,7 miliardy rublů. Pokles čistého zisku vedl k poklesu ukazatelů ziskovosti.
Aktivity Sberbank of Russia PJSC se tak ukázaly jako méně efektivní ve srovnání s předchozími obdobími v procesu provádění aktivních a pasivních operací.
Po analýze účetních (finančních) výkazů PJSC Sberbank Ruska můžeme vyvodit následující závěr:
Pokles čistého zisku k 30. září 2014 ve srovnání se stejným obdobím roku 2013 je způsoben především výrazným nárůstem nákladů na tvorbu opravných položek ke snížení hodnoty úvěrového portfolia. Nárůst čistého úrokového výnosu je způsoben růstem aktiv generujících úrokové výnosy, především úvěrů. Čisté úrokové výnosy zůstávají hlavní složkou provozních výnosů a představují 77,6 % celkových provozních výnosů před opravnými položkami na snížení hodnoty dluhových finančních aktiv. Čistá úroková marže se ve třetím čtvrtletí 2014 snížila v důsledku nárůstu nákladů na financování o 10 bazických bodů, což představuje 5,6 %. Příjem z provizí z transakcí s bankovních karet se stal klíčovým zdrojem růstu a prokázal nárůst o 34,6 % ve srovnání s 9 měsíci roku 2013. Nejvýznamnější složkou příjmů z provizí zůstávají také výnosy z obsluhy transakcí vypořádání zákazníků, které za 9 měsíců roku 2014 tvoří 43,3 % celkových příjmů z provizí. Nárůst provozních výnosů před opravnými položkami na snížení hodnoty dluhových finančních aktiv byl způsoben nárůstem čistého úrokového výnosu a čistého příjmu z provizí.
Hlavním důvodem nárůstu provozních nákladů byl nárůst osobních nákladů v důsledku růstu podnikání Skupiny. Vzhledem k tomu, že růst provozních výnosů překonal růst provozních nákladů, poměr provozních nákladů k výnosům se za 9 měsíců roku 2014 zlepšil na 41,5 % oproti 44,8 % za stejné období roku 2013.
Hlavní důvody nárůstu čistých nákladů na tvorbu opravných položek na znehodnocení úvěrového portfolia byly: celkové zhoršení kvality úvěrového portfolia na pozadí zpomalení tempa růstu ruské ekonomiky, zejména tvorba rezerva na možné ztráty z úvěrů některým velkým dlužníkům; znehodnocení rublu, což vedlo ke zvýšení objemu rezerv v rublech pro úvěry v cizí měně, a to i bez známek zhoršení úvěrová kvalita; vytváření rezerv na půjčky ukrajinským dlužníkům z důvodu zhoršení ukrajinské ekonomiky.
Hlavním zdrojem růstu celkových aktiv je nárůst úvěrového portfolia. Hlavním zdrojem tohoto růstu je nárůst prostředků od firemních klientů. Hlavním zdrojem růstu vlastního kapitálu byl čistý zisk za účetní období. Kvalita řízení příjmů Sberbank of Russia OJSC se tak ve srovnání s předchozími účetními obdobími zhoršila, což ovlivňuje efektivní fungování banky jak při práci s ruští občané, stejně jako s občany jiných zemí, např. Ukrajiny.
Finanční a ekonomické ukazatele činnosti PJSC Sberbank Ruska
· Celkový kapitál Banky vypočtený v souladu s nařízením Ruské banky ze dne 28. prosince 2012 č. 395-P „O metodice stanovení výše vlastního kapitálu (kapitálu) úvěrových institucí (Basel III)“ , vzrostl oproti 1. lednu 2016 o 117,2 miliardy rublů, až na 2 775,3 miliardy rublů. Zdrojem růstu kapitálu byl vydělaný zisk. Rentabilita aktiv se zvýšila z 0,8 % na 2,0 % v důsledku nárůstu čistého zisku.
Rentabilita vlastního kapitálu za 1. pololetí 2016 vzrostla z 8,0 % na 18,9 % vlivem nárůstu čistého zisku.
· Čistá aktiva klesla ve srovnání s 1. lednem 2016 o 3,7 %, neboli 0,8 bilionu. rublů, až 21,9 bilionu. rublů Dynamiku čistých aktiv silně ovlivnilo záporné přecenění cizoměnových položek v rozvaze v důsledku posilování rublu. Čistý úvěrový dluh se tak oproti začátku roku snížil o 0,7 bilionu. rublů, resp. 4,0 %, což bylo důsledkem přecenění cizoměnových úvěrů právnickým osobám a nerezidentským bankám. Také dynamiku čistého úvěrového dluhu ovlivnilo investování části prostředků dříve umístěných v bankovních úvěrech do výnosnějších nástrojů, zejména do cenných papírů. Čisté investice do cenných papírů a ostatních realizovatelných finančních aktiv vzrostly o 16,1 %, tj. o 0,4 bilionu. rublů až 2,7 bilionu. rublů Růst investic do dceřiných a přidružených společností je spojen s předkapitalizací dceřiné společnosti. Snížení hotovostních zůstatků od začátku roku o 0,3 bilionu. rublů nebo 34,4 %, ke kterému došlo především v lednu, se vysvětluje sezónním poklesem poptávky po hotovosti ve srovnání s obdobím novoroční svátky. 12
· Základem zdrojové základny banky zůstávají peněžní prostředky klientů. Od začátku roku se jejich bilance snížila o 0,7 bilionu. rublů, neboli 3,9 %, na hodnotu 17,0 bilionů. rublů Dynamiku klientských zdrojů ovlivnilo záporné přecenění cizoměnových zůstatků.
· Finanční výsledek(včetně ostatních celkových příjmů z přecenění cenných papírů na prodej) činil 295,1 miliardy rublů, což je o 89,3 miliardy rublů, neboli 43,4 %, více než ve stejném období loňského roku.
Ukazatele likvidity Sberbank Ruska PJSC jsou uvedeny v tabulce 2. komerční depozitní banka
Za 1. pololetí 2016 se celkový objem aktiv ruské Sberbank PJSC snížil o 831 miliard rublů a na konci 2. čtvrtletí činily 21 876 miliard rublů (oproti 22 707 miliardám rublů na začátku roku).
Hlavní faktory, které určovaly dynamiku aktiv, byly:
· snížení výše čistého úvěrového dluhu (meziroční pokles o 682 miliard rublů na úroveň 16 188 miliard rublů);
· snížení objemu hotovosti o 252 miliard rublů v důsledku poklesu poptávky po hotovosti ze strany klientů;
· přecenění aktiv na reálnou hodnotu do zisku nebo ztráty (pro rok 2015 - o 155 miliard rublů),
· růst investic do cenných papírů a jiných finančních aktiv k prodeji, jakož i nárůst investic do dceřiných společností a závislých organizací (celkem 598 miliard rublů za šest měsíců).
Analýza jakéhokoli typu bankovní činnosti musí začínat posouzením pozice banky na trhu, její konkurenceschopnosti a také studiem změn, které nastaly na samotném trhu. Od ledna 2010 do roku 2012 vykazovala ruská Sberbank vysokou provozní efektivitu, v důsledku čehož se zlepšila účetní závěrky. Hlavní ukazatele výkonnosti banky jsou uvedeny v tabulce 1. Kapitál banky během analyzovaného období 01.2010-01.2012 vzrostl z 848,2 milionů rublů. až 1156,9 milionů rublů. Během let 2010–2011 se celková aktiva zvýšila o 3322 milionů rublů (42,3 %) a k 1. 1. 2012 činila 10 419 milionů rublů. Tento růst byl způsoben nárůstem portfolia cenných papírů a nárůstem objemu klientských úvěrů. Podívejme se na dynamiku hlavních ukazatelů výkonnosti Sberbank of Russia OJSC pro roky 2010-2012 v tabulce 1.
Tabulka 1. Dynamika hlavních ukazatelů výkonnosti Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Ukazatele |
Absolutně vypnuto (+/-) |
Tempo růstu (%) |
||||||
miliard rublů |
miliard rublů |
miliard rublů |
2012/2010 |
2012/2010 |
||||
Čistý úrokový výnos | ||||||||
Zisk před zdaněním | ||||||||
Čistý zisk |
Ukazatele |
Absolutně vypnuto (+/-) |
Tempo růstu (%) |
||||
miliard rublů |
miliard rublů |
miliard rublů |
2012/2010 |
2012/2010 |
||
Vklady od fyzických osob osob | ||||||
Návratnost aktiv, % | ||||||
Návratnost vlastního kapitálu, % |
Po analýze hlavních ekonomických ukazatelů činnosti Sberbank of Russia OJSC za období od roku 2010 do roku 2012 můžeme vyvodit následující závěr. V roce 2010 se kapitál banky zvýšil o 601,6 miliardy rublů. a v roce 2012 činil 1651,5 miliardy rublů. Také v období od roku 2010 do roku 2012 se aktiva banky zvýšila o 5058 miliard rublů; Zisk Sberbank se v roce 2011 zvýšil o 232,5 miliardy rublů, toto číslo dále rostlo a v roce 2012 dosáhl zisk 474,7 miliardy rublů.
V důsledku růstu zisků se zvýšil i objem čistého zisku, který v roce 2012 činil 346,1 miliardy rublů. Nárůst čistého zisku za roky 2010-2011 vedl ke zvýšení ukazatelů ziskovosti.
Činnosti Sberbank of Russia OJSC jsou tedy v procesu provádění aktivních a pasivních operací poměrně účinné, jak dokládají vypočtené ukazatele v tabulce 1.
Provedení horizontální a vertikální analýzy rozvahy je počáteční fází hodnocení finanční situace komerční banky. Bilanční analýza se provádí deduktivní metodou.
Provádí se analýza struktury aktiv a pasiv s cílem zjistit míru diverzifikace bankovních operací a identifikovat nebezpečí. Pro podrobnější analýzu Sberbank of Russia OJSC budou níže uvedeny tabulky struktury a dynamiky aktiv a pasiv.
V tabulce 2 uvažujeme dynamiku rozvahových aktiv Sberbank of Russia OJSC za roky 2010 - 2012.
Tabulka 2. Dynamika rozvahových aktiv Sberbank of Russia OJSC za roky 2010 - 2012
Indikátor |
Absolutní vypnuto (+/-) |
Tempo růstu, % |
|||||
Hotovost | |||||||
Prostředky v Centrální bance Ruské federace | |||||||
Prostředky v úvěrových institucích | |||||||
Čisté investice do cenných papírů | |||||||
Čisté nesplacené půjčky | |||||||
Dlouhodobý majetek, zásoby | |||||||
Ostatní aktiva | |||||||
Celková aktiva |
Z tabulkových údajů je zřejmé, že za období od 01.2010 do 01.2012:
· hotovost vzrostla o 402 749 milionů rublů. a za rok 2012 činil 725 052 milionů rublů.
· část prostředků, které jsou v Centrální bance Ruské federace, postupně vzrostla v průměru o 252 283 milionů rublů. a od 01.2012 činil 381 208 milionů rublů;
· čisté investice do cenných papírů v roce 2010 vzrostly o 108,3 % a v roce 2012 nakonec dosáhly 2 005 377 milionů RUB;
· hotovost investovaná do ostatních aktiv vzrostla během tohoto období přibližně o 140 % a v roce 2012 činila 177 875 milionů rublů.
Tabulka 3. Struktura aktiv rozvahy Sberbank of Russia OJSC za roky 2010 - 2012
Ukazatele | |||||||||
Hotovost | |||||||||
Fondy v cenách Banka Ruské federace | |||||||||
Prostředky v úvěrových úřadech. | |||||||||
Čistý ou. v cenných papírech | |||||||||
Čistý úvěrový dluh | |||||||||
Základní znamená, mat. zásoby | |||||||||
Ostatní aktiva | |||||||||
Celková aktiva |
Ve struktuře aktiv jsou hlavními položkami Čisté úvěry a Čisté investice do cenných papírů. Zbývající ukazatele mají nevýznamný podíl, přesto tvoří celkovou bilanční sumu.
Tabulka 4. Dynamika rozvahových závazků Sberbank of Russia OJSC za roky 2010 - 2012
Indikátor |
Ab. |
vypnuto, (+/-) |
|||||
Tem. | |||||||
vzrostl, % | |||||||
Znamená Ceny Banka Ruské federace | |||||||
Úvěrové fondy | |||||||
Klientské prostředky | |||||||
sv. | |||||||
dluhové závazky | |||||||
Jiné povinnosti |
Rezervy na ostatní ztráty
Východní. vlastní prostředky Celkové závazky Za analyzované období od 01.2010 do 01.2012:
prostředek
centrální banka
RF se zvýšila o 1 067 974 milionů rublů. a v roce 2012 činil 1367974 milionů rublů;
· vzrostly i prostředky od úvěrových institucí a v roce 2012 činily 605 450 mil. rublů, což je o 314 356 mil. rublů. překročit částku za rok 2010 - 291 094 milionů rublů;
· objem vydaných dluhových obligací se v roce 2012 zvýšil o 296,4 % a dosáhl 3 231 891 milionů RUB;
Ukazatele | ||||||
· rezervy na ostatní ztráty se snížily o 4 889 milionů RUB. a v roce 2012 činil 21 324 milionů rublů; | ||||||
V tabulce 5 analyzujeme strukturu rozvahových závazků Sberbank of Russia OJSC za roky 2010 - 2012. | ||||||
Znamená Ceny Banka Ruské federace | ||||||
Tabulka 5. Struktura rozvahových závazků Sberbank of Russia OJSC za roky 2010 - 2012 | ||||||
Klientské prostředky | ||||||
sv. | ||||||
Fondy centrální banky Ruské federace | ||||||
Jiné povinnosti |
Ve struktuře pasiv jsou hlavními položkami za celé analyzované období Zákaznické fondy a Vlastní zdroje banky. Zbývající ukazatele mají nevýznamný podíl, tvoří celkové pasiva.
Kapitál banky, který byl vypočten podle nařízení Bank of Russia č. 215-P, se zvýšil. Zdrojem jejího růstu byl čistý zisk.
Hodnotí se také ukazatele charakterizující úvěry, avšak vzhledem k nedostatku veřejně dostupných analytických informací není možné tyto ukazatele vyhodnotit. V tomto ohledu hodnotíme pouze kapitál banky. Získané výsledky umístíme do tabulky níže.
Tabulka 6. Celkový ukazatel kapitálové přiměřenosti Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012 (podle RAS)
Indikátor | |||
Vlastní kapitál, tisíc rublů. | |||
Aktiva, tisíce rublů | |||
Bezriziková aktiva, tisíce rublů. | |||
Celková kapitálová přiměřenost, % |
Na základě získaných hodnot a celkové kapitálové přiměřenosti to vidíme u analyzovaných dat vlastní prostředky Banky poskytují riziková aktiva o 16,23 %, 16,59 % a 14,26 %. V průběhu roku 2013 došlo ke snížení kapitálové přiměřenosti, tedy k poklesu investic do rizikových aktiv a ke zvýšení podílu bezrizikových aktiv. V ideálním případě většina ekonomů tvrdí, že je to nutné vlastní kapitál měla možnost plně pokrýt závazky v případě bankrotu banky. V praxi však tyto hodnoty nejsou dosažitelné, protože nejsou slučitelné s podstatou bankovnictví. V našem případě je kapitál banky dostatečný (min=10 %). Bankovní fondy fungují.
Následující koeficient pro hodnocení bankovního kapitálu, používaný v interní metodice ruské Sberbank, je ukazatelem pro hodnocení kvality kapitálu. Výsledky výpočtu jsou také uvedeny v tabulce níže.
Tabulka 7. Ukazatel kapitálové kvality Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012 (podle RAS)
Na základě získaných hodnot vidíme, že poměr kvality kapitálu pro uvažovaná data je 96,91 %, 95,04 % a 97,17 %. Výkyvy tohoto ukazatele za všechna hodnocená období byly nevýznamné. Tento poměr ukazuje, jaký podíl kapitálu tier 1 je obsažen na celkovém objemu kapitálu banky/
Dalším prvkem charakteristickým pro metodiku Sberbank je hodnocení likvidity (provádí se rovněž v souladu s doporučeními Bank of Russia). Je nutné vypočítat ukazatele okamžité a běžné likvidity. Údaje jsou uvedeny v tabulce níže.
Tabulka 8. Ukazatele likvidity Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Při hodnocení získaných hodnot vidíme, že za všechna sledovaná období byly ukazatele likvidity v normě. S ohledem na okamžité ukazatele likvidity můžeme říci, že riziko ztráty likvidity Sberbank of Russia OJSC během jednoho obchodní den chybí pro posuzovaná období. Rovněž na základě aktuálních hodnot likvidity docházíme k závěru, že rovněž nehrozí ztráta likvidity banky v příštích 30 dnech.
Dále je podle metodiky Sberbank of Russia OJSC nutné přejít k hodnocení efektivity činnosti banky. Chcete-li to provést, musíte vypočítat ukazatele ziskovosti. První ukazatel odpovídá rentabilitě vlastního kapitálu (ROE). Vypočítá se jako poměr účetního zisku k vlastnímu kapitálu. Dále vyhodnotíme ukazatel rentability aktiv (ROA). ROA se zjistí jako podíl účetního zisku dělený čistými aktivy.
Tabulka 9. Ukazatele efektivnosti Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Na základě hodnot ROE za analyzovaná období je zřejmé, že na každý rubl investovaný do vlastních prostředků připadalo 19,35 kopecks, 26,98 kopecks a 28,30 kopecks. podle toho zisky. Tento ukazatel vykazoval pozitivní dynamiku, což naznačuje, že vlastní kapitál přinášel s každým hodnoceným obdobím stále větší zisk. Z výpočtů je zřejmé, že hodnota ukazatelů ROA v posledním období prudce vzrostla. Vypočtené hodnoty byly v přijatelných mezích (0,5 % -5 %). To zjistíme za každý rubl vynaložený na formaci čistá aktiva, byl zisk 3,97 kopy, 3,96 kopy a 5,65 kop. respektive.
Po posouzení likvidity, bilanční rentability, kapitálové přiměřenosti a kvality metodika obsahuje koeficientové hodnocení výnosů a nákladů. K tomu je třeba vypočítat poměr provize a úrokového výnosu, poměr úrokový výnos a náklady, poměr nákladové efektivity a provozní efektivity.
Tabulka 10. Poměr provizí a úrokových výnosů Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Indikátor | |||
Příjem z provize, tisíc rublů. | |||
Úrokový příjem, tisíc rublů. | |||
Poměr provize a úrokového výnosu, % |
Zjistili jsme, že poměr bezrizikových a rizikových příjmů v Sberbank of Russia OJSC za období 2010–2012 byl roven 14,87 %, 16,02 % a 16,47 %. Tento indikátor vyhodnocuje poměr úrovně bezrizikových a rizikových příjmů. Pro země s transformující se ekonomikou je žádoucí mít vyšší poměr posuzovaných příjmů, aby byla zajištěna spolehlivost bankovních činností.
Tabulka 11. Poměr úrokových výnosů a nákladů Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Indikátor | ||||
Úrokový příjem, tisíc rublů. | ||||
Úrokové náklady, tisíce rublů. | ||||
Poměr úrokových výnosů a nákladů, % |
V důsledku toho dostáváme výsledek, že poměry úrokových výnosů a nákladů v Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012 byly rovny 2,71, 3,20 a 3,58. Tento ukazatel hodnotí schopnost úvěrové instituce dosahovat zisku ze svých hlavních činností. Hodnoty indikátorů jsou na velmi vysoké úrovni.
V následující tabulce uvažujeme poměr nákladové efektivity Sberbank of Russia OJSC.
Tabulka 12. Poměr nákladové efektivity Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Indikátor | |||
Celkový příjem, tisíc rublů. | |||
Celkové náklady, tisíce rublů. | |||
Poměr efektivity nákladů, % |
Na základě získaných hodnot vidíme, že poměr nákladové efektivity ve Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012 byl roven 0,95, 0,71 a 0,67. Tento ukazatel hodnotí výkonnost obchodní banky jako celku. Hodnoty hodnoceného ukazatele se období od období snižují, což naznačuje, že Sberbank uplatňuje správnou politiku řízení nákladů.
Tabulka 13. Poměr provozní účinnosti Sberbank of Russia OJSC za období 2010-2012
Indikátor | |||
Provozní příjem, tisíc rublů. | |||
Provozní náklady, tisíce rublů. | |||
Poměr provozní účinnosti, % |
Zjistili jsme, že ve své činnosti měla Sberbank of Russia OJSC poměr provozní efektivity za analyzovaná období rovný 2,92, 2,89 a 2,82. Z provozních výnosů může banka plně pokrýt stávající provozní náklady. Aktivity ruské Sberbank jsou účinné.
Dalším krokem při hodnocení finanční situace banky je interní metodika, která zohledňuje výpočet povinných standardů vypracovaných Centrální bankou Ruské federace pro komerční banky.
Tabulka 14. Závazné standardy Sberbank of Russia OJSC pro roky 2010-2012.
standardní (%) | ||||
Na základě získaných hodnot vidíme, že každý z posuzovaných standardů leží v požadovaných hranicích. To znamená, že komerční banka splňuje všechny požadavky Bank of Russia. Jeho finanční situace je pod kontrolou.
Interní metodika Sberbank také zahrnuje hodnocení a řízení rizik. Provedení těchto operací však není možné vzhledem k tomu, že údaje potřebné pro posouzení nejsou veřejně zveřejňovány.
Shrneme-li hodnocení činnosti Sberbank of Russia OJSC, můžeme konstatovat, že podle všech hodnocených parametrů jsou výsledky fungování banky normální. Při hodnocení jsme získali poměrně vysoké hodnoty hlavních koeficientů. Je zřejmé, že Sberbank of Russia zvolila správnou strategii rozvoje, která jí umožňuje dosáhnout tak významných výsledků. Výsledky získané dříve při hodnocení pozice banky na trhu, stejně jako při hodnocení struktury aktiv-pasiv, výnosů-nákladů a zisků, se zcela shodují s hodnocením koeficientu. Ve všech případech je pozorován stabilní vývoj úvěrové instituce, což má pozitivní vliv na její činnost.