Procento sociálních příspěvků za rok. Sazba a procento pojistného do Fondu sociálního pojištění

Fond sociálního pojištění specializovaná finanční instituce, jejímž účelem je řídit financování sociálního pojištění.

Fondy sociálního pojištění jsou státní povahy.

Hlavní úkoly fondu sociálního pojištění:

• poskytování občanů státní výhody pro léčbu, rehabilitaci, zotavení;
• účast na systému vývoje a implementace vládní programy ochrana veřejného zdraví;
• provádění opatření k zajištění finanční stability Fondu sociálního pojištění;
• organizace práce na školení a dalším vzdělávání specialistů;
• spolupráce s podobnými fondy.

Výplata dávek:

• pro dočasnou invaliditu;
• o těhotenství a porodu, péči o dítě;
• pro rehabilitaci po nemoci a prevenci;
• na částečné financování mimoškolních služeb pro děti;
• vytvořit rezervu k zajištění finanční stabilitu FSS;
• provádět výzkum a vědeckých prací pro sociální pojištění.

• zaměstnavatelé;
• občané;
• jiné platby;
• financování ze státního rozpočtu

Platby do Fondu sociálního pojištění

Odvody do Fondu sociálního pojištění jsou stanoveny ve výši 4,0 % v poměru k naběhlým mzdám.

Státní fondy sociálního pojištění jsou zaměřeny na výplatu dávek: při dočasné invaliditě, při těhotenství a porodu, jednorázové dávky pro ženy registrované u lékařské ústavy PROTI raná data těhotenství (do 12 týdnů), měsíční příspěvek po dobu rodičovské dovolené do dovršení jednoho a půl roku dítěte, proplacení dalších dnů volna na péči o zdravotně postižené dítě.

Finanční prostředky fondu sociálního pojištění

Fond sociálního pojištění Ruské federace je druhý největší z hlediska akumulace finanční prostředky po Penzijním fondu Ruské federace.

Fond sociálního pojištění, aby mohl plnit své funkce, musí soustředit takový objem finančních prostředků, který by postačoval na úhradu druhů pojistného krytí a dalších záruk a plnění stanovených zákonem.

Toto množství zdrojů by však nemělo být přehnané. V opačném případě by se jeho hromadění stalo nadměrnou zátěží pro zaměstnavatele, kteří platí odvody. To by vedlo ke zvýšení výrobních nákladů a tím i cen konečných výrobků.

Pro zajištění finanční stabilitu Fond musí správně určit výpočtový základ, ze kterého se počítá pojistné, a také výši pojistného tarifu stanoveného procentem z výpočtového základu.

Prognózní ukazatele sazeb sociálního pojištění by měly být stanoveny pomocí pojistně-matematických výpočtů. Pojistně-matematické výpočty jsou systémem matematických a statistických zákonů, které upravují vztah mezi pojistitelem a pojistníkem.

Metodika pojistně-matematických výpočtů vychází z teorie pravděpodobnosti, demografie a dlouhodobých finančních výpočtů.

Obtížnost výpočtu tarifu sociálního pojištění je způsobena tím, že pojistné vypočtené v tomto tarifu je zdrojem prostředků na výplaty a dávky v invaliditě, peněžitou pomoc v mateřství a pohřebné. Je jasné, že se bavíme o různých pojistných případech, jejichž pravděpodobnost je dána různými důvody.

Situaci komplikuje skutečnost, že řada plateb z Fondu má nepojistný charakter (dárky pro děti k Novému roku, výdaje na dětské ozdravné tábory a sportovní školy). Už samotná skutečnost, že Fond má na tyto účely prostředky, svědčí o výhodnosti sociálního pojištění oproti sociální pomoci. Fond sociálního pojištění je autonomní a má stálý zdroj.

Role pojistně-matematických výpočtů je důležitá zejména při stanovení sazby pojistného na povinné pojištění pracovních úrazů a nemoci z povolání. Tyto výpočty musí vycházet z komplexních statistických údajů o odvětvích, územích a jednotlivých podnicích. Sazebník má v tomto případě specifický význam – měl by povzbuzovat pojištěnce k opatřením na ochranu práce a omezení nemocí z povolání. Čím nižší je pravděpodobnost pojistné události, tím nižší bude pojistná sazba.

Federální zákon„O povinném sociálním pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání“ od
24. července 1998 č. 125FZ, jako zákon o specifickém druhu sociálního pojištění, upřesňuje některá ustanovení federálního zákona „O základech povinného sociálního pojištění“ ze dne 9. června 1999 č. 165FZ týkající se finanční systém sociální pojištění.

Výše zmíněný zákon ze dne 24. července 1998 č. 125FZ tedy určuje, že sazby pojistného pro pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání se rozlišují podle skupin ekonomických odvětví v závislosti na riziku povolání. Je zřejmé, že profesní riziko v uhelném průmyslu je mnohem vyšší než například v sektoru bydlení a komunálních služeb.

Pojistitel má právo stanovit slevy a přirážky k pojistnému tarifu. Jejich velikost je stanovena s přihlédnutím ke stavu ochrany práce a stávajícím nákladům na placení pojistného krytí u konkrétního podniku, nesmí však přesáhnout 40 % pojistné sazby stanovené pro příslušné odvětví (v letech 2000-2002 toto ustanovení nebylo účinné ). Doplatky k tarifu musí pojistník hradit ze zisku a v případě neexistence zisku mohou být účtovány do nákladové ceny.

Jak je vidět z tabulky. 4, hlavním zdrojem příjmů rozpočtu Fondu sociálního pojištění jsou příspěvky na pojištění. Jejich podíl je 60,5 % z celkových příjmů.

Při stanovení výpočtového základu, ze kterého se počítá pojistné, se vychází z výměru mzdového fondu za příslušný rok. Toto hodnocení provádí Ministerstvo hospodářství Ruské federace. Je však nutné počítat s tím, že u některých typů zaměstnaneckých benefitů se pojistné neúčtuje. Týká se to například plateb na základě občanskoprávních smluv (když osoba vykonává jakoukoli práci na základě smlouvy, nikoli jako zaměstnanec). Navíc je třeba vzít v úvahu, že organizace poskytující služby osobám se zdravotním postižením skupiny I a II jsou osvobozeny od placení pojistného.

V reálném životě není možné vybírat pojistné od všech potenciálních plátců. Určitý počet podniků zkrachuje; jiný se snaží vyhnout platbě a musí být prohledán daňová policie. V tomto ohledu je případná výše pojistného upravena koeficientem odrážejícím výběr pojistného v předchozím období.

Pro stanovení přijatelné sazby příspěvku je nutné správně odhadnout objem nadcházejících výplat dávek.

• a) průměrný počet zaměstnanců přijatý pro výpočet rozpočtu Fondu (mil. osob) 50.1
• b) počet dnů dočasné pracovní neschopnosti na 100 pracovníků za rok 790,0
• PROTI) celkový počet placené dny pro dočasnou invaliditu (miliony dní) (790,0 dní * 50,1 milionu lidí: 100) 395,8
• d) průměrný denní plat (rub.). (1 550 000 milionů RUB:
  252 dní: 50,1 milionu lidí) 122,8
• e) průměrná denní dávka:
  • jako procento průměrného denního platu 82,0
  • v rublech 100,8
• f) celkové výdaje na výplatu dávek pro dočasnou invaliditu (miliony rublů) (100,8 rublů * 395,8 milionů dní) 39896,6

Odstavec a) uvádí průměrný počet zaměstnanců za zemi jako celek, přijatý pro výpočty.

Odstavec b) uvádí počet dní dočasné pracovní neschopnosti na 100 pracovníků v průměru za rok, vypočítaný za počet let statistického sledování.

V odstavci (c) se počet dnů dočasné pracovní neschopnosti na 100 pracovníků násobí průměrné číslo pracovníků a děleno 100. Výsledkem je stanovení celkového počtu placených dnů pro dočasnou invaliditu.

Výpočet předpokládá, že průměrná denní dávka bude 82 % průměrné denní mzdy. Tento ukazatel je stanoven na základě údajů za předchozí rok. Pamatujte, že výše dávky závisí na délka služby a může se pohybovat od 60 do 100 % výdělku.

Pro stanovení roční výše dávek v dočasné invaliditě se průměrná denní dávka vynásobí počtem dnů výplaty dávek (v milionech dní).

• počet pracujících žen (mil. lidí) (50,1 mil. osob * 51,7 %: 100) 25,9
  Počet pracujících žen v letech činil v průměru 51,7 %. celkový počet pracovní;
• počet dnů během těhotenství a porodu na 100 pracujících žen (dny) 245,0
• celkový počet placených dnů za těhotenství a porod (miliony dnů) (245,0 dnů * 25,9 milionů lidí: 100) 63,46
• průměrná denní mzda 1 dělníka (rub.) 122,8
• průměrná denní dávka:
  jako procento průměrného denního platu (na základě údajů za předchozí rok) 61,0
  v rublech (RUB 122,8 * 61,0 %) 74,9
• celkové výdaje (miliony rublů) (74,9 rublů * 63,46 milionů dní) 4753,2

100 rublů. * 2 (dvojitá velikost) * 11,1 milionu plateb * 1,14 = 2530,8 milionu rublů,

kde 100 rublů. — základní částka (bývalá úřední částka minimální platba práce) a 1,14 - střední velikosti regionální koeficient pro regiony Dálného severu a ekvivalentní oblasti.

Výpočet dávek při narození dítěte

(100 rublů * 15krát * 1,1 milionu plateb * 1,14) = 1650 milionů rublů.

Výpočet sociální dávky na pohřeb

(100 rublů * 10krát * 218,0 tisíc plateb * 1,14) = 248,5 milionu rublů.

• počet dnů dočasné pracovní neschopnosti na 100 pracovníků (dnů) 20.0
• celkový počet placených dní pro dočasnou invaliditu (miliony dní) (20,0 dní * 50,1 milionu lidí: 100) 10,0
• průměrná denní dávka (rub.) (podle statistických údajů za minulé období) 91,43
• celkové výdaje (miliony rublů) (91,43 rublů * 10,0 milionů dní) 914,3

• maximální výše jednorázové pojistné platby pro případy smrti (rub.) (100 rub. * 60 * 1,14), 6840,0
  kde 100 rublů. - základní částka (bývalá oficiální minimální mzda) a 1,14 - průměrná velikost regionálního koeficientu pro regiony Dálného severu a ekvivalentní oblasti;
• průměrná výše jednorázové pojistné platby pro případy s částečnou ztrátou pracovní schopnosti (RUB) (RUB 6840,0 * 53,6 %), 3666,2
  kde 53,6 % je poměr průměrné měsíční platby pojistného k průměrné měsíční částce mzdy;
• výdaje (miliony rublů) (6840,0 rublů * 8,1 tisíc lidí) + (3666,2 rublů * 35,4 tisíc lidí) 186,0

kde 8,1 tisíce lidí. — odhadovaný počet úmrtí; 35,4 tisíce lidí — odhadovaný počet obětí za rok se stanovením procenta ztráty schopnosti pracovat.

• počet příjemců náhrady škody (tis. osob) 569,5
• průměrná měsíční platba pojištění (RUB) (519,72 RUB * 1,755) 912,32
  kde 519,72 rub. — průměrná měsíční platba pojistného v předchozím období; 1,755 — indexační koeficient měsíční platby pojistného;
• výdaje (miliony rublů) (912,32 rublů * 12 (měsíců) * 569,5 tisíc lidí) 6234,8

Usnesením vlády Ruské federace č. 975 ze dne 31. srpna 1999 byla schválena Pravidla pro klasifikaci sektorů (subsektorů) ekonomiky jako profesního rizika. Podle Pravidel je tato třída určena hodnotou integrálního ukazatele profesního rizika. Tento indikátor se rovná poměru nákladů v daném odvětví na náhradu škody pojištěncům v důsledku pracovních úrazů a nemocí z povolání v uplynulém roce k objemu mzdového fondu v témže roce.

Pokud v některém roce tento ukazatel v daném odvětví překročí ukazatel předchozího roku, musí Ministerstvo práce Ruské federace a Ministerstvo hospodářství Ruské federace předložit vládě Ruské federace návrh na klasifikaci tohoto ukazatele. průmysl jako jiná třída pracovního rizika. V současné době je stanoveno 22 rizikových tříd povolání. Každá z nich odpovídá velikosti sazby pojistného. Nejnižší sazba pro pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání je v oblasti managementu a kultury - 0,2 % ze mzdového fondu. Nejvyšší tarif je v uhelném průmyslu – 8,5 %.

Na rozdíl od daně z příjmu fyzických osob se platba do Fondu sociálního pojištění neprovádí z příjmu obdrženého zaměstnancem, ale z organizace, ve které se zabývá pracovní činností. Poté, co účetní oddělení organizace provedlo výpočty mezd, je nutné vypočítat procento, které by mělo být převedeno do fondu sociálního pojištění. Složitost tohoto postupu spočívá v tom, že výše pojistného závisí nejen na příjmu zaměstnance, ale také na procentech použitých pro výpočet příspěvků.

Stejné jako platba různé typy daně, příspěvky musí být zaplaceny ve stanoveném časovém rámci. Pokud tento požadavek není splněn, hrozí zaměstnavateli sankce ze strany FSS. Kromě provádění včasných plateb musí organizace pravidelně vyplňovat formuláře pro podávání zpráv, které poskytují informace o prostředcích zaplacených do fondu.

V současné době je sazba Fondu sociálního pojištění 2,9 %. Kromě pravidelného převodu této částky se však z příjmu každého zaměstnance odečítá také příspěvek do penzijního fondu ve výši 22 %. K těmto příspěvkům se připočítává pravidelná platba do Fondu povinného zdravotního pojištění. Převáděná částka by měla činit 5,1 % z celkových příjmů zaměstnance. Při výpočtu všech poplatků vychází, že organizace je povinna převést 30 % z vyplacených příjmů zaměstnanci.

Procento vypočtené Fondem sociálního pojištění musí do fondu převést nikoli sám zaměstnanec, ale organizace, kde pracuje.

V závislosti na situaci bude mít částka nashromážděná fondem konkrétní hodnotu.

Například v situaci, kdy je zaměstnanec nemocný, bude výše platby z fondu záviset na dvou faktorech: dříve provedené převody do fondu z platu zaměstnance a také na délce jeho práce v současném zaměstnání. Částka převedená z platu zaměstnance do fondu přitom nezávisí na četnosti pojistných situací. Výše částky následně vyplacené fondem v případě nemoci a zaměstnankyně na mateřské dovolené také nezávisí.

Podívejte se také na video o změnách sazeb pojistného do roku 2018 včetně:

Termíny pro placení příspěvků do fondu

Pro provedení postupu pro placení příspěvků vypočtených na základě mezd zaměstnanců je přiděleno období do 15. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl vyplácen. Organizace jsou povinny převádět příspěvky každý měsíc. Částka převedená do fondu se tedy může mírně lišit v závislosti na výši platu zaměstnance a jeho možných onemocněních.

Výše měsíční platby příspěvků organizací se vypočítá následovně. Pro získání přesné výše příspěvků, které je třeba zaplatit za uplynulý měsíc, se používá výše dávek, které byly nashromážděny z Fondu sociálního pojištění v aktuálním měsíci. Z této částky jdou příspěvky do pojistné případy související s mateřstvím a nemocemi. Tyto příspěvky zahrnují časové rozlišení realizované v základní i snížené sazbě. Výsledná částka bude povinným odvodem, který je nutné společnosti za uplynulý měsíc zaplatit.

Příklad výpočtu krok za krokem

Výpočet částky odváděné do Fondu sociálního pojištění probíhá v několika fázích:

1. Vypočítá se výše příjmů vyplácených zaměstnancům registrovaným v organizaci.
2. K výsledné jednotlivé částce jsou připočteny prostředky na fyzické výdaje. osoby vykonávající dočasné činnosti v organizaci.
3. Od takto obdržené částky se odečte výše dávek, které dříve vystavil Fond sociálního pojištění zaměstnancům organizace.

Částka převedená organizací do fondu, vypočtená z platu zaměstnance za nehodu, je pouze 0,2 %. V závislosti na počtu dnů činnosti zaměstnance se výše mzdy, stejně jako převáděná částka, může změnit. Částky převáděné měsíčně do fondu se následně sčítají.

K čemu slouží příspěvky do Fondu sociálního pojištění?

Veškeré částky převedené do fondu organizací jsou určeny na podporu finanční situaci zaměstnanci organizace v řadě nepředvídaných situací. Na takové situace, na které má zaměstnanec nárok finanční pomoc, odkazuje na:

• Dočasná invalidita spojená s nemocí zaměstnance. Prostředky hrazené fondem slouží k úhradě části částky vynaložené zaměstnancem na léčbu.
• Potřebná rehabilitace zaměstnance v sanatoriu nebo jiném ústavu je částečně hrazena z prostředků fondu.
• Nezaměstnaný. Lidem, kteří nemají oficiální zaměstnání, fond poskytuje dočasnou finanční podporu.
• Těhotenství. Pro tento případ poskytuje fond zvláštní příspěvek.
• Porod a následná péče o dítě. Po celou dobu pracovní neschopnosti fond provádí speciální platba výhod.
• Podpora pro předškoláky. Fond neustále převádí prostředky, aby je částečně zajistil.
• Systém pojištění. Vždy se najdou nedostatky a na jejich odstranění v současném systému sociálního pojištění fond vyčleňuje určité částky.

Současná legislativa zavádí povinné platby pojistného do různých fondů – důchodového, sociálního a zdravotního pojištění. To je absolutní odpovědnost všech firem a podnikatelů. Jinými slovy, každý platí příspěvky – jednotliví podnikatelé bez najatého personálu, LLC s průměrnými příjmy a velká korporace se značným počtem zaměstnanců. Navíc tyto platby, byť z nějakého důvodu, odvádějí i nefungující organizace, tedy ty, které nepobírají příjmy, ale oficiálně nepřihlásily ukončení své činnosti. Výpočet pojistného se v různých podnicích provádí odlišně, vše závisí na mnoha důvodech: postavení podniku, organizační vlastnosti a další podmínky. Pokusme se pochopit složitosti časového rozlišení pro různé kategorie organizací, zaměstnanců a naučit se postup výpočtu pojistného pro podniky různých forem vlastnictví.

Jaký je rozdíl mezi daněmi zaměstnavatele a jeho zaměstnanců?

Nejprve se podívejme na rozdíly v placení daní zaměstnanci a zaměstnavateli, protože jsou často zaměňováni, ačkoli tyto pojmy jsou protiklady. Pojistné se vypočítává ze mzdy. Nemůžete míchat tak rozdílné pojmy, jako jsou platby zaměstnavatele a zaměstnance. Zaměstnanec platí daň z příjmu fyzických osob z částky mzdy, která mu osobně narostla, a zaměstnavatel odvádí 30 % z celého mzdového fondu zaměstnanců do různých fondů. Mimochodem, jednající jako daňový agent, společnost nebo individuální podnikatel zadržuje a převádí do rozpočtu v plné výši částka daně z příjmu fyzických osob od svých zaměstnanců. To je rozdíl mezi daněmi placenými zaměstnanci a obchodními manažery.

Pojistné: jaké jsou?

Příspěvky placené zaměstnavatelem do sociálních fondů se nazývají pojistné nebo sociální příspěvky. Všechny platby jsou vypočítávány a převáděny měsíčně ve lhůtách stanovených zákonem.
Drtivou většinu ruské populace tvoří najatí pracovníci různých podniků. Pro společnosti sídlící na tradiční systém zdanění, základ pro výpočet pojistného se odvíjí pouze od výše časově rozlišené mzdy a souvisejících plateb, např. odměny nebo příplatky za práci o svátcích a víkendech, třída, územní koeficient apod. Nezahrnují se platby charakterizované jako sociální v základu výpočtu. Patří sem:

• materiální náhrada;
• pomoc od společnosti při obnově zdraví nebo nákupu léků na základě kolektivní smlouvy nebo dohod o tarifech v odvětví;
• výhody vzniklé při propouštění zaměstnanců v důsledku snížení výroby a zrušení pracovních míst;
• náklady na pracovní cesty, které mají výrobní charakter, ale nesouvisejí se mzdovou agendou.

Veškeré časové rozlišení se tedy provádí na základě výše časově rozlišených mezd. Zjistíme, do jakých fondů společnosti využívající příspěvky OSNO převádějí příspěvky, jejich výši a kalkulační vlastnosti a také pro které společnosti a v jakých případech platí snížené sazby.

FSS

Jeden z nejdůležitějších sociální fondy, kde se platí pojistné - FSS. Funguje ve dvou směrech: kontroluje a vyplácí dočasné invalidní dávky a kompenzuje škody způsobené přijatými průmyslová zranění.
V tomto ohledu se příspěvky do Fondu sociálního pojištění vypočítávají v následujících sazbách:

▪ 1. – pro dočasnou invaliditu a mateřství – 2,9 % mzdy zaměstnanců. Pro rok 2015 je maximální výše mezd, ze kterých se vypočítávají příspěvky, stanovena ve výši 670 tisíc rublů. Z příjmu nad tuto úroveň není účtován žádný tarif.

▪ 2. – pojištění pracovních úrazů. Výše příspěvku se pohybuje od 0,2 % do 8,5 % a odpovídá jedné z 32 tříd pracovního rizika, zákonem stanovených pro společnosti s různým stupněm pracovní úrazovosti. Pro tento typ pojištění neexistuje žádná částka limitní základna, srážky ze mzdy se provádějí bez ohledu na výši příjmu podle rizikové třídy stanovené pro každý podnik. Pouze pro rozpočtové podniky profesionální riziko je omezeno na první třídu.

FFOMS

Odvody na zdravotní pojištění činily v roce 2015 5,1 % mezd. Maximální úroveň platu, nad kterou se příspěvky nepočítají, je 624 tisíc rublů.

Penzijní fond

Pro podniky fungující na obecném základě činí příspěvky 22 %. Maximální příjem pro jejich časové rozlišení v běžném roce je 711 tisíc rublů. Na rozdíl od jiných fondů se v Penzijním fondu Ruska za částky přesahující standard provádějí srážky ve výši 10%. Ale již nejsou distribuovány na samostatný účet zaměstnance, ale na společný konsolidovaný účet. Předložená tabulka ukazuje částky srážek a maximální úrovně příjmů, na které jsou časově rozlišovány pro podniky využívající OSNO.

1. Příklad výpočtu pojistného

Zaměstnanec podniku dostal za leden plat 68 tisíc rublů. Zahrnuje platby:

• plat - 40 000 rublů;
• dovolená - 15 000 rublů;
• placená nemocenská dovolená - 13 000 rublů.

Celkem naběhlo: 68 000 RUB.

Do výpočtového základu se nezapočítává výplata nemocenské, čímž se snižuje výše příjmu pro výpočet odvodů.

68 – 13 = 55 tisíc rublů.

Naběhlé příspěvky za leden:
do penzijního fondu:
55 000 * 22 % = 12 100 rub.
na FSS:
55 000 * 2,9 % = 1 595 rublů.

Ve FSS (z nepočítaných slov):

55 000 * 0,2 % = 110 rub.
v FFOMS:
55 000 * 5,1 % = 2 805 rublů.
Celkové nahromaděné příspěvky za měsíc - 16 610 rublů.

Pokračujme v příkladu:

Plat tohoto zaměstnance za 10 měsíců v roce činil 856 000 rublů. Výše příspěvků nashromážděných během této doby:

Do penzijního fondu:
711 000 * 22 % + (856 000 – 711 000) * 10 % = 156 420 + 31 900 = 188 320 rub.
na FSS:
670 000 * 2,9 % = 19 430 rublů.

FSS (z nesch/sl.):

856 000 * 0,2 % = 1 712 rublů.
FFOMS:
624 000 * 5,1 % = 31 824 rublů.
Naběhlo za 10 měsíců - 241 286 rublů.

Pojistné: výpočet pro jednotlivé podnikatele

Často podnikatelé, organizování vlastní podnikání, práce v jednotném čísle, bez náboru zaměstnanců. Individuální podnikatel si nevyplácí mzdu, dostává příjem z podnikatelská činnost. Do této kategorie patří i tzv. samostatně výdělečně činní obyvatelé – soukromě vykonávající právníci, lékaři a další specialisté, kteří organizovali vlastní podnikání.

Pro takové podnikatele je zákonem stanoven zvláštní postup pro výpočet takových plateb - pevné (povinné) pojistné.

Povinné pojistné se vypočítává na základě minimální mzdy, která je každoročně indexována. Výše pevných odvodů se proto každým rokem zvyšuje, nepočítáme-li experiment zákonodárců v roce 2013, kdy se za základ pro výpočet srážek nebrala jedna minimální mzda, ale dvě.

Tato částka je jasně definována a vypočítává se jako součin 12násobku minimální mzdy a tarifů stanovených pro Penzijní fond ve výši 26 % a Federální fond povinného zdravotního pojištění ve výši 5,1 %:

V letošním roce činil povinný příspěvek 18 610,80 rublů. a 3650,58 rub. respektive. Za rok je třeba převést celkem 22 261,38 rublů.

Jednotliví podnikatelé nepočítají příspěvky na pojištění do Fondu sociálního pojištění, protože se jim neposkytují platby s fondem ani pro výplatu nemocenské nebo pro pracovní úrazy.

Zákonný limit pro vytváření příjmů pro možnost vyplácení srážek v pevné výši je 300 tisíc rublů. Překročení této úrovně příjmu bude vyžadovat dodatečné posouzení výše příspěvků: z přijaté částky nad rámec tohoto standardu se účtuje 1 %. Toto pravidlo platí pouze pro výpočet příspěvků do Penzijního fondu. Nevztahuje se na příspěvky do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění. Výše příspěvku do tohoto fondu není ovlivněna výší příjmů, je stabilní.

Postup pro převod a výpočet příspěvků na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace podnikateli

Výpočtový algoritmus s penzijního fondu další:

Do konce letošního roku v povinné zaplaceno fixní poplatek. To je odpovědností všech podnikatelů. Jak již bylo řečeno, při placení tohoto poplatku ani jedno finanční výsledekčinnosti, ani režim zdanění, ani výše příjmu, ani jeho úplná absence. Tento poplatek se platí, protože je povinný.

Do 1. dubna příštího roku se převádí část příspěvků přijatých výpočtem - 1 % z výše příjmu přesahujícího třísettisícovou hranici.

3. Zvažte příklad výpočtu pojistného pro jednotlivého podnikatele pracujícího bez zaměstnanců:

Roční příjem praktického lékaře byl 278 tisíc rublů. Pojďme si spočítat pojistné:

v penzijním fondu = 5965 * 12 * 26 % = 18 610,80 rublů.

v FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rublů.

Platby se provádějí ve stejných splátkách čtvrtletně nebo okamžitě plná částka. Hlavní je, že se odevzdávají do konce roku.

4. Zvažte následující příklad:

Příjem individuálního podnikatele za rok je 2 560 000 RUB.

Příspěvek do penzijního fondu = 18 610,80 + 1 % * (2 560 000 – 300 000) = 18 610,80 + 22 600 = 41 210,80 rublů.

V FFOMS - 3650,58 rublů.

Důležité! Pevná částka 22 261,38 RUB musí být převedeny před koncem daňového roku, příspěvek z rozdílu je 18 949,42 rublů. nutno zaplatit do 1. dubna.

Maximální výše příspěvku pro aktuální rok je 148 886,40 RUB. Vypočítá se pomocí vzorce: 8násobek minimální mzdy za rok, vynásobený stanoveným tarifem penzijního fondu.

Funkce výpočtu příspěvků jednotlivých podnikatelů: jak správně vypočítat výši příjmu jednotlivého podnikatele

Zásadně se změnil výpočet pojistného pro jednotlivé podnikatele. A pokud dříve byly všechny výpočty založeny na výši zisku, dnes je základem pro jejich výpočet výše obdrženého příjmu. A tyto pojmy by se měly rozlišovat, protože nesprávně vypočítaná výše příjmu, a tedy i platba, může vést k uložení sankcí.

Při kombinaci více daňové režimy příjmy z činnosti v každé z nich se musí sečíst. Pokud příjem podnikatele za rok nepřesahuje 300 tisíc rublů nebo chybí, je individuální podnikatel povinen převést pouze fixní příspěvek.

Uplatňování snížených tarifů: kdo může počítat s výhodami?

Ruské právní předpisy upravují možnost použití snížených tarifů pro určité kategorie zaměstnavatelských podniků. Výše těchto tarifů se liší pro různé společnosti a závisí na činnosti, které se zabývají. Tarifní sazby jsou uvedeny v části 1 Čl. 58 Z-na č. 212-FZ. Jedná se o velmi rozsáhlý registr, který obsahuje řadu plátců, kteří mají právo využívat výhody. Tabulka uvádí seznam podniků, jejichž činnost umožňuje použití zvýhodněných tarifů při výpočtu sociálních příspěvků.

V odst. 8 části 1 čl. 58 zveřejnila seznam druhů činností, pro které bylo zavedeno uplatňování zvýhodněných tarifů. Organizace a jednotliví podnikatelé spolupracující s některou z nich mají právo nezapočítávat odvody na sociální a zdravotní pojištění a pro příspěvky do penzijního fondu je stanovena sazba 20 %. Maximální příjem pro výpočet srážek je 711 tisíc rublů. U příjmů nad tuto částku se příspěvky nepočítají. Zákonodárci rovněž stanovili určité omezující překážky, které musí být uplatněny pro podniky, aby uplatnily své právo používat preferenční tarify.

Uvažujme výpočet pojistného za zvýhodněné sazby v několika následujících příkladech.

1. C roční příjem zaměstnanec zemědělského výrobního podniku, který má nárok na zvýhodněnou platbu ve výši 264 000 rublů. srážky činily:

Do penzijního fondu:
264 000 * 21 % = 55 440 rub.
na FSS:
264 000 * 2,4 % = 6 336 rublů.

V FFOMS:

264 000 * 3,7 % = 9 768 rublů.

Celkem: 71 544 rub.

2. Následující příspěvky se musí vypočítat z platu zaměstnance podniku sociálního zabezpečení vykonávajícího činnosti, které mají nárok na dávky ve výši 210 000 rublů:

Do penzijního fondu:
210 000 * 20 % = 40 500 rub.
Celkem: 40 500 rublů.

3. Z ročního příjmu zaměstnance IT společnosti ve výši 547 000 rublů. provedené odpočty:

Do penzijního fondu:
547 000 * 8 % = 43 760 rub.
na FSS:
547 000 * 4 % = 21 880 rub.

V FFOMS:

547 000 * 2 % = 10 940 rub.

Celkem: 76 580 rub.

Další novinkou od začátku letošního roku je, že výše příspěvků při platbě se nezaokrouhluje na nejbližší rubl, jak bylo dříve zvykem, ale počítá se a platí v rublech a kopejkách, aniž by při vypořádání s prostředky vznikaly drobné přeplatky.

Účtování pro výpočty pojistného: časové rozlišení, účtování, vlastnosti

Pojistné vypočítávají zaměstnavatelé ve stejném měsíci, za který se počítají mzdy. Důležité! Časové rozlišení a výpočet pojistného na dovolenou se provádí okamžitě při výpočtu náhrady za dovolenou a na celou částku bez ohledu na délku dovolené. Často to začíná v jednom měsíci a končí v jiném. Výpočet časového rozlišení pojistného se však provádí na celou částku najednou.

Účtování pojistného se provádí na účtu č. 69 „Kalkulace sociálního pojištění“ a jeho podúčtech pro oddělenou alokaci druhů srážek a peněžních prostředků. Odpovídá účtům výrobních nákladů, výše naběhlých příspěvků se odráží ve prospěchu 69. účtu:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - příspěvky do Penzijního fondu, Fondu sociálního pojištění a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění se časově rozlišují na odpovídající podúčty schválené společností.

Uhrazené příspěvky jsou účtovány na vrub podúčtů 69 a promítnuty ve prospěch účtu 51 „Běžný účet“ potvrzujícím provedenou platbu a zúčtování zaplaceného pojistného.

Zvláštnosti uplatňování výhod při placení příspěvků pro „zjednodušené lidi“

Možnost snížení základ daně podniky využívající zvláštní režimy. Pojistné zaplacené v plné výši vypočtené částky snižuje základ pro daň příštích období podle zvláštního režimu v těchto případech:

Individuální podnikatel uplatňuje zjednodušený daňový systém a/nebo UTII a působí bez najatého personálu;

Společnost funguje ve zjednodušeném režimu „příjmy minus náklady“.

1/2 částky odpočtů snižuje základ pro výpočet daně při uplatnění následujících režimů:

zjednodušený daňový systém „Příjem * 6 %“;

U držitelů patentů pojistné nesnižuje jejich hodnotu.

Je třeba poznamenat, že nárok na čerpání těchto výhod je uplatnitelný pouze v období, za které se daň vypočítává, přičemž základ lze snížit pouze o částku zaplacenou (nikoli časově rozlišenou!) v témže vykazované období příspěvky.

Penalty

Pojistné, jehož výpočet se provádí, musí být uhrazeno fondům ve stanovené lhůtě. Podle zákona, pokud měsíční platby nejsou prováděny včas, mají regulační agentury právo uložit organizaci pokutu za každý den prodlení.

Sankce, které zákon nestanoví, nelze použít jako sankce, ale pokuty mohou být docela působivé. Existuje mnoho důvodů, které mohou způsobit nelibost mimorozpočtových fondů. Mají právo pokutovat společnost za pozdní registraci do fondů nebo za pozdní vykazování příspěvků, jakož i za použití formulářů blíže nespecifikovaného formuláře. To je daleko úplný seznam porušení, mimorozpočtový fond má značnou moc a je lepší si všechny potřebné informace připravit a předložit předem formuláře hlášení abych mohl cokoli změnit a včas podat zprávu.

Příspěvky na pojištění fyzických osob podnikatelů do Fondu sociálního pojištění platí za sebe i za své zaměstnance. Podnikatel přitom platí příspěvky „za sebe“ dobrovolně, platby za zaměstnance jsou povinné.

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění pro fyzické osoby podnikatele

Pokud podnikatel přijme zaměstnanci, pak je povinen provést pojistné plnění ze srážek prováděných podle pracovněprávních a občanskoprávních smluv, za důchodové pojištění jejich zaměstnanců a FFOMS. Předtím žádná privilegia právnické osoby na individuální podnikatelŽádný. Společný tarif pro všechny zaměstnavatele pro výpočet příspěvků do penzijního fondu je 22 % (pro jednotlivé podnikatele s výhodami - 20 %), ve Spolkovém fondu povinného zdravotního pojištění - dalších 5,1 %.

S výhradou uzavření pracovní smlouvy se zaměstnancem se jednotlivý podnikatel musí zaregistrovat u Fondu sociálního pojištění jako pojistitel, který provádí platby fyzickým osobám. Musíte mít s sebou pas, žádost o registraci a pracovní sešit zaměstnance. Notářské ověření Při osobním předání dokladů fondu není vyžadováno.

Na to má podnikatel 10 dnů ode dne uzavření první pracovní smlouvy. Za porušení lhůt bude účtována pokuta ve výši 5 tisíc rublů.

Do Fondu sociálního pojištění se musíte přihlásit pouze tehdy, když je zaměstnanec původně přijat jako samostatný podnikatel při uzavírání dalších pracovních smluv, nemusíte to hlásit fondu.

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění se platí z několika důvodů:

• příspěvky v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím;
• příspěvky na úrazy.

Mechanismus fondu je následující: zaměstnavatel odvádí měsíční platby za zaměstnance podle sazeb pojištění stanovených pro jeho druh činnosti. A v případě pojistné události FSS kompenzuje jednotlivému podnikateli jeho platební výdaje nemocenská zaměstnanci (kromě prvních 3 dnů), přídavky na péči o děti, porodné atd.

Někdy podnikatel potřebuje najmout zaměstnance na brigády (například na opravy v kanceláři, úklid prostor, překlad dokumentů do jiného jazyka atd.). V tomto případě nemá smysl, aby uzavíral dohody s jednotlivci pracovní smlouvy, ale je jednodušší omezit se na občanské právo. Mohou to být smlouvy nebo dohody o autorských právech. Z odměn vyplácených na základě občanskoprávních smluv není nutné platit odvody do fondu sociálního pojištění, ale na přání do nich může podnikatel zahrnout doložku o dobrovolném sociálním pojištění fyzických osob.

Pokud to ale inspektoři FSS při kontrolách u podnikatele zváží občanská smlouva byl skutečně zaměstnancem, pak jednotliví podnikatelé mohou přidávat příspěvky do fondu, stejně jako stanovené zákonem penále a úroky za jejich prodlení.

Návrat k obsahu

Postup při výpočtu a placení příspěvků do Fondu sociálního pojištění za zaměstnance

Mnoho podnikatelů, kteří využívají speciální režimy (USN a patent), je osvobozeno od povinnosti převádět příspěvky na invaliditu. Platí pro ně nulový tarif. Obecně se invalidní odvody vypočítávají ve výši 2,9 % z měsíčního výdělku zaměstnance (včetně mzdy, prémií atd.).

Sazby příspěvků do Fondu sociálního pojištění pro fyzické osoby podnikatele při úrazech závisí na druhu činnosti: pohybují se od 0,2 do 8,5 %. Zvýšené tarify jsou poskytovány např stavební práce a jiné rizikové práce, nízké - pro kancelářské pracovníky. Sazba pro váš typ činnosti bude uvedena v dokumentech obdržených od fondu spolu s oznámením o registraci jako zaměstnavatel.

Podnikatelé jsou povinni odvádět měsíční odvody do Fondu sociálního pojištění za přijaté zaměstnance do 15. dne měsíce následujícího po zúčtovacím měsíci. Například platba za květen musí být provedena do 15. června. Za pozdní platbu příspěvků hrozí sankce.

Čtvrtletně je podnikatel povinen hlásit Fondu sociálního pojištění časově rozlišené a zaplacené příspěvky. K tomuto účelu se pronajímá nastavit formu 4-FSS. Jednotliví podnikatelé s více než 25 zaměstnanci jsou povinni hlásit se výhradně u elektronické podobě. Je důležité si uvědomit, že pokud jste nevykonávali žádnou činnost, ale neodhlásili jste se jako zaměstnavatel, musíte fondu poskytnout „nulové vykazování“.

Návrat k obsahu

Příspěvky fyzických osob do Fondu sociálního pojištění „za sebe“

Každý rok jsou podnikatelé povinni platit pojistné do Penzijního fondu a Fondu povinného nemocenského pojištění v pevné výši. Navíc v tomto případě nezáleží na dostupnosti příjmů z podnikání ani na věku podnikatele.

Pokud jde o příspěvky do Fondu sociálního pojištění za sebe, jsou ze zákona výhradně dobrovolné. Podnikatel se může přihlásit do fondu a přispívat na sebe v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. V tomto případě má podnikatel právo počítat s pobíráním nemocenské, peněžité pomoci v mateřství a příspěvku na péči o dítě na náklady Fondu sociálního pojištění.

Obvykle se ženy podnikatelky, které plánují přírůstek do rodiny, a ti, kteří jsou často nemocní, rozhodnou zaregistrovat u Fondu sociálního pojištění.

Fyzický podnikatel za sebe neplatí příspěvky na úrazy a nemůže se na tomto základě dobrovolně přihlásit do Fondu sociálního pojištění.

K registraci do fondu bude podnikatel povinen poskytnout specialistům žádost o registraci a cestovní pas. Na základě výsledků posouzení žádosti FSS obdržíte oznámení o registraci a vaše osobní číslo pojistníka (bude vyžadován při vyplňování platebních dokladů a zpracování plateb).

Výše odvodů do Fondu sociálního pojištění pro fyzické osoby podnikatele je pevná velikost a je stanovena na základě minimální mzdy (podobně jako příspěvky na důchod). Na výši skutečně obdržených příjmů nezáleží. Sazba pro výpočet srážek je stejná jako u zaměstnanců – 2,9 %.

V roce 2017 je minimální mzda 7 500 rublů. Oproti roku 2016 vzrostla velmi mírně – z 6 204 rublů. Kalkulace nákladů pojistný rok pro jednotlivé podnikatele to bude vypadat takto: 7500 rublů * 2,9 % * 12 měsíců.

V roce 2017 tedy musí podnikatel převést 2 610 rublů do Fondu sociálního pojištění. 2158,99 2 rub.

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění musí být zaplaceny do 31. prosince. Fond doporučuje provádět platby předem (do 25. prosince), aby stihly přijít na účet organizace. FSS obvykle vydává potvrzení o zaplacení pojistného spolu s oznámením o registraci. Po zaplacení byste měli pečlivě zkontrolovat správnost zadaných údajů v platební doklad a uschovejte jej pro případ sporů.

Jednotliví podnikatelé mají od příštího roku právo na kompenzaci. Mohou získat například ti jednotliví podnikatelé, kteří v roce 2016 zaplatili 2 158 rublů peněžitá pomoc v mateřství ve výši 28555,4 rublů, 581,73 rublů. pro včasnou registraci v obytném komplexu a měsíční příspěvek ve výši 2908,62 rublů. Zatímco samostatné podnikatelky, které nejsou registrovány u Fondu sociálního pojištění, mohly počítat pouze s měsíčním příspěvkem.

Placení příspěvků do Penzijního fondu a léčebných výloh. pojištění je povinné pro všechny zaměstnavatele a podnikatele. K převodu příspěvků na zdravotní pojištění, musíte znát BCC a úrokovou sazbu. V článku se podíváme na to, jaká je sazba a procento srážek ve Federálním fondu povinného zdravotního pojištění.

Jak vypočítat sazbu příspěvku

Většina zaměstnavatelů vypočítává sazbu FFOMS na základě aktuální tarif 5,1 %. Maximální limit pro toto pojistné není stanoven. Bez ohledu na to, kolik si zaměstnanec během roku vydělá, je nutné z každé platby odečíst léčebné výlohy. pojištění. Příspěvky se odvíjejí od minimální mzdy, takže výpočet není náročný.

Na příkladu jednotlivých podnikatelských příspěvků pro „sebe“ Zvažme jakou částku povinné ručení v roce 2017:

• Důchod - 7 500 * 26 % * 12 = 400 rublů.
• Med. pojistné na podnikatelské pojištění - 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 rublů.

Pojistné pro podnikatele, kteří si platí sami, tedy v roce 2017 činí 27 990 rublů. Tato částka obvykle rozdělena na čtyři čtvrtiny. Na konci čtvrtletí jsou obchodníci povinni zaplatit jediný příspěvek ve výši 6 997,5 rublů. Měsíční sazba je 2 332,5 rublů.

Vědět roční částka lze tyto příspěvky platit buď jednorázově, nebo čtvrtletně. Téměř všichni obchodníci provádějí čtvrtletní platby. Jsou fixní pro podnikatele, kteří nemají zaměstnance. Pojistné a jeho sazba se u všech zaměstnavatelů odvíjí od zvoleného daňového systému a od částky, která zaměstnanci v průběhu roku naběhla.

Pojistníci, kteří mají zaměstnance, provádějte srážky za následující sazby:

• Penzijní fond - 22%. Tato částka kolísá a závisí na nebezpečnosti práce v podniku. Lze nainstalovat dodatečné příspěvky, o kterém fond informuje obhospodařovatele v samostatném sdělení.
• Fond sociálního pojištění - 2,9 %. Posuzují se příspěvky na nebezpečí a zranění. Výše tohoto příspěvku je stanovena pro každý podnik samostatně.
• FFOMS - 5,1 %.

Pokud je společnost na zjednodušené bázi a zároveň provozuje „zvýhodněný“ druh činnosti, pak bude výše pojistného jiná.

Pro využití zvýhodněného příspěvku je potřeba zkontrolovat, zda kód platí ekonomická činnost„příjemcům“, jejichž seznam byl vytvořen na základě federálního zákona č. 212. Pro tyto společnosti a podnikatele činí příspěvky do Penzijního fondu Ruské federace 20 % a pojistné na lékařskou péči. strach 5,1 %.

Li příspěvek na důchod může dosáhnout limitu a snížit se, pak zdravotní sazba nemá limit, takže 5,1% odpočty jsou platné po celý rok.

Sazba příspěvku do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění v roce 2017

Změny, které se v roce 2017 dotknou všech daňových poplatníků, jsou především přenesení pravomocí z jednoho regulačního orgánu na druhý. Nyní zkontrolují správnost časového rozlišení a platby daňové úřady. Federální zákon již nebude platit, nahradí jej daňový řád.

Kontrola činnosti podnikatelů a organizací bude prováděna na základě nové právní úpravy. Toto je jediná a hlavní změna v roce 2017. Jaké procento příspěvků do FFOMS očekáváme, můžete vidět v tabulce:

Jak vidíme, pojistné sazby se nezmění a zůstane na stejné úrovni. Regulační úřady snížení příspěvků nezrušily, nyní ale nebudou moci využít všichni zaměstnavatelé. Změny ve výši pojistného pocítí podnikatelé, kteří si zaplatili sami.

Zvýšení minimální mzdy o 7 500 rublů povede ke zvýšení výše daní z povinného pojištění.

Kdo neplatí odvody

Kdo se může vyhnout placení poplatků? Patří sem:

• Lékárny, obchodníci s licencí k provozování farmaceutických činností.
• Organizace působící v oblasti sociálních služeb pro občany.
• Charitativní organizace.
• Výzkumné a vývojové společnosti.

Tyto organizace podléhají sazbě 0 %.

Následující pojistitelé mohou využít 4% sazbu na výpočet povinných příspěvků na pojištění do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění:

• Společnosti, které se zabývají informačními technologiemi.
• Podnikatelé a organizace zabývající se vynálezy a vědeckým vývojem.
• Turistické organizace.

Tedy, úroková sazba pro výplatu příspěvku přímo závisí na druhu činnosti podnikatele a organizace. Čím aktivnější je struktura ve vládním a charitativním financování, tím nižší je sazba příspěvku.