Míra příjmu za rok. Zjednodušený daňový systém. Zúčtovací období a lhůty pro předkládání dokladů do zjednodušeného daňového systému

O tom, jaké změny se aktuálně chystají, si přečtěte v samostatném článku >>>

Změny ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2016

Změny podle zjednodušený daňový systém v roce 2016 je toho opravdu hodně. Objevily se tak nové typy hlášení a nové BCC, termín platba daně z příjmu fyzických osob. Navíc se objeví nové typy a zkomplikuje se postup při registraci firem.

Viz také:

Platební příkaz na zjednodušený daňový systém v roce 2016

Toto je jen malá část změn. Dozvíte se, jak tyto změny aplikovat v praxi a platit daně hospodárně v elektronickém časopise „Ruský daňový kurýr“. V každém čísle vás odborníci časopisu informují o nových účetních metodách, varují před chybami a pokutami a varují před daňová rizika. Přihlaste se nyní k odběru mít čas využít akci >>>

Zde je výběr nejdůležitějších článků pro práci účetního:

Jak jednoduše podat oznámení o uplatnění „zjednodušené daně“ v příštím roce

Jak může „zjednodušená“ osoba zohlednit DPH ve výdajích na základě „primárního“

Sedm věcí, které je třeba udělat, když organizace přechází ze „zjednodušeného“ do obecného režimu

Odrážíme částku živnostenská daň v přiznáních k dani z příjmu fyzických osob a „zjednodušeném“ vykazování

„Při přechodu na zjednodušený daňový systém není potřeba DPH obnovovat, pokud daň není nárokována na odpočet v obecném režimu“

Co dělat, když společnosti hrozí odpadnutí od „zjednodušeného“

Z hlediska zátěže pro podnikání je zjednodušený daňový systém mnohem atraktivnější než ten obecný. Proto zákonodárci stanovili řadu přísných omezení pro uživatele tohoto zvláštního režimu, a to od velkých až po středně velké. Aby pouze první mohl používat „zjednodušenou“ verzi.

Články 346.12 a 346.13 daňového řádu Ruské federace stanoví určitý rámec pro práci pro „zjednodušenou“ osobu, pokud jde nad rámec toho, co je zbavena práva na zjednodušený daňový systém. Společnosti, které zpočátku chápou, že nebudou schopny splnit požadavky daňového řádu Ruské federace pro „zjednodušené osoby“, se přirozeně nesnaží tento zvláštní režim uplatňovat. Stává se ale, že vytlačení ze zjednodušeného systému hrozí i těm organizacím, které původně všechny požadavky splnily a očekávaly, že k překročení limitů v průběhu roku nedojde. Tak společnosti musí hledat způsoby, jak uměle udržet svou výkonnost v mezích stanovených zákonem>>>

Tabulka. Změny ve zjednodušeném daňovém systému od roku 2016.

Zjednodušený daňový systém Příjem minus náklady je jednou ze zjednodušených možností, ale vedení evidence je zde mnohem náročnější než na. Tento režim byste měli zvolit, pokud výdaje přesahují 60 % přijatých příjmů. Vzhledem k tomu, že přechod ze zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady na zjednodušený daňový systém Příjmy v roce 2017 je stejně jako doposud povolen až od začátku nového roku, doporučujeme našim uživatelům před výběrem zdarma získat výpočet daňového zatížení režim.

Jak vypočítat daň ve zjednodušeném daňovém systému Příjmy mínus náklady? Základem daně pro tuto zjednodušenou verzi je příjem snížený o výši vynaložených výdajů. Standardní sazba daně je 15 %, ale kraje mají právo na svém území zavést diferencované sazby. daňová sazba, čímž se sníží na 5 %. Podrobné příklady výpočtů daně v roce 2017 si můžete prohlédnout v článku „“.

Zálohy na zjednodušený daňový systém Příjmy minus náklady za každé vykazované čtvrtletí jsou vypláceny v následujících obdobích: nejpozději do 25. dubna, 25. července, resp. 25. října. Na rozdíl od možnosti Příjmy se ve zjednodušeném daňovém systému Příjmy minus náklady nesnižuje vypočtená záloha ani daň o pojistné. Pojistné jsou zahrnuty do výdajů, čímž se snižuje základ daně, nikoli však samotná daň.

Daňová legislativa je vždy bohatá na novinky, proto zde uvádíme krátký seznam změn zjednodušeného daňového systému v roce 2017:

• schválený nový formulář prohlášení, musí být předloženo počínaje výkazem za rok 2016;
• limit příjmů pro zjednodušený daňový systém v tomto roce byl 150 milionů rublů a práh pro přechod na zjednodušený daňový systém na konci 9 měsíců se zvýšil na 112,5 milionu rublů;
• krajské úřady mají nyní právo snížit sazbu daně na zjednodušený daňový systém Příjmy z 6 % na 1 %.

Příjmy podle zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady: seznam 2017 s vysvětlením

Co je zahrnuto v seznamu příjmů ve zjednodušeném daňovém systému Příjmy minus náklady 2017? Definice příjmu ve zjednodušeném systému pro LLC a jednotlivé podnikatele je uvedena v článku 346.15 daňového řádu Ruské federace, který odkazuje pro výklad na článek 248 daňového řádu Ruské federace.

Příjmy, které tvoří základ daně pro zjednodušený daňový systém Příjmy mínus náklady se dělí do dvou skupin:

1. příjmy nebo výnosy (v hotovosti popř v naturáliích), přijaté z prodeje zboží vlastní výroba a/nebo dříve získané; provádění prací a poskytování služeb; vlastnická práva.
2. neprovozní příjem je uveden v článku 250 daňového řádu Ruské federace, jedná se o seznam 25 položek, včetně: majetku přijatého zdarma; úroky z půjček a úvěrů poskytnutých poplatníkem; příjem z majetková účast v organizacích a jednoduchých partnerstvích; odepsáno splatné účty atd.

Kromě toho článek 251 daňového řádu Ruské federace samostatně uvádí seznam 53 zdrojů příjmů plátce zjednodušeného daňového systému, které se pro daňové účely nezohledňují.

Výdaje podle zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady: seznam 2016 s vysvětlením

Spory s Federální daňovou službou ohledně postupu při výpočtu daně v rámci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady jsou spojeny s neuznáním některých výdajů. To následně vede k dalšímu narůstání nedoplatků, penále a pokut. Proto je hlavním problémem zjednodušeného daňového systému příjem minus náklady splnění kritérií pro účtování nákladů:

• ekonomická proveditelnost vynaložených nákladů;
• správná dokumentace;
• výdaje musí být zahrnuty do seznamu uvedeného v článku 346.16 daňového řádu Ruské federace.

Upozornění: seznam výdajů je uzavřený, což znamená, že neumožňuje uznat další výdaje v něm neuvedené.

Co je zahrnuto v seznamu výdajů pro zjednodušený daňový systém Příjmy minus náklady 2017? Zákoník nerozděluje poplatníky podle organizační a právní formy, proto se při výpočtu zohledňují výdaje základ daně jak pro jednotlivé podnikatele, tak pro LLC:

• související s dlouhodobým majetkem: pořízení, výroba, výstavba, jakož i jejich opravy, dostavby, rekonstrukce, modernizace;
• vývoj nových výrobních zařízení;
• záruční opravy a údržba;
• pořizování a tvorba nehmotného majetku;
• získávání výhradních práv k výsledkům duševní činnosti, výzkumu a vývoje, patentování, práv na užívání databází a počítačové programy as tím spojené pravidelné platby;
• platby na základě nájemních a leasingových smluv;
• náklady na materiál;
• mzdy, pracovní cesty, příspěvky na pojištění zaměstnanců, školení personálu;
• DPH za zaplacené zboží, práce, služby;
• celní platby;
• daně a poplatky, s výjimkou jednotné daně ze zjednodušeného daňového systému a DPH, placené v souladu s čl. 173 (5) daňového řádu Ruské federace;
• úroky z přijatých půjček a úvěrů;
• bezpečnostní služby a požární bezpečnost;
• údržba služebních vozidel a náhrady za používání osobních vozidel pro služební účely;
• služby auditorů, právníků, notářů, účetních a zveřejňování zpráv;
• papírenské a komunikační služby;
• inzerce;
• pořízení zboží za účelem prodeje a související výdaje;
• zprostředkovatelská odměna;
• služby specializovaných organizací;
• příspěvky do SRO;
• účast v soudních a rozhodčích řízeních;
• údržba CCP;
• odvoz pevného odpadu.

Dividendy ve zjednodušeném daňovém systému Příjmy mínus náklady nesnižují základ daně jako u leasingu, jejich účtování závisí na tom, která strana leasingové smlouvy je zjednodušeným plátcem daně. Na režim zjednodušeného daňového systému Příjmy mínus náklady, existují složité účetní nuance spojené s DPH, odpisy a započtením. Doporučujeme převést vedení účetnictví na specialisty, zvlášť když jsou opět pokuty za porušení účetních pravidel.

Kniha příjmů a výdajů podle zjednodušeného daňového systému

KUDIR je účetní kniha vedená všemi zjednodušujícími pro daňové účely. Formulář KUDIR zpracovává Ministerstvo financí v roce 2017, nadále zůstává v platnosti formulář schválený nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 22. října 2012 č. 135n.

Upozorňujeme, že změny KUDIR, schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 č. 227n, nabývají účinnosti až 1. ledna 2018.

V účetní knize jsou 4 oddíly, vyplňují plátci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady povinné pouze oddíl I. Náklady na pořízení dlouhodobého majetku v rámci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady jsou uvedeny v oddíle II a ztráty (pokud existují) - v oddíl III. Vyplňuje se pouze oddíl IV Plátci USN Příjem.

Musím v roce 2017 odevzdávat do daňové knihy příjmů a výdajů podle zjednodušeného daňového systému? Ne, KUDIR však nemusí být certifikován ani předložen daňový inspektor může ji kdykoli požádat o ověření údajů uvedených v prohlášení. Zjistíte, jak vést účetnictví pro fyzického podnikatele pomocí zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady a podívejte se na vzor vyplnění Knihy o příjmech a výdajích pro fyzické osoby ve zjednodušeném daňovém systému 2017

Zjednodušené organizace, kromě údržby KUDIR a doručení daňové přiznání, předaný na konci roku rozvaha a podat zprávu finanční výsledky v rámci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady.

Minimální daň podle zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady

Výpočet daně ve zjednodušeném daňovém systému Příjmy minus náklady se provádějí na základě základu daně a sazby stanovené krajským zákonem (od 5 % do 15 %). Pokud však poplatník pracoval na zjednodušeném daňovém systému se ztrátou, je povinen platit minimální daň. Minimální daň je daň, která se platí sazbou 1 % z přijatých příjmů, tzn. Při výpočtu základu daně se neberou v úvahu výdaje (článek 346.18 (6) daňového řádu Ruské federace).

Platba minimální daň podle zjednodušeného daňového systému Příjem minus náklady je povinný, i když je daň vypočtena obvyklým způsobem, bude nižší než minimální daň. Uveďme příklad výpočtu minimální daně v rámci zjednodušeného daňového systému: Příjmy mínus výdaje.

Organizace získala v roce 2016 příjem ve výši 11,3 milionu rublů a potvrdila a přiměřené výdaječinil 10,8 milionu rublů. Daň vypočtená obvyklým způsobem se sazbou 15 % bude (11 300 000 - 10 800 000 = 500 000 rublů * 15 %) 75 000 rublů. Tato částka je menší než 1 % přijatého příjmu (11 300 000 * 1 % = 113 000 rublů), takže musíte zaplatit minimální daň ve výši 113 000 rublů.

V průběhu roku je poplatník povinen platit zálohy na základě výsledků za jednotlivé čtvrtletí. Zálohy jsou započteny na minimální daň v souladu s ustanovením čl. 78 a 346.21 (5) Daňový řád Ruské federace. Soudci také potvrzují právo zohlednit zálohy při výpočtu minimální daně.

KBK USN Příjmy minus náklady 2017

Kódy rozpočtová klasifikace nebo KBK je důležitým detailem platebních dokladů při placení daní. Pro rok 2017 jsou v platnosti BCC, které byly stanoveny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 5. prosince 2013 č. ММВ-7-1/544@.

Jak vážné je uvést nesprávný BCC? Článek 45 daňového řádu Ruské federace obsahuje pouze dvě chyby platební doklad, kvůli kterému bude daň považována za nezaplacenou: nesprávné číslo účtu Federální ministerstvo financí nebo chyba v názvu banky příjemce. Pokud však uděláte chybu v KBK, pak platba daně nebude správně rozdělena a daň bude zaúčtována jako nedoplatek a bude vyčísleno penále. V budoucnu, po vyjasnění stavu platby, budou sankce odstraněny, ale stále je lepší se takovým situacím vyhnout a uvést pouze správnou BCC.

• KBK od daňový zjednodušený daňový systém Příjmy minus náklady - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC pro penále v rámci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC pro pokuty v rámci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady - 182 1 05 01021 01 3000 110.

V našem si můžete stáhnout nejen knihu příjmů a výdajů v rámci zjednodušeného daňového systému, ale také pokyny od Federální daňové služby, jak ji vyplnit.

Zjednodušený daňový systém je zvláštním účetním režimem, který znamená sníženou zátěž pro komerční subjekty a snadnou údržbu dokumentů. Tento formulář byl zaveden v roce 2002 a byl neustále upravován tak, aby zjednodušil práci jednotlivcům.

Typy systémů v Rusku

V rámci modern Ruská legislativa Existuje několik postupů pro výpočet plateb státu. Liší se ve vlastnostech použití - sazby, základy, frekvence plateb.

Obecný systém (OSN)

Tento standardní verze, přidělené automaticky všem individuálním podnikatelům, sro a dalším organizacím, pokud není podána odpovídající žádost o přechod na jiné formy platby. OSN je nejsložitější režim z hlediska výpočtů a údržby účetní dokumentace. Obvykle jej využívají ty firmy, které se nemohou řídit jinými podmínkami vztahů se státem (např vysoká čísla personál nebo velké objemy příjmů).

Zjednodušené schéma v Ruské federaci

Zjednodušený daňový systém v roce 2016 je speciální formou vztahu, která poskytuje největší přínos pro komerční subjekt. Značný počet činností spadá do algoritmu v rámci zjednodušeného daňového systému je pouze jedna platba ve výši 6 % nebo 15 % podle určitých parametrů.

Tato možnost předpokládá jednorázová platba pevná velikost. Používá se v maloobchod a v dalších oblastech činnosti. Výše zisku zde nehraje roli, protože pevná částka k výplatě je stanovena zákonem.

Vlastnosti aplikace tří nejběžnějších daňových systémů lze znázornit na následujícím schématu:

Společný zemědělský režim

Jedná se o speciální režim určený pro činnosti osob zabývajících se zemědělskou činností. V tomto režimu lze jednou hodnotou nahradit jiné platby, což zjednodušuje papírování.

Jedná se o speciální směr výhradně pro jednotlivé podnikatele, jejichž počet zaměstnanců nepřesahuje 15 osob. Při využívání režimu má podnikatel právo počítat s nákupem patentů po jednom. Při výpočtech příjem nehraje roli.

Mezi všemi platebními algoritmy je „zjednodušený“ oblíbený díky možnostem snadného účtování a minimalizace nákladů.

Výhody práce na patentu lze shrnout takto:

Specifika použití

Zjednodušený daňový systém pro LLC a jednotlivé podnikatele, stejně jako pro jiné formy vlastnictví, má nesporné výhody, a proto je prioritou.

1. Snížení nákladů na platby daňového plánu vám umožní optimalizovat obchodní aktivity.
2. Placení daně ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2016 zahrnuje malé sazby, takže výpočet částek není obtížný.
3. Osoby pracující v rámci principu „zjednodušené daně“ se mohou zapojit do jednoduchého účetní činnosti uvedení důležitých údajů v dokumentaci.
4. Neustálé zlepšování zjednodušeného daňového systému 6 nebo 15: Zjednodušený daňový systém z roku 2016 také prošel změnami a nadále se více přizpůsobuje tržní realitě.
5. Vhodné pro mnoho druhů aktivit a lze jej vybrat na základě nezávislé rozhodnutí podnikatel nebo firma.

Zjednodušená daň se počítá jednoduše a je to adekvátní částka.

Jako nezávislý subjekt a agent ve Federální daňové službě platí podnikatelé určité částky. Jedná se o platby v rámci pojištění, důchodu a územní fondy. Počítají se z platebního fondu bez ohledu na zisk. V roce 2014, pokud základ příjmů přesáhne 300 000 rublů. výše příspěvku podle zjednodušeného daňového systému je 1 % z příjmu a v fond povinného zdravotního pojištění platby byly zrušeny.

Jaké daně nahrazuje zjednodušený daňový systém:

1. Příspěvky na pojištění: penzijní, zdravotní, sociální, dobrovolné.
2. Daň z příjmu fyzických osob pouze za jednotliví podnikatelé. Zjednodušený daňový systém se zde platí pouze v případě, že jednotlivý podnikatel je zástupcem.
3. Spotřební daně z dovozu příslušného zboží, nákupu ropných produktů, prodeje alkoholu a zabaveného zboží.
4. Povinnosti: celní, státní.
5. Daně z dopravy, půdy, vody, využívání objektů a zdrojů planety.

Podívali jsme se tedy na zjednodušený daňový systém: co to je ( jednoduchými slovy), jak se liší od ostatních typů poplatků, jaké výhody nabízí.

Při výběru mezi OSNO a zjednodušeným daňovým systémem můžete použít následující systematizované údaje shrnuté v jediné tabulce:

Systémy a časování

Je povinné provést zálohu bez hlášení do 25. dne měsíce vykazovaného čtvrtletí. Pokud za období považujeme roční období, můžeme určit směr platebních transakcí.

• dubnový poplatek;
• červencový pololetní poplatek;
• Říjnový odběr za 9 měsíců.

To znamená, že zjednodušený daňový systém pro LLC 2016 přebírá povinnost platit ve třech sezeních. Následné přijímací řízení do státní rozpočet bude provedena na základě zaplacené zálohy. Lhůty končí uplynutím lhůty pro odevzdání ohlašovacích dokladů o přiznání, poslední den v březnu.

Možná úskalí

Zjednodušený daňový systém v roce 2016 naznačuje možnost čelit ztrátám při sčítání. Jsou stanoveny v určitém pořadí, takže budete muset provést několik akcí.

• Zaplaťte minimálně 1 % z částky příjmu;
• ztráty by měly být zahrnuty do nákladové položky;
• je-li ztráta více než 1, převedou se do nerentabilní části obdobným způsobem.

Pokud jsou jednotliví podnikatelé a LLC příjem zjednodušeného daňového systému jsou stabilní a vyřizují věci včas, můžete počítat s absencí problémů se zákonem a s čistotou společnosti z právního hlediska.

Jednotliví podnikatelé pracující bez najaté pracovní síly poskytují následující balíček dokumentů

1. Vyplněné prohlášení (předkládá se úřadům každý rok).
2. Zjednodušená forma zdanění zahrnuje předložení zprávy statistickému výboru pomocí formuláře 1-IP.
3. Dokumentace k DPH při jednání jako jednatel je kontrolována a zohledňována každé čtvrtletí.
4. Deník, který zaznamenává faktury, když jsou vystaveny a přijaty.
5. V rámci zjednodušeného daňového systému (2016) se podává oznámení, že osoba vystupuje jako plátce poplatků na regionální úrovni.

Bez ohledu na zvolený provozní princip – zjednodušený daňový systém „příjmy“ nebo zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“, balík dokumentů se nemění.

Typy hlášení v rámci zjednodušeného daňového systému a lhůty pro jeho podání jsou uvedeny v následující tematické tabulce pro zjednodušující:

Papíry pro podnikatele, kteří při své činnosti využívají najatou pracovní sílu

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL a 2-NDFL. První tři formuláře v rámci USO (USNO) se podávají finančnímu úřadu.
4. RSV-1 (do penzijního fondu).
5. Údaje o populaci.
6. Prohlášení o „zjednodušeném zdanění“.
7. Informace pro státní statistický výbor.
8. Informace o DPH v situaci, kdy je osoba zástupcem ve Federální daňové službě.
9. Deník s fakturačními značkami.
10. Oznámení o zaplacených poplatcích.

Práce pro jednotlivé podnikatele, stejně jako v rámci zjednodušeného daňového systému pro LLC v roce 2016, má několik rozdílů. Podívejme se na vlastnosti zpráv od organizací.

Dokumenty poskytnuté FSS

• Výpis 4-FSS fondů;
• Formulář 4a-FSS, pokud existuje dobrovolný příspěvek na pojištění;
• prohlášení, že byl potvrzen rozsah činnosti;
• pokud osoba nemá zaměstnance, údaje se nepředkládají.

Příspěvky poskytnuté na základě lhůt pro podávání zpráv

Algoritmus pro jednotlivé podnikatele a zjednodušený pro LLC v roce 2016 zahrnuje dodání některých prvků.

• Výpočet záloh na pojistné částky;
• přiznání k DPH;
• deník faktur.

Údaje na jediná daň„Výnosy a výdaje“ USNO 6 nebo USN 15 se nepředkládají.

Vykazování na základě výsledků vykazovaného období

• údaje SPP;
• vyplněné informace o DPH;
• pro Penzijní fond;
• přiznání zjednodušeného daňového systému „výdaje z příjmů“ nebo zjednodušeného daňového systému 6 procent;
• osobní údaje o příjmech;
• o platbě za půdu;
• za úhradu dopravy.

Jednotliví podnikatelé a společnosti LLC tedy pomocí zjednodušeného postupu předkládají federální daňové službě řadu charakteristických dokumentů pro správný výpočet příjmů a dluhových závazků. Podívejme se, jaké rysy má zjednodušený daňový systém v roce 2016 z hlediska účetních činností.

Vlastnosti účetnictví

V moderní podmínky ohledně postupu vznikla právní nejistota. Formálně systém zdanění zjednodušený daňový systém nevyplývá povinnost vést účetní záznamy, s výjimkou oddílu s nehmotný majetek. Rozhodně existuje požadavek na vykazování plátci, kteří kombinují zjednodušený daňový systém pro příjmy 2016 a UTII, as a společnosti s licencovanou činností. Subjekty zabývající se drobným podnikáním vedou zjednodušenou evidenci, která v článcích uvádí nejdůležitější provedené transakce.

Pokud si jednotlivci přejí pracovat v rámci tohoto systému, musí to oznámit příslušným orgánům. Pro získání povolení k použití formuláře v roce 2017 je nutné uvést také příjmy podle zjednodušeného daňového systému v roce 2016. Pokud tak neučiníte, bude zjednodušený daňový systém automaticky podán vybraný a přechod daňový řád(zjednodušený daňový systém) má být možný až od příštího období. To znamená, že budete muset celý rok pracovat podle složitého schématu.

Pokud si v práci uvědomíte, že musíte změnit svůj režim, můžete to udělat od 1. ledna 2017. Žádosti ve dvojím vyhotovení se podávají od 10. měsíce 2016 do 1. 1. 2017. Pokud se opozdíte, nelze použít princip „zjednodušených 6 procent“ (zjednodušený „příjm“) ani zjednodušený „výnos-výdaj“.

Formulář pro přechod na zjednodušený daňový systém v roce 2016 má následující jednotnou formu, kterou je nutné dodržet:

Daňový řád Ruské federace vyžaduje zohlednění dvou sazeb:

• STS 6 %: na základě „příjmu“. Operace vypořádání provádí ve 2 krocích. Za prvé, je staženo procento příjmů ze zjednodušeného daňového systému – 6 %. Pokud na základě výsledků firma pracovala v mínusu (podle zjednodušeného daňového systému příjmy v roce 2016), pak se výše zisku snižuje o výši pojistného, ​​maximálně o polovinu vybrané částky.

Hlavní list pro výpočet daně v rámci zjednodušeného daňového systému 6% bude vypadat takto, pokud společnost používá automatizovaný účetní program:

Zde můžete vždy analyzovat stav účetnictví pro zjednodušení, kteří si jako základ zvolili „Příjmy minus náklady“:

• STS 15 %: na základě faktoru „příjmy minus náklady“. V tomto případě budou výpočty trvat déle. Zjednodušený daňový systém 2016 se vypočítá jako: základ = příjem snížený o výši výdajů. Pokud NB >0 – zaplacený příspěvek je 15 % podle zvýhodněného schématu, pokud NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 – platba je provedena, pokud N<=0 – нет.

Mnoho individuálních podnikatelů a LLC na zjednodušeném daňovém systému tento algoritmus studovalo a úspěšně ho používá v praxi. Legislativa má právo zavést diferencované sazby ve výši 5–15 % podle kategorií plátců. V petrohradském zjednodušeném daňovém systému tedy daňový řád z roku 2016 vyžaduje platbu ve výši 7 %.

Výhody a nevýhody

Již jsme uvažovali o hlavních typech základního účetnictví - 6 a 15%. Jaké jsou mezi nimi rozdíly a je možné dát přednost jedné z metod? Ve skutečnosti výběr možnosti - zjednodušený 15 procent v roce 2016 nebo zjednodušený daňový systém 6 v roce 2016 - závisí na výši výdajů a směru činnosti. Podívejme se na příklad malého obchodu s kosmetikou.

Výpočet výnosů

Výše příjmů za 2. čtvrtletí letošního roku činila 800 000 ruských rublů. Pokud počítáme na základě „zjednodušených 6“, pak částka daně bude 48 000 rublů. Zdálo by se, že procento je menší než u jiné metody, ale existují případy, kdy je výhodnější dát přednost zjednodušenému daňovému systému 15.

Pokud byla výše výdajů za 2. čtvrtletí 500 000 rublů, ukázalo se, že ukazatel základu, ze kterého se částka vypočítá, je (800 000 rublů - 500 000 rublů) - 300 000 rublů. Odečteme z něj požadovanou částku podle zjednodušeného daňového systému 15 (výdaje) a dostaneme 45 000 rublů. Úspora bude 3 000 rublů, což je značná částka.

Obě metody jsou dobré, vše závisí na případu, ve kterém jsou použity.

Výhody první možnosti

Zjednodušený daňový systém zjednodušeného daňového systému má v tomto případě několik výhod.

• Nezávislost na výši nákladů;
• nízká úroková sazba;
• předvídatelnost výše poplatků.

Daňový řád zjednodušeného daňového systému „příjmy“ 2016 změnil a zjednodušil postup pro provádění výpočtů, proto je zjednodušený daňový systém 6 procent 2016 ziskovou metodou.

Výhody druhé možnosti

Zjednodušená daň 2016, vypočtená touto metodou, má také tyto výhody:

• Malý daňový základ;
• při vysokých nákladech možnost jejich snížení.

Zjednodušeně lze srovnávací parametry dvou účetních variant podle zjednodušeného daňového systému pro 6 a 15 % znázornit následující tabulkou hodnot:

Zjednodušené zdanění jednotlivých podnikatelů a LLC zahrnuje zohlednění řady prvků, které je důležité vzít v úvahu. Při výběru se můžete spolehnout na následující srovnávací údaje za uplynulý rok.

Dobré odpoledne, milí podnikatelé!

Dnes se zamyslíme nad otázkou, jaké daně a povinné příspěvky musí v roce 2016 zjednodušeně platit jednotlivý podnikatel bez zaměstnanců.

Dovolte mi malé upřesnění: budeme zvažovat případ, kdy mluvíme o jednotlivých podnikatelích na zjednodušeném daňovém systému ve výši 6 %.

Takže začneme:

1. Příspěvky do penzijního fondu a Spolkového fondu povinného zdravotního pojištění

Za prvé, individuální podnikatel bez zaměstnanců musí platit povinné příspěvky do penzijního fondu a do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění „za sebe“. Vzhledem k tomu, že tyto povinné odvody přímo závisí na minimální mzdě, budete si muset udělat malý výpočet na kalkulačce. Ale nelekejte se, tuhle únavnou práci jsem udělal za vás :)

Podle posledních údajů ministerstvo práce pro rok 2016 stanovilo minimální mzdu na 6 675 rublů:

Aktualizace z 12.2.2015: objevila se informace, že Státní duma schválí od 1. ledna 2016 novou minimální mzdu ve výši 6 204 rublů.

Pojďme si spočítat, kolik zaplatíme do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění, pokud se minimální mzda zvýší na 6 204 rublů

1. 19356 rublů 48 kopejek
2. 3796 rublů 85 kopějek
3. Celkové příspěvky pro vás za rok 2016 budou: 23 153,33 rublů

Jak vidíte, ukazuje se, že je to o něco více než v roce 2015. Připomínám, že v roce 2015 došlo k tomuto rozčlenění povinných příspěvků do Penzijního fondu:

• do penzijního fondu: 18 610,80 rublů;
• v FFOMS: 3650,58 rublů;
• Celkem: 22261,38 rublů povinných příspěvků bylo v roce 2015.

Podrobněji jsem o tomto schématu pro 15. ročník psal zde:

Mějte také na paměti, že příspěvky do Penzijního fondu se odvíjejí od celkových příjmů za rok 2016. Jsou dvě možnosti:

Možnost č. 1: roční příjem MÉNĚ než 300 000 rublů

V tomto případě jednotlivý podnikatel zaplatí do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění pouze následující pevné částky:

1. Příspěvky do Penzijního fondu pro sebe: 6204*26%*12= 19356 rublů 48 kopejek
2. Příspěvky do FFOMS pro sebe: 6204*5,1%*12= 3796 rublů 85 kopějek

Možnost č. 2: roční příjem VÍCE než 300 000 rublů ročně.

V souladu s tím budete muset zaplatit další 1% z částky, která přesahuje 300 000 rublů.

Například náš individuální podnikatel vydělal 1 000 000 rublů pomocí zjednodušeného daňového systému 6%.

To znamená, že takový individuální podnikatel musí platit Penzijnímu fondu a Federálnímu fondu povinného zdravotního pojištění:

1. Příspěvky do Penzijního fondu pro sebe: 6204*26%*12= 19356 rublů 48 kopejek
2. Příspěvky do FFOMS pro sebe: 6204*5,1%*12= 3796 rublů 85 kopějek
3. Celkové příspěvky pro vás za rok 2016 budou: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 rublů

A ještě musí platit 1 % * (1 000 000 – 300 000) = 7 000 rublů.

Samozřejmostí je „horní“ limit příspěvků do Penzijního fondu, který se počítá podle následujícího vzorce:

8 minimální mzda * Tarif * 12 měsíců

Důležité:

V případě nepředložení hlášení, včetně nulových hlášení, federální daňové službě, bude pojistné vypočítáno z 8 minimálních mezd

6204 * 8 * 26 % * 12 = 154 851 rublů 85 kopejek

(komentář: to znamená, že pokud se zdržíte s podáním svých zpráv (prohlášení), bude vám uložena pokuta ve výši 154 851 rublů 85 kopejek)

2. Daň podle zjednodušeného daňového systému

Za druhé, náš zjednodušený individuální podnikatel musí stále platit 6 % všech příjmů.

Samozřejmě nezapomeňte na daňový odpočet ze zálohy v rámci zjednodušeného daňového systému za příspěvky do Penzijního fondu!

Doporučuji odvádět příspěvky na penzijní připojištění čtvrtletně za účelem okamžitého odpočtu daně z povinné čtvrtletní platby v rámci zjednodušeného daňového systému.

Mimochodem, nedávno jsem spustil kalkulačku pro výpočet daně podle zjednodušeného daňového systému pro fyzické osoby podnikatele při zjednodušeném daňovém systému 6%. Můžete se podívat na video návod a poté si jej ověřit v akci.

Sečteno a podtrženo

Vážení kolegové, je jasné, že se jedná o obecné schéma pro rok 2016, které může mít mnoho nuancí, o které začínající podnikatelé tak často narážejí...

Už se připravuje kniha, kterou radím hned teď předplatit. V něm budu velmi podrobně hovořit o všech změnách pro jednotlivé podnikatele na příští rok.

Dnes je zjednodušený režim jedním z nejoblíbenějších mezi jednotlivými podnikateli. A to je celkem pochopitelné: nízké daňové zatížení, osvobození od řady daňových odvodů, jednoduché daňové účetnictví a zaměření na drobné podnikatele – tyto výhody zjednodušení pro jednotlivé podnikatele mají při výběru daňového systému značný význam. Podívejme se blíže na výhody zjednodušeného daňového systému, jak může podnikatel přejít na zjednodušený režim a vybrat si objekt daně, a uveďme příklady výpočtu jedné daně.

Vlastnosti a výhody

Zjednodušené zdanění je účinným prostředkem k úsporám a snižování daňové zátěže, a to je zvláště důležité pro ty, kteří právě začali podnikat.

Podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém platí jedinou daň, která jim umožňuje neplatit následující daně individuálních podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému (ustanovení 3 článku 346.11 daňového řádu Ruské federace):

• Daň z příjmů fyzických osob z příjmů ze „zjednodušených“ činností. Daň bude muset být odvedena z dividend, jakož i z příjmů z hypoték (v sazbě 9 %), z výher, příjmů z bankovních vkladů a ostatních příjmů zdaněných sazbou 35 %, jak je uvedeno v odst. 2 Čl. 224 daňový řád Ruské federace),
• Daň z majetku fyzických osob sloužících k podnikání. I zde platí výjimka platná od roku 2015: pokud se daň platí z katastrální hodnoty předmětů zařazených do seznamu schváleného zákony ustavujících subjektů Ruské federace, platí ji i zjednodušující ( bod 7 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace),
• DPH, s výjimkou dovozu zboží přes celnici Ruské federace a v případech uvedených v článku 174.1 daňového řádu Ruské federace. DPH budete muset zaplatit také v případě, že jednotlivý podnikatel vystaví kupujícímu fakturu se zvýrazněním částky daně v ní.

Jaké další daně individuální podnikatel platí v rámci zjednodušeného daňového systému závisí na jeho aktivitách. Pokud má fyzická osoba osobní automobil nebo jiná vozidla, platí se daň z dopravy, majitelé pozemků využívaných k podnikání - pozemková daň, při využívání vodních zdrojů - vodní daň atd.

Za sebe převádí jednotlivý podnikatel pevné částky příspěvků do Penzijního fondu Ruské federace a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění ve výši podle čl. 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ. Při najímání pracovníků za ně individuální podnikatel zaplatí pojistné a také daň z příjmu fyzických osob jako daňový agent.

Kromě daňové optimalizace umožňuje zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby podnikatele vybrat si daňový objekt s pro něj výhodnější sazbou. Předmětem zdanění v rámci zjednodušeného daňového systému může být:

• příjem – 6 % se odvádí do rozpočtu,
• rozdíl mezi příjmy a výdaji - 15 % je alokováno do rozpočtu.

Krajské úřady mají právo snížit tyto sazby pro určité kategorie plátců na 1 % u „příjmů“ a až na 5 % u „příjmů snížených o výdaje“. Pro nově založené fyzické osoby mohou kraje zavést „daňové prázdniny“, to znamená uplatňovat sazbu daně ve výši 0 % ode dne registrace po dobu dvou let. Takové prázdniny se mohou vztahovat na zjednodušené pracovníky pracující v sociální a vědecké oblasti, jakož i v oblasti výroby a spotřebitelských služeb.

Podnikatelé nemusí vést účetnictví, ale daňové účetnictví je pro ně povinné. Zjednodušené zdanění fyzických osob podnikatelů vyžaduje vyplnění pouze jedné evidence - knihy příjmů a výdajů (KUDiR). Formulář a postup pro vyplnění knihy byly schváleny příkazem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 22. října 2012 č. 135n. Lze jej uchovávat na papíře nebo elektronicky vytištěním a svázáním všech stránek na konci roku. Neexistuje žádný požadavek na registraci KUDiR u Federální daňové služby. Podnikatel musí mít účetní knihu i v případě, že ukazatele činnosti jsou nulové, protože za její absenci může být individuální podnikatel pokutován finančními úřady.

Zjednodušený daňový systém pro jednotlivé podnikatele můžete kombinovat s UTII nebo patentovým systémem. To je výhodné pro ty, kteří provádějí více než jeden typ činnosti, pak si pro každou z nich můžete vybrat nejziskovější režim. Daňové účetnictví je v tomto případě nutné vést odděleně pro příjmy a výdaje přijaté ze „zjednodušených“ činností a z činností v jiném daňovém režimu.

Na základě výsledků každého čtvrtletí je třeba vypočítat zálohové platby. Na konci kalendářního roku by měla být vypočtena jednotná daň. Termíny plateb:

• zálohy – do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí,
• jednotná daň zjednodušeného daňového systému za rok - do 30. dubna příštího roku.

Pokud jde o „zjednodušenou“ daň, hlášení fyzických osob o zjednodušeném daňovém systému stačí podávat jednou ročně. Jedná se o přiznání podle zjednodušeného daňového systému, které se podává současně s platbou daně – nejpozději do 30. dubna.

Jak přepnout IP na zjednodušenou?

Ne každý jednotlivý podnikatel se může stát zjednodušovatelem. Podle odstavce 2 Čl. 346.12 daňového řádu Ruské federace má zjednodušený daňový systém pro jednotlivé podnikatele v roce 2016 řadu omezení a není k dispozici pro následující kategorie:

• výrobci zboží podléhajícího spotřební dani,
• Fyzické osoby podnikající v těžbě a obchodu s některými nerosty,
• soukromí notáři a advokáti,
• plátci jednotné zemědělské daně (USAT),
• Jednotliví podnikatelé, kteří mají v průměru více než 100 zaměstnanců ročně.

U fyzických osob, stejně jako u organizací, není zůstatková cena dlouhodobého majetku a výše „přechodných“ příjmů za minulé období omezena.

Chcete-li to provést, musíte vzít v úvahu nejen daňové sazby, ale také to, jak ziskové bude „zjednodušené“ podnikání v blízké budoucnosti. Sazba daně z „příjmů“ je o více než polovinu nižší než sazba daně z „příjmů mínus náklady“, ale to neznamená, že výše daně při zjednodušení „příjmy“ bude vždy nižší. Podívejme se na to na jednoduchém příkladu.

Příjem zjednodušeného individuálního podnikatele za rok je 100 000 rublů. Náklady za stejné období - 60 000 rublů.

Použití „USN 6 procent“ pro jednotlivé podnikatele bude mít za následek daň ve výši 6 000 rublů:

100 000 x 6 % = 6 000

Ale i při použití zjednodušeného daňového systému „příjmy mínus výdaje“ bude muset do rozpočtu zaplatit stejnou částku:

(100 000 – 60 000) x 15 % = 6 000

Je samozřejmé, že rozdíl mezi příjmy a výdaji by měl být zvolen jako daňový objekt pouze tehdy, když podíl výdajů tvoří více než 60 % z výše příjmů. V našem příkladu zvýšíme výdaje na 70 000 rublů a daň se výrazně sníží:

(100 000 – 70 000) x 15 % = 4 500

Připomeňme, že na regionální úrovni mohou být sazby jednotné „zjednodušené“ daně odlišné, ověřte si proto jejich význam u svého finančního úřadu.

Vezměte prosím na vědomí, že jednotliví podnikatelé - účastníci společných aktivit nebo správy majetku, jsou zbaveni práva vybrat si daňový objekt a ve zjednodušeném daňovém systému používají pouze „příjmy mínus náklady“.

Důležitý bod: vybraný daňový objekt můžete změnit až od 1. ledna příštího roku (ustanovení 2 článku 346.14 daňového řádu Ruské federace). To nelze provést během roku.

Pokud při přechodu na zjednodušený daňový systém z jiného režimu byl předmět v oznámení podnikatelem označen nesprávně, lze tuto chybu opravit. K tomu se podává další (upřesněné) oznámení před tím, než začne platit zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby podnikatele, tedy do 31. prosince téhož roku, ve kterém bylo podáno původní oznámení. Nově založení jednotliví podnikatelé pracující na zjednodušeném daňovém systému ode dne registrace mohou změnit objekt až od začátku příštího roku (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 2. června 2016 č. SD-3-3/2511 ).

Jak vypočítat daň pro jednotlivé podnikatele pomocí zjednodušeného daňového systému?

Podnikatelé musí samostatně vypočítat výši jednotné daně ve zjednodušeném daňovém systému. Základ daně se vypočítává podle Knihy příjmů a výdajů - KUDiR její vedení je povinné pro každého bez ohledu na použitý daňový objekt. Příjmy a výdaje se do účetní knihy účtují v souladu s chronologií a musí být doloženy příslušnými doklady. „Zjednodušený“ příjem se určuje podle čl. 346.15 daňového řádu Ruské federace musí výdaje odpovídat seznamu výdajů v čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace.

Výpočet 6% daně pro fyzické osoby podnikatele zjednodušeným postupem pro rok 2016

Při výpočtu jednotlivé daně z „příjmu“ neovlivňují výdaje zjednodušovače základ daně. Chcete-li však snížit výši daně nebo záloh, můžete vzít v úvahu příspěvky na pojištění do fondů zaplacených ve vykazovaném období. Podnikatelé bez zaměstnanců si fixní příspěvky strhávají „pro sebe“ v plné výši a zaměstnavatelé si mohou snížit daň z titulu pojistného jen o 50 %.

Vezměte prosím na vědomí, že pevné příspěvky pro jednotlivé podnikatele v roce 2016: do Penzijního fondu Ruské federace 19 356,48 rublů a do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění 3 796,85 rublů. Pokud příjem přesáhne 300 000 rublů, z přebytečné částky se do Penzijního fondu Ruské federace odečte další 1 %, ale ne více než 135 495,36 rublů. Celková maximální výše pevných příspěvků do Penzijního fondu za rok je 154 851,84 rublů.

Kromě toho lze v roce 2016 od částky jednotné daně ve „zjednodušených 6 procentech“ pro fyzické osoby odečíst tyto výdaje:

• nemocenská vyplácená zaměstnanci za první 3 dny nemoci,
• příspěvky na základě smluv o osobním pojištění ve prospěch zaměstnanců,
• živnostenská daň - z hlediska daně z obchodní činnosti.

Daň z obchodování může být započtena v plné výši a zbývající platby, s přihlédnutím k příspěvkům na pojištění do fondů, by neměly snížit jednotnou daň o více než polovinu.

Upozornění: pojistné snižuje jednorázovou daň pouze za období, ve kterém bylo převedeno do fondů. Například při výpočtu zálohy za 3. čtvrtletí nelze zohlednit příspěvky zaplacené v předchozích čtvrtletích. Pro jednotlivé podnikatele je proto výhodnější platit fixní příspěvky „za sebe“ nikoli jednou platbou, ale čtvrtletně ve splátkách.

Jak vypočítat daň: příjem na akruální bázi se podle KUDiR vynásobí 6 %, od obdržené částky je třeba odečíst daňové odpočty a zálohy, které byly dříve převedeny do rozpočtu. Pokud je výsledkem záporná částka, neplatí se žádná daň.

Příklad 1

V roce 2016 obdržel individuální podnikatel příjem 1 000 000 rublů. V průběhu roku zaplatil zálohy na daň: za ​​1. čtvrtletí - 4 000 rublů, za 2. čtvrtletí - 6 000 rublů, za 3. čtvrtletí - 7 500 rublů. Ve 4. čtvrtletí roku 2016 převedl individuální podnikatel pojistné za sebe do fondů - 30 153,33 rublů. Fyzický podnikatel nemá žádné zaměstnance. Pojďme vypočítat daň:

• 1 000 000 x 6 % = 60 000 – částka jednotlivé daně za rok.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 – částka k odečtení.
• 60 000 – 47 653,33 = 12 346,67 – daň splatná za rok.

Na konci roku převede individuální podnikatel do rozpočtu 12 347 rublů.

Zálohy se počítají stejně jako roční částka daně, přičemž se odečítají zálohy z předchozích čtvrtletí.

Příklad 2

Individuální podnikatel bez zaměstnanců vydělal 100 000 rublů v 1. čtvrtletí, 90 000 rublů ve 2. čtvrtletí a 95 000 rublů ve 3. čtvrtletí. Každé čtvrtletí zaplatil za sebe do fondů pojistné 5 000 rublů, celkem 15 000 rublů za 3 čtvrtletí. Za 1. čtvrtletí byla převedena záloha na daň ve výši 1 000 rublů, za 2. čtvrtletí - 400 rublů. Za 3. čtvrtletí bude výpočet zálohy na daň následující:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6 % = 17 100 – daň za 9 měsíců.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 – výše odvodů a záloh zaplacených za 9 měsíců.
• 17 100 – 16 400 = 700 – výše zálohy.

Za 3. čtvrtletí je třeba zaplatit zálohu na daň - 700 rublů.

Příklad 3

Příjem jednotlivého podnikatele na zjednodušeném základě za rok je 2 000 000 rublů. V průběhu roku převedl individuální podnikatel do fondů 70 000 rublů pojistného za své zaměstnance. Zálohy na daň jsou uvedeny ve výši 40 000 rublů.

• (2 000 000 x 6 %) = 120 000 – částka daně bez odpočtů.
• Za zaměstnance bylo vyplaceno 70 000 rublů na příspěvcích do fondů, ale nelze je plně odečíst, protože to je více než 50 % z částky daně:
• 120 000 x 50 % = 60 000 – maximální výše pojistného, ​​o kterou lze snížit daň.
• 120 000 – 60 000 – 40 000 = 20 000 – výše splatné daně minus pojistné a předchozí zálohy.

Výpočet 15% daně na zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby podnikatele 2016

Náklady, které se používají jako odpočty v rámci zjednodušení „příjmy“, jsou ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy mínus náklady“ plně zohledněny jako náklady.

Příklad 1

Za rok obdržel individuální podnikatel 1 000 000 rublů v příjmech, výdaje - 700 000 rublů. Zálohy za tři čtvrtletí činily 36 000 rublů. Pojďme si vypočítat daň za rok:

• (1 000 000 – 700 000) x 15 % = 45 000 – částka jednotlivé daně za rok.
• 45 000 – 36 000 = 9 000 – částka jednotlivé daně, kterou jednotlivý podnikatel zaplatí do rozpočtu.

Na rozdíl od „příjmového“ zjednodušeného daňového systému, u zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“ musí být daň zaplacena, i když je výsledek nulový nebo záporný. V tomto případě je do rozpočtu převedena minimální daň ve výši 1% z částky „zjednodušeného“ příjmu jednotlivých podnikatelů za rok (článek 346.18 daňového řádu Ruské federace).

Budete také muset zaplatit „minimální mzdu“, pokud je vypočtená částka daně nižší než 1 % z příjmu. Rozdíl mezi jednorázovou a minimální daní lze zahrnout do nákladů příštího roku (ustanovení 6 článku 346.18 daňového řádu Ruské federace).

Příklad 2

Příjem jednotlivého podnikatele za rok je 1 000 000 rublů, výdaje jsou 970 000 rublů. Pojďme vypočítat daň:

• (1 000 000 – 970 000) x 15 % = 4 500 – výše jednotné daně.
• 1 000 000 x 1 % = 10 000 – minimální daň.

Při srovnání vidíme, že výše minimální daně je větší než daň jediná. Do rozpočtu musíte zaplatit větší z těchto dvou částek, to znamená „minimální“ částku 10 000 rublů.

U záloh si můžete snížit minimální daň, a to nejen jednorázovou.

Příklad 3

Za rok obdržel jednotlivý podnikatel příjem 300 000 rublů a vynaložil 320 000 rublů na výdajích. V 1. čtvrtletí byla převedena záloha na daň ve výši 3 000 rublů, ve 2. a 3. čtvrtletí byla přijata ztráta a zálohy nebyly časově rozlišovány. Kolik v tomto případě budete muset zaplatit do rozpočtu?

(300 000 – 320 000) = - 20 000 – na konci roku byla přijata ztráta, což znamená, že se neúčtuje jediná daň.

300 000 x 1 % = 3 000 – minimální daň účtovaná za rok.

3000 – 3000 = 0 – záloha je započtena na minimální daň.

Díky tomu není potřeba nic převádět do rozpočtu.

KBK k platbě zjednodušeného daňového systému v roce 2016 pro fyzické osoby podnikatele

Na platebním příkazu nebo potvrzení k platbě jednotlivé daně musí být uveden kód rozpočtové klasifikace (BCC). Tyto kódy jsou přiřazeny všem druhům daní a jiných plateb přijatých do rozpočtu. BCC se skládají z dvaceti číslic. Pokud je kód uveden s chybami, platba nebude přijata, jak bylo zamýšleno, a to může vést k pokutám od finančních úřadů.

Abyste se těmto problémům vyhnuli, musíte jako samostatný podnikatel správně vyplnit platební doklad při placení daní. Zjednodušené právní předpisy z roku 2016 stanoví různé BCC v závislosti na předmětu zdanění:

KBK pro fyzické osoby zjednodušený daňový systém „příjmy“

KBK pro fyzické osoby zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“