Vrácení daně za ošetřování dětí do 18 let. Je možné vrátit daň z příjmu fyzických osob za ošetřování dítěte. Seznam drahých ošetření

Rodiče, kteří na léčbu svých dětí vynaložili vlastní peníze, mohou počítat s odškodněním od státu. Preference je součástí norem daňový řád(TC) Ruské federace, a to v článku 219. Třetí odstavec odstavce popisuje nárok poplatníka na vrácení daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) za léčbu dítěte.

Děti v tomto případě znamenají nezletilé osoby příbuzné žadateli o přednost takto:

• nativní potomstvo;
• adoptovaný;
• pod opatrovnictvím.

Důležité: proplácení je založeno na výši příspěvku do rozpočtu, ze kterého se počítá oficiální příjemžadatel v vykazované období ve výši 13 %.

Legislativní rámec

Jak a kdo může získat odpočet, je podrobně popsáno v § 219 daňového řádu. Preference je poskytována za následujících podmínek:

• v rámci daně z příjmu fyzických osob zahrnuté do rozpočtu během účetního období;
• ve výši 13 % vynaložených nákladů na zdravotní výkony.

Kromě toho je výhoda poskytnuta osobám, které splňují následující požadavky:

• občané Ruské federace s oficiálním příjmem;
• ti, kteří platí daň z příjmu fyzických osob výhradně se sazbou 13 procent;
• kteří platili za služby lékařů z vlastní prostředky.

Tip: Abyste mohli získat odpočet v aktuálním období, musíte doložit, že peníze byly předány lékařům na léčbu dítěte. Proto je třeba všechny dokumenty pečlivě shromáždit a uložit.

Kromě toho je daňový odpočet na léčbu, a to i na dítě, omezen na několik dalších důležitá pravidla. Vrácení peněz se provádí za:

• služby:
  • diagnostický;
  • lékařské výkony (operace, diagnostika atd.);
• získávání:
  • nutné spotřebního materiálu;
  • léky.

To bude vyžadovat shromažďování nejen účtenek, ale také receptů od lékaře.

Nápověda: Poplatník má právo požadovat vrácení části zaplacených peněz na připojištění za nezletilého potomka.

Článek 219 daňového řádu stanoví, že sociální odpočty jsou omezeny maximálním daňovým základem všech nákladů v úhrnu. Maximální norma je 120,0 tisíc rublů. Můžete tak získat náhradu nákladů na služby:

• lékařské ústavy;
• vzdělávací organizace.

Ve stejném paragrafu daňového řádu jsou však výdaje na vzdělávání nezletilých vyčleněny samostatně. jsou uvnitř limitní základna nezapínat. Pro tyto byly stanoveny jejich vlastní normy (50 tisíc rublů pro každé dítě). Do mezní základny se tak započítávají pouze zdravotní výkony, které děti obdrží. Za léčbu dítěte mladšího 18 let můžete požadovat, pokud neexistují jiné výdaje, celých 120,0 tisíc rublů.

Tip: pokud utratíte velké množství, pak mohou oba rodiče získat náhradu.

Zákon výslovně zdůrazňuje špičkovou lékařskou péči o pacienty. To vyžaduje vážné výdaje. Zákonodárce proto z tohoto typu zacházení omezující rámec odstranil. Můžete požadovat celou částku, ale při žádosti o vrácení individuální musí pochopit další podmínky:

• výše vratky se vypočítá v rámci zaplacené daně z příjmu fyzických osob (další se platit nebude);
• preference je omezena na jedno období (nelze převést do dalšího roku).

Tip: seznam high-tech (drahých) lékařských služeb je schválen vyhláškou vlády Ruské federace. Návrhy na zařazení metod a diagnóz do něj předkládá Ministerstvo zdravotnictví a sociálního rozvoje.

V praxi v lékařské dokumenty vydaný lékařem, je přidělen kód. Určuje úroveň služeb:

• 1 – normální;
• 2 - drahé.

Proto je potřeba se poradit tento problém s lékařem (operátorem) nebo zubařem (). Daňová sleva může léčbu dítěte zlevnit, pokud je uvedena v seznamu. Při příjmu pravidelných služeb se uplatní mezní parametry základu daně.

Jaké papíry jsou potřeba pro načítání předností?

Příjem rozpočtových peněz je vždy spojen se sbíráním papírů potvrzujících právo na jejich obdržení. Žadatel musí státním zaměstnancům prokázat tyto věci:

• dodržování zákonných požadavků týkajících se pobírání dávek;
• dítě dostává určitou úroveň zdravotních služeb (od toho se odvíjí mezní základ daně);
• rodinný vztah s nezletilým;
• uložení finančních prostředků z vlastní kapsy.

Každý z uvedených bodů je potvrzen dokumenty. Odpočet je tedy splatný pouze občanům Ruské federace, kteří jsou rezidenty. Tato skutečnost je potvrzena cestovním pasem žadatele. Musíte si udělat kopii a mít s sebou originál pro srovnání.

Kromě toho hlavní seznam daňových dokladů obsahuje následující dokumenty:

• potvrzení o příjmu obdržené během vykazovaného období (vydané účetním oddělením podniku);
• daňové přiznání 3-NDFL;
• dokumentace potvrzující:
  • přijímání léčby;
  • platba z osobních prostředků.

Promluvme si samostatně o tom, jak prokázat, že poplatník ošetření zaplatil. Ostatně v Ruská federace systém je v platnosti povinné ručení. Zdá se, že léčba by měla být bezplatná, ale lidé mají plné právo ji využít doplňkové služby na placeném základě. Klientovi jsou poskytovány na základě smlouvy.

Kromě toho je zdravotnické zařízení povinno na požádání vydat potvrzení. Dokument uvádí:

• seznam služeb poskytovaných za peníze;
• evidence spotřebního materiálu hrazeného klientem;
• léky nezbytné pro zotavení.

Chcete-li tedy potvrdit náklady vynaložené na léčbu nezletilého, musíte do balíčku zahrnout:

• dohoda s lékařskou organizací;
• potvrzení od lékaře;
• recepty na léky vypsané ve zvláštním formuláři;
• kopie platebních dokladů.

Je tu ještě jedna věc důležitá podmínka. Článek 219 daňového řádu stanoví, že se proplácejí výdaje za služby licencované zdravotnické organizace. Státní licenční číslo je zpravidla uvedeno ve smlouvě s klinikou. Pokud takové údaje neexistují, bude vyžadována kopie dokumentu. Je třeba si to předem vyžádat u vedoucího lékaře.

K potvrzení vašeho vztahu s nezletilým budou vyžadovány další dokumenty. Seznam závisí na situaci:

• rodič přiloží kopii rodného listu potomka (obsahuje všechny potřebné údaje);
• osvojitel poskytne kopii soudního příkazu;
• opatrovník – rozhodnutí o ustanovení opatrovníka.

Tip: do balíčku můžete rovnou přibalit žádost o vrácení. Označuje touhu přijímat peníze na bankovní účet a jeho podrobnosti.

Hlavní podmínkou pro získání dávek

Tento článek daňového řádu obsahuje komplexní standardy, podle kterých může poplatník uplatnit slevu na sociální zabezpečení na léčbu nezletilého dítěte. Jsou to:

• provádění osobních plateb za lékařské služby;
• dostupnost zdanitelný příjem během vykazovaného období;
• při léčbě nezletilého potomka.

Pozor: pro léčbu dítěte staršího 18 let vrácení daně neměl. Zákonodárce předpokládá, že nárok na přednost je schopen uplatnit sám zletilý (pokud má příjem).

Algoritmus pro uplatnění odpočtu

V zásadě existují dva způsoby, jak získat peníze zpět. Ale oba začínají stejně výletem do úřadu Federální daňové služby v místě vašeho bydliště. Algoritmus akcí je následující:

1. Žádost se zasílá Federální daňové službě v období následujícím po roce přijetí lékařských služeb. Pokud bylo vaše dítě ošetřeno v roce 2017, měli byste podat žádost v roce 2018. Výše ​​náhrady je navíc omezena výší daně zaplacené ve vykazovaném období.
2. Nejprve byste si měli shromáždit podpůrné dokumenty (seznam výše).
3. Poté musíte balíček přenést do kanceláře FMS. Můžete to provést následujícími způsoby:
   • osobní návštěvou oddělení;
   • stáhněte si elektronické kopie na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
4. Počkejte na dokončení ověření. Pokud bylo odvolání doručeno Federální daňové službě v elektronické podobě, budete muset přinést originály papírů k ověření.

1. Pokud si daňový poplatník přeje obdržet finanční prostředky prostřednictvím zaměstnavatele, pak při opětovné návštěvě úřadu Federální daňové služby zanechá odpovídající žádost. Uvádí:
   • způsob příjmu - od zaměstnavatele;
   • údaje o organizaci (všech institucích, se kterými je uzavřena smlouva).
2. Finanční úřad vydává potvrzení o poskytnutí výhod.
3. Dokument by měl být předložen účetnímu oddělení podniku.
4. Účetní oddělení přestane srážet daň z příjmu do vyčerpání preferenční částky.
5. Pokud si někdo přeje dostávat peníze na svůj účet, musí to oznámit Federální daňové službě. K tomu je napsáno samostatné prohlášení:
   • ihned po podání původního odvolání;
   • po dokončení kontroly.

Pro pochopení: zaměstnavatel hradí náklady postupně a Federální daňová služba - v jedné platbě. Jiné rozdíly v metodách nejsou.

Pokud v zaměstnání nestihnete uhradit celou dlužnou částku, převádí se zůstatek do dalšího období. Lze jej však získat pouze prostřednictvím finančního úřadu. K tomu dochází, pokud jsou příjmy žadatele nízké.

Kolik můžete očekávat?

Pro podrobnější pochopení mechanismu výpočtu se podívejme na příklady výpočtu daňový odpočet za lékařské služby pro nezletilé. Prokáží omezující parametry stanovené v normách článku 219 daňového řádu.

Příklad 1. Ivankova A. v roce 2017 zaplatila léčbu svého 9letého syna. Pracovala jako učitelka a obdržela 24 000,0 rublů. za měsíc. Během účetního období byla Ivanokové sražena daň z příjmu ve výši:

• 24 000,0 RUB x 12 měsíců x 0,13 = 37 440,0 rub.

Náklady na léčbu chlapce byly 130 000,0 rublů. Vzhledem k tomu, že dítě je nezletilé, má Ivanokova právo na odškodnění. Shromáždila dokumenty. Potvrzení zdravotnického zařízení bylo označeno kódem „1“. V důsledku toho se bude brát v úvahu pouze mezní základ daně:

• 120 000,0 RUB x 13 % = 15 600,0 rublů.

Vzhledem k tomu, že výše zaplacené daně z příjmu fyzických osob převyšuje částku splatnou na náhradu, Ivanková dostane maximum možný návrat(15,6 tisíc rublů).

Příklad 2. Fefelov A.V. utratil v roce 2016 300 000,0 rublů za lékařské služby pro svou dceru (12 let). Dívka podstoupila nákladnou operaci žaludku. Tento typ léčba je zařazena do seznamu drahých. Fefelov se rozhodl usilovat o návrat v roce 2017.

Výdělky muže jsou 20 000,0 rublů. za měsíc. Během vykazovaného období vydělal: 20 000,0 rublů. x 12 měsíců = 240 000,0 rublů. Je mu sražena daň z příjmu fyzických osob ve výši:

• 240 000,0 RUB x 13 % = 31 200,0 rub.

Vzhledem k tomu, že lékařské služby jsou drahé, omezení se na ně nevztahují. Fefelov má právo prohlásit celou částku:

• 300 000,0 RUB x 13 % = 39 000,0 rublů.

Podle pravidel mu musí být uhrazeno všech 39 tisíc rublů. Výše sražené daně v účetním období však nestačí plná náhrada. V důsledku toho Fefelov obdrží pouze 31,2 tisíc rublů.

Důležité: výše refundace je omezena částkou příspěvku daňového poplatníka do rozpočtu ve vykazovaném období.

Podívejme se blíže na to, kdo má podle zákona nárok na odpočet výdajů na zdravotní služby pro nezletilé. Všechny podmínky jsou obsaženy v článku 219 daňového řádu. V jejím textu jsou uvedeny stavy dětí. Na základě toho úředníci při výpočtu dávek zjišťují rodinné vazby.

Nárok na náhradu je tedy založen na:

• rodiče dítěte;
• pěstounská máma a táta;
• adoptivní rodiče;
• k opatrovníkům.

Nápověda: V článku 219 jsou uvedeni i manželé žadatele o odpočet. Pokud manželka (manžel) nedosáhla plnoletosti, pak jí můžete také dát přednost. Takové situace jsou však v životě vzácné.

Ostatní příbuzní si obecně nemohou nárokovat přednost. Výjimkou jsou situace, kdy byla nad dítětem svěřena babička, teta nebo jiný příbuzný. Tyto osoby žádají o odpočet ze stejných důvodů jako jejich rodiče.

Občané Ruské federace získali ze zákona právo na vrácení 13 % finančních prostředků vynaložených na lékařské služby pro nezletilé dítě. Privilegium podléhá následujícím podmínkám:

• pokud v období, ve kterém bylo ošetření provedeno, existoval zdanitelný příjem;
• po potvrzení rodinných vazeb s příjemcem služeb;
• v mezích částky zdanění, ale ne více než příspěvky převedené do rozpočtu.

Občan může uplatnit právo na přednost ročně. Je opakovaně použitelný. Vrácení peněz se však počítá pro každou aplikaci v aktuálním období v rámci stanovené množství. Nepřevádí se do dalších let.

Získání daňového odpočtu za léčbu je k dispozici:

• Lidé, kteří jsou občany Ruské federace.
• Žadatel odvádí do státní pokladny příspěvky ve výši 13 % z obdrženého zisku.
• Příjemci mají stabilní zdanitelné příjmy.
• Emancipovaní občané, kteří dosáhli plnoletosti.

Na vrácení peněz se musíte připravit předem, když léčba právě začala nebo již probíhá.

V praxi se refundace prostředků vynaložených na ošetření pracujícího poplatníka provádí ve výši 13 % z celkové vynaložené částky. To je uvedeno v čl. 219 daňového řádu Ruské federace. S vrácením finančních prostředků mohou dle textu článku počítat pouze dospělí pracující občané nebo rodiče dětí do 18 let. Proto bychom měli hovořit o dítěti, které dosáhlo plnoletosti v dospělosti a na jeho jméno by neměly být exekuovány všechny dokumenty.

Důvody odmítnutí a jak s nimi bojovat

Vzhledem k tomu, že neoprávněné odmítnutí je porušením zákonů ze strany zástupců Federální daňové služby, musí existovat oprávněné důvody pro odmítnutí dokumentů. Může být odmítnut v následujících případech:

• Neúplný balík dokumentů.
• Byla použita falešná nebo neplatná dokumentace.
• Žadatel nebyl převody daně z příjmu fyzických osob ve výši 13 %.
• Byly překročeny zákonné limity návratnosti.
• Do zvláštního seznamu nejsou zahrnuty léky ani lékařská péče.
• Žadatel si léčbu nehradil sám.
• Pokus žadatele o vrácení finančních prostředků od lidí, kteří s ním nejsou v rodičovském nebo manželském svazku.

Pokud žadatel odstraní zjištěné nedostatky, které zapříčinily odmítnutí, může znovu žádat o platbu, aniž by musel znovu shromažďovat doklady. V tomto případě se doba pro posouzení žádosti od samého začátku mění.

Není možné, aby zletilé dítě využilo slevu na dani, pokud nepracovalo a nepracuje plátce daně z příjmu fyzických osob. Rodiče také nemohou uplatnit slevu na dani na léčbu dítěte staršího 18 let. Jedinou možností, jak takovou náhradu od státu získat, je sjednat si zaplacené zdravotní pojištění. Když jejich potomek studuje prezenční formou na vysoké škole, mohou rodiče využít slevu na dani na vzdělání.

Každý rodič může požádat o vrácení peněz za děti, pěstouni, opatrovníci nebo poručníci dítěte. To znamená, že pokud je matka na mateřské dovolené a otec je oficiálně zaměstnán a platí daně, může stále dostávat peníze na léčbu svých dětí.

Můžete přijímat platby za terapeutické služby pro dítě nebo pro něj nakupovat léky, pokud je dítě mladší 18 let. Kromě toho mohou rodiče požádat o odpočet na dítě, pokud je v denním studiu nebo je absolventem nebo rezidentem, hlavní je, že jeho věk nepřesahuje 24 let.

Minimální a maximální částka

V roce 2017 maximální částka, kterou může rodič dostat za léčbu dítěte, činila 15 600 rublů ročně.

Minimální částka náhrady není stanovena; vše přímo závisí na částce vynaložené na léčbu dítěte a na platu rodiče.

Podmínky registrace

Než začnete zpracovávat vrácení daně, musíte se seznámit s tím, že přiznání hotovost, vynaložené na lékařské procedury a léky pro dítě, mohou být pouze za ty roky, kdy jste přímo provedli platbu. Podání přiznání a vrácení peněz je však možné až příští rok po vynaložení prostředků na léčbu dítěte.

Pokud byla například platba za lékařské služby provedena v roce 2016, pak je vrácení možné až v roce 2017.

Pokud nebude refundace zpracována ihned, můžete tak učinit později, nejpozději však po 3 letech úhrady za zdravotní služby. Například v roce 2017 je možné uplatnit daňové slevy za roky 2014, 2015 a 2016. Zpravidla po dokončení veškeré dokumentace bude vrácení daně přijato po 2-4 měsících.

Jak vypočítat, kolik se vrátí?

Daňová sleva na léčbu dítěte se počítá za aktuálních dvanáct měsíců a zahrnuje tyto faktory: Je možné získat náhradu daň z příjmu

na zubní ošetření dítěte a v jaké výši? Příklad výpočtu: v roce 2017 občanka Ivanova zaplatila 65 tisíc rublů za zubní ošetření pro své dvě děti. Třetí dítě vyžadovalo naléhavou a nákladnou operaci, celkové náklady

300 tisíc rublů. Ve stejném roce činil plat občana Ivanova 550 tisíc rublů a na daních z ní bylo vyplaceno 71 500 tisíc rublů.

Poté se částka přijatého odpočtu bude rovnat 65 + 300 = 365 tisíc rublů. A vrácení daně z příjmu fyzických osob je 365*13% = 47 450 tisíc rublů. Vzhledem k tomu, že daně zaplacené za rok tuto částku převyšují, má žena právo dostat přesně tuto částku peněz. Pokud je daň z příjmu fyzických osob vyšší než zaplacené daně, vrátí se částka rovnající se všem daním zaplaceným za daný rok, v tomto případě 71 500 tisíc rublů.

Pokyny pro příjem krok za krokem

Chcete-li získat odpočet na dítě, musíte provést následující kroky:

1. Sbírejte vše potřebné dokumenty.
2. Vyplňte správně 3 daně z příjmu fyzických osob.
3. Předložte dokumenty příslušnému úřadu.
4. Počkejte na rozhodnutí.

Dokumenty

Chcete-li požádat o odpočet na platbu lékařských služeb pro dítě, budete muset shromáždit následující dokumenty:

1. prohlášení 3-NDFL;
2. fotokopii rodného listu dítěte nebo více dětí;
3. kopie prvních stránek cestovního pasu rodiče;
4. písemná dohoda se zdravotnickým zařízením o poskytování terapeutických služeb dítěti;
5. potvrzení o zaplacení za poskytnuté terapeutické služby;
6. dokumentace potvrzující výdaje;
7. doklady potvrzující skutečnost, že osoba zaplatila daně z příjmu (certifikát 2-NDFL);
8. žádost o vrácení daně s uvedením účtu, na který mají být finanční prostředky vráceny.

Kompetentně vyplnit 3-NDFL

Deklarace 3-NDFL se skládá z pěti stran. Při vyplňování první stránky formuláře prohlášení 3-NDFL musíte uvést následující informace (příklady vyplnění jsou uvedeny v závorkách):

Na druhé stránce jsou následující informace:

• kód rozpočtová klasifikace – 18210102010011000110;
• OKTMO kód – 45382000;
• výše daně, která má být zaplacena do rozpočtu;
• částka daně, která má být vrácena z rozpočtu.

Na třetí stránce uveďte následující údaje:

• výše příjmu, příjem za práci v zahraničních společnostech se nezapočítává;
• výše daňových odpočtů;
• množství odpadu odebraného ke snížení obdrženého zisku;
• celková výše zisku včetně příjmů za práci v zahraničních společnostech;
• základ daně pro výpočet daně;
• celková částka daně vypočtená k zaplacení;
• celková částka daně zaplacené osobou;
• celková částka daně, která má být vrácena z rozpočtu.

Čtvrtá strana uvádí zisky ze zdrojů v Ruské federaci. Je uveden název zdroje platby, například Alpha LLC. Dále je uvedena výše zisku, výše zdanitelných příjmů, vypočtená výše daně a výše zaplacené daně.

Na pátém listu uveďte následující informace:

1. výpočet standardního odpočtu daně;
2. výpočet odpočtu sociální daně, na který se nevztahují omezení popsaná v odstavci 2 čl. 219 daňového řádu Ruské federace;
3. výpočet sociálních daňových odpočtů, které podléhají omezením popsaným v odstavci 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace;
4. výše sociálních a standardních daňových odpočtů, která se přiznává podle podaného přiznání.

Formulář můžete vyplnit buď ručně černou pastou, nebo v elektronické podobě.

Z peněz vynaložených rodiči na hrazenou léčbu dítěte může stát část vrátit v podobě zaplacené daně z příjmu (daň z příjmu fyzických osob, která v Rusku činí 13 %). Část zaplacených daní lze vrátit pouze na základě žádosti - tedy pouze na žádost rodiče, který zaplatil léčebné procedury, podané pobočce Federální daňové služby (FTS) v souladu s pravidly stanovenými zákonem.

Existenci a hlavní body použití odpočtu na léčbu dětí stanoví čl. 219 daňového řádu (TC) Ruské federace. Patří mezi tzv sociální daňové odpočty- určitá kategorie výdajů na „sociální potřeby“, které nejsou zdaněny. Sociální srážky se vztahují i ​​na převody na budoucí důchody a nejbližší rodinné příslušníky.

• Na poskytnutou placenou léčbu dítěte lze získat daňový odpočet na území Ruska. Pro lékařské služby, přijato a zaplaceno v zahraničí, nebude poskytnuta žádná srážka.
• Rodič může požádat o vrácení daně z příjmu fyzických osob pouze v případě, že pracuje a má zaplacené náklady na léčení z vlastních prostředků(a nikoli formou povinného zdravotního pojištění).
• Musíte požádat o registraci u úřadu Federální daňové služby.

Maximální výše všech sociálních daňových odpočtů nesmí překročit 120 000 rublů. za rok, bez srážek (jsou posuzovány samostatně). Seznam léků a procedur, u kterých platba nepodléhá dani.

Od roku 2016 bylo možné uplatnit u zaměstnavatele slevu na dani na léčbu a výchovu dítěte zjednodušeným postupem. To vám umožní optimalizovat načasování pobírání dávek. Na druhou stranu není vždy vhodné po každé nové kontrole kontaktovat zaměstnavatele se žádostí o srážku – někdy je snazší vyzvednout si platební doklady a odnést je jednorázově na finanční úřad.

Základní požadavky na příjemce srážek za léčbu

Rodič, který utratil peníze za léčbu dítěte, může své výdaje nahlásit finančnímu úřadu a bude mu odečtena ve formuláři vrácení daně z příjmu fyzických osob, již zaplaceno do rozpočtu. K registraci daňové zvýhodnění Pro léčbu musí být splněny určité podmínky. Mezi nimi:

• Srážka se poskytuje pouze pracovní občané, z jejichž výdělku se sráží daň z příjmu a kteří současně platí léčbu pro děti.
• Vrácení daně z příjmu fyzických osob se neposkytuje osobám, které jsou na burze práce, ani soukromým podnikatelům, jejichž daňové zásady nestanoví platbu daně z příjmu (například při zdanění v rámci zjednodušeného daňového systému nebo jednotné daně z příjmu) .
• Rodič žádající o odpočet musí být rezidentem Ruské federace.
• Děti do 18 let mohou být příbuzní, osvojení nebo opatrovnictví. Daňové zvýhodnění se vztahuje také na léčbu vás, vašich rodičů a manžela.
• Odpočet lze získat na několik dětí současně nebo střídavě - hlavní věc je, že celková částka nepřesáhne stanovené zákonem omezit.

Legislativa neříká, že sociální srážky jsou vzájemně alternativní, stejně jako standardní srážky na dani z příjmu fyzických osob. Tedy při určování velikosti základ daně tuto výhodu lze využít zároveň s ostatními: důchody atd.

Za jaký druh léčby mohu získat daňový odpočet?

Můžete požádat o zvýhodnění daně z příjmu fyzických osob různé typy ošetření, lékařské služby, zakoupené léky. Pro všechny výše uvedené existuje zvláštní státem schválený seznam (usnesení vlády Ruské federace č. 201 ze dne 19. března 2001).

Kromě léčby a léků lze odpočty získat tím, že si zaplatíte sami zdravotní pojištění pro děti. Musí být splněny následující podmínky:

1. Pojistná smlouva musí pokrývat pouze léčbu.
2. Poskytování organizace pojišťovací služby, musí mít státní licenci pro tento druh činnosti.
3. Smlouva musí být sepsána od soukromé osoby – rodiče, nikoli od jakékoli organizace.

Seznam lékařských služeb

Odpočet za placené lékařské služby můžete získat, pokud je splněno několik podmínek:

1. Zdravotní ústav, která je poskytla, působí oficiálně (tedy má licenci) a nachází se na území Ruska. Může se jednat o veřejnou nebo soukromou instituci, popř individuální podnikatel- na formě vlastnictví nezáleží.
2. V servisní smlouvě plátcem je osoba podávající srážku nebo její manžel (podle ruských zákonů jsou příjmy a výdaje manželů považovány za společné).

Mezi služby, za které je poskytován odpočet (podle vládou schváleného seznamu ze dne 19. března 2001 č. 201):

• Placená diagnostika a léčba na zavolání ambulance.
• Diagnostika, prevence, léčba, rehabilitace stavů nemocnice a kliniky(včetně terapeuta nebo v denním stacionáři při lékařském vyšetření).
• Služby v rámci sanato-resortní léčby.
• Přednášky a další akce o výchově ke zdraví (zdravotně výchovná práce).

Seznam léků

Skupiny léků, za jejichž nákup můžete získat odpočet daně z příjmu fyzických osob ( úplný seznam jmen, viz seznam schválený nařízením vlády):

• léky proti bolesti, anestetické léky, svalové relaxancia;
• analgetika, nesteroidní protizánětlivé léky, léky proti revmatismu a dně;
• antihistaminika;
• léky na centrální nervový systém (na nespavost, sklerózu, záchvaty, psychotické poruchy, drogovou závislost a alkoholismus);
• antibakteriální, protiplísňová a antivirová činidla, antiseptika, vakcíny;
• imunosupresiva, protinádorové a hormonální léky (včetně inzulínu);
• léky ovlivňující krev;
• léky na léčbu kardiovaskulárního systému, korekci krevního tlaku;
• výrobky pro gastrointestinální trakt, ledviny a močové cesty;
• oční léky;
• léky ovlivňující dýchání;
• léky na dělohu;
• živné roztoky, vitamíny;
• některé další druhy drog.

Odpočet lze získat na léky, pokud je již žadatel zaplatil. Je důležité, aby léky byly předepsaný lékařem oficiálně, tedy podle receptury se speciální pečetí.

Seznam drahých ošetření

Odpočet za zaplacenou nákladnou léčbu můžete získat pouze v případě, že byl přijat na území Ruské federace, a ve smlouvě o úhradě zdravotních služeb je jako plátce uveden žadatel o zvýhodnění daně z příjmů fyzických osob.

Mezi typy léčby:

• chirurgická intervence pro vrozené abnormality vývoje dítěte, jakož i pro onemocnění oběhového systému, dýchacích a trávicích orgánů, očí a nervového systému;
• endoprotetika a jiné kloubní operace;
• implantace protéz, kardiostimulátorů;
• transplantace orgánů a tkání;
• rekonstrukční a plastické operace;
• terapie chromozomálních a dědičných onemocnění;
• terapeutická léčba nádorů štítné žlázy;
• léčba nemocí oběhového, dýchacího, trávicího a pankreatického ústrojí;
• léčba maligních nádorů, osteomyelitidy, cukrovky, popálenin;
• platba za dialýzu a další výkony (více se dočtete v seznamu).

Často drahá léčba vyžaduje drahé spotřebního materiálu, které musí rodiče dítěte koupit. Na jejich nákup můžete také získat daňový odpočet, ale pouze za splnění následujících podmínek:

• U lékařská organizace Spotřební materiál nebylo možné zakoupit sami.
• Instituce vydala osvědčení o tom, že bez nákupu tohoto spotřebního materiálu je poskytování drahé lékařskou péči bylo by to nemožné.

Chcete-li sami určit, zda je léčba nákladná, můžete se podívat speciální kód v potvrzení o zaplacení služeb k předložení správci daně. Pokud je kód „2“, postup je drahý, pokud je „1“, je to normální.

Tento stav (drahý nebo ne) je důležitý při určování částky daňových odpočtů.

Jak velký daňový odpočet se poskytuje na ošetření?

Výše daňové slevy na léčbu dítěte se stanoví po kalendářním roce, ve kterém byly peníze vyplaceny. Počítá se s výši skutečně vynaložených nákladů pro lékařské služby a léky uvedené ve zvláštních seznamech schválených vládou.

Existují však určitá omezení týkající se celkové výše výdajů:

• Maximální výše výdajů na jednoho rodiče, od kterého je vydán (za ošetření, dodatečné příspěvky na fondový důchod nebo dobrovolné důchodové pojištění) nemůže být větší než 120 000 rublů. za rok. V tomto ohledu nesmí být maximální vrácení daně z příjmu fyzických osob vyšší než 15 600 rublů. (120 000 x 13 % = 15 600).
• Ve stanoveném množství nepočítat drahé léčby. Jsou posuzovány samostatně, protože náklady na jednu takovou službu mohou přesáhnout 120 tisíc rublů, takže maximální výše těchto typů pomoci není vůbec omezena.
• Žadatel nebude moci získat refundace je vyšší než zaplacená daň z příjmu ze mzdy. Poslední částku lze snadno vypočítat vynásobením celkové mzdy za rok, ve kterém byla léčba vyplacena, 13 %.

To znamená maximální příjem, který nepodléhá daním, může obecně činit nejvýše 120 000 rublů. ročně + částky za drahou léčbu. Pokud je odpočet pro rodinu extrémně nutný, ale jeden rodič překročí stanovenou částku, můžete o něj požádat druhého rodiče.

Vrácení daní se projeví zejména u nízkých příjmů, kde často onemocní děti.

Příklad výpočtu odpočtu daně

V roce 2016 zaplatil N. za zubní ošetření dvou dětí 65 000 rublů. Třetí dítě podstoupilo nákladnou, složitou operaci, která rodiče stála 300 000 rublů. Za rok 2015 činil N. plat 550 000 rublů a byla z něj zaplacena daň z příjmu fyzických osob ve výši 71 500 rublů. V roce 2017 chce muž uplatnit slevu na dani na léčbu dětí. Po uvedenou dobu se nevystavují žádné další sociální srážky.

Výše daňového odpočtu za zubní ošetření se bude rovnat skutečně zaplaceným penězům (65 000 RUB), která nepřesáhne maximálně 120 000 RUB. podle výše sociálních odvodů. Operace na dítěti byla zařazena do kategorie „nákladná léčba“, takže výše srážek není nijak omezena.

Celkový daňový odpočet pro N. pak bude 65 000 + 300 000 = 365 000 rublů a vrácení daně z příjmu fyzických osob za něj bude 365 000 x 13 % = 47 450 rublů. Protože N. v roce 2015 zaplatil více daní (71 500 rublů), bude mu vrácena celá vypočtená částka 47 450 rublů. (jinak - ve výši skutečně zaplacených daní za rok).

Jak získat vrácení daně za léčbu?

Na rozdíl od standardní slevy na dani na dítě, kterou vystavuje zaměstnavatel a která se vypočítává měsíčně, se sleva na léčbu dětí počítá podle jiného principu:

• Pro to musíte kontaktovat přímo jeho. Federální daňová služba (Federal Tax Service) podle místa bydliště nebo pobyt, a to musí být provedeno na konci roku, ve kterém byla platba za ošetření provedena.
• Poskytuje se pouze srážka za léčbu podle aplikačního principu. To znamená, že dokud rodič nezajde na Federální daňovou službu a nenapíše prohlášení, nemá s čím počítat.

Objevil se další způsob, jak získat slevu na dani a vrácení daně z příjmu fyzických osob od 1. ledna 2016 díky změnám provedeným v čl. 219 daňový řád. Nyní lze daňové výhody získat nejen prostřednictvím Federální daňové služby, ale také prostřednictvím zaměstnavatele (daňový agent). To se provádí v následujícím pořadí:

• Federální daňová služba musí poskytnout dokumenty potvrzující náklady na léčbu dětí a získat potvrzení o nároku na daňový odpočet. Děje se tak ihned po vzniku nároku na dávku a není třeba čekat na konec roku.
• Obdržené potvrzení je předáno zaměstnavateli. Účetní oddělení na základě dokladu vypočítá mzdu s přihlédnutím ke srážce schválené Federální daňovou službou - tedy bez srážky 13% daně z příjmu fyzických osob, dokud není vyčerpána celá částka srážky.

To znamená, že v každém případě musí být dokumenty nejprve předloženy Federální daňové službě. Ale když žádáte o výhody prostřednictvím zaměstnavatele, formuláře 2-NDFL a 3-NDFL nejsou potřeba. To je plus, protože obvykle kvůli chybám v těchto dokumentech vznikají potíže s registrací.

Pokud není sleva na dani vydaná zaměstnavatelem vyčerpána do konce běžného kalendářního roku, lze zbytek obdržet pouze prostřednictvím Federální daňové služby již v novém roce. Na velké množství náklady na ošetření nebo předložení dokladů k odpočtu přímo na konci roku, někdy je výhodnější shromáždit šeky a smlouvy do jedné složky a po skončení příštího zdaňovacího období je odnést na finanční úřad, obejít zaměstnavatele. I když rodiče mají vždy právo volby.

Kdy a za jaké období lze vrátit daňový odpočet za léčbu?

Zdravotní odpočet lze vystavit pouze za ty roky, ve kterých byly provedeny platby za lékařská ošetření nebo léky. Obecná posloupnost pobírání výhod daně z příjmu fyzických osob pro léčbu je následující:

1. Lékařské služby nebo léky hradí rodič z vlastních prostředků. Receptury, účtenky a platební složenky jsou pečlivě uloženy.
2. Na konci kalendářního roku rodič předloží Federální daňové službě žádost a doklady o vrácení daně z příjmu fyzických osob z částky vynaložené na léčbu dítěte (např. v roce 2017 se předkládají údaje za rok 2016).
3. Pokud jsou dokumenty shromážděny správně, v lhůta peníze jsou převedeny na detaily bankovní účet specifikované žadatelem v přihlášce.

Tento proces obvykle trvá 2-4 měsíce. Žádost je posouzena do 10 dnů, následně jsou však do 3 měsíců zkontrolovány předložené doklady. Po přijetí rozhodnutí je žadateli do 5 dnů zasláno písemné vyrozumění a do měsíce poté jsou peníze z vratky daně z příjmu fyzických osob převedeny na kartu rodiče. Možnost je možná, když je částka započítána proti budoucím daním (na žádost).

O odpočet můžete žádat ročně nebo jednou za tři roky. Faktem je, že promlčecí lhůta pro žádosti tohoto druhu u Federální daňové služby je přesně stanovena tři roky. To je uvedeno v odstavci 7 čl. 78 Daňový řád Ruské federace.

Například v roce 2017 můžete předložit dokumenty za roky 2016, 2015 a 2014 Federální daňové službě. Do budoucna je ale lepší to neotálet, protože se ztrácejí doklady, mění se legislativa a žadatel má stále naléhavější záležitosti.

Při volbě způsobu přijímání slevy na dani prostřednictvím zaměstnavatele můžete pouze uplatnit téhož roku, ve kterém byly zaplaceny peníze za léčbu. To lze provést několikrát - například po každém cyklu léčby.

Jaké dokumenty jsou potřeba k žádosti o dávky?

Je lepší předložit dokumenty místnímu úřadu Federální daňové služby osobně, alespoň poprvé. Pokud v prohlášení nebo žádosti něco chybí, můžete závadu rychle opravit. I když můžete poslat papíry poštou v notářsky ověřených kopiích.

Pro zpracování odpočtů a vrácení daně z příjmu jsou vyžadovány následující dokumenty:

• prohlášení rodiče;
• potvrzení účetního oddělení o zaplacené dani z příjmu (2-NDFL);
• daňové přiznání žadatele (formulář 3-NDFL);
• potvrzení o vztahu k dítěti (jeho rodný list);
• v závislosti na směru vynaložených léčebných výloh:
  • dohoda se zdravotnickým zařízením (nebo recept na lék na tiskopisu N 107-1/u s razítkem „Pro daňové úřady RF“, vydaný lékařem);
  • licence zdravotnického zařízení nebo pojišťovny;
  • certifikát potvrzující, že služby byly zaplaceny;
  • doklady potvrzující výdaje žadatele za léky nebo služby (platby, šeky);
  • dohoda s pojišťovnou nebo pojistka (pokud se vracíte k pojištění);
• údaje o účtu, na který budou peníze převedeny.

Nejrychlejší způsob, jak podat prohlášení 3-NDFL, je prostřednictvím online služeb a programů. Samostatné vyplnění zabere 15–20 minut, stačí si vybrat bezplatný zdroj a nejprve získat certifikát 2-NDFL od účetního oddělení v práci. Pohodlný program K vyplnění dokumentu je k dispozici na webových stránkách Federální daňové služby.

Daňový odpočet na dětské zubní ošetření (doklady)

Stomatologickým ošetřením se rozumí výkony, které jsou poskytovány v rámci ambulantní péče. To znamená, že můžete také získat daňovou úlevu na zaplacení stomatologických výkonů. Pro uplatnění odpočtu musí rodič splnit všechny požadavky uvedené výše: pracovat oficiálně, být rezidentem Ruské federace, pečlivě sbírat podpůrné dokumenty.

Zubní ošetření zahrnuje:

• protetika;
• instalace rovnátek a jiných ortodontických systémů pro dítě;
• odstranění, plombování a další typy preventivních, terapeutických a chirurgických služeb.

Každý, kdo platí za ošetření a bude žádat o odpočet, si musí uschovat všechny doklady potvrzující fakt úhrady zubní péče o dítě. Vrácení daně z příjmu fyzických osob se samozřejmě provádí pouze za placené služby, a to pouze za ty, které zaplatil rodič!

Pokud jste se pro úhradu léčby dětí museli obrátit na služby hrazené medicíny, pak musíte vědět, že je možné část peněz vrátit podáním vratky daně z příjmu. Z našeho článku se dozvíte, jak získat slevu na dani na léčbu dítěte. Prozradíme vám, jaké jsou podmínky pro vrácení daně (věk dítěte (do 18 let, nad 18 let)), jaké doklady jsou potřeba, pro koho dohodu sepsat, jak vyplnit 3. osobní přiznání k dani z příjmu, jaké jsou znaky odpočtu na zubní ošetření dítěte a jak vrátit peníze (13 procent) za ošetření dítěte plné náklady lékařské služby.

Kolik mohu dostat zpět za léčbu svého dítěte?

Odpověď na otázku „existuje srážka za léčbu dětí? uvádí článek 219 daňového řádu Ruské federace. - jedná se o snížení základu daně (příjmu), v souvislosti s tímto se snižuje daň z příjmu fyzických osob (13 procent základu). A rozdíl mezi daní převedenou do rozpočtu a vypočítanou jako takovou metoda daně z příjmu fyzických osob vrácena poplatníkovi. Pokud se rozhodnete pobírat sociální slevu na léčbu dítěte (do sociální srážky platí také), pak musíte vědět, že náklady na léčbu dítěte budou činit 13 procent nákladů na lékařské služby a léky. Tito. Kolik peněz můžete získat zpět, lze snadno vypočítat. Existují však určitá omezení, kterým se budeme věnovat podrobněji. Výše srážky za léčbu dítěte závisí na následujících faktorech:

• Výše vašeho příjmu. Vrácená daň z příjmu fyzických osob za léčbu dítěte nemůže přesáhnout daň z příjmu fyzických osob převedenou do rozpočtu, tzn. Nebudete moci získat zpět větší daň, než byla sražena z vašeho příjmu. Zároveň je ale možné vrátit 13 procent za léčbu dítěte v plné výši - více v. Měli byste také vědět, že zůstatek srážky za léčbu je na příští rok.
• Ať už jsou lékařské služby drahé nebo ne. Pokud je ošetření nákladné (provádí se dle), pak bude vratka daně z příjmu fyzických osob za ošetření dítěte činit 13 % z celkových nákladů na lékařské služby. V jiném případě (výdaje na) můžete vrátit 13% z částky léčby, ale ne více než 15 600 rublů. (13 procent ze 120 000 rublů). U lékařských služeb, které nesouvisejí s nákladnou léčbou, je limit daňového odpočtu stanoven na 120 000 rublů. Nutno podotknout, že pro zařazení zdravotních výkonů mezi drahé není důležité, ale zda je léčba zařazena do té státem schválené.
• Kromě slevy na dani na léčbu dítěte budete dostávat slevu na léčbu a/nebo léčbu: a také slevu na vzdělání. Jak je uvedeno výše, výše odpočtu může být omezena. A pokud plánujete vrátit daň z příjmu za léčbu více členů rodiny, nemusí být možné vrátit 13 procent na léčbu dítěte z celkových nákladů.

Co je potřeba odečíst na léčbu dítěte?

Podmínky pro vrácení daně z příjmu fyzických osob k léčbě dítěte takto:

• Zdravotnické zařízení má licenci lékařské činnosti vydané v souladu se zákony Ruské federace (nemožné);
• Neuplynula promlčecí lhůta pro získání daňového odpočtu (více níže);
• V roce, kdy byla léčba dítěte hrazena, měl jeden nebo oba rodiče (pokud každý rodič srážku pobírá) oficiální, ze které byla daň z příjmu fyzických osob převedena do rozpočtu;
• Dítě není starší 18 let;
• Finančnímu úřadu bylo poskytnuto vše potřebné;
• Dítě může být přirozené, adoptované nebo pod opatrovnictvím. Odpočet může obdržet jeden z rodičů nebo oba. Babičky, dědečkové, tety, strýcové a další příbuzní nemohou získat slevu na léčbu dítěte (možnost vrácení 13 procent za léčbu dítěte manželky otčímem viz níže).

Promlčecí lhůta pro odečtení léčby dítěte

Pojďme si určit, za jaké období můžete pobírat slevu na dani na léčbu dítěte, tzn. Jaká je promlčecí lhůta srážek? Jsou to 3 roky, tzn. Období, za které můžete žádat o vrácení daně za léčbu dítěte, jsou poslední 3 roky (za každý rok se předkládá samostatný balíček dokladů). Zároveň můžete během následujících 3 let získat odpočet za léčbu zaplacenou za letošní rok. Více o tom v .

Podle odstavce 7 Čl. 78 daňového řádu Ruské federace lze žádost o započtení nebo vrácení částky přeplatku na dani podat do tří let ode dne zaplacení stanovené částky. Je-li podán odpočet na hranici promlčení, je třeba žádost o vrácení částky daňového přeplatku podat současně s přiznáním a dalšími doklady, aniž by se čekalo na konec kontroly na místě.

Jak získat daňový odpočet na léčbu dítěte?

Pojďme si říct, jak uplatnit slevu na dani na léčbu dítěte. Existuje několik možností:

• Přes finanční úřad. Dokumenty lze předložit Federální daňové službě osobně nebo prostřednictvím zástupce (na základě plné moci). Máte také právo používat elektronická služba daň
• . Budete také muset kontaktovat Federální daňovou službu, ale v tomto případě není nutné vyplňovat 3. daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Tato metoda má i své nevýhody.

Předpokládejme, že jste zvolili možnost „přes daň“ pro vrácení daně z příjmu fyzických osob za léčbu vašeho dítěte. Dokumenty musí být předloženy Federální daňové službě v určitou dobu, poté začne proces, který bude trvat několik měsíců. Pokud nebudou žádné dotazy, peníze budou převedeny na účet uvedený v žádosti o vrácení peněz.

Je možné získat slevu na dani na léčbu dítěte staršího 18 let?

Často se rodiče, když platí za zdravotní služby pro svého syna nebo dceru, ptají na daňový odpočet na léčbu dítěte, „do jakého věku může být vystaven? V souladu se zákonem (článek 3, článek 1, článek 219 daňového řádu Ruské federace) je možný pouze daňový odpočet za léčbu dítěte mladšího 18 let, tzn. Vrácení daně je možné získat pouze za lékařské výkony pro nezletilé děti. A i když dítě studuje a nepracuje, je to student na plný úvazek vzdělání, vrácení daně z příjmu za ošetření dítěte studenta staršího 18 let není možné (na rozdíl od standardní odpočet pro děti, kde se kompenzuje dítě do 24 let, pokud je studentem, kadetem nebo studentem denního studia).

Protože rodiče nemohou získat slevu na dani na léčbu dítěte staršího 18 let (viz také dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 10. června 2011 N 03-04-05/7-423, dopis ministerstva financí Ruské federace ze dne 19. října 2017 č. 03-04-05/ 68273), mohou tak učinit samy dospělé děti. K tomu, jak radí zaměstnanci Ministerstva financí, musíte získat práci nebo pronajmout svůj majetek, čímž získáte příjem zdaněný sazbou 13 procent (Dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 1. října 2014 N 03-04-05/49120).

Je třeba poznamenat, že právo otce nebo matky na odpočet za léčbu dítěte je omezeno do okamžiku, kdy syn nebo dcera dosáhne věku 18 let (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 21. října , 2011 N 03-04-05/5-767), tzn. mluvit o možnosti získat slevu na dani na léčbu dítěte „do 18 let včetně“ je zásadně nesprávné.

Zákon počítá s možností získat daňové přiznání, kdo nedosáhl 24 let věku.

Je možné získat slevu na dani za ošetřování dítěte na mateřské dovolené?

Pokud chce žena, která je v , požádat o vrácení daně z příjmu za léčbu dítěte, pak, protože Nemá příjmy, ze kterých se sráží 13 procent ve formě daně, a ona sama nebude moci získat odpočet na léčbu. Zde je třeba upřesnit, že pokud náklady na úhradu lékařských služeb pro dítě vznikly v roce, kdy žena pracovala a pobírala mzdy, ze kterého byla daň převedena, pak budete moci vrátit peníze na léčbu dítěte.

Pokud matky mateřské dovolené Srážku nelze provést, otec dítěte si pak může vyzvednout doklady pro vrácení daně za léčbu dítěte a požádat o odpočet pro sebe (pokud je oficiálně zaměstnán).

Doklady pro daňový odpočet při ošetřování dítěte

Předpokladem pro odpočet sociální daně je poskytnutí správně vyplněných dokumentů podle seznamu Federální daňové službě. Pojďme zjistit, jaké dokumenty jsou potřeba k vrácení daně za léčbu dítěte:

1. potvrzení o příjmu 2 daň z příjmu fyzických osob (dostáváme v práci);
2. daň (vyplňujeme sami);
3. (vyrábí léčebný ústav);
4. dohoda se zdravotnickým zařízením (kopie);
5. účtenky (kopie) k potvrzení výdajů na léčbu dětí;
6. zdravotnické zařízení (kopie, vydaná zdravotnickým zařízením);
7. na léky (pro dítě);
8. rodný list syna nebo dcery (kopie);
9. oddací list (pokud léčbu dítěte hradil manžel/manželka);
10. žádost o vrácení přeplatku na dani (s uvedením údajů o účtu pro převod peněz);
11. pro každý případ si vezměte kopii pasu (pro daňového poplatníka), DIČ.

V finanční úřad Mohou také požádat o originální dokumenty, přineste je prosím spolu s kopiemi.

Odpočet za léčbu dítěte: pro koho by měla být smlouva sepsána?

Ve smlouvě o ošetření dítěte je uvedeno příjmení pacienta a také příjmení jednoho z rodičů dítěte, který toto ošetření platí. Nezáleží na tom, který rodič bude vracet daň. Na otázku „jak získat slevu na dani na ošetřování dítěte, když je smlouva na matku a otec platí“ lze odpovědět, že kterýkoli z rodičů, stejně jako oba, má právo na vrátit daň z příjmu fyzických osob. Důvodem je skutečnost, že majetek, který manželé získali během manželství, je jejich. společné jmění. Proto máte právo na vrácení daně z příjmu fyzických osob za léčbu dítěte, pokud je smlouva podepsána jménem manžela/manželky (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 21. března 2011 N 03- 04-05/7-163). To nabývá na významu, když je například uzavřena smlouva o ošetřování dítěte manželce, která je na mateřské dovolené. V tomto případě může vrácení daně vyřídit manžel, otec dítěte. Je třeba poznamenat, že manželství musí být oficiálně registrováno.

Potvrzení o zaplacení lékařských služeb pro dítě

Může nevlastní otec získat slevu na dani na léčbu dítěte své manželky?

Daňovou slevu lze získat na ošetřování dětí do 18 let (včetně osvojených dětí) a svěřenců do 18 let. Pokud nevlastní otec dítě neosvojil, nemá nárok na odpočet na ošetřování dítěte své manželky.

Jak získat odpočet na léčbu dítěte, když účtenky nebyly uloženy

Příklad. Žena utratila 160 000 rublů za zubní ošetření a testy pro svého syna a dceru. Protože léčba není drahá, pak můžete vrátit daň pouze od 120 000 rublů. Chcete-li získat úplný daňový odpočet na léčbu vašeho syna a dcery, můžete částku (více než 120 000 rublů) připsat svému manželovi.

Přiznání 3 k dani z příjmu fyzických osob za léčbu dítěte

Chcete-li získat daňový odpočet na léčbu, musíte vyplnit formulář prohlášení 3-NDFL platný v roce, ve kterém jste obdrželi příjem a zaplatili za léčbu.

K vyplnění 3. daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob budete potřebovat doklady, které jste shromáždili k vrácení daně za ošetření dítěte, zejména potvrzení o zaplacení zdravotních výkonů.

Odpočet na léčbu dětí mladších 18 let (výdaje) musí být uveden na listu Příloha 5 „Výpočet standardních a sociálních daňových odpočtů, jakož i odpočtů investiční daně podle článku 219.1 daňového řádu Ruské federace“ v různých polích v závislosti na kódu služby uvedeném v potvrzení o platbě za lékařské služby:

• Výdaje v řádku 3.2 „Částka zaplacená za lékařské služby (bez nákladů na drahé typy ošetření) a léky pro lékařské použití.“ Promítají se zde i částky za šeky na léky pro děti.
• Výdaje v řádku 2.3 „Výše nákladů na drahé typy ošetření“.

Je umístěn příklad (vzor vyplnění) přiznání k dani z příjmu fyzických osob 3 za léčbu dítěte.

Daňový odpočet na dětské zubní ošetření

Často musí rodiče svým dětem platit za zubní služby, které jsou v soukromých klinikách dost drahé. Může se jednat o ortodontické ošetření (instalace rovnátek, trenažérů, chráničů zubů), terapeutickou stomatologii (instalace výplní, fluoridace, stříbření atd.), odstranění mléčného zubu atd. Máte právo na vrácení daní za své dítě – vraťte 13 procent nákladů na zubní ošetření. Jak získat daňový odpočet na zubní ošetření dítěte, jaké doklady jsou potřeba - více o tom výše (je třeba shromáždit stejné doklady jako u jakéhokoli jiného ošetření).

Pokud jste svému dítěti zaplatili instalaci rovnátek, měli byste se zaregistrovat daňové dítě kvůli vysokým nákladům na tuto zubní službu (cena se může lišit od několika desítek tisíc rublů až po několik set tisíc). O tom, zda je toto ošetření zařazeno do seznamu drahých zubních ošetření, si můžete přečíst.

Za jaké ošetření dítěte mohu získat slevu na dani z příjmu fyzických osob?

Rodiče mohou vrátit peníze za léčbu svého dítěte podáním srážky za lékařské služby, včetně:

• stomatologické ošetření (instalace rovnátek, výplně, ošetření kazu, fluoridace, návštěva dětského zubního lékaře atd.),
• nákup přípravků předepsaných dětským lékařem,
• nákup vakcín (placené očkování),
• domluva s lékaři (pediatr, odborný lékař atd.),
• vyšetření (ultrazvuk, MRI, rentgen atd.),
• chirurgické operace,
• (léčba v sanatoriu),
• platba za smlouvu o lékařské péči o dítě (například smlouvu o lékařský management dítě do jednoho roku)
• získávání politika VHI dítě,
• jiná léčba.

Nebývá zvykem šetřit na zdraví dětí, a tak rodiče dětem často platí drahé lékařské služby. Podání daňové slevy na léčbu dítěte vám ale pomůže získat část vynaložených peněz zpět. Z našeho článku jste se dozvěděli, co je potřeba pro vrácení daně, v jakém věku - do jakého věku můžete získat odpočet, jaké doklady jsou potřeba, jak vyplnit 3. daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob a také jak provést plnou daň vrácení peněz za ošetření dítěte.

Ralenko Anton Andrejevič.