Φορολογική δήλωση για δείγμα UTII. Συμπλήρωση της δήλωσης UTII: λεπτομερείς οδηγίες. Πρόστιμο για καθυστερημένη υποβολή δήλωσης UTII

1. Από την επόμενη χρονιά, τα ασφάλιστρα θα καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και όχι στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να αλλάξει η διατύπωση στις γραμμές 020 και 030 της ενότητας 3.
2. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα είναι σε θέση να μειώσουν τον «καταλογισμό» όχι μόνο με ασφάλιστραγια τους εργαζομένους, αλλά και για πάγιες πληρωμές που καταβάλλονται για τον εαυτό του. Αυτή η ευκαιρία δίνεται σε επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν εργατικό δυναμικό εργαζομένων, στερούνται από το 2012.

συμπεράσματα

Οι τελευταίες αλλαγές είναι γενικά θετικές για εμάς, τους λογιστές και τους επιχειρηματίες, γιατί:

• Η δήλωση δεν θα αλλάξει σημαντικά και δεν θα απαιτεί επιπλέον χρόνο μελέτης. Αρκεί να το κατεβάσετε τον Μάρτιο του 2017 νέα έκδοσηπρογράμματα "".
• Για πολλούς μεμονωμένους επιχειρηματίες αυτές οι αλλαγέςθα σας επιτρέψει να μειώσετε το UTII κατά επιπλέον 7.000 ρούβλια. Περίπου αυτό το ποσό θα καταβάλλεται ανά τρίμηνο το 2017.

Σε αυτή τη θετική νότα, τελειώνω τα νέα της Παρασκευής για την επόμενη φορολογικές αλλαγές, που βγαίνουν πολύ τον τελευταίο καιρό, αλλά πρέπει να τα ξέρεις και να είσαι προετοιμασμένη!

Τριμηνιαία, οι πληρωτές UTII αναφέρουν τις δραστηριότητές τους στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η τεκμαρτή δήλωση υπέστη αλλαγές το 2017 και για το πρώτο τρίμηνο του 2017 θα πρέπει να συνταχθεί έκθεση σύμφωνα με νέα μορφή(Διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 4 Ιουλίου 2014 Αρ. ММВ-7-3/353, όπως τροποποιήθηκε στις 19 Οκτωβρίου 2016). Τι έχει αλλάξει στη φόρμα αναφοράς UTII 2017 και ποιες ενότητες της δήλωσης έχουν επηρεαστεί από τις καινοτομίες, πώς να συμπληρώνετε αναφορές για τους φορολογούμενους σχετικά με τον "καταλογισμό" - διαβάστε για όλα αυτά στο άρθρο μας.

Νέα δήλωση για το UTII από το 2017

Λίγες αλλαγές έχουν γίνει στο έντυπο της δήλωσης, όπως:

• οι γραμμωτοί κώδικες σε όλες τις σελίδες έχουν αλλάξει,
• Ο υπολογισμός του «καταλογιστικού» φόρου στην ενότητα 3 της δήλωσης UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχει αλλάξει. Τώρα οι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν τον φόρο έως και 50% στο ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται όχι μόνο για τους εργαζόμενους, αλλά και για τους ίδιους (ρήτρα 1, ρήτρα 2, άρθρο 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι αλλαγές επηρέασαν επίσης τις μορφές παρουσίασης ηλεκτρονική δήλωσηκαι τη διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης UTII.

Η νέα δήλωση UTII για το 1ο τρίμηνο του 2017 πρέπει να υποβληθεί το αργότερο στις 20 Απριλίου 2017. Η φόρμα «παλιά» χρησιμοποιήθηκε τελευταία φορά για την αναφορά για το 4ο τρίμηνο του 2016. και δεν μπορεί πλέον να χρησιμοποιηθεί.

Όσοι απασχολούν περισσότερους από 100 υπαλλήλους υποβάλλουν τη δήλωση ηλεκτρονικά, με λιγότερους μέσος αριθμόςΜπορείτε να υποβάλετε την αναφορά σε χαρτί.

Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της δήλωσης UTII 2017

Η σύνθεση της δήλωσης παραμένει η ίδια: σελίδα τίτλου και τρεις ενότητες. Κατά τη συμπλήρωσή τους, είναι πιο βολικό να τηρείτε την ακόλουθη σειρά - πρώτα τα δεδομένα εισάγονται στην Ενότητα 2, μετά στην Ενότητα 3 και, τέλος, συμπληρώνεται η Ενότητα 1 στο Παράρτημα Νο. 3 της παραγγελίας Αρ. MMV-7-. 3/353 περιέχει μια λεπτομερή διαδικασία για τη συμπλήρωση της δήλωσης UTII-2017 .

Οι γενικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση μιας «υπολογισμένης» δήλωσης είναι τυπικές:

• Τα νομισματικά στοιχεία υποδεικνύονται χωρίς καπίκια, στρογγυλεμένα στο πλησιέστερο ρούβλι.
• Όλες οι σελίδες είναι αριθμημένες.
• Εάν δεν υπάρχει ένδειξη στο κελί, εισάγεται μια παύλα.
• Στην κορυφή κάθε σελίδας αναφέρονται τα INN και KPP του φορολογούμενου·
• Η αναφορά πρέπει να εκτυπώνεται μόνο στη μία πλευρά του φύλλου και μην συρράπτετε τα φύλλα.

Ας δούμε πώς συμπληρώνονται οι ενότητες της δήλωσης UTII για το 1ο τρίμηνο του 2017 χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα:

Ο IP Vorobyov χρησιμοποίησε το UTII για ολόκληρο το 1ο τρίμηνο του 2017, που ασχολήθηκε με τη μεταφορά φορτίου στο Yaroslavl (κωδικός OKVED 49.41). Ο στόλος περιλαμβάνει 3 αυτοκίνητα. Βασικό εισόδημα 6000 ρούβλια. ανά μήνα. Συντελεστής Κ1 το 2017 = 1.798 και Κ2 = 1. Στο 1ο τρίμηνο, ο Βορόμπιεφ πλήρωσε 5.000 ρούβλια για τον εαυτό του. ασφάλιστρα και για υπαλλήλους - 12.000 ρούβλια.

Ενότητα 2

Η IP Vorobyov έχει μόνο έναν τύπο και μια διεύθυνση «υπολογιζόμενης» δραστηριότητας, επομένως μόνο ένα φύλλο της ενότητας θα συμπληρωθεί. Κατά τη διεξαγωγή πολλών επιχειρηματικών τομέων στο UTII, σε καθένα από αυτά εκχωρείται ξεχωριστή ενότητα 2 φορολογική δήλωση UTII-2017.

Ο κωδικός στη γραμμή 010 επιλέγεται από το Παράρτημα Νο. 5 της Διαδικασίας Συμπλήρωσης - τύπος δραστηριότητας «05».

Στις γραμμές 070-090 για κάθε μήνα του τριμήνου εισάγουμε:

• Γρ. 2 φυσικός δείκτης – 3 (αριθμός αυτοκινήτων που χρησιμοποιούνται σε «υπολογιζόμενες» δραστηριότητες).
• Γρ. 3ος αριθμός ημερών δραστηριότητας στο UTII - βάλτε μια παύλα, αφού όλοι οι μήνες έχουν επεξεργαστεί πλήρως. όταν μέρος του μήνα η δραστηριότητα πραγματοποιήθηκε σε διαφορετική λειτουργία, πρέπει να υποδείξετε τον αριθμό των ημερών εργασίας στο UTII.
• Γρ. 4 φορολογική βάση - με έναν πλήρως «τεκμαρτό» μήνα, υπολογίζεται ως το γινόμενο των δεικτών στις γραμμές 040, 050, 060, 070 (080, 090). Στην περίπτωσή μας, η φορολογική βάση για γρ. 4 θα είναι το ίδιο σε κάθε μήνα του 1ου τριμήνου: 6000 ρούβλια. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 ρούβλια.

Όταν ολοκληρωθεί λιγότερο από ένα μήνα, το αποτέλεσμα που προκύπτει πρέπει επιπλέον να διαιρεθεί με τον αριθμό των ημερολογιακών ημερών του μήνα και να πολλαπλασιαστεί με τις ημέρες εργασίας.

Λαμβάνουμε τη φορολογική βάση για το τρίμηνο αθροίζοντας τη βάση για 3 μήνες - 97.092 ρούβλια. (γραμμή 100). Ας το πολλαπλασιάσουμε με τον συντελεστή 15% και πάρουμε το ποσό φόρου - 14.564 ρούβλια. (γραμμή 110).

Ενότητα 3

Ας υπολογίσουμε τις εκπτώσεις και το ποσό του πληρωτέου φόρου:

• Στη γραμμή 005 η πινακίδα είναι «1», αφού ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μας έχει υπαλλήλους.
• Στις γραμμές 020 και 030 αναφέρουμε το ποσό των ασφαλίστρων που μεταφέρθηκαν το 1ο τρίμηνο για τους υπαλλήλους (12.000 ρούβλια) και "για τον εαυτό σας" (5.000 ρούβλια), αντίστοιχα. Λάβετε υπόψη ότι η γραμμή 030 στη φόρμα UTII-2017 μπορεί πλέον να συμπληρωθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους, προκειμένου να μειωθεί ο δεδουλευμένος φόρος UTII κατά το ποσό πάγιες εισφορές.
• Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους δεν μπορούν να αφαιρέσουν περισσότερο από το 50% του «καταλογιστικού» φόρου στη γραμμή 010: 14.564 RUB. x 50% = 7282 τρίψτε. Αν και το ποσό των εισφορών που καταβλήθηκαν είναι 17.000 ρούβλια. (12.000 ρούβλια + 5.000 ρούβλια), αλλά από αυτά θα πάρουμε μόνο 7.282 ρούβλια για μείωση.
• Το συνολικό ποσό του UTII που καταβάλλεται για το IP Vorobyov είναι 7282 ρούβλια. (γραμμή 040).

Ενότητα 1

Αυτό υποδεικνύει πόσος φόρος καταβάλλεται για κάθε κωδικό OKTMO. Στην περίπτωσή μας, υπάρχει μόνο ένας κωδικός, που σημαίνει ότι θα συμπληρωθεί μόνο το πρώτο μπλοκ γραμμών 010-020. Η γραμμή 020 θα είναι ίση με τη γραμμή 040 της ενότητας 3 - 7282 ρούβλια.

Εάν το OKTMO είναι περισσότερα από ένα, ο υπολογισμός για καθένα από αυτά γίνεται ανάλογα με το μερίδιο στο συνολικό ποσό φόρου: γραμμή 020 = γραμμή 040 ενότητα 3 * (άθροισμα γραμμών 110 ενότητα 2 σύμφωνα με τον κωδικό OKTMO / γραμμή 010 ενότητα 3 ).

Κατά την προσθήκη των ποσών φόρου για όλους τους κωδικούς OKTMO στην ενότητα 1, το αποτέλεσμα πρέπει να είναι ίσο με τη γραμμή 040 της ενότητας 3.

Οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII υποχρεούνται να υποβάλλουν δήλωση UTII μία φορά κάθε τρεις μήνες. Φορολογική περίοδοςγια όσους καταλογίζονται, αυτό είναι ένα τρίμηνο, επομένως πρέπει να αναφέρεστε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μετά από κάθε τρίμηνο. Στο άρθρο προτείνουμε τη λήψη του εντύπου δήλωσης UTII για το 2016 και το 2017, καθώς και ένα δείγμα συμπλήρωσης αναφοράς για ΕΠΕ και μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Το τρέχον έντυπο δήλωσης UTII έχει τεθεί σε ισχύ από τις αρχές του 2016, το έντυπο εγκρίθηκε με εντολή MMВ-7-3/353@ με ημερομηνία 07/04/2012, τελευταία έκδοσηέντυπα έπεσαν στις 22 Δεκεμβρίου 2015. Αυτό το έντυπο δήλωσης πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τελευταία φορά για το 4ο τρίμηνο του 2016.

Για το 1ο τρίμηνο του 2017, πρέπει να υποβάλετε μια δήλωση UTII σε νέα μορφή, εγκεκριμένη με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας MMV-7-3/574 της 19ης Οκτωβρίου 2016. Οι αλλαγές είναι τεχνικής φύσης, Συγκεκριμένα, οι γραμμωτοί κώδικες στις σελίδες της φόρμας έχουν αλλάξει. Μπορείτε να κατεβάσετε αυτή τη φόρμα δωρεάν σε μορφή excel από τον παρακάτω σύνδεσμο. Ένα ολοκληρωμένο δείγμα δήλωσης είναι διαθέσιμο για δωρεάν λήψη στο κάτω μέρος του άρθρου.

Το καθεστώς UTII προβλέπει την καταβολή ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα και αυτή η υποχρέωση δεν εξαρτάται από το αποτέλεσμα της εργασίας, ο φόρος καταβάλλεται ανάλογα με τις καθορισμένες αξίες στον δήμο όπου πραγματοποιείται η δραστηριότητα (βασική κερδοφορία , φυσικοί δείκτες, συντελεστές λαμβάνοντας υπόψη διάφορους παράγοντες). Υπάρχει υποχρέωση καταβολής φόρου, ανεξάρτητα από τα αποτελέσματα της εργασίας. Πρέπει να πληρώσετε φόρο και να συμπληρώσετε μια δήλωση UTII μέχρι να υποβληθεί μια ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στις στην προβλεπόμενη μορφή(UTII-3 για οργανισμούς και UTII-4 για μεμονωμένους επιχειρηματίες) κατά την κατάργηση εγγραφής ως πληρωτής UTII.

Τόπος παράδοσηςΔηλώσεις UTII - είτε το υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στον τόπο της επιχείρησης είτε στην τοποθεσία του οργανισμού (κατοικία του μεμονωμένου επιχειρηματία). Εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται σε πολλές Περιφέρειες της Μόσχας, τότε υποβάλλεται δήλωση είτε στη διεύθυνση που αναφέρεται πρώτα στην αίτηση εγγραφής είτε σε κάθε υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, εάν μεμονωμένες Περιφέρειες της Μόσχας εξυπηρετούνται από διαφορετική Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτή τη στιγμήΕίναι καλύτερο να επικοινωνήσετε απευθείας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, καθώς η γνώμη των ρυθμιστικών αρχών σε κάθε μεμονωμένη περιοχή μπορεί να διαφέρει.

Ημερομηνία λήξηςΔηλώσεις UTII – η 20ή ημέρα του πρώτου μήνα του τριμήνου που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς, δηλαδή 20 Απριλίου, Ιουλίου, Οκτωβρίου, Ιανουαρίου.

Ημερομηνίες λήξης το 2017:

• 20 Ιανουαρίου – για το 4ο τρίμηνο του 2016.
• 20 Απριλίου – για το 1ο τρίμηνο του 2017.
• 20 Ιουλίου – για το 2ο τρίμηνο του 2017.
• 20 Οκτωβρίου – για το 3ο τρίμηνο του 2017.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης UTII το 2017

Η δήλωση UTII παρουσιάζεται σε τέσσερα φύλλα: μια σελίδα τίτλου και τρεις ενότητες.

Πρέπει πρώτα να συμπληρώσετε τη δεύτερη ενότητα και μετά την τρίτη, την πρώτη και τη σελίδα τίτλου. Αυτή η ακολουθία οφείλεται στην ανάγκη χρήσης δεικτών που συμπληρώθηκαν νωρίτερα σε άλλες ενότητες. Η σελίδα τίτλου σχηματίζεται τελευταία για το λόγο ότι περιέχει ένα πεδίο για ένδειξη συνολικός αριθμόςφύλλα δήλωσης, αυτός ο δείκτης μπορεί να βρεθεί μόνο αφού συμπληρωθούν όλες οι ενότητες.

Συμπλήρωση της δεύτερης ενότητας της δήλωσης UTII

Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται για κάθε τύπο δραστηριότητας στον τεκμαρτό τρόπο λειτουργίας και για κάθε OKTMO. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC ασχολείται με έναν τύπο δραστηριότητας σε έναν MO, τότε πρέπει να συμπληρωθεί μόνο ένα φύλλο.

Συμπλήρωση γραμμής προς γραμμή της ενότητας 2:

Συμπλήρωση της τρίτης ενότητας της δήλωσης UTII

Με βάση τα αποτελέσματα που προέκυψαν, η ενότητα 3 συμπληρώνεται στη σελίδα 110 της ενότητας 2.

Αυτή η ενότητα έχει 5 γραμμές, στην κορυφή πρέπει να υποδείξετε εάν ο φορολογούμενος είναι εργοδότης - βάλτε 1 ή 2.

Οι εργοδότες μπορούν να μειώσουν τον πληρωτέο φόρο επί του ποσού των ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους, αλλά όχι περισσότερο από 50%. Στο πεδίο 020 εισάγετε το ποσό των εισφορών που καταβλήθηκαν για το 4ο τρίμηνο του 2016.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς μισθωτούς μπορούν να μειώσουν τον φόρο επί των πάγιων εισφορών για τον εαυτό τους. Στο πεδίο 030 καταχωρείται το μέρος της εισφοράς που καταβλήθηκε το 4ο τρίμηνο του 206.

Στο πεδίο 040 υπολογίζεται το συνολικό ποσό του πληρωτέου φόρου, λαμβάνοντας υπόψη τη μείωση για τα ασφάλιστρα:

• Εάν το πεδίο 005 περιέχει 1, τότε πρέπει να αφαιρέσετε το πεδίο 020 από το πεδίο 010 και το αποτέλεσμα που προκύπτει πρέπει να είναι περισσότερο από το 50% της γραμμής 010.
• εάν το πεδίο 005 περιέχει 2, τότε πρέπει να αφαιρέσετε τη γραμμή 030 από τη γραμμή 010 και το αποτέλεσμα πρέπει να είναι 0 ή θετικό.

Συμπλήρωση της πρώτης ενότητας

Στην ενότητα 1 της δήλωσης UTII, πρέπει να αναφέρετε τον φόρο που θα μεταφερθεί στον προϋπολογισμό για το τρίμηνο για κάθε OKTMO. Εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται σε μία περιοχή, τότε πρέπει να μεταφέρετε τον φόρο από το πεδίο 040 της τρίτης ενότητας της δήλωσης στο πεδίο 020 και να υποδείξετε OKTMO από την ενότητα 2 στο πεδίο 010.

Εάν υπάρχουν περισσότερες από μία περιοχές, τότε συμπληρώνονται επιπλέον οι γραμμές 010 και 020. Σε αυτήν την περίπτωση, ο φόρος που πρέπει να αναγράφεται στο πεδίο 020 υπολογίζεται με τον ακόλουθο τύπο: γραμμή 040 ενότητα 3 * (γραμμή 110 σύμφωνα με αυτήν την ενότητα OKTMO 2 / γραμμή 010 ενότητα 2 ).

Συμπλήρωση της σελίδας τίτλου

Η σελίδα τίτλου έχει μορφοποιηθεί με τυπικό τρόπο. Οι κωδικοί για την πλήρωση λαμβάνονται από τα παραρτήματα της διαδικασίας πλήρωσης. Εάν ο οργανισμός πραγματοποίησε αναδιοργάνωση ή εκκαθάριση κατά τη διάρκεια της περιόδου, τότε πρέπει να συμπληρώσετε τα κατάλληλα πεδία. Εάν δεν έχουν πραγματοποιηθεί τέτοιες ενέργειες, τότε τα πεδία παραμένουν κενά.

Μπορείτε να υποβάλετε μια δήλωση UTII στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είτε προσωπικά (ο ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας ή ο επικεφαλής του οργανισμού), είτε μέσω αντιπροσώπου για τον οποίο έχει εκδοθεί πληρεξούσιο ή άλλο έγγραφο που εξουσιοδοτεί την εκτέλεση αυτής της ενέργειας.

Κατεβάστε δωρεάν δείγμα

Το έντυπο δήλωσης UTII 2017 κατεβάσετε δωρεάν στο excel - .

Δήλωση για τη συμπλήρωση δειγμάτων UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες - .

Καλημέρα! Συνεχίζω να γράφω άρθρα για αλλαγές στις επιχειρήσεις 2017και η σημερινή σειρά είναι ένα άρθρο για Φόρος UTII το 2017.

Όπως πιθανώς ήδη γνωρίζετε, ήταν, κάτι που φυσικά είναι ένα συν για το ειδικό καθεστώς UTII.

Πριν γράψω το άρθρο, από συνήθεια, πέρασα από τα site που βρίσκονται στα TOP5 αποτελέσματα αναζήτησης. μηχανή αναζήτησης Yandex και στην πραγματικότητα τίποτα περίεργο. Όπως το Διαδίκτυο ήταν σκουπιδότοπος, έτσι παραμένει.

Επαναλαμβάνω για άλλη μια φορά, χρησιμοποιήστε μόνο επίσημες πηγές. Αφού κοίταξα τα άρθρα, κατέληξα στο συμπέρασμα ότι απλώς τα αντέγραψαν το ένα από το άλλο.

Ενιαίος φόρος τεκμαρτού εισοδήματος το 2017

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στη φορολογία του UTII το 2017, ποιες αλλαγές έχουν εμφανιστεί και πώς θα αντικατοπτρίζονται.

Φορολογική αναφορά UTII το 2017

Όσον αφορά την αναφορά φόρου UTII, υπήρξαν αλλαγές σε σύγκριση με το 2016.

Είναι απαραίτητο να υποβάλετε έκθεση για τον φόρο UTII το 2017 ανά τρίμηνο:

• Πρώτο τρίμηνο – Ιανουάριος, Φεβρουάριος, Μάρτιος – υποβολή εκθέσεων έως 20 Απριλίου 2017.
• Δεύτερο τρίμηνο – Απρίλιος, Μάιος, Ιούνιος – υποβολή εκθέσεων έως 20 Ιουλίου 2017.
• Τρίτο τρίμηνο – Ιούλιος, Αύγουστος, Σεπτέμβριος – υποβολή εκθέσεων έως 20 Οκτωβρίου 2017.
• Τέταρτο τρίμηνο – Οκτώβριος, Νοέμβριος, Δεκέμβριος – αναφορά έως 22 Ιανουαρίου 2018.

Προθεσμία πληρωμής φόρου UTII το 2017

1. Για το πρώτο τρίμηνο – πληρωμή έως τις 25 Απριλίου 2017.
2. Για το δεύτερο τρίμηνο - πληρωμή έως τις 25 Ιουλίου 2017.
3. Για το τρίτο τρίμηνο – πληρωμή έως τις 25 Οκτωβρίου 2017.
4. Για το τέταρτο τρίμηνο – πληρωμή έως 25 Ιανουαρίου 2018.

Κατεβάστε επίσης ένα δείγμα συμπλήρωσης της δήλωσης UTII 2017: κατεβάστε ένα δείγμα συμπλήρωσης της δήλωσης UTII 2017.

Υπενθυμίζω σε όλους ότι δεν υπάρχει. Επομένως, να είστε προσεκτικοί όταν επιλέγετε ένα φορολογικό σύστημα.

Τι ποσοστό να πληρώσετε για τον φόρο UTII το 2017

Όπως ήταν πριν, ο φορολογικός συντελεστής UTII είναι 15% στη Ρωσία.

Παρόλο που ορισμένες περιφέρειες ενδέχεται να εισάγουν προνομιακό επιτόκιο. Δεν το έχουμε παρουσιάσει ποτέ, οπότε γράφω το μέσο μέγεθος επιτόκιοΦόρος UTII.

Φορολογικός τύπος UTII 2017

Όσο για το , παρέμεινε αμετάβλητο από την αρχή του ειδικού καθεστώτος UTII, καθώς χρησιμοποιούνται ειδικοί αποπληθωριστές K1 και K2 για την προσαρμογή του ποσού του φόρου.

Φόρος UTII = BD*FP*K1*K2*15% όπου, το FP είναι ένας φυσικός δείκτης, το K1 είναι ένας δείκτης διόρθωσης του πληθωρισμού, ο K2 είναι ένας συντελεστής αποπληθωρισμού που λειτουργεί για τη μείωση των φόρων και υποδεικνύει πόσο κερδοφόρο είναι να συμμετέχουμε σε δραστηριότητες σε την περιφέρεια. Και το τελευταίο 15% είναι το ποσό του φόρου.

DB και FP - για κάθε τύπο δραστηριότητας μπορείτε να δείτε στο άρθρο μου "Βασική κερδοφορία".

Κ1 – ο συντελεστής αυτός είναι αποδεκτός από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης και το 2017 είναι ίσος με 1,798με βάση ( Ομοσπονδιακός νόμος της 30ης Νοεμβρίου 2016 Αρ. 401-FZ).

Όπως βλέπετε, για τρίτη χρονιά ο συντελεστής Κ1 είναι 1,798 και αυτό φυσικά δεν μπορεί να μην το χαρεί.

K2 - αυτός ο συντελεστής είναι αποδεκτός σε περιφερειακό επίπεδο και σπάνια αλλάζει. Μπορείτε να το βρείτε στον ιστότοπο της διοίκησης της πόλης στην οποία σκοπεύετε να δραστηριοποιηθείτε.

Περισσότερες αλλαγές που αφορούν το UTII το 2017

• Μείωση κατά 1% στις πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων άνω των 300.000 ρούβλια. γενικής κυκλοφορίας, πριν υπήρχε μεγάλη διαμάχη για αυτό το θέμα, τώρα δεν υπάρχουν ερωτήσεις. Ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φόρου κατά 1% πάνω από 300.000 ρούβλια, αυτό εγκρίνεται στο (ρήτρα 1 του άρθρου 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• Επιτρεπόταν σε μεμονωμένους επιχειρηματίες να μειώσουν τα ασφάλιστρά τους μαζί με τις εισφορές για τους εργαζομένους, αλλά όχι περισσότερο από το 50% του ίδιου του φόρου ( υποσ. 1 στοιχείο 2 άρθ. 346.32 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Να υπενθυμίσω ότι πριν από αυτό, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στερήθηκε το δικαίωμα μείωσης του φόρου επί των εισφορών του, εάν είχε υπαλλήλους, η μείωση γινόταν μόνο στις εισφορές των εργαζομένων.
• Οι ιδιοκτήτες φορτηγών που είναι εγγεγραμμένοι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και στο UTII από το 2017 μπορούν να μειώσουν φόρος μεταφοράςεπί διόδια;
• Από το 2017, ο ταξινομητής OKUN έπαψε να λειτουργεί και όλοι οι τύποι δραστηριοτήτων πρέπει πλέον να λαμβάνονται από το OKVED2 ή το OKPD2 (η λίστα των οικιακών υπηρεσιών που εμπίπτουν στο UTII πρέπει να διευκρινιστεί σε περιφερειακό κανονιστικά έγγραφα, αναρτώνται και στον ιστότοπο της διοίκησης της πόλης.

Ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή και φόρος UTII το 2017

Πολλά ερωτήματα προέρχονται ακριβώς από ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές για φόρο UTII. Οπότε φυσικά δεν θα μπορούσα να μην αγγίξω αυτό το θέμα.

Και έτσι, σχετικά με τον φόρο UTII, η κατάσταση με τις ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές το 2017 έχει ως εξής:

1. Η παροχή υπηρεσιών στο UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ το 2017, που χρησιμοποίησαν αυστηρά έντυπα αναφοράς, συνεχίζει επίσης να λειτουργεί από τα μέσα του 2018.
2. Λιανική πώλησηστο UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ το 2017, το οποίο στη μορφή πρωτογενή έγγραφαεκδιδόμενες αποδείξεις πώλησης, PKO κ.λπ. εργάζονται επίσης μέχρι τα μέσα του 2018 (ρήτρες 8 και 9 Τέχνη. 7 Ομοσπονδιακός Νόμοςμε ημερομηνία 3 Ιουλίου 2016 Αρ. 290-FZ);
3. Για εκείνες τις LLC και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που εξέδωσαν ταμειακές αποδείξεις το 2017, ήρθαν σκοτεινές εποχές. Υποχρεούνται να αντικαταστήσουν τις ταμειακές μηχανές με νέες ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές. Από τον Φεβρουάριο του 2017, θα πρέπει να είναι διαθέσιμες νέες ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές. Τα παλιά δεν θα καταχωρούνται πλέον.

Και στο τέλος, μια μικρή μύγα στην αλοιφή, έως τον Ιούλιο του 2018, όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι ΕΠΕ υπό το ειδικό καθεστώς UTII πρέπει να στραφούν σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές.

Επί του παρόντος, πολλοί επιχειρηματίες χρησιμοποιούν αυτήν τη λογιστική Διαδικτύου για να μεταβούν στο UTII, να υπολογίσουν φόρους, εισφορές και να υποβάλουν αναφορές στο διαδίκτυο, δοκιμάστε το δωρεάν. Η υπηρεσία με βοήθησε να εξοικονομήσω λογιστικές υπηρεσίες και με έσωσε από το να πάω στην εφορία.

Διαδικασία κρατική εγγραφήΟ μεμονωμένος επιχειρηματίας ή η LLC έχει πλέον γίνει ακόμα πιο εύκολος, εάν δεν έχετε ακόμη καταχωρήσει την επιχείρησή σας, ετοιμάστε έγγραφα για εγγραφή εντελώς δωρεάν χωρίς να φύγετε από το σπίτι σας μέσω αυτού που έχω επαληθεύσει ηλεκτρονική υπηρεσία: Εγγραφή μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC δωρεάν σε 15 λεπτά. Όλα τα έγγραφα συμμορφώνονται ισχύουσα νομοθεσία RF.

Αυτό, γενικά, είναι το μόνο που άλλαξε στον φόρο UTII το 2017. Εάν έχετε ερωτήσεις, τότε όπως πάντα μπορείτε να τις ρωτήσετε στην ομάδα μου

Ο φορολογούμενος του ενιαίου φόρου τεκμαρτού εισοδήματος πρέπει να υποβάλλει τριμηνιαία δήλωση UTII και να πληρώνει το εκτιμώμενο ποσό φόρου. Η συμπλήρωση της δήλωσης έχει ορισμένα χαρακτηριστικά που πρέπει να γνωρίζετε. Ας δούμε πώς να συμπληρώσετε σωστά τη δήλωση UTII.

Προσοχή!Εάν εκτελούνται διάφοροι τύποι δραστηριοτήτων, τότε είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε τον κατάλληλο αριθμό φύλλων στην Ενότητα 2.

Στη σελίδα 020 πρέπει να αναφέρετε τη διεύθυνση της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε αυτά τα πεδία σύμφωνα με το βιβλίο αναφοράς των συντομογραφιών KLADR.

Μπορεί να σας ενδιαφέρει:

Αίτηση για τη μετάβαση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο UTII σύμφωνα με το έντυπο UTII-2: οδηγίες για τη συμπλήρωση

Στη συνέχεια, στη σελίδα 040, εισάγουμε δεδομένα για τη βασική κερδοφορία, η οποία αντιστοιχεί στον επιλεγμένο τύπο δραστηριότητας στη σελίδα 010.

Στη συνέχεια υποδεικνύουμε με Συντελεστές UTIIγια το 2018 K1 και K2:

1. Το K1, στη σελίδα 050, είναι ο ομοσπονδιακός συντελεστής που ορίζεται από το νόμο για όλες τις περιοχές. Συνήθως εγκαθίσταται κάθε χρόνο.
   1. Η τιμή του συντελεστή αποπληθωριστή Κ1 για το 2017 είναι 1,798.
   2. Από το 2018 ο συντελεστής Κ1 έχει οριστεί στο 1,868και θα εφαρμοστεί από την υποβολή εκθέσεων για το 1ο τρίμηνο του 2018.
2. K2, στη σελίδα 060 – ρυθμισμένος συντελεστής σε τοπικό επίπεδο. Πρέπει να τον αναγνωρίσεις στα δικά σου εφορίαΟ καθένας θα έχει το δικό του. Ή μεταβείτε στον επίσημο φορολογικό ιστότοπο nalog.ru, υποδεικνύοντας την περιοχή σας - θα μάθετε τον συντελεστή K2.

Οι γραμμές 070-090 συμπληρώνονται με τον ίδιο τρόπο:

• Στη στήλη 2 υποδεικνύουμε την τιμή του υπολογιζόμενου φυσικού δείκτη - μπορεί να είναι τετραγωνικά μέτρα, αριθμός ατόμων κ.λπ.
• Στη στήλη 3 βάζουμε μια παύλα εάν η δραστηριότητα έχει πραγματοποιηθεί από την αρχή του μήνα της περιόδου χρέωσης. Εάν η δραστηριότητα ξεκίνησε ή τελείωσε τον τρέχοντα μήνα, τότε υποδεικνύεται ο αριθμός των ημερών εργασίας.
• Η στήλη 4 είναι η υπολογισμένη τιμή για τον υπολογισμό, πολλαπλασιάζουμε τη γραμμή 040*γραμμή 050*γραμμή 060 από την ενότητα 2 και, στη συνέχεια, πολλαπλασιάζουμε με την τιμή του φυσικού δείκτη στην ενότητα 2.

Προσοχή!Εάν ο μήνας δεν έχει λειτουργήσει πλήρως, τότε για να υπολογίσετε τη στήλη 4 είναι απαραίτητο να υπολογίσετε τον αριθμό των ημερών εργασίας. Για να το κάνετε αυτό, διαιρέστε το άθροισμα της στήλης 4 με τον αριθμό των ημερών του μήνα χρέωσης και πολλαπλασιάστε με τον αριθμό των ημερών εργασίας.

Παράδειγμα. Ο οργανισμός άρχισε να λειτουργεί στις 17 Μαρτίου – δηλαδή 15 εργάσιμες ημέρες τον Μάρτιο. Στη στήλη 4 πήραμε την τιμή 58255. Υπάρχουν 31 ημέρες τον Μάρτιο, άρα για 1 ημέρα Μαρτίου θα είναι 58255/31 = 1879,19. Τώρα πολλαπλασιάζουμε την τιμή με τον αριθμό των ημερών εργασίας: 1879,19*15=28188.

Στη σελίδα 100 εισάγουμε την αθροιστική τιμή της στήλης 4, σελίδα 070+080+090.

Στη σελίδα 105 σημειώνουμε τον φορολογικό συντελεστή. Από το 2017, οι υπάλληλοι έχουν εισαγάγει τη δυνατότητα αλλαγής του συντελεστή από 15% σε χαμηλότερη τιμή. Εκείνοι. θεσπίσει οφέλη για τις περιφέρειες. Επομένως, θα πρέπει να ελέγξετε τον συντελεστή και στην εφορία σας.

Σελίδα 110 υπολογίζεται με τον τύπο: το άθροισμα των γραμμών 070-090 της στήλης 4, που υποδεικνύεται στη σελίδα 100, πολλαπλασιάζεται με τον φορολογικό συντελεστή στη σελίδα 105 και διαιρείται με το 100.

Ενότητα Νο. 3: υπολογισμός φόρου

Στο επάνω μέρος πρέπει να υποδείξετε το TIN και το KPP, καθώς και τον αριθμό της επόμενης σελίδας.

Στη σελίδα 005 αναφέρονται τα χαρακτηριστικά του φορολογούμενου:

• Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC είναι εργοδότης και πραγματοποιεί πληρωμές στους υπαλλήλους του.
• Αν ατομικός επιχειρηματίαςλειτουργεί χωρίς υπαλλήλους.

Στη γραμμή 010 μεταφέρουμε το ποσό του φόρου που ελήφθη στη γραμμή 110 της ενότητας 2. Εάν έχουν συμπληρωθεί πολλές ενότητες 2, τότε πρέπει να αθροίσετε όλες τις τιμές.

Στη σελίδα 020 το ποσό των δαπανών, εισφορών και πληρωμών που προβλέπονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθ. 346.32, παράγραφος 2, που μειώνουν φορολογική βάση. Μάλιστα, αυτό περιλαμβάνει εισφορές που καταβάλλονται από μισθούς υπαλλήλων κ.λπ.

Στη σελίδα 030 εισάγουμε το ποσό των πάγιων πληρωμών που μεταφέρθηκαν από μεμονωμένους επιχειρηματίες για τους εαυτούς τους κατά την περίοδο αναφοράς στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, καθώς και 1% από το ποσό που υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες.

Προσοχή!Οι γραμμές 020 και 030 περιλαμβάνουν τα ποσά των εισφορών που πράγματι μεταφέρθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς και δεν έχουν δεδουλευμένα για την ίδια περίοδο. Έτσι, για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο, λαμβάνουμε υπόψη τα ποσά που πέρασαν από τον λογαριασμό τρεχουσών συναλλαγών την περίοδο από τον Ιανουάριο έως τον Μάρτιο.

Το τελικό ποσό φόρου αναγράφεται στη σελίδα 040 και υπολογίζεται ανάλογα με το χαρακτηριστικό που καθορίζεται στη σελίδα 005.

• Εάν υποδείξατε "1", τότε το υπολογίζουμε ως εξής: σελίδα 010 – (σελίδα 020 + σελίδα 030). Σε αυτήν την περίπτωση, είναι αδύνατο να μειωθεί ο φόρος κατά περισσότερο από το 50% της γραμμής 010. Για να το κάνετε αυτό, συγκρίνετε τη γραμμή 010 και το ποσό των γραμμών 020 και 030. Εάν είναι μεγαλύτερο, τότε γραμμή 040 = γραμμή 010/2, αν είναι μικρότερη, τότε γραμμή .040= σελίδα 010 – (σελίδα 020 + σελίδα 030).
• Εάν υποδείξατε "2", τότε σελίδα 040=σελίδα 010-σελίδα 020-σελίδα 030. Η τιμή του p.040 δεν μπορεί να είναι μικρότερη από το μηδέν, οπότε αν η διαφορά είναι αρνητική, ρυθμίστε την στο "0". Αυτό μπορεί να συμβεί εάν το ποσό του φόρου είναι μικρότερο από τις καταβληθείσες εισφορές.

Τώρα αναφέρουμε το ληφθέν ποσό φόρου στη σελίδα 020 της ενότητας 1.

Προσοχή!Όταν πληρώνετε σταθερές εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό σας ανά τρίμηνο, πληρώνετε ίσα ίσα για να μειώσετε το εκτιμώμενο ποσό φόρου στο μηδέν. Οι υπερπληρωμές δεν μεταφέρονται σε άλλες περιόδους.

Πρόστιμα για μη αναφορά

Κυρώσεις για μη υποβολή εκθέσεων ή μη καταβολή φόρων:

• Εάν ο φορολογούμενος πλήρωσε τον φόρο UTII, αλλά δεν υπέβαλε δήλωση, το πρόστιμο θα είναι 1.000 ρούβλια.
• Εάν δεν έχει καταβληθεί ο φόρος, τότε για κάθε πλήρη ή ημιτελή μήνα που έχει περάσει από την καθυστέρηση, το πρόστιμο θα είναι 5% του υπολογιζόμενου ποσού. Συγχρόνως ελάχιστο ποσό- αυτό είναι 1000 ρούβλια και το μέγιστο δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του ποσού του εκτιμώμενου φόρου.