Παλιό δείγμα ισολογισμού. Λογιστικές καταστάσεις: έντυπα. Συμπλήρωση ισολογισμού: τι πρέπει να προσέξετε
Ισολογισμός (έντυπο Νο 1). Οδηγίες, κανόνες και διαδικασία συμπλήρωσης
Ισολογισμός- αυτός είναι ένας τρόπος γενίκευσης και ομαδοποίησης των περιουσιακών στοιχείων της οικονομίας και των πηγών σχηματισμού τους - παθητικού - σε συγκεκριμένη ημερομηνία σε χρηματική αξία. Οι δείκτες του ισολογισμού χαρακτηρίζουν την οικονομική θέση του οργανισμού κατά την ημερομηνία αναφοράς.
Το κύριο καθήκον ισολογισμός – δείξτε στον ιδιοκτήτη τι κατέχει ή ποιο κεφάλαιο βρίσκεται υπό τον έλεγχό του. Ο ισολογισμός σάς επιτρέπει να πάρετε μια ιδέα για τα υλικά περιουσιακά στοιχεία, το ύψος των αποθεματικών, την κατάσταση των πληρωμών και τις επενδύσεις. Τα δεδομένα του ισολογισμού χρησιμοποιούνται ευρέως για μεταγενέστερη ανάλυση από τη διοίκηση του οργανισμού, εφορία, τράπεζες, προμηθευτές και άλλους πιστωτές.
Αποτελείται από 2 κύρια μέρη - περιουσιακό στοιχείοΚαι παθητικός. Το περιουσιακό στοιχείο αντιπροσωπεύει τους πόρους του οργανισμού και η υποχρέωση αντιπροσωπεύει τις πηγές σύστασής τους. Διακριτικό χαρακτηριστικόισολογισμός - ισότητα συνόλου περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Αυτό οφείλεται στην αρχή διπλή είσοδοςχρησιμοποιείται στη λογιστική.
Περιουσιακά στοιχείαΟ ισολογισμός περιλαμβάνει 2 ενότητες:
- I. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
- II. Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία.
ΠαθητικόςΟ ισολογισμός αποτελείται από 3 ενότητες:
- III. Κεφάλαιο και αποθεματικά.
- IV. Μακροπρόθεσμα καθήκοντα;
- V. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Κάθε στοιχείο ενεργητικού και παθητικού του ισολογισμού ονομάζεται στοιχείο ισολογισμού. Τα στοιχεία ενεργητικού αποκαλύπτουν τη φύση των πόρων, τη χρήση και το μέγεθός τους. Τα στοιχεία του παθητικού χαρακτηρίζουν τις πηγές σχηματισμού πόρων, δηλαδή: από ποια πηγή δημιουργήθηκε αυτό το μέρος των περιουσιακών στοιχείων, για ποιο σκοπό προορίζονται και την αξία τους.
Κατά την κατάρτιση ενός ισολογισμού, λάβετε υπόψη τα εξής:
- τα στοιχεία του ισολογισμού στην αρχή του έτους πρέπει να αντιστοιχούν στα στοιχεία στο τέλος του περασμένου έτους (λαμβάνοντας υπόψη την αναδιοργάνωση)·
- ο συμψηφισμός μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, στοιχεία κερδών και ζημιών δεν επιτρέπεται, εκτός από τις περιπτώσεις που ο συμψηφισμός προβλέπεται από τους σχετικούς Κανονισμούς λογιστική;
- τα αντίστοιχα στοιχεία του ισολογισμού πρέπει να επιβεβαιώνονται με στοιχεία απογραφής ακινήτων, υποχρεώσεων και διακανονισμών.
Το τυποποιημένο έντυπο του ισολογισμού ρυθμίζεται από το Υπουργείο Οικονομικών (). Ωστόσο, οι οργανισμοί μπορούν να αναπτύξουν ανεξάρτητα ένα έντυπο ισολογισμού, χρησιμοποιώντας το τυπικό ως πρότυπο. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να τηρηθεί Γενικές Προϋποθέσειςστις οικονομικές καταστάσεις.
Κατά την ανάπτυξη και την υιοθέτηση του εντύπου ισολογισμού (Έντυπο Νο. 1), συνιστάται η χρήση των συνολικών κωδικών γραμμών και των κωδικών γραμμών των τμημάτων και των ομάδων στοιχείων που δίνονται στο δείγμα φόρμας ισολογισμού. Εάν παρέχεται μεταγραφή για οποιονδήποτε δείκτη σε έναν ισολογισμό που έχει αναπτυχθεί από έναν οργανισμό ανεξάρτητα, τότε τα άρθρα σε αυτό το αντίγραφο κωδικοποιούνται από τον ίδιο τον οργανισμό.
Ο ισολογισμός περιέχει τα ακόλουθα απαιτούμενες λεπτομέρειες:
- την ημερομηνία αναφοράς κατά την οποία παρουσιάζεται ο ισολογισμός·
- πλήρες όνομα του οργανισμού σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα·
- αριθμός φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ)·
- ο κύριος τύπος δραστηριότητας της επιχείρησης με τον κωδικό OKVED.
- οργανωτική και νομική μορφή/μορφή ιδιοκτησίας (σύμφωνα με τους ταξινομητές OKOPF και OKFS)·
- μονάδα μέτρησης - χιλιάδες ρούβλια. (Κωδικός OKEY 384) ή εκατομμύρια ρούβλια. (Κωδικός ΟΚΕΥ 385);
- τοποθεσία (διεύθυνση)·
- ημερομηνία έγκρισης (υποδεικνύει την καθορισμένη ημερομηνία για τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις)·
- ημερομηνία αποστολής/αποδοχής (αναφέρεται η συγκεκριμένη ημερομηνία ταχυδρομικής, ηλεκτρονικής και άλλης αποστολής των οικονομικών καταστάσεων ή η ημερομηνία πραγματικής μεταβίβασής τους ανάλογα με την ιδιοκτησία).
Τα συνολικά στοιχεία για τα στοιχεία του ισολογισμού δίνονται σε χιλιάδες ρούβλια χωρίς δεκαδικά ψηφία. Οργανισμοί με σημαντικό κύκλο εργασιών, υποχρεώσεις κ.λπ. μπορούν να παρέχουν δεδομένα σε εκατομμύρια ρούβλια (χωρίς δεκαδικά ψηφία).
Οι δείκτες σχετικά με ορισμένους τύπους περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, εσόδων, εξόδων και επιχειρηματικών συναλλαγών μπορούν να παρουσιαστούν στον ισολογισμό ως συνολικό ποσό με γνωστοποίηση σε , εάν καθένας από αυτούς τους δείκτες ξεχωριστά είναι ασήμαντος για αξιολόγηση από τους ενδιαφερόμενους χρήστες οικονομική κατάστασηοργάνωση ή οικονομικά αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της.
Ας σκεφτούμε διαδικασία για τη συμπλήρωση του εντύπου 1 "Ισολογισμός".
- λογιστικοποιούνται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού
Στη στήλη " Στην αρχή του έτους αναφοράς" εμφανίζει στοιχεία στην αρχή του έτους (ισολογισμός έναρξης), τα οποία πρέπει να αντιστοιχούν στα στοιχεία της στήλης "Στο τέλος της περιόδου αναφοράς" του προηγούμενου έτους (ισολογισμός κλεισίματος), λαμβάνοντας υπόψη την αναδιοργάνωση που πραγματοποιήθηκε στην αρχή του έτους αναφοράς, καθώς και αλλαγές στην αξιολόγηση των δεικτών χρηματοοικονομικής αναφοράς που σχετίζονται με την εφαρμογή των Κανονισμών για τη λογιστική και τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο Ρωσική Ομοσπονδίακαι Λογιστικοί Κανονισμοί «Λογιστική Πολιτική του Οργανισμού» PBU 1/98.
Στη στήλη " Στο τέλος της περιόδου αναφοράς" εμφανίζει στοιχεία για την αξία των περιουσιακών στοιχείων, του κεφαλαίου, των αποθεματικών και των υποχρεώσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς (μήνας, τρίμηνο, έτος).
Ισολογισμόςείναι ένα σύνολο πληροφοριών σχετικά με την αξία της περιουσίας και τις υποχρεώσεις ενός οργανισμού, που παρουσιάζονται σε μορφή πίνακα. Ο ισολογισμός αποτελείται από δύο ενότητες: Ενεργητικό και Παθητικό. Ένα περιουσιακό στοιχείο πρέπει πάντα να είναι ίσο με μια υποχρέωση, γι' αυτό το έντυπο αναφοράς ονομάζεται Ισολογισμός.
Ο ισολογισμός είναι η σημαντικότερη μορφή λογιστικής αναφοράς (έντυπο Νο 1), με την οποία μπορεί κανείς να κρίνει την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης, τι περιουσία έχει και πόσα χρέη έχει. Ο ισολογισμός περιέχει στοιχεία από το ΑΚΡΙΒΗΣ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ(συνήθως στο τέλος του έτους ή του τριμήνου). Αυτό είναι που κάνει τον Ισολογισμό ουσιαστικά διαφορετικό από την άλλη πιο σημαντική μορφή αναφοράς, την Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Ζημιών, η οποία περιέχει δεδομένα για τα οικονομικά αποτελέσματα των δραστηριοτήτων του οργανισμού για μια ορισμένη περίοδο σε σωρευτική βάση από την αρχή του έτους(συνήθως για το έτος, 1ο τρίμηνο, εξάμηνο ή 9 μήνες.)
Δομή Ισολογισμού
Ο ισολογισμός περιλαμβάνει Ενεργητικό και Παθητικό, τα σύνολα των οποίων είναι ίσα. Ο ισολογισμός ενεργητικού αποτελείται από δύο ενότητες:
- μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (στοιχεία που χρησιμοποιούνται για περισσότερο από 1 έτος: εξοπλισμός, κτίρια, άυλα περιουσιακά στοιχεία, μακροπρόθεσμες επενδύσειςκαι ούτω καθεξής.);
- κυκλοφορούν ενεργητικό (στοιχεία που χρησιμοποιούνται για λιγότερο από 1 έτος: πρώτες ύλες, υλικά, βραχυπρόθεσμα κεφάλαια, μετρητά κ.λπ.).
Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται πιο ρευστά από τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, δηλ. μπορεί να μετατραπεί σε χρήματα πιο γρήγορα.
Εάν το Περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού δείχνει ποια περιουσία κατέχει η εταιρεία, τότε η Υποχρέωση αποκαλύπτει τις πηγές σχηματισμού αυτής της περιουσίας. Ο ισολογισμός υποχρεώσεων αποτελείται από τρεις ενότητες:
- κεφάλαιο και αποθεματικά ( ίδια κεφάλαιαιδιοκτήτες εταιρείας)·
- (δάνεια, πιστώσεις και άλλα χρέη με περίοδο αποπληρωμής άνω του 1 έτους).
- (τρέχουσα οφειλή προς εργαζομένους, προμηθευτές και άλλες οφειλές πληρωτέες εντός 1 έτους).
Έντυπο ισολογισμού
Επί του παρόντος, είναι σε ισχύ το έντυπο του Ισολογισμού, που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 2ας Ιουλίου 2010 N 66n «Σχετικά με τις μορφές των οικονομικών καταστάσεων των οργανισμών». Μπορείτε να κατεβάσετε τη φόρμα. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το έντυπο που εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών είναι συστατικού χαρακτήρα· ένας οργανισμός μπορεί να προσθέσει γραμμές με δικούς του δείκτες, αναφέροντας λεπτομερώς τα διαθέσιμα δεδομένα ή να αφαιρέσει γραμμές για τις οποίες δεν διαθέτει δεδομένα.
Ποιος χρειάζεται Ισολογισμό;
Ο ισολογισμός είναι το οικονομικό πρόσωπο ενός οργανισμού. Ένας ισολογισμός είναι απαραίτητος ώστε τα άτομα που έχουν οποιαδήποτε σχέση με τον οργανισμό ή σχεδιάζουν να συνεργαστούν μαζί του να μπορούν να αξιολογήσουν την οικονομική του κατάσταση, πόσο καλά πηγαίνει η επιχείρηση και αν θα συμβεί σύντομα πτώχευση. Οι ισολογισμοί μελετώνται από τις τράπεζες για την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του δανειολήπτη. Το υπόλοιπο υποβάλλεται στις φορολογικές και στατιστικές αρχές. Ο ισολογισμός παρουσιάζεται στους μετόχους ως οικονομικός δείκτης του έργου που έχει επιτελέσει η διοίκηση.
Ο ισολογισμός είναι η κύρια πηγή πληροφοριών για τη χρηματοοικονομική ανάλυση, που καθορίζει τη σταθερότητα της οικονομικής θέσης της επιχείρησης και τη δυνατότητα αδιάλειπτης λειτουργίας της. Συνήθως, ο Ισολογισμός αναλύεται μαζί με την Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Ζημιών (για παράδειγμα, αυτόματα, χρησιμοποιώντας το ), λαμβάνοντας έτσι όλους τους κύριους δείκτες που χαρακτηρίζουν την οικονομική «υγεία» της επιχείρησης.
Έχετε ακόμα ερωτήσεις σχετικά με τη λογιστική και τη φορολογία; Ρωτήστε τους στο λογιστικό φόρουμ.
Ισολογισμός: στοιχεία για έναν λογιστή
- Λογιστικές πολιτικές για λογιστικούς σκοπούς: τι να λάβετε υπόψη το 2020;
6. Διευκρινίστηκε το περιεχόμενο των επεξηγήσεων του ισολογισμού και της έκθεσης για τα οικονομικά αποτελέσματα... 02 διευκρινίστηκε το περιεχόμενο των επεξηγήσεων στον ισολογισμό και της έκθεσης για τις οικονομικές... περιόδους. 5. Η σύνθεση των δεικτών ισολογισμού που αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά κρατική ενίσχυση... Υπάρχουν δύο τρόποι παρουσίασης των κεφαλαίων του προϋπολογισμού που λαμβάνονται στον ισολογισμό: ως... κεφάλαια προϋπολογισμού. τρόπος παρουσίασης των κονδυλίων του προϋπολογισμού που λαμβάνονται για χρηματοδότηση στον ισολογισμό...
- Διόρθωση λαθών προηγούμενων ετών
Το άρθρο «Οικονομικό αποτέλεσμα οικονομικής οντότητας» του ισολογισμού, καθώς και η έννοια των σχετικών στοιχείων... Το άρθρο «Οικονομικό αποτέλεσμα οικονομικής οντότητας» του ισολογισμού, καθώς και η έννοια των σχετικών στοιχείων. ..
- Τι πρέπει να προσέξετε κατά την προετοιμασία των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων για το 2017
... (οικονομικές) καταστάσεις αποτελούνται από έναν ισολογισμό, μια κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων και ... συμπεριλαμβανομένων των απλουστευμένων λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων - έναν ισολογισμό και μια κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων ... όλοι οι λογαριασμοί ενεργών υποχρεώσεων στο ισοζύγιο το φύλλο πρέπει να αντικατοπτρίζει το «διευρυμένο» υπόλοιπο. ... το χρέος δανείου αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό ως μέρος των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, ... λογιστική πρακτική. Για παράδειγμα, στοιχεία ισολογισμού και λογαριασμού αποτελεσμάτων...
- Λογαριασμοί πληρωτέοι κατά την επιλογή εταιρειών διαχείρισης μέσω διαγωνισμού
Το χρέος είναι αντίγραφο του εγκεκριμένου ισολογισμού για το τελευταίο περίοδος αναφοράς, ... Οικονομικές δηλώσειςοργάνωση» η υποχρέωση του ισολογισμού περιλαμβάνει τρεις... οι πληρωτέοι λογαριασμοί σύμφωνα με τον ισολογισμό δεν είναι μόνο πληρωτέοι λογαριασμοί... αναγνωρίζονται ως ο μόνος συμμετέχων στον διαγωνισμό, ένα αντίγραφο του ισολογισμού περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες: – γραμμή... Το χρέος της εταιρείας σύμφωνα με τον ισολογισμό του 2014 είναι...
- Ενοικιάζουμε αγελάδες: λογιστικά
...) Αναγνώριση είναι η διαδικασία συμπερίληψης στον ισολογισμό ή την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και...
- Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα»: η διαδικασία διαγραφής επισφαλειών για τις επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας
Η οφειλή αυτή θα πρέπει να απεικονιστεί στον ισολογισμό του λογαριασμού 007 «Διαγραφεί...
- Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς: πώς να αντικατοπτρίζονται και πώς να γνωστοποιούνται στις οικονομικές καταστάσεις
Τα γεγονότα γνωστοποιούνται στις σημειώσεις του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων... οι δραστηριότητες γνωστοποιούνται στις σημειώσεις του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων...). Πληροφορίες που γνωστοποιούνται στις σημειώσεις του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων... και το πραγματικό κόστος των αγαθών. Στον ισολογισμό καταγραφή εμπορευμάτωνπου απεικονίζονται στο καθαρό... υπόκεινται σε γνωστοποίηση στις σημειώσεις του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων.
- Λογιστική και φοροτεχνική σε οργανισμό με υποκατάστημα
Οι καταστάσεις δεν αποτελούν ξεχωριστό ισολογισμό. Αυτό σημαίνει ότι σε περιπτώσεις που...
- Έλεγχος ετήσιων οικονομικών καταστάσεων οργανισμών για το 2018
Προσδιορίστε τη λεπτομέρεια των δεικτών σύμφωνα με τα στοιχεία του ισολογισμού, κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αναφορά... απομείωσης. Σύμφωνα με το PBU 4/99, ο ισολογισμός πρέπει να περιλαμβάνει αριθμητικούς δείκτες σε... αξίες. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται στον ισολογισμό στο κόστος μείον το ποσό... το περιουσιακό στοιχείο γνωστοποιείται στις σημειώσεις του ισολογισμού και στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων... ο οργανισμός αποτελείται, κατά κανόνα, από ισολογισμό, κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων προβλεπόμενη χρήσηκεφάλαια...
- Μια μικρή επιχείρηση υποβλήθηκε σε έλεγχο, αλλά δεν τον διεξήγαγε: ποια θα είναι η τιμωρία;
Χωρίς απλοποιήσεις. Το ποσό των περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό ξεπέρασε τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. ..., χωρίς απλοποίηση. Το ποσό των περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό ξεπέρασε τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. ... εκατομμύρια ρούβλια ή το ποσό των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού από το τέλος του ... οργανισμοί έχουν επίσης εγκρίνει απλουστευμένες μορφές ισολογισμού, οικονομικές καταστάσεις, ... 14 του νόμου N 402-FZ): ισοζύγιο σεντόνι; Έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων· ... Ως παραρτήματα του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων...
- Χαρακτηριστικά της παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων το 2018
Το θέμα περιλαμβάνει: δείκτες που αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό, κατάσταση οικονομικής απόδοσης..., γίνεται πρόβλεψη για σχηματισμό αποθεματικών, που αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό των οντοτήτων που αναφέρουν, μείον τα αναφερόμενα... και προετοιμασία λογιστικών ( οικονομικές δηλώσεις. Ισολογισμός. Οι διατάξεις των παραγράφων 25 - 34 της Ομοσπονδιακής... ότι τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού στον ισολογισμό παρουσιάζονται με διαίρεση σε μακροπρόθεσμα...
- Δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου
Παρέχει δύο τρόπους παρουσίασης ενός τέτοιου δικαιώματος χρήσης στον ισολογισμό: 1ος... παρουσιάζεται ως ανεξάρτητο στοιχείο στον ισολογισμό ή περιλαμβάνεται στα πάγια... οι μισθώσεις μπορούν να παρουσιάζονται στον ισολογισμό μαζί με τα ίδια πάγια. .. η χρήση γνωστοποιείται στις επεξηγήσεις του ισολογισμού. Κατά την εφαρμογή της μεθόδου παρουσίασης, ..., ο οργανισμός γνωστοποιεί το στοιχείο ενεργητικού του ισολογισμού, το οποίο περιλαμβάνει τα δικαιώματα ...
- Η ασυμφωνία μεταξύ φορολογικών και λογιστικών δεικτών αναφοράς στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: πώς να το εξηγήσετε στις φορολογικές αρχές;
Γενικός κανόναςαποτελείται από ισολογισμό, κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων και... λογιστικές (οικονομικές) καταστάσεις, μετά ισολογισμό, κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, έκθεση...
- Η LLC πρέπει να διενεργήσει υποχρεωτικό έλεγχο: ποια είναι η διαδικασία επιλογής και πρόσληψης ελεγκτή, ο χρόνος και η διαδικασία υποβολής της έκθεσης ελέγχου;
Επιβεβαιώσεις ορθότητας ετήσιες αναφορέςΚαι ισολογισμοίτης εταιρείας είναι υποχρεωτική στις περιπτώσεις που προβλέπονται για... εκατομμύρια ρούβλια ή το ποσό των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού του οργανισμού κατά το τέλος... μείωση. Δηλαδή, το άθροισμα των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού θα είναι ίσο με το άθροισμα των τρεχουσών και... εξω απο υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία. Με τη μορφή ισολογισμού, αντικατοπτρίζεται το ποσό των περιουσιακών στοιχείων ενός οργανισμού...
- Δημόσια γνωστοποίηση δεικτών αναφοράς
Οι δείκτες αναφοράς υπόκεινται σε δημόσια γνωστοποίηση: ισολογισμός; έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων· αναφορά... προϋπολογισμού, και δείκτες εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Ισολογισμός. Στις παραγράφους 25 - 31 του GHS... «δίνεται η ακόλουθη δομή του ισολογισμού που υπόκειται σε δημόσια γνωστοποίηση: Ισολογισμός του ιδρύματος Ενεργητικό Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες...
Πώς να ετοιμάσετε τον ισολογισμό 2016 (κατεβάστε Μορφή λέξηςχρησιμοποιώντας την τρέχουσα φόρμα παρακάτω); Ένα σημαντικό μέρος της δουλειάς κάθε λογιστή είναι η συμπλήρωση ρυθμιζόμενων φορμών λογιστικής αναφοράς. Αυτή η πηγή πληροφοριών για φορολογικές, οικονομικές και πιστωτικές αρχές. για αντισυμβαλλόμενους και επιχειρηματικούς εταίρους, ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, ο ισολογισμός (Έντυπο 1) είναι ένα γενικευμένο έγγραφο σχετικά με τις δραστηριότητες της εταιρείας.
Ισολογισμός με κωδικούς γραμμών - έντυπο και διαδικασία συμπλήρωσης
Λογιστική οικονομικές δηλώσεις, τα έντυπα της οποίας εγκρίθηκαν με το Διάταγμα Νο. 66n της 2ας Ιουλίου 2010, περιλαμβάνει, καταρχάς, τον ισολογισμό της εταιρείας και το λεγόμενο Έντυπο 2 - έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων. Το έντυπο παρέχεται για το ημερολογιακό έτος αναφοράς και περιέχει βασικές πληροφορίες για στοιχεία, η σημασία και η λεπτομέρεια των οποίων καθορίζεται από τον οργανισμό ανεξάρτητα.
Σπουδαίος! Οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να παρέχουν αναφορές, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής του Εντύπου 1, με απλοποιημένο τρόπο. Αυτό συνεπάγεται έλλειψη λεπτομερειών στα άρθρα, συνδυασμό δεικτών και συμπλήρωση συγκεντρωτικών στοιχείων.
Τα στοιχεία που απαιτείται να απεικονίζονται στο Έντυπο 1 των οικονομικών καταστάσεων, το έντυπο του οποίου θα πρέπει να συμπληρωθεί στο τέλος του έτους και να υποβληθεί στην εφορία, συλλέγονται με κωδικούς και λογαριασμούς στον πίνακα:
|
Στοιχείο ενεργητικού |
Λογαριασμοί |
Κωδικός γραμμής |
Στοιχείο ευθύνης |
Λογαριασμοί |
Κωδικός γραμμής |
|
Ενσώματα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (VA) |
Η διαφορά μεταξύ 01 και 02; Η διαφορά μεταξύ 03 και 02; Λογαριασμοί 07, 08 |
Κεφάλαιο, αποθεματικά |
λογαριασμός 80, 81, 82, 83, 84, 99 |
||
|
Οικονομικά, άυλα, άλλα VA |
Η διαφορά μεταξύ 04 και 05; Λογαριασμοί 09, 08 (ορυκτά), 55.3, 60, 73; Η διαφορά μεταξύ 58 και 59 (στο μακροπρόθεσμο μέρος) |
Δανεισμένα κεφάλαιαμακροπρόθεσμα |
|||
|
λογαριασμός 10, 11, 20, 23, 21, 29, 41, 43, 44, 46, 45, 16, 15, 97, 19 |
Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις |
λογαριασμός 60, 62, 73, 75, 76, 96 |
|||
|
Ταμειακά ισοδύναμα και κεφάλαια |
λογαριασμός 50, 51, 52, 55, 57 |
Βραχυπρόθεσμα δανειακά κεφάλαια |
|||
|
Χρηματοοικονομικά και άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (ΟΑ) |
λογαριασμός 55, 58 και 59 (βραχυπρόθεσμα), 73, 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76, 50, 76, 94 |
λογαριασμός 60,62, 68, 69, 70, 70, 71, 73, 75, 76 |
|||
|
Άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί |
λογαριασμός 79 (συμφωνίες διαχείριση εμπιστοσύνης), 96, 98 |
||||
|
Σύνολο ενεργητικού ισολογισμού γραμμή 1600 |
Ποσά στη γραμμή 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240 |
Σύνολο υποχρεώσεων ισολογισμού γραμμή 1700 |
Ποσά στη γραμμή 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550 |
||
Λοιπές οικονομικές καταστάσεις: τρέχοντα έντυπα
Υπάρχουν πολλά πρόσθετα έγγραφα. Ανάμεσα σε άλλες ετήσιες μορφές ξεχωρίζει επεξηγηματικό σημείωμα– Έντυπο 5 οικονομικών καταστάσεων. Ωστόσο, δεν θα βρείτε τη φόρμα τώρα, καθώς αυτή η φόρμα στη συνήθη της μορφή έχει ακυρωθεί. Τώρα υπάρχουν οι λεγόμενες εξηγήσεις στον ισολογισμό, ένα παράδειγμα των οποίων δίνεται στο Παράρτημα Νο. 3 της Διαταγής Νο. 66n του Υπουργείου Οικονομικών. Μπορείτε να το κατεβάσετε παρακάτω. Δεν απαιτείται η συμπλήρωση επεξηγήσεων για μικρές επιχειρήσεις που δεν εμπίπτουν υποχρεωτικός έλεγχος; δημόσιους οργανισμούς που δεν ασκούν εμπορικές δραστηριότητες.
Μια άλλη σημαντική μορφή, εκτός από τον ισολογισμό, είναι το Έντυπο 2 (Κατάσταση Αποτελεσμάτων). Το έγγραφο αναφέρεται σε υποχρεωτικές εκθέσεις, συμπεριλαμβανομένων εκείνων σε απλουστευμένη μορφή. Οι πιο σημαντικές πληροφορίες για τα έσοδα, τα έξοδα, τους τόκους που καταβλήθηκαν, άλλα έσοδα/έξοδα, δεδουλευμένους φόρους εισοδήματος, καθώς και καθαρό κέρδοςκατά την περίοδο. Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι όλη η αρίθμηση σύγχρονες μορφέςαρκετά υπό όρους. Μέχρι το 2011 είχαν τα γνωστά σε όλους τους λογιστές αριθμούς· τώρα τους λένε έτσι από συνήθεια.
Vero- ισολογισμός- αυτός είναι ένας πίνακας στον οποίο βρίσκονται οι χρησιμοποιημένοι λογιστικοί λογαριασμοί. Επιπλέον, οι λογαριασμοί είναι ταξινομημένοι με αύξουσα σειρά αριθμών.
Ο Ισολογισμός Κύκλου Εργασιών αντικατοπτρίζει τα υπόλοιπα στην αρχή της περιόδου, τον κύκλο εργασιών και το υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου, δηλαδή η κατάσταση σχηματίζεται για μια συγκεκριμένη περίοδο (για παράδειγμα, μήνα, τρίμηνο, έτος).
Δεν θα έχουμε αρχικό υπόλοιπο, αφού η διεξαγωγή των δραστηριοτήτων εξετάζεται από την αρχή, αμέσως από τη στιγμή του σχηματισμού του εγκεκριμένου κεφαλαίου.
Θα μεταφέρουμε διαδοχικά τον κύκλο εργασιών και το υπόλοιπο για κάθε λογιστικό λογαριασμό. Θα υπολογίσουμε επίσης τον συνολικό κύκλο εργασιών και το τελικό υπόλοιπο όλων των λογαριασμών για Χρεωστική και Πίστωση.
Από αυτόν τον πίνακα φαίνεται ότι ο συνολικός κύκλος εργασιών για τους λογαριασμούς Χρεωστικού και Πιστωτικού είναι ο ίδιος. Αυτό σημαίνει ότι εμπορικές συναλλαγέςαντανακλάται σωστά, και λογιστικές εγγραφές
σχηματίστηκε σωστά.
Ας δημιουργήσουμε έναν Ισολογισμό με βάση τον Ισολογισμό Κύκλου Εργασιών στο 1C 8.3 Λογιστική. Ο ισολογισμός θα παρουσιαστεί σε απλοποιημένη μορφή και εδώ είναι μόνο εκείνοι οι δείκτες που σχετίζονται με την επίλυση του υπό εξέταση προβλήματος. Για παράδειγμα, δεν υπάρχουν μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και αυτή η ενότητα δεν θα αποκρυπτογραφηθεί.
Θα συμπληρώσουμε τον ισολογισμό βήμα προς βήμα, ξεκινώντας από το πρώτο είδος, Αποθέματα. Αυτό το άρθρο εμφανίζει υλικά, προϊόντα, τελικών προϊόντων, ημιτελής παραγωγή.
Ας στραφούμε στον Ισολογισμό Κύκλου Εργασιών και ας δούμε τι είναι διαθέσιμο στα υπόλοιπα. Το ποσό των υλικών και των εργασιών σε εξέλιξη είναι 20.000,00 RUB. (ποσό για 10 και 20 λογαριασμούς).
Επόμενο άρθρο - Εισπρακτέοι λογαριασμοί.
Αυτό είναι το συνολικό ποσό για τη χρέωση των λογαριασμών 60, 71 και 75, το οποίο είναι 53.000,00 RUB. Επόμενο άρθρο - Μετρητάκαι ταμειακά ισοδύναμα. Τα κεφάλαια εμφανίζονται σε λογαριασμούς 50 και 51. Το συνολικό υπόλοιπο σε αυτούς τους λογαριασμούς είναι 32.000,00 RUB. Ας υπολογίσουμε το νόμισμα του ισολογισμού - 105.000,00 ρούβλια. Τα στοιχεία αυτά συμπίπτουν με τα στοιχεία του Ισολογισμού Κύκλου Εργασιών.
Τώρα ας συμπληρώσουμε τα στοιχεία στον Ισολογισμό Ευθύνης. Εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο– 100.000,00 τρίψτε. Ας υπολογίσουμε τους πληρωτέους λογαριασμούς. Ας στραφούμε στους λογαριασμούς διακανονισμού - 60, 71 και 75. Το συνολικό πιστωτικό υπόλοιπο αυτών των λογαριασμών είναι 5.000,00 RUB. (ποσό για λογαριασμό 60).
Υπόλοιπο νόμισμα 105.000,00 τρίψιμο. Σημειώστε ότι το νόμισμα του ισολογισμού είναι το ίδιο τόσο στο Ενεργητικό όσο και στο Παθητικό, δηλαδή το σύνολο του Ενεργητικού είναι ίσο με το σύνολο του Παθητικού. Αυτό σημαίνει ότι ο ισολογισμός στη λογιστική 1C σχηματίζεται σωστά.
Ας δημιουργήσουμε, με βάση τα δεδομένα των λογιστικών λογαριασμών, έναν ισολογισμό στο πρόγραμμά μας 1C και ας συντάξουμε έναν Ισολογισμό.
Λογιστικά προβλήματα με λύσεις
Σε αυτή την ενότητα θα βρείτε λυμένα λογιστικά προβλήματα (ένα μικρό μέρος αυτών). Δώστε προσοχή στα χρόνια που αναφέρονται στις λύσεις των προβλημάτων· η λογιστική νομοθεσία αλλάζει ραγδαία και ορισμένοι υπολογισμοί στις λύσεις ενδέχεται να είναι ξεπερασμένοι αυτήν τη στιγμή.
Εάν χρειάζεστε βοήθεια με εργασίες, μαθήματα, τεστ, θα χαρούμε να σας βοηθήσουμε: Προσαρμοσμένη λογιστική. Άλλα παραδείγματα στην ενότητα: Έτοιμες λογιστικές δοκιμές.
Κατάλογος εργασιών
Εργασία 1.Προσδιορίστε τον κύκλο εργασιών και τα υπόλοιπα του τρεχούμενου λογαριασμού (τελικό υπόλοιπο):
α) το υπόλοιπο μετρητών στην αρχή του μήνα ήταν 3.000.000 ρούβλια.
β) κατά τη διάρκεια του μήνα τιμολόγησης πραγματοποιήθηκαν οι ακόλουθες επιχειρηματικές συναλλαγές
1) 10/XX που ελήφθησαν από τον τρεχούμενο λογαριασμό και χρήματα που εισήχθησαν στο ταμείο - 1.000.000 ρούβλια.
2) Στις 15/XX, η οφειλή προς τους προμηθευτές εξοφλήθηκε στο ποσό των 800.000 ρούβλια.
3) 15/XX μεταφέρθηκαν φόροι στον προϋπολογισμό των 600.000 ρούβλια.
4) Τα κεφάλαια 20/XX μεταφέρθηκαν στην τοποθεσία του υπόλογου 8.400 ρούβλια.
5) Στις 21/XX, χρήματα 200.000 ρούβλια μεταφέρθηκαν από τον τρεχούμενο λογαριασμό και εισήχθησαν στο ταμείο.
6) για περίοδος χρέωσηςέσοδα από πωλήσεις 1.200.000 ρούβλια πιστώθηκαν στον τρεχούμενο λογαριασμό.
επίλυση του προβλήματος των επαναστάσεων και των υπολοίπων
Εργασία 2.Άνοιγμα λογαριασμών βάσει επιχειρηματικών συναλλαγών συνθετική λογιστικήκαι καταγράψτε τα ποσά των αρχικών υπολοίπων σε αυτά. Αφού καταγράψετε κάθε συναλλαγή στο ημερολόγιο, καταγράψτε την στους λογαριασμούς.
Υπολογίζω πραγματικό κόστοςμεταποιημένα προϊόντα, οικονομικά αποτελέσματα από την πώληση προϊόντων, λοιπές εργασίες, φόρος εισοδήματος, καθαρά κέρδη της επιχείρησης. Εμφάνιση τελικών υπολοίπων λογαριασμών.
Με βάση τους λογαριασμούς, ετοιμάστε μια κατάσταση κύκλου εργασιών, έναν ισολογισμό στην αρχή και το τέλος της περιόδου αναφοράς, μια κατάσταση οικονομικής απόδοσης και μια κατάσταση ταμειακών ροών για την περίοδο αναφοράς.
επίλυση οριζόντιου λογιστικού προβλήματος 2 (15 σελίδες)
Εργασία 3. 1. Κάντε λογιστικές εγγραφές για όλες τις επιχειρηματικές συναλλαγές για το 2012. με τους απαραίτητους υπολογισμούς.
2. Ανοίξτε τους απαραίτητους λογαριασμούς, υπολογίστε τον τζίρο του μήνα και εμφανίστε το υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου.
3. Υπολογίστε το πραγματικό κόστος προϊόντα που πωλούνταιγια τον Μάρτιο του 2012
4. Συντάξτε ένα φύλλο κύκλου εργασιών στο οποίο επισημαίνονται οι απαραίτητοι υπολογαριασμοί από την 1η Απριλίου 2012.
5.
επίλυση λογιστικού προβλήματος 3
Εργασία 4.Με βάση τα δεδομένα για την ολοκλήρωση της εργασίας:
1. Ετοιμάστε και συμπληρώστε ένα αρχείο καταγραφής επιχειρηματικών συναλλαγών.
2. Ανοίξτε λογιστικά σχέδια και απεικονίστε τις επιχειρηματικές συναλλαγές σε αυτά.
3. Υπολογίστε τον τζίρο του μήνα και εμφανίστε τα υπόλοιπα στο τέλος του μήνα.
4. Προσδιορίστε και διαγράψτε το αποτέλεσμα από τις πωλήσεις προϊόντων.
5. Συντάξτε ένα φύλλο κύκλου εργασιών για συνθετικούς λογαριασμούς.
6. Σύνταξη ισολογισμού της Kedr LLC της 1ης Μαΐου 2013.
Λογιστικό πρόβλημα με λύση 4
Εργασία 5. 1.Ανοίξτε συνθετικούς λογαριασμούς και καταγράψτε τα υπόλοιπα στην αρχή του μήνα σε αυτούς
2. Συντάξτε ένα ημερολόγιο επιχειρηματικών συναλλαγών για το μήνα. Κάντε τους απαραίτητους υπολογισμούς για τις συναλλαγές.
3. Καταγράψτε τις συναλλαγές του μήνα στους λογαριασμούς και υπολογίστε τα αποτελέσματα χρεωστικού και πιστωτικού κύκλου εργασιών. Εμφανίστε τα υπόλοιπα στις αρχές του επόμενου μήνα.
4. Συντάξτε ένα φύλλο κύκλου εργασιών για συνθετικούς λογαριασμούς.
5. Σύνταξη ισολογισμού στις αρχές του επόμενου μήνα με βάση τα στοιχεία του κύκλου εργασιών.
λύση στο λογιστικό πρόβλημα από άκρο σε άκρο 5 (23 σελίδες)
Εργασία 6.Τα χρήματα που ελήφθησαν για τις παρεχόμενες υπηρεσίες ανήλθαν σε 54.870 ρούβλια. Το υλικό πιστώθηκε στην αποθήκη με ποσό 5.648 ρούβλια. Δεδουλευμένος μισθόςβασικούς υπαλλήλους στο ποσό των 45.793 ρούβλια. Οι μισθοί καταβλήθηκαν στους υπαλλήλους στο ποσό των 5.267 ρούβλια. Πληρωμή για χαρτικά 12.500 ρούβλια. Το UST μεταφέρθηκε στο ποσό των 25.000 ρούβλια και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των 45.600 ρούβλια. Τα υλικά που διαγράφηκαν για παραγωγή ανήλθαν σε 45.870 ρούβλια. Έγιναν αποδεκτά τιμολόγια σε εταιρεία μεταφορών ύψους 63.287 ρούβλια. τα τελικά προϊόντα μεταφέρθηκαν στην αποθήκη για 45.839 ρούβλια. Συντάξτε ένα ημερολόγιο επιχειρηματικών συναλλαγών (ποσό χρεωστικής πίστωσης εγγράφου περιεχομένων) καταχώρηση (αεροπλάνα)
Παράδειγμα λογιστικών αεροπλάνων
Εργασία 7.Ο ισολογισμός της εταιρείας περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία υπολειμματική αξίαείναι:
Από 01/01/2013 – 2.345.000 RUB.
Από 02/01/2013 – 2.294.700 RUB.
Από 03/01/2013 – 2.175.300 RUB.
Από 04/01/2013 – 3.187.600 RUB.
Προσδιορίστε τη μέση ετήσια αξία του ακινήτου. Αυξάνω προκαταβολήκαι μεταφορά στον προϋπολογισμό (Φτιάξτε αεροπλάνο και καλωδιώσεις)
Επίλυση του ιδιοκτησιακού προβλήματος
Εργασία 8.Προετοιμάστε λογιστικές εγγραφές και καθορίστε το είδος της επιχειρηματικής συναλλαγής που επηρεάζει τις αλλαγές στον ισολογισμό
Προετοιμασία συναλλαγών
Δωρεάν λύσεις σε διάφορα οικονομικά προβλήματα
Σε αυτό το άρθρο επρόκειτο να δείξω πώς να φτιάξετε έναν ισολογισμό από το SALT. Ωστόσο, έχοντας καταλάβει πώς θα το έκανα αυτό, συνειδητοποίησα ότι θα αρχίσω να χρησιμοποιώ λογιστικούς κανόνες και όρους. Και δεν είμαι σίγουρος ότι εσείς και εγώ θα έχουμε την ίδια κατανόηση γι' αυτούς. Λοιπόν, κατέληξα σε αυτό.
Δεν με ενδιαφέρει να γράψω ένα καθαρά θεωρητικό άρθρο. Θέλω να σας προσελκύσω, ώστε όλοι μαζί να περάσουμε από την «επισκόπηση ΑΛΑΤΙ» στη συμπλήρωση του ισολογισμού.
Για αυτό έχω τη δική μου προσέγγιση: όταν δίνω νέες γνώσεις, προσπαθώ να διασφαλίσω ότι υπάρχει μια επανάληψη των προηγούμενων. Επαναλαμβάνουμε δηλαδή τη γνώση που μας χρησιμεύει ως στήριγμα για νέες.
Θα ήθελα να σημειώσω ότι σε αυτήν τη σειρά άρθρων σχετικά με τη συμπλήρωση ενός ισολογισμού, θα μιλήσω για γενικές ιδέες, βασικούς κανόνες και θα δείξω πώς γίνεται. Μαζί με εμένα, θα προχωρήσετε μέχρι τη δημιουργία ενός ισολογισμού με βάση το OCB μιας πραγματικής επιχείρησης.
Λοιπόν πάμε...
Εδώ είναι το OCB μιας εργαζόμενης επιχείρησης. Στο προηγούμενο άρθρο το ετοιμάσαμε δημιουργία ισολογισμού.
Να τι πρέπει να κάνουμε τώρα:
- κατεβάστε τον ισολογισμό και ανοίξτε τον
- Στη στήλη "όνομα", γράψτε το όνομα του λογαριασμού. Δεν χρειάζεται να κοιτάξετε το λογιστικό σχέδιο. Δεν χρειάζεται να επιτευχθεί κάποια ακριβής αντιστοίχιση μεταξύ του ονόματος του λογαριασμού και αυτού που ονομάζεται στο λογιστικό σχέδιο. Απλά θυμηθείτε και γράψτε. Αρκεί το όνομά σας να αντικατοπτρίζει την ουσία του λογαριασμού. Για παράδειγμα. Θα ονομάσω τον 50ο λογαριασμό "Ταμείο". Και στο λογιστικό σχέδιο μπορεί να ονομαστεί "Ταμείο Επιχείρησης".
- στη στήλη "AP" για κάθε λογαριασμό, υποδείξτε τι είναι, "A - ενεργός λογαριασμός", "P - παθητικός λογαριασμός" ή "AP - ενεργός-παθητικός λογαριασμός". Ενδειξη: Ενεργοί λογαριασμοί- αυτά είναι εκείνα που αποθηκεύουν πληροφορίες σχετικά με το τι έχει η επιχείρηση και αυτό είναι το "τι" βοηθά την επιχείρηση να λειτουργήσει και να κερδίσει χρήματα. Συνήθως το «αυτό» μπορεί να αγγιχτεί. Οι ενεργοί λογαριασμοί έχουν πάντα χρεωστικό υπόλοιπο ή μηδέν. Παθητικοί λογαριασμοί- αυτές είναι οι οφειλές/υποχρεώσεις της εταιρείας μας. Πρόκειται απλώς για πληροφορίες σχετικά με τα οφειλόμενα ποσά. Οι παθητικοί λογαριασμοί έχουν πάντα πιστωτικό υπόλοιπο ή μηδέν.
Φυσικά, το να βάλετε κάτω τα «A, P και AP» δεν είναι εύκολη υπόθεση. Αυτό απαιτεί γνώση και κάποιο προβληματισμό. Συμφωνώ ότι υπάρχουν τιμολόγια όπου μπορείτε να τα εκδώσετε αμέσως και κάπου μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια υπόδειξη και να εισαγάγετε τα απαιτούμενα χαρακτηριστικά. Σε κάθε περίπτωση, βάλτε το όπου μπορείτε. Και συμπληρώστε τα υπόλοιπα κενά κελιά σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο. Κατεβάστε το λογιστικό σχέδιο.
Μόλις λύσετε το πρόβλημα, συγκρίνετε το με αυτό που έκανα.
Μερικοί Γενικοί Κανόνες και Παρατηρήσεις
Υποθέτω, αναγνώστη, ότι θυμάστε ότι οι λογαριασμοί συλλέγουν και αποθηκεύουν πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες μιας επιχείρησης. Όλες οι πληροφορίες διαχωρίζονται σύμφωνα με ορισμένα κριτήρια. Ετσι, κωδικός και όνομα λογαριασμούχρησιμεύει ως κριτήριο διαχωρισμού. Ως αποτέλεσμα, εμφανίζεται το OSV όλοι οι εμπλεκόμενοιλογιστικούς λογαριασμούς στην εταιρεία μας. Από το OSV βλέπουμε ποιες πληροφορίες έχουν συλλεχθεί.
Ωστόσο, ισολογισμόςσυλλέγει εταιρικές πληροφορίες με διαφορετικό τρόπο.
Πρώτα, ο ισολογισμός χωρίζει τις πληροφορίες σε ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ και ΠΑΘΗΤΙΚΟ.
κατα δευτερον, εντός ΕΝΕΡΓΕΙΟΥ και ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ οι πληροφορίες χωρίζονται σε ορισμένες ομάδες. Κάθε τέτοια ομάδα είναι οικονομικός δείκτης.
Τελικά, το ΑΛΑΤΙ απλώς ανασυγκροτείται στον ισολογισμό.
- Όλα τα χρεωστικά υπόλοιπα, και αυτοί είναι λογαριασμοί με το χαρακτηριστικό Α, μεταβείτε στην ενότητα «Υπόλοιπο ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ».
- Όλα τα πιστωτικά υπόλοιπα, και αυτοί είναι λογαριασμοί με το χαρακτηριστικό P, πηγαίνετε στην ενότητα «ΠΑΘΗΤΙΚΟ» του ισολογισμού.
- Οι λογαριασμοί με το χαρακτηριστικό AP μεταφέρονται στον ισολογισμό ως εξής: εάν υπάρχει χρεωστικό υπόλοιπο πηγαίνει σε ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ, εάν υπάρχει πιστωτικό υπόλοιπο πηγαίνει σε ΠΑΘΗΤΙΚΟ.
Το ποσό που λαμβάνεται σε ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ή ΠΑΘΗΤΙΚΟ καταχωρείται στη συγκεκριμένη ονομασία του οικονομικού δείκτη. Η βάση για τη συμπερίληψη του ποσού στον οικονομικό δείκτη θα είναι το όνομα του λογιστικού λογαριασμού ή, όταν δεν είναι σαφές, θα χρησιμοποιήσουμε το νόμο για τη συμπλήρωση του ισολογισμού. Λοιπόν, θα αρχίσουμε να συμπληρώνουμε το υπόλοιπο πολύ σύντομα.
Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία κατά τη συμπλήρωση του ισολογισμού
Τα πάγια στοιχεία είναι άρρηκτα συνδεδεμένα με μια τέτοια έννοια όπως η απόσβεση (που λογίζεται στο λογαριασμό 02). Η απόσβεση είναι μια σταδιακή μείωση του αρχικού κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου που σχετίζεται με τη λειτουργία του περιουσιακού στοιχείου. Η διαδικασία απόσβεσης για τα πάγια περιουσιακά στοιχεία λαμβάνει χώρα σε μια ορισμένη χρονική περίοδο, αλλά περισσότερο από ένα έτος. Ως αποτέλεσμα, όλα θα φτάσουν στο σημείο που το ποσό της απόσβεσης θα είναι ίσο με το αρχικό κόστος του λειτουργικού συστήματος.
Δείτε το ΑΛΑΤΙ. Στο λογαριασμό 01 καταγράφονται τα ποσά όλων των παγίων στο αρχικό κόστος. Ο λογαριασμός 02 λαμβάνει υπόψη τα ποσά απόσβεσης αυτών των παγίων. Τώρα αναρωτιέσαι, τι σχέση έχει αυτό με τον ισολογισμό;
Φαίνεται ότι σύμφωνα με τους κανόνες για την καταχώρηση ποσών από ΑΛΑΤΙ στον ισολογισμό, πρέπει να στείλουμε τα ποσά από τον 01ο λογαριασμό στο ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ και να στείλουμε τα ποσά από τον 02ο λογαριασμό στο ΠΑΘΗΤΙΚΟ του ισολογισμού. Ωστόσο, υπάρχει εξαίρεση για τα Πάγια.
Η ουσία του είναι ότι πριν στείλουμε το ποσό στον ισολογισμό, παίρνουμε τα ποσά από το 01, αφαιρούμε τα ποσά από το 02 και στέλνουμε το ποσό που προκύπτει;;;;
ΣΤΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ υπόλοιπο. Επειδή η απόσβεση δεν μπορεί ποτέ να είναι μεγαλύτερη από το αρχικό κόστος του περιουσιακού στοιχείου, και επομένως η διαφορά μεταξύ 01-02 θα είναι πάντα χρεωστική. 01 λογαριασμός (A) > 02 λογαριασμός (P). Λοιπόν, σε ακραίες περιπτώσεις, θα είναι 0.
Ακριβώς η ίδια κατάσταση με τους λογαριασμούς 04 και 05. Αυτό λαμβάνει υπόψη τα περιουσιακά στοιχεία μιας επιχείρησης που δεν έχουν φυσικό αντικείμενο, όπως μια μηχανή ή μια μηχανή. Ο λογαριασμός 04 λαμβάνει υπόψη περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης όπως άδειες, το αποκλειστικό δικαίωμα σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το αποκλειστικό δικαίωμα λογισμικού κ.λπ. Η περίοδος χρήσης τους είναι επίσης μεγαλύτερη από 12 μήνες και δεν προορίζονται για μεταπώληση. Όλα είναι ίδια με το λειτουργικό σύστημα. Οι αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων (IMA) λογιστικοποιούνται στο λογαριασμό 05.
ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ
Για να ολοκληρώσετε αυτό το άρθρο, προτείνω να κάνετε μια πρακτική εργασία. Θα δουλέψουμε λίγο με τους αριθμούς από το λειτουργικό σύστημα. Το καθήκον είναι:
- χωρίστε το φύλλο σας σε ένα σημειωματάριο ή σημειωματάριο σε δύο στήλες: "Περιουσιακό στοιχείο" και "Παθητικό"
- από το SALT θα εργαστούμε με τη στήλη «Υπόλοιπο στην αρχή της περιόδου»
- σύμφωνα με όλους τους κανόνες που μελετήθηκαν σε αυτό το άρθρο - γράψτε έξω λογιστικούς λογαριασμούς και ποσά, τι μπορεί να ταξινομηθεί ως "Περιουσιακό στοιχείο" και τι μπορεί να ταξινομηθεί ως "Υποχρέωση"
- Σε κάθε στήλη, υπολογίστε το σύνολο όλων των ποσών
- συγκρίνετε το συνολικό ποσό του «Περιουσίου» και το συνολικό ποσό του «Υποχρεωτικού»
Για να ολοκληρώσετε την εργασία, έχετε ήδη κάνει λήψη του OSV. Αν δεν το έχετε κατεβάσει ακόμα, κατεβάστε το εδώ.
Ίσως τώρα είμαστε έτοιμοι να συμπληρώσουμε τον ισολογισμό. Αυτό θα το κάνουμε στο επόμενο άρθρο. Σε προσκαλώ.
ΥΣΤΕΡΟΓΡΑΦΟ.
Δεν μπορώ να βγάλω αυτό το άρθρο από το μυαλό μου.
Υπάρχει κάποιο αίσθημα ατελείας, ή κάτι τέτοιο. Ο στόχος είναι ξεκάθαρος - να οδηγήσει εσάς, τον αναγνώστη, να συμπληρώσετε την ισορροπία. Βεβαιωθείτε ότι είστε όσο το δυνατόν πιο προετοιμασμένοι για αυτήν την ενέργεια. Και, παρόλο που πρέπει να προσπαθήσω να κάνω κατανοητή την εξήγηση, εξακολουθεί να λείπει κάτι σε αυτό το άρθρο.
Καταλαβαίνω ότι θα υπάρχουν ακόμα ερωτήσεις, αλλά θέλω να τις περιορίσω στο ελάχιστο. Νομίζω ότι θα απαντήσω εκ των προτέρων σε ορισμένες από αυτές τις ερωτήσεις. Πριν ξεκινήσουμε συμπληρώνοντας το έντυπο του ισολογισμού, προτείνω να δουλέψετε λίγο περισσότερο με το ΑΛΑΤΙ.
Αυτό πρέπει να κάνουμε.
- συνεχίζουμε να εργαζόμαστε με την πρώτη στήλη του SALT - "opening balance"
- γράψτε τα τιμολόγια που πιστεύετε ότι συλλέγουν πληροφορίες σχετικά με τα χρέη της εταιρείας μας. Μπορείτε να αρχίσετε αμέσως να γράφετε τους λογαριασμούς που γνωρίζετε ότι είναι σε ΑΛΑΤΙ. Μπορείτε να ακολουθήσετε το αντίθετο - διαγράψτε τους λογαριασμούς που είναι υπεύθυνοι για την ιδιοκτησία της εταιρείας, για όσα μπορείτε να αγγίξετε. Οι υπόλοιποι λογαριασμοί είναι αυτό που χρειάζεστε.
- Τα εκδοθέντα τιμολόγια έχουν ποσά σε «Χρεωστική» ή «Πίστωση» ή και στα δύο. Γράψτε ένα τιμολόγιο, κάθε ποσό και γράψτε τι είδους οφειλή είναι - «Χρωστάει η εταιρεία μας» ή «Οφείλει η εταιρεία μας»
- Θυμηθείτε πώς στη λογιστική ονομάζονται «Χρέος προς την εταιρεία μας» και «Η εταιρεία μας οφείλει».
Σε παρένθεση για αυτά τα ονόματα, γράψτε λογιστικούς όρους για κάθε ποσό. Για συμβουλές, διαβάστε αυτό το άρθρο.
Μόλις το κάνετε, συγκρίνετε το με αυτό που πήρα.
Χρηματοοικονομική ανάλυση επιχείρησης στο MS Excel
Επιλογή χρηματοοικονομικής ανάλυσης σε πίνακες excel μιας επιχείρησης από διάφορους συγγραφείς.
Πίνακες Excel Popova A.A. θα επιτρέψει η οικονομική ανάλυση l: υπολογισμός της επιχειρηματικής δραστηριότητας, της φερεγγυότητας, της κερδοφορίας, της χρηματοοικονομικής σταθερότητας, του συγκεντρωτικού ισολογισμού, ανάλυση της δομής των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού, του δείκτη και της δυναμικής ανάλυσης με βάση τα Έντυπα 1 και 2 των οικονομικών καταστάσεων της επιχείρησης.
Κατεβάστε την οικονομική ανάλυση στο excel από τον Popov
Excel πίνακες οικονομικής ανάλυσης της επιχείρησης από τον Zaikovsky V.E. (Οι Διευθυντές Οικονομικών και Χρηματοοικονομικών της JSC Tomsk Measuring Equipment Plant) επιτρέπουν, με βάση τα έντυπα 1 και 2 των εξωτερικών λογιστικών καταστάσεων, τον υπολογισμό της πτώχευσης μιας επιχείρησης σύμφωνα με το μοντέλο Altman, Taffler και Lees, για την αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης με βάση δείκτες ρευστότητας, οικονομική σταθερότητα, κατάσταση παγίων, κύκλος εργασιών, κερδοφορία. Επιπλέον, διαπιστώνεται σύνδεση μεταξύ της αφερεγγυότητας μιας επιχείρησης και του χρέους του κράτους προς αυτήν. Υπάρχουν γραφήματα των αλλαγών στα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης με την πάροδο του χρόνου.
Κατεβάστε την οικονομική ανάλυση στο excel από τον Zaikovsky
Πίνακες Excel για οικονομική ανάλυση από τον Malakhov V.I. σας επιτρέπει να υπολογίσετε το υπόλοιπο σε ποσοστιαία μορφή, να αξιολογήσετε την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης, να αξιολογήσετε τη χρηματοοικονομική σταθερότητα (αγορά), να αξιολογήσετε τη ρευστότητα και τη φερεγγυότητα, να αξιολογήσετε την κερδοφορία, την επιχειρηματική δραστηριότητα, τη θέση της εταιρείας στην αγορά, το μοντέλο Altman. Κατασκευάζονται διαγράμματα των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού, της δυναμικής των εσόδων, της δυναμικής των μικτών και καθαρών κερδών και της δυναμικής του χρέους.
Κατεβάστε την οικονομική ανάλυση στο excel από τον Malakhov
Ηλεκτρονικός πίνακες Excelοικονομική ανάλυση Repina V.V. να υπολογίσει τις ταμειακές ροές, τα κέρδη-ζημιές, τις μεταβολές του χρέους, τις αλλαγές στα αποθέματα, τη δυναμική των αλλαγών στα στοιχεία του ισολογισμού, οικονομικούς δείκτεςσε μορφή GAAP. Σας επιτρέπει να διεξάγετε μια οικονομική ανάλυση αναλογιών της επιχείρησης.
Κατεβάστε την οικονομική ανάλυση σε excel από το Repin
Πίνακες Excel Salova A.N., Maslova V.G. θα σας επιτρέψει να πραγματοποιήσετε ανάλυση φάσματος - βαθμολόγησης οικονομική κατάσταση. Η μέθοδος βαθμολόγησης φάσματος είναι η πιο αξιόπιστη μέθοδος χρηματοοικονομικής και οικονομικής ανάλυσης. Η ουσία του είναι να αναλύει οικονομικές αναλογίεςσυγκρίνοντας τις λαμβανόμενες τιμές με τις τυπικές τιμές, χρησιμοποιείται ένα σύστημα για να "χωρίσει" αυτές τις τιμές σε ζώνες απόστασης από το βέλτιστο επίπεδο. Η ανάλυση των χρηματοοικονομικών δεικτών πραγματοποιείται συγκρίνοντας τις λαμβανόμενες τιμές με τις συνιστώμενες τυπικές τιμές, οι οποίες παίζουν το ρόλο των προτύπων κατωφλίου. Όσο πιο μακριά είναι η τιμή του συντελεστή κανονιστικό επίπεδο, όσο χαμηλότερος είναι ο βαθμός οικονομικής ευημερίας και τόσο μεγαλύτερος ο κίνδυνος υπαγωγής στην κατηγορία των αφερέγγυων επιχειρήσεων.
Κατεβάστε την οικονομική ανάλυση στο excel από το Maslov
Joomla SEF URL από την Artio
Μαθήματα λογιστικής. Βήμα 6. Μαθαίνοντας να κάνετε μια ισορροπία
Εάν θέλετε να γίνετε αρχιλογιστής, τότε πρέπει οπωσδήποτε να μάθετε πώς να κάνετε έναν ισολογισμό. Είναι άμεση ευθύνη του προϊσταμένου λογιστή να συντάσσει ισολογισμό στο τέλος κάθε τριμήνου. Λοιπόν, θέλετε να μάθετε πώς να ισορροπείτε; μαθήματα λογιστικής, και θα μάθετε πώς να κάνετε ισολογισμούς και πώς να συντάσσετε φορολογικές δηλώσεις. Σίγουρα θα βρεις μια πιο αμειβόμενη δουλειά! Είναι φθηνότερο να μάθεις τα πάντα από έναν επαγγελματία παρά να τα ξαναμάθεις όλα αργότερα! όλες τις πληροφορίες στη σελίδα Μαθήματα Λογιστικής.
Για να λάβετε ένα δωρεάν βήμα του μαθήματος "Πώς να γίνετε επικεφαλής λογιστής",
γράψε μου ένα email [email προστατευμένο] "Στείλτε μου το πρώτο βήμα του μαθήματος."
6.1 Τι περιλαμβάνεται στο «Υπόλοιπο» του οργανισμού.
Μαθήματα λογιστικήςείναι αδύνατο να κατασκευαστεί χωρίς λεπτομερείς πληροφορίες για την κατασκευή του ισοζυγίου. Λοιπόν, ας μάθουμε πώς να εξισορροπούμε την ισορροπία. Για κάποιο λόγο, στην πολυάριθμη βιβλιογραφία για τη λογιστική, η διαδικασία κατάρτισης ενός ισολογισμού δεν περιγράφεται πουθενά. Υπάρχουν πολλά άρθρα σχετικά με το πώς να συμπληρώσετε ένα υπόλοιπο, τι να αντικατοπτρίσετε σε ορισμένες γραμμές ισολογισμών, αλλά πουθενά δεν περιγράφεται σε κατανοητή ανθρώπινη γλώσσα πώς να το κάνετε. Ως εκ τούτου, όταν ήμουν αρχάριος αρχιλογιστής, έπρεπε να απευθυνθώ σε πιο έμπειρους συναδέλφους για βοήθεια.
Αν έχετε κάποιον να απευθυνθείτε κατά την προετοιμασία του πρώτου σας ισολογισμού, είναι υπέροχο! Το καθήκον μου είναι να σας πω τα πιο απαραίτητα πράγματα σχετικά με τον τρόπο προετοιμασίας ενός ισολογισμού και μπορείτε να λάβετε τις λεπτομέρειες για το τι πρέπει να συμπεριλάβετε στις γραμμές του ισολογισμού από τη βιβλιογραφία.
Το υπόλοιπο υποβάλλεται στην εφορία τέσσερις φορές το χρόνο: για το 1ο τρίμηνο, για 6 μήνες, για 9 μήνες και για το έτος.
Η μεταφορική λέξη «Υπόλοιπο» περιλαμβάνει:
— Ισολογισμός(Έντυπο Νο. 1);
— Κανω ΑΝΑΦΟΡΑσχετικά με τα κέρδη και τις ζημίες (έντυπο αριθ. 2).
— Κανω ΑΝΑΦΟΡΑσχετικά με τις μεταβολές κεφαλαίου (Έντυπο αριθ. 3).
— Κανω ΑΝΑΦΟΡΑσχετικά με τις ταμειακές ροές (έντυπο αριθ. 4).
— Εφαρμογήστον ισολογισμό (Έντυπο αριθ. 5).
- επεξηγηματικό σημείωμα.
Ωστόσο, οι μικρές επιχειρήσεις δεν υποβάλλουν Έντυπο 3, Έντυπο 4 και Έντυπο 5. Επομένως, δεν θα τα θεωρήσουμε ως μέρος της εκπαίδευσής μας.
Το υπόλοιπο υποβάλλεται στην εφορία μέχρι την 30ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον τελευταίο μήνα του τριμήνου. Εκείνοι. για το πρώτο τρίμηνο - έως τις 30 Απριλίου, για το 2ο τρίμηνο - έως τις 30 Ιουλίου, για το 3ο τρίμηνο - έως τις 30 Σεπτεμβρίου, και ετήσια έκθεσηπρέπει να υποβληθεί στην εφορία μέχρι τις 30 Μαρτίου του επόμενου έτους.
Τα έντυπα του ισολογισμού αλλάζουν συχνά, επομένως εάν δεν έχετε πρόγραμμα συμβουλευτικής στον υπολογιστή σας όπου μπορείτε να λάβετε τις πιο πρόσφατες εκδόσεις των εντύπων, μπορείτε να αγοράσετε από εφορία πλήρες πακέτομορφές ισορροπίας με όλα τελευταίες αλλαγές. Όταν κάνετε μια ισορροπία για πρώτη φορά, είναι καλύτερα να το κάνετε για να μην χρειαστεί να ψάξετε στο πρόγραμμα, αλλά να πάρετε ένα έτοιμο πακέτο ισορροπίας.
Πριν ξεκινήσετε την προετοιμασία του ισολογισμού σας, πρέπει να ελέγξετε όλους τους λογαριασμούς σας. Για καλύτερη κατανόησηθα υποθέσουμε ότι ο οργανισμός μας συμμετέχει σε χονδρικό εμπόριο. Θα είναι πιο ξεκάθαρο έτσι.
Πρέπει να ξεκινήσετε με λογαριασμούς μετρητών - λογαριασμοί 51 «Τρέχοντας λογαριασμός» και 50 «Μετρητά».
Στη συζήτησή μας, θα έχω υπόψη μου ότι χρησιμοποιείτε υπολογιστή στην εργασία σας και χρησιμοποιείτε ένα από τα λογιστικά προγράμματα (θα μιλήσουμε για αυτό λεπτομερέστερα αργότερα). Δεν μπορώ να φανταστώ κάποιον να κάνει λογιστικά χειροκίνητα.
Το πλεονέκτημα της χρήσης λογιστικών προγραμμάτων είναι ότι χρειάζεται να εισάγετε μόνο συναλλαγές για όλους πρωτογενή έγγραφα, και το πρόγραμμα δημιουργεί το ίδιο όλες τις αναφορές για λογαριασμούς (λογαριασμοί, κάρτες λογαριασμού κ.λπ.).
Έτσι, δημοσιεύετε όλα τα τραπεζικά αντίγραφα, σχηματίζοντας έτσι τον λογαριασμό 51. Ταυτόχρονα, συγκρίνετε το υπόλοιπο του λογαριασμού 51 (υπόλοιπο κλεισίματος), το οποίο αποκτήσατε, με τραπεζικό αντίγραφο. Για να δείτε το τελικό υπόλοιπο για κάποιο λογαριασμό, πρέπει απλώς να δημιουργήσετε μια κατάσταση κίνησης για αυτόν τον λογαριασμό για τον μήνα. Η κατάσταση λογαριασμού είναι μια αναφορά που εμφανίζει όλες τις συναλλαγές λογαριασμού για τον μήνα. Στην εκπαίδευσή μας μάθαμε πώς δημιουργείται ένας λογαριασμός χρησιμοποιώντας τη δομή ενός λογαριασμού. Επομένως, αυτή η δομή λογαριασμού είναι η κατάσταση λογαριασμού.
Στη συνέχεια, ας τα αναλύσουμε όλα ταμειακά έγγραφα, σχηματίζοντας έτσι λογαριασμό 50. Ταυτόχρονα συγκρίνεις το υπόλοιπο του λογαριασμού 50 (υπόλοιπο κλεισίματος) που έχεις με το υπόλοιπο των χρημάτων στην ταμειακή μηχανή. Ταυτόχρονα, ελέγχουμε εάν τα ταμειακά έγγραφα έχουν συνταχθεί σωστά και αν υπάρχουν όλες οι υπογραφές στις αποδείξεις και τα εντάλματα εξόδων.
Έτσι, ασχοληθήκαμε με ταμειακούς λογαριασμούς.
Το επόμενο στάδιο είναι ο έλεγχος των λογαριασμών αγαθών και παγίων. Για να το κάνετε αυτό, ελέγχετε εάν έχουν αναρτηθεί όλα τα έγγραφα από προμηθευτές (τιμολόγια). Για παράδειγμα, σύμφωνα με τα έγγραφα παραλαβής, λάβατε αγαθά αξίας 200.000 ρούβλια. χωρίς ΦΠΑ και ΦΠΑ 200.000*18%=36.000 τρίψιμο. Πρέπει να ελέγξετε ότι ο κύκλος εργασιών στη χρέωση του λογαριασμού 41 "Αγαθά" είναι ίσος με 200.000 ρούβλια.
Σε αυτή την περίπτωση πουλήσατε τα εμπορεύματα και το κόστος των πωληθέντων είναι 50.000. Αυτό σημαίνει ότι η πίστωση του λογαριασμού 41 θα πρέπει να είναι ίση με 50.000.
Επιπλέον, κάποιο υπόλοιπο παραμένει στον 41ο λογαριασμό. Αυτή είναι η αξία των αγαθών που απομένουν στο τέλος της περιόδου. Όταν εξαπλωθείς μέσα λογιστικό πρόγραμμααποδείξεις και αναλώσιμα έγγραφα, στη συνέχεια το ίδιο το πρόγραμμα υπολογίζει τον αριθμό των εμπορευμάτων που έφθασαν στην αποθήκη, τα οποία έφυγαν από την αποθήκη και την ποσότητα των εμπορευμάτων που παρέμειναν στην αποθήκη. Θα πρέπει να συγκρίνετε αυτά τα δεδομένα με τις αναφορές των αποθηκευτών κάθε μήνα. Αν τα δεδομένα ταιριάζουν, τέλεια! Εάν όχι, πρέπει να κάνετε μια επείγουσα απογραφή της αποθήκης για να κατανοήσετε την κατάσταση.
Αφού ασχοληθείτε με τους λογαριασμούς των υλικών περιουσιακών στοιχείων, ελέγξτε τον λογαριασμό 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές». Με κάθε προμηθευτή στο τέλος του μήνα πρέπει να έχετε μια αναφορά συμφωνίας υπογεγραμμένη και από τα δύο μέρη. Πρέπει να ελέγξετε εάν το υπόλοιπο για τους προμηθευτές, το οποίο λήφθηκε στον 60ό λογαριασμό για κάθε προμηθευτή, ταιριάζει με την αναφορά συμφωνίας. Αν όχι, σημαίνει ότι κάπου έχει εισχωρήσει κάποιο σφάλμα. Ίσως να μην αντικατοπτρίζονται όλα τα έγγραφα για την προμήθεια αγαθών ή η πληρωμή πήγε κατά λάθος σε άλλο προμηθευτή.
62/90 αντανακλούσε το χρέος του αγοραστή.
90/68 χρεώνεται ΦΠΑ.
90/41 διέγραψε το κόστος των πωληθέντων.
90/44 διαγράφηκαν έξοδα που μειώθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς.
90/99 αντικατοπτρίζει το οικονομικό αποτέλεσμα.
Έχω γράψει τώρα εγγραφές χωρίς υπολογαριασμούς για τον 90ο λογαριασμό για να σας ξαναθυμίσω γενικό σχέδιο, και με υπολογαριασμούς περιγράφηκαν αναλυτικά αυτές οι εγγραφές όταν μιλήσαμε για πωλήσεις (πωλήσεις).
Μετά από αυτό, ελέγχετε την ακρίβεια των πληρωμών στους πελάτες. Με κάθε αγοραστή πρέπει επίσης να έχετε μια αναφορά συμφωνίας, το ποσό της οποίας πρέπει να αντιστοιχεί στο υπόλοιπο για τον αγοραστή στον λογαριασμό 62 «Διακανονισμοί με αγοραστές»
Βλέπεις ότι το κέρδος σου έγινε στον 99ο λογαριασμό.
Μετά από όλα αυτά τα βήματα, εκτυπώνετε την "Επιστροφή - Ισολογισμός". Ο ισολογισμός κύκλου εργασιών είναι μια αναφορά που δείχνει τα ποσά των υπολοίπων στην αρχή της περιόδου για όλους τους λογαριασμούς, τον κύκλο εργασιών του μήνα κατά χρέωση και πίστωση και το υπόλοιπο στο τέλος.
Αυτό είναι το υπόλοιπό σας (έντυπο 1)! Τα χρεωστικά υπόλοιπα (υπόλοιπα κλεισίματος) σε λογαριασμούς αποτελούν περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό σας και τα πιστωτικά υπόλοιπα σε λογαριασμούς αποτελούν υποχρέωση στον ισολογισμό σας.
Μπορείτε να καταλάβετε πλήρως τα υλικά εάν εγγραφείτε για εκπαίδευση.
Όλες οι πληροφορίες σχετικά με τα μαθήματα μπορούν να ληφθούν
στη σελίδα Μαθήματα Λογιστικής
Η γενική μορφή του ισολογισμού δίνεται στο Παράρτημα Νο. 1 της Διαταγής Νο. 66n.
Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε καμία γραμμή από την εγκεκριμένη φόρμα, αλλά μπορείτε να εισαγάγετε επιπλέον εάν το επιθυμείτε.
Για παράδειγμα, εάν ένας οργανισμός θέλει να εμφανίζει ξεχωριστά τα αναβαλλόμενα έξοδα στον ισολογισμό, τότε μπορείτε να προσθέσετε ανεξάρτητα μια ειδική γραμμή στην ενότητα "Τρέχοντα στοιχεία ενεργητικού".
Υπόλοιπο από γενική μορφήέχει στήλες στις οποίες δίνονται δείκτες για κάθε άρθρο:
- από την ημερομηνία αναφοράς (κατά τη συμπλήρωση του ισολογισμού για το 2016 - από τις 31 Δεκεμβρίου 2016).
- από τις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους (κατά τη συμπλήρωση του ισολογισμού για το 2016 - από τις 31 Δεκεμβρίου 2015).
- από την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους (κατά τη συμπλήρωση του ισολογισμού για το 2014 - από τις 31 Δεκεμβρίου 2014).
Οι οργανισμοί προσθέτουν ανεξάρτητα τη στήλη 3 για να εισαγάγουν τον κωδικό γραμμής σε αυτήν.
Ο ισολογισμός περιέχει δύο μέρη - στοιχεία ενεργητικού και παθητικού, τα οποία πρέπει να είναι ίσα μεταξύ τους.
Το περιουσιακό στοιχείο αντικατοπτρίζει το ποσό των μη κυκλοφορούντων και κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων και η υποχρέωση - το μέγεθος μετοχικό κεφάλαιοκαι δανεικά κεφάλαια, καθώς και πληρωτέους λογαριασμούς.
Οι κωδικοί των δεικτών που αναγράφονται στον ισολογισμό δίνονται στο Παράρτημα Αρ.
Κανόνες για τη συμπλήρωση του υπολοίπου
Ο ισολογισμός καταρτίζεται πάντα για συγκεκριμένη ημερομηνία (ρήτρα 18 του PBU 4/99).Επιπλέον, ο ισολογισμός παρέχει παρόμοια στοιχεία στις 31 Δεκεμβρίου του περασμένου έτους και του προηγούμενου έτους (ρήτρα 10 του PBU 4/99).
Τα στοιχεία αυτά πρέπει να ληφθούν από τον ισολογισμό του προηγούμενου έτους.
Για να συμπληρώσετε τον ισολογισμό, πρέπει να δημιουργήσετε έναν ισολογισμό για όλους τους λογαριασμούς του έτους.
Με βάση τα υπόλοιπα λογιστικών λογαριασμών (υπο-λογαριασμοί) από ισολογισμόςσχηματίζονται γραμμές ισορροπίας.
Εάν ο ισολογισμός δεν περιέχει δεδομένα για τη συμπλήρωση γραμμών του ισολογισμού (για παράδειγμα, γραμμή 1130 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης», γραμμή 1140 «Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης»), τότε σε αυτήν την περίπτωση προστίθεται μια παύλα (Επιστολή του Υπουργείο Οικονομικών της 01/09/2013 υπ’ αριθμ. 07 -02-18/01).
Η διαδικασία για τη συμπλήρωση μεμονωμένων γραμμών ισορροπίας
Τώρα ας δούμε τη διαδικασία για τη συμπλήρωση μεμονωμένων γραμμών ισορροπίας.Ενότητα Ι. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Άυλα περιουσιακά στοιχεία. Η υπολειμματική αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 1110. Η ρήτρα 3 του PBU 14/2007 «Λογιστική για άυλα περιουσιακά στοιχεία», που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Δεκεμβρίου 2007 Αρ. 153n, σας επιτρέπει να μάθετε τι ανήκει σε αυτή την ομάδα. Έτσι, για να γίνει αποδεκτό ένα αντικείμενο για λογιστική ως άυλο περιουσιακό στοιχείο, είναι απαραίτητο να πληρούνται ταυτόχρονα οι ακόλουθες προϋποθέσεις:- το αντικείμενο είναι ικανό να παράγει οικονομικά οφέλη στο μέλλον και ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να τα λάβει.
- το αντικείμενο μπορεί να διαχωριστεί ή να διαχωριστεί (να αναγνωριστεί) από άλλα περιουσιακά στοιχεία.
- το αντικείμενο προορίζεται να χρησιμοποιηθεί για μεγάλο χρονικό διάστημα, δηλαδή τη διάρκεια ζωής του ευεργετική χρήσηυπερβαίνει τους 12 μήνες·
- είναι δυνατό να προσδιοριστεί αξιόπιστα το πραγματικό (αρχικό) κόστος του αντικειμένου.
- το αντικείμενο στερείται υλικής μορφής.
Τα έξοδα που σχετίζονται με την εκπαίδευση δεν είναι άυλα περιουσιακά στοιχεία νομική οντότητα(οργανωτικά έξοδα), πνευματικά και επιχειρηματικές ιδιότητεςτο προσωπικό του οργανισμού, τα προσόντα και την ικανότητά του για εργασία (ρήτρα 4 της PBU 14/2007).
Αποτελέσματα έρευνας και ανάπτυξης.Τα έξοδα έρευνας και ανάπτυξης που καταχωρήθηκαν στο λογαριασμό 04 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» απεικονίζονται στη γραμμή 1120.
Άυλα και υλικά περιουσιακά στοιχεία αναζήτησης.Αυτοί οι δύο δείκτες δίνονται στις γραμμές με αριθμό 1130 και 1140. Προορίζονται για οργανισμούς - χρήστες υπεδάφους για να αντικατοπτρίζουν πληροφορίες για το κόστος ανάπτυξης φυσικοί πόροι(PBU 24/2011 «Λογιστική για το κόστος για την ανάπτυξη των φυσικών πόρων», που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 6ης Οκτωβρίου 2011 Αρ. 125n).
Πάγιο ενεργητικό.Για τα αποσβέσιμα αντικείμενα, η υπολειμματική αξία των παγίων καταγράφεται στη γραμμή 1150. Αν μιλάμε για μη αποσβέσιμο ακίνητο, τότε η γραμμή δείχνει το αρχικό του κόστος. Τα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται ως πάγια στοιχεία ενεργητικού πρέπει να συμμορφώνονται με τους όρους της ρήτρας 4 του PBU 6/01 «Λογιστική για τα πάγια στοιχεία ενεργητικού», που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 30ης Μαρτίου 2001 Αρ. 26n.
Τα αντικείμενα πρέπει να ανήκουν στον οργανισμό ή να έχουν το δικαίωμα λειτουργικής διαχείρισης ή οικονομικής διαχείρισης. Επιτρέπεται επίσης η συμπερίληψη περιουσιακών στοιχείων που εισπράττονται με σύμβαση μίσθωσης ως πάγια στοιχεία, εφόσον ληφθούν υπόψη στον ισολογισμό του μισθωτή.
Τα αντικείμενα που υπόκεινται σε υποχρεωτική κρατική εγγραφή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας θεωρούνται πάγια στοιχεία από τη στιγμή της εγγραφής τους, δηλαδή όπως όλα τα άλλα αντικείμενα. Το γεγονός ότι τα έγγραφα υποβάλλονται στην αρμόδια αρχή δεν έχει σημασία.
Στο Sect. Το έντυπο Ι του ισολογισμού δεν έχει τη γραμμή «Κατασκευή σε εξέλιξη».
Γεννιέται το ερώτημα:Ποιο στοιχείο του ισολογισμού πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την καταγραφή των δαπανών κατασκευής ακινήτων;
Απάντηση:στη γραμμή 1150 «Πάγια». Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 20 του PBU 4/99, που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 6ης Ιουλίου 1999 Αρ. 43n. Είναι καλύτερο να προσθέσετε τη γραμμή αποκωδικοποίησης "Ημιτελής κατασκευή" στη γραμμή 1150, σύμφωνα με την οποία μπορείτε να καταγράψετε τα ονομαζόμενα έξοδα.
Κερδοφόρες επενδύσεις σε υλικές αξίες. Τα δεδομένα για κερδοφόρες επενδύσεις σε υλικά περιουσιακά στοιχεία αντιστοιχούν στον δείκτη γραμμής 1160. Αυτή είναι η υπολειμματική αξία του ακινήτου που προορίζεται για μίσθωση (leasing) και υπολογίζεται στον λογαριασμό 03. Εάν το ακίνητο χρησιμοποιήθηκε αρχικά για ανάγκες παραγωγής και διαχείρισης, αλλά αργότερα εκμισθώθηκε , πρέπει να αντικατοπτρίζεται σε ξεχωριστό υπολογαριασμό του λογαριασμού 01 ως μέρος των παγίων στοιχείων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η μεταφορά της αξίας των παγίων στοιχείων ενεργητικού σε κερδοφόρες επενδύσεις και πίσω δεν προβλέπεται στη λογιστική (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 19ης Μαΐου 2005 Αρ. GV-6-21/418@ ).
Χρηματοοικονομικές επενδύσεις. Για τις μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις, δηλαδή με περίοδο κυκλοφορίας άνω του έτους, κατανέμεται η γραμμή 1170 (για τις βραχυπρόθεσμες - γραμμή 1240 της ενότητας ΙΙ «Τροχούμενο ενεργητικό»). Οι επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και άλλες εταιρείες εμφανίζονται επίσης εδώ. Οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις λαμβάνονται υπόψη στο ποσό που δαπανήθηκε για την απόκτησή τους.
Το κόστος των ιδίων μετοχών που αγοράζονται από τους μετόχους για μεταπώληση ή ακύρωση και τα άτοκα δάνεια που εκδίδονται σε εργαζομένους δεν θεωρούνται χρηματοοικονομικές επενδύσεις (ρήτρα 3 της PBU 19/02 «Λογιστική για χρηματοοικονομικές επενδύσεις», εγκεκριμένη με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών Ρωσία με ημερομηνία 10 Δεκεμβρίου 2002 αρ. 126n). Για τον πρώτο δείκτη, παρέχεται η γραμμή 1320. Ο δεύτερος δείκτης αντικατοπτρίζεται ως μέρος των εισπρακτέων λογαριασμών, δηλαδή, τα μακροπρόθεσμα δάνεια εμφανίζονται στη γραμμή 1190, τα βραχυπρόθεσμα δάνεια - στη γραμμή 1230.
Αναβλήθηκε φορολογικά περιουσιακά στοιχεία. Η γραμμή 1180 «Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση» συμπληρώνεται από τους φορολογούμενους. Δεδομένου ότι τα «απλοποιημένα άτομα» δεν περιλαμβάνονται στον αριθμό τους, πρέπει να επισημαίνεται με μια παύλα.
Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.Εδώ (γραμμή 1190) εμφανίζονται δεδομένα για μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που δεν αντικατοπτρίζονται σε άλλες γραμμές της ενότητας. I ισολογισμός.
Ενότητα II. Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία
Αποθέματα.Τιμή αποθέματααντανακλάται στη γραμμή 1210. Προηγουμένως, αυτός ο δείκτης έπρεπε να αποκρυπτογραφηθεί. Στην τρέχουσα μορφή, δεν απαιτείται αποκρυπτογράφηση. Ωστόσο, απαιτείται εάν οι δείκτες που περιλαμβάνονται στη γραμμή 1210 είναι σημαντικοί. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να προσθέσετε γραμμές αποκρυπτογράφησης, για παράδειγμα:- πρώτες ύλες και υλικά.
- κόστος σε εξέλιξη.
- τελικά προϊόντα και αγαθά για μεταπώληση·
- εμπορεύματα που αποστέλλονται κ.λπ.
Εισπρακτέοι λογαριασμοί.Αυτή η γραμμή 1230 προορίζεται για βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις, δηλαδή η αποπληρωμή των οποίων αναμένεται εντός 12 μηνών από ημερομηνία αναφοράς.
Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εξαιρουμένων των ταμειακών ισοδυνάμων).Για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία παρέχεται η γραμμή 1240, η οποία, ειδικότερα, δείχνει τα δάνεια που παρέχονται από τον οργανισμό για περίοδο μικρότερη των 12 μηνών.
Αν ορίσετε το ρεύμα αγοραία αξίαοικονομικές επενδύσεις, χρησιμοποιήστε όλες τις πηγές πληροφοριών που έχετε στη διάθεσή σας, συμπεριλαμβανομένων δεδομένων από οργανωμένες αγορές του εξωτερικού ή οργανωτές εμπορίου. Τέτοιες συστάσεις περιέχονται στην Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 29 Ιανουαρίου 2009 02/07/18/01. Εάν κατά την ημερομηνία αναφοράς δεν μπορείτε να προσδιορίσετε την αγοραία αξία ενός αντικειμένου που αξιολογήθηκε προηγουμένως, αντικατοπτρίστε το στο κόστος της τελευταίας αξιολόγησης.
Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών.Για να συμπληρώσετε τη γραμμή, πρέπει να αθροίσετε το κόστος των ισοδύναμων μετρητών (το υπόλοιπο των αντίστοιχων υπολογαριασμών του λογαριασμού 58) και τα υπόλοιπα των λογαριασμών μετρητών (50 "Μετρητά", 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού", 52 "Λογαριασμοί σε νομίσματα" , 55” Ειδικοί λογαριασμοίσε τράπεζες» και 57 «Μεταφορές καθ' οδόν»).
Η έννοια των ταμειακών ισοδυνάμων, υπενθυμίζουμε, περιέχεται στους Λογιστικούς Κανονισμούς «Κατάσταση Ταμειακών Ροών» (PBU 23/2011), που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 02.02.2011 Αρ. 11n. Τα ταμειακά ισοδύναμα μπορεί να περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, αυτά που ανοίγουν πιστωτικούς οργανισμούςκαταθέσεις όψεως.
Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.Εδώ (γραμμή 1260) εμφανίζονται δεδομένα για κυκλοφορούντα στοιχεία που δεν αντικατοπτρίζονται σε άλλες γραμμές ενότητας. II ισορροπία.
Ενότητα III. Κεφάλαιο και αποθεματικά
Εγκεκριμένο κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο, εισφορές συντρόφων).Η γραμμή 1310 του ισολογισμού αντικατοπτρίζει το ποσό του εγκεκριμένου κεφαλαίου της εταιρείας. Πρέπει να συμπίπτει με το ποσό του εγκεκριμένου κεφαλαίου, το οποίο αναγράφεται στα συστατικά έγγραφα της εταιρείας.
Ίδιες μετοχές, αγοράστηκε από μετόχους.Έχουμε ήδη πει ότι εάν ένας οργανισμός αγόρασε τις δικές του μετοχές (μετοχές ιδρυτών) στο εγκεκριμένο κεφάλαιο όχι προς πώληση, τότε η αξία τους καταχωρείται στη γραμμή 1320. Αυτές οι μετοχές υποτίθεται ότι ακυρώνονται, γεγονός που οδηγεί αυτόματα σε μείωση του εγκεκριμένο κεφάλαιο, επομένως ο δείκτης σε αυτή τη γραμμή δίνεται ως αρνητική τιμή σε παρένθεση. Ωστόσο, εάν οι ίδιες μετοχές εξαγοραστούν και μεταπωληθούν, θεωρούνται ήδη περιουσιακό στοιχείο και η αξία τους πρέπει να καταχωριστεί στη γραμμή 1260 «Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού».
Επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων.Σε αυτήν τη γραμμή εκχωρείται ο αριθμός 1340 (δεν υπάρχει ένδειξη για τον αριθμό γραμμής 1330). Εμφανίζει την επανεκτίμηση των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων, η οποία λαμβάνεται υπόψη στο λογαριασμό 83 « Επιπλέον κεφάλαιο».
Πρόσθετο κεφάλαιο (χωρίς αναπροσαρμογή).Τα ποσά του πρόσθετου κεφαλαίου αντικατοπτρίζονται στη γραμμή 1350. Σημειώστε ότι ο δείκτης για αυτήν τη γραμμή λαμβάνεται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα ποσά της αναπροσαρμογής, τα οποία πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην παραπάνω γραμμή.
Αποθεματικό κεφάλαιο.Υπόλοιπο αποθεματικό ταμείουποδεικνύεται στη γραμμή 1360. Αυτό αντικατοπτρίζει τόσο αποθεματικά που σχηματίζονται όπως απαιτείται από το νόμο όσο και αποθεματικά που δημιουργούνται σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα. Απαιτείται αποκωδικοποίηση μόνο εάν οι δείκτες είναι σημαντικοί.
παρακρατημένα κέρδη(ακάλυπτη απώλεια).Τα αδιανέμητα κέρδη που συσσωρεύτηκαν για όλα τα έτη, συμπεριλαμβανομένου του ισολογισμού, εμφανίζονται στη γραμμή 1370. Αντικατοπτρίζει επίσης την ακάλυπτη ζημιά (μόνο αυτό το ποσό περικλείεται σε παρένθεση).
Στοιχεία του δείκτη (κέρδος (ζημία) για έτος αναφοράςκαι (ή) για προηγούμενες περιόδους) μπορεί να καταγραφεί σε πρόσθετες γραμμές, δηλαδή, μπορεί να γίνει μεταγραφή με βάση τα ληφθέντα οικονομικά αποτελέσματα(κέρδος/ζημία), καθώς και για όλα τα έτη δραστηριότητας της εταιρείας.
Ενότητα IV. μακροπρόθεσμα καθήκοντα
Δανεισμένα κεφάλαια.Η γραμμή 1410 προορίζεται για το χρέος του ίδιου του οργανισμού σε μακροπρόθεσμα (με περίοδο αποπληρωμής άνω των 12 μηνών από τις 31 Δεκεμβρίου 2015) δάνεια και πιστώσεις.Αναβλήθηκε φορολογικές υποχρεώσεις. Η γραμμή 1420 συμπληρώνεται από τους φορολογούμενους. Τα "απλά" δεν περιλαμβάνονται στον αριθμό τους, επομένως βάζουν μια παύλα σε αυτή τη γραμμή.
Εκτιμώμενες υποχρεώσεις.Η καθορισμένη γραμμή 1430 συμπληρώνεται εάν ο οργανισμός αναγνωρίσει τις εκτιμώμενες υποχρεώσεις στη λογιστική σύμφωνα με τους Λογιστικούς Κανονισμούς «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία"(PBU 8/2010), που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 13ης Δεκεμβρίου 2010 Αρ. 167n. Να σας υπενθυμίσουμε ότι οι μικρές επιχειρήσεις, που αποτελούν την πλειοψηφία των «απλοποιημένων», ενδέχεται να μην εφαρμόζουν αυτήν την PBU.
Άλλες υποχρεώσεις.Εδώ (γραμμή 1450) εμφανίζονται άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις που δεν αντικατοπτρίζονται σε άλλες γραμμές του τμήματος. IV ισοζύγιο. Λάβετε υπόψη ότι η παραγγελία αριθ. 66n δεν παρέχει ένδειξη για τη γραμμή 1440.
Ενότητα V. Τρέχουσες υποχρεώσεις
Δανεισμένα κεφάλαια.Η γραμμή 1510 δείχνει το χρέος για βραχυπρόθεσμα δάνειακαι δάνεια που έχουν ληφθεί για περίοδο που δεν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται λαμβάνοντας υπόψη τους οφειλόμενους τόκους στο τέλος της περιόδου αναφοράς.Πληρωτέοι λογαριασμοί.Το συνολικό ποσό των πληρωτέων λογαριασμών καταγράφεται στη γραμμή 1520. Και αυτό θα πρέπει να είναι μόνο βραχυπρόθεσμο χρέος.
Σημειώστε ότι δεν υπάρχει ξεχωριστή γραμμή για χρέη προς τους συμμετέχοντες (ιδρυτές) για την πληρωμή εισοδήματος. Το ποσό αυτού του χρέους θα πρέπει να συμπεριληφθεί εδώ και να αποκρυπτογραφηθεί ανάλογα ξεχωριστή γραμμή, επειδή αυτόν τον δείκτηείναι πάντα σημαντική.
Έσοδα μελλοντικών περιόδων.Η γραμμή 1530 συμπληρώνεται όταν οι λογιστικές διατάξεις προβλέπουν την αναγνώριση αυτού του λογιστικού αντικειμένου. Για παράδειγμα, εάν ο οργανισμός σας λαμβάνει πόρους του προϋπολογισμούή το ποσό της στοχευμένης χρηματοδότησης. Τέτοια κεφάλαια υπόκεινται σε λογιστικοποίηση ως μέρος του αναβαλλόμενου εισοδήματος στους λογαριασμούς 98 «Αναβαλλόμενο εισόδημα» και 86 « Χρηματοδότηση ειδικού σκοπού"(ρήτρες 9 και 20 των λογιστικών κανονισμών "Λογιστική για κρατικές ενισχύσεις" (PBU 13/2000), που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 16ης Οκτωβρίου 2000 Αρ. 92n).
Εκτιμώμενες υποχρεώσεις.Οι εξηγήσεις που δώσαμε για τη γραμμή 1430 ισχύουν εδώ: η γραμμή 1540 συμπληρώνεται εάν η εταιρεία αναγνωρίσει εκτιμώμενες υποχρεώσεις στη λογιστική της. Μόνο η γραμμή 1430 αντικατοπτρίζει τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και η γραμμή 1540 - τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Άλλες υποχρεώσεις.Η γραμμή 1550 δείχνει άλλες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις που δεν αντικατοπτρίζονται σε άλλες γραμμές του τμήματος. V ισορροπία.
Έτσι, εξετάσαμε τα στοιχεία του ισολογισμού.
Τώρα προσφέρουμε ένα σχέδιο, που θα βοηθήσει στον προσδιορισμό των δεικτών του (δηλώνουμε τα χρεωστικά και πιστωτικά υπόλοιπα των λογιστικών λογαριασμών ως Dt και Kt, αντίστοιχα).
- Ενότητα I «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία»
Γραμμή 1120 «Αποτελέσματα έρευνας και ανάπτυξης»= Dt 04 (αναλυτικός λογαριασμός για τη λογιστική των δαπανών Ε&Α).
Γραμμή 1130 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης»= Dt 08 (αναλυτικός λογαριασμός δαπανών για άυλα έξοδα αναζήτησης).
Γραμμή 1140 «Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης»= Dt 08 (αναλυτικός λογαριασμός δαπανών για έξοδα αναζήτησης υλικού).
Γραμμή 1150 «Πάγια στοιχεία ενεργητικού»= Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (αναλυτικός λογαριασμός δαπανών για κατασκευή σε εξέλιξη).
Γραμμή 1160 «Κερδοφόρες επενδύσεις σε υλικά περιουσιακά στοιχεία»= Dt 03 - Kt 02 (αναλυτικός λογαριασμός για αποσβέσεις ακινήτων που σχετίζονται με κερδοφόρες επενδύσεις).
Γραμμή 1170 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις»= Dt 58 + Dt 55, υπολογαριασμός «Λογαριασμοί καταθέσεων», + Dt 73, υπολογαριασμός «Διακανονισμοί για χορηγούμενα δάνεια» (αναλυτικοί λογαριασμοί για μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις), - Kt 59 (αναλυτικός λογαριασμός για λογιστικοποίηση αποθεματικών για μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις).
Γραμμή 1180 «Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση»= Dt 09.
Γραμμή 1190 «Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού»= αξία των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων που δεν λαμβάνεται υπόψη σε άλλους δείκτες Εν. I ισολογισμός.
Γραμμή 1100 «Σύνολο για το τμήμα I»= άθροισμα γραμμικών δεικτών 1110 - 1190.
- Ενότητα II "Κυνοφόρα στοιχεία ενεργητικού"
Γραμμή 1220 «ΦΠΑ σε αγορασμένα περιουσιακά στοιχεία»= Dt 19.
Γραμμή 1230 «Εισπρακτέοι λογαριασμοί»= Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (εκτός από έντοκα δάνεια) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63.
Γραμμή 1240 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός από ταμειακά ισοδύναμα)»= Dt 58 + Dt 55, υπολογαριασμός «Καταθετικοί λογαριασμοί», + Dt 73, υπολογαριασμός «Διακανονισμοί για δάνεια που παρέχονται» (αναλυτικοί λογαριασμοί για βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις), - Kt 59 (αναλυτικός λογαριασμός για λογιστικοποίηση αποθεματικών για βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις).
Γραμμή 1250 «Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών»= Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, υπολογαριασμός «Λογαριασμοί καταθέσεων» (αναλυτικοί λογαριασμοί για τη λογιστική για χρηματοοικονομικές επενδύσεις).
Γραμμή 1260 «Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού»= αξία κυκλοφορούντος ενεργητικού που δεν περιλαμβάνεται σε άλλους δείκτες της ενότητας. ΙΙ ισολογισμός.
Γραμμή 1200 «Σύνολο για το τμήμα II»= άθροισμα γραμμικών δεικτών 1210 - 1260.
Γραμμή 1600 "Υπόλοιπο"= ένδειξη γραμμής 1100 + ένδειξη γραμμής 1200.
- Ενότητα III "Κεφάλαιο και αποθεματικά"
Γραμμή 1320 «Ίδιες μετοχές που αγοράστηκαν από μετόχους»= Dt 81. Κλείστε την ένδειξη σε αγκύλες.
Γραμμή 1340 «Επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων»= Kt 83 (αναλυτικός λογαριασμός για λογιστικά ποσά πρόσθετης αποτίμησης παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων).
Γραμμή 1350 «Πρόσθετο κεφάλαιο (χωρίς αναπροσαρμογή)»= Kt 83 (εκτός από ποσά πρόσθετης αποτίμησης παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων).
Γραμμή 1360 «Αποθεματικό κεφάλαιο»= Kt 82.
Γραμμή 1370 «Κέρδη εις νέον (ακάλυπτη ζημιά)»= Kt 84 (Dt 84). Εάν υπάρχει χρεωστικό υπόλοιπο, ο δείκτης είναι αρνητικός (δηλαδή υπάρχει απώλεια), περικλείστε τον σε αγκύλες.
Γραμμή 1300 «Σύνολο για ενότητα III» = άθροισμα δεικτών των γραμμών 1310 - 1370. Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό (αν υπάρχουν αρνητικοί δείκτες για τις γραμμές 1320 και 1370), δείξτε το σε παρένθεση.
- Ενότητα IV «Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις»
Γραμμή 1420 «Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις»= Kt 77.
Γραμμή 1430 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις»= Kt 96 (μόνο εκτιμώμενες υποχρεώσεις με περίοδο λήξης άνω των 12 μηνών μετά την ημερομηνία αναφοράς).
Γραμμή 1450 «Άλλες υποχρεώσεις» = μακροπρόθεσμο χρέος, το οποίο δεν συμπεριλήφθηκε σε άλλους δείκτες της ενότητας. IV ισολογισμός.
Γραμμή 1400 «Σύνολο για το τμήμα IV»= άθροισμα των δεικτών των παραπάνω γραμμών 1410 - 1450.
- Ενότητα V «Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις»
Γραμμή 1520 «Πληρωτέοι λογαριασμοί»= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75. Σε αυτήν την περίπτωση, λάβετε υπόψη μόνο βραχυπρόθεσμο χρέος.
Γραμμή 1530 «Αναβαλλόμενο εισόδημα»= Kt 98 + Kt 86 στο τμήμα στόχο χρηματοδότηση του προϋπολογισμού, επιχορηγήσεις, τεχνική βοήθειακαι τα λοιπά.
Γραμμή 1540 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις»= Kt 96 (μόνο εκτιμώμενες υποχρεώσεις με ημερομηνία λήξης όχι μεγαλύτερη από 12 μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς).
Γραμμή 1550 «Άλλες υποχρεώσεις»= ποσά χρέους για βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις που δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό άλλων δεικτών Εν. V ισορροπία.
Γραμμή 1500 «Σύνολο για το τμήμα V»= άθροισμα γραμμικών δεικτών 1510 - 1550.
Γραμμή 1700 "Υπόλοιπο"= δείκτες σειράς 1300 + 1400 + 1500.
Εάν όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές αντικατοπτρίζονται σωστά και μεταφέρονται σωστά στον ισολογισμό, οι δείκτες των γραμμών 1600 και 1700 θα συμπίπτουν. Αν δεν τηρηθεί αυτή η ισότητα, κάπου έχει γίνει λάθος. Στη συνέχεια, πρέπει να ελέγξετε, να υπολογίσετε ξανά και να προσαρμόσετε τα δεδομένα που έχετε εισαγάγει.
Παράδειγμα. Συμπλήρωση του ισολογισμού
Η LLC, εγγεγραμμένη το 2016, εφαρμόζει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
Υπόλοιπα (Kt - πίστωση, Dt - χρεωστική) στους λογιστικούς λογαριασμούς της LLC στις 31 Δεκεμβρίου 2016
| Ισορροπία | Ποσό, τρίψτε. | Ισορροπία | Ποσό, τρίψτε. |
|---|---|---|---|
| Dt 01 | 600 000 | Dt 58 | 150 000 |
| Kt 02 | 200 000 | Kt 60 | 150 000 |
| Dt 04 | 100 000 | Kt 62 (υπο-λογαριασμός "Προκαταβολές") | 505 620 |
| Kt 05 | 50 000 | ||
| Dt 10 | 10 000 | Kt 69 | 100 000 |
| Dt 19 | 10 000 | Kt 70 | 150 000 |
| Dt 43 | 90 000 | Kt 80 | 50 000 |
| Dt 50 | 15 000 | Kt 82 | 10 000 |
| Dt 51 | 250 000 | Kt 84 | 150 000 |
Με βάση τα διαθέσιμα στοιχεία, ο λογιστής συνέταξε ισολογισμό για το 2016 σε γενική μορφή:
| Εξηγήσεις | Όνομα δείκτη | Κώδικας | Από 31 Δεκεμβρίου 2016 | Από 31 Δεκεμβρίου 2015 | Από 31 Δεκεμβρίου 2014 |
|---|---|---|---|---|---|
| ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | |||||
| Θ. ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | |||||
| - | Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 1110 | 50 | - | - |
| - | Αποτελέσματα έρευνας και ανάπτυξης | 1120 | - | - | - |
| - | Άυλα περιουσιακά στοιχεία αναζήτησης | 1130 | - | - | - |
| - | Υλικά περιουσιακά στοιχεία αναζήτησης | 1140 | - | - | - |
| - | Πάγιο ενεργητικό | 1150 | 400 | - | - |
| - | Κερδοφόρες επενδύσεις σε υλικά περιουσιακά στοιχεία | 1160 | - | - | - |
| - | Χρηματοοικονομικές επενδύσεις | 1170 | 150 | - | - |
| - | Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση | 1180 | - | - | - |
| - | Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | 1190 | - | - | - |
| - | Σύνολο για την Ενότητα Ι | 1100 | 600 | - | - |
| II. ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | |||||
| - | Αποθεματικά | 1210 | 107 | - | - |
| - | Φόρος προστιθέμενης αξίας επί των αγορασθέντων περιουσιακών στοιχείων | 1220 | 10 | - | - |
| - | Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1230 | - | - | - |
| - | Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός από ταμειακά ισοδύναμα) | 1240 | - | - | - |
| - | μετρητά και ισοδύναμα μετρητών | 1250 | 265 | - | - |
| - | Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | 1260 | - | - | - |
| - | Σύνολο για το τμήμα II | 1200 | 375 | - | - |
| - | ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ | 1600 | 975 | - | - |
| Εξηγήσεις | Όνομα δείκτη | Κώδικας | Από 31 Δεκεμβρίου 2016 | Από 31 Δεκεμβρίου 2015 | Από 31 Δεκεμβρίου 2014 |
|---|---|---|---|---|---|
| ΠΑΘΗΤΙΚΟΣ | |||||
| III. ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | |||||
| - | Εγκεκριμένο κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, εγκεκριμένο κεφάλαιο, εισφορές εταίρων) | 1310 | 50 | - | - |
| - | Ίδιες μετοχές που αγοράστηκαν από μετόχους | 1320 | (-) | (-) | (-) |
| - | Επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | 1340 | - | - | - |
| - | Πρόσθετο κεφάλαιο (χωρίς αναπροσαρμογή) | 1350 | - | - | - |
| - | Αποθεματικό κεφάλαιο | 1360 | 10 | - | - |
| - | Κέρδη εις νέον (ακάλυπτη ζημία) | 1370 | 150 | - | - |
| - | Σύνολο για το τμήμα III | 1300 | 210 | - | - |
| IV. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣ ΚΑΘΗΚΟΝΤΑ | |||||
| - | Δανεισμένα κεφάλαια | 1410 | - | - | - |
| - | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | 1420 | - | - | - |
| - | Εκτιμώμενες υποχρεώσεις | 1430 | - | - | - |
| - | Άλλες υποχρεώσεις | 1450 | - | - | - |
| - | Σύνολο για το τμήμα IV | 1400 | - | - | - |
| V. ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | |||||
| - | Δανεισμένα κεφάλαια | 1510 | - | - | - |
| - | Πληρωτέοι λογαριασμοί | 1520 | 765 | - | - |
| - | έσοδα των μελλοντικών περιόδων | 1530 | - | - | - |
| - | Εκτιμώμενες υποχρεώσεις | 1540 | - | - | - |
| - | Άλλες υποχρεώσεις | 1550 | - | - | - |
| - | Σύνολο για το τμήμα V | 1500 | 765 | - | - |
| - | ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ | 1700 | 975 | - | - |
Η στήλη 4 είναι η μόνη που απαιτεί συμπλήρωση από τον νεοδημιουργημένο οργανισμό. Αυτή η στήλη αντικατοπτρίζει τα στοιχεία της 31ης Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς, δηλαδή του 2016.
Η στήλη 3 προστίθεται επίσης για να υποδείξει τους κωδικούς γραμμής.
Δείκτης γραμμές 1110Ο λογιστής όρισε τα «άυλα περιουσιακά στοιχεία» ως εξής: το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 05 αφαιρείται από το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 04.
Συνολικά παίρνουμε 50.000 ρούβλια. (100.000 ρούβλια - 50.000 ρούβλια). Όλες οι αξίες στον ισολογισμό είναι σε χιλιάδες χιλιάδες, οπότε η γραμμή 1110 δείχνει το 50.
Ο δείκτης της γραμμής 1150 «Πάγια στοιχεία ενεργητικού» ορίζεται ως εξής: χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 01 - πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 02. Αποτέλεσμα—400.000 ρούβλια. (600.000 τρίψιμο - 200.000 τρίψιμο). 400 εγγράφονται στον ισολογισμό.
ΣΕ γραμμή 1170"Χρηματοοικονομικές επενδύσεις" το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού εισάγεται 58 - 150 χιλιάδες ρούβλια. (δηλαδή θεωρείται ότι όλες οι επενδύσεις είναι μακροπρόθεσμες).
Σύνολο για τη γραμμή σύνοψης 1100: 827 χιλιάδες ρούβλια. (97 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1110) + 580 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1150) + 150 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1170)).
Τώρα είναι η σειρά των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων. Η αξία της γραμμής 1210 "Αποθέματα" ορίζεται ως εξής: χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 10 + χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 43. Το αποτέλεσμα είναι 100 χιλιάδες ρούβλια. (10 χιλιάδες ρούβλια + 90 χιλιάδες ρούβλια).
Ο δείκτης στη γραμμή 1220 "Φόρος προστιθέμενης αξίας επί των αποκτηθέντων περιουσιακών στοιχείων" είναι ίσος με το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 19, επομένως ο λογιστής πρόσθεσε 10 χιλιάδες ρούβλια στον ισολογισμό.
Δείκτης γραμμές 1250Τα «μετρητά και ισοδύναμα μετρητών» βρέθηκαν προσθέτοντας το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 50 και το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 51. Το αποτέλεσμα είναι 265 χιλιάδες ρούβλια. (15 χιλιάδες ρούβλια + 250 χιλιάδες ρούβλια). Η γραμμή περιέχει 265.
Συνοπτικό αποτέλεσμα γραμμή 1200: 378 χιλιάδες ρούβλια. (107 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1210) + 6 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1220) + 265 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1250)).
Σύμφωνα με τον τελικό γραμμή 1600εμφανίζεται το άθροισμα των δεικτών των γραμμών 1100 και 1200. Δηλαδή, 1205 χιλιάδες ρούβλια. (827 χιλιάδες ρούβλια + 378 χιλιάδες ρούβλια).
Οι υπόλοιπες γραμμές της στήλης 4 είναι γεμάτες με παύλες.
Ας περάσουμε στην υποχρέωση του ισολογισμού. Δείκτης για γραμμή 1310Το "Εγκεκριμένο κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, εγκεκριμένο κεφάλαιο, εισφορές εταίρων)" ισούται με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 80, δηλαδή ο ισολογισμός κοστίζει 50 χιλιάδες ρούβλια.
Γραμμή 1360Το "αποθεματικό κεφάλαιο" είναι το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 82. Στην περίπτωσή μας, είναι 10 χιλιάδες ρούβλια.
ΣΕ γραμμή 1370«Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές)» εμφανίζεται το υπόλοιπο του λογαριασμού 84. Είναι πιστωτικό υπόλοιπο. Αυτό σημαίνει ότι ο οργανισμός έχει κέρδη στο τέλος του έτους. Η αξία του είναι 150 χιλιάδες ρούβλια. Δεν χρειάζεται να βάλετε τον δείκτη σε αγκύλες.
Ο δείκτης συνοπτικής γραμμής 1300 είναι ίσος με 210 χιλιάδες ρούβλια. (50 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1310) + 10 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1360) + 150 χιλιάδες ρούβλια (γραμμή 1370)).
Δείκτης για γραμμές 1520Οι «πληρωτέοι λογαριασμοί» (ο λογιστής θεώρησε ότι όλη η οφειλή είναι βραχυπρόθεσμη) ορίζεται ως εξής: πιστωτικό υπόλοιπο λογαριασμού 60 + πιστωτικό υπόλοιπο λογαριασμού 62 + πιστωτικό υπόλοιπο λογαριασμού 69 + πιστωτικό υπόλοιπο λογαριασμού 70. Το αποτέλεσμα είναι 765 χιλ. ρούβλια. (150 χιλιάδες ρούβλια + 500 χιλιάδες ρούβλια + 100 χιλιάδες ρούβλια + 15 χιλιάδες ρούβλια).
ΣΕ γραμμή 1500Ο λογιστής μετέφερε την αξία από τη γραμμή 1520, αφού οι άλλες γραμμές του τμήματος. Οι ισολογισμοί V δεν συμπληρώθηκαν.
Τελικός δείκτης γραμμές 1700ίσο με το άθροισμα των γραμμών 1300 και 1500. Η τιμή που προκύπτει είναι 975 χιλιάδες ρούβλια. (210 χιλιάδες ρούβλια + 765 χιλιάδες ρούβλια).
Οι υπόλοιπες γραμμές υποχρέωσης διαγράφονται λόγω έλλειψης σχετικών στοιχείων.
Οι δείκτες για τις συνολικές γραμμές 1600 και 1700 είναι ίσοι. Και στις δύο γραμμές η αξία είναι 975 χιλιάδες ρούβλια.